Ндс в сша 2019: Sales Tax или Почему в США нет НДС

Содержание

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

  • Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.
  • Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.
  • Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца

.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/[email protected]).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/[email protected]
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 

Налоговая система Венгрии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения венгерских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог физических лиц в Венгрии взимается с общемирового дохода резидентов. Нерезиденты уплачивают налог с доходов, полученных в Венгрии.
Подоходный налог взимается по ставке 15%.
Эта ставка применяется и в отношении прибыли от прироста капитала и дивидендов (в некоторых случаях дополнительно уплачивается налог по ставке 15,5%).

Налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивается всеми резидентными компаниями с их общемирового дохода. Нерезидентные компании уплачивают налоги с дохода, полученного в Венгрии.
Налогооблагаемый доход включает финансовую прибыль компанию с поправками в соответствии с налоговым законодательством. Дивиденды, полученные венгерской компанией, обычно освобождаются от налога на прибыль, кроме дивидендов распределенных контролируемой иностранной компанией.
Ставка налога на прибыль — 9%.

Налог на прирост капитала

В Венгрии нет отдельного налога на прирост капитала. Прирост капитала включен в налогооблагаемую базу налога на прибыль и облагается по ставке 10% или 19%. При этом налог не взимается, если применяется освобождение от уплаты налогов на дивиденды. Прирост капитала, реализованный при продаже акций акционером венгерской компании недвижимости, резидентным в стране, с которой не заключено соглашение, облагается по ставке 19%.

Муниципальный налог на бизнеc

Местные власти имеют право вводить этот налог, он вычитается для целей налога на прибыль.
Налоговая база отличается от базы по налогу на прибыль.
Ставки налога различаются по регионам, но не должны превышать 2%.
Ставка для среднего и малого бизнеса снижена вдвое.

Сбор для поддержания инноваций

Данный сбор уплачивается по ставке 0,3%.
База налога, в целом, совпадает с базой муниципального налога на бизнес.
Средний и малый бизнес освобожден от этого сбора.

Налог на прирост капитала

В Венгрии нет отдельного налога на прирост капитала. Доход от прироста капитала включается в общую налогооблагаемую базу.
К определенным видам дохода применяется освобождение.

НДС

Компании в Венгрии по умолчанию получают номер НДС в процессе регистрации, что является большим преимуществом данной юрисдикции. В большинстве европейских стран получение номера НДС является достаточно длительной процедурой, связанной с выполнением целого ряда условий, в то время как в Венгрии отсутствуют какие-либо особые условия его получения.

Стандартная ставка НДС – 27%.
Сниженные ставки – 18% и 5% применяются к некоторым категориям товаров и услуг.

Налог у источника

Дивиденды, проценты и роялти, уплаченные компании-нерезиденту, налогом у источника не облагаются. Дивиденды, проценты и роялти, уплаченные нерезидентному физическому лицу, могут облагаться по ставке 16%, если ставка не снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Социальные взносы

Работодатели уплачивают социальный взнос по ставке 15,5% с вознаграждения сотрудникам.
Кроме того, уплачивается взнос в фонд обучения по ставке 1,5%.
Работники уплачивают социальные взносы по ставке 18,5% (пенсионный взнос – 10%, медицинское страхование – 7%, взнос в фонд поддержания занятости — 1,5%).

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовые сборы применяются, в основном, к дарению и передаче имущества и имущественных прав.
В целом, при безвозмездной передаче имущества и имущественных прав взимается сбор по ставкам – 9% от рыночной стоимости в отношении жилой недвижимости и 18% в отношении другого имущества.
Гербовый сбор взимается также при приобретении недвижимости, имущественных прав, акций в компаниях, прямо или косвенно владеющих недвижимостью в Венгрии. Ставка составляет 2 – 4% от рыночной стоимости объекта, но не более 200 млн. форинтов.

Налоги на здания и землю

Муниципалитеты имеют право вводить эти налоги в рамках пределов, установленных на национальном уровне

Правила КИК

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, облагаемая по низкой налоговой ставке (менее половины венгерской), если венгерская компания владеет прямо или косвенно, индивидуально или совместно со связанными сторонами, более 50%-ной долей в капитале, 50% — прав голоса или прав на более 50% прибыли после налогообложения.


Правила КИК не должны применяться в ряде случаев, в том числе, если налогоплательщик может подтвердить, что доход иностранной компании не возникает в связи с операциями, направленными на уход от налогообложения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Венгрия вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:
  • 82 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Исландия, Индия, Индонезия, Ирак, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Косово, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Тайбэй, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Южная Корея, Япония
Валютный контроль

В Венгрии валютный контроль отсутствует.

Финансовая отчётность

Венгерские компании должны ежегодно подавать финансовую отчетность и ежегодный отчет в Министерство государственного управления и юстиции в электронном виде. Финансовая отчетность находится в открытом доступе на сайте министерства.
Отчетность можно готовить в форинтах, евро или долларах США в соответствии с венгерскими бухгалтерскими стандартами GAAP, которые сходны с международными бухгалтерскими стандартами.
Финансовый год совпадает с календарным годом с некоторыми исключениями. Финансовый год может не совпадать с календарным годом, например, для филиалов иностранных компаний, при условии совпадения с финансовым годом иностранной компании. Финансовый год длится 12 месяцев с некоторыми исключениями.
Финансовая отчетность должна быть подана в течение пяти месяцев после завершения финансового года. За несвоевременную подачу отчетности предусмотрены санкции.

Аудит
Компании освобождаются от проверки финансовой отчетности аудитором, если на протяжении двух финансовых лет подряд соблюдаются следующие условия:
  • годовые чистые активы не превышают 300 000 000 HUF
  • число сотрудников не более 50 человек

Аудит необходимо проводить в соответствии с венгерскими государственными аудиторскими стандартами, принятыми 1 января 2001 года и основанными на международных аудиторских стандартах. Для того чтобы стать аудитором, физическое лицо должно иметь трехлетний опыт и сдать квалификационные экзамены.
Аудиторы должны быть членами Венгерской палаты аудиторов.
Annual Return

В Венгрии кроме финансовой отчетности каждая компания должна подавать ежегодный отчет.
Ежегодный отчет бывает полный, упрощенный и консолидированный. Компании могут готовить более подробный отчет, чем требуется.
Упрощенный отчет разрешен для компаний, чьи общие активы не превышают 500 млн. форинтов, оборот — не более 1.000 млн. и число сотрудников – менее 50 человек на протяжении 2 лет подряд.
Компании, которые не отвечают этим критериям, должны готовить полный отчет. Для финансовых организаций и страховых компаний действуют особые правила.
Руководство компании должно подготовить ежегодный отчет в течение 150 дней с конца финансового года (180 дней в случае консолидированного отчета). Годовой отчет должен включать баланс, отчет о доходе и заметки по финансовой отчетности. Заметки должны включать заявление о движение наличных средств. Также является обязательной подготовка бизнес-отчета, хотя он не является частью годового отчета.

Налоговая отчётность

Налоговый год для компаний обычно совпадает с календарным годом, для групп компаний – это финансовый год группы.
Налоговая декларация по налогу на прибыль подается и окончательный налоговый платеж уплачивается в течение пяти месяцев после окончания налогового года.
Промежуточные платежи по налогу на прибыль производятся ежеквартально (ежемесячно при определенном пороге дохода).

Как вернуть до 27 % от стоимости покупок за рубежом через такс-фри

Приезжать из-за границы с покупками будет вдвойне приятно, если вам компенсируют часть потраченных денег. Рассказываем, как правильно воспользоваться системой Tax Free и сэкономить на шопинге за рубежом.

→ Что такое Tax Free
→ Кто может претендовать на возврат по системе такс-фри
→ С каких трат за границей можно вернуть НДС
→ Как оформить возврат налога и получить деньги
→ Вернут ли НДС полностью
→ В каких странах работает система такс-фри
→ На какую минимальную сумму нужно совершить покупку для возврата по Tax Free в разных странах
→ 5 главных советов по такс-фри для тех, кто спешит

Что такое Tax Free

VAT и GST — это аналоги НДС

В цену большинства товаров по всему миру включен НДС (он же VAT / GST) — налог на добавленную стоимость. В магазине покупатель оплачивает полную стоимость товара, включающую НДС, после чего продавец перечисляет НДС в бюджет государства.

Такс-фри (от английского Tax Free — «не облагается налогом») — это международная система, позволяющая вернуть НДС с покупок за рубежом.

Турист не пользуется государственными сервисами, доступными местным жителям, поэтому налоги вправе не платить. Для этого и нужна система Tax Free — она позволяет вернуть НДС, уплаченный при покупках за границей.

Кому вернут такс-фри

Получить возмещение Tax Free вправе иностранные туристы. Чаще всего это происходит при выезде из страны.

Система не распространяется на тех, кто с точки зрения государства не считается туристом. Если у вас есть рабочая или учебная виза, вид на жительство, статус беженца или вы провели в стране дольше определенного срока, то НДС вам не вернут.

С каких покупок можно и нельзя вернуть НДС

Можно получить возмещение НДС с покупок в магазинах, которые отмечены эмблемой Tax Free.

При вывозе из страны вещи должны быть не использованы и в заводской упаковке. Это часто проверяют. Если в Европе вы купили куртку и хотите вернуть сумму НДС, то надеть ее сможете, только покинув страну.

Чтобы вернуть НДС с покупок за границей:

  • не пользуйтесь вещами до выезда из страны. Таможенникам вы должны предъявить новые вещи с ярлыками, чеками и в заводской упаковке;
  • уложитесь в максимальный срок для проставления таможенной печати. В Европе, Китае и Уругвае у вас 90 дней с даты покупки, в Таиланде — 60 дней.
В каких случаях нельзя вернуть НДС:
  • с покупок на рынках и в магазинах без специальной эмблемы, так как они не участвуют в системе Tax Free;
  • с покупок в интернет-магазинах;
  • с услуг. Например, вам не компенсируют НДС с оплаченной гостиницы, экскурсии, поездки на такси или ужина в ресторан;
  • с некоторых товаров, например, если они не облагаются НДС.

