Как слить ндс: «Бумажный» НДС. Все, что вы не знали и боялись спросить

Содержание

«Бумажный» НДС. Все, что вы не знали и боялись спросить

10. Пример реального кейса, когда мы по заказу клиента разбирали предложение продавца «бумажного» НДС

К нам обратился клиент, которому мы категорически не рекомендовали работать с «бумажным» НДС. Но он начитался разных чатов в Телеграмме и убеждал нас пообщаться со специалистами, которых он там нашел. Якобы они придумали какую-то надежную схему — продавали «бумажный» НДС, который не формировал разрывов в АСК НДС-2. Он доверял нам как экспертам, но в нем жила безудержная вера в чудо. Реально верил в то, что люди, всю жизнь занимающиеся нелегальным бизнесом, могут придумать полностью легальную схему оптимизации.

Ну да ладно, клиент хороший, сели мы с ним разговаривать по Skype с найденными им схематозниками. В общем, продавали они «бумажный» НДС за 4,5% (что гораздо выше рынка), причем обещали что их счет-фактуры не приводят к разрыву в цепочках АСК НДС-2, так как этот НДС «импортный». Якобы некая компания импортирует косметику и бытовую химию, продает все упрощенцам (салонам красоты и в розницу), а НДС уплаченный на таможне при ввозе продает. И на этом основании продавцы этих вычетов обещали что все будет «железобетонно», потому что цепочка НДС заканчивается на таможне. Конечно же, первый вопрос, который мы задали был «Где кэш?». На что этот горе-продавец начал рассказывать историю про то, что это совершенно другая специализация и что он продает лишь вычеты, а для получения кэша нам надо обратиться к другим людям. Что мы и без него прекрасно знали. Но также мы знали, что такое деление относится лишь к тем продавцам «бумажного» НДС, которые строят длинные разрывные цепочки. Он даже вопроса не понял!!! В данный момент нам не нужен был кэш, мы хотели убедиться в реальности его легенды, ведь как мы уже разбирали выше, в 99% случаев излишкам вычетов сопутствуют излишки кэша. Несколько попыток это пояснить натолкнулись на встречные обвинения в полной некомпетентности, якобы на рынке все так делают.

Тогда делаем другой заход. Это же импорт. Соответственно, деньги должны быть уплачены и пройти через таможню (иначе никакого реального НДС быть не может). А это означает что импортеру нужен безнал. На вопрос «Где же тогда импортер берет безнал, если вы отдаете только счет-фактуры без прогона денег» наш собеседник дал не менее гениальный ответ. Тоном родителя, отвечающего ребенку на вопрос о том, почему каждое утро восходит Солнце, наш собеседник нам ответил что его импортеру безнал не нужен, так как «все грамотные пацаны давно уже для платежей за границу используют криптовалюты!» Да, криптовалюты активно используются для трансграничных платежей. Но! Они используются для оплаты «серого» импорта, когда товар ввозится минуя таможню, специально чтобы не платить ввозную пошлину и ввозной НДС. То есть, криптовалюты и реальный «импортный» НДС вещи друг другу противоречащие. Что было очевидно даже нашему клиенту. Вопрос был безоговорочно закрыт.

А Вам что рассказывают продавцы «бумажного» НДС? Какие версии предлагают в подтверждение того, что у них вычеты не имеют разрывов? Почему счет-фактуры предоставляются от одних компаний, а платить надо на другие? Ведь реальная цепочка не только в одну сторону связана счет-фактурами, но и в обратную платежами.

Что же такое «Закрыть НДС»? И почему с ним возникают трудности

Данная статья написана исключительно в информационных целях. Не призывает к нелегальной деятельности и не является личным опытом команды НДС Минус.

