Единый налог на вмененный налог шпаргалка – 24. Единый налог на вмененный доход. Налоги и налогообложение: Шпаргалка

24. Единый налог на вмененный доход. Налоги и налогообложение: Шпаргалка

24. Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 м2, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

5) оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 м2;

6) распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности с учетом положений ст. 346.29 НК РФ.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

law.wikireading.ru

Единый налог на вмененный доход.

ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов,  городов,  применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. 346.26 НК РФ: оказания бытовых услуг; ветеринарных услуг; оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках; оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; розничной торговли; услуг общественного питания; распространения и (или) размещения  рекламы;

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоги, которые заменяет ЕНВД

Организации: налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД) налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)

Индивидуальные предприниматели: НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД)

налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)

Организации и индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Налогоплательщиками (ст. 346.28 НК РФ) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Объектом налогообложения признается вмененный доход ст. 346.29 НК РФ. Таким образом, базовым экономическим показателем, исходя из величины которого и исчисляется объем налогового обязательства, выступает не фактический хозяйственный результат деятельности налогоплательщика, а расчетный доход, административно «вмененный» налогоплательщику для целей налогообложения.

Объект налогообложения и налоговая база: Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода. Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и  К2.
К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году.
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий  особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, величину доходов и т.д.)

Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности, в соответствии с требованиями ст. 346.29 НК РФ.

Налоговым периодом, согласно ст. 346.30 НК РФ, признается квартал.

ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода  Ст. 346.31 НК РФ.

Порядок исчисления налога с учетом требований ст. 346.29 НК РФ предполагает, что налог исчисляется как произведение величины вмененного дохода на величину налоговой ставки.

Обязательные виды учета и отчетности :

1. Учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам
2. Учет показателей по налогам, исчисляемых в качестве налоговых агентов

3. Соблюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций и представления статистической отчетности

Раздельный учет:

Учет показателей для исчисления ЕНВД, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
Также раздельный учет ведется в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности с иным режимом налогообложения

Сроки уплаты налога предусмотрены в ст. 346.32 НК РФ. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. С учетом того, что в качестве налогового периода по ЕНВД в ст. 346.30 Кодекса установлен квартал, ЕНВД должен быть уплачен:

  • за I-й квартал — не позднее 25 апреля;
  • за II-й квартал — не позднее 25 июля;
  • за III-й квартал — не позднее 25 октября;
  • за IV-й квартал — не позднее 25 января следующего года.

Порядок уплаты налога  ст. 346.32 НК РФ. Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно.

students-library.com

70. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД,)— система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Основное отличие ЕНВД от этих систем — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками.

ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 годасущественно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны для особо малого бизнеса.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:

бытовые и ветеринарные услуги; услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств; автотранспортные услуги; розничная торговля; услуги общественного питания; размещение наружной рекламы; услуги временного размещения и проживания; передача в аренду торговых мест.

Региональные и местные власти могут вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения.

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и на 2010 год составила 15 %.

Налоговым периодом на 2010 год установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете.

Порядок и сроки уплаты налога Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог,

2) страховых взносовв виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы

не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

studfiles.net

Читать онлайн Налоги и налогообложение: Шпаргалка



Читать онлайн Налоги и налогообложение: Шпаргалка | 24. Единый налог на вмененный доход и скачать fb2 без регистрации Menu Menu Auth Онлайн Библиотека
  • Авторизация
    • VkOdnoklassnikiMailruYandexGoogleFacebook
Поиск Фантастика 6723Детективы и Триллеры 8036Проза 2010Любовные романы 10413Приключения 6338Детское 7578

litra.info

Един налог на вмененный дох для определен видов деят-ти: условия применения и основ элементы налога - шпаргалка на ГОСы

Сист н-гооблож в виде ЕНВД для отдельных видов деят-ти может применяться по решениям представ-ых органов муниципальных районов, городских округов, законодательных органов гос власти городов фед-ого значения Москвы и Санкт-Пет-га в отношении след-их видов предпр-кой деят-ти: 1) оказания бытовых услуг; 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотрансп-ых ср-тв; 4) оказания услуг по хранению автотранс-ых средств на платных стоянках; 5) розничной торговли, осуществляем ч/з киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; 6) распростр-ия и (или) размещения наружной рекламы. Уплата орг-циями единого налога предусм-ет их освобождение от обяз-ти по уплате налога на прибыль орг-ций, налога на имущество орг-ций и ЕСН. Уплата индивид предпр-ми единого налога предусм-ет их освобождение от обязанности по уплате налога на дох физ лиц, налога на имущ-во физ лиц и ЕСН. Налогоплат-ми явл-ся орг-ции и индивид предпр-ли, осущ-щие на тер-рии муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в кот введен единый налог, предпр-кую деят-ть, облагаемую единым налогом. Объектом налогооблож для применения единого налога признается вмененный доход налогоплат-ка. Налогов базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дох, рассчитываем как произведение базовой доходности по опред-ому виду предпр-кой деят-ти, исчисленной за налогов период, и величины физ-го показателя, хар-щего данный вид деят-ти. Налогов периодом по единому налогу признается квартал. Налогов ставка. Ставка единого налога устанав-ся в размере 15% величины вмененного дохода. Порядок и сроки уплаты единого налога. Уплата единого налога производится налогоплат-ком по итогам налогов периода не позднее 25-го числа первого месяца следующ налогов периода. Сумма единого налога, исчисленная за налогов период, уменьшается налогоплат-ками на сумму страховых взносов на обязательное пенс-ое страх-ие, уплач-ых за этот же период времени в соотв-ии с зак-вом РФ при выплате налогоплат-ками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деят-ти налогоплат-ка, по кот уплач-тся единый налог, а также на сумму страх-ых взносов в виде фиксиров-х платежей, уплач-ых индивид предпр-ми за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспос-ти. При этом сумма единого налога не м/т б. уменьшена более чем на 50 процентов.

2dip.su

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *