Что такое в бухгалтерии взаимозачет: Работа по взаимозачёту. Бухгалтерские проводки

Содержание

Отражение и проводка взаимозачета в бухгалтерском учете

После того как составленный акт взаимозачета подписан, необходимо отразить его в бухгалтерском учете. Для отражения погашения взаимных задолженностей существуют определенные проводки.

Отражение взаимозачета

Операции по погашению обоюдных задолженностей организаций отражаются в бухгалтерском учете подобно другим расчетным процедурам. Операция взаимозачета производится тогда, когда получено заявление от противной стороны либо подписан акт.

Бухгалтеры отражают погашение взаимных задолженностей по Дебету счета 60 и Кредиту 62. Взаимозачетные операции считаются оплатой для налогообложения, так как осуществляется погашение задолженностей дебиторов и кредиторов. Сумма НДС по полученным товарам и услугам отражается на дату подписания акта взаимозачета как возмещение бюджетом.

В данном случае задолженность покупателя, которая погашена взаимозачетной операцией, будет признана оплаченной им на дату подписания соответствующего акта.

Начисление налогов, включая НДС, будет происходить в том отчетном периоде, когда был проведен взаимозачет. Указанная в акте взаимозачета продукция будет считаться оплаченной в том же самом отчетном периоде.

Проводка взаимозачета

Для того чтобы правильно отразить взаимозачет в бухгалтерской программе, необходимо совершить несколько проводок. Реализация товаров и услуг в момент отгрузки проводится с приходной части «Дебиторская задолженность покупателей» на Кредит «Выручка». Таким способом отражается выручка от реализации товаров и услуг.

По приходной части «Дебиторская задолженность покупателей» и Кредиту «НДС к уплате» начисляется НДС по отпущенным товарам и услугам. С Дебета «Себестоимость» на Кредит «Запасы» происходит списание себестоимости реализованной продукции.

Оприходование товаров и услуг в бухгалтерской программе отражается в момент их получения. Стоимость приобретенных товаров и услуг отражается проводкой Дебет «Запасы» – Кредит «Расчеты с поставщиками».

Учет НДС по этой продукции осуществляется с Дебета «НДС к зачету» на Кредит «Расчеты с поставщиками».

Частичная оплата и погашение взаимной задолженности в бухгалтерской программе отражается в момент проведения взаимозачета. С Кредита «Дебиторская задолженность покупателей» на расчетный счет организации садится частичная оплата. Соответственно, с расчетного счета предприятия на Дебет «Расчеты с поставщиками» производится частичная оплата. Взаимозачет дается проводкой Дебет «Расчеты с поставщиками» – Кредит «Дебиторская задолженность покупателей».

Чтобы конкретизировать отражение взаимозачета, необходимо показать соответствующие проводки. Проводкой Д41-К60 садится задолженность по полученным товарам и услугам. НДС по приобретенной продукции отражается операцией Д19-К60. С Дебета счета 46 происходит списание издержек и себестоимости на Кредит счетов 44 и 41 соответственно. Проводкой Д60-К62 отражается взаимозачет.

Взаимозачет — Порядок оформления операций

В бухгалтерском учете очень часто встречается понятие «взаимозачет». Для того чтобы разобраться, как осуществляется данная операция, необходимо выяснить, что обозначает само определение.

Понятие

Взаимозачет имеет несколько определений. Согласно первому, это понятие обозначает схему безналичных расчетов предприятий друг с другом, по которой происходит перерасчет взаимных требований во время оказания встречных услуг или поставок продукции.

Согласно второму определению, взаимозачет представляет собой способ налоговых расчетов предприятия с бюджетом, при котором оно освобождается от частичных выплат по этой статье, но недополучает государственные субсидии на эту сумму.

Взаимозачет является истинно бухгалтерской операцией, напоминающей по своей сути бартерную сделку. Однако он имеет другую экономико-правовую природу. В результате происходит взаимное погашение задолженностей без перечисления денежной суммы.

Виды взаимозачетов

Взаимозачеты бывают двусторонними и многосторонними. Двусторонние взаимозачетные операции осуществляются на основании заявления, поданного одной стороной либо по обоюдному соглашению. Многосторонний взаимозачет характеризуется большим количеством участников. В данном случае круговая задолженность порождает взаимозачет долга по кругу.

Также взаимозачеты бывают простыми и сложными. Простой взаимозачет подразумевает наличие обоюдной задолженности, которая погашается путем оформления соответствующих документов. Сложный взаимозачет характеризуется тем, что взаимная задолженность специально создается, чтобы осуществить операцию обычным методом.

Взаимозачеты также бывают общими и специальными. Общие взаимозачеты проводятся в соответствии с нормами гражданского законодательства. Специальные взаимозачеты осуществляются на основании соответствующего акта.

Порядок оформления

Порядок оформления операций по взаимозачетам должен сопровождаться грамотным составлением документации. Взаимозачет совершается на основании составленного акта, принимаемого за первичную документацию. Акт должен быть скреплен подписями и печатями обеих сторон.

В акте взаимозачета следует указать сумму задолженности обоих участников операции. Она должна иметь подтверждение в виде накладных, счетов-фактур, договоров, актов выполненных работ и прочих платежных документов. В акте в отдельной строке пишут сумму НДС и прочих налогов, содержащихся в задолженности.

Необходимо правильно указать даты составления акта, совершения сделок и образования взаимных задолженностей. Дата совершения взаимозачетной операции не должна быть раньше, чем число проведения операций и возникновения долга.

Дата проведения взаимозачета считается днем оплаты услуг или продукции. Акт взаимозачета может быть составлен в виде таблицы, если подразумевается множество сделок, или текста, если выделена единичная задолженность.

Проведение взаимозачета в 1С:Бухгалтерии 8.

Ответ:

Для оформления операций, связанных с зачетом взаимных требований поставщика и покупателей, списание дебиторской и кредиторской задолженности, а также переносом задолженности на иные счета БУ в конфигурации предназначен документ «Корректировка задолженности». При помощи выбора одного из значений реквизита «Вид корректировки»

Взаимозачет
Перенос дебиторской задолженности
Перенос кредиторской задолженности
Списание дебиторской задолженности
Списание кредиторской задолженности.

При оформлении взаимозачета осуществляется погашение задолженностей (кредитора) и покупателя (Дебитора). В качестве дебитора указывается контрагент, за которым числится дебиторская задолженность. В качестве кредитора указывается контрагент, за которым числится кредиторская задолженность.

В качестве кредитора и дебитора может указываться один и тот же контрагент. Вид задолженности в табличной части может принимать одно из следующих значений: «Дебиторская», «Кредиторская».

Счет. Счет учета дебиторской / кредиторской задолженности.

Договор. Указываются договора, кредитора и дебитора, по которым велись взаиморасчеты.

Вид расчетов. Указывается вид расчетов с покупателями. Заполняется только в том случае, когда в качестве счета учета задолженности указан счет 62.1.

Кред. сумма. Указывается сумма зачитываемой кредиторской задолженности.

Деб. сумма. Указывается сумма зачитываемой дебиторской задолженности.

Флажок «Использовать вспомогательный счет» указывает, что проводки будут формироваться не непосредственно со счетов дебиторской задолженности на счета кредиторской, а использованием вспомогательного счета. При выставлении флажка становятся доступными реквизиты для ввода вспомогательного счета и аналитики по нему.

Документ имеет печатную форму акта взаимозачета. Печатная форма предназначена для оформления двухсторонних взаимозачетов, однако может использоваться в качестве образца при оформлении многосторонних взаимозачетов.

В зависимости от того, какой вид корректировка будет указан, будет изменен вид документа:

  • если будет выбран вариант «Перенос дебиторской задолженности», то в документе будут указаны только суммы задолженности по счету 62.
    1 для одной организации с возможностью выбора вспомогательного счета, на который будет переноситься задолженность;
  • аналогично если будет выбран вариант «Перенос кредиторской задолженности», то в документе будут указаны только суммы задолженности по счету 60.1 для одной организации с возможностью выбора вспомогательного счета, на который будет переноситься задолженность;
  • если будет выбран вариант «Списание дебиторской задолженности», то в качестве счета списания задолженности будет автоматически установлен счет 91.2 «Прочие расходы», на который будет производиться списание дебиторской задолженности с указанием счетов бухгалтерского учета;
  • аналогично если будет выбран вариант «Списание кредиторской задолженности», то в качестве счета списания задолженности будет автоматически установлен счет 91.1 «Прочие доходы», на который будет производиться списание с указанием счетов бухгалтерского учета;

При выборе варианта «Списание дебиторской задолженности», в табличной части нужно, помимо общей величины задолженности, подлежащей списанию, нужно указать, какая сумма списания при этом должна учитываться для целей налогового учета — реквизит «Сумма в НУ» (она может быть меньше, чем общая величина задолженности, если вся задолженность или ее часть возникли в связи с деятельностью, облагаемой ЕНВД). На эту сумму будет признан внереализационный расход в налоговом учете.

При проведении документа дебиторская задолженность будет списываться в первую очередь за счет резервов сомнительных долгов, а при их недостаточности — на убытки.

При выборе варианта «Списании кредиторской задолженности» заполнение документа аналогично, но в табличной части необходимо указать дополнительно суммы НДС, подлежащие списанию в бухгалтерском и в налоговом учете (реквизиты «НДС в БУ» и «НДС в НУ») одновременно со списанием кредиторской задолженности.

Как отразить в бухгалтерском учете взаимозачет?

Зачет взаимных требований отразите в учете на основании первичных документов, подтверждающих принятие обязательств, подлежащих зачету (п. 3 Инструкции N 157н, п. 16 СГС «Концептуальные основы»).

