Что такое резидент – как определить и в чем отличия

Содержание

кто это, в чем отличие и условия налогообложения

На эту тему существует много мифов, одни считают, что резиденты России – это только граждане РФ, другие же находятся в неведении о существовании этих двух терминов или имеют туманное представление о них. Давайте разберемся, кто может быть резидентом, а кто не имеет такого права.

Содержание статьи

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 113-18-96. Это быстро и бесплатно!

Резидент и нерезидент страны — кто это такие?

В законодательстве РФ разграничения в указанных понятиях ведутся в налоговом и валютном законодательстве. Резидент или нерезидент – это понятия, которые применимы к финансовой сфере.

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, чем у нерезидентов

Резидент – это физическое или юридическое лицо, обладающее постоянной регистрацией и постоянным проживанием в конкретной стране.

Нерезидент – это физическое или юридическое лицо, не обладающее постоянным местом проживания в стране А, но имеющее его в другой стране Б, в связи с чем в стране А он лишается привилегий и обязанностей резидента.

Если говорить просто, то резиденты обладают большими возможными правами и обязанностями, чем отличаются от нерезидентов страны.

Может пригодиться: Гражданство Италии для россиян: как получить ВНЖ и паспорт гражданина

На статус резидента влияют следующие моменты:

временное количество пребывания в стране;
отсутствие или наличие вида на жительство, рабочей или учебной визы.

Эти различия не простая теоретическая болтовня. В какие курьезные ситуации вы можете попасть, не зная элементарных вещей? Какую выгоду можно получить, обладая статусом резидента страны? Далее мы затронем эти вопросы, но для начала еще немного теории и законодательных сложностей.

Различия понятий

В 2018 году были внесены серьезные изменения в валютное законодательство, что значительно упростило жизнь российских граждан, проживающих продолжительное время за рубежом.

Ранее к резидентам с валютной стороны относились иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России, и все граждане РФ, кроме тех, кто проживает за границей более года, но загвоздка в том, что после приезда в РФ (даже всего на день) их статус резидента вновь действовал. Что же в этом плохого? Ответ кроется в обязанностях, налагаемых на резидентов РФ:

Сообщение налоговым органам об открытии новых счетов за границей.
Сообщение в налоговую службу о всех операциях на этих счетах, проведенных за год.

Получается, что ранее лица, которые основное время проживали в другой стране, приезжая, например, проведать родственников, обязывались докладывать налоговой РФ о всех своих финансовых операциях.

С 2018 года процесс стал облегченным: теперь лица, проживающие за рубежом более 183 дней в течение года, теряют статус резидента и освобождаются от ранних требований и ограничений.

Как доказать свой валютный статус нерезидента? Необходимо предоставить следующие документы:

Отсканированную копию заграничного паспорта, включая те страницы, где стоят отметки о датах пересечения границы РФ.
Отсканированную копию вида на жительство, рабочей визы или иного документы, подтверждающего постоянное проживание лица на территории заграничного государства.

С валютными путаницами в статусах мы разобрались, давайте разберемся с тем,

как государство разделяет налоговые статусы:

Все граждане РФ становятся налоговыми резидентами, кроме случаев, когда доказано их проживание на территории России менее полугода (183 суток).
Если дело касается иностранных граждан, то все разворачивается в обратную сторону: все иностранные граждане – нерезиденты РФ (речь идет о налоговом законодательстве), кроме тех, кто не докажет обратное, то есть предоставит факт того, что проживает на территории РФ не менее 183 суток. Недостаточно просто иметь вид на жительство, чтобы сказать, резидент это или нерезидент, необходимо доказать факт нахождения в РФ.

Юридическая разница

Эти понятия встречаются в валютном и налоговом законодательстве, обратимся к ним, чтобы выяснить отличия.

Валютное законодательство говорит о том, что:

статусом резидента обладают все граждане РФ, помимо тех, кто пребывает на территории России менее 183 суток;
иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ, обладающие видом на жительство.

Все остальные автоматически приравниваются к нерезидентам страны. Но если вы оказались в таком положении, не стоит расстраиваться, если вы не собираетесь проводить различные финансовые операции: обменивать денежные средства, заниматься переводами финансов с одного счета на другой, открывать банковские счета.

Таким образом, обладая статусом резидента, вы свободно можете распоряжаться валютными средствами, дарить, завещать, приобретать деньги в любом банке на ваше усмотрение. А нерезиденты оказываются в затруднительном положении, подобные финансовые операции они могут проделать только в определенных банках, уполномоченных на это. В основном такие ситуации затрагивают иностранных гостей в Российской Федерации, приехавших на недолгое время.

Будет интересно:
Как составить уведомление о подтверждении проживания иностранного гражданина

Что же с налоговым законодательством? Здесь тоже есть свои подводные камни, опять же нерезиденты страны остаются в более невыгодном положении.

Резидентами по налоговому законодательству считаются:

граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают на территории РФ на протяжении 183 суток ежегодно, срок не обязан быть непрерывным;
лица, находящиеся на государственной и военной службе, которые отсутствуют на территории РФ по причине рабочих командировок. Они не теряют своего налогового статуса резидента вне зависимости от продолжительности пребывания в иностранном государстве.

То есть налоговое законодательство фактически не волнует, к гражданству какой страны принадлежит лицо, его основа – продолжительность пребывания в стране, подтвержденная документально.

Юридические лица – это резиденты или нерезиденты, как понять? Это часто возникающий вопрос, так как статусом резидента могут обладать как физические, так и юридические лица. Но как он влияет на юридических лиц, они же не могут кочевать из одной страны в другую?

Важно! Резидентство определяет, по правилам какого государства лицо будет выплачивать налоги и в казну какой страны они будут поступать.

Отличие в том, что нерезиденты РФ выплачивают налоги только за ту часть прибыли, которая была получена от бизнес-активов в России, остальная же часть до российской казны уже не доходит, а отправляется в другую страну. А резиденты РФ обязаны докладывать обо всех своих доходах и все налоги отдавать в государственный кошелек РФ.

Компании-резиденты:

если зарегистрированы в РФ гражданами России;
иностранные, но по заключенному договору с другими странами приобрели статус резидента;

иностранные, но управляемые с территории РФ.

Юридическое лицо-нерезидент:

если открыто в иностранном государстве и осуществляет деятельность по его законам, но имеет филиалы в России;
просто находится за границей РФ.

То есть на резидентство юридического лица влияет регистрация компании и страна, где осуществляется реальное управление.

Полезно знать: Можно ли работать с РВП по всей России

Разница в ставке НДФЛ

Продолжая тему налогового законодательства, разберем проблемные ситуации, которые могут вызвать отсутствие статуса резидента страны. Так как вы автоматически лишаетесь статуса резидента, если находитесь в стране менее 6 месяцев, под эту участь попадают и граждане РФ. Разберемся, чем отличается налогообложение нерезидентов РФ?

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, например,

подоходный налог для резидентов – 13%, что значительно отличается от ставки НДФЛ для нерезидентов, которая доходит до 30% от всей суммы. Приняв этот факт, стоит подумать: если вы собираетесь на постоянной основе подрабатывать в России, то лучше продлить срок своей работы до полугода, дабы не растрачиваться на лишние налоги, ибо подоходный налог с нерезидентов РФ не самый комфортный для проживания.

Справка. Подтвердить свое полугодовое пребывание можно просто отметкой в паспорте, полученной от пограничной службы РФ при въезде на территорию России.

Заключение

Таким образом, на статус резидента влияет в основном не гражданственная принадлежность к России, а временное пребывание на ее территории. С одной стороны, нерезидента ждут повышенные налоги, затрудненное проведение финансовых операций, но зато нет нужды отчитываться перед налоговой службой РФ при открытии своих счетов и проведении операций.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 113-18-96
Это быстро и бесплатно!

101jurist.com

Кто такой резидент?

НУЖЕН СОВЕТ ЮРИСТА?

ЗАКАЖИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ В BITLEX

Заказать консультацию

Знакомясь с налоговым законодательством Украины, очень часто встречаем понятия «резидент» и «нерезидент». Большинство лиц ошибочно считают, что под понятием «резидент» подразумевается гражданин Украины, а соответственно «нерезидент» – иностранец или лицо без гражданства. Такое утверждение является недостаточно верным.

Для большего удобства в определении ставок налогообложения и определенных особенностей взимания налогов и сборов законодатель делит плательщиков налогов на две категории: резиденты и нерезиденты. Стоит отметить, что такое разграничение используется не только в области налогового права, но и в других отраслях, например таможенном и банковском праве и тому подобное.

Субъекты, подпадающие под категорию резидентов

Несмотря на расхожее мнение, что резидент это обязательно физическое лицо, следует отметить, что разделению на резидентов и нерезидентов подлежат и юридические лица.

Так, Налоговый кодекс Украины определяет, что резидентами могут быть физические лица, юридические лица и дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства Украины, которые находятся за границей, при наличии совокупности условий.

Юридическое лицо относится к категории резидентов, если оно создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Украины независимо от места расположения. То есть юридическое лицо может располагаться как на территории Украины, так и за ее пределами. Значит, даже юридические лица, расположенные и осуществляющие свою деятельность на территории другой страны, но по законам нашего государства для целей налогообложения будут считаться резидентами.

По такому же принципу определяем, к какой категории относится обособленное подразделение юридического лица, осуществляющего свою деятельность без создания отдельного юридического лица.

Все дипломатические представительства и консульские учреждения Украины, которые осуществляют свою предусмотренную законом деятельность в других странах, законодатель относит к категории резидентов. Что касается официальных представительств Украины за рубежом, то их относим к резидентам только при условии, что они наделены дипломатическими привилегиями и иммунитетами. В противном случае такие представительства будут пользоваться правилами налогообложения, предусмотренными для нерезидентов.

Физическое лицо считается резидентом независимо от гражданской принадлежности, то есть это может быть и гражданин Украины, и иностранец, и лицо без гражданства. Главным признаком, по которому физическое лицо относится к категории резидентов, является постоянное место жительства в Украине. Следовательно физическое лицо, постоянно проживающее в Украине, платит налоги по правилам, предусмотренным законодательством для резидентов.

Правила отнесения физического лица к категории резидентов

Обычно определить, является ли лицо резидентом или нерезидентом, очень просто, однако существуют неоднозначные ситуации, в которых такое определение вызывает определенные трудности. Для решения этого вопроса налоговое законодательство устанавливает ряд правил, по которым и определяем, является лицо резидентом или нет.

Так, если лицо проживает и в Украине, и в какой-то другой стране, то оно считается резидентом, если именно в Украине оно имеет постоянное место жительства. Например, лицо, скажем, гражданин Украины или лицо без гражданства, некоторое время проживает в Украине и некоторое время проживает в соседней Польше. Для целей налогообложения такое лицо будет считаться резидентом при условии, что именно в Украине оно имеет постоянное место жительства, то есть такое лицо осуществило регистрацию места проживания именно на территории Украины и в соответствии с нормами украинского законодательства.

Бывают ситуации, при которых человек имеет место постоянного проживания и в Украине, и в другом государстве, то есть, например, он имеет регистрацию места проживания в Украине в соответствии с законом Украины и регистрацию места жительства в другой стране в соответствии с ее законодательством. В таком случае лицо является резидентом, если среди этих двух государств именно с Украиной оно имеет более тесные экономические или личные связи, то есть именно в Украине находится центр жизненных интересов такого лица, а именно его семья, или лицо зарегистрировано как физическое лицо – предприниматель по законам Украины и др.

Если даже по таким правилам нельзя определить, резидент лицо или нерезидент, то считаем его резидентом, если он более полугода проживает на территории Украины. Итак, если человек в налоговом периоде, которым является календарный год, проживал 183 дня в Украине, то он считается резидентом. Следует отметить, что законодатель в этот срок включает день приезда и день отъезда лица.

Когда же ни за одной из этих условий невозможно определить статус лица, то если такое лицо является гражданином Украины, оно считается резидентом.

Кроме того, лицо может само определить свое постоянное место жительства в Украине путем подачи соответствующего заявления в органы Государственной миграционной службы Украины и пользоваться правилами налогообложения, предусмотренными для резидента.

При возникновении трудностей с определением лица резидентом или нерезидентом, или с расчетом и уплатой налогов и сборов, необходимо проконсультироваться с юристом.

Что такое Резидент и резидентная компания

Рубрика: Экономический глоссарий

Резидент – это физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в конкретном государстве. Соответственно, такая компания является для данной страны резидентной. Экономические действия резидентных физических и юридических лиц должны подчиняться законодательству и нормативным актам страны регистрации.

Сущность оффшорных зон заключается именно в выполнении компаниями законов, предусматривающих льготное налогообложение и правила валютного регулирования для резидентных и нерезидентных компаний.

Резидентная компания

Оффшорные компании могут функционировать в качестве представительств или дочерних фирм. Наряду с остальными субъектами они облагаются налогом по схеме для резидентных компаний данного государства. Важным обстоятельством в этом случае является соглашение об избежании двойного налогообложения.
Бенефициар оффшорной фирмы после процедуры регистрации представительства получает официальную резидентную базу. Помимо налоговых льгот резидентность компании имеет значение для повышения имиджа, хотя в данном случае мы видим основное противоречие: очень мало существует государств, резидентность которых одновременно предоставляет и выгодные условия налогообложения и высокий уровень престижа.

В некоторых случаях необходимо получение статуса нерезидентной компании, либо освобождённой.
В зависимости от резидентности, компании во многих государствах имеют ряд финансовых ограничений – например, на проведение валютных операций. Также существуют различные возможности приобретения недвижимости или земельных участков для резидентов и нерезидентов.

