Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году
Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года. Хоть она и ввелась три года назад, но вот уже наступил 2019 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.
Кто сдает 6-НДФЛ
Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом!
Важные статьи:
Страницы и разделы формы 6-НДФЛ
Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы. Бланк отчета установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г. Последнее изменение в него было внесено приказом ФНС №ММВ-7-11-18@ от 17.01.2018 г.
Мы будем рассматривать новую версию отчета, с внесенными правками:
- Во-первых, они коснулись кода места представления расчета для организаций, которые не являются крупнейшими. Нужно будет указывать код 214, вместо кода 212.
- Во-вторых, в титульник добавлены поля для заполнения, в случае, если расчет предоставляет правоприемник реорганизованной организации. Код 215 для тех, кто не является крупнейшим налогоплательщиком и код 216 для крупнейшего налогоплательщика.
- В-третьих, изменен шрих-код на титульном листе с кода 1520 1027 на код 1520 2024, а также электронный формат Расчета.
Итак, состав формы 6-НДФЛ не изменился и, по-прежнему, содержит в себе две страницы:
- Титульник – эта страница заполняется общими сведениями, тут все довольно стандартно;
- Два раздела на второй странице:
— Раздел 1 – содержит общие показатели;
— Раздел 2 – их расшифровка по датам.
Скачать форму 6-НДФЛ
Скачать бланк 6-НДФЛ.
Как заполнить 6-НДФЛ правильно
А заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис
kakzarabativat.ru
Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году
Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).
Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.
Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).
Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).
Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.
ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.
Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.
Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».
В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).
В остальных полях этого блока:
- Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».
www.malyi-biznes.ru
Новая форма 6-НДФЛ 2019 года
6-НДФЛ — новая форма расчета по НДФЛ для работодателей, которая действует с 2016 года, остается актуальна и в 2019 году. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет содержит сведения: по всем физическим лицам, которые получали доходы от налогового агента, о начисленных (выплаченных) суммах доходов и данные о предоставленных налоговых вычетах, включая информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ в 2018 и 2019 году (за отчетный период).
Если же у Вас нет времени или желания заниматься бухгалтерией самостоятельно, рекомендуем воспользоваться этим популярным сервисом. Высокое качество услуг и выгодные цены гарантированы.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, что собой представляет новая форма 6-НДФЛ 2019 года, порядок ее заполнения, сроки сдачи. В нижней части страницы читатель может скачать бланк 6-НДФЛ 2019 года.
Кто сдает отчет 6-НДФЛ в 2019 году?
Расчет 6-НДФЛ подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма 6-НДФЛ сдается организациями и ИП наряду с 2-НДФЛ.
Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.
НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2019 ГОДУ?
Несмотря на разъяснения ФНС РФ:
- письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928;
- письмо ФНС от 23.03.16 № БС-4-11/4901.
В которых сказано, что если организация или ИП не выплачивают доход физлицам, то представлять расчет не нужно, очень часто ИФНС не принимают эти письма во внимание и штрафуют, а также блокируют расчетные счета, ИП и организаций не сдавших нулевой отчет. Поэтому мы советуем во избежание лишних проблем предоставлять нулевые расчеты 6-НДФЛ в установленные сроки, если у вас хотя бы в одном из отчетных периодов были начисления и выплаты доходов наемным работникам.
Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а 6-НДФЛ — сразу по всем работникам один раз в квартал.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год
Расчет 6-НДФЛ сдается каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год — не позднее 1 апреля 2019 года (вместе с 2-НДФЛ).
СРОКИ СДАЧИ 6-НДФЛ В 2019 ГОДУ
Сроки предоставления расчета 6-НДФЛ в 2019 году аналогичны срокам 2018 года:
- За I квартал 2019 года — не позднее 3 мая 2019 года.
- За 6 месяцев 2019 года — не позднее 31 июля 2019 года.
- За 9 месяцев 2019 года — не позднее 31 октября 2019 года.
- За 12 месяцев 2019 года — не позднее 1 апреля 2020 года (вместе с 2-НДФЛ).
Дата сдачи 6-НДФЛ в 2019 году
Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.
Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.
Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.
Правила заполнения формы
Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ сводятся к следующему:
1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:
- о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
- об исчисленном и удержанном НДФЛ;
- о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.
2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.
3. При заполнении формы нельзя:
- исправлять ошибки корректирующим средством;
- делать двухстороннюю печать документа;
- скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).
4. Бланк формы 6-НДФЛ 2019 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.
5. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.» указывают: 001, 002, 003).
6. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).
7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).
8. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:
- индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
- ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
- организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).
9. В пустых клетках полей ставятся прочерки (например, для ИНН отведено 12 клеток, а сам код состоит из 10 цифр, значит, запись будет выглядеть так: «1357924680- «).
10. В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.
Порядок заполнения 6-НДФЛ 2019 года
Порядок заполнения 6-НДФЛ 2019 года следующий:
Титульный лист
1. Укажите ИНН и КПП (только для организаций) в соответствующих полях. ИП в поле „КПП“ ставят прочерк.
2. Поле „Номер корректировки“ для предоставления:
- первичной формы расчета — указывается „000“;
- уточненной формы расчета — указывается „001“ или „002“.
3. В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы:
|
Код |
Наименование |
|
21 |
1 квартал |
|
31 |
Полугодие |
|
33 |
9 месяцев |
|
34 |
Год |
|
51 |
1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
|
52 |
Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
|
53 |
9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
|
90 |
Год при реорганизации (ликвидации) организации |
4. В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма.
5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется 6-НДФЛ (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС).
6. В поле „По месту нахождения (учета) (код)“ необходимо выбрать код из следующей таблицы:
|
Код |
Наименование |
|
120 |
По месту жительства индивидуального предпринимателя |
|
125 |
По месту жительства адвоката |
|
126 |
По месту жительства нотариуса |
|
212 |
По месту учёта российской организации |
|
213 |
По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|
220 |
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
|
320 |
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
|
335 |
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ |
7. В поле „Налоговый агент“ указывают:
- сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
- ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).
8. В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).
9. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона, например:
- стационарный — 8 (495) 987654;
- мобильный +7 (978) 7020233.
10. Укажите количество страниц формы 6-НДФЛ (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя.
11. В разделе „Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю“ указывается одна из следующих цифр:
- подтверждает сам лично налоговый агент — 1;
- подтверждает представитель налогового агента — 2 (с указанием ФИО лица или организации — представителя налогового агента).
12. В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись.
13. В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» следует указать вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или индивидуального предпринимателя.
Раздел 1. Обобщенные показатели
В данном разделе следует указывать обобщенные показатели по всем физическим лицам суммы: начисленного дохода, а также исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по налоговой ставке.
Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, ему необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090).
На первой странице необходимо заполнить итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090.
В строке 010 указывают соответствующую ставку налога (по которой исчислена сумма налога).
В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 045 прописывают общую сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 060 указывают общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход в налоговом периоде.
В строке 070 прописывают общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 080 указывается общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 090 указывают общую сумму налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ), нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ
В Разделе 2 указывают даты фактического получения физлицами дохода и удержания НДФЛ, а также — сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.
В строке 100 указывают дату фактического получения доходов (которые отражены в строке 130).
В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов (которые отражены в строке 130).
В строке 120 прописывается дата, не позже которой должен быть перечислен налог.
В строке 130 указывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100.
В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога (в дату, которая указана в строке 110).
Обратите внимание
В случае если вы, как налоговый агент, производите операцию в одном отчетном периоде, а завершаете ее в другом отчетном периоде, то эту операцию необходимо отражать в том отчетном периоде, в котором она завершена.
Например:
1. При условии, что зарплата за сентябрь 2018 года выдана 5 октября 2018 года, в разделе 1 Расчета за 9 месяцев 2018 г. суммы аванса и зарплаты будут отражены, но в Разделе 2 формы 6-НДФЛ их отражать не надо, потому что, хоть дата исчисления налога и придется на 3-ий квартал 2018 года, фактически налог будет удержан только в октябре 2018 года, т.е. в 4 квартале. В этом случае между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 получится разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2018 НДФЛ.
2. Вам необходимо сделать расчет 6-НДФЛ за двенадцать месяцев 2018 года. Зарплату за декабрь 2018 года, вы, согласно своим локальным актам, выплатите работникам 10 января 2019 года. Соответственно, НДФЛ перечислите 10 или 11 января 2019 года. Несмотря на то, что это зарплата за 2018 год, в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2018 года данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ будут произведены в другом отчетном периоде. Эти данные необходимо включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.
Еще один важный момент: дата удержанного налога может отличаться от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты НДФЛ по разным доходам отличаются:
- согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода;
- при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором вышеуказанные выплаты были произведены.
Например:
Сотрудник получил отпускные 11 декабря 2018 года, в этом случае работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 31 декабря 2018 года и отразить эту дату в форме 6-НДФЛ за 2018 год.
Скачать бланк 6 НДФЛ 2019 года и образец заполнения
По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ 2019 года и бланк:
Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 30.09.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
Комментарии
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.tbis.ru
Отчетность 6-НДФЛ в 2017
Налоговые агенты обязаны в фискальный орган сдавать отчетность по двум формам НДФЛ. Одним из отчетов является всем знакомая форма 2-НДФЛ, а второй, установленный Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/450 в 2015 году, это отчет 6-НДФЛ. Период сдачи новой формы – за отчетный квартал, отражает данные о начисленном, удержанном и уплаченном в Казну НДФЛ.
Основные положения
Бланк отчета состоит из двух разделов и титульного листа. В разделах отражаются:
- Обобщенные показатели. Эта глава отражает процент ставки по НДФЛ, размер начисленного поступления физлицам, число штатных сотрудников, которые получили доход и размер удержанного налога.
- Сведения о суммах полученного сотрудниками поступления и удержанных с этого дохода сумм НДФЛ в разбивке по датам.
Заполняется отчет в налоговую 6-НДФЛ в соответствии с данными за отчетный квартал. За основу берутся сведения о выплаченных суммах дохода, имеющихся налоговых вычетах, суммах удержанного налога, которые содержатся в налоговых регистрах.
Отчет 6-НДФЛ порядок заполнения
Кто обязан сдавать?
В соответствии с налоговым законодательством обязательство сдавать в контролирующий орган отчет 6-НДФЛ с 2017 года возлагается на всех работодателей, выплачиваемых доход наемным работникам. К таким относятся:
- организации;
- ИП.
Основное отличие формы 6-НДФЛ от формы 2-НДФЛ в том, что 6-НДФЛ отражает суммы налога в совокупности по всем работникам, а 2-НДФЛ заполняется по каждому отдельному сотруднику.
В каком формате сдается?
Новая налоговая форма отчетности по НДФЛ сдается в одном из двух форматов:
- на бумаге;
- в электронном виде.
В бумажном варианте сдают отчетность 6-НДФЛ те налоговые агенты, у которых в штате менее 25 человек работников. Когда штатная численность составила 25 человек и более, отчет сдают в электронном виде, о чем говорит Письмо ФНС РФ №БС-4-22/19263.
Правила составления
Первый раздел формы составляется по каждой ставке налогообложения, которая применяется к начисленному доходу сотрудников. Если компания выплачивает наемным работникам доход, который облагается только по ставке 13%, то отчетность 6-НДФЛ будет содержать раздел 1 в одном варианте. Если применяется несколько ставок, значит, и разделов 1 будет несколько. Например, когда в компании работают лица, имеющие гражданство иной страны (ставка налогообложения 30%).
Строка 020 формы отображает сведения о полученном доходе работников в совокупности за отчетный квартал. В строке 030 указывается сумма налоговых вычетов, которые могут быть. Строка 040 отражает сумму исчисленного НДФЛ. При наличии выплат по дивидендам заполняются строки 025 и 045.
Форма 6-НДФЛ: кто сдает и когда
Итоговые строки (060-090) отображают сведения организации в целом по всем налоговым ставкам за отчетный квартал. Здесь указывается количество работающих на предприятии сотрудников, сумма удержанного налога, а также суммы налога по каким-либо причинам не уплаченные в Казну и возвращенные налоговым агентом.
Нулевой расчет
Нужно ли сдавать отчетность 6-НДФЛ в 2017 году, если на предприятии был нулевой расчет по НДФЛ? Позиция инспекторов налоговой службы в этом вопросе простая, если в отчетном периоде не было начислений по заработной плате, соответственно и не было удержаний НДФЛ, форму сдавать не нужно. Также налоговая не требует отчитываться, когда:
- на предприятии отсутствуют наемные работники;
- компания или индивидуальный предприниматель только стали на учет и не начали осуществлять свою предпринимательскую деятельность.
Отметим, что для своей подстраховки многие предприниматели направляют в инспекцию письмо с уведомлением, что в этом периоде они отчет 6-НДФЛ не сдают, также указывают причину. Это письмо составляется в произвольной форме и не является обязательным условием.
okbuh.ru
Новый ежеквартальный отчет 6-НДФЛ с 2016 года
С 2016 года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ. Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимся их сотрудниками. Для этого налоговики утвердили форму расчета 6-НДФЛ, порядок его заполнения, а также формат, необходимый для представления отчетности в электронном виде.
Вводная информация
Расчет 6-НДФЛ должен содержать обобщенную налоговым агентом информацию по всем физическим лицам, которые получили от него доход. В расчете указываются: суммы выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и другие данные. В отличие от справки 2-НДФЛ новый расчет нужно сдавать не за каждого работника, а в целом по организации.
Расчет 6-НДФЛ представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами года, а годовой расчет — не позднее 1 апреля. Таким образом, первый раз отчитаться по форме 6-НДФЛ надо за I квартал 2016 года. Поскольку период с 30 апреля по 3 мая 2016 года выпадает на выходные дни, значит, расчет 6-НДФЛ за I квартал 2016 года нужно будет сдать не позднее 4 мая.
Состав расчета 6-НДФЛ
Новый расчет состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Все разделы формы обязательны для заполнения.
Расчет 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета. Напомним, что отсутствие налоговых регистров по НДФЛ контролеры могут посчитать грубым нарушением правил учета доходов и расходов и выписать налоговому агенту штраф по статье 120 НК РФ.
Практические выводы
Порядок заполнения 6-НДФЛ не разъясняет последовательности действий при заполнении расчета в различных ситуациях, с которыми может ежедневно сталкиваться бухгалтер. Не исключаем, что в будущем Порядок заполнения 6-НДФЛ будет дополнен или официальные органы дадут исчерпывающие разъяснения, которые помогут разобраться в том, как составить новый расчет. Но уже сейчас понятно, что формирование расчета 6-НДФЛ станет процессом, требующим особого внимания и дополнительных трудозатрат со стороны бухгалтера. А ведь за непредставление или несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ возможны не только штрафы, но и приостановление операций по счетам налогового агента. Предусмотрены и штрафы за недостоверные данные в расчете.
Также напомним, что кроме новых ежеквартальных расчетов 6-НДФЛ налоговым агентам по-прежнему предстоит сдавать «индивидуальную» отчетность по НДФЛ по каждому работнику (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). В настоящее время на регистрации в Минюсте находится приказ ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@, которым утверждена новая форма 2-НДФЛ. Ее нужно будет использовать при составлении «индивидуальной» отчетности по НДФЛ за 2015 год.
Скачать бланк 6-НДФЛ
Денис Покшан
portat.ru
Каков срок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал?
Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года определяется в соответствии с требованиями НК РФ. Каковы эти требования и конкретные отчетные сроки, смотрите в нашей статье.
Каким правилам подчинены сроки сводного отчета по НДФЛ?
Когда направить 6-НДФЛ за 3 квартал (июль-сентябрь) 2018 года?
Итоги
Каким правилам подчинены сроки сводного отчета по НДФЛ?
Сроки для направления в ИФНС отчета 6-НДФЛ определены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Они таковы:
- для отчетности промежуточной, формируемой ежеквартально, — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом;
- для годовой — не позже 1 апреля года, начинающегося по завершении налогового периода.
О заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2018 года – пример».
Пример заполнения отчета за 3 квартал 2018 года ищите здесь.
Еще одним моментом, влияющим на сроки направления в налоговый орган сводного НДФЛ-отчета, является общее правило о перенесении крайних дат в случае совпадения с выходными днями на ближний будний день, идущий вслед за выходными (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сочетание этих нюансов (наличия установленного срока подачи и существование правила для переноса) определяет конкретные даты последних дней для своевременной подачи каждой очередной отчетности в течение года, в т. ч. срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
Когда направить 6-НДФЛ за 3 квартал (июль-август) 2018 года?
На какие же конкретно дни в качестве предельных для сдачи НДФЛ-отчета надо ориентироваться в 2018 году? А они таковы:
- 02.04.2018 — завершающий день для направления в ИФНС отчета, сформированного по данным за 2017 год;
- 03.05.2018 — эта дата была предельной для сдачи 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года;
- 31.07.2018 — истек срок направления полугодового расчета за 2018 год;
- 31.10.2018 — завершающий день для своевременной сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года;
- 01.04.2019 — предельный срок для направления расчета за 2018 год.
Как видим, на срок подачи 6-НДФЛ за 3-й кв. 2018 и за весь 2018 год правило переноса сроков в связи с совпадением официально установленной даты с выходным днем влияние не окажет. Отчет нужно сдать по НК РФ день в день.
О том, каким моментам следует уделить внимание, составляя отчет за 9 месяцев 2018 года, читайте в публикации «Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал».
Каков размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.
Итоги
Срок подачи 6-НДФЛ за 3-й кв. 2018 года приходится на 31.10.2018. Переноса сроков в связи с совпадением официально установленной даты с выходным днем на этот раз не предполагается.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru