Кассовый метод учета доходов и расходов: Кассовый метод учета доходов и расходов при ОСНО

Содержание

(PDF) Метод признания доходов и расходов в образовательных учреждениях

Вторым моментом является то, что в случае использования

организацией метода начисления возникает вопрос о порядке признания

доходов для целей налогообложения. Как уже отмечалось ранее, налоговое

законодательство дает возможность не включать в состав доходов

поступившую предоплату для целей налогообложения. Такой вывод также

можно сделать на основании пункта 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ, в

соответствии с которым выручка от реализации определяется, исходя из всех

поступивших средств за реализацию услуг, то есть выручка может быть

признана только после оказания услуг. В этом случае возникает спорная

ситуация с признанием выручки, после оказания услуги. К примеру, услуга

по обучению студента в вузе будет оказана лишь пять лет спустя, после

получения студентом диплома. Таким образом, напрашивается вывод о не

целесообразности таких действий. Тем более что расходы на организацию

обучения образовательное учреждение будет нести ежемесячно в течение

всех пяти лет. В связи с этим налоговое законодательство предлагает выход

из сложившейся ситуации, то есть воспользоваться принципом

равномерности. А именно, распределить доходы, относящиеся к нескольким

отчетным (налоговым) периодам самостоятельно по собственному желанию

налогоплательщика. Для этого образовательному учреждению, у которого

сделка длится более одного отчетного (налогового) периода, ссылаясь на

принцип равномерности распределения доходов и расходов, закрепить эту

позицию в учетной политике, например, ежемесячно в течение всего срока

обучения. Также существует разумная необходимость установить

одинаковый порядок признания выручки и для целей бухгалтерского и для

целей налогового учета – это поможет избежать возникновения разнец,

которые приведут к формированию отложенных налоговых активов или

обязательств согласно ПБУ 18/02.

Рассмотрим эту ситуацию на примере, она будет выглядеть следующим

образом: воспользуемся предыдущим примером. Представим, что в учетной

политике НОУ «Новая гимназия» для целей налогообложения при расчете

в чем разница, и имеет ли это значение?

Играете ли вы в карты, бейсбол или Candy Crush Saga, вы не добьетесь успеха, если не поймете, как вести счет.

Игра в бизнес ничем не отличается. Единственная проблема заключается в том, что ведение бухгалтерского учета может быть довольно сложным. В недавнем учебном пособии мы рассмотрели основы бухгалтерского учета, но есть одна важная часть, о которой мы не упоминали: разницу между налом и начислением на счет.

Итак, в этом учебном пособии вы узнаете, как работает учет по наличности  методом начислений на счета. Вы увидите примеры каждой техники в действии, узнаете их плюсы и минусы и будьте готовы решить, какой из них вы должны использовать для своего бизнеса.

Это может показаться довольно эзотерическим, но если у вас есть бизнес, это то, что вам нужно понять. Как вы увидите в этом учебном пособии, если вы не правильно регистрируете транзакции, вы можете ошибочно представить истинное состояние своего бизнеса. Это затруднит планирование, может повлиять на то, сколько налогов вы платите, а в крайнем случае это может даже вывести вас из бизнеса в целом.

Шаг 1. Что такое учет денежных средств?

Допустим, вы управляете консалтинговым бизнесом, и в сентябре вы приземлитесь с сочным контрактом на 50 000 долларов с компанией из списка Fortune 500. Поздравления!

Но вы не получите деньги сразу. Вы предоставляете консалтинговые услуги и отправляете свои счета в октябре, а затем компания затягивает счет, так что вы фактически не получите чек до декабря.

Итак, когда вы записываете эти 50 000 долларов в качестве дохода? Когда вы делаете продажу, когда вы предоставляете услугу или когда вы получаете деньги?

По кассовому методу бухгалтерии вы должны подождать, пока вы не получите наличные деньги на свой банковский счет в декабре. В течении сентября, октября и ноября вы знаете, что у вас скоро будет $ 50 000, но они не появится нигде в вашем отчете о доходах.

Звучит разумно, не так ли? В конце концов, у большинства владельцев бизнеса есть истории о клиентах, которые задерживают оплату своих счетов или в некоторых случаях вообще не платят. В денежном учете вы признаете выручку только в том случае, если у вас есть деньги в банке.

Но оборотная сторона заключается в том, что если вы берете на себя расходы, те не записываются, пока вы на самом деле не внесете деньги. Чтобы помочь вам выполнить этот новый контракт, вы инвестируете 10 000 долларов США в некоторое новое компьютерное оборудование, для которого поставщик предлагает вам сделку «Купить сейчас, заплатить позже».

Вы потратили 10 000 долларов США в октябре, но это не отражается в качестве расхода, пока вы на самом деле не получили чек через два месяца. Не так разумно.

Шаг 2. Что такое учет методом начислений?

Метод начисления бухгалтерского учета направлен на учет поступлений, когда они заработаны, и расходов, когда они понесены, независимо от того, когда деньги меняются.

Вы все равно должны быть уверены в получении денег, прежде чем сможете записать их как доход. В сентябре, когда ваша команда сбыта заключает контракт, вы сразу же не записываете его как доход. Вы обычно записывали его, когда товар или услуга, которые были доставлены, и выставлен счет, в таком случае это будет в октябре.

Как насчет того компьютерного оборудования, которое вы купили? Ну, по методу начисления, дата смены денежных средств не имеет значения. Вы записываете его в качестве расхода, когда вы совершаете покупку, поэтому в октябре.

В рамках этой системы вы получите гораздо более точную картину того, что происходит в вашем бизнесе. Вы сделали работу в октябре, и доход зарегистрирован в октябре. Вы купили компьютерное оборудование в октябре, и расходы появились в октябре.

Но, с другой стороны, ваши учетные записи теперь отделены от потока наличных денег, что может создать проблемы, как мы вскоре увидим …

Шаг 3: Плюсы и минусы кассового учета

Теперь, когда вы знаете, как работает каждый метод, пришло время взглянуть на свои плюсы и минусы.

Преимущества кассового учета

Основным преимуществом кассового метода является его простота. Метод начисления может стать довольно сложным, если у вас есть более сложные транзакции, чем те, на которые мы смотрели до сих пор. Если у вас есть некоторые счета, заплаченные заранее, некоторые из них, а также другие в рассрочку, вы можете в конечном итоге шунтировать деньги между несколькими различными учетными записями и ломать голову, когда точно все в порядке, чтобы распознавать каждую транзакцию в отчете о прибылях и убытках.

С учетом наличных денег вам не нужно беспокоиться об этом. Когда деньги появляются в вашем аккаунте, это доход. Когда деньги уходят с вашего счета, это расходы. Все просто.

Еще одно преимущество кассового метода состоит в том, что он дает точную картину того, сколько наличных денег вы имеете в наличии в любое конкретное время. Это правда, что вы заработали деньги на консалтинг в октябре, но суть в том, что у вас нет денег до декабря. Как мы видели в предыдущем учебном пособии, управление денежным потоком очень важно для малых предприятий, и использование учета наличных денег может помочь вам обеспечить, чтобы у вас всегда их было достаточно, чтобы оставаться на плаву.

Недостатки кассового учета

Как мы видели во введении, бухгалтерский учет — это, по сути, способ вести счет для вашего бизнеса. Если вы полагаетесь на кассовый метод, оценка может иногда вводить в заблуждение.

Кассовый метод учета, например, показывает, что октябрь был ужасным месяцем для нашего консалтингового бизнеса Мы не получили дохода, и расходы составили 10 000 долларов. Декабрь, с другой стороны, был выдающимся месяцем — 50 000 долларов дохода, и никаких расходов вообще.

Это явно вводит в заблуждение. Октябрь был месяцем, когда мы много работали и зарабатывали 50 000 долларов, а тот факт, что декабрь это месяц, когда чек наконец прибыл к нам по почте, не делает его отличным месяцем.

Подобные ошибки легко обнаружить и настроить, когда мы смотрим на одну транзакцию, но когда в вашем бизнесе множество разных статей доходов и расходов, это намного сложнее. Чем больше разрыв между тем, когда доход заработан и когда он был получен, тем больше проблема.

По сути, вы пытаетесь оценить свою эффективность на основе набора учетных записей, которые отражают довольно произвольную картинку того, когда производились платежи, и это может создать проблемы. Например, предприятия часто смотрят на периоды, когда они были относительно заняты и спокойны, и соответственно распределяют персонал. Если ваш доход регистрируется в другой период, с которого он был заработан, вы можете оказаться в избытке в спокойные времена и не укомплектованы в трудное время.

Шаг 4: Плюсы и минусы учета методом начислений

Учет по методу начисления решает некоторые проблемы, возникающие при учете денежных средств, но создает другие проблемы. Вот короткое описание:

Преимущества учета методом начислений

Учет по методу начисления дает гораздо более четкое представление о том, насколько прибыльной является бизнес, путем точного отражения поступлений и расходов.

Это может помочь вам узнать, какие месяцы, кварталы и годы действительно были успешными для вас. Общая картина не искажается никакими задержками в получении или получении платежей.

Это также дает лучшее представление о вашей общей «оценке» в любой момент времени. Планировать проще, потому что вы учли все свои доходы и расходы, даже если вы еще не получили платежи.

Метод начисления более эффективен для обработки сложных транзакций, поскольку вы отслеживаете деньги на разных счетах в зависимости от того, получены ли они заранее или еще не получены, но скоро ожидаются. Вы также учитываете расходы, которые вы понесли, но еще не заплатили, помогая вам избежать перерасхода.

Недостатки метода начисления

Учет по методу начисления более сложен, чем учет по кассовому методу. Любой может отслеживать перемещение денег с одного счета на другой; Ожидание переводов, которые еще не произошли, более сложный процесс.

Сложность может также привести к путанице и даже обману. В бизнесе есть старая поговорка: «Наличные деньги не врут». С другой стороны, с чеками можно манипулировать.

Enron — известный пример фирмы, которая массировала свои счета, будучи очень агрессивной относительно того, как быстро она признавала доход. Она подписал многолетние контракты на газ и электроэнергию, и зафиксировала полную прибыль по своим книгам в тот же день. Это привело к огромному расхождению между тем, сколько прибыли компания показывала и сколько денег она фактически имела.

Большинство компаний, конечно, не заходят так далеко, как Enron. Но когда вы используете метод начисления, вам нужно помнить, что вы регистрируете доход до его фактического получения. Если вы не будете осторожны, вы можете потерять наличные, даже если вы ваш бизнес является прибыльным. Вам необходимо отслеживать свой денежный поток отдельно при использовании системы начисления и всегда учитывать вероятность того, что ожидаемые доходы не будут получены.

Шаг 5. Выбор вашего способа

Итак, что подходит для вашего бизнеса: наличные или начисления на счет?

У крупных фирм нет выбора: они должны делать начисления на счета.

Если ваша компания продает более 5 миллионов долларов в год или ведет инвентаризацию товаров, которые она продает для населения, и так же имеет валовые поступления более 1 миллиона долларов США в год, вам необходимо использовать метод счетов.

Для небольших компаний это сложнее. Подумайте о том, что наиболее разумно для ваших собственных обстоятельств. Если у вас очень маленькая фирма, простота учета наличности может сделать его более подходящим способом, особенно если вы обычно платите довольно быстро. Но по мере усложнения вашего бизнеса дополнительная информация, записанная в методе со счетами, начнет окупаться, особенно если часто возникает большой разрыв между тем, когда вы совершаете сделку и когда вам платят.

Также рассмотрите свою налоговую ситуацию. Дело не в том, что один метод по своей сути «лучше», чем другой, для целей налогообложения, но способ, который вы используете, может повлиять на налоговый год, в котором регистрируются доходы и расходы. Для отдельных предприятий выбор одного метода над другим может дать вам преимущество.

Например, если у вас много дел в праздничный сезон в конце года, но вы не получаете платежи до января, тогда вам может понадобиться наличный метод. Вы получите задержку с регистрацией доходов (и уплаты налога на них) до следующего налогового года, давая вам дополнительный год, чтобы удерживать эти деньги и использовать их по своему усмотрению. В разных ситуациях метод начисления может оказаться лучше — это понимание того, что поможет вашему бизнесу.

Собираем все вместе

Итак, теперь вы узнали, в чем разница между наличными и счетами. Вы увидели, почему это так важно, как работает каждая система, какие у них есть плюсы и минусы.

Вы видели, что основными преимуществами наличного метода являются его простота и то, как он держит ваши счета привязанными к реальным деньгам, которые у вас есть. Метод счетов, с другой стороны, является более сложным, но дает более точную картину того, насколько прибыльным является ваш бизнес, и когда эта прибыль была получена.

Поэтому вам остается только решить, какой из них подходит вам. Учитывайте размер и сложность вашего бизнеса, а также свою налоговую ситуацию. Оба метода действительны, но вы должны выбрать один или другой, а не переключаться между ними, как вам удобно. Когда вы определитесь, то будете знать, как правильно записывать каждую транзакцию и как она влияет на ваш бизнес.

Когда вы идете вперед и используете свой выбранный метод, помните, что каждый подход имеет свои ограничения. Если вы используете учет наличности, помните, что результаты могут не отражать вашу истинную производительность в каждом периоде. И если вы используете учет счетов, помните, что он измеряет вашу прибыль, а не ваши наличные деньги, поэтому вам также необходимо тщательно отслеживать движение денежных средств.

Ресурсы

Графический кредит: электронная таблица, разработанная Адамом Маллином из проекта «Существительное».

Какой метод признания доходов/расходов вправе использовать индивидуальный предприниматель?

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

02.09.2016

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

НК РФ (Глава 25 «Налог на прибыль организаций») предусмотрела два метода признания доходов/расходов в налоговом учете: метод начисления и кассовый метод.

При методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно (метод начисления, п. 2 ст. 272 НК РФ).

Для целей применения кассового метода датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом. Расходами налогоплательщиков при кассовом методе признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком — приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав) (п. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, при исчислении налоговой базы право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ (ИП) в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 Кодекса «Налог на прибыль организаций» (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Вправе ли предприниматель выбрать метод для признания профессионального вычета в расходах?

В целях реализации п. 2 ст. 54 НК РФ Минфин России и МНС РФ издали Приказ от 13.08.2002 г. № 86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Высший Арбитражный Суд РФ Решением от 08.10.2010 г. № ВАС-9939/10 признал недействительным пункт 13 и подпункты 1 — 3 пункта 15 данного Приказа, отметив, что «пункт 1 статьи 221 Кодекса, закрепляя положение о праве индивидуальных предпринимателей на уменьшение облагаемого налогом дохода на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, а также о том, что состав данных расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному главой «Налог на прибыль организаций», отсылает к положениям главы 25 Кодекса не только в части регламентации состава расходов, но и порядка их признания — момента учета для целей налогообложения».

То есть ВАС отметил:

  1. ИП вправе выбрать метод признания доходов/расходов;
  2. Если ИП выбрал кассовый метод, то внесение дополнительных условий (не предусмотренных ст. 273 НК РФ) незаконно.

Суды повторяют данные выводы:

Постановление АС Волго-Вятского округа от 01.12.2015 г. по делу № А43-24278/2013:

«Учитывая, что для целей исчисления налога на доходы физических лиц и единого социального налога доходы определяются по получению, а расходы при условии их фактического несения (оплаты), суд апелляционной инстанции обоснованно признал неправомерной примененную Инспекцией методику расчета налоговых обязательств Предпринимателя, при которой момент учета расходов связан с датой получения дохода от реализации товара».

См. также Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.05.2016 г. по делу № А82-9572/2015

Верховный Суд РФ в Решении от 06.05.2015 г. № 308-КГ15-2850 сказал следующее:

«Признавая незаконным решение налогового органа, суд кассационной инстанции исходил из установленных судами первой и апелляционной инстанций фактических обстоятельств, согласно которым, предпринимателем в рассматриваемый период велся налоговый и бухгалтерский учет по методу начисления.

Таки образом суд, руководствуясь положениями статей 221, 271, 272, 273, 318, 319 Налогового кодекса, а так же ссылаясь на Решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.2010 N 9939/10, согласно которому у индивидуальных предпринимателей должно быть право выбора применения того или иного метода учета, пришел к выводу о правомерном невключении налогоплательщиком в доходы от предпринимательской деятельности авансов, полученных в 2011 году и возвращенных в следующем налоговом периоде».

Таким образом, мы увидели, что ИП вправе выбрать метод учета дохода/расхода в соответствии с требованиями и правилами Главы 25 НК РФ, а инспекция не имеет права смешивать эти методы и «изобретать велосипед».

Кассовый учет и учет по методу начисления

Кассовый учет

При кассовом методе учета выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при их оплате. Этот метод не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Многие малые предприятия предпочитают использовать кассовый метод учета, потому что его легко поддерживать. Легко определить, когда произошла транзакция (деньги в банке или вне банка), и нет необходимости отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Кассовый метод также удобен с точки зрения отслеживания того, сколько наличных денег у предприятия есть на самом деле в любой момент времени; вы можете посмотреть на свой банковский баланс и понять точные ресурсы в вашем распоряжении.

Кроме того, поскольку транзакции не регистрируются до тех пор, пока наличные не будут получены или выплачены, доход предприятия не облагается налогом до тех пор, пока он не окажется в банке.

Учет по методу начисления

Учет по методу начисления — это метод учета, при котором доходы и расходы регистрируются по мере их получения, независимо от того, когда деньги фактически получены или уплачены. Например, вы должны записывать доход, когда проект завершен, а не когда вам платят. Этот метод используется чаще, чем кассовый.

Положительным моментом является то, что метод начисления дает более реалистичное представление о доходах и расходах за определенный период времени, тем самым обеспечивая долгосрочную картину бизнеса, которую не может дать кассовый учет.

Недостатком является то, что учет по методу начисления не дает информации о движении денежных средств; бизнес может казаться очень прибыльным, хотя на самом деле у него пустые банковские счета.Учет по методу начисления без тщательного мониторинга денежных потоков может иметь потенциально разрушительные последствия.

Обратите внимание, что многие предприятия ведут бухгалтерский учет по кассовому методу, а налоги подают по методу начисления. Они предпринимают шаги по переходу от кассового учета к методу начисления, как только приходит время для налоговой подготовки.

Что означает «запись транзакций»

До сих пор мы много говорили о регистрации транзакций в ваших бухгалтерских книгах и о том, как денежные средства и начисления определяют, «когда» вы это сделаете.

Но что значит записывать транзакцию?

Каждое предприятие должно регистрировать все свои финансовые операции в бухгалтерской книге, иначе называемой бухгалтерией. Это необходимо сделать, если вы хотите получить налоговые вычеты в конце года. И вам понадобится одно централизованное место для суммирования всех ваших доходов и расходов (эта информация понадобится вам для подачи налоговой декларации).

Есть несколько хороших вариантов ведения бухгалтерского учета своими руками. Или, если вы предпочитаете, чтобы кто-то другой вел вашу бухгалтерию за вас, проверьте Bench.

Диаграмма сравнения учета по методу начисления и кассового учета

Кассовый учет Учет по методу начисления
Признает выручку при получении денежных средств Признает выручку, когда она получена (например, когда проект завершен)
Признает расходы, когда были израсходованы денежные средства Признает расходы, когда они выставлены (например, когда вы получили счет)
Налоги не уплачиваются с еще не полученных денег Налоги, уплаченные с денег, которые вам все еще должны
В основном используется малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями, не имеющими запасов Требуется для предприятий с доходом более 25 миллионов долларов США

Влияние учета денежных средств и метода начисления

Понимание разницы между кассовым методом и методом начисления важно, но также необходимо поместить это в контекст, рассмотрев прямое влияние каждого метода.

Давайте рассмотрим пример того, как кассовый учет и учет по методу начисления по-разному влияют на чистую прибыль.

Представьте, что вы выполняете следующие операции в течение рабочего месяца:

  1. Отправлен счет на 5000 долларов США за проект веб-дизайна, завершенный в этом месяце
  2. Получен счет на 1000 долларов в качестве вознаграждения разработчика за работу, выполненную в этом месяце
  3. Вы заплатили 75 долларов США за счет, который вы получили в прошлом месяце
  4. Получено 1000 долларов США от клиента для проекта, счет за который был выставлен в прошлом месяце

Влияние на денежный поток

Используя кассовый метод , прибыль за этот месяц составит 925 долларов (1000 долларов дохода минус 75 долларов комиссий).

При использовании метода начисления прибыль за этот месяц составит 4000 долларов (5000 долларов дохода минус 1000 долларов вознаграждения разработчика).

В этом примере показано, как используемый процесс учета может повлиять на внешний вид потока доходов и денежного потока.

Влияние на налоги

Теперь представьте, что приведенный выше пример имел место в период с ноября по декабрь 2017 года. Одно из различий между кассовым и методическим учетом заключается в том, что они влияют на то, в каком налоговом году регистрируются доходы и расходы.

При использовании кассового метода учета доход регистрируется, когда вы его получаете, тогда как при использовании метода начисления доход регистрируется, когда вы его получаете.

Следуя приведенному выше примеру, используя учет по методу начисления , если вы выставите клиенту счет на 5000 долларов США в декабре 2017 года, вы запишете эту транзакцию как часть своего дохода за 2017 год (и, следовательно, уплатите налоги с нее), даже если вы в конечном итоге получение платежа в январе 2018 года.

Дополнительная литература: Контрольный список налогов для малого бизнеса

Должен ли малый бизнес использовать наличный расчет или метод начисления?

Если ваш бизнес является корпорацией (кроме корпорации S), валовая выручка которой в среднем превышает 25 миллионов долларов США за последние 3 года, IRS требует от вас использовать метод начисления.

Если ваш бизнес не соответствует этим критериям, вы можете использовать кассовый метод.

При этом кассовый метод обычно лучше работает для небольших предприятий, у которых нет запасов. Если у вас большой объем запасов, ваш бухгалтер, вероятно, порекомендует вам использовать метод начисления.

Чтобы изменить методы учета, вам необходимо подать форму 3115, чтобы получить одобрение от IRS.

(Если вы находитесь в Канаде, CRA предлагает руководство по изменению методов здесь.)

Дополнительная литература: Бухгалтерский учет малого бизнеса 101: Руководство для новых предпринимателей

Кассовый метод и метод начисления: в чем разница? Что лучше?

Компании могут выбрать один из двух основных методов учета: кассовый метод и метод начисления. Поговорка «время решает все» отражает самую большую разницу между ними. Кассовый учет отражает бизнес-операции в финансовой отчетности компании, когда денежные средства поступают в бизнес или из него. Учет по методу начисления признает выручку, когда она заработана, и расходы, когда они понесены, независимо от того, когда деньги фактически переходят из рук в руки. Разница во времени отражается в отчетах о прибылях и убытках и балансе компании и впоследствии влияет на ее налоговые обязательства.

Каждый метод имеет свои преимущества и недостатки. Примечательно, что кассовый метод более прост. Но только метод начисления принимается Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), которые представляют собой набор правил, установленных Советом по стандартам финансового учета (FASB).В зависимости от обстоятельств компании может быть легко выбрать, какой метод лучше всего подходит.

Кассовый метод и метод начисления: в чем разница?

Кассовый учет является более простым из двух методов, потому что, как следует из его названия, вся бухгалтерия просто ведется по кассе. Компания регистрирует выручку при получении платежей от клиентов. Он регистрирует расходы, когда производит платежи поставщикам. Налоги рассчитываются на полученную чистую прибыль.

При кассовом методе нет необходимости учитывать продажи клиентов, сделанные в кредит (т. е. дебиторскую задолженность), до тех пор, пока они не оплатят. Точно так же не требуется бухгалтерский учет для покупок у поставщиков в кредит (т.е. кредиторская задолженность или начисленные расходы) до тех пор, пока компания не оплатит их. Кассовый учет — это простой способ легко увидеть состояние денежных средств компании.

Пример: Следующий пример иллюстрирует своевременность и простоту учета денежных средств для малого бизнеса.Он также показывает колебания налогооблагаемого дохода, которые могут возникнуть в результате использования этого метода.

ITCHY Inc., компания по опрыскиванию деревьев, ежемесячно предоставляет своим клиентам услуги по опрыскиванию для предотвращения насекомых. Клиент подписывает годовой контракт и вносит предоплату в размере 1200 долларов США 1 июня 2020 года. ITCHY платит своему поставщику химикатов 50 долларов США за каждый бак инсектицида, когда он забирает бак утром после каждого ежемесячного опрыскивания.

  • ITCHY регистрирует все 1200 долларов дохода за июнь.
  • ITCHY регистрирует расходы в размере 50 долларов каждый месяц, с июня по май.
  • Доход/(убыток)
  • ITCHY за каждый из 12 месяцев показан ниже.
  • ITCHY платит подоходный налог с дохода в размере 850 долларов США за 2020 год и показывает убыток за 2021 год.
20 июня 20 июля 20 августа 20 сентября 20 октября 20 ноября 20 декабря 21 января 21 февраля 21 марта 21 апреля 21 мая
Выручка 1200 долларов США $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ —
Расход 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Доход/(Убыток) $ 1150 $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50) $(50)
Налогооблагаемый доход $850 Налогооблагаемый доход $(250)

Учет по методу начисления сочетает в себе два важных принципа учета: принцип сопоставления и принцип признания выручки. В соответствии с этими принципами выручка признается, когда она получена, а расходы отражаются в периоде, который лучше всего соответствует доходам, которые они помогают создать. Бухгалтерский учет по методу начисления не связан с тем, когда вовлеченные деньги фактически переходят из рук в руки, что сглаживает влияние сроков и дает более точную общую картину операций бизнеса.

Пример: Используя тот же пример выше, следующая диаграмма показывает финансовые результаты ITCHY с использованием метода начисления.

  • ITCHY равномерно распределяет 1200 долларов наличными как 100 долларов дохода за каждый из обязательных 12 спреев.
  • ITCHY регистрирует расходы в размере 50 долларов каждый месяц, с июня по май.
  • Доход/(убыток) ITCHY показан за каждый из 12 месяцев.
  • ITCHY уплачивает подоходный налог с дохода в размере 350 долларов США за 2020 год и 250 долларов США за 2021 год.
20 июня 20 июля 20 августа 20 сентября 20 октября 20 ноября 20 декабря 21 января 21 февраля 21 марта 21 апреля 21 мая
Выручка 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов 100 долларов
Расход 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Доход/(Убыток) 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов 50 долларов
Налогооблагаемый доход $350 Налогооблагаемый доход $250

Ключевые отличия, преимущества и недостатки

Ключевое различие между кассовым методом и методом начисления связано со сроками доходов и расходов: когда они получены/выплачены и когда они заработаны/понесены.

Многие предприятия предпочитают использовать кассовый учет, потому что финансовая отчетность точно отражает их положение с денежными средствами, что особенно важно для владельцев малого бизнеса. Простота также делает бухгалтерию проще и дешевле. А при кассовом учете бизнес не должен платить налоги с наличных денег, которые он не собрал.

Основным недостатком кассового метода является то, что финансовые результаты в любой данный период могут выглядеть искаженными.Эти искажения могут усложнить планирование и прогнозирование. Кроме того, кассовый учет не принимается GAAP, и любая полученная финансовая отчетность считается недостаточной большинством кредиторов и запрещена для публично торгуемых компаний.

Основой бухгалтерского учета по методу начисления является золотой стандарт, поскольку он дает более точное представление о финансах компании. Благодаря учету по методу начисления предприятия могут легче отслеживать кредитные транзакции, используя систему дебиторской задолженности, которая показывает полную историю транзакций каждого клиента. Система кредиторской задолженности показывает историю транзакций между вашей компанией и продавцом или поставщиком. Учет по методу начисления в соответствии с GAAP требуется для компаний определенного размера, с определенными долговыми обязательствами или публично торгуемых компаний.

Недостатком учета по методу начисления является дополнительный учет. Вместо того, чтобы просто смотреть на приход и расход денежных средств, предприятия, использующие учет по методу начисления, отслеживают дебиторскую задолженность, предоплаченные расходы, кредиторскую задолженность и другие начисленные обязательства.Это также требует более частого закрытия книг компании. Другим недостатком является то, что метод начисления может скрыть краткосрочные проблемы денежных потоков в компании, которая на бумаге выглядит прибыльной.

В таблице ниже приведены основные различия между двумя методами, а также их преимущества и недостатки.

Что такое запись транзакций?

Для получения наиболее точных и полезных финансовых отчетов бухгалтеры записывают транзакции, используя двойную бухгалтерскую запись. Каждая транзакция записывается на два счета: дебет и кредит. Эти две записи равны и противоположны. Перечисление всего дважды может помочь компаниям выявить ошибки и предотвратить мошенничество, а также может быть полезно для аудита. Как кассовый, так и метод начисления могут использовать двойную бухгалтерию. В учете по методу начисления пять типов счетов — доходы, расходы, активы, обязательства и собственный капитал — используются для классификации операций.

Однократная система больше похожа на личный банковский счет, где суммы зачисляются или списываются в одной таблице или книге.Его можно использовать только при кассовом учете, а не при учете по методу начисления.

Выбор между кассовым методом и методом начисления

Для всех публично торгуемых компаний и большинства предприятий с инвесторами или кредиторами не существует выбора метода учета. Эти компании должны соблюдать GAAP и использовать метод начисления как для финансовой отчетности, так и для целей налогообложения.

У компаний с валовой выручкой менее 25 миллионов долларов есть выбор.Подробную информацию о том, как применять тест на валовую выручку, рекомендации IRS по приемлемым методам учета и о том, как изменить метод учета, см. в публикации IRS 538.

.

Кассовый учет может быть правильным для вашего бизнеса, если вы полагаетесь на оплату наличными для доходов и расходов. И наоборот, предприятия, которые предоставляют кредит клиентам или используют кредиты со своими поставщиками, как правило, обнаруживают, что учет по методу начисления дает лучшее представление об общем финансовом состоянии.Предприятия, которые держат большие объемы запасов, также выигрывают от учета по методу начисления. В целом, чем больше отставание в преобразовании в денежные средства от продаж, тем сильнее аргумент в пользу учета по методу начисления.

Влияние учета денежных средств и метода начисления на движение денежных средств, налоги и политику

Метод учета, кассовый или метод начисления, может существенно повлиять на денежные потоки компании и налоговые обязательства, как показано выше. Это также может повлиять на политики и процессы, которые необходимо принять бизнесу.Вот несколько примеров:

  • Компании, которые используют кассовый метод учета, не будут иметь книги учета дебиторской задолженности и нуждаются в процессах, чтобы оставаться на вершине непогашенных счетов клиентов.
  • Компании обычно используют кассовый метод бухгалтерского учета, поскольку они в основном имеют дело с кассовыми операциями. Им нужны гарантии получения и выплаты наличных денег, чтобы они не были потеряны или украдены.
  • Компании, использующие метод начисления, внедряют процедуры для сверки банковских счетов и отслеживания краткосрочных денежных потоков.
  • Стартапы и предприниматели, использующие кассовый учет для простоты, часто нуждаются в изменении своей учетной политики на более поздних этапах, когда они начинают инвестировать в долгосрочные активы или планируют первичное публичное размещение акций.

Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета для оптимизации процесса бухгалтерского учета

Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать функции, повысить эффективность рабочих процессов и процессов, уменьшить количество ошибок и снизить затраты на персонал как с использованием кассового метода, так и метода начисления.И эти преимущества особенно полезны для более сложного метода начисления. Повторяющиеся записи в журнале, выверка банковских счетов и балансирующие счета — все ключевые компоненты учета по методу начисления — включены в основные функции большинства бухгалтерских программ.

Расчет наличными против учета по методу начисления: что лучше для вашего малого бизнеса?

Кассовый учет и учет по методу начисления подобны соперникам-близнецам в области бухгалтерского учета — одно конфликтует с другим, но вы определенно можете увидеть сходство. Даже если вы не ведете собственную финансовую отчетность, очень важно знать, как работает каждая из них, чтобы вы могли выбрать лучшие методы ведения бухгалтерского учета для своего бизнеса.

Обзор: В чем разница между кассовым методом и методом начисления?

Кассовый учет учитывает доходы и расходы по мере их выставления счетов и оплаты. При учете по методу начисления вы регистрируете доходы и расходы по мере их выставления счетов и получения.

Если ваши продажи составляют менее 25 миллионов долларов в год, вы можете использовать либо кассовый метод учета, либо метод начисления.

Почему вы должны предпочесть одно другому? Мы объясним основы методов кассового учета и учета по методу начисления, а также плюсы и минусы каждого из них, чтобы вы могли принять обоснованное решение.

Что такое кассовый учет?

Начнем с кассового учета. С помощью этого метода вы записываете доходы по мере их получения и расходы по мере их оплаты. При кассовом учете ваши расходы регистрируются только тогда, когда деньги списываются с вашего счета для оплаты поставщиков, продавцов и других третьих лиц.

Другими словами, если у вас есть небольшая компания по производству канцелярских товаров, которая закупила бумажные материалы в кредит в июне, но фактически не оплатила счет до июля, вы должны отразить эти поставки как расходы за июль.

Важно отметить, что этот метод не учитывает ни дебиторскую, ни кредиторскую задолженность. Это связано с тем, что он применяется только к платежам от клиентов — в виде наличных, чеков, квитанций по кредитным картам или валовых квитанций — при получении платежа.

Кто использует кассовый метод учета?

Из-за его простоты многие малые предприятия и индивидуальные предприниматели используют кассовый метод в качестве основного метода учета.Если годовой объем продаж вашего бизнеса составляет менее 25 миллионов долларов, и вы не продаете товары напрямую потребителям, лучшим выбором для вас может быть метод расчета за наличный расчет.

Некоторые из преимуществ:

  • Более короткая кривая обучения
  • Меньшее количество элементов для записи
  • Простое отслеживание расходов и доходов

Кассовый метод по сравнению с методом начисления учет.

  • Предприятия несут доходы и расходы в разное время в зависимости от того, какой тип они используют.
  • Учет по методу начисления требуется для многих предприятий.
  • Эта статья предназначена для предпринимателей и профессионалов, интересующихся бухгалтерским программным обеспечением и практиками.
  • Кассовый метод позволяет предприятиям регистрировать доходы и расходы только тогда, когда наличные деньги фактически получены или выплачены. Учет по методу начисления включает в себя отслеживание доходов и расходов по мере их возникновения (когда счет-фактура отправлен или получен), а не когда деньги фактически переходят из рук в руки. Кассовый учет намного проще, но начисление требуется для некоторых предприятий и предпочтительнее для других, чтобы использовать определенные налоговые стратегии.

    Из-за различий между кассовым и методом начисления один метод может быть более подходящим для вашего бизнеса, чем другой. К счастью, большинство бухгалтерских программ позволяют легко отслеживать финансы вашего бизнеса как с помощью кассового метода, так и методом начисления. Имейте в виду, однако, что вы должны решить, какой метод вы хотите использовать, а затем быть последовательным при отслеживании своих доходов и расходов.

    Примечание редактора: Ищете подходящее бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

    Ключевой вывод: Предприятия, которые начинают использовать один метод учета и решают изменить его позже, могут сделать это, заполнив форму IRS 3115 и получив одобрение IRS на изменение своего метода учета (если они соответствуют требованиям).

    Кассовый учет и учет по методу начисления

    Кассовый учет и учет по методу начисления различаются по многим параметрам, но основное различие заключается в том, когда доходы и расходы фактически отражаются в бухгалтерских книгах предприятия. Предприятия, которые имеют право использовать кассовый учет, почти всегда предпочитают использовать этот метод, потому что он проще и понятнее.

    Поскольку доходы и расходы регистрируются в разное время, если бизнес использует кассовый метод или учет по методу начисления, это также влияет на то, когда предприятия несут налоговые обязательства (или выгоды) в результате этих операций.

    Например, в то время как предприятия, использующие кассовый учет, несут налоговые обязательства, когда средства от продажи поступают на их счет, предприятия, использующие учет по методу начисления, облагаются налогом на продажи, осуществленные в данном году, независимо от того, были ли эти продажи оплачены.

    наличными по сравнению с начислением на взглядах

    наличными начисление начисления
    , когда транзакции записаны , когда денежные средства получены или деньги потрачены на происходит продажа или возникают расходы
    Возникновение налоговых обязательств При получении дохода При регистрации дохода
    Простота использования Очень просто и понятно Более сложный и трудоемкий
    Требуется для предприятий определенного размера Нет Да

    Плюсы и минусы кассового учета

    Кассовый учет – это метод, при котором выручка регистрируется, когда денежные средства фактически получены; аналогичным образом расходы отражаются в момент их оплаты. Кассовый учет не признает и не отслеживает дебиторскую или кредиторскую задолженность. По этой причине этот метод лучше всего подходит для малых предприятий, у которых нет запасов.

    Pros

    • Это позволяет вам видеть наличные в кассе. Кассовый учет позволяет легко увидеть, сколько денег на самом деле есть у вашего бизнеса в любой момент времени, и предоставляет моментальный снимок фактических остатков на счетах.
    • Предлагает больший контроль над транзакциями. Это может привести к более надежному управлению денежными средствами и налоговым преимуществам.
    • Легче отслеживать доходы и расходы. Просто отслеживайте, когда вы получаете деньги или когда они уходят с вашего счета. Вам не нужно отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность (хотя вы все равно должны это делать).
    • Меньший риск неуплаты налогов. Доход не облагается налогом, пока он не зачислен на ваш счет.

    Минусы

    • Не показывает обязательства бизнеса. Учет по кассовому методу затрудняет просмотр обязательств вашего бизнеса, поскольку он не отражает будущую кредиторскую задолженность.
    • Подходит не для всех предприятий. IRS не разрешает компаниям, которые осуществляют продажи в кредит или собрали 26 миллионов долларов валовой выручки за любой из последних трех лет, использовать кассовый учет.
    • Сложно перейти на учет по методу начисления. Если вы начинаете использовать кассовый учет, впоследствии может быть сложно перейти на учет по методу начисления, что может привести к неправильному управлению финансами компании.

    Плюсы и минусы учета по методу начисления

    При методе учета по методу начисления доходы и расходы регистрируются в момент их начисления, а не тогда, когда деньги фактически поступают или расходуются.Метод начисления является более распространенным методом учета и является обязательным для корпораций, валовая выручка которых составляет 26 миллионов долларов США или более за любой из последних трех лет. Учет по методу начисления также требуется для предприятий, валовая выручка которых в среднем превышает 25 миллионов долларов за последние три года. [Читать статью по теме: Как подготовить отчет о прибылях и убытках ]

    Основные выводы: Учет по методу начисления идеально подходит для крупных предприятий и предприятий, основанных на запасах, которые извлекают выгоду из амортизации и продаж в кредит.

    Pros

    • Это позволяет легко увидеть будущие доходы и расходы. В отличие от кассового учета, учет по методу начисления позволяет вам увидеть полную картину финансов вашего бизнеса. Это связано с тем, что вы отслеживаете дебиторскую и кредиторскую задолженность, а не только деньги, которые были депонированы или вычтены из ваших счетов.
    • Он дает более точную картину, чем кассовый учет. Учет по методу начисления включает дебиторскую и кредиторскую задолженность, которые обеспечивают более полное представление о финансах предприятия.
    • Позволяет сэкономить на налогах на амортизацию. Хотя предприятия, использующие учет по методу начисления, раньше несут налоговые обязательства по продажам, они также могут воспользоваться амортизацией (определенных активов) для экономии денег на налогах в долгосрочной перспективе.

    Минусы

    • Он имеет обширные правила и положения. Учет по методу начисления более сложен, чем учет по кассе, и существуют правила для определенных типов транзакций. Существуют даже правила о том, какие виды бизнеса должны использовать учет по методу начисления.
    • Это требует больше работы, чем кассовый учет. Если ваша компания выиграет от учета по методу начисления (или вы обязаны его использовать), но у вас нет времени вести книги самостоятельно, вам, вероятно, придется нанять специального бухгалтера.
    • Это не отражает реально доступные деньги. Учет по методу начисления показывает остатки на счетах на основе транзакций, которые, возможно, еще не были оплачены, поэтому у вас может быть не так много наличных денег, как указано в ваших записях.
    • Вам может потребоваться уплатить налоги с доходов, которые вы еще не получили. Продажи, совершенные вами в конце года, будут облагаться налогом в том же году, когда была совершена продажа, даже если деньги за продажу не поступят в течение нескольких недель или месяцев.

    Пример того, как денежные средства и начисления влияют на чистую прибыль

    Возьмем, к примеру, небольшой розничный бизнес, который за один месяц совершает следующие операции:

    • Приобретает товарно-материальные запасы на сумму Счет на 500 долларов за обслуживание здания 
    • Зарабатывает 8 000 долларов на продажах
    • Отправляет счет на 2 000 долларов за индивидуальный заказ, который он выполнил

    В соответствии с кассовым методом учета прибыль предприятия составляет 2700 долларов за месяц.Это связано с тем, что расходы на техническое обслуживание в размере 500 долларов США и счет на сумму 2000 долларов США не включены в отчетность за месяц, поскольку средства не были потрачены или получены. С другой стороны, если бизнес использует метод начисления, его бухгалтерские книги будут отражать прибыль в размере 4200 долларов США за месяц, включая все доходы и расходы, зарегистрированные за это время. [Читать статью по теме: Как рассчитать норму прибыли ]

    Как выбрать правильный метод для вашего бизнеса

    Лучший метод бухгалтерского учета для вашего бизнеса зависит от нескольких факторов.В целом, кассовый учет лучше всего подходит для малых предприятий и предприятий, которые не несут запасы как часть своей деятельности. В качестве альтернативы крупным предприятиям и предприятиям, работающим с запасами, следует выбрать учет по методу начисления. Малые предприятия, которые, как ожидается, будут расти, также могут захотеть начать с учета по методу начисления, чтобы быть готовыми к будущим потребностям в учете.

    В зависимости от того, чем вы занимаетесь, сколько денег вы зарабатываете и каковы ваши продажи, у вас может не быть выбора. IRS требует, чтобы некоторые предприятия использовали учет по методу начисления.

    Например, корпорации, кроме S-corp, должны использовать учет по методу начисления, если их валовая выручка за последние три года в среднем превышает 25 миллионов долларов. Некоторым корпорациям и налоговым убежищам, в том числе тем, которые осуществляют продажи в кредит, также запрещено использовать кассовый учет.

    Если у вас есть возможность вести бухгалтерский учет наличными или по методу начисления, большинство ведущих бухгалтерских программ позволяют легко выбрать то, которое вы хотите использовать для своего бизнеса; некоторые даже дают рекомендации, чтобы определить, какой из них принесет вам больше пользы.

    Лучшее программное обеспечение для бухгалтерского учета 


    Все эти варианты упрощают выбор между кассовым и методическим учетом даже на основе отдельных бухгалтерских отчетов, которые вы ведете (так что вы можете просматривать кассовые чеки внутри компании и предоставлять бухгалтеру отчеты по методу начисления). записи для целей налогообложения). [Читать статью по теме: Какая версия QuickBooks вам подходит?]

    Учет наличными или методом начисления: что лучше?

    5 минут чтения

    Выбор между кассовым методом и методом начисления может быть трудным решением, когда вы только начинаете свой бизнес.Каждый из них предлагает разные точки зрения на финансовое благополучие вашей компании.

    Основные выводы

    • Учет по кассовому методу является самой простой формой учета и не требует соблюдения общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Вы регистрируете доход, когда получаете фактические денежные средства от клиентов, а расходы регистрируются, когда вы фактически платите поставщикам и сотрудникам.
    • Выбор между кассовым методом или методом начисления действительно зависит от состояния вашего бизнеса.Для целей отчетности метод начисления обычно обеспечивает лучшую финансовую информацию об истинном состоянии вашего бизнеса.

     

    Многие компании могут выбирать, какой метод они хотят использовать, в зависимости от потребностей своего бизнеса. Настоящая разница между ними заключается во времени, когда ваша компания отчитывается о своих расходах и полученных доходах. Давайте обсудим, что каждый из них предлагает бизнесу.

    Что такое кассовый метод учета?

    Учет по кассовому методу основан на работе вашей компании с денежными средствами.Он отслеживает, когда наличные приходят и когда они уходят. Вы можете думать о кассовом учете так же, как о своей чековой книжке: в конце месяца вы балансируете все, чтобы увидеть, сколько наличных денег у вас есть в банке.

    Учет по кассовому методу — это простейшая форма учета, которая не требует соблюдения общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Вы регистрируете доход, когда получаете фактические денежные средства от клиентов, а расходы регистрируются, когда вы фактически платите поставщикам и сотрудникам.

    Возможно, вашему бизнесу не нужен человек с большим опытом работы в области бухгалтерского учета, который будет вести ваши бухгалтерские книги, но кассовый метод не даст вам полного представления о том, как на самом деле работает ваш бизнес.

     

    Что такое метод учета по методу начисления?

    В учете по методу начисления применяется принцип сопоставления — сопоставление доходов с расходами в периоде времени, в котором были получены доходы и фактически понесены расходы. Это сложнее, чем кассовый учет, но дает значительно лучшее представление о том, что происходит в вашей компании.

    При учете по методу начисления записи вносятся до того, как вы закрываете финансовые отчеты за месяц, таким образом выручка определяется в правильный период, и учитываются начисления по любым расходам, которые произошли в течение этого периода, которые, возможно, еще не были оплачены.

    Таким образом, вы можете поместить выручку в правильный период и начислить любые расходы, произошедшие в этот период, которые, возможно, не были оплачены.

    Этот метод позволяет более точно анализировать тенденции развития вашего бизнеса, а не колебания, возникающие при кассовом учете.

    Нужен ли вашему предприятию кассовый метод или метод начисления для целей налоговой отчетности?

    Выбор типа учета для вашего бизнеса зависит от многих факторов. Прежде чем подавать в IRS заявление о том, будет ли ваша компания кассовой или начисленной, вам следует разработать стратегический план, чтобы принять обоснованное решение.

    Кассовая основа идеально подходит для стартапов, потому что бухгалтерский учет проще, а руководство может сосредоточить свое время на стратегическом планировании.

    Тем не менее, стартапы или малые предприятия должны задать себе несколько основных вопросов, прежде чем выбирать между наличными и начислением.

    • Будут ли бухгалтерские книги проверяться?
    • Будете ли вы продавать компанию в ближайшем будущем?
    • Вам необходимо получить банковское финансирование?
    • Станет ли компания публичной?

    Если ответ на любой из этих вопросов положительный, учет по методу начисления может быть лучшим для вашей компании. Инвесторам и внешним сторонам нужна более сложная отчетность, показывающая, как работает бизнес.

    Поскольку IRS требует от большинства некоммерческих организаций подачи информационной декларации 990, учет по методу начисления предпочтительнее, поскольку он обеспечивает соответствие GAAP. Тем не менее, большинству некоммерческих организаций сложно следить за своими денежными средствами, поэтому они могут ежемесячно просматривать отчеты о денежных средствах или прогнозы денежных средств.

    Средние и крупные предприятия, продажи которых превышают 5 миллионов в среднем за трехлетний период, должны вести учет по методу начисления.

    Принятие решения о кассовом методе или методе начисления для вашего бизнеса

    Выбор между наличными и начислениями действительно зависит от бизнеса.У нас есть клиенты, которые используют наличные деньги или начисление, а некоторые используют и то, и другое.

    Примеры:

    Один из наших клиентов использовал кассовый метод учета и начал быстро расти. Кассовая основа не давала им ясного представления об общей эффективности компании, а денежные потоки были для них большой проблемой.

    Мы перевели их бухгалтерские книги на учет по методу начисления, чтобы они могли получить ключевые показатели эффективности (KPI) и увидеть общую тенденцию их финансового положения.Денег не хватало, поэтому мы создали KPI «дни непогашенных продаж» (DSO), чтобы помочь им с прогнозами денежных средств, потому что даже при быстром росте в банке было мало денег. Это позволяло им видеть, где существуют проблемы и сколько денег у них было в банке в любой момент времени.

    Другой клиент остался за наличный расчет, потому что у него сезонная деятельность. Они не хотели усложнять бухгалтерский учет в периоды, когда они не зарабатывают столько денег. Как небольшой сезонный бизнес, с пиками и спадами, кассовый учет хорошо подходит для них.

    Отчетность с использованием кассового учета и учета по методу начисления

    Кассовый метод и метод начисления — это только часть картины, и очень важно рассмотреть оба метода, чтобы понять, что на самом деле происходит с вашей компанией.

    Начисление дает лучшее представление о вашей прибыльности. Вы можете увидеть анализ тенденций, потому что вы признаете доходы и расходы в том периоде, в котором были получены доходы и произошли расходы.

    Вы можете увидеть прогноз своего ежемесячного расхода на операционные расходы и получить представление о том, какой должна быть ваша валовая прибыль, чтобы покрыть эти расходы.

    Учет по кассовому методу может показать большие колебания, потому что один месяц может быть действительно прибыльным, а следующий не из-за сроков прихода и расхода денег. Обычно это не отражает реальную прибыль от работы или проекта. Если вы хотите увидеть, насколько хорошо ваши общие операции, метод начисления даст вам лучшее представление.

    Сводка

     

    Выбор между кассовым методом или методом начисления действительно зависит от состояния вашего бизнеса.Для целей отчетности метод начисления обычно обеспечивает лучшую финансовую информацию об истинном состоянии вашего бизнеса.

    GrowthForce предоставляет подробные отчеты для вашего бизнеса, основанные на бухгалтерском учете и отчетности, которым вы можете доверять. У нас есть клиенты, которые используют как кассовый метод, так и метод начисления, и могут предоставить отчеты, необходимые для повышения прибыльности вашей компании.

    Мы обеспечиваем критический надзор и управление учетными записями, чтобы обеспечить внедрение правильных политик, процедур и систем и подготовку точных финансовых и управленческих отчетов.Мы помогаем предприятиям работать с полной уверенностью, опираясь на финансовую и управленческую отчетность, на которую они могут положиться.

    Гибридный метод учета | Комбинация кассового метода и учета по методу начисления

    Как владелец малого бизнеса, вы, вероятно, слышали об учете наличными и методом начисления. Но вы, возможно, не так хорошо знакомы с гибридным методом учета. Гибридный метод представляет собой сочетание кассового метода и метода начисления. Подходит ли гибридная система учета для вашего малого бизнеса?

    Гибридный учет: сочетание методов учета

    Обычно предприятия используют один из двух основных методов учета: кассовый или метод начисления.Но некоторые владельцы малого бизнеса предпочитают регистрировать транзакции с использованием гибридного метода учета.

    Гибридный учет сочетает в себе аспекты кассового учета и учета по методу начисления. Чтобы понять гибридный метод учета, необходимо знать отличия кассового метода от метода начисления.

    Кассовый учет

    Чтобы использовать кассовый метод, записывайте доходы и деловые расходы только тогда, когда вы получаете или выплачиваете наличные деньги. Когда вы платите поставщику, продавцу или другому юридическому лицу, делайте запись.А когда клиент дает вам деньги за ваши товары или услуги, запишите сделку. Вы делаете записи, когда происходит обмен наличными.

    Учет по кассовому методу является самым простым способом регистрации операций. Кассовый метод приводит к меньшему количеству записей в журнале в течение всего цикла учета. Кассовый метод хорош для управления денежными потоками и контроля того, сколько денег у вас есть на руках. Однако кассовый учет может затруднить получение общей картины финансов вашего бизнеса с течением времени.

    Учет по методу начисления

    При использовании метода начисления вы записываете доход по мере его получения. Вы не записываете наличные, когда получаете их. Например, вы регистрируете доход, когда выставляете клиенту счет.

    Записывайте расходы в момент их возникновения, а не в момент их оплаты. Например, вы регистрируете расходы, когда получаете счет.

    Многие крупные компании используют метод начисления, потому что он точно отслеживает долгосрочную эффективность. Метод упрощает прогнозирование будущих доходов и расходов.

    Хотя метод начисления выгоден во многих отношениях, он не точно отражает денежный поток. Ваша прибыль может выглядеть положительной, но вы можете оказаться на грани банкротства, потому что у вас нет денежного потока. Некоторые компании ведут отдельную финансовую отчетность и анализ движения денежных средств при использовании учета по методу начисления.

    Хотите узнать больше о различиях кассового метода и метода начисления? Ознакомьтесь с нашим БЕСПЛАТНЫМ руководством , Основное руководство по кассовому методу и методу начисления , чтобы получить дополнительную информацию.

    Выбор гибридного метода учета

    При использовании гибридного метода используются части учета по кассовому методу и по методу начисления. Гибридный метод позволяет отслеживать денежные потоки и видеть долгосрочное финансовое состояние.

    Некоторые компании обязаны использовать гибридный метод. Эти предприятия включают:

    • Небольшие операции по добыче полезных ископаемых
    • Производители
    • Оптовики
    • Розничная торговля

    Даже если ваша компания не обязана использовать гибридную систему учета, вы можете это сделать. Гибридный метод бухгалтерского учета немного сложен для тех, у кого нет большого опыта бухгалтерского или налогового учета. У вас могут возникнуть проблемы с пониманием того, когда следует применять кассовый метод и метод начисления.

    Прежде чем выбрать гибридный метод, найдите бухгалтера и учтите следующие факторы:

    • Размер вашего бизнеса
    • Характер ваших транзакций
    • Ваши потенциальные налоговые вычеты
    • Ваш опыт в области бухгалтерского и налогового учета

    При гибридном учете можно использовать кассовый метод для учета большинства транзакций.Но для определенных позиций, таких как запасы, требуется учет по методу начисления. И записи по начислению необходимы, если ваша компания соответствует определенным пороговым значениям дохода.

    Специальные правила IRS для гибридного учета

    Вы можете использовать гибридный метод подоходного налога, если вы последовательно и четко отражаете доход. При использовании гибридного метода необходимо соблюдать особые правила. Вы можете найти полный список требований в публикации IRS 538.

    .

    Специальные правила, которым необходимо следовать при использовании гибридного метода, включают:

    • Если вы сообщаете о доходах по кассовому методу, вы также должны указывать расходы по кассовому методу.
    • Если вы сообщаете о доходах по методу начисления, вы также должны указывать расходы по методу начисления.
    • Если у вас есть запасы, вы должны использовать метод начисления для записи продаж и покупок.

    Итог: Доходы и расходы должны отражаться с использованием одного и того же метода, будь то кассовый метод или метод начисления. И, если у вас есть запасы, вам нужно сообщать о продажах и покупках, используя метод начисления. Вы можете записывать все другие операции либо по кассовому методу, либо по методу начисления.

    Еда на вынос

    • Гибридный метод представляет собой сочетание кассового метода и метода учета по методу начисления.
    • Вы должны последовательно использовать метод гибридного учета для расчета дохода.
    • Прежде чем выбрать гибридный метод, оцените свои операции, чтобы убедиться, что он вам подходит.

    Нужна помощь в отслеживании транзакций малого бизнеса? С онлайновым программным обеспечением Patriot для бухгалтерского учета вы можете заполнить свои бухгалтерские книги кассовым, начисленным или гибридным учетом.Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.

    Метод начисления и кассовый учет | Сравнение методов учета

    Владельцам бизнеса приходится принимать множество решений, особенно в начале. Одним из наиболее важных решений является то, как вести бухгалтерский учет для вашего бизнеса. На выбор предлагается три метода учета: кассовый метод, модифицированный кассовый метод и метод начисления.

    Двумя методами, которые больше всего различаются, являются учет по методу начисления и учет по кассовому методу. Модифицированный кассовый учет представляет собой гибрид этих двух методов. Чтобы помочь определить метод, который лучше всего соответствует потребностям вашего бизнеса, сравните учет по методу начисления и учет по кассовому методу. Кроме того, ознакомьтесь с законами о бухгалтерском учете, чтобы убедиться, что вы их соблюдаете.

    Метод начисления и кассовый учет

    Чтобы выбрать лучший метод бухгалтерского учета для вашего бизнеса, вы должны понимать разницу между кассовым методом и методом начисления. Сравните кассовый метод и метод начисления ниже.

    Кассовый учет

    Из всех трех методов учета кассовый учет является самым простым.Из-за простоты использования многие малые предприятия предпочитают этот метод для своей бухгалтерии.

    Бухгалтерский учет

    Кассовый учет позволяет использовать кассовые счета только для отслеживания и регистрации транзакций. Вы можете записывать такие вещи, как денежные средства, расходы и доходы с помощью кассового метода. Но вы не можете отслеживать долгосрочные обязательства, кредиты или запасы.

    Предприятия, использующие наличный расчет, регистрируют доход при его получении. И вы записываете расходы, когда вы их оплачиваете. Не записывайте доходы или расходы в момент отправки или получения счета при кассовом учете.

    Плюсы и минусы

    К преимуществам кассового учета относятся:

    • Простота и удобство использования
    • Идеально подходит для малого бизнеса
    • Дешевле, чем другие методы
    • Меньше информации для отслеживания
    • Легче поддерживать

    У наличного расчета есть и некоторые недостатки, в том числе:

    • Ограничения, на которые предприятия могут его использовать
    • Предприятия, как правило, не могут использовать этот метод по мере роста компании
    • Меньше доступных учетных записей (например,г., не может отслеживать долгосрочные финансовые статьи)
    Бухгалтерский баланс

    Бухгалтерский баланс на кассовой основе включает три части: активы, обязательства и собственный капитал. Балансовый отчет не отслеживает и не записывает кредиторскую задолженность, дебиторскую задолженность или запасы с помощью этого метода. Таким образом, ваш баланс не включает неоплаченные счета или расходы.

    Счета по кассовому балансу включают:

    Учет по методу начисления

    Учет по методу начисления является наиболее сложным доступным методом учета.И это единственный метод, принятый GAAP (общепринятые принципы бухгалтерского учета). Как правило, для использования учета по методу начисления необходимо иметь некоторые знания в области бухгалтерского учета.

    Бухгалтерский учет

    Большая разница между кассовым методом и методом начисления заключается в том, что в методе начисления используются более сложные финансовые счета. Эти счета включают кредиторскую задолженность, текущие активы, долгосрочные обязательства и запасы.

    Другое различие между наличными и начислением заключается в записи транзакций.При использовании метода начисления фиксируйте доход, когда происходит ваша транзакция, с переводом денег или без него. И запишите расходы, когда вы получите счет.

    Плюсы и минусы

    Использование метода начисления имеет несколько преимуществ, в том числе:

    • Предвидение будущих доходов и расходов
    • Прогнозирование и просмотр долгосрочной прибыльности
    • Помощь в составлении разумных финансовых планов
    • Доступ ко многим типам счетов для транзакций

    Но у учета по методу начисления есть и некоторые недостатки, в том числе:

    • Более сложный, чем другие методы бухгалтерского учета
    • Для его использования требуются дополнительные знания в области бухгалтерского учета
    Бухгалтерский баланс

    Бухгалтерский баланс для учета по методу начисления включает дополнительные реквизиты и дополнительные счета.К счетам бухгалтерского баланса по методу начисления относятся:

    • Cash
    • Доход
    • Доход
    • Стоимость товара Продается
    • Расходы
    • Счетные дебиты
    • Основные активы
    • Текущие активы
    • Счета задолженности
    • Долгосрочные обязательства
    • Текущие обязательства

    по методу начисления

    Опять же, метод начисления более сложен, чем кассовый метод. Кроме того, в методе начисления используется больше счетов, чем в кассовом.Посмотрите, как кассовый метод сравнивается с методом начисления:

    Модифицированный кассовый метод учета

    Теперь, когда мы объяснили разницу между кассовым методом и методом начисления, давайте рассмотрим третий метод учета: модифицированный кассовый метод учета. Этот метод, также известный как гибридный учет, объединяет части учета наличных денег и учета по методу начисления. Предприятия, которым необходимо регистрировать и балансировать как краткосрочные, так и долгосрочные транзакции, находят этот метод идеальным.

    Модифицированный кассовый метод использует счета как по кассовому методу, так и по методу начисления, в том числе:

    • Денежные средства
    • Оборотные активы
    • Кредиторская задолженность
    • Долгосрочные обязательства

    Этот метод позволяет регистрировать краткосрочные статьи, такие как кассовый учет.Но вы также можете включить долгосрочные элементы (например, бизнес-кредиты), как и при учете по методу начисления.

    Законы о методах бухгалтерского учета

    Опять же, существуют ограничения на то, какие предприятия могут использовать кассовый учет. И меньше предприятий могут использовать наличный расчет по мере роста компании. Но почему?

    IRS ограничивает, какие предприятия могут использовать кассовый учет для записи своих транзакций. Крупные предприятия не могут использовать наличный расчет. Вы не можете использовать наличный расчет, если вы соответствуете любому из следующих условий:

    • Являются корпорацией (но не S-корпорацией) со среднегодовой валовой выручкой за три предыдущих налоговых года, превышающей 25 миллионов долларов США.
    • Представляют собой партнерство с корпорацией (не S-корпорацией) в качестве партнера три предыдущих налоговых года на сумму более 25 миллионов долларов США
    • Работа в качестве налогового убежища

    Если ваш бизнес в настоящее время использует кассовый метод учета и соответствует ограничениям IRS или превышает их, вы должны изменить метод учета. Используйте форму IRS 3115 «Заявление об изменении метода учета», чтобы внести изменения.

    Необходимо определить, какой метод учета лучше всего подходит для вас и вашего бизнеса?

    Загрузите наше БЕСПЛАТНОЕ руководство Определите, какой метод учета лучше для вас: метод начисления или кассовый метод , чтобы получить дополнительную информацию о том, как вы можете принять решение.

    Примеры кассового учета по сравнению с начислением

    Взгляните на несколько примеров записи доходов и расходов с использованием различных методов учета.Прежде чем проверять свои ответы, проверьте свои знания по методу начисления и кассовому учету.

    Учетные расходы

    1. Джулия заказывает товары для своего бизнеса. Она использует кассовый метод. Когда она регистрирует расходы в своих бухгалтерских книгах?

    1. Когда поставки будут доставлены
    2. Перед доставкой товаров
    3. Когда она заплатит за поставки

    2. Допустим, Джулия использует метод начисления вместо кассового метода.Когда она запишет припасы?

    1. До доставки материалов
    2. После доставки материалов
    3. Когда она заплатит за материалы

    Ответы: 1. C и 2. B

    Учет доходов

    1. Джон владеет маркетинговым агентством. Он завершил проект для клиента и готов к оплате. В какой момент он регистрирует свой доход по кассовому методу?

    1. Когда клиент оплачивает счет
    2. Как только он завершает проект и отправляет счет
    3. Сразу после завершения проекта, но до выставления счета клиенту

    2.Джон заканчивает проект для другого клиента. Допустим, он использует метод начисления. Когда Джон запишет свой доход по методу начисления?

    1. Когда клиент оплачивает счет
    2. Сразу после завершения проекта, но до выставления счета клиенту
    3. Как только он завершает проект и отправляет счет

    Ответы: 1. A и 2. C

    Вот небольшая шпаргалка для записи транзакций:

    Cash & Accessrual счета
    Денежная база Модифицированная денежная база Начисление
    Доступные счета Счета наличные Счета наличные и начисленные начисления Cash & Accurial Счета
    Record Record Когда заплатили Когда выплачивается при вывозе при вывозе
    записать расходы при выплате при выплате при выплате

    Как вы меняетесь от денежных средств на начисление?

    Как уже упоминалось, растущим предприятиям может потребоваться изменить свой метод учета и подать форму 3115. Но перед подачей формы 3115 вы должны внести несколько изменений в свои бухгалтерские книги.

    Выполните следующие шаги, чтобы скорректировать свои бухгалтерские книги и отразить изменения в методах учета:

    1. Добавить предоплату и начисленные расходы
    2. Добавить дебиторскую задолженность
    3. Вычесть наличные платежи, предоплаты клиентов и денежные поступления

    После внесения необходимых изменений в бухгалтерские книги подайте форму 3115. Чем раньше вы подадите форму, тем лучше . Прикрепите отчет о прибылях и убытках, балансовые отчеты и любые корректировки за предыдущий год к форме при ее отправке.

    Как выбрать метод учета

    Потребности вашего бизнеса уникальны, поэтому важно выбрать метод учета, подходящий для вашей компании. Прежде чем принять решение, учтите несколько факторов.

    Подумайте о таких вещах, как:

    • Законы о бухгалтерском учете, которым вы должны следовать 
    • Насколько велик ваш бизнес
    • Насколько ваш бизнес будет расти со временем
    • Будущие потребности в бухгалтерском учете
    • Типы транзакций, которые вам необходимо регистрировать
    • Какие
    • типы счетов вам нужны (например,г.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.