Также, при регистрации компании, в ряде юрисдикций выдвигаются требования о резидентности к трём основным лицам вашей фирмы – директору, акционеру и секретарю. Чаще всего необходимость возникает в привлечении директора, резидента данной юрисдикции. В случае использования номинального сервиса вопрос решается автоматически, так как именно номиналы будут являться резидентами.

Практически во всех европейских языках термин резидент имеет одно и то же значение, происхождение — от латинского слова residens, дословно сидящий, остающийся на месте.

Post Views: 480

offshore4you.info

Что такое резидент и нерезидент РФ простыми словами

Кто такие резиденты и нерезиденты в России

Содержание статьи:

На территории РФ на законных основаниях находятся не только граждане страны, но также иностранцы, люди, не имеющие подданства определенного государства. Упомянутые лица делятся на резидентов и нерезидентов. Юридически эта классификация влияет на многие сферы общественной жизни.

Нерезидентами и резидентами могут считаться как граждане, так и предприятия. Градация может быть важна для выполнения норм международных соглашений, устанавливающих правила налогообложения, гражданства, правовой помощи по иностранным спорам.

Кто является резидентом, а кто нерезидентом?

В соответствии с законодательством применительно к гражданам понятие «резидент» означает, что человек находится в РФ на законных основаниях более чем 6 месяцев на протяжении одного календарного года.

По данному критерию резидентами можно считать, как российских граждан, так и лиц, находящихся в стране на основании вида на жительство, разрешения на временное проживание. К резидентам также допускается отнести и людей, получивших в России статус беженца или политическое убежище.

Если говорить о компаниях, то резидентами можно считать организации, зарегистрированные на территории РФ, и работающие по ее законодательным правилам. При этом правовой статус учредителей не имеет особого значения.

В свою очередь понятие «нерезидент» выходит от противного. Например, в деловом обиходе нерезидентами принято считать иностранных граждан, которые пребывают на территории РФ только временно. Даже если иностранная компания ведет свой бизнес на территории страны через постоянное представительство, схема также подпадает по понятие нерезидента.

Законодательное регулирование

Понятия «резидент» и «нерезидент» могут иметь разную трактовку в зависимости от целей законодательства, для которого они применяются. Свои определения содержат нормативные акты в налоговой, таможенной, банковской сфере. В свою очередь большинство международных договоров, подписанных РФ с другими государствами, определяют резидентов и нерезидентов своими формулировками. Можно сказать, что универсального понятия для терминов «резидент» и «нерезидент» на все случаи жизни не существует.

Разделение на резидентов и нерезидентов часто играет роль для привлечения к ответственности за совершенные правонарушения. Например, российский Кодекс об административных правонарушениях вводит для иностранцев санкции за незаконное пересечение границы, нарушение порядка трудоустройства, неправомерный проезд транспорта по территории страны. Для граждан-нерезидентов вводится дополнительное наказание в виде принудительного выдворения за пределы страны.

Нерезиденты на территории РФ в некоторых случаях могут быть ограничены в определенных правах. Например, таким субъектам законодательством может быть запрещено владеть недвижимостью, землей, отдельными природными ресурсами.

В некоторых случаях (например, для целей уплаты налогов с получаемых в РФ доходов) нерезидент должен подтвердить свой статус юридически. Обычно это делается путем предоставления выписок из реестров, которые ведутся в соответствующей стране. Для граждан или предприятий РФ подтвердить статус резидента достаточно просто. Подойдут личный паспорт или справка из Единого государственного реестра юридических лиц.

Где применяется градация на резидентов и нерезидентов?

В первую очередь –это налогообложение. Налоговый кодекс РФ в зависимости от статуса гражданина, компании определяет порядок уплаты налогов на прибыль и доходы физических лиц, а также НДС. Нерезиденты, например, не имеют часто свободы выбора системы налогообложения. Например, на сегодняшний день они не вправе перейти на уплату единого налога.

Для целей проведения банковских расчетов деление на резидентов и нерезидентов влияет на:

порядок открытия и режим использования банковских счетов;
круг, сумму проводимых расчетов;
условия взаимодействия с финансовыми учреждениями.

С точки зрения пересечения границы, для резидентов и нерезидентов может быть установлен разный порядок таможенного контроля. Кроме того, могут существовать отдельные режимы по ввозу/вывозу определенных товаров.

Итак, подведем основные итоги. Деление граждан, предприятий на резидентов и нерезидентов происходит, главным образом, на основе времени пребывания на территории РФ и места регистрации бизнеса (применительно к иностранным компаниям).

Резиденты и нерезиденты в своей деятельности, правовом статусе руководствуются разными нормами местного законодательства. Для них существуют и разные санкции за нарушение правил пребывания на территории страны или нарушение порядка осуществления коммерческой деятельности в разных ее проявлениях.

Автор: Светлана Крючкова

mikrozajmi.ru