Налог в россии на бизнес: Ставка для малого бизнеса по новому налоговому режиму может составить 7-8% от доходов

Содержание

Ставка для малого бизнеса по новому налоговому режиму может составить 7-8% от доходов

ФНС предложила ставку 7-8% от доходов по новому налоговому режиму для малого бизнеса. Об этом первым сообщил Telegram-канал, который ведут бывшие сотрудники издания VTimes (оно закрылось после внесения в реестр СМИ-иноагентов). Информацию Forbes подтвердил источник, близкий к одному из участников обсуждения параметров налогового режима. 

«Механизм в целом в проработке, также нет окончательного решения по ставке», — сказал Forbes представитель ФНС.

По словам источника Forbes, близкого к одному из участников обсуждения, налоговой базой для нового режима могут также стать доходы за вычетом расходов организаций или ИП, и тогда ставка будет 20%.

Реклама на Forbes

«Но это лишь один из вариантов, итоговых критериев  пока нет», — добавляет собеседник Forbes. «Один из вопросов, который обсуждается с банками, которых также привлекают к обсуждению: как именно им определять природу каждого платежа, поступающего на счет компании.

Например, это выручка или заем. Это нужно для самостоятельного расчета налоговиками налоговых обязательств», — говорит он.

Telegram-канал, который ведут бывшие сотрудники Vtimes, указывает, что новый налоговый режим также предусматривает ограничения по выручке и видам деятельности, но пока они тоже не определены.

ФНС разрабатывает новый налоговый режим для бизнеса с июля. Как писал РБК, расчетом налоговых сумм к уплате будут заниматься налоговые органы. Малый бизнес, писало издание, могут вовсе освободить от уплаты страховых взносов за своих сотрудников за счет роста ставки налога на деятельность. Расходами будут считаться только безналичные операции, проведенные по расчетным счетам или зафиксированные контрольно-кассовой техникой. ФНС предлагала получать информацию об операциях напрямую от банка, в котором обслуживался бизнес. Через банки бизнес должен выплачивать и зарплаты. 

Бизнес в рамках нового налогового режима предлагали освободить от бухгалтерского и налогового учета, а также от необходимости подавать отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Сейчас малый и средний бизнес может пользоваться несколькими системами налогообложения. Это общая система налогообложения со ставкой на прибыль 20% для юрлиц и НДФЛ 13% для ИП.

Действует и упрощенная система — со ставкой 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов. Для ИП также действует  патентная система налогообложения — со ставкой 6% от потенциального дохода.

Факультет налогов, аудита и бизнес-анализа

3 ПРИЧИНЫ ПОСТУПАТЬ НА ФАКУЛЬТЕТ НАЛОГОВ, АУДИТА И БИЗНЕС-АНАЛИЗА!

1. Гарантированное трудоустройство!  Факультет налогов, аудита и бизнес-анализа имеет широкую сеть партнеров в государственных структурах, российских и международных консалтинговых компаниях, организациях реального сектора экономики, что обеспечивает возможность гарантировать нашим успешным выпускникам не менее 3 предложений о работе после получения диплома.

2. Возможность пройти специальный курс по международному налогообложению, который проводит российское отделение Международной налоговой ассоциации (Рос-ИФА), являющееся партнером Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа. На курсе преподают специалисты-практики ведущих юридических и консалтинговых компаний (Dentons и др.).

3. Участвовать в проекте «Встроенный диплом АССА». Этот уникальный образовательный проект предусматривает параллельно с обучением на факультете возможность сдать на русском языке экзамены на Международный диплом АССА и по окончании бакалавриата получить два диплома: академический диплом бакалавра по направлению «Экономика» и Международный диплом АССА. Успешная сдача каждого экзамена АССА подтверждается Международным сертификатом.​

 Поступай на налоги, аудит и бизнес-анализ!

 

Факультет налогов, аудита и бизнес-анализа — один из самых востребованных российских центров по подготовке специалистов в области налоговых, финансово-кредитных и аудиторских отношений на стыке экономического и правового высшего академического образования.

Наши выпускники востребованы в Минфине России, ФНС России (Центральном аппарате, Межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, ИФНС России и др.), ФТС России (Центральном аппарате, центральной акцизной таможне), Минэкономразвития России, Федеральном казначействеЦентральном банке Российской Федерации, Федеральной антимонопольной службе. На протяжении многих лет устойчивый интерес к выпускникам проявляют такие всемирно известные консалтинговые компании, как (Deloitte, EY, KPMG, PwC), налоговых и учётно-аналитических подразделениях крупнейших промышленных, телекоммуникационных, торговых компаний (ПАО Роснефть, ПАО Газпром, ПАО Лукойл, ОК Русал, ОАО «РЖД», ООО «Яндекс», ПАО Аэрофлот, ПАО «Ростелеком» и др.), налоговых, финансовых подразделениях крупнейших банков, страховых компаний, профессиональных участников рынка ценных бумаг (ПАО Сбербанк, ПАО Банк ВТБ, АО Альфа-банк, ПАО Московская биржа и др. ), а также в экономических, финансовых, налоговых подразделениях международных организаций («Проктер энд Гэмбл», METRO, IKEA и др.).​​

 


 

Для малого бизнеса придумали новый налоговый режим | 17.09.21

Российские власти запланировали на 2022 год «эксперимент» по введению нового налогового режима для малого бизнеса в расчете вывести из тени еще больше людей.

Как сообщает V…, ИП и микропредприятиям, где работают не больше пяти человек, увеличат ставку налога, но при этом отменят социальные взносы в ПФР, фонд ОМС и фонд социального страхования.

Если налоговой базой выбран доход, то ставка налога с 6% увеличится до 7-8%. Если доходы за вычетом расходов — с 15% до 20%.

При этом ФНС будет сама рассчитывать налог на основании данных банков и кассовых аппаратов. Сдавать отчетность, вести налоговый и бухгалтерский учет не придется.

Будут действовать ограничения по выручке и видам деятельности, но пока они не определены: параметры параметры еще обсуждаются и могут измениться, рассказали VTimes три федеральных чиновника.

Новый налоговый режим ударит прежде всего по ИП-одиночкам: сейчас они платят 6%, и в эту ставку включены соцвзносы (на их сумму делается налоговый вычет). При новой системе придется просто платить больше на 1-2 процентного пункта.

Переход на новый режим будет выгоден предприятиям с большой долей расходов на зарплату, и наоборот — невыгоден компаниям с низкими расходами на ФОТ, так как по действующей упрощенной системе налогообложения ставки ниже, отмечает управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Полная отмена соцвзносов, если она действительно состоится, поспособствует выходу доходов из тени, говорит Елена Штанько, член Палаты налоговых консультантов РФ. Бизнес также сможет сэкономить на административных издержках. Но одновременно возникают риски, что в ситуации спора налогоплательщику будет труднее обосновать свою позицию, считает Костальгин.



«Не будет прямого взаимодействия по налоговым требованиям между организацией и ФНС, а ошибочные начисления пени, штрафов и недоимок — это сейчас на каждом шагу встречается», — рассказывает Штанько.

Дело идет к автоматизации сбора налогов, считает она: «Но сколько потребуется времени на отработку этой системы и сколько налогоплательщиков пострадают — большой вопрос».

ФНС готовит новый режим для малого бизнеса

В чем заключается смысл новой системы и какие не очень приятные для бизнеса детали в ней таятся?

Фото: depositphotos.com

Федеральная налоговая служба изучает возможность введения нового налогового режима для малого и микробизнеса, сообщает РБК.

