Что делать если переплатили ндфл за месяц: Как вернуть переплаченный НДФЛ — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Содержание

Как вернуть переплаченный НДФЛ — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Ошибочная уплата НДФЛ может возникать по самым разным причинам – от излишнего удержания налога (например, при неправильном применении налоговой ставки, получении вычетов не с начала года и т.д.) до технических сбоев при перечислении налога в бюджет. При этом как у работников (налогоплательщиков), так и у работодателей (налоговых агентов) образовывается переплата по налогу. Рассказываем, как правильно вернуть и зачесть излишне уплаченные суммы по НДФЛ.

Возврат переплаченного НДФЛ работнику

Работодатели обязаны сообщать своим сотрудникам обо всех случаях излишнего удержания НДФЛ. Такое сообщение направляется работнику в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишнего удержания налога. 

НК РФ не определяет форму и способ сообщения работнику о факте излишнего удержания налога и его сумме. Работодатель вправе сообщать работнику о факте излишнего удержания НДФЛ в любой форме, предварительно согласовав с ним порядок направления указанного сообщения.

В частности, сообщить об излишнем удержании разрешается путем направления уведомления по почте или электронного сообщения. Направлять сотруднику справку по форме 2-НДФЛ с указанием излишне уплаченного налога не требуется (письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Далее, чтобы вернуть работнику излишне удержанный и уплаченный с его доходов НДФЛ, с работника потребуется получить заявление о возврате налоговой переплаты (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ). Обратиться с таким заявлением к работодателю сотруднику разрешается в течение 3 лет с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст. 78 НК РФ). Никакой специальной формы для такого заявления в настоящее время также не предусмотрено. Заявление представляется сотрудниками в произвольной письменной форме, где указывается период, в котором произошла переплата, сумма налога, подлежащая возврату, а также реквизиты счета, на который должны быть перечислены деньги.

Излишне удержанный НДФЛ в таком случае возвращается работодателем в течение 3 месяцев со дня получения заявления (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат осуществляется за счет сумм этого налога, подлежащих уплате в счет предстоящих платежей, как по самому этому сотруднику, так и по другим работникам, с доходов которых работодатель удерживает НДФЛ. Иными словами, для возврата излишне удержанной суммы налога работодатель уменьшает предстоящие платежи по НДФЛ, исчисляемого как по самому плательщику, так и по другим работникам организации. Возврат НДФЛ производится строго в безналичной форме.

О возврате сотруднику переплаты по НДФЛ работодатель налоговую инспекцию не информирует. Налоговики самостоятельно об этом узнают при получении от работодателя расчета по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/[email protected]). 

Если работодатель нарушит 3-месячный срок для возврата налога, НДФЛ возвращается сотруднику с уже начисленными на него процентами по ставке рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

В ряде случаев работодатель не может в течение 3 месяцев вернуть сотруднику излишне удержанный налог, поскольку сумма к возврату превышает величину НДФЛ, которую можно удержать со всех работников компании за 3 месяца. В этих случаях работодатель может вернуть такой НДФЛ из бюджета, выплатив работнику налог за счет собственных средств. При этом повторное заявление самого сотрудника о возврате излишне удержанных сумм налога не требуется.

Для этого работодатель от своего имени подает в ИФНС заявление на возврат налога, приложив к нему выписку из регистра налогового учета за год переплаты и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ в бюджет. Заявление с комплектом указанных документов направляется в налоговую инспекцию в течение 10 дней с момента получения заявления от работника (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ). Налог будет возвращен работодателю на его расчетный счет в банке в течение одного месяца. Если до этого работодатель еще не перечислит переплату работнику за счет своих средств, он должен будет перевести ему суммы, перечисленные ИФНС.

При этом наряду с возвратом НДФЛ через работодателя НК РФ предусматривает для работников возможность самостоятельного возврата переплаты непосредственно через ИФНС. Однако это возможно только в случаях отсутствия работодателя (например, по причине его ликвидации). В таких случаях работник вправе самостоятельно подать в ИФНС заявление о возврате излишне удержанной с него суммы НДФЛ одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода (абз. 10 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Однако при наличии действующего работодателя работник не может реализовать право на самостоятельный возврат налога из ИФНС, а налоговая инспекция не может производить возврат излишне удержанной суммы налога без обращения к ней самого работодателя.

Также возврат НДФЛ невозможен и через того работодателя, который не удерживал налог с работника (например, при трудоустройстве по новому месту работы). Возврат излишне удержанной из дохода сотрудника суммы НДФЛ осуществляется всегда тем работодателем, который непосредственно и удержал данную сумму. Возможность возврата переплаты по НДФЛ иным налоговым агентом НК РФ не предусмотрена (письмо Минфина от 06. 07.2016 № 03-04-10/39533).

Возврат переплаченного налога работодателю

Если переплата НДФЛ произошла не по причине излишнего удержания налога с доходов сотрудника, а, скажем, из-за сбоя в компьютерной программе или ошибки в платежке, то возврат НДФЛ в таких случаях будет иметь свои особенности.

Дело в том, что НДФЛ всегда удерживается с доходов работника. Уплата налога за счет средств работодателей за редким исключением (п. 9 ст. 226 НК РФ) не допускается. Начиная с 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ разрешил взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей только при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом.

Поэтому сейчас если переплата НДФЛ не сопровождается удержанием соответствующей суммы из дохода работника, то перечисление в бюджет суммы не может рассматриваться в качестве НДФЛ.

Вместе с тем это не означает, что в таких ситуация работодатель не может вернуть ошибочно уплаченные под видом НДФЛ суммы. В этом случае работодатель также вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет. Заявление представляется по форме, утв. приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (приложение № 8).

К заявлению необходимо будет приложить подтверждающие документы. Подтверждение факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ производится на основании выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежных документов (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на открытый в банке счет работодателя, указанный им в заявлении о возврате. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения ИФНС заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При наличии у компании налоговой недоимки или задолженности по соответствующим пеням и штрафам возврат налога производится только после зачета суммы переплаты в счет погашения указанной недоимки/задолженности.

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ

Когда возникает переплата по НДФЛ

Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п. 9 ст. 226 НК РФ: «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом». Переплата по НДФЛ может образоваться в случае, когда налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет налог с сумм дохода, выплаченного физлицу.

Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

•             Работник получил отпуск авансом и увольняется. При увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20%. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог).

•             Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере

, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки), или просить работника добровольно средства вернуть.

•             Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы. Приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года, и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

•             Если работник получает имущественный вычет не с начала года. Надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.

•             Если в организации есть сотрудник-иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется, когда уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать работнику доход.

•             Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.

Как выявить переплату

Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Также указать на переплату может налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты (согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ) налогоплательщик должен быть извещен в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган извещает о переплате одним из следующих способов:

  • письменным извещением, вручаемым лично под роспись;
  • почтовым отправлением с уведомлением;
  • указанием суммы переплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок возврата переплаты

НДФЛ перечисляется в бюджет из доходов физлица. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств. Правила возврата переплаты НДФЛ детально разъяснил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 20. 08.2020 № Ф05-11952/2020 по делу № А40-263501/2019. Порядок возврата НДФЛ зависит от причины переплаты:

  •  Налоговый агент ошибочно перечисляет по реквизитам НДФЛ собственные средства, которые не были удержаны при выплате доходов физлицам.
  •  Налоговый агент допустил ошибку именно при удержании НДФЛ из доходов работника – неправомерно изъял у него больше, чем следовало, либо выплатил «лишний» доход, с которого удержал НДФЛ.

Соответственно, будет различаться и порядок возврата налога.

В первом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ, а переплата налогом на доходы физлиц вообще не признается. Для возврата или зачета денег организации следует подать заявление в ИФНС по месту учета. Но поскольку деньги были перечислены по реквизитам НДФЛ, придется дополнительно подтвердить, что они таковыми не являются. Для этого к заявлению необходимо приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период. Также к заявлению прилагается платежка, на основании которой была внесена лишняя сумма.

Во втором случае круг обстоятельств, которые нужно подтвердить документально, меняется. Как отметил суд, в этой ситуации возврат НДФЛ налоговому агенту возможен только после того, как будут представлены документы, подтверждающие урегулирование задолженности с физлицом. А если соответствующие суммы уже попали в справки 2-НДФЛ, то потребуется также представить корректирующую отчетность.

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физлица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

Для возврата излишне взысканного НДФЛ с работника предусмотрен особый порядок, установленный ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин в Письме от 21.07.2020 № 03-04-06/63250. При этом о каждом факте переплаты организация должна сообщить сотруднику в течение 10 дней.

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Для возвращения переплаты по НДФЛ установлен свой срок – ее необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 06 июля 2020 года № 03-04-10/39533). В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей в эти дни (абзацы третий, пятый п. 1 ст. 231 НК РФ).

Статья 231 НК РФ четко устанавливает источники, за счет которых можно вернуть НДФЛ сотруднику. Это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет из доходов:

•             того же работника, у которого излишне удержали налог;

•             других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику. При этом неважно, с чьих доходов удерживается налог: с зарплаты того лица, которому он возвращается, или с зарплаты других работников организации.

Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2020 № ММВ-7-8/[email protected] Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абзацы шестой, восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.

После получения от организации заявления инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. 3–6 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (абзац девятый п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем уже обратиться в налоговую инспекцию.

Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог (письма Минфина РФ от 29. 12.2020 № 03-04-05/6-1460, от 24.12.2020 № 03-04-05/6-1430). По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (раздел I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письма ФНС от 14.11.2020 № БС-4-11/[email protected], от 26.10.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Как зачесть ошибочно перечисленную оплату по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить их возврат (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Ошибочно перечисленную сумму налога в общем случае можно зачесть в счет уплаты других налогов. С 1 октября 2020 года для этого не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал.

Однако если налоговый агент ошибочно перечислил излишние суммы налога из собственных средств, то зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Налоговый агент может подать заявление о возврате денег. Обратите внимание: чтобы вернуть переплату, необходимо не иметь недоимки также по любым налогам (пеням, штрафам). Если у вас есть задолженность по другим федеральным налогам, пеням или штрафам, инспекция должна осуществить зачет самостоятельно.

Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением нужно представить документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]).

Для возврата переплаты по НДФЛ также нужно в налоговую инспекцию предоставить заявление о возврате переплаты в срок не позднее чем три года со дня перечисления излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением также представляются документы, подтверждающие излишне уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ).

То есть налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков-физлиц, а является именно денежными средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected] обращено внимание, что налоговые органы дополнительно могут потребовать данные счета 68.1, на котором отражаются расчеты по НДФЛ в бухучете, за соответствующий период.

Встречаются случаи, когда налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ, указывая на то, что переплата может быть определена только по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Однако суды отклоняют доводы налоговых органов о подтверждении суммы переплаты только результатами выездной налоговой проверки, если организация представит доказательства излишнего перечисления денежных средств в бюджет (постановления ФАС МО от 30.04.2014 № Ф05-3657/2014 по делу № А40-91167/13, от 06. 03.2014 № Ф05-1184/2014 по делу № А40-80139/13-99-247, АС Поволжского округа от 02.12.2014 № Ф06-17741/2013 по делу № А06-166/2014).

Нужно ли представлять налоговые регистры

Вместе с заявлением, как говорят налоговые органы, нужно представить выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Подтверждение правильности такого требования налоговых органов – Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2020 года № Ф05-19418/2020 по делу № А40-335248/2019.

Для возврата излишне перечисленного НДФЛ организация – налоговый агент должна представить документы, безусловно подтверждающие факт перечисления этого налога в бюджет за конкретное физлицо, а также подтвердить, что в реальности сумма налога в отношении этого физлица должна быть меньше. В силу положений ст. 230 НК РФ эти факты подтверждаются именно регистрами налогового учета по НДФЛ.

В связи с этим, как отметил Арбитражный суд Московского округа, ИФНС вправе отказать в возврате налога, если организация в подтверждение переплаты представит только платежное поручение на перечисление общей суммы НДФЛ без конкретизации, по какому именно физлицу перечислен налог. По мнению судей, подобный документ не является доказательством излишней уплаты НДФЛ, так как он подтверждает только уплаченную сумму, но не дает информации ни о сумме, которая была удержана при фактической выплате доходов, ни о сумме, которая действительно подлежала перечислению по соответствующим физлицам. При этом наличие переплаты выявляется как раз путем сравнения сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с относящимися к этому же периоду платежными документами по этому налогу.

Если работник вернул излишне полученный доход

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, полученных работником, производится нарастающим итогом с начала календарного года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). В случае выплаты заработной платы в большем размере, отпускных уплата налога производится не за счет налогового агента, а за счет дохода, выплаченного работнику.

Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В письмах Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-15-06/52554, от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 и УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска – это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.

В случае возврата работником суммы излишне выплаченных отпускных сумма к возврату также рассчитывается за вычетом НДФЛ. То есть работнику выплатили доход без НДФЛ, он эту же сумму и возвращает. Налог с дохода фактически становится уплаченным за счет налогового агента и не является уплатой НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Компания должна провести корректировку отпускных или зарплаты в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет. А переплата налога может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. 78 НК РФ, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (письма ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected], от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.

Бухгалтерский учет

Сумма, излишне уплаченная в бюджет и впоследствии возвращенная организации, не приводит к увеличению экономических выгод организации. Следовательно, не образуется дохода применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

В бухучете уплата НДФЛ (в части излишне уплаченных денежных средств) отражается записью Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета». Возврат налоговым органом излишне уплаченной суммы на расчетный счет организации отражаются обратной записью: Дебет 51 Кредит 68.

Сумма налога, излишне удержанная у физлица, является ошибкой. При ее выявлении оформляется первичный документ – бухгалтерская справка. Если сумма подлежит возврату работнику, то ошибка отражается записью «красное сторно»: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление налога на расчетный счет физлица отражается записью: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кредит 51 «Расчетные счета».

Налог на прибыль организаций

Сумма излишне уплаченного налога, возвращенная из бюджета, не учитывается для целей исчисления налога на прибыль в качестве дохода, поскольку в данном случае не возникает экономической выгоды применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ.

