Краткосрочные обязательства включают в себя: Краткосрочные обязательства / КонсультантПлюс

Содержание

Краткосрочные обязательства — Answr

Суммарная задолженность юридического лица по займам и кредитам, полученным на срок до одного года или одного балансового периода.

Выполнение этих обязательств производится исключительно за счет имеющихся у компании текущих активов. Разница сумм активов и обязательств составляет оборотный капитал юридического лица.

Сущность краткосрочных долговых обязательств

Руководством большинства компаний решение неотложных задач осуществляется при помощи привлечения сторонних источников финансирования. Как правило, это займы и кредиты, ограниченные небольшим (не более 12 месяцев) временным промежутком погашения.

Исходя из этого обстоятельства, выплаты по краткосрочны долгам — задача первостепенной важности, поскольку суммы краткосрочных кредитов (займов) даже после их зачисления на счет не становятся собственностью компании. Заемщик может лишь использовать их в течение ограниченного периода времени. По сути, это обыкновенный заемный капитал.

Являясь одной из известных форм кредитных средств, обязательства, ограниченные во времени исполнения, характеризуются следующими особенностями:

  • Направление и характер деятельности компании в определенном сегменте рынка формируют суммарный объем краткосрочных обязательств (далее по тексту КО). Динамичное производство и растущие масштабы продаж производимой продукции требуют значительного увеличения планируемых расходов. Эта величина, определяемая термином «коэффициент финансового левериджа», инициирует и рост потребности в заемном (кредитном) капитале.
  • Наличие у юридического лица КО формирует своего рода источник бесплатного заемного капитала.
  • Суммарный объем краткосрочных долговых обязательств стабильно влияет на продолжительность финансового цикла юридического лица. Точнее, на размер капитала, предназначенного для комплектования оборотных фондов. Чем дальше дата погашения обязательств, тем меньше сумма привлеченных средств необходима компании для покрытия первоочередных нужд.
  • Перспективный прогноз КО носит, как правило, исключительно оценочный характер, поскольку подавляющую часть основных начислений таких обязательств достаточно сложно рассчитать. Это связано с неопределенностью магистральных параметров функционирования компании.
  • Периодичность совершения платежей по погашению начислений напрямую формирует объем КО и позволяет определять возможность и степень регулирования финансовых источников.
  • Погашение КО производится за счет ресурсов, использующихся в повседневной деятельности юридического лица. И этот фактор — главная отличительная особенность краткосрочных обязательств. Кроме того, радикальным признаком капитала, полученного по краткосрочной долговой ответственности, является возможность его обращения в денежный эквивалент, использование которого производится в течение года, или одного балансового периода.

Составляющие краткосрочных обязательств

В отчетности по долговым обязательствам указываются все заемные средства компании. Оформление краткосрочной ответственности производится с непременным учетом нижеперечисленных компонентов:

  • кредиторская задолженность;
  • средства, занятые на продолжительный срок, при условии возврата какой либо их части в течение года;
  • условная оплата;
  • налоговые отчисления;
  • долговые обязательства, оформленные как «до востребования»;
  • незаработанные доходы компании;
  • депозиты, размещенные на временной промежуток не более одного года;
  • дивиденды по акциям, выплачиваемые владельцам;
  • векселя со сроком погашения менее года;
  • задолженности, дата погашения которых наступает менее чем через двенадцать месяцев.

Краткосрочные обязательства условно классифицируют по трем основным категориям:

  • Операционные, включающие авансовые, арендные и текущие бюджетные платежи, налоговые выплаты, начисленная, не выплаченная заработная плата сотрудников.
  • Средства, необходимые для погашения существующих задолженностей в течение года: отпускные выплаты, бонусы и т.п.
  • Долги, возвращение которых ограничено 12-ти месячным сроком.

Краткосрочные обязательства / КонсультантПлюс

Краткосрочные обязательства

69. Предприятие должно классифицировать обязательство как краткосрочное в случаях, когда:

(a) предполагается погашение предприятием обязательства в рамках обычного операционного цикла предприятия;

(b) оно удерживает обязательство в основном для целей торговли;

(c) обязательство подлежит погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода; или

(d) у него нет безусловного права откладывать погашение обязательства в течение, как минимум, двенадцати месяцев после окончания отчетного периода (см. пункт 73). Сроки обязательства, которые могут, на усмотрение встречной стороны, привести к его погашению путем выпуска долевых инструментов, не влияют на его классификацию.

Предприятие должно классифицировать все прочие обязательства как долгосрочные.

70. Некоторые краткосрочные обязательства, такие, как торговая кредиторская задолженность и некоторые начисления затрат по оплате труда и прочих операционных затрат, составляют часть оборотного капитала, используемого в течение обычного операционного цикла предприятия. Такие операционные статьи классифицируются как краткосрочные обязательства, даже если они подлежат погашению не ранее чем через двенадцать месяцев после окончания отчетного периода. При классификации активов и обязательств предприятия используется один и тот же обычный операционный цикл. Если невозможно четко определить обычный операционный цикл предприятия, делается допущение, что его продолжительность составляет двенадцать месяцев.

71. Прочие краткосрочные обязательства не погашаются в рамках обычного операционного цикла, однако подлежат погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода или предназначены в основном для целей торговли. Примерами служат финансовые обязательства, которые отвечают определению «предназначенные для торговли» в соответствии с МСФО (IFRS) 9, банковские овердрафты, а также краткосрочная составляющая долгосрочных финансовых обязательств, дивиденды к выплате, налоги на прибыль и прочая неторговая кредиторская задолженность. Финансовые обязательства, обеспечивающие долгосрочное финансирование (т.е. не составляющие часть оборотного капитала, используемого в течение обычного операционного цикла предприятия) и не подлежащие погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, представляют собой долгосрочные обязательства, и к ним применяются пункты 74 и 75.

(п. 71 в ред. МСФО (IFRS) 9, утв. Приказом Минфина России от 26.08.2015 N 133н)

72. Предприятие классифицирует свои финансовые обязательства как краткосрочные, если они подлежат погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, даже если:

(a) первоначальный срок погашения составлял более двенадцати месяцев; и

(b) после окончания отчетного периода и до утверждения финансовой отчетности к выпуску заключено соглашение о рефинансировании или изменении графика платежей на долгосрочной основе.

73. Если предприятие предполагает и имеет возможность по своему усмотрению рефинансировать или продлить какое-либо обязательство на срок, составляющий не менее двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, в рамках существующей кредитной линии, оно классифицирует это обязательство как долгосрочное, даже если в противном случае это обязательство подлежало бы погашению в более короткий срок. Тем не менее, если предприятие не может по своему усмотрению рефинансировать или продлевать обязательство (например, при отсутствии соглашения о рефинансировании), предприятие не принимает во внимание потенциальную возможность рефинансирования и классифицирует обязательство как краткосрочное.

74. Если предприятие нарушает какое-либо из условий долгосрочного кредитного соглашения по состоянию на дату окончания отчетного периода или на более раннюю дату, в результате чего обязательство подлежит погашению по требованию, то предприятие классифицирует обязательство как краткосрочное, даже если кредитор согласился, после окончания отчетного периода и до утверждения финансовой отчетности к выпуску, не требовать платежа на основании допущенного нарушения.

Предприятие классифицирует обязательство как краткосрочное, поскольку на дату окончания отчетного периода у предприятия не было безусловного права откладывать его погашение на срок, составляющий не менее двенадцати месяцев после указанной даты.

75. Тем не менее, предприятие классифицирует обязательство как долгосрочное, если кредитор по состоянию на дату окончания отчетного периода согласился предоставить период отсрочки, заканчивающийся не ранее чем через двенадцать месяцев после окончания отчетного периода, в течение которого предприятие может исправить нарушение и во время которого кредитор не может требовать немедленного погашения.

76. Применительно к займам, классифицированным как краткосрочные обязательства, если в период между датой окончания отчетного периода и датой утверждения финансовой отчетности к выпуску происходят указанные ниже события, эти события подлежат раскрытию как некорректирующие события в соответствии с МСФО (IAS) 10 «События после даты окончания периода»:

(a) рефинансирование на долгосрочной основе;

(b) исправление нарушения долгосрочного кредитного соглашения; и

(c) предоставление кредитором периода отсрочки для исправления нарушения долгосрочного кредитного соглашения, заканчивающегося не ранее чем через двенадцать месяцев после окончания отчетного периода.

Открыть полный текст документа

Текущие обязательства — это… Что такое Текущие обязательства?

Текущие обязательства
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

(current liabilities)

Суммы, которые организация должна кредиторам и которые подлежат выплате в течение двенадцати месяцев.


Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

Текущие обязательства
Текущие обязательства — статьи пассива баланса, отражающие обязательства со сроком погашения не более одного года. К текущим обязательствам относятся:
— задолженность по краткосрочным кредитам;
— кредиторская задолженность;
— авансы покупателей и др.

По-английски: Current liabilities

Синонимы:  Текущая задолженность, Текущие долги, Текущие пассивы

Финансовый словарь Финам.

Текущие обязательства

Обязательства со сроками погашения обычно менее 1 года.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

.

Полезное


Смотреть что такое «Текущие обязательства» в других словарях:

  • текущие обязательства — краткосрочные обязательства текущая задолженность текущие долги текущие пассивы Статьи пассива Баланса, отражающие обязательства со сроком погашения не более одного года. К текущим обязательствам относятся: Задолженность по краткосрочным… …   Справочник технического переводчика

  • ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — (current liabilities) Долги кредиторам, которые должны быть выплачены в течение ближайших 12 месяцев. В балансе текущие обязательства должны показываться отдельно от долгосрочных обязательств. Экономика. Толковый словарь. М.: ИНФРА М ,… …   Экономический словарь

  • Текущие обязательства — (англ. Current liabilities) денежные суммы, которые организация должна оплатить кредиторам в течение непродолжительного периода времени, обычно в течение одного года …   Википедия

  • ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — (current liabilities) Суммы, которые организация должна кредиторам и которые подлежат выплате в течение двенадцати месяцев. Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая… …   Словарь бизнес-терминов

  • Текущие обязательства — CURRENT LIABILITIES Долговые обязательства, такие как кредиторская задолженность, налоговые обязательства, банковские кредиты и овердрафты, подлежащие оплате в течение года (см. Working capital). В бухгалтерии текущие обязательства это пассивы,… …   Словарь-справочник по экономике

  • текущие обязательства —    обязательства фирмы, подлежащие удовлетворению, оплате в течение одного операционного цикла или одного года …   Словарь экономических терминов

  • Текущие обязательства должника — м) текущие обязательства должника сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств; …   Официальная терминология

  • ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — (см. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА) …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — долговые обязательства, требующие оперативного погашения. К их числу относятся краткосрочные ссуды, банковский овердрафт ( кредит, проводимый через текущий счет клиента), векселя к платежу и т.д. Погашаются, в частности, за счет использования… …   Внешнеэкономический толковый словарь

  • Текущие обязательства — (пассива) обязательства со сроком обычно менее 1 года …   Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов

Обязательства — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Заполните, пожалуйста, все поля.

Кому:

Контур.Эксперт   

Ваше имя: *

Электронная почта: *

Телефон:

Название организации:

ИНН:

Регион: *

01 – Республика Адыгея02 – Республика Башкортостан03 – Республика Бурятия04 – Республика Алтай05 – Республика Дагестан06 – Республика Ингушетия07 – Республика Кабардино-Балкария08 – Республика Калмыкия09 – Республика Карачаево-Черкесия10 – Республика Карелия11 – Республика Коми12 – Республика Марий Эл13 – Республика Мордовия14 – Республика Саха (Якутия)15 – Республика Северная Осетия — Алания16 – Республика Татарстан17 – Республика Тыва18 – Республика Удмуртия19 – Республика Хакасия20 – Республика Чечня21 – Республика Чувашия22 – Алтайский край23 – Краснодарский край24 – Красноярский край25 – Приморский край26 – Ставропольский край27 – Хабаровский край28 – Амурская область29 – Архангельская область30 – Астраханская область31 – Белгородская область32 – Брянская область33 – Владимирская область34 – Волгоградская область35 – Вологодская область36 – Воронежская область37 – Ивановская область38 – Иркутская область39 – Калининградская область40 – Калужская область41 – Камчатский край42 – Кемеровская область43 – Кировская область44 – Костромская область45 – Курганская область46 – Курская область47 – Ленинградская область48 – Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур

Вопрос: *

П2 Краткосрочные пассивы

Определение

П2 Краткосрочные пассивы — это обязательства, платежи по которым должны быть осуществлены в пределах 12 месяцев от даты, на которую составлена отчётность, за исключением кредиторской задолженности (поскольку она должна быть в основном погашена значительно быстрей — в пределах 3 месяцев).

Существует несколько подходов к расчёту данной величины, что создаёт сложности выбора конкретной формулы, хотя объективно результаты расчётов обычно не отличаются друг от друга, поскольку строки, которые по-разному учитываются в этих подходах, в реальной отчётности очень часто просто равны нулю.

Первый вариант — это просто все краткосрочные обязательства (то есть итог раздела 5) минус кредиторская задолженность.

Или, что то же самое — сложение всех статей этого раздела, кроме кредиторской задолженности: краткосрочные заёмные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей (оценочные обязательства), прочие краткосрочные обязательства.

Второй вариант — это сложение только краткосрочных займов и прочих обязательств.

Третий вариант — это сложение краткосрочных займов, резервов предстоящих расходов и платежей (оценочных обязательств), прочих краткосрочных обязательств.

Наличие этих разных вариантов связано с тем, что некоторые авторы считают, что доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей (оценочные обязательства) либо целиком, либо частично относятся к долгосрочным обязательствам.

Тем не менее, по определению резервы предстоящих расходов и платежей (оценочные обязательства), которые отражаются в краткосрочных обязательствах, формируются на срок менее 12 месяцев, поэтому второй вариант сразу отпадает.

А вот доходы будущих периодов — имеют двойственную природу.

С одной стороны, они получены сейчас, то есть и обязательства по ним возникают в краткосрочном периоде, с другой стороны относятся эти доходы к будущим периодам, то есть обязательства длятся более года.

В большинстве случаев у предприятий доходы будущих периодов равны нулю, и не имеет значения — где вы их учитываете.

В сервисах anfin.ru эти доходы учитываются в составе долгосрочных обязательств. То есть используется третий вариант.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1510 плюс строка 1540 плюс строка 1550 бухгалтерского баланса (с позиции финансового менеджмента)

или

Строка 1510 плюс строка 1530 плюс строка 1540 плюс строка 1550 бухгалтерского баланса (с позиции бухучёта)

Для финансового менеджмента и финансового анализа разумней считать по первому варианту.

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Скорее негативный фактор

Если показатель уменьшается

Скорее позитивный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Учет краткосрочных обязательств — Энциклопедия по экономике

УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ  [c.180]

Класс 6. Текущие обязательства Предназначен для учета краткосрочных обязательств, которые будут погашены в ходе обычного операционного цикла или в течение 12 месяцев с даты баланса.  [c.156]


Формулировка достигнуть отношения оборотного капитала к краткосрочным обязательствам, равного 2 1 одновременно может быть и нормативным показателем, и задачей. Если текущее значение отношения равно 4 1, а фирма внедряет систему управления, пригодную для управления запасами или для учета, то снижение оборотных фондов вполне может быть приоритетной задачей. После того, как решена задача достижения отношения 2 1, такое отношение вполне может стать нормативным показателем. Другими словами, задачи обладают свойством самоликвидации, задачи прекращают быть таковыми после их решения. Конечно, это не подразумевает, что на них больше не обращают внимание. Они продолжают свое существование как нормативы деятельности.  [c.111]

Объекты бухгалтерского учета подразделяются на три взаимосвязанных раздела имущество организации по составу и размещению имущество организации по источникам его образования (собственные и заемные обязательства) хозяйственные операции и их результаты, получаемые в сферах снабжения, производства и продажи. Отсюда предмет бухгалтерского учета подразделяется на три аналогичных раздела, каждый из которых включает в себя конкретные виды имущества. В частности, имущество по составу и размещению — внеоборотные и оборотные активы, имущество по источникам образования (собственные и заемные обязательства) — капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, хозяйственные операции (процессы) и их результаты — снабжение, производство, продажа и финансовые результаты. Бухгалтерский учет дает обширный информационный материал для внутренних и внешних пользователей.  [c.54]


Как уже отмечалось, выпущенные облигации должны быть погашены в определенный срок, в зависимости от которого они делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Аналитический учет долговых обязательств ведут по их видам, эмитентам, срокам погашения с подразделением на отечественных и зарубежных.  [c.185]

В случае если числящиеся в бухгалтерском учете суммы кредитов и займов подлежат погашению в соответствии с договором в течение 12 месяцев после отчетной даты, то не погашенные на конец отчетного периода их суммы отражаются по соответствующим статьям в разделе V Краткосрочные обязательства .  [c.106]

Обязательства считаются долгосрочными (полученные ссуды, выпущенные облигации, выданные закладные, векселя выданные, обязательства по аренде и т. д.), если они рассчитаны на срок погашения более одного года со дня регистрации их в бухгалтерском учете. Краткосрочные (текущие) обязательства удовлетворяются посредством использования текущих активов или создания других краткосрочных обязательств, т. е. действует критерий годичного интервала или текущего операционного цикла.  [c.218]

Денежные (монетарного имущества) счета (например, 50 Касса , 51 Расчетные счета , 52 Валютные счета , 58 Финансовые вложения и т. п.) имеют всегда сальдо по дебету. В западном учете возможно кредитовое сальдо. Это связано с банковским овердрафтом, когда расчетный счет в банке превращается в счет краткосрочных обязательств (кредитов банка). На денежных счетах по дебету учитывается поступление денежных средств, по кредиту — их расход, выдача или перечисление.  [c.339]

В составе Краткосрочных обязательств выделяют группы статей Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов . Доходы будущих периодов , Резервы предстоящих расходов , а также Прочие краткосрочные обязательства , где показывают суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям данного раздела бухгалтерского баланса. Статьи этой группы требуют более детального рассмотрения, так как по своему характеру они могут быть ближе к собственным источникам финансирования. Например, в составе резервов предстоящих расходов и платежей отражают суммы, зарезервированные на подготовительные работы в сезонных отраслях промышленности, на ремонт основных средств и предметов проката, возведение временных зданий и сооружений, которые по своему назначению являются собственными и подлежат исключению из состава заемных средств. Резервы на оплату отпусков зарубежным стандартам бухгалтерского учета относят к среднесрочным обязательствам и включают в состав заемного капитала при оценке платежеспособности и финансовой независимости предприятия.  [c.164]


Теоретически краткосрочные обязательства должны отражаться в учете и отчетности по приведенной (дисконтированной) стоимости будущих оттоков денежных средств, необходимых для их погашения. Однако на практике они отражаются по полной стоимости погашения — сумме, которая будет выплачена при ликвидации обязательства. Такое допущение делается в силу короткого периода существования этих обязательств, что приводит к несущественной разнице в вышеназванных двух оценках.  [c.181]

В США эти критерии определены Положением о стандартах финансового учета № 6 «Классификация краткосрочных обязательств, которые ожидается рефинансировать».  [c.187]

Таким образом, мы рассмотрели краткосрочные обязательства, возникающие в процессе деятельности и отражаемые в учете и отчетности западных компаний.  [c.199]

Оборотными средствами (текущими активами) по определению из теории бухгалтерского учета являются активы, которые могут быть обращены в наличность в течение одного года. Управление оборотными средствами включает в себя управление денежными средствами, рыночными ценными бумагами, дебиторской задолженностью, товарно-материальными запасами и краткосрочными обязательствами. Управление основными средствами (активами, которые не могут быть легко обращены в наличность в течение года) обычно рассматривается в рамках составления смет капитальных вложений и их окупаемости, что освещено в части V. Вообще инвестирование в текущие активы отличается большей дробностью, чем вложения в основные средства — факт, который имеет прикладное значение для обеспечения гибкости финансовой политики.  [c.222]

Контроль за уровнем самофинансирования предприятий может производиться на основе определения соотношения внутренних источников финансирования, включая нераспределенную прибыль, амортизацию, резервные и страховые фонды, а также средств, полученных от продажи акций и облигаций (эмиссионный доход), банковских ссуд и коммерческого кредита (взаимной задолженности предприятий по товарным поставкам). Ликвидность контролируется по соотношению оборотного капитала и краткосрочных обязательств. Оборачиваемость капитала контролируется по соотношению объема реализации и совокупности основного и оборотного капитала либо валюты баланса. Прибыльность контролируется по отношению к объему продаж, издержкам производства и обращения, активам компании, собственному капиталу предприятия. С учетом уровня самофинансирования и прибыльности определяется степень финансового риска.  [c.57]

Бухгалтерский учет расчетов с работниками по заработной плате осуществляется на главном счете 70 Расчеты с персоналом по оплате труда . Этот счет по отношению к балансу является пассивным и размещается в 5-м разделе Краткосрочные обязательства по статье Кредиторская задолженность перед персоналом организации (70) , где должны быть учтены начисленные, но невыплаченные суммы оплаты труда работникам (на первое число месяца).  [c.182]

Для оценки состояния расчетной дисциплины по оплате труда в организации необходимо осуществлять внутренний анализ краткосрочных обязательств на основе бухгалтерского баланса (ф. № 1), данных аналитического учета расчетов по счету 70 Расчеты с персоналом по оплате труда . В специально разработанной таблице отражаются состав, структура и состояние кредиторской задолженности, сравниваются остатки кредиторской задолженности по оплате труда на начало и конец отчетного периода, в том числе по срокам образования на конец отчетного периода. После этого делаются выводы о причинах образования задолженности — обусловлена ли она действующими сроками выплаты заработной платы или отсутствием денежных средств по оплате труда в организации, разрабатываются соответствующие управленческие решения, направленные на укрепление расчетной дисциплины по оплате труда.  [c.219]

Текущие обязательства компании могут включать векселя к оплате банкам, коммерческие бумаги, счета к оплате, начисленные суммы, возврат ссуд, полученных у дочерних предприятий, и подоходные налоги текущего года. Следовательно, названная сфера более важна с позиций анализа краткосрочных, а не долгосрочных ссуд. Ликвидность активов заемщика и соотношение активов и текущих обязательств за длительный период могут существенно измениться. Однако чтобы погасить краткосрочные обязательства, фирме потребуется иметь необходимую наличность на руках или же превратить активы в наличность достаточно быстро с учетом наступления сроков возврата долгов. Поэтому суть оценки задолженности заключается в выяснении условий возврата долгов.  [c.171]

С точки зрения динамики платежеспособность представляет оборот текущих активов и пассивов фирмы в течение определенного времени. Понятие ликвидность означает возможность своевременно и полностью обеспечивать выполнение своих финансовых обязательств перед всеми. .контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса и с учетом соответствующих сроков. Ликвидность может быть также определена как степень легкости или скорости, с которой активы компании могут быть обращены в денежные средства, достаточные для оплаты краткосрочных обязательств.  [c.52]

В группе статей Займы и кредиты в разделе Долгосрочные обязательства показываются непогашенные суммы полученных кредитов и займов, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты. В разделе Краткосрочные обязательства учитываются суммы кредитов и займов, которые подлежат погашению в соответствии с договором в течение 12 месяцев после отчетной даты, но не погашенные на конец текущего года. При этом исчисление указанного срока осуществляется начиная с первого числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором эти обязательства были приняты к бухгалтерскому учету (с учетом условий договоров о сроках погашения обязательств). Обязательства, представленные в балансе как долгосрочные и предполагаемые к погашению в отчетном году, могут быть отражены на начало отчетного года как краткосрочные. Факт представления обязательств, учтенных ранее как долгосрочные, в качестве краткосрочных необходимо раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу.  [c.40]

В балансах западных фирм возможно отражение различного рода резервов, которые рассматриваются как меры разумной предосторожности для устранения нарушений нормального хода производственно-финансовой деятельности, а также являются реализацией принципа осторожности в бухгалтерском учете. В зависимости от срока использования резерва и источника его создания, резервы могут отражаться в разделах краткосрочных обязательств, долгосрочных обязательств или собственного капитала.  [c.47]

Рассчитать оборотные средства и краткосрочные обязательства, определенные на основе метода начислений, исходя из кассового метода. При корректировке статей оборотных средств следует вычесть их прирост за период из чистой прибыли, а их уменьшение за период — прибавить к чистой прибыли. Это связано с тем, что, оценивая оборотные средства по методу начислений, мы завышаем их сумму, а следовательно, занижаем прибыль. На самом же деле, прирост оборотных средств за период не влечет увеличения денежных средств в такой же степени, как прибыли, поэтому данный прирост нужно вычесть из прибыли. Например, в случае отражения выручки от реализации продукции на основе метода начислений, прирост дебиторской задолженности означает, что в бухгалтерском учете в соответствующий момент были отражены поступления, которые обусловили увеличение прибыли,  [c.58]

Частным показателем коэффициента текущей ликвидности является коэффициент срочной ликвидности, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. Для расчета коэффициента срочной ликвидности может применяться также другая формула расчета, согласно которой числитель равен разнице между оборотными средствами (без учета расходов будущих периодов ) и материально-производственными запасами. По международным стандартам уровень коэффициента также должен быть выше 1. В России его оптимальное значение определено как 0,7 — 0,8.  [c.63]

Основу оценки уровня К. составляет система определенных финансовых коэффициентов. Одним из таких коэффициентов является оценка способности дебитора платить по краткосрочным обязательствам, т.е. коэффициент ликвидности баланса компании-дебитора. Динамика ликвидности измеряется через изменение структуры текущих активов и пассивов. Кроме того, важную информацию о степени К. несут в себе такие показатели, как доходность компании-дебитора, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент степени риска непогашения кредита, показатели оборачиваемости финансовых ресурсов компании-дебитора. Существуют способы рейтинговой (балльной) оценки К. на основе учета уровня указанных финансовых коэффициентов и оценки степени кредитного риска.  [c.189]

Термин оборотный капитал знаком каждому бизнесмену, хотя в него в зависимости от обстоятельств вкладывают различный смысл. Специалист по кредитованию в нефтяной отрасли предпочтет определение из бухгалтерского учета оборотные активы минус краткосрочные обязательства. Начальник буровой сочтет для себя более удобным определить оборотный капитал как бурильные колонны и сверла, нужные для следующего бурения. С точки зрения предпринимателя, это денежные средства, доступные для выплаты по счетам. Управляющему финансами удобнее думать об оборотном капитале как о краткосрочных займах или инвестициях, необходимых для того, чтобы оставаться  [c.218]

В составе коммерческого банка находится и управление по операциям банка с ценными бумагами, осуществляющее прием, хранение, учет ценных бумаг за определенное комиссионное вознаграждение. До августа 1998 г. наиболее распространенными были операции коммерческих банков с государственными краткосрочными обязательствами, что позволяло банкам получать дополнительный доход. Из всех ценных бумаг, паев и акций, приобретенных банками на 1 января 1997 г., на государственные бумаги приходилось около 70%. В связи с дефолтом 17 августа 1998 г. операции коммерческих банков с ГКО носят ограниченный характер.  [c.195]

На счетах для учета заемных (привлеченных) источников отражается вся кредиторская задолженность (долги) данного предприятия другим предприятиям и лицам. Они делятся на две части счета для учета обязательств по расчетам и счета для учета обязательств по распределению. К счетам для учета обязательств по расчетам относятся счета, на которых отражаются долги перед банками по полученным от них кредитам («Краткосрочные кредиты банков», «Долгосрочные кредиты банков»), счета для учета краткосрочных и долгосрочных займов, полученных от других предприятий и счета для учета долгов перед поставщиками товарно-материальных ценностей («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).  [c.87]

УЧЕТ СРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ССУДАМ осуществляется Госбанком на внебалансовом счете Обязательства по краткосрочным ссудам . Срочные обязательства хранятся в специальной картотеке и размещаются по срокам их погашения. На каждом обязательстве проставляется номер ссудного лицевого счета клиента. В конце операционного дня на всю сумму поступивших за день срочных обязательств составляется сводный приходный внебалансовый ордер, и эта сумма записывается на приход указанного счета. В день наступления срока погашения обязательства оно изымается из картотеки клиента-заемщика и используется в качестве мемориального ордера для списания суммы обязательства с ссудного счета. Сумма платежей, совершенных за день, списывается по расходному внебалансовому ордеру со счета Обязательств по краткосрочным ссудам. При частичных платежах на оборотной стороне обязательства указывается дата и сумма каждого платежа, а на лицевой стороне перечеркивается первоначальная сумма обязательства и рядом проставляется остаток долга. В целях упрощения учета суммы частичных платежей по обязательствам не списываются до полной оплаты обязательства. Просроченные обязательства продолжают учитываться на том же внебалансовом счете, но хранятся в картотеке в разделе просроченных обязательств.  [c.460]

УЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ —операции банков по учету векселей (см.) и нек-рых др. видов долговых обязательств. К последним относятся краткосрочные обязательства казначейства и купоны на выплату дивидендов и процентов по акциям и облигациям, срок выплаты по к-рым еще не наступил. Операции по их учету сходны с учетом векселей, т. к. по форме они являются покупкой их банком, а по существу банки авансируют денежные средства, взимая за это проценты.  [c.462]

Банк развития сельского хозяйства и промышленности Кубы пользуется привилегией учета своих краткосрочных обязательств в Национальном банке он предоставляет долгосрочные кредиты на 25 лет, среднесрочные — на 5 лет и краткосрочные — на 18 месяцев. Национальное кубинское общество финансирования контролируется Национальным банком, к-рому принадлежит 51% акций этого об-па. Путем выпуска своих облигаций об-во финан-  [c.615]

Остаток средств по счету учета средств целевого финансирования в части предоставленных организации бюджетных средств отражается в бухгалтерском балансе по статье Доходы будущих периодов либо обособленно в разделе Краткосрочные обязательства .  [c.200]

Момент возникновения обязательства. Обязательство регистрируется в учете только тогда, когда возникает задолженность по нему. Это правило применять труднее, чем кажется, ибо значительная часть краткосрочных обязательств представляет собой накопленные суммы типа начисленной заработной платы, исчисленных сумм по процентам и подлежащих выплате налогов. С другой стороны, фирма может заключать соглашения о дальнейших (будущих) сделках. Например, компания может договориться о выплате 50 тыс. дол. в год в течение 3 лет административному работнику или дать другие обещания. Эти подлежащие исполнению обязательства не являются задолженностью, так как их, исполнение относится к будущему, а не к прямым сделкам.  [c.178]

Частным показателем коэффициента текущей ликвидности является коэффициент срочной ликвидности, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (т.е. без учета материально-производственных запасов) к краткосрочным обязательствам. Необходимость расчета этого показателя вызвана тем, что ликвидность отдельных категорий оборотных средств далеко не одинакова, и если, например, денежные средства могут служить непосредственным источником погашения текущих обязательств, то запасы могут быть использованы для этой цели непосредственно после их реализации, что предполагает не только наличие покупателя, но и наличие у покупателя денежных средств.  [c.111]

ОФИЦИАЛЬНАЯ УЧЕТНАЯ СТАВКА — процентная ставка, применяемая центральными банками в их операциях с коммерческими банками и другими кредитными институтами при покупке (учете) государственных краткосрочных обязательств и переучете частных коммерческих векселей. Регулировка ставки открывает возможность центральному банку влиять на уровень учетных и других процентных ставок коммерческих банков и на объем операций всего кредитного рынка. Центральный банк осуществляет регулирование (в основном косвенное) рынка ссудных капиталов.  [c.106]

После получения заявок на погашение в течение 3 рабочих дней Главное управление федерального казначейства осуществляет перевод средств на счета платежного агента либо выдает на указанную в заявлении сумму налоговые освобождения. Бухгалтерский учет Казначейских обязательств ведется предприятиями — держателями Казначейских обязательств на балансовом счете 58 Краткосрочные финансовые вложения , субсчет Казначейские обязательства .  [c. 359]

Баланс и отчет о прибылях и убытках в процентном выражении могут быть дополнены представлением данных в виде индексов по отношению к базисному году. В примере с Riker Ele troni s ompany за базисный берется 1986 г. и все финансовые показатели для него принимаются за 100%. Показатели же за 3 последующих года выражаются в виде базисных индексов. Например, если сумма по статье составляет 22 500 дол., то с учетом ее первоначального значения в 15 000 дол. в базисном году ее индексное выражение равно 150%. В табл. 6.8 и 6.9 приведены проиндексированные данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Из табл. 6.8 отчетливо видно накопление денежных средств по сравнению с базисным периодом, чте согласуется с нашей предварительной оценкой. Обратите так же внимание на значительное увеличение дебиторской задолженности и запасов, произошедшее за период с 1988 по 1989 г. Этот факт не был столь очевиден при процентном анализе. Произошло и некоторое увеличение основных средств, хотя и в меньшей степени, чем оборотных. В пассиве баланса мы видим существенное увеличение кредиторской задолженности как в целом, так и по краткосрочным обязательствам, произошедшее в 1989 г. по сравнению с 1988 г. Это увеличение вместе с выпуском обыкновенных акций компании и нераспределенной прибылью и позволило обеспечить упоминавшееся выше увеличение средств компании, которое произошло между этими двумя годами.  [c.166]

Коэффициент текущей ликвидности (полного покрытия) Ктл>2 Отражает прогнозируемые платежные вожмож-ности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, запасы (стр. 210, 240, 250, 260, 270, разд. II баланса) Ктл=—————————————— краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 660 раздела V баланса)  [c.139]

Пассивы (liabilities) включают две группы счетов по учету краткосрочной и учету долгосрочной кредиторской задолженности (обязательства) фирмы.  [c.122]

Задолженность по счетам поставщиков. Счета к оплате (a ounts payable) представляют собой краткосрочные обязательства поставщикам товаров и услуг. Их сумма обычно подтверждается счетами к оплате, зарегистрированными в книге аналитического учета — ресконтро.  [c.179]

Задолженность по заработной плате (payroll liabilities). Некоторая часть краткосрочных обязательств связана с учетом заработной платы. Эти обязательства рассматриваются отдельно в конце главы.  [c.182]

Признание и оценка обязательства Общий раздел Положение (стандарт) бухгалтерского учета 11 «Обязательства» | Нормативная база Украины

5. Обязательство признается, если его оценка может быть достоверно определена и существует вероятность уменьшения экономических выгод в будущем в результате его погашения. Если на дату баланса ранее признанное обязательство не подлежит погашению, то его сумма включается в состав дохода отчетного периода.

6. С целью бухгалтерского учета обязательства делятся на:

долгосрочные;

текущие;

абзац четвертый пункта 6 исключен;

непредвиденные обязательства;

доходы будущих периодов.

7. К долгосрочным обязательствам относятся:

долгосрочные кредиты банков;

другие долгосрочные обязательства;

отсроченные налоговые обязательства;

долгосрочные обеспечения.

8. Обязательство, на которое начисляются проценты и которое подлежит погашению в течение двенадцати месяцев с даты баланса, следует рассматривать как долгосрочное обязательство, если первоначальный срок погашения превышал двенадцать месяцев и до утверждения финансовой отчетности существует соглашение о переоформлении этого обязательства на долгосрочное.

9. Долгосрочное обязательство по кредитному соглашению (если соглашение предусматривает погашение обязательства по требованию кредитора (заимодателя) в случае нарушения определенных условий, связанных с финансовым состоянием заемщика), условия которого нарушены, считается долгосрочным, если:

заимодатель до утверждения финансовой отчетности согласился не требовать погашения обязательства в результате нарушения;

не ожидается возникновение дальнейших нарушений кредитного соглашения в течение двенадцати месяцев с даты баланса.

10. Долгосрочные обязательства, на которые начисляются проценты, отражаются в балансе по их настоящей стоимости. Определение настоящей стоимости зависит от условий и вида обязательства.

11. Текущие обязательства включают:

краткосрочные кредиты банков;

текущую кредиторскую задолженность по долгосрочным обязательствам, за товары, работы, услуги, по расчетам с бюджетом, в том числе по налогу на прибыль, по расчетам по страхованию, по расчетам по оплате труда, по расчетам с участниками, по расчетам по внутренним расчетам; краткосрочные векселя выданные;

текущие обеспечения;

прочие текущие обязательства.

12. Текущие обязательства отражаются в балансе по сумме погашения.

13. Обеспечения создаются для возмещения следующих (будущих) операционных расходов на:

выплату отпусков работникам;

дополнительное пенсионное обеспечение;

выполнение гарантийных обязательств;

реструктуризацию, выполнение обязательств при прекращении деятельности;

выполнение обязательств по обременительным контрактам и т. п.

Суммы созданных обеспечений признаются расходами (за исключением суммы обеспечения, включаемой в первоначальную стоимость основных средств согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 7 «Основные средства»).

14. Обеспечение создается при возникновении в результате прошлых событий обязательства, погашение которого, вероятно, приведет к уменьшению ресурсов, воплощающих в себе экономические выгоды, и его оценка может быть расчетно определена. Запрещается создавать обеспечение для покрытия будущих убытков от деятельности предприятия.

Сумма обеспечения на выплату отпусков определяется ежемесячно как произведение фактически начисленной заработной платы работникам и процента, исчисленного как отношение годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда с учетом соответствующей суммы отчислений на общеобязательное государственное социальное страхование.

15. Обеспечение для возмещения расходов на реструктуризацию создается в случае наличия утвержденного руководством предприятия плана реструктуризации с конкретными мероприятиями, сроками их выполнения и суммой расходов, которые будут понесены, и после начала реализации этого плана.

16. Сумма обеспечения определяется по учетной оценке ресурсов (за вычетом суммы ожидаемого возмещения), необходимых для погашения соответствующего обязательства, на дату баланса. Обеспечение для возмещения расходов на реструктуризацию определяется по сумме прямых расходов, не связанных с продолжающейся деятельностью предприятия. Обеспечения долгосрочных обязательств признаются в сумме их настоящей стоимости.

Обеспечение по обременительному контракту определяется в сумме неизбежных расходов, связанных с его выполнением. Сумма неизбежных расходов, связанных с выполнением обременительного контракта, определяется по наименьшей из двух величин: расходов на выполнение контракта или расходов в уплату неустойки (штрафов, пени) за невыполнение контракта. Расходы на выполнение обременительного контракта оцениваются по разнице между расходами на его выполнение и доходами (потерями) от выполнения другого контракта, заключенного с целью минимизации потерь от выполнения обременительного контракта.

17. Обеспечение используется для возмещения только тех расходов, для покрытия которых оно было создано.

18. Остаток обеспечения пересматривается на каждую дату баланса и, в случае необходимости, корректируется (увеличивается или уменьшается). В случае отсутствия вероятности выбытия активов для погашения будущих обязательств сумма такого обеспечения подлежит сторнированию.

После завершения работ по демонтажу, перемещению объектов основных средств и приведению земельного участка, на котором он расположен, в состояние, пригодное для дальнейшего использования, остаток (нехватка) обеспечения на восстановление земельных участков признается прочим операционным доходом (прочими операционными расходами).

19. Непредвиденные обязательства отражаются на забалансовых счетах предприятия по учетной оценке.

Текущие обязательства — Балансовые обязательства со сроком погашения в течение 1 года

Что такое текущие обязательства?

Краткосрочные обязательства представляют собой финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат оплате в течение года. Обязательство возникает, когда компания совершила операцию, которая вызвала ожидание будущего оттока денежных средств или других экономических ресурсов.

Ключевым оператором в этом определении является слово «ожидание», поскольку обязательство не всегда должно в конечном итоге приводить к оттоку стоимости, но должно быть обоснованно ожидаемо при признании обязательства.

Хотя краткосрочное обязательство определяется как подлежащее оплате в течение года, более широкое определение этого термина может включать обязательства, подлежащие оплате в течение одного бизнес-цикла операционной компании. Другими словами, если бизнес-цикл компании выходит за рамки одного года, текущее обязательство для указанной компании определяется как любое обязательство, подлежащее погашению в течение более длительного из двух периодов.

 

Краткосрочные обязательства имеют решающее значение для моделирования оборотного капитала при построении финансовой модели.Переходным становится трудно прогнозировать баланс и операционную часть отчета о движении денежных средств, если историческая информация о текущих обязательствах компании отсутствует.

Неудивительно, что текущие обязательства будут отражены в пассиве баланса. На самом деле, поскольку баланс часто составляется в порядке возрастания ликвидности, раздел текущих обязательств почти неизбежно окажется в самом верху пассива.

 

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

 

Как формируются текущие обязательства?

Компания несет расходы на ведение своей коммерческой деятельности, и иногда имеющихся денежных средств и операционных ресурсов для оплаты счетов недостаточно для их покрытия.В результате условия кредита и кредитные средства, предлагаемые поставщиками и кредиторами, часто являются решением этой проблемы.

Компания также будет нести налог, подлежащий уплате в течение любого операционного года, когда она получает прибыль и, таким образом, должна часть этой прибыли правительству.

Существуют различные категории текущих обязательств. Наиболее распространенной является кредиторская задолженность. Счета к оплате. Счета к оплате — это обязательства, возникающие, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит.Кредиторская задолженность возникает в результате покупки, которая еще не была полностью оплачена, или когда у компании есть повторяющиеся условия кредита со своими поставщиками. Другие категории включают начисленные расходы, краткосрочные векселя к оплате, текущую часть долгосрочных векселей к уплате и подоходный налог к ​​уплате.

Все эти факторы важны для прогнозирования и оценкиПросмотреть все курсы.

 

 

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком страницы программы Global Commercial Banking & Credit Analyst (CBCA)™ — CBCAGПолучите сертификацию CFI CBCA™ и станьте коммерческим банковским и кредитным аналитиком. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших сертификационных программ и курсов. программа сертификации, разработанная, чтобы помочь каждому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:

  • Материальные активыМатериальные активыМатериальные активы — это активы, имеющие физическую форму и обладающие ценностью. Примеры включают основные средства, установки и оборудование. Материальные активы:
  • Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, подлежащая погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения
  • Прогнозирование баланса Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долгового уставного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве рассказывается, как рассчитать
  • Руководство по финансовому моделированиюБесплатное руководство по финансовому моделированиюВ этом руководстве по финансовому моделированию представлены советы и лучшие практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех утверждений, анализу DCF и т. д.

Текущие обязательства | Список текущих обязательств на балансе

Что такое текущие обязательства?

Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, которые, как ожидается, будут погашены в течение одного года и включают такие обязательства, как кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты, проценты к уплате, банковский овердрафт и другие подобные краткосрочные обязательства компании.

Краткосрочные обязательства в балансовом отчете относятся к долгам или обязательствам, которые компания должна погасить в течение одного финансового года или своего обычного операционного цикла, в зависимости от того, что дольше. Эти обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в порядке от самого короткого до самого длительного. Это определение не включает суммы, которые еще предстоит произвести в соответствии с методом начисления. Учет по методу начисления — это метод учета, который мгновенно регистрирует доходы и расходы после совершения транзакции, независимо от того, когда платеж получен или произведен. Подробнее. Например, заработная плата, которая будет выплачена работникам за услуги в следующем финансовом году. Финансовый год (FY) называется периодом продолжительностью двенадцать месяцев и используется для составления бюджета, ведения бухгалтерского учета и всей другой финансовой отчетности для отраслей. Некоторые из наиболее часто используемых финансовых годов предприятиями по всему миру: с 1 января по 31 декабря, с 1 апреля по 31 марта, с 1 июля по 30 июня и с 1 октября по 30 сентября. были понесены.

Список текущих обязательств

Список текущих обязательств выглядит следующим образом: