Справка 2 ндфл статья – Что значит справка 2-НДФЛ — как её получить? Скачать новый бланк справки 2-НДФЛ 2018

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Справка 2-НДФЛ от ИП

Если имеется задержка по выплате зарплаты

Где взять справку безработному и пенсионеру

Что нового в порядке оформления справки

Корректировка данных для справки

Итоги

 

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Скачать бланк

Внимание! Приказом № ММВ-7-11/566@ с 2019 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь!

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О том, на каком бланке формируется 3-НДФЛ за 2018 год, см. здесь. Она тоже изменилась.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?»

.

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство»

.

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Также читайте статью «ИП не вправе платить себе зарплату».

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки (по запросу или в ограниченный срок — до 1 апреля) еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: 

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в году, следующем за отчетным:

• до 1 марта – в отношении тех лиц, с дохода которых удержать налог не удалось;
• до 1 апреля года – по физлицам, с доходов которых налог удержан.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

С 01.01.2019 бланки справок для ИФНС и для работника различаются.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

В Налоговом и Трудовом кодексах Российской Федерации прописан порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику. Этот документ содержит информацию об уровне заработной платы сотрудника, вычетах и удержаниях. Справка может понадобиться в различных случаях: от оформления кредита до получения визы, при этом сотрудник не обязан сообщать причину оформления справки.

Заявление

2-НДФЛ выдается налоговым агентом (работодателем или государством) физическому лицу (сотруднику). При этом работодатель может и не быть юридическим лицом, но все равно обязан выдать работнику требуемую справку, которая будет иметь юридическое значение, равноценное справке, выданной юридическим лицом. Подробное описание налоговых агентов составлено в ст. 230 НК РФ.

Основание для выдачи – заявление сотрудника. Образец его не установлен, форма может быть произвольной, в некоторых случаях достаточно и устного заявления.

В письменном варианте сотрудник указывает верную информацию о себе и период, за который нужна справка, в годах.

Когда сотрудник может получить справку?

Для отчетности в ИФНС документы готовятся в течение отчетного календарного года на всех сотрудников, которые получали заработную плату, и сдаются в конце апреля года, следующего за отчетным. Сотрудник же (физическое лицо) может потребовать справку о доходах практически в любое время и неограниченное количество раз в течение работы в организации.

Работодатель (налоговый агент) не имеет права отказать в оформлении документа, если срок, за который требуется справка, не превышает четырех лет, поскольку информация в налоговом органе сохраняется за четыре года. Выдать работнику справку 2-НДФЛ за больший срок проблематично.

Сам документ готовится в течение трех дней после получения заявления, при необходимости справка может быть выдана в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу (ст. 62 ТК РФ). Справка по форме 2-НДФЛ также выдается сотруднику при увольнении, в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ.

Особые случаи

Военнослужащие получают справку 2-НДФЛ в Едином расчетном центре Министерства обороны РФ, поскольку в этом случае работодатель – государство. Это возможно, поскольку контракт о военной службе технически заключается между военнослужащим и государством.

Если сотрудник в течение отчетного периода получал заработную плату в нескольких подразделениях одной и той же компании, то образец справки отличается, форма заполняется согласно рекомендациям, данным в письме Министерства финансов РФ № 03-02-08/28888.

Если сотрудник уже не работает

Порядок предоставления справки бывшему сотруднику следующий. Если предприятие не ликвидировано и с момента увольнения прошло меньше четырех лет, то сотрудник может обратиться с письменным заявлением в свободной форме. Если ликвидированного предприятия больше не существует в реестрах, то есть несколько способов все-таки оформить и выдать нужный документ.

В первом случае новый налоговый агент (работодатель) запрашивает информацию в местных отделениях ПФР и ИФНС. В запросе обязательно должны быть указаны причины, по которым справка необходима. Есть также возможность физическому лицу (сотруднику) самому просмотреть информацию об НДФЛ в «Личном кабинете» на официальном сайте ФНС России. Эта возможность реализована с 2014 года, функционал сайта постоянно совершенствуется и становится все более удобным для пользования. Решение вопросов онлайн позволяет в некоторых случаях экономить время.

zhazhda.biz

Для чего нужна справка 2-НДФЛ и кто сдает форму

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о справке 2-НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

1. Какую информацию содержит справка 2-НДФЛ;
2. При каких обстоятельствах может понадобиться эта справка;
3. Какие неточности часто допускают в справке 2-НДФЛ.

Вероятно, нет ни одного официально трудоустроенного человека, который хотя бы раз в жизни не запрашивал справку 2-НДФЛ в бухгалтерии своей организации. А те, кто этого еще не делал, наверняка слышали о ней от своих знакомых. Разбираем, в чем особенность этой справки и почему она так прочно вошла в жизнь наших сограждан.

Что такое справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ – это официальный документ о доходах работника за определенный период, чаще всего за календарный год.

Цифра 2 в начале названия не связана с содержанием справки, а просто является порядковым номером этого вида документа среди прочих форм. Например, первичный документ о доходах физического лица называется 1-НДФЛ, а форма 3-НДФЛ представляет собой шаблон для заполнения налоговой декларации. Все эти документы объединяет одна аббревиатура – НДФЛ, что значит «налог на доходы физических лиц».