Аналогичный подход применяется и в отношении организаций, применяющих УСН (с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и организаций, являющихся налогоплательщиками ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 22. 06.2009 № 03-11-11/117, направлено Письмом ФНС РФ от 07.07.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

Бухгалтер компании ошибочно дважды уплатила НДФЛ за ноябрь 2018. Что делать?

 Обратиться за возвратом переплаты в инспекцию можно в следующих случаях:

  • вы удержали у физлица лишний налог, перечислили его в бюджет и вам не хватает средств, чтобы самостоятельно произвести возврат. Эта переплата и последующий возврат налога отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • вы правильно удержали налог, но уплатили в бюджет больше, чем удержали. Такая переплата в отчетности по НДФЛ не отражается.

 Если переплата образовалась из-за того, что вы уплатили в бюджет сумму НДФЛ большую, чем удержали у физлиц, ее можно зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим федеральным налогам:

  1. задолженности по пеням по федеральным налогам, а также налоговым штрафам.

 Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ должна происходить за счет средств физлиц, а не за счет ваших средств как налоговых агентов (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).
 Заявление о зачете переплаты по НДФЛ заполняется по утвержденной форме. Вместе с заявлением представьте выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные поручения, которые подтвердят наличие переплаты (Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).
Подать заявление о зачете вы можете (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ) в бумажном виде: лично (через представителя) в налоговый орган или по почте.

  1. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью;
  2. через личный кабинет налогоплательщика.

 Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Если переплата возникла из-за того, что вы удержали НДФЛ у физлица больше, чем нужно, эту сумму нужно вернуть физлицу в специальном порядке.
 Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
Вы как налоговый агент должны сообщить физическому лицу о том, что с его доходов был излишне удержан НДФЛ, в течение 10 рабочих дней после обнаружения (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ). Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога. Направить это сообщение вы вправе любым способом, в бумажной или электронной форме. Но лучше предварительно согласовать это с физическим лицом (Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)).
 Для возврата излишне удержанного НДФЛ вам нужно получить соответствующее заявление от налогоплательщика. Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете принять заявление от физлица, составленное им в свободной форме, либо предложить заполнить по вашему образцу.
 Налоговый агент должен вернуть физлицу излишне удержанный налог в течение трех месяцев после получения заявления на возврат.
Если вы нарушите этот срок, то налог нужно будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в эти дни (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом сумма процентов вам компенсирована не будет.
 В каком порядке и за счет каких средств нужно вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ
Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Вернуть НДФЛ можно только тому физлицу, из доходов которого было излишнее удержание. Возврат другим лицам, в том числе наследникам физлица, не предусмотрен Налоговым кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028). Средства для возврата вы получаете за счет уменьшения предстоящих платежей по этому же налогу. То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога физлицу. Причем не важно, с чьих доходов удержан этот налог: с доходов физлица, которому необходимо его вернуть, или с доходов других лиц (п. 1 ст. 231 НК РФ). Для возврата также не имеет значения, какие именно доходы выплачивает агент и по какой ставке они облагаются налогом (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-04-06/4-342).
 Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
Возможна ситуация, когда вы получили заявление на возврат, но понимаете, что в ближайшие три месяца вам не хватит платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть физлицу сумму излишне удержанного налога. В этом случае нужно сообщить об этом в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от физлица направьте в инспекцию по месту своего учета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ):

  • заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;
  • выписку из регистра налогового учета за год, в котором произошло излишнее удержание налога;
  • документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет (в частности, копии платежных поручений).

Налоговый орган вернет НДФЛ вам как налоговому агенту в течение месяца со дня получения от вас указанных документов (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Затем вы должны перечислить полученную из бюджета сумму налога на счет физлица в обычном порядке.
Вы можете вернуть налог и за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ в налоговой отчетности
Суммы возвращенного НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором происходит возврат, по строке 090 разд. 1 (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/[email protected]).
Если в отношении лица, которому вы должны вернуть налог, вы уже сдали справку 2-НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан, вам нужно подать корректирующую справку 2-НДФЛ за этот же период (п. 1.18 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/[email protected]). При этом отражать сумму излишне удержанного и возвращенного налога в корректирующей справке не нужно (Письмо ФНС России от 13.08.2014 N ПА-4-11/15988).

Переплата по НДФЛ с зарплаты работников: проблемы и решения. Налоги & бухучет, № 97, Декабрь, 2020

Возврат НДФЛ-переплаты. Право налогоплательщика на возврат излишне уплаченных/удержанных сумм налогов, сборов, пени, штрафов обеспечено п.п. 17.1.10 НКУ. Сами правила возврата переплат прописаны в ст. 43 НКУ.

Вообще, при выполнении определенных требований, вернуть переплату не составит такого уж большого труда. Но… не в случае с НДФЛ-переплатой (или с переплатой ВС).

Если вы захотите вернуть суммы возникшей переплаты по НДФЛ, то вполне вероятно, что вам придется столкнуться с определенными трудностями. Сейчас поясним, что мы имеем в виду.

Единственная отчетная форма, где налоговый агент указывает начисленные суммы НДФЛ, — это форма № 1ДФ. Но проблема в том, что на основании этой формы начисление налогового обязательства не проводится (хотя форма № 1ДФ и отнесена к налоговой декларации). Соответственно, в отличие от других налогов, интегрированные карточки плательщика (далее— ИКП) по НДФЛ-платежам ведутся только по суммам оплат (поступлениям). А раз в ИКП данные по НДФЛ ведутся только по оплатам, налоговики не могут определить сальдо расчетов (разницу между начисленными и уплаченными суммами НДФЛ).

Учитывая эти специфические особенности, налоговики уверяют, что не могут судить о наличии переплаты по НДФЛ по данным ИКП.

К тому же они не видят, сколько дней прошло со дня образования переплаты. А п.п. 43.3 НКУ выдвигает обязательное условие к возврату: вернуть переплату можно только в том случае, если со дня ее образования не прошло 1095 дней.

То есть позиция налоговиков такая: мы не видим вашу переплату, не знаем, прошло ли с даты ее возникновения 1095 дней, а значит, просто так взять и вернуть ее налогоплательщик не может.

Какой же выход в данной ситуации? Дарить переплату бюджету? Конечно, нет. Налоговики разъясняли, что возврат переплаты они произвести смогут, правда, для этого нужно выполнить важное условие — провести документальную проверку плательщика (ИНК от 07.05.2018 г. № 2030/6/99-99-13-01-01-15/ІПК). По итогам такой проверки переплаты по НДФЛ будут установлены.

Подведем промежуточный итог. Даже если бухгалтер уверен, что у него висит по ДТ счета 641 переплата по НДФЛ, это еще не значит, что такую переплату можно только на основании заявления вернуть или перебросить на другой счет по уплате налогов/сборов.

Фактически такую переплату, скорее всего, придется легализовать путем документальной проверки

Зачет НДФЛ-переплаты. Допустим, у вас есть переплата по НДФЛ. Можно ли ее использовать в счет будущих платежей НДФЛ? Например, не платить НДФЛ при следующей (текущей) выплате зарплаты? Тут тоже не все гладко. Ведь банк принимает расчетные документы на выплату налогооблагаемого дохода только при условии подачи налоговым агентом расчетного документа на перечисление НДФЛ или документального подтверждения уплаты НДФЛ ранее (абз. 1 п. 3.9 Инструкции № 22).

По этой причине налоговики утверждают (103.25 БЗ), что даже при наличии переплаты по НДФЛ без расчетного документа, подтверждающего уплату НДФЛ при выплате зарплаты, не обойтись. То есть осуществить выплату без параллельной уплаты налога в данном случае проблематично: банку все равно нужно предоставить расчетный документ, подтверждающий осуществленную уплату НДФЛ. Но как банку понять, что предоставленный расчетный документ подтверждает переплату?

На наш взгляд, эту проблему можно обойти следующим образом. Допустим, у вас есть переплата по НДФЛ, полностью покрывающая обязательства по уплате этого налога, к примеру, за ноябрь. Но, как мы уже сказали, совсем ничего не заплатить вряд ли получится, иначе мы не сможем предоставить банку расчетный документ об уплате НДФЛ. И тут нас может выручить абз. 4 п. 3.9 Инструкции № 22, где сказано, что банк не проверяет правильность начисления и своевременность уплаты налога в бюджет. Поэтому в данном случае мы сможем заплатить небольшую часть суммы ноябрьского НДФЛ (сколько не жалко, хоть 1 гривню), предоставить банку расчетный документ, а остальную часть покрыть переплатой.

С расчетным документом проблема решена. А теперь давайте выясним: можно ли вообще таким способом засчитывать переплату по НДФЛ в счет будущих платежей, не дожидаясь проверки?

Если у вас есть «нелегализованная» переплата по НДФЛ, то есть не подтвержденная данными документальной проверки, то направлять ее на погашение текущих платежей по НДФЛ, на наш взгляд, можно (103.07 БЗ).

Ведь то, что налоговики не могут увидеть переплату в связи со спецификой своего учета, не означает, что ее нет.

И если налоговики при проверке будут настаивать, что вы не уплатили налог при выплате дохода (такие перегибы на местах иногда случаются), смело отстаивайте свои права.

В ходе проверки как раз и выяснится, что переплата у вас все-таки была.

Переплата в форме № 1ДФ. А как быть с формой № 1ДФ? Надо ли в ней показывать фактически уплаченную сумму НДФЛ, если налог был ошибочно уплачен в большей сумме, в результате чего возникла переплата?

Нет. Переплаты по НДФЛ в форме № 1ДФ не отражают. То есть за отчетный квартал в Налоговом расчете вы показываете только данные об удержанном с дохода физлица и уплаченном НДФЛ (ВС) в обычном порядке, а переплата там никак отражена не будет.

Переплата при перерасчете в связи с увольнением. Допустим, при проведении окончательного расчета с увольняемым работником было выявлено, что работодатель излишне удержал и уплатил НДФЛ с суммы дохода работника. Например, работодатель не применял к зарплате работника НСЛ, хотя последний имел право на нее.

В такой ситуации работодателю на сумму излишне удержанного НДФЛ следует уменьшить сумму начисленного налогового обязательства налогоплательщика за соответствующий месяц (в нашем случае — за месяц, в котором проводился окончательный расчет с работником). То есть на сумму излишне удержанного НДФЛ уменьшаем сумму НДФЛ, которая должна быть удержана с дохода работника.

Меньшая сумма налога — большая сумма на руки.

Но а если сумма переплаты, возникшей по результатам окончательного расчета с работником, превысила сумму его налогового обязательства этого месяца? Как эти средства предприятие может вернуть работнику?

Ответ налоговиков наверняка вас не обрадует. Они убеждены, что возврат в этом случае невозможен, поскольку НКУ он не предусмотрен (103.25 БЗ). Однако считаем, что если сумма переплаты для вас значительна, нужно попытаться подать декларацию о доходах и дополнения к ней (см. п. 46.4 НКУ).

Россиянам объяснили, как вернуть излишне уплаченные налоги

МОСКВА, 8 фев — ПРАЙМ. Причин, по которым возникают переплаты по налогам у физических лиц, несколько. Это может стать следствием невнимательности налогоплательщика, который сам переводит бОльшую сумму: ошибка налоговой, которая выставила счёт за чужое имущество, а вы так же по невнимательности его уплатили. Могут быть и ситуации, связанные с незнанием о причитающейся вам налоговой льготе. Бывают случаи, когда оба супруга оплачивают налог за себя и партнёра, забыв предупредить друг друга, рассказывает агентству «Прайм» профессор факультета права НИУ ВШЭ Инна Хаванова.

Сообщить о возникшей переплате – обязанность налоговой. Это должно быть сделано в течение 10 дней со дня обнаружения факта переплаты. Однако не стоит надеяться на традиционное бумажное письмо: лучше проверять личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, считает юрист.

«С переплатой вы можете поступить на своё усмотрение: либо вернуть деньги, либо использовать её для уплаты налогов в будущем. Второй вариант предпочтительнее, если сумма невелика», — считает эксперт.

Особый доход. Каким стал налог на вклады в 2022 году
В 2020 году в силу вступили положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, согласно которым зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам, независимо от того, в какой бюджет они зачисляются.

Однако, обращает внимание Хаванова, вернуть переплату удастся только, если у вас нет недоимки по налогам, пеням, штрафам, при ее наличии – инспекция сначала проведет зачет переплаты в счет погашения недоимки.

Вернуть переплату можно с помощью заявления: через онлайн-кабинет налоговой либо личным обращением в налоговый орган. Заявление можно отправить и обычной почтой. В онлайн-варианте ваше обращение будет сформировано автоматически, при личной подаче образец нужно скачать заранее и заполнить все строфы самостоятельно.

«Если налоговая в курсе ошибки, то для возврата переплаты достаточно заявления и реквизитов для перечисления денег. Если же случай более сложный, например, вы поздно узнали о полагающихся льготах, то необходимо приложить документы, подтверждающее ваше право на эти льготы», — разъясняет собеседница агентства.

После того, как налоговая получила и зарегистрировала ваше обращение, ей даётся 10 дней на рассмотрение запроса. Ещё в течение пяти дней вы должны получить ответ о решении. В течение месяца деньги должны быть возвращены на ваш счёт.

Важно помнить, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

«Если вы не согласны с решением, то можете подать жалобу на официальном сайте налоговой службы. Если и таким образом конфликтную ситуацию разрешить не удалось, то можно и нужно обращаться в суд», — резюмирует Хаванова.

Как зачесть и вернуть переплату по НДС: заявление, сроки

Причиной возникновения переплаты по НДС может стать ошибка бухгалтера в расчетах или при заполнении декларации, взыскание излишних сумм налоговой инспекцией, уплата недоимки с последующим оспариванием доначислений в суде.

Порядок действий компании при обнаружении переплаты:

  • подача уточненной декларации, если переплата появилась из-за ошибки при ее заполнении.
  • проведение сверки с налоговой или запрос справки о состоянии расчетов с бюджетом.
  • представление заявления о возврате или зачете излишне уплаченного НДС.
  • получение решения ИФНС.

Зачет переплаты по НДС

Зачесть избыточно уплаченную сумму налога на добавленную стоимость можно в счет:

  • долга по федеральным, региональным и местным налогам, пеням,
  • штрафов за налоговые нарушения,
  • предстоящих платежей по НДС или другим налогам (кроме НДФЛ).