В новом режиме, который налоговая хочет предложить малому бизнесу, есть три ключевых пункта. Первый. ФНС предлагает освободить предпринимателей от уплаты страховых взносов. Но взамен их основная налоговая ставка поднимется на 4%. И, на первый взгляд, может показаться, что освобождение от налогов на труд — это выгодно. Но только для тех, у кого относительно большой штат. Малый бизнес в основном использует упрощенную налоговую систему и платит с выручки всего 6%. И у мелких предпринимателей обычно не так много наемных сотрудников. Следовательно, и страховые взносы для них — не такое уж тяжелое бремя. А вот увеличение налога на 4%, то есть с 6% до 10%, скорее всего, превысит выгоду от освобождения от налогов на труд. А, кроме того, страховые взносы идут в Пенсионный фонд, в ОМС и Соцстрах. И если их не платить, то как быть с пенсиями и лечением сотрудников, задается вопросом партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:

Дмитрий Костальгин партнер компании Taxadvisor

То есть вместо ставки в 3% будет 10%. Второй важный пункт. Налоговая будет получать финансовую информацию от предпринимателя непосредственно от его банка. Плюс та информация, которую ФНС получает от онлайн-касс. И на основании этого налоговики будут сами исчислять, сколько бизнесмену нужно заплатить в бюджет. Правда, платить придется раз в месяц, а не раз в квартал, как сейчас. И с одной стороны — это тоже упрощение, не нужно ничего считать самому. За вас все подсчитали и сняли со счета, вы больше ничего государству не должны. Но и тут есть важная деталь. Бизнес обычно старается заплатить налоги в последний момент. Не из вредности, а чтобы успеть накопить нужную сумму и не изымать ее из оборота. Если введут новый режим, такой возможности не будет, замечает гендиректор юридической компании «Юрвиста» Алексей Петропольский:

Алексей Петропольский гендиректор юридической компании «Юрвиста»

И, наконец, третий пункт. ФНС предлагает полностью освободить бизнес от бухгалтерского и налогового учета и подачи отчетности. И тоже вроде бы кажется, что для предпринимателей это станет облегчением. Можно уволить бухгалтера и сэкономить на зарплате или отказаться от бухгалтерии на аутсорсинге и тоже сократить расходы. Умная система сама все сделает. Но опрошенные предприниматели говорят, что любой нормальный бизнесмен никогда не откажется от собственного учета. Он просто обязан сам знать, на что он тратит деньги и что приносит ему прибыль. И не станет доверять это системе. А, кроме того, те же ИП — они физические лица и пользуются обычными банковскими картами. Представим ситуацию, что какому-то мелкому предпринимателю мама прислала на карту деньги в подарок. И поэтому учет необходим, чтобы потом доказывать, что это не выручка от предпринимательской деятельности, а личные дела бизнесмена. Поэтому за предложениями ФНС стоят детали, которые делают их менее радужными. Впрочем, и налоговая пока лишь опрашивает бизнесменов на предмет, как им самим нравится такой режим. И пока непонятно, если введут новый — сохранятся ли при этом старые?

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Чтобы ИТ-специалисты не уехали, Россия отменит им налоги и воинскую обязанность

| Поделиться

Российские ИТ-кадры готовятся в срочном порядке отбыть из страны, чтобы не ощущать на себе все последствия международных санкций. Минцифры стремится предотвратить массовое бегство ценных специалистов. Ведомство разработало новые меры поддержки ИТ-сферы, включающие минимальную ставку по ипотеке для работников ИТ-компаний, отсрочку военного призыва и освобождение их от НДФЛ. Сами компании тоже смогут рассчитывать на гигантские послабления.

ИТ-специалистов заманят льготами

Российское Минцифры подготовило пакет новых мер поддержки ИТ-отрасли в стремлении удержать ИТ-специалистов в России, пишет «Коммерсант». Происходящее в стране может радикально усилить отток работников этой отрасли за границу.

Неназванный источник издания в Правительстве России подчеркнул, что эти меры готовились в срочном порядке. 28 февраля 2022 г. они были направлены премьер-министру России Михаилу Мишустину.

Как сообщает РБК, в разработке мер принимали непосредственное участие крупные отечественные ИТ-компании. В их числе были холдинг VK, ранее известный как Mail. ru Group, а также интернет-гигант «Яндекс».

В общей сложности было разработано около 10 основных мер поддержки, аналогов которым в стране еще не было. В частности, авторы инициативы предложили освободить всех сотрудников ИТ-компаний от уплаты подоходного налога (НДФЛ), притом сразу на три года.

Жить под санкциями, но без налогов и службы в армии, или переехать в более стабильную страну. Выбор за айтишниками

Сами ИТ-компании, если пакет мер будет принят, тоже получат целый ряд послаблений. В первую очередь им больше не нужно платить налог на прибыль и опасаться проверок контролирующих органов.

Все ради ИТ

Чтобы удержать ИТ-специалистов в России, Минцифры также предложило предоставлять им отсрочку от призыва в армию на все время работы специалиста в ИТ-компании. Другими словами, 21- или 22-летний выпускник вуза, устроившийся на работу в такую фирму, сможет проработать в ней пять-шесть лет и по достижении 27-летнего возраста идти в военкомат за военным билетом. Пока неясно, сможет ли работник переходить из одной ИТ-компании в другую и не опасаться призыва в ряды вооруженных сил.

Также ИТ-работников не будет касаться рост процентных ставок по ипотеке. На фоне почти неостановимого падения российской экономики из-за конфликта с Украиной банки наперебой начали повышать ставки по ипотечным кредитам, но если пакет поддержки будет принят, ИТ-специалисты смогут брать кредит на жилье под 5% годовых на все время работы в компании.

В дополнение к перечисленному Минцифры предложило значительно упростить получение разрешения на работу и вида на жительство для граждан других стран, которые хотят работать в российских ИТ-компаниях.

Преференции для компаний

В пакете мер поддержки есть предложение по предоставлению ИТ-компаниям грантов на разработку и развитие своих продуктов. Попутно предложено снизить требования для внебюджетного софинансирования таких проектов до 20% и разрешить в некоторых случаях снижать их до 10%.

Минцифры также предлагает предоставлять компаниям льготные кредиты на бесперебойную работу и в целом развивать в стране программы льготного кредитования на внедрение российских ИТ-решений.

Продвижение отечественного софта

Оставшиеся меры поддержки ИТ-отрасли, предложенные Минцифры, касаются компаний и специалистов опосредовано. В частности, министерство предложило обеспечить в стране ускоренный отказ от иностранного ПО на объектах критической информационной инфраструктуры (КИИ) и переход на российский софт за счет бюджета. В список объектов КИИ входят компьютерные сети госорганов, банков, а также предприятий оборонной, топливной и атомной промышленности и энергетики.

Также в пакете мер указывается финансирование создания российского аналога GitHub – репозитория программных проектов с открытым исходным кодом. Этот сайт принадлежит американской корпорации Microsoft, и в свете последних событий российским разработчикам доступ к нему может быть закрыт.

Тимур Зиннятуллин, Angara Security: Развитие коммерческого SOC — это дорога без конца

Безопасность

Тут следует отметить, что власти пока не особо торопятся создавать «российский GitHub». О необходимости запуска такого ресурса еще в январе 2020 г. говорило Минэкономразвития, однако с тех пор дело с мертвой точки не сдвинулось. Разве что в сентябре 2021 г. создать импортозамещенный GitHub предложил Михаил Мишустин. Никакой конкретики в заявлении премьер-министра не прозвучало.

В конце февраля 2022 г. появилась опасность, что из-за технологических санкций США российское ПО, разработанное на базе Open Source, может частично перестать работать. Иностранные разработчики уже начали публиковать в Twitter сообщения о том, что заблокируют свои исходные коды для российских пользователей. Возможно, это тоже побудило Минцифры включить создание российского репозитория по с открытым кодом в новый пакет мер поддержки.

Какие цели преследует Минцифры

Россия на протяжении многих лет сталкивается с постоянным оттоком кадров за границу. Еще летом 2020 г. президент ГК InfoWatch

Наталья Касперская вместе с президентом ассоциации «Руссофт» Валентином Макаровым предупреждала российские власти о готовности тысяч российских ИТ-специалистов уехать из России.

В феврале 2021 г. проблемы с кадрами в российской ИТ-отрасли стали еще более очевидными. О нехватке квалифицированного персонала заговорили уже не главы частных компаний и организаций, а непосредственно власти.

Модуль «Управление активами и инвентаризация» на платформе Security Vision: еще больше возможностей

Безопасность

Как сообщал CNews, на тот момент на проблему указал замглавы Минцифры Евгений Кисляков. С его слов, дефицит квалифицированных кадров в этой сфере на тот момент составлял, по разным оценкам, от 500 тыс. до 1 млн человек.

К концу 2021 г. ситуация с российскими ИТ-кадрами существенно изменилась, притом в худшую сторону. CNews сообщал, что 60% из них готовы при первой же возможности устроиться на работу в иностранную компанию, даже если у той нет представительства в России. Многие даже не против не просто работать удаленно, проживая при этом в России, но и вовсе уехать за границу.

Как пишет «Коммерсант», катастрофический обвал рубля, многочисленные санкции иностранных государств и другие факторы, ставшие следствием конфликта России и Украины, заставляют российских специалистов в спешке паковать чемоданы. По информации издания, они даже стали объединять усилия, чтобы как можно скорее сбежать из страны.

Работники ИТ-сферы создают группы в Telegram, где обмениваются информацией, как и куда уехать с наименьшими потерями. Чаще всего они хотят перебраться в Грузию, Литву, Кипр, США, Турцию и Черногорию. На момент публикации материала скрыться за пределами России прямо сейчас были готовы около 5000 тыс. человек.

Глава «Руссофт» Валентин Макаров сообщил изданию, что из всех предложенных мер наиболее полезными видит только налоговые послабления. Он также добавил, что не мешало бы добавить в перечень меры, касающиеся «поддержки экспортеров, работающих на развитых рынках» «Они пострадают больше всех, необходимо отменить валютный контроль и разрешить инвестировать валюту в создание инфраструктуры продаж за границей», – сказал Валентин Макаров.



Налоги в Австрии: особенности австрийского налогообложения

Налоги в Австрии платят все налоговые резиденты страны. То есть те, кто проживает в стране больше 183 дней в году или у кого есть место жительства в Австрии — например, арендованная квартира. Владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются налоговыми резидентами Австрии.

В Австрии действует евроконтинентальная модель налогообложения. Это значит, что больша́я часть налогов австрийцев идет на социальное страхование — медицину, пенсионные выплаты, пособия по безработице и другие социальные нужды. 

Подоходный налог для физлиц

Подоходным налогом в Австрии облагаются:

  • заработная плата и пенсия;
  • доход самозанятых граждан;
  • предпринимательская деятельность;
  • доход от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от инвестиций;
  • дивиденды, которые получают акционеры и генеральные директора, если их доля в компании составляет 25% и больше;
  • доход от сельского или лесного хозяйства;
  • другая деятельность, такая как продажа недвижимости или посреднические услуги. 

В Австрии, как во всех развитых европейских странах, принята система прогрессивного налогообложения: чем больше заработок, тем выше налог.

До 55% 

ставка НДФЛ для налоговых резидентов Австрии 

Подоходный налог наемных сотрудников удерживает и уплачивает работодатель. В случае нескольких источников дохода необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, указав все источники поступления денег. 

Ставки подоходного налога в Австрии
Годовой доходНалоговая ставка
До 11 000 €0%
От 11 001 до 18 000 €20%
От 18 001 до 31 000 €35%
От 31 001 до 60 000 €42%
От 60 001 до 90 000 €48%
От 90 001 до 1 000 000 €50%
От 1 000 000 €55%

Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.

Австрийцы получают не 12, а 14 зарплат в год: две дополнительные выплачиваются в летний отпуск и на рождественские праздники

Социальные отчисления

Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию. 

Тип отчисленияС работникаС работодателяОбщий размер отчисления
🏥 На здравоохранение3,87%3,78%7,65%
😔 На случай потери работы3%3%6%
👵 На пенсию10,25%12,55%22,8%
🧑‍🦽 От несчастных случаев0%1,2%1,2%
🪙 Прочие1%0,7%1,7%
Итого18,12%21,23%39,35%

В Австрии получают не 12, а 14 зарплат в год. 13‑я зарплата выплачивается на летний отпуск, а 14‑я — на рождественские праздники. Дополнительные зарплаты подоходным налогом не облагаются, но с них удерживаются выплаты на социальное страхование.

Пример расчета налогов, которые удерживаются с заработной платы 
Годовой доходЗаработная платаНалог на соцстрахование в месяцПодоходный налог в месяц
29 000 €2071 €354 €155 €
36 000 €2571 €465 €291 €
54 000 €3857 €698 €699 €
76 000 €5428 €983 €1239 €


Налоги на автомобиль

НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.

Регистрационный налог — 195,5 €. Стандартный налог для любых машин.

Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании. 

Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.

Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.

Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки‑стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.

Стоимость виньетки‑стикера
Транспортное средствоНа годНа два месяцаНа 10 дней
🏍️ Мотоциклы37,7 €13,9 €5,5 €
🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны92,5 €27,8 €9,5 €

Налог на недвижимость

Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.

Стоимость недвижимостиСтавка налога
До 250 000 €0,5%
250 001—400 000 €2%
400 001 € и больше3,5%


Какие еще налоги платят физлица в Австрии

Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.

Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.

Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.

Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.

Федеральная земляЕжемесячный налогГодовой налог
Вена26,33 €315,96 €
Нижняя Австрия26,33 €315,96 €
Бургенланд23,73 €284,76 €
Верхняя Австрия20,93 €251,76 €
Зальцбург25,63 €307,56 €
Штирия26,73 €320,76 €
Каринтия26,03 €312,36 €
Тироль24,63 €295,56 €
Форарльберг20,93 €251,16 €

Налоговые вычеты в Австрии

Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:

ВычетРазмер вычета
Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы400 € в год 
Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в годДо 690 € в год
Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в годДо 600 € в год
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет125 € в месяц
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет41,68 € в месяц
Льгота для родителей‑одиночек494 € в год, если в семье один ребенок
Льгота для плательщиков алиментов29,2 € в месяц за первого ребенка,
43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих
Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка

Налоги для юридических лиц в Австрии

Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.

ВНЖ в Австрии через открытие бизнеса

Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:

  • GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €;
  • AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €;
  • европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.

По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.

Корпоративный налог — 25%. В отличие от подоходного налога он взимается не по прогрессивной шкале, а по стандартной ставке.

25%

ставка корпоративного налога

Минимальный корпоративный налог — 5%. Его платят GmbH (ООО) и AG (АО), когда не получают дохода. Ставка налога привязана к уставному капиталу юридического лица.

Форма юридического лицаКвартальный налог Годовой налог 
GmbH437,50 €1750 €
AG875 €3500 €

Налоговые льготы действуют для GmbH (ООО), которые учреждены после 30 июня 2013 года. В этом случае компании платят уменьшенный корпоративный налог — 500 € в год первые 5 лет после регистрации и 1000 € в год следующие 5 лет.

Налог на добавленную стоимость — 20%, но на некоторые товары и услуги он снижен до 10 и 13%. Например, на вывоз мусора и предоставление земельного участка под кемпинг — НДС 10%. На внутренние авиаперелеты, билеты на спортивные мероприятия и работы художников — НДС 13%.

Налог на цифровые услуги — 5%. С 1 января 2020 года его уплачивают крупные транснациональные компании, которые предоставляют рекламные услуги в интернете. Налогом облагаются компании, которые соответствуют сразу двум критериям:

  1. Мировой доход не менее 750 млн евро.
  2. Внутренний доход в Австрии не менее 25 млн евро.

Гербовый сбор зависит от типа договора. Ставки гербового сбора для наиболее распространенных сделок:

1%

договор аренды

1% 

сертификат облигации

0,8%

уступка дебиторскойзадолженности

0,13%

переводной вексель

Избежание двойного налогообложения

При налоговом резидентстве в России и Австрии одновременно придется платить подоходный налог дважды. В России налогом будет облагаться весь доход, а в Австрии только часть, полученная из австрийских источников, — например, в виде дивидендов от акций австрийских компаний.

Между Россией и Австрией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения, которая регламентирует уплату налогов между странами. Благодаря конвенции физлица и юрлица платят налоги в стране, откуда получают доходы, а в другой стране оформляют налоговый вычет.

Конвенция об избежании двойного налогообложения
от 13 апреля 2000 года

Налог на дивиденды согласно конвенции составляет 5 или 15%. 5% — если получатель дивидендов владеет долей от 10% капитала компании — плательщика дивидендов. 15% — во всех остальных случаях.

FAQ

Когда у физлица появляются обязательства по уплате налогов в Австрии?

Вместе с получением статуса налогового резидента страны. Резидентами считаются люди, у которых есть место жительства в Австрии, например арендованная квартира, или они проживают в стране больше 183 дней в году. Так, владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются резидентами Австрии.

Какой подоходный налог в Австрии?

В Австрии действует прогрессивная система налогообложения, поэтому ставка подоходного налога зависит от размера заработка.

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход Налоговая ставка
До 11 000 € 0%
От 11 001 до 18 000 € 20%
От 18 001 до 31 000 € 35%
От 31 001 до 60 000 € 42%
От 60 001 до 90 000 € 48%
От 90 001 до 1 000 000 € 50%
От 1 000 000 € 55%

Какие налоги платят физлица в Австрии?

Подоходный налог, налог на автомобиль, собак, телевидение и радио, приобретение недвижимости, а также делают социальные отчисления. Большинство налогов взимаются по фиксированной ставке, а НДФЛ — по прогрессивной шкале от 0 до 55%.

Какие компании получаю статус налоговых резидентов Австрии?

Все компании, которые ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Компании‑нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Австрии.

Какие налоги платят юрлица в Австрии?

Корпоративный налог по ставке 25%. Если у компании нет прибыли, применяется льготный налоговый режим: для ООО — 1750 € в год, для АО — 3500 €.

Компании также платят НДС, в некоторых случаях гербовый сбор и налог на цифровые услуги.

Корпоративный налог в России

Российская система налогообложения основана на Налоговом кодексе , включенном в три этапа. Налоговый кодекс представляет собой сложную структуру, содержащую положения о федеральных, региональных и местных налогах , применяемых к физическим и юридическим лицам. Корпоративный налог в основном зависит от высоких ставок, применяемых к российским компаниям в нефтяном и газовом секторах. Эти ставки не прописаны в НК РФ , но установлены постановлением Правительства РФ.

Кто является плательщиком налога на прибыль в России?

Как отечественные, так и иностранные компании облагаются корпоративным налогом в России . Иностранные компании будут платить корпоративный налог только в том случае, если они имеют постоянное представительство или правление и если они получают какие-либо доходы из источников, установленных в России.

Российские компании будут облагаться налогом на прибыль по всему миру и до 2012 года каждая компания в группе облагалась налогом индивидуально.Теперь закон разрешает создание налоговых групп , что означает, что конгломерат компаний с долей владения не менее 90% сможет подать заявку на получение консолидированной налоговой декларации . Однако консолидированный доход применяется только при выполнении некоторых условий.

Иностранные компании , имеющие постоянные представительства в России, такие как представительства, филиалы, подразделения или агентства, будут платить корпоративный налог со своих доходов, полученных в России .

Ставки корпоративного налога в России

С 24% ставки, применяемой к корпорациям в Россия в 2008 г., корпоративный налог снизился до 20%, из которых 2% идет правительству, а остальная часть 18% приходится на региональные власти.Региональные власти вправе снизить эту ставку не более чем на 4%. Прирост капитала в России также облагается налогом по ставке 20% . Филиалы иностранных компаний не облагаются налогом при перечислении доходов материнским компаниям.

Вы можете положиться на наших российских юристов если вам нужна помощь в регистрации иностранной компании по НДС .

Какие еще налоги платят компании в России?

С компаний в России будут взиматься другие налоги у источника выплаты в рамках корпоративного налога . Дивиденды будут облагаться налогом по ставке 9% для российских компаний и 15%, если дивиденды получены иностранными компаниями, то иностранные компании из стран, не имеющих налогового договора с Россией будут облагаться налогом 20% ставка налога на проценты и роялти .

Компании также должны уплачивать социальные отчисления в размере 30% при доходах до 567 000 рублей и еще 10% при доходах выше этой суммы. Взносы 0.От 2% до 8,9% также должны выплачиваться взносы за травмы и профессиональные заболевания.

Наши российских юриста могут предоставить вам последние положения Налогового кодекса . Вы также можете связаться с нами для получения подробной информации о Торговом кодексе в России .

 

Россия радикально меняет налоговую среду для компаний-разработчиков программного обеспечения

Россия вступила в 2021 год с несколькими серьезными изменениями в налоговом законодательстве, заслуживающими особого внимания.В частности, Россия ввела льготный налоговый режим для местных компаний-разработчиков программного обеспечения, но отменила освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) для лицензий на использование программного обеспечения для подавляющего большинства поставщиков-нерезидентов.

Уникальный в России режим НДС на электронные услуги (ESS) в сделках между компаниями (B2B) может быть ослаблен с возможным введением дополнительного налога на цифровые услуги (DST). Правила места поставки для целей НДС для трансграничных услуг также могут быть пересмотрены в течение нескольких лет, что потребует согласования на пространстве Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

В этой статье кратко рассматриваются эти изменения и связанные с ними разработки, затрагивающие отрасли программного обеспечения и электронной коммерции.

Льготный налоговый режим для отечественных компаний-разработчиков программного обеспечения

Для соответствующих российских ИТ-компаний и разработчиков электронного оборудования новые правила снизят налог на прибыль с 20% до 3%, а отчисления на социальное страхование с 14% до 7,6%.

Данный льготный режим осуществляется при соблюдении ряда условий, которые многие участники рынка могут не выполнить.Для применения пониженных ставок налога на прибыль и социальных отчислений российские компании должны одновременно выполнять следующие условия:

  • Аккредитация в качестве ИТ-организации: действующие правила аккредитации просты и не накладывают ограничений на иностранное участие в российской компании, претендующей на аккредитацию. . Таким образом, российские дочерние компании иностранных компаний могли пользоваться льготным налоговым режимом. Аналогичные требования предъявляются к разработчикам электронного оборудования.Они должны быть включены в специальный реестр, который ведет Минпромторг России. Как и в случае с ИТ-компаниями, ограничений на иностранное участие в российских компаниях, подающих заявки на аккредитацию, нет.
  • Численность: должен быть штат не менее семи сотрудников.
  • Структура доходов: не менее 90% доходов компании должно быть получено от продажи программного обеспечения, разработанного этой компанией, предоставления сопутствующих услуг или проектирования и разработки электронного оборудования.

Доходы от предоставления доступа к рекламе и программному обеспечению онлайн-рынка не считаются доходом от соответствующей деятельности в области ИТ. Таким образом, льготный налоговый режим недоступен онлайн-агрегаторам, операторам поисковых систем, социальным сетям, стриминговым сервисам или многим распространителям программного обеспечения.

Чрезвычайно важно тщательно проанализировать целевую бизнес-модель, структуру доходов и предполагаемые линейки услуг/продуктов, чтобы вписаться в корзину квалифицированных услуг и оценить потенциальные слабые места.

После этих законодательных изменений резко увеличилось количество заявок на аккредитацию ИТ-организаций. В этом контексте любая реструктуризация, например, фактическое выделение собственной ИТ-функции в отдельное юридическое лицо, которое будет пользоваться льготным налоговым режимом, должна быть проверена в соответствии с установленными законом общими правилами предотвращения уклонения от уплаты налогов и соответствующими судебными решениями. доктрины (например, доктрины деловой цели и необоснованных налоговых льгот).

Отмена освобождения от НДС лицензий на программное обеспечение

Освобождение от НДС в 2008 году лицензий на программное обеспечение и базы данных будет существенно ограничено.Исключение будет распространяться только на ПО и базы данных, включенные в Национальный реестр ПО России, и не будет доступно для иностранных поставщиков ПО. Также освобождение не распространяется на предоставление доступа к рекламе и программному обеспечению онлайн-рынка.

Это существенное изменение может негативно сказаться на прибыльности иностранных ИТ-компаний на российском рынке. В зависимости от обстоятельств может потребоваться пересмотр текущих цен и существующих контрактов на поставку программного обеспечения и сопутствующих услуг.

Отмененная льгота может оказать наибольшее влияние на продажи иностранного программного обеспечения клиентам, которые могут не возмещать «входной» НДС: физическим лицам и компаниям с освобожденной от НДС выручкой, например, предприятиям финансового сектора, малым и средним предприятиям (МСП), применяющих специальные налоговые режимы.

Сектор здравоохранения также пострадал. Многие иностранные поставщики лицензионного программного обеспечения (и его обновлений), устанавливаемого на медицинское оборудование, ввозимое в Россию без НДС, теперь должны взимать 20% НДС со своих лицензионных сборов.Однако можно зарегистрировать медицинское программное обеспечение в качестве медицинского устройства, которое потенциально может иметь статус освобожденного от НДС. В то же время еще предстоит выяснить, как регулятор и российские суды разрешат противоречие между ранее установленным законом освобождением от НДС медицинских изделий и правилом 2021 года, отменяющим освобождение от НДС лицензий на использование программного обеспечения.

Существующая льгота по НДС для лицензий на патенты и ноу-хау остается неизменной и по-прежнему доступна как российским, так и иностранным компаниям.

Единый режим НДС для ЭСС B2B и ожидаемые изменения

Начиная с 2019 года (режим НДС для ЭСС В2С вступил в силу в 2017 году) иностранные поставщики электронных услуг российским компаниям и индивидуальным предпринимателям должны зарегистрироваться для целей российского налогообложения, собирать, самостоятельно отчитываться и перечислять НДС в российских рублях в бюджет РФ. Порогов для этой обязательной налоговой регистрации нет. Технически, если иностранный поставщик имеет хотя бы одну незначительную сделку с компонентом ESS только с одним российским клиентом (включая российское аффилированное лицо поставщика), он должен быть поставлен на налоговый учет в России.

Соблюдение российского режима ЕСС обременительно и предполагает вложения средств в значительную адаптацию систем планирования ресурсов предприятия и необходимые консультации по юридическим, налоговым и бухгалтерским вопросам, что в целом не способствует повышению эффективности бизнес-процессов группы.

В отличие от многих европейских юрисдикций, в России нет отдельной регистрации плательщика НДС. Иностранные организации, которые регистрируются в России для соблюдения режима НДС по ЕСС, также считаются зарегистрированными для других целей налогообложения.Для многих иностранных поставщиков такая регистрация и соблюдение требований требуют значительных дополнительных затрат и рисков. По этой же причине многие игроки рынка решили не «продавать» в Россию.

24 апреля 2019 г. ФНС России выпустила юридически необязывающую инструкцию, которая, по сути, «разрешила» параллельное использование «старых» правил ЭСС в сделках В2В с 1 января 2019 г. Формально, полагаясь Как новый режим, так и подход, изложенный в письме, сопряжены с дополнительными рисками для бизнеса, включая 10-процентный штраф с оборота за отсутствие необходимой регистрации. Некоторые российские клиенты даже отказываются приобретать ESS у незарегистрированных поставщиков ESS.

В целом новый режим привел к еще большим потрясениям в бизнесе и вряд ли способствовал улучшению инвестиционного климата в России.

Многие зарубежные бизнес-ассоциации сейчас активно обсуждают границы целевого регулирования В2В ЭСС с ФНС. Регулирующий орган предварительно согласился исключить внутрифирменные операции из режима. Ключевой открытый вопрос повестки дня заключается в том, согласится ли регулятор также ввести порог налоговой регистрации, основанный на значимом минимальном количестве российских «бизнес-клиентов» конкретного поставщика.

Остается посмотреть, насколько далеко готово пойти российское правительство, чтобы смягчить непопулярный режим ЕСС и в то же время обеспечить максимальные результаты сбора НДС в бюджет (в основном, в отношении операций с российскими МСП, которые, возможно, никогда не подлежат проверке российскими налоговыми органами).

Нерезидентные ИТ/программные компании могут быть обязаны открывать представительства в России соблюдение иностранными ИТ-компаниями российского законодательства и их присутствие в России.

Ожидается, что законопроект будет опубликован в ближайшее время. Пока неясно, какие компании будут затронуты и будет ли достаточно «виртуального представительства» для предполагаемого соответствия (например, для получения официальных сообщений от российских регулирующих органов).

Последствия такой инициативы могут быть слишком далеко идущими и могут негативно сказаться на ИТ-компаниях-нерезидентах, ведущих бизнес в России. Взаимодействие с российским режимом НДС на ЕСС еще предстоит определить.

Также возможно, что, с точки зрения российского налогового законодательства, наличие местного представительства могло бы потенциально способствовать взысканию оборотных штрафов за непостановку на налоговый учет по режиму НДС на ЕСС.

В долгосрочной перспективе такая регистрация может также способствовать более тесной связи предприятий-нерезидентов с российской налоговой юрисдикцией, будь то в целях признания цифрового постоянного представительства или предоставления России более широких аудиторских и налоговых прав на основе правил быть развитым.

Воздействие такой инициативы должно быть тщательно оценено среди других факторов для целей структурирования в России.

Правила места поставки для трансграничных операций с услугами

В настоящее время российские правила места поставки для целей НДС не согласованы с правилами ЕС. За исключением некоторых ограниченных категорий услуг (включая ESS, разработку программного обеспечения, ИТ-консалтинг), местом предоставления трансграничных услуг по умолчанию считается юрисдикция резидентства поставщика.

Это несоответствие приводит к многочисленным спорам между договаривающимися сторонами в отношении российского НДС на трансграничные услуги с элементом ЕСС. Цены на последние могут не устанавливаться отдельно, и часто бывает трудно определить, следует ли их считать вспомогательными по отношению к другим услугам и следовать ли они по месту их предоставления. В законодательных правилах или нормативных указаниях нет четкого порога. Прецедентное право также ограничено по этим вопросам, что создает значительный уровень неопределенности для бизнеса.

Гармонизация правил места поставки с Директивой ЕС по НДС, возможно, могла бы решить проблему разного отношения к ESS и не ESS в договорах на смешанные услуги с российскими клиентами.

Недавно Минфин России объявил, что в своей опубликованной налоговой политике на 2021–2023 годы может пересмотреть правила места поставки по принципу страны проживания клиента. Россия является импортоориентированной юрисдикцией, в том числе в отношении услуг. Таким образом, в целом в результате возможных изменений он, скорее всего, получит больше поступлений НДС в свой федеральный бюджет.

Однако последствия таких радикальных изменений требуют тщательной оценки на основе результатов макроэкономического анализа и участия различных государственных органов и бизнеса. Для некоторых секторов экономики, например финансового, банковского, МСП, образования и здравоохранения, может потребоваться разработка специальных правил. Большинство участников рынка в этих сегментах не являются плательщиками НДС: любой дополнительный невозмещаемый НДС может привести к неблагоприятным последствиям для таких предприятий.

Также целевое регулирование необходимо согласовать с наднациональными правилами места поставки в ЕАЭС, куда входят Россия, Казахстан, Киргизия, Армения и Беларусь.Недавно эти правила были скорректированы для соответствия российскому режиму НДС в отношении ЭСС B2B.

В целом любые изменения в договорной модели и ценообразовании трансграничных услуг с российскими заказчиками также должны быть перепроверены с точки зрения ЕАЭС.

Связанные законодательные инициативы

В ожидании глобального консенсуса по первому компоненту ОЭСР Россия рассматривает возможность введения налога на летнее время в дополнение к НДС на ЕСС; такое предложение Минфин уже озвучивал в 2019 году.Вероятные параметры потенциального DST не разглашаются, и пока что российский DST остается лишь потенциальной перспективной разработкой.

Россия также уделяет пристальное внимание новым правилам ЕС по налогообложению НДС офшорных ритейлеров и торговых площадок в отношении трансграничных онлайн-продаж материальных товаров. Хотя в России пока нет соответствующего законопроекта об НДС, российские таможенные органы в настоящее время тестируют экспериментальный режим, позволяющий крупным зарубежным торговым площадкам взимать российские таможенные пошлины сверх розничных цен на товары.Если результаты эксперимента окажутся успешными, это может ускорить принятие требований ЕС по НДС для иностранных ритейлеров и торговых площадок.

Эта колонка не обязательно отражает мнение The Bureau of National Affairs, Inc. или ее владельцев.

Арсений Сеидов является налоговым партнером Baker McKenzie в Москве. Он также возглавляет рабочую группу по налогообложению электронной коммерции в Ассоциации европейского бизнеса и рабочую группу по налогообложению цифровой экономики в Американской торговой палате в России, где также является членом совета директоров.

С автором можно связаться по адресу [email protected]

Должны ли США расторгнуть налоговое соглашение с Россией?

Конфликт США и России. Флаги страны на сломанной стене. Иллюстрация.

гетти

Учитывая исключительные обстоятельства российского вторжения в Украину, все оружие в нашем распоряжении, вероятно, будет подвергнуто тщательной проверке, включая изменения в налоговом законодательстве.

Должны ли США расторгнуть договор с Россией? И должны ли Соединенные Штаты отказывать в налоговых льготах по подоходному налогу, уплаченному российскому правительству?

Налоговому сообществу, уже перегруженному множеством U.S. и изменения международных правил ОЭСР, как предложенные, так и недавно принятые, смешивание налоговой и внешней политики не являются желанной перспективой, особенно если сомнительно, что налоговые изменения будут способствовать достижению целей неналоговой политики.

В отчете Атлантического совета за май 2021 года о возможных санкциях против России говорилось: «Запад имеет в своем резерве два великих оружия, которые лучше хранить там, но которые могут быть использованы в полномасштабной войне. Одним из них является замораживание резервов Центрального банка России. . . как это произошло с резервами центральных банков Ирана и Ливии.Еще одно мощное оружие — вывести Россию из платежной системы SWIFT, как это было сделано с Ираном».

26 февраля в ответ на российское вторжение Соединенные Штаты и их союзники объявили о своем обязательстве отказать крупнейшим российским банкам в доступе к SWIFT и не допустить, чтобы Центральный банк России разместил свои международные резервы на сумму более 600 миллиардов долларов.

«Одним махом США и Европа сделали военный сундук Путина непригодным для использования», — сказал Эдвард Фишман, бывший глава Госдепартамента по санкциям против России, о замораживании резервов.«Всего 72 часа назад такой шаг был немыслим», — добавил он.

Военнослужащие 92-й механизированной бригады ВСУ используют танки, САУ … [+] и другую бронетехнику для проведения учений с боевой стрельбой в районе города Чугуев, Харьковская область, 10 февраля 2022 года. — Развертывание России для военных учений в Беларуси и на границах Украины знаменует собой «опасный момент» для европейской безопасности, заявил глава НАТО 10 февраля 2022 года. (Фото Сергея БОБОК / AFP) (Фото СЕРГЕЙ БОБОК / AFP via Getty изображения)

AFP через Getty Images

Но зачем, с одной стороны, налагать карательные торговые и финансовые санкции на страны, считающиеся недобросовестными игроками, и в то же время обеспечивать благоприятный налоговый режим для этих стран?

В 2020 году Бенджамин М.Саттертуэйт указал на несоответствие, которое становится еще более очевидным в свете текущих событий. «Россия — прекрасный пример страны, где американское законодательство о подоходном налоге практически не препятствует инвестициям, но в других сферах законодательства возникает ряд трудностей. Большая часть иностранных капиталовложений в России приходится на долю американцев, а действующее соглашение об избежании двойного налогообложения еще больше способствует оттоку финансовых средств. Тем не менее, обладание российскими активами серьезно наказывается рядом санкций, затрагивающих значительную часть российской экономики.

История

Иногда правительство США предоставляет налоговые льготы для достижения целей внешней политики. В своей эпической борьбе против коммунизма после Второй мировой войны Соединенные Штаты использовали налоговые соглашения для сокращения двойного налогообложения в рамках своей общей программы содействия экономическому росту в Западной Европе и Японии.

А в 1954 году IRS выпустило GCM 28595, в котором говорилось: «Поддержание и продолжение поставок нефти с Ближнего Востока является жизненно важной военной необходимостью для сохранения западного мира», тем самым подтверждая кредитоспособность Саудовской Аравии». налоги» по статье 901.

В 1962 г., когда президент Кеннеди попытался (безуспешно) принять закон об отсрочке уплаты налога в США на непатриированную иностранную прибыль, он сделал исключение для развивающихся стран. «Свободный мир обязан оказывать помощь в развитии этих экономик, и частные инвестиции могут внести важный вклад», — заявил он. «В этом отношении будет полезна дальнейшая отсрочка уплаты налогов для этих областей».

После распада Советского Союза президент Джордж Х.У. Буш стремился содействовать экономическому росту в бывших советских республиках и сделал переговоры по налоговым соглашениям с Россией, Украиной и Казахстаном приоритетом.

МОСКВА, РОССИЯ — 3 января 1993 года: официальный визит президента США Джорджа Буша в Россию. Подписание договора СНВ-2 с президентом России Борисом Ельциным во Владимирском зале Кремля в Москве, Россия, 3 января 1993 года. (Фото Войтека Ласки/Getty Images)

Гетти Изображений

В своих официальных представлениях налоговых договоров на утверждение Сенату Буш (в августе 1992 г. для России) и президент Клинтон (в сентябре 1994 г. для Украины и Казахстана) выразили надежду на то, что договоры послужат важным импульсом для «возникновения каждой страны в качестве рыночной экономики, поощряя и способствуя большему U. S. инвестиции в частный сектор» в этих странах.

В других обстоятельствах вместо предоставления налоговых льгот Соединенные Штаты ввели новое налоговое бремя для достижения целей внешней политики.

В Сводном законе о сверке бюджета 1986 года Конгресс добавил раздел 901(j). В соответствии с этим законом иностранные налоговые льготы не могут быть запрошены в отношении налогов, уплачиваемых правительствам, с которыми Соединенные Штаты не поддерживают дипломатических отношений или которые, по определению госсекретаря, неоднократно оказывали поддержку актам международного терроризма: в настоящее время Куба, Северная Корея, Так обозначаются Иран и Сирия.

К этим перечисленным странам применяются ограничения по стране на иностранный налоговый кредит, поэтому кредиты от налогов других стран не могут быть использованы для уменьшения бремени налогов перечисленных стран. Ирак и Ливия были в этом списке, но с тех пор были исключены.

Примеров одностороннего расторжения налогового соглашения Соединенными Штатами немного. В июне 1987 г. министерство финансов объявило о расторжении налогового соглашения с Нидерландскими Антильскими островами. Проблемы в этом инциденте имеют мало общего с напряженностью международного кризиса, который мы наблюдаем сегодня.

Вероятно, наиболее важным историческим прецедентом являются санкции против апартеида, которые Соединенные Штаты ввели против Южно-Африканской Республики в 1980-х годах. Набрав 313 голосов против 83 в Палате представителей и 71 голос против 21 в Сенате, Конгресс отменил вето президента Рейгана и принял Всеобъемлющий закон о борьбе с апартеидом 1986 года.

Не заблуждайтесь, более многочисленные и значительные санкции в том законодательстве — например, в отношении торговых и финансовых учреждений — к налогам не имели никакого отношения.Однако раздел 313 этого закона предписывал госсекретарю немедленно принять меры для прекращения сотрудничества между Южной Африкой и США. соглашение о подоходном налоге, действовавшее почти 40 лет.

Государственный флаг Соединенных Штатов Америки (США) с национальным флагом Южной Африки. Гранж-фон

гетти

В дополнение к налоговым препятствиям для инвестиций в Южную Африку, Сводный закон о сверке бюджета от 1987 г. объявил подоходный налог, уплачиваемый правительству Южной Африки (в соответствии с разделом 901 (j) (2)), не имеющим права на получение иностранного налогового кредита и расширенную часть F. отказать в отсрочке У.S. налог на прибыль, полученную транснациональными корпорациями США в Южной Африке.

Объединенный комитет по налогообложению подсчитал, что отказ в этих кредитах принесет 57 миллионов долларов в течение трех лет. Это было бременем не для правительства Южной Африки, а для американских компаний, ведущих там бизнес.

Налоговые санкции против ЮАР действовали недолго. В июле 1991 г. Буш издал Исполнительный указ 12769. Сделав вывод, что правительство ЮАР выполнило все условия, указанные в законе 1986 г., включая освобождение всех политических заключенных и отмену запрета на деятельность политических партий, Буш объявил о прекращении всех санкции.

В 1993 г., обнаружив, что «экономические санкции против правительства апартеида в Южной Африке… . . помогли провести реформы в этой системе правления». Конгресс принял в 1993 году «Акт о поддержке переходного периода в Южной Африке». Этот закон восстановил иностранную налоговую льготу по подоходному налогу в Южной Африке и уполномочил Клинтон вести переговоры по налоговому соглашению с Южной Африкой. Новое налоговое соглашение между Соединенными Штатами и Российской Федерацией вступило в силу 1 января 1994 года.

Ряд экспертов Tax Analysts выразили сомнение в целесообразности отказа России в налоговых льготах за рубежом.Хотя ожидаемым долгосрочным эффектом будет сокращение инвестиций в Россию, что заставит правительство изменить свой курс действий в Украине, непосредственные неблагоприятные финансовые последствия могут быть для американских компаний. И что еще хуже, попавшие в беду американские компании могут продать свой бизнес российским инвесторам со скидкой.

Марсия Филд, бывший чиновник казначейства, участвовавшая в переговорах по российскому договору, указала, что расторжение договора вызовет у других стран сомнения в надежности США. S. переговорщики по налоговым соглашениям.

Она добавила: «Я не думаю, что отзыв заставит Путина моргнуть». Чисто символически она предложила, чтобы мы могли уведомить о нашем намерении прекратить действие договора в соответствии с его условиями, но это был бы длительный процесс с ограниченным немедленным эффектом.

БЕРЛИН, ГЕРМАНИЯ — 19 ОКТЯБРЯ: Президент России Владимир Путин принимает участие в совещании по обсуждению мирного … [+] Украинский мирный процесс в Федеральной канцелярии Германии 19 октября 2016 года в Берлине, Германия.Лидеры России, Украины, Франции и Германии, известные как «нормандская четверка», встретились в Берлине, чтобы обсудить реализацию мирного плана, известного как Минский протокол, дорожной карты по урегулированию конфликта на Украине после вторжения российских войск в 2014 году и аннексии территории. полуостров Крым. Соединенные Штаты пригрозили возобновить санкции против России, если страна либо не выполнит план в ближайшие месяцы, либо не разработает план, как это сделать. (Фото Адама Берри/Getty Images)

Гетти Изображений

Без договорной защиты российские инвесторы в Соединенных Штатах подпадали бы под действие 30% американского налога.S. налог у источника на дивиденды из источников в США и проценты от связанных сторон, выплачиваемые резидентам России. Это может стать препятствием для россиян, инвестирующих в американскую недвижимость.

В соответствии с разделом 897 любая прибыль, признанная иностранным лицом в результате отчуждения недвижимости в США, рассматривается как прибыль от торговли или бизнеса, напрямую связанных с США, и, следовательно, облагается федеральным подоходным налогом США.

Однако, как объяснили Джеффри Л. Рубингер и Билзин Сумберг, российские инвесторы могут скрыть эту прибыль от США.S. налог, если инвестиции принимают форму кредита с долей капитала. В соответствии с законодательством США прибыль от отчуждения считается процентом, а не приростом капитала. В соответствии с соглашением Россия-США. договора, весь процентный доход освобождается от удерживаемого налога в США.

Помимо отказа в обращении, расторжение договора вызовет другие пагубные последствия, такие как потеря более благоприятного порога для того, что представляет собой постоянное представительство, и потеря механизма компетентного органа для разрешения споров.

Кроме того, прекращение российско-американского договор не причинит вреда россиянам, инвестирующим в Соединенные Штаты, которые могут обойти ограничения на льготы, предусмотренные в договорах США с другими иностранными государствами. Кипрский оффшор не зря называют Москвой на Средиземном море.

Роберт Гулдер участвовал в написании этой статьи.

Россия снизила ставку налога на прибыль для разработчиков программного обеспечения до 3%Это снижает как ставки налога на прибыль для таких компаний, так и страховые взносы для отрасли.

Подоходный налог снижается с 20% до 3%, а страховые взносы в сфере ИТ снижаются с 14% до 7,6%. Пониженные ставки распространяются только на разработчиков программного обеспечения и не распространяются на дистрибьюторов и компании, чья выручка от производства соответствующей продукции будет составлять менее 90% в общей структуре выручки. IT-компании должны получить государственную аккредитацию в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации, чтобы подать заявку на налоговые льготы.

С тех пор, как было объявлено о планах ввести налоговые льготы для российского ИТ-сектора, резко возрос спрос таких компаний на аккредитацию в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций. Например, количество заявлений о государственной аккредитации увеличилось в семь раз: с 24 июня по 10 августа в министерство поступило 646 заявлений, а за тот же период до 23 июня — 94 заявления.

В целом политика подходит разработчикам, однако ИТ-индустрия состоит не только из разработчиков: дистрибьюторы, системные интеграторы, интернет-компании и многие другие хотят иметь аналогичные политики поддержки.

Вице-премьер РФ Дмитрий Чернышенко также сообщил, что второй пакет мер поддержки ИТ-отрасли находится на рассмотрении правительства. В частности, это может включать политику поддержки крупных интернет-компаний, разработчиков игр, социальных сетей и поставщиков потоковых услуг.

Связанное Чтение

 

О нас

Россия Брифинг подготовлен Dezan Shira & Associates. Фирма имеет 28 офисов по всей Евразии, включая Китай, Россию, Индию и страны АСЕАН, помогая иностранным инвесторам в евразийском регионе.Пожалуйста, свяжитесь с Марией Котовой по адресу [email protected], чтобы получить консультацию по инвестициям в Россию или помощь в вопросах изучения рынка, юридических, налоговых и нормативно-правовых актов по всей Азии.

На Украине усиливается кампания давления с целью ликвидировать предприятия Нью-Йоркской фондовой биржи, которые платят налоги России

Стратег и управляющий директор по ценным бумагам B. Riley Марк Грант утверждает, что инвесторы не должны иметь никаких средств в российских компаниях на фоне вторжения в Украину.

Украинские чиновники готовятся провести кампанию давления, направленную на Нью-Йоркскую фондовую биржу, чтобы изолировать компании, которые ведут бизнес в России и, следовательно, платят налоги для финансирования правительства Кремля — налоги, которые финансируют войну против Украины.

«Определенно не время платить какие-либо налоги российскому правительству», Марьян Заблоцкий , член финансового комитета украинского парламента, который возглавляет усилия, заявил FOX Business в четверг. «Эти налоги идут на финансирование оружия, боеприпасов и зарплаты солдат, которые убивают украинцев. На данный момент силы вторжения убили 52 ребенка».

РОССИЯ ВТОРГАЕТСЯ В УКРАИНУ: ОБНОВЛЕНИЯ

«От имени правительства Украины мы будем просить фондовые биржи исключить из листинга любую компанию, которая продолжает платить налоги в рублях, а инвестиционные фонды — исключить эти акции», — добавил Заблоцкий. «Мы также обратились к Конгрессу США от имени финансового комитета украинского парламента с просьбой рассмотреть вопрос о запрете торговли акциями любой компании, которая платит налоги в рублях».

«Наши люди будут устраивать акции протеста возле Нью-Йоркской фондовой биржи с требованием исключить из листинга компании, которые платят налоги российскому правительству», — сказал Заблоцкий в интервью FOX Business.

КИЕВ, УКРАИНА — 17 ФЕВРАЛЯ 2022 г. — Председатель Специального комитета по обороне Палаты общин Соединенного Королевства, депутат Тобиас Эллвуд выступает с речью на заседании Верховной Рады, Киев, столица Украины.(Владимир Тарасов/Укринформ/Future Publishing via Getty Images/Getty Images)

Комитет Верховной Рады Украины по финансам, налогам и таможенной политике во вторник направил членам Конгресса США письмо с призывом к законодателям исключить компании, которые платят налоги России, из акций США обмены.

«Некоторые компании, чьи [ sic ] акции торгуются на финансовом рынке США, продолжают свою деятельность в России и платят налоги российскому режиму», — написал председатель парламентского комитета Даниил Гетманцев в письме, предоставленном FOX Business. .«По нашим оценкам, эти платежи составляют миллиарды долларов. В конечном итоге эти средства идут на оплату вторжения».

Письмо Рады Конгрессу, любезно предоставлено Марьяном Заблоцким. (Украинский парламент)

«Налоги, которые эти компании платят в России, финансируют бомбы, которые убивают наших военных и мирных жителей, включая детей», — добавил Гетманцев. «Мы считаем крайне аморальным сейчас платить какие-либо деньги российскому правительству и считаем, что эти компании не должны котироваться на финансовых рынках цивилизованного мира.Таким образом, мы просим вас рассмотреть вопрос о том, чтобы предоставить этим компаниям выбор: прекратить платить деньги российскому правительству или быть исключенным из листинга фондового рынка США или инвестиций, базирующихся в США или номинированных в долларах США». 50 миллионов долларов в месяц

В письме также содержится просьба к членам Конгресса «ввести санкции и заморозить активы всех российских олигархов в течение 48 часов, если они публично не выступят против российского вторжения в Украину, не осудят преступный режим Владимира Путина как таковой и не прекратят любую деятельность». которые прямо или косвенно приносят пользу режиму.

После того, как в понедельник стало известно о готовящемся письме, McDonald’s объявил, что приостанавливает свою деятельность в России, присоединившись к множеству других компаний, которые уже приостановили свою деятельность, таких как BP, Microsoft, Apple, Meta, AT&T и подробнее. Другие компании, которые во вторник приостановили свою деятельность в России, включают Starbucks, Coca-Cola, PepsiCo , YUM! Brands и Papa John’s. Российская государственная налоговая информация и финансовые отчеты.Комитет подсчитал, что Philip Morris International, Inc. заплатила России 4,756 миллиарда долларов США в виде налогов; что JTI заплатила 3,581 миллиарда долларов; что Imperial Tobacco заплатила 849 миллионов долларов; что British American Tobacco заплатила 371 миллион долларов; и что четыре компании вместе заплатили 9,557 миллиарда долларов.

Налоговая графика украинского парламента, предоставлено Марьяном Заблоцким (Maryan Zablotskyy)

JTI даже хвастается своим вкладом в российские налоги на своем сайте. «JTI является крупнейшим инвестором и ведущим налогоплательщиком в российской табачной промышленности», — говорится на сайте.«За последние 20 лет ее инвестиции в российскую экономику превысили $4,6 млрд. В 2020 году налоговые платежи компании обеспечили 1,4% всех доходов государственного бюджета Российской Федерации».

ПОЛУЧИТЕ FOX BUSINESS, НАЖМИТЕ ЗДЕСЬ

JTI не сразу ответила на запрос комментариев от FOX Business.

Налоговые регистры в России — Business Central

  • Статья
  • 2 минуты на чтение
  • 4 участника

Полезна ли эта страница?

да Нет

Любая дополнительная обратная связь?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft. Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

В Business Central вы можете настроить налоговые регистры для отслеживания и управления налогооблагаемыми прибылями и убытками в соответствии с российскими принципами налогового учета. Налоговые регистры позволяют группировать налогооблагаемые операции в логические категории и применять правила налогового учета для признания доходов и расходов.

Типы налоговых регистров

Существует два типа налоговых регистров, которые используются для отслеживания налогооблагаемой прибыли и убытков.

Тип налогового регистра Описание
Настройка налогового регистра Указывает данные налогового регистра, в которых можно настроить и управлять налогооблагаемыми прибылями и убытками.
Создание налоговых регистров Создает налоговые регистры, которые вы определяете с помощью окна Настройка налогового регистра .

См. также

Настройка налогового учета
Создание налоговых регистров
Настройка разделов налогового регистра
Налоговые разницы

Business Central в Microsoft Learn

Россия ужесточает правила для оффшорных холдингов

Россия запретит предприятиям со значительной офшорной собственностью получать государственную поддержку в рамках продолжающейся кампании Москвы, направленной на то, чтобы подтолкнуть российские фирмы к возвращению своих корпоративных штаб-квартир на родину.

Фирмы, в которых офшорные компании владеют не менее 25% бизнеса, не смогут получить помощь в рамках таких программ, как экстренная помощь в связи с коронавирусом или льготные кредиты, поддерживаемые государством, с 1 января 2023 года, говорится в сообщении Министерства финансов.

Кипр, Ирландия, Мальта и Швейцария входят в число стран, которые Россия считает «офшорными» в целях обеспечения соблюдения законодательства, сообщил в понедельник новостной сайт «Ведомости» со ссылкой на Минфин. Всего в список было включено около 57 стран и юрисдикций, в том числе США.Южные штаты Делавэр и Вайоминг, где расположено множество международных компаний благодаря льготным ставкам корпоративного налога.

Кипр, в частности, является популярным местом для регистрации своих корпоративных штаб-квартир российскими компаниями из-за его статуса низконалоговой юрисдикции, члена ЕС и использования правовой системы, основанной на английском праве.

Новые правила лишат некоторые крупнейшие российские компании государственной поддержки со следующего года, если они не проведут потенциально сложную и дорогостоящую реструктуризацию, предупреждают консультанты.Металлургические гиганты НЛМК и «Норникель» потеряют доступ к государственным средствам, а также цифровой банк Тинькофф и крупнейший в стране алкогольный ритейлер Mercury Retail Group.

В последние годы Москва предприняла шаги по пресечению деятельности российских компаний, зарегистрированных за рубежом в низконалоговых юрисдикциях. Аналитики считают, что этот шаг мотивирован как желанием вернуть средства в страну — в соответствии с международными попытками воспрепятствовать использованию низконалоговых юрисдикций крупнейшими мировыми компаниями — так и подчинением российских фирм российским законам и судам, что увеличивает способность Кремля контролировать их.

Министерство финансов заявило, что 1,9 трлн рублей (25 млрд долларов США) корпоративной прибыли, полученной в России, было зачислено на Кипр в 2019 году, а стоимость дивидендов, отправленных владельцам, зарегистрированным на средиземноморском острове, утроилась и превысила 300 млрд рублей (4 млрд долларов США) в 2019 году. первые девять месяцев 2021 года.

Россия пересмотрела соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом низконалоговых юрисдикций, чтобы увеличить налог, уплачиваемый в Россию на дивиденды, направляемые за границу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.