Пояснения в налоговую образец: Образцы пояснений в налоговую инспекцию

Содержание

Предоставление пояснений в налоговую \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление пояснений в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Предоставление пояснений в налоговую

Судебная практика: Предоставление пояснений в налоговую Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 88 «Камеральная налоговая проверка» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд отказал в признании недействительным требования налогового органа о предоставлении документов по взаимоотношениям с одним из контрагентов в рамках камеральной проверки налоговой декларации по НДС. Суд установил, что в ходе проверки налоговым органом были выявлены противоречия, выразившиеся в отсутствии реальности финансово-хозяйственных операций, и признал обоснованным направление требования.
Кроме того, по результатам камеральной налоговой проверки в результате проведенных мероприятий (направления требований о представлении документов заявителю и его контрагентам, проведения осмотра территории контрагента, направления уведомлений о явке в налоговый орган) установлена совокупность обстоятельств, указывающая на нереальность операций по реализации товаров и осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, а также формирование заведомо ложных сведений о якобы совершенных операциях по реализации товаров и сознательное неправомерное формирование счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов иными заинтересованными организациями в целях минимизации налоговых обязательств. Суд отклонил довод общества о том, что в случае обнаружения противоречий или несоответствия сведений, содержащихся в налоговой декларации, сведениям, имеющимся у налогового органа, он обязан в первую очередь запросить пояснения и лишь после предоставления пояснений у налогового органа возникает право на истребование документов.
Суд указал, что из смысла п. 8.1 ст. 88 НК РФ, в рамках которой было направлено требование, следует, что при наличии оснований полагать, что в налоговой декларации имеются недостоверные сведения, направленные на занижение налоговой базы либо завышение налогового вычета, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Предоставление пояснений в налоговую

Нормативные акты: Предоставление пояснений в налоговую

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений в 2021-2022 г.

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений .docСкачать образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений .doc

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т. п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

    Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  5. После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).

Что указать в пояснении к расчетам по страховым взносам, если пришло требование налоговой инспекции?

Вопрос: Что указать в пояснении к расчетам по страховым взносам, если пришло требование налоговой инспекции?

 Ответ: Это зависит от того, какую информацию запросила инспекция. Чаще всего расхождения встречаются между расчетом по страховым взносам и отчетностью по НДФЛ, СЗВ-М, в частности:

  1. разная сумма доходов в расчетах по страховым взносам и 6-НДФЛ. Такие отличия могут быть связаны с тем, что некоторые виды выплат облагаются страховыми взносами, а НДФЛ при этом удерживать не надо, например, с компенсации за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ, п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Возможна также ситуация, когда, наоборот, нужно удержать НДФЛ, а страховыми взносами этот доход облагать не надо. Например, матпомощь бывшим сотрудникам (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Из-за этого доходы в 6-НДФЛ и начисления в расчете по страховым взносам могут не совпадать. Вам нужно просто об этом написать в пояснениях;

  1. расхождение данных в СЗВ-М и в расчете по страховым взносам. Например, количество застрахованных в расчете больше, чем в СЗВ-М. Причиной могут быть сотрудники, которые уволились в прошлом году, а Вы выплатили им премию в текущем. Или, наоборот, количество застрахованных в расчете меньше, чем в СЗВ-М, — возможно, Вы включили не всех сотрудников в расчет или включили лишних в СЗВ-М. В этом случае нужно уточнить данные.

Образец пояснений в налоговый орган о причинах расхождения данных в расчете 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам

 

См. также

1. В каких случаях нужно представить пояснения в налоговую инспекцию

2. Как составить ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений

3. Как подать ответ на требование инспекции о представлении пояснений

 

Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений (КонсультантПлюс, 2021)

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец

Не всегда заполнения расчета проходит гладко. Ведь никто не застрахован от ошибок и от того, с какой ноги сегодня встал налоговый инспектор. Поэтому мы решили привести для вас образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ.

Неизбежный документ

С 2016 года круг обязанностей налоговых агентов резко расширился. Каждый квартал приходится сдавать отчетность на бланке 6-НДФЛ. Как только он приходит в инспекцию, налоговики сразу же начинают изучать его. Причем происходит это в рамках камерального контроля, в помещении ИФНС. То есть присутствие представителя компании, которая сдала очередной расчет, не предполагается.

Проблема в том, что в ходе такой ревизии у специалиста инспекции в ходе изучения вашей отчетности могут появиться вопросы к ее заполнению. И снять их может только налоговый агент. Но лучше – уметь предугадывать подобные ситуации. Когда, например, из-за ошибки в 6 НДФЛ пояснения в налоговую могли бы сразу прояснить положение компании и ее репутацию как добросовестного налогового агента.

О самых распространенных таких ситуациях мы расскажем ниже и попутно приведем пример пояснений в налоговую по 6 НДФЛ. Законом форма и содержание этого приложения к расчету никак не регламентированы. Поэтому свобода творчества – уже ваш козырь. Но думается, что подход к данному документу должен быть примерно таким, когда даете пояснения в рамках налоговой проверки.

К нулевому расчету

Уже утвердилась практика, что форму 6-НДФД с нулевыми графами отправлять в инспекции не нужно. Между тем, это не мешает инспекции поинтересоваться, почему вы не сдали расчет. И лучше ответить. Более того, иногда есть смысл в инициативной подаче такого письма.

На нашем сайте посмотреть и скачать образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ, если за отчетный период фирма не выплачивала доходов и не удерживала налог, можно здесь:

К расчету с ошибками

Второй вид самых распространенных ситуаций, при которых одним 6-НДФЛ не отделаться, – когда инспекция затребовала комментарии налогового агента и хочет, чтобы он скорректировал сданный расчет. Обычно это происходит, когда специалист ИФНС нашел в расчете очевидные «косяки». Тогда абсолютно в интересах налогового агента подать пояснения в налоговую на ошибки 6 НДФЛ.

Пункт 3 статьи 88 НК РФ дает пять рабочих будней на сдачу именно уточненной отчетности. Про какие-либо пояснения в законе ничего не сказано. Это значит, что пояснять что-либо совсем не обязательно. На ваше усмотрение.

Остальные случаи

К почти ошибкам в расчете 6-НДФЛ можно отнести возможные несоответствия в показателях. Особенно суммовых. Выявлять подобные огрехи инспекторам в ходе камеральных ревизий и самим налоговым агентам довольно легко. В этом помогают утвержденные налоговой службой контрольные соотношения (письмо от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).

ПРИМЕР
Согласно разъяснениям ФНС, размер взятого НДФЛ (стр. 070), сниженный на налог, который удалось вернуть (стр. 090), не может быть больше перечисленного налога по карточке расчетов фирмы с бюджетом. Проще говоря:

Стр. 070 – стр. 090 ≤ КРСБ

В противном случае налоговики сочтут, что НДФЛ вы удержали, но внесли в бюджет не целиком. Ваш образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ может снять возникшее противоречие. Не исключено, что придется проводить сверку расчетов с бюджетом.