Как воспользоваться Tax Free и получить деньги

Шаг 1. Оплата покупки и получение квитанции такс-фри

Убедитесь, что магазин участвует в системе такс-фри. Обычно на входе и на кассах таких магазинов есть наклейки со словами Tax Free или Tax Refund.

Узнайте минимальную сумму, с которой возвращают налог, и выберите товаров на нее или выше. Чеки за разные покупки в одном магазине обычно разрешают суммировать, если все куплено в один день. Узнайте, можно ли суммировать покупки в одном торговом центре.

При оплате скажите, что хотите оформить форму (заявку) такс-фри. Иногда это делают прямо на кассе, в больших магазинах — чаще на отдельной стойке.

Сразу купить вещь без НДС нельзя, даже будучи туристом. Придется сначала оплатить полную стоимость, потом подать заявку на возврат суммы НДС.

Приготовьте загранпаспорт. В квитанцию такс-фри внесут ваши данные: имя и фамилию, как в загранпаспорте, адрес с индексом по-английски и номер заграна. Сам паспорт, скорее всего, тоже придется показать, но бывает, что хватает копии. Проверьте, что в данных нет ошибок, иначе в возврате налога откажут. В итоге вам выдадут конверт с формой такс-фри и чеком.

Товарный чек и заявка Tax Free — разные бумажки. Товарный чек вы оставите себе, квитанцию такс-фри потом отдадите в обмен на сумму НДС, которую вам вернут.

Если в магазине вам дали пустой бланк такс-фри, не забудьте его заполнить, чтобы не делать это в последний момент в аэропорту.

Узнайте, как получить деньги. Детально уточните, что именно и в какой срок вы должны сделать, чтобы вам вернули НДС.

Шаг 2. Таможенный штамп и возврат налога

Схема возврата НДС — более-менее универсальная. Вы покупаете на минимальную сумму или больше → в магазине оформляют форму Tax Free напрямую или через посредника-оператора → при вылете из страны таможенники проверяют неиспользованные покупки и документы и заверяют форму такс-фри печатью → вы получаете сумму НДС наличными или на карту.  

Но есть несколько вариантов, как именно вы будете подтверждать вывоз покупок, кто и где вам вернет НДС. Это зависит от страны, магазина, оператора такс-фри и вашего удобства. Уточните в магазине, как получить возврат, вот возможные варианты:

1) В городе через оператора такс-фри. В Европе очень распространены посредники-операторы Tax Free, самые известные — Global Blue и Premier (Planet). Они берут комиссию.

Если в магазине есть наклейки этих операторов, значит, на кассе по вашей просьбе могут оформить их фирменные формы Tax Free. Вернуть по ним деньги вы сможете в стране совершения покупки (сервис Early Refund, то есть ранний возврат), в аэропорту перед вылетом или дома по прилете.

Если оформляете ранний возврат в городе, то деньги вам выдадут сразу. Кажется, что это удобно, но многие потом сталкиваются со штрафами из-за того, что оператор не вовремя получил документы, подтверждающие вывоз товаров из страны.

Например, если вы получили деньги за ранний возврат от оператора Global Blue, то обязаны предоставить проштампованную таможней форму в течение 21 дня (для карт Visa, MasterCard, Amex) или 15 дней (для карты UnionPay) со дня покупки. Форму обычно кладут в фирменный ящик Global Blue в аэропорту или отправляют почтой перед отлетом домой. Если конверт придет к оператору позже (например, ящик в аэропорту редко проверяют), то с вашей банковской карты спишут штраф или даже полную сумму, которую раньше вам выплатили. Эта ситуация очень распространенная, поэтому опытные путешественники избегают сервиса Early refund в городах и оформляют возврат налога в офисе Global Blue в аэропорту перед вылетом.

В Милане шопинг по системе такс-фри и осмотр достопримечательностей могут проходить одновременно.
На фото — один из первых в Европе пассажей, роскошная Галерея Виктора Эммануила II рядом с собором Дуомо

2) Позже через магазин. Многие европейские магазины оформляют возврат НДС напрямую без посредника-оператора. После оплаты товара для вас заполнят зеленую форму Tax Free, в аэропорту таможенник поставит на нее печать, потом вы вернетесь в магазин и получите деньги. Или отправите проштампованную форму почтой, а деньги вам переведут на банковскую карту или счет.  

Самих зеленых бланков в магазине может не быть: в этом случае вас попросят их купить и принести для заполнения.

3) В аэропорту — самый распространенный вариант. В европейских аэропортах есть офисы посредников-операторов, в аэропортах других стран также возвращают налог по такс-фри.

Вне зависимости от того, как вы оформляете возврат налога, в аэропорту, как правило, нужно пройти таможенную проверку (Tax Free Validation) и поставить печать на форму такс-фри. Узнайте, нужно ли перед этим зарегистрироваться и получить посадочный талон.

Если планируете сдать в багаж вещи, по которым возвращаете налог, предупредите об этом на регистрации. Возможно, вас попросят потом отнести багаж на специальную стойку.

Бывает, что муторную таможню можно пропустить. К примеру, в Испании, если на чеке есть надпись ‘DIVA’, проставить печать можно электронно: просканируйте чек, а потом в зоне вылета в автомате получите деньги. В Таиланде отдельное таможенное оформление вообще не требуется: пройдя предполетный досмотр, покажите форму Tax Free из магазина и покупки на стойке VAT Refund For Tourists — и вам сразу выплатят НДС. Но это скорее исключение.

Получив печать в форму такс-фри на таможне, проходите в зону вылета. Если там есть офис Tax Free / VAT Refund, то отдавайте квитанцию, и вам вернут налог. Деньги выдадут наличными сразу или перечислят на карту (процесс занимает до двух месяцев), посчитайте, как будет выгоднее.

Если офис Tax Free закрыт или его нет, вы можете отправить документы в конверте, который вам выдали в магазине. Обычно в аэропорту есть фирменные почтовые ящики операторов такс-фри. Если нет — воспользуйтесь обычной почтой в стране вылета или после прилета или зайдите в офис оператора после возвращения домой.

Перед отправкой конверта почтой сфотографируйте форму такс-фри.

На таможенное оформление и в офисах Tax Refund часто бывают очереди: приезжайте в аэропорт не позднее чем за 4 часа до вылета.

4) В своей стране после возвращения. Если вы не успели разобраться с возвратом НДС перед вылетом, еще не все потеряно. Global Blue возвращает деньги в своих офисах в Москве, Санкт-Петербурге, Калининграде и Пскове при условии, что на квитанции такс-фри стоит печать таможенной службы. Представительство Premier Tax Free есть в Москве. Если офиса поблизости нет или вы оформляли возврат через другого оператора / напрямую в магазине, отправьте конверт с заполненными формами Tax Free заказным письмом. Только не откладывайте: у проштампованных форм такс-фри — ограниченный срок действия.

Вернут ли полную сумму НДС

НДС — это процент, начисляемый на стоимость товара. Допустим, на ценнике написано 50 €, ставка НДС — 21 %. Значит, НДС — 10,5 €, и в идеальном случае именно столько вам и вернут.

В Европе многие магазины сотрудничают с посредниками — операторами такс-фри, которые за свои услуги берут комиссию. 

Сколько стоят услуги Global Blue по возврату такс-фри:
  • При возврате наличными в аэропорту — 3 € за каждую форму Tax Free, налог возвращают в валюте страны, в которой находитесь. Учтите, что менять деньги в зоне вылета обычно невыгодно;
  • При возврате на банковскую карту — комиссии нет, но деньги конвертируют (иногда дважды) по плохому курсу, причем за конвертацию предусмотрена комиссия 3–5 %. В итоге потери могут быть гораздо больше 3 €.

Другие операторы такс-фри тоже берут комиссию и штрафуют, если вы оформили возврат в городе, а потом не вовремя отправили проштампованную таможенниками форму.

В некоторых магазинах можно вернуть НДС самостоятельно без комиссии.

В каких странах можно вернуть НДС с покупок

Система такс-фри работает примерно в полусотне стран, среди которых:

Австралия
Австрия
Азербайджан
Аргентина
Армения
Бельгия
Болгария
Великобритания
Венгрия
Вьетнам
Германия
Греция
Дания
Израиль
Индонезия
Ирландия
Исландия
Испания
Италия
Канада
Кипр
Корея
Латвия
Ливан
Литва
Лихтенштейн
Люксембург

Македония
Малайзия
Марокко
Мексика
Нидерланды
Норвегия
Польша
Португалия
Россия
Румыния
Сербия
Сингапур
Словакия
Словения
США
Таиланд
Тайвань
Турция
Финляндия
Франция
Хорватия
Чехия
Швейцария
Швеция
Эстония
Южная Африка
Япония

Минимальная сумма покупки для возврата такс-фри и сколько вернут в разных странах

О ставках НДС и минимальной сумме покупок, с которой делают возврат, вам расскажут во всех магазинах, работающих с системой такс-фри. Но чтобы вы примерно представляли, о каких величинах речь, мы собрали в одну табличку условия возврата НДС в популярных странах.

СтранаМинимальная сумма покупкиНДС
Австрия75,01 евро20 %
Венгрия50000 венгерских форинтов (~ 170 евро)27 %
Германия25 евро19 %
Испания90,16 евро21 %
Италия154,94 евро22 %
Кипр50 евро19 %
Литва55 евро21 %
ОАЭ250 дирхамов (~ 61 евро)5 %
Польша200 злотых (~ 47 евро)23 %
Таиландвсего за поездку 5000 батов (~ 148 евро), каждая покупка — 2000 батов (~ 59 евро)7 %
Финляндия40 евро24 %
Франция175,01 евро20 %
Япония5000 иен (~ 42 евро)8 %

В Европе система возврата такс-фри хорошо отработана. Действуйте по стандартной схеме: найдите магазины с эмблемой Tax Free, купите на минимальную сумму или больше, заполните форму такс-фри, в день вылета заверьте заявку у таможенников и получите деньги у оператора. 

Минимальная сумма в Европе привязана к стране покупки, налог возвращают при выезде из границ ЕС или Шенгенской зоны (в зависимости от того, куда входит страна). Если вы купили на минимальную сумму в Германии и выезжаете из Франции, то формы Tax Free вам засчитают по немецкой минимальной сумме 25 евро, а не по французской 175,01 евро.

В США ситуация немного другая. Вместо НДС к стоимости товаров добавляют налог с продаж, который различается по штатам — от 0 до 10,5 %.

Выгоднее всего — закупаться в штатах, где налога с продаж нет: в Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне. На Аляске правительство штата налог с продаж не взимает, но его установили многие местные органы власти.

Среди штатов с ненулевым налогом с продаж вернуть его обратно по системе, аналогичной такс-фри, можно в Луизиане и Техасе. Кликните, чтобы посмотреть списки авторизованных магазинов. При оформлении у вас заберут оригиналы чеков (можно оформить копии), попросят визу и обратный авиабилет / посадочный талон. Сбор за возврат немаленький: в Луизиане с вас возьмут 30 % от налога с продаж, в Техасе — 50 % при выплате наличными и 35 %, если деньги отправят на карту или PayPal.

5 советов, как вернуть НДС по системе такс-фри

В какую бы страну вы ни ехали, следуйте нашим простым советам:

  1. До поездки уточните минимальную сумму покупки для возврата НДС.
  2. Носите с собой загранпаспорт и старайтесь выбирать магазины с эмблемой Tax Free.
  3. Не доставайте из упаковки и не используйте купленные вещи, с которых хотите вернуть налог. Сохраните конверт с чеком и формой такс-фри.
  4. Узнайте, где в аэропорту находится пункт таможенной проверки покупок Tax Freе и офис нужного оператора.
  5. Приезжайте в аэропорт за 4 часа до вылета, чтобы все успеть.

Удачных вам покупок!

Читайте также:

Лучшие распродажи и аутлеты в Европе

Что делать, если за границей у вас украли деньги и документы

Как сэкономить на аренде машины

Задержка и отмена рейса: права пассажиров и обязанности авиакомпаний

15 полезных сервисов Скайсканера, о которых вы могли не знать

Президент поручил снизить ставку НДС – Газета.uz

Фото: Пресс-служба президента

Шавкат Мирзиёев поручил рассмотреть снижение ставки НДС. Он подчеркнул, что важно повысить собираемость налога с индивидуальных предпринимателей и легализовать теневую занятость.

11 сентября 2019, 22:46   Экономика  

Президент Шавкат Мирзиёев поручил Министерству финансов разработать конкретные обоснованные предложения по снижению ставки налога на добавленную стоимость. Поручение прозвучало на видеоселекторном совещании 11 сентября, сообщила программа «Новости 24» телеканала «Узбекистан 24».

На совещании говорилось, что прогноз поступлений в государственный бюджет за восемь месяцев перевыполнен на 7%. Для увеличения поступлений и расширения налогооблагаемой базы важно повысить собираемость фиксированного налога с индивидуальных предпринимателей и легализовать теневую занятость, отметил глава государства.

Он подверг критике тот факт, что по Ташкенту, Сурхандарьинской и Наманганской областям имеются многомиллиардные не взысканные налоги, а руководители ряда районов и городов продолжают выполнять прогнозные показатели за счет крупных налогоплательщиков.

Президент также отметил, что необходимо перевести крупных плательщиков налогов на электронные счета-фактуры и интегрировать их с компьютерными программами бухгалтерского учета. Это, по его словам, повысит эффективность работы по изучению резервов и увеличению поступления налогов.

За 20 городами и районами, обеспечивающими 21% всех поступлений в бюджет, закреплены ответственные руководители. Хокимы и главы территориальных налоговых ведомств, ведущих слабую работу по выполнению прогноза поступлений, строго предупреждены.

Шавкат Мирзиёев отметил, что совершенно недопустимо выполнение прогноза поступления налогов за счет взимания предоплаты. Он также указал, что необходимо тщательно проработать проект новой редакции Налогового кодекса с учетом предложений, озвученных при обсуждениях с предпринимателями, экспертами и представителями научно-исследовательских учреждений.

Подпишитесь на наш Telegram

НАЛОГИ В США 2018: ОБЗОР

Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов, а Налоговое управление США имеет практически безграничные возможности, длинные руки и большие дубинки. По рейтингу Мирового банка за 2017 год, США занимает 36-е место по простоте системы налогообложения. Итак, прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов. Так как это государство имеет федеративную форму устройства, то вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).

Получается, что на всех уровнях (федеральный, региональный, местный) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.

Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2. 6% от общего дохода государства. А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.

Корпоративный налог в США

Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.99%), Миннесота (9.8%). Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% — самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%). Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%. Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния налагают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений. Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет от 15 до 39%, в зависимости от уровня дохода.

Подоходный налог с физических лиц в США Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии. Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения. Более высокая склонность к однонаправленным системам корпоративного налогообложения, чем к индивидуальному подоходному налогу, является оправданной, поскольку в корпоративном налогообложении нет значимой концепции «платежеспособности». Джеффри Кволл, профессор права в юридическом факультете Университета Лойола Чикаго, отмечает, что: «Выпускные корпоративные тарифы являются несправедливыми, т. е. размер корпорации не имеет отношения к уровням доходов владельцев. И ведь вправду, корпорации с низкими доходами могут принадлежать физическим лицам с высокими доходами, а корпорации с высоким доходом могут принадлежать лицам с низкими доходами». Однонаправленная система минимизирует стимул для фирм участвовать в экономически нерациональном налоговом планировании, чтобы смягчить ущерб более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают с налогооблагаемого дохода. Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (что попадают под определенные критерии). Во многом, этим и объясняется драконовская жадность и вездесущность Налогового управления США.
НДС в Штатах


Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти.
Другие налоги
Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.) Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.
Типы компаний
Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие налоги и кому они обязаны их выплачивать. Корпорации выплачивают налог со всего дохода, что был получен по миру. LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.
Корпорации (Corporation)
В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации. С-корпорация – юридическое лицо, что от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне. S-корпорация – юридическое лицо, что не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.
LLC (Limited Liabilities Companies)
LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству. Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя. Номинальный сервис разрешен.
Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.

Источник: https://iqdecision.com/nalogi-v-ssha-2018-obzor/
IQ DECISION — Умные решения

Какие безналоговые штаты существуют в США?

Каждый, кто приобретает что-нибудь в зарубежных интернет-магазинах (а конкретно речь пойдет о США), знает и о налоге на совершаемые покупки. И это не удивительно, потому что налог с продаж в США приравнивается к нашему НДС, входящему в окончательную стоимость большинства товаров. Однако всегда ли и всюду ли необходимо платить этот налог и есть ли возможность избежать процедуры на законных основаниях?

Источник: atebforum.be

Штаты, в которых возможно совершать безналоговые покупки

В США есть несколько штатов, в которых не предусмотрено взимание налога с продаж. Их 5, но перед тем, как что-либо покупать там, следует поинтересоваться тем, каким образом производится компенсация его потери.

  1. В штате Аляска не взимается налог с продаж правительством, но муниципальные органы власти это делать вправе, и составляет он 1-7 %. Еще одним вариантом компенсации потерянного налога является внесение Аляской 426 миллионов долларов, как налога на недвижимость, коими считаются множество нефтяных и газовых объектов. К вариантам компенсации относятся, также, налоги на спиртные напитки и табачные изделия, а также транспортировка топлива.
  2. Штат Дэлавер. Здесь не потребуют оплаты налога с продаж ни государственного, ни местного, но торгующие товарами и услугами его обязаны платить. С предприятий взимается оплата налога на валовые поступления — это 0,10-2,07%. Помимо этого существует практика оплаты корпоративного подоходного налога (10, 4% — значение выше среднего) и служит инструментом баланса бюджета
  3. Штат Монтана. Самым большим источником дохода в этом штате являются деньги федерального правительства — они составляют 42% всей бюджетной суммы. Кроме того, граждане платят налог имущественный и подоходный налог с физических лиц.
  4. Штат Нью-Гемпшир. Тут налога с продаж на товары нет, но он введен на другого рода услуги. Например, гости штата обязаны платить налог, арендуя авто, за еду, за снятие номера (будь то гостиница или отель). В стране введен налог на объекты недвижимости, на дивиденды в предприятия, на табачные изделия и на инвестиции.
  5. Штат Орегон. В нем не платят налог с продаж, но компания «Эшланд» владеет правом брать налог в размере 5% на напитки и продукты питания.
к содержанию ↑

Налог с продаж в отдельном штате

Каждый штат в США установил свою цифру этого налога. Для сравнения: наиболее высокий процент (7,25 и 7,3) — в Калифорнии и Аризоне, а наиболее низкий — на Гавайях, в Алабаме, Нью-Йорке, Гуаме, Луизиане, Джорджии и в Южной Дакоте (только 4%).