Аналитический учет зачета взаимных требований ведите в разрезе контрагентов (должников), правовых оснований, уникальных идентификаторов начислений (УИН) (при наличии) в карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051), отражение операций по счету осуществляйте в журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071) (п. п. 200, 201, 222, 223 Инструкции N 157н, Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).

Формы первичных учетных документов, на основании которых можно начислить (уменьшить) штрафные санкции в рамках досудебного урегулирования спора по выставленным претензиям, вы можете разработать самостоятельно и установить при формировании учетной политики (Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 02-07-10/31334).

Порядок отражения в бухгалтерском учете взаимозачета закрепите в учетной политике учреждения.

Для отражения в учете зачета встречных требований оформите следующие бухгалтерские записи:

 

в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения

 

Содержание операций

Дебет

Кредит

Обоснование

Уменьшение расчетов с дебиторами по доходам зачетом встречных требований

2 302 XX 83X 1,2

2 205 XX 66X 1,2

Пункт 94 Инструкции N 174н, п. 97 Инструкции N 183н

Уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, принятых за счет приносящей доход деятельности, зачетом начисленных штрафных санкций (выплата исполнителю по договору (контракту) уменьшена на сумму неустойки (пеней, штрафов))

2 302 XX 83X 1,2

2 209 41 66X 2

Пункт 110 Инструкции N 174н, п. 113 Инструкции N 183н

Исполнение дебиторской задолженности по доходам (выплатам) за счет иного источника финансирования, в том числе зачетом встречных требований (удержаний)

0 304 06 83X 2

0 205 XX 66X 1,2,

2 209 41 66X 2

Пункты 110, 147 Инструкции N 174н, п. п. 113, 175 Инструкции N 183н

 

 

 

1 Укажите соответствующие код группы и код вида синтетического счета.

2 Укажите соответствующий код КОСГУ.

 

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как учреждению отразить взаимозачет в бухгалтерском учете (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

Погасить задолженность взаимозачетом | СБИС Помощь

Погасить задолженность взаимозачетом

Когда между вашей компанией и контрагентом есть взаимная задолженность, погасить ее можно путем зачета взаимных требований. В СБИС для проведения взаимозачета предусмотрено четыре операции.

ОперацияКогда оформлятьПроводкиДокументы
ДебетКредитМы должны (Дебет)Нам должны (Кредит)

Взаимозачет

Ваша компания должна контрагенту за поставку, а он должен вам за реализованный товар или услуги. Например, при частичном возврате

60-01

76

62-01

76

Документы поступления

Документы реализации

Зачет аванса покупателя на аванс поставщику

Необходимо провести зачет авансов полученных на авансы уплаченные

62-02

76

60-02

76

Входящие платежи

Исходящие платежи

Зачет аванса поставщику

Невозможно напрямую связать документы оплаты и реализации/поступления или документы не были связаны в предыдущем периоде

60-01

76

60-02

76

Документы поступления

Исходящие платежи

Зачет аванса покупателя

62-02

76

62-01

76

Входящие платежи

Документы реализации

Определение корреспондирующего счета зависит от документа-основания, а также от вида задолженности.

Оформить взаимозачет

Посмотреть проводки

СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. Нажмите , чтобы их посмотреть.

Если требуется перепровести документ, нажмите « Переформировать». Если вы допустили ошибку при создании документа, отмените проводки.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Определение смещения и примеры | GoCardless

Чтобы лучше понять финансы своего бизнеса, часто необходимо изучить глоссарий жаргона, который идет с ними. Не все владельцы бизнеса являются финансовыми экспертами, да и не обязаны ими быть. Но понимание таких терминов, как зачеты, может иметь неоценимое значение для лучшего понимания вашего финансового положения и бухгалтерского учета, а также помогает демистифицировать мир инвестиций.

Здесь мы рассмотрим, что мы подразумеваем под смещением, и где этот термин чаще всего используется для предоставления иллюстративных примеров.

Определение взаимозачета

В самом широком смысле взаимозачет представляет собой инструмент, который может ограничить или устранить обязательства в бизнесе и банковском деле. Понимание смещения похоже на понимание третьего закона движения Ньютона. Вы знаете один! «На каждое действие есть равное и противоположное противодействие». Именно так работает компенсация.

Аннулирует финансовые записи с равными, но противоположными записями, чтобы аннулировать первоначальную запись. Но как это может выглядеть в реальном выражении? Давайте воплотим это определение в жизнь на нескольких практических примерах.

Компенсация в бизнесе

Компании постоянно используют компенсацию, чтобы сбалансировать свои финансы. Предприятия могут компенсировать потери, которые они несут в одной области своей деятельности, путем перераспределения прибыли из других областей. Таким образом, прибыльность одного вида деятельности может быть использована для поддержки других видов деятельности, которые в настоящее время не являются прибыльными, но могут способствовать росту и/или лояльности клиентов.

Лидеры убытков — хороший тому пример. Лидер убытков — это продукт, который продается по себестоимости или с убытком, чтобы стимулировать продажи в других областях с более высокой прибылью.Допустим, кофейня раздает бесплатный кофе с каждым кусочком торта. Здесь (незначительные) потери от кофе компенсируются прибылью от торта в сочетании с потенциальным притоком новых посетителей, привлеченных рекламной акцией.

Аналогичным образом, если вы думаете о выходе на новый рынок, территорию или ассортимент продукции, компенсация будет иметь решающее значение для поддержания денежного потока. Такой рост неизбежно сопряжен с потерями. Но эти потери могут быть компенсированы прибылью от продуктов, которые имеют высокие продажи.Компенсация позволяет вашей производительности подпитывать ваш рост, пока она не станет самоподдерживающейся.

Зачет в бухгалтерском учете

Термин «зачет» также широко используется в бухгалтерском учете. Принцип тот же — запись компенсируется равной и противоположной записью в другом месте. Здесь первоначальная запись может быть переклассифицирована либо в счет отсроченной компенсации, либо в счет компенсации выручки. Зачетные счета также называются контрсчетами.

Эти счета уменьшают валовую сумму других связанных счетов для достижения чистого баланса.Например, счет основных средств с дебетовым сальдо может иметь связанный зачетный счет, который несет кредитовый остаток от накопленных ежегодных начислений на амортизацию.

Зачет в инвестициях

Наконец, зачет также используется на рынках опционов, фьючерсов и деривативов. Они могут уменьшить чистую позицию инвестора в инвестиции до нуля. Чтобы компенсировать фьючерсную позицию, трейдеру необходимо ввести равную, но противоположную сделку. Никаких дальнейших прибылей или убытков с их позиций не происходит.

Инвесторы будут делать это, когда они не хотят физически получать какие-либо товары, связанные с фьючерсным контрактом.

На рынке опционов трейдеры стремятся компенсировать подверженность риску. Их часто называют их «греками». Книга опционов, подверженная снижению подразумеваемой волатильности (длинная вега), может потребовать от трейдера продажи соответствующих опционов, чтобы компенсировать это воздействие.

Позиции опционов, подверженные направленному риску, могут потребовать, чтобы торговля базовой ценной бумагой стала нейтральной по отношению к дельта.Хеджирование дельта-гамма (или динамическое хеджирование) также используется трейдерами деривативов для поддержания своих компенсирующих позиций в долгосрочной перспективе.

Мы можем помочь

Если вы хотите узнать больше о взаимозачетах, бухгалтерском учете или любом аспекте финансов вашего бизнеса, свяжитесь с нашими финансовыми экспертами. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со спонтанными или регулярными платежами.

Зачетный учет — Зуора

  1. Последнее обновление
  2. Сохранить как PDF
  1. Требование к типу счета
  2. Требование к входным данным
  3. Примеры учета
    1. Смещение к счету доходов
    2. Смещение к счету будущих периодов
    3. Смещение для строк пакета
    1. равный, но противоположный вход. В Zuora Revenue созданные первоначальные учетные записи могут быть переклассифицированы либо в учетную запись отсроченной компенсации, либо в учетную запись компенсации выручки для учета компенсации. К зачетному учету в Zuora Revenue применяются следующие общие правила:

      • Триггером этой реклассификации является момент выставления счета.

      • Запись учета смещения создается в валюте транзакции связанной строки проводки.

      Требование к типу счета

      Чтобы Zuora Revenue обрабатывала компенсационный учет, необходимо создать учетную запись компенсации выручки и учетную запись отсроченной компенсации на основе соответствующего балансового счета или счета отчета о прибылях и убытках в системе.Чтобы создать тип учетной записи, перейдите к Настройки > Приложение > Настройка учетной записи > Тип учетной записи . Дополнительные сведения см. в разделе «Настройка учета» (ссылка на раздел в разделе «Конфигурация, связанная с системой», если она доступна).

      Требование к входным данным

      Чтобы Zuora Revenue выполнила реклассификацию для учета зачета, во время выставления счета необходимо указать соответствующий тип счета зачета в загруженных транзакциях счета (Тип строки = INV).

      В одной строке проводки может быть указан только один счет компенсации.Если для одной и той же строки транзакции указаны учетная запись отсроченной компенсации и учетная запись компенсации дохода, в промежуточной таблице Zuora Revenue будет сообщено об ошибке для этой строки. Вы должны исправить ошибку и повторно загрузить исходные данные в Zuora Revenue.

      Примеры бухгалтерского учета

      Приведены три примера, которые помогут вам понять поведение учета смещения в Zuora Revenue.

      Зачет по счету доходов

      В следующей таблице показаны записи учета, созданные для взаимозачета со счетом компенсации дохода.

      Запись «Обязательства по договору» — это существующая запись, которую Zuora Revenue создает как часть выставления счетов. Первая строка записи Смещения дохода создается как часть реклассификации. Вторая строка записи Revenue Offset представляет запись в вышестоящей системе, которая создается как часть реклассификации.

      Тип счета Счет № Доктор Кр Первоначальный ввод Первоначальный отчет о входе Почтовый
      Зачет выручки 40000 100   Н Д Д
      Ответственность по договору 23000   100 Н Д Д
      Зачет выручки 40000   100 Д Д Н

      Зачет на счет будущих периодов

      В следующей таблице показаны записи учета, созданные для взаимозачета со счетом «Отложенный зачет».

      Запись «Обязательства по договору» — это существующая запись, которую Zuora Revenue создает как часть выставления счетов. Первая строка записи Смещения дохода создается как часть реклассификации. Вторая строка записи Revenue Offset представляет запись в вышестоящей системе, которая создается как часть реклассификации.

      Тип счета Счет № Доктор Кр Первоначальный ввод Первоначальный отчет о входе Почтовый
      Отложенное смещение 27000 100   Н Д Д
      Ответственность по договору 23000   100 Н Д Д
      Отложенное смещение 27000   100 Д Д Н

      Смещение для линий пучков

      Когда строка пакета участвует в учете взаимозачетов, Zuora Revenue сначала выполняет реклассификацию счета зачета на уровне родительской строки, а затем реклассифицирует исходные записи отсроченных или договорных обязательств для дочерних строк.

      В следующих таблицах поясняется двухэтапная реклассификация для взаимозачета со счетом «Компенсация дохода».

      Запись «Ответственность по договору» — это существующая запись, которую Zuora Revenue создает как часть выставления счетов. Первая строка записи Смещения дохода создается как часть реклассификации. Вторая строка записи Revenue Offset представляет запись в вышестоящей системе, которая создается как часть реклассификации.

      Для трех дочерних строк Zuora Revenue обновляет флаг Initial Entry на N и устанавливает флаг Postable на N.

      Строка Тип учетной записи Счет № Доктор Кр Первоначальный ввод Первоначальный отчет о входе Почтовый
      Родитель 1 Смещение выручки 40000 100   Н Д Д
      Родитель 1 Ответственность по договору 20000   100 Н Д Д
      Родитель 1 Смещение выручки 40000   100 Д Д Н
      Ребенок 1 Ответственность по договору 21000   25 Н Д Д
      Ребенок 2 Ответственность по договору 22000   25 Н Д Д
      Ребенок 3 Ответственность по договору 23000   50 Н Д Д

      Зачетный счет (значение, примеры) | Преимущества взаимозачетного счета

      Что такое компенсационный счет?

      Зачетный счет — это счет, который прямо или косвенно связан с другим счетом и уменьшает сальдо связанного счета, чтобы дать нам чистое сальдо, которое используется для расчета, оценки, интерпретации и применения в финансовой отчетности в соответствии с требованиями. возникают в ходе хозяйственной деятельности и требований законодательства.

      Компоненты

      Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторствоСтатья Ссылка будет гиперссылкой
      Например:
      Источник: Offset Account (wallstreetmojo.com)

      №1 – Снижение стоимости

      Компенсационный счет в большинстве случаев приводит к уменьшению баланса счета, к которому он относится. Допустим, мы ожидаем, что 3% нашей общей дебиторской задолженности в размере 100 000 долларов США стали безнадежными, поэтому мы показываем 3 000 долларов США (100 000 долларов США * 3%) в качестве резерва по сомнительным долгам. Резерв по сомнительным долгам относится к резерву, созданному компанией для резервирования суммы, рассчитанной как определенный процент от общего числа сомнительных или безнадежных долгов, которые должны быть списаны в следующем году.читать далее, что является уменьшением от стоимости дебиторов и здесь резерв по сомнительным долгам зачитывается в счет дебиторов. Кроме того, в индивидуальном предпринимательстве, когда владелец изымает средства для личного пользования, что называется заимствованием, является зачетный счет для капитала. Если первоначальный взнос владельца составлял 50 000 долларов, а снятие за период — 5 000 долларов, то считается, что чистый баланс капитала составляет 45 000 долларов (50 000 — 5 000 долларов).

      №2 – Типы

      Накопленная амортизацияНакопленная амортизация актива представляет собой сумму накопленной амортизации, начисленной на актив с даты его покупки до отчетной даты.Это контрсчет, разница между покупной ценой актива и его балансовой стоимостью в балансовом отчете. Подробнее, резерв по безнадежным и сомнительным должникам, Чертежи — это такие примеры, которые относятся к основным средствам, разным должникам и капиталу соответственно. . Резерв на устаревшие запасы также является примером, который приводит к сокращению баланса запасов в наличии.

      #3 – Пруденс

      Финансовые отчетыФинансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. изображение. Таким образом, всегда разумно показывать этот счет отдельно, и в любой момент он дает нам стоимость нетбука, объясняющую, какова была фактическая стоимость и какая часть этой суммы была обесценена. Это также помогает в создании резервов, а позже любое изменение ожидаемого количества может быть скорректировано с помощью надбавок и резервов.

      № 4 – Бухгалтерский учет

      Давайте поймем, как бухгалтерская записьБухгалтерская запись представляет собой сводку всех бизнес-операций в бухгалтерских книгах, включая дебетовую и кредитовую проводку. Он имеет 3 основных типа: ввод транзакции, ввод корректировки и ввод закрытия. подробнее размещено для зачетного счета и как это показано в книгах. Предположим, что ABC Ltd. недавно купила оборудование за 200 000 долларов США и планирует амортизировать оборудование в течение 5 лет, используя линейный метод. Прямолинейный метод амортизации является одним из самых популярных методов амортизации, когда актив равномерно амортизируется в течение срока его полезного использования. и стоимость актива равномерно распределена в течение срока его полезного и функционального использования.Подробнее. В этом случае ежегодная амортизация этого оборудования будет составлять 200 000 долл. США/5 = 40 000 долл. США.

      Бухгалтерские проводки

      К концу первого года эксплуатации оборудования баланс составит 200 000 долларов, а накопленная амортизация составит 40 000 долларов. К концу 2-го года баланс оборудования все еще будет составлять 200 000 долларов США, а накопленная амортизация будет составлять 80 000 долларов США. Нетбуковая стоимость оборудования к концу первого года составит 160 000 долларов (200 000–40 000 долларов) и 120 000 долларов (200 000–80 000 долларов) к концу второго года. Этот метод помогает третьему лицу определить балансовую стоимость на момент покупки и оставшуюся стоимость актива. Если мы просто покажем 120 000 долларов в качестве актива на третий год, будет сложно понять, являются ли 120 000 долларов новыми покупками или остаточной стоимостью актива. Эта учетная запись помогает всем заинтересованным сторонам точно понимать финансовые цифры.

      Пример зачетного счета в ипотеке

      Эта концепция в основном используется в банковском секторе для расчета процентов по сумме кредита.Чистая сумма кредита рассчитывается путем вычитания остатка на сберегательном счете из кредитного счета, и этот чистый остаток используется для расчета процентов за месяц или год по согласованию между банком и клиентом. Допустим, г-н Рики взял 400 000 долларов в качестве ипотечного кредита в Банке Америки в Вашингтоне, округ Колумбия, и недавно он получил 100 000 долларов от выручки от продажи недвижимости в Джорджии. Он хранил 100 000 долларов на банковском счете, связанном с его ссудным счетом в Bank of America. Поскольку чистый остаток кредита составляет 300 000 долларов США (400 000 долларов США – 100 000 долларов США), банк будет взимать проценты только с 300 000 долларов США за этот период.В этом случае остаток в размере 100 000 долларов США является сберегательным счетом, который компенсирует остаток кредита и уменьшает процентные обязательства мистера Рики.

      Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторствоСтатья Ссылка будет гиперссылкой
      Например:
      Источник: Offset Account (wallstreetmojo.com)

      Преимущества

      Недостатки

      • Это трудоемкий процесс.
      • Многие организации сталкиваются с трудностями при внедрении.
      • Нужна надежная система учета; в противном случае могут возникнуть эксплуатационные трудности.

      Указывает на примечание

      В настоящее время, с развитием компьютеризированной системы бухгалтерского учета, легко и быстро подготовить и вести взаимозачетные счета, поскольку система выполняет все расчеты. Однако бухгалтер или ответственное лицо должны убедиться, что любое изменение стоимости активов в результате переоценки. Переоценка активов представляет собой корректировку балансовой стоимости основных средств в сторону увеличения или уменьшения в зависимости от справедливой рыночной стоимости основных средств. актив.Его цель включает в себя продажу актива другому бизнес-подразделению, слияние и поглощение. Читать далее или обесценение должны быть приняты во внимание. Соответственно изменится и стоимость такого счета. Кроме того, поскольку МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) требуют отчитываться о взаимозачетном счете определенным образом, бухгалтеры должны быть в курсе последних изменений относительно того, как он должен отображаться в бухгалтерских книгах.

      Заключение

      С ростом глобализации и компаний, работающих во многих странах, бухгалтерские книги должны быть совместимы с глобальной платформой.Они также являются результатом общепринятых принципов бухгалтерского учета. GAAP (Общепринятые принципы бухгалтерского учета) представляют собой стандартизированные рекомендации по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Узнайте больше для точного представления финансовых показателей, как мы видели в приведенном выше обсуждении, как отчетность по зачетным счетам помогает лучше понять финансовой отчетности любой организации. Таким образом, организация, стремящаяся к надежному процессу бухгалтерского учета, должна включать отчетность по взаимозачетным счетам, чтобы представить точное и достоверное представление о финансовой отчетности.

      Рекомендуемые статьи

      Эта статья представляет собой руководство по тому, что такое компенсационный счет и его значение. Здесь мы обсудим пример и компоненты зачетного счета, а также бухгалтерскую запись, преимущества и недостатки. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

      Офсетный счет

      — что это такое и как это работает?

      Что такое зачетный счет?

      Зачетный счет — это счет, связанный с вашим ипотечным кредитом, который работает как транзакционный или сберегательный счет. Он компенсирует остаток на этом счете против остатка вашего жилищного кредита, поэтому вам будут начисляться только проценты на разницу.

      Наличие зачетного счета может помочь вам досрочно погасить ипотечный кредит и сэкономить тысячи долларов в течение срока действия кредита, просто внося весь свой регулярный доход и заработок на зачетный счет.

      Эти учетные записи могут иметь более высокую стоимость, поэтому важно подсчитать цифры, чтобы убедиться, что вы впереди в долгосрочной перспективе.

      Как работает зачетный счет

      Допустим, у вас есть остаток по ипотечному кредиту в размере 400 000 долларов США и сбережения в размере 20 000 долларов США. Если вы храните 20 000 долларов на зачетном счете, проценты по вашему ипотечному кредиту будут начисляться только на 380 000 долларов, а не на 400 000 долларов. Вы не получите проценты на 20 000 долларов США на зачетном счете; вместо этого эти 20 000 долларов компенсируют и уменьшают проценты, взимаемые по вашему ипотечному кредиту.

      Несмотря на то, что обычно вы не получаете проценты по зачетному счету, ваши деньги все равно работают на вас. Суть зачетного счета в том, чтобы уменьшить сумму заемных денег, по которым вы платите проценты, и сократить срок кредита.

      Как и в случае с обычной транзакцией или сберегательным счетом, ваши деньги по-прежнему доступны на компенсационном счете. Но если вы сделаете вывод, у вас будет меньше денег, чтобы снизить проценты по ипотечному кредиту.

      В чем разница между зачетным счетом и возможностью перерисовки?

      Несмотря на то, что учетная запись компенсации может дать вам те же результаты, что и возможность повторного розыгрыша, они совершенно разные.Зачетный счет похож на сберегательный счет, связанный с вашим кредитом, тогда как возможность повторного использования позволяет вам снимать (или использовать) дополнительные выплаты по кредиту, которые вы сделали сверх минимальных требуемых платежей. И то, и другое позволит вам сэкономить проценты по кредиту. Некоторые кредиты предлагают как возможность повторного использования, так и компенсационный счет, хотя обычно быстрее и проще получить доступ к средствам с компенсационного счета.

      Сколько вы могли бы сэкономить?

      Чем больше денег у вас на зачетном счете, тем больше вы сможете сэкономить на выплате процентов по ипотечному кредиту, что, вероятно, сократит срок вашего ипотечного кредита.

       

      Определение взаимозачета в бухгалтерском учете.

      Примеры смещения в следующих темах:

      • Текущие рекомендации по признанию расходов

        • Чтобы расходы были признаны в соответствии с принципом соответствия, они должны быть произведены и зачтены против признанных доходов.
        • Для того чтобы расходы были признаны, обязательство должно быть одновременно понесено и зачтено против признанных доходов.
      • Обзор изменений и ошибок заявления

        • Сделать компенсирующую корректировку начального сальдо нераспределенной прибыли за этот период; и
        • Неуравновешивающие ошибки — это те ошибки, которые не будут автоматически компенсированы компенсацией в следующем отчетном периоде.
      • Восстановление убытков

        • Счет прироста переоценки учитывает увеличение стоимости активов, а также компенсирует любые пересмотры стоимости активов в сторону понижения, такие как убыток от обесценения.
      • Признание расходов

        • Расход компенсирует доход, полученный предприятием, и используется для расчета прибыли предприятия.
      • Выпуск облигаций

        • Премия (более высокая процентная ставка) компенсирует предполагаемый выше среднего риск, связанный с инвестированием в компанию.
      • Резерв LIFO

        • В рамках этой системы предприятие может поддерживать затраты по методу FIFO, но отслеживать смещение в форме резерва LIFO.
      • Отчетность о непредвиденных обстоятельствах

        • Расходы по гарантии дебетуются на сумму резерва, которая компенсирует выручку от продажи продукции в отчете о прибылях и убытках, и кредит проводится на обязательство по резерву по гарантии.
      • Обзор учета налога на прибыль

        • Если компания получает чистый убыток для целей налогообложения, IRS разрешает компании зачесть этот убыток против налогооблагаемого дохода за предыдущий год (что может привести к возмещению налогов, уплаченных в предыдущие периоды).
      • Признание дебиторской задолженности

        • Поскольку не все долги клиентов будут собраны, предприятия обычно оценивают сумму, а затем записывают резерв по сомнительным долгам, который отображается в балансе как контрсчет, который компенсирует общей суммы дебиторской задолженности.
      • Важность признания и измерения

        • Зачет против признанных доходов, которые были получены от этих расходов (связанных причинно-следственным образом), независимо от того, когда были выплачены денежные средства.

      О смещенных счетах по умолчанию для транзакций расходов

      • Статья
      • 2 минуты на чтение
      • 3 участника

      Полезна ли эта страница?

      да Нет

      Любая дополнительная обратная связь?

      Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft.Политика конфиденциальности.

      Представлять на рассмотрение

      В этой статье

      Применяется к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2, Microsoft Dynamics AX 2012 Feature Pack, Microsoft Dynamics AX 2012

      Когда вы вводите транзакцию расходов в строку журнала, система предлагает компенсационный счет, который лучше всего соответствует проекту, категории и работнику в строке транзакций.

      Тип счета компенсации по умолчанию может быть поставщиком, клиентом, бухгалтерской книгой или банком. Наиболее распространенной практикой является настройка учетной записи смещения по умолчанию в качестве учетной записи поставщика. Тем не менее, некоторые компании создают компенсационный счет бухгалтерской книги для отдельных работников или используют предоплату и настраивают компенсационные счета по умолчанию в качестве счетов клиентов.

      Примечание

      Если вы настроили счет смещения в заголовке журнала, он переопределяет счета из счета смещения по умолчанию, когда вы вводите расходы в этот журнал.

      Пример

      Работники, которые оплачивают питание, гостиницы и транспорт во время командировок, должны возмещаться компанией. В целях возмещения полезно иметь счет компенсации по умолчанию. Когда вы настраиваете систему для счетов компенсации по умолчанию, учетная запись компенсации предлагается, когда работники регистрируют расходы в журнале расходов.

      В следующей таблице показан сценарий, в котором компания настроила четыре счета смещения по умолчанию.

      Рабочий

      Категория

      Проект

      Тип

      Счет смещения по умолчанию

      Рабочий 1

      Пусто

      Пусто

      Поставщик

      1356

      Рабочий 2

      Пусто

      Пусто

      Поставщик

      1367

      Пусто

      Рейс

      Пусто

      Поставщик

      205085

      Пусто

      Отель

      13000

      Поставщик

      206068

      Когда работники 1 и 2 вводят проводки расходов, система использует счета смещения по умолчанию 1356 и 1367. Однако, если расход представляет собой авиабилет, предлагается зачетный счет 205085, поскольку возмещение будет возмещено авиакомпании, которая в данном случае является поставщиком, а не работнику.

      Компания имеет договор с сетью отелей в районе расположения проекта 13000. Поэтому они настроили счет компенсации по умолчанию для всех расходов на проживание в отеле по проекту 13000. Если работник вводит транзакцию расходов с категорией «Отель» в проекте 13000, система предлагает счет компенсации 206068.

      Приоритет поиска для корреспондирующих счетов

      Вы настроили компенсационные счета для проектов, категорий и работников. Когда система ищет компенсационный счет для назначения проводки расходов, она выбирает счет, который наиболее точно соответствует сведениям о расходах для проекта, категории и работника. Например, когда система идентифицирует набор учетных записей с правильным проектом, она продолжает поиск категории, а затем работника, чтобы найти наиболее близкое совпадение. Если на уровне работника не назначена смещенная учетная запись, используется учетная запись, назначенная категории.Если категории не назначена учетная запись, используется учетная запись, назначенная проекту.

      См. также

      Создание предложений по счетам для проектов с правилами выставления счетов и без них

      О полях себестоимости, связанных с расходами

      Счет зачета расходов по умолчанию (форма)

      О счете компенсации запасов

      О счете компенсации запасов

      О счете зачета запасов

      Примечание. Эта функция доступна, только если у вас есть дополнительный модуль инвентаризации.

      Существует несколько особых обстоятельств, требующих проводки по специальному счету, чтобы сальдо счета запасов соответствовало фактической стоимости запасов на складе.

      Важный!

      Вы должны настроить компенсационный счет для своей компании, чтобы использовать функцию инвентаризации.

      Счет смещения должен находиться в диапазоне счета накладных расходов. В конце года деятельность по счету суммируется с другими счетами накладных расходов.

      Корректирующий счет накапливает любые различия, зарегистрированные в системе, когда цена товара в счете-фактуре сравнивается со стоимостью товара на основе вашего метода бухгалтерской оценки во время следующих действий:

      • Обработка кредита кредиторской задолженности (отрицательное количество) в окне 4-2 Счета к оплате/Кредиты.
      • Обработка поступления заказа на покупку (отрицательное количество) в окне 12-4 Получения заказа на покупку.
      • Счет компенсации запасов накапливает суммы в долларах, которые представляют собой разницу между первоначальной стоимостью предмета и себестоимостью предмета во время одного из следующих действий:
      • Корректировка оценки посредством аудита запасов в окне 12-5 Аудит запасов.
      • Корректировка удаления запасов из предыдущего отчетного года (период 0).
      Дополнительные ресурсы

      Дополнительные онлайн-ресурсы по продуктам Sage 100 Contractor можно найти на портале клиентов Sage.Используйте портал для доступа к базе знаний, пообщайтесь в онлайн-чате со службой поддержки клиентов или введите запрос в службу поддержки клиентов.

      Для получения дополнительной подготовки по продуктам Sage посетите университет Sage.

      .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.