Как кассовую книгу заполнить: Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2021-2022 года

Содержание

Как заполнять кассовую книгу? — вопрос от 01 авг. 2017 г. «Моё дело»

Если кассовая книга заполняется от руки.

Записи в книге надо делать чернилами или шариковой ручкой.

Каждый лист книги состоит из двух одинаковых частей (экземпляров):

— первая всегда остается в книге;
— вторая — отрывная.

1. В начале смены кассир, то есть работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций:

— по пунктирной линии (линии отреза) подгибает отрывную часть листа под первую и вкладывает между ними копировальную бумагу;
— указывает дату и сумму остатка наличных на начало дня, которая всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня, в котором проводились кассовые операции.

2. В течение дня кассир построчно вносит в кассовую книгу записи о каждом ПКО и РКО.

Строка «Перенос» кассовой книги с общей суммой принятых и выданных к этому моменту наличных заполняется:
— или в конце смены;

— или когда одной страницы листа не хватило для записей за смену.
Если одного листа книги не хватило для всех записей за смену, записи вносятся в следующий лист, в котором в строке «Касса за ___» указывается та же дата.

3. В конце смены кассир:

— подсчитывает и указывает в кассовой книге общую сумму полученных и выданных денег (обороты по кассе) и остаток наличных на конец дня. При этом сумму, предназначенную для выдачи зарплаты по платежной или расчетно-платежной ведомости, указывает дополнительно в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии»;
— ставит в кассовой книге свою подпись и указывает фамилию и инициалы.

4. После этого кассир относит кассовую книгу вместе с полученными за день ПКО и РКО бухгалтеру или главному бухгалтеру (при их отсутствии руководителю организации) (п. 4.6 Указания N 3210-У).

5. Бухгалтер, сверив записи в кассовой книге с данными ПКО и РКО:
— указывает в кассовой книге прописью общее количество полученных ПКО и общее количество полученных РКО и расписывается;

Если кассовая книга заполняется на компьютере.
Ее можно вести в бухгалтерской программе или в другой удобной вам программе.
Записи в такую кассовую книгу вносятся так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.
В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО. Сверка данных кассовой книги с данными ПКО и РКО проходит так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.

Кассовая книга. Как правильно заполнить кассовую книгу Ко 4 образец заполнения

Ведение кассовой книги в 2020 году обязательно для всех компаний, которые осуществляют любые операции с наличными денежными средствами. Причем вид системы налогообложения и организационно-правовая форма роли не играет. Факт ведения онлайн-касс на предприятии не снимает обязанности вести кассовую книгу по установленным правилам.

Официальное освобождение от составления книги имеют представители частного бизнеса, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке. Это право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России № 3210-У.

Кассовая книга: как правильно вести (2020)

Учет финансовых операций некоммерческой организации или ООО следует вести на унифицированном бланке кассовой книги (код по ОКУД 0310004). Единая форма документа КО-4 утверждена Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998. Порядок заполнения представлен в пункте 2 Указаний № 3210-У.

Кассовая книга, бланк (скачать word)

Эта форма предназначена для хронологической регистрации реквизитов приходных и расходных кассовых ордеров, на основании которых происходит движение наличности в учреждении.

Законодательство допускает несколько способов ведения книги:

  • оформление на готовых бланках документа от руки;
  • заполнение таблицы на компьютере с последующей распечаткой заполненных страниц;
  • отчет может оформляться в специализированных бухгалтерских программах, электронно, с последующим формированием электронного документа, заверенного электронной подписью.

Заполнять строки и столбцы формы, как и проводить операции с наличными денежными средствами, должен кассир либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Допускается передать ведение кассовой книги представителю аутсорсинговой организации. Найти такую фирму несложно, например, поискать объявления в Москве.

Порядок заполнения кассовой книги

Форма состоит из трех частей:

  • титульный лист;
  • табличная часть;
  • завершающая страница.

В левой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию:

  1. В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД.
  2. В части сведений об организации: полное наименование учреждения, код ОКПО. Адрес и телефон фирмы указывать не нужно.
  3. Отчетный период — месяц, за который составлена кассовая книга, либо иной отрезок времени.
  4. Заключительная часть. Кассовая книга, образец заполнения вручную, оформляется следующим образом: пропишите количество листов в кассовой книге (цифрами или цифрами и прописью). Заверьте печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.

Инструкция для табличной части, как заполнять кассовую книгу (образец).

Форма КО-4 «Кассовая книга»

Источник/официальный документ: постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)

Формат: .xls
Размер: 46 кб

Форма КО-4 не используется в обычной жизни и о её существовании неизвестно обычным людям. Зато этот документ, в простонародье кассовая книга, очень хорошо известен всем предпринимателям России, и работать без неё они не могут.

Общие понятия о том, что такое форма КО-4

Порядок её ведения утверждён постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Тем не менее, форма КО-4 или кассовая книга, необходима далеко не всем субъектам предпринимательской деятельности.

Она требуется только тем организациям, где присутствует некое движение наличных средств. То есть присутствует торговля за наличные.

Кстати говоря, необходимо обратить внимание на то, что 1 июня 2014 года по многочисленным просьбам предпринимателей в России ввели упрощённую систему оборота наличных. Согласно этой системы, индивидуальные предприниматели могут не оформлять кассовые книги и другие кассовые документы, такие как приходный кассовый ордер (ПКО), расходный кассовый ордер (РКО).

Собственно, что такое форма КО-4, мы выяснили, теперь осталось написать несколько слов о том, как же правильно её вести.

Правила ведения кассовой книги

Итак, кассовую книгу можно вести двумя способами. Можно заполнять её бумажный вариант, ну а продвинутые пользователи компьютеров могут вести её в электронном виде.

Кстати стоит отметить, что если бумажная версия заверяется обычной подписью, то для электронной вам нужно будет зарегистрировать электронную подпись.

В компании осуществляющей розничную торговлю, может быть всего одна кассовая книга. Даже если некая компания ведёт разные виды деятельности, форма КО-4 в этой компании должна быть в одном экземпляре.

Кто же ведёт кассовую книгу? Форму КО-4 не может вести, кто попало, её должен вести кассир или его заместитель, отмечая движения наличных средств согласно приходных и расходных кассовых ордеров. Следит, за правильностью данных вносимых в кассовую книгу, должен главный бухгалтер предприятия. Если такого в штате компании не предусмотрено, то функции контроля осуществляет руководитель компании.

Бланк кассовой книги, формы КО-4

Чистый бланк кассовой книги вы сможете скачать по этой ссылке . Кстати говоря, вы скачаете бланки сразу в двух форматах, в формате Excel и Word.

Образец заполнения формы КО-4 (кассовой книги)

Как правильно заполнять кассовую книгу понять достаточно не сложно. Но что бы случайно не ошибиться, представляю вашему вниманию примеры заполнения.

Кассовая книга (форма КО-4) — предназначена для учета поступления и выдачи наличных денег. Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Скачать образец бланка кассовая книга форма КО-4 в формате Word и Excel:


Скачать &nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp &nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp
Скачать

Заполнение и оформление кассовой книги

Листы кассовой книги формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Кассир после получения Вкладного листа кассовой книги и Отчета кассира должен проверить правильность оформления этих документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными документами под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Для сохранности и удобства пользования вкладные листы кассовой книги в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц.

По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Предприятие ведет только одну кассовую книгу. Кассовая книга заводится на определенный период, которым может быть месяц, квартал, год или любой другой установленный предприятием период. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используется клей на основе жидкого стекла («Силикатный», «Канцелярский», «Конторский»), бумага типа папиросной, штемпельная краска, Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира вместе с приложенными к ним документами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.

Запись кассовых операций начинается на лицевой стороне неотрывной части листа после строки остаток на начало дня. Предварительно лист сгибают пополам по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге. Между частями листа вкладывается копировальная бумага. После заполнения лицевой стороны неотрывной части осуществляют «перенос». При этом отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части, вкладывают копировальную бумагу и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. В итоге отрывная часть листа, являющаяся отчетом, представляет собой копию записи в кассовой книге. Бланк отчета до конца дня не отрывается.

Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Если операции по кассе производятся на предприятии не каждый день, то отчет обычно составляется один раз в 3-5 дней в зависимости от объема записей. В этом случае вместо даты отчета указывается период регистрации кассовых операций, например «Касса за «02-06″ января 2006 г. Лист ___».

Скачать другие бланки на нашем сайте:

Что это такое

Кассовая книга – это один из документов кассовой дисциплины , в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (или лицо его замещающее) на основании каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассового ордера.

Обратите внимание , начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).

Как правильно вести кассовую книгу в 2020 году

Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

  • на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
  • в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга (даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных системах налогообложения).

Примечание : обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают копии её листов в головной офис в порядке, установленном в организации с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.

Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись.

После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.

Обратите внимание , если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.

Бланк кассовой книги (форма КО-4)

Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2020 году:

  • cкачать бланк в формате word ;
  • скачать бланк в формате excel .

Как заполнить кассовую книгу

Инструкция по заполнению бланка кассовой книги

Титульный лист:

В строке «Организация» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (например, Общество с ограниченной ответственностью «Компания» или ООО «Компания» ).

В строке «по ОКПО» необходимо указать в соответствии с полученным уведомлением из Росстата . Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Посередине указывается период , на который оформляется кассовая книга (например, КАССОВАЯ КНИГА на апрель 2020 г. ).

Кассовый лист:

В строке «Касса за» указывается день, за который формируется лист кассовой книги (например, за «15» апреля 2020 г. ). В этой же строке необходимо указать порядковый номер кассового листа.

Строки в таблице заполняются в соответствии с приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми документами, оформленными в течение рабочего дня:

В столбце «Номер документа» построчно указываются порядковые номера приходных или расходных кассовых ордеров.

В столбце «От кого получено или кому выдано» построчно указываются ФИО физических лиц или наименования организаций (ИП) от которых были получены или которым были выданы наличные деньги в соответствии с ПКО и РКО.

В столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета» необходимо построчно указать номера корреспондирующих счетов по каждому ПКО и РКО.

В столбце «Приход» построчно указываются суммы наличных денег, которые поступили в кассу по каждому приходному кассовому ордеру. Для РКО этот столбец не заполняется.

В столбце «Расход» построчно указываются суммы наличных денег, которые были выданы из кассы по каждому расходному кассовому ордеру. Для ПКО этот столбец не заполняется.

В строке «Итого за день» указывается сумма поступивших и выданных наличных денег за рабочий день в соответствии с приходными и расходными кассовыми документами.

В строке «Остаток на конец дня» указывается сумма наличных денег, которая осталась в кассе на конец рабочего дня. Если среди остатка есть деньги, отложенные на выплату зарплаты, стипендии и социальных пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке ниже.

В конце кассового листа бухгалтер, уполномоченный на проверку кассовой книги должен прописью указать количество полученных приходных и расходных кассовых документов и поставить свою подпись с расшифровкой.

Образец заполнения кассовой книги, актуальный в 2020 году

Титульный лист

Кассовый лист №1


Кассовый лист №2


Последняя страница


Бланк кассовой книги (форма КО-4) унифицирован и представляет собой книгу с пронумерованными и прошнурованными листами. На последней странице делается запись о количестве листов в книге и заверяется печатью организации. Ниже расписывается руководитель, главный бухгалтер предприятия, и ставится дата.

Бланк кассовой книги

Образец заполнения кассовой книги в 2019 году

Как вести кассовую книгу КО-4

Кассовая книга ведется ежедневно. Ведёт книгу уполномоченный на это кассир или другое ответственное лицо. Контроль за кассовой книгой закреплён за главным бухгалтером.