Бакалейные товары Готовые продукты Лекарства по рецепту Лекарства без рецепта Одежда
Alabama 4% 10. 5%
Alaska 0% 7%
Arizona 6.6% 9.3%
Arkansas 6% 9.25% 1.5%+
California 7.25% 9.75%
Colorado 2.9% 8%
Connecticut 6.35% 6.35%
Delaware 0% 0%
District of Columbia 6% 6% 10%
Florida 6% 7.5% 9% (max)
Georgia 4% 8% 3% (max)
Guam 4% 4%
Hawaii 4% 4. 712%
Idaho 6% 6%
Illinois 6.25% 11.5%+ 1%+ 8.25%+ 1%+ 1%+
Indiana 7% 9% 9% (max)
Iowa 6% 7%
Kansas 6.3% 8.65%
Kentucky 6% 6%
Louisiana 4% 10%
Maine 5% 5% 7%
Maryland 6% 6%
Massachusetts 6.25% 6.25% 7% (max) > $175
Michigan 6% 6%
Minnesota 6. 875% 7.875% 9.75% (max)
Mississippi 7% 9%
Missouri 4.225% 10.491% 1.225%
Montana 0% 3%
Nebraska 5.5% 7% 9.5%
(Omaha)
Nevada 6.85% 8.1%
New Hampshire 0% 0% 9%
New Jersey 7% 7%
New Mexico 5.125% 8.5625%
New York 4% 8.875% > $110
North Carolina 4.75% 7.25% 2% 8.25% (max)
North Dakota 5% 7%
Ohio 5. 5% 7.75%
Oklahoma 4.5% 8.5%
Oregon 0% 5%
Pennsylvania 6% 8%
Puerto Rico 5.5% 7%
Rhode Island 7% 7% 8%
South Carolina 6% 9% 10.5%
South Dakota 4% 6%
Tennessee 7% 9.75% 5.5%
Texas 6.25% 8.25%
Utah 5.95% 8.35% 4%
Vermont 6% 7% 9%+
Virginia 5% 5% 2. 5% 5%+
Washington 6.5% 9.5% 10% (max)
West Virginia 6% 6% 1%
Wisconsin 5% 5.6%
Wyoming 4% 7%
к содержанию ↑

В каких случаях платится налог на покупки в США

Большинство из тех, кто заказывал какие-либо товары в интернет-магазинах США даже не подозревали о налоге такого рода. А это потому, что его платят тогда, когда покупка доставляется в любую точку именно этой страны. Если же доставка международная, то налог не платится, но стоимость ее доставки очень высока и оправдает себя лишь в случае приобретения дорогостоящего товара. Интересно, что совершая приобретения в магазинах Америки, можно воспользоваться виртуальным адресом этой страны для посылок, что поможет серьезно сэкономить: отменяется плата за доставку в другое государство, и заказ возможно делать в магазинах, не доставляющих продукцию за границу.

к содержанию ↑

Как в США не платить в налог с продаж

Бывает так, что вещь, которая вам необходима, продается только в одном магазине, а доставками международными он не занимается. Как же быть в таком случае? Вот тут и пригодится виртуальный адрес для покупок (действительно существующий). Его можно приобрести (и обойдется это недорого, кстати) в сервисах международной доставки. Используя его, вы покупаете товар обычным способом, только вместо своего настоящего домашнего адреса указываете виртуальный. Оплачиваете заказ, национальной почтовой службой доставляется туда посылка, вас извещает об этом, а затем вы отправляете ее по своему настоящему адресу.

к содержанию ↑

Sales tax в США (налог с продаж)

Источник: politeka.net

Как уже говорилось, все, кто приобретает товары в интернет-магазинах Америки, в курсе о налоге с продаж, который в пользу штата взимают с покупателей. В каждом штате, естественно, свои процентные ставки (до 12% включительно). Ознакомиться с ними возможно на сайте нужного вам интернет-магазина, введя в поисковую строку «sales tax» и название штата. В стоимость товара обычно он не включается и указывается в расчетном чеке. Для примера: в штате Нью-Джерси (он безналоговый условно) нет налога с продажи обуви и одежды, а также некоторых бакалейных товаров. 7% он составляет на другую продукцию он составляет. Штат Нью-Йорк взимает 4, 375% с продажи товаров всех видов, а если это косметика, то и дополнительно. В самом городе Нью-Йорке на все товары налоговая процентная ставка составляет 8, 875% (не облагаются им только некоторые аксессуары и дешевые вещи).

Повышение НДС оказало ограниченное влияние на деловую уверенность японского бизнеса | Новости — Russia

8–19 апреля ДЖЕТРО провела очередное исследование деловой уверенности японского бизнеса в России. После предыдущего исследования (см. новость от 5.02.2019 г.) индекс деловой уверенности DI* (за прошедший период) вновь перешел к падению, потеряв 6 пунктов и достигнув отметки +27 (см. рис.1). Прогнозируемый DI (на последующие два месяца) практически не изменился: его значение снизилось на 1 пункт до значения +24.

Многие компании, принявшие участие в исследовании, говорят об ограниченном влиянии на рынок повышения НДС с января 2019 года (с 18 % до 20 %), отмечая, тем не менее, некоторое замедление деловой активности по причине обострения конкуренции с азиатскими и российскими компаниями, нестабильности курса рубля, а также угрозы дополнительных санкций США.

Говоря о перспективах расширения бизнеса в России в ближайшие 1–2 года (см. рис. 2), 96 % компаний отметили, что планируют расширять либо сохранять масштабы своего бизнеса в России (доля таких ответов почти не изменилась с предыдущего исследования), и ни одна компания не сообщила о планах сокращения бизнеса. Многие компании ожидают продолжения постепенного восстановления российской экономики и планируют концентрировать ресурсы на перспективных сферах деятельности и продукции, а также наращивать продажи на Дальнем Востоке и в странах СНГ. Тем не менее, некоторые респонденты отметили настороженность руководства своих компаний в отношении возможных дополнительных санкций со стороны США и нежелание брать курс на расширение бизнеса в России.

Исследование проведено при поддержке Торгово-промышленного общества японского бизнес-клуба в Москве и Торгово-промышленного общества Японии в Санкт-Петербурге в отношении 250 японских компаний из московского, петербургского и приволжского регионов. Ответы были получены от 93 компаний. Среди респондентов 17 компаний принадлежат к производственному сектору, а 76 — к непроизводственному.

 

* Диффузный индекс (Diffusion Index) вычисляется как разность процентных соотношений компаний, ответивших, что условия ведения бизнеса «хорошие», и компаний, ответивших, что условия ведения бизнеса «плохие».

Ставка НДС и налога с продаж США на 2022 год

Ставка НДС США

Около 10 налогов на покупку 100

Точная сумма налога может различаться для разных товаров

Текущая НДС США (налог на добавленную стоимость) составляет 10,00%.

НДС — это налог с продаж, который применяется к покупке большинства товаров и услуг, и должен быть собран и представлен продавцом в налоговое управление правительства США.

В США одна из самых низких ставок налога на добавленную стоимость в мире , максимальная ставка НДС составляет 10%. Страны с аналогичными ставками НДС включают Новую Зеландию с НДС 13% , Люксембург с НДС 15% и Мексика с НДС 16% .

НДС/налог с продаж Пониженная ставка НДС Мировой рейтинг НДС
10% Нет 29 из 34

Возврат НДС в США для посетителей

Посетители Соединенных Штатов могут иметь возможность получить возмещение налога США на добавленную стоимость, уплаченного за любые товары, купленные для депортации.Чтобы получить возмещение НДС, вы должны предоставить квитанции о приобретенных товарах (и, возможно, подтверждение депортации товаров) в службу возмещения НДС США. станции (которые часто встречаются в аэропортах, туристических офисах или международных туристических центрах).

В некоторых населенных пунктах установлена ​​минимальная цена покупки, по которой можно потребовать возмещение НДС, или определенные типы покупок, которые не могут быть освобождены от налогов. А Возврат НДС в размере до 10,00% ваших общих расходов может быть возмещен за соответствующие покупки.Правила возмещения НДС и налога с продаж различаются в зависимости от страны и региона, поэтому обязательно проверьте заранее, прежде чем ожидать США. Возврат НДС.

Закон США об НДС для предприятий и торговцев

Компании в Соединенных Штатах обязаны взимать налог с продаж в размере 10,00% от имени правительства, который они должны представлять в соответствующий налоговый департамент США в периодической декларации по налогу на добавленную стоимость. В отличие от налога с продаж в США, который взимается только с продаж конечным потребителям, НДС взимается со всех продаж, даже с сырья.

От компаний может потребоваться регистрация для получения номера НДС США или другого идентификатора, чтобы правительство могло отслеживать и проверять налоговые декларации по НДС. Сбор НДС является обязанностью продавца, и неспособность собрать и представить соответствующие суммы налога может привести к серьезным штрафам.


Почему налог, который не приняли США, нашел поддержку в большей части мира

Возможно, вам не нравится платить налоги, но ваше бремя будет еще выше, если другие не будут платить свою справедливую долю.

Вкратце это объясняет, почему налог на добавленную стоимость или НДС используется почти во всех крупных странах мира, кроме США.

Хотя эта концепция так и не прижилась в этой стране, НДС был мощным и хорошо продуманным оружием прогресса. Это особенно верно для менее богатых стран, потому что, как показывают новые исследования, это относительно эффективно и щадяще сокращает уклонение от уплаты налогов.

Богатые страны собирают в среднем 34 процента валового внутреннего продукта в виде налогов (США собирают около 27 процентов). Но большинство стран с низким и средним уровнем дохода — от Мали до Малайзии — собирают гораздо меньше, обычно от 10 до 20 процентов ВВП. Основная причина заключается в том, что труднее собирать налоги в менее развитых странах, где большая часть экономической деятельности носит неформальный характер, что облегчает уклонение от уплаты налогов. Тем не менее налоговые поступления, которые позволяют правительствам предоставлять общественные блага, такие как дороги и школы, не менее важны в более бедных странах.

Введите НДС, который косвенно облагается личным доходом, взимая его с предприятий.Налог на добавленную стоимость также имеет встроенную, самодостаточную функцию.

Вот как это работает.

По своей сути НДС облагается стоимостью, которую бизнес добавляет к товару или услуге по мере их производства. Добавленную стоимость можно рассматривать как цену, по которой бизнес продает свой продукт, за вычетом затрат на его производство.

Например, оптовая пекарня получает доход от продажи хлеба продуктовым магазинам. Вычтите из этого расходы пекарни на муку, дрожжи и другие ингредиенты.Разница составляет добавленную стоимость, с которой пекарня облагается налогом. Кроме того, мукомольная компания будет платить НДС с дохода от своей муки за вычетом того, что она платит за пшеницу и тому подобное.

Подсчитав добавленную стоимость на каждом звене цепочки поставок, от фермера, выращивающего пшеницу, до потребителя хлеба, вы получите розничную цену хлеба. Таким образом, НДС является налогом на потребление, и его администрирование может быть проще, чем налог на доходы физических лиц.

