Как снять деньги учредителю с ооо: Как снять деньги со счета – снятие наличных с расчетного счета ООО

Содержание

10 способов снятия наличных со счета ООО

Владельцы малого бизнеса часто не имеют в штате бухгалтеров и осуществляют финансовые операции фирмы самостоятельно. Они должны понимать, что расчеты между юридическими лицами должны осуществляться в безналичном порядке и снимать наличные денежные средства с расчетного счета ООО можно только в конкретно установленных случаях.

Содержание

Скрыть
  1. Можно ли снять деньги с расчетного счета ООО
    1. Законные основания для снятия наличных с расчетного счета ООО
      1. Выдача зарплаты
      2. Выплата дивидендов
      3. Выдача под авансовый отчет
      4. Выплата расходов на командировки
      5. Выплата представительских расходов
      6. Выдача займа
    2. Как снять деньги с расчетного счета ООО
      1. Чековая книжка
      2. Возврат денежных средств учредителю по договору займа
      3. Корпоративная карта
    3. Как обналичить деньги с расчетного счета ООО через ИП
      1. ИП на аутсорсинге
      2. Управляющий ИП
    4. Как отчитаться за снятие денег с расчетного счета ООО
      1. Часто задаваемые вопросы
        1. Как выдать займ учредителю, чтобы у налоговой не возникло вопросов?
        2. Что будет, если не вернуть деньги, выданные под отчет?
      2. Резюме

          Можно ли снять деньги с расчетного счета ООО

          Несмотря на то, что потребность в наличных снижается как у физических лиц, так и у компаний бизнеса, организации могут получать деньги с расчетного счета, но только по установленным основаниям.

          Есть дополнительные способы, которые позволяют вывести и обналичить деньги с расчетного счета, когда этого требует конкретная ситуация.

          Законные основания для снятия наличных с расчетного счета ООО

          Снимать наличные можно на вполне законных основаниях. Чтобы у контролирующих органов и банка не возникло сомнений в правомерности операций, они не заподозрили вас в мошеннических действиях, соблюдайте следующие правила:

          • Снимайте деньги только по установленным законом основаниям.
          • Не снимайте деньги в день их поступления на счет, лучше это сделать на следующий день или через 2–3 дня.
          • Придерживайтесь лимитов по снятию наличных.
          • Оставьте на счете остаток денежных средств.
          • Все операции по снятию наличных должны быть подтверждены документально.
          • Соблюдайте кассовую дисциплину.

          Должно быть документально подтверждено, как фактически израсходованы деньги.

          Снятие наличных с расчетного счета ООО возможно в следующих случаях:

          • На выплату заработной платы или дивидендов.
          • Под отчет.
          • Командировочные и представительские расходы.
          • Выдача займов сотрудникам.

          Выдача зарплаты

          Если компания не перечисляет зарплату сотрудников на карты, она может ее выдавать наличными 2 раза в месяц. При этом в банк передается информация о сроках выплаты зарплаты и в эти дни можно снимать наличные в установленной сумме.

          Прежде чем можно будет совершить операцию, компания обязана сделать обязательные налоговые отчисления, заплатить взносы в ПФР, ОМС и ФСС. Эта обязанность существует независимо от способа выплаты зарплаты на карту или наличными.

          Чтобы учредитель фирмы смог получить наличные себе на зарплату, он должен в ней официально работать.

          Выплата дивидендов

          Дивиденды с прибыли можно получить, если есть соответствующее решение единоличного учредителя или собрания учредителей. Выплата может производится по итогам квартала, полугодия или года.

          Обратите внимание, снятие дивидендов с расчетного счета ООО возможно только при наличии в компании прибыли от деятельности. Если вы отчитались вперед налоговой об убытках, выплаты не может быть в принципе.

          Дивиденды чаще перечисляются на личный счет учредителя, но могут получены в кассе банка и выданы наличными.

          С суммы выплаты уплачивается налог НДФЛ, поскольку делать отчисления в фонды в этом случае не потребуется, этот вариант может быть более выгодным, чем получение средств на зарплату.

          Выдача под авансовый отчет

          Самый распространенный способ вывода денежных средств с фирмы. Вам не потребуется платить налог на доходы, делать отчисления в фонды. Минусом является необходимость подтверждения расходования денежных средств, полученных под отчет, поскольку деньги можно получить только на нужды хозяйственной деятельности компании. Если отчета и подтверждающих документов нет, средства признаются доходом и соответственно должен быть уплачен налог.

          Получить деньги под отчет могут только штатные сотрудники компании.

          Выплата расходов на командировки

          Получение денег на оплату командировочных расходов ничем не отличается от подотчетных средств. Только в этом случае должны присутствовать документы, подтверждающие оплату поездок.

          Выплата представительских расходов

          До 4% от фонда оплаты труда компании можно получить на представительские расходы. Это суммы, которые выдаются для покрытия непредвиденных расходов, связанных с продвижением и обслуживанием бизнеса: организация деловых встреч, поиск инвесторов. С них не потребуется платить налоги, но налоговая при проверке может усомниться в их обоснованности.

          Выдача займа

          Компания может выдать займ наличными своему сотруднику. Он оформляется договором займа, где должны быть указаны его условия: сумма, срок, вид (процентный или беспроцентный).

          Чтобы у налоговой при проверке не возникло желания начислить налог на доходы заемщику (как получение материальной выгоды при беспроцентном займе), лучше в договоре указать процент. С величиной ставки в размере 2/3 от ставки рефинансирования, иначе налоговая может обвинить вас в попытке снизить налог на прибыль.

          Как снять деньги с расчетного счета ООО

          Компании снимают деньги со счета с помощью чековой книжки или корпоративной карты. При возврате займа учредителя деньги могут быть переведены на его личный счет.

          Чековая книжка

          Чековую книжку можно получить в банке, где открыт расчетный счет. Чек выписывается на уполномоченное лицо руководителем, который имеет право первой подписи в образцах подписей банка.

          Заполняется чек в строго установленной форме, на обороте должна быть указан цель снятия денег. Если обнаружены помарки или несоответствия, банк откажет в проведении операции.

          За получение наличных может взыскиваться комиссия.

          Возврат денежных средств учредителю по договору займа

          Если вам нужно вывести деньги, оформите договор на получение беспроцентного займа от учредителя. Основанием получения денег будет возврат займа учредителю. Такие операции не облагаются налогами. Договоров может быть несколько.

          Корпоративная карта

          С помощью бизнес-карты можно снимать деньги в устройствах самообслуживания банка. При совершении операции потребуется указать код, на что будут израсходованы деньги. Деньги после получения должны быть оприходованы в кассу и затем приложены расходные ордера с подтверждающими документами их расходования.

          Пользоваться бизнес-картой можно и безналично в целях производственных нужд. Все операции также подтверждаются документально.

          Как обналичить деньги с расчетного счета ООО через ИП

          К индивидуальным предпринимателям не применяются требования по соблюдению кассовой дисциплины. Они могут снимать деньги на личные нужды после уплаты налогов. Поэтому для вывода денег можно использовать ИП, который будет оказывать компании какие-то услуги или сделать его управляющим.

          Обратите внимание, к таким операциям налоговая относится с подозрением и у нее может возникнуть заинтересованность в дополнительной проверке фирмы в части укрытия прибыли от налогов.

          ИП на аутсорсинге

          В этом случае с ИП заключается договор на осуществление им определенных функций. Например, по оказанию бухгалтерских услуг. В этом случае предприниматель принимает на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета в компании.

          Чтобы у налоговой не возникло вопросов, оказывать услуги нужно не только одной фирме, но и другим компаниям.

          Управляющий ИП

          Управлять компанией может предприниматель, который заключил с ней договор. Если своему штатному сотруднику при выплате зарплаты налог уплачивается в размере 43% с ФОТ, по ИП вы заплатите всего 6% (при УСН). Доход управляющего может быть установлен в сумме, позволяющей выводить денежные средства с расчетного счета, но не следует перечислять управляющему ИП всю выручку компании, это вызовет вопросы у налоговой.

          Возможность провести в качестве управляющего ИП должна быть предусмотрена Уставом компании.

          Как отчитаться за снятие денег с расчетного счета ООО

          После получения денег с расчетного счета они приходуются в кассу по приходному кассовому ордеру. При выдаче денег формируется расходный кассовый ордер. Его должны подписать две стороны: кто выдает деньги, и кто их получает.

          После получения документов, обосновывающих расходы, подотчетное лицо составляет авансовый отчет и прикладывает к нему первичные документы: ведомости на зарплату, решение о выплате дивидендов, чеки, акты выполненных работ, накладные, и т. д.

          Часто задаваемые вопросы

          Как выдать займ учредителю, чтобы у налоговой не возникло вопросов?

          Выдавайте деньги, полученные с расчетного счета. Если у вас в кассе есть выручка, сначала сдайте ее в банк, а затем получите для выплаты займа. Лучше переведите займ на личную карту учредителя.

          Что будет, если не вернуть деньги, выданные под отчет?

          Налоговая может посчитать эту сумму в доход подотчетного лица и обложить сумму налогом НДФЛ, при выявлении факта дополнительно накладывается штраф за сокрытие доходов.

          Резюме

          Есть несколько способов, как снять деньги с расчетного счета ООО, чтобы выбрать наиболее выгодный, просчитайте сумму налогов, и комиссий, которые потребуется заплатить за операцию.

          Альтернативой получения наличных с расчетного счета является использование карты, ей можно совершать любые расходы для хозяйственных нужд компании, с помощью банковских карт выплачиваются зарплаты, дивиденды, перечисляются займы.

          Как обналичить деньги с расчетного счета ИП легально в 2021 году

          Если вы индивидуальный предприниматель, то все доходы, которые поступили в наличном или безналичном виде, безоговорочно ваши. Этим ИП выгодно отличается от ООО – там просто так деньгами не воспользуешься, они выводятся через дивиденды и заработную плату.

          Когда ИП нужно обналичить свои доходы, он делает это любым удобным способом:

          1. Снимает наличку с расчетного счета через кассу в банке. При этом нужно указать в назначении платежа, что деньги снимаются на личные нужды. Формулировка может быть вольная, главное смысл.
          2. Переводит деньги на свой личный счет, а потом снимает с этого счета или расплачивается с привязанной к нему карты. В этом случае тоже нужно указать в назначении платежа, что средства переводятся на личный счет или карту.
          3. Переводит деньги на свой банковский вклад.

          Узнайте в своем банке, будет ли комиссия при выводе денег с ИП, и если будет, то какая, чтобы выбрать более выгодный вариант.

          Ваш счёт в банке может заблокировать сам банк!

          Проверьте вероятность блокировки бесплатно

          Обезопасить счёт

          Облагаются ли эти деньги налогом

          Ваши доходы облагаются налогом один раз в зависимости от режима: НДФЛ, УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН. Больше никаких дополнительных налогов с тех средств, которые выводите со счета, платить не нужно. Вносить в КУДиР средства, снятые на личные нужды не нужно, потому что это не расход. А вот если хотите снять наличку в рабочих целях, то укажите соответствующее назначение платежа, и когда потратите деньги сможете внести расходы в КУДиР, если будут подтверждающие документы: акты, накладные, чеки, ведомости и т.д.

          Осторожно: 115-ФЗ!

          Денежные средства ИП принадлежат ему на праве собственности и теоретически предприниматель может распоряжаться своими деньгами, как угодно (статья 209 ГК РФ). Но на практике могут возникнуть проблемы.

          Банки обязаны соблюдать закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и отслеживать сомнительные операции.

          Если посмотреть Методические рекомендации Центробанка № 18-МР от 21.07.2017г., то любое снятие налички, не связанное с выплатой заработной платы, пособий, покупкой канцтоваров и хозяйственными расходами, могут счесть за сомнительную операцию, а значит могут запросить информацию о расходах, подтверждающие документы или вовсе заблокировать счет. Иногда под подозрение попадают и переводы с расчетного на личный счет ИП.

          Чтобы избежать проблем, лучше не снимать крупные суммы и стараться оплачивать расходы картой, а также вовремя давать банку разъяснения и документы, если потребуется. Также, снимая деньги, не забудьте оставить часть на уплату налога, ни то придет время расплачиваться с бюджетом, а на счету пусто.

          И раз уж заговорили о налогах, то напомним, что за неуплату налога и непредставление декларации в положенный срок расчетный счет могут заблокировать, и тогда снятие прибыли ИП будет невозможным, пока не реабилитируетесь перед налоговой и не погасите долги. Это займет как минимум несколько дней, и деньги все это время будут заморожены.

          Если будете вести учет в сервисе «Моё дело», то никаких сроков не пропустите – персональный налоговый календарь напомнит, что пора платить или сдавать отчеты.

          Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса

          Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

          Получить бесплатный доступ

          Снятие средств с расчетного счета

          По своей сути любая финансово-хозяйственная деятельность субъекта бизнеса подразумевает получение доходов. Основные поступления денежных средств в безналичной форме совершаются через банк и зачисляются на расчетный счет. Но бывают ситуации, когда требуется вывести наличные. Для таких случаев предусмотрены определенные правила и ограничения. Причем для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц они различны. Это обусловлено тем фактом, что финансовые активы коммерческих организаций не являются личной собственностью владельцев компаний. В свою очередь, ИП принадлежат все денежные средства, приходящие на расчетный счет, что сильно упрощает задачу.

          Как снять деньги со счета организации?

          По закону любая трата финансов компании должна быть официально обоснована. То есть снятие с расчетного счета наличных потребует указания цели списания средств и подтверждающих ее документов. Типичные основания для вывода денег следующие:

          • Хозяйственные расходы – используются на текущие нужды компании, включая закупку материалов, канцтоваров, представительские затраты и так далее.
          • Выплата зарплаты – требуется в случаях, когда расчеты с сотрудниками производятся наличными через кассу предприятия.
          • Предоставление займа физическому лицу – по соответствующему договору деньги выдаются не из кассы, а с банковского счета.
          • Выплата дивидендов – требуется при расчетах с учредителями, предполагает удержание НДФЛ (как и в случае с зарплатой).

          Непосредственно снятие с расчетного счета наличных юридическими лицами может быть выполнено двумя способами: через кассу (операции по чековой книжке) или с корпоративной банковской карты. Первый из них – платный. Книжка выдается банком, в чеках при заполнении указываются следующие данные:

          • реквизиты организации и номер р/с;
          • дата и место заполнения документа;
          • ФИО уполномоченного на получение денег лица;
          • сумма к получению;
          • основание для снятия средств;
          • подтверждающие личность заявителя реквизиты;
          • подписи заявителя и директора.

          Выдача наличности банком производится после проверки информации. Крупные суммы для вывода целесообразно заказывать заранее, предварительная заявка выходит дешевле.

          Проще в реализации перевод средств с расчетного счета на дебетовую карту. Часто таким образом подотчетные суммы выдаются непосредственно на руки работнику. Через карту представителя компании могут выдаваться командировочные, оплачиваться текущие хозяйственные и другие расходы, не противоречащие законам РФ.

          Финансовая помощь от учредителя. Как выбрать наименее рискованное основание получения денег

          При острой нехватке денежных средств и трудностях в получении банковского кредита компанию может выручить собственный учредитель (участник), если его финансовое состояние это позволяет. Перед юристом компании, получающей такую поддержку, встает вопрос, как оформить передачу денег. Существует несколько способов: безвозмездная передача (целевое финансирование), беспроцентный заем, дополнительный вклад в уставный капитал, вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью.

          Эффективность любого из этих способов зависит не только от простоты оформления, но и от возможных гражданско-правовых рисков и налоговых последствий. А те, в свою очередь, связаны с особенностями каждой конкретной ситуации – кем является участник, предоставляющий финансовую помощь (физическим или юридическим лицом), какова доля его участия в уставном капитале получающей компании, в какой организационно-правовой форме создана компания, принимающая помощь (общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество). Выбрать конкретное основание передачи денежных средств поможет анализ всех возможных аспектов.

          Безвозмездная передача денежных средств

          Самый простой в части оформления способ предоставления финансовой помощи – это обычная безвозмездная передача денежных средств ее участником в собственность компании. Его безопасно использовать, только когда помогающий компании участник – физическое лицо.

          Порядок оформления

          На практике безвозмездную помощь учредителя чаще всего оформляют договором целевого финансирования. Хотя такой вид договора не поименован в Гражданском кодексе, он допустим в силу пункта 2 статьи 421 Гражданского кодекса. Также практикуется финансовая помощь на основании совместного решения органов управления материнской и дочерней компаний, после которого материнская компания перечисляет деньги на счет «дочки». Однако в арбитражной практике до сих пор нет однозначного мнения о том, является ли финансовая помощь учредителя дарением, запрещенным между коммерческими организациями. Поэтому в данном варианте есть гражданско-правовой риск признания сделки недействительной, если участник, передающий компании деньги, тоже является юридическим лицом.

          Налоговые последствия

          Безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля участия передающей стороны в уставном капитале получающей компании больше 50 процентов (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Это правило применяется независимо от статуса участника, предоставившего безвозмездную помощь (юридическое или физическое лицо). Если же доля участия компании, предоставляющей денежные средства, в уставном капитале получающей стороны меньше или равна 50 процентам, то безвозмездная помощь в полном размере облагается налогом на прибыль (п.

          8 ст. 250 НК РФ).
          Получение денежных средств в виде финансовой помощи не облагается НДС ( подп. 1 п.3 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

          Увеличение уставного капитала

          Когда компания, получающая финансовую помощь, — общество с ограниченной ответственностью, получение денежных средств от участника можно оформить путем увеличения вклада в уставный капитал (п. 2 ст. 17 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Правда, есть ограничение по сумме вклада. Если по окончании финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше увеличенного уставного капитала, то его придется снижать (п. 3 ст. 20 закона № 14-ФЗ). Иначе налоговая инспекция вправе потребовать ликвидации компании (например, постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.01.09 по делу № А43-6947/2008-19-203). Поэтому если размер ожидаемой финансовой помощи больше размера чистых активов, лучше выбрать другое основание для передачи средств.


          В акционерном обществе финансовая помощь акционера в форме увеличения уставного капитала тоже возможна. Но только путем размещения дополнительных акций (ст. 28 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Из-за того, что оформление получения средств от акционера осложняется процессом эмиссии, для акционерного общества увеличение уставного капитала — не самый удачный вариант основания для передачи денег.

          Порядок оформления

          Процедура увеличения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью установлена в статье 19 закона № 14-ФЗ. Она зависит от того, сколько участников общества будут вносить дополнительные вклады – все (тогда применяется п. 1 ст. 19 закона № 14-ФЗ) или только некоторые из них (тогда действует п. 2 ст. 19 закона № 14-ФЗ).

          Если профинансировать общество согласны все участники, то процедура начинается с созыва общего собрания. На нем нужно принять решение об увеличении уставного капитала путем внесения дополнительного вклада. В течение двух месяцев со дня принятия такого решения (если уставом общества не установлен другой срок) участники перечисляют денежные средства на счет общества.

          Не позднее одного месяца со дня окончания сроков внесения дополнительных вкладов потребуется еще одно общее собрание участников. Оно должно принять решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участников (п. 1 ст. 19 закона № 14-ФЗ). В течение месяца после принятия этого решения необходимо подать документы для государственной регистрации изменений в уставе (о размере уставного капитала и увеличении номинальной стоимости доли участника, внесшего дополнительный вклад).

          Если финансовые поступления ожидаются не от всех участников, то процедура внесения дополнительных вкладов немного упрощается. Участники, желающие внести эти вклады, представляют в общество соответствующие заявления. Затем созывается общее собрание, которое принимает решение об увеличении уставного капитала и о внесении соответствующих изменений в устав. Оно же устанавливает срок для внесения дополнительных вкладов. Документы для госрегистрации изменений в уставе подаются в течение месяца после передачи обществу дополнительных вкладов всеми участниками, подавшими заявление, но не позднее полугода со дня принятия решения общего собрания об увеличении уставного капитала.

          В случае опоздания с принятием решения об утверждении итогов внесения дополнительного вклада и о внесении изменений в устав увеличение уставного капитала признается несостоявшимся. Такие же последствия у просрочки подачи документов для государственной регистрации изменений в устав (п. 1 и 2 ст. 19 закона № 14-ФЗ). В этой ситуации общество обязано вернуть дополнительные вклады участникам (п. 3 ст. 19 закона № 14-ФЗ). Но на самом деле распоряжаться полученными средствами компания может практически сразу после их получения, никаких запретов на это нет. Даже если из-за нарушения процедуры оформления увеличение уставного капитала будет признано несостоявшимся, можно переквалифицировать передачу денежных средств в целевое финансирование или заем. Для этого нужно просто подписать соответствующее соглашение.

          Налоговые последствия

          Вариант с увеличением уставного капитала практически не имеет налоговых рисков для принимающей компании. Получение денежных средств в качестве дополнительного вклада не облагается НДС (подп. 4 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ) и не учитывается в качестве доходов при налогообложении прибыли (подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).

          Вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью

          Альтернативный вариант финансовой помощи компании от ее участников — внесение вкладов в имущество. Это возможно только в обществах с ограниченной ответственностью (ст. 27 закона № 14-ФЗ), так как в законе «Об акционерных обществах» аналогичного положения нет. Полученный вклад общество может использовать на любые цели, никаких ограничений в законодательстве нет. Каких-либо встречных обязательств по отношению к участнику, внесшему вклад, у общества не возникает. Этот способ применим, только если у общества один участник либо когда финансовую помощь согласны оказать все участники. Статья 27 закона № 14-ФЗ не предусматривает возможности внесения вкладов в имущества отдельными участниками общества.

          Порядок оформления

          Для внесения вклада в имущество необходимо решение общего собрания участников общества (п. 1 ст. 27 закона № 14-ФЗ). А если участник у общества один, достаточно его решения (ст. 39 закона № 14-ФЗ). Но поскольку такой вклад не затрагивает размер уставного капитала и долей участников (п. 4 ст. 27 закона № 14-ФЗ), нет необходимости вносить изменения в устав и регистрировать их в налоговых органах. Поэтому данный вариант по срокам и способу оформления проще, чем увеличение уставного капитала. Но только в том случае, когда в уставе общества уже закреплена обязанность участников по внесению дополнительных вкладов. Иначе необходимо сначала внести такое положение в устав (для чего требуется созвать общее собрание участников), зарегистрировать это изменение, и только потом созывать новое собрание участников для решения о внесении вкладов в имущество.