Зачет переплаты по НДС в счет будущих платежей происходит после подачи налогоплательщиком заявления в инспекцию. Сделать это нужно в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Если причиной переплаты стал недочет в декларации, перед подачей заявления о зачете следует направить в налоговую «уточненку». Зачет переплаты по НДС в счет предстоящих платежей по НДФЛ не допускается, так как налог на доходы с физических лиц предварительно нужно удержать с доходов работников.

Зачет переплаты по НДС с целью погашения недоимки по другим налогам, пеням и штрафам инспекция осуществляет самостоятельно, без согласия налогоплательщика. Но организация также может уведомить о желании провести зачет не позже трех лет с момента уплаты налога в большем размере.

Заявление о зачете подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] Представить в ФНС его можно в бумажном или электронном виде.

Какой период отводится инспекции для принятия решения о зачете, зависит от того, кто был инициатором: налоговики или организация. Если компания направила заявление о зачете, налоговый орган должен решить вопрос на протяжении 10 дней с момента его получения. При проведении камеральной проверки отсчет данного срока начинается:

  • после 10 дней со дня, следующего за днем ее завершения, или дня, когда она должна завершиться согласно законодательству;
  • со дня, следующего за днем вступления в силу акта, принятого по итогам камеральной проверки, в ходе которой выявлены нарушения налогового законодательства.

Если инициатива о проведении зачета переплаты по НДС в целях погашения задолженностей исходит от налоговиков, то решение принимается в течение 10 рабочих дней со следующего дня после:

  • обнаружения переплаты;
  • подписания совместного с компанией акта сверки, если она проводилась;
  • вступления в силу судебного решения (если наличие переплаты подтвердил суд).

Налоговики обязаны уведомить организацию о решении в срок, не превышающий пяти рабочих дней после его принятия.

Налоговая инспекция вправе отказать в зачете переплаты по НДС, указав причину в решении. Обжаловать отказ можно в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд в течение трех лет со дня обнаружения налогоплательщиком нарушения его права на зачет.

Возврат переплаты по НДС

Для возврата излишне уплаченной или взысканной суммы НДС необходимо подать в ИФНС заявление о возврате налога не позднее 3 лет со дня возникновения переплаты. Если налог был перечислен в бюджет в превышенном размере из-за ошибки в декларации, сначала нужно подать «уточненку».

Организации, имеющей задолженности по любому из налогов, по пеням или штрафам, инспекция вернет переплату только после зачета недоимки.

Если инспекция отказала в возврате излишне перечисленного или взысканного НДС, налогоплательщик обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

При подаче заявления о возврате излишне уплаченного или взысканного налога, вернуть НДС обязаны в месячный срок со дня получения документа ИФНС. Если по налогу проводится камеральная проверка декларации за соответствующий период, то месяц на возврат переплаты начинает отсчитываться:

  • по окончании 10 дней со дня, следующего за датой ее завершения, — если контрольные мероприятия проведены в срок;
  • после 10 дней со дня, когда налоговая служба должна завершить проверку согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, — если проверяющие не уложились в установленный период;
  • со дня, следующего за днем вступления в силу решения по проверке, — если выявлено нарушение налогового законодательства.

Если ИФНС перечислила сумму излишне уплаченного НДС позже установленного срока, то она уплачивает компании проценты за каждый календарный день просрочки. При возврате чрезмерно взысканного НДС проценты начисляются с момента взыскания независимо от того, вернули вам его вовремя или позже.

Рекомендуем: 


НДС-2020: бесплатный сборник материалов

Переплата НДФЛ: основные правила возврата

12.05.2021

Если компания ошибочно удержала с работника НДФЛ больше, чем должна была, налог нужно вернуть. Причём даже в том случае, если работник уволился. Если бухгалтерия просто ошиблась с реквизитами налогового платежа, платёж можно просто уточнить.

Переплата НДФЛ может появится по разными причинам. От того, что стало причиной переплаты, зависят дальнейшие действия бухгалтера по возврату излишне уплаченной суммы налога.  

Переплата НДФЛ может возникнуть, если: 

  • Бухгалтер ошибочно перечислил деньги по реквизитам уплаты НДФЛ, сам налог при этом удержан не был. 
  • Бухгалтер ошибся в расчётах НДФЛ и удержал из зарплаты работника больше, чем нужно.

Как возвращать переплату НДФЛ 

Ошибочный платёж

Если бухгалтер случайно отправил деньги не на те реквизиты, согласно статье 78 НК РФ, это не считается переплатой налога. Это просто ошибочной платёж. 

В этом случае, бухгалтеру нужно подать заявление в свою налоговую и приложить к нему документы, подтверждающие, что деньги перечислены ошибочно, не то тем реквизитам. В качестве подтверждения ошибки нужно приложить выписку из регистра налогового учёта и саму платёжку. 

Удержали НДФЛ больше, чем нужно

Если бухгалтер ошибся в расчётах НДФЛ и насчитал налог больше, чем он есть на самом деле, налог придётся возвращать. Сделать это можно только в том случае, если будут документы, подтверждающие урегулирование этого вопроса с работником. 

Как только организация выявила переплату и стало известно, что с заработка работника удержали лишнее, об этом нужно сообщить работнику в течение 10 дней. 

В соответствии со статьёй 231 НК РФ, излишне удержанный НДФЛ из дохода работника подлежит возврату на основании письменного заявления. 

Возврат излишне удержанного НДФЛ производится за счёт этого же налога, подлежащего уплате в бюджет как за работника, по которому прошла ошибка, так за других работников. 

Возврат переплаты НДФЛ возможен на основании заявления работника в течение трёх месяцев, по разъяснениями Минфина, данным в письме от 06.07.2020 № 03-04-10/39533. 

Если НДФЛ за ближайшие три месяца будет меньше суммы, которую нужно вернуть работнику, бухгалтеру нужно записать в ИФНС заявление о возврате переплаты по форме, утверждённой Приказом ФНС от 14. 02.2020 № ММВ-7-8/[email protected] 

К заявлению нужно приложить: 

  • выписку из регистра налогового учёта по НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц; 
  • справки 2-НДФЛ; 
  • платёжку. 
Вместо перечисления НДФЛ в бюджет, сумму ранее излишне удержанного с работника налога, нужно перечислить на его счёт. 

Если вы не хотите дожидаться возврата переплаты НДФЛ от налоговой, верните работнику излишне удержанный с него налог за счёт средств компании. Вы вправе вернуть деньги и затем обратиться в ИФНС за возвратом переплаты. Это разрешено п. 1 ст. 231 НК РФ. 

Заявление о зачёте или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трёх лет со дня переплаты в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ.

Если переплата уже отражена в справке 2-НДФЛ, нужно сдать корректирующую справку.

Источник: Бухгалтерия.ру


Мейсон, Огайо | налоговые вопросы для физических лиц

Есть ли изменения на 2022 налоговый год?
Начиная с 2016 налогового года произошли значительные изменения. Эти изменения являются результатом законодательства, принятого штатом Огайо. Основные изменения перечислены ниже:

  • Сроки расчетных платежей до 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Обратите внимание, что начиная с 2018 налогового года дата платежа в 4   квартала изменена на 15 января.
  • Выигрыши в азартных играх облагаются налогом.
  • Плата за просрочку подачи (25 долларов США в месяц или ее часть), штраф за просрочку платежа (15%) и взимаемые проценты теперь едины для всего штата.
  • Начиная с налогового 2017 года, штат Огайо внес изменения в сумму переноса убытков, которая может быть использована в вашей декларации. До 100% распределенных убытков, оставшихся от налоговых периодов 2014-2016 гг., могут быть использованы. Вычет убытков за 2017–2018 налоговые годы ограничивается наименьшей из следующих сумм: (1) 50 % неиспользованного убытка за 2017 год плюс 50 % убытка за 2018 год или (2) 50 % чистого не-W -2 дохода, оставшегося после применения любых убытков 2014-2016 гг. Примечание. Убытки не могут быть использованы для компенсации дохода W-2.

Какова ставка индивидуального подоходного налога в Мейсоне?
Для 2012 налогового года и ранее ставка налога составляла 1%. Ставка налога на услуги по обеспечению безопасности с 2013 по 2019 год составляла 0,12%, при комбинированной ставке налога 1,12%. Комбинированная ставка остается на уровне 1,12% на 2020 год.

Я плачу местные налоги в город, где я работаю. Могу ли я получить кредит на мои налоги Mason?
Да. Жители, которые работают за пределами города и платят подоходный налог городу, в котором они работают, могут получить полный кредит на свои налоги Мейсона, если кредит не превышает сумму, которую они заплатили другому городу.Комбинированный кредит для налогов, уплаченных другим городам, и Кредит домовладельца-резидента ограничен 1,12%. Резиденты могут получить возмещение сумм, уплаченных или удержанных для Мэйсона, если кредит приводит к переплате. Помните, что даже если налог не уплачивается, вы все равно должны подать декларацию.

Кто должен платить индивидуальный подоходный налог?
Все жители города Мейсон, независимо от возраста и дохода. Даже если вы не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию, вы должны подать налоговую декларацию Мейсона, если у вас есть налогооблагаемый доход.

Я учусь в колледже, но для отправки писем использую адрес родителей. Мне нужно подавать?
Да, если только вы не предоставите доказательство того, что вы сменили постоянное место жительства на адрес школы. Приемлемым доказательством может быть копия вашего водительского удостоверения с указанием адреса школы, изменение регистрации избирателя и первая страница вашей федеральной налоговой декларации.

Могут ли мои налоги быть вычтены из моей зарплаты?
Муниципальный подоходный налог, вычитаемый из вашей зарплаты, выплачивается муниципалитету, в котором вы работаете. Если вы работаете в Мейсоне, ваш подоходный налог в Мейсоне должен вычитаться из вашей зарплаты вашим работодателем и выплачиваться городу за вас. Если ваш работодатель не находится в Мейсоне, но готов удерживать налоги Мейсона для вас, ваш работодатель может легко настроить учетную запись для удержания налога, заполнив анкету по налогу на прибыль (PDF) и отправив ее по почте или по факсу в налоговую инспекцию.

Я не работаю в Мейсоне. Должен ли я полностью уплатить налог в апреле?
Да и Нет. Все ваши налоги должны быть уплачены до 15 апреля следующего года, но вы также должны подать налоговую декларацию и производить ежеквартальные платежи в течение налогового года.Штрафы налагаются, если 90 % ваших налогов не уплачены до 15 декабря. Начиная с налогового года 2018, 90 % должны быть уплачены до 15 января.

Каков срок подачи декларации или ежеквартального платежа?
Все резиденты должны подать годовую налоговую декларацию не позднее даты подачи федеральной налоговой декларации (обычно 15 апреля). Квартальные расчетные платежи должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря для налоговых годов 2016 и 2017. Начиная с налогового года 2018, сроками платежа являются 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Мой работодатель собирает подоходный налог для Мейсона, но у меня есть и другой доход. Должен ли я подавать ежеквартальные расчетные платежи?
Да, если сумма, вычитаемая вашим работодателем-масоном, не будет составлять не менее 90% суммы налогов, которые вы должны заплатить за год. В противном случае к вам могут быть применены санкции.

Какие виды доходов подлежат налогообложению?

  • Заработная плата, комиссионные
  • Отпускные
  • Чаевые, бонусы, подарки взамен заработной платы, чаевые
  • *Автомобильное пособие, личное использование автомобиля, предоставленного работодателем
  • Планы продолжения заработной платы
  • Дополнительное пособие по безработице, выходное пособие
  • *Работодатель выплачивает страховые взносы по групповому страхованию жизни
  • *Поощрительные выплаты
  • *Пособие по болезни и инвалидности
  • *401K планы и т. п.
  • *Отложенная компенсация
  • *Сборы
  • *Имущество, питание, жилье и аналогичные предметы, предоставляемые работодателем
  • Призы, включая поездки, связанные с работой
  • * Опцион на акции из плана покупки акций для сотрудников
  • *Возмещение расходов на переезд
  • *Стипендии
  • *Распределение прибыли
  • Оплата пошлины присяжных
  • Доход от договора гарантированной годовой заработной платы
  • Начало 2016 года, выигрыш в лотерею или азартные игры

*Дополнительную информацию см. в Постановлении о налогах.

Какие виды доходов НЕ облагаются налогом?

  • Военные выплаты или надбавки, выплачиваемые действующим военнослужащим, резервистам, Национальной гвардии или Корпусу мира
  • Пенсии и выплаты, указанные в форме 1099-R
  • Планы кафетерия и тому подобное
  • Пособия по социальному обеспечению
  • Пособие по безработице, выплачиваемое государством или федеральным правительством
  • Пособия по нетрудоспособности (не включая пособие по болезни или краткосрочную нетрудоспособность)
  • Проценты, дивиденды, прирост капитала или другие доходы от нематериальных активов
  • Пособие на жилье священника для рукоположенных служителей
  • Прибыль от конвертации или списания задолженности
  • Доход, использованный для возмещения коммерческих расходов, указанный в федеральной форме 2106, указанный в федеральном приложении А, за вычетом 2% AGI
  • Оплата труда должностного лица участка
  • Выигрыши в лотерею или азартные игры до 2016 налогового года

Как узнать, удерживает ли мой работодатель за меня налоги Mason?
Посмотрите на графу 20 формы W-2. В нем должно быть указано название муниципалитета, для которого удерживаются налоги. Эта информация также может быть в вашей квитанции о зарплате.

Когда я заполняю налоговую форму Мейсона, какие графы в моей форме W-2 я использую?
Как правило, соответствующая заработная плата, указанная в графе 5, облагается налогом. Исключения см. в листе общей информации. В графе 19 указана сумма удержанных налогов. В графе 20 указан муниципалитет, для которого были удержаны налоги.

Почему моя сумма «Медикэр» (поле 5) выше, чем «заработная плата, чаевые, другая компенсация» (поле 1), которую я указываю в своей федеральной налоговой декларации?
Многие люди считают, что их заработная плата выше, поскольку она включает все виды доходов, некоторые из которых могут быть отложены для целей федерального подоходного налога.Эти суммы облагаются налогом для муниципальных целей, поскольку они исключаются из муниципальных налогов после выхода на пенсию.