Во-первых, правительство собирает НДС с предприятий (которых относительно немного), а не с домашних хозяйств (которых много).С другой стороны, особенно в странах с менее развитой экономикой, системы подоходного налога с физических лиц изобилуют проблемами, потому что многие люди работают не по найму и имеют право подтасовывать свои заявленные доходы.

В Соединенных Штатах, по оценкам Налоговой службы, данные о доходах от самозанятости и фермерских хозяйств занижены более чем на 60 процентов. Несмотря на это, система подоходного налога с физических лиц в Соединенных Штатах работает довольно хорошо, потому что у большинства людей есть работодатель. Во многих других странах этого нет.

НДС похож на налог с продаж, но с одним важным отличием: он уплачивается на каждом этапе производства, а не только в точке продажи.Это делает НДС удивительно самодостаточным, потому что налоговые вычеты одной фирмы являются налоговыми обязательствами другой фирмы.

Когда пекарь покупает муку, в его финансовых интересах информировать налоговый орган о покупке, чтобы она могла вычесть стоимость из своей налоговой базы. Эта информация предупреждает налоговый орган о доходах производителя муки.

Эти теоретические преимущества хорошо известны, но Дина Померанц, экономист из Цюрихского университета, нашла способ проверить, насколько они важны на практике.В исследовании, опубликованном в журнале American Economic Review в 2015 году, она сотрудничала с налоговым органом Чили, используя перспективу проверок, чтобы выявить места, где мошенничество было безудержным.

Чилийское налоговое управление разослало письма произвольно выбранным фирмам, все из которых были обязаны платить НДС, информируя их о том, что они находятся под особым контролем. Профессор Померанц обнаружил, что после того, как письма были получены, отчеты о продажах между предприятиями почти не изменились, предполагая, что доходы уже сообщались точно.

Напротив, такие предприятия, как продуктовые магазины, которые продавали товары потребителям, стали сообщать о большем доходе и платить больше НДС.

Почему была разница? С НДС возникает проблема последней мили: у покупателя в магазине, покупающего хлеб, не было стимула просить чек, потому что он не мог вычесть стоимость из своего дохода, как это могли бы делать предприятия, поэтому многие транзакции между бизнесом и потребителем были занижено.

Правительства попытались решить проблему последней мили, добавив вознаграждение для клиентов, которые просят квитанцию.В 2007 году в штате Сан-Паулу, Бразилия, была запущена программа, по которой покупателям предоставлялась скидка примерно в 1 процент от их розничной выручки. (Чтобы сделать программу более привлекательной, некоторые скидки предоставляются в виде лотерейных билетов на призы на сумму до 500 000 долларов США.) представили свои квитанции и жалуются в налоговый орган, если они не сделали. По сути, покупатели были зачислены в качестве граждан налоговых ревизоров.

Бразильская программа позволила увеличить сбор налогов среди розничных продавцов на 21 процент, согласно исследованию Джоаны Наритоми из Лондонской школы экономики, которое проанализировало первые четыре года программы и должно быть опубликовано в American Economic Review.

Успех систем НДС в странах с развивающейся экономикой является долгожданной новостью для получателей этих налоговых поступлений. Когда-нибудь это может пригодиться и в Соединенных Штатах, но по другой причине. Поскольку НДС облагается потреблением, а не доходом, он, как правило, стимулирует сбережения и инвестиции.

У него тоже есть свои проблемы. Большой из них заключается в том, что это регрессивно. Если у вас едва хватает денег, чтобы прожить, вы не можете позволить себе откладывать: весь ваш доход тратится на предметы первой необходимости и, таким образом, облагается налогом. Более богатые люди облагаются налогом на гораздо меньшую долю своего дохода.

Но НДС можно сочетать с прогрессивной налоговой политикой, такой как налоговый кредит для людей с низкими доходами, которые уравновешивают этот недостаток, как утверждает Уильям Гейл из Института Брукингса в своей книге «Фискальная терапия».

В конце концов, главное преимущество НДС заключается в том, что он может приносить большой доход при сравнительно небольших административных затратах и ​​без необходимости в навязчивом правоприменении.Однажды это может стать привлекательным вариантом для Соединенных Штатов.

Пробел по НДС

Почему важен мониторинг дефицита НДС?

Различия в оценках дефицита НДС между странами ЕС отражают существующие различия в государствах-членах с точки зрения соблюдения налогового законодательства, мошенничества, уклонения от уплаты налогов, банкротств, неплатежеспособности и налогового администрирования.

Мониторинг дефицита НДС важен, поскольку:

  • Он измеряет эффективность национальных налоговых администраций по сбору НДС.
     
  • Недополученные доходы от НДС крайне негативно сказываются на государственных расходах на общественные товары и услуги, такие как школы, больницы и транспорт. Отсутствующий НДС также может оказаться полезным, поскольку государства-члены стремятся покрыть долг, возникший во время первоначального восстановления после пандемии COVID-19, или повысить свои амбиции по финансированию борьбы с изменением климата.
     
  • НДС не только пополняет национальные бюджеты, но и является источником доходов бюджета ЕС. Поэтому крайне важно работать также на уровне ЕС над улучшением собираемости НДС и сокращением разрыва по НДС.
     
  • Количественная оценка дефицита НДС может помочь в разработке целенаправленных мер и мониторинге их эффективности.

Каковы основные выводы Отчета о дефиците НДС за 2021 год?

В номинальном выражении общий дефицит НДС в ЕС сократился почти на 6,6 млрд евро до 134 млрд евро в 2019 году, что является заметным улучшением по сравнению со снижением в предыдущем году на 4,6 млрд евро. Ожидалось, что эта тенденция к снижению продолжится, хотя пандемия коронавируса, вероятно, изменит положительную тенденцию.

В 2019 году Румыния зафиксировала самый высокий национальный разрыв в соблюдении требований по НДС: в 2019 году пропало 34,9% поступлений от НДС, за ней следуют Греция (25,8%) и Мальта (23,5%). Наименьшие разрывы наблюдались в Хорватии (1,0%), Швеции (1,4%) и на Кипре (2,7%). В абсолютном выражении самые высокие пробелы в соблюдении требований по НДС были зарегистрированы в Италии (30,1 млрд евро) и Германии (23,4 млрд евро).

В большинстве государств-членов абсолютное годовое изменение разрыва по НДС было менее 2 процентных пунктов.В целом доля дефицита НДС уменьшилась в 18 государствах-членах. Помимо Хорватии и Кипра, наиболее значительное сокращение разрыва по НДС произошло в Греции, Литве, Болгарии и Словакии (от -3,2 до -2,2 процентных пункта в этих четырех странах). Швеция, Финляндия и Эстония добились успеха с другой точки зрения: в этих странах налоговым органам в течение многих лет удавалось ограничивать потерю доходов от НДС менее чем 5% причитающегося НДС. Наибольшее увеличение разрыва по НДС наблюдалось на Мальте (+5.4 процентных пункта), в Словении (+3 процентных пункта) и в Румынии (+2,3 процентных пункта).

9

9

9 Болгария

9

9 Czechia
Страна Страна PAT GAP в 2019 году (млн. Евро)

7
Бельгия
Чехия 2 835
Хорватия 77
Кипр 54
Дания 2 778
Эстония 116
Финляндия 646
Франция 13 858
Германия 23 443
Греция 5 350
Венгрия 1 483
Ирландия 1 721
Италия 30 106
Латвия 237
Литва 1 0 48
Люксембург 267
Мальта 287
Нидерланды 2 660
Польша 5 379
Португалия 1 609
Румыния 7 411
Словакия 1 313
Словения 298
Испания 5 840
Швеция 597
Великобритания 17 176

Предыдущие отчеты о дефиците НДС

Соединенным Штатам нужен налог на добавленную стоимость

США. С. сталкивается с большим долгосрочным дисбалансом между прогнозируемыми федеральными налоговыми поступлениями и федеральными расходами, дисбалансом, который увеличился во время пандемии коронавируса. Для устранения дефицита бюджета потребуются сложные политические меры, включая увеличение налоговых поступлений. Чтобы сократить фискальный дисбаланс, мы должны последовать примеру 160 других стран, приняв налог на добавленную стоимость (НДС), налог на потребление, который экономически подобен налогу с розничных продаж.

Федеральный долг в настоящее время составляет 98% годового ВВП, соотношение ранее достигалось только во время Второй мировой войны.Бюджетное управление Конгресса прогнозирует, что отношение долга к ВВП вырастет до ошеломляющих 195% в 2050 году в соответствии с действующим законодательством, поскольку расходы на здравоохранение и социальное обеспечение растут быстрее, чем налоговые поступления. CBO предупреждает, что накопление долга замедлит долгосрочный экономический рост за счет вытеснения инвестиций, снизит гибкость Конгресса и президента в плане реагирования на неожиданные события и повысит риск кризиса, в результате которого инвесторы потеряют доверие к правительству США.

Введение налога на добавленную стоимость значительно снизит рост долгов.Конечно, на первый взгляд НДС может показаться непривлекательным, потому что он увеличивает налоги на средний класс. Однако потребность в НДС становится очевидной, когда признаются ограничения основных альтернатив — повышения налога на домохозяйства с высокими доходами и сокращения пособий.

Хотя увеличение налогов на богатых возлагает бремя на тех, кто имеет наибольшую платежеспособность, оно препятствует долгосрочному экономическому росту, ограничивая сбережения и инвестиции и искажая деловые решения.Экономические издержки увеличиваются по мере повышения налоговых ставок. Даже те комментаторы, которые решительно поддерживают повышение налога на высокие доходы, признают, что такое повышение имеет ограниченный потенциал для получения доходов и что наряду с ним необходимо будет принять другие меры.

Хотя сокращение пособий может способствовать экономическому росту, оно является серьезно регрессивным, возлагая гораздо более тяжелое бремя (относительно дохода) на домохозяйства с низким доходом. Они также сталкиваются с огромными политическими препятствиями. Избранный президент Джо Байден поддерживает увеличение социальных пособий — он сменит президента, который пообещал не сокращать основные социальные программы.

Хотя повышение налогов для домохозяйств с высокими доходами и сокращение пособий могут сыграть важную роль, они не могут обеспечить полное решение проблемы бюджетного дисбаланса. Любые такие меры должны сопровождаться НДС.

НДС более благоприятен для роста, чем повышение налога на высокие доходы, потому что он не наказывает сбережения и инвестиции и создает меньше экономических искажений. НДС также является гораздо менее регрессивным, чем сокращение прав. Его можно даже сделать слегка прогрессивным, если будут предусмотрены скидки для компенсации налогового бремени для домохозяйств с низкими доходами.Исследователи из Центра налоговой политики Urban-Brookings обнаружили, что 7,7% НДС со скидками снизит доход после уплаты налогов на 0,6% для домохозяйств, находящихся в нижней пятой части распределения доходов, на 2,9% для домохозяйств, находящихся в средней пятой части, и на 3,6%. % для тех, кто входит в 1% лучших.

НДС занимает промежуточное положение между увеличением налога на богатых и сокращением прав. Хотя НДС не так экономически эффективен, как сокращение прав, он более эффективен, чем повышение налога на высокие доходы. Хотя НДС не может сравниться с сильной прогрессивностью повышения налога на высокие доходы, он позволяет избежать серьезной регрессивности сокращения прав.

Эта комбинация делает НДС привлекательной основой для двухпартийного компромисса, который будет необходим для устранения дефицита бюджета. НДС может быть не первым выбором ни одной из сторон, но он может быть вторым выбором обеих сторон, если они когда-нибудь найдут способ работать вместе.

Чтобы НДС был виден налогоплательщикам, налог должен быть указан отдельной строкой в ​​квитанциях клиентов, как это обычно делается для государственных и местных налогов с продаж. У НДС нет непреодолимых проблем с дизайном — каждый вопрос с дизайном уже решен в 160 других странах.

Конечно, резкое сокращение дефицита было бы неразумным в свете текущей экономической слабости. Но директивные органы должны действовать как можно быстрее, чтобы ввести в действие стратегию сокращения дефицита, которую можно постепенно внедрять по мере восстановления экономики. НДС должен быть ключевым компонентом этой стратегии.

Этот столбец не обязательно отражает мнение The Bureau of National Affairs, Inc. или его владельцев.

Информация об авторе

Алан Д.Виард является научным сотрудником Американского института предпринимательства.

В Америке никогда не будет государства всеобщего благосостояния в европейском стиле без НДС

A S ПРАВИТЕЛЬСТВА ТРАТЯТ больше, становится все более важным тщательно планировать свои налоги. Крупные европейские государства всеобщего благосостояния, такие как Швеция или Германия, полагаются на благоприятные для роста налоги на добавленную стоимость ( НДС s), чтобы помочь собрать огромное количество наличных денег, которые они раздают. Америке может сойти с рук налоговая система, которая является чрезвычайно неэффективной и излишне сложной, только потому, что сумма доходов, которую она собирает в целом, относительно невелика.

Послушайте эту историю. Наслаждайтесь еще аудио и подкастами на iOS или Android.

Ваш браузер не поддерживает элемент

Экономьте время, слушая наши аудио статьи, одновременно работая в режиме многозадачности

OK

Маленький, но растущий. Демократы в Палате представителей разрабатывают, как оплатить предложенный президентом Джо Байденом законопроект о социальных расходах, в соответствии с которым Америка сделает шаг в направлении Европы с денежными выплатами для родителей, субсидиями по уходу за детьми, зелеными инвестициями и дополнительными деньгами. для здравоохранения.Законопроект, вероятно, будет смягчен в Сенате, но его нынешний размер составляет 3,5 трлн долларов (1,2% от прогнозируемого ВВП ) на следующее десятилетие. Чтобы помочь заплатить за него, законодатели предлагают самый большой рост налогов с 1993 года.

План мало что делает для продвижения к эффективному налогообложению, которое было бы необходимо, если бы Америка когда-либо имела государство всеобщего благосостояния в европейском стиле, к которому стремятся многие демократы. Это связано с тем, что предложения были разработаны с целью повышения налогов только для домохозяйств с доходом более 400 000 долларов.Левые думают, что богатые не платят свою справедливую долю. Они хотели бы поднять максимальную ставку федерального подоходного налога с 37% до 39,6% и ввести новый 3%-й сбор с доходов свыше 5 млн долларов. Они также хотят поднять ставку федерального налога на прибыль корпораций, превышающую 5 миллионов долларов, с 21% до 26,5% (замалчивая тот факт, что в результате заработная плата хотя бы немного снизится). План поднимет ставку налога на прирост капитала и введет различные новые сборы.

У федерального правительства есть возможность собрать больше денег у людей с высокими доходами.Но идея о том, что основная проблема существующей системы в том, что налоговые ставки слишком плоские, неверна. В 2018 году пятая часть работающих с наименьшим доходом в среднем вообще не платила чистых федеральных налогов. По данным Бюджетного управления Конгресса, 1% самых богатых платил общую ставку (т. е. после всех вычетов) в размере 30%. Включите государственные и местные сборы, и высокооплачиваемые лица столкнутся с предельной ставкой налога на каждый лишний доллар, который они уносят домой — ставка, имеющая значение для поощрения за работу, — что является средним по стандартам богатых стран. Налоговые возмещения для бедных семей исключительно щедры.Согласно анализу, проведенному ОЭСР , клубом в основном богатых стран, в 2019 году родитель-одиночка двоих детей, зарабатывающий две трети средней заработной платы, обложился общим чистым налогом на рабочую силу в размере всего 10%. В эгалитарной Швеции этот показатель составлял почти 33%.

Неэффективность является более серьезной проблемой в Америке, чем неспособность ставок быть достаточно прогрессивными. Бесчисленные вычеты позволяют очень богатым маскировать трудовой доход под легко облагаемый налогом доход с капитала. И нежелание взимать НДС, , который является налогом на потребление, означает, что Америка полагается на налоги, которые сдерживают работу и инвестиции.Америка является одной из трех богатых стран, которые собирают более 70% своих налоговых поступлений от трудового дохода и прибыли корпораций. Налоги с продаж, взимаемые штатами и местными властями, являются единственными значительными налогами на потребление.

План делает слишком мало для повышения эффективности. С другой стороны, это сократит лазейку в переносимых процентах, которая позволяет инвестиционным менеджерам классифицировать свои сборы как прирост капитала, а не как доход. Это уменьшит уклонение от уплаты налогов за счет усиления правоприменения, например, путем проверки налоговых деклараций высокооплачиваемых лиц, которые более чем окупают себя.И он попытается получить больше денег от «сквозных» компаний, подставных лиц, которые позволяют многим профессионалам рассматривать свой доход как прибыль от бизнеса, облагаясь более низкой налоговой ставкой.

Однако в планах демократов многое не так. Похоже, они забыли закрыть одну из самых дорогостоящих лазеек, которая списывает прирост капитала при наследовании активов. Повышение корпоративного налога поднимет общую ставку, включая средние государственные и местные сборы, до 31%, что является третьим по величине среди богатых стран.В Палате представителей похоже не заинтересованы в налоге на выбросы углерода для борьбы с изменением климата. И хотя этого еще нет в плане, они говорят о снятии ограничения на освобождение от облагаемого федеральным налогом дохода денег, используемых для уплаты государственных и местных налогов. Кепка была введена в 2017 году при Дональде Трампе. Его отмена приведет к дальнейшему субсидированию штатов с высокими налогами и принесет пользу почти исключительно богатым. Демократы будут повышать максимальные ставки подоходного налога, сужая налоговую базу, что противоречит хорошей налоговой политике.

Экономика Америки переживет эти предложения. Но его скрипучий и громоздкий налоговый кодекс не следует просить поддерживать размер правительства, которого хотят многие демократы в долгосрочной перспективе, включая, скажем, всеобщее здравоохранение, финансируемое государством. Республиканцы знают, что это неправдоподобно. Обычно они выступают против НДС , потому что считают его слишком удобным источником средств. Демократы не любят этот налог, потому что он носит слегка регрессивный характер. Но есть причина, по которой государства всеобщего благосостояния в европейском стиле поддерживаются государством: желаемой альтернативы нет.■

Для получения дополнительной информации о президентстве Джо Байдена посетите наш специальный центр

Эта статья была опубликована в разделе «Лидеры» печатного издания под заголовком «Пути и средства». режим (кстати, омзетбеластинг) имеет 3 ставки: 0%, 9% и 21%. В некоторых случаях предприятия освобождаются от уплаты НДС, а в некоторых случаях существуют особые условия в отношении НДС.

Ставки НДС

Ставка 0%

Если вы находитесь в Нидерландах и ведете бизнес в других странах, может применяться ставка НДС 0%.Ставка 0% также применяется к услугам, связанным с трансграничными транзакциями. Например, на услуги по международной перевозке грузов. Или работать с товарами, такими как ремонт, которые экспортируются в страны, не входящие в ЕС. Ставка 0% распространяется также на международные воздушные или водные перевозки пассажиров.

Ставка 9%

Ставка 9%, или низкий тариф, распространяется на ряд продуктов и услуг, таких как продукты питания, лекарства, книги (в том числе электронные), газеты, журналы, онлайн-публикации, а также краски и штукатурные работы в домах.

Ставка 21 %

Ставка 21 % также называется общим тарифом. Это самый распространенный тариф. 21 % применяется ко всем другим продуктам и услугам, если нет причины для освобождения или обратного начисления НДС.

Просмотрите обширный список товаров и услуг на голландском языке, для которых применяются различные тарифы.

Освобождение от НДС

Предприятия определенных секторов и предприятия, осуществляющие определенные виды деятельности, освобождаются от уплаты НДС. Это означает, что их клиенты не платят НДС.Следующие виды деятельности освобождены от уплаты НДС:

закрыть всеоткрыть все

закрыть НДС на цифровые услуги и дистанционную продажу

оплаченный.

Ваша компания (только) зарегистрирована в Нидерландах? И ожидаете ли вы, что ваш оборот из другого государства-члена ЕС по цифровым услугам и дистанционным продажам будет меньше 10 000 евро в год? Вы можете выбрать 1 из 2 вариантов:

  • Вариант 1: вы рассчитываете голландский НДС и платите его в Нидерландах.Превышаете ли вы порог в 10 000 евро? С этого момента вы должны рассчитать НДС, который применяется в стране вашего клиента (ЕС).
  • Вариант 2: вы можете не использовать порог в 10 000 евро. В этом случае все ваши дистанционные продажи и цифровые услуги будут облагаться налогом в стране ЕС вашего клиента. Вы можете указать это в форме на голландском языке Melding keuze plaats van prestatie digitale diensten en afstandsverkopen (Уведомление о выборе предоставления цифровых услуг и дистанционных продаж).

Чтобы вам не пришлось регистрироваться в налоговых органах во всех странах, в которые вы осуществляете поставки, вы можете воспользоваться службой одного окна (OSS). С OSS вы можете выполнить все ваши уведомления об НДС и платежи за ваши поставки во всех странах ЕС за один раз. Вы также можете использовать OSS для услуг, которые вы предоставляете потребителям в ЕС. Вы также можете посетить веб-сайт Налоговой и таможенной администрации Нидерландов (на голландском языке) для получения дополнительной информации.

закрытыйОсвобождение от НДС для здравоохранения

Медицинские консультации, направленные на здравоохранение для физических лиц, освобождаются от НДС.Это относится, например, к врачам, фельдшерам, психологам, стоматологам и домам престарелых. Исключение распространяется на профессии, подпадающие под действие Закона об индивидуальных медицинских профессиях (Wet op de Beroepen in de Individuele Gezondheidszorg, BIG ) . Исключение распространяется только на услуги в области знаний этих профессий. Однако, если вы управляете агентством по временному трудоустройству, которое предоставляет своим клиентам специалистов в области здравоохранения, вы должны взимать НДС (21%). Это также относится к персоналу, который зарегистрирован в БОЛЬШОМ реестре.Посмотреть все исключения и требования (на голландском языке).

закрытые Услуги по уходу и уходу на дому

закрытые Освобождение от НДС для образования

Образование освобождено от НДС. Это относится как к регулируемому законом образованию, так и к общему, профессиональному и художественному образованию. Не имеет значения, являетесь ли вы независимым предпринимателем.

закрытыйОсвобождение для спортивных организаций и клубов

Услуги некоммерческих спортивных организаций и клубов в основном освобождены от НДС.Услуга должна быть связана с занятиями спортом или физическими упражнениями.

закрытый Льгота для клубов водного спорта

Клубы водного спорта освобождаются от уплаты НДС за причалы для гребных, парусных и моторных лодок. Тем не менее, НДС взимается с причалов прогулочных моторных лодок.

закрытыйОсвобождение при аренде причалов для плавучих домов

Аренда причалов для плавучих домов освобождается от НДС.

закрытыйОсвобождение для недвижимого имущества

Сдача в аренду или продажа недвижимого имущества старше 2 лет освобождается от НДС.Однако существуют определенные правила и исключения для сдачи в аренду и продажи. Вы также можете не применять освобождение.

закрытыйОсвобождение для финансовых услуг

Предлагаете ли вы финансовые услуги или страхование? Как правило, они освобождены от НДС. Если вы предлагаете освобожденные финансовые услуги или страхование клиентам за пределами ЕС, вы можете вычесть НДС до налогообложения.

закрытый Освобождение от НДС для деятельности по сбору средств

Деятельность по сбору средств для организаций по уходу, молодежных организаций, спортивных организаций, образовательных организаций, организаций коллективных интересов (таких как благотворительные, религиозные организации и организации работников) и социальных и культурных учреждений освобождена от НДС. Существует предел суммы, которую эти организации могут собрать.

Полный список налоговых льгот (на голландском языке) см. на веб-сайте Налоговой и таможенной администрации Нидерландов (Belastingdienst).

Безналоговые покупки

Вы продаете товары нерезидентам ЕС, которые хотят совершать беспошлинные покупки (на голландском языке)? Прежде всего, вам необходимо установить, что они проживают за пределами ЕС, проверив их паспорт или удостоверение личности. Делать копию паспорта клиента разрешается только при закрытии фотографии паспорта и номера службы гражданства (BSN).Еще одно условие – товар покидает пределы ЕС. Вы взимаете НДС, но позже можете вернуть его клиенту. Вы предоставляете своему клиенту счет (в котором вы указываете идентификационный номер клиента), который он должен подписать для экспорта на таможне. После этого они отправляют счет обратно вам, и вы можете возместить им НДС.

Специальные соглашения по НДС

Существует также ряд специальных соглашений по НДС (на голландском языке), в том числе:

close allopen all

closeMargin Scheme

Если вы торгуете бывшими в употреблении товарами, вы можете иметь право на это соглашение (на голландском языке) . Если это так, вы должны заплатить НДС только с разницы между ценой продажи и ценой покупки: маржа прибыли.

ClosedОрганизация путешествия

Если вы работаете в сфере туризма, ваши услуги могут подпадать под действие соглашения с туристическим агентством (на голландском языке). В этом случае вы платите НДС с прибыли от туристических услуг, а не с общей стоимости.

закрытый Порядок выдачи ваучеров

закрытый Механизм обратного начисления

Налог США с продаж и использования в сравнении с налогом на добавленную стоимость

Джим Форд, управляющий директор отдела соблюдения налогового законодательства, Global Tax Management

Если вы отслеживали продажи и налоги в США в течение последних нескольких лет, вы, возможно, слышали о деле Wayfair и его влиянии на налог с продаж и использование в США.Чтобы понять Wayfair, мы хотели дать краткий обзор налога с продаж и использования в США, а также дать представление о некоторых областях, на которых вам необходимо сосредоточиться при ведении бизнеса в США

.

В Европе вы лучше всего знакомы с налогами на добавленную стоимость. Хотя и налог с продаж, и налог на добавленную стоимость являются косвенными налогами, применение этих двух налогов сильно различается. Мы обсудим, как применяется налог с продаж, и выделим некоторые различия между налогом на продажу и использование в США и традиционным европейским налогом на добавленную стоимость.

В чем разница между SUT США и НДС?

Налог на добавленную стоимость является формой косвенного налога, который взимается на различных этапах производства товаров и услуг. Продажи и использование (часто вместе именуемые «Налог с продаж») взимается только с конечного пользователя товаров или услуг. Таким образом, в отличие от налога на добавленную стоимость, мы пытаемся взимать налог с продаж при самой последней продаже, продаже конечному пользователю товаров и услуг. Идея заключается в том, что налог взимается при первом «использовании» товаров или услуг, а не при переходе от одного этапа или производства к другому.

Поскольку налог с продаж взимается только один раз, не существует концепции зачета предварительного налога, и мы не принимаем зачет налога с продаж, уплаченного за приобретенные товары. Поскольку концептуально конечное использование должно платить только налог с продаж, приобретенные товары, которые впоследствии стали перепродаваемыми товарами или материалами, включая сырье, используемое для производства новых товаров, освобождаются от налога на приобретение с использованием либо предписанных производственных льгот в состоянии производства, либо путем перепродажи. .

В США нет федерального налога с продаж и использования.Хотя за прошедшие годы было выдвинуто множество предложений, ни одна форма федерального налога с продаж или налога на добавленную стоимость никогда не применялась в США. Налоги с продаж и использования применяются на уровне штата в США. Налоги могут взиматься на нескольких уровнях внутри штата (штат, округ, город и потенциально определенные налоговые округа).

Существуют определенные налоги с продаж, которые могут быть введены ниже уровня штата в США. Если вы ведете бизнес в штатах Алабама, Колорадо, Луизиана, Аляска или Пуэрто-Рико; вы также можете облагаться городскими или окружными налогами, которые взимаются местными властями, а не самим штатом.

Поскольку налоги взимаются на уровне штата, налоговые ставки и налогообложение товаров и услуг варьируются от штата к штату. Хотя есть некоторые общие черты, каждый штат (а иногда и местность) имеет право облагать налогом различные товары или услуги в зависимости от принятых ими законов. Есть еще четыре штата: Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Аляска, в которых нет налога с продаж на уровне штата (в AK и MT некоторые налоги взимаются на местном уровне).

В штатах США обычно пытаются облагать налогом продажу материальной личной собственности и некоторые перечисленные услуги.Исключения для товаров личного пользования, медицинских устройств, отпускаемых по рецепту лекарств и профессиональных услуг распространены в штатах, но правила варьируются от штата к штату. В некоторых случаях вместо освобождения может существовать сниженная ставка для определенных товаров и услуг. Во многих штатах действуют широкие исключения для производства, которые позволяют покупать товары, используемые в производственном процессе, по сниженным или нулевым ставкам, но опять же правила варьируются от штата к штату; поэтому вы должны проверить локально, прежде чем предположить, что существует исключение.

Поскольку налоги с продаж взимаются от штата к штату, у нас всегда возникает вопрос, где взимать налог, следовательно, правила какой местности применяются к продаже. Как правило, мы используем адрес «доставки» в качестве места для взимания налога. Чтобы определить, должен ли бизнес регистрироваться и собирать налог в юрисдикции, мы использовали «стандарт физического присутствия»; которая была введена в действие через прецедентное право в 1990-х годах. Преобладающая теория заключалась в том, что физическое присутствие потребуется для запуска нексуса или облагаемого налогом присутствия в определенной юрисдикции. Таким образом, удаленные продажи не считались достаточными для установления связи и, следовательно, недостаточными для принуждения бизнеса к регистрации и взиманию налога с продаж в юрисдикции.

Этот вопрос о Нексусе или налогооблагаемом присутствии — это то, о чем суета была в последние несколько лет. По мере того, как интернет-продажи становились все более доминирующими на рынке, и продавцам больше не нужно было встречаться со своими клиентами лицом к лицу, все больше и больше предприятий не соответствовали требованиям, и поэтому доходы штатов страдали. Обычные магазины оказались в невыгодном положении, и государства начали искать новые способы реализации требований к удаленным продавцам.

Введите Wayfair.com…

. Решение Верховного суда отменило дело Quill Corp. против Северной Дакоты (1992 г.), которое постановило, что пункт о торговле Конституции США запрещает штатам принуждать розничных продавцов взимать налоги с продаж или использовать налоги в связи с почтовыми переводами или продажами через Интернет, осуществляемыми их резиденты, если эти розничные продавцы не имеют физического присутствия в налоговом штате.

Все о Nexus

Экономическая связь, связь с рынком, требования к отчетности, связь с аффилированными лицами, связь с переходом по клику… Это все новые термины, которые мы добавили в лексикон косвенных налогов за последние несколько лет.В настоящее время штаты перешли к более «экономической» модели взаимосвязи, которая пытается выявить те предприятия, которые получают выгоду от рынков штата, и впоследствии заставить их собирать и перечислять свои налоги штата и местные налоги.

Требования к отчетности

Поскольку доходы штатов от налога с продаж снизились из-за удаленных продаж, они отреагировали более агрессивным обеспечением соблюдения и аудитом существующих налогоплательщиков, а также изменениями в политике, направленными на увеличение налогооблагаемой базы. Концепция требований к отчетности и уведомлению о продажах была введена в Колорадо, чтобы потенциально выявлять необлагаемые налогом продажи и принуждать покупателей к самостоятельной оценке налога на использование.

Семь штатов ввели требования к отчетности до Wayfair. Другие штаты объявили сразу после принятия решения, что они также введут требования к отчетности. Требования к отчетности не требуют от предприятий официальной регистрации для сбора государственного налога с продаж; скорее, они устанавливают пороги для ежегодной отчетности, которая требуется вместо сбора. Возможно, клиентам придется отправлять отчеты с указанием общей суммы совершенных ими беспошлинных покупок. Эти же отчеты, возможно, также должны быть отправлены в государственные налоговые органы.

После Wayfair положения, которые были на конституционно шаткой почве, теперь твердо обоснованы, и эти требования, возможно, уже реализованы. Это одна из первых важных областей, которые необходимо решить после выхода Wayfair. Те, кто отвечает за сбор и перечисление налога с продаж, должны спросить себя:

  • Работает ли мой бизнес в одном из штатов, в которых уже введены требования к отчетности?
  • Есть ли еще штаты, принимающие изменения, вступающие в силу в четвертом квартале, о которых мне нужно беспокоиться?
  • Какие данные мне нужно сообщать своим клиентам и налоговым органам?

Требования к отчетности могут иметь множество последствий. Очевидно, что клиенты, которые не проводили самостоятельную оценку налога на использование, могут еще раз взглянуть на свои покупки и свои процедуры, зная, что их поставщики теперь обязаны отчитываться перед принимающими органами. Нашими клиентами в основном являются крупные корпорации, и мы видели, как некоторые из этих компаний вынуждают своих поставщиков собирать налог штата. Не удивляйтесь, если некоторые клиенты попросят вас взимать налог с продаж в будущем. Это может быть требованием для продолжения их бизнеса.

Регистрация

После того, как компания решила, что она будет собирать эти налоги, она должна изучить требования для ведения бизнеса в штате.Регистрация обычно представляет собой простой процесс, но может варьироваться в зависимости от штата. Предприятие может зарегистрироваться централизованно, но если оно это сделает, оно может быть автоматически зарегистрировано во всех штатах, участвующих в программе. Будьте готовы предоставить некоторую личную информацию для владельцев или должностных лиц. Это кажется достаточно простым, но проверка безопасности личных данных может сделать это проблемой.

При рассмотрении вопроса о регистрации компаниям следует подумать, какой подход имеет смысл. Многие из наших клиентов оценивают возможность регистрации везде, а не развертывание регистрации с течением времени.Регистрация — если компания не ведет бизнес в штате — может быть передана на аутсорсинг. В противном случае он может легко потреблять внутренние ресурсы, учитывая, что может потребоваться секретарь государственной регистрации, отдельные налоговые регистрации, которые необходимо заполнить, список последующих анкет и форм для проверки, а также обеспечение того, чтобы бизнес не подвергался к другим государственным налогам. Предприятиям также следует подумать о том, что делать со штатами, в которых самоуправление отчитывается о местных налогах. Большинство местных налогов с продаж и использования собираются на уровне штата, но с каждым годом появляется все больше и больше местных налоговых органов. В юрисдикциях самоуправления требуется отдельная регистрация местных налогов, а также может потребоваться отдельная подача налоговой декларации.

Налоговый расчет

Если бизнес работает только в нескольких штатах или базируется в одном штате, ему может потребоваться рассмотреть вопрос о том, как рассчитать налоги с продаж и использования для других штатов, где требуется регистрация. Тот факт, что компания обязана зарегистрироваться, не означает, что она должна взимать налоги. Продажи для перепродажи, продажи освобожденным организациям и продажи продуктов или услуг, которые обычно не облагаются налогом, не изменятся, когда эти законы будут урегулированы — это просто вопрос взаимосвязи.Если компания решает, что ей необходимо взимать налог, а ее продукты и клиенты подлежат налогообложению в этом штате, она должна решить, как применять эти налоги к своим счетам. Применение налога — это упражнение в режиме реального времени, и это проект, в котором участвует множество заинтересованных сторон. Сотрудники компании будут заниматься дебиторской задолженностью, бухгалтерским учетом, налогами и информационными технологиями, поэтому учтите это в плане внедрения. Любой процесс, связанный со счетами-фактурами, необходимо будет тщательно протестировать, поэтому компаниям не следует относиться к этому легкомысленно.В следующей таблице показаны три возможных решения.

Ежемесячное соблюдение налогового законодательства с продаж и использования

После регистрации компания должна подавать отчетность. Даже если его продажи не будут облагаться налогом, бизнес все равно будет обязан подавать декларации с установленной периодичностью. Налоги с продаж следуют месячному циклу и представляют собой налоги в трастовый фонд, которые должны перечисляться в налоговые органы — как правило, в месяце, следующем за окончанием налогового периода. Однако существуют менее частые требования к подаче документов.Во многих штатах есть ежеквартальные отчеты, а в других есть варианты годовой и полугодовой отчетности. Частота подачи обычно определяется на основе среднего налогового обязательства или среднего валового объема продаж, но это может варьироваться в зависимости от штата. Если предприятия не уверены, им следует занижать оценку при регистрации. Государства проводят переоценку частоты каждый год, поэтому, как только будет установлена ​​фактическая картина, налоговые органы уведомят компанию, если она должна измениться.

Будьте готовы делать эти документы и платежи в электронном виде, что является одновременно и благословением, и проклятием.Пороги для обязательных электронных платежей низкие во многих штатах, и многие штаты отказались от бумажных деклараций и не имеют порога для обязательной электронной передачи деклараций.

Поскольку они будут подавать документы 12 раз в год, компаниям следует использовать автоматизацию, когда это возможно. Общие сверки счетов, платежи и подготовка данных для подачи декларации должны выполняться ежемесячно. В мире налогов с продаж предприятия часто имеют дело с большими файлами данных, которые могут быть громоздкими. Они должны построить сквозной процесс, который максимально использует автоматизацию.

Документация об освобождении

В старой парадигме дистрибьютор регистрировался только там, где он имел физическое местонахождение. Дистрибьюторы, как правило, освобождаются от уплаты налога с продаж, поскольку их продажи предназначены для перепродажи. Wayfair не собирается это менять. Если продажи компании предназначены для перепродажи, ее могут обязать зарегистрироваться, но не обязательно взимать государственный налог. Однако в соответствии с новым режимом у него будут требования к документации. Бремя сбора и ведения документации об освобождении лежит на продавце.Хотя у него может не быть бремени по сбору налога с продаж, если от него требуется регистрация, он должен вести документацию об освобождении от налогов, чтобы гарантировать, что во время аудита эти продажи не будут считаться облагаемыми налогом и включены в его оценку.

Предприятиям также следует рассмотреть возможность автоматизации в этой области. Бремя сбора и проверки сертификатов не простое — это непрерывный процесс. Новые клиенты должны быть настроены, а документация должна быть получена и поддерживаться. Кроме того, во многих штатах установлено, что срок действия сертификатов истекает либо ежегодно, либо каждые два года, поэтому этот процесс потребует обслуживания.

Другая проблема заключается в том, что эта задача обычно должна быть разделена между двумя группами. Налоговая служба не хочет участвовать в операциях с дебиторской задолженностью или в поиске новых клиентов, да и не должна. Здесь снова может помочь автоматизация, поскольку компания может разработать рабочий процесс, который включает проверку налогов, но не задерживает процесс для новых клиентов и выставления счетов.

Прочие вопросы

Когда предприятие регистрируется для сбора налогов с продаж и использования, могут возникнуть и другие последствия, которые следует учитывать.Распространяет ли компания бесплатные товары или образцы? Существуют ли другие элементы, которые после регистрации влекут за собой обязательство по уплате налога на использование? Есть ли рекламные материалы, которые рассылаются штатам? До регистрации это могло не быть проблемой, поскольку у компании не было связи. Но если Wayfair требует регистрации, компаниям также следует рассмотреть некоторые из этих видов деятельности, которые могли существовать годами. Существуют ли методы ведения бизнеса, которые до каких-либо изменений в правилах штата о взаимосвязи налога с продаж были бы нейтральными с точки зрения затрат, но теперь создают затраты? Компании должны учитывать, как эти изменения могут повлиять на бизнес, помимо продаж и закупок.

Заключение

Компании должны начать учитывать потенциальные изменения и их последствия. Налоги с продаж и использование являются косвенными налогами, которые, если они передаются покупателям, сводят к минимуму влияние на итоговую прибыль. Если бизнес не реализует или не рассматривает эти вопросы должным образом, он несет ответственность во время аудита.


Другие ссылки из GTM по теме Wayfair:
Как выполнить налоговые расчеты после Wayfair
Навигация в мире после Wayfair

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.