Эта справка может понадобиться сотруднику на руки. С компьютеризацией учета в наше время составить эту справку не составляет труда, так как данные для нее генерируются из программы автоматически.

Согласно статье 62 Трудового кодекса, работодатель обязан бесплатно выдать справку работнику по его устному запросу или по заявлению в течение трех дней. Обычно справка выдается без каких-либо затруднений.

2-НДФЛ может быть выдана как за предыдущие годы, так и за текущий, еще не завершившийся год. Работник не обязан сообщать своей организации, зачем ему нужна справка.

Справка 2-НДФЛ и работодатель

По общему правилу, работник обязан отдавать 13% своих доходов государству. Если речь идет о наемном труде, то сотруднику не нужно самостоятельно идти в налоговую службу и подавать декларацию о своих доходах. За него это делает его работодатель, выступая его личным налоговым агентом.

Именно работодатель отчитывается в доходах своих работников и уплачивает с начисленной им зарплаты подоходный налог, подавая справку 2-НДФЛ по каждому из них.

Согласно 230-ой статье НК, налоговые агенты обязаны представить справку в местный налоговый орган не позднее 1 апреля. Сведения должны относиться к предыдущему году.

В том случае, если удержать налог не представляется возможным, работодатель также должен заявить об этом в инспекцию, но не позднее 1 марта. К таким случаям можно отнести пример, когда компания вручила своим сотрудника

kakzarabativat.ru

кто выдает, срок выдачи, когда необходима + последние изменения в 2018 году

В этой статье будет раскрыта информация о том, кто выдает и порядок выдачи справки по форме 2-НДФЛ, когда работник вправе ее получить, что происходит, если сотрудник уже давно не работает в данной организации, каковы сроки предоставления, а также какие особенные случаи существуют и изменения, произошедшие в порядке оформления в 2018 году.

Кто выдает?

Справка по форме 2-НДФЛ содержит информацию о начисленной заработной плате работнику, а также вычетах и удержаниях из нее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 19 июля 2000 года, сведения о доходах и удержанных из них суммах оформляется и выдается налоговым агентом по требованию физического лица.

В случае с работником налоговым агентом выступает работодатель, который удерживает из начисленной зарплаты налоги и перечисляет их в государственный бюджет.

Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, который не вправе выдавать самому себе такого рода сведения, то тут форма 2-НДФЛ заменяется формой 3-НДФЛ, которая известна всем, как налоговая декларация.

Когда сведения о полученных доходах и удержанных с них выплат необходимы безработному человеку, он может получить справку по прежнему месту работы либо в центре содействия занятости, где подтвердят получение пособия по безработице.

Пенсионеры могут запросить такую информацию в Пенсионном фонде. Здесь следует учитывать, что пенсии, выплачиваемые государством, не облагаются налогом.

Когда сотрудник может получить справку?

В соответствии с действующим фискальным законодательством справка 2-НДФЛ оформляется на каждого работника в течение календарного года. Все собранные на служащих организации бланки необходимо предоставить в налоговую инспекцию в целях отчетности не позднее конца апреля года, следующего за отчетным.

Что касается служащих, то они могут потребовать предоставление справки неограниченное число раз и в любое время.

Потребоваться такая информация согласно установленной форме может в следующих случаях:

• для того, чтобы получить кредит либо оформить ипотеку;
• при заполнении налоговой декларации;
• при оформлении на новом месте работы;
• при подаче документов на получение пенсии и пособия по безработице;
• для получения материальной помощи от государства;
• при оформлении визы и ряде других ситуаций.

В данном случае работодатель не вправе отказать служащему в оформлении такого документа, только если он необходим за последние 4 года, так как подобную информацию фискальный орган хранит в течение 4 лет. Если необходимы сведения за более продолжительный срок, то подготовить их становится несколько проблематично.

Оформление документа занимает не более 3 дней после того, как соответствующее заявление было подано со стороны работающего по найму. При этом справка может быть подготовлена в нескольких экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу.

Также справка по форме 2-НДФЛ в обязательном порядке выдается работнику предприятия или организации при увольнении.

Если сотрудник уже не работает?

Вполне закономерен вопрос о том, каким образом следует поступить, если сотрудник уже не числится в штате организации. Если предприятие функционирует на текущий момент и со дня увольнения прошло не более 4 лет, то бывший сотрудник вправе обратиться с заявлением о предоставлении такой справки, написав заявление в произвольной форме. Если же юридическое лицо прекратило свою деятельность и запись о нем отсутствует в реестрах, то существует несколько вариантов оформить документ.

В случае первого варианта, нынешний работодатель может направить запрос в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд. Обязательно должна быть указана причина, по которой возникла необходимость в запрашиваемых сведениях.

Помимо того, можно создать личный кабинет на официальном сайте федеральной фискальной службы и самостоятельно просмотреть сведения об НДФЛ. Подобная возможность стала доступной для российских граждан с 2014 года.

Если работодатель отказывается выдавать справку?

В соответствии с действующим налоговым законодательством, выдавать справку по форме 2-НДФЛ обязан каждый работодатель. Однако бывают случаи, когда он отказывает в ее оформлении.

Первое, что может сделать в сложившейся ситуации сотрудник, это обратиться с письменной жалобой в трудовую инспекцию. В этом случае работодателю грозят штрафные санкции.

В случае, если с момента отказа в выдаче указанной справки прошло более 3 месяцев, сотрудник организации может обратиться в суд с иском. В результате, по решению суда налоговый агент все же будет обязан в принудительном порядке оформить требуемый документ.

Суду очень трудно будет принять решение в пользу истца, если тот обратился с запросом намного позже после окончательного расчета либо отсутствуют доказательства, подтверждающие, что работник на самом деле потребовал такой документ еще на момент работы на данном предприятии.

В некоторых случаях работодатель имеет формальное право отказать сотруднику в удовлетворении требований, когда запрашиваемый в заявлении период превышает 4 года.

Сроки предоставления

Если говорить о сроках предоставления или сроках действия такой справки, то законодательством они не предусмотрены. Таким образом, получая подобный документ, работник может его использовать в той или иной ситуации спустя даже месяцы и годы.

Тем не менее финансово-кредитные учреждения, например, могут самостоятельно установить срок действительности подобного документа.

Практика показывает, что сотрудники не злоупотребляют правом получить справку по форме 2-НДФЛ, а бухгалтерская служба в течение часа оформляет ее по устному требованию работника.

Особенные случаи

Бывают особенные ситуации, когда осуществляется выдача справки о доходах. Это может быть случай, например, с военнослужащими. Эта категория граждан получает такой документ от Единого расчетного центра Министерства обороны РФ, так как в данной ситуации в качестве работодателя выступает государство.

Если случилось так, что на протяжении отчетного периода военнослужащий получал зарплату от нескольких подразделений одной и той же организации, то форма справки в такой ситуации будет несколько отличаться.

Помимо того, может сложиться ситуация, когда нынешний работодатель затребовал такой документ от работника с предшествующего места. Это необходимо для того, чтобы оформить налоговый вычет, произвести начисление по больничным листам и начислить отпускные.

Что нового в порядке оформления справки в 2018 году?

Что касается изменений, произошедших в порядке оформления справки 2-НДФЛ в 2018 году, то тут, в первую очередь, необходимо отметить, что в бланке документа появились новые графы, включая форму реорганизации и ИНН реорганизованной компании. Ответственность за заполнение новых строк лежит на организации, являющейся правопреемником.

Также из образца справки были исключены такие строки, как адрес места жительства сотрудника и код страны проживания.

Заключение

Сотрудники компаний имеют полное право, данное им российским законодательством, на получение справки 2-НДФЛ в любое время и в неограниченных количествах. Самое главное, чтобы как сотрудники, так и работодатели, знали об имеющихся у них правах и обязанностях.

zapusti.biz

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Назначение справки 2-НДФЛ

Регламентация процесса выдачи справки 2-НДФЛ сотруднику

Сроки выдачи сотрудникам справки 2-НДФЛ

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Основные этапы подготовки справки 2-НДФЛ к выдаче

Выдача и исправления в справке 2-НДФЛ

Состав справки 2-НДФЛ

Суммовые блоки справки 2-НДФЛ

Порядок представления справки 2-НДФЛ в 2018 году

Журнал, образец справки: как заполнить правильно

Назначение справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — это часть налоговой отчетности. В соответствии с требованиями Налогового кодекса ее нужно сдавать в инспекцию по месту регистрации за каждый отчетный период по каждому сотруднику. Такие правила зафиксированы в соответствии с п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. В документе указывается объем дохода работника за налоговый период, а также размер налоговых удержаний.

Порядок выдачи справки достаточно прост, но сложности могут возникнуть, если процесс ее оформления в компании не урегулирован. При этом трудности будут испытывать не только сами бухгалтеры, формирующие 2-НДФЛ, но и сотрудники, запрашивающие такой документ. Для организации это может быть существенной проблемой, т. к. «подоходная» справка — один из самых часто запрашиваемых сотрудниками у работодателя документов.

Данная справка не только нужна для непосредственной отчетности перед налоговыми органами, но и может быть запрошена сотрудником, получающим доход у данного работодателя. Для этого сотруднику требуется написать заявление и указать период времени, за который нужно представить данные о заработной плате и подоходном налоге. Такие нормы зафиксированы в п. 3 ст. 230 НК РФ.

Эта необходимость может возникнуть в разных случаях. Так, справка 2-НДФЛ представляется в кредитное учреждение при оформлении крупных кредитов, например ипотеки. Некоторые визовые центры и посольства могут запросить у гражданина такой документ для подтверждения платежеспособности туриста и выдачи ему визы. Кроме того, «подоходная» справка потребуется сотруднику для подтверждения дохода, если он в середине года устроился на работу и хочет получить вычет на ребенка.

Регламентация процесса выдачи справки 2-НДФЛ сотруднику

Для организации правильного порядка выдачи справки 2-НДФЛ работнику бухгалтерии следует подготовить соответствующий регламент. Он поможет не только самим учетчикам, но и сотрудникам, запрашивающим документ. В регламенте необходимо описать этапность оформления справки, указать ответственных лиц и оговорить сроки ее подготовки. Данную инструкцию лучше включить в пакет документов, с которыми знакомится сотрудник при устройстве на работу.

Еще один важный нюанс, который нужно зафиксировать по процессу подготовки, — кто выдает 2-НДФЛ. Как правило, это бухгалтерия предприятия или кадровая служба. Все это позволит минимизировать количество вопросов от новых работников и поможет им быстрее сориентироваться в бухгалтерских особенностях работы в новой компании.

Сам документ, описывающий, как выдается справка 2-НДФЛ работнику, должен быть утвержден руководством компании и главным бухгалтером. Нелишним будет подготовить лист ознакомления, в котором сотрудники указывают Ф. И. О. и ставят подпись после того, как изучат данные правила. Этот документ можно назвать соответствующим образом: «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Сроки выдачи сотрудникам справки 2-НДФЛ

Cправка 2-НДФЛ — срок выдачи которой строго регламентирован — выдается работникам в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. Согласно ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдать ее не позднее трех дней с момента получения запроса от сотрудника.

На практике бухгалтерии предприятий выдают такие документы прямо в день запроса. Максимум — на следующие сутки. Этот период также можно зафиксировать в регламенте о порядке выдачи. В нем можно указать минимальный и максимальный временной отрезок на подготовку. Например, может быть использована формулировка: «Сроки выдачи справок 2-НДФЛ сотрудникам с даты подачи заявления:

• минимальный — 1 день;
• максимальный — 3 дня».

Кто выдает справку 2-НДФЛ

Отметим, что сроки выдачи справки не зависят от того, работает человек в компании или уволился. Если действующий или бывший сотрудник оформил правильный запрос, то справку нужно выдать в те сроки, которые утверждены нормативными актами. Иначе компании не избежать проблем с проверяющими органами. Особенно актуально это в случае, когда бывший работник по каким-то причинам обижен на бывшего работодателя, а значит, он не упустит возможности сообщить проверяющим органам о нарушении сроков выдачи «подоходной» справки.

Что касается сроков ее действия, то российскими законами о труде никакие нормативы не установлены. По своей сути 2-НДФЛ является бессрочной. Все потому, что сведения о доходах гражданина неизменные и исправлению не подлежат. Такое возможно только в случае обнаружения ошибки, о чем мы расскажем ниже.

Чтобы уложиться в сроки выдачи справки 2-НДФЛ работнику, компания должна заранее определиться с исполнителями такой задачи. Чаще всего документ готовит бухгалтер, ведущий расчеты с персоналом. В крупных организациях часть бухгалтерского функционала может быть переложена на кадровую службу или HR-отдел.

Во избежание просрочек в представлении справки и конфликтов между подразделениями такой функционал нужно включить в должностную инструкцию исполнителя. В ней фиксируются обязанности по выдаче справки, которые в том числе могут быть основой для его KPI.

Основные этапы подготовки справки 2-НДФЛ к выдаче

Для того чтобы вы могли вовремя выдать правильную справку, предлагаем вам стандартный набор этапов, которым необходимо следовать для подготовки формы 2-НДФЛ.

Этап 1. Запрос сотрудника. Первое, с чем придется столкнуться бухгалтеру или кадровику, выдающему такие документы, — это запрос сотрудника. Скорее всего, это будет устная просьба, без какого-либо уточнения о периоде и назначении справки 2-НДФЛ. В некоторых компаниях такие просьбы могут отправляться по электронной почте.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Этап 2. Оформление заявления. В этом случае сотруднику необходимо представить форму для формирования запроса на справку. Лучше, если ему также будет предложен образец для заполнения, чтобы он сразу мог сориентироваться и правильно его составить.

О порядке оформления заявления на выдачу справки 2-НДФЛ читайте здесь.

Этап 3. Сбор данных. После получения оформленного запроса бухгалтер готовит данные для составления справки. При наличии автоматизированных систем учета собрать такую информацию не составит труда. Как правило, в программах ведется персонализированный учет во всех разрезах, который позволяет нажатием пары кнопок сформировать документ нужного формата. Если же автоматизированная система учета отсутствует, то исполнителю придется потратить больше времени на сбор данных.

Этап 4. Подготовка справки. Как только данные будут подготовлены и сверены, необходимо распечатать справку, подписать ее и поставить печать. Это нужно сделать в обязательном порядке, т. к. без отметки работодателя такой документ не будет считаться действительным.

Выдача и исправления в справке 2-НДФЛ

Выдача справки сотруднику должна осуществляться в строго утвержденные сроки, о которых мы говорили выше, во избежание проблем с трудовой инспекцией. И подготовить желательно сразу пару экземпляров 2-НДФЛ, даже если сотрудник об этом не просил. Это позволит сэкономить время, если вдруг окажется, что нужны были 2 экземпляра справки. Такая необходимость возникает очень часто, т. к. при сдаче документа по требованию сотрудник в большинстве случаев оставляет второй экземпляр справки себе.

После того как документ будет передан работнику, это нужно зафиксировать в журнале выдачи справки. Пример его заполнения мы рассмотрим ниже. Главное, чтобы в таком реестре были графы: № п/п, Ф. И. О. сотрудника, должность, структурное подразделение (отдел), дата и номер справки, ее название и расписка сотрудника в получении. Также можно добавить поле «Комментарий», в котором при необходимости можно делать отметки о том или ином выданном документе.

Если в справке была допущена ошибка, то она должна быть обязательно исправлена. Уточненные данные необходимо подать в налоговую инспекцию по месту учета. Если неправильная справка уже выдана сотруднику, то его необходимо проинформировать о наличии ошибки.

Чаще всего бухгалтерские исправления несущественны для физического лица. Например, в случае, когда документ передавался в посольство для получения визы. Если же неточность существенна, то справку придется переделать.

Состав справки 2-НДФЛ

Формат справки 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и зарегистрирован в Минюсте России 25.11.2015 под № 39848. В начале этого года, а именно 17.01.2018, в формат документа были внесены изменения. Новая форма содержит в себе следующие разделы:

• данные о налоговом агенте;
• данные о физическом лице — получателе дохода;
• доходы, облагаемые по ставке;
• стандартные, социальные и имущественные вычеты;
• общие суммы дохода и налога.

Рассмотрим каждый из разделов подробнее.

Раздел «Данные о налоговом агенте» включает в себя поля: код по ОКТМО, телефон, ИНН и КПП компании, название налогового агента с указанием правовой формы. При наличии — форма реорганизации (ликвидации) с кодом, а также ИНН и КПП реорганизованного предприятия.

Следующий раздел «Данные о физическом лице — получателе дохода». Здесь указывается ИНН в Российской Федерации гражданина, запросившего справку, а также ИНН в стране жительства, если такой имеется. Обязательным реквизитом является фамилия, имя и отчество сотрудника в полном формате. Также нужно указать статус налогоплательщика, его дату рождения и гражданство с помощью кода. Далее прописывается документ, удостоверяющий личность. Чаще всего это паспорт, его серия и номер.

Суммовые блоки справки 2-НДФЛ

В блоке «Доходы, облагаемые по ставке» проставляется ставка налогообложения. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные вычеты» вписываются коды и суммы вычетов. Тут же делаются специальные отметки: «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» с указанием номера, даты и кода ИФНС.

Пункт «Общие суммы дохода и налога» — здесь нужно указать общую сумму дохода, налоговую базу, исчисленную сумму налога, а также размер фиксированных авансовых платежей. Далее еще раз полностью указываются Ф. И. О. сотрудника и ставится его подпись. Также делается отметка о налоговом агенте или его правопреемнике. В конце справки вписываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя или правопреемника налогового агента.

Порядок представления справки 2-НДФЛ в 2018 году

Выдача справок 2-НДФЛ в 2018 году производится без каких-либо значимых изменений. Главное, что нужно учесть, — это новый формат документа, который был утвержден 17.01.2018 приказом ФНС России № ММВ-7-11/19@. Стоит отметить, что пока налоговым агентам разрешили сдавать в инспекцию справки формы 2-НДФЛ в старом формате, но только за 2017 год. Об этом ФНС России заявила в информационном сообщении.

Что касается изменений, то они должны обрадовать работодателей, так как призваны облегчить заполнение документа. Из нового формата исключено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации». Но появились такие графы, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это даст возможность организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную компанию в налоговый орган по месту своего учета. Кроме того, из справки исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.

Журнал, образец справки: как заполнить правильно

Ниже рассмотрим примеры заполнения самой справки и журнала ее выдачи.

По письменному заявлению организация должна не позднее 3 рабочих дней со дня подачи соответствующего запроса выдать гражданину трудовую книжку, а также копии документов, связанных с работой. Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и представляться работнику безвозмездно. Именно в эту категорию попадает справка 2-НДФЛ, о чем должен помнить каждый бухгалтер. 

Следующие документы отражаются в журнале выдачи справок:

• справка 2-НДФЛ;
• копии приказов о приеме на работу и переводах;
• копии приказа об увольнении с работы;
• выписки из трудовой книжки;
• справки о заработной плате;
• данные о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование;
• справка о периоде работы у данного работодателя и другие.

Журнал выдачи справок составляется в хронологическом порядке, для более достоверного учета может прошнуровываться — для этого делаются сквозные отверстия и надпись-заверитель на последней странице журнала.

Скачать образец журнала выдачи справок 2-НДФЛ

Скачать пример заполнения справки 2-НДФЛ

***

Помните, что работодатель несет ответственность не только за правильность представляемых данных и актуальность формы документа, но и за срок предоставления справки 2-НДФЛ работнику. В случае его нарушения работник может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию, сообщив о том, что справка не была выдана в установленный срок. В этом случае высока вероятность появления проверяющих из данного ведомства на территории работодателя и тщательная проверка документации.

nsovetnik.ru

где взять, образец заявления, сколько действует и для чего нужна

Справка 2-НДФЛ имеет широкую распространенность, и она может потребоваться гражданам в ряде ситуаций, когда им нужно подтвердить свой легальный доход, зафиксированный фактом выплаты подоходного налога. Иначе говоря, в справке 2-НДФЛ отображается доход, полученный гражданином за определенный период времени от конкретного работодателя. Также в ней отображаются налоговые вычеты, которые работодатель предоставил работнику, удержанный и уплаченный подоходный налог. Она может потребоваться при оформлении кредита, ипотеки, имущественного вычета и в других ситуациях. Бланк данного документа нового образца утвержден Федеральной налоговой службой Российской Федерации в октябре 2015 года, а ее параметры и способ заполнения строго регламентированы.

---

Оглавление: 
1. Где взять справку 2-НДФЛ
2. Как получить справку 2-НДФЛ безработному
3. Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ
4. Сколько действует справка 2-НДФЛ

---

Где взять справку 2-НДФЛ

Чтобы получить справку по форме 2-НДФЛ, работник должен составить соответствующий запрос к работодателю. Для этого в произвольной форме пишется заявление, которое должно содержать в себе обязательно следующую информацию:

• Данные о работодателе: ФИО и должность;
• Данные о заявителе: ФИО, должность, адрес проживания, серия и номер паспорта, телефон для связи;
• Требование заявления: выдача справки 2-НДФЛ за определенный промежуток, на основании статьи 62 Трудового Кодекса РФ;
• Подпись заявителя и дата передачи заявления работодателю.

Образец заявления на запрос справки 2-НДФЛ.

Обратите внимание: В одном заявлении можно затребовать несколько копий заверенных справок 2-НДФЛ.

Во многих компаниях справку можно получить по устному требованию, обратившись в бухгалтерию.

Важно: Работодатель обязан предоставить справку 2-НДФЛ сотруднику в течение 3 рабочих дней после подачи заявления.

Как получить справку 2-НДФЛ безработному

Справка 2-НДФЛ содержит в себе информацию о налогах, которые были выплачены сотрудником с официального дохода в определенный период. Если безработному человеку необходимо получить справку 2-НДФЛ за время, когда он работал и получал официальную заработную плату, ему потребуется обратиться в бухгалтерию на своем последнем месте работы с соответствующим заявлением.

Если человек работал неофициально на протяжении определенного периода времени, то есть получал «серую» заработную плату, с которой не взыскивались налоги, работодатель не сможет предоставить справку 2-НДФЛ. Также нет возможности получить справку 2-НДФЛ безработному или за период, когда человек считался безработным.

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ стандартизированы, и они содержат в себе следующую информацию:

1. Наименование справки с обозначением точного периода, за который в ней содержится информация о доходах обратившегося за справкой сотрудника;
2. Данные работодателя, который выступает в качестве налогового агента: название компании (предприятия), контактная информация, код ОКТМО и прочее;
3. Данные работника, получающего справку: ФИО, место проживания, гражданство, данные из паспорта и ИНН, информация о статусе налогоплательщика;
4. Список доходов, полученных работником за отчетный период, которые были обложены налогом;
5. Сведения о налоговых вычетах работника;
6. Информация о конкретном доходе сотрудника за определенный период и точная сумма перечисленного налога.

Важно: Справка 2-НДФЛ должна быть заверена подписью работодателя (налогового агента) и печатью компании.

Сколько действует справка 2-НДФЛ

Как было сказано выше, в справке 2-НДФЛ отражается налоговая информация за прошедший период. В сданные налоговые декларации, согласно законодательству Российской Федерации, могут быть внесены коррективы, но случается это крайне редко. Соответственно, чем меньше времени прошло с момента сотрудником получения справки 2-НДФЛ, тем больше шансов, что она отражает актуальную информацию о его доходах.

Конкретных цифр, сколько действует справка 2-НДФЛ, в законодательстве не закреплено. Соответственно, только юридическое лицо, принимающее данную справку, решает вопрос о ее актуальности. Лучше заранее уточнить в компании (или органе), куда будет предоставляться справка по форме 2-НДФЛ, в течение которого времени она считается для них действительной. Чаще всего банки просят предоставлять справки полученные не позднее, чем за месяц до момента обращения. 

Загрузка…

pravo.moe

Для чего нужна справка 2-НДФЛ: для декларации, при приеме

Форма 2-НДФЛ служит для подтверждения величины дохода сотрудника и удержанного с него налога. Документ формируется по каждому сотруднику компании. В нем содержатся годовые данные о его заработке с разбивкой по месяцам, вычетах, начисленной и уплаченной сумме НДФЛ. Рассмотрим, для чего нужна справка 2-НДФЛ, как ее заполнять и где требуется.

Бланк документа утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Данный документ часто требуется лицам, получающим доход. Должны представлять справки 2-НДФЛ и налоговые агенты. К ним относятся:

• Организации РФ;
• ИП, имеющие сотрудников в штате;
• Нотариусы и адвокаты, работающие на себя;
• Представительства иностранных фирм, уплачивающих НДФЛ.

2-НДФЛ при приеме на работу

При трудоустройстве на очередное место работы гражданину следует принести работодателю справку 2-НДФЛ. Читайте также статью: → “Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)». Данные о доходах и удержаниях бухгалтер занесет в базу по сотруднику. Они необходимы для правильного расчета налога и предоставления стандартных вычетов в дальнейшем. Получить справку можно на прежней работе по заявлению.

Если работник не хочет получать вычеты или его суммарный заработок уже превысил допустимый предел, данный документ он может не предоставлять.

Пример. Внесение данных о доходах принятого сотрудника

В. Г. Умнов, отец троих детей, принят программистом в ООО «Цифра» с 11 сентября 2016 с окладом 45 тыс. р. Для предоставления вычетов по НДФЛ он принес справку о доходах от предыдущего работодателя. Сумма заработка за 2016 год, по данным справки, равна 198 200 р.

Согласно законодательству вычеты по НДФЛ предоставляются работнику до месяца, в котором суммарный доход превысит 350 тыс. р.

Доход Умнова меньше лимита, поэтому ежемесячно налог с его заработка будет уменьшен на 754 р.:

(1 400 + 1 400 + 3 000) * 13%, где

1 400 р. — вычет на каждого из первых двух детей; 3 000 р. — на третьего ребенка.

Значит, благодаря справке 2-НДФЛ, Умнов ежемесячно будет получать на 754 р. больше, чем в случае ее непредставления.

2-НДФЛ для сотрудника

Данная справка требуется человеку для подтверждения размера своего дохода. Выдается она по заявлению сотрудника. Оно пишется в свободной форме на имя руководителя организации. В нем должна содержаться следующая информация:

• Данные директора: ФИО, должность;
• Данные заявителя: должность, ФИО, адрес, данные паспорта, телефон;
• Основной текст с просьбой выдать справку за определенный период, число копий;
• Подпись сотрудника и дата.

Таблица. Цели и порядок получения справки о доходах гражданами.

Категория граждан	Предназначение	К кому обратиться?	Срок изготовления
Сотрудники организации	Получение кредита в банке; предъявление на новом месте работы; оформление социальной выплаты в собесе; судебные разбирательства.	Бухгалтерия работодателя	3 рабочих дня
Военнослужащие		Расчетный центр Минобороны или управление финансового обеспечения	5 рабочих дней

Получить документ можно лично или почтой. Справка о доходах подтверждает, что человек является плательщиком НДФЛ.

Гражданину форма 2-НДФЛ требуется для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

При получении дополнительного дохода гражданин обязан отчитаться перед налоговой. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ. Читайте также статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации». Обязательным приложением к ней будет справка 2-НДФЛ. Аналогичные документы нужно подать в инспекцию при оформлении налогового вычета.

Справка о доходах физического лица за 2016 год

При оформлении вычета на покупку жилья данные из 2-НДФЛ заносят в разделы «А» и «Е 1» декларации. На листе «А» отражается информация об источниках доходов, их суммах и НДФЛ. Из формы 2-НДФЛ вносятся соответствующие сведения. Если человек менял работу в течение года, он заполняет соответствующие суммы по данным каждой справки.

Для декларирования доходов от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, зарплатные доходы на листе «А» можно не отражать. В раздел «Е 1» из 2-НДФЛ заносят число месяцев предоставления вычетов по налогу и суммы по видам вычетов.

Бесплатную программу для заполнения бланка 3-НДФЛ можно установить с сайта ГНИВЦ ФНС РФ.

Справка 2-НДФЛ для налоговой

Справки 2-НДФЛ фирмы сдают по итогам года. Это необходимо для подтверждения начисленных и уплаченных сумм налога в разрезе каждого сотрудника. Читайте также статью: → “Отчетность по НДФЛ за год: скачать бланки». ИФНС на основании этих документов проверяет правильность применения вычетов и определения начисленной суммы сбора. Данные подаются в отделение ИФНС по месту регистрации юридического лица или ИП.

Пример. Подача корректировочной справки

Бухгалтер ООО «Флагман» в мае 2016 обнаружил ошибку в начислении НДФЛ работнику Кузину. Он не учел стоимость подарка к его юбилею в сумме 7 тыс. р., который работник получил в 2015 году.

Бухгалтер уменьшил сумму на необлагаемую величину (7 000 – 4 000) и доначислил налог 390 р. (3 000 * 13%). Его он удержал из очередной зарплаты Кузина и перечислил в бюджет. В июне 2016 ООО «Флагман» представило уточненную форму 2-НДФЛ на Кузина. В ней доходы отражены с учетом стоимости подарка, а к значениям начисления и перечисления НДФЛ добавлено 260 р.

Доначисление произведено после отчетного периода, поэтому бухгалтер представил в ИФНС два документа 2-НДФЛ:

1. корректирующую;
2. информирующую с признаком «2» (на сумму 4 тыс. р.) о том, что отсутствует возможность удержать налог.

Сравнение с 3-НДФЛ, отличия

В таблице указаны основные различия между декларацией и справкой о доходах.

Показатель	2-НДФЛ	3-НДФЛ
Название документа	Справка	Декларация
Составитель	Работодатель	Физическое лицо
Структура	Состоит из одного листа	Имеет несколько страниц
Куда предоставляется	ИФНС, суд, банки, иному работодателю и т. д.	Только в ИФНС
Назначение документа	Подтверждение доходов	Отчет о доходах
Подписи	Руководитель (главный бухгалтер)	Составитель — физическое лицо
Срок действия	Бессрочная
Наличие печати	Нужна	Не требуется
Штраф за сдачу позже срока	200 р. за бланк	От 1 000 р.

Порядок предоставления справки

Отчитаться по форме 2-НДФЛ по доходам всех сотрудников (признак документа «1») организация обязана до 1 апреля идущего за отчетным года. Подать справки с признаком «2» нужно до 1 марта следующего года. Они составляются по тем лицам, из заработка которых нет возможности удержать налог. Например, сотрудник получил материальную поддержку в связи с усыновлением малыша, которая НДФЛ не облагается.

С начала 2016 года представить 2-НДФЛ можно двумя путями.

• На бумаге через представителя фирмы (не более 25 штук). К справкам прикладывается 2 экземпляра реестра сведений о доходах, один из которых для налоговой. После проверки данных инспектор и представитель организации составляют два протокола приема сведений. Один получает доверенное лицо фирмы лично или по почте в течение десяти рабочих дней, второй остается в ИФНС.
• В электронной форме через интернет. При этом варианте дубликаты данных на бумаге или электронном носителе не нужны. Один файл должен включать максимум 3000 справок.

На следующий день после отправки сведений ИФНС вышлет извещение об их получении, а через 10 дней — протокол приема и реестр. В последнем фиксируются все прошедшие контроль справки. Документы с ошибками нужно исправить и пересдать только их.

Неправильно составленную справку организация может аннулировать. Для этого нужно указать в ней номер корректировки 99. В таком документе перед его отправкой в ИФНС указываются только данные работника, все показатели с цифрами нужно обнулить. Подтверждением принятия аннулированных документов будет протокол. Все значения налога в нем равны нулю. После его получения можно составлять и отсылать в налоговую «правильную» справку.

Таблица. Отличия в подаче формы 2-НДФЛ.

Признак	Для работника	Для ИФНС
Законодательство	п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ	п. 2 ст. 230 НК РФ
Основание предоставления	Письменное заявление	Обязанность по закону
Срок предоставления	3 рабочих дня	До 1 апреля следующего года
Число экземпляров	Неограниченно	1 бланк на каждого работника
Способ предоставления	На бумаге или почтой	На бумаге или через интернет

Где требуется форма 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляет собой официальный документ, имеющий юридическую силу во многих государственных инстанциях. По данным справки, сотрудники органов соцзащиты населения определяют, является ли семья малоимущей. Для этого доход за месяц делится на число членов семьи. Если полученный результат ниже установленного прожиточного минимума, то гражданину назначают социальное пособие.

Форма 2-НДФЛ нужна при постановке на учет в центре занятости. От величины дохода определяется размер пособия по безработице.

При назначении алиментов судебный орган учитывает сумму дохода бывшего супруга. Очень важно значение справки при усыновлении ребенка. Суд определяет, смогут ли будущие родители материально обеспечить свое чадо. Обязательно предоставление формы 2-НДФЛ банку при оформлении кредита или ипотеки.

Срок действия и меры ответственности

Законодательство не установило конкретный срок действия справки о заработке. Перед получением сотруднику стоит уточнить период ее актуальности у организации, куда документ будет предоставляться. Банки обычно принимают справки 2-НДФЛ, полученные не позднее 10-30 до даты обращения. В каждой кредитной организации установлены свои сроки. Подписывает справку руководитель либо уполномоченный сотрудник бухгалтерии организации.

На новом бланке 2-НДФЛ, который применяется с 2016 года, не предусмотрено место для печати. О ней нет упоминания и в приказе ФНС № ММВ-7-11/485@. Ставить ее на справке не нужно (письмо ФНС № БС-4-11/2577 от 17.02.16.). Реквизит этот необязателен. Однако наличие оттиска не будет считаться ошибкой.

Несвоевременное представление справок наказывается штрафом (ст. 126 НК РФ) в размере 200 р. за каждый просроченный бланк. Если компания не отчиталась по форме 2-НДФЛ, ИФНС вправе обратиться в суд. В этом случае применяются следующие санкции:

• Для физических лиц — 100-300 р.;
• Для руководителей — 300-500 р.

С 1 января 2016 года при обнаружении налоговиками ошибок в документах организацию оштрафуют на 500 р. за каждый недостоверный бланк. Санкция не будет применена только в том случае, если налоговый агент самостоятельно обнаружит, исправит неточность и предоставит уточненные сведения до выявления ошибки инспектором. Сдача справок досрочно не спасет фирму от санкций. Например, налоговая обнаружит ошибку в феврале, организация исправит ее в марте, но все равно будет наказана (п.1 ст. 126.1 НК РФ).

Ответы на вопросы про справку 2-НДФЛ

Вопрос №1. Сотрудник фирмы прописан в другом регионе. Должна ли организация представить форму 2-НДФЛ по его месту регистрации?

Нет. Работодатель отчитывается только вперед той ИФНС, в которой стоит на учете.

Вопрос №2. Должна ли фирма выдать справку 2-НДФЛ работнику, который в течение года не имел облагаемых НДФЛ доходов?

Нет. В отношении данного сотрудника налог не исчислялся. Фирма в этом случае налоговым агентом не является, и выдавать данные не обязана. Бухгалтер может выдать справку с прочерками либо иной документ, подтверждающий отсутствие у работника дохода для обложения НДФЛ.

Вопрос №3. Может ли получить справку родственник сотрудника?

Может. Об этом должно быть написано в заявлении самого работника на выдачу ему 2-НДФЛ.

Вопрос №4. Работнику для оформления визы нужно подтвердить доходы за последние пять лет. За это время он сменил несколько мест работы. Некоторых работодателей человек не смог найти. Как поступить в такой ситуации?

В данном случае гражданин может получить необходимые сведения о доходах в ИФНС по месту проживания. Ему следует обратиться в налоговую с заявлением, написанным в произвольной форме.

Вопрос №5. Примет ли инспекция форму 2-НДФЛ при отсутствии в ней ИНН сотрудника?

Да. Это поле в форме заполнять необязательно.

Итак, справка 2-НДФЛ является необходимым элементом налоговой отчетности, а для физических лиц — подтверждением полученного у работодателя заработка. Получить данный документ у организации-работодателя вправе каждый гражданин, включая иностранцев.

online-buhuchet.ru