Если я переплачу налоги, могу ли я получить возмещение?
Да. Сумма возмещения будет указана в вашей налоговой декларации Мейсона. Начиная с налогового 2016 года, минимальная сумма переплаты, возвращаемая или зачисляемая на следующий год, должна превышать 10 долларов США. Форма 1099-G будет подана в IRS для всех возмещений, зачисленных или выданных, и сумма будет также сообщена городу, где вы проживаете (если не Мейсон).

Могу ли я продлить срок подачи документов?
Продление может быть запрошено любым юридическим или физическим лицом, не способным заполнить налоговую декларацию к установленному сроку. Формы доступны онлайн. Начиная с налогового 2016 года, получение продления на федеральном уровне автоматически продлит дату родов Мейсона до утвержденной федеральной даты родов. Тем не менее, федеральное правительство не делится информацией с городом Мейсон, поэтому рекомендуется заполнить эту форму или форму ER запроса на продление Мейсона (PDF) и отправить в город.

Продление срока подачи заявки НЕ является продлением срока оплаты. Оплата любого причитающегося остатка должна сопровождать запрос на расширение файла. За несвоевременную подачу и несвоевременную уплату начисляются пени и проценты.

Можно ли изменить декларацию после ее подачи?
Да. Должна быть подана исправленная декларация, чтобы сообщить о дополнительном доходе и уплатить любой дополнительный налог, подлежащий уплате, или потребовать возмещения переплаченных налогов.

Как платежи применяются к моей учетной записи?
Все платежи сначала относятся к начисленным процентам, затем к штрафам, затем к просроченным налогам в том порядке, в котором они были уплачены, а затем ко всем текущим налогам к уплате.Например, если у вас есть задолженность за 2014 год, а также штраф и проценты, ваши платежи за 2015 год будут применяться к процентам и штрафам за 2014 год, затем остаток за 2014 год и, наконец, сумма к оплате за 2015 год.

Я жил в Мейсоне только часть года. Должен ли я использовать специальную форму?
Нет. Инструкции для резидентов неполного года прилагаются к налоговой форме.

Какие штрафы и проценты?

  • Проценты начисляются по ставке, рассчитанной на основе федеральной краткосрочной ставки, округленной до ближайшего целого числа процентов, плюс пять процентов в год на весь неуплаченный подоходный налог, неуплаченный расчетный подоходный налог и неуплаченный налог у источника.Проценты начисляются за месяц или часть месяца.
  • В отношении неуплаченного подоходного налога и неуплаченного расчетного подоходного налога налагается пеня в размере пятнадцати процентов от несвоевременно уплаченной суммы
  • В отношении деклараций, отличных от расчетных деклараций по подоходному налогу, муниципалитет налагает ежемесячный штраф в размере двадцати пяти долларов за каждую несвоевременную подачу каждой декларации, независимо от обязательства, показанного в них за каждый месяц или любую его часть, в течение которого декларация остается неподанной независимо от указанной в ней ответственности. Штраф не должен превышать в общей сложности сто пятьдесят долларов в виде установленного штрафа за каждую несвоевременную подачу декларации.

Штрафы и процентные ставки | Департамент доходов Джорджии

Проценты

Проценты по просроченным налогам начисляются ежемесячно с даты уплаты налога до даты уплаты налога.

  • Проценты, начисляемые за месяцы до 1 июля 2016 года, начисляются по ставке 12 процентов годовых (1 процент в месяц).
  • Проценты, начисляемые с 1 июля 2016 года, начисляются по годовой ставке, равной основной ставке Федеральной резервной системы плюс 3 процента.
  • Процентная ставка будет пересматриваться и может корректироваться в январе каждого последующего календарного года.

Примечание. Приведенная выше информация не относится к процентам по просроченным налогам, подпадающим под действие Международного соглашения о налоге на топливо («IFTA»), которое содержит собственные требования. [O.C.G.A. § 48-2-40]

Возврат

Если иное не предусмотрено законом или нормативным актом, проценты по возврату начисляются с даты уплаты налога.

  • Проценты, начисляемые за месяцы до 1 июля 2016 года, начисляются по ставке 12 процентов годовых (1 процент в месяц).
  • Проценты, начисляемые с 1 июля 2016 года, начисляются по годовой ставке, равной основной ставке Федеральной резервной системы плюс 3 процента.
  • Процентная ставка будет пересматриваться и может корректироваться в январе каждого последующего календарного года.

Примечание. Приведенная выше информация не относится к процентам по просроченным налогам, подпадающим под действие Международного соглашения о налоге на топливо («IFTA»), которое содержит собственные требования.[O.C.G.A. § 48-2-35]

Оценки

Проценты по просроченным налогам начисляются ежемесячно с даты уплаты налога до даты уплаты налога.

  • Проценты, начисляемые за месяцы до 1 июля 2016 года, начисляются по ставке 12 процентов годовых (1 процент в месяц).
  • Проценты, начисляемые с 1 июля 2016 года, начисляются по годовой ставке, равной основной ставке Федеральной резервной системы плюс 3 процента.
  • Процентная ставка будет пересматриваться и может корректироваться в январе каждого последующего календарного года.

Примечание. Приведенная выше информация не относится к процентам по просроченным налогам, подпадающим под действие Международного соглашения о налоге на топливо («IFTA»), которое содержит собственные требования. [O.C.G.A. § 48-2-40]

Пенальти

Департамент может наложить штрафы по нескольким причинам, таким как несвоевременная подача документов, несвоевременная оплата или иное несоблюдение налоговых требований. Одновременно могут налагаться несколько различных штрафов. Штрафы различаются в зависимости от типа налога, а размер штрафа устанавливается законом.Ниже приведены пояснения возможных штрафов для каждого вида налога.

Подоходный налог
Налог на чистую стоимость предприятия
Налог на дистрибьютора моторного топлива
Налог на перевозчика моторного топлива IFTA
Налог с продаж и использования
Удерживаемый налог


Подоходный налог (как индивидуальный, так и корпоративный)

Штраф Что это такое? Тариф Максимум Статут (О. C.G.A.)
Поздняя подача Непредставление декларации в установленный срок 5 % налога, не уплаченного к первоначальной дате уплаты, и дополнительные 5 % за каждый дополнительный месяц просроченной декларации 25% от суммы налога* 48-7-57
Задержка платежа Неуплата налога, причитающегося к первоначальной дате подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация) 0.5 % от неуплаченного налога и дополнительно 0,5 % от неуплаченного налога за каждый дополнительный месяц 25% от суммы налога* 48-7-86
Легкомысленный возврат Поданная декларация не содержит информации для определения налоговой ответственности, с легкомысленной позицией или намерением задержать или воспрепятствовать сбору налогов 1000 долларов 1000 долларов 48-7-57. 1
Недоплата по неосторожности Недоплата причитающегося налога из-за небрежности или несоблюдения требований 5% недоплаты налога к уплате 48-7-86
Мошенническая недоплата Недоплата налога из-за мошенничества 50% недоплаты налога к уплате 48-7-86
Неуплата расчетного налога (физическое лицо) Недоплата расчетного налога 9% в год от суммы недоплаты (используйте форму 500 УЭТ для расчета штрафа) 48-7-120
Неуплата расчетного налога (корпоративный) Недоплата расчетного налога или неуплата расчетного налога 9% в год от недоплаты (используйте форму 600 UET для расчета штрафа) и 5% от подоходного налога Грузии за налоговый год 48-7-120 и 48-7-126

*Совокупная сумма Штрафа за несвоевременную подачу декларации и Штрафа за несвоевременную уплату не может превышать 25% налога, подлежащего уплате на дату подачи декларации. [O.C.G.A. § 48-7-86]

 

Корпоративная чистая стоимость

Штраф Что это? Тариф Максимум Устав (OCGA)
Поздняя подача Непредставление декларации в установленный срок 10% налога к уплате 48-13-79
Задержка платежа Неуплата налога в установленный срок (независимо от того, подана ли декларация) 10% налога к уплате 48-13-79

 

Обязательная электронная регистрация*

Штраф Что это? Тариф Максимум Статут (О. C.G.A.)
Подача EFT для уплаты налога с продаж и использования, подоходного налога или налога с дистрибьюторов моторного топлива Непредставление декларации в электронном виде Более 25 долларов США ИЛИ 5% налога до применения любых платежей или зачетов 48-2-44.1
Оплата электронным переводом Неуплата налога в электронной форме 10% налога к уплате 48-2-32(ф)

 

* Любой налогоплательщик, задолжавший более 500 долларов США по налогу с продаж и использованию, подоходному налогу или налогу с дистрибьюторов моторного топлива по любой декларации, должен перечислить все налоговые платежи и подать все соответствующие декларации в электронном виде.[O.C.G.A. § 48-2-32(f) и Ga. Comp. Р. и Рег. § 560-3-2-.26]

 

Распределитель моторного топлива

Штраф Что это? Тариф Максимум Устав (OCGA)
Непредставление файла Непредставление декларации в установленный срок 50 долл.  США за каждый сбой 48-9-16(а)
Неуплата Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация) 10% от неуплаченного налога 48-9-16(б)
Ложный или мошеннический возврат Подача ложных или иным образом мошеннических деклараций 50% налога к уплате 200 долларов 48-9-16(к)
Окрашенное топливо Умышленная продажа, доставка или потребление окрашенного топлива для использования на дорогах Более 1000 долларов США ИЛИ 10% за галлон окрашенного топлива (умножается на количество прошлых нарушений) 48-9-16(д)
Уведомление о окрашенном топливе Продажа или доставка окрашенного топлива без уведомления, предусмотренного законом Более 100 долларов США в месяц за каждый месяц нарушения ИЛИ 1 доллар США за галлон окрашенного топлива* 48-9-16(ф)

 

*Этот штраф может быть уменьшен до 10% от суммы, обычно подлежащей уплате, при наличии уважительной причины и запрета на использование автомагистрали.

 

Налог на перевозчиков моторного топлива IFTA

Штраф Что это? Тариф Максимум Устав (OCGA)
Непредставление файла* Непредставление декларации в установленный срок 25 долларов за каждый сбой 48-9-45(б)
Неуплата Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация) Больше 10 долларов ИЛИ 10% от неуплаченного налога 48-9-45(к)
Незаконная операция Управление транспортным средством в нарушение закона 25 долл. США за автомобиль в нарушение  48-9-45(а)

 

*Если лицензиат не подает, пренебрегает или отказывается подавать ежеквартальный налоговый отчет IFTA, Департамент создает оценку налога, штрафа и процентов на основе самой доступной информации, включая историю подачи лицензиатом. При отсутствии надлежащих записей для определения расхода топлива и пройденных миль или километров в каждой юрисдикции будет использоваться стандарт в 4 мили на галлон. Бремя доказывания остается на лицензиате, чтобы показать, что основа оценки неверна.

 

Налог с продаж и использования

Штраф Что это? Тариф Максимум Статут (О.C.G.A.)
Непредставление файла Непредставление декларации в установленный срок Больше 5 % налога ИЛИ 5 долларов США и дополнительные 5 % или 5 долларов США за каждый дополнительный просроченный месяц Больше 25% налога ИЛИ 25 долларов США 48-8-66
Неуплата Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация) Больше 5 % налога ИЛИ 5 долларов США и дополнительные 5 % или 5 долларов США за каждый дополнительный просроченный месяц Больше 25% налога ИЛИ 25 долларов США 48-8-66
Ложный или мошеннический возврат Подача ложных или иным образом мошеннических деклараций 50% налога к уплате 48-8-66

 

Удерживаемый налог

Штраф Что это? Тариф Максимум Статут (О. C.G.A.)
Непредставление файла Непредставление декларации в установленный срок 25 долларов США плюс 5 % налога, удержанного до применения любых платежей, зачетов или корректировок, и дополнительные 5 % за каждый последующий последний месяц 25 долл. США плюс 25 % налога, удержанного до применения любых платежей, зачетов или корректировок** 48-7-126
Неуплата Неуплата налога в срок подачи декларации (независимо от того, подана ли декларация)

25 долларов США плюс 5% налога и дополнительные 5% за каждый последующий просроченный месяц (минимум 25 долларов США)

25 долл. США плюс 25 % налога, удержанного до применения любых платежей, зачетов или корректировок** 48-7-126
Неудержание Работодатель, обязанный удержать, не делает этого 10 долларов США на сотрудника, ежеквартально 10 долларов США на сотрудника, ежеквартально 48-7-126

Непредоставление получателям формы W-2 или 1099 в требуемый срок

Работодатель, обязанный предоставить, не делает этого (действительно для форм за 2019 год и более поздние календарные годы) Штраф составляет от 10 до 50 долларов США за W-2 или 1099 в зависимости от того, насколько поздно он предоставляется Максимум зависит от того, насколько поздно он предоставляется 48-7-105

Непредставление формы W-2 или формы 1099 в Департамент к установленному сроку

Работодатель, обязанный подавать документы, не делает этого (действительно для форм за 2019 и более поздние календарные годы) Штраф составляет от 10 до 50 долларов США за форму W-2 или 1099 в зависимости от того, насколько поздно она подана Максимум зависит от того, как поздно он подан 48-7-106
Поддельная налоговая квитанция Предоставление работнику фальшивой или мошеннической квитанции об удержании налога 50 долларов за каждую квитанцию ​​ 48-7-126

 

** За каждый квартал, если в какой-либо момент сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации плюс начисленный штраф за просрочку платежа превысит 25 долларов США плюс двадцать пять (25) процентов налога, удержанного до применения любых платежей, зачетов или корректировок, будет оцениваться сумма, необходимая для достижения этого порога, и не будет налагаться дополнительный штраф за просрочку платежа или штраф за несвоевременную подачу документов.

 

Отказ от наказания

Департамент может отменить штраф полностью или частично, если сочтет, что для этого есть веская причина. [O.C.G.A. § 48-2-43]. Уважительная причина может существовать, если несоблюдение налоговых требований не было результатом преднамеренного несоблюдения налоговых требований. Департамент будет определять каждый запрос об освобождении от штрафа по существу, принимая во внимание предоставленную документацию и историю соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком.Департамент также может предоставить частичное освобождение от штрафа.

Чтобы запросить освобождение от штрафа, войдите в Интернет в Налоговый центр Джорджии. Узнайте больше о запросе освобождения от штрафа.

*Совокупная сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации и штрафа за просрочку платежа не может превышать 25% налога, подлежащего уплате на дату подачи декларации. [O.C.G.A. § 48-7-86]

Налоговый сезон 2022: все, что нужно знать перед подачей документов и как быстро получить возмещение

Поскольку сезон подачи налоговых деклараций уже начался, эксперты предупреждают налогоплательщиков, чтобы они готовились к еще одному году задержек и осложнений, подчеркивая важность своевременной подачи и тщательной подготовки информации.

Налоговая служба (IRS) начала принимать налоговые декларации за 2021 год 24 января, более чем на две недели раньше даты подачи в прошлом году. У большинства налогоплательщиков есть время подать документы до 18 апреля, но у агентства впереди долгий путь. Стимулирующие проверки в связи с коронавирусом и увеличение налоговых льгот на детей создают дополнительную работу для сотрудников IRS, в то же время широко распространенная нехватка персонала и накопившиеся задолженность по необработанным бумажным декларациям, исчисляемые миллионами.

«Во многих областях мы не в состоянии обеспечить объем услуг и правоприменения, которых заслуживают и в которых нуждаются наши налогоплательщики и налоговая система», — говорится в заявлении комиссара IRS Чака Реттига.«Это расстраивает налогоплательщиков, сотрудников IRS и меня».

Вот все, что вам следует знать о подготовке налоговой декларации, подаче налогов и максимально быстром возмещении.

Что нужно знать о сезоне подачи налоговых деклараций в 2022 году

Даже в 2022 году беспрецедентный характер сезона подачи налоговых деклараций в этом году сводится к пандемии COVID. Федеральное правительство поручило IRS предоставить большую часть прямой помощи, утвержденной на 2021 год в Американском плане спасения президента Джо Байдена, будь то налоговая льгота на детей или стимулирующие чеки.

«Мы призываем обратить особое внимание на тех, кто в прошлом году получил компенсацию за экономические последствия или авансовый налоговый вычет на детей», — сказал Реттиг. «Люди должны убедиться, что они сообщают правильную сумму в своей налоговой декларации, чтобы избежать задержек».

Эти функции могут вызывать задержки, потому что они оставляют больше места для ошибок — либо из-за того, что IRS неправильно подсчитала итоговые суммы стимулов для американцев, либо из-за того, что налогоплательщики допустили математическую ошибку.

«В этом году налогоплательщики не подают свои налоговые декларации в обычном режиме, — говорит Гаррет Уотсон, старший политический аналитик Tax Foundation.«В течение налогового сезона в этом году у людей будут большие различия в опыте — некоторые увидят сбои».

Когда налоговая декларация не совпадает с отчетами IRS, она помещается в журнал обработки документов агентства, а это тупик, который становится все труднее преодолевать из-за проблем с наймом и обучением.

Это означает, что налогоплательщики могут столкнуться с задержками, если допустят ошибку при подаче декларации или даже если они представят безошибочную бумажную декларацию. Эксперты говорят, что налогоплательщики, которые также ждут до последней минуты, рискуют накопить значительное время ожидания.

«Раннее начало работы и подача документов в электронном виде — две самые важные вещи, — говорит Уотсон. «То, что мы видим прямо сейчас, это то, что отставание в основном касается бумажной части. Для людей, которые хотят подать свою декларацию или должны внести исправления и участвуют в этом бумажном процессе, гораздо больше шансов столкнуться с задержками в этом году».

Ваш первый шаг должен состоять в том, чтобы рассчитать, сколько налогов вы удержали в течение года, а также сколько кредитов вы ожидаете получить. Это может помочь вам получить представление о возврате налога, а также о любых налогах, которые вы можете в конечном итоге заплатить, и вы также сможете обнаружить ошибки раньше, чем подавать заявление.

Налоговый вычет на детей

Если вы проживаете в США с детьми на иждивении, вам следует уделить особое внимание при подаче налоговой декларации в этом сезоне, потому что это ваша основная возможность согласовать любые отсутствующие платежи по налоговым вычетам на детей или урегулировать любые переплаты за весь год.

Следите за «Письмом 6419» от IRS, в котором должно быть указано, сколько денег вы уже получили по программе.

Максимальная сумма кредита, которую семья может получить на каждого ребенка в возрасте до 5 лет, составила 3600 долларов США, в то время как максимальная выплата семьям в США с детьми в возрасте от 6 до 17 лет достигла 3000 долларов США. Раньше кредит составлял 2000 долларов для всех иждивенцев.

Если они не отказались от участия, большинство домохозяйств, вероятно, получили половину кредита, на который они имеют право, в виде шестимесячных авансовых платежей. Это означает, что они могут рассчитывать на получение своего остатка в размере до 1800 или 1500 долларов США в своей налоговой декларации за 2021 год, а это означает, что кредит будет немного меньше, чем то, к чему они привыкли.

С другой стороны, налогоплательщики, которые отказались от авансовых платежей, смогут претендовать на полный кредит в своей налоговой декларации за 2021 год — значительный доход по сравнению с первоначальной суммой в 2000 долларов.

Американцы с низким доходом также могут рассчитывать на получение более крупного налогового кредита на детей, чем они привыкли, поскольку кредит был полностью возмещен в 2021 году. Американские семьи, которые усыновили или родили ребенка в 2021 году, смогут претендовать на любые деньги налогового кредита на детей, которые IRS еще не отправила им.

Тем не менее, в отличие от стимулирующих проверок, IRS потребует от налогоплательщиков согласования любых переплат. Это означает, что если ваша ситуация с доходами улучшилась в 2021 году или если в прошлом году вы заявили о меньшем количестве иждивенцев, чем было известно IRS, вам придется выплатить переплаченный налоговый кредит на детей.

В большинстве случаев вам не выставят счет, потому что IRS может урегулировать ваш баланс, покопавшись в вашем возмещении.

Чтобы иметь право на полное получение первых 2000 долларов кредита, скорректированный валовой доход (AGI) супружеских пар, подающих совместную заявку, не должен превышать 400 000 долларов США, в то время как для одиноких заявителей, глав домохозяйств и всех других статусов подачи AGI должен быть менее 200 000 долларов.Чтобы иметь право на оставшиеся 1000 или 1500 долларов, заработок одиноких заявителей не может превышать 75 000 долларов, доход глав семей не может превышать 112 500 долларов, а супружеские пары не могут зарабатывать более 150 000 долларов. После этого кредит падает на 50 долларов за каждую 1000 долларов сверх порога дохода.

Третья проверка стимулирующих мер в связи с коронавирусом

В 2021 году миллионы американцев имели право на третью проверку стимулирующих мер на сумму до 1400 долларов США на каждого человека в их домохозяйстве, отвечающего требованиям. Если вы еще не получили его или вам не хватает полной суммы, на которую вы имеете право, вы сможете получить ее, запросив возвратный кредит на восстановление 2021 года.

Начните с расчета суммы, которую вы имеете право получать, исходя из дохода вашей семьи и количества иждивенцев. Одинокие заявители имели право на полный кредит в размере 1400 долларов, если их AGI не превышал 75 000 долларов, в то время как женатые заявители не могли зарабатывать более 150 000 долларов, а главы домохозяйств должны были зарабатывать менее 112 500 долларов. Иждивенцы также имели право на выплату в размере 1400 долларов. Затем следите за «Письмом 6475» от IRS, в котором должно быть указано, сколько вы уже получили.

Возможно, налоговая служба не знала, что вы усыновили или родили ребенка в 2021 году; возможно, ваша ситуация с доходом снизилась.Все эти обстоятельства могут в совокупности дать вам право на получение дополнительных стимулирующих денег.

В отличие от налоговых льгот на детей, IRS не ожидает, что налогоплательщики вернут переплаченные деньги. Налоговое управление США, однако, не будет автоматически рассчитывать для вас кредит на восстановление в 2021 году, а это означает, что вы должны убедиться, что не оставили никаких денег.

Эксперты говорят, что американцы могут внести поправки в поданную налоговую декларацию, если они поймут, что забыли потребовать недостающую выплату стимула постфактум, хотя это может привести к увеличению времени ожидания.

«Это может занять больше времени, чтобы в конечном итоге получить причитающуюся вам сумму», — говорит Уотсон. «Налоговая служба США не слишком агрессивна в отношении исправления деклараций, если они должны вам деньги, хотя они придут за вами, если вы должны им деньги. Вот где люди приземлятся, чтобы вернуть эти деньги ».

Пособие по безработице

Почти 24 миллиона американцев в 2021 году подали заявки на пособие по безработице, что составляет почти 15 процентов рабочей силы. Государственные агентства по безработице также выплачивали дополнительные 300 долларов каждую неделю вплоть до сентября. Все это считается налогооблагаемым доходом в 2021 году, в отличие от предыдущего года, когда первые 10 400 долларов этих платежей не облагались налогом.

Это означает, что любые пособия, полученные вами в прошлом году, подлежат полному налогообложению. Большинство из них автоматически удерживает налоги со своих чеков, говорит Уотсон, но если вы забудете, это может увеличить ваш налоговый счет.

Когда ожидать возмещения и как его получить быстро

Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде и без ошибок, налогоплательщики должны рассчитывать на получение возмещения в течение 21 дня с момента подачи, если они выбрали прямой депозит.Однако точные сроки зависят от того, как вы подаете заявление и как вы хотите получить возмещение. Вот приблизительная оценка того, что вы можете ожидать:

  • От одной до трех недель для тех, кто подает документы в электронном виде с прямым депозитом;
  • Три недели, для тех, кто бумажный файл с прямым депозитом; и
  • От шести до восьми недель, для тех, кто отправляет электронный или бумажный файл с чеком на возврат по почте.

Важно отметить, что IRS не может на законных основаниях выдавать какие-либо налоговые льготы на детей или возмещать налоговые льготы на заработанный доход до середины февраля — юридическое требование, разработанное для предотвращения выплаты агентством любых мошеннических возмещений.

По данным агентства, в прошлом году средний возврат налога превысил 2800 долларов.

Календарь налогового сезона 2022 года: основные даты и крайние сроки, которые необходимо запомнить

  • 24 января: Налоговое управление США начинает принимать и обрабатывать налоговые декларации за 2021 год.
  • 18 апреля: Крайний срок для подачи налоговой декларации за 2021 год или запроса на продление на шесть месяцев, хотя вам все равно нужно будет заплатить все налоги, которые вы должны, чтобы избежать штрафов или сборов.
  • 19 апреля: Крайний срок подачи налоговой декларации за 2021 год для налогоплательщиков, проживающих в штатах Мэн или Массачусетс.
  • 17 октября : Крайний срок подачи налоговой декларации за 2021 год, если вы запросили продление на шесть месяцев.
  • Обратитесь в налоговое управление вашего штата, чтобы определить, когда должны быть уплачены налоги штата.

Контрольный список для подачи налоговых деклараций: основные документы, которые вам могут понадобиться для сбора

  • Форма W-2 , которую предоставит ваш работодатель. В этой форме указано, сколько вам заплатили в 2021 году, а также сколько налогов вы удержали.
  • Форма 1098 , которая показывает, сколько вы заплатили в виде процентов по ипотеке или студенческому кредиту.
  • Форма 1099 , в которой указывается доход, который вы получили, работая в качестве независимого подрядчика, или за счет пособий по безработице. Вы также можете получить форму 1099-INT, в которой сообщается о процентных доходах по сберегательному счету.
  • Письмо 6419 предназначено для того, чтобы помочь вам отслеживать выплаты налоговых льгот на детей.
  • Письмо 6475 предназначено для того, чтобы помочь вам отслеживать платежи, связанные с экономическим воздействием.

Итог: подавайте документы заранее, но не торопитесь

Налоговое управление США говорит, что безошибочная подача налоговой декларации в электронном виде важнее, чем когда-либо, в этом году с использованием либо программного обеспечения, либо профессионального налогового специалиста, либо программы агентства Free File, которая открыт для любого человека, который зарабатывает 73 000 долларов или меньше в год.

«Налогоплательщики должны стремиться создать как можно меньше препятствий для налоговой службы при проверке их налоговых деклараций», — говорит Тони Молина, бухгалтер по бухгалтерскому учету, евангелист продуктов в Wealthfront. «Чем больше сложностей и препятствий вы создаете для IRS, тем выше вероятность того, что ваше возвращение будет отложено. Вы должны стремиться подавать документы как можно раньше, но не в ущерб еще большим задержкам из-за ошибок при подаче документов».

После того, как вы получите все необходимые документы от финансовых фирм и своих работодателей, подумайте о том, чтобы хранить их все в одном месте, создав физическую или цифровую папку, говорит Молина.

Даже если вы заработаете меньше, чем требуется для подачи налоговой декларации (12 400 долларов США для отдельных налоговых деклараций в 2021 году), вы можете оставить деньги на столе, если решите не подавать налоговую декларацию. Лица, входящие в эту налоговую группу, должны будут подать декларацию, чтобы потребовать любые недостающие средства стимулирования или налогового кредита на детей.

Работайте с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы получите ответы на свои вопросы, и не звоните напрямую в IRS, поскольку агентство сообщает, что оно все еще обрабатывает рекордное количество звонков с ограниченными ресурсами.

«Если вы оставите это до последней минуты, вы, вероятно, обнаружите, что прокрастинируете еще больше и будете ждать до последней минуты, чтобы подать заявку», — говорит Молина. «В этом случае подача заявки 15 апреля поставит вас в конец очереди IRS, а это последнее место, на котором вы хотите быть».

Подробнее:

 

Вот почему эти люди не против платить IRS еще больше

Fertnig | Е+ | Getty Images

Некоторых людей устраивает небольшая доплата налоговому инспектору.

На самом деле, 42% взрослых, опрошенных NerdWallet, заявили, что они предпочли бы переплачивать федеральный подоходный налог, даже если это означает, что они забирают домой меньше денег в течение всего года.

Сайт о личных финансах в июне провел онлайн-опрос 2030 человек.