Нередко налоговые агенты допускают оплошности не в 6-НДФЛ, а в сопутствующих документах. Например, таких, как платежка на соответствующую сумму налога согласно расчету. Неправильный код ОКТМО приводит к тому, что НДФЛ вовремя в бюджет не поступил. В этом случае образец пояснения в налоговую (по 6 НДФЛ в том числе) может иметь такое содержание:

Также см. «6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года: пример заполнения».

Срок подачи

Поскольку в законе нет установленного образца пояснения в налоговую по 6 НДФЛ, точный срок его подачи тоже не установлен. Здесь всё полностью на усмотрение налогового агента.

Наш совет: подавайте в свою налоговую пояснение по 6 НДФЛ сразу по окончании каждой отчетной кампании. Не дожидайтесь истечения 10 дней, когда вообще не собираетесь подавать расчет с нулями (могут заморозить расчетные счета).

Образец налоговой декларации

Информация в этих формах и пояснениях не относится к какой-либо реальной сельскохозяйственной деятельности. Тем не менее, в этих образцах деклараций используются фактические формы подоходного налога за 2011 г., чтобы показать вам, как подготовить ваша декларация о доходах.

Нажмите на ссылки ниже, чтобы перейти к возврату.

Маленькая семейная ферма на северо-востоке

Это возврат для небольшой семейной молочной фермы Northeast.Доход 2011 выше чем в прошлом, и налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства, используя фермерские усреднение дохода.

Информация в этих формах и пояснениях не относится к какой-либо реальной сельскохозяйственной деятельности. Однако в этом образце налоговой декларации используются фактические формы подоходного налога за 2011 г., чтобы показать вам, как подготовить ваша декларация о доходах.

Полные файлы:

Образец налоговой декларации по налогу на прибыль за 2011 год

Пояснение к образцу декларации о подоходном налоге с фермы за 2011 год

9781454881278: Федеральный подоходный налог (примеры и пояснения) — AbeBooks

Серия Examples & Explanations (E&E) — любимый инструмент подготовки успешных студентов, который часто рекомендуют преподаватели, — предлагает альтернативную точку зрения, которая поможет вам понять вашу тетрадь и лекции в классе. Каждый E&E предлагает гипотетические вопросы, дополненные подробными объяснениями, которые позволяют вам проверить свои знания тем в ваших курсах и сравнить свой собственный анализ.

Вот почему вам нужен E&E, чтобы помочь вам учиться в течение семестра:

  • Четкие объяснения каждой темы курса в разговорной, забавной форме.
  • Гипотезы , аналогичные представленным в классе, с соответствующим анализом, чтобы вы могли использовать их в течение семестра, чтобы проверить свое понимание, и еще раз во время экзамена, чтобы помочь вам повторить.
  • Он предлагает покрытие , которое работает со ВСЕМИ основными журналами дел и подходит для любого класса по заданной теме.

Серия Examples & Explanations признана самой популярной учебным пособием среди студентов-юристов, поскольку она одинаково полезна с первого дня занятий до выпускного экзамена.

«Синопсис» может принадлежать другому изданию этого названия.

портфелей и дополнительный анализ | Bloomberg Law: Tax

Bloomberg Tax включает в себя _Tax Management Portfolios_™ для федеральных, государственных, бухгалтерских и международных тем. Серия налоговых справок охватывает все основные темы федерального налогообложения. Дополнительный анализ включает «Трактаты», Руководство по федеральным налогам и многое другое. См. «Печать всего портфолио» для получения информации о получении печатной копии всего портфолио.

Просмотрите следующее 1,6-минутное видео, чтобы узнать о Навигация по портфелям .

Портфели BNA

Портфели налогового управления написаны ведущими налоговыми практиков и охватывают практически каждую налоговую тему глубоким анализом, примеры из реальной жизни, рабочие документы и точки зрения, необходимые для принимать обоснованные решения.

Поиск портфелей для всех областей практики в экспертном анализе кадры. Широкие тематические области:

FEDERAL

  • Библиотека портфелей доходов США
    • Учет налога на налог
    • C Corporations
    • Компенсация Планирование компенсации
    • Корпоративные доходы и вычисление налога
    • Доход, вычеты, кредиты и вычисление налога
    • Природные ресурсы
    • Другие пропускные объекты
    • Процедура и управление
    • Партнерство
    • Недвижимость
    • Real Estate
  • Учет подоходного налога
  • Усадьбы, подарки и трасты

Государство

  • Государственный налоговый портфель Библиотека
  • Продажа и использования Налоговые портфолиоты Библиотеки

Интернационал

  • Портфели иностранных доходов
  • U.S. Международная библиотека портфолио
  • Библиотека портфолио стран

знаки плюс .

Для поиска в портфеле выберите заголовок Portfolio и введите поисковый запрос в текстовое поле. [Введите] или нажмите кнопку Кнопка поиска .

Чтобы поделиться разделом портфолио, нажмите значок «Сохранить на потом». или Document Tools для отображения Печать/загрузка, электронная почта и Сохранить документ в рабочей области значки.Щелкните соответствующий значок, чтобы поделиться портфолио раздел.

Для печати всего Портфолио, щелкните значок «Печать/загрузка» и выберите Загрузить весь Портфолио в Диалог загрузки коробка.

Серия налоговой практики

Серия налоговой практики представляет собой федеральную налоговую библиотеку, которая охватывает все спектр федеральных налогов, организованный в рамках 300 глав, которые включают экспертный письменный анализ, примеры и практические инструменты. Написано ведущим Федеральные налоговые органы, Серия налоговой практики охватывает практически каждая тема налогообложения, от валового дохода и вычетов до S Корпорации, освобожденные организации и иностранные налогообложение.

Справочник по федеральным налогам

Справочник по федеральным налогам является справочным пособием для подготовки налоговые декларации физических и юридических лиц. Она написана доступным для понимания языке и подкрепляется многочисленными примерами и цитатами из базовый орган, а также перекрестные ссылки на Налоговое управление Главы Portfolios™ и Tax Practice Series .Федеральное налоговое руководство организован по темам и охватывает налогообложение физических лиц, корпорации, товарищества и освобожденные организации. Расписания и Раздел «Таблицы » Федерального налогового руководства включает таблицы, рабочие листы, графики, контрольные списки, диаграммы и блок-схемы.

Трактаты

Bloomberg Tax включает дополнительную информацию с книгой и трактатом наименования, в том числе Планирование передачи семейного благосостояния (Wiley), Получение Deal Through, и Раздел 409A Справочник и другие.

Нажмите Книги и трактаты в рамке экспертного анализа и отобразите список доступных книг и трактатов. Щелкните заголовок, чтобы просмотреть текст.

Федеральный налоговый навигатор

Найти Федеральный акцизный налоговый навигатор на сайте Federal Expert Анализ Рамка.

Навигатор федеральных акцизных сборов составлен тематически, обеспечивает объяснение налога и предоставляет связанные цитаты для акцизного налога законодательство и налоговая служба Документы.

Советник по реформе здравоохранения

Советник по реформе здравоохранения составляет соответствующий экспертный анализ, Практические инструменты и сводки по государственному законодательству в одном легкодоступном место нахождения.

Ссылка на Консультант по реформе здравоохранения из Экспертного анализа рамка на федеральном вкладка

Практический консультант IRS

Используйте Практический консультант IRS для получения информации о внутреннем Служба доходов, включая: аудиты, апелляции, аудиты партнерства, Оценка, возмещение, проценты, штрафы, сбор и налог Судебные разбирательства.Советник также включает тему и I.R.C. индексы.

Ссылка на  Практический советник IRS из  Expert Analysis фрейма на федеральный вкладка

Объяснение платежной ведомости — OPA

Большинство государственных служащих Нью-Йорка получают зарплату каждую вторую пятницу. Ваша электронная выписка о заработной плате, также называемая EStub, доступна в системе самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS) в разделе «Информация о платежах и налогах» / «Просмотр моей последней платежной квитанции». Получите доступ к нему и нажмите «Сводка платежной ведомости», чтобы просмотреть EStub.

В отчете о заработной плате содержится подробная информация о ваших текущих и текущих доходах, налогах, отчислениях и накопленном отпускном времени. Разделы вашего EStub объясняются ниже.

Платежный период

Деньги, которые вы получаете в день получения зарплаты, относятся к работе, которую вы выполняли в течение двухнедельного периода, начиная с воскресенья и заканчивая субботой. Обычно вы будете работать десять дней в течение этого двухнедельного периода оплаты. Это означает, что в платежном периоде десять рабочих дней и четырнадцать календарных дней.Поле «Период оплаты» в выписке по оплате показывает первый и последний дни этого двухнедельного периода оплаты.

Дата выплаты

Если у вас есть прямой депозит, это дата, когда ваша зарплата поступает на ваш банковский счет. Если вы получили бумажный чек, эта дата будет напечатана на чеке.

Если вам выплачивается годовая заработная плата, период выплаты заработной платы заканчивается в субботу непосредственно перед днем ​​выплаты заработной платы.

Если вам платят почасово или суточно, период оплаты заканчивается в предпоследнюю субботу перед днем ​​оплаты.

Номер чека

Номер чека или номер чека — это номер платежа вам, либо прямым депозитом, либо бумажным чеком. Если у вас есть прямой депозит, перед номером чека в выписке по оплате появится буква «Z». Если вы получили бумажный чек, в вашей выписке по оплате не будет буквы «Z», но номер чека будет напечатан как на чеке, так и на выписке.

Расчет заработной платы №

Номер платежной ведомости — это трехзначный номер, который идентифицирует ваше агентство.

Рабочий блок

Номер рабочей единицы указывает, где вы работаете в своем агентстве, и используется для хронометража.

Рассылка №

Агентства могут выдавать свои платежные чеки и выписки более чем в одном месте. Номер рассылки в вашей выписке указывает место, которое ваше агентство использует для вас.

Пенсионный №

Ваш пенсионный номер отображается, если вы являетесь участником пенсионной системы города Нью-Йорка. Если вы не являетесь участником пенсионной системы, поле должно быть пустым.Если вы считаете, что информация в этом поле неверна, вам следует связаться с NYCERS.


Имя сотрудника

Это ваше имя в том виде, в котором оно отображается в системе управления платежными ведомостями (PMS). Если оно неверное или ваше имя изменилось, вам следует обратиться в свой отдел кадров.

Номер сотрудника

Номер сотрудника или Номер сотрудника, также называемый идентификационным номером сотрудника (ERN) или идентификатором сотрудника, – это уникальный 7-значный идентификационный номер, присвоенный вам городом. Используя его во всех ваших записях, городские власти гарантируют, что ваши записи об оплате и отпуске верны.

JSN

JSN — это порядковый номер вашей работы. Если у вас есть одна работа в вашем агентстве, ваш JSN равен 1. JSN равен 1 для большинства городских работников.

Федеральный MS/Освобожденный и Государственный MS/Освобожденный

Эти поля содержат информацию о вашем семейном положении (MS) и информацию об освобождении от уплаты налогов, которую вы указали в форме W-4 для федеральных налогов и форме IT-2104 для налогов штата и местных налогов.

Если ваша форма W-4 была заполнена до 1 января 2020 г., в поле Exempt в вашей EStub будет указано количество ваших исключений, а в поле MS будет один из следующих кодов:

  • А — одинарный
  • B — Замужем
  • C – не указано
  • P — Одинарный — IRS Lock-In
  • Q — Женат — Блокировка IRS

Если ваша форма W-4 была заполнена после 1 января 2020 г., в поле Exempt в EStub будет указано «NA», а в поле MS будет один из следующих кодов:

  • D — Неженатые или состоящие в браке, подаваемые отдельно
  • E — Совместная подача документов в браке
  • F — глава семьи
  • G — Одинокий или женатый подает документы отдельно (по более высокой ставке)
  • H — Совместная подача документов, состоящих в браке (по более высокой ставке)
  • I — Глава семьи (по повышенному тарифу)
  • R — Одинокие или состоящие в браке подаются отдельно — IRS Lock-In
  • S – Совместная подача документов, состоящих в браке – Блокировка IRS
  • T — Глава семьи — IRS Lock-In
  • U — Одинокие или состоящие в браке, подающие документы отдельно (по более высокой ставке) — IRS Lock-In
  • V — Совместная подача документов, состоящих в браке (по более высокой ставке) — IRS Lock-IN
  • W – глава семьи (по более высокой ставке) – IRS Lock-In

Информация об электронном переводе средств

Это номер ABA вашего банка, который используется для направления электронных платежей в ваш банк. Это тот же номер, который указан в левом нижнем углу чеков вашего банка.


Федеральный W4

В этом разделе отображается информация, которую вы ввели в свою последнюю федеральную форму W-4 Свидетельство об удержании сотрудников. Три поля этого раздела будут заполнены данными только в том случае, если вы заполнили новую версию формы W-4, выпущенную в 2020 году. Если вы использовали форму W-4, выпущенную до 2020 года, все три поля в этом разделе будет иметь «NA».

Иждивенцы по заявлению
Отображает данные, которые вы ввели в «Шаг 3: Иждивенцы по заявлению» формы W-4.

Прочие доходы
Отображает данные, которые вы ввели в необязательное поле «Шаг 4: Прочие корректировки, (а) Прочие доходы» формы W-4.

Прочие вычеты
Отображает данные, которые вы ввели в необязательное поле «Шаг 4: Другие корректировки, (b) вычеты» формы W-4.


Всего

В этом разделе показана общая сумма заработанной вами брутто-зарплаты, общая сумма вычетов из вашей брутто-зарплаты и общая сумма вашей чистой зарплаты.

Этот период – показывает общие суммы за текущий платежный период.

Год до даты – показывает общую сумму за календарный год с первой даты выплаты в январе до текущей даты выплаты.

Зарплата до вычета
Зарплата до вычета всех вычетов.

Вычеты
Это общая сумма денег, вычитаемая из вашей брутто-зарплаты. Помимо налогов, сюда могут входить медицинское страхование, профсоюзные взносы, пенсионные отчисления и прочее.

Чистая заработная плата
Чистая заработная плата — это сумма, которую вы получаете после вычета налогов и других вычетов из вашей заработной платы.


