Система доходов местных бюджетов: Статья 7. Собственные доходы местных бюджетов / КонсультантПлюс

Содержание

Карта местных бюджетов

Карта местных бюджетов
  • Важно знать
  • Бюджет
  • Приоритеты
    • Государственные программы
    • Национальные проекты
    • Государственные услуги
    • Налоговые расходы
    • Реализация «майских» указов
    • Качество финансового менеджмента
    • Качество муниципальных финансов
    • Открытость бюджетных данных муниципальных районов (городских округов)
    • Соблюдение требований БК РФ
    • Карелия для инвестиций
    • Информация для целевых групп
    • Республика Карелия среди регионов
    • Программа поддержки местных инициатив
      • Общая информация
      • Аналитика
      • Реализованные проекты
        • Ремонт дома Культуры в п. Луусалми
        • Ремонт фасада здания МБУК Культурно-досуговый центр Суярского городского поселения
        • Ремонт дома Культуры в п. Лахколампи для нужд Найстенъярвского сельского поселения
        • Ремонт фасада здания Дома Культуры в с. Спасская Губа
        • Ремонт хозяйственно-бытовых помещений в МОУ Кяппесельгская СОШ
        • Ремонт и обустройство помещений для развития местного традиционного творчества в здании МКУК «Крошнозерский центр досуга и творчества
        • Обустройство детской площадки в с. Ведлозеро
        • Ремонт зрительного зала в здании Дома Культуры д. Шуньга
        • Обустройство детской площадки в д. Толвуя
        • Оборудование системами теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения Дома Культуры села Хелюля
        • Освещение оздоровительно-прогулочной тропы «Светлый берег»
        • Модернизация спортивной площадки в с. Деревянное
        • Обустройство универсальной спортивной площадки
        • Обустройство спортивной площадки п. Летнереченский
        • Детский сад — территория здоровья
        • Устройство детской площадки в сквере у пл. Гагарина
        • Реконструкция пешеходного моста в д. Куйтежа, соединяющего ул. Речную и Октябрьскую
        • Обустройство спортивной площадки в п. Импилахти
        • Обустройство мемориала в п. Рабочеостровск «Памяти павших — во имя живых»
        • Ямочный ремонт участков дорог по ул. Гагарина, Строителей, Южной (от перекрестка ул. Южная — Гагарина до пер. Заречный), ул. Лесной
        • Ремонт помещений №14, 15, 16, 17 в здании Дома Культуры в п. Суккозеро
        • Реконструкция спортивной площадки на территории МОУ «Средняя школа №7» Спортивный островок «Олимп»
        • Благоустройство природно-рекреационной территории по ул. Софьи Ковалевской «Зеленый берег — территория здоровья»
        • Благоустройство природно-рекреационной территории по ул. Репникова «Лесной ключ — богатство Ключевой»
        • Ремонт системы водоснабжения в пгт Пяозерский
        • Ремот уличного освещения в п. Элисенваара, п. Эстерло и п. Вялимяки
    • Карта доступности банковских услуг
    • Реализация посланий Президента Российской Федерации
  • Актуально

 Комментарий LexUzНастоящий Закон утратил силу в соответствии с Законом Республики Узбекистан от 27 декабря 2013 года № ЗРУ-361 «О внесении изменений и дополнений, а также признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Узбекистан в связи с принятием Бюджетного кодекса Республики Узбекистан».  Комментарий LexUz Комментарий LexUz Комментарий LexUz Комментарий LexUz Комментарий LexUzВ соответствии с приложением № 23 к постановлению Кабинета Министров Республики Узбекистан от 31 декабря 2001 г. № 490 «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2002 год», 50 процентов арендной платы, уплачиваемой арендаторами, за переданные в аренду нежилые помещения, являющиеся государственной собственностью направляется в Государственный бюджет, а остальные 50 процентов в счет балансодержателя. Комментарий LexUzСм. Положение о Республиканском дорожном фонде при Министерстве финансов Республики Узбекистан, утвержденное постановлением Президента Республики Узбекистан от 25 октября 2006 г. № ПП-499, Положение о порядке формирования и использования средств Государственного фонда содействия занятости Республики Узбекистан, утвержденное постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 2 апреля 2003 г. № 173, Положение о внебюджетном Пенсионном фонде при Министерстве финансов Республики Узбекистан, утвержденное постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 19 февраля 2010 г. № 30.Для более подробной информации см. пункты 118 и 119 Инструкции по бухгалтерскому учету в финансовых органах исполнения бюджета Республики Каракалпакстан, областей и города Ташкента (рег. № 1560, 10.04.2006 г.), а также пункты 197-198, 202—206 Правил составления и исполнения Государственного бюджета Республики Узбекистан (рег. № 1111 от 14.03.2002 г.).Для более подробной информации см. пункты 242—247 Правил составления и исполнения Государственного бюджета Республики Узбекистан (рег. № 1111 от 14.03.2002 г.), а также Правил составления, утверждения и представления периодических финансовых отчетов организациями, финансируемыми из Государственного бюджета Республики Узбекистан (рег. № 2270 от 27.09.2011 г.).

Гл. 9 БК РФ. ДОХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

Документы Пленума и Президиума Верховного суда по БК РФ

Все документы >>>

Законы Российской Федерации по БК РФ

  • Федеральный закон от 29. 11.2021 N 384-ФЗ (ред. от 28.01.2022)

    «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году»

  • Федеральный закон от 30.12.2021 N 436-ФЗ

    «О внесении изменений в Федеральный закон «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Все документы >>>

Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по БК РФ

  • Приказ Управления делами Президента РФ от 23.08.2021 N 406

    «Об утверждении Порядка принятия Управлением делами Президента Российской Федерации решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в федеральный бюджет» (Зарегистрировано в Минюсте России 19. 10.2021 N 65463)

  • Приказ Управления делами Президента РФ от 13.04.2021 N 143

    «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Управлению делами Президента Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 01.07.2021 N 64073)

  • Приказ Управления делами Президента РФ от 14.12.2020 N 423

    «Об утверждении Порядка предоставления из федерального бюджета субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям, находящимся в ведении Управления делами Президента Российской Федерации, в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2020 N 61773)

Все документы >>>

Постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации по БК РФ

Все документы >>>

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по БК РФ

  • Информация Минфина России

    «Таблица соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления, применяемая в 2021 году»

  • Приказ Казначейства России от 01. 11.2019 N 335 (ред. от 18.02.2022)

    «Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета Федеральным казначейством и бюджетных полномочий администратора доходов федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства и федеральным казенным учреждением «Центр по обеспечению деятельности Казначейства России» по главе 100 «Федеральное казначейство»

  • Приказ Казначейства России от 18.02.2022 N 36

    «О внесении изменений в приложения N 1 и N 7 к приказу Федерального казначейства от 1 ноября 2019 г. N 335 «Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета Федеральным казначейством и бюджетных полномочий администратора доходов федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства и Федеральным казенным учреждением «Центр по обеспечению деятельности Казначейства России» по главе 100 «Федеральное казначейство»

Все документы >>>

Формирование доходов местных бюджетов на примере Владивостокского городского округа

Зубова Наталья Валерьевна
Additional contact information
Зубова Наталья Валерьевна: Владивостокский государственный университет экономики и сервиса

Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса, 2014, issue 2 (25), 69-78

Abstract: Роль местного самоуправления в регулировании вопросов социальноэкономического развития территорий определяется наличием достаточных финансовых средств и наполняемостью местных бюджетов. Проблема наполнения местных бюджетов денежными ресурсами актуальна на протяжении всего времени существования местного самоуправления в России. В статье рассматриваются вопросы формирования доходов местных бюджетов на примере Владивостокского городского округа.

Keywords: БЮДЖЕТ; БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА; НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ; РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ; НОРМАТИВЫ ОТЧИСЛЕНИЙ; НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ; ДОТАЦИИ; СУБСИДИИ; ВОПРОСЫ МЕСТНОГО ЗНАЧЕНИЯ (search for similar items in EconPapers)
Date: 2014
References: Add references at CitEc
Citations: Track citations by RSS feed

Downloads: (external link)
http://cyberleninka. ru/article/n/formirovanie-doho … go-gorodskogo-okruga

Related works:
This item may be available elsewhere in EconPapers: Search for items with the same title.

Export reference: BibTeX RIS (EndNote, ProCite, RefMan) HTML/Text

Persistent link: https://EconPapers.repec.org/RePEc:scn:006010:15730739

Access Statistics for this article

More articles in Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса from CyberLeninka, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Владивостокский государственный университет экономики и сервиса»
Bibliographic data for series maintained by CyberLeninka ().

Принципы качественной системы государственных доходов

Четвертое издание, июнь 2001 г.; обновлено в июне 2007 г.

Содержимое

Предисловие к четвертому изданию

Принципы качественной системы государственных доходов

по-прежнему пользуется популярностью среди государственных политиков, сотрудников законодательной и исполнительной власти, а также академической аудитории.NCSL распространила 3500 экземпляров публикации с момента ее выпуска в конце 1992 г. до конца 1998 г.

Сотрудники Программы по бюджетным вопросам и отдел публикаций NCSL решили, что было бы полезно обновить четвертое издание, чтобы предоставить читателю более свежие финансовые данные.

Внесены следующие изменения:

  • Рисунки 1 и 2, а также приложение A были пересмотрены и теперь включают данные о государственных и местных доходах за 2005 финансовый год, предоставленные Бюро переписи населения в июне 2007 года.
  • Обсуждение на стр. 3 «Откуда берутся государственные и местные доходы?» был немного пересмотрен, чтобы отразить более свежие данные о доходах.
  • Девять принципов, включая обсуждение каждого, не изменились по сравнению с более ранними изданиями.
Благодарности

Те, кто работал над этим отчетом, выражают признательность за вклад Джона Шеннона и Роберта Кляйна, которые благодаря своей работе в 1985 году повысили осведомленность о высококачественных налоговых системах; законодатели и сотрудники, участвовавшие в разработке исходного документа Принципов ; и Стивен Д.Работа Голда над последней версией Принципов . Основными сотрудниками NCSL в этом проекте были Корина Экл, Рон Снелл, Скотт Макки и Джуди Зелио.

Этот документ следует отнести к лицам, участвующим в этом проекте, а не к организациям или законодательным органам, к которым они принадлежат. Представленные здесь взгляды не обязательно отражают позицию Фонда законодательных собраний штатов или Национальной конференции законодательных собраний штатов.

Введение

Еще в 1776 году Адам Смит в «Богатстве наций» изложил некоторые критерии оценки систем доходов. Он сказал, что качественная система доходов должна иметь справедливость, четкость, простоту соблюдения и экономичность в управлении. Эти рекомендации остаются полезными, но их применимость к сегодняшним ситуациям требует некоторой переоценки.

В этом отчете пересматриваются первоначальные Принципы высококачественной системы государственных доходов , работа группы законодателей и сотрудников законодательного органа, созванной в 1985 году Национальной конференцией законодательных собраний штатов и Линкольнским институтом земельной политики.Отчет на протяжении многих лет служил руководством для оценки и модификации существующих государственных и местных систем доходов.

Этот пересмотр начался как исследование того, остаются ли в силе исходные Принципы . Хотя этот отчет основан на оригинале, проект подготовил существенно новый документ, в котором выражены опасения, возникшие в 1990-х годах. Некоторые из этих проблем:

  • Эволюция фискального федерализма. Хотя федеральная межправительственная помощь колебалась, Конгресс делегировал дополнительные обязанности правительствам штатов и местным органам власти, а штаты, в свою очередь, возложили дополнительные полномочия на местные органы власти.
  • Давление на систему государственных доходов. Растущие расходы на Medicaid, здравоохранение и исправительные учреждения, а также на другие программы, привели к тому, что системы доходов не могут выделять достаточно средств для этих программ.
  • Меняющийся характер систем государственных доходов. Налоговая база стала более узкой и менее чувствительной к экономическому росту. Например, модели потребления сместились с товаров на услуги, большая часть общего личного дохода освобождается от подоходного налога, а изменения налоговых ограничений привели к ограничению налогообложения имущества.
  • Обострение межгосударственной и международной экономической конкуренции. Глобализация экономики и усилия государства по ускорению экономического развития заставили многие государства пересмотреть конкурентоспособность своих существующих налоговых структур и изменить налоговую политику.

Эти факторы подчеркивают необходимость для политиков провести переоценку того, насколько хорошо их налоговые системы удовлетворяют текущие и будущие потребности в доходах. Но экспертиза должна идти дальше. Директивные органы также должны учитывать элементы надежных систем доходов и то, как эти элементы меняются с течением времени. Периодический обзор и пересмотр помогают гарантировать, что элементы остаются актуальными, когда законодатели обсуждают новую политику.

Что такое система государственных доходов?

Доход правительства Система — это все средства, с помощью которых правительство получает финансирование. Термин система подразумевает, что между компонентами существуют взаимосвязи и что весь набор мер по сбору доходов можно рассматривать как группу. В этом отчете используются термины налоговая система и система доходов отчасти как сокращение для «всех средств сбора налогов (или доходов), которые использует правительство». Но этот термин также означает больше, чем это здесь.

Показатели доходов влияют друг на друга; подоходный налог штата, например, скорее всего, прямо или косвенно сделает поправку на налог на имущество налогоплательщика.Кроме того, многие штаты используют как налог с продаж, так и налог на прибыль отчасти потому, что тенденция налога с продаж к регрессивному характеру уравновешивается тенденцией подоходного налога к прогрессивности. Использование обоих позволяет установить более низкие ставки для обоих, чем было бы вероятно, если бы государство полагалось только на один из них. Таким образом, политики могут использовать различные показатели доходов, чтобы компенсировать недостатки конкретных налогов или изменений. Каких бы целей в области справедливости, экономического воздействия и воздействия на поведение политики ни пытались достичь, им легче добиться этого с помощью системы доходов, чем с помощью отдельных показателей доходов.

Рисунок 1. Источники доходов государства и органов местного самоуправления в 2005 г. в процентах от общего дохода

Источник : Бюро переписи населения США, июнь 2007 г.

Центральным пунктом изложенных ниже принципов является то, что политики и налогоплательщики должны уделять внимание системам доходов как системам. Общий характер государственной или государственной и местной системы доходов важнее, чем характер любого отдельного ее компонента.Предложенные здесь критерии могут более уместно применяться к системам, чем к отдельным показателям доходов.

Откуда берутся государственные и местные доходы?

В 2005 финансовом году государственные и местные доходы поступали из большого количества источников различной важности (см. рис. 1). Наиболее важными источниками государственных и местных налоговых поступлений являются налог на имущество, большая часть которого используется для финансирования местных органов власти; общий налог с продаж; и индивидуальный подоходный налог.Последние два являются в основном налогами штата, хотя налог с продаж также является местным налогом в 38 штатах. Несколько штатов предусматривают местные подоходные налоги или налоги на заработную плату. Сборы являются быстро растущим источником доходов для окружных и муниципальных органов власти. Сегмент сборов и прочего также включает такие источники государственных доходов, как плата за обучение и лотереи.

В период с 1971 по 2005 год относительная важность основных источников доходов для государственных и местных органов власти изменилась (см. рис. 2).Значение налогов на имущество уменьшилось, и их доля возросла в основном за счет государственных подоходных налогов, сборов и прочих доходов. Доля доходов от налога на прибыль была относительно стабильной. Доли других налогов колебались. Приложение 1 в конце настоящего отчета содержит данные, на которых основаны рисунки 1 и 2.

Наиболее заметными изменениями стали неуклонное увеличение роли сборов и прочих доходов, а также увеличение федеральной помощи в 2005 году.

Рисунок 2. Источники доходов государства и органов местного самоуправления, 1971, 1990, 1998 и 2005 годы в процентах от общего дохода

Источник : Бюро переписи населения США, разные годы.

Область применения данного отчета

Это изложение принципов обеспечивает концептуальную основу для оценки качества государственных налоговых структур. Он предназначен для того, чтобы выделить основные характеристики высококачественной системы государственных доходов, чтобы помочь законодателям проводить разумную политику при изменении своих систем доходов.

Теоретически фискальные эксперты могли бы разработать единую модель высококачественной системы государственных доходов. Эта теоретическая модель, однако, не смогла бы отразить огромные различия в экономике штатов, обеспеченности ресурсами, демографии, истории и различных ожиданиях граждан в отношении того, что должно делать правительство и как должны взиматься налоги. На самом деле налоговая система не может быть создана в вакууме, поэтому политический процесс должен определить бюджетные приоритеты в каждом штате и то, как эти приоритеты повлияют на налоговую систему.

Из-за высокой степени разнообразия систем государственных доходов лица, определяющие политику, придают разное значение различным принципам, указанным в данном отчете. Кроме того, конституции штатов могут препятствовать или запрещать определенную налоговую политику. По этим причинам маловероятно, что системы государственных доходов будут полностью соответствовать этим принципам.

Кроме того, государство не может применять все принципы одновременно.Например, система доходов, которая способствует справедливости, может потребовать административной сложности. Каждое государство должно определить, как эти противоречия будут разрешаться.

Обратите внимание, что этот отчет:

  • Уделяет особое внимание отношениям между штатами и местными органами власти, поскольку штаты создают законы, правила и положения, а также мандаты, в соответствии с которыми действуют местные органы власти.
  • Особое внимание уделяется системам доходов и не содержит комментариев по целому ряду других фискальных вопросов, влияющих на государственные финансы, таких как разработка бюджетных систем и процессов.

Законодатели и сотрудники, участвовавшие в разработке первоначального издания Принципов качественной системы государственных доходов , согласились с тем, что периодически пересматривать государственные налоговые системы и роль правительства полезно. Партнеры Фонда, а также законодатели и сотрудники, участвовавшие в этом проекте, надеются, что их пересмотр исходного документа побудит государственных политиков провести такую ​​проверку.

Принципы качественной системы государственных доходов

  1. Качественная система доходов включает взаимодополняющие элементы, в том числе финансы как государственных, так и местных органов власти.
  2. Качественная система доходов обеспечивает надежный доход. Надежность предполагает стабильность, определенность и достаточность.
  3. Высококачественная система доходов опирается на сбалансированное разнообразие источников доходов.
  4. Качественная система доходов обеспечивает равное отношение к людям. Минимальные требования справедливой системы заключаются в том, что она возлагает одинаковое налоговое бремя на людей в аналогичных обстоятельствах, минимизирует регрессивность и минимизирует налоги для лиц с низкими доходами.
  5. Качественная система доходов способствует соблюдению требований налогоплательщиками. Он прост для понимания и сводит к минимуму затраты на соблюдение требований.
  6. Качественная система доходов способствует справедливому, эффективному и действенному управлению.Он максимально прост в управлении, эффективно увеличивает доход, профессионально администрируется и применяется единообразно.
  7. Качественная система доходов реагирует на межгосударственную и международную экономическую конкуренцию.
  8. Высококачественная система доходов сводит к минимуму свое участие в принятии решений о расходах и делает любое такое участие явным.
  9. Качественная система доходов подотчетна налогоплательщикам.
1. Качественная система доходов включает взаимодополняющие элементы, включая финансы как государственных, так и местных органов власти.

Элементы качественной системы государственных доходов скорее дополняют друг друга, чем противоречат друг другу. Поскольку системы государственных доходов развивались постепенно, а налоговая политика используется для решения множества задач, системы государственных доходов, вероятно, будут содержать несоответствия. Однако четкое понимание целей системы доходов может помочь свести к минимуму эти несоответствия.Принципы со 2 по 9 касаются конкретных целей.

Одним из особенно важных вопросов являются отношения между государственными и местными органами власти. Штаты могут ограничивать или расширять полномочия местных органов власти городов, поселков, округов, школьных округов и специальных округов; государственные мандаты могут создавать обязательства, которые вынуждают местные органы власти увеличивать доходы; а местное сопротивление налогам на имущество может привести к повышению ставок государственных налогов. Разделение обязанностей между правительствами штатов и местными органами власти сильно различается между штатами и оказывает значительное влияние на потребности правительства в доходах.

Государственные и местные органы власти часто конкурируют за налоговую базу. Разработчики государственной политики должны учитывать, как решения штата о налогах влияют на местные органы власти и наоборот. Законодатели штатов также должны рассмотреть вопрос о том, как полномочия местных органов власти взимать налог с продаж, подоходный налог или акцизы влияют на налогоплательщиков. Например, разные ставки и требования к отчетности в разных юрисдикциях увеличивают затраты налогоплательщиков на соблюдение требований. Должностные лица штата и местные власти должны сотрудничать, чтобы избежать путаницы в структурах ставок по всему штату, поскольку система доходов, которая сводит к минимуму сложность, снижает затраты на соблюдение требований (принцип 5) и повышает эффективность сбора доходов (принцип 6).

Высококачественная система государственных доходов отражает ограничения и финансовые обязательства, которые правительство штата возлагает на местные органы власти. Например, лица, ответственные за разработку государственной политики, должны четко осознавать расходы, которые местные органы власти возлагают на местные органы власти, а местные органы власти должны иметь полномочия для получения достаточных доходов для выполнения этих обязательств. Если местным органам власти не хватает доходной базы, необходимой для предоставления услуг, предусмотренных правительством штата, директивным органам штата следует рассмотреть решения на уровне штата, чтобы избежать крайнего неравенства.В некоторых случаях правительства штатов могут субсидировать местные органы власти, чтобы уменьшить местное налоговое бремя или повысить уровень обслуживания для правительств, у которых недостаточно налоговых возможностей, чтобы соответствовать некоторым стандартам штата. Этот подход необходимо сопоставить с принципом местной автономии, согласно которому местные избиратели решают, какие услуги они хотят получать, и собирают деньги для их оплаты.

Ограничения государственных налогов и расходов могут подорвать способность государственных и местных органов власти выполнять свои обязанности.Ограничения могут по-разному влиять на разные правительства, в зависимости, например, от способности правительства взимать плату за свои услуги или находить новые источники доходов. Ограничения могут смещать бремя или создавать новые, а также подрывать способность местных жителей увеличивать или уменьшать уровень услуг, которые они готовы финансировать.

2. Качественная система доходов обеспечивает надежный доход. Надежность предполагает стабильность, определенность и достаточность.

Стабильность, определенность и достаточность обеспечивают основу для обсуждения надежности.

Стабильность. Сумма собираемого дохода должна быть относительно постоянной во времени, не подверженной непредсказуемым колебаниям. Качественная система государственных доходов способствует стабильности за счет введения различных налогов, при этом некоторые из них менее остро реагируют на экономические изменения. Например, налоги (такие, как прогрессивный личный подоходный налог), доходы от которых растут быстрее, чем личные доходы в хорошие времена, но медленнее, чем личные доходы в плохие времена, должны быть компенсированы налогами (такими как общие налоги с продаж), доходность которых, как правило, более постоянна в течение бизнес-цикла. Диверсифицированная структура доходов с широкой базой, как правило, более стабильна, чем недиверсифицированная структура с узкой базой (Принцип 3). Однако некоторая нестабильность в системах государственных доходов неизбежна, поскольку колебания делового цикла в той или иной степени влияют на все источники государственных доходов.

Уверенность. Определенность предусматривает, что количество и виды налоговых изменений будут сведены к минимуму. Физические лица и предприятия не должны подвергаться частым изменениям налоговых ставок и баз, поскольку частые изменения мешают их экономическому выбору и их способности составлять долгосрочные финансовые планы и решения.Эта концепция усиливает потребность в стабильности, потому что нестабильный поток доходов, скорее всего, потребует постоянных изменений налогов.

Достаточность. Достаточность требует, чтобы доходы были достаточными для сбалансирования государственного бюджета в краткосрочной перспективе и менялись примерно с той же скоростью, что и желаемые государственные расходы, какими бы они ни были. Качественная система доходов обеспечивает достаточный доход для финансирования того уровня услуг, который решает предоставлять государство (в зависимости от того, что избиратели и выборные должностные лица готовы финансировать).Уровень будет варьироваться в зависимости от политических, культурных, социальных и экономических характеристик государства. Разработка системы доходов, способной обеспечить желаемый уровень доходов, поможет законодателям избежать частого повышения налогов или сокращения расходов.

Кроме того, высококачественная система поступлений сводит к минимуму использование целевого налогового резервирования, т. е. практику выделения определенного источника доходов для конкретных расходов. Государственные программы могут быть поставлены под угрозу, если они финансируются исключительно за счет целевых доходов, поскольку нет гарантии постоянного потока доходов (стабильность) или достаточных текущих доходов (достаточность).Кроме того, целевое выделение часто налагает жесткость на бюджетную систему, что не позволяет гибко распределять общий доход между конкурирующими видами использования. При использовании целевого назначения должна быть прямая связь между получателем средств и целевым источником дохода (например, дорожный департамент, получающий налоговые поступления от бензина). Такое использование оправдано на том основании, что весь или часть целевого источника дохода поддерживает получаемую выгоду. Как правило, целевое назначение не должно использоваться для общих расходов.

3. Высококачественная система доходов опирается на сбалансированное разнообразие источников доходов.

Качественная система доходов опирается на разнообразные и сбалансированные источники. Все налоги имеют свои преимущества и недостатки, но опора на разнообразный ассортимент может свести на нет их предвзятость. Одной из целей системы доходов является экономическая нейтральность, чтобы предотвратить искажение индивидуального и делового поведения. Если доверие разделено между многочисленными источниками и их базы широки, ставки можно сделать низкими, чтобы свести к минимуму влияние на поведение. Широкая база сама по себе помогает достичь цели диверсификации, поскольку она распределяет бремя налога между большим числом плательщиков, чем узкая база. А низкие ставки, которые делают возможными широкие базы, могут улучшить конкурентоспособность штата по сравнению с другими штатами.

Есть смысл в представлении о том, что правительства штатов и местные органы власти должны сбалансировать свои налоговые системы, полагаясь на «трехногий табурет»: подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество примерно в равных пропорциях с акцизными налогами, налогами на предпринимательскую деятельность, налогами на азартные игры, выходным пособием. налоги и сборы с пользователей играют важную дополнительную роль.

Особые экономические обстоятельства или политические решения привели к тому, что некоторые штаты разработали системы доходов, которые не зависят от широкого круга источников доходов. Штаты с обширными минеральными ресурсами (например, Вайоминг), уникальными туристическими достопримечательностями (например, Флорида) или особой заботой о децентрализации (например, Нью-Гэмпшир) полагаются на более узкие налоговые системы, чем большинство штатов. Некоторые государственные деятели защищают налоги с узкой базой на том основании, что ставки необходимо существенно повысить, чтобы значительно увеличить доходы.Они считают, что, поскольку резко повысить ставки политически сложно, узкая налоговая база помогает ограничить рост государственных расходов. Хотя такие штаты не могут сильно модифицировать свои существующие системы, они должны стараться избегать чрезмерной зависимости от какой-либо единой системы доходов.