Во всём виноват этот сладкий возврат налогов каждую весну. «Люди боятся получить счет от IRS, но возмещение также кажется бонусом», — сказала Андреа Кумбес, специалист по налогам в NerdWallet.

Еще из раздела «Личные финансы»:
Лучший способ пенсионного накопления может включать недоиспользованный план
Новые государственные программы упрощают пенсионное накопление работников возмещение составляет чуть менее 3000 долларов — это 250 долларов, которые вы могли бы иметь в кармане каждый месяц, чтобы откладывать на счета и сбережения», — сказала она.

Налоговая служба получила 134,8 млн деклараций по налогу на прибыль за 2018 налоговый год по состоянию на 23 мая, согласно данным налогового органа.

Из них 106,4 миллиона человек получили возмещение в связи с переплатой налогов, что в сумме составляет более 306 миллиардов долларов возмещения, выплаченного по состоянию на 23 мая.

Форма W-4

индивидуальные ставки подоходного налога, отменив личные льготы и примерно удвоив стандартный вычет.

В свою очередь, Налоговое управление и Казначейство пересмотрели таблицы, которые работодатели используют для удержания федерального подоходного налога с работников, а также форму W-4 — документ, который вы используете для определения налоговой нагрузки.

Чтобы помочь налогоплательщикам приблизиться к правильной сумме, которую они должны удерживать в соответствии с новым законом, IRS недавно выпустила новый проект своей формы W-4 на 2020 год.

MartinPrescott | Е+ | Getty Images

Агентство также недавно обновило свой калькулятор удержания.

Если вы переплатите налоги в течение года, вы получите возмещение следующей весной.Тем не менее, вы предоставили беспроцентный кредит федеральному правительству, и вы оставили себе меньшую заработную плату.

Если вы не удержите достаточно денег, в следующем году вы окажетесь должны IRS.

«Существует довольно много путаницы вокруг того, что такое W-4, и много апатии при повторном посещении этого», — сказал Кумбс.

Пристальный взгляд

Стряхните пыль со своей налоговой декларации за 2018 год и начните вычислять свои удержания.

Присмотритесь, подходите ли вы к одной из следующих категорий:

• Вы на пенсии: Используйте форму W-4V, чтобы удержать фиксированную ставку из чека социального обеспечения, или форму W-4P, чтобы удержать из пенсии. .

• У вас есть иждивенцы: Если вы удержали меньше из-за того, что у вас есть дети или другие иждивенцы, вам нужно будет еще раз посмотреть.

Новый закон отменил индивидуальные и зависимые исключения. Он также расширил сферу применения налоговой льготы на детей, включив в нее домохозяйства с более высокими доходами.

• Вы использовали детализированные вычеты: Теперь, когда стандартные вычеты настолько высоки, налогоплательщики, которые использовали детализированные вычеты, могут обнаружить, что они больше не делают этого.

Если вы указали и удержали меньше, вернитесь к форме W-4.

• Вы работаете по выходным: Вы должны будете платить налоги с дохода от подработок, поэтому убедитесь, что вы удержали достаточно, чтобы покрыть его.

PAYE переплата и недоплата налога

Переплаты и недоплаты PAYE налога

Переплата налога происходит, когда вы заплатили больше налога, чем вы были подлежащий уплате. Если вы переплатили налог, вам вернут налог. Вы должны требовать возврата налога в течение 4 лет после окончания года переплаты или вы не получите возврат.Чтобы потребовать возврат налога, вы должны получить Заявление ответственности от доходов.

Недоплата налога — это когда вы заплатили меньше налога, чем должны были платить. Если вы заплатили слишком маленькую сумму налога, вы должны будете заплатить налоговой службе разницу. между тем, что вы фактически заплатили, и тем, что вы должны были заплатить. Вы можете не знать что вы заплатили слишком мало налогов, но вы все равно несете ответственность за уплату Доход в случае недоплаты налога.

Если вы PAYE налогоплательщик, и вы зарегистрированы в PAYE Services Revenue, которую вы можете просмотреть ваш сертификат налогового кредита онлайн.Вы можете сделать это с помощью сервиса myAccount от Revenue. онлайн или на мобильных и планшетных устройствах с помощью Revenue RevApp. В вашем справке о налоговом кредите будут указаны налоговые кредиты, которые ваш работодатель вычет из вашего налогового счета. Если вы обнаружите в течение года, что ваш налог кредиты неверны, вы должны связаться с налоговым управлением и любым возмещением, которое вы можете задолженность будет выплачиваться вам вашим работодателем. Также важно убедиться, что вы не требовать налоговых льгот, на которые вы не имеете права, так как это приведет к недоплата налога.

Как проверить свой налог ответственность

С 1 января 2020 года способ проверки налогов за предыдущий год изменился. измененный. P21 — Отчет на конец года был заменен Отчетом о Ответственность (см. ниже).

Чтобы узнать, должны ли вы заплатить налог или должны ли вы вернуть налог, вы можете:

  • Просмотреть предварительный расчет ваших налоговых обязательств используя ваш предварительный отчет на конец года
  • Запросите окончательное рассмотрение ваших налоговых обязательств, используя Заявление об ответственности

Вы можете прочитать больше в нашем документе о том, как проверить свои налоговые (налогоплательщики PAYE)

Вы можете получить Заявление об ответственности за последние 4 года (можно только требовать возмещения излишне уплаченного налога за последние 4 года). В настоящее время вы можете запросить Заявление об ответственности за 2018, 2019, 2020 и 2021 годы.

Вы можете использовать свое Заявление об ответственности так же, как и P21, для Например, в качестве подтверждения дохода третьей стороне.

Переплаты

У вас может быть переплата налога, если вы стали безработным или не работаете по болезни. Узнайте больше о заявлении налога возмещение, если вы безработный или не работаете по болезни. У вас также может быть переплата налога, если ваши налоговые льготы неверны или вы не заявили налог освобождение от определенных расходов.Узнать больше о налоге кредиты и льготы, на которые вы можете претендовать.

Если вы переплатили налог, налоговая служба вернет вам переплату по:

  • Банковский перевод: Ваш возврат будет переведен напрямую на свой банковский счет, если вы указали данные своего счета в разделе «Мой Профиль» в myAccount или как часть вашей бумажной формы 12 (pdf) возврат или форма Декларация 12S (pdf) (упрощенная версия для обычных налоговых деклараций) или
  • Чек: Вы получите чек на сумму переплата по почте

Недоплата

Недоплата будет оставаться в вашей налоговой документации в налоговой службе до тех пор, пока она не будет оплаченный. В вашем Заявлении об ответственности будет указано, есть ли у вас недоплата налога. Так и будет также сообщить вам, как недоплата будет взиматься. Обычно вы не будете платить деньги напрямую в налоговую. Самый простой способ для Revenue собрать недоплата заключается в уменьшении вашего налогового кредита в следующем году.

Например, если вы получаете личный налоговый вычет в размере 1700 евро, а сотрудник налоговый кредит в размере 1700 евро, ваш общий налоговый кредит на 2022 год составляет 3400 евро. если ты недоплаченный налог в размере 90 евро в 2021 году, ваш общий налоговый кредит в 2021 году будет уменьшен на 90 евро (3400 евро — 90 евро = 3310 евро).В этом случае ваш общий налоговый кредит за 2022 будет изменен на 3310 евро.

Недоплата также может быть вычтена из причитающихся вам налоговых льгот. Для например, если вы недоплатили подоходный налог на 100 евро, но также должны получить налоговый вычет в размере 400 евро на медицинские расходы, недоплата в размере 100 евро будет будет вычтена из переплаты в размере 400 евро, и вы получите возмещение в размере €300.

Если у вас есть крупная недоплата, которую нелегко погасить путем сокращения ваши налоговые льготы в следующем году, вы можете договориться о выплате дохода напрямую через чек, банковский перевод или почтовый перевод.Вы можете оплатить всю сумму одним оплата или в рассрочку. Вам необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию по поводу погашение недоплаты.

Задолженность по налогу на прибыль может повлечь начисление процентов и штрафов. если ты отказать в выплате причитающегося налога. Налоговая служба может подать на вас в суд.

COVID-19

Переплата или недоплата подоходного налога или USC

Доход предоставил информацию о налогообложении платежей по Временной Схема субсидирования заработной платы (TWSS) и пандемия Пособие по безработице (ПНП).В 2020 году эти выплаты облагались налогом в конце года. В 2021 году PUP облагалась налогом по мере выплаты. TWSS был заменен на занятость Схема субсидирования заработной платы (EWSS).

Предварительный отчет за 2020 год доступен для просмотра в мой счет. Заявление дает вам предварительный расчет вашего подоходного налога и положение USC на 2020 год. Он говорит вам, сбалансирована ли ваша налоговая позиция или если вы недоплатили или переплатили налог за 2020 год.

Если у вас есть недоплата налогов, применяется следующее:

  • Вы можете договориться о полном или частичном погашении причитающегося налога через платежи/выплаты в личном кабинете, или
  • Налоговая служба взимает недоплату, уменьшая ваши налоговые льготы более следующие 4 года, начиная с января 2022 года.Вам не придется платить проценты за любую недоплату.

Если у вас есть переплата по подоходному налогу или USC, любой причитающийся вам возврат будет выплачен банковским переводом или чеком.

Куда обращаться

Если вы считаете, что ваш налог в настоящее время рассчитывается неправильно, или вы хотите для запроса Заявления об ответственности вы можете:

19 | Iowa Department Of Revenue

Распространяется ли продление сроков подачи и оплаты, указанное в Приказе 2020-01, на обязательные расчетные платежи по подоходному налогу?

(добавлено 29. 03.21)

№Приказ 2020-01 не предусматривает продление срока подачи и уплаты расчетного подоходного налога.

Применяется ли продление сроков подачи и уплаты, указанное в Приказе 2021-01, к требуемым расчетным платежам по подоходному налогу?

(обновлено 29.03.21)

Да. Приказ 2021-01 изменяет предполагаемую дату уплаты индивидуального подоходного налога за первый квартал 2021 года для лиц, подающих декларацию за календарный год, с 30 апреля 2021 года на 1 июня 2021 года.

В свете Приказа 2020-01 должны ли расчетные платежи по подоходному налогу по-прежнему производиться в установленный срок?

(обновлено 29.03.21)

Да.В соответствии с Приказом 2020-01 расчет подоходного налога по-прежнему должен производиться в установленный срок. Например, предполагаемые платежи за 1-й квартал и 2-й квартал 2020 года за календарный год должны быть выплачены 30 апреля 2020 года и 30 июня 2020 года соответственно.

В свете Приказа 2021-01, должен ли первый расчетный платеж подоходного налога по-прежнему производиться в установленный срок?

(добавлен 29.03.21)

В соответствии с Приказом 2021-01 расчетная дата уплаты индивидуального подоходного налога за первый квартал 2021 года для подателей налоговых деклараций за календарный год изменена с 30 апреля 2021 года на 1 июня 2021 года.

Применяется ли освобождение от уплаты штрафа, предусмотренное в Приказе 2020-01, или освобождение от штрафа за неуплату расчетного налога, предусмотренное в Приказе 2020-03, к штрафам за неуплату расчетных налогов за 2018 или 2019 налоговый год (штрафы по IA 2210), которые должны быть уплачены вместе с декларацией?

Нет. Предполагаемые налоги были специально исключены из льгот в Приказе 2020-01. Освобождение от штрафа за неуплату расчетного налога, предусмотренное Приказом 2020-03, применяется только к определенным платежам по расчетному налогу, подлежащим уплате за налоговые годы, которые начинаются в 2020 году. Например, расчетные налоговые платежи за 2019 г. для лиц, подавших декларацию за календарный год, должны были быть уплачены четырьмя частями (например, 30 апреля, 30 июня, 30 сентября, 31 января 2020 г.), и эти штрафы налагаются за несвоевременную уплату адекватных расчетных платежей. Эти предполагаемые платежи не покрываются настоящими Заказами. Штрафы, рассчитанные на основании IA 2010, 2210F или 2210S (для физических лиц) или IA 2019 2220 (корпорации и финансовые учреждения, облагаемые налогом на франшизу), по-прежнему должны быть уплачены вместе с декларацией штата Айова. Тот же результат будет применяться к подателям налоговых деклараций за налоговые годы, начавшиеся в 2018 или 2019 году, сроки погашения которых приходятся на период, охватываемый Приказом 2020-01.Поскольку предполагаемые платежи были специально исключены из Приказа 2020-01, штрафы за недоплату, причитающиеся к обязательным платежам в течение периода, охватываемого этим приказом, и эти возвраты будут по-прежнему применяться. Более подробную информацию смотрите в соответствующих формах.

Если переплату, рассчитанную в декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2019 г., поданной после 30 апреля 2020 г., просят применить к подоходному налогу налогоплательщика за 2020 г. в качестве зачета расчетного налога на будущие периоды, будет ли это заявление переплаченного подоходного налога считаться своевременная уплата расчетного налога на прибыль за 1-й или 2-й квартал 2020 года?

Это зависит.Дата фактической уплаты налогового платежа (платежей), приведшего к переплате, используется для определения того, имела ли место недоплата расчетного налога, и для расчета штрафов и процентов по этой недоплате. Переплата по налогу должна иметь место не позднее даты, установленной для квартальной оценки, чтобы считаться своевременным расчетным платежом в отношении этого квартала.

Пример 1: Налогоплательщик X, подавший отчет за календарный год, производит платеж в размере 5000 долларов США по форме IA 1040-V за 2019 год 30 апреля 2020 года. Затем налогоплательщик X своевременно подает декларацию о подоходном налоге в штате Айова за 2019 год 31 июля 2020 года и сообщает о переплате в размере 1000 долларов США, которая должна быть применена к расчетному налогу в штате Айова за 2020 год. Переплата в размере 1000 долларов США была произведена 30 апреля 2020 года, поэтому она рассматривается как расчетный налоговый платеж, сделанный 30 апреля 2020 года. Переплата в размере 1000 долларов США будет рассматриваться как своевременно поданная оценка за 1-й квартал для целей определения того, является ли предполагаемая недоплата налога применяется штраф.

Пример 2: Налогоплательщик Y, подавший декларацию за календарный год, не производит расчетных налоговых платежей до 30 апреля 2020 г. или 30 июня 2020 г. включительно.Налогоплательщик Y уплачивает 5000 долларов США по форме IA 1040-V 2019 года 31 июля 2020 года. Налогоплательщик Y уплатил не менее 90% подоходного налога налогоплательщика Y за 2019 год к 31 июля 2020 года и, следовательно, имеет право на автоматическое 6- срок подачи месячной декларации продлен до 31 января 2021 года. Затем налогоплательщик Y своевременно подает декларацию о подоходном налоге штата Айова за 2019 год 1 декабря 2020 года и сообщает о переплате в размере 1000 долларов США, которая должна быть применена к расчетному налогу штата Айова за 2020 год. Переплата в размере 1000 долларов США была произведена 31 июля 2020 года, поэтому она считается расчетным налоговым платежом, сделанным 31 июля 2020 года.Переплата в размере 1000 долларов США будет рассматриваться как просроченная оценка за 1-й квартал для целей определения того, применяется ли штраф за неуплату расчетного налога.

Если переплату, рассчитанную в декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2020 г., поданной после 30 апреля 2021 г., просят применить к подоходному налогу налогоплательщика за 2021 г. в качестве зачета расчетного налога на будущие периоды, будет ли это заявление переплаченного подоходного налога считаться своевременная уплата налога на прибыль за 1-й или 2-й квартал 2021 года?

(добавлен 29. 03.21)

Это зависит.Дата фактической уплаты налогового платежа (платежей), приведшего к переплате, используется для определения того, имела ли место недоплата расчетного налога, и для расчета штрафов и процентов по этой недоплате. Переплата по налогу должна иметь место не позднее даты, установленной для квартальной оценки, чтобы считаться своевременным расчетным платежом в отношении этого квартала. Для 2021 налогового года Приказом 2021-01 изменена дата расчета индивидуального подоходного налога за первый квартал с 30 апреля 2021 года на 1 июня 2021 года.

Пример : Налогоплательщик Y, подавший декларацию за календарный год, не производит расчетных налоговых платежей 1 июня 2021 г. или ранее. Налогоплательщик Y производит платеж в размере 5000 долларов США по форме IA 1040-V за 2020 г. 1 июня 2021 г. Налогоплательщик Y уплатил не менее 90% обязательств налогоплательщика Y по подоходному налогу за 2020 год к 1 июня 2021 года и, следовательно, имеет право на автоматическое продление подачи на 6 месяцев до 1 декабря 2021 года. Затем налогоплательщик Y своевременно подает налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу штата Айова за 2020 год. 1 декабря 2021 года и сообщает о переплате в размере 1000 долларов США, которая должна быть применена к расчетному налогу Айовы на 2021 год.Переплата в размере 1000 долларов США была произведена 1 июня 2021 года, поэтому она рассматривается как расчетный налоговый платеж, сделанный 1 июня 2021 года. Переплата в размере 1000 долларов США будет рассматриваться как своевременно поданная оценка за 1-й квартал для целей определения того, является ли предполагаемая недоплата налога применяется штраф.


Специально для физических лиц

Какие безопасные убежища от штрафов за недоплату доступны физическим лицам в соответствии с существующим законом штата Айова и правилом для предполагаемых платежей за налоговый год 2020?

Существует ряд установленных законом и основанных на правилах защитных убежищ от штрафов за недоплату, доступных для физических лиц, которые должны уплачивать расчетные налоговые платежи в соответствии с законодательством штата Айова за налоговый год 2020.

Айова определяет недоплату расчетного налога для физических лиц, как правило, таким же образом, как это предусмотрено Налоговым кодексом. Как правило, налогоплательщики, которые задолжали менее 200 долларов США в виде налога после удержания налога за налоговый год, не будут подвергаться штрафу за недоплату расчетного налога. Физические лица также могут избежать штрафа за недоплату, если платежи за текущий год (расчетные платежи + удержание), произведенные в установленные сроки, равны или превышают одно из следующих значений:

  1. 100% налоговых обязательств физического лица в штате Айова за 2019 год или 110% для налогоплательщиков с высоким доходом.К налогоплательщикам с высоким доходом относятся любые налогоплательщики, чей федеральный скорректированный валовой доход за 2019 год (с поправкой на любое отделение Айовы, включая амортизационную премию / корректировку по разделу 179) превышает 150 000 долларов США (75 000 долларов США для состоящих в браке, подающих отдельные федеральные декларации).
  2. 90% налоговых обязательств по доходу налогоплательщика за 2020 год или годовому доходу, определенному в форме IA 2210 и приложении AI IA 2210.

Для получения дополнительной информации о расчетных платежах по подоходному налогу и штрафах за недоплату для физических лиц см. главы 701–49 «Расчетные платежи по подоходному налогу» и «Административный кодекс штата Айова».Также см. ниже дополнительное освобождение от некоторых штрафов за недоплату предполагаемого подоходного налога за 2020 год, предусмотренных в Приказе 2020-03.

Предоставил ли Департамент какое-либо дополнительное освобождение от штрафа за недоплату за 2020 налоговый год, потому что я намерен полагаться на свои налоговые обязательства за 2019 год для расчета моих оценок безопасной гавани за 2020 налоговый год, но моя налоговая декларация за 2019 год не будет полной до тех пор, пока не будет заполнена расширенная декларация штата Айова? крайний срок 31 июля 2020?

Да. Как поясняется ниже, Приказ 2020-03 позволяет налогоплательщикам использовать свои обязательства по подоходному налогу за 2018 год (или 110% своих обязательств по подоходному налогу за 2018 год для налогоплательщиков с высокими доходами) для расчета расчетных расчетных налоговых платежей за 2020 год со сроком погашения 30 апреля или после этой даты. , 2020 г. и до 31 июля 2020 г.Для большинства физических лиц это дополнительное освобождение будет применяться к их оценкам за 1-й и 2-й кварталы 2020 налогового года, подлежащим оплате не позднее 30 апреля 2020 г. и 30 июня 2020 г.

На налогоплательщика не будут налагаться штрафы за недоплату расчетного налога в отношении обоих платежей, подлежащих уплате 30 апреля 2020 г. и 30 июня 2020 г., если физическое лицо уплачивает следующие суммы по каждому платежу в рассрочку:

  • 27,5% от их налоговых обязательств в штате Айова за 2018 год для налогоплательщика, чей федеральный скорректированный валовой доход за 2018 год (с поправкой на любое отделение штата Айова, включая амортизационную премию/корректировку по разделу 179) превышает 150 000 долларов США или превышает 75 000 долларов США для состоящего в браке отдельного налогоплательщика; или
  • 25% их налоговых обязательств штата Айова за 2018 год для любого другого налогоплательщика.

В результате, для налогоплательщиков, которые рассчитали свои оценки безопасной гавани за 2019 налоговый год, используя свои налоговые обязательства за 2018 год, и не изменили свои удержания с 2019 года, их расчетные платежи безопасной гавани за 1-й и 2-й кварталы за 2020 налоговый год будут соответствовать их налогу. В 2019 году требуется ежеквартальный расчетный платеж.

Тем не менее, любой налогоплательщик, воспользовавшийся освобождением от штрафа за недоплату, предусмотренным в Приказе 2020-03, должен добавить оставшуюся сумму, причитающуюся за эти платежи, к своему следующему платежу, подлежащему оплате 31 июля 2020 г. или после этой даты.Для большинства физических лиц это приведет к увеличению требуемой оценки за 3-й квартал, подлежащей уплате до 30 сентября 2020 г. Неуплата увеличенного требуемого взноса до даты первого платежа налогоплательщика 31 июля 2020 г. или после этой даты будет считаться недоплатой расчетных налогов за этот взнос. .

Пример 1: Налогоплательщик А является физическим лицом с федеральным скорректированным валовым доходом за 2018 год, модифицированным для целей штата Айова, в размере 100 000 долларов США. Налогоплательщик А не имеет налоговых удержаний из заработной платы штата Айова. Налогоплательщик А подал налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу IA 1040 штата Айова за 2018 год, которая охватывает период в 12 месяцев и показывает общую сумму налога, подлежащую уплате, в размере 5000 долларов США.

1-й и 2-й платежи налогоплательщика А по расчетному ежеквартальному налогу за 2020 год подлежат уплате 30 апреля 2020 года и 30 июня 2020 года соответственно. Налогоплательщик А уплачивает 1 250 долларов США (т. е. 5 000 долларов США × 0,25) расчетного налога не позднее 30 апреля 2020 года, а также уплачивает 1 250 долларов США расчетного налога не позднее 30 июня 2020 года. В результате налогоплательщик А не будет облагаться пеня за недоплату исчисленного налога за 1 и 2 квартал 2020 года.

Налогоплательщик А своевременно подает налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу в штате Айова IA 1040 за 2019 год 31 июля 2020 года, в которой указан налог к ​​уплате в размере 7500 долларов США, и рассчитывается квартальная оценка безопасной гавани на 2020 год в размере 1875 (т.т. е., 7500 долларов США x 0,25) с использованием декларации налогоплательщика А по штату Айова за 2019 год. Разница между этими оценками «безопасной гавани» на 2020 год за первые два квартала (1 875 долл. США x 2 = 3 750 долл. США) и платежами «безопасной гавани», которые налогоплательщик А должен был выплатить в соответствии с Приказом 2020-03 (2 500 долл. США), должна быть добавлена ​​к «безопасной гавани» налогоплательщика А за 3-й квартал. предполагаемый платеж на 2020 год. Другими словами, налогоплательщик А добавляет 1 250 долларов США (т. е. 3 750–2 500 долларов США) к взносу в размере 1 875 долларов США за третий квартал и, следовательно, должен заплатить не менее 3 125 долларов США (т. 2020 во избежание штрафа за недоплату за 3 квартал.

Пример 2: Налогоплательщик B является физическим лицом с федеральным скорректированным валовым доходом за 2018 год, модифицированным для целей штата Айова, в размере 300 000 долларов США. Налогоплательщик B подал налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу по стандарту IA 1040 штата Айова за 2018 год, которая охватывает период в 12 месяцев и показывает общую сумму налога, подлежащую уплате в размере 20 000 долларов США. Налогоплательщик B также имел налоговое обязательство за 2019 год в размере 25 000 долларов США по налоговой декларации налогоплательщика B по индивидуальному подоходному налогу штата Айова за 2019 год.

Первый платеж налогоплательщика Б по расчетному ежеквартальному налогу за 2020 год должен быть уплачен 30 апреля 2020 года.Налогоплательщик Б уплачивает 5 500 долларов США (т. е. 20 000 долларов США × 0,275) расчетного налога не позднее 30 апреля 2020 года, даты уплаты.

Второй платеж налогоплательщика Б по расчетному квартальному налогу за 2020 год должен быть уплачен 30 июня 2020 года. Налогоплательщик Б уплачивает 5 500 долларов США (т. е. 20 000 долларов США × 0,275) расчетного налога не позднее 30 июня 2020 года, даты уплаты. В результате к налогоплательщику Б не будет применен штраф за недоплату расчетного налога за 1 и 2 квартал 2020 года.

Третий платеж налогоплательщика Б по расчетному квартальному налогу за 2020 год должен быть уплачен 30 сентября 2020 года. Налогоплательщик Б уплачивает 6 875 долларов США (т. е. 25 000 долларов США x 0,275) расчетного налога 30 сентября 2020 года.

На налогоплательщика Б налагается штраф за недоплату третьего платежа, поскольку налогоплательщик Б не уплатил дополнительный расчетный налог, требуемый в соответствии с Приказом 2020-03. Чтобы избежать штрафа за недоплату, налогоплательщик Б должен был добавить к 3-му платежу разницу между 1-м и 2-м требуемыми платежами без учета льгот, предусмотренных в Приказе 2020-03 (6 875 долл. США × 2 = 13 750 долл. США) за вычетом 1-го и 2-го требуемых платежей. платежи в рассрочку, необходимые в соответствии с Приказом 2020-03 (5 500 долл. США × 2 = 11 000 долл. США).Таким образом, налогоплательщик Б должен был заплатить не менее 9 625 долларов США к 30 сентября 2020 года (т. е. (13 750 долларов США — 11 000 долларов США) + 6 875 долларов США).

Доступна ли льгота, предоставленная в соответствии с Приказом 2020-03, даже если я подам налоговую декларацию штата Айова за 2019 год до 31 июля 2020 года?

Да, льгота, предоставленная в соответствии с Приказом 2020-03, доступна любому налогоплательщику, который обязан произвести расчетный платеж подоходного налога за 2020 налоговый год 30 апреля 2020 г. или после этой даты, но до 31 июля 2020 г.

Что делать, если я полагаюсь на освобождение от недоплаты, предусмотренное в Приказе 2020-03, при расчете и уплате моих применимых расчетных платежей в качестве «безопасной гавани» на 2020 год, но мои минимальные расчетные платежи в рассрочку с использованием обычных исключений по штрафам за недоплату позже будут определены как более низкие, когда я заполню свой Декларация о подоходном налоге в Айове за 2020 год?

Будет считаться, что вы переплатили свой взнос, и переплата будет перенесена на следующий платеж.Освобождение от штрафа за недоплату, предусмотренное Приказом 2020-03, является дополнением к любым существующим исключениям из штрафа за недоплату, уже предусмотренным законодательством Айовы.

Указывается ли в Приказе 2020-03, что налогоплательщику не будет начисляться какой-либо штраф за недоплату расчетного налога, если он уплатит 50% обязательства по подоходному налогу за 2018 год вторым платежом?

Это верно только в том случае, если налогоплательщик также своевременно уплатил не менее 25% (или 27,5% для налогоплательщика с высоким доходом) обязательства по налогу на прибыль за 2018 год с оценкой налога на прибыль за 1-й квартал. К сроку платежа за 2-й квартал налогоплательщик должен уплатить не менее 50% (или 55% для налогоплательщика с высоким доходом) обязательства по подоходному налогу за 2018 год, если используется льгота, предоставленная в Приказе 2020-03. Недоплата расчетного налогового пени рассчитывается отдельно за каждый квартал.

Какие льготы предоставляются, если я считаю, что мой доход за 2020 налоговый год будет существенно различаться в разных кварталах из-за экономических потрясений, вызванных COVID-19?

Закон штата Айова разрешает налогоплательщику рассчитывать штраф за недоплату расчетного налога с использованием метода рассрочки годового дохода, если ваш доход менялся в течение года.Вы можете уменьшить или устранить сумму одного или нескольких обязательных платежей, используя метод рассрочки годового дохода, рассчитанный в соответствии с Приложением AI IA 2210.

Что делать, если я не могу оплатить свои квартальные оценки из-за экономических трудностей, вызванных COVID-19?

Лица, которые не могут оплатить квартальные оценки, могут обратиться в Департамент с просьбой об отмене штрафа за недоплату. Пеня за недоплату расчетного налога может быть снята в следующих случаях:

  1. Недоплата произошла из-за несчастного случая, стихийного бедствия или других необычных обстоятельств, или
  2. Недоплата была произведена лицом, вышедшим на пенсию после достижения возраста 62 лет, или ставшим нетрудоспособным в налоговом году, за который причиталась расчетная выплата, или в предыдущем налоговом году, и недоплата произошла по уважительной причине, а не из-за умышленное пренебрежение.Чтобы подать заявку на освобождение от штрафа за недоплату предполагаемого подоходного налога, используйте Запрос об освобождении от уплаты штрафа, 78-629.

Для получения дополнительной информации о расчетных платежах по подоходному налогу и штрафах за недоплату для физических лиц см. Расчетные платежи по подоходному налогу и Административный кодекс штата Айова, главы 701–49.

Специально для корпораций и финансовых учреждений

Какие безопасные гавани доступны для корпораций и финансовых учреждений в соответствии с законом и правилами Айовы для расчетных платежей за налоговый год 2020?

Существует ряд установленных законом и основанных на правилах мер защиты «безопасной гавани», доступных для корпораций и финансовых учреждений, осуществляющих расчетные налоговые платежи в соответствии с законодательством штата Айова за налоговый год 2020. Корпорации и финансовые учреждения могут избежать штрафа за недоплату расчетного налога при соблюдении определенных требований, но, в отличие от физических лиц, закон Айовы не позволяет корпорациям и финансовым учреждениям применять два положения об освобождении от штрафов за недоплату, описанные в вопросе «Что делать, если я не могу оплачивать мои квартальные оценки из-за экономических трудностей, вызванных COVID-19?». Подробную информацию об исключениях из штрафов за недоплату для корпораций и финансовых учреждений см. в разделе 422 Кодекса штата Айова.89 и Административного кодекса штата Айова, правила 701–56.5(2) (корпорации) и 701–61.5(2) (финансовые учреждения).

Доступны ли какие-либо дополнительные льготы для корпораций и финансовых учреждений, которым необходимо произвести расчетные платежи за 2020 налоговый год до 31 июля?

Приказ

2020-03 позволяет налогоплательщикам использовать свои налоговые обязательства по подоходному налогу или налогу на франшизу за 2018 год для расчета оценок безопасной гавани для платежей в рассрочку за 2020 налоговый год со сроком погашения 30 апреля 2020 года или после этой даты и до 31 июля 2020 года. Эта льгота доступна для налогоплательщиков, подающих отчетность за календарный или финансовый год, но она применяется только к расчетным платежам, причитающимся за налоговый год, начинающийся в течение 2020 календарного года (т. е. 2020 налогового года). Тем не менее, любой налогоплательщик, который воспользуется освобождением от штрафа за недоплату, предусмотренным в Приказе 2020-03, должен добавить оставшуюся сумму, причитающуюся к этим платежам, к своему следующему платежу, подлежащему выплате 31 июля 2020 г. или после этой даты. Неуплата увеличенного требуемого платежа налогоплательщиком первая дата платежа 31 июля 2020 г. или позже будет считаться недоплатой расчетных налогов за рассрочку.

В соответствии с Приказом 2020-03, корпорации или финансовые учреждения, подавшие декларацию о подоходном налоге в штате Айова за 2018 год, охватывающую период в 12 месяцев и свидетельствующую о наличии налогового обязательства в штате Айова, не будут подвергаться штрафам за недоплату расчетного налога за 2020 налоговый год, рассчитанный ежеквартально. платежи со сроком погашения 30 апреля 2020 г. или после этой даты и до 31 июля 2020 г., если налогоплательщик уплачивает не менее 25% налоговых обязательств штата Айова за 2018 г. за каждый платеж за 2020 г., подлежащий уплате в течение этого периода.

Пример 1. Корпорация ABC, подавшая отчет за календарный год, подала в Департамент налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу в соответствии со стандартом IA 1120 штата Айова за 2018 год, в которой указана сумма налога, подлежащая уплате в размере 50 000 долларов США.

Корпорация ABC выплачивает 1-й платеж по расчетному квартальному налогу за 2020 год 30 апреля 2020 года. Корпорация ABC уплачивает 12 500 долларов США (т. е. 50 000 долларов США × 0,25) в виде расчетного налога до 30 апреля 2020 года.

Второй платеж корпорации ABC по расчетному налогу за квартал за 2020 год подлежит уплате 30 июня 2020 года. Корпорация ABC производит еще один платеж в размере 12 500 долларов США расчетного налога до 30 июня 2020 года. Корпорация ABC не будет подвергаться штрафу за недоплату расчетного налога. за 1 и 2 квартал 2020 года.

Корпорация ABC своевременно подает свою налоговую декларацию по налогу на прибыль в штате Айова IA 1120 за 2019 год 31 июля 2020 года, в которой указан налог к ​​уплате в размере 60 000 долларов США, и рассчитывает квартальные оценки безопасной гавани на 2020 год в размере 15 000 долларов США (т. Разница между этими оценками безопасной гавани на 2020 год за первые два квартала (15 000 x 2 = 30 000 долларов США) и платежами за безопасную гавань, которые она должна была выплатить в соответствии с Приказом 2020-03 (25 000 долларов США), должна быть добавлена ​​к расчетной сумме платежей за безопасную гавань за 3-й квартал. на 2020 год.Другими словами, корпорация ABC добавляет 5000 долларов США (т. е. 30 000–25 000 долларов США) к своему взносу в размере 15 000 долларов США за 3-й квартал и, следовательно, должна заплатить не менее 20 000 долларов США (т. пеня за недоплату за 3 кв.

Пример 2. Корпорация XYZ, подавшая декларацию за календарный год, подала в Департамент налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу в соответствии со стандартом IA 1120 штата Айова за 2018 год, в которой указана сумма налога, подлежащая уплате в размере 75 000 долларов США. Корпорация XYZ также имела налоговые обязательства в размере 160 000 долларов США за 2019 год в соответствии с налоговой декларацией по налогу на прибыль IA 1120 штата Айова за 2019 год.

Первый платеж корпорации XYZ по расчетному квартальному налогу за 2020 год подлежит уплате 30 апреля 2020 года. Корпорация XYZ уплачивает 18 750 долларов США (т. е. 75 000 долларов США × 0,25) в виде расчетного налога не позднее 30 апреля 2020 года.

Второй платеж корпорации XYZ по расчетному квартальному налогу за 2020 год подлежит уплате 30 июня 2020 года. Корпорация XYZ уплачивает 18 750 долларов США (т. е. 75 000 долларов США × 0,25) расчетного налога не позднее 30 июня 2020 года. В результате на Корпорацию XYZ не будет наложен штраф за недоплату расчетного налога за 1-й и 2-й квартал 2020 года.

Третий платеж корпорации XYZ по расчетному квартальному налогу за 2020 год подлежит уплате 30 сентября 2020 года. Корпорация XYZ уплачивает 40 000 долларов США (т. е. 160 000 долларов США x 0,25) расчетного налога 30 сентября 2020 года.

Корпорация XYZ подлежит штрафу за недоплату третьего платежа, поскольку корпорация XYZ не уплатила дополнительный расчетный налог, требуемый в соответствии с Приказом 2020-03. Чтобы избежать штрафа за недоплату, Корпорация XYZ должна была добавить к третьему платежу по крайней мере разницу между 1-м и 2-м обязательными платежами, необходимыми без учета освобождения от положений о безопасной гавани 2018 года, предусмотренного в Приказе 2020-03 (40 000 долларов США x 2 = 80 000 долларов США). за вычетом 1-го и 2-го обязательных налоговых платежей, которые должны быть произведены в соответствии с Приказом 2020-03 (18 750 долл. США x 2 = 37 500 долл. США).Таким образом, корпорация XYZ должна была выплатить не менее 82 500 долларов США к 30 сентября 2020 года (т. е. (80 000 долларов США − 37 500 долларов США) + 40 000 долларов США).

Доступна ли льгота, предусмотренная Приказом 2020-03, даже если налогоплательщик подает налоговую декларацию о доходах или франшизах штата Айова за 2019 г. до 31 июля 2020 г.?

Да, освобождение, предоставленное в соответствии с Приказом 2020-03, доступно любому налогоплательщику, который обязан произвести расчетный налог на прибыль или налог на франшизу за 2020 налоговый год 30 апреля 2020 г. или после этой даты, но до 31 июля 2020 г.

Что делать, если налогоплательщик полагается на освобождение от недоплаты, предусмотренное в Приказе 2020-03, при расчете и уплате применимых расчетных платежей за «безопасную гавань» на 2020 г., но минимальные расчетные платежи в рассрочку с использованием обычных исключений по штрафам за недоплату позже будут определены как более низкие, когда 2020 г.

Налоговая декларация о доходах или франшизах в штате Айова заполнена?

Налогоплательщик будет считаться переплатившим свой взнос, и переплата будет перенесена на следующий платеж.Освобождение от штрафа за недоплату, предусмотренное Приказом 2020-03, является дополнением к любым существующим исключениям из штрафа за недоплату, уже предусмотренным законодательством Айовы.

Для подателя налоговых деклараций за календарный год, у которого есть два платежа за 2020 налоговый год, подпадающие под действие Приказа 2020-03, указано ли в Приказе, что налогоплательщику не будет начисляться какой-либо штраф за неуплату расчетного налога, если налогоплательщик уплатит 50% обязательства по подоходному налогу за 2018 год с 2-й взнос?

Это верно только в том случае, если налогоплательщик также своевременно уплатил не менее 25% налога на прибыль или франшизы за 2018 год с оценкой налога на прибыль за 1-й квартал.К сроку платежа за 2-й квартал налогоплательщик должен уплатить не менее 50% налоговых обязательств по подоходному налогу или налогу на франшизу за 2018 год, если используется льгота, предоставленная в Приказе 2020-03. Недоплата расчетного налогового пени рассчитывается отдельно за каждый квартал.

Какие льготы доступны, если налогоплательщик считает, что его доход за 2020 налоговый год будет существенно различаться в разные кварталы из-за экономических потрясений, вызванных COVID-19?

Закон штата Айова разрешает налогоплательщику рассчитывать штраф за недоплату расчетного налога с использованием метода рассрочки годового дохода, если его доход менялся в течение года.Налогоплательщик может иметь возможность уменьшить или устранить сумму одного или нескольких обязательных платежей, используя метод рассрочки годового дохода, рассчитанный в соответствии с IA 2220.

Что делать, если налогоплательщик не может оплатить свои квартальные расчеты из-за экономических трудностей, вызванных COVID-19?

Хотя Департамент сочувствует экономическим трудностям налогоплательщиков, вызванным COVID-19, закон Айовы не позволяет корпорациям и финансовым учреждениям применять два положения об освобождении от штрафов за недоплату, описанные для физических лиц в разделе «Что делать, если я не могу оплатить свои квартальные расчеты из-за экономических трудности, вызванные COVID-19?»

IRS отправка еще 1.

5 миллионов возвратов налогов людям, переплатившим пособие по безработице

На этой неделе правительство выдает еще одну партию возмещений налогоплательщикам, получившим пособие по безработице в прошлом году и переплатившим налоги, сообщила Служба внутренних доходов.

Агентство заявило, что на этой неделе американцам будет возмещено 1,5 миллиона налогов, при этом обычный возврат составляет около 1600 долларов. IRS заявила, что прямые депозитные платежи прекратились с 28 июля, а бумажные чеки начали поступать в почтовые ящики 30 июля.

Это четвертый раунд возмещения, связанного с пособием по безработице, которое IRS выпустило после того, как Конгресс этой весной изменил налоговое законодательство, чтобы позволить бывшим безработным сохранить большую часть своих пособий. IRS разослал три предыдущих раунда платежей в мае, июне и ранее в этом месяце.

Обычно пособия по безработице облагаются федеральным подоходным налогом. Однако Американский план спасения, принятый в марте, постановил, что пособия по безработице в размере до 10 200 долларов не будут облагаться налогом. Изменение, принятое после того, как миллионы получателей помощи по безработице уже подали налоговые декларации, означало, что многие из них должны были получить возмещение.

Налоговое управление ранее заявило, что до 13 миллионов человек могут иметь право на возмещение. По его словам, с мая агентство вернуло 10 миллиардов долларов 8,7 миллионам налогоплательщиков. IRS планирует продолжить рассмотрение и корректировку налоговых деклараций в течение лета.

Как получить возмещение?


По данным IRS, большинству налогоплательщиков, которые, возможно, переплатили свои налоги, не нужно ничего делать для получения возмещения.Агентство заявило, что активно корректирует возмещение налогоплательщикам и возвращает деньги.

Тем не менее, одной группе людей может потребоваться подать измененную налоговую декларацию, чтобы получить все причитающиеся им деньги. Если у налогоплательщика есть иждивенец, и если исключение пособия по безработице из общего дохода за прошлый год ставит доход ниже предельных значений для налогового кредита на заработанный доход, то ему необходимо будет подать исправленную декларацию, чтобы потребовать этот налоговый кредит, заявили в IRS.

Это не относится к плательщикам единого налога, которые получают право на участие в программе EITC — IRS автоматически скорректирует их отчетность, сообщило агентство.

Максимальный доход для получения EITC составляет около 41 000 долларов США для родителя-одиночки с одним ребенком и 47 000 долларов США для супружеской пары. Ограничения увеличиваются с увеличением количества детей.

Актуальные новости

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.