С какого года начисляется накопительная пенсия и как ее получить: что изменилось в 2022 году

Содержание

Пенсионные накопления — АО «НПФ «Социум»

Каждый раз, выплачивая заработную плату, работодатель обязан перечислять за своих работников страховые взносы, в том числе на пенсионное обеспечение.

Пенсия гражданина 1967 года рождения и моложе складывается из:

    • Страховой пенсии, которая формируется за счет страховых взносов, учитываемых в форме индивидуальных пенсионных коэффициентов («баллов») в рамках солидарно-распределительной пенсионной системы: поступающие взносы обеспечивают выплаты уже назначенных пенсий, а в пользу работника начисляется определенная сумма баллов. При назначении страховой пенсии накопленная сумма баллов будет умножена на стоимость одного балла, которая будет установлена непосредственно в году выхода на пенсию.
    • Накопительной пенсии, которая продолжит формироваться у граждан, сделавших выбор* в пользу комбинированной формы пенсионного обеспечения.
      Накопительная пенсия, в отличии от страховой, выражена в рублях, инвестируется и приносит доход будущему пенсионеру. Итоговый размер пенсии зависит от накопленной за счет взносов работодателя суммы и инвестиционного дохода.

Особенности формирования накопительной пенсии с 2016 года

Граждане, которые выбрали НПФ/УК до 31.12.2015
  «Молчуны»
(Граждане, которые ни разу не выбирали НПФ/УК)
и граждане, отказавшиеся от формирования
накопительной пенсии
Тариф отчислений на накопительную пенсию равен 6% Тариф отчислений на накопительную пенсию равен 0%
Пенсионные накопления будут прирастать за счет отчислений работодателя* и ежегодного инвестиционного доходаПенсионные накопления не будут больше пополняться взносами работодателя.

Средства, сформированные до 2015 года сохраняются и будут прирастать за счет инвестиционного дохода.
Могут переходить из одного НПФ в другойВсе сформированные накопления можно перевести в управление НПФ

* — в соответствии с законодательством, в 2014-2020 гг. действует мораторий на накопительные пенсии и все взносы работодателя направляются на формирование страховой пенсии.

*Важно!

31 декабря 2015 года завершился период, отведенный гражданам для выбора варианта пенсионного обеспечения: сохранить накопительную пенсию или отказаться от ее дальнейшего формирования.

С 2016 года право выбора сохраняется только за молодыми людьми, которые начали официальную трудовую деятельность с 1 января 2014 года и позднее, в течение 5-ти лет с момента уплаты первого страхового взноса работодателем, до исполнения 23 лет.

Накопительная  пенсия имеет ряд преимуществ

подробнее

Страховая пенсия Накопительная пенсия
В чем учитывается Учитывается в баллах Учитывается в рублях
Как прирастает Сумма баллов на Вашем счете не индексируется. Все определяет стоимость балла, которую будет устанавливать Правительство с учетом доходов ПФР, трансфертов из федерального бюджета, демографической ситуации и пр. Средства пенсионных накоплений формируются в рублях и инвестируются с целью получения инвестиционного дохода
Имеются ли гарантии сохранности или доходности С 2015 года введена государственная система гарантирования прав застрахованных лиц (аналогичная банковской), что обеспечивает
гарантию сохранности
взносов и увеличение гарантируемой суммы на величину инвестиционного дохода каждые 5 лет
Как рассчитать размер будущей пенсии По формуле ПФР, с учетом накопленного количества баллов и стоимости одного балла, которая будет установлена на год назначения пенсии Путем деления суммы средств пенсионных накоплений на счете в рублях на ожидаемый период выплат, устанавливаемый на основании статистических данных
Как наследуется Не наследуется Наследуется в порядке правопреемства до момента назначения накопительной части трудовой пенсии

Для эффективного управления накопительной пенсией, АО «НПФ «Социум» предлагает Вам заключить договор об обязательном пенсионном страховании


Заключить договор   Пенсионный калькулятор

До конца года выберите вариант пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования — ПККБ1

Осталось меньше месяца для выбора варианта пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования.

До конца года гражданам 1967 года рождения и моложе можно выбрать один из двух вариантов: формировать только страховую пенсию или страховую и накопительную пенсии.

Если гражданин принял решение отказаться от дальнейшего формирования пенсионных накоплений, все страховые взносы, уплаченные за него работодателем в Пенсионный фонд России – в размере индивидуального тарифа (16%) – будут направляться на формирование его страховой пенсии. Важно отметить, что все ранее сформированные пенсионные накопления граждан подлежат инвестированию и будут выплачены в полном объеме, когда граждане получат право выйти на пенсию и обратятся за ее назначением.

Если граждане, которые никогда не подавали заявление о выборе управляющей компании (УК), включая «Внешэкономбанк», или негосударственного пенсионного фонда (НПФ) для инвестирования своих пенсионных накоплений, так называемые «молчуны», желают, чтобы и в последующие годы страховые взносы в размере 6% тарифа по-прежнему направлялись на формирование накопительной пенсии, им следует до 31 декабря 2015 года подать заявление в ПФР о выборе варианта пенсионного обеспечения с формированием накопительной пенсии, либо выбрать УК либо НПФ.

В то же время выбрать или сменить УК или НПФ можно одновременно с отказом от дальнейшего формирования пенсионных накоплений; для этого нужно будет подать заявление об отказе от финансирования накопительной пенсии и направлении на финансирование страховой пенсии всей суммы страховых взносов.

У тех, кто не подаст заявление до 31 декабря 2015 года и останется так называемым «молчуном», пенсионные накопления перестают формироваться за счет поступления новых страховых взносов работодателя (не ранее 2017 года), а все страховые взносы будут направляться на формирование страховой пенсии.

Для граждан, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали заявление о выборе УК, включая «Внешэкономбанк», либо НПФ, и оно было удовлетворено, на накопительную пенсию будет по-прежнему перечисляться часть страховых взносов, начиная с 2017 года, если государство примет решение о возобновлении формирования пенсионных накоплений за счет обязательных страховых взносов. При этом дополнительного заявления для перечисления 6% на накопительную пенсию им подавать не надо. В то же время эта категория граждан имеет возможность отказаться от дальнейшего формирования пенсионных накоплений за счет новых страховых взносов, для чего необходимо подать соответствующее заявление в ПФР.

Таким образом, гражданин может как продолжить формировать, так и отказаться от дальнейшего формирования накопительной пенсии в пользу страховой пенсии, будучи как клиентом ПФР, так и негосударственного пенсионного фонда.

Право выбора впервые предоставлено гражданам. До 2014 года у всех работающих граждан 1967 года рождения и моложе формировалась и страховая, и накопительная пенсии, а у граждан 1966 года рождения и старше только страховая пенсия.

Отказ от формирования накопительной пенсии за счет новых взносов не означает сокращения пенсионных прав или снижения будущего размера пенсии. То есть страховые взносы (6% тарифа страховых взносов), которые могли бы направляться на формирование новых пенсионных накоплений граждан, выбравших вариант пенсионного обеспечения с одновременным формированием и страховой и накопительной пенсии, направляются на формирование только страховой пенсии. Таким образом в любом случае все страховые взносы участвуют в формировании пенсии в системе обязательного пенсионного страхования. Кроме того, если при варианте формирования одновременно накопительной и страховой пенсий, пенсионных баллов начисляется на 37,5% меньше, чем при формировании только страховой пенсии, то при формировании только страховой пенсии гражданам начисляется максимальное количество баллов со всей суммы страховых взносов. К примеру, в 2017 году можно получить 8,26 пенсионных балла за год против 5,16, если бы часть страховых взносов шла на формирование пенсионных накоплений.

Выбор варианта пенсионного обеспечения не связан с выбором страховщика: к примеру, гражданин может оставить пенсионные накопления у своего текущего страховщика (ПФР или НПФ) и выбрать любой из вариантов пенсионного обеспечения.

Граждане, за которых страховые взносы впервые начали начисляться с 1 января 2014 года, смогут в течение 5 лет с момента первого начисления выбирать, на финансирование какой части пенсии направить 6% тарифа страховых взносов работодателя.

До принятия ими решения все страховые взносы будут перечисляться на формирование страховой пенсии. Если гражданин по истечении пятилетнего периода с момента первого начисления страховых взносов не достиг возраста 23 лет, указанный период продлевается до 31 декабря года, в котором гражданин достигнет возраста 23 лет.

При этом Пенсионный фонд напоминает, что с 2014 года изменен порядок выбора страховщика по обязательному пенсионному страхованию в части формирования пенсионных накоплений.

Страховщиком по ОПС может выступать или Пенсионный фонд Российской Федерации, или негосударственный пенсионный фонд по вашему выбору. Если вы выбираете для управления своими пенсионными накоплениями частную управляющую компанию, то вашим страховщиком по ОПС все равно остается ПФР.

Сегодня подать заявление о выборе варианта пенсионного обеспечения, переходе в НПФ, о переходе из негосударственного пенсионного фонда в другой НПФ или обратно в Пенсионный фонд России можно в любой клиентской службе ПФР.

При этом заявление по-прежнему можно подать по почте или с курьером. Установление личности и проверка подлинности подписи застрахованного лица в этом случае осуществляется нотариусом.

Уточнить, какой страховщик сегодня формирует ваши пенсионные накопления и какой у вас вариант пенсионного обеспечения, можно, получив выписку из вашего индивидуального лицевого счета в ПФР, обратившись в клиентскую службу ПФР, Личный кабинет застрахованного лица на сайте ПФР www.pfrf.ru или через сайт www.gosuslugi.ru.

Бланки заявлений на выбор варианта пенсионного обеспечения размещены на сайте ПФР в .Отделение ПФР по Приморскому краю напоминает приморцам, что до 31 декабря 2015 года (срок законодательно ограничен) гражданам 1967 года рождения и моложе надо сделать выбор варианта пенсионного обеспечения:

  • либо оставить 6% тарифа на финансирования накопительной пенсии и 10% на финансирование страховой пенсии, как было ранее;
  • либо отказаться от дальнейшего формирования накопительной пенсии, тем самым с 01. 01.2016г. направлять все страховые взносы, которые будет за них уплачивать работодатель, на формирование страховой пенсии.

При этом в случае отказа от дальнейшего формирования накопительной пенсии все ранее сформированные пенсионные накопления граждан останутся за ними, будут по-прежнему инвестироваться, и будут выплачены, когда граждане получат право выйти на пенсию и обратятся за назначением накопительной пенсии.

Выбор 6% тарифа на финансирование накопительной пенсии сопряжен с выбором УК или НПФ.

За 9 месяцев 2015 года 2363 приморца обратились в ПФР с заявлением о выборе управляющей компании (УК) или о переходе в НПФ или ПФР для передачи средств пенсионных накоплений в целях их инвестирования. Всего с 2003 года из более чем одного миллиона жителей края, имеющих право формировать накопительную пенсию, подавали заявления 211 тыс. (19%) приморцев, оставшиеся 81% — так называемые «молчуны».

Для «активных» граждан, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали в ПФР заявление о выборе УК, включая государственную УК («Внешэкономбанк»), либо заявление о переходе в НПФ, и оно было удовлетворено, на накопительную пенсию с 01. 01.2016г. будет по-прежнему перечисляться 6% тарифа. При этом дополнительного заявления для перечисления 6% на накопительную пенсию им подавать не нужно. В то же время эта категория «активных» граждан имеет возможность отказаться от дальнейшего формирования накопительной пенсии, для чего необходимо подать в ПФР соответствующее заявление установленной формы. Такое решение можно принять в любой момент без временных ограничений.

«Молчунам», желающим сохранить тариф 6% на формирование накопительной пенсии, следует до 31.12.2015 года подать в ПФР заявление либо о выборе УК, либо заявление о переходе в НПФ. При этом, как и раньше, при переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд гражданину необходимо заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании.

У тех «молчунов», которые до 31.12.2015г. так и не подадут заявление о выборе УК или о переходе в НПФ, новые пенсионные накопления с 01.01.2016г. перестанут формироваться, и все новые страховые взносы будут направляться на формирование страховой пенсии.

Пресс-служба ОПФР: [email protected]

Телефоны для справок в ГУ-УПФР по Фрунзенскому району г.Владивостока

  • 242-06-20
  • 243-62-98
  • 242-96-31

Влияние на пенсию воспитания детей

Правом на каждую льготу может воспользоваться только один родитель. При этом родители могут распределить между собой разные права.

Например, в рамках льгот за воспитание детей один родитель может досрочно выйти на пенсию, а второй – получить надбавку.

Кто из родителей какими правами воспользуется, нужно согласовать в письменном виде и отправить заявления на выплату надбавки к пенсии за воспитание детей и отказ от надбавки на адрес [email protected] Если соглашение недостижимо, права делятся между родителями поровну.

Как годы стажа, так и надбавка к пенсии обеспечивают твердую сумму, размер которой зависит в том числе от годового коэффициента, который корректируется ежегодно к 1 апреля.

Например, с 1 апреля 2021 года пенсионный годовой коэффициент составляет 7,206 евро. Подробнее об индексации пенсий.

Надбавка начисляется на все виды пенсии, кроме народной пенсии, пенсии по выслуге лет и спецпенсии. В случае, если размер пенсии по старости определяется не по данным трудового стажа пенсионера, надбавка к пенсии также не начисляется.

Пример 1: Пеэтер и Инга состоят в браке. У них трое детей. Первый ребенок 1979 года, второй 1984 года и третий 1992 года рождения. Когда Пеэтер вышел на пенсию, семейный совет решил, что надбавка за воспитание детей причитается именно ему.

В расчет его пенсии вошли по 2 года стажа за первого и второго ребенка и ежемесячная надбавка к пенсии в размере 1,5 годового коэффициента. За воспитание третьего ребенка Пеэтер получил надбавку к пенсии в размере 3,5 годовых коэффициентов, поскольку тот родился после 1991 года.

Пример 2: У Каспара и Лийи ребенок 2014 года рождения. Лийа подключилась ко II пенсионной ступени, Каспар нет. Семейный совет решил, что вносы в накопительную пенсию II ступени, полагающиеся с рождения и до трехлетия ребенка, будет получать Лийа. А значит, Каспар лишается возможности в будущем получить надбавку к пенсии за этот период.

Основы пенсионного обеспечения: формула пенсионного финансирования

Каким образом государство или фонд, управляющий пенсионными выплатами, может обеспечить выплату обещанного пенсионного дохода государственным служащим при их выходе на пенсию?

Ответ можно свести к простой идее: пенсионные системы работают, чтобы убедиться, что взносы в пенсионный фонд плюс доход от инвестиций на эти деньги соответствуют стоимости пособий, обещанных государственным служащим, плюс расходы на управление пенсионным планом в первое место.Это известно как B + E = C + I и выглядит так:

.

Как финансируются пенсионные пособия

Источник: Equal

 

Финансирование пенсионного плана по этой формуле можно разбить на три основных этапа.

Шаг 1 оценивает стоимость всех заработанных пособий. Актуарии изучают льготы, предлагаемые пенсионным планом, правила наделения правами и требования для получения пенсионного пособия. Они строят обоснованные предположения о том, какую зарплату будут получать государственные служащие, когда они выйдут на пенсию и как долго проживут.Используя эту информацию, актуарии затем оценивают, сколько пенсионного дохода пенсионной системе необходимо будет выплачивать каждый год в будущем, и какова стоимость всех этих обещанных выплат сегодня.

Проще говоря: актуарии делают предположения о том, сколько пенсионных чеков будет выплачено в будущем, какова будет стоимость этих чеков, а затем подсчитывают их все и выясняют, сколько стоят эти деньги в текущих долларах. Результатом является значение Выгоды , и это первый основной компонент

.

Конечно, управление пенсионным фондом связано с расходами, отличными от пособий, которые он обязан выплачивать. Заработная плата для персонала, деньги для обработки чеков, ресурсы для создания инструментов, которые работники могут использовать для управления своей будущей пенсией. Расходы обычно очень малы по сравнению с активами, которыми управляет фонд, и их легко добавить к стоимости пособий.

Шаг 2 при финансировании пенсионного плана – это внесение денег в пенсионный фонд. Взносы представляют собой сумму денег, уплачиваемую в пенсионный фонд от государственных служащих, работодателей (например, школьных округов, отделений полиции или муниципальных учреждений) и других государственных источников (например, из общего государственного бюджета).Актуарии делают предположения о том, насколько вырастут эти вклады после их инвестирования. Используя эту предполагаемую норму прибыли, актуарии могут определить, сколько следует внести в данном году, чтобы заранее заплатить за все выгоды, полученные в этом году.

Чем больше доходов от инвестиций, по мнению актуариев, будет получено, тем меньше сумма необходимых взносов в фонд сегодня. Чем ниже предполагаемая доходность инвестиций, тем больше вкладов потребуется сегодня. Тем не менее, какими бы ни были предположения, некоторая сумма Взносов должна поступать в пенсионный фонд.

Шаг 3 просто получение дохода от инвестиций. Как только ставка взноса установлена ​​и деньги поступают в пенсионный фонд, пенсионный совет и инвестиционные менеджеры должны убедиться, что фактическая норма прибыли, по крайней мере, соответствует ожиданиям.

Когда все заработает, значение Выгоды плюс Расходы будут соответствовать соответствующей сумме Взносов плюс Доходы от инвестиций .Если какой-либо из этих элементов не сбалансирован, пенсионная система может быть недофинансирована. Если актуарии не будут точно оценивать размеры пособий, то взносов и инвестиций не хватит для их покрытия. Если штаты не внесут надлежащих взносов или доходы от инвестиций не окажутся ожидаемыми, средства могут иссякнуть.


Эта статья является частью серии статей Equable Pension Basics. Чтобы узнать больше о том, как работает ваша пенсия, ознакомьтесь с другими статьями этой серии:

 

1.Как рассчитываются пенсионные пособия

2. Вестинг

3. Формула пенсионного финансирования

4. Предполагаемая норма прибыли

5. Обычная стоимость

6. Необеспеченные обязательства (также известные как пенсионные долги)

7. Актуарно установленные взносы

8. Оплата пенсионного счета

9. Состояние финансирования

10.Управление

11. Мифы и факты о пенсиях: предполагаемая норма дохода не определяет стоимость пособий

12. Пенсионные мифы и факты: накопительный статус пенсионных планов не зависит от большего количества государственных служащих

 

 

Сумма вашей пенсии — AFFUS

Пожизненная рента

Пожизненная рента на одного человека является стандартной опцией для участников, не состоящих в браке; он обеспечивает неограниченную ежемесячную выгоду на протяжении всей вашей жизни. Этот вариант имеет 36-месячную гарантию, поэтому, если вы умрете до того, как будут произведены 36 платежей, ваш получатель получит оставшуюся сумму.

50% Супружеская пенсия
Стандартный вариант для женатых участников. Если вы умрете раньше своего супруга, ваш супруг продолжит получать 50% суммы, которую вы получали до своей смерти.

Совместное пособие и оставшееся имущество          
Вы можете выбрать 50-процентное совместное пособие и оставшееся имущество для бенефициара, не являющегося супругом, или 75-процентное или 100-процентное совместное пособие и оставшееся имущество для супруга или лица, не являющегося супругом/бенефициаром.Если вы умрете раньше вашего бенефициара, он или она продолжит получать 50%, 75% или 100% суммы, которую вы получали до своей смерти, в зависимости от вашего выбора.

Варианты уровня дохода
Вы можете выбрать этот вариант, если вы выходите на пенсию до самой ранней даты, когда вы имеете право на получение пособий по социальному обеспечению. Этот вариант учитывает деньги, которые вы, по оценкам, получите от социального обеспечения. Вы будете получать более высокое ежемесячное пособие с момента выхода на пенсию до тех пор, пока не получите право на получение социального обеспечения, а затем с этого момента ежемесячное пособие будет меньше, поэтому в сочетании с вашими платежами по социальному обеспечению общая сумма должна равняться или быть на одном уровне с: то, что вы изначально получали.

Варианты единовременной выплаты
Вы автоматически будете получать пенсионное пособие единовременно, если сумма вашей пенсии составляет 5000 долларов или меньше. Вы также можете выбрать единовременное получение пособия, если размер вашей пенсии составляет от 5001 до 10 000 долларов США. Кроме того, вы можете выбрать часть своей пенсии в качестве частичной единовременной выплаты (которая может быть получена с шагом 1%, от 5% до 30%), а затем выбрать второй вариант получения оставшейся части вашей пенсии.

Дополнительные сведения обо всех этих вариантах см. в описании сводного плана

.

Пенсионный план SFERS – Система пенсионного обеспечения сотрудников Сан-Франциско (SFERS)

Пенсионный план SFERS — это квалифицированный план с установленными выплатами, финансируемый за счет взносов работников и работодателей и доходов от инвестиций.План предусматривает пенсионные выплаты для своих участников, рассчитываемые по формуле, основанной на возрасте выхода на пенсию, количестве лет службы и окончательной компенсации .

Пенсионный план SFERS предусматривает следующие выплаты при увольнении: выход на пенсию по службе и по инвалидности; возмещение или предоставление пособия/отсрочки выхода на пенсию; а также пособия в связи с потерей кормильца до и после выхода на пенсию. Выберите соответствующую группу участников (ниже), чтобы получить подробные условия для каждого типа льгот (разное, безопасность, шериф или прочая безопасность).

Финансирование

Каждый год Пенсионная система проводит актуарную оценку своих активов и обязательств, чтобы оценить статус финансирования Системы и определить соответствующие уровни городских отчислений в Фонд на следующий финансовый год. Активы плана оцениваются с использованием 5-летнего сглаживания дохода от инвестиций, превышающего или меньше ожидаемого дохода от инвестиций, 7,40%, действующего с 1 июля 2018 года.

Используемые актуарные методы финансирования:

  • Метод нормальной стоимости для начального возраста
  • Необеспеченные обязательства в связи с изменениями в выплатах активным участникам, амортизируемым как ровный процент от заработной платы за закрытый 15-летний период, и любые изменения в выплатах неактивным или вышедшим на пенсию участникам, амортизируемые в течение закрытого 5-летнего периода
  • Необеспеченные обязательства в связи с актуарными прибылями и убытками, изменениями допущений и прочими статьями, амортизируемыми как ровный процент от заработной платы за закрытый 20-летний период

 

Пенсионная система гордится тем, что поддерживает уровень активов, необходимый для выполнения обещания о предоставлении льгот своим членам на неограниченный срок. Благодаря разумным инвестиционным стратегиям и ежегодным актуарным оценкам, SFERS на протяжении многих лет сохраняет достаточный уровень финансирования для выполнения обязательств по выплате пособий.

Годовой статус фонда SFERS
Периоды на 1 июля

Год
Коэффициент фондирования
(округлено до ближайшего %)
2020 90
2019 88
2018 87
2017 86
2016 85
2015 86
2014 85
2013 81
2012 83
2011 88

 

Калькулятор пенсионных пособий

WRS | ETF

Калькулятор пенсионных пособий WRS — это инструмент, который может дать вам неофициальную оценку вашего пособия при планировании выхода на пенсию. Свяжитесь с ЕФО для получения официальной оценки и заявления за 6–12 месяцев до того, как вы планируете подать заявление на получение пособия.

  • Вы должны быть наделены правами и должны быть не моложе 55 лет на дату начала получения пособия (или 50 лет, если вы заработали, а не приобрели, услугу WRS в сфере защиты).
  • Ваше пособие будет основано на наибольшем из расчетов «Покупка за деньги» или «Формула». Этот калькулятор настроен для расчета пенсионных пособий по обоим методам. Он не использует информацию из вашей учетной записи.Вы должны ввести всю соответствующую информацию, чтобы предоставить максимальную оценку выгоды.
  • Используйте информацию из своего последнего годового Заявления о льготах. Точность вашей онлайн-оценки зависит от того, насколько данные, которые вы вводите, соответствуют вашим окончательным значениям учетной записи WRS после подачи заявки. Нет никакой гарантии, что вы получите суммы, указанные в этих онлайн-оценках.

Если к вам относится какое-либо из следующих обстоятельств, этот калькулятор не сможет правильно рассчитать ваше пособие. Свяжитесь с ЕФО, чтобы запросить официальную оценку, если вы:   

  • У вас есть счет, который был разделен из-за развода или раздельного проживания. Оценка будет низкой. Исключение: участники в обычном пенсионном возрасте, проработавшие достаточно лет, чтобы не снижать возраст, могут по-прежнему получать точную оценку.
  • Иметь счет альтернативного получателя платежа (счет, который вы получили от кого-то еще после развода или раздельного проживания).
  • Вышел на пенсию, а затем вернулся к работодателю WRS и снова платит взносы WRS.
  • Иметь заработок и пособие, которые превышают лимиты IRS. Это не является обычным явлением, но это ограничение может повлиять на вашу конечную выгоду.
  • Уволился с работы в WRS до 1 июля 1990 г.

Чтобы получить помощь в использовании калькулятора, просмотрите видеоролик «Как пользоваться онлайн-калькулятором пенсионного обеспечения ETF» или воспользуйтесь «Руководством по использованию данных годового отчета о льготах» (ET-4500).

Штат Орегон: УЧАСТНИКИ — Обзор OPSRP и расчет пособий

​На этой странице ​: ​Информация для новых или потенциальных государственных служащих, как понять свои пенсионные пособия, ссылки на учебные занятия и многое другое.

 ​​

Являюсь ли я членом OPSRP?

Вы являетесь участником пенсионного плана штата Орегон PERS (OPSRP), если:

  • Вы начали работать на соответствующей должности после 28 августа 2003 г.
  • Ранее вы не были участником какой-либо другой План PERS (первого или второго уровня).
  • Вы не судья (у PERS есть отдельный план для судей).

 

Что такое ОПСРП?

Пенсионный план, предоставляемый вашим работодателем, который включает две части :

Посмотрите видео PERS, чтобы понять две составляющие выхода на пенсию.

Примечание: По состоянию на 1 июля 2020 г. для некоторых участников OPSRP произошло изменение, связанное с IAP. Если ваша валовая заработная плата за месяц превышает порог месячной заработной платы, вы являетесь одним из таких участников. Изменение касается суммы, которую вы вносите в свой IAP.

  • С 1 июля 2020 г. часть вашего Взносы IAP были перенаправлены на новый счет пенсионной стабильности сотрудников (EPSA), который поможет оплатить часть вашего будущего пенсионного пособия.
  • Вместо того, чтобы отчислять 6% вашей зарплаты только в IAP, теперь 5,25% идет в ваш IAP, а 0,75% — в EPSA. Перенаправление на EPSA происходит за кулисами в PERS, и поэтому вычет, указанный в вашей зарплате, может по-прежнему отображаться как 6%.
  • Изменение произошло из-за Законопроект Сената 1049 (SB 1049), принятый Законодательным собранием штата Орегон, который устанавливает льготы PERS.

 

Пенсия? ИАП? В чем разница?

Пенсионная система государственных служащих штата Орегон (PERS) представляет собой план с установленными выплатами 401(a) со счетами 414(k) Налогового кодекса (IAP).

  • Ваш ОПСРП пенсия это то что называется установленная выгода, что означает, что она не имеет остатка на счете и определяется другими способами. В PERS используется формула для определения размера пенсии, которую вы будете ежемесячно получать как пенсионер. Ваш работодатель в первую очередь платит за вашу пенсию.
  • Ваш IAP — это то, что называется «выгодой на основе учетной записи». Это означает, что вы или ваш работодатель регулярно платите на счет, счет может расти со временем в зависимости от доходов от инвестиций, и в итоге вы получаете горшок денег, который принадлежит вам по выход на пенсию.
  • Разница заключается в том, что пенсия может обеспечить вам пожизненный ежемесячный доход, который никогда не иссякнет, в то время как пособие на основе счета, как и ваш IAP, представляет собой конечную сумму денег. Ваш IAP может приносить вам доход — в рассрочку или единовременно — до тех пор, пока не закончатся деньги.

 

Как работает IAP?

Как только вы официально станете участником (обычно через шесть месяцев), вы начнете вносить взносы в свой IAP.

Ваш IAP строится за счет взносов, которые составляют процент от вашей зарплаты, независимо от того, платите ли вы или ваш работодатель.В соответствии с SB 1049 ваш процент теперь зависит от вашего ежемесячного дохода:

Ваши взносы IAP инвестируются в Фонд целевой даты (TDF) в зависимости от вашего возраста. TDF предназначен для снижения инвестиционного риска и волатильности с возрастом.

  • По состоянию на сентябрь 2020 года у вас есть возможность изменить TDF, в который инвестируется ваша учетная запись, чтобы лучше соответствовать вашей устойчивости к риску и целям сбережений. Вы можете изменить свой TDF только один раз в год и только во время ежегодного окна выбора участника​.

Баланс вашего IAP со временем будет меняться в зависимости от доходов от инвестиций (прибылей или убытков), ежегодно зачисляемых на ваш счет. PERS также ежегодно вычитает административные сборы из дохода вашего аккаунта.

Вы закреплены за своей учетной записью IAP с момента ее создания, а при выходе на пенсию вы можете получить ее единовременно, пролонгировать или по частям. Вы можете использовать Калькулятор баланса IAP и взносов , чтобы оценить свое распределение IAP при выходе на пенсию.

Узнайте больше на Что такое веб-страница IAP.

 

Как работает пенсия OPSRP?

Ваша пенсия OPSRP в основном финансируется вашим работодателем и может обеспечить пожизненный доход.

Чтобы получить пенсию, вы должны сделать одно из двух:

  1. Проработать пять лет на должности, соответствующей требованиям PERS, не менее 600 часов в год. Годы не обязательно должны идти подряд, но у вас не может быть разрыва в квалифицированной занятости более пяти лет.

    ИЛИ

  2. Работа на квалифицированной должности после достижения нормальной пенсионный возраст, который составляет 65 лет для общего обслуживания.

Наличие прав означает, что вы не можете потерять свое право на пенсионное пособие, если вы не выйдете из общей программы OPSRP.

Если вы проработаете 30 лет на общей службе или 25 лет в качестве полицейского или пожарного, при выходе на пенсию ваша пенсия ОПСРП может выплачивать вам около 45% вашей средней зарплаты.Если вы работаете меньше лет, процент будет ниже.

 

Как PERS определяет размер моей пенсии?

PERS рассчитывает размер вашей пожизненной ежемесячной пенсии по формуле, которая немного различается в зависимости от типа вашей услуги: общее обслуживание или полицейский и пожарный (P&F) .

В формуле также используется итоговая средняя заработная плата. Как правило, эта цифра заработной платы рассчитывается либо как среднее значение вашей самой высокой заработной платы за три года подряд, либо как 1/3 вашей общей заработной платы за последние 36 месяцев работы.

Как работает математика, по типу услуги:

Общая служба
Скорее всего, вы работаете на общей службе, если только вы не работаете полицейским или пожарным (P&F).