В конечном счете, независимо от сочетания, система доходов должна отражать попытку государства достичь целей фискальной политики. Должны быть ясны причины выбора одного набора инструментов дохода над другим.Государственных директивных органов следует поощрять к оценке новых систем доходов, особенно если можно показать, что они более справедливы (например, сборы, которые перекладывают часть стоимости услуг на пользователей), но решения о доходах должны соответствовать целям налогово-бюджетной политики штата.

4. Качественная система доходов обеспечивает равное отношение к людям. Минимальные требования справедливой системы заключаются в том, что она возлагает одинаковое налоговое бремя на людей в аналогичных обстоятельствах, минимизирует регрессивность и минимизирует налоги для лиц с низкими доходами.

Справедливость традиционно измерялась с точки зрения способности отдельных лиц платить налоги и состоит из двух основных компонентов: горизонтальной и вертикальной справедливости. Горизонтальная справедливость требует, чтобы люди в одинаковых обстоятельствах несли одинаковое налоговое бремя. Вертикальное равенство относится к распределению налогового бремени между людьми в различных обстоятельствах.

Нет единого мнения о том, что на практике означает вертикальная справедливость. Вертикальная справедливость поднимает сложные вопросы о том, насколько (и должны ли) увеличиваться налоги по мере увеличения дохода.Опора на продажи, акцизы и налоги на имущество обычно делает государственные и местные системы доходов регрессивными, то есть люди с низкими доходами платят большую часть своего дохода в виде налогов, чем люди с более высокими доходами. Хотя некоторые могут возразить, что высококачественная система доходов должна быть пропорциональной (где налоги составляют ту же долю дохода, что и рост дохода, или прогрессивной (когда налоги составляют более высокую долю дохода по мере роста дохода), по крайней мере, высокая — Качественная система доходов сводит к минимуму регрессивность.Прогрессивность или регрессивность всей системы важнее, чем прогрессивность любого отдельного налога.

Система справедливого дохода минимизирует налоги на домохозяйства с низким доходом. В рамках Закона о налоговой реформе 1986 года федеральное правительство освободило от налогообложения лиц с доходом на уровне бедности. С тех пор ряд штатов также освободил очень бедные домохозяйства от подоходного налога, а некоторые предусмотрели возмещение части налога с продаж и налога на имущество налогоплательщикам с низкими доходами.Льготы по налогу на заработанный доход штата, предлагаемые в 15 штатах, дополняют федеральный кредит по налогу на заработанный доход и обеспечивают снижение налогов и надбавки к заработной плате для работающих семей с низким и средним доходом. В основе такой политики лежит концепция платежеспособности; такая политика также помогает сохранить экономическую независимость работающей бедноты.

5. Качественная система доходов способствует соблюдению требований налогоплательщиками. Он прост для понимания и сводит к минимуму затраты на соблюдение требований.

Высококачественная налоговая система помогает налогоплательщикам соблюдать требования, избегая лабиринта налогов, форм и требований к отчетности.Такое упрощение помогает налогоплательщикам лучше понять систему и снижает затраты на соблюдение требований.

Снижение сложности также помогает налогоплательщикам убедиться, что налоги применяются справедливо и единообразно. Поскольку соблюдение налогового законодательства в значительной степени является добровольным, важно, чтобы налогоплательщики считали систему справедливой.

Однако некоторая сложность неизбежна. Как указано в Принципе 1, система государственных доходов преследует множество политических целей, что приводит к некоторой сложности. Например, некоторые штаты ввели льготы по налогу с продаж для домохозяйств с низкими доходами, чтобы снизить регрессивность налога с продаж. Подача заявки на получение кредита становится более сложной и обременительной для лиц, имеющих на это право, но считается, что преимущества льготы по налогу на низкий доход перевешивают проблемы с подачей заявки. Соблюдению способствуют определенность (будущие налоговые обязательства предсказуемы), последовательность (налоговая база идентична по всему штату), простота (сокращаются расходы налогоплательщиков) и стабильность сбора доходов (изменения ставок и баз налогов сведены к минимуму). .

Хотя затраты на соблюдение требований должны быть сведены к минимуму для всех категорий налогоплательщиков, директивные органы должны знать об особом бремени соблюдения требований, которое в первую очередь затрагивает бизнес. В частности, к предприятиям могут применяться многочисленные ставки и требования, если они работают в нескольких юрисдикциях. Штаты могут уменьшить это бремя, работая с местными органами власти над координацией налоговой политики и администрирования бизнеса (Принцип 1), объединяя отраслевые налоги в общие формы и координируя налоговую политику бизнеса с другими штатами и федеральным правительством.

6. Качественная система доходов способствует справедливому, эффективному и действенному управлению. Он максимально прост в управлении, эффективно увеличивает доход, профессионально администрируется и применяется единообразно.

Налоговое администрирование включает оценку и сбор налогов. Налоговая система, которой легко управлять, снижает вероятность ошибок и способствует справедливости. Профессиональное и единообразное налоговое администрирование — как на территории штата, так и в отдельных юрисдикциях — повышает эффективность системы за счет улучшения соблюдения налогоплательщиками требований.Плохое налоговое администрирование будет означать, что налоговое бремя распределяется между налогоплательщиками так, как это не предусмотрено законом. Если налоговая система управляется справедливо, физические и юридические лица с большей вероятностью будут платить свою законную долю налогового бремени.

Кроме того, легко управляемая система повышает эффективность сбора доходов, поскольку меньшая часть доходов используется для оплаты налогового администрирования.

7. Качественная доходная система чутко реагирует на межгосударственную и международную экономическую конкуренцию.

Межгосударственная и международная экономическая конкуренция усилилась за последнее десятилетие, что усилило давление на политиков с целью использовать системы доходов в качестве инструмента экономического развития.

Выгоды должны соизмеряться с затратами, когда системы государственных доходов используются в качестве инструмента политики экономического развития. Межгосударственная налоговая конкуренция может истощить государственные ресурсы без значительного увеличения числа рабочих мест, а уступки в форме налоговых льгот могут подорвать налоговую базу. При оценке своей конкурентной позиции государство должно осознавать, что налоговая политика является лишь одним из соображений при принятии решения о размещении бизнеса; Уровень обслуживания также важен.

Но уровень налогов имеет значение. Любое государство, которое вводит налоговое бремя, сильно отличающееся от налогового бремени соседних государств, рискует нанести ущерб своей экономике. Это не означает, что она должна соответствовать всем налоговым преимуществам своих соседей. Уровень государственных услуг, затраты на энергию и рабочую силу, доступ к рынкам и наличие капитала — вот некоторые из других факторов, влияющих на экономическое развитие.Общий пакет является мерилом конкурентоспособности государства. Налоги должны помочь обеспечить одинаковый режим для всех отраслей и всех фирм в данной отрасли в пределах штата.

8. Высококачественная система доходов сводит к минимуму свое участие в принятии решений о расходах и делает любое такое участие явным.

Основной целью системы доходов является сбор денег. Одна из целей налоговой системы — быть экономически нейтральной (Принцип 3), цель, которая несовместима с использованием налоговой политики для принятия бюджетных решений или влияния на поведение.Системы доходов могут воздействовать на бюджет двумя основными способами: посредством отчислений, льгот и кредитов, предназначенных для стимулирования определенных видов деятельности, и путем использования целевых ассигнований.

Качественная доходная система может включать такие устройства. Но политики должны быть уверены, что эти меры не только сделают то, что от них ожидается, но и достигнут своей цели при разумных затратах. Налоговые вычеты, кредиты и льготы переносят налоговое бремя с привилегированного набора налогоплательщиков на менее привилегированных налогоплательщиков.По этой причине затраты должны быть явными и должны пересматриваться ежегодно. Целевые налоги также могут в долгосрочной перспективе оказаться не такими эффективными, как первоначально ожидалось, обеспечивая другой объем доходов для услуг или программ, чем те, которые выделили бы политики, если бы это был вопрос ассигнований. Все эти устройства, как правило, остаются в сводах законов без регулярного рассмотрения их влияния и, возможно, после того, как потребность в них отпадет.

С другой стороны, у этих мер много применений, и они по-прежнему будут частью системы государственных доходов.Их следует использовать осторожно, принимая во внимание возможные сдвиги налогов, а также долгосрочные затраты и выгоды. Поскольку бюджетный процесс делает расходы явными, доходная система в идеале должна оставить расходы бюджетной системе.

9. Качественная система доходов подотчетна налогоплательщикам.

Суть подотчетности в том, что налоговые законы должны быть четкими, а не скрытыми. Предложения об изменениях должны широко освещаться, чтобы стимулировать дебаты.Местные органы власти, в частности, могут страдать от невнимания со стороны СМИ и избирателей, и им может потребоваться приложить особые усилия, чтобы предупредить избирателей о предлагаемых изменениях. Политика установления истины в отношении налогообложения, требующая четких письменных уведомлений для налогоплательщиков и проведения слушаний по поводу повышения налогов, является простым методом обеспечения подотчетности. Для правительств штатов бюджеты налоговых расходов являются способом повышения подотчетности. Бюджет налоговых расходов показывает затраты, выраженные в потерянных налоговых поступлениях, налоговых кредитов или освобождений, которые предназначены для выгоды какой-либо группы налогоплательщиков или поощрения целей государственной политики.Он показывает потери доходов так же, как обычный бюджет показывает расходы. Например, штаты могут освобождать часть пенсионного дохода от налога на доходы физических лиц или предоставлять отчисления на субсидии для предприятий по уходу за детьми. В дополнение к выявлению потери доходов от таких налоговых преференций, налоговые расходы также предоставляют данные, которые можно использовать для оценки эффективности и результативности этой политики.

Подотчетность в более широком смысле означает, что политики должны анализировать затраты и выгоды от использования показателей доходов в качестве инструментов для реализации нефискальной политики.Поскольку налоговая политика неизбежно будет использоваться для достижения других политических целей, законодатели несут ответственность за обеспечение того, чтобы политика приводила к ожидаемому эффекту и при разумных затратах. Целевые фонды, налоговые расходы и все другие специальные налоговые преференции должны регулярно пересматриваться для оценки их эффективности и действенности в качестве мер политики.

Приложение 1. Источники доходов государства и органов местного самоуправления, 1971, 1990, 1998 и 2005 годы

 

Источники доходов

1971 финансовый год

1990 финансовый год

1998 финансовый год

2005 финансовый год  

Налоги как процент от общего дохода

65. 5%

59,1%

56,6%

 53,3%

Налоги на недвижимость

26.1

18,3

16,8

 16,6

Индивидуальный подоходный налог

8. 2

12,6

12,9

 11,9

Корпоративный подоходный налог

2.4

2,6

2,5

2. 1

Общий налог с продаж

12.3

14,3

13,8

13,0

Акцизы

10.6

6,7

7,4

 6,0

Прочие налоги

5. 9

4,6

3,2

3,6

Неналоговые доходы в процентах от общего дохода

34.4%

40,9%

43,4%

 46,6

Сборы и прочее

14. 1

17,9

19,9

 21,2

Проценты

2.3

6,9

4,8

 3,7

Федеральная помощь

18. 0

16,1

18,7

 21,7

Итого

100.0%

100,0%

100,0%

100,0%

Общие доходы включают все источники государственного дохода, как это определено федеральным правительством, за исключением доходов государственных коммунальных услуг и винных магазинов и доходов фондов государственного страхования, т. е. пособий по безработице, компенсаций работникам и пенсионных фондов государственных служащих.

Источник : Министерство торговли США, Бюро переписи населения. (http://www.census.gov/govs)

Приложение 2. Налоги на людей и налоги на бизнес

В любой государственной и местной налоговой системе одним из самых сложных вопросов является справедливое распределение налогов между физическими и юридическими лицами. Если бы люди и компании были отдельными субъектами, все было бы проще, но отношения были бы сложными.Партнерство, например, может подлежать налогообложению скорее как отдельное лицо, чем как корпорация, даже несмотря на то, что партнерство и корпорация могут быть альтернативными формами организации для некоторых видов операций. Определения справедливости и платежеспособности, применимые к физическим лицам, не обязательно применимы к корпорациям. Поскольку не существует жестких и быстрых правил, справедливое распределение налоговых обязательств между физическими и юридическими лицами на практике должно быть выработано в качестве государственной политики.

Физические лица облагаются налогом, потому что они обладают богатством и получают доход самостоятельно. Богатство и доходы физических лиц используются в качестве ключей к их налоговым обязательствам. Корпорации внешне похожи, но аналогия не работает. Корпорации представляют собой ассоциации лиц, созданные для владения собственностью и совместного осуществления предприятий. Доход корпораций переходит к владельцам и работникам в виде дивидендов, процентов, заработной платы, премий и т. д. Одним из примеров проблемы, которую это создает для справедливой налоговой политики, являются давние разногласия по поводу налогообложения корпоративных дивидендов.Они облагаются налогом в виде корпоративного дохода, а затем снова облагаются налогом как личный доход, когда акционеры собирают его в виде дивидендов. Никогда не будет национального консенсуса в отношении справедливости этой процедуры.

Существует ряд причин для налогообложения бизнеса. Один из них — это принцип выгоды: общественные услуги, такие как полиция и пожарная охрана, образование и дороги, — это выгоды, получаемые предприятиями, а налоги — это затраты на них. Этот аргумент требует, чтобы все предприятия платили налоги независимо от уровня их прибыли.Налоги, взимаемые исключительно с прибыли, не соответствуют этому принципу налогообложения бизнеса, но другие налоги, такие как налоги, основанные на капитале (например, налог на франшизу в некоторых штатах), налог на валовую выручку (например, в Делавэре) или налог на добавленную стоимость, соответствуют. налог (например, единый налог на предпринимательскую деятельность в Мичигане). Такие налоги решают проблему равенства между коммерческими предприятиями и физическими лицами, в частности, поскольку они могут перекладывать часть стоимости предоставления государственных услуг на клиентов-нерезидентов и владельцев бизнеса, которые в противном случае не могли бы быть охвачены государственной налоговой системой.

Другим обоснованием является административная эффективность. Коммерческие фирмы являются посредниками в экономических процессах, с которых административно удобно собирать налоги. Предприятия обеспечивают большой доступный поток доходов, поэтому налоги на бизнес помогают удовлетворить потребность в достаточности доходов.

Рекомендации для дальнейшего чтения

  • Боннетт, Томас В. Оставляет ли новая мировая экономика государственные и местные налоговые структуры позади? Вашингтон, Д.С.: Национальная лига городов, 1998.
    Сотрудничество Национальной конференции законодательных собраний штатов, Национальной ассоциации губернаторов и Национальной лиги городов, которое исследует проблемы в системах государственных и местных доходов.
  • Комиссия по налоговой ревизии округа Колумбия. Налогообложение просто, налогообложение справедливо. Вашингтон, округ Колумбия: 1998. Доступно в электронном виде на сайте www.dctrc.org.
    Это исследование экономики и системы доходов округа Колумбия включает 17 исследовательских работ и исследований по различным темам, от налогов на недвижимость до налогов на телекоммуникации и коммунальные услуги.
  • Эбель, Роберт Д., изд. Финансовая повестка дня Невады: варианты доходов для государственных и местных органов власти в 1990 г. Рино и Лас-Вегас, штат Невада: The University of Nevada Press, 1990.
    Тематика книги гораздо шире, чем указано в ее названии. В его статьях содержится четкое и подробное обсуждение того, как работают различные государственные налоги и как они связаны с государственной экономикой.
  • Голд, Стивен Д. Государственная бюджетная программа на 1990-е годы. Денвер: Национальная конференция законодательных собраний штатов, 1990 г.
    Удобочитаемый обзор изменений в налоговом законодательстве и новых мер контроля за государственными расходами, которые потребуются экономике 1900-х годов.
  • Gold, Стивен Д., изд. Незавершенная программа государственной налоговой реформы. Денвер: Национальная конференция законодательных собраний штатов, 1988 г.
    Ведущие национальные органы по налогам штатов обсуждают конкретные изменения в налоговом законодательстве штатов, необходимые для приведения налоговых систем штатов в соответствие с первым набором Принципов высококачественной системы государственных доходов.
  • Макки, Скотт. Справочник по налоговой политике для законодателей штата , первое издание. Денвер: Национальная конференция законодательных собраний штатов, 1997 г. В настоящее время доступно второе издание.
    Справочник, который оценивает государственные налоги по справедливости, эффективности и другим критериям в этом отчете.
  • Масгрейв, Ричард А. и Пегги Б. Масгрейв. Государственные финансы в теории и на практике. Нью-Йорк: Книжная компания McGraw-Hill, различные издания.
    Стандартный учебник по государственной фискальной политике и налогообложению.
  • Снелл, Рональд К. , изд. Финансирование правительства штата в 1990-е годы . Денвер: Национальная конференция законодательных собраний штатов и Национальной ассоциации губернаторов, 1993.
    . В этом отчете рассматриваются основные проблемы, с которыми сталкиваются налоговые системы штата/местные из-за демографии, структурных изменений в экономике и действий государственных и местных политиков.

 


Участвующие законодатели и сотрудники

  • Джойс Бигби, директор Законодательного налогового управления, Алабама
  • Дэйв Кроттс, старший аналитик отдела финансовых исследований, Северная Каролина
  • Гилмор Даттон, администратор персонала, Комитет по ассигнованиям и доходам, Кентукки*
  • Алисия Рэмминг Эмерсон, старший политический аналитик, отдел исследования домов, Оклахома
  • Сенатор Ричард Финан, президент Pro Tem и председатель, Комитет путей и средств, Огайо
  • Сенатор Уэйн Гуд, председатель комитета по энергетике и окружающей среде, штат Миссури*
  • Сенатор Лоуренс Левитан, председатель Комитета по бюджету и налогам, Мэриленд*
  • Представитель Карен Маккарти, председатель Комитета путей и средств, штат Миссури*
  • Гэри Олсон, директор налогового агентства Сената, штат Мичиган*
  • Питер Шаафсма, Директор отдела доходов и налогообложения, Законодательное аналитическое управление, Калифорния
  • Представитель Пол Шауэр, председатель Комитета по делам бизнеса и труда, Колорадо*
  • Представитель Донна Сайтек, председатель Комитета путей и средств, Нью-Гэмпшир
  • Уильям Рассел, главный юрисконсульт Законодательного собрания, Вермонт
  • Авраам М. Лакман, директор финансовых исследований, Финансовый комитет Сената, Нью-Йорк

*Участвовал в разработке исходного документа Principles .

 


Представители партнеров Фонда

Компания Американ Экспресс

Лес Голдберг, вице-президент по делам правительства штата
Стивен Лемсон, директор по делам правительства штата

АТ&Т

Линда Адамс, директор по связям с государственными органами, Айдахо, Монтана и Вайоминг
Пэм Хелмер, руководитель отдела налогового департамента

Национальная ассоциация образования

Джозеф Фальзон, профессиональный сотрудник, экономика и школьные финансы, исследовательский отдел
Р.Дик ВандерВуд, старший профессиональный юрист, отдел по связям с государственными органами

ПепсиКо

Билл Эриг, по делам правительства

Филип Моррис США

Дерек Кроуфорд, отдел по делам правительства
Тина Уоллс, директор по связям с правительством

Объединенная служба доставки посылок

Томас Хардеман, вице-президент
Джозеф Полицци, вице-президент

 


Опубликовано в июне 2001 г. , обновлено данными за 2005 г. в июне 2007 г.
Электронная почта [email protected] для получения дополнительной информации.

Глобальное бюджетирование в странах ОЭСР

В этом разделе мы описываем глобальные схемы бюджетирования, используемые в отдельных странах ОЭСР. дает краткую информацию о том, как глобальные бюджеты используются в 10 странах. Он включает информацию о следующих характеристиках:

Глобальное бюджетирование по странам

В этом разделе мы описываем, как глобальное бюджетирование используется в следующих странах: Австралия, Бельгия, Канада, Финляндия, Франция, Германия, Нидерланды, Швеция, Швейцария. , и Соединенное Королевство.Эти профили дают представление о многих способах, которыми глобальное бюджетирование используется во всем мире. Разнообразие частично является результатом социально-политических факторов, которые являются побочным продуктом истории и культуры страны.

Австралия

Как и Соединенные Штаты, Австралия имеет долгую историю частного медицинского страхования и мощную индустрию частных больниц. Тем не менее, Австралия добилась разумных успехов в контроле своих расходов на здравоохранение.

Австралийская программа Medicare обеспечивает всеобщее покрытие как стационарной, так и амбулаторной помощи.Medicare частично финансируется за счет подоходного налога в размере 1,25%, который оплачивает услуги врачей. Больничные расходы оплачиваются штатами Австралии отдельно и финансируются из различных федеральных доходов и доходов штата. Система дополняется рынком частного страхования, который покрывает, среди прочего, лечение в частных больницах, в которых пациенты могут выбирать своих врачей (это не особенность системы Medicare). Детали соглашения Medicare между Австралийским Содружеством и штатами обсуждаются на регулярной основе; следующий раунд переговоров состоится в этом году (Wiley, 1992).

Государственные больницы обеспечивают значительную часть медицинской помощи в Австралии, на них приходилось более 75 процентов койко-дней в 1986 году (Altman and Jackson, 1991). Они являются основными учебными заведениями и исследовательскими центрами передового опыта и находятся в ведении правительств штатов, которые устанавливают годовой бюджет каждой больницы. В прошлом бюджеты больниц основывались на исторических затратах и ​​ежегодно обновлялись с учетом инфляции и утвержденного увеличения капитала. Однако недавнее сокращение федерального финансирования на уровне штатов увеличило степень контроля над расходами, которому подвергаются государственные больницы.

По мере того, как утвержденный штатом рост расходов снизился, больницы перешли к увеличению своих доходов от пациентов, застрахованных в частном порядке. В ответ штаты, которые контролируют общий размер больничных бюджетов, сократили государственные доходы соразмерно увеличению доходов от частных пациентов, тем самым удерживая под контролем рост числа частных пациентов. Но если бюджеты продолжат ужесточаться, штаты могут быть вынуждены разрешить государственным больницам сохранять свои дополнительные частные доходы. Это дало бы больницам стимул принимать как можно больше частных пациентов и оставлять государственных пациентов в списках ожидания.

Бельгия

Бельгия имеет систему обязательного медицинского страхования, которая охватывает все население. Система управляется одним государственным фондом и пятью взаимными фондами и финансируется как за счет взносов на социальное обеспечение, так и за счет государственных субсидий. Системная реформа 1982 г. ввела использование глобальных бюджетов в больничном секторе. В частности, как операционный бюджет, так и квота койко-дней устанавливаются на перспективу для каждой больницы.Если больница превышает квоту, ей выплачиваются суточные по сниженной ставке. Если он не достигает квоты, ему выплачиваются суточные, рассчитанные с учетом постоянных затрат (Wiley, 1992).

Бельгия также предложила метод ограничения расходов, связанных с диагностическим тестированием, в 1986 году. Первоначальное предложение позволяло каждой установленной машине (т. е. компьютерному томографу и магнитно-резонансному томографу (МРТ)) проводить максимальное количество тестов в год. Если больница, владеющая машиной, хотела приобрести новое оборудование, она должна была отказаться от существующего.Это предложение было заблокировано бельгийскими медицинскими ассоциациями, члены которых сочли это попыткой регулировать их медицинскую практику. Вместо этого каждая учебная больница получила глобальный бюджет на все эксплуатационные и амортизационные расходы МРТ, включая гонорары рентгенологов. Совсем недавно в результате системных реформ 1990 и 1992 годов были изменены ставки оплаты стационарных и радиологических услуг, чтобы отразить различия в составе пациентов.

Бельгия — единственная страна в нашей выборке, которая ограничивает расходы на лекарства.В 1985 году бельгийское правительство установило верхний предел всех расходов на фармацевтические препараты различными больничными кассами, которые платят поставщикам медицинских услуг. Фонды устанавливают предполагаемые уровни потребления рецептурных лекарств, которые необычно высоки в Бельгии. Если фактическое потребление превышает расчетный уровень, регулирующая комиссия автоматически снижает цену за единицу, уплачиваемую фармацевтическим компаниям.

Канада

Канада использует глобальные бюджеты для контроля операционных расходов больниц и, с разной степенью успеха, расходов врачей на амбулаторное лечение.Все бюджеты определяются, реализуются и обновляются в зависимости от провинции. На самом деле Канада представляет собой набор из 10 отдельных национальных систем здравоохранения.

Хотя федеральное правительство Канады помогает финансировать здравоохранение за счет поступлений от подоходного налога, более половины финансирования провинции поступает на уровне провинции, обычно за счет общих налоговых поступлений; Онтарио также взимает налог с заработной платы, а Альберта и Британская Колумбия взимают взносы на медицинское страхование.

Каждая провинция выделяет своим больницам фиксированный бюджет операционных расходов, обычно в форме надбавки к утвержденному бюджету предыдущего года, с поправкой на текущую тенденцию расходов всего провинциального бюджета. Провинции различаются по тому, как они устанавливают бюджеты. Некоторые будут предоставлять исключения из общего увеличения, в то время как другие менее гибки. В некоторых странах, таких как Саскачеван и Британская Колумбия, сохраняется практика построчного анализа бюджета больницы для определения окончательной суммы бюджета.

Несмотря на то, что глобальные бюджеты предоставляют руководству больницы свободу действий при распределении своих средств, правительства провинций требуют минимального уровня ухода и помещений во всех больницах.Правительства также определяют максимально допустимую загрузку больницы, обычно в виде пациенто-дней. Провинция также может утвердить перечень клинических услуг, предлагаемых больницей; в некоторых случаях, например в Британской Колумбии, бюджет распределяется по типам клинических услуг, и больнице не разрешается переводить деньги между типами услуг.

Провинция Квебек особенно жестко контролирует расходы больниц. Он устанавливает глобальные бюджеты следующим образом. В начале каждого года Министерство социальных дел направляет каждой больнице форму предполагаемого операционного бюджета, к которой прилагается руководство по увеличению расходов, разрешенное предстоящим провинциальным государственным бюджетом. Больница вносит все текущие операционные расходы (около 85 процентов от общих операционных расходов), а также расходы на специальные программы, такие как амбулаторные медицинские центры, последипломное образование и программы общественного здравоохранения, а также любые дополнительные расходы, которые, по ее мнению, должны быть покрыты. Бюджет возвращается в министерство, которое рассматривает запросы.Если больница не может обосновать необычное увеличение в деталях, министерство урезает его. Больница может представить полностью обоснованный пересмотр предполагаемого бюджета в течение года, если события изменятся, а расходы существенно увеличатся. Провинции имеют небольшие счета для покрытия перерасхода средств в чрезвычайных ситуациях, хотя они все более и более неохотно предоставляют такое финансирование в конце года.

Расходы на врачей в Канаде контролируются несколькими способами. В Британской Колумбии, Манитобе, Саскачеване и Онтарио уровни использования устанавливаются, как правило, на основе уровней предыдущего года с некоторой поправкой на такие факторы, как изменения в численности населения, количество практикующих врачей и новые технологии.Если врачи превышают заранее установленный уровень использования, провинции могут сделать следующее:

  • Соответствующим образом скорректировать увеличение платы за следующий год в сторону уменьшения. Эта стратегия используется в Онтарио и Манитобе.

  • Принудить врачей работать за временно сниженную плату в течение установленного периода времени. Эта стратегия используется в Британской Колумбии.

  • Оплатите текущие сборы по сниженной ставке, чтобы компенсировать ожидаемый размер увеличения использования в течение года.Эта стратегия используется в Саскачеване.

Квебек использует другой подход к ограничению расходов на врачей: он устанавливает верхний предел дохода для врачей общей практики и отдельные предельные значения для общих расходов на услуги врачей общей практики и специалистов. Если предел расходов превышен, увеличение платы за последующий год уменьшается. Каждый квартал врачи могут выставлять счета на определенную сумму. Как только они достигают своего лимита, их комиссионные уменьшаются на 75 процентов. Во многих случаях врачи, приближающиеся к своему лимиту, уходят в отпуск на 2 недели каждые 3 месяца и позволяют коллеге использовать свой кабинет в обмен на долю в счетах этого врача (Brown, 1989).

Финляндия

Система здравоохранения Финляндии признана одной из самых эффективных в мире; в 1982 году Всемирная организация здравоохранения присвоила ему звание образцовой страны за качество системы здравоохранения. В то же время Финляндия успешно удерживала свои расходы на здравоохранение на уровне менее 7 процентов ВВП на протяжении 1980-х годов. Финская национальная система медицинского страхования оплачивается за счет взносов работодателей, общих налоговых поступлений и очень низких наличных платежей как за визиты в клинику, так и за дни пребывания в стационаре. Корпорации по закону обязаны не только платить особенно высокие налоги на прибыль, но и разрабатывать комплексные планы гигиены труда для своих сотрудников.

Центральным элементом финской системы контроля затрат является скользящий 5-летний план текущих расходов, контролируемый центральными правительственными учреждениями, которые ежемесячно выделяют государственные субсидии муниципальным коллективам здравоохранения. Больницы и поликлиники первичной медико-санитарной помощи готовят ежегодные запросы на дополнительные операционные расходы как на персонал, так и на мелкие капитальные расходы.Эти бюджеты рассматриваются сначала медицинским коллективом, которому принадлежит больница и/или клиника, а затем рядом местных и национальных органов власти. В целом 40 процентов заявок на расходы принимаются и включаются в пятилетний план. Хотя у местных коллективов здравоохранения есть возможность финансировать непринятый персонал и оборудование, правительство оставляет за собой право прекратить финансирование ранее принятых затрат в качестве «наказания». Эта государственная власть никогда не использовалась.

Капитальные затраты на закупку крупного или технологически совершенного оборудования также покрываются за счет субсидий центрального правительства, но доступ к ним осуществляется через гораздо более политизированный процесс, чем операционные расходы.

Финляндия переживает период фундаментального переосмысления того, как должна быть структурирована национальная система здравоохранения. И финский кабинет, и парламент в принципе решили заменить большую часть существующего плана системой блочных грантов, называемой планом Хилтунена.Хотя это крупное преобразование было запланировано на январь 1992 г., оно было отложено до 1993 г. Согласно схеме Hiltunen, 461 финский муниципалитет, владеющий и управляющий государственными медицинскими центрами и больницами, получит контроль над потоком доходов от здравоохранения. В результате каждый муниципалитет сможет определять, как использовать доходы, ранее предназначенные для больниц. Варианты могут включать расширение центров первичной медико-санитарной помощи или заключение контрактов с частными больницами (Saltman, 1992).

Франция

Система национального медицинского страхования Франции (NHI) управляется через сеть местных больничных касс, которые охватывают практически 100 процентов населения страны. Система по-прежнему тесно связана с национальным правительством, которое контролирует фонды и обеспечивает их финансирование посредством налога на заработную плату.

Франция относительно недавно начала использовать глобальное бюджетирование, внедрив его для государственных больниц в 1984 году. До этого в государственных больницах выплачивались суточные, как и в частных больницах.Каждая государственная больница согласовывает предлагаемый глобальный бюджет с преобладающей больничной кассой в своем регионе и с представителями национального правительства. Бюджет покрывает операционные расходы, а также расходы на обслуживание долга по строительству больниц и дорогостоящему медицинскому оборудованию. Больницы оплачиваются ежемесячными платежами, распределяемыми между больничными кассами в соответствии с их долей в общем количестве койко-дней. Существуют некоторые дополнительные фонды для пополнения глобального бюджета в исключительных случаях.

Франция также рассчитывает общенациональный целевой показатель расходов на больницы, что обеспечивает контекст для переговоров по бюджету конкретной больницы. Правительство использует свое участие в переговорах по бюджету, чтобы ограничить общие расходы целевым объемом. До настоящего времени темпы роста больничных бюджетов определялись централизованно и применялись ко всем больницам (Wiley, 1992).

Германия

Сильно децентрализованная система здравоохранения Германии управляется более чем 1000 больничными кассами, которые делятся на два типа: «местные» кассы, члены которых географически схожи и, как правило, являются «синими воротничками», и «замещающие» кассы, чьи члены связаны профессиональным родством и, как правило, имеют более высокий доход. Больничные кассы собирают налог на заработную плату с работников и их работодателей, пенсионные налоги с пожилых людей и дополнительные средства из государственных фондов и агентств. Эти доходы, в свою очередь, выплачиваются больницам в виде суточных и региональным ассоциациям, которые представляют и платят врачам на основе оплаты за услуги по согласованному графику оплаты.

В Германии операционные расходы больниц оплачиваются по договорным ставкам суточных. Хотя операционный бюджет конкретной больницы согласовывается каждый год (т.т. е. ожидаемые дни ухода, умноженные на ставку суточных), больницы получают компенсацию за дни ухода, превышающие годовой прогноз, хотя и по сниженной ставке. В отличие от большинства других стран, описанных здесь, Германия также ограничивает расходы врачей. Пределы расходов на врачей устанавливаются в контексте проводимых два раза в год совещаний консультативного органа под названием «Konzertierte Aktion» («Согласованные действия»), который был создан в 1977 году для борьбы с кризисом расходов на здравоохранение. Согласованное действие объединяет представителей всех частей системы здравоохранения: врачей, больниц, фармацевтических компаний, плательщиков и потребителей и выступает в качестве форума для разрешения разногласий.Он также разрабатывает рекомендации для переговоров между поставщиком и плательщиком по таким темам, как установление максимального увеличения расходов на врачей. Хотя руководящие принципы конференции не являются обязательными, они чрезвычайно влиятельны.

Затем рекомендации конференции принимаются и обсуждаются региональными ассоциациями больничных касс и ассоциациями врачей (всего 18 регионов). Во-первых, стороны договариваются об ограничении годового бюджета региона, определяемом в пересчете на душу населения. Базовый уровень обычно представляет собой исторический уровень расходов на душу населения за предыдущие кварталы.Этот базовый предел корректируется с учетом медицинской техники, заболеваемости, возраста (младше или старше 60 лет), а также учитывает процентное изменение ставок заработной платы для населения больничной кассы. Затем он умножается на ожидаемое количество членов больничной кассы в течение года.

Подушевые выплаты также сегментированы по видам услуг (врач, лаборатория и все прочие). Затем больничные кассы в каждом регионе перечисляют в региональную ассоциацию врачей сумму, заложенную в бюджете на услуги врачей.Ассоциации выплачивают врачам суммы вознаграждения за услуги на основе тарифного плана, который состоит из значений баллов, относящихся к конкретной процедуре (то, что мы называем «единицами относительной стоимости»), и коэффициента пересчета. Если счета врачей превышают согласованный бюджет в каком-либо конкретном квартале, коэффициент пересчета для всех требований уменьшается на оставшуюся часть года.

Фактические гонорары рассчитываются в конце каждого квартала после того, как все заявления будут представлены ассоциациям врачей. До окончательной сверки в конце каждого квартала врачи получают промежуточные платежи, основанные на их опыте предыдущего квартала.

Использование службы отслеживается следующим образом. Пациенты, обращающиеся за медицинской помощью, должны получить «справку о болезни» в своей больничной кассе и отнести ее своему врачу. Каждому пациенту выдается только один сертификат в квартал, и поэтому он должен оставаться у первого врача в течение всего квартала, за исключением направлений к специалистам. Врач записывает в сертификате код (аналогичный коду текущей процедурной терминологии Американской медицинской ассоциации) для каждой предоставленной услуги.В конце каждого квартала врач сдает справку в ассоциацию врачей, которая подсчитывает общее количество оказанных услуг и, используя предварительно определенный предел бюджета и национальную относительную шкалу стоимости, рассчитывает окончательный график оплаты. Если коэффициент использования выше запланированного, коэффициент преобразования уменьшается. Если использование ниже ожидаемого, коэффициент преобразования увеличивается.

Хотя эта система построена на явном компромиссе между объемом услуг и ценой за единицу, неясно, изменили ли немецкие врачи свою практику соответствующим образом; последние данные показывают, что ежеквартальное использование увеличилось на 13 процентов в 1991 году (Wicks, 1992).

Ограничение расходов было введено в 1985 году в качестве временной меры. Однако его эффективность побудила больничные кассы сохранить его в качестве важной функции сдерживания затрат. Врачи, с другой стороны, активно лоббировали снятие колпачка и в конце 1991 года заключили предварительное соглашение с национальной ассоциацией замещающих фондов о восстановлении чистой компенсации за услуги. Согласно недавнему исследованию, проведенному Американской ассоциацией медицинского страхования, неясно, останется ли кепка элементом немецкой системы здравоохранения (Wicks, 1992).

Нидерланды

Здравоохранение в Нидерландах предоставляется как через государственные больничные кассы (70 процентов граждан Нидерландов), так и через частные страховые планы (30 процентов), хотя недавно реализованный крупный план реформ заменит эту нынешнюю фрагментированную систему единой системой. программа базового и катастрофического охвата всего населения.

Нидерландам удалось удержать расходы на здравоохранение на уровне ниже 9 процентов ВВП за счет использования нескольких стратегий сдерживания расходов, направленных как на больницы, так и на врачей.

Больницы оплачиваются из предполагаемых глобальных бюджетов, которые согласовываются с больничными кассами и частными страховыми компаниями. Бюджеты покрывают операционные расходы плюс капитальные затраты на инвентарь и медицинское оборудование.

Если больница тратит меньше денег, чем предусмотрено ее бюджетом, она может оставить себе разницу. Сэкономленные средства нельзя использовать для повышения заработной платы или дополнительных, не предусмотренных бюджетом наймов, и любые покупки оборудования должны быть одобрены. Глобальный бюджет следующего года будет рассчитываться из расходов этого года (более низких), а не из бюджета этого года.Если больница испытывает дефицит, она может не запрашивать дополнительное финансирование.

Вознаграждение врача варьируется в зависимости от того, является ли он врачом общей практики (ВОП) или специалистом, а также от того, состоит ли он на контракте с больничной кассой или частной страховой компанией. ВОП оплачивается на основе платы за услуги для пациентов, застрахованных в частном порядке, но оплачивается подушевой ставкой для государственного плана. Услуги специалистов оплачиваются на платной основе независимо от источника страхования пациента.

Уровни оплаты труда врачей и подушевые ставки устанавливаются путем переговоров между ассоциациями врачей, больничными кассами и частными страховыми компаниями.Все переговоры проходят под пристальным вниманием квазигосударственного органа под названием Центральный совет по оплате медицинских услуг. Переговоры ведутся по двум составляющим затрат: доход врача и затраты на практику. Переговоры о доходах ведутся между Министерством социальных дел и Национальной ассоциацией врачей общей практики и Национальной ассоциацией специалистов. Цель состоит в том, чтобы придумать «нормальный» доход и «нормальный» размер списка пациентов (для врачей общей практики). Эти две статистические данные, наряду с согласованным компонентом затрат на практику, используются для расчета графиков оплаты услуг врачей общей практики и подушевых ставок.

Специалисты же сами устанавливают свои гонорары и получают их в полном объеме, независимо от плательщика. Счета каждого специалиста суммируются в конце года и сравниваются с договорной нормой дохода. Специалисты, превышающие норму, должны вернуть одну треть первых 15 000 долларов превышения и две трети любого дохода сверх этого уровня.

Несмотря на то, что этот сложный переговорный процесс привел к тому, что гонорары врачей были ниже голландского индекса потребительских цен, увеличение предложения врачей (особенно специалистов) привело к увеличению национальных расходов на врачей (Graig, 1991).