Налоги

Этот период – показывает налоги, взятые в текущем платежном периоде.

Год до даты — показывает налоги, взимаемые в течение календарного года с первой даты выплаты в январе до текущей даты выплаты.

Федеральный налог, Социальное обеспечение, Медикэр, Государственный налог и Городской налог
Это суммы, взимаемые с вашей зарплаты в соответствии с требованиями закона. Чтобы рассчитать правильные суммы, городские власти используют информацию, предоставленную вами в формах W-4 и IT-2104. В общем, по мере того, как увеличивается ваш общий заработок, растут и деньги, изымаемые из вашей зарплаты.

City Waiver
В соответствии с разделом 1127 Устава города Нью-Йорка некоторые люди, работающие в городе, но не проживающие в городе, должны платить эту сумму.


Платежи

Описание
В этом разделе показано, какой платеж вы получаете.В дополнение к вашему заработку это может также включать другие выплаты вам, такие как пособие на питание, выплаты за выслугу лет и другие.

Единицы/часы
Показывает, сколько часов вы отработали в этот период оплаты. Он также может отображать ту же информацию за предыдущий платежный период.

Сумма заработка
Показывает, сколько денег вы заработали за этот платежный период. Он также может отображать ту же информацию за предыдущий платежный период.


Вычет

Описание
В этом разделе перечислены вычеты из вашей заработной платы по причинам, не связанным с налогами.Примеры вычетов, которые могут появиться здесь, включают:

  • Союзные взносы
  • Взносы в пенсионный план и погашение кредита
  • Страховые взносы по медицинскому страхованию
  • Взносы в Программу пособий пригородных поездов
  • Судебные выплаты по семейным делам

Сумма за этот период
Показывает, сколько денег берется за каждый перечисленный элемент в этот платежный период.

Целевая сумма или количество платежей
Показывает, сколько денег вы обязались потратить в этом календарном году на каждую из перечисленных позиций или сколько платежей требуется для выплаты всей суммы.

Остаток к оплате или платежам
Показывает, сколько денег или сколько платежей осталось заплатить, чтобы достичь всей суммы вашей цели.


Отпускные остатки

Люди, работающие в городе Нью-Йорк, также получают отпуск.

Описание
В разделе «Описание» перечислены различные виды отпусков, которые у вас есть.

Остаток в наличии
В разделе «Доступный остаток» показано, какая часть каждого типа отпуска у вас есть на дату, указанную здесь.


Сообщение

В разделе Message могут отображаться сообщения от города для сотрудников.

Основы политики: предельные и средние налоговые ставки

В условиях прогрессивной налоговой системы предельные ставки растут вместе с доходом

Федеральная система подоходного налога является прогрессивной, а это означает, что она облагает более высокой средней налоговой ставкой людей с более высокими доходами, чем людей с низкими доходами.

Это достигается за счет применения более высоких предельных налоговых ставок к более высоким уровням дохода. Например, в 2020 году первая часть налогооблагаемого дохода любого налогоплательщика облагается налогом по ставке 10 процентов, следующая часть облагается налогом по ставке 12 процентов и так далее до максимальной предельной ставки в 37 процентов.

Средняя налоговая ставка обычно намного ниже предельной ставки

В качестве примера на приведенном ниже графике показана супружеская пара с двумя детьми, зарабатывающая в совокупности 110 000 долларов. Они сталкиваются с максимальной предельной ставкой налога в размере 22 процентов, поэтому их обычно называют «находящимися в 22-процентной группе».Но их средняя налоговая ставка — доля их зарплаты, которую они платят в виде налогов, — составляет всего 6 процентов, как поясняется ниже.

Средняя налоговая ставка отдельного лица, как правило, намного ниже его или ее предельной налоговой ставки по трем основным причинам.

1. Из-за вычетов не все доходы подлежат налогообложению.

В приведенном выше примере пара может потребовать стандартный вычет за 2020 налоговый год в размере 24 800 долларов США. Если вычесть эти 24 800 долларов из зарплаты пары в 110 000 долларов, у них останется 85 200 долларов налогооблагаемого дохода — сумма дохода, облагаемого федеральным подоходным налогом.

2. Верхняя предельная ставка налога применяется только к части налогооблагаемого дохода.

Как видно из графика, первые 19 750 долларов налогооблагаемого дохода пары облагаются налогом по ставке 10 процентов; следующие 60 500 долларов облагаются налогом по ставке 12 процентов. Только последние 4 950 долларов их дохода сталкиваются с их максимальной предельной ставкой в ​​22 процента.

Итоговое налоговое обязательство супругов — до учета кредитов — составляет 10 324 доллара.

3. Кредиты напрямую уменьшают сумму налогов, которые должен заплатить заявитель.

Налогоплательщики вычитают свои кредиты из налога, который они в противном случае должны были бы уплатить, чтобы определить свои окончательные налоговые обязательства. В нашем примере пара может потребовать налоговый вычет на детей для обоих детей, что еще больше уменьшит их налог на 4000 долларов.

Пара из нашего примера остается с окончательным налоговым обязательством в размере 6 324 долларов США. Разделив эту сумму на общий доход супругов (110 000 долларов США), мы получим эффективную налоговую ставку в размере 6 процентов.

Обратите внимание, что этот пример отражает налоговые изменения, внесенные налоговым законом 2017 года, срок действия которого истекает после 2025 года.Налоговый закон 2017 года увеличил стандартный вычет для супружеских пар с 12 000 долларов в 2017 году до 24 000 долларов в 2018 году (стандартный вычет привязан к инфляции, поэтому в 2020 году он увеличился до 24 800 долларов) и отменил личное освобождение, которое уменьшило налогооблагаемый доход на 4050 долларов на семью. членом в 2017 году. Он также увеличил максимальный налоговый вычет на детей с 1000 долларов на ребенка до 2000 долларов на ребенка и изменил некоторые индивидуальные налоговые категории.

Рабочие и технические документы Управления налогового анализа

Ноябрь 2021 г. 121: Использование субсидий на основе налога на заработную плату во время пандемии COVID-19 Лукас Гудман
Январь 2020 ​120: Соображения социального обеспечения при несоответствии ребенка требованиям EITC Кара Лейбель, Эмили Ю.Лин и Джанет МакКуббин
Май 2019 г. ​119: Налоговая поддержка семей в соответствии с действующим законодательством Закон 2019 года Дина Акерман и Майкл Купер
Май 2019 г. ​118: Моделирование вычета 199A для сквозных владельцев Лукас Гудман, Кэтрин Лим, Брюс Сакердот и Эндрю Уиттен
Февраль 2019 ​117: Покрытие медицинского страхования на основе данных административных налогов Ithai Lurie & James Pearce
Июнь 2018 г. TP7: Примечание о корреляции между доходом и богатством для налогооблагаемого имущества Джули-Энн Кронин и Джон Эйлер
Январь 2017 ​116: Как будет выглядеть налог на денежные потоки для U. С. Компании? Уроки исторической панели Елена Патель и Джон Макклелланд
Январь 2017 ​115: Методология анализа налога на выбросы углерода Джон Горовиц, Джули-Энн Кронин, Ханна Хокинс, Лаура Конда и Алекс Юскавидж
Январь 2017 ​114: Возникновение альтернативных способов трудоустройства: фактические данные и последствия для подачи налоговых деклараций и покрытия пособий Эмили Джексон, Адам Луни и Шанти Рамнат (только таблицы)
Ноябрь 2016 г. TP4 (обновлено): Методология выявления малых предприятий и их владельцев Мэтью Книттел, Сьюзан Нельсон, Джейсон ДеБакер, Джон Китчен, Джеймс Пирс и Ричард Присинцано (таблицы 2007, 2010, 2014)
​Ноябрь 2016 ​113: Налоговые расходы на образование Николас Тернер
​Ноябрь 2016 ​112: Налоговая поддержка семей с детьми: основные налоговые льготы, их влияние на предельные и средние налоговые ставки и подход к упрощению закона 2017 г. Дина Акерман, Майкл Купер, Рэйчел Костелло и Патрисия Тонг
​Ноябрь 2016 ​111: Увеличивалась ли избыточная прибыль корпорациям с течением времени? Остин Фрерик и Лора Пауэр
Октябрь 2016 ​110: Деловое использование Раздела 179 «Расходы на расходы и бонусная амортизация», 2002–2014 гг. John Kitchen & Matthew Knittel
Сентябрь 2016 ​109: Использование сверки личных доходов NIPA и AGI IRS для анализа налоговых расходов Tracy Foertsch
Август 2016 ​108: Совместная подача документов однополыми парами после Виндзора: характеристики состоящих в браке налоговых декларантов в 2013 и 2014 годах Робин Фишер, Джоф Джи и Адам Луни
Август 2016 ​107: Платим сами: владельцы S Corporation и тенденции в доходах S Corporation, 1980-2013 Сьюзен С. Нельсон
Июль 2016 ​106: Что могут рассказать нам налоговые данные о незастрахованных? Доказательства от 2014 г. Итаи З. Лурье и Джанет МакКаббин
Январь 2016 ​105: Дьявол кроется в деталях: сравнение расчетов средней эффективной налоговой ставки, используемых государственными органами Laura Power
Октябрь 2015 104: Бизнес в США: кому он принадлежит и сколько налогов он платит? Майкл Купер, Джон Макклелланд, Джеймс Пирс, Ричард Присинцано, Джозеф Салливан, Дэнни Яган, Оуэн Зидар и Эрик Цвик
Июнь 2015 г. TP6: повторное взвешивание для получения микросимуляционных оценок налога на уровне штата Робин Фишер и Эмили Ю.Лин
Февраль 2013 81 (обновленные таблицы): Влияние крупных налоговых законопроектов на доходы Джерри Темпальски
Май 2012 г. TP5: Распределение корпоративного подоходного налога в США: пересмотренная методология Министерства финансов США Джули-Энн Кронин, Эмили Ю. Лин, Лаура Пауэр и Майкл Купер
Февраль 2012 103: Иностранные налоги и растущая доля доходов многонациональных компаний США за рубежом: глобализируются прибыли, а не продажи Гарри Груберт
Август 2011 г. TP4: Методология выявления малых предприятий и их владельцев Мэтью Книттел, Сьюзан Нельсон, Джейсон Дебакер, Джон Китчен, Джеймс Пирс и Ричард Присинцано
Март 2011 г. ​102: ​Гипотеза о дивидендной клиентуре: доказательства из Закона о налогах 2003 года Лаура Кавано
июль 2008 г. TP3: Панельная модель казначейства для налогового анализа Джеймс Р.Наннс, Дина Акерман, Джеймс Силк, Джули-Энн Кронин, Джанет Хольцблатт, Джиллиан Хантер, Эмили Лин и Джанет МакКаббин
июль 2008 г. TP2: Перемещение дохода из-за трансфертного ценообразования: дополнительные доказательства из данных налоговой декларации   Майкл Макдональд
июль 2008 г. TP1: Долг и прибыльность внутренних корпораций, контролируемых иностранными компаниями в Соединенных Штатах Гарри Груберт
Декабрь 2007 г. ​101: обзор фактов применения налога на прибыль корпораций Уильям М.Джентри
Ноябрь 2007 г. 10​0: Федеральный налог на подарки: история, право и экономикаДэвид Джулфаян
Май 2007 г. ​99: Мобильность доходов в США: данные из деклараций о подоходном налоге за 1987 и 1996 гг. Gerald E. Auten & Geoffrey Gee
Май 2007 г. ​98: Корпоративный ответ на ускоренную налоговую амортизацию: амортизационная премия за налоговые годы 2002-2004 Мэтью Книттель
Октябрь 2006 г. ​97: Измерение позиции компании по иностранному налоговому кредиту Генри Луи, Джеральд Сильверстайн и Дональд Дж.Русланг
Сентябрь 2006 г. ​81 (пересмотренный): Влияние крупных налоговых законопроектов на доход Джерри Темпальски
​ноябрь 2005 г. ​96: Поведенческая реакция накопления богатства на налогообложение недвижимости: доказательства временных рядов  David Joulfaian
Июнь 2005 г. ​95: Основные факты о благотворительных пожертвованиях Дэвид Джулфаян
июнь 2005 г. 94: Влияние рецессии 2001 года и недавних налоговых изменений на корпоративный альтернативный минимальный налогКертис П.Карлсон
июнь 2005 г. 93: Корпоративный альтернативный минимальный налог, сводные исторические тенденции, Кертис П. Карлсон
Март 2005 г. 92: Налоги на наследство и благотворительные завещания: данные о двух налоговых режимах Дэвид Джулфаян
Декабрь 2004 г. ​91: Представление Ротса и участие в ИРА Уоррен Б. Хрунг
Декабрь 2004 г. ​90: Оптимальное налоговое правоприменение: обзор литературы и практические выводы Джанет Г.Маккаббин
Март 2003 г. 89: Последние тенденции в фондовых опционах Скотт Джакетт, Мэтью Книттел и Карл Руссо
Август 2001 г. 88: Региональные различия в использовании вычета процентов по ипотеке Питер Брэди, Джули-Энн Кронин и Скотт Хаузер
июнь 2000 г. 87: Кто платит индивидуальный AMT? Роберт Ребелейн и Джерри Темпальски
Май 2000 г. ​86: Выбор между дарением и завещанием: как налоги влияют на сроки передачи имущества Дэвид Джулфаян
Сентябрь 1999 г. 85: У.S. Методология распределения казначейства Джули-Энн Кронин
июль 1999 г. 84: Влияние налоговых стимулов к сбережениям на самозанятых Лаура Пауэр и Марк Райдер
Апрель 1999 г. 83:Использование опыта штатов США для оценки вопросов внедрения формулы распределения на международном уровнеДжоанн Вайнер
Ноябрь 1999 г. 82: Определение и измерение штрафов и бонусов за брак Николас Булл, Джанет Хольцблатт, Джеймс Р.Нанны и Роберт Ребелейн
Декабрь 1998 г. 80: Федеральный налог на наследство и дарение: описание, профиль налогоплательщиков и экономические последствия Дэвид Джулфаян
ноябрь 1998 г. 79: Действительно ли налогоплательщики реагируют на изменения налоговых ставок? Доказательства из Закона о налогах 1993 г. Роберт Кэрролл
июль 1998 г. 78: Профиль лиц, не подающих документы Джеймс Силк
июнь 1998 г. 77: Уклонение от уплаты налогов малым бизнесом Дэвид Джулфаян и Марк Райдер
июнь 1998 г. 76: Отменяет ли стратегическое поведение автоматически рикардианскую эквивалентность? Роберт Ребелейн
Март 1998 г. 75: Влияние подоходного налога на доход семьи Джеральд Аутен и Роберт Кэрролл
октябрь 1997 г. 74: Еще один взгляд на низкий налогооблагаемый доход компаний с иностранным контролем в США Гарри Груберт
октябрь 1997 г. 73: Налоги и корпоративный выбор организационной формы Роберт Кэрролл и Дэвид Джулфаян
Февраль 1996 г. 72: Благотворительные пожертвования и передача из поколения в поколение Джеральд Аутен и Дэвид Джулфаян
август 1994 г. 71: Распределение и разделение наследства: данные исследования сопоставления Дэвид Джулфаян
август 1994 г. 70: Имеют ли значение налоги на репатриацию? Доказательства из налоговых деклараций У.S. Multinationals Розанна Альтшулер, Т. Скотт Ньюлон и Уильям К. Рэндольф
август 1994 г. 69: Динамический доход, прогрессивные налоги и сроки благотворительных пожертвований Уильям К. Рэндольф
август 1994 г. 68: Измерение постоянной реакции на изменения прироста капитала в панельных данных Леонард Э. Берман и Уильям К. Рэндольф
Май 1989 г. ​67: Оценка и интерпретация поведения при реализации прироста капитала: данные панельных данных Джеральд Э.Аутен, Леонард Э. Берман и Уильям К. Рэндольф
Май 1989 г. ​66: Новые оценки поведения при реализации прироста капитала: данные из объединенных перекрестных данных Роберт Джиллингем, Джон С. Гринлесс и Кимберли Д. Зишанг
Май 1989 г. ​65: Анализ совокупных уравнений прироста капитала временных рядов Джонатан Д. Джонс
Май 1989 г. ​64: История федеральной налоговой политики амортизации Дэвид В.Бразелл, Лоуэлл Дворин и Майкл Уолш
Май 1989 г. ​63: Основные товарищества с ограниченной ответственностью: Взгляд из их налоговых деклараций за 1986 г. Susan C. Nelson & Joann Martens
Февраль 1989 г. ​62: Показатели качества соответствия для экстраполяций: первоначальные результаты с использованием базы данных индивидуальных налоговых моделей Роберт Э. Джиллетт
Ноябрь 1988 г. ​61: Последние проблемы в области трансфертного ценообразования Барбара Л.Роллинсон и Дэниел Дж. Фриш
Октябрь 1988 ​60: Бюджет налоговых расходов до и после принятия Закона о налоговой реформе 1986 г. Томас С. Нойбиг и Дэвид Джулфаян
Май 1988 г. ​59: Налогообложение некорпоративного бизнеса до и после принятия Закона о налоговой реформе 1986 года Сьюзан С. Нельсон 
Октябрь 1987 ​58: Правительственные прогнозы и бюджетные прогнозы: анализ новейшей истории Джордж А.Плеско
Октябрь 1987 ​57: Налогообложение прибылей и убытков от курсовых разниц Дженни Борн Валь
апрель 1987 г. ​56: Пересмотр использования способности платить налоги местными органами власти Тимоти Дж. Гудспид
Март 1984 г. ​55: Корпоративное и личное налогообложение доходов от капитала в условиях открытой экономики John Mutti & Harry Grubert
Февраль 1983 г. ​54: Владение жильем, неопределенность и налогообложение Harvey S. Розен, Кеннет Т. Розен и Дуглас Хольц-Икин​
Январь 1984 ​53: Налогообложение доходов, протекающих через компании по страхованию жизни Thomas Neubig & C. Eugene Steuerle
Сентябрь 1983 ​52: Налогообложение доходов, протекающих через финансовые учреждения: общая основа и краткое изложение налоговых вопросов Томас Нойбиг и К. Юджин Стюерле
Декабрь 1982 ​51: Учебник по эффективной оценке дополнительных выгод C.Юджин Штойерле
Декабрь 1982 ​50: Взаимосвязь между реализованным доходом и богатством: отчет по выбранной выборке поместий, содержащих фермы или предприятия C. Eugene Steuerle
Июнь 1981 ​49: Налогообложение и отраслевое распределение капитала в США Джозеф Дж. Кордес и Стивен М. Шеффрин
апрель 1981 г. ​48: Налогообложение доходов физических лиц, 1947–1979 гг. Юджин Штойерле и Майкл Харцмарк
Январь 1981 ​47: Влияние налоговых параметров на уравнения инвестиций в макроэкономических эконометрических моделях Роберт С.Чиринко и Роберт Эйснер
Январь 1981 ​46: Влияние налоговой политики на инвестиции в макроэконометрических моделях: полное моделирование моделей Роберт С. Чиринко и Роберт Эйснер
Январь 1981 ​45: Налоговая политика в отношении исследований и разработок Джордж Н. Карлсон
Декабрь 1980 г. ​44: Моделирование доходов и эффектов распределения при использовании освобожденных от налогов облигаций в личных целях Harvey Galper & Eric Toder
Декабрь 1980 г. ​43: Налоговый режим расходов на исследования и разработки (НИОКР) транснациональными корпорациями: влияние нормативных актов Анита М.Бенвиньяти
Октябрь 1980 г. ​42: Облагается ли доход от капитала подоходным налогом с физических лиц? К. Юджин Штойерле
Сентябрь 1980 г. ​41: Могут ли налоговые поступления увеличиться при снижении налоговых ставок? Дон Фуллертон
Июль 1980 г. ​40: Международные аспекты интеграции корпоративного и акционерного налогообложения Джордж Н. Карлсон
Июль 1980 г. ​39: Собственный капитал и налогообложение передачи богатства C.Юджин Штойерле
июнь 1979 38: Налоговые расходы на здравоохранение Юджин Стюерле и Рональд Хоффман
Март 1979 г. 37: Корректировка амортизации с учетом изменения цен Eugene Steuerle
Апрель 1979 г. 36: Влияние потенциальных налоговых реформ на доходность фондового рынка Ларри Л. Дилдин и Эрик Дж. Тодер
октябрь 1978 г. 35: Распределительные аспекты налоговой реформы за последние пятнадцать лет Бенджамин А.Окнер
Сентябрь 1978 г. 34: Упрощение и комплексная налоговая реформа Харви Гальпер и Майкл Кауфман
октябрь 1978 г. 33: Американское присутствие за рубежом и экспорт США Джон Мутти
июль 1978 г. 32: Казначейская имитационная модель индивидуального подоходного налога Рой А. Вискарвер
июль 1978 г. 31: Самострахование: экономика и налоговый режим Сеймур Фиковски
август 1977 г. 30: Эффекты применения и распределения налога на корпоративные распределения Дэвид Ф.Брэдфорд
август 1977 г. 29: Льготное налогообложение и выбор портфеля: некоторые эмпирические данные Харви Гальпер и Деннис Циммерман
Февраль 1977 г. 28: Экономическая амортизация и налогообложение структур в обрабатывающей промышленности США: эмпирический анализ Фрэнк С. Вайкофф и Чарльз Р. Халтен
Май 1977 г. 27: Учет налоговых субсидий со специальной ссылкой на стоимость обслуживания или «справедливую норму прибыли», Положение о коммунальных услугах Сеймур Фиковски
август 1977 г. 26: Версия налога на расходы в денежном потоке Peter Mieszkowski
Март 1977 г. 25: Государственный налог на прибыль корпораций: ягнята в волчьей шкуре? Чарльз Э.Маклюр-младший
Август 1977 ​24: Усреднение дохода: данные о преимуществах и использовании Юджин Стюерле, Ричард МакХью и Эмиль Санли
июль 1977 г. 23: Подводные камни при расчете «эффективных налоговых ставок», уплачиваемых корпорациями Seymour Fiekowsky

март 1974 г.

22: Влияние на прямые иностранные инвестиции в США интеграции корпоративного и личного подоходного налогаДжеймс А.Гриффин
Ноябрь 1976 21: Применение теории оптимального налогообложения к проблемам налогообложения семей и отдельных лиц Харви С. Розен
Ноябрь 1976 20: Корректировка налога на прибыль и налога на социальное обеспечение в соответствии с принципом назначения Г.Н. Карлсон, Г.К. Хафбауэр и М.Б. Краусс
Ноябрь 1977 г. 19: Опыт США в области инфляции и налоговой структуры Harvey Galper & John Mendenhall
Сентябрь 1976 18: Корректировка пограничного налога на товары и доходы M.Б. Краусс и Г.К. Хафбауэр
Сентябрь 1976 17: Доходы при низких и высоких налоговых ставках: 1929 г. и 1973 г. Габриэль Г. Радни
Ноябрь 1976 16: Налоговые барьеры для передачи технологий Г.Н. Карлсон и Г.К. Хафбауэр
Август 1976 15: Налогообложение доходов от продажи опционов нерезидентами Дэвид Э. Шорт
Август 1976 14: Оценка одновременной системы уравнений при недостаточном размере выборки K.Р. Кадияла и Джеймс Р. Наннс
Май 1976 13: Налогообложение западных предприятий в некоторых европейских социалистических странах Paul Jonas
Май 1976 12: Требования к распространению для фондов Eugene Steuerle
Апрель 1976 11: Налогообложение, сбережения и процентная ставка Майкл Дж. Боскин
Февраль 1976 г. 10: Налоговая нейтральность между капитальными услугами, предоставляемыми долгосрочными и краткосрочными активами Эмиль М.Санли-младший
Февраль 1976 г. 9: Политика использования вычислительного алгоритма общего равновесия Джон Б. Шовен
Декабрь 1975 8: Оптимальное налогообложение товаров и доходов Дэвид Ф. Брэдфорд и Харви С. Розен
октябрь 1975 г. 7: Сокращение и объединение файлов микроданных Дж. Скотт Тернер и Гэри Б. Гиллиам
Декабрь 1975 6: Статистические проблемы объединенных файлов данных Джозеф Б.Кадане
Август 1975 5: Финансовые данные для освобожденных от налогов благотворительных организаций Джон Коупленд
Апрель 1975 4: Измерение стоимости капитальных услуг Т. Николаус Тайдман
апрель 1975 г. ​3: Амортизация, прибыль и норма прибыли в обрабатывающей промышленностиРоберт М. Коэн
Сентябрь 1974 г. ​2: Вопросы налогообложения доходов от нефти и природного газа Seymour Fiekowsky
Май 1974 г. ​1: Влияние системы диапазонов амортизации активов на методы амортизации Томас Васкес

Заполнение формы 1040 и формы

по налогу на прибыль за рубежом

Как вы сообщаете о своих доходах по налогам на экспатриантов в США, пока вы живете за границей? Пока вы живете за границей, ваш доход сообщается так же, как если бы вы жили в США.Если вы получили доход за границей и задаетесь вопросом, как указать его в налоговой декларации по налогу на иностранный доход в США, это руководство подготовит вас к тому, что вам нужно знать, чтобы сообщить о своем доходе в IRS с таблицей налога на заработанный доход за границей и примером.

Отчетность о доходах, полученных за границей, по налогам на иностранцев

Надлежащее ведение учета в течение года необходимо для точной подготовки налогов для иностранцев в США — независимо от формы, которую вы заполняете. Это особенно важно, когда приходит время сообщать о доходах за границей, поскольку ничто не может быть упущено из виду.Обратите внимание, что доход должен быть указан независимо от того, где он был получен, какие налоги с него уже были уплачены и в какой валюте он был получен.

Следующие виды доходов будут включены в форму 1040 для ваших налогов на иностранцев в США:

  • Заработная плата, включая налогооблагаемые льготы, такие как уплачиваемые работодателем иностранные налоги, жилье, пособия на переезд и т. д.
  • Налогооблагаемый процент – (Приложение B)
  • Обыкновенные дивиденды
  • Возвраты, кредиты или другие зачеты и местные подоходные налоги
  • Алименты получены
  • Деловой доход (или убыток) – Приложение C или C-EZ
  • Прирост капитала (или убытки) – Приложение D
  • Прочие прибыли (или убытки) – Форма 4797
  • Распределение пенсионных счетов
  • Пенсии и аннуитеты
  • Аренда недвижимости, роялти, товарищества, S-корпус и трасты — Приложение E
  • Доход фермы
  • Пособие по безработице
  • Пособия по социальному обеспечению
  • Прочие доходы

Если вы получили вышеуказанный доход в какой-либо форме, у вас должна быть документация, объясняющая, как этот доход был получен, и подтверждающая, что сумма, указанная в ваших налогах на экспатов в США, действительно является истинной суммой в случае проверки IRS.

Вам также потребуется собрать информацию о применимых вычетах, которые должны быть указаны в отчетах по вашим налогам на иностранцев в США. К ним относятся:

  • Расходы на преподавателей
  • Некоторые деловые расходы – Форма 2106
  • Вычеты со сберегательного счета – Форма 8889
  • Расходы на переезд военнослужащих
  • Штраф за досрочное снятие сбережений
  • Алименты выплачены
  • Вычеты по IRA
  • Проценты по студенческому кредиту
  • Прочие вычеты

Вы должны получать многие из этих документов от соответствующих плательщиков в течение календарного года, но важно, чтобы все было организовано так, чтобы информация была доступна, когда придет время заполнять форму 1040 для налогов на иностранцев в США.

Заполнение формы 1040 для налогов на иностранцев в США: Брайан и Сара экспатов 1040 Примеры форм

Примечание. Предполагая, что в 2021 налоговом году они:

  • Получил соответствующую сумму для своего третьего платежа за экономическое воздействие
  • Они не получали никаких авансовых налоговых кредитов на детей
  • Своевременно подали налоговую декларацию

После того, как вы получите все доходы и вычеты, связанные с вашей декларацией, вы будете готовы заполнить форму 1040 о налогах на экспатов в США. Чтобы лучше продемонстрировать процесс заполнения формы, позвольте представить вам Брайана Экспата. Брайан и его жена Сара являются гражданами США и всю свою жизнь прожили в Пенсильвании. Они поженились в 2020 году и с тех пор живут в Таиланде. У них также есть двое маленьких детей, Кевин и Одра Экспат.

Брайан работает в тайской компании, которая обслуживает американских клиентов, и работает там с 1 января 2020 года. Брайан зарабатывает чуть более 4 000 000 батов, что составляет 125 012 долларов США по среднегодовому обменному курсу.Сара, с другой стороны, пишет внештатно из своего домашнего офиса, заботясь об их маленьких детях, что принесло Саре 10 000 долларов. У них есть сберегательный счет в США, который принес 1000 долларов дохода в виде процентов. Их последним источником дохода в 2020 году была продажа их второй собственности в США, которая принесла прибыль в размере 30 000 долларов.

В связи с вычитаемыми деловыми расходами Сара прошла онлайн-курс тайского языка, который проводился Министерством образования США. Это стоило 300 долларов за шесть недель и было связано с работой, поскольку она пытается публиковать статьи на тайском языке.У нее также есть расходы по бизнесу, включая новый компьютер, на общую сумму 1000 долларов. Наконец, Брайан все еще выплачивает свои кредиты на свое образование в Питтсбурге, что позволяет ему вычесть 200 долларов в виде процентов, которые он заплатил.

Имея эту информацию, мы можем успешно подготовить их форму 1040 для уплаты налогов на экспатов в США в 2021 году.

Как заполнить форму 1040 и куда сообщить о доходах за границей по этой форме 1040 Пример

Первой частью заполнения формы 1040 будет заполнение информационного раздела.Это включает ваше имя, имя вашего супруга (если вы подаете заявление совместно) и любых иждивенцев, на которых вы можете претендовать. Поскольку в этом году Брайан и Сара подают документы совместно, они оба будут включены в свой раздел. Информация об их детях также представлена ​​в этом примере 1040.

Затем Брайан и Сара сообщат о своих доходах по налогам на экспатов в США, используя соответствующие налоговые документы от работодателя Брайана, бухгалтера Сары, продажу их имущества и выписку из банка, подтверждающую заработанные ими проценты.

Большая часть заработанного дохода будет указана непосредственно на первой странице формы 1040. Заработная плата Брайана будет указана в строке 1, Заработная плата, чаевые и т. д.  Их процентный доход будет указан в строке 2b,  Налогооблагаемые проценты. .

Поскольку Брайан и Сара оба являются гражданами США и прожили за границей в течение всего года, они имеют право на исключение заработанного иностранного дохода (FEIE). FEIE будет применяться к каждому из них отдельно.На 2021 год максимальная сумма FEIE составляла 108 700 долларов США на человека, отвечающего требованиям. Из-за этого Брайан сможет исключить 108 700 долларов из своей заработной платы в размере 125 012 долларов, а Сара сможет исключить все 8 700 долларов, которые она заработала на внештатном писательстве. Они отразят эту общую сумму (117 400 долларов США) FEIE в строке 9 Приложения 1, а также приложат отдельные формы 2555 к своим декларациям, которые перетекают в их форму 1040, строку 8, уменьшая их доход. Таким же образом вычитаемая часть налога на самозанятость Сары (Приложение 1, строка 15) и проценты по студенческому кредиту Брайана (Приложение 1, строка 21) будут перенесены в их форму 1040, строка 10, что также уменьшит их доход.

1040 Пример формы: Расчет причитающихся налогов

Первым шагом в определении того, сколько вам нужно будет платить по налогам на экспатриантов в США, является определение вашего налогооблагаемого дохода. Поскольку Брайан и Сара подают вместе пример формы 1040, им разрешен стандартный вычет в размере 25 100 долларов США. Это уменьшает их налогооблагаемый доход до 21 558 долларов США (строка 15 формы 1040).

Расчет налогов, причитающихся с налогов на иностранцев в США, может быть пугающим, но IRS предоставляет вам полезные инструменты для определения суммы, которую вы должны. Если вы заработали менее 100 000 долларов, ставку налога можно найти на страницах 65–76 инструкций IRS к форме 1040. Если вы заработали более 100 000 долларов, воспользуйтесь таблицами на странице 77 инструкций IRS к форме 1040.

Важно отметить, что когда вы подаете заявление об исключении заработанного иностранного дохода, необходимо заполнить специальную таблицу для расчета налога, причитающегося за год. Это можно найти на странице 35 инструкций IRS для формы 1040.

На общую сумму долга Брайан и Сара могут уменьшить свои налоги с помощью определенных кредитов.Как эмигранты, они смогут претендовать на зачет иностранных налогов на доход из иностранных источников. При заявлении об исключении дохода, полученного за границей, сумма уплаченного или начисленного иностранного налога должна быть уменьшена, чтобы отразить часть дохода от иностранного источника, которая была исключена из дохода. Брайан и Сара заплатили тайский налог в размере 301 доллар США, однако с учетом исключения и вычетов из доходов, полученных за границей, у Брайана и Сары нет сумм иностранных налоговых кредитов, которые можно было бы использовать в 2021 году. налоговый кредит на детей налоговый кредит на детей в размере 3 234 долларов США для уменьшения их налога (показано в форме 1040, строка 19).

Сара несет ответственность за уплату налога для самозанятых на чистую прибыль своего бизнеса, которая учитывается в Приложении 2 (и рассчитывается в Приложении SE).

После учета этих дополнительных кредитов и других налогов их общая сумма к уплате составляет 1 229 долларов США, как показано в строке 37 формы 1040.

Последними шагами в заполнении формы 1040 для налогов на экспатов в США является подписание формы, заполнение информации о составителе (при необходимости) и отправка ее в соответствующее агентство с необходимой оплатой.

1040 Пример: заполнение формы 1040

Теперь, когда Брайан и Сара уплатили налоги за 2021 год, им нужно сосредоточиться только на соблюдении требований IRS в будущем. Лучший способ сделать это — быть в курсе крайних сроков для экспатов, хранить информацию для заполнения деклараций в будущем (включая налоговые декларации за предыдущий год) и быть в курсе ежегодных изменений налоговой политики. Всегда полезно поговорить с экспертом о ваших налогах на экспатов в США, чтобы избежать трудоемких и дорогостоящих ошибок.

Дополнительная информация о налогах на экспатов в США

Это сообщение может упростить для вас подачу заявления об исключении из числа заработанных доходов за рубежом. Если вам нужна помощь в подготовке формы 1040 и таблицы подоходного налога за границей для налогов на иностранцев в США или вы хотите узнать больше о наших налоговых услугах для экспатов, свяжитесь с нами.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.