          Налоговые последствия

          Как было отмечено ранее, получение денежных средств не признается объектом налогообложения НДС. Поэтому оснований для уплаты налога у получающей компании нет. В целях налогообложения прибыли вклад в имущество общества рассматривается как безвозмездно полученное имущество (п. 2 ст. 248 НК РФ). Следовательно, дохода не возникает только при условии, что доля участника, вносящего вклад, в уставном капитале получающей компании, больше 50 процентов (п. 8 ст. 250 НК РФ). Вклады остальных участников облагаются налогом на прибыль. Поэтому полностью избежать налогообложения можно лишь в ситуации, когда вклад вносит единственный участник общества.

          Беспроцентный заем

          Между компаниями и их участниками часто практикуется финансовая помощь в виде беспроцентных займов. Займы возможны в любой ситуации, независимо от правового статуса займодавца и организационно-правовой формы компании-заемщика.
          При таком варианте, в отличие от предыдущих, компания получает деньги на возвратной основе, но из-за отсутствия обязанности по уплате процентов это все равно ощутимая поддержка. Учитывая взаимовыгодные отношения между компанией-заемщиком и ее участником-займодавцем, можно сразу установить большой срок возврата займа или увеличить его отдельным соглашением сторон, если к моменту окончания первоначального срока финансовое состояние заемщика не улучшается.

          Прощение долга

          Бывает, что вариант с беспроцентным займом используют, когда возврат денег не предполагается – фактически лишь для того, чтобы «прикрыть» безвозмездную передачу средств. По окончании срока займа материнская компания прощает долг. Но этот вариант тоже может быть расценен судом как запрещенное между коммерческими организациями дарение, если займодавец – юридическое лицо. Пользуясь этим, займодавец может потребовать вернуть сумму займа, ссылаясь на недействительность соглашения о прощении долга (например, если спустя какое-то время отношения между материнской и дочерней компанией ухудшатся).

          Отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируется как дарение, если судом установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. Тогда прощение долга подчиняется запрету, установленному в подпункте 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса. А об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами (п.3 информационного письма ВАС РФ от 21.12.05 №104).

          Можно предположить, что, прощая долг дочерней компании, материнская компания получает имущественную выгоду в силу личной заинтересованности в экономическом положении «дочки». Однако арбитражной практики, которая подтвердила бы этот вывод, нет. Суды не признают прощение долга дарением, если займодавец простил только часть долга в обмен на добровольную уплату оставшейся части (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.10.08 по делу № А21-3512/2007) или когда долг прощен в счет погашения другой задолженности (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22. 01.09 № Ф04-248/2009(19774-А46-13). Ничем не обусловленное прощение долга в полной сумме суды, как правило, признают ничтожным (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.11.08 по делу № КГ-А40/10973-08).

          Налоговые последствия

          Операции по предоставлению займов не облагаются НДС (подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому ни компания, предоставляющая заем, ни компания, его получающая, НДС с этой операции не платят.

          Заемщик не включает сумму полученного займа в налоговую базу по налогу на прибыль, и займодавец тоже не платит этот налог с суммы возвращенного долга (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

          Больше всего в связи с налогообложением заемщика интересует вопрос: должен ли он платить налог на прибыль в связи с тем, что заем беспроцентный? Понятие экономической выгоды в виде экономии на процентах существует только для налога на доходы физических лиц (то есть для заемщиков – физических лиц). У налога на прибыль такого объекта налогообложения нет, поэтому налог платить не нужно. Официально ФНС России признает эту позицию (письмо от 13.01.05 № 02-1-08/[email protected]). Тем не менее, на практике территориальные инспекции иногда пытаются доначислить заемщикам налог на прибыль с неуплаченных процентов, считая заем «безвозмездно полученной услугой». Однако суды эту практику признают незаконной (постановление Президиума Высшего арбитражного суда от 03.08.04 № 3009/04, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.06.07 по делу № КА-А40/5440-07).

          В случае прощения долга компания-заемщик включает сумму займа, которую ей не нужно возвращать, в налоговую базу по налогу на прибыль как безвозмездно полученное имущество. Но если доля компании-займодавца в уставном капитале заемщика превышает 50 процентов, то сумма прощенного долга не облагается налогом на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса. Такого же мнения придерживается Минфин России (письма от 03.03.09 № 03-03-06/1/106, от 06.03.09 № 03-03-06/1/112), а значит, вероятность спора с инспекцией по этому вопросу минимальна.

          Оформить вклад в уставный капитал проще, если в ООО один участник

          Когда в обществе только один участник, он принимает решение об увеличении уставного капитала, размере вклада, порядке и сроке его внесения (п. 1 ст. 19, ст. 39 закона № 14-ФЗ). Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительного вклад участник перечисляет денежные средства на счет общества, а потом принимает решение о внесении изменений в устав. Изменения регистрируются на основании вышеуказанных решений единственного участника и документа, подтверждающего внесение вклада.

          Возможные претензии налоговиков к участнику общества, передавшему деньги. Что можно возразить инспекции
          Безвозмездная помощь

          Передачу денежных средств инспекция может приравнять к реализации товаров, облагаемой НДС. Дело в том, что «товарами» в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ). А под «имуществом» понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом (п. 2 ст. 38 НК РФ), в том числе и деньги (ст. 128 ГК РФ). При этом «реализацией товаров» считается передача права собственности на товары как на возмездной, так и безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

          Что возразить

          Эта точка зрения не соответствует Налоговому кодексу. Передача денежных средств, если она не связана с оплатой товаров, работ услуг или имущественных прав, сама по себе не считается реализацией в силу подпункта 1 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса.

          Вклад в имущество ООО

          Эту операцию налоговики тоже иногда приравнивают к безвозмездной передаче товаров и требуют заплатить НДС.

          Что возразить

          Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса не признается реализацией (а значит, и объектом налогообложения НДС) передача имущества, которая носит инвестиционный характер. Перечень возможных инвестиционных операций в данной статье открытый. Под инвестициями понимаются, в частности, денежные средства, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта (ст. 1 Федерального закона от 25.02.99 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»). Вклад в имущество хозяйственного общества увеличивает размер его чистых активов. А этот показатель влияет на распределение прибыли общества между участниками (ст. 29 закона № 14-ФЗ). Поэтому вклад участника в имущество общества, в конечном счете, нацелен на получение прибыли, а следовательно, носит инвестиционный характер и не облагается НДС. Такого же мнения придерживаются и суды (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 20.02.07 по делу № А-62-3799/2006).


          Наиболее эффективные способы оформления безвозмездной помощи для конкретных ситуаций
          Безвозмездная передача (целевое финансирование)

          Идеально для случая, когда финансовую помощь передает участник, являющийся физическим лицом, и доля его участия в компании больше 50 процентов. Нет риска недействительности сделки (запрет на дарение не действует), нет налоговых последствий.

          Вклад в имущество ООО

          Подходит, когда в уставе ООО уже предусмотрена обязанность учредителя вносить вклад в имущество и при условии, что у общества только один участник. Простой способ оформления (не надо вносить изменения в устав) и нет налоговых последствий.

          Вклад в уставный капитал

          Можно применять в остальных случаях приема финансовой помощи обществом с ограниченной ответственностью. Сложный способ оформления, но минимальны риски признания сделки недействительной и нет налоговых последствий.

          Как выйти из партнерства с ООО?

          При создании компании с ограниченной ответственностью (LLC) выход из товарищества, скорее всего, не является главной задачей. Тем не менее, важно понимать, как уйти, если вы когда-нибудь окажетесь в ситуации, когда вам это нужно.

          Существует много причин, по которым вы можете выйти из ООО. Возможно, вы захотите начать свой собственный бизнес, вы можете выйти на пенсию или переехать, вы можете решить, что с вашими партнерами слишком сложно работать, или вы можете просто захотеть обналичить свои инвестиции, чтобы вы могли перейти к другим начинаниям.

          Преимущества ООО

          ООО

          — это популярный способ организовать партнерство в компанию из-за множества сопутствующих преимуществ, таких как сквозное налогообложение и гибкость работы в качестве партнерства. Вы также получаете защиту ответственности для участников, так что LLC несет ответственность вместо каждого члена лично. Создание ООО с вашим партнерством придает ему структуру, потому что вы должны соблюдать правила подачи заявок штата, которые требуют операционного соглашения. В операционном соглашении изложены все правила и ограничения для управления компанией, включая процесс выхода членов, если это когда-либо понадобится.

          Как снять

          Чтобы выйти из партнерства с ООО, выполните следующие действия:

          1. Определите, описан ли процесс в вашем операционном соглашении. Если в вашем операционном соглашении не предусмотрена процедура выхода из него, вы должны следовать процедуре, изложенной в законах вашего штата. Процедура в вашем операционном соглашении всегда имеет приоритет над государственными процедурами. Обратите внимание, что если ваше операционное соглашение налагает ограничения на вашу возможность отказаться, это может быть нарушением соглашения, что приведет к его нарушению вами.Если вы нарушаете правила, вам, возможно, придется возместить ущерб LLC за ваш вывод средств.
          2. Выполните шаги, требуемые вашим операционным соглашением или законами штата. Обычной практикой является требование к члену, который выходит из состава участников, предоставить LLC письменное уведомление о выходе. Письмо, в котором говорится, что вы выходите и запрашиваете свою долю активов и доходов, должно быть подписано вами и отправлено всем остальным участникам. В своем письме вы можете запросить голосование LLC, одобрившее ваш вывод средств и выплату.
          3. Получите ваш интерес к компании. После того, как голосование было проведено для одобрения выхода, следующим шагом для LLC является передача вам вашей доли активов и доходов. Ваше операционное соглашение должно определять, на что вы имеете право. Если это не так, вы должны обратиться к закону штата, который обычно гласит, что вы должны получать активы и доход в соответствии с вашей долей владения. Аудит — или, по крайней мере, тщательный учет — может потребоваться, чтобы определить точную сумму ваших выплат.Вам, вероятно, потребуется подписать релиз с указанием квитанции, как только активы будут переданы вам.
          4. Уведомить штат о снятии средств. Это достигается путем обновления устава организации или годового отчета обновленной информацией о членах и подачи документа в соответствующий государственный орган.

          Выход из ООО не сложный, но важно соблюдать необходимые процедуры.

          Эта часть сайта предназначена только для информационных целей. Содержание не является юридической консультацией. Заявления и мнения являются выражением автора, а не LegalZoom, и не оценивались LegalZoom на предмет точности, полноты или изменений в законодательстве.

          Как выйти из общества с ограниченной ответственностью

          Если вы являетесь членом компании с ограниченной ответственностью и хотите выйти из нее по собственному желанию, вы не можете просто уйти.

          Существуют процедуры, которым необходимо следовать, включая методы уведомления об оставшемся членстве, порядок обращения с активами и положения о выходе для каждого ООО.

           

          Цель ООО

          LLC — это особый тип коммерческой организации, в которой все участники, также называемые акционерами, несут ограниченную ответственность по долгам и обязательствам компании.

          Участников может быть:

          • Физические лица
          • Корпорации
          • Партнерство

          Есть оговорка: ссуды и долги, лично гарантированные одним или несколькими участниками, не защищены ООО.

          LLC создаются и регулируются законами штатов, которые различаются в зависимости от штата.Большинство из них позволяют членам составить операционное соглашение для своего ООО, и оно должно включать процедуры добровольного выхода, а также другие формы разделения. Правила операционного соглашения заменяют закон.

          Однако, если в операционное соглашение не было включено положение о расторжении договора, в некоторых штатах предусмотрена процедура по умолчанию, которой может следовать LLC. В некоторых случаях возможно, что LLC потребуется распустить и преобразовать, если член уйдет, но обычно по умолчанию LLC сохраняет свой статус.

          Наш корпоративный юрист в Далласе Дайрен Сингхе обсуждает создание ООО.

          Способы выхода из ООО

          Выход из ООО называется «выходом», а не отставкой или «удалением вашего имени».

          Чтобы определить, как осуществляется выход из вашего членства в LLC, ознакомьтесь с вашим операционным соглашением, чтобы узнать, какие формулировки относятся к выходу из членства и как обращаться с вашими акциями. Если операционное соглашение не содержит формулировок или условий для выхода из него, вы можете попросить членов внести поправку в операционное соглашение или следовать процедуре штата по умолчанию.

          Существует три способа выхода из членства:

          • Перенос членства
          • Продать членство
          • Что делать в случае смерти или потери дееспособности участника
          Перенос членства

          Если это разрешено операционным соглашением и содержит соответствующую процедуру, вы можете передать свое членство полностью или частично другому лицу, товариществу или корпорации.

          Продажа членства

          Если в операционном соглашении это указано как возможность, вы можете продать свои акции.Как правило, вы должны предлагать их остальным членам с правом первого отказа, прежде чем предлагать их за пределами членства в LLC. Как правило, все участники должны согласиться с тем, что вы можете продать свои акции.

          Смерть или потеря трудоспособности

          В каждом операционном соглашении должна учитываться возможность смерти или потери трудоспособности участника. Должна быть формулировка, определяющая, как распределяются акции участника или могут ли акции и членство быть унаследованы через имущество умершего участника.

          В зависимости от штата LLC может быть обязана сообщить об изменении членства в государственный орган по лицензированию бизнеса в уставе. Другая возможность заключается в том, что государственная налоговая служба должна быть уведомлена в годовом отчете ООО.

          Что происходит с вашими акциями?

          Ваши акции могут рассматриваться так же, как и ваше членство. Вы можете:

          • Изъятие их в виде активов и/или доходов
          • Продать акции
          • Передача акций другому лицу, товариществу или корпорации

          Опять же, ознакомьтесь с вашим соглашением об эксплуатации для ваших вариантов.Если предпочтительный вариант недоступен, попросите других участников единогласно проголосовать за поправку, которая должна быть подписана всеми сторонами, чтобы добавить вариант.

          Как для выхода из членства, так и для управления акциями от вас может потребоваться только письменное уведомление о ваших намерениях. С другой стороны, операционное соглашение может ограничить вашу возможность отказа. Однако, если вы отказываетесь от участия в нарушение соглашения, вы нарушаете операционное соглашение и можете быть вынуждены возместить ущерб, причиненный вашим отказом.

          Когда вы получаете свою долю активов и/или доходов, причитающихся вам, они могут быть компенсированы ущербом, если вы ушли в нарушение соглашения. Если операционное соглашение не содержит указаний по обращению с акциями выходящего члена, в штате может быть предусмотрена процедура по умолчанию.

          Законы штата об ООО

          обычно предоставляют участнику ООО долю в активах и доходах, соизмеримую с долей собственности выходящего участника.


          Если вы являетесь членом ООО, вы не можете отказаться от членства по своей прихоти.Существуют процедуры, которые должны быть прописаны в операционном соглашении или регламентированы законом штата.

          Если вы рассматриваете возможность создания ООО, убедитесь, что в операционном соглашении содержится формулировка, определяющая порядок выхода из членства, добровольного, а также в связи со смертью или недееспособностью. Предусмотрите передачу, продажу или иное распределение акций каждого участника, приемлемое для всех участников.

          Наконец, ознакомьтесь с уставом штата, в котором было создано ваше ООО, на предмет требований об уведомлении государственных налоговых органов или органов по лицензированию бизнеса.

          Как и в случае с любой другой коммерческой организацией, вы хотите быть прозрачными в своих действиях в отношении членства в LLC и следовать письменному операционному соглашению или государственным постановлениям во всех сферах вашей деятельности.

          Заработная плата, ссуды и аренда могут снимать деньги с предприятия

          Денежные средства, оставшиеся в бизнесе, уязвимы для кредиторов. Тем не менее, существует множество способов вывести наличные деньги из бизнеса, такие как выплаты заработной платы, гарантированные платежи, кредиты и лизинг.Когда это делается для деловых целей и должным образом задокументировано, такое снятие средств не будет считаться мошенническим.

          Владелец малого бизнеса имеет ряд доступных методов вывода средств, когда он стремится минимизировать количество уязвимых активов внутри предприятия путем вывода средств из бизнеса.

          Выплаты заработной платы являются наиболее распространенной формой снятия средств для владельцев малого бизнеса. Положения о конструктивном мошенничестве не ограничивают выплату заработной платы, поскольку этот доход по определению предоставляется в обмен на возвращаемую стоимость (т.д., время, потраченное на работу в бизнесе). Тем не менее, фактические положения о мошенничестве Единого закона о мошеннических переводах и финансовые проверки, связанные с ними, по-прежнему применяются к этим типам выхода из бизнеса. Один из лучших способов предотвратить факт фактического мошенничества — это сделать изъятие средств регулярным и в письменной форме. Хорошее ведение записей будет иметь большое значение для подтверждения законности этих изъятий.

          Правила IRS ограничивают выплаты разумной компенсацией, и суды постоянно разрешают довольно высокие зарплаты владельцам малого бизнеса. Однако структура юридического лица имеет налоговые последствия. Все доходы компании с ограниченной ответственностью (LLC) облагаются налогом на самозанятость, в отличие от корпорации, где налог взимается только с заработной платы, выплачиваемой владельцам. Эта разница может повлиять на то, как вы структурируете изъятия из вашего бизнеса в зависимости от формы, в которой вы ведете бизнес.

          В корпорации налог на трудоустройство взимается только с фактической заработной платы, выплачиваемой владельцам. Таким образом, можно избежать уплаты налога на заработную плату путем распределения заработка (т.д., дивиденды) собственникам вместо выплаты заработной платы за оказанные услуги. Более того, поскольку владельцы малого бизнеса, которые управляют корпорацией, обычно выбирают корпоративный налоговый статус по подразделу S, двойного налога на дивиденды не будет.

          Преимущество выплаты дивидендов (т. е. избежание уплаты налога на занятость) следует сопоставлять с недостатком распределения доходов вместо выплаты заработной платы. В частности, выплата заработной платы позволяет избежать конструктивных положений о мошенничестве в Едином законе о мошеннических переводах (UFTA) и строгих уставов государственных корпораций, налагаемых на распределение доходов.

          Кроме того, заработанная или начисленная заработная плата освобождается от уплаты налогов в соответствии со многими исключениями штата после вынесения судебного решения, а также в соответствии с федеральными исключениями в связи с банкротством с учетом определенных ограничений. Распределение доходов или дивидендов обычно не соответствует определению «заработная плата» или «оклад» и, следовательно, не подлежит освобождению. Таким образом, с точки зрения защиты активов, выплата заработной платы дает преимущества при планировании освобождения активов от простого распределения доходов.

          Конечно, отмена налогов является формой защиты активов (путем использования трастов, выбора организационной формы и планирования налогов на недвижимость).Таким образом, владельцы малого бизнеса должны взвесить относительные преимущества каждой формы защиты активов.

          Как правило, в первые годы деятельности, когда корпорация, вероятно, будет технически неплатежеспособной или не будет иметь чистого дохода и, следовательно, не будет полученного положительного сальдо или нераспределенной прибыли, если это корпорация, может быть целесообразно платить заработную плату, так что положения о конструктивном мошенничестве в соответствии с UFTA или уставом государственной корпорации не будут применяться. Он также квалифицирует распределения в соответствии с положениями штата и федеральными исключениями в случае банкротства бизнеса, что может привести к судебному разбирательству или, возможно, к заявлению о банкротстве

          По мере роста и процветания бизнеса, приносящего регулярный и распределение доходов может быть лучшей альтернативой выплате заработной платы, поскольку эти выплаты позволяют избежать налога на самозанятость.Кроме того, положения о конструктивном мошенничестве не будут серьезной проблемой из-за стабильного финансового положения компании.

          В целом, лучший, более взаимодополняющий подход, который работает как в первые, так и в более продуктивные годы деятельности предприятия, заключается в изъятии средств в виде кредитных и лизинговых платежей.

          Вопросы налога на заработную плату для ООО

          Как правило, прибыль компании с ограниченной ответственностью (ООО) будет облагаться налогом на самозанятость, независимо от того, распределяется ли эта прибыль и каким образом.Таким образом, нет никаких налоговых преимуществ для самозанятых при распределении доходов по сравнению с выплатой заработной платы. Другими словами, с точки зрения налогов на самостоятельную занятость нет никаких недостатков в выплате заработной платы по сравнению с распределением доходов. Однако, поскольку уставы ООО штата обычно предусматривают тот же конструктивный тест на мошенничество, что и Единый закон о мошеннических передачах (UFTA), выплата заработной платы в ООО также не дает никаких преимуществ.

          В отличие от этого, уставы государственных корпораций налагают более строгие требования к балансовым отчетам, чем те, которые налагаются UFTA. Таким образом, в случае с корпорацией выплата заработной платы дает преимущество, поскольку заработная плата не выплачивается за счет доли владения, и, таким образом, помогает вам избежать более строгих проверок баланса, предусмотренных уставом государственной корпорации.

          Тем не менее, как и в случае с корпорацией, выплата заработной платы LLC, в отличие от распределения доходов, действительно квалифицирует распределение в соответствии с положениями штата и федерального правительства об исключении активов. Таким образом, особенно потому, что нет налоговых льгот для самозанятых, в целом выплата заработной платы является лучшей альтернативой в ООО.

          Наконец, следует приложить усилия, чтобы структурировать выплаты заработной платы ООО как «гарантированные выплаты».

          Как и в случае с корпорацией, подход, который может быть лучшим — как в первые, так и в более продуктивные годы деятельности предприятия — это изъятие средств в виде ссуды и арендных платежей.

           

          Гарантированные платежи могут снимать средства с ООО с несколькими собственниками

          Владелец малого бизнеса должен быть знаком с концепцией «гарантированных платежей» налогового кодекса и с тем, как она применяется к компании с ограниченной ответственностью (LLC) с несколькими владельцами. Независимо от того, являются ли платежи по заработной плате, кредитам и аренде гарантированными платежами, это повлияет на налоговую базу каждого владельца, а также на то, как информация об этих платежах будет отражена в информационном отчете ООО.

          В частности, платежи владельцу в счет его доли владения уменьшают налоговую базу владельца в ООО. Более низкая налоговая база будет означать более высокую налогооблагаемую прибыль при последующей продаже доли в капитале. Напротив, выплаты владельцу в качестве гарантированных выплат не приводят к уменьшению налоговой базы, поскольку эти выплаты осуществляются собственнику не в его качестве собственник (т.д., в качестве наемного работника, кредитора или арендодателя). Таким образом, обычно лучше структурировать заработную плату, кредитные и лизинговые платежи как гарантированные платежи.

          Кроме того, гарантированные платежи вычитаются вместе с другими расходами из информационной декларации LLC, поданной в IRS. Когда платежи не являются гарантированными платежами, они не вычитаются из информационного отчета, а вместо этого раскрываются как часть распределения чистого дохода каждому владельцу. Собственники получают одинаковые суммы в обоих случаях, но отчетность разная.

          Как правило, гарантированные платежи — это платежи, осуществляемые владельцам, не являющимся их собственниками, и без учета доходов LLC. Таким образом, обычно платежи по заработной плате, кредитам и аренде следует квалифицировать как гарантированные платежи.

          Однако, когда заработная плата указывается просто как процент от прибыли, может показаться, что это всего лишь способ деления дохода. Таким образом, в этом случае заработная плата не может квалифицироваться как гарантированная выплата. Например, если соглашение предусматривало, что один владелец в ООО с двумя владельцами должен был получать «зарплату» в размере 50 процентов заработка ООО, а остальные 50 процентов распределялись между другим владельцем, эта «зарплата» вряд ли будет представляют собой гарантированный платеж.

          Джон и его партнер владеют половиной ООО. Джон получает зарплату в размере 100 000 долларов от своего ООО. Доход ООО до вычета этого платежа составляет 400 000 долларов США.

          Допустим, зарплата Джона в размере 100 000 долларов является гарантированным платежом. В своей информационной декларации, поданной в IRS, LLC сообщает о доходе в размере 300 000 долларов США (400 000 долларов США минус 100 000 долларов США), из которых 150 000 долларов США распределяются между каждым владельцем.

          Таким образом, Джон имеет доход от ООО в размере 250 000 долларов США (100 000 долларов США плюс 150 000 долларов США), а доля его партнера составляет 150 000 долларов США.Джон отдельно укажет зарплату в размере 100 000 долларов США как доход от заработной платы и 150 000 долларов США как свою долю дохода ООО. Он будет платить налог на самозанятость с общей суммы полученной суммы в размере 250 000 долларов, поскольку, как правило, вся доля владельца в доходах LLC, будь то выделенная доля дохода или гарантированный платеж, облагается налогом на самозанятость. (Платежи по кредитам и аренде могут не облагаться налогом на самозанятость).

          Джон должен уменьшить налоговую базу своей доли участия в ООО только на сумму своей доли распределенной прибыли, или 150 000 долларов, а не на 250 000 долларов, которые он получил, поскольку 100 000 долларов — это заработная плата, а не распределение в счет владения интерес.

          Если бы зарплата не классифицировалась как гарантированная выплата, Джон и его партнер все равно получили бы те же 250 000 и 150 000 долларов соответственно. Однако теперь каждый партнер уменьшит налоговую базу своей доли в капитале на всю полученную сумму, потому что все платежи будут производиться за счет их доли собственности. Таким образом, Джон уменьшит свою налоговую базу на 250 000 долларов, а не на 150 000 долларов.

          Кроме того, теперь 100 000 долларов не будут указываться как вычет из зарплаты в информационном отчете LLC.Вместо этого информационный отчет будет показывать доход в размере 400 000 долларов США, из которых 250 000 долларов США будут выделены Джону, а оставшиеся 150 000 долларов США будут выделены его партнеру.

           

          Снятие наличных путем продажи дебиторской задолженности

          Еще одна стратегия существует для предприятий, которые генерируют большой объем дебиторской задолженности. Эта стратегия частично основана на концепции, называемой «секьюритизация». Стратегия предполагает продажу дебиторской задолженности операционной организацией холдинговой организации (или лично владельцу, если холдинговая организация не используется).Денежные средства выплачиваются действующему предприятию для покупки его дебиторской задолженности, а затем быстро изымаются владельцем в качестве выплаты заработной платы, аренды и займов, операционных расходов и т. д. Таким образом, уязвимые активы (т. е. дебиторская задолженность) не оставались в течение какого-либо заметного времени в форме действующего субъекта, где они были бы уязвимы для требований кредиторов действующего субъекта. (См. наше обсуждение использования холдинговых и операционных компаний для защиты бизнес-активов.)

          Ссуды и аренда законным образом переводят деньги из бизнеса

          Суды неизменно признавали платежи по кредитам и аренде законными расходами. Эти расходы позволяют владельцу вывести уязвимые средства из операции, вместо того, чтобы позволить им накапливаться и превращать их в цель. Использование кредитов и лизинга для вывода денег из бизнеса имеет множество преимуществ для владельца малого бизнеса.

          С точки зрения защиты активов, физическое имущество, обеспеченное ссудами и арендными договорами, предоставленными владельцу, не будет утрачено для кредитора, если владелец бизнеса также является обеспеченным кредитором этого имущества.(См. наше обсуждение Финансирование организаций для максимальной защиты активов). Когда кредиторы выстроятся в очередь, владелец бизнеса будет одним из первых в очереди.

          Кроме того, платежи корпораций по кредитам и аренде освобождаются от налога на заработную плату, если получатель не занимается обычной деятельностью по предоставлению кредитов или аренде имущества. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) пользуется теми же налоговыми льготами для самозанятых, что и корпорация, когда она производит платежи по аренде и кредитам, но только при определенных обстоятельствах.

          Вопросы налога на ссуду/лизинг для корпорации

          Поскольку операции по ссуде и аренде осуществляются по возвратной стоимости (аналогично выплате заработной платы), они не подпадают под действие положений о конструктивном мошенничестве Единого закона о мошеннических передачах. Более того, эти распределения не производятся владельцам из-за их доли собственности (опять же, аналогично зарплате). Таким образом, на дистрибутивы также не распространяются конструктивные ограничения на мошенничество, установленные уставами государственных корпораций и ООО.

          Положение о налоге на самозанятость освобождает от платежей по кредитам и аренде, если получатель не занимается обычной деятельностью по предоставлению кредитов или аренде имущества. Таким образом, в отличие от выплат на заработную плату, эти выплаты также не облагаются налогом на самозанятость. Конечно, владельцы малого бизнеса должны всегда консультироваться с налоговым консультантом, прежде чем предполагать, что это будет результатом в конкретных обстоятельствах.

          Короче говоря, эта альтернатива предлагает возможность снимать средства таким образом, чтобы избежать как налога на самозанятость, так и обременительных ограничений конструктивного мошенничества.Использование этого типа заемного финансирования гарантирует, что активы, внесенные владельцами в организацию, не будут уязвимы для требований кредиторов бизнеса. Стратегическое финансирование предприятия за счет кредитов и лизинга с использованием операционных и холдинговых компаний — важная стратегия защиты активов. Таким образом, использование кредитов и лизинга должно быть первоочередной стратегией вывода средств.

          Вопросы налога на ссуду/лизинг для ООО

          Для корпорации снятие средств в качестве платежей по кредитам и аренде дает значительные преимущества и обычно должно быть первоочередным выбором для снятия средств.Как правило, налог на самозанятость не взимается, поскольку предприятие обычно не занимается предоставлением кредитов и арендой, поэтому любые средства от этих операций не считаются доходом от самозанятости. В целом преимущества защиты активов применяются в случае ограниченного общество с ответственностью (ООО).

          Однако в ООО с одним владельцем налоговое преимущество для самозанятых по отношению к кредитам и аренде не столь очевидно. Хотя, по сути, налоговый режим ООО с одним владельцем и ООО с несколькими владельцами идентичен, налоговая классификация в каждой ситуации несколько отличается.Для целей налогообложения ООО с несколькими собственниками классифицируется как товарищество. (Обратите внимание, что эта классификация предназначена только для целей налогообложения и не влияет на ограниченную ответственность владельцев ООО). Таким образом, LLC с несколькими владельцами подает информационный отчет в IRS, в котором сообщается о доходах LLC и о распределении этого дохода между отдельными владельцами. Затем владельцы сообщают о своей доле дохода в своих декларациях по подоходному налогу с населения.

          ООО с несколькими владельцами должно пользоваться точно такими же налоговыми преимуществами для самозанятых в отношении платежей по кредитам и аренде, которыми пользуются владельцы корпорации. Таким образом, платежи не должны облагаться налогом на самозанятость, если получатели не занимаются обычной деятельностью по предоставлению кредитов или аренде имущества. В этом случае владельцы будут платить налог на самозанятость только со своей доли в доходах ООО плюс выплаты, полученные в качестве заработной платы.

          Кроме того, финансирование ООО за счет долгов (т. е. кредитов и лизинга) предлагает явные преимущества защиты активов. Таким образом, в случае ООО с несколькими владельцами снятие средств в качестве платежей по кредитам и аренде также должно быть стратегией первой линии.

          В случае с ООО с одним владельцем ситуация несколько менее ясна, поскольку ООО с одним владельцем технически классифицируется как «неучитываемая организация» для целей налогообложения, как и индивидуальное предприятие. (Еще раз, эта классификация предназначена только для целей налогообложения и не влияет на ограниченную ответственность владельца). Поскольку организация технически не существует для целей налогообложения, она вообще не подает форму в IRS. Владелец просто сообщает о доходах LLC в своей декларации по подоходному налогу с населения.Это значительно упрощает уплату подоходного налога и соответствует принципу простоты, применимому к ООО.

          Однако это также означает, что платежи ООО владельцу по кредитам и аренде не будут признаваться в налоговой декларации, поскольку для целей налогообложения юридическое лицо и владелец являются одним и тем же лицом. В связи с этим эти платежи не могут не облагаться налогом на самозанятость. Вполне вероятно, что если ООО будет производить эти платежи отдельно находящемуся в собственности ООО, это приведет к тому же аргументу, поскольку другое ООО также будет «не учитываться» для целей налогообложения.

          Конечно, если даже одно другое лицо (т. е. другой член семьи) было бы владельцем, независимо от того, насколько номинальна доля владения, то ООО было бы ООО с несколькими владельцами и должно подпадать под действие правил о партнерстве (отсутствует применение любых правил агрегирования, которые могли бы, например, учитывать все интересы семьи как один интерес).

          Передача прав собственности членам семьи также может быть очень эффективной стратегией имущественного планирования и, следовательно, защиты активов.Короче говоря, квалификация LLC как нескольких владельцев может позволить LLC избежать налога на самозанятость в отношении платежей по кредитам и аренде. Однако, поскольку эта область права в настоящее время все еще развивается, особенно целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы определить налоговые последствия для самозанятости конкретных стратегий выхода из ООО.

          Основы владения ООО

          Кто является собственником ООО?

          Владельцы ООО называются участниками.Как правило, участником ООО является любой, кто вложил капитал в бизнес. ООО может принадлежать одному или нескольким лицам. Он также может принадлежать практически любой другой организации, такой как корпорация, другое ООО или холдинговая компания.

          Нет никаких ограничений по количеству членов ООО или стране их гражданства. Вообще говоря, единственное ограничение, налагаемое на членов ООО, заключается в том, что им должно быть не менее 18 лет.

          Что считается вкладом в капитал?

          Вклад в капитал – это вложение члена ООО в компанию.При создании ООО каждый участник, как правило, вносит капитал для покрытия начальных расходов. Этот вклад может быть на любую сумму.

          Несмотря на то, что большинство капиталовложений осуществляется в виде наличных денег, также можно стать членом ООО, внося имущество или услуги. Прежде чем вносить неденежные взносы, вам необходимо определить рыночную стоимость имущества или услуг, которые вы вносите. Вы также захотите настроить счет операций с капиталом для каждого члена.

          Виды капитальных вложений

          Существует три основных способа обеспечения вклада капитала в ваш бизнес: инвестиции в акционерный капитал, инвестиции в долговые обязательства и конвертируемые долговые обязательства.

          • Инвестиции в акционерный капитал . Когда вы получаете инвестиции в акционерный капитал, инвестор вкладывает средства в ваш бизнес в обмен на долю в вашей компании. Инвестиции в акционерный капитал являются привлекательным вариантом для владельцев бизнеса, поскольку они обеспечивают финансирование, которое не нужно возвращать. Хотя принятие этих инвестиций означает отказ от части доходов вашей LLC, это также может означать привлечение высококвалифицированных партнеров, которые заинтересованы в том, чтобы помочь вашему бизнесу добиться успеха.
          • Долговые инвестиции : Долговые инвестиции — это просто кредит, который вы принимаете, чтобы запустить свой бизнес. Это наиболее распространенная форма капитала для новых предприятий. Как правило, владелец бизнеса устанавливает процентную ставку, которую он готов платить, и общие сроки погашения при поиске долговых инвесторов. Чтобы получить долговые инвестиции, вам, как правило, потребуется залог для резервного копирования вашего кредита. Хотя можно получить кредит и без него, отсутствие залога часто ограничивает сумму денег, которую вы можете получить.
          • Конвертируемый долг:  По сути, это комбинация двух других вариантов. Когда владелец бизнеса берет конвертируемый долг, он берет кредит, соглашаясь либо вернуть деньги, либо преобразовать долг в капитал в какое-то время в будущем. Как правило, владелец бизнеса предлагает скидку от 20% до 25% при конвертации долга в акционерный капитал, а это означает, что инвестиции в размере 1 миллиона долларов потенциально могут принести капитал на сумму 1,25 миллиона долларов на момент конвертации.

          Сведения о взносах капитала и собственности

          Любой, кто вкладывает капитал в ООО, становится владельцем или участником ООО.Участнику LLC предоставляются права на прибыль и убытки компании, право голоса по решениям участников, а также ряд других прав и обязанностей, изложенных в операционном соглашении LLC. В операционном соглашении должны быть указаны вклад каждого члена, процент владения и распределение прибыли, а также то, что произойдет, если они решат покинуть компанию.

          Доля владения

          Доля собственности, которую каждый участник имеет в ООО, называется единицей.Хотя процент владения участника LLC обычно зависит от того, сколько капитала они вложили, это не требуется. В отличие от корпорации, ООО может распределять право собственности любым способом, который считает нужным.

          Участники могут учитывать ряд факторов, помимо вкладов в капитал, например, роль каждого члена в управлении компанией. LLC может также устанавливать различные классы собственности для формирования распределения прибыли или прав голоса. Эти решения должны быть четко изложены в операционном соглашении вашей компании.

          Обязанности руководства

          Когда дело доходит до структуры ООО, существует два основных варианта: управление участниками и управление менеджером. В ООО, управляемом участниками, все участники принимают активное участие в бизнесе компании и могут выступать в качестве агентов ООО. В ООО, управляемом менеджером, участники назначают менеджера для выполнения повседневных операций и действуют в качестве агента ООО. Эта роль может быть предоставлена ​​одному или нескольким членам ООО или третьему лицу. В зависимости от государственного регулирования сторонним управляющим может быть даже корпорация или другое ООО.

          Распределение прибыли

          В ООО с несколькими участниками прибыль распределяется в конце финансового года компании. Процент владения является методом по умолчанию для определения распределения прибыли. Если участник имеет 25% доли владения, то этому партнеру будет выделено 25% прибыли в конце финансового года.

          Однако этот метод распределения не установлен государством. Участники ООО могут выбрать другой способ распределения прибыли компании. Например, если LLC принимала как денежные взносы, так и взносы за услуги, участники могут принять решение о выплате более высокого процента заработка вкладчикам наличными до тех пор, пока их инвестиции не будут погашены.По мере того, как ООО растет и развивается, оно может вносить изменения в распределение своей прибыли.

          Процедура выхода участника

          Ваша компания LLC потратит много времени на уточнение деталей прав и обязанностей членства. Хотя этому по праву следует уделить достаточно внимания, также важно изложить процедуру, связанную с выходом члена из ООО. Как правило, существует три способа выхода из ООО, которые должны быть указаны в вашем операционном соглашении:

          .
          • Передача членства: Ваше операционное соглашение может разрешать выбывающему участнику передать все или часть своего членства другому участнику.
          • Продажа членства: Вы также можете предусмотреть продажу доли участия в ООО другим участникам или другим лицам или компаниям. Как правило, нынешним членам будет предоставлено право первого отказа до того, как продажа будет открыта для внешних покупателей. В вашем операционном соглашении должны быть изложены требования к продаже членства.
          • Смерть или потеря дееспособности: Наконец, в каждом рабочем соглашении LLC должно быть указано, что произойдет, если участник умрет или станет недееспособным.Это должно включать в себя то, как будет распределяться доля собственности участника или будет ли она унаследована через имущество участника.

          Процесс выхода из ООО может различаться, но обычно от выходящего участника требуется:

          • Ознакомьтесь с операционным соглашением LLC
          • Предоставить письменное уведомление другим членам LLC со ссылкой на применимое положение действующего соглашения
          • Укажите желаемую компенсацию и способ ее распределения
          • Укажите дату, время и другие сведения о снятии средств
          • Запросить голосование у членов для утверждения выхода
          • Принять компенсацию
          • Подпишите разрешение, подтверждающее, что вы получили надлежащую компенсацию

          Когда и как я могу снять деньги?

          Когда и как участник LLC может вывести деньги из своего бизнеса, зависит от того, как ваш бизнес решит облагаться налогом.LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или товарищество, корпорация C или корпорация S.

          • Индивидуальное предприятие/партнерство: Это настройка налога по умолчанию для ООО. Вместо того, чтобы получать зарплату, каждый член LLC будет получать выплаты со своих индивидуальных счетов капитала. На этих счетах хранится часть прибыли каждого участника. Сколько и как часто средства могут быть сняты, будет указано в вашем операционном соглашении. Владельцы ООО с одним участником могут снимать средства по своему усмотрению, если они оставляют достаточно денег в бизнесе для поддержки повседневных операций.Поскольку эти выплаты не считаются зарплатой, федеральные налоги или налоги штата не вычитаются. Тем не менее, все распределения будут считаться личным доходом и указываться в личной налоговой декларации каждого члена. Эти доходы облагаются государственными и федеральными налогами, а также налогом на самозанятость на момент подачи заявки. Члены LLC должны ежеквартально платить расчетные налоги с этого дохода, чтобы избежать дополнительных сборов.
          • Корпорация C: Если вы решите облагаться налогом как корпорация C, члены LLC могут быть наняты в качестве сотрудников и получать зарплату, которая считается разумной по стандартам вашей отрасли. В отличие от выплаты дивидендов, любой доход от бизнеса, выплачиваемый в виде заработной платы, вычитается для целей корпоративного налога, поэтому он не будет подвергаться двойному налогообложению. Однако любые выплаты сверх этой зарплаты облагаются налогом как дивиденды — как по корпоративной, так и по индивидуальной ставке, но не облагаются налогом на самозанятость.
          • Корпорация S: Как и корпорация C, корпорации S позволяют членам LLC получать оплату в качестве сотрудников компании, получая разумную заработную плату, которая облагается всеми налогами на заработную плату и фонд заработной платы.В отличие от корпорации C, любые дополнительные дивиденды, выплачиваемые членам, подлежат сквозному налогообложению, а не корпоративному налогообложению. Это означает, что сотрудники будут сообщать обо всех полученных дивидендах в своей личной налоговой декларации, но не будут обязаны платить дополнительные корпоративные налоги или налоги на самозанятость с этого дохода.

          Структура налогообложения и способ оплаты, которые выберет ваша компания, будут полностью зависеть от того, какой вариант обеспечивает наибольшую финансовую выгоду. Это может быть сложным решением, и его следует принимать под наблюдением специалиста по налогам.

          Как обращаться с капитальными взносами и распределениями ООО

          Члены ООО обязаны вносить капитальные взносы и распределять прибыль на условиях, с которыми они соглашаются в Операционном соглашении. Ниже мы рассмотрим несколько ключевых вопросов, которые вы должны учитывать при получении и распределении капитала для своего ООО.

          Что такое вклад в капитал?

          Вклад в капитал — это денежные средства или имущество, которые владельцы вносят в свой бизнес. Члены LLC обычно вносят капитальные взносы в начале бизнеса. Кроме того, они могут вносить дополнительные вклады в течение жизни бизнеса. Первоначальные взносы в капитал обычно являются основным фактором при определении доли владения бизнесом. Распределение паев участников может быть прямо пропорционально долларовой стоимости взноса каждого члена.Существуют также предприятия, в которых одно физическое или юридическое лицо вносит большую часть или все капитальные вложения, а другой участник вносит свой труд в построение бизнеса, что известно как «потовый капитал».

          Управление распределением прибыли ООО

          Участники создают ООО обычно по одной основной причине: зарабатывать деньги. Иногда доход может представлять собой компенсацию в виде заработной платы или прироста капитала от продажи или иного отчуждения; однако в большинстве случаев распределение обычно является тем, как члены LLC получают отдачу от своих инвестиций.Операционное соглашение с ООО содержит положения о распределении. Эти распределения могут быть либо пропорциональны вложенному капиталу, пропорциональны долевому участию, либо распределяться на основе более сложных формул.

          Распределения обычно относятся к одной из двух категорий: (1) налоговые доходы/убытки (предполагаемые распределения) и (2) деньги, фактически выплаченные участнику от LLC.

          Как облагаются налогом доходы и распределения

          В первой категории ООО по умолчанию имеет сквозной налоговый статус.В ООО с одним участником, принадлежащем физическому лицу, по умолчанию доходы и расходы ООО не указываются в отдельной налоговой декларации. ООО с единственным участником не учитывается для целей налогообложения. Каждый участник сообщает о распределении налогов от LLC в форме IRS 1040, Приложение C, как доход от индивидуальной предпринимательской деятельности. Даже если LLC фактически не выплачивает дивиденды своему участнику (членам) наличными, а удерживает средства по причинам движения денежных средств или в целях реинвестирования, доход все равно отражается в подоходном налоге участника.Это часто приводит к «фантомному доходу», налоговому обязательству за фактически не полученный доход. Обычно соглашения LLC пытаются решить эту проблему, требуя, чтобы LLC распределяла среди своих членов достаточную сумму денежных средств для оплаты налоговых обязательств по условному распределению.

          В соглашениях с ООО с несколькими участниками (даже в ООО с двумя участниками, состоящими из мужа и жены) ООО снова не использует сквозной налоговый режим. LLC с 2+ участниками должна подать налоговую декларацию информационного партнерства по форме IRS 1065. Это также приводит к форме IRS K-1 для каждого участника, чтобы сообщить о налоговой прибыли или убытке по налоговой декларации 1040 каждого участника (для налогоплательщиков-физических лиц).

          Несмотря на то, что IRS разрешает компаниям с ограниченной ответственностью делать «флажок» для выбора режима налогообложения S-corp или C-corp, ни один из этих двух вариантов корпоративного налогообложения не рекомендуется для владения недвижимостью. Чтобы снизить эффективную налоговую ставку в целом от покупки до продажи, недвижимость должна находиться во владении через LLC, которая не сделала выбор в пользу корпоративного налога.

          Одним из преимуществ налогообложения товарищества в отношении ООО является то, что ООО может производить выплаты, непропорциональные праву собственности. Другими словами, независимо от взносов в капитал, может быть добавлено положение о распределении, позволяющее членам, которые могут использовать налоговые убытки больше, чем другие, сначала получать их, а затем распределять прибыль на другой основе.Это часть гибкости структуры операционного соглашения LLC.

          Как владельцы ООО платят сами за себя

          Операционные соглашения часто предусматривают, что если участники вносят капитальные взносы, которые не пропорциональны их процентным долям владения, участники, вносящие дополнительные суммы, получают доход, называемый «предпочтительным доходом», от своих дополнительных взносов. , которые будут распределяться между ними до выплат, которые LLC производит участникам на пропорциональной основе. В дополнение к получению предпочтительного дохода на их избыточный капитал, они могут получить возврат своего избыточного капитала до других распределений.

          Операционные соглашения часто содержат отдельные положения, касающиеся распределения операционных денежных потоков и распределения доходов от «операций с капиталом», таких как продажа или финансирование. Приоритеты распределения могут быть разными в разных категориях. Например, привилегированные доходы на капитал могут выплачиваться из распределения как операционного денежного потока, так и доходов от операций с капиталом, но привилегированные доходы от капитала могут выплачиваться только из поступлений от операций с капиталом.Кроме того, порядок оплаты отдельных статей может отличаться в этих двух категориях.

          Иногда в ООО могут входить разные классы участников с приоритетами, предусматривающими «водопад». Другими словами, в сделке с недвижимостью, помимо ипотечного или другого обеспеченного долга, могут быть инвесторы в акционерный капитал и менеджеры, которые участвуют в распределениях на основе результатов деятельности ООО. Нет ничего необычного в том, что промоутеры проекта получают щедрые выплаты от проекта, если он превосходит ожидания, потому что, хотя они могут вносить меньший капитал, они вносят больший репутационный риск, «потенциальный капитал» или добавляют ценность, создавая синергию путем представления участников. друг к другу и управлять отношениями.Это форма стимула для поощрения работы со стороны промоутера.

          Водопад содержит формулу многоуровневых ведер, которые сначала заполняются, затем переливаются в следующее ведро второго уровня и далее вниз по ярусам. Иногда промоутеры находятся на дне и получают непропорционально большую долю прибыли в случае оглушительного успеха. Налоговый юрист должен просмотреть эти каскадные положения в Операционном соглашении с ООО, чтобы убедиться, что они работают так, как вы предполагаете.Другие категории капитала могут предусматривать для определенных инвесторов получение предпочтительной доходности.

          Таким образом, Операционное соглашение с ООО должно предусматривать выплаты членам, и юрист по налоговым вопросам или дипломированный бухгалтер должен рассмотреть эти положения, чтобы убедиться, что они будут иметь экономический и налоговый эффект, который вы ожидаете для своего клиента.

          Управление капитальными взносами LLC

          Участники обязаны вносить капитал в LLC только в размере суммы, которую они согласны внести в Операционном соглашении, в сроки, указанные в Операционном соглашении. Соглашение участника о внесении вклада может быть обеспечено компанией в соответствии с законом. Некоторые законодательные акты разрешают кредитору принудительное исполнение обязательства, если кредитор полагался на него при предоставлении кредита компании. В Операционном соглашении рекомендуется указывать конкретные суммы, причитающиеся с участников, и сроки оплаты сумм, которые первоначально предполагалось использовать для деятельности компании.

          Как и любое коммерческое предприятие, LLC может иметь непредвиденные или не поддающиеся количественной оценке потребности в капитале в будущем.В той степени, в которой участники желают, чтобы будущие потребности в капитале были удовлетворены за счет заимствования у сторонних кредиторов, такое предпочтение может быть изложено в Операционном соглашении, которое может содержать положения, определяющие, сколько может быть заимствовано, кто принимает решение (или кто имеет право на согласие на это), и как будут определяться условия займа. Аналогичным образом, в той степени, в которой участники желают, чтобы будущие потребности в капитале были удовлетворены за счет приема новых инвесторов в акционерный капитал, это может быть указано в Операционном соглашении вместе с любыми желаемыми ограничениями в отношении того, сколько может быть привлечено таким образом, и как условия будут определены новые инвестиции.

          В любом случае Операционное соглашение должно предусматривать, как будут удовлетворяться потребности в дополнительном капитале, если сторонние источники недоступны или нежелательны на приемлемых условиях. Операционное соглашение может предусматривать дополнительные обязательные капиталовложения, если компании потребуются дополнительные средства. Ниже мы поможем вам разобраться с ключевыми вопросами, которые следует учитывать при необходимости дополнительных средств:

          1. Какие потребности оправдывают обязательный дополнительный взнос от участников?
          2. Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может запрашивать капитал для таких средств?
          3. Что произойдет, если участник не внес необходимый дополнительный капитал?

          Какие потребности оправдывают обязательный дополнительный взнос?

          Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны внести дополнительный капитал для удовлетворения недискреционных потребностей в наличных деньгах, необходимых для ведения бизнеса. Примеры включают суммы, необходимые для уплаты налогов, суммы, необходимые для оплаты обслуживания долга по кредитам, суммы, необходимые для соблюдения требований законодательства, устранения угроз безопасности или проведения необходимого ремонта, а также суммы, необходимые для погашения залогов на имущество компании или для оплаты счетов подрядчиков и поставщиков или перерасхода средств.

          Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны внести дополнительный капитал в соответствии с бюджетом, который может быть установлен в будущем. Поскольку бюджеты могут быть превышены, соглашение может предусматривать взносы в пределах согласованного отклонения, например, в размере 5% или 10% сверх сумм, предусмотренных в бюджете.

          Если в Операционном соглашении предусматривается выплата члену или аффилированному лицу члена вознаграждения за услуги (например, плата за строительство или управление), и вознаграждение не может быть выплачено из денежных потоков компании, то в Операционном соглашении должно быть указано, следует ли члены должны делать обязательные взносы для финансирования таких обязательств по оплате или оплачивать эти услуги из сумм, которые в противном случае были бы распределены между ними.

          Другие обязательные пункты могут быть согласованы сторонами.

          Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может требовать капитала?

          Как правило, управляющий(ие) член(ы) или управляющий(и) принимают это решение и уполномочены требовать капитала для необходимых средств.Если имеется более одного управляющего члена или менеджера, Операционное соглашение должно предусматривать, что произойдет в случае возникновения разногласий, особенно если лица, принимающие решения, зашли в тупик.

          Некоторые операционные соглашения предусматривают, что любой управляющий участник или менеджер может запросить обязательные средства. Другие предусматривают разрешение споров в арбитраже.

          Несмотря на то, что в Операционном соглашении могут быть предусмотрены механизмы для решения тупиковой ситуации в целом (как описано в разделе «Стратегии передачи и выхода» ниже), может возникнуть необходимость решить спор относительно обязательных капитальных взносов быстрее, чем позволяют эти механизмы, чтобы избежать дефолта по обязательств компании или потери ее имущества.

          Что произойдет, если участник не внес необходимый дополнительный капитал?

          Как правило, операционные соглашения предоставляют участникам период времени для внесения требуемых взносов с уведомлением и правами на исправление, если они этого не сделают, но предусматривают последствия, если взнос не будет сделан в течение применимого периода исправления.

          Многие операционные соглашения предусматривают, что неспособность участника внести требуемый капитал позволит исполняющим участникам отозвать свои капитальные взносы.Однако это средство является иллюзорным, поскольку лишит компанию необходимых средств и может привести к неисполнению обязательств перед третьими лицами.

          Во избежание такого результата Операционное соглашение должно разрешать исполняющим участникам вносить вклад участника, нарушившего обязательства, со штрафом для участника, нарушившего обязательства.
          Один из вариантов заключается в том, чтобы разрешить работающим участникам ссудить компании акции неплатежеспособного участника с высокой процентной ставкой. Ссуда ​​будет погашена с процентами из следующих выплат, которые в противном случае подлежали бы выплате неплатежеспособному участнику.

          При составлении Операционного соглашения важно предусмотреть, что погашение штрафной ссуды должно производиться за счет распределений невыполнившего обязательства участника, а не компанией до осуществления распределений. В противном случае LLC будет частично возмещать убытки из средств, принадлежащих исполняющим членам, которые, по сути, будут платить сами.

          Другой вариант заключается в том, чтобы предусмотреть снижение доли неплатежеспособного участника в компании с соответствующим увеличением доли исполняющих обязательств участников, которые предоставляют долю неплатежеспособного участника в капитале.Это иногда называют «сжатием вниз» или «сжатием вниз».

          Сокращение может быть рассчитано путем зачисления исполняющим участникам дополнительных взносов в капитал и пересчета доли каждого участника на основе общего капитала, внесенного каждым участником как ранее, так и в связи с настоящим призывом к капиталу, в процентах от совокупного капитальные вложения в компанию.

          Многие формулы сокращения имеют штрафной коэффициент, чтобы наказать участника, нарушившего правила, и вознаградить участников, выполняющих свои обязательства.При перерасчете процентных долей участников в компании исполняющим участникам может быть зачислено, например, 125% или 150% доли неплатежеспособного участника в необходимом капитале, когда они обеспечивают дефицит.

          БОЛЬШЕ: Налоговые вычеты LLC, которые вам нужно знать о

          БОЛЬШЕ: LLC против корпорации: что подходит именно вам?

          Как получает оплату владелец компании с ограниченной ответственностью или корпорации S?

          В то время как волнение и профессиональное удовлетворение от начала бизнеса приносят большое удовлетворение, большинство предпринимателей также стремятся к финансовым плодам (т. е., деньги) своих трудов тоже.

          Способ, которым владельцы малого бизнеса получают оплату, зависит от типа бизнес-объекта, который они создали для своей компании. Юридическая структура бизнеса также влияет на налогообложение доходов владельцев бизнеса.

          Как правило, люди, которые управляют своим малым бизнесом в качестве индивидуальных предпринимателей или товариществ, которые не являются официально зарегистрированными коммерческими организациями, могут снимать деньги со счета коммерческого банка для оплаты своих услуг.

          А как насчет владельцев компаний с ограниченной ответственностью (ООО) и корпораций типа S?

          Давайте обсудим, как владельцы ООО («участники») и владельцы S Corporation («акционеры») получают компенсацию.

          В отличие от тех, кто управляет малым бизнесом как единоличное владение или товарищество, владельцы LLP … [+] и S Corps не обязательно могут снимать деньги с банковского счета предприятия, чтобы заплатить себе.

          © Сергей Нивенс — Fotolia. com

          Получение оплаты в качестве владельца ООО

          Как правило, владельцы ООО не могут считаться работниками своей компании и не могут получать компенсацию в виде заработной платы. ООО-члены рассматриваются как партнеры в полном товариществе.Чтобы получать оплату от бизнеса, члены ООО берут деньги из своей доли прибыли компании.

          Вот краткий обзор того, как это обычно работает:

          ООО с одним участником

          Владелец ООО с одним участником изымает деньги, взяв «чертеж владельца» — выписав себе бизнес-чек или (если его банк позволяет это) перечислив деньги с банковского счета ООО на личный банковский счет владельца.

          ООО с несколькими участниками

          У каждого члена ООО есть счет операций с капиталом (журнал доли членства этого участника в ООО и его финансовой деятельности).Когда членам нужны деньги, они берут деньги из ООО, которые учитываются на счете операций с капиталом. Розыгрыши обычно проводятся с помощью бизнес-чека, выписанного участнику.

          У членов LLC могут быть другие способы получать оплату за определенные услуги, которые они предоставляют своей компании, и очень важно поговорить с экспертом по налогам и бухгалтерскому учету, чтобы понять ваши варианты.

          Налог на прибыль и ООО

          Привлекательной особенностью хозяйствующего субъекта ООО является то, что компания не платит налоги.Вместо этого прибыль и убытки ООО переходят к его членам, которые должны сообщать о них в своих декларациях по подоходному налогу с населения. При создании LLC участники решают, будут ли все владельцы делить прибыль компании поровну, или на основе их доли владения, или в соответствии с какой-либо другой формулой, с которой все согласны. Затем каждый участник облагается налогом на распределение прибыли.

          Другие статьи из AllBusiness. com :

          Например, в ООО два участника, один из которых владеет 60% компании, а другой — 40%.Члены согласились с тем, что распределение прибыли должно быть равным процентам владения членов. В этом сценарии первый участник должен указать 60% прибыли и убытков LLC в своей личной налоговой декларации, а другой участник должен указать 40% прибыли или убытков LLC в своей личной налоговой декларации.

          ВАЖНОЕ НАПОМИНАНИЕ: выплаты владельца ООО НЕ являются зарплатой. Из этих платежей не удерживаются федеральные подоходные налоги или подоходные налоги штата, а также налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.В большинстве случаев участники LLC должны производить расчетные налоговые платежи каждый квартал для покрытия налогов, причитающихся с их доли в прибыли LLC. Прибыль облагается налогом одинаково (независимо от того, взята ли она в качестве личных доходов или остается на банковском счете предприятия).

          *Примечание. Если ООО решает облагаться налогом как корпорация, правило о праве участников быть сотрудниками компании недействительно. В этом случае компания платит налоги непосредственно в IRS. Члены могут быть наемными работниками и, следовательно, указывать свою заработную плату, оклады и дивиденды в своих личных налоговых декларациях.

          Получение оплаты в качестве владельца корпорации S

          Корпорация S — это корпорация с ограниченной ответственностью или корпорация C, которая выбрала особый налоговый режим в IRS. Доходы, убытки, вычеты и кредиты корпорации S включаются в декларации по личному федеральному подоходному налогу ее акционеров. Затем акционеры сообщают о доходах и убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях и облагаются налогом по своим ставкам индивидуального подоходного налога.

          Несмотря на то, что LLC и S Corp имеют общий режим сквозного налогообложения, между ними есть важное различие: акционеры S Corporation, выполняющие существенную работу для S Corp, считаются наемными работниками.Следовательно, бизнес должен включить их в свою платежную ведомость и компенсировать их за счет заработной платы или окладов, из которых удерживаются подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA), налоги на безработицу (FUTA) и, возможно, другие налоги.

          Оставшаяся прибыль An S Corp. выплачивается в виде распределений между акционерами компании, которые затем сообщают об этих распределениях в своих декларациях по подоходному налогу с населения. В отличие от заработной платы, выплаты не облагаются налогами FICA и FUTA. Обратите внимание, что если выплаты любому акционеру превышают долю этого акционера в бизнесе, эта избыточная сумма будет облагаться налогом как долгосрочный прирост капитала.

          Владельцы S Corporation нередко сталкиваются с проблемами, потому что они платят себе подозрительно маленькую зарплату, а затем получают большую часть своей компенсации в виде распределений, чтобы минимизировать сумму налогов на заработную плату FUTA и FICA, которые они должны платить. И IRS, и администрация социального обеспечения бдительно отслеживают людей, которые пытаются таким образом обмануть систему. Правительство ожидает, что владельцы S Corp будут платить себе «разумную зарплату», которая зависит от отрасли и объема обязанностей акционеров.

          Если вы рассматриваете возможность работы в качестве S Corp, я предлагаю вам провести небольшое исследование, чтобы определить, какая разумная компенсация будет за работу, которую вы будете выполнять для своей компании. Если IRS считает, что вам существенно недоплачивают за предоставляемые вами услуги, оно может потребовать от вас внести коррективы в ваши налоговые декларации или даже аннулировать ваш статус S Corporation.

          Вы по-прежнему можете пользоваться преимуществами не облагаемых налогом доходов от самозанятости корпорации S, если вы платите себе разумную заработную плату.

          Получить опыт

          Хотя информация, которой я поделился в этой статье, поможет вам понять основы того, как вы можете получать оплату в качестве члена LLC или акционера S Corporation, она не заменяет профессиональную финансовую, налоговую или юридическую консультацию. Попросите лицензированного бухгалтера (и/или налогового консультанта) и адвоката дать вам рекомендации, когда вы определите, как ваша компания LLC или S Corp будет компенсировать вам ваши вложения времени, денег, крови, пота и слез.

          СВЯЗАННЫЕ:  Индивидуальные предприниматели и ООО: почему они идеально подходят друг другу

          Эта статья была первоначально опубликована по телефону AllBusiness .Посмотреть все статьи автора Нелли Акалп .

          Могу ли я выйти из ООО?

          Могу ли я выйти из ООО в Нью-Йорке? Клиенты часто сбиваются с толку, когда видят это положение в своем операционном соглашении:

          Участник не может выйти из ООО до роспуска и ликвидации ООО.

          Или это положение:

          Участник может выйти из Компании в соответствии с Законом Нью-Йорка об компаниях с ограниченной ответственностью.

          «Подождите, я никогда не смогу уйти из этого ООО, даже если заболею, перейду на что-то другое или просто передумаю?» — говорят они.

          Или: «Чтобы товарищ X мог взорвать эту стойку с эскимо в любое время и оставить мне всю работу?»

          Нет, не все так просто, объясню.

          TL; Версия DR:

          Вы не можете отказаться от своего статуса члена в нью-йоркской компании LLC, если это прямо не указано в операционном соглашении. Раздел 606 Закона Нью-Йорка об ООО. Если в операционном соглашении так указано, оно должно содержать положения, предусматривающие последствия выхода.Получает ли участник какую-либо плату за вывод средств или нет? Сколько? Когда?

          Если в операционном соглашении указано только «Члены могут выйти….», и ничего больше, применяется правило закона по умолчанию, и участник имеет право в течение разумного периода времени после выхода получить справедливую стоимость своего членства. интерес. Раздел 509 Закона Нью-Йорка об ООО. Часто это не желаемый результат. У ООО может не быть средств для выплаты выбывшему участнику, который уходит по прихоти. Таким образом, при составлении операционных соглашений я внимательно рассматриваю все возможные выходы членов и планирую их возникновение.

          Полная версия:

          Выход в соответствии с Законом Нью-Йорка о компаниях с ограниченной ответственностью

          Термин «выход» несколько раз упоминается в Законе Нью-Йорка об компаниях с ограниченной ответственностью. Как вы, возможно, уже знаете, закон об обществах с ограниченной ответственностью применяется, когда у вас нет операционного соглашения для вашего ООО или если в вашем операционном соглашении ничего не говорится о чем-то, что иным образом упоминается в законе. Упоминается «вывод». Если у вас нет операционного соглашения, закон предусматривает в Разделе 606:

          Несмотря на любые положения об обратном в соответствии с применимым законодательством, если операционное соглашение не предусматривает иное, участник не может выйти из компании с ограниченной ответственностью до роспуска и ликвидации. общества с ограниченной ответственностью.

          Таким образом, правилом по умолчанию является то, что участник не может выйти, если в операционном соглашении не предусмотрено иное.

          В 509 он предусматривает,

          при выходе из состава общества с ограниченной ответственностью, …….., если иное не предусмотрено в операционном договоре, он или она имеет право получить в разумный срок после выхода, справедливая стоимость его или ее доли участия в компании с ограниченной ответственностью на дату выхода, основанная на его или ее праве на долю в доходах от компании с ограниченной ответственностью.

          Таким образом, если в вашем операционном соглашении есть пункт «может выйти» и ничего больше, член, который выходит, немедленно получает право на получение справедливой стоимости своей доли членства. Это может поставить ООО в затруднительное положение, поскольку у него может не быть ресурсов для выплаты выходящему участнику.

          Способы решения проблемы выхода участника LLC из вашего нью-йоркского операционного соглашения

          Во избежание любого намека на то, что участник может выйти из состава участников, и применяется это положение, я обычно включаю первое положение, в котором говорится, что участники не могут выйти из состава участников. Несмотря на то, что в законе четко сказано, что вы не можете выйти, если это не указано в операционном соглашении, могут быть неясности в отношении того, какие другие сценарии могут представлять собой выход. И тогда, прежде чем вы это узнаете, кто-то может истолковать это так, как будто он или она имеет право на выкуп справедливой стоимости по прихоти, когда он или она решит уйти.

          Но я также советую включить реальные сценарии ухода участника и последствия этого. Может быть любая комбинация:

          Когда участник заболеет или умрет, что произойдет с его членскими взносами? Кто-нибудь получает выплаты? Если он просто болен, должен ли он уйти?

          Если участник просто хочет уйти без причины, может ли он и должен ли он отказаться от своей доли членства? Если он может уйти и отказаться от своего членства, платят ли ему что-нибудь, или мы наказываем его за то, что он оставил нас в пыли, и не платим ему ничего или почти ничего?

          Когда участник делает что-то действительно плохое, хотим ли мы иметь возможность выгнать его?

          Я применю свой мозг адвоката к вашей ситуации и представлю каждую ситуацию, «что может пойти не так», и обсужу ее с вами при составлении оптимального операционного соглашения для вашего ООО в Нью-Йорке.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.