В нашей предыдущей статье мы разобрали понятие «Бумажный НДС». Вкратце, это рисованный НДС, отраженный «на бумаге». Эта услуга пользуется спросом в компаниях, которые не готовы уплачивать этот косвенный налог в казну в больших количествах и экономит на вычетах. Касательно другой популярной услуги, о которой мы также писали, то тут есть несколько нюансов.НДС в сегодняшнем обнальном мире в России играет одну из самых важных ролей. Ни один более или менее серьезный предприниматель не будет переводить деньги на обнал без закрытия НДС. Иначе для него теряется всякая выгода от данной операции. Поэтому использование ИП на первом этапе — для обналичивания никак не подходит.Касательно самих схем по липовому (левому, бумажному) или рисованному НДС, то здесь самая большая проблема это АСК НДС, о котором мы уже писали ранее. Чего бы не рассказывали «успешные налоговые консультанты» — схем по обходу АСК НДС не существует. Все звенья цепочки от производителя или оптовика до конечного потребителя просматриваются через АСК НДС. Единственный способ обхода этой системы, активно использовавшийся до 2017 года — добавление в книгу покупок контрагентов, которые якобы отражали это у себя в 2014 году (до начала работы АСК НДС, когда не требовалось сдавать книги покупок и книги продаж).

Но данная схема потеряла свою актуальность из-за НК РФ, по которому предоставление счет-фактур возможно только за последние 3 года. Так что минимум с 2018 года эта схема больше не актуальна. Единственный вариант оптимизировать свой НДС — дать реальные счет-фактуры, по которым НДС был уплачен и отражен в АСК НДС.

Вся правда об НДС

НДС — самая большая проблема как для предпринимателя, так и для «обнальщика», которая делает практически любую схему нерентабельной. В теории, предприниматель может сам отправлять деньги в виде премии физ. лицам под 13% (НДФЛ) или просто снимать деньги с корп. карты под хоз. нужды или отправлять на ИПшников (открыть ИП на своих сотрудников) с дальнейшим снятием, но все эти операции никаким образом не закрывают НДС в размере 20%.С учетом существования АСК НДС — налоговые службы заточены под мониторинг деклараций по НДС, в частности книги покупок. Без налогового вычета по книге покупок — отправка денег на физ. лица, ИП или снятие с корп. карты — теряет всякий экономический смысл. При этом создание помоек под «слив» НДС тоже никак не поможет, так как налоговые службы очень быстро найдут этот левый НДС и либо просто откатят декларации фирмы-помойки. Либо же заставят номинального директора подписать необходимую форму о недостоверности сведений и на основании этой формы признают налоговый вычет фиктивным и доначислят НДС.

Соответственно у предпринимателя и у обнальщика есть необходимость в реальном НДС (который очень сложно найти) и реальных кассовых чеках с НДС, чтобы была экономическая целесообразность в обнальных операциях.

Схемы с автосалонами и продуктовыми рынками

Возможно вы уже слышали о том, что банковский обнал умирает и наличные переходят в реальные бизнесы, где крутится много «кеша» — автосалоны и продуктовые рынки. Да, это так. Такой способ обнала действительно существует, но с этим есть 3 проблемы:1) Эти схемы известны ЦБ и Росфинмониторингу, которые давно выпустили рекомендации банкам по постановке данных операций в категорию особо рискованных, поэтому IT системы банка заточены под эти операции. Из этого вытекает вторая проблема:2) Отсутствие экономической целесообразности. Не существует такого бизнеса или транзитных структур, которые могут обосновать, что пусть даже 10% от оборота по счету уходит на оплату продуктов питания или автомобилей на ежемесячной основе. Такого бизнеса просто нет. Оперируя этим — ни один банк не поверит в реальность данных операций, что выльется в моментальную блокировку счета и просьбой расторжения деловых отношений с банком.

3) Ставка НДС за продукты питания 10%, а автосалоны предлагают оплату за машины по программе Trade-in, которые не облагаются НДС. Соответственно снова возникает проблема с закрытием НДС.

С такими исходными данными обнал становится довольно сложным как для предпринимателя, так и для профессионального обнальщика.

всё о вычетах, декларациях, процентах и налоговой службе

Любой бизнес строится на получении дохода. Каждый директор хочет заплатить меньше налогов. В статье мы расскажем об основных махинациях с НДС в 2019 году, как платить меньше и чем это чревато.

Всё о «бумажном» НДС

«Бумажным» НДС называют такой, который отчисляется в ИФНС с целью получения вычета, но на самом деле сделка есть только на бумаге. Обычно для таких целей создаются фирмы-однодневки или находят «дружественную» компанию, которая за определённое вознаграждение готова представить документы на поставку «чего-то-там». Внешняя законность соблюдена.

Документ выглядит правдоподобно: компания А передала компании В сумму N за товар. Но при тщательном разбирательстве — с помощью системы АСК НДС — представитель налоговой службы обнаруживает разрывы в цепи налогоплательщиков. Термин «разрыв» означает значительное расхождение. Обычно, оно устанавливается в ходе классического камерального отчёта за небольшой отчётный период. Но когда находятся ошибки, инспекция запрашивает уточнённую декларацию вплоть до всей отчётности за последние 3 года.

Если погрешность обнаружена, то за случай берутся более внимательно, узнают про фирму-однодневку или «дружественную» компанию и предлагают неплательщику ещё раз уточнить все сданные декларации и, при наличии ошибок, доплатить сумму.

Это мягкий исход событий. Другой вариант — законное взыскание от 20% до 40% от «бумажной» сделки.

Что такое «обнал» и как он помогает работать фирмам без НДС

Компании, получающие «серую» прибыль, должны отмывать деньги. Легче всего делать это через компании-обнальщики. Обнальщики — это компании-посредники, которые ничего не производят и не продают (может, только для вида), но получают свой небольшой процент. Как это работает: им переводят материальные средства под предлогом покупки, обнальщики их снимают и возвращают наличными заказчику. При этом применяются такие организации, по отношению к которым трудно установить, откуда были получены деньги. Например, отлично работает скупка металла, ягод и прочего сырья от населения, издательская и полиграфическая деятельность, предоставление посреднических услуг в сфере торговли, коммерческая деятельность, связанная со сдачей в аренду имущества, грузоперевозки, ремонтные работы.

С обналиченных денег не платятся налоги. Результат – воровство у государства, которое карается большими штрафами и тюрьмой. Опасность подстерегает всех – заказчика, обнальщика и банк, если он знал и покрывал обнальную схему.

Существует ещё одна популярная схема обнала: налогоплательщик в налоговой отчётности за текущий период заявляет вычет по счетам-фактурам, выписанным более 3 лет назад. Это нарушение легко отслеживается: в 2019 году можно предъявлять к вычету счета-фактуры, датированные 2016 годом. Налоговая сверяет даты предъявленных документов с помощью автоматических систем. Для них вычисление схемы занимает считанные минуты. Стоит ли рисковать бизнесменам?

Разрывы в цепочках и учёт НДС

Раньше мошенники работали прямо и довольно примитивно — заключали сделки между двумя компаниями. Поэтому всегда было просто найти «концы». Сопоставлялись сданные декларации по НДС, находились разногласия, доказывалось мошенничество.

Сейчас схемы усложнились. Теперь используется разветвлённая цепочка денежного оборота, чтобы труднее было найти, кто её запустил. Задача налоговой службы – найти источник, и только после этого ловить «подельников».

Все сделки и налоговые отчисления невозможно проверить вручную, налоговая применяет АСК НДС и аналоги. Если система засекла нарушение, устанавливаются все связи в цепи, проводится проверка. Она заключается в:

сборе документов
запросе отчётов по всему налоговому периоду

опросе свидетелей

После этого инспекторы определяют, кто знал о том, какой НДС должен был быть оплачен, а кто участвовал без собственной воли, был обманут. Задача – найти участников: транзисторов и выгодополучателей.

Дальше этим лицам будет предложено без дальнейшего разбирательства и без передачи дела в ОЭБиПК и МВД доплатить разницу. В обратном случае дело попадает в суд. Но вопрос в другом: готовы ли вы к продолжению проверок, в ходе которых будет поднята вся документация о сделках, допрошены свидетели и участники цепочки?

Как работать со счётом НДС чисто

При регистрации ООО или ИП вы выбираете систему налогообложения. Затем раз в квартал вы обязаны заполнить декларацию о произведенных сделках и полученных доходах. Уплаченный налог – это и есть та «добавочная стоимость». Обычным владельцам торговых точек не нужно даже думать об обхождении системы, потому что, по сути, покупатель сам платит этот НДС: каждый продавец при формировании цены товара включает эти затраты в ценник.

При нарушении налогового законодательства возможны крупные штрафы, а также лишение свободы за махинации в крупных размерах. Стоит ли оно того?

Подводя итоги, скажем, что мы рассказали лишь о небольшой части манипуляционных схем с НДС. Каждая компания — ООО и ИП — обязаны платить НДС. При желании обойти закон, воспользоваться одной из «серых» схем, вы неоправданно рискуете.

Автор: Виктория Омельченко

Руководитель отдела бухгалтерского консалтинга

Налоговики поделились основными схемами ухода от НДС

Я в курсе. Только вот если у человека нет смартфона, то вряд…

А вы знали, что уже существует миллион сервисов по считывани…

Дам свои советы по подключению эквайринга:1) приобретайте то…

Фигня. Не успел собственник провести аудит за месяц ДО уволь…

А без ценных указаний от вас можно обойтись? 🙂 Кстати, непо…

Значимое нарушение — подпись сотрудника в дату, когда его не…

Пусть нам повезет ! А, Господи ?

даешь анализы С УТРА В ФНС!!!

Так и отписываюсь что данные об имуществе подлежащем налогоо…

имущество на балансе-красная тряпка для фнс. Только аренда у…

Лоббисты!? Банки давно диктуют всем остальным свои условия и…

О, наконец то важная новость. Понятно, кто будет принимать р…

Чтобы не было таких статей! Оптимизируйте свою работу! Сколь…

Это как компенсация автомобиля и аренда авто! Аренда авто ры…

Знаете, если человек в 30-35 лет приходит с новой пустой кни…

Спустя много лет кадровикам (а их обычно кто-нибудь совмещал…

Легитимная схема, теряешь якобы трудовую и идешь с бумажной …

Надо заметить, что сидел он 27 лет и ничего не поменялось в …

Форма СЗВ-М, на мой взгляд, никакой полезной нагрузки не нес…

Не путайте наше государство с другими странами. В других стр…

вместо того чтобы отменить СЗВ-М… рабское государство стро…

Да, насчет льготников это точно! Льготники-это все свои! Как…

вы недооцениваете людей! А кто им право выбора предоставил??…

Ни в коем случае этого делать нельзя! Крайне велика возможно…

НЕ СОГЛАШУСЬ:Не фактДавно приучен, как кредитыЭто делается с…

Даешь объединение ФНС+ПФ+ФСС+Статистики! Вот было бы счастье…

чего только не встретишь!!!!!!!!-нет проводки по УК — это де…

да ладно! Сколько этого все ждали! Пока у Оператора Почта Ро…

Пояснения будут. А спорить о чем с налоговой, если документа…

Я за и всех льготников за борт.

+100 … Всех в одну гребенку нельзя, тем более что могут бы…

может еще на новоржденных маску напялить? Изначально говорил…

Автоматизируют значит ждать вычетов будем не 4 месяца, а все…

ага, прямо вот так вот грудью кинутся на амбразуру, только ч…

понеслось… а ещё он копал туннель…. и чистил ботинки кум…

@JuliaNevdakh, 9 сентября в 9 утра по Москве. Добавили ссылк…

Доступно об НДС и том, как его воруют