Швеция

Шведская система здравоохранения сочетает местное финансирование с централизованным финансированием и мониторингом. Однако шведская система отличается степенью, в которой контроль над системой перешел от центрального правительства к уровню графства. С 1964 г. стационарная помощь предоставляется больницами, управляемыми и финансируемыми исключительно (за исключением крупнейших городов) советами 26 графств, входящих в Швецию. Советы графств также выплачивают заработную плату 96 процентам врачей страны.

Влияние округов на их собственные системы заключается в их конституционном праве облагать налогом резидентов и предприятия для обеспечения их медицинского обслуживания. При пропорциональном применении окружное налогообложение обеспечивает большую часть доходов шведской системы, при этом менее 10 процентов оплачиваются за счет доходов из собственного кармана.

Роль центрального правительства в области контроля и планирования заключается в заключении добровольных соглашений о темпах роста с округами, выделении новых врачебных должностей и одобрении строительства больниц.Его финансовая роль состоит в единовременных трансфертах советам графств из центральных общих налоговых поступлений и координации более мелких трансфертов внутри графств для компенсации дисбаланса ресурсов. Вообще говоря, меры планирования и налогового контроля на уровне округа, а не на национальном уровне, отвечают за контроль расходов на здравоохранение в Швеции.

Швейцария

В Швейцарии существует фрагментированная система оплаты больниц, при которой единовременные субсидии поступают от правительства каждого швейцарского кантона плюс суточные и комиссионные платежи, поступающие от различных больничных касс. Хотя на данный момент глобальные больничные бюджеты в Швейцарии не полностью реализованы, несколько кантонов создали «объединенные фонды», которые представляют все больничные кассы и кантональное правительство с целью обработки всех больничных счетов.

Интегрированный фонд объединяет доходы от здравоохранения от кантонального правительства, которое предоставляет единовременную сумму, и от больничных касс. В нем есть списки пациентов в каждой больнице, больничных касс, членами которых они являются, и сроки их пребывания.В каждой больнице свои суточные. Фонд выставляет счета каждой больничной кассе за весь уход, оказанный ее членам на этой неделе, путем умножения суточных в больнице на общее количество дней. Затем он отправляет больнице общую сумму из согласованного бюджета еженедельными или двухнедельными платежами. В конце года фонд вносит необходимые коррективы в больничные выплаты.

Хотя в только что описанной ситуации глобальное бюджетирование используется как административное удобство, а не как инструмент сдерживания расходов, кантон Во ввел строгие глобальные больничные бюджеты. По мнению некоторых экспертов, это лишь вопрос времени, когда другие кантоны последуют их примеру (Glaser, 1989, 1991).

Соединенное Королевство

Британская национальная служба здравоохранения (NHS) является наиболее централизованно финансируемой и управляемой системой здравоохранения из представленных здесь. Когда она была учреждена в 1948 г., ее целью было предоставление всеобщей комплексной медицинской помощи бесплатно для всех пациентов, финансируемой за счет общих налоговых поступлений (Anderson, 1989). Как и многие другие рассмотренные здесь системы, Национальная служба здравоохранения претерпевает серьезную реформу, направленную на повышение эффективности и действенности оказания медицинской помощи.

Национальная служба здравоохранения подлежит ограничению общего бюджета, поскольку это статья расходов национального бюджета. Уровни финансирования устанавливаются каждый год в соответствии с предполагаемыми потребностями населения в медицинской помощи. Эти ограничения становятся несостоятельными перед лицом растущего пожилого населения и растущей заболеваемости дорогостоящими заболеваниями, такими как синдром приобретенного иммунодефицита.

Больничный сектор состоит из 12 региональных органов здравоохранения (RHA), каждое из которых несет ответственность за четыре-пять миллионов человек.Каждое RHA разделено примерно на 15 районных органов здравоохранения (DHA). Каждое DHA отвечает за четыре или пять больниц. Больницы оплачиваются из мировых бюджетов. Хотя средства NHS выделяются каждому RHA, DHA играют решающую роль в определении окончательного бюджета каждой больницы. DHA отслеживают и предоставляют RHA исторические данные о расходах и демографические оценки, которые используются для определения глобальных бюджетов. Одним из элементов текущей реформы NHS было увеличение управленческих и бюджетных полномочий DHA.

Другая недавняя реформа исключила использование глобальных бюджетов для определенного подмножества больниц. Министерство здравоохранения одобрило шаг, позволяющий примерно 16 процентам больниц «отказаться» от NHS и работать в основном на основе свободного рынка с лишь частичной оплатой NHS операционных расходов. Теория, лежащая в основе этого изменения, заключается в том, что разрешение больницам заключать контракты напрямую с DHA увеличит конкуренцию между больницами и, таким образом, повысит эффективность затрат и качество обслуживания.По последним оценкам, примерно 60 больниц воспользовались этим вариантом реформы (Wiley, 1992).

Врачам платят по-разному в зависимости от их функций. Больничные врачи получают заработную плату; некоторым престижным врачам, работающим в больницах, известным как консультанты, разрешено посещать пациентов, оплачиваемых частным образом, что может принести им значительно больше денег. Врачи общей практики или врачи амбулаторного ухода получают базовую заработную плату для покрытия своих операционных расходов, подушевую ставку для каждого пациента в их «списке» и дополнительные сборы за определенные услуги общественного здравоохранения, такие как вакцинация.

Как правительства могут улучшить сбор доходов?

«Налоговая модернизация» была актуальной темой на сессиях законодательных органов штатов в этом году. Он сочетает в себе «налоговую эффективность» и «налоговую справедливость» как последний благозвучный способ поговорить о щекотливом вопросе о том, кто будет платить за правительство штата и местное самоуправление.

Модернизация сложна, потому что разные стороны дебатов о налоговой политике толкуют ее по-разному. Для некоторых это означает, что правительства штатов и местные органы власти должны более эффективно собирать налоги.Для других это означает, что мы должны применять налоги, которые у нас есть, по-новому. Третья группа приравнивает современную систему доходов к системе, включающей множество различных видов налогов. Каждая из этих групп представляет собой уникальную налоговую систему, но вам нужно, чтобы они все были на борту, чтобы добиться значимых изменений в политике. Налоговая модернизация — хороший способ связать воедино все три точки зрения.

Но вот проблема: когда вы смотрите на доказательства, вы видите, что только одна из этих трех точек зрения имеет шанс.


И либералы, и консерваторы согласны с тем, что налоговые системы могут быть гораздо более справедливыми и эффективными. Мы можем автоматизировать системы оплаты налоговых счетов. Мы можем оптимизировать сбор и управление данными налогоплательщиков правительствами. Мы можем встроить сложные системы отслеживания данных для обнаружения мошенничества. Когда эти изменения происходят, налогоплательщики с большей вероятностью получат правильный налоговый счет, уплатят свою справедливую долю и будут знать, что их соседи платят свою справедливую долю. Чикаго, Гавайи, Западная Вирджиния и многие другие правительства недавно взяли на вооружение этот стиль модернизации. Критика, конечно же, заключается в том, что без должной прозрачности эта новая технология может фактически запутать, кто какие налоги платит.

Другие считают, что налоговая модернизация означает применение имеющихся у нас налоговых инструментов по-новому. Большинство государственных и местных налоговых систем были разработаны для производственной экономики XIX века. Они не работают в сегодняшней электронной глобальной экономике, основанной на услугах. Итак, как нам обновить эти системы? Применив налог с продаж к услугам и «нематериальным» секторам экономики. Путем постепенной отмены налогов, сбор которых обходится дорого, но которые не приносят большого дохода. Путем принятия упрощенного налога с продаж и других реформ, которые делают системы налогообложения продаж более унифицированными во всех штатах.Закон о модернизации доходов, предложенный губернатором Теннесси Биллом Хасламом, вероятно, является лучшим недавним примером пакета реформ, адаптированных в основном к этому понятию модернизации.

Трудно заставить этот аргумент найти отклик у избирателей. Возможно, это связано с тем, что налоговые системы устарели задолго до появления информационной экономики. Коннектикут был последним штатом, принявшим налог на заработанный доход в 1991 году. Вермонт был последним, кто принял общегосударственный налог с продаж в 1969 году. Большинство местных органов власти добавили налоги с продаж до 1985 года.Государственные и местные системы доходов были на удивление устойчивыми, несмотря на большие изменения в экономике в целом.


Диверсификация также кажется невостребованной для избирателей. На самом деле, государственные и местные доходы удивительно не диверсифицированы. Согласно недавним данным переписи населения, около 75 процентов местных органов власти получают более 75 процентов своих налоговых поступлений из двух источников дохода, как правило, налога на имущество и налога с продаж. Штаты точно так же зависят от налогов с продаж и подоходного налога, но не из-за недостатка усилий. С 1933 года Орегон девять раз взимал с избирателей налог с продаж в масштабе штата.Бесчисленное количество других штатов и населенных пунктов также пытались и снова пытались диверсифицировать. Избиратели в этих штатах, похоже, не возражают против того, чтобы класть свои пресловутые доходы от доходов в одну или две корзины.

Итак, если прошлое — это пролог, у налоговой модернизации есть шанс, но только если она определяется как обеспечение эффективной работы существующей системы. Люди справа могут перестать называть усилия по модернизации доходов «повышением налогов». Те левые, которые хотят получить новые доходы, могут перестать называть это «модернизацией». Вместо этого, возможно, мы все можем согласиться с тем, что будущее действительно связано с тем, чтобы сделать систему, которая у нас всегда была, максимально эффективной и прозрачной.

Эта колонка была первоначально опубликована Руководящим органом .

Джастин Марлоу — профессор-исследователь Школы государственной политики им. Харриса Чикагского университета.Его исследования и преподавание сосредоточены на государственных финансах, и он опубликовал пять книг, в том числе первый открытый учебник по управлению государственными финансами, и более 100 статей о государственных рынках капитала, финансировании инфраструктуры, раскрытии финансовой информации, государственных финансовых технологиях и государственно-частное партнерство. Он является допущенным свидетелем-экспертом в федеральных судах и судах штата, а также работал в технических консультативных органах штата Вашингтон, аудиторе штата Калифорния, Правительственном совете по стандартам бухгалтерского учета, Национальной академии наук, Фонде Билла и Мелинды Гейтс и многие другие государственные, частные и некоммерческие организации.До работы в академии он работал в органах местного самоуправления в Мичигане. Он является сертифицированным государственным финансовым менеджером и избранным членом Национальной академии государственного управления, а также имеет степень доктора философии. в области политологии и государственного управления из Университета Висконсин-Милуоки.

Другие истории Джастина Марлоу

Облегчение местного бюджета может быть достигнуто за счет пересмотра правил подоходного налога

Планы по сокращению налогов становятся все более актуальными для законодателей Индианы в преддверии законодательной сессии в следующем году, поскольку доходы штата продолжают расти сверх ожиданий месяц за месяцем. Местные бюджеты намного скуднее, хотя временные расходы из федеральной помощи COVID поддержали программы общественного здравоохранения и безопасности, модернизацию системы водоснабжения и инициативы по восстановлению бизнеса.

Поскольку Генеральная Ассамблея рассматривает способы отправки денег обратно налогоплательщикам Hoosier, она также может предложить налоговые льготы округам, городам и поселкам путем простой корректировки местных правил подоходного налога — высвобождения сотен миллионов долларов, уже собранных для полиции и пожарной охраны. , дорожное строительство и другие местные приоритеты.

Таков вывод нового отчета о системе местного подоходного налога (LIT) в Индиане, подготовленного экономистом Purdue Ларри ДеБоером, одним из ведущих экспертов штата по налоговой и бюджетной политике.

Налог штата и местный подоходный налог уплачиваются вместе, как вы заметили в своих налоговых формах штата Индиана. Государственные доходы идут непосредственно в общий фонд текущего бюджета, но местная доля депонируется на счета LIT графства и распределяется на основе прошлых сборов.

Эта система была разработана для предоставления местным чиновникам ежегодных оценок LIT без прогнозирования будущих сборов налогов для всех 92 округов.Но это означает, что выплаты основаны на доходах, полученных почти двумя годами ранее, согласно налоговым декларациям, обработанным в следующем году. Когда налогооблагаемый доход растет в здоровой экономике, сборы опережают распределение во время этой задержки; остатки затем хранятся на счетах LIT, чтобы защитить сборы от падения ниже распределения во время рецессии.

В 2020 году эти остатки достигли миллиарда долларов на всех счетах LIT округа, отчасти из-за более жестких правил, введенных после Великой рецессии.Балансы были слишком низкими, чтобы компенсировать потери доходов в 2008 и 2009 годах, и 59 округов закончили 2010 год с отрицательными счетами. Штат должен был покрыть убытки и заморозить выплаты до тех пор, пока сборы не уравняются — чтобы избежать повторения, Генеральная ассамблея потребовала, чтобы баланс округа составлял не менее 15% годовых выплат.

После десятилетия экономического роста, прерванного рецессией COVID, анализ доктора ДеБоера показывает, что система поддерживала балансы, превышающие требование 15%. Специальные распределения используются для управления избыточными остатками, но также основаны на данных за предыдущий год и не могут предвидеть увеличения сборов (или включают процентные доходы, которые добавляются к итоговым показателям на конец года).

Балансы увеличились до более чем 30% распределений до пандемии, и, по оценкам ДеБоера, скромное снижение налогооблагаемого дохода в 2020 году все равно оставит почти 750 миллионов долларов (25% текущих распределений) в конце 2021 года. Даже «стресс-тестирование» система против гипотетического спада хуже, чем Великая рецессия, он считает небольшой риск дефицита.

В исследовании сделан вывод о том, что 15-процентное требование к балансу может быть снижено до 11-12 %, что позволит высвободить примерно 200 миллионов долларов США с текущих счетов и сократить разрыв между сборами и распределениями LIT в будущем, чтобы сделать местный бюджет более предсказуемым.

Технический налоговый анализ, вероятно, кажется довольно далеким от большей части нашей повседневной жизни. Но даже скромные корректировки государственной политики могут оказать существенное влияние на местную налоговую базу и способность общества инвестировать в наши сообщества.

Индиана ограничила счета по налогу на имущество физических лиц и ограничила общие налоговые сборы, чтобы соответствовать росту личных доходов в масштабе штата. Доходы LIT предназначены для компенсации дефицита налога на имущество, особенно для округов и муниципалитетов. Восемь округов повысили ставки LIT за последние два года, и по крайней мере три обсуждают будущее повышение (все для общественной безопасности и тюремных проектов).Наличие избыточных остатков на счетах LIT только усиливает давление с целью повышения ставок.

Это давление будет продолжать нарастать по мере того, как государственные и местные программы, финансируемые в рамках Американского плана спасения, начнут поэтапно сокращаться после 2023 года. Доходы от LIT будут по-прежнему поддерживать основные услуги наряду с растущим спросом на поддержание качества жизни и инвестиции в инфраструктуру, экономическое развитие и другие общественные нужды. отраслевые стратегии восстановления после COVID.

Hoosiers находятся в очереди на автоматическое возмещение налогов в следующем году, поскольку профицит государственного бюджета достиг исторического уровня.В исследовании доктора ДеБоэра предлагается аналогичная реформа для счетов местного подоходного налога: осмотрительные балансы должны защищать от реального риска экономического спада; выше этого порога деньги, собранные для оплаты местного самоуправления, должны быть направлены на работу местным налогоплательщикам.

Интернет-ресурсы местных органов власти | Департамент управления штата Айова

финансовый год финансовому году
Отчеты об оценке имущества

Система оценки имущества органов местного самоуправления предоставляет ряд публичных отчетов.

Форма обратной связи по новой бюджетной системе

Форма обратной связи

Исследователь городского бюджета

Обозреватель городского бюджета — это интерактивный бюджет, предоставляющий подробные сведения о статьях доходов и расходов, связанных с городскими бюджетами в штате Айова. Это наша постоянная приверженность повышению финансовой прозрачности.Этот веб-сайт позволяет вам изучить бюджеты каждого города в Айове с помощью интерактивных диаграмм, графиков и таблиц.

Калькулятор дня публикации

Калькулятор дня публикации

Представление местного бюджета

Ссылка на онлайн-систему для отправки бюджетов и отчетов для: округа, сельскохозяйственного отдела, окружных/городских оценщиков, окружных больниц и поселков, льготных пожарных, осветительных, водных округов и прочих бюджетов (DART, EMC, E911, сельских зон благоустройства, рекреационная вода, санитарно-канализационные районы). Требуется пароль.

Доступ к публичному местному бюджету/отчетам

Предоставляет доступ к: Округам, Ag Extension, окружным/городским оценщикам, окружным больницам и городским округам, льготным пожарным, осветительным, водным районам и разным бюджетам (DART, EMC, E911, сельские зоны благоустройства, рекреационное водоснабжение, санитарные канализационные районы)

Предоставление годового финансового отчета города

Онлайн-система, управляемая Государственным аудитором штата Айова, для подачи городами своих годовых финансовых отчетов.

Ресурсы городского аудита/экзамена

Веб-сайт Государственного аудитора, посвященный предоставлению ресурсов городам и независимым аудиторам, предоставляющим городам услуги по аудиту и экспертизе.

Система оценки имущества

Эта система предоставляет аудиторам округа Айова средства для предоставления данных об оценке и средства для любого лица для получения данных об оценке, с которых в следующем финансовом году будут взиматься налоги на недвижимость.Пароль требуется для отправки данных оценки.

Ежегодные отчеты об обновлении городов

Онлайн-система, предоставляющая публичный доступ к годовым отчетам, поданным сообществами, в которых в течение года проводится «активное» обновление городов. Для отправки отчета требуется пароль доступа.

Доходы городского бюджета по фондам на

Данные о статьях доходов, извлеченные из годового сертифицированного бюджета городов Айовы, начиная с 2005 финансового года.

Отправить отчет о обновлении города

Ссылка на веб-сайт для заполнения и подачи Годового отчета о благоустройстве города (отчет TIF).

Истечение срока действия налога — VPPEL и ISL

В этом листе указан последний финансовый год, в котором округу разрешено взимать сбор за поддержку обучения (ISL) и сбор за физические установки и оборудование (VPPEL), утвержденный избирателями.Если датой является 2018 год, округ должен представить в Департамент управления до 15 апреля 2018 года следующие документы, чтобы ввести сбор на 2019 финансовый год:

.
  • ISL — решение правления после 28-дневного ожидания подачи петиции.
  • VPPEL  — отчет о голосовании (от аудитора вашего округа) вместе с полным текстом бюллетеня с указанием количества лет, суммы сбора и того, финансирует ли округ часть сбора за счет подоходного налога.
Городской бюджет и фактические расходы

Бюджет и фактические расходы, сообщаемые каждым городом через формы годового бюджета, поданные в Департамент управления.Фактические данные о расходах отстают от бюджетных расходов на пару финансовых лет. Набор данных начинается в 2007 финансовом году.

Остаток фонда поселка к

Сумма предполагаемого остатка денежных средств по фондам для каждого поселка с 2012 финансового года по текущий.

Государственный доход относится к доходу государственных финансов за счет участия в распределении социальных доходов

Государственные финансы

 

Государственные доходы  относится к доходам государственные финансы посредством участия в распределении социальных продукты, что является финансовыми ресурсами для обеспечения правительства функция. Состав государственных доходов несколько раз менялся. Сейчас в него входят следующие основные позиции:

(1) Различные налоговые поступления, в том числе налог на добавленную стоимость, налог на предпринимательскую деятельность, налог на потребление, налог на добавленную стоимость земли, налог на содержание и строительство города, налог на ресурсы, налог на использование городских земель, налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, тариф, гербовый сбор на сделки с ценными бумагами, налог на покупку автотранспортных средств, налог на земледелие и животноводство и налог на использование обрабатываемых земель и т. д.

(2) Специальные доходы, в том числе поступления от платы за очистку сточных вод, платы за городские водные ресурсы, плата за компенсацию минеральных ресурсов и доплаты за обучение и др.

(3) Другое доходы, в том числе доходы от процентов, доходы от погашения заем на капитальное строительство, выручка от реализации объектов капитального строительства и пожертвования и гранты.

(4) Субсидии на убытки государственных предприятий.Это предмет отрицательный доход, состоящий из субсидий промышленным, торговым и зерновым закупочно-снабжающие предприятия.

Государственные расходы  относится к распределению и использование средств, привлеченных государством, для удовлетворения потребностей экономического строительства и различных причин. В него входят следующие основные позиции:

(1) Затраты на капитальное строительство: относятся к безвозмездному пользованию и выделение средств на капитальное строительство в пределах капитала строительство, капитальные затраты, а также кредиты на капитальное строительство утверждены правительством для специальных целей или целей политики и расходы со скидкой оплачиваются в целом в пределах суммы средств присвоено управлениям по капитальному строительству.

(2) Инновационные фонды предприятий: относятся к средствам, выделенным государственный бюджет для предприятий, чтобы использовать скрытую мощность, модернизировать технологий и осуществлять инновации, в том числе инновационный фонд ведомств, кредит предприятий на инновации, субсидии на инновации малых заводов по производству удобрений, небольших цементных заводов, небольших угольных шахт, небольшой машиностроительный завод и небольшой сталелитейный завод, процентные расходы на кредит на инновации.

(3) Расходы на геологоразведку: относятся к расходам, государственного бюджета геологоразведочным подразделениям на расходы изыскательских работ, в том числе расходы административного геологоразведочные агентства и их организационные подразделения, а также затраты на геологоразведку.

 (4) расходы для развития науки и техники: они относятся к расходам, выделяемым из государственного бюджета на научно-технические расходы, в том числе расходы на разработку новых продуктов, расходы на промежуточные испытания и субсидии на важные научные исследования.

(5) Расходы на поддержку сельского производства: относится к расходам выделяются из государственного бюджета на поддержку различных расходов сельских коллективных единиц или домохозяйств для производства, в том числе субсидии на небольшие водохозяйственные проекты и бурение скважин, дождевание ирригационные проекты, осуществляемые деревнями; субсидии на сельскую воду и почву меры по сохранению; субсидии небольшим электростанциям в деревнях; субсидии на борьбу с особо сильными засухами; субсидии на возведение сельских пустырей; фонд поддержки поселка предприятия; фонд поддержки сельских кооперативных производственных организаций, субсидии на расходы по популяризации сельскохозяйственного технологии и защита растений в сельской местности; субсидии расходы на охрану пастбищ и скота и птиц; субсидии на облесение и охрана лесов в сельской местности; субсидии на сельскую водную промышленность; специальный фонд для развития производство зерна.

(6) Операционные расходы отделов сельского хозяйства, лесного хозяйства, водного хозяйства и метеорологии и т. д.: они относятся к расходам, выделяемым из государственный бюджет на расходы сельскохозяйственных возделываний, ферм, сельское хозяйство, животноводство, сельскохозяйственная техника, лесное хозяйство, лесоматериалы промышленность, водное хозяйство, водная промышленность, метеорология, технологии популяризация на предприятиях поселка, популяризация (демонстрация) улучшенные сорта, защита растений (скот и птица, лес), качество воды мониторинг, поиск и проектирование, разведка ресурсов, кадры обучение, дотации садоводам, расходы на среднее специальное школы, дотации на опыты по посеву семян трав пролетами, расходы агентств по лесоразведению и метеорологические агентства, расходы на управление рыболовством и эксплуатацию расходы на управление сельским хозяйством и т. д.

(7) Операционные расходы ведомств промышленности, транспорта и торговли: они относятся к расходам, выделяемым из государственного бюджета на покрытие расходы на заработную плату и текущие расходы отделов промышленность, транспорт и торговля на расходы по развитию бизнеса, в том числе затраты на изыскательские работы и проектирование, затраты специализированных средние школы, расходы профтехучилищ и расходы на подготовку кадров и др.

 (8) Операционные расходы подразделений культуры, образования, науки и здравоохранения: относятся к расходам выделяются из государственного бюджета на расходы по заработной плате и оперативные расходы на дела культуры, публикации, культурные реликвии, образование, общественное здравоохранение, традиционная китайская медицина, бесплатная медицина услуги, спорт, архивы, землетрясение, океан, связь, радиовещание, кино и телевидение, планирование семьи; расходы на подготовку кадров правительственные, партийные и массовые организации; расходы на естественные науки, общественные науки, ассоциации науки и техники и специальные расходы на наукоемкие исследования.К ним относятся в основном заработная плата, доп. заработная плата, социальные фонды, пенсия пенсионерам, стипендия, расходы для служебной деятельности, расходы на покупку оборудования, расходы на ремонт, деловые расходы и субсидии единицам, которые не в состоянии поддерживать их расходы за счет собственных доходов.

(9) Пенсия инвалидам или семьям погибших и фонды помощи на социальное обеспечение: они относятся к средствам, ассигнованным правительством бюджет расходов на пенсионное обеспечение инвалидов или семей фонды помощи пострадавшим и помощи в целях социального обеспечения, в том числе паушальные или регулярная пенсия, выплачиваемая отделами по гражданским делам членам семьи мучеников и семьи тех, кто погиб за общественные интересы, пенсии революционным инвалидам, пособия по стойкой нетрудоспособности различного рода, субсидии иждивенцам воинских мучеников и демобилизованным военнослужащих, расходы на обустройство демобилизованных военнослужащих, оперативные расходы утешительных учреждений, расходы на управление и ремонт памятные здания для мучеников, расходы, управляемые отделы по гражданским делам для пенсионеров и уволившихся работы, расходы на социальную помощь в сельской и городской местности, операционные расходы для оказания помощи районам стихийных бедствий и субсидий на восстановление после особо тяжелых природных катаклизмов и др.

(10) Расходы на пенсионеров: это относится к расходам на пенсионеров правительства агентства и учреждения, которые финансируются из государственного бюджета.

(11) Расходы на субсидии в систему социального обеспечения: относится к расходам от государственный бюджет на субсидии системе социального обеспечения, в том числе субсидии в фонд социального страхования, субсидии на содействие занятости, субсидии на уволенные работники государственных предприятий, надбавка к национальной социальной страховые фонды и др.

(12) Расходы на национальную оборону: относятся к средства, выделенные из государственного бюджета на расходы по строительству национальную оборону и охрану национальной безопасности, включая расходы на национальную оборону, расходы на научные исследования в области национальной обороны, расходы на создание народного ополчения и расходы на специальные проекты, и т.д.

(13) Административные расходы: они включают расходы на администрирование, субсидии партиям и массовым организациям, дипломатические расходы, расходы на общественная безопасность, судебные расходы, судебные расходы, прокурорские расходы и субсидии на расходы на рассмотрение дел органами общественной безопасности, прокуратурой органов и судов.

(14) Расходы на субсидии, связанные с политикой: относится к расходам выделяются с одобрения правительства из государственного бюджета на ценовые субсидии на такие продукты, как зерно, хлопок и пищевое масло. Более в частности, он включает субсидии на разницу между продажными цены и закупочные цены на зерно, хлопок и пищевое масло, субсидии на цены на шторы и на запас сахара, субсидии на разницу между отпускные цены и закупочные цены на средства сельскохозяйственного производства, риск-фонд для зерна, риск-фонд для неосновных продуктов питания, риск-фонд для местных добыча угля и др.

(15) Расходы на проценты по долгам: Относится к расходам из государственного бюджета по уплате процентов по внутреннему и внешнему долгу.

Доходы центрального правительства и доходы органов местного самоуправления:  относится к доходов центрального правительства и доходов местных органов власти. определяется децентрализованной системой налогообложения с 1994 года. В соответствии с при этой системе доходы центрального правительства включают тарифы, налог на потребление и налог на добавленную стоимость, взимаемый таможней, налог на потребление, налог на прибыль предприятий, подчиненных центральному правительству, доходы налоги местных банков, банков с иностранным капиталом и небанковских финансовых учреждений, налога на прибыль и прибыли железных дорог, головных офисов банков, головных офис страховой компании, которые переданы правительству в централизованный способ, налог на содержание и строительство города, налог на покупку автотранспортные средства, тоннажный налог судов, 75% налога на добавленную стоимость, 94% налог на торговлю акциями (гербовый сбор), налог на процентный доход с доходов физических лиц налог, пропорция подоходного налога с населения (кроме налога на процентный доход) к распределяется между центральным правительством и налогом на нефтяные ресурсы океана.То доходы органов местного самоуправления включают налог на прибыль, подоходный налог предприятия, подчиненные местному самоуправлению, доля личного подоходный налог (кроме налога на процентный доход), распределяемый центральным правительство, налог на использование городских земель, налог на корректировку инвестиции в основной капитал, налог на содержание и строительство города, налог на недвижимость, налог на использование транспортных средств и судов, гербовый сбор, убойный налог, налог по сельскому хозяйству и животноводству, налог на специальные сельскохозяйственные продукты, налог о занятии обрабатываемых земель, договорном налоге, налоге на добавленную стоимость на землю, доход от платы за пользование государственной землей, 25%, налог на добавленную стоимость, 6% налога на торговлю акциями (гербового сбора) и налога на ресурсы, кроме нефтяные ресурсы океана.

Расходы центрального правительства и расходы органов местного самоуправления:  в зависимости от различных функций центральное правительство и местные органы власти в экономической и социальной деятельности, права ведения дел классифицируются между центральное правительство и местные органы власти; и классификация расходы между центральным правительством и местными органами власти осуществляются на на основе классификации прав управления делами между их.Расходы центрального правительства включают расходы на национальная оборона, расходы на вооруженную полицию силы, административные расходы и различные операционные расходы на уровне центрального правительства, расходы на ключевые проекты и расходы центральное правительство для корректировки национальной экономической структуры, координации развитие между различными регионами и осуществление макроэкономического регулирования и контроль. Расходы органов местного самоуправления включают, в основном, административные расходы и различные операционные расходы на уровне местных правительства, расходы на капитальное строительство и технологические инновации за счет средств, привлеченных местным самоуправлением, расходы на поддержка сельского производства, расходы на содержание и строительство города расходы на субсидирование цен и т. д.

Внебюджетные поступления и расходы   Внебюджетный фонд относится к финансовым фонды различных видов, не финансируемые из регулярного государственного бюджета управление, которое собирается, распределяется или организуется государственными органами, учреждений и общественных организаций при выполнении возложенных на них обязанностей или от имени правительства в соответствии с законами, правилами и положениями. В основном он охватывает следующие статьи: административные и институциональные сборы, государственных средств и надбавок, которые предусмотрены законами и правила; административные и институциональные сборы, утвержденные государством Совет и провинциальные правительства и их финансовое и плановое (цена управление) отделы; государственные средства и надбавки, установленные Государственный совет и Министерство финансов; средства переданы компетентным отделы подведомственными им учреждениями; собственные и собранные средства муниципалитетами за свой счет; и другие финансовые средства которые не охвачены бюджетным управлением. Фонды социального страхования рассматриваются как внебюджетный фонд и управляется для его исключительного использования, учитывая обстоятельства что отдельная государственная бюджетная система для социального обеспечения еще не создана. разработан. Специальные счета открываются финансовыми отделами в банках на управление доходами и расходами внебюджетного фонда. Внебюджетные доходы и расходы управляются отдельно, а именно доходы учреждений и ведомств должны поступать на специальные счета финансовые отделы на том же административном уровне, и их внебюджетные расходы организуются в соответствии с внебюджетными планами и присвоены с этих счетов.

       Доход от долгов относится к собранным средствам государством в кредитных формах, включая различные внутренние государственные облигации выпущенные Министерством финансов коммерческим банкам и другим инвесторам, облигации в иностранной валюте, выпущенные Министерством финансов на международный рынок капитала и другие внешние долги, взятые взаймы и подлежащие погашению централизованно за счет государственных финансов.

       Расходы о погашении основного долга относится к расходам государственных финансов на погашение основного долга внутренних и внешних долгов.

       Дефицит финансов центрального правительства  относится к разница между общими расходами и общими доходами центрального правительство.

Финансирование государства и органов местного самоуправления [ushistory.org]

Американское правительство 1. Природа правительства   а. Цели правительства b. Типы правительства c. Что такое демократия? д. Демократические ценности — свобода, равенство, справедливость 2. Основы американского правительства   а. Колониальный опыт b.Независимость и Статьи Конфедерации c. Создание Конституции   d. Билль о правах 3. Федерализм   а. Основатели и федерализм b. Склонение чаши весов в сторону национальной мощи   c. Федерально-государственные отношения сегодня: возвращение к правам штатов? 4. Американские политические взгляды и участие   а. Американская политическая культура b. Какие факторы формируют политические взгляды? в. Измерение общественного мнения   d. Участие в правительстве e. Голосование: забытая привилегия? 5. Как граждане связываются со своим правительством? а.Политические партии b. Кампании и выборы   c. Группы по интересам   d. СМИ   e. Интернет в политике 6. Конгресс: Народная ветвь? а. Полномочия Конгресса b. Лидерство в Конгрессе: это вопрос партии c. Важность комитетов   d. Кто в Конгрессе? е. Как законопроект становится законом 7. Президентство: ветвь руководства? а. Эволюция президентства   b. Все мужчины и женщины президента c. Выбор и преемственность Президента   d. Работа президента e.Президентский характер 8. Бюрократия: реальное правительство   а. Развитие бюрократии b. Организация бюрократии c. Кто такие бюрократы? д. Реформирование бюрократии 9. Судебная власть   а. Создание федеральных судов b. Структура федеральных судов c. Верховный суд: что он делает? д. Как выбирают судей и судей e. Полномочия федеральных судов 10. Гражданские свободы и гражданские права   а. Права и обязанности граждан   б.Права на первую поправку c. Преступление и надлежащая правовая процедура   d. Права гражданства 11. Разработка политики: политические взаимодействия   a. Внешняя политика: что теперь? б. Политика обороны c. Экономическая политика   d. Социальная и регуляторная политика 12. Государственные и местные органы власти   a. Государственные и местные органы власти: демократия в действии? б. Финансирование государства и органов местного самоуправления   c. Кто платит за образование? 13. Сравнительные политические и экономические системы   а. Сравнение правительств b. Сравнение экономических систем c. Маленький, маленький мир?
Завершенный в 2007 г. проект центральной артерии/туннеля Бостона — a.к.а. «Большие раскопки» — это был самый крупный, самый сложный и самый технологически сложный проект строительства автомагистрали в США. Финансирование осуществлялось из федеральных, государственных и местных фондов.

Уплата налогов, безусловно, наименее любимая деятельность, связанная с государством. Но налогообложение граждан является одной из параллельных полномочий правительства. Федеральный, государственный и местный уровни имеют право взимать налоги.

Конечно, люди ожидают, что государственные и местные органы власти предоставят такие услуги, как охрана полиции, образование, строительство и техническое обслуживание дорог, программы социального обеспечения, больничное и медицинское обслуживание.Налоги являются основным источником дохода для оплаты этих и многих других услуг, которые бьют рядом с домом. Для большинства людей их местные и государственные налоговые деньги идут на оплату очень заметных услуг, которые они обычно считают само собой разумеющимися, за исключением случаев, когда что-то идет не так с вывозом мусора, светофорами или уборкой снега. Люди, скорее всего, будут связываться с местными органами власти и правительствами штатов, когда эти основные услуги идут не так, как надо.

Расходы

Самая большая статья расходов во всех штатах — это образование, при этом средний штат и его населенные пункты тратят чуть менее четверти своего бюджета на государственные школы. Финансирование образования поступает в основном из бюджета местного школьного округа, но правительства большинства штатов оказывают значительную финансовую и административную поддержку школам. Другими крупными статьями бюджета штатов и местных органов власти являются:


    Что бы вы сделали, если бы существовал налог, который не обеспечивал основные потребности и услуги в вашем районе, а вместо этого шел бы к какому-то монарху на другом континенте? У первых американских колонистов был ответ. На этой карикатуре 1774 года написано: «Бостонцы платят акцизному сбору или смолят и перят.»
  • Общественное благосостояние
  • Здравоохранение
  • Автомобильные дороги
  • Полиция и пожарная охрана
  • Проценты по долгу
  • Коммунальные услуги и винные магазины

Каждая из этих статей составляет менее 10% государственных и местных расходов в большинстве штатов, но вместе они составляют значительную часть расходов.

Доход

Округа, поселки, города и штаты получают часть своих денег от лицензий и сборов и государственных предприятий, но около половины государственных доходов поступает от налогов. Двумя другими источниками дохода являются гранты от федерального правительства и, в некоторых штатах, лотереи. Большинство штатов и населенных пунктов взимают три вида налогов:

  • Налоги с продаж являются наиболее важным источником доходов штатов. Он размещается на различных продуктах, и покупатели платят налог при их покупке. Сегодня в 45 штатах действует общий налог с продаж, который применяется к большинству товаров, хотя продукты питания обычно не облагаются налогом, а иногда и одежда. Некоторые города также взимают налог с продаж.
  • Подоходный налог взимается с личных и корпоративных доходов во всех штатах, кроме нескольких штатов.Налоги на доходы физических лиц обычно являются прогрессивными; то есть они градуированы так, что ставка растет вместе с размером дохода. Обычно штаты не разрешают местным органам власти взимать подоходный налог, но некоторые муниципалитеты облагают налогом на заработную плату людей, работающих на их территории.
  • Налоги на имущество сегодня являются основным источником дохода местных органов власти. Налоги взимаются с земли, зданий и личных жилищ. Имущество должно оцениваться по его стоимости, и в большинстве городов для этой работы нанимают налоговых инспекторов.Налоги на недвижимость вызывают споры, потому что другие виды собственности, такие как акции, облигации и банковские счета, как правило, не облагаются налогом. Таким образом, те, кто владеет «реальной» собственностью, платят непропорционально большую долю налогов.
    Вы слышали о «смерти и налогах», но это двойной удар: если человек умирает «без завещания» — без составления завещания или траста для своих наследников — как федеральное правительство, так и правительства штатов готовы взять на себя изрядную сумму. части имущества этого лица путем введения налогов на наследство и наследство.

Другие налоги включают в себя налоги на наследство и имущество, взимаемые, когда человек умирает и завещает имущество наследникам. В некоторых штатах есть налог на добычу полезных ископаемых, взимаемый с тех, кто добывает природные ресурсы, такие как уголь, нефть, древесина и газ, из земли. Почти во всех штатах установлены специальные акцизы на бензин, спиртные напитки, автомобили и сигареты.

Большинство штатов получают более четверти своего дохода от федеральных грантов, которые обычно имеют ограничения в отношении того, как эти деньги могут быть использованы.Федеральные гранты часто идут на строительные проекты, такие как дороги, мосты и плотины, а также на образование, здравоохранение и социальное обеспечение.


В 1964 году Законодательное собрание Нью-Гэмпшира учредило первую легальную государственную лотерею 20-го века. Здесь первый билет продается губернатору Джону У. Кингу.

В последние годы все больше и больше штатов обращаются к лотереям для оплаты своих расходов. Миллиарды долларов теперь поступают от лотерей, и государства оставляют себе около трети денег в качестве выручки. В некоторых штатах указано, что деньги должны быть потрачены на что-то особенное, например, на образование, искусство или строительные проекты.Лотереи вызывают споры, потому что некоторые люди считают, что лотереи наносят ущерб людям с низким доходом, которые покупают большую часть билетов.

Налоги, федеральные гранты, сборы, лицензии и лотереи поддерживают государственный и местные бюджеты. Большинство людей лучше понимают, куда идут их государственные и местные налоги и сборы, чем федеральные расходы. Возможно, это связано с тем, что государственные и местные службы более непосредственно влияют на их личную жизнь. Тем не менее, многие жалуются, что они не окупают своих денег.Всегда легче распознать выгоду, которую приносят налоги, чем услуги, которые большинство людей считают само собой разумеющимися.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.