У одной организации по всей её деятельности должна быть одна кассовая книга. Если у организации есть подразделения, они могут вести свою кассовую книгу. Копии её листов передаются в головной офис в установленный организацией срок.

Листы кассовой книги заполняются или от руки, или на электронном носителе.

  • Записи от руки ведутся под копирку; первый экземпляр остаётся в кассовой книге, а второй в конце отрезается и сдаётся для отчета в бухгалтерию.
  • При электронном заполнении лист в книге делится на верхнюю и нижнюю часть, обе они заполняются одинаково, содержат все данные предприятия, нумеруются в порядке возрастания. Верхняя остаётся для формирования кассовой книги, нижняя сдаётся в бухгалтерию. Последний лист за месяц содержит информацию о количестве листов в этом месяце всего. Последний лист за год — количество листов за год. В дальнейшем листы сшиваются, заверяются подписью руководителя и главбуха, указывается их число.

Как заполнить бланк кассовой книги КО-4 правильно

На обложке указываются название организации (ФИО ИП), код по ОКПО, структурное подразделение, если есть. Далее указывается период, на который заводится книга (год или месяц и год).

На внутренних листах:

  • сверху ставится дата его заполнения.
  • в строке «остаток на начало дня» цифрами прописывается количество денег в кассе на начало дня, которое берётся из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа.
  • Записи с 1 по 5 графу делаются на основании каждого ПКО И РКО.
  • заполнение графы «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполнять индивидуальным предпринимателям необязательно.
  • В графе «перенос» цифрами пишется сумма всего прихода и расхода из выше заполненных строк.
  • В графе «итого за день» цифрами указывается общая сумма прихода и расхода за день.
  • В поле «остаток на конец дня» указывается остаток денежных средств в кассе на конец дня. Он вычисляется по формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в этом остатке есть деньги на зарплаты или выплаты социального характера и стипендий, их указывают ниже.
  • В конце листа прописью указывается количество зарегистрированных ПКО и РКО, ставятся подписи кассира, заполнившего бланк, и бухгалтера.

Незаполненные строки в таблице перечёркиваются.

Заполняя бланк, кассир сверяется с данными приходных и расходных документов. Книгу проверяет бухгалтер (главный бухгалтер, в их отсутствие руководитель) и тоже расписывается.

Если в течение дня движения денег в кассе не было, никакие записи за этот день в книге не делаются.

Исправления в книге не допускаются. Если всё же при заполнении допущена ошибка, исправление подтверждается подписью кассира, заполняющего книгу, и главбуха.

Кассовая книга — что это такое, бланк, образец, КО-4, нужно ли подшивать КМ-6, по установленной форме

Ни одна организация, выполняющая операции с наличными деньгами, не может обойтись без кассового учета. Одним из главных требований является надлежащее оформление кассовой документации. Каковы нюансы заполнения кассовой книги?

Если деятельность организации предусматривает осуществление наличных расчетов, то наличие кассовой книги в единичном экземпляре обязательно.

Заполняется данный документ по унифицированной форме КО-4. Можно оформлять книгу на бумажном носителе или электронном формате. Какие особенности сопутствуют ведению кассовой книги КО-4?

Операции по кассе ведет работник организации, назначенный приказом руководителя и должностной инструкцией. Таковым может выступать кассир или бухгалтер (главбух).

В небольших фирмах, при отсутствии кассира и бухгалтера, ведением кассового учета занимается непосредственно руководитель. При ведении такого документа как кассовая книга должно соблюдать основные правила по ее заполнению.

Выглядят они следующим образом:

Все приходные ордера надлежит заверять подписями главбуха и кассира и печатью При наличии таковой. На расходном ордере дополнительно к таким заверениям проставляется подпись руководителя
По завершении дня кассовая книга проверяется бухгалтером Посредством просмотра правильности заполнения кассовых документов и подобающего разнесения оных на счета бухучета. При надлежащем оформлении бухгалтер проставляет личную подпись в нужных местах
Руководствуясь итогами по кассовой книге, кассир сличает остаток наличности При отсутствии денежного оборота в течение дня, ничего вписывать в книгу не требуется
Вести кассовую книгу надобно в хронологическом непрерывном порядке в течение года С первого дня нового года ведется новая книга. Каждая запись книги являет собой отдельный документ, с подписями и заверением

Ранее действовавший Порядок заполнения кассовой документации не допускал внесение исправлений в кассовую книгу. С 1.06.2014 это стало возможным.

При этом каждое исправление должно сопровождаться указанием даты, Ф.И.О. и подписи лица, обнаружившего и исправившего погрешность.

Что это такое

Кассовая книга представляет собой учетную ведомость, необходимую для регистрации всех операций с наличными деньгами. Порядок ведения данного документа определяется ч. 3 «Порядка ведения кассовых операций».

Соответственно этому положению книга ведется в одном экземпляре. Заполнять документ можно как ручным способом, так и автоматизированным.

Можно назвать кассовую книгу специальной формой по учету наличных операций. Записи в кассовой книге ведутся кассиром, который и является ответственным за правильность вносимых данных.

Вписываются сведения в кассовую книгу через копировальную бумагу в целях получения копии страницы. Первый экземпляр остается в самой книге, вторая копия является отрывной и выступает в виде отчета кассира.

Нумерация первого листа идентична со вторым. Вносятся записи непосредственно по получении/выдаче денежных средств.

По окончании дня кассиру надлежит посчитать итог осуществленных за смену операций. Потом он считает остаток денег в кассе и подает в бухгалтерию отчет с приходными/расходными кассовыми документами.

Подается отчет под расписку на первом экземпляре в кассовой книге. Вести кассовую книгу нужно каждодневно, рассчитывая остаток на окончание всякого рабочего дня.

Контроль над верным ведением кассовой книги исполняет главный бухгалтер. После того как период ведения кассовой книги завершен, все листочки сшиваются. Затем прошитые листы заклеиваются итоговым листом.

С какой целью ведется

Основная цель ведения кассовой книги это фиксация всех приходных и расходных операций с денежными средствами, реализовываемых организацией.

При помощи записей можно отследить передвижение денег. Ежедневная сверка остатка по кассе и имеющихся наличных средств позволяет своевременно выявить недостатки и излишки по кассе.

При возникновении каких-либо неясностей в ходе налоговой проверки кассовая книга становится одним из главных доказательств, помогая восстановить картину операционного учета.

Полезно наличие кассовой книги и для целей управленческого учета, поскольку отображает доходы и расходы организации максимально подробно.

Действующая нормативная база

Постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 утверждена специальная форма для кассовой книги 0310004. Здесь же приводятся образцы форм приходного и расходного кассовых ордеров.

Форма 0310001 для ПКО и форма 0310002 для РКО. Указание ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 несколько изменило порядок ведения кассового учета юридическими лицами.

Изменения начали действовать с 1.06.2014, значительно упростив ведение кассовых документов. Приложение к этому документу содержит подробный алгоритм расчета организациями лимита кассы с учетом доходов и расходов.

Непосредственно порядок ведения кассовых операций учреждается Положением №373-П. Утверждено оно 12.10.2011 ЦБ РФ и действует с 1.01.2012.

Существующие нормативы устанавливают, что вести кассовую книгу разрешено как от руки, так и в виде электронном.

Оформлять электронную кассовую книгу допустимо, если субъект может обеспечить сохранность электронного учета и предотвратить несанкционированный доступ.

Особенности ведения электронной книги таковы:

Любой новый день начинается с заранее составленных машинограмм идентичного содержания Именуются они «Вкладным листом» и «Отчетом кассира». Нумерация страничек ведется по нарастающей
На конечной машинограмме месяца и года Делается пометка о числе листов за соответсвующей период
Каждая машинограмма обследуется кассиром На достоверность и подписывается
«Вкладной лист» Сохраняется у кассира на протяжении года. «Отчет кассира» подобает передавать в бухгалтерию одновременно с приходными и расходными ордерами
При электронном учете «вкладыши» Распечатываются не менее одного раза в год по завершении года. После сшивки и опечатывания они подписываются главбухом и руководителем
Заносить исправления в электронный документ запрещено Допускается лишь заново составить лист

Что касается бумажного варианта документа, то нюансы ведения таковы:

Создаваться книга может на различные периоды времени Исходя из количества операций. Но ведение одной кассовой книги дольше года запрещено
Бумажные страницы пронумеровываются еще до внесения первой записи Численность листов удостоверяется подписями руководителя и главбуха на последнем листочке
Кассовая книга должна быть прошита И заверена печатью из сургуча
Если число дневных операций велико Допускается использовать несколько страниц на один день. Причем ведется сквозная их нумерация
Ошибки в бумажной книге можно исправить Незначительные погрешности зачеркиваются, указывается нужный вариант и подпись исправившего лица. При существенных ошибках страница перечеркивается, ставится пометка «Аннулировано» и составляется лист без ошибок
В дни выдачи зарплаты лимит по кассе может превышаться В этом случае требуется заполнение строчки «в т.ч. на выплаты» и обособленно выделять суммы на оплату труда

Что она собой представляет

Начинает форму кассовой книги титульный лист. На нем указываются данные о названии организации, коде ОКПО и наименовании структурного подразделения. Здесь же указывается временной интервал, на протяжении какого планируется осуществлять ведение регистра.

Отчет кассира с вкладным листом различны лишь по названию, оформляются они абсолютно одинаково. В верхней части пишется дата составления и номер листа. В табличную часть вносится запись об оставшейся наличности в кассе на конец предшествующего дня.

При осуществлении операций кассир заносит данные в соответственные строки:

  • номер РКО или ПКО вписывается в строчку о номере документа;
  • в следующем столбце указывается Ф.И.О. лица, внесшего или получившего средства;
  • надлежащий код из Плана счетов организации вносится в графу о корреспондирующем счете;
  • столбики о приходе и расходе заполняются полученными или выданными суммами;
  • итоги, вычисленные кассиром за смену, вписываются в строчку об итогах за день.

После того как книга заполнена, кассиром подсчитывается остаток денежной наличности на конец дня. Фактический остаток сличается с высчитанным по записям. После обследования кассир подписывает отчет и пересчитывает документы.

В кассовой книге нужно прописью указать число кассовых ордеров за смену. Далее документы прошиваются и передаются в бухгалтерию. После изучения отчета кассира бухгалтер проставляет на нем свою подпись.

Говоря о том, как выглядит кассовая книга, стоит упомянуть такие нюансы, как способы заполнения. Заполнять книгу можно способом вертикальным либо горизонтальным.

При вертикальном методе расположение страниц соответственно вертикально. К одному кассовому дню относится одна страница книги. Отчет кассира в этом случае может находиться на следующей странице.

Записи ведутся под копирку, и второй листок является отрывным. Может отчет кассира при подобном варианте заполнения составляться на отдельном чистом листочке. Записи на него переносятся также копировальным способом.

Горизонтальный вариант ведения книги представляет собой деление книги на две одинаковые части. В первой части имеются горизонтальные полосы, которые наполняются кассиром. Первая часть это вкладной лист, то есть экземпляр первый.

Часть вторая не расчерчена и представляет собой второй экземпляр. Заполняется таковой с двух сторон через копировальную бумагу. Для этого лист перегибается пополам и между половинками подкладывается копирка.

При необходимости переноса записи отрывной лист сворачивается на обратную сторону и продолжается ведение записи. Первая часть остается в кассовой книге, вторая подается в бухгалтерию как отчет кассира.