Ваша формула: 1,5% × общий пенсионный кредит в годах × окончательная средняя заработная плата

Пример:

    Окончательная средняя заработная плата: 45 000 долларов США
    Пенсионный кредит: 30 лет
    Переведите 1,5% для простоты умножения: 1.5% ÷ 100% = 0,015

0,015 × 30 × $ 45 0002 0,015 × 30 × $ 45 000 = 20250 $ в год

$ 20,250 ÷ 12 месяцев = $ 1,687.50 в месяц в пенсионном доходе

сотрудник полиции и пожарные

Уведомление: Если вы работаете в полиции должность офицера или пожарного и желаете выйти на пенсию в раннем или обычном пенсионном возрасте для офицера полиции или пожарного, вы должны проработать в качестве члена P&F не менее пяти лет непосредственно перед выходом на пенсию, и вы должны выйти на пенсию в первый месяц после того, как вы прекратили работать на должности P&F, чтобы ваши пособия рассчитывались правильно.

Ваша формула: 1,8% × лет общего выхода на пенсию × Окончательная средняя зарплата

Пример:

Окончательная средняя заработная плата: $ 45 000
Выход на пенсию: 25 лет
Конвертировать 1,8% для простоты умножения: 1,8% ÷ 100% = 0,018

0,018 × 25 × 45 000 долларов США = 20 250 долларов США в год

    20 250 долларов США ÷ 12 месяцев = 1 687,50 долларов США пенсионного дохода в месяц

Все примеры основаны на единственном варианте жизни. Узнайте о различных вариантах выхода на пенсию, которые у вас будут, в том числе о вариантах бенефициаров, в Предпенсионное руководство ОПСРП.

 Хотите рассчитать стоимость твоя пенсия?

  1. В любое время вы можете составить свою оценку через Online Member Services (OMS). Когда вы просматриваете страницу «Сводка по аккаунту», нажмите ссылку «Оценка выгоды» в списке слева. Нажмите «Создать новую оценку выгоды» и следуйте дальнейшим инструкциям.Онлайн-оценщик пособий будет использовать самые последние данные, предоставленные вашим работодателем (работодателями), для расчета любой будущей даты выхода на пенсию. Вы можете сгенерировать несколько оценок пособий с разными датами выхода на пенсию, чтобы определить, находитесь ли вы на пути к достижению своих пенсионных целей.
  2. Если до самой ранней даты, когда вы имеете право выйти на пенсию, осталось 24 месяца, вы можете запросить «письменную» оценку пособия PERS, отправив Форма запроса оценки OPSRP. (Примечание: PERS обрабатывает запросы на оценку пособий в порядке даты выхода на пенсию, начиная с самой ранней даты выхода на пенсию.Время обработки оценки может варьироваться от участника к участнику, так как каждая учетная запись отличается, поэтому мы не можем сказать вам точно, когда ваша оценка будет завершена.)
    •  ​​​Примечание : Оценки пособий — это просто — оценивает . Они не являются гарантией выгоды.

Ключевые термины:

  • Пенсионный кредит — это количество времени, в течение которого вы работаете на должности, соответствующей критериям PERS.Один месяц пенсионного кредита зарабатывается за каждую большую часть отработанного месяца.
    • Ваш пенсионный кредит повлияет на размер вашего пенсионного дохода. Как правило, чем дольше вы работаете на соответствующей должности, тем выше будет ваш пенсионный доход.
  • « квалификационная должность » — это должность, на которой вы работаете 600 или более часов в течение календарного года на работодателя (ов), участвующего в PERS. Часы, отработанные с разными участвующими работодателями, могут быть объединены, и в некоторых случаях вы можете получить пенсионный кредит за неполные годы с менее чем 600 часами.

 

Что делать, если мне нужна дополнительная помощь в понимании моих пенсионных пособий?​

Отказ от ответственности

Эта веб-страница предназначена только для общих информационных целей и не предназначена для предоставления юридических или финансовых консультаций. В случае противоречия между этой веб-страницей и федеральным законом, законодательством штата Орегон или административными правилами преимущественную силу имеют законы и правила.

Большая часть образовательной информации на этой странице предназначена для простого объяснения преимуществ PERS и может не применяться во всех ситуациях.

Выбор способов выплаты пенсий | FINRA.org

Одно большое изменение, которое приносит выход на пенсию, заключается в том, что вы начинаете получать доход от своей пенсии с установленными выплатами или плана с установленными взносами. Вы должны рассмотреть различные методы выплаты или способы, которыми доход будет поступать к вам.

Правильная альтернатива для вас или вас и вашего супруга, если вы состоите в браке, зависит от множества факторов, таких как ваши другие источники дохода, ваш уровень комфорта с инвестиционным риском и даже ваше здоровье.

Пенсии

Когда вы увольняетесь из организации, которая предлагает пенсионное обеспечение, у вас обычно есть по крайней мере два варианта. Вы можете:

  • принимать пенсионные аннуитеты и получать ежемесячный чек; или, если ваш работодатель позволяет,
  • возьмите единовременное распределение, которое вам нужно будет инвестировать и управлять: единовременные суммы могут быть объединены в IRA, где вы облагаетесь налогом только на деньги, которые решили вывезти.

Аннуитетные платежи

Аннуитет или потоковые выплаты — это традиционный способ получения дохода от пенсионного плана с установленными выплатами.С этой опцией вы будете ежемесячно получать чек на всю оставшуюся жизнь или на другой фиксированный период. Ваш работодатель рассчитывает сумму на основе ряда факторов, включая ваш пенсионный возраст, вашу зарплату и количество лет, которые вы проработали. Вы знаете, прежде чем выйти на пенсию, какой доход вы будете получать.

Имея аннуитет, вы не будете беспокоиться о том, что переживете пенсионные выплаты. Поскольку вы знаете, что на регулярной основе поступает одна и та же сумма, может быть проще составить бюджет как на повседневные, так и на непредвиденные расходы.

Однако вы должны понимать, что инфляция может со временем подорвать покупательную способность большинства аннуитетных платежей. Тщательно оцените текущее и долгосрочное финансовое состояние предприятия, выплачивающего аннуитет. Часто это страховая компания. Один из способов сделать это — проверить кредитный рейтинг поставщика аннуитета.

Если вы решили получать пенсионный аннуитет, вы должны решить, как вы хотите получать пенсию. Ваши варианты включают следующее:

  • Одножильный вариант. Вы можете выбрать выплату, которая длится только всю вашу жизнь, называемую пожизненной или пожизненной рентой. При пожизненной ренте, когда вы умираете, выплаты прекращаются, даже если вы умираете вскоре после их начала. Чтобы защититься от такой возможности, вы можете рассмотреть возможность одиночной жизни с выплатой в течение определенного периода. Этот метод обеспечивает доход указанному вами бенефициару в течение определенного периода, например, десяти или двадцати лет, если вы умрете до окончания этого периода. Этот вариант, однако, приводит к более низкой оплате.
  • Совместно-выживающий вариант. В качестве альтернативы, вы можете выбрать аннуитет, который будет выплачиваться в течение всей вашей жизни, а также в течение жизни другого человека, обычно вашего супруга, в рамках так называемой выплаты на случай потери кормильца. Сумма вашего ежемесячного чека меньше, чем та, которую вы получили бы при пожизненной ренте, с определенным периодом или без него. Но после того, как вы умрете, ваш оставшийся в живых будет получать процент от вашей пенсии, который вы указали заранее, каждый месяц на всю жизнь. В зависимости от ваших вариантов распределения вы можете выбрать от 50 до 100 процентов выплаты для оставшегося в живых.
  • Опция для определенного периода. Существует также вариант выплаты в течение определенного периода с аннуитетом на случай потери кормильца. Этот вариант обеспечивает доход указанному вами бенефициару в течение определенного периода, если и вы, и ваш супруг (супруга) умираете до окончания периода.

Умный совет: ваш супруг тоже может иметь права
Некоторые компании требуют, чтобы женатые сотрудники выбрали вариант выплаты совместного аннуитета или попросили супруга подписать отказ, если выбран индивидуальный аннуитет.


Паушальный платеж

Единовременное распределение вашей пенсии может быть еще одним вариантом, когда вы будете готовы принять решение о выплате установленного пособия. В этом случае ваш работодатель либо произведет оплату наличными, либо переведет сумму в IRA. Ваш работодатель рассчитывает сумму, которую вы получаете на основе:

  • сумма, которую план выплатил бы вам в качестве аннуитета сверх прогнозируемой ожидаемой продолжительности жизни; и
  • Текущая процентная ставка, которая определяет, сколько бы план заработал на единовременной выплате, если бы она выплачивалась частями в течение всей вашей жизни.

Единовременная сумма зависит от действующих процентных ставок. Если процентные ставки высоки, вы получите меньшую единовременную выплату, чем если бы ставки были низкими.

Получение единовременной суммы может быть хорошим выбором, если ваш супруг значительно моложе или вы хотите решить, как инвестировать полученные деньги. У вас также есть возможность работать с надежным и опытным профессионалом в области инвестиций. Вы получите контроль над своими активами, что может быть важно, если вы обеспокоены тем, что план может быть недофинансирован или ваш работодатель может быть приобретен. Смена владельца вашего работодателя может привести к серьезным изменениям в плане и в пенсии, на которую вы можете претендовать после приобретения. Если вы решите, чтобы ваша единовременная пенсионная выплата была переведена в IRA, вы можете продолжать откладывать налоги до тех пор, пока не снимете деньги позже.

Вот краткое сравнение аннуитетов и единовременных выплат:

  Плюсы Минусы
Фиксированная рента
  • Регулярный доход по регулярному графику на всю жизнь
  • Отсутствие ответственности за принятие инвестиционных решений
  • Защита от прекращения действия плана или продажи работодателя
  • Доход может быть подвержен инфляции
  • Доход зависит от финансового состояния поставщика ренты
Единовременное снятие средств
  • Возможность принимать инвестиционные решения
  • Возможность управления активами
  • Продолжение отсрочки уплаты налогов с переходом на IRA
  • Возможность опережения инфляции
  • Защита от прекращения действия плана или продажи работодателя
  • Ответственность за обеспечение пожизненного дохода
  • Налоги, подлежащие уплате немедленно на денежные выплаты, и ежегодный налог на инвестиционный доход
  • Опасность слишком быстрой траты активов
  • Опасность значительных инвестиционных потерь

Тщательно продумайте варианты выплаты пенсии. Как только вы сделали свой выбор, вы обычно не можете передумать.

Умный совет: поймите разницу в получении аннуитета от пенсионного плана и страховой компании расчет полученной суммы. Когда вы покупаете аннуитет у страховой компании с единовременной выплатой, страховщик будет учитывать ваш текущий возраст, ожидаемую продолжительность жизни, преобладающие процентные ставки и прибыль, которую он хочет получить, чтобы определить выплату, которую вы получите.В результате аннуитетные платежи, рассчитываемые пенсионным планом и страховой компанией, будут отличаться.


Планы с установленными взносами

Когда вы выходите на пенсию по плану с установленными взносами, такому как 401(k), у вас есть несколько вариантов получения дохода. Ваш выбор обычно включает получение единовременной выплаты, сохранение ваших сбережений на вашем существующем счете, аннуитет ваших активов и перевод их в IRA. Ваш администратор плана сможет сообщить вам, какие альтернативы вам доступны. Обычно они включают:

  • Единовременное распределение. С помощью этого варианта вы снимаете все свои деньги со своего плана с установленными взносами. Хотя это может показаться привлекательным, имейте в виду, что единовременное распределение облагается налогом в том году, когда вы берете деньги, если только вы не переводите их в IRA. Если ваша единовременная выплата значительна, этого может быть достаточно, чтобы вы попали в более высокую налоговую категорию, чем когда вы работали. Несмотря на то, что 20 процентов от общей суммы будут удержаны для покрытия причитающихся федеральных подоходных налогов, вы все равно можете заплатить дополнительную сумму.Более того, деньги, которые вы снимаете, больше не являются отложенным налогом, а это означает, что любые будущие проценты и дивиденды будут облагаться налогом в том году, когда они будут выплачены.
  • Сохраняйте свою учетную запись с установленными взносами. Хранение ваших сбережений на счете с установленными взносами — это второй вариант. Часто это самый простой и лучший выбор для многих сотрудников, особенно если ваша форма 401(k) имеет низкие расходы и предлагает адекватные варианты инвестиций. Хотя это может быть самый простой вариант, он может не подойти вам, если ваши инвестиционные возможности 401 (k) ограничены, дороги или если ваш счет в значительной степени инвестируется в собственные акции вашего работодателя.
  • Аннуитизируйте свои сбережения. Некоторые работодатели разрешают вам аннуитизировать весь или часть вашего плана 401(k) или другого плана с установленными взносами, что означает преобразование всей или части стоимости счета в гарантированный поток дохода на всю оставшуюся жизнь. Преимущество этого типа аннуитета в том, что вы не можете пережить свой доход. Недостаток в том, что ваш платеж может быть фиксированным, поэтому он постепенно теряет покупательную способность из-за инфляции.
  • Перенос ИРА. Другим вариантом является перенос активов вашего плана 401(k) или другого плана с установленными взносами в IRA или индивидуальный пенсионный аннуитет. Таким образом, вы можете защитить статус своих денег с отложенным налогом, выбрать способ инвестирования активов и отсрочить подоходный налог до тех пор, пока вы не снимете деньги. Вы также избегаете 10-процентного штрафа за досрочное снятие средств, с которым вам придется столкнуться, если вы моложе 59½ лет.

Инвентаризация акций вашей компании
Когда вы выходите на пенсию, вы можете получить единовременное изъятие акций компании из вашего 401(k), если их стоимость увеличилась.Вы можете отложить уплату налогов до продажи, сохранив налоговые преимущества своего пенсионного счета. И любой прирост капитала, когда вы в конечном итоге продаете, считается долгосрочным приростом капитала. Вы можете сначала получить профессиональный совет, чтобы взвесить потенциальные долгосрочные преимущества и возможные недостатки вывода акций компании из вашего 401 (k).

Требуемый минимум дистрибутивов: сделайте их правильно!
Сумма, которую вы должны взять из IRA или плана с установленными взносами, называется требуемой минимальной выплатой, или RMD. Вы рассчитываете его, используя период распределения, указанный в таблице «Унифицированный срок службы» в Приложении C публикации 590 Службы внутренних доходов (IRS). Важно правильно указать сумму RMD. Если вы снимете слишком мало, вам грозит 50-процентный штраф от суммы, которую вы должны были снять, но не сняли — сверх подоходного налога, который вы должны были заплатить. Воспользуйтесь калькулятором RMD FINRA, чтобы узнать, каким будет требуемый вам вывод средств, и какую норму прибыли вам нужно будет зарабатывать, чтобы поддерживать баланс своего счета.См. также предупреждение FINRA для инвесторов «Требуемые минимальные выплаты — общие вопросы о счетах IRA».

26 Кодекс США § 430 — Минимальные стандарты финансирования пенсионных планов с установленными выплатами для одного работодателя | Кодекс США | Закон США

Статьи с поправкой на инфляцию за определенные годы

Для корректировки на инфляцию некоторых статей в этом разделе см. Уведомления о внутренних доходах, указанные в таблице в разделе 401 этого раздела.

Редакционные примечания

Ссылки в тексте

Раздел 106 Закона о пенсионной защите от 2006 года, упомянутый в пп.(c)(2)(D)(iv)(I) — раздел 106 Pub. L. 109–280, который изложен в виде примечания к разделу 401 этого раздела.

Дата введения в действие настоящего подпункта, указанного в подп. (c)(2)(D)(v) — дата вступления в силу Pub. Л. 111–192, утвержденной 25 июня 2010 г.

Закон об обеспечении пенсионных доходов работников от 1974 года, упомянутый в пп. (c)(7)(E)(i)(I), (v)(II), (h)(5)(B)(i), (ii) и (k)(2), (4 )(C), паб. Л. 93–406, 2 сентября 1974 г., 88 стат. 829. Раздел I Закона обычно относится к подразделу I (§1001 и след.) главы 18 раздела 29, Труд. Раздел IV Закона относится главным образом к подразделу III (§1301 и далее) главы 18 Раздела 29. Разделы 4001, 4006, 4021, 4043 и 4068 Закона относятся к разделам 1301, 1306, 1321, 1343. и 1368, соответственно, Раздела 29. Для полной классификации этого Закона в Кодексе см. Краткое примечание к названию в разделе 1001 Раздела 29 и Таблицы.

Закон о социальном обеспечении, упомянутый в подразделе. (h)(3)(D)(ii), акт от 14 августа 1935 г., гл.531, 49 стат. 620 с поправками. Раздел II Закона обычно относится к подразделу II (§401 и далее) главы 7 Раздела 42 «Общественное здравоохранение и социальное обеспечение». Полную классификацию настоящего Закона и Кодекса см. в разделе 1305 раздела 42 и в таблицах.

Поправки

2021 — Подразд. (с)(8). Паб. L. 117–2, §9705 (a), добавлен пар. (8).

Подразд. (з)(2)(С)(iv)(I). Паб. L. 117–2, §9706(a)(2), вставленный в конце: «Несмотря ни на что в этом подпункте, если средняя ставка первого, второго или третьего сегмента за любой 25-летний период составляет менее 5 процентов, такое среднее значение считается равным 5 процентам.

Подразд. (з)(2)(С)(iv)(II). Паб. L. 117–2, §9706 (a) (1), таблица с поправками в целом. До внесения поправок таблица относилась к применимым минимальным и максимальным процентам для календарных лет с 2012 по 2023 год и позже.

Подразд. (м). Паб. L. 117–2, §9707 (a), с поправками в пп. (m) общий пересмотр специальных правил для планов местных газет.

2019 — Подразд. (м). Паб. Л. 116–94 добавлен пп. (м).

2018 — Подразд. (с)(7)(Е)(v)(II). Паб. L. 115–141, §401(a)(99), добавлено «the» после «заголовка I of».

Подразд. (ч)(2)(F). Паб. L. 115–141, §401(a)(100), заменено «раздел 417(e)(3)(D)» на «раздел 417(e)(3)(D)(i)».

2017—Подп. (c)(7)(D)(vii)(II). Паб. L. 115–97 заменил «на «2016 календарный год» в подпункте (A)(ii)» на «на «1992 календарный год» в подпункте (B)».

2015 — Подразд. (з)(2)(С)(iv)(II). Паб. L. 114–74 изменена таблица в целом. До внесения поправок таблица относилась к применимым минимальным и максимальным процентам для календарных лет с 2012 по 2020 год и позже.

2014 — Подразд. (с)(5). Паб. L. 113–295, §221(a)(57)(C)(i), вычеркнут пп. (A) обозначение и заголовок и пп. (B) которые относятся к правилу перехода для плановых лет, начинающихся после 2007 г. и до 2011 г.

Подразд. (h)(2)(B)(i). Паб. L. 113–159, §2003(d)(1), вместо «первый день планового года» используется «дата оценки планового года».

Подразд. (з)(2)(С)(iv)(II). Паб. L. 113–159, §2003 (a), таблица с поправками в целом. До внесения поправок таблица относилась к применимым минимальным и максимальным процентам для календарных лет с 2012 по 2015 год и позже.

Подразд. (ч)(2)(Г). Паб. L. 113–295, §221(a)(57)(D)(i), вычеркнут пп. (G), который относился к правилу перехода для плановых лет, начинающихся в 2008 или 2009 году.

2012 — Подразд. (з)(2)(С)(iv). Паб. L. 112–141, §40211(a)(1), добавлен кл. (4).

Подразд. (ч)(2)(F). Паб. L. 112–141, §40211(a)(2)(B), добавлено «и средние значения, определенные в соответствии с подпунктом (C)(iv)» после «подпункт (C)».

2010 — Подразд. (с)(1). Паб. Законодательство L. 111–192, §201(b)(3)(A), заменено «любой базой амортизации дефицита, которая не была полностью амортизирована в соответствии с настоящим подразделом» на «базами амортизации дефицита для такого планового года и каждого из 6 предшествующих план лет».

Подразд. (с)(2)(D). Паб. L. 111–192, §201(b)(1), добавлен пп. (Д).

Подразд. (с)(7). Паб. L. 111–192, §201(b)(2), добавлен пар. (7).

Подразд. (е)(3)(Г). Паб. L. 111–192, §204(b), добавлен пп. (Д).

Подразд. (к)(3)(F). Паб. L. 111–192, §201(b)(3)(B), добавлен пп. (Ф).

2008 г. — Подразд. (б). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(A), с поправками в пп. (б) в целом. До внесения поправок текст гласил следующее: «Для целей настоящего раздела, за исключением случаев, предусмотренных в подразделе (i)(2) в отношении планов, находящихся под угрозой, термин «целевые нормальные затраты» означает для любого планового года , текущая стоимость всех пособий, которые, как ожидается, будут начислены или будут получены в соответствии с планом в течение планового года.Для целей настоящего подраздела, если какое-либо вознаграждение, относящееся к услугам, оказанным в предыдущем плановом году, увеличивается по причине любого увеличения вознаграждения в течение текущего планового года, увеличение такого вознаграждения считается начисленным в течение текущего планового года.

Подразд. (c)(5)(B)(i). Паб. L. 110–458, §202(b)(2), добавлен кл. (i) и вычеркнул прежний п.п. (я). До внесения поправки текст гласил: «За исключением случаев, предусмотренных в пунктах (iii) и (iv), в случае плановых лет, начинающихся после 2007 г. и до 2011 г., в соответствии с пункта (3)(A) при определении дефицита финансирования на плановый год для целей подпункта (A).

Подразд. (c)(5)(B)(iii). Паб. L. 110–458, §202(b)(1), переименован в ст. (iv) как (iii) и вычеркнул прежний п.п. (iii). До внесения поправок текст гласил следующее: «Пункт (i) не применяется в отношении любого планового года, начинающегося после 2008 года, за исключением случаев, когда амортизационная база дефицита для каждого из предыдущих лет, начинающихся после 2007 года, равна нулю (определяется после применения этого подпункта). ».

Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(B), добавлено «начало» перед словами «после 2008 года».

Подразд.(с)(5)(В)(iv). Паб. L. 110–458, §202(b)(1), переименован в ст. (iv) как (iii).

Подразд. (c)(5)(B)(iv)(II). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(C), добавлено «для такого года» после «начиная с 2007 года)».

Подразд. (е)(3)(А). Паб. Законодательство L. 110–458, §101(b)(2)(D)(i), вычеркнуто «по состоянию на первый день планового года» после «зачислено спонсором плана».

Подразд. (е)(4)(А). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(D)(ii), вместо «пункта (2)» используется «пункт (3)».

Подразд.(f)(6)(B)(iii). Паб. Законодательство L. 110–458, §101(b)(2)(D)(iii), заменено «подпунктом (b), (c) или (e) статьи 436» на «пункт (1), (2) или (4) раздела 206(g)».

Подразд. (е)(6)(С). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(D)(iv), слово «сумма» после слова «по» во вступительных положениях исключено.

Подразд. (е)(8). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(D)(v), слова «Казначейства» вычеркнуты после слов «Секретарем».

Подразд. (ж)(3)(Б). Паб. L. 110–458, §121(b), внесены общие поправки в заключительные положения.До внесения поправок заключительные положения гласили следующее: «Любое такое усреднение корректируется с учетом взносов и распределений (как предусмотрено Секретарем)».

Подразд. (з)(2)(Б). Паб. Законодательство L. 110–458, §101(b)(2)(E)(i), (ii), во вводных положениях добавлено «и целевая нормальная стоимость» после «целевого финансирования» и заменено «выгоды» на «обязательства». .

Подразд. (ч)(2)(F). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(E)(iii), (iv), заменено «раздел 417(e)(3)(D)(i) для такого месяца)» на «раздел 417 (e)(3)(D)(i)) для такого месяца» и «подпункт (C)» для «подпункта (B)».

Подразд. (i)(2)(А). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(F)(i)(I), добавлен пп. (A) и вычеркнул бывший пп. (A) следующего содержания: «приведенная стоимость всех вознаграждений, которые, как ожидается, будут начислены или получены в рамках плана в течение планового года, определенная с использованием дополнительных актуарных допущений, описанных в пункте (1)(B), плюс».

Подразд. (i)(2)(В). Паб. L. 110–458, §101 (b) (2) (F) (i) (II), заменено «сумма, определенная в соответствии с подразделом (b) (1) (A) (i) в отношении плана для плановый год» на «плановую нормальную стоимость (определяемую без учета настоящего пункта) плана на плановый год».

Подразд. (i)(4)(В). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(F)(ii), в заключительных положениях заменены слова «подпункт (A)» на «подпункт (A)(ii)».

Подразд. (к)(3)(А). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(G)(i), добавлено в конце «В случае плановых лет, начинающихся в 2008 г., дефицит финансирования на предыдущий плановый год может быть определен с использованием таких методов оценку, которую может предоставить Секретарь».

Подразд. (j)(3)(D)(ii)(II). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(G)(ii), заменено «раздел 412(c)» на «раздел 302(c)».

Подразд. (к)(3)(Е). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(G)(iii), (iv), заменены «, короткие годы и годы с альтернативной датой оценки» на «и короткие годы» в заголовке и добавлен кл. (iii).

Подразд. (к)(1). Паб. L. 110–458, §101(b)(2)(H)(i), добавлено «(как предусмотрено в параграфе (2))» после «применяется» во вводных положениях.

Подразд. (к)(6)(Б). Паб. Законодательство L. 110–458, §101(b)(2)(H)(ii), зачеркнуто: «, за исключением случаев, когда в случае платежа, отличного от обязательного платежа, датой платежа является дата, когда требуется такой платеж. должно быть сделано в соответствии с разделом 430» до окончания периода.

Уставные примечания и родственные дочерние компании

Дата вступления в силу поправки 2021 г.

Паб. L. 117–2, раздел IX, §9705(c), 11 марта 2021 г., 135 Stat. 200, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [внесение поправок в этот раздел и раздел 1083 Раздела 29, Трудовые отношения], применяются к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2018 года».

Паб. L. 117–2, раздел IX, §9706(c), 11 марта 2021 г., 135 Stat. 201, при условии, что:

«(1) В целом.—

Поправки, внесенные в соответствии с этим разделом [вносящие поправки в этот раздел и разделы 1021 и 1083 Раздела 29, Трудовые отношения], применяются в отношении лет плана, начинающихся после 31 декабря 2019 года.

«(2) Выбор неприменения. — Спонсор плана может принять решение не применять поправки, внесенные в этом разделе, к любому плановому году, начинающемуся до 1 января 2022 г., либо (как указано в ходе выборов) — «(А)

для всех целей, для которых применяются такие поправки, или

План не должен рассматриваться как не отвечающий требованиям раздела 204(g) такого Закона [29 U. S.C. 1054(g)] и 411(d)(6) такого Кодекса исключительно по причине избрания в соответствии с настоящим параграфом».

Паб. L. 117–2, раздел IX, §9707 (c), март.11, 2021, 135 Стат. 206, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [внесение поправок в этот раздел и раздел 1083 Раздела 29, Трудовые отношения], применяются к годам плана, заканчивающимся после 31 декабря 2017 года». Дата вступления в силу поправки 2015 г.

Паб. L. 114–74, раздел V, §504(c), 2 ноября 2015 г., 129 Stat. 594, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [внесение изменений в этот раздел и разделы 1021 и 1083 Раздела 29, Труд] применяются в отношении лет плана, начинающихся после 31 декабря 2015 года.

Дата вступления в силу поправки 2014 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 113–295, вступивший в силу 19 декабря 2014 г., с учетом положения об экономии, см. раздел 221 (b) Pub. L. 113–295, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Паб. L. 113–159, раздел II, §2003(e), 8 августа 2014 г., 128 Stat. 1851, при условии, что:

«(1) В целом.—

Поправки, внесенные в соответствии с подразделами (a), (b) и (d) [вносящие поправки в этот раздел и разделы 1021 и 1083 Раздела 29, Трудовые отношения], применяются в отношении лет плана, начинающихся после 31 декабря 2012 года.

«(2) Выборы. — Спонсор плана может принять решение не применять поправки, внесенные в соответствии с подразделами (a), (b) и (d), к любому плановому году, начинающемуся до 1 января 2014 г., либо (как указано в выборы)— «(А)

для всех целей, для которых применяются такие поправки, или

План не должен рассматриваться как не отвечающий требованиям раздела 204(g) такого Закона [29 U.S.C. 1054(g)] и раздел 411(d)(6) такого Кодекса [26 U.S.C. 411(d)(6)] исключительно по причине избрания в соответствии с настоящим параграфом.” Дата вступления в силу поправки 2010 г.

Паб. L. 111–192, раздел II, §201(c), 25 июня 2010 г., 124 Stat. 1296, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [вносящие поправки в этот раздел и раздел 1083 Раздела 29, Трудовые отношения], применяются к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2007 года».

Паб. L. 111–192, раздел II, §204(c), 25 июня 2010 г., 124 Stat. 1302, при условии, что:

«(1) В целом.— За исключением случаев, предусмотренных в параграфе (2), поправки, внесенные данным разделом [вносящие поправки в этот раздел и раздел 1083 Раздела 29, Трудовые отношения], применяются к плановым годам, начинающимся после 31 августа 2009 года.«(2) Особое правило.—

В случае плана, для которого дата оценки не является первым днем ​​планового года, поправки, внесенные данным разделом, применяются к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2008 г.».

Дата вступления в силу поправки 2008 г.

Паб. L. 110–458, раздел I, §101(b)(3), 23 декабря 2008 г., 122 Stat. 5096 при условии, что:

«(А) В целом.— За исключением случаев, предусмотренных в подпункте (B), поправки, внесенные в соответствии с пунктами (1)(A) [изменение раздела 1083 Раздела 29, Труд], (1)(F)(i) [изменение раздела 1083 Раздела 29], ( 2)(A) [внесение поправок в этот раздел] и (2)(F)(i) [внесение поправок в этот раздел] применяются к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2008 года.

«(B) Выбор для более раннего применения. — Поправки, сделанные такими пунктами, должны применяться к плану на первый плановый год, начинающийся после 31 декабря 2007 г., если спонсор плана делает выбор в соответствии с этим подпунктом. Выборы в соответствии с настоящим подпунктом должны быть сделаны в такое время и таким образом, которые может предписать Секретарь Казначейства или представитель Секретаря, и, однажды сделанные, могут быть отменены только с согласия Секретаря».

Поправка к разделу 101(b)(2)(B)–(E), (F)(ii)–(H) Pub.L. 110–458 действует, как если бы он был включен в положения Pub. L. 109–280, к которому относится поправка, если не предусмотрено иное, см. раздел 112 Pub. L. 110–458, изложенное в виде примечания к разделу 72 этого титула.

Паб. L. 110–458, раздел I, §121(c), 23 декабря 2008 г., 122 Stat. 5114, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с этим разделом [внесение изменений в этот раздел и раздел 1083 Раздела 29, Труд] вступают в силу, как если бы они были включены в положения Закона 2006 года [Pub. Л. 109–280], к которым относятся изменения.”

Паб. L. 110–458, раздел II, §202(c), 23 декабря 2008 г., 122 Stat. 5118, при условии, что:

«Поправки, сделанные подразделами (a) и (b) [изменяющие этот раздел и раздел 1083 Раздела 29, Труд] должны применяться, как если бы они были включены в принятие разделов 102 и 112, соответственно, Закон о пенсионной защите 2006 г. [Пуб. Л. 109–280]. Правила финансирования плана единого работодателя

Паб. Л. 116–136, разд. A, раздел III, §3608, 27 марта 2020 г., 134 Stat. 413, при условии, что:

«(a) Задержка выплаты минимально необходимых взносов.— В случае любого минимального обязательного взноса (как определено в соответствии с разделом 430 (a) Налогового кодекса 1986 г. и разделом 303 (a) Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 г. (29 USC 1083 (a)))) который (кроме этого раздела) в противном случае подлежали бы уплате в соответствии с разделом 430(j) такого Кодекса (включая ежеквартальные взносы в соответствии с пунктом (3) этого Кодекса) и разделом 303(j) такого Закона (29 USC 1083(j)) (включая ежеквартальные взносы). взносы в соответствии с пунктом (3) настоящего документа) в течение 2020 календарного года — «(1) срок уплаты таких взносов – 1 января 2021 г., и «(2) сумма каждого такого минимального обязательного взноса увеличивается на проценты, начисляемые за период между первоначальной датой платежа (без учета настоящего раздела) для взноса и датой платежа, по эффективной процентной ставке для плана на плановый год. который включает такую ​​дату платежа.Таблицы смертности

Паб. L. 114–74, раздел V, §503, 2 ноября 2015 г., 129 Stat. 593, при условии, что:

«(a) Достоверность. — Для целей подпункта (I) раздела 430(h)(3)(C)(iii) Налогового кодекса 1986 года и подпункта (I) раздела 303(h)(3) (C)(iii) Закона об обеспечении пенсионных доходов работников от 1974 г. [29 USC 1083(h)(3)(C)(iii)], определение наличия в планах достоверной информации должно производиться в соответствии с установленной актуарной теорией достоверности, которая: «(1)

существенно отличается от правил в соответствии с таким разделом такого Кодекса, включая Процедуру получения доходов 2007–37, которые действуют на дату вступления в силу этого Закона [ноябрь 2007 г. ].2, 2015]; и

«(2)

разрешает использование таблиц, отражающих корректировки таблиц, описанных в подпунктах (A) и (B) раздела 430(h)(3) такого Кодекса, а также в подпунктах (A) и (B) раздела 303(h) (3) такого Закона, если такие корректировки основаны на опыте, описанном в подпункте (II) раздела 430(h)(3)(C)(iii) такого Кодекса и в подпункте (II) раздела 303(h) )(3)(C)(iii) такого Закона.

«(b) Дата вступления в силу.—

Этот раздел применяется к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2015 года.

Применимость подзаголовков A и B раздела I Pub. Л. 109–280

Для специальных правил применения подзаголовков A (§§101–108) и B (§§111–116) раздела I Pub. L. 109–280 к некоторым приемлемым планам сотрудничества, планам расчетов PBGC и приемлемым планам государственных подрядчиков, см. разделы 104, 105 и 106 Pub. L. 109–280, изложенные в виде примечаний к разделу 401 настоящего раздела.

Изменение правила перехода к пенсионным требованиям

Паб. L. 109–280, раздел I, §115 (a)–(c), авг. 17, 2006, 120 стат. 855, 856, при условии, что:

«(a) В целом. — В случае плана, который — «(1)

не требовалось платить надбавку по переменной ставке за плановый год, начинающийся в 1996 году,

«(2) ни в одном году плана, начинающемся после 1995 года, не объединялся с другим планом (кроме плана, спонсируемого работодателем, который в 1996 году входил в контролируемую группу спонсора плана), и «(3)

спонсируется компанией, которая занимается в основном междугородними или междугородними пассажирскими автобусными перевозками,

, правила, описанные в подразделе (b), применяются к любому плановому году, начинающемуся после 31 декабря 2007 г.

«(b) Измененные правила. Правила, описанные в этом подразделе, следующие: «(2) В целях— «(В) определение любой приведенной стоимости или выполнение любых расчетов в соответствии с разделом 412 такого Кодекса или разделом 302 такого закона [29 U.S.C. 1082],

таблица смертности должна быть таблицей смертности, используемой планом.

«(3) [Бывший] раздел 430(c)(5)(B) такого Кодекса и [бывший] раздел 303(c)(5)(B) такого закона [29 U.S.C. 1083(c)(5)(B)] (относящиеся к поэтапному вводу целевого показателя финансирования для освобождения от новой базы амортизации дефицита), применяются путем замены «2012» на «2011» в нем и путем замены таблицы в нем на следующий:

2008

90 процентов

2009

92 процента

2010

94 процента

2011

96 процентов.

«(c) Определения.— Любой термин, используемый в этом разделе, который также используется в разделе 430 такого Кодекса или разделе 303 такого закона [29 U.S.C. 1083] имеет значение, предусмотренное таким термином в данном разделе. Если один и тот же термин имеет другое значение в таком Кодексе и таком Законе [29 U. S.C. 1001 et seq.], такой термин для целей настоящего раздела имеет значение, предусмотренное таким Кодексом при применении в отношении такого Кодекса, и значение, предусмотренное таким Законом при применении в отношении такого Закона.” Специальные правила финансирования для некоторых планов коммерческих авиакомпаний

Паб. L. 109–280, раздел IV, §402, 17 августа 2006 г., 120 Stat. 922 с поправками, внесенными публикацией. L. 110–28, раздел VI, §§6614(a), 6615(a), 25 мая 2007 г., 121 Stat. 181; Паб. L. 110–458, раздел I, §§104(b), 126(a), 23 декабря 2008 г., 122 Stat. 5104, 5116, при условии, что:

«(a) В целом. — Спонсор плана, отвечающего критериям, может выбрать либо — «(1)

применяются правила подраздела (b), или

«(b) Альтернативный график финансирования.— «(1) В целом. — Если в соответствии с подразделом (а) (1) делается выбор, чтобы этот подраздел применялся к правомочному плану, и требования пунктов (2) и (3) соблюдены в отношении плана — «(В) в случае любого применимого планового года, начинающегося 1 января 2008 г. или после этой даты, минимальный требуемый взнос, определенный в соответствии с разделами 303 такого Закона [29 U.S.C. 1083] и 430 такого Кодекса, для целей разделов 302 и 303 такого Закона и разделов 412, 430 и 4971 такого Кодекса, равны минимальному требуемому взносу, определенному в соответствии с подразделом (e) для плана для плана год.«(2) Ограничения начисления.— «(A) В целом. — Требования этого параграфа выполняются, если с первого дня первого соответствующего планового года и в любое время после этого, пока действуют выборы в соответствии с настоящим разделом, план предусматривает, что — «(я) накопленное пособие, любое пособие в связи со смертью или инвалидностью, а также любую надбавку к социальному обеспечению, описанную в последнем предложении раздела 411(a)(9) такого Кодекса и раздела 204(b)(1)(G) такого Закона [29 U.S.C. 1054(b)(1)(G)] каждого участника замораживаются в размере такого пособия или доплаты непосредственно перед таким первым днем, и «(ii)

все остальные льготы по плану отменяются,

  но только в той степени, в которой замораживание или отмена таких пособий были бы разрешены в соответствии с разделом 411(d)(6) такого Кодекса и разделом 204(g) такого Закона, если бы они были реализованы поправкой к плану, принятой непосредственно перед такой первый день.

«(B) Увеличение пределов раздела 415.—

Если план предусматривает, что накопленная выгода участника, на которую распространяется какое-либо ограничение в соответствии с разделом 415 такого Кодекса, будет увеличена, если такое ограничение будет увеличено, план не будет рассматриваться как отвечающий требованиям этого раздела, за исключением случаев, когда вступает в силу с первого дня первого применимого планового года (или, если позднее, с даты вступления в силу настоящего Закона [17 августа 2006 г.]) и в любое время после этого, пока действуют выборы в соответствии с настоящим разделом, план предусматривает, что любое такое увеличение не вступит в силу.План не должен нарушать требования раздела 411(d)(6) такого Кодекса и раздела 204(g) такого Закона только потому, что в план внесены поправки, чтобы соответствовать требованиям настоящего подпункта.

«(3) Ограничение применимых льгот увеличивается.— «(А) В целом.—

Требования данного параграфа выполняются, если никакое применимое увеличение пособий не вступает в силу в любое время в течение периода, начинающегося 26 июля 2005 г. и заканчивающегося за день до первого дня первого применимого планового года.

«(B) Применимое увеличение пособия. — Для целей настоящего параграфа термин «применимое увеличение пособия» означает в отношении любого года действия плана любое увеличение обязательств по плану в результате поправки к плану (или иным образом предусмотренное в правилах, предусмотренных Секретарь), что, если бы не этот параграф, произошло бы в течение планового года по причине— «(я)

любое увеличение пособий,

«(ii)

любое изменение в начислении пособий или

«(iii)

любое изменение в ставке, при которой льготы становятся неотъемлемыми в соответствии с планом.

«(4) Исключение для службы вмененной нетрудоспособности. Пункты (2) и (3) не применяются к любому начислению или увеличению в отношении вмененной услуги, оказанной участнику в течение любого периода нетрудоспособности участника, наступившего на дату вступления в силу или после нее. поправки к плану, предусматривающей ограничения в соответствии с пунктом (2) (или 26 июля 2005 г. или после этой даты, в случае ограничений в соответствии с пунктом (3)), если участник— «(А)

получали пособие по инвалидности на эту дату, или

«(В)

получал пособие по болезни и впоследствии был признан имеющим право на получение пособия по нетрудоспособности на эту дату.

«(c) Определения.—Для целей настоящего раздела— «(1) Приемлемый план. Термин «приемлемый план» означает план с установленными выплатами (кроме плана с участием нескольких работодателей), к которому применяются разделы 302 такого Закона [29 U.S.C. 1082] и 412 такого Кодекса, который спонсируется работодателем — «(А)

, которая является коммерческой пассажирской авиакомпанией, или

. «(В)

, основным видом деятельности которого является предоставление услуг общественного питания для коммерческой пассажирской авиакомпании.

«(2) Применимый плановый год.—

Термин «применимый плановый год» означает каждый плановый год, к которому применяются выборы в соответствии с подразделом (a)(1) в соответствии с подразделом (d)(1)(A).

«(d) Выборы и связанные с ними условия.— «(1) Годы, за которые произведены выборы.— «(A) Альтернативный график финансирования. Если выбор в соответствии с подразделом (a)(1) был сделан в отношении приемлемого плана, спонсор плана может выбрать либо год плана, начинающийся в 2006 г., либо год плана, начинающийся в 2007 г., в качестве первый плановый год, к которому применяются такие выборы. Выборы применяются к такому плановому году и ко всем последующим годам. Выборы должны быть сделаны — «(я)

не позднее 31 декабря 2006 г. в случае выборов на плановый год, начинающийся в 2006 г., или

«(ii)

не позднее 31 декабря 2007 г. в случае выборов на плановый год, начинающийся в 2007 г.

«(B) 10-летняя амортизация.—

Выборы в соответствии с подразделом (а)(2) должны быть проведены не позднее 31 декабря 2007 г.

«(C) Выбор нового планового года для альтернативного графика финансирования.— В случае выбора в соответствии с подразделом (a)(1) спонсор плана может указать новый плановый год на таких выборах, и плановый год плана может быть изменен на такой новый плановый год без одобрения секретаря Казначейство. «(2) Способ избрания.— Спонсор плана должен сделать любой выбор в соответствии с подразделом (а) в порядке, который может предписать министр финансов.Такое избрание, однажды сделанное, может быть отменено только с согласия такого Секретаря. «(e) Минимальный требуемый взнос. — В случае приемлемого плана, в отношении которого производится выбор в соответствии с подразделом (a)(1)— «(1) В целом.— В случае любого применимого планового года в течение периода амортизации минимальным требуемым взносом является сумма, необходимая для амортизации необеспеченных обязательств плана, определенная на первый день планового года, равными ежегодными платежами (до полной амортизации). ) в течение оставшегося периода амортизации.Такая сумма определяется отдельно для каждого применимого планового года. «(2) Годы после периода амортизации.— В случае любого планового года, начинающегося после окончания периода амортизации, раздел 302(a)(2)(A) такого Закона [29 U.S.C. 1082(a)(2)(A)] и раздел 412(a)(2)(A) такого Кодекса, применяются к такому плану, но остаток предварительного финансирования и стандартный переходящий остаток финансирования по состоянию на первый день первого числа такие годы в соответствии с разделом 303(f) такого Закона [29 USC 1083(f)] и раздела 430(f) такого Кодекса равны нулю. «(3) Определения.—Для целей настоящего раздела— «(A) Необеспеченная ответственность.—

Термин «необеспеченные обязательства» означает необеспеченные начисленные обязательства по плану, определенные в соответствии с методом финансирования с использованием условного кредита.

«(B) Амортизационный период.—

Термин «амортизационный период» означает период из 17 плановых лет, начинающийся с первого применимого планового года.

«(4) Другие правила. — При определении минимального требуемого взноса и суммы амортизации в соответствии с настоящим подразделом — «(А)

положения раздела 302(c)(3) такого Закона и раздела 412(c)(3) такого Кодекса, действовавшие до даты вступления в силу этого раздела [авг.17, 2006], применяется,

«(В)

процентная ставка 8,85 процента должна использоваться для всех расчетов, требующих процентной ставки, и

«(С) стоимость активов плана определяется в соответствии с разделами 303(g)(3) такого Закона [29 U.S.C. 1083(g)(3)] и 430(g)(3) такого Кодекса. «(5) Специальное правило для некоторых побочных продуктов плана. — Для целей подраздела (b), если в отношении любого приемлемого плана, к которому применяется этот подраздел — «(А)

любой применимый плановый год включает дату вступления в силу настоящего Закона,

«(В)

план был выделен из приемлемого плана в течение года действия плана, но до такой даты вступления в силу,

минимальный требуемый взнос в соответствии с пунктом (1) для приемлемого плана на такой применимый плановый год должен представлять собой совокупную сумму, определяемую так, как если бы планы были единым планом на этот плановый год (на основе полного 12-месячного планового года, действующего до спин-офф).Работодатель должен назначить распределение такой совокупной суммы между такими планами на применимый плановый год. «(f) Специальные правила для определенных балансов и отказов. — В случае приемлемого плана, в отношении которого делается выбор в соответствии с подразделом (a) (1) — «(1) Стандартный счет финансирования и кредитовые балансы. — Любой сбор или кредит на стандартном счете финансирования в соответствии с разделом 302 такого Закона [29 U.S.C. 1082] или раздел 412 такого Кодекса, а также любой остаток предварительного финансирования или стандартный переходящий остаток финансирования в соответствии с разделом 303 такого Закона [29 U.S.C. 1083] или раздел 430 такого Кодекса, по состоянию на день, предшествующий первому дню первого применимого планового года, уменьшается до нуля. «(2) Отказ от дефицита финансирования.— Любой отказ от дефицита финансирования в соответствии с разделами 302 и 303 такого Закона или разделом 412 такого Кодекса, действовавший до даты вступления в силу этого раздела [авг. 17, 2006], считается выполненным в первый день первого года применимого плана, и сумма такого отказа от дефицита финансирования должна быть принята во внимание при определении необеспеченных обязательств по плану в соответствии с подразделом (e)(3)(A) .В случае поправки к плану, принятой для удовлетворения требований подраздела (b)(2), план не считается нарушающим раздел 304(b) такого Закона [29 U. S.C. 1084(b)] или раздела 412(f) такого Кодекса, в действующей редакции, по причине такой поправки или любого увеличения льгот, предоставляемых участникам такого плана в рамках отдельного плана, который является планом с установленными взносами или планом с участием нескольких работодателей. «(g) Другие правила для планов, осуществляющих выборы в соответствии с настоящим разделом.— «(1) Преемник планов определенных планов.-Если- «(А)

выбор в соответствии с параграфом (1) или (2) подраздела (а) действует в отношении любого приемлемого плана, и

«(В) правомочный план поддерживается работодателем, который учреждает или поддерживает 1 или несколько других планов с установленными выплатами (кроме любых планов с участием нескольких работодателей), и такие другие планы в сочетании обеспечивают накопление пособий любому значительному числу сотрудников-преемников, Секретарь Казначейства может, по усмотрению Секретаря, определить, что любой траст, частью которого является любой другой такой план, не является квалифицированным трастом в соответствии с разделом 401 (а) Налогового кодекса 1986 года, если только все обязательства по выплатам приемлемый план выполнен. Для целей настоящего параграфа термин «сотрудник-преемник» означает любого сотрудника, на которого распространяется или был охвачен правомочным планом, и любых сотрудников, которые выполняют практически тот же тип работы в отношении тех же деловых операций, что и сотрудник, охваченный таким правомочным планом. . «(2) Особые правила увольнения.— «(A) Ответственность PBGC ограничена.— «(B) Премия при увольнении. — При применении раздела 4006(a)(7)(A) Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 г. [29 U.S.C. 1306(a)(7)(A)] к правомочному плану в течение любого периода, когда действуют выборы в соответствии с подразделом (a)(1)— «(я)

«2 500 долларов США» заменяется на «1 250 долларов США» в таком разделе, если такой план прекращает свое действие в течение 5-летнего периода, начинающегося в первый день первого применимого планового года в отношении такого плана, и

  Замена, описанная в пункте (i), не применяется в отношении любого плана, если министр труда определяет, что такой план прекращен в результате чрезвычайных обстоятельств, таких как террористическая атака или другое подобное событие.

«(3) Ограничение отчислений по определенным планам.— Раздел 404(a)(7)(C)(iv) Налогового кодекса 1986 г., добавленный настоящим Законом, не применяется в отношении любого налогового года спонсора плана, соответствующего критериям, если какой-либо применимый год плана в отношении такого плана заканчивается с или в течение такого налогового года. «(4) Уведомление.— В случае внесения поправки в план, принятой в соответствии с настоящим разделом, любое уведомление, требуемое в соответствии с разделом 204(h) такого Закона [29 U.S.C. 1054(h)] или раздел 4980F(e) такого Кодекса, должны быть предоставлены в течение 15 дней с даты вступления в силу такой поправки к плану.Этот подраздел не применяется к любому плану, если только такой план не поддерживается в соответствии с одним или несколькими коллективными договорами между представителями работников и 1 или несколькими работодателями. «(h) Исключение определенных сотрудников из минимальных требований к страховому покрытию.— «(2) Дата вступления в силу. — Поправка, внесенная в соответствии с этим подразделом [изменяющая статью 410 настоящего раздела], применяется к годам, начинающимся до, в или после даты вступления в силу настоящего Закона [авг. 17, 2006]. «(i) Расширение Специального правила для требований о дополнительном финансировании.— В случае работодателя, являющегося коммерческой пассажирской авиакомпанией, раздел 302(d)(12) Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 г. [29 U.S.C. 1082(d)(12)] и раздел 412( l )(12) Налогового кодекса 1986 года, действовавший до даты вступления в силу настоящего Закона [авг. 17, 2006], каждый из которых применяется — «(1)

, заменив «1 января 2008 г.» на «28 декабря 2005 г.» в подпункте (D)(i) этого пункта, и

«(2)

без учета подпункта (D)(ii).

«(j) Дата вступления в силу.— Если иное не предусмотрено в этом разделе, положения и поправки, внесенные в этот раздел [внесение поправок в раздел 410 настоящего раздела и раздел 1322 раздела 29, Трудовые отношения], применяются к плановым годам, заканчивающимся после даты вступления в силу настоящего Закона [август . 17, 2006].

[Пуб. L. 110–458, раздел I, §126(b), 23 декабря 2008 г., 122 Stat. 5116 при условии, что:

«Поправка, внесенная данным разделом [изменяющая раздел 402(e)(4)(C) Pub. L. 109–280, изложенные выше] применяются к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2007 г.” ]

[Пуб. L. 110–28, раздел VI, §6614(b), 25 мая 2007 г., 121 Stat. 181 при условии, что:

«Поправка, внесенная подразделом (а) [изменяющая раздел 402 (i) (1) Pub. L. 109–280, изложенные выше] вступают в силу, как если бы они были включены в статью 402 Закона о пенсионной защите от 2006 г. [Pub. Л. 109–280]. ]

[Пуб. L. 110–28, раздел VI, §6615(b), 25 мая 2007 г., 121 Stat. 181, при условии, что:

«Поправка, сделанная этим разделом [изменяющий раздел 402 (a) (2) Pub. L. 109–280, изложенные выше] вступают в силу, как если бы они были включены в положения Закона о пенсионной защите от 2006 г. [Pub.L. 109–280], к которому относится такая поправка». ] .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.