Бланк по установленной форме

Бланк кассовой книги является унифицированным документом формы КО-3. Не допускается изменять формат ведения книги. Каждая организация обязана вести кассовый учет согласно установленному порядку.

Бланк формы К0-3 в формате Word можно скачать здесь. Также можно воспользоваться бланком кассовой книги в формате Excel, скачав его здесь.

Нюансы для малых предприятий

Малые предприятия вправе осуществлять все записи на бланках вручную, не делая исправлений в РКО и ПКО. Предприятия , являющиеся структурными подразделениями организации, ведут отдельную кассовую книгу, копия которой отправляется в головную организацию.

При этом организация отображает все нюансы ведения кассового учета структурными подразделениями в специальном документе. Называется таковой Методикой, ведущие кассу работники уведомляются о его содержании под роспись.

С 1.06.2014 в соответствии с Указанием №3210-У малые предприятия могут вообще не вести кассовой книги, руководствуясь упрощенными правилами.

Особенно это касается раздельного налогового учета расходов и доходов и высчитывания расчетных показателей по специальной формуле.

Также новые изменения позволили пользоваться услугами физических лиц по договору для ведения бухгалтерии и оформления кассовых документов.

Образец выписки из документа

Выписка из кассовой книги нередко может быть востребована различными инстанциями. Чаще всего ее требует банк или налоговая инспекция. Специальной формы для данного документа не предусмотрено.

Потому каждая организация выбирает наиболее приемлемый вариант оформления. Можно составить выписку в виде таблицы. В нее переносятся данные по всем операциям за запрашиваемый период.

В верхней части выписки указывается наименование документа, название организации и код по классификатору предприятий. Здесь же пишется указываемый период извлечения. В основном таблица выполняется аналогично разметке кассовой книги.

Заверяет выписку руководитель и ответственное лицо, составившее документ. Можно создать выписку посредством копирования нужных страниц. Далее копии заверяются. На первой странице указывается, что это выписка.

На каждом скопированном листе ставятся подписи руководителя и ответственного лица, а также печать при наличии оной. В качестве шаблона использован разворот страниц. Аналогичным образом можно подготовить документ за любой период времени.

Каков срок хранения

Специального срока хранения кассовых документов законодательством не предусмотрено. Здесь следует руководствоваться тем, что данная документация относится к документам налогового и бухгалтерского учета.

Срок хранения таковых по закону «О бухучете» равен пяти годам. При этом не конкретизировано место хранения документов. Порядок передачи на сохранении и место сохранения определяется руководителем.

Желательно зафиксировать порядок в графике документооборота. Кассовые документы считаются первичными учетными документами. Ст.23 пп.8 п.1 НК РФ устанавливает четырехлетний период сохранения для первичной документации.

Данные требования должны соблюдаться по отношению ко всем бухгалтерским и налоговым документам, необходимым для целей расчета налогов.

В то же время ч.1 ст.29 ФЗ №402 требует сохранять первичные учетные документы, бухотчетность и регистры бухучета в течение срока, определенного правилами архивного дела, но не меньше пятилетнего интервала.

То есть сохранять кассовую книгу нужно лет пять как минимум. Начало отсчета периода сохранения начинается с первого дня года, последующего за годом оформления документации.

Нужно ли подшивать к ней КМ-6

Форма КМ-6 являет собой отчет кассира. Составляется таковая ежедневно по завершении рабочего дня на основании показаний ККМ и сумм дневной выручки.

Кассир создает один экземпляр данного документа, подписывает его и сдает вместе с выручкой бухгалтеру, или иному лицу, ответственному за ведение кассовой дисциплины по приходному кассовому ордеру.

Необходимость составления кассового отчета зафиксирована в п.6.1 «Типовых правил эксплуатации ККМ», ратифицированных Постановлением Минфина РФ №104 от 30.08.1993. Форма отчета КМ-6 утверждена Госкомстатом.

Способ хранения КМ-6 рассмотрен в «Указаниях по применению и заполнению первичной учетной документации по учету денежных расчетов … с применением ККМ».

Данные Указания являются приложением к Положению №132 от 25.12.1998 «Унифицированные формы первичной учетной документации …». Здесь определена необходимость сдачи формы КМ-6 по приходному ордеру в бухгалтерию.

Что касается хранения, то особых требований не предусмотрено. Хранить КМ-6 можно в любом удобном виде. Можно сохранять их отдельно либо подшивать помесячно (поквартально) и хранить вместе со всей кассовой документацией.

Заполненный образец

Во избежание ошибок в отношении оформления кассовой книги, желательно детально рассмотреть пример такого документа в заполненном виде.

Осуществляя любой вид деятельности с применением наличных расчетов, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны уделить должное внимание кассовой дисциплине.

Важно правильно оформлять все кассовые операции. Для этого следует ознакомиться с образцом книги, изучить особенности ее ведения и правильно осуществлять учет операций с наличностью.

Кассовая книга (образец заполнения) из кассовая книга, образец заполнения

Кассовая книга (образец заполнения)

 

КАССОВАЯ КНИГА

————
¦  КОДЫ   ¦
+———+
Форма по ОКУД ¦ 0504514 ¦
+———+
за ______________ 20__ г.          Дата ¦         ¦
¦         ¦
Образовательное учреждение                           +———+
Учреждение ——————————————   по ОКПО ¦ 12345678¦
————

В этой книге пронумеровано и прошнуровано
(_______) ________________________ листов
(прописью)

Руководитель
учреждения   __________ _________________
(подпись)    (расшифровка
подписи)
Главный
бухгалтер    __________ _________________
(подпись)    (расшифровка
подписи)

«__» _______________ 20__ г.

М.П.

22   августа    09                        ————-
Касса за «—» ——— 20— г.   Форма 0504514 лист ¦     1     ¦                                    Форма 0504514 сс. 2, 4, 6, 8 и т.д.
————-

————————————————————————   ———————————————————————-
N до- ¦От кого получено¦N корре- ¦     По бюджету    ¦По внебюджетным¦ ¦   N до- ¦От кого получено¦N корре-¦     По бюджету    ¦По внебюджетным
кумен-¦или кому выдано ¦спонди-  ¦                   ¦   средствам   ¦  л  кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦                   ¦   средствам
та    ¦                ¦рующего  +——————-+—————+ ¦и  та    ¦                ¦рующего +——————-+—————
¦                ¦счета    ¦  приход ¦  расход ¦ приход ¦расход¦  н        ¦                ¦счета   ¦  приход ¦  расход ¦ приход ¦расход
——-+—————-+———+———+———+———+——+ ¦и ——-+—————-+———+———+———+———+——
1   ¦        2       ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦    6   ¦   7  ¦  я    1   ¦        2       ¦    3   ¦    4    ¦    5    ¦    6   ¦  7
——-+—————-+———+———+———+———+——+ ¦  ——-+—————-+———+———+———+———+——
¦Остаток на      ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦  о        ¦С переноса      ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
¦начало дня      ¦         ¦         ¦    Х    ¦        ¦   Х  ¦ ¦т        ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
——-+—————-+———+———+———+———+——+  р        ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
1   ¦Иванова Н. И.    ¦121003610¦35 000-00¦         ¦        ¦      ¦ ¦е        ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
——-+—————-+———+———+———+———+——+  з        ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
1   ¦Петров Н.И.     ¦120822560¦         ¦35 000-00¦        ¦      ¦ ¦а        ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
——-+—————-+———+———+———+———+——+     ——+—————-+———+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦            Итого за день          ¦35 000-00¦35 000-00¦        ¦
——-+—————-+———+———+———+———+——+            ————————-+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦            Остаток на конец дня   ¦    —    ¦    Х    ¦        ¦   Х
——-+—————-+———+———+———+———+——+            ————————-+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦            в том числе на зарплату¦    —    ¦    Х    ¦        ¦   Х
——-+—————-+———+———+———+———+——+            ————————-+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦                                                  —————-
——-+—————-+———+———+———+———+——+            Общий остаток денежных средств в кассе  ¦              ¦
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          на конец дня                            —————-
——-+—————-+———+———+———+———+——+                                     Иванов Н. П.
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          Кассир ___________ ———————-
——-+—————-+———+———+———+———+——+                    (подпись)   (расшифровка подписи)
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦
——-+—————-+———+———+———+———+——+            Записи в кассовой книге проверил и документы
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦                       Один
——-+—————-+———+———+———+———+——+            в количестве —————————- приходных
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦                               (прописью)
——-+—————-+———+———+———+———+——+              Один
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          и ——————————- расходных получил
——-+—————-+———+———+———+———+——+                        (прописью)
Перенос            ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦                                             Меркулова А. Р.
———-+———+———+——-            Главный бухгалтер ___________ ————————
(подпись)   (расшифровка подписи)
22   августа    09                        ————-
Касса за «—» ——— 20— г.  Форма 0504514 лист ¦     1     ¦                                 Форма 0504514 сс. 3, 5, 7 и т.д.
————-

————————————————————————    ———————————————————————
N до- ¦От кого получено¦N корре- ¦     По бюджету    ¦По внебюджетным¦ ¦   N до- ¦От кого получено¦N корре-¦     По бюджету    ¦По внебюджетным
кумен-¦или кому выдано ¦спонди-  ¦                   ¦   средствам   ¦  л  кумен-¦или кому выдано ¦спонди- ¦                   ¦   средствам
та    ¦                ¦рующего  +——————-+—————+ ¦и  та    ¦                ¦рующего +——————-+—————
¦                ¦счета    ¦  приход ¦  расход ¦ приход ¦расход¦  н        ¦                ¦счета   ¦  приход ¦  расход ¦ приход ¦расход
——-+—————-+———+———+———+———+——+ ¦и ——-+—————-+———+———+———+———+——
1   ¦        2       ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦    6   ¦   7  ¦  я    1   ¦        2       ¦    3   ¦    4    ¦    5    ¦    6   ¦   7
——-+—————-+———+———+———+———+——+ ¦  ——-+—————-+———+———+———+———+——
¦Остаток на      ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦  о        ¦С переноса      ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
¦начало дня      ¦         ¦         ¦    Х    ¦        ¦   Х  ¦ ¦т ——-+—————-+———+———+———+———+——
——-+—————-+———+———+———+———+——+  р        ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
1   ¦Иванова Н. И.    ¦121003610¦35 000-00¦         ¦        ¦      ¦ ¦е ——-+—————-+———+———+———+———+——
——-+—————-+———+———+———+———+——+  з        ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
1   ¦Петров Н.И.     ¦120822560¦         ¦35 000-00¦        ¦      ¦ ¦а ——-+—————-+———+———+———+———+——
——-+—————-+———+———+———+———+——+           ¦                ¦        ¦         ¦         ¦        ¦
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦  ——-+—————-+———+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦              Итого за день          ¦35 000-00¦35 000-00¦        ¦
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          ————————-+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦              Остаток на конец дня   ¦    —    ¦    Х    ¦        ¦   Х
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          ————————-+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦              в том числе на зарплату¦    —    ¦    Х    ¦        ¦   Х
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          ————————-+———+———+———+——
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦                                                    —————-
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          Общий остаток денежных средств в кассе  ¦              ¦
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦            на конец дня                            —————-
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦                                  Иванова Н. П.
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦            Кассир ___________ ———————-
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦                  (подпись)   (расшифровка подписи)
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          Записи в кассовой книге проверил и документы
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦                         Один
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦          в количестве —————————- приходных
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦                                 (прописью)
¦                ¦         ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦            Один
¦         ¦         ¦        ¦      ¦            и ——————————- расходных получил
Перенос              ¦         ¦         ¦        ¦      ¦ ¦                   (прописью)
———————————-+———+———+———+——-                                               Меркулова А. Р.
Главный бухгалтер ___________ ————————
(подпись)   (расшифровка подписи)

Источник — "Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2010, № 2

 

Кассовая книга: кому нужна и как вести

Законы

При работе с наличными, будь то получение выручки или выдача зарплаты, необходим учёт кассовых операций. Для этого используют кассовую книгу (форма КО-4). Давайте разберёмся, какими бывают кассовые книги, нужна ли кассовая книга в вашем случае, и как правильно ее вести.

Если вы ИП: можно без кассовой книги

По закону индивидуальные предприниматели не обязаны фиксировать кассовые операции в книге. При этом неважно, на каком налоговом режиме вы работаете: ОСНО, УСН, ЕНВД или патенте (п. 4.6 Указания Банка России №3210-У от 11.03.2014).

Если вы хотите контролировать наличку, можете вести кассовую книгу для себя. Например, вы работаете не в одиночку, а с наёмными сотрудниками, и принимаете от них или выдаёте им наличные. Кассовая книга поможет ничего не упустить, не запутаться с документами и держать под контролем остаток в кассе.

Если вы начали вести кассовую книгу, но передумали, можно отказаться в любой момент. Для этого достаточно выпустить соответствующий приказ. 

Скачать образец приказа (.doc)

Если у вас ООО: кассовая книга нужна

Организации должны ежедневно вести учёт кассовых операций в кассовой книге (п.4.6 указания Банка России №3210-У). 

За отсутствие кассовой книги грозит штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):

  •  должностному лицу и ИП — 4000 ₽ до 5000 ₽,
  • компании — 40 000 ₽ до 50 000 ₽.

Правила ведения кассовой книги

  1. Заводят книгу в начале календарного года и заканчивают в конце. Если вы только создали книгу, начинайте вести её с первой кассовой операции. Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде.
  2. Заполнять бумажную книгу можно ручкой, а вот карандаш использовать нельзя. Запрещены любые помарки и исправления.
  3. Книгу заполняют каждый день, новый день — это новый лист. Если кассовых операций в течение дня не было, ничего заполнять не нужно. 
  4. Кассовые операции вписывают в каждую строчку без пропусков.
  5. Лист кассовой книги заполняется в двух экземплярах: один остаётся в книге, а второй отдают в бухгалтерию или руководителю компании.
  6. Назначьте сотрудника, который будет отвечать за ведение книги. Это может быть кассир или бухгалтер. Определите, кто будет контролёром — главный бухгалтер или руководитель компании. 
  7. Храните использованную книгу и другие кассовые документами пять лет (п. 362 Перечня, утв. приказом Минкультуры от 25. 08.2010 № 558). 

Как вести кассовую книгу на бумаге

Есть утвержденная форма бумажной кассовой книги — от неё нельзя отступать (Информация Минфина №ПЗ10/2012). Кассовую книгу по этой форме можно купить в любом магазине, который торгует товарами для офиса, или заказать по интернету. Если не хотите покупать, скачайте и распечатайте готовый бланк. В нём есть обложка кассовой книги, образцы стандартного и пломбировочного листа.

Скачать бланк кассовой книги (.pdf)

Кассовые книги бывают на 48 или на 96 листов, цена начинается от 35 ₽

2. Прошейте все листы, кроме обложки и титульного листа, толстой иглой или шилом с суровой ниткой. Достаточно двух дырок. Оба конца нитки выводите на последней странице. Сделайте достаточно свободную петлю, чтобы любой разворот книги открывался без проблем. Завяжите двойной узел и приклейте его к обложке пломбировочным листом. Печать фирмы должна стоять и на пломбировочном листе, и на обложке книги одновременно. Так никто не сможет подтасовать информацию о количестве листов.

3. На титульном листе напишите название компании, восьмизначный код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Если не знаете свой код ОКПО, уточните на сайте Федеральной службы государственной статистики. Для этого понадобится ИНН или ОГРН/ОГРНИП вашей компании.

Укажите год или месяц, когда вы начали вести книгу. В зависимости от количества кассовых операций в компании, книгу заводят на один месяц, на один квартал или на один календарный год. На одном листе помещается максимум 7 операций.

4. Каждый день вносите в книгу все операции с наличкой. Как мы уже упоминали выше, лист кассовой книги состоит из двух половинок, информация о кассовых операциях в них полностью дублируется. Чтобы не тратить время на переписывание одних и тех же операций на обе половины листа, согните его по линии отреза. Сверху должна оказаться часть с надписью «Остаток на начало дня». Между листами проложите копирку от начала таблички и до строчки «Итого за день». 

Укажите напротив надписи «Остаток на начало дня», сколько у вас денег в кассе со вчерашнего дня, а затем записывайте каждую операцию c новой строчки:

5. В конце дня проверьте, соответствует ли сумма наличных в кассе данным в кассовой книге. Запишите эту сумму в нижней правой части листа в графе «Остаток на конец дня» и заверьте подписью. Ниже укажите количество приходных и расходных документов.

6. Передайте книгу на проверку сотруднику, которого вы назначили контролёром: главному бухгалтеру или руководителю фирмы — они должны расписаться в нижней правой части листа.

7. Если вы ошиблись в какой-то из записей, аккуратно зачеркните неправильную информацию и напишите корректную. Рядом поставьте вашу подпись с расшифровкой и укажите дату исправления.

Как вести кассовую книгу в Экселе

Ещё один вариант ведения кассовой книги — заполнять её в электронном виде, а в конце дня распечатывать листы в двух экземплярах. Для этого достаточно стандартного пакета офисных программ: MS Office Word, Excel.

Поставьте на обоих листах подпись и передайте бухгалтеру. В конце года из первых листов сформируйте кассовую книгу. Прошейте листы, соблюдая нумерацию, так, как описано в разделе про бумажную книгу.

Второй экземпляр листа должен подписать ваш бухгалтер и вернуть вам для отчётности. 

Скачать шаблон кассовой книги (.xls)

Скачать образец заполнения (.xls) 

Как вести книгу в бухгалтерской программе

Если ваша компания ведёт учёт в специализированной программе, например, 1С-Бухгалтерия, Инфо-Бухгалтер, Контур.Эльба, то кассовую книгу можно вести только в электронном виде. Просто каждый день вносите данные в программе и заверяйте электронной подписью. После того, как вы поставили электронную подпись, в книге уже ничего нельзя будет исправить. Электронная кассовая книга считается равноценной бумажной, только если она надежно защищена от взлома, подписана электронной подписью и у вас есть её резервное копирование (ст. 6 закона №63-ФЗ). Если в вашей бухгалтерской программе всё это есть, распечатывать кассовую книгу не нужно.

Так выглядит лист кассовой книги в программе 1С-Бухгалтерия

Опубликовали 4 июня 2021 года

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Отправить

Узнаем как вести правильно кассовую книгу.

Кассовая книга: образец заполнения

В соответствии с отечественным законодательством, всем организациям предписано хранить свободные финансы в банке. При этом большую часть расчетов юрлица должны производить между собой в безналичной форме. Для наличного оборота нужна касса, сотрудник, который будет с ней работать, и книга, в которой будет вестись учет операций. Далее рассмотрим подробнее особенности заполнения документации.

Как показывает практика, в большинстве организаций оборот денежных средств осуществляется в безналичной форме. Однако это совершенно не означает, что в ходе деятельности этих компаний не используются наличные. Если существует хотя бы небольшой процент сделок, заключаемых с использованием банкнот, то на предприятии должна быть кассовая книга. Как правильно вести этот журнал? Кто должен вносить информацию в него? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей. Необходимо отметить, что по закону с 2014 года предприятия, на которых есть журнал учета доходов и расходов, могут не оформлять ордера по операциям с наличными деньгами. Соответственно, кассовая книга, образец заполнения которой будет описан далее, ими может не вестись. Тем не менее некоторые предприниматели продолжают ее использовать. Однако многие организации осуществляют ее составление неверно. Для того чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, санкций и прочих взысканий, следует со всей внимательностью отнестись к выполняемым операциям и знать, как вести правильно кассовую книгу.

Нормативная база

До вступления в силу новых рекомендаций по учету операций с наличными деньгами в законодательстве не было прямых указаний на то, что у всех предпринимателей должна быть кассовая книга. Образец заполнения также не был установлен. В практике арбитражных судов имели место случаи, когда решение принималось в пользу предпринимателей, не учитывавших операции с наличными деньгами в журнале. С 2012 года был принят Порядок заполнения кассовой книги. Инструкция предписывает обязательное наличие журнала по операциям всем предпринимателям, вне зависимости от того, какая система налогообложения ими используется, если они совершают операции с наличными деньгами. За неверное составление документации и прочие нарушения учетной дисциплины, которые будут выявлены при проверке, на организацию может налагаться взыскание в виде штрафа.

Характеристика документа

Прежде чем рассказать, как вести правильно кассовую книгу, следует разъяснить, что она собой представляет. Из приведенной выше информации ясно, что это специальный журнал для записи всех операций с наличными деньгами. Кроме того, кассовая книга включена в перечень документации бухгалтерской отчетности. Постановлением Госкомстата утверждена форма учетного журнала. Она именуется КО-4. Правильный порядок заполнения кассовой книги определен соответствующим Положением. Предписания были утверждены Центробанком в 2011 году. Знания о том, как вести правильно кассовую книгу, очень важны, поскольку контролирующие инспекции проверяют ее достаточно часто. На каждый год составляется новый документ.

Образец заполнения и ведения кассовой книги: основные положения

Документ состоит из 50 или 100 страниц. Что касается вопроса, когда нужно вести кассовую книгу, то в соответствии с законодательством установлено, что журнал составляется с начала года и по возрастающей. На титульном листе проставляется период действия документа. Если журнал закончился до окончания года, составляется новый. Записи не прерываются и продолжаются с сохранением хронологической последовательности. На титульном листе нового журнала указывается дата начала и окончания его составления. В этом случае последовательность документов будет легко определить. Как правило, предприятие приобретает уже готовую, напечатанную в типографии кассовую книгу, с расчерченными столбцами и графами. Можно составлять документ и в электронном виде (как вести правильно кассовую книгу в таком формате, будет рассказано ниже). Все страницы нумеруются сразу во всем журнале. Общее число листов проставляется в конце (на последней странице). Указанное количество удостоверяется подписями начальника и ответственного лица. Прошитую книгу опечатывают сургучной или мастичной печатью.

Ответственное лицо

На предприятии присутствует сотрудник, в ведении которого находится кассовая книга. Как правильно вести этот журнал, указано в соответствующих рекомендациях, которые служащий должен знать. Этот сотрудник осуществляет операции с наличностью и вносит информацию о них в документ. Заполненный лист удостоверяется подписью. Это означает, что служащий принимает всю ответственность за выполненные операции и внесенные сведения на себя. По окончании рабочего дня сотрудник передает остаток наличных денег в бухгалтерию. Вместе с ним передается и вся документация – первичные приходно-расходные ордера. Заполненный лист книги также подписывается принимающим бухгалтером. Если последнего нет на предприятии, подпись ставит руководитель. Эта процедура выполняется ежедневно. Чтобы осуществлять кассовые операции, ответственный сотрудник, уполномоченный начальником, должен под роспись быть ознакомлен со своими обязанностями, правами и ответственностью. Если говорить о том, как вести кассовую книгу ИП, то сам процесс аналогичен тому, который осуществляется в организации. Однако у индивидуального предпринимателя не всегда предусмотрен штат сотрудников, а в частности, не обязательно есть ответственное лицо за совершение и учет операций с наличностью. Если ИП работает один, то он и осуществляет прием и расход средств. Соответственно, он вносит записи в журнал сам и подписывает заполненные страницы. Тем, кто не знает, как правильно вести кассовую книгу, советы бухгалтеру, представленные ниже, помогут сориентироваться в требованиях.

Титульный лист

На этой странице должна присутствовать следующая информация:

  1. Для юрлица – полное название организации, для ИП – Ф. И. О. предпринимателя, наименование подразделения (если это филиал).
  2. Время действия журнала. Это может быть год либо определенная дата, если документов будет несколько.
  3. ОКПО.

Внутренняя часть документа

Говоря о том, как правильно оформить кассовую книгу, следует отметить, что записи, как расходные, так и приходные, вносятся на одну страницу. В конце дня сводится остаток и подбивается итог. По проведенным операциям составляется отчет. Каждый лист книги состоит из двух частей с линией отрыва. Первая половина – страница журнала, в которую вносят сведения об операциях. На второй части составляется отчет кассира. Можно согнуть лист вдоль линии отрыва и вести записи под копирку. После внесения информации лист разрезается. Первая часть страницы должна быть подшитой. К отчету прилагают документы, которые подтверждают проведение операций (эти бумаги именуют «первичкой»). К примеру, это может быть выписка из распоряжения, приходно-кассовый ордер, заявление на выдачу аванса, доверенность и так далее.

Внесение информации в графы

Вверху страницы должна быть указана дата внесения информации. Заполнение листа начинается с графы, где указывается остаток на начало смены. Здесь проставляется сумма, которая переносится с конца предыдущей страницы. Далее вписывается порядковый номер для кассового ордера. Его указывают в графе «Номер документа». В следующую строку вписывается тот, кому выдан или от кого получена эта бумага. Если это физлицо, то вносятся Ф. И. О., если юрлицо – наименование организации. В следующей графе указывают номер корреспондирующего счета или субсчета. Вписывают сведения, которые указывают на способ поступления либо расходования наличных средств. Например, р/с – сч. 51, зарплата – сч. 70, заказчики и покупатели – сч. 62. Здесь необходимо отметить, что данные строки не заполняются индивидуальными предпринимателями. Далее идут графы «Расход» и «Приход». В них проставляются суммы в рублях цифрами. Копейки указывают после запятой. К примеру, сумма средств, которые выданы, выглядит следующим образом: 129,05 р. Каждая операция фиксируется сразу же после совершения. Записи делаются только на основании первичных документов. В графе «Перенос» содержится информация о сумме операций по предыдущим строкам. В конце необходимо подсчитать общий результат. Он вносится в графу «Итог за день». Результат подсчитывается отдельно по выданным деньгам и полученным средствам. Далее записывается «Остаток». Необходимо сложить всю наличность, которая поступила и осталась с предыдущего дня. Из этой суммы отнимаются выданные средства. Записанная в книге цифра должна совпасть с фактическим состоянием наличности в кассе. Те строки, которые остались свободными, следует перечеркнуть. Это необходимо для того, чтобы никто не заполнил пустые графы. Делается это буквой Z. В конце страницы указываются фамилии кассира и бухгалтера. Кроме этого, указывается число составленных за день приходно-расходных ордеров. Если за день не было произведено ни одной операции с наличностью, страница оставляется пустой. При этом остаток, имеющийся на конец дня, переносится на следующий без корректировок.

Электронный вариант

Повсеместное внедрение компьютерных технологий не обошло стороной и кассовую книгу. Электронный вариант составления журнала значительно облегчает работу сотрудников. Для ведения книги используется специальная программа. Она отображает журнал на экране компьютера. Графы заполняются так же, как было описано выше. Каждый день ответственный сотрудник вносит необходимую информацию, а в конце смены распечатывает лист. В бумажном варианте должно быть две части: непосредственно сам отчет и вкладная половина. Кассир подписывает страницу. Если у сотрудника есть электронная подпись, то допускается ею пользоваться, как и обычной. Каждая такая страница нумеруется. По завершении года формируется книга из распечатанных листов. На последней ее странице указывается общее количество вкладышей. Оно заверяется подписями и печатью предприятия. Электронную книгу допускается составлять раз в квартал, а не в год. Отчеты и прилагаемая документация отправляются в финансовый отдел.

Приход и расход

Поступление наличности оформляется кассовым приходным ордером. Квитанция – его отрывная часть – должна быть подшита к банковской выписке. Операции по выбытию средств оформляются, соответственно, одним или несколькими расходными ордерами. При сдаче наличности в банк сотруднику выдают квитанцию и ордер. Первая подшивается к кассе, а второй – к выписке.

Исправления в журнале

В случае если в книге была допущена описка, не оказывающая существенного влияния на отчетность, ее можно исправить. Вырывать листы из журнала категорически запрещается. Не допускается также использование штриха, маркера, подтирание лезвием, ластиком и прочие аналогичные манипуляции. Если описка не влечет изменения в остатках какого-либо периода, то ее исправление осуществляется следующим образом: перечеркивается аккуратно неверная запись, рядом ставится правильная. Корректировка должна быть обязательно заверена подписями. Расписаться должен сам кассир и бухгалтер. Если исправлений на странице несколько, то каждое из них должно быть заверено. Если допущена серьезная ошибка, то кассиром составляется заявление на имя главного бухгалтера. Руководителем предприятия собирается комиссия, которая будет нести ответственность за исправления. По допущенной ошибке составляется бухгалтерская справка. В ней описывается характер неточности и метод ее исправления.

Проверка отчетной дисциплины

Правильность ведения кассового журнала вправе проконтролировать банковская организация, обслуживающая счет предприятия. О том, что будет проводиться проверка, руководитель извещается уведомлением. В банк для оценки необходимо будет предоставить вкладные листы, полностью оформленные, отчеты кассира вместе с прилагаемой документацией и авансовые бумаги, если деньги выдавались под отчет. В случае если проверка будет затрагивать текущий год, журнал сшивать нет необходимости (это делается в конце года). По завершении контрольных мероприятий книга будет возвращена на предприятие. При этом уполномоченный орган выдаст акт о выполненной проверке отчетной дисциплины. Если в документе будут содержаться замечания, их необходимо устранить в установленный контролирующим органом срок. Также правильность заполнения кассовой книги может проверять налоговая инспекция. За нарушения, выявленные в ходе контрольных мероприятий, могут быть применены санкции. При этом следует сказать, что инспектор может наложить штраф на предприятие в случае, если ошибки были выявлены в течение двух месяцев с их допущения.

Кассовая книга: как заполнять, если не хватило «строчек» на одной странице и если работают два кассира. Бухгалтер 911, № 22, Май, 2019

Собираемся вести кассовую книгу в электронном виде. Если в рамках одного дня у нас большое количество операций (ПКО и РКО), которое не помещается на одной странице. Следующий лист, на котором будут записи ПКО и РКО за этот же день, — это уже следующий порядковый номер страницы? Или же в рамках одного дня проставляется один и тот же номер страницы, хотя физически их может быть несколько?

В первую очередь следует учесть, что, если книга ведется в электронном виде, программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, должно обеспечивать визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира»), которые по форме и содержанию должны воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажном виде (п. 41 Положения № 148).

Иначе говоря, кассовая книга, которая ведется в электронном виде, должна по форме и по содержанию воспроизводить книгу, которая ведется в бумажной форме.

При этом согласно:

п. 5 пояснений к типовой форме № КО-4 страницы кассовой книги нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года;

п. 39 Положения № 148* — листы кассовой книги нумеруются и прошнуровываются. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

То есть нужно отличать листы кассовой книги от страниц. Нечетная и четная страница кассовой книги — это будет один лист (один порядковый номер), но 2 страницы (два отдельных порядковых номера).

При этом подводить итоги по операциям на «первой» нечетной странице, если записи за этот день еще не закончены, считаем, не нужно. Ведь абз. 2 п. 40 Положения № 148 говорит о том, что подытоживать операции кассир должен «ежедневно в конце рабочего дня». При этом п. 3 Пояснения к форме № КО-4 отрывать бланк «Отчет кассира» до окончания операций дня, когда соответствующие операции были в кассовой книге проведены, прямо запрещает.

Далее продолжаем делать записи на следующей (четной) странице кассовой книги (дата та же самая).

Сразу отметим, что согласно п. 39 Положения № 148 каждое предприятие, которое имеет кассовую книгу, ведет одну кассовую книгу для учета операций с наличкой в нацвалюте (без учета обособленных подразделений). Поэтому одновременно нескольких кассовых книг на «гривневую» наличность предприятие вести не может.(ср. 025069200)

Не может быть к ней никаких дополнений (дополнительных листов).

А вот в случае если у вас еще есть и «валютная» наличность (например, для загранкомандировок) — то на каждую иностранную валюту должна быть заведена отдельная кассовая книга (опять же с учетом того, что кассовая книга может заводиться только на 1 календарный год; с каждого нового календарного года должна быть новая кассовая книга).

Кассовая книга и журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ведутся по каждой иностранной валюте отдельно.

Теперь что касается второй части вопроса — когда в течение одного календарного дня работают два кассира (например, один — утром, второй — вечером). Этот вопрос четко нормативными документами не урегулирован.

На наш взгляд, в таком случае нужно в первую очередь внутренним порядком оприходования наличности (который обязательно должен быть разработан и утвержден на предприятии — п. 12 Положения № 148) прописать, как в таком случае будут взаимодействовать кассиры (как будет происходить передача налички от одного кассира другому, оприходование наличности в течение дня и как будет заполняться кассовая книга в таком случае).

Как таковая инвентаризация с оформлением акта инвентаризации по форме 7 приложения к Положению № 148, в случае когда происходит в течение дня смена одного кассира на другого, не нужна. Ведь согласно Положению № 879** инвентаризация обязательно проводится в случае изменения материально ответственных лиц. У нас же МОЛ не меняются — они одни и те же. Но поскольку на предприятии несколько кассиров, которые работают по очереди, нужно фиксировать факт передачи наличности от одного кассира к другому.

В Положении № 148 (п. 40) сказано, что кассир осуществляет записи в кассовой книге по операциям получения или выдачи наличных денег по каждому кассовому ордеру и расходной ведомости в день ее поступления или выдачи. То есть предполагается, что кассовая книга должна заполняться по мере того, как проводится операция получения/выдачи денег и оформления кассовых ордеров. Иначе говоря, мы не ждем окончания рабочего дня для заполнения кассовой книги.

В случае если в течение дня меняется кассир — каждый кассир заполняет отдельную страницу кассовой книги за свою смену.

Иначе говоря, в начале дня первый кассир заполняет поле «Залишок на початок дня» кассовой книги. В конце своего рабочего дня (смены) он выводит остаток наличности на конец своей смены. Это предусмотрено п. 40 Положения № 148: кассир ежедневно в конце рабочего дня суммирует операции за день, выводит остаток наличных денег в кассе. Поэтому в кассовой книге целесообразно предусмотреть строки:

Каждый кассир заполняет отдельную страницу кассовой книги за свою смену, а общий итог за день выводит кассир, смена которого приходится на окончание дня.

«Разом за зміну»;

«Залишок на кінець зміни» (указывается дата и время)выводится остаток наличности на конец смены кассира;

Второй кассир заполняет следующую страницу кассовой книги, в которой:

— указывает «Залишок на початок зміни» — сумму, которая соответствует остатку на конец смены предыдущего кассира;

— выводит остаток наличности на конец своей рабочей смены «Разом за зміну»; «Залишок на кінець зміни» (указывается дата и время)»;

— заполняет поля «Разом за день»; «Залишок на кінець дня»; «у тому числі на зарплату» и ставит свою подпись (т. е. второй кассир закрывает кассовый день).

кассовая книга — бухгалтерия

Кассовая книга — это книга первоначальной проводки, в которой подробно фиксируются операции, относящиеся только к кассовым поступлениям и платежам. Когда наличные деньги получены, они вводятся в дебет или слева. Точно так же, когда наличные выплачиваются, то же самое записывается в кредит или правую часть кассовой книги.

Кассовая книга, хотя она служит цели кассовой книги первоначальной записи, а именно, кассовая книга, на самом деле представляет собой кассовый счет бухгалтерской книги, отдельно переплетенный для удобства.Это больше бухгалтерская книга, чем журнал. Он является журналом, так как в нем хронологически фиксируются кассовые операции. Это бухгалтерская книга, поскольку она содержит секретную запись всех кассовых операций. Остатки кассовой книги отражаются в пробном балансе и бухгалтерском балансе.

Ваучеры:

Для каждой записи в кассовой книге должен быть соответствующий чек. Ваучеры представляют собой документы, содержащие доказательства оплаты и квитанции. При получении денег обычно плательщику выдается распечатанная квитанция, но корешок или ее копия сохраняется у кассира. Копии квитанций называются дебетовыми ваучерами, и они поддерживают записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги. Аналогичным образом, при совершении платежа получатель платежа получает квитанцию. Эти квитанции известны как кредитные ваучеры. Все дебетовые и кредитные ваучеры имеют последовательную нумерацию. Для наглядности количество ваучеров указано напротив соответствующих записей. Для этого по обеим сторонам кассовой книги предусмотрена колонка.

Балансовая кассовая книга:

Кассовая книга уравновешивается в конце заданного периода путем вставки избытка дебета на кредитовой стороне как «перенесенного остатка», чтобы обе стороны согласились.Баланс затем отображается в дебетовой части с помощью «Чтобы баланс был снижен», чтобы начать следующий период. Поскольку человек не может заплатить больше, чем он фактически получает, кассовая книга, в которой регистрируются только наличные деньги, никогда не может показать кредитовый баланс.

Формат:

Ниже приведен простой формат кассовой книги:

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

л.Ф.

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

Кассовая книга с одной колонкой :

Определение и объяснение:

Кассовая книга с одной графой регистрирует только денежные поступления и платежи.У него есть только одна денежная колонка на каждой из дебетовой и кредитной сторон кассовой книги. Все кассовые поступления заносятся по дебету, а наличные платежи по кредиту.

При составлении одноколоночной кассовой книги необходимо учитывать следующие моменты:

  1. Страницы кассовой книги разделены по вертикали на две равные части. Левая часть предназначена для записи квитанций, а правая — для записи платежей.

  2. Ведение кассовой книги с перенесенным остатком из предыдущего периода или с чего начинаем.Он отображается в верхней части левой стороны как «К балансу» или «К капиталу» в случае нового бизнеса.

  3. Запишите транзакции по дате.

  4. Если на счет поступает какая-либо сумма наличных, название этого счета заносится в колонку сведений словом «Кому» в левой части кассовой книги.

  5. Если какая-либо сумма оплачивается по счету, название счета записывается в графе реквизитов словом «По» в правой части кассовой книги.

  6. Должен быть сбалансирован в конце заданного периода.

Сообщение:

Баланс на начало периода не разносится, но другие записи, появляющиеся на стороне дебета кассовой книги, проводятся по кредиту соответствующих счетов в главной книге, а записи, появляющиеся на стороне кредита кассовой книги, зачисляются в дебет соответствующих счетов бухгалтерской книги.

Формат одноколоночной кассовой книги:

Ниже приведен формат кассовой книги с одним столбцом:

Дата

Сведения

л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

Пример:

Запишите следующие операции в простой кассовой книге и занесите в бухгалтерскую книгу:

1991

 

 

янв. 1

Наличные в кассе

15 000

»  6

Приобретенные товары за наличный расчет

2000

» 16

Получено от Акбара

3000

» 18

Выплачено Бабару

1000

»  20

Продажа за наличные

4000

» 25

Плата за стационарные

60

»  30

Заработная плата

1000

» 31

Приобретенная офисная мебель

2000

Решение:

Кассовая книга

Дата

Сведения

л. Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

1991

1 января

16  

20  

 

 

 

Баланс б/д

Акбару

В продажу кондиционер

 

 

 

 

 

 

Баланс б/д

 

15 000

3000

4000

 

 

 

22 000

15 940

 

янв. 6

18  

 25  

30  

31  

 

По закупкам

Бабар

Стационарно

По зарплатам

По мебели кондиционер

По балансу к/д

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2000

1000

60

1000

2000

15 940

22 000

 

Акбар

 

 

 

1991
янв. 16


Наличными

 

Кассовая книга с двумя колонками или Кассовая книга с двумя колонками состоит из двух отдельных колонок на стороне дебета, а также на стороне кредита для записи наличных денег и скидки. Во многих концернах торговец обычно разрешает или получает небольшую надбавку за счет или в счет взносов. Эти поправки делаются для быстрой оплаты счетов. В определенном бизнесе почти все поступления или платежи сопровождаются такими скидками, и во избежание ненужных проводок в кассовой книге вводятся отдельные графы для учета полученных или разрешенных скидок.Эти столбцы скидок являются только справочными столбцами. Они не формируют дисконтный счет. В столбце скидок на дебетовой стороне кассовой книги будут записаны разрешенные скидки и полученные скидки на кредитной стороне.

Сообщение:

Столбцы кассы будут разнесены так же, как и кассовая книга с одним столбцом. Но что касается столбца скидки, каждая разрешенная позиция скидки (докторская сторона кассовой книги) будет занесена в кредит соответствующих лицевых счетов. Аналогичным образом каждая полученная позиция скидки будет зачислена в дебет соответствующего лицевого счета.Сумма столбца скидки на дебетовой стороне кассовой книги будет отражена в дебетовой части счета скидки в бухгалтерской книге, а сумма столбца скидки — на кредитовой стороне кассовой книги на кредитовой стороне счета скидки. Столбцы скидок не сбалансированы, как столбец денежных средств в кассовой книге двух столбцов.

Формат двухколонной кассовой книги:

            Дебетовая сторона                                                  Кредитная сторона

Дата Подробности В.№ Л.Ф. Скидка Наличные Дата Подробности В. Н. Л.Ф. Скидка Наличные
                       

Пример кассовой книги с двумя столбцами:

Из следующих транзакций составьте кассовую книгу с двумя столбцами и занесите в бухгалтерскую книгу:

1991  
янв.1 Наличные в кассе $2000
»  7 Получено от Riaz & Co. 200 долларов; разрешена скидка $10
»  12 Продажа за наличный расчет $1000
»  15 Захурские сыновья заплатили 500 долларов; скидка получена $15
»  20 Куплены товары за наличные $300
»  25 Получено от Салмана 500 долларов; разрешена скидка $15
»  27 Заплатил Hussan & Sons 300 долларов.
»  28 Купил мебель за наличные $100
»  31 Уплаченная арендная плата $100

Решение:

Кассовая книга

            Дебетовая сторона                                                  Кредитная сторона

Дата Подробности В.Н. Л.Ф. Скидка Наличные Дата Подробности В.№ Л.Ф. Скидка Наличные

1991
1 января
» 7
» 12
» 25

1991
1 февраля


В баланс б/д
В Riaz & Co.
В отдел продаж
В Салман

В баланс б/д

 

 

10

15


2000
200
1000
500

1991
5 января
» 20
» 27
» 28
» 31


Zahoor & Sons
По покупке кондиционера
Hussan&Sons
По мебели кондиционера
По аренде кондиционера
По балансу c/d
 
   
15

500
300
300
100
100
2400
25 3 700 15 3700
 
2400
   

Риаз и Ко.

     

1991
7 января


Наличными
Со скидкой

$
200
10

Счет продаж

     

1991
12 января


Наличными

$
1,000

Счет Салмана

 


 

 

1991
янв. 25


Наличными
Со скидкой

$
500
15

Бабар счет

1991
18 января


Наличными

$
1000

 


 


 

Захур Счет

1991
15 января


Наличными
Скидка

$
500
15

 


 


 

Счет покупок

1991
янв. 20


Наличными

$
300

 


 


 

Хуссан и сыновья

1991
27 января


Наличными

$
300

 


 


 

Счет мебели

1991
янв.28


Наличными

$
100

 


 


 

Арендная плата

1991
31 января


Наличными

$
100

 


 


 

Дисконтный счет

1991
янв. 31


На мелочи по кассовой книге

 

Кассовая книга с тремя колонками или Кассовая книга с тремя колонками – это книга, в которой с каждой стороны имеется по три колонки – дебетовой и кредитовой. Один используется для записи кассовых операций, второй — для записи банковских операций, а третий — для записи полученных и выплаченных скидок.

Когда трейдер ведет счет в банке, возникает необходимость в учете сумм, внесенных в банк, и снятых с него средств.Для этого с каждой стороны кассовой книги добавляется по одной дополнительной графе. Одним из основных преимуществ трехколоночной кассовой книги является то, что она очень удобна для предпринимателей, поскольку сразу показывает наличные деньги и банковские вклады

Написание кассовой книги с тремя столбцами:

Начальный баланс:

Укажите начальное сальдо (если есть) по наличным деньгам и наличным деньгам в банке по дебету в колонках кассовой книги и банка. Если начальное сальдо является кредитовым (овердрафт), то оно будет помещено в кредитную сторону кассовой книги в колонке банка.

Получен чек/чек или наличные:

Если чек получен от какого-либо лица и оплачен в банк в тот же день, он будет отображаться в дебетовой части кассовой книги как «Лицо». Сумма будет отображаться в колонке банка. Если полученный чек не депонирован в банк в тот же день, сумма появится в колонке наличных денег. Полученные денежные средства будут регистрироваться в обычном порядке в колонке денежных средств.

Оплата чеком/чеком или наличными:

Когда мы производим оплату чеком, это будет отображаться на стороне кредита «Человеком» и сумма в колонке банка.Если оплата производится наличными, она будет отражена в обычном порядке в колонке кассы.

Противоположные записи:

Если по дебету кассовой книги вносится сумма, а по кредиту того же счета снова вносится точная сумма, это называется «контрзаписью». Точно так же сумма, введенная на кредитовой стороне счета, также может иметь противоположную запись на дебетовой стороне того же счета.

Contra записи передаются, когда:

  1. Денежные средства вносятся в банк отделением: Оплата наличными и квитанция в банке.Поэтому введите на стороне кредита колонку наличных «По банку» и на стороне дебета в колонке банка «Наличными». Причина проведения двух проводок заключается в соблюдении принципа двойной проводки, который в таких операциях выполняется, и, следовательно, проводка этих позиций не требуется. Такие записи отмечаются в кассовой книге буквой «С» в графе листа

    .
  2. Чек/Чек выписан для служебного пользования: Оплата банком и квитанция наличными. Поэтому введите на стороне дебета колонку наличных «В банк» и на стороне кредита в колонке банка «Наличными».

Банковские сборы и банковские проценты Допустимые:

Банковские сборы отображаются на стороне кредита, столбец банка «Банковские сборы». Разрешенные банковские проценты отображаются на стороне дебета, столбец банка «На проценты».

Сообщение:

Метод учета трех столбцов кассовой книги в главной книге следующий:

  1. Не проведено начальное сальдо наличности в кассе и наличности в банке.

  2. Contra Записи с пометкой «C» не публикуются.

  3. Все остальные статьи на стороне дебета будут проведены по кредиту соответствующих счетов в бухгалтерской книге, а все остальные позиции на стороне кредита будут проведены по дебету соответствующих счетов.

  4. Что касается скидок, общая сумма разрешенных скидок будет проведена по дебету счета скидок в бухгалтерской книге, а общая сумма полученной скидки — по кредиту счета скидок.

Формат трехколоночной кассовой книги:

            Дебетовая сторона                                                  Кредитная сторона

Дата Подробности В. Л.Ф. Скидка Наличные Банк Дата Подробности В.Н. Л.Ф. Скидка Наличные Банк
                           

Пример кассовой книги с тремя столбцами:

1 января 1991 г. кассовая книга магазина Noorani Stores показала дебетовый баланс наличными в размере 1550 долларов США и банковским счетом в размере 13 575 долларов США.В январе месяце было совершено следующее дело.

1991  
1 января Куплена офисная пишущая машинка за наличные $750; продажи за наличные $315
»   Депонированные наличные $500
»   4 Получил от А. Хуссана чек на 2550 долларов в качестве частичной оплаты его счета
»   6 Оплачено чеком за приобретенный товар на сумму 1005 долларов США
»   8 Вложил в банк чек, полученный от А.Хуссан.
»   10 Получил от Хаят Хана чек на 775 долларов в счет полной оплаты своего счета и предоставил ему скидку 15 долларов.
»   12 Продали товар компании Divan Bros. за 1500 долларов, которая заплатила чеком, депонированным в банке.
»   16 Заплатил Салману 915 долларов чеком, получена скидка 5 долларов
»   27 Выплачено Гульзару Ахмаду чеком $650
»   30 Выплачиваемая зарплата чеком 1750 долларов США
»   31 Вложил в банк чек Хаят Хана.
» 31 Взял в банке на канцелярские нужды 250 долларов.

Вы должны внести вышеуказанные операции в кассовую книгу из трех колонок и сбалансировать ее.

Решение:

Магазины Noorani


Кассовая книга

            Дебетовая сторона                                                  Кредитная сторона

Дата Подробности В.Н. Л.Ф. Скидка Наличные   Дата Подробности В.№ Л.Ф. Скидка Наличные  

1991
1 января
» 1
» 3
» 4
» 8
» 10
» 12
» 31
» 31

6

5 1990 фев.


На баланс b/d
На счет продажи
На счет наличными
На Hussan
На наличность
На Hayat Khan
На счет продаж
На счет наличными
На банк

На баланс b/d

 

С

С

С
С
 

15


1 550
1 315

2 550

775

250


13 575

500

2 550

1 500
775

 

1991
янв.1
» 3
» 6
» 8
» 16
» 27
» 30
» 31
» 31


По офисному оборудованию.
По банку
По покупкам
По банку
По Салману
По Гульзару
По зарплате
По банку
Наличными
По балансу
 
 

С

С

С
С

5


750
500

2 550

775

1 865
 

1 005

915
650
1 750

250
14 330

15 6 440 18 900 5 6 440 18 900
 

1 865

14 330

     

Счет продаж

     

1991
янв. 1
»  12


Наличными
Наличными

$
1 315
1 500

А. Хуссан

     

1991
4 января


Наличными

$
2550

Хаят Хан

 


 

 

1991
янв.10


Наличными
Со скидкой

$
775
15

Счет оргтехники

1991
1 января


Наличными

$
750

 


 


 

Счет покупки

1991
янв. 6


Наличными
 

$
1,005
 

 


 


 

Салман

1991
16 января


Наличными
На скидку

$
915
5

 


 


 

Гульзар Ахмад

1991
янв.27


Наличными

$
650

 


 


 

Счет заработной платы

1991
30 января


Наличными

$
1750

 


 


 

Дисконтный счет

1991
янв. 31


В мелочи по кассовой книге

$

15

1991
31 января


Разное по кассовой книге

5
 

3 типа кассовых книг с примерами использования [плюс бесплатные формы]

 

 

Среди десятков важных административных систем, которые в значительной степени способствуют конечному успеху вашей компании, финансовый отдел является наиболее важным.Помимо наличия сильной команды сотрудников, вам необходимо отслеживать приток и отток денежных средств вашего бизнеса.

Однако, учитывая множество аспектов, отслеживание кредиторской задолженности и документирование всей финансовой деятельности может оказаться исключительно сложной задачей. Если вы хотите оптимизировать свои ежедневные финансовые рабочие процессы, кассовая книга будет идеальным выбором. Этот документ позволяет вам фиксировать ежедневные денежные потоки и систематизировать записи в бухгалтерской книге.

 

Часть 1
Что такое кассовая книга?

В одном предложении кассовая книга является основным бухгалтерским документом, используемым для записи вкладов и изъятий .

Типы кассовых книг

Как правило, существует три основных типа кассовых книг. В том числе:

  1. Простая кассовая книга с одной колонкой

    Основное документирование кассовых операций, простая или одноколоночная кассовая книга считается самой базовой из трех доступных версий. Как следует из названия, простая кассовая книга содержит только столбцы дебета и кредита, которые обычно фиксируют квитанции и платежи наличными.
    Совет : Как правило, приходы (денежные потоки) записываются с левой стороны (кредитовая сторона), а дебетовые операции обычно фиксируются с правой стороны. Нажмите здесь, чтобы увидеть отличный формат кассовой книги с одной колонкой.

  2. Кассовая книга с двумя колонками

    В отличие от предыдущей модели, кассовая книга с двумя столбцами имеет дополнительный столбец, который обычно используется для документирования банковских операций.

     

    Чтобы получить четкое представление о кассовой книге с двумя столбцами, нажмите здесь.

  3. Кассовая книга с тремя колонками

    Эта расширенная модель включает дополнительный столбец на каждой стороне документа.С помощью дополнительного столбца кассовая книга с тремя столбцами позволяет документировать скидки при оплате наличными, полученные в результате заимствования, а также скидки, полученные от кредиторов.

    Перейдите по этой ссылке, чтобы увидеть идеальный образец кассовой книги с тремя столбцами.

Часть 2


Преимущества кассовой книги

Преимущества кассовой книги

Некоторые из общих плюсов этого бизнес-инструмента включают в себя:

  • Формирует отличный инструмент записи, особенно при поиске транзакций, совершенных в течение определенного периода времени
  • Консолидация нескольких транзакций, кассовая книга обеспечивает точную консолидацию банковских выписок
  • Обладая обширной и невероятно надежной базой данных, этот дотошный документ является превосходным источником ссылок
  • Невероятно полная кассовая книга предлагает дополнительную информацию, важную при проведении аудита
  • Помогает принимать рациональные финансовые решения, тем самым регулируя расходы

Часть 3


Как пользоваться кассовой книгой

Возможно, кассовая книга является одним из наиболее настраиваемых деловых документов . В основе этого универсального инструмента самое главное — точное понимание того, где должен располагаться каждый элемент.

Как правило, типичная кассовая книга включает два основных раздела (дебет и кредит), в которых фиксируются финансовые операции. В верхней первой строке, особенно в кредитной части, этот документ выделяет начальный остаток денежных средств, обычно известный как начальный капитал.

ProsperForms — получайте отчеты от членов вашей команды на автопилоте. Доступно более 100 форм: отчеты, журналы, запросы и т.д.или построить свой собственный. Просматривайте и управляйте данными на экранах Timeline и Dashboard, создавайте сводные отчеты в формате PDF. Начало работы

После этого на следующем шаге вам нужно будет перейти к дебетовой стороне и перечислить транзакции приходных наличных. Однако с кредитной стороны дебетовые транзакции отражаются как вычеты и экспоненциально обновляются по мере увеличения вашего списка.

Часть 4


Образец формы кассовой книги

Хотя приведенные выше рекомендации могут показаться краткими и не дают точного представления о применимости этого документа, вы, вероятно, захотите углубить свое понимание, прочитав этот подробный образец шаблона кассовой книги.

Эта кассовая книга включает операции, совершенные в течение января 2006 года. Первоначальный капитал составлял 50 000 долларов США

Операций:

  • 5 января : куплены товары на сумму 30 000 долларов по чеку
  • 6 января : продано товаров на сумму 17 000 долларов США
  • 8 января : снято 1000 долларов США для использования в офисе
  • 9 января : снял 900 долларов для оплаты счетов за электроэнергию, после чего снял 700 долларов для оплаты аренды (оплачивается чеком)
  • 10 января : продал товаров на сумму 15 000 долларов США чеком, после чего последовала продажа наличными на сумму 5 000 долларов США и, наконец, были проданы товары на сумму 18 000 долларов США в кредит.
  • 11 января : Выплаченная заработная плата в размере 2000 долларов США
  • 12 января : совершил продажу за наличные на сумму 8000 долларов США
  • 14 января : получил от клиентов чек на сумму 12 000 долларов и предоставил скидку в размере 500 долларов
  • 16 января : снял с банка сумму 2500 долларов США для использования в офисе
  • 18 января : куплено товаров на сумму 12 000 долларов США (наличными), 4 000 долларов США (чек), 25 000 долларов США (в кредит)
  • 20 января : продажа наличными на сумму 20 000 долларов США и продажа чеками на сумму 15 000 долларов США
  • 22 января : Наемные кредиторы получили чеком 20 000 долларов и получили 1 500 долларов скидки
  • 24 января : продажи за наличные на сумму 3000 долларов США, которые были немедленно депонированы в банк
  • 25 января : оплата аренды чеком на сумму 1500 долларов плюс заработная плата на сумму 2000 долларов
  • 28 января : выплаченная заработная плата в размере 6000 долларов США чековым чеком
  • 30 января : перечислил сумму в размере 10 000 долларов США на банковский счет
  • .
  • 31 января : Выписал чек на сумму 500 долларов на мелкие расходы

Используя приведенные выше данные, мы можем составить кассовую книгу за январь, которая будет выглядеть так:

ProsperForms — получайте отчеты от членов вашей команды на автопилоте.Доступно более 100 форм: отчеты, журналы, запросы и т. д. или создайте свою собственную. Просматривайте и управляйте данными на экранах Timeline и Dashboard, создавайте сводные отчеты в формате PDF. Начало работы

Что включать в кассовую книгу

Типичная кассовая книга будет состоять из таких важных деталей, как

.
  • Точная дата совершения транзакции
  • Номер получателя/доставки для каждого приобретенного товара
  • Краткое описание конкретной сделки
  • Текущее дебетовое и кредитовое сальдо
  • Имя получателя, а также последующие денежные расходы/доходы
  • Применяемые налоговые ставки

Часть 5


Рекомендации по созданию кассовой книги

 

1.

Обеспечьте отличную запись записей

Отличная кассовая книга должна быть надлежащим образом задокументирована. По сути, каждое транзакционное действие должно быть зафиксировано в правильном столбце. Чтобы контекстуализировать это, вот краткое руководство о том, где должна появляться каждая запись.

  • Приходно-кассовая колонка приемной стороны
  • Скидки по дебетовой стороне
  • Оплата наличными — кредитная сторона
  • Полученная скидка-кредит

2.Обеспечьте чистоту документа

Человек ошибается, и при записи ваших транзакций понятно, что в какой-то момент вы можете сделать неправильную запись. Вместо того, чтобы делать несколько отмен, которые могут привести к путанице в вашей кассовой книге, подумайте о том, чтобы поставить один крест на конкретной записи.

3. Все записи должны быть датированы датой совершения каждой операции.

Вот образец формы:

Редактировать и использовать этот шаблон

 

ProsperForms — получайте отчеты от членов вашей команды на автопилоте. Доступно более 100 форм: отчеты, журналы, запросы и т. д. или создайте свою собственную. Просматривайте и управляйте данными на экранах Timeline и Dashboard, создавайте сводные отчеты в формате PDF. Начало работы

Редактировать и использовать этот шаблон

 

 

Часть 4

ProsperForms — это облачное решение, позволяющее значительно сократить время, затрачиваемое на создание отчетов

  1. Упростите составление отчетов с помощью автозаполнения: Такие поля, как дата, имя, тип отчета и форматирование, автоматически вставляются программным обеспечением.
  2. Автоматическая консолидация отчетов: Отчеты, созданные членами вашей команды, можно легко консолидировать .
  3. Экономьте время с помощью автоматического макета : Не нужно часами работать в Word или Excel, совершенствуя макет отчета, потому что он экспортирует ваши обновления в красиво оформленный файл всего за пару кликов .
  4. Спокойствие с автоматическими напоминаниями : Никто не забывает отправлять свои отчеты, потому что ProsperForms автоматически отправляет своевременных напоминаний в соответствии с выбранным вами графиком .
  5. Сократите время и усилия, затрачиваемые на ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчетность, благодаря мощным функциям фильтрации и экспорта.
  6. Быстрый обмен: Отчеты могут быть либо — экспортируется в файлы и распечатывается или отправляется по электронной почте; — поделился с менеджером онлайн (в режиме реального времени) ;  – опционально публикуется в Интернете в виде отчетов о состоянии всей команды , т.е.т. е. все члены команды делятся друг с другом своим прогрессом, чтобы тратить меньше времени на встречи.

Как настроить отчеты на ProsperForms:

Шаг 1:
  • Выберите форму (доступно более 100 форм) — настройте наши предустановленные формы или легко создайте новую форму за считанные минуты.
  • Настройте напоминания, если вы хотите, чтобы члены вашей команды получали автоматические напоминания о сроках их отчетов.
  • Настройте тех, кто будет отправлять отчеты, выбрав вкладку « Участники ».
Шаг 2:  Нажмите кнопку » Открыть форму отправки «, чтобы заполнить и отправить отчет. Такие данные, как тип отчета, дата и имя, будут добавлены автоматически . Как только новый отчет будет добавлен, участники с правами « Просмотр » смогут просматривать его в режиме реального времени. Шаг 3 (необязательно) : Создайте отчет и экспортируйте его в PDF. (Пропустите этот шаг, если вы публикуете отчеты о состоянии в Интернете и не распечатываете их.) Нажмите « Создать отчет ».Сделанный! Начать сейчас

Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете

Ведение подробной кассовой книги — это жизненно важный бухгалтерский и бухгалтерский процесс, который должен понимать и выполнять каждый бизнес. Кассовые книги помогают предприятиям эффективно управлять своими финансами, помогая планировать будущее, точно отслеживая финансы по мере их изменения. Они также позволяют предприятиям получать доступ к своей денежной информации быстрее, чем через главную книгу.

Главная книга содержит всю информацию, необходимую для подготовки финансовой отчетности, с изложением счетов по активам и обязательствам, собственному капиталу, расходам и доходам. «Счета» в этом смысле не обязательно являются отдельными банковскими счетами, они описывают различные категории финансов, такие как счета активов, счета пассивов, счета операционных расходов, счета доходов, счета денежных средств и так далее.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга в бухгалтерии подробно фиксирует все кассовые операции.Это отличается от кассового счета, который является счетом, отображаемым в главной бухгалтерской книге. Кассовый счет структурирован больше как бухгалтерская книга, тогда как кассовая книга может работать как журнал, так и бухгалтерская книга. Кассовая книга является книгой первоочередной записи и может быть классифицирована как специальный журнал. Кроме того, поскольку он записывает кредитные и дебетовые записи в форме счета, он может выступать в качестве вспомогательной бухгалтерской книги.

Это означает, что кассовая книга содержит больше деталей, чем кассовый счет.

В кассовой книге будут подробно описаны все денежные поступления и платежные операции для бизнеса в хронологическом порядке, но также могут быть включены операции по банковскому счету, которые мы объясним ниже.

Здесь под «наличными» понимается любой немедленный платеж наличными за товар или услугу. Это касается не только транзакций с банкнотами и монетами, но и таких вещей, как рыночные операции с акциями, при условии, что оплата производится немедленно. Дебетовые платежи считаются наличными, поскольку деньги немедленно снимаются со счета, а такие транзакции, как покупки в кредит, чеки и денежные переводы, считаются транзакциями по банковскому счету.

Запись транзакций через кассовую книгу, а не через кассовый счет, означает, что легче отслеживать и контролировать остатки наличности, а также легче выявлять ошибки или ошибки, поскольку они предоставляют больше деталей.Кассовые книги, как правило, обновляются и проверяются на ходу, в отличие от кассовых счетов, которые обычно сверяются один раз в месяц.

Типы кассовой книги в бухгалтерском учете

Существует несколько различных типов кассовых книг, которые могут использоваться в бизнесе. Самая простая – это кассовая книга с одним столбцом.

В одноколонной кассовой книге поступления будут записываться слева, а платежи или выдачи наличных — справа. Поступления называются «записью по дебету», а платежи — «записью по кредиту».Дебет описывает бухгалтерскую запись, которая приводит к увеличению активов или уменьшению обязательств на балансе компании, а кредит описывает противоположное.

Крупные компании могут разделить свою кассовую книгу на два отдельных журнала – приходно-кассовую книгу и книгу расходования денежных средств. В книге кассовых выплат указаны все платежи, произведенные поставщикам, а в книге кассовых чеков показаны все платежи, произведенные в пользу предприятия.

В кассовой книге с двумя колонками или двумя колонками дополнительный столбец может использоваться для записи сведений о скидках, разрешенных на стороне денежных поступлений, и о скидках, полученных на стороне наличных платежей.Вторая колонка также может использоваться для записи операций по банковскому счету в дополнение к операциям с наличными, которые обычно регистрируются в кассовой книге.

В кассовой книге с тремя столбцами регистрируются все три операции: операции с наличными, скидки при покупке и продаже и операции по банковскому счету.

Тем временем мелкая кассовая книга используется для записи мелких повседневных денежных расходов. Вы можете использовать мелкую кассовую книгу для отслеживания небольших расходов, таких как чай и кофе в офисе, бумага для принтера или канцелярские принадлежности.Многие организации используют систему Imprest в качестве мелкой кассовой книги.

Шаблон кассовой книги

Существует множество способов структурирования кассовой книги, но в качестве руководства можно использовать приведенный ниже пример кассовой книги:

Дата

Описание

Справочник по бухгалтерской книге (LF)

Наличные

Банк

Скидка

Эта таблица представляет собой одну сторону кассовой книги из трех столбцов, скажем, для дебетовых записей/квитанций.Та же структура таблицы будет отражаться на другой стороне для кредитных записей/платежей. Бухгалтерская книга показывает номер страницы, на которой запись появляется в главной книге. В разделах «Наличные», «Банк» и «Скидка» вы должны ввести суммы для каждой соответствующей транзакции. Кассовая книга с одним или двумя столбцами будет идентична, но без столбца «Банк», «Скидка» или обоих.

Кассовые книги помогают обеспечить лучшую прозрачность и точность, когда речь идет о расходах компании, что помогает в финансовом планировании и составлении бюджета, а также помогает оптимизировать процессы бухгалтерского учета, такие как обязательные налоговые проверки. Особенно важно внимательно следить за расходами, когда так много организаций работают удаленно — не имея возможности физически видеть каждую транзакцию, кассовая книга помогает держать все под контролем.

Мы можем помочь

GoCardless помогает вам автоматизировать сбор платежей, сокращая количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при получении счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со спонтанными или регулярными платежами.

Как согласовать кассовую книгу в финансовом учете | Малый бизнес

Кимберли Леонард Обновлено 28 января 2019 г.

Сегодняшний владелец малого бизнеса, скорее всего, использует бухгалтерское программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета.Программное обеспечение записывает все транзакции по мере их возникновения, как дебетовые, так и кредитовые, а затем создает отчеты о том, что осталось неоплаченным, после сверки банковской выписки. Понимание того, как этот процесс работает с кассовой книгой, которая содержит все денежные поступления и платежи, включая банковские депозиты и снятие средств, помогает владельцу бизнеса подтверждать правильность кассовых операций.

Это также необходимо для выявления мошенничества и незаконной деятельности. Вам нужны обновленные бухгалтерские записи и актуальная банковская выписка, чтобы выверить счет.

Период сверки

Вы должны сверять кассовые книги с отчетами в конце каждого банковского цикла. Закрывая бухгалтерские книги сверкой в ​​конце каждой банковской выписки, работа становится намного быстрее и проще в организации. Он также держит вас в курсе непогашенной дебиторской задолженности, которую, возможно, необходимо решить. После получения банковской выписки сопоставьте даты цикла выписки с периодом времени в бухгалтерских книгах.

Большинство банковских выписок выполняются ежемесячно.Для понимания предположим, что цикл идет с первого дня месяца по 31-й день в выписке на руках. Сопоставьте эту дату с вашими бухгалтерскими книгами. Это период, когда вы примиряете. Не пытайтесь согласовать элементы, зарегистрированные после цикла, потому что банк еще ничего не разместит.

Подтверждение банковского баланса

Вы можете сверить бухгалтерские книги и выписки с помощью формы сверки, загруженной из Интернета, или использовать лист бумаги со значениями ваших бухгалтерских книг в левом столбце и значениями банковских выписок в правом.Первое, что вы хотите сделать, это проверить начальный баланс. Если вы правильно сверили предыдущий месяц, выписка из банка и ваши кассовые книги должны совпадать. Конечный баланс не будет таким же, если все депозиты и снятие средств не были зарегистрированы банком.

Добавление депозитов в пути

Депозиты наличными обычно учитываются немедленно, но может быть задержка. Если какие-либо денежные депозиты в ваших записях еще не отражены в банковской выписке, примите это во внимание.

Прочие вычеты комиссий и штрафов

Одна из причин, по которой кассовые книги многих владельцев малого бизнеса не работают, заключается в том, что они не нашли время для вычета банковских сборов и штрафов. Вычтите их из своих книг на основе информации, предоставленной банком.

Устранение ошибок 

Если все операции были должным образом учтены в процессе сверки, конечное сальдо кассовой книги и отчета должно совпадать. Если это не так, начните проверять каждый депозит, чтобы убедиться, что это была правильная сумма.Иногда расхождения указывают на то, что кто-то обманным путем меняет сумму депозита.

Кассовая книга (определение, виды) | Форма учета кассовой книги

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга – это книга, в которой регистрируются все поступления и выплаты наличных денег, включая средства, депонированные в банке, и средства, выведенные из банка, в соответствии с датой совершения операции. Все операции, которые регистрируются в кассовой книге, имеют две стороны: i.д., дебет и кредит.

Разница между суммой остатков по дебету и кредиту показывает остаток наличных денег в кассе или на банковском счете. Кассовая книга играет двойную роль, поскольку это книга исходной записи компании, а также книга окончательной записи

.

Типы форматов кассовой книги

Существует три типа форматов кассовых книг: