Амортизационные отчисления это: Что такое амортизационные отчисления (простыми словами) экономика амортизация

И их тоже логично размазать по сроку действия. Размазанный платеж — это и есть амортизация.

У Владимира транспортная компания и он купил очередной грузовик

Грузовик стоит 1 500 000 ₽. Владимир планирует, что грузовик прослужит 10 лет. Размазываем стоимость машины по сроку службы — получается, по 12 500 ₽ на протяжении 120 месяцев.

12 500 ₽ в месяц — это амортизация.

Что такое амортизация — выяснили. Теперь давайте разбираться, зачем она вообще нужна.

Показывает, откуда берется прибыль

Амортизацию легко принять за виртуальный расход и забить на него. Кажется, что деньги на оборудование потратили уже один раз — ну и чего дальше с ними возиться? Потратили и ладно, дело с концами.

На самом деле, расход на амортизацию по своей сути ничем не отличается от других расходов компании. Давайте сразу на примере.

Компания «Кирпич» работает по принципу «Купи дешевле, продай дороже». Она закупила кирпичей на 300 000 ₽, на складе их отмыли и отполировали. Теперь их готовы продавать за 500 000 ₽. Кирпичи — это запасы на складе, то есть актив.

Что мы имеем в момент продажи

Покупатель забрал кирпичи со склада, значит они больше не наши. Стоимость, по которой их изначально купили, идет в расход компании. Расход: 300 000 ₽

Покупатель перевел на наш счет 500 000 ₽ за кирпичи. ​Доход: 500 000 ₽. 

Итог: чтобы получить 500 000 ₽ дохода, мы израсходовали кирпичей на 300 000 ₽. Всё просто и понятно.

А теперь другая ситуация. Таксопарк купил автомобиль за 400 000 ₽.

Автомобиль купили на 5 лет (60 месяцев) — значит, каждый месяц мы расходуем этот автомобиль на 6 667 ₽. Расход: 6 667 ₽

За месяц автомобиль совершает поездок на 50 000 ₽. Доход: 50 000 ₽

Итог: чтобы получить 50 000 ₽ дохода, мы израсходовали автомобиль на 6 667 ₽. И так каждый месяц.

По своей сути ситуации одинаковые. Основные средства — это точно такой же актив, как и запасы. Только списываются они постепенно, а не разом.

Предостерегает от проблем в будущем

Благодаря амортизации вы точно знаете, сколько и за счет чего зарабатываете. Это уже очень круто. Но совсем круто будет, если реально начислять амортизацию — то есть, не просто списывать эти деньги в отчетах, а класть на специальный счет. Иначе, когда настанет время покупать новое оборудование, вы будете к этому не готовы и бизнес пойдет в тартарары.

У Виталия — таксопарк. Он купил машину за 2 000 000 ₽ и начал прикидывать цену для клиентов

(Допустим, что у Виталия микро-таксопарк из одной машины. Так нам будет проще)

Виталий думает: «На каждые 10 тысяч км нужно делать ремонт за 30 000 ₽. Каждый день машина проезжает 300 км. Водителей двое, работаю через смену. Платим в день обоим 1200 ₽.

Выходит, что на себестоимость каждого километра = 30 000/10 000 + 1200/300 = 7 ₽. Пусть будет наценка 100% — тогда с клиентов буду брать по 14 ₽ за километр.

Все остальные такси берут в два-три раза больше — вот я их уделаю, ха!»

Посчитаем, сколько Виталий заработает с этой машины в месяц. 300 км * 30 дней * 7 ₽ = 63 000 ₽ прибыли.

Наступает одиннадцатый месяц работы его маленького бизнеса. Виталий доволен, как слон — машинка ездит, денежки капают. Но тут машинка сломалась. Да так сломалась, что легче купить новую, а не чинить эту — она свои 100 000 км откатала. Большего от нее требовать — просто грех.

Вот только у Виталия на руках помимо горечи от потери и последней прибыли в 63 000 ₽ ничего нет. Он не знает, где взять 2 000 000 ₽ на новую машину. А еще и сотрудниками зарплату платить.

Виталий задумался.

«Хм-м-м. Так надо было просто с самого начала откладывать на новую тачку. Раз она ломается через 100 000 километров, а в месяц проезжает 9 000 километров — значит, прослужит она 11,1 месяцев.

Значит, откладывать надо было 2 000 000 ₽ / 11,1 месяцев = 180 000 ₽

Тут стук сердца Виталика замедлился от осознания того, что он работал в убыток. Он думал, что прибыли было 63 000 ₽ в месяц. На самом деле, из этих 63 000 ₽ нужно было вычитать 180 000 ₽ на покупку новой машины.

Получается, Виталий работал не в плюс 63 000 ₽, а в минус 117 000 ₽.

Вот это откладывание части прибыли для покупки новых основных средств или оборудования в будущем и есть амортизация. Жаль, что Виталий о ней не знал с самого начала, и не учел ее. А у конкурентов не зря была цена выше — они-то амортизацию учитывают.

Подытожим

1. Амортизация — это когда вы размазываете расход на основные средства на то время, пока ими пользуетесь

2. Амортизация показывает, сколько активов вы израсходовали, чтобы получить доход. Это нужно, чтобы правильно считать прибыль.

3. Если реально начислять амортизацию (деньгами!), то вы будете готовы к крупным расходам в будущем. Не будет такого, что вы работаете-работаете, а потом БАМС — ломается какое-нибудь жизненно необходимое оборудование, а у вас нет денег, чтобы купить новое.

4. Вести учет, не считая амортизацию, действительно нет смысла. Так вы не будете знать свою прибыль и не планируете расходы наперед — ну и зачем вообще сдался такой учет?

как рассчитать годовые и месячные амортизационные отчисления?

В отношении каждого основного средства применяются понятия амортизации и нормы.

Первый термин означает последовательный процесс переноса стоимость объекта на производимую продукцию, услуги в расходы. Второй – процентный показатель возмещения стоимости основного средства, который зависит от срока полезного использования.

Что это такое — определение

Чтобы разобраться с понятием нормы амортизационных отчислений, нужно понимать механизм и значение процесса амортизации.

Процедура амортизации – это важный процесс, так как:

• направляет денежные потоки на воспроизводство основных фондов;
• разделяет крупные вложения по периодам.

Норма выражается в процентах и показывает, какая доля затрат на приобретение основного средства должна быть перенесена в расходы и вложена в себестоимость продукции, товаров, работ в течение года.

Другими словами, норма – это часть стоимости ОС, которую организация признает в виде расходов в отчетном году.

От чего зависит?

Норма амортизационных отчислений зависит от следующих параметров:

• Метода расчета амортизации – влияет как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, ниже приведены особенности расчета нормы в зависимости от применяемого способа.
• Срок полезного использования — в бухучете устанавливается самостоятельно, в налоговом учете в соответствии с подходящей для основного средства амортизационной группой.
• Амортизационная группа – актуально только для налогового учета при нелинейном способе исчисления амортизации, когда норма устанавливается в соответствии с выбранной группой.

Кем устанавливаются для амортизационных отчислений?

В бухгалтерском учете нормы не устанавливаются, их рассчитывает бухгалтер для каждого отдельного основного средства в зависимости от выбранного способа начисления амортизации и установленного срока службы.

На практике всегда рассчитывается годовой показатель. Исключением является производственный метод, при котором считается месячная норма.

В налоговом учете норма рассчитывается только при линейном методе исчисления, причем вычисляется всегда месячный ее размер.

Устанавливается данное значение на законодательном уровне при нелинейном способе в налоговом учете. Считать при этом ничего не нужно. Достаточно определить для объекта ОС амортизационную группу, далее из п.5 ст.259.2 НК РФ выбрать соответствующее значение нормы.

Как рассчитать годовой размер в процентах в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете размер среднегодовой нормы амортизационных отчислений определяется бухгалтером самостоятельно. Для этого достаточно установить для основного средств подходящий для него срок полезного использования.

Кроме того, нужно определиться с применяемым методом начисления амортизации. В бухучете их четыре – линейный, уменьшаемого остатка, производственный, по сумме чисел лет СПИ.

Наиболее четко определение и сущность понятия нормы амортизации просматривается для линейного метода.

Формула для линейного метода (определяется п.19 ПБУ 6/01):

Формула:

Годовая Н. = 1 / СПИ в годах * 100%.

То есть выражается данный показатель всегда в процентах.

Формула для способа уменьшаемого остатка отличается введением повышающего коэффициента ускорения, который организация принимает самостоятельно в пределах 3-х.

Формула для расчета:

Годовая Н. = 1 * Ку / СПИ с годах * 100%.

Для метода списания стоимости пропорционально объему продукции, работ, услуг, а также для списания по сумме чисел лет СПИ норма не рассчитывается ни в годовом, ни в месячном размере.

Пример расчета

На предприятие поступил объект ОС, для которого в бухгалтерском учете выбран срок полезного использования 3 года (36 месяцев) и установлен линейный способ исчисления.

Годовая Н. = 1 / 3 * 100% = 33,33 процентов.

Как определить месячное значение в бухучете — формулы

Порядок расчета месячной нормы зависит от выбранного способа начисления амортизационных отчислений.

Для линейного метода месячный показатель не рассчитывается, тем не менее, при необходимости его можно вычислить так:

Формула:

Ежемесячная Н. = 1 / СПИ в месяцах * 100%

Аналогичным образом для способа уменьшаемого остатка формулу расчета можно представит следующим образом:

Формула:

Ежемесячная Н. = 1 * Ку / СПИ в месяцах * 100%

Если стоимость основного средства списывается с помощью производственного метода, то есть пропорционально производимой продукции или выполняемым услугам, работам, месячная норма не рассчитывается. В этом случае невозможно предугадать заранее, какая сумма амортизационных отчислений будет перенесена в расходы за год, так как этот показатель зависит от ежемесячного объема продукции.

Как найти в налоговом учете?

В налоговом учете предусмотрено всего 2 метода начисления амортизации:

• Линейный – ежемесячная норма рассчитывается путем деления единицы на срок полезного использования, выраженный в месяцах. Далее параметр переводится в проценты.
• Нелинейный – норма устанавливается на законодательном уровне в зависимости от амортизационной группы основного средства, актуальные значения месячной нормы можно посмотреть в ст.259.2 НК РФ, годового параметра не устанавливается.

Норма амортизации по группам основных средств:

В налоговом учете для поступившего объекта ОС следует установить амортизационную группу, исходя из которой, уже выбирается срок использования.

Пример

Для основного средства установлена 3 амортизационная группа и СПИ, равный 60 месяцев.

Если на предприятии применяется линейный метод, то ежемесячная норма составит 1,6667 процентов (1 / 60 * 100%).

При нелинейном метода необходимо заглянуть в ст.259.2 НК РФ, где для 3 амортизационной группы установлена месячная норма в размере 5,6 процентов.

Выводы

Норма амортизации – это понятие, применяемое как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Выражается показатель всегда в процентах и показывает, какую долю от стоимости основного средства нужно будет перенести в расходы организации за определенный промежуток времени (год, месяц).

В целях бухучета данное значение всегда рассчитывается в годовом размере, после чего определяется годовая сумма амортизации с последующим ее разделением на 12 частей.

В целях налогового учета норма определяется ежемесячно. Причем для линейного метода ее нужно посчитать, а для нелинейного – достаточно заглянуть в налоговый кодекс, где прописаны все значения в зависимости от амортизационной группы.

Определение амортизации

Что такое амортизация?

Амортизация — это метод учета, при котором стоимость материального или физического актива распределяется в течение срока его полезного использования или ожидаемого срока службы. Амортизация показывает, какая часть стоимости актива была израсходована. Амортизация активов помогает компаниям получать доход от актива, списывая часть его стоимости каждый год, когда актив используется. Если не принять во внимание, это может сильно повлиять на прибыль.

Компании могут амортизировать долгосрочные активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей.Например, компании могут получить налоговый вычет стоимости актива, что означает уменьшение налогооблагаемой прибыли. Однако Налоговая служба (IRS) заявляет, что при амортизации активов компании должны распределять затраты по времени. У IRS также есть правила, когда компании могут делать вычеты.

Ключевые выводы

• Согласно принципу соответствия в бухгалтерском учете, амортизация связывает стоимость использования материального актива с выгодой, полученной в течение срока его полезного использования.
• Существует множество видов амортизации, включая линейную и различные формы ускоренной амортизации.
• Накопленная амортизация — это сумма всех амортизационных отчислений, начисленных на актив на определенную дату.
• Балансовая стоимость актива в балансе равна его первоначальной стоимости за вычетом всей накопленной амортизации.
• Балансовая стоимость актива после амортизации называется его ликвидационной стоимостью.

Общие сведения об амортизации

Амортизация — это соглашение о бухгалтерском учете, которое позволяет компании списывать стоимость актива в течение определенного периода времени, обычно в течение срока полезного использования актива.Такие активы, как машины и оборудование, дороги. Вместо того, чтобы осознавать полную стоимость актива в первый год, амортизация актива позволяет компаниям распределять эту стоимость и получать от нее доход.

Амортизация используется для учета снижения балансовой стоимости с течением времени. Балансовая стоимость представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией за годы.

Каждая компания может установить свои собственные пороговые суммы, когда начинать амортизацию основных средств или основных средств.Например, небольшая компания может установить порог в 500 долларов, выше которого она обесценивает актив. С другой стороны, более крупная компания может установить порог в 10 000 долларов, ниже которого все покупки немедленно списываются на расходы.

Для целей налогообложения IRS публикует графики амортизации с подробным указанием количества лет, в течение которых актив может быть амортизирован, на основе различных классов активов.

Все денежные затраты могут быть оплачены изначально при покупке актива, но расходы учитываются постепенно для целей финансовой отчетности, поскольку активы приносят компании выгоду в течение длительного периода времени.Следовательно, амортизация считается неденежным начислением, поскольку не представляет собой фактического оттока денежных средств. Однако амортизационные отчисления по-прежнему уменьшают прибыль компании, что полезно для целей налогообложения.

Принцип сопоставления в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) — это концепция учета по методу начисления, согласно которой расходы должны быть сопоставлены с тем же периодом, в котором была получена соответствующая выручка. Амортизация помогает связать стоимость актива с выгодой от его использования с течением времени.Другими словами, каждый год актив вводится в эксплуатацию и приносит доход, при этом также регистрируются дополнительные расходы, связанные с его использованием.

Общая сумма амортизации каждый год, представленная в процентах, называется нормой амортизации. Например, если у компании была общая амортизация 100 000 долларов за ожидаемый срок службы актива, а годовая амортизация составила 15 000 долларов; ставка будет 15% в год.

Учет амортизации

Когда актив приобретается, он записывается как дебет для увеличения счета актива, который затем появляется в балансе, и как кредит для уменьшения денежных средств или увеличения кредиторской задолженности, который также отображается в балансе.Ни одна из сторон этой записи в журнале не влияет на отчет о прибылях и убытках, где отражаются доходы и расходы. Чтобы перенести стоимость актива из баланса в отчет о прибылях и убытках, на регулярной основе производится амортизация.

В конце отчетного периода бухгалтер регистрирует амортизацию для всех капитализированных активов, которые не полностью амортизированы. Журнальная проводка для этой амортизации состоит из дебета амортизационных расходов, которые переходят в отчет о прибылях и убытках, и кредита на накопленную амортизацию, которая отражается в балансе.Накопленная амортизация — это счет контраактивов, то есть его естественный баланс представляет собой кредит, уменьшающий стоимость чистых активов (СЧА). Накопленная амортизация любого данного актива — это его совокупная амортизация до одного момента его срока службы.

Как указывалось ранее, балансовая стоимость представляет собой сумму за вычетом счета активов и накопленной амортизации. Остаточная стоимость — это балансовая стоимость, которая остается в балансе после начисления всех амортизационных отчислений до тех пор, пока актив не будет продан или иным образом выбыл.Он основан на том, что компания ожидает получить в обмен на актив в конце срока его полезного использования. Таким образом, оценочная ликвидационная стоимость актива является важным компонентом при расчете амортизации.

Пример амортизации

Если компания покупает оборудование за 50 000 долларов, она может списать полную стоимость актива в первый год или списать стоимость актива в течение 10-летнего срока его полезного использования. Вот почему владельцы бизнеса любят амортизацию.Большинство владельцев бизнеса предпочитают оплачивать только часть затрат, что увеличивает чистую прибыль.

Кроме того, компания может списать оборудование за 10 000 долларов в конце срока его полезного использования, что означает, что его ликвидационная стоимость составляет 10 000 долларов. Используя эти переменные, бухгалтер рассчитывает амортизационные расходы как разницу между стоимостью актива и его ликвидационной стоимостью, деленную на срок полезного использования актива. Расчет в этом примере: (50 000–10 000 долларов США) / 10, что соответствует 4 000 долларов амортизационных расходов в год.

Это означает, что бухгалтер компании не должен тратить все 50 000 долларов в первый год, даже если компания выплатила эту сумму наличными. Вместо этого компании нужно потратить только 4000 долларов на чистую прибыль. Компания потратит еще 4000 долларов в следующем году и еще 4000 долларов через год, и так далее, пока актив не достигнет своей спасательной стоимости в 10000 долларов через десять лет.

Виды амортизации

Прямая линия

Амортизация активов с использованием линейного метода обычно является самым простым способом учета амортизации.Он ежегодно сообщает о равных расходах на амортизацию в течение всего срока полезного использования, пока весь актив не будет амортизирован до его остаточной стоимости. В приведенном выше примере использовалась прямолинейная амортизация.

В качестве другого примера предположим, что компания покупает машину по цене 5000 долларов. Компания принимает решение о восстановительной стоимости в 1000 долларов и сроке полезного использования в пять лет. Исходя из этих предположений, амортизируемая сумма составляет 4000 долларов США (стоимость 5000 долларов США — ликвидационная стоимость 1000 долларов США), а годовая амортизация с использованием линейного метода составляет: амортизируемая сумма 4000 долларов США / 5 лет или 800 долларов США в год.В результате норма амортизации составляет 20% (800 долларов США / 4000 долларов США). Норма амортизации используется как при расчете уменьшающегося остатка, так и при двойном уменьшении остатка.

Снижение остатка

Метод уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации. Этот метод амортизирует машину по пропорциональной амортизации в процентах, умноженной на оставшуюся амортизируемую сумму каждый год. Поскольку балансовая стоимость актива выше в предыдущие годы, тот же процент приводит к увеличению суммы амортизационных расходов в предыдущие годы, которая ежегодно уменьшается.

В приведенном выше прямолинейном примере машина стоит 5000 долларов, имеет аварийную стоимость 1000 долларов, срок службы 5 лет и амортизируется на 20% каждый год, поэтому расходы в первый год составят 800 долларов (4 000 долларов амортизируемой суммы * 20). %), 640 долларов на второй год ((4000 — 800 долларов) * 20%) и т. Д.

Двойной убывающий остаток (DDB)

Метод двойного уменьшения остатка (DDB) — еще один метод ускоренной амортизации. После двойного увеличения срока полезного использования актива, обратного величине срока полезного использования, эта ставка применяется к амортизируемой базе, балансовой стоимости, на оставшийся срок ожидаемого срока службы актива.Например, актив со сроком полезного использования пять лет будет иметь обратную стоимость 1/5 или 20%. Двойная ставка, или 40%, применяется к текущей балансовой стоимости актива для амортизации. Хотя ставка остается постоянной, долларовая стоимость со временем будет уменьшаться, потому что ставка умножается на меньшую амортизируемую базу каждый период.

Сумма цифр за год (SYD)

Метод суммы годовых цифр (SYD) также допускает ускоренную амортизацию. Для начала сложите все цифры ожидаемого срока службы актива.Например, актив со сроком службы пять лет будет иметь основание из суммы цифр от 1 до 5, или 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. В первый год амортизации 5/15 амортизируемых база будет обесценена. Во второй год будет амортизироваться только 4/15 амортизируемой базы. Это продолжается до тех пор, пока за пятый год не будет обесцениваться оставшаяся 1/15 базовой стоимости.

Единицы продукции

Этот метод требует оценки общего количества единиц, которые актив будет производить в течение срока полезного использования.Затем рассчитываются расходы на амортизацию в год на основе количества произведенных единиц. Этот метод также рассчитывает амортизационные расходы на основе амортизируемой суммы.

Часто задаваемые вопросы

Почему активы амортизируются с течением времени?

Как правило, новые активы более ценны, чем старые. Амортизация — это мера величины стоимости, которую актив теряет с течением времени, как непосредственно из-за продолжающегося использования и износа, так и косвенно из-за внедрения новых моделей продуктов и таких факторов, как инфляция.

Как амортизируются активы для целей налогообложения?

Когда люди говорят об амортизации, это часто относится к бухгалтерской амортизации или процессу распределения стоимости актива в течение его срока полезного использования, чтобы согласовать его расходы с генерированием доходов. Компании также создают бухгалтерские графики амортизации с учетом налоговых льгот, поскольку амортизация активов вычитается как коммерческие расходы в соответствии с правилами IRS. Графики амортизации могут варьироваться от простых прямолинейных до ускоренных или единиц измерения.

Чем амортизация отличается от амортизации?

Амортизация относится только к физическим активам или имуществу. Амортизация — это бухгалтерский термин, который по существу амортизирует нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность или проценты по займам, с течением времени.

Чем отличаются амортизационные расходы и накопленная амортизация?

Основное различие между расходами на амортизацию и накопленной амортизацией заключается в том, что один из них отображается как расход в отчете о прибылях и убытках, а другой — как контрактив, отражаемый в балансе.Оба относятся к «износу» оборудования, машин или другого актива и помогают определить истинную стоимость актива, что является важным соображением при проведении налоговых вычетов в конце года и когда компания продается, а активы нуждаются в правильная оценка. Оба типа амортизационных записей должны указываться в отчетах на конец года и в квартальных отчетах, но именно амортизационные расходы являются более распространенными из двух, поскольку они применяются в отношении вычетов и могут помочь снизить налоговые обязательства компании. Накопленная амортизация больше используется для прогнозирования срока службы элемента или для отслеживания годовой амортизации.

Что такое амортизация? и как это рассчитать?

Амортизация — плохое слово. Это звучит как противоположность «ценить», что странно, потому что вы, вероятно, оцените всю экономию налогов, которую это даст вам!

Даже если вы перекладываете амортизацию на своего бухгалтера, освежите в памяти основы и убедитесь, что вы используете амортизацию по максимуму.

Что такое амортизация?

Амортизация — это процесс вычета общей стоимости чего-то дорогого, что вы купили для своего бизнеса.Но вместо того, чтобы делать все это за один налоговый год, вы со временем списываете часть из них. Когда вы обесцениваете активы, вы можете планировать, сколько денег списывается каждый год, что дает вам больше контроля над своими финансами.

Количество лет, в течение которых вы амортизируете что-либо, определяется сроком его полезного использования (например, ноутбук используется около пяти лет). Для налоговой амортизации разные активы сортируются по разным классам, и у каждого класса свой срок полезного использования. Если ваш бизнес использует другой метод амортизации для вашей финансовой отчетности, вы можете выбрать срок полезного использования актива в зависимости от того, как долго вы планируете использовать актив в своем бизнесе.

Например, IRS может потребовать, чтобы компьютерное оборудование было амортизировано в течение пяти лет, но если вы знаете, что оно будет бесполезным через три года, вы можете амортизировать оборудование в более короткие сроки.

Что такое актив?

Актив — это что-либо, имеющее долларовую стоимость. IRS также называет активы «собственностью». Он может быть как материальным, так и нематериальным.

К материальному активу можно прикоснуться — представьте офисное здание, грузовик или компьютер.

Нематериальный актив нельзя трогать, но его все равно можно купить или продать.Примеры включают патент, авторское право или другую интеллектуальную собственность.

Как материальные, так и нематериальные активы подлежат амортизации. В случае нематериальных активов акт начисления износа называется амортизацией.

Какие активы можно амортизировать?

IRS устанавливает правила относительно того, какие типы активов вы можете амортизировать. Он должен соответствовать следующим критериям:

• Вы владеете
• Вы используете его в своем бизнесе или для получения дохода
• Срок полезного использования можно определить
• Ожидаемый срок службы более одного года

Некоторые общие примеры активов, амортизируемых малым бизнесом, включают:

• Транспортные средства
• Недвижимость
• Оборудование
• Офисная мебель
• Компьютеры

Что такое график амортизации?

График амортизации — это таблица, которая показывает, насколько каждый из ваших активов будет амортизироваться с течением времени.Обычно он включает следующую информацию:

• Описание актива
• Дата покупки
• Общая цена, которую вы заплатили за актив
• Ожидаемый срок полезного использования
• Использованный метод амортизации
• Ликвидационная стоимость — сколько вы можете продать его за истекший срок полезного использования (например, сколько свалка заплатила бы за ваш старый рабочий грузовик)

Виды амортизации

Существует несколько способов амортизации активов для ваших бухгалтерских книг или финансовых отчетов, но IRS разрешает только один метод списания амортизации в вашей налоговой декларации.В результате некоторые малые предприятия используют один метод для своих бухгалтерских книг, а другой — для налогов, в то время как другие предпочитают упрощать работу, используя налоговый метод амортизации для своих бухгалтерских книг.

Давайте посмотрим на варианты, доступные для книги и налога.

Прямолинейная амортизация

Что это: Самый распространенный (и самый простой) способ амортизации основных средств — это линейный метод. При этом стоимость равномерно распределяется в течение срока полезного использования актива.

Для кого: Малые предприятия с простыми системами бухгалтерского учета, у которых может не быть бухгалтера или налогового консультанта для обработки налогов за них.

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

Как это работает: Вы делите стоимость актива за вычетом его ликвидационной стоимости в течение срока его полезного использования. Это определяет, сколько амортизации вы будете вычитать каждый год.

Пример:

Ваш партийный бизнес покупает надувной замок за 10 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов США, а срок полезного использования актива — 10 лет.

Мы подставляем эти числа в уравнение:

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

(10 000 — 500) / 10 = 950 долларов США

Итак, вы будете списывать 950 долларов из стоимости надувного замка каждый год в течение 10 лет.

Амортизация с двойным уменьшением остатка

Что это такое: Метод двойного уменьшающегося остатка — это немного более сложный способ амортизации актива.Это позволяет вам списать большую часть стоимости актива в первые дни после его покупки и меньше — позже.

Для кого: Компаниям, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее.

Формула: (2 x линейная норма амортизации) x (балансовая стоимость на начало года)

Как это работает: При таком подходе в первый год амортизации актива вы берете в два раза больше суммы, чем при прямолинейном методе.В последующие годы вы примените эту норму амортизации к остаточной балансовой стоимости актива, а не к его первоначальной стоимости. Балансовая стоимость — это стоимость актива за вычетом суммы, которую вы уже списали. Метод двойного уменьшения остатка не учитывает ликвидационную стоимость.

Пример:

Мы будем использовать вышеупомянутый пример надувного замка для прямолинейной амортизации.

Так как актив амортизируется в течение 10 лет, его линейная норма амортизации составляет 10%.

В первый год из 10-летнего срока службы надувного замка уравнение выглядит следующим образом:

Формула: (2 x линейная норма амортизации) x балансовая стоимость на начало года

(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 долларов США

Вы спишете 2000 долларов из стоимости надувного замка в первый год. Сейчас балансовая стоимость надувного замка составляет 8000 долларов.

Итак, уравнение для второго года выглядит так:

(2 x 0,10) x 8000 = 1600 долларов США

Итак, даже если вы списали 2000 долларов в первый год, ко второму году вы списываете только 1600 долларов.В последний год обесценивания надувного замка вы спишете всего 268 долларов. Чтобы лучше понять, как работает этот тип амортизации, вы можете поэкспериментировать с этим калькулятором двойного снижения.

Амортизация по годовой сумме

Что это такое: Амортизация по сумме годовых цифр (SYD) — еще один метод, который позволяет амортизировать большую часть стоимости актива в первые годы его полезного использования и меньше — в последующие годы.

Для кого: Компании, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее, но с немного более равномерным распределением, чем позволяет метод двойного уменьшения остатка.

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — ликвидационная стоимость)

Как это работает: Чтобы рассчитать амортизацию SYD, вы складываете цифры срока полезного использования актива, чтобы получить дробную часть, которая будет применяться к каждому году амортизации. Например, SYD для актива со сроком полезного использования пять лет составляет 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.

Вы делите оставшийся срок службы актива на SYD, затем умножаете это число на стоимость, чтобы получить списание за год.Это звучит сложно, но на практике это довольно просто, как вы увидите из приведенного ниже примера.

Пример:

Если вернуться к примеру с надувным замком, он стоит 10 000 долларов, его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, а его стоимость будет снижаться в течение 10 лет. Для 10-летнего срока службы замка сложение цифр будет выглядеть так: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55

В первый год амортизации с использованием метода SYD ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — ликвидационная стоимость)

(10/55) x (10 000 — 500) = 1 727 долл. США

Итак, за первый год вы спишете 1727 долларов.

Имейте в виду, что каждый год оставшийся срок службы надувного замка сокращается на единицу. Итак, на второй год амортизации ваше уравнение будет выглядеть так:

(9/55) x (10 000–500) = 1 555 долл. США

В последний год амортизации вы спишете 173 доллара. Поэкспериментируйте с этим калькулятором SYD, чтобы лучше понять, как он работает.

Единицы производственной амортизации

Что это такое: Метод единиц производства — это простой способ амортизации единицы оборудования в зависимости от того, сколько работы оно выполняет.«Единица производства» может относиться либо к чему-то, что создает оборудование, например, к виджетам, либо к часам, в течение которых оно находится в эксплуатации.

Для кого это: Малые предприятия списывают оборудование с поддающимся количественной оценке, общепринятым производством в течение срока его службы (например, на основе спецификаций производителя), которые хотят получить большую амортизацию с годами, когда они используют актив, все меньше и меньше амортизации, когда они меньше используйте актив. Поскольку этот метод требует отслеживания использования оборудования, он обычно используется только для дорогостоящего оборудования или механизмов.

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / единиц, произведенных за срок полезного использования

Как это работает: Используя приведенную выше формулу, вы вычисляете долларовую стоимость амортизации для каждой произведенной единицы. Сложив все единицы, произведенные за один год, вы получите сумму, которую нужно списать. После того, как все единицы списаны, амортизация актива завершена — срок его полезного использования технически истек, и вы не можете больше списывать единицы.

Пример:

Поскольку часы можно считать за единицы, давайте остановимся на примере с надувным замком.

Помните, надувной замок стоит 10 000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, поэтому его балансовая стоимость составляет 9 500 долларов.

Допустим, по заявлению производителя надувной замок можно использовать в общей сложности 100 000 часов, прежде чем истечет срок его службы. Чтобы получить амортизационную стоимость каждого часа, мы делим балансовую стоимость на единицы продукции, ожидаемые от актива.

9 500/100 000 = 0,095

Итак, это почасовая амортизация 0,095 доллара.

В первый год использования надувной замок работает в общей сложности 12 000 часов.Итак, наше уравнение будет выглядеть так:

12 000 x 0,095 = 1140 долл. США

Мы можем списать 1140 долларов амортизации за первый год.

Это число будет меняться каждый год. Помните, что вы можете списать в общей сложности 9500 долларов или 100000 часов. Узнайте больше об этом методе с калькулятором единиц амортизации.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Что это такое: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это метод начисления амортизации, который обычно требуется в налоговой декларации.Согласно MACRS, активы относятся к определенному классу активов, и этот класс определяет срок полезного использования актива. Вы можете найти подробную таблицу классов активов в Публикации IRS 946, Приложение B.

Сводка таблиц MACRS

Для кого: Любой владелец бизнеса или арендуемой собственности, который заявляет о расходах на амортизацию в федеральной налоговой декларации США.

Как это работает: Расчет амортизации MACRS более сложен, чем расчет любого из бухгалтерских методов амортизации.Публикация IRS 946, Приложение A включает три разные таблицы, используемые для расчета амортизационных отчислений MACRS. Вместо того, чтобы пытаться изучить все сложные детали, лучше поручить налоговому программному обеспечению или бухгалтеру производить расчеты за вас. Вы также можете проверить этот калькулятор амортизации MACRS.

Сравнение видов амортизации

Чтобы помочь вам понять ставки амортизации для каждого метода и их сравнение, давайте воспользуемся надежным замком и создадим 10-летний график амортизации.

Напоминаем, что это актив стоимостью 10 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 500 долларов США, период восстановления составляет 10 лет, и вы можете рассчитывать на получение от него 100 000 часов использования.

Для этого примера количество часов, используемых каждый год в единицах производства, рандомизировано.

Пример записи журнала амортизации

Если вы хотите записать первый год амортизации надувного замка, используя метод линейной амортизации, вот как вы должны записать это как запись в журнале.

Расходы на амортизацию по сравнению с накопленной амортизацией

Амортизационные расходы — это сумма, которую вы вычитаете из своей налоговой декларации. Поскольку это расходы, вы записываете их как дебет.

Накопленная амортизация — это общая сумма, которую вы вычли из стоимости актива.Накопленная амортизация известна как «контрсчет», потому что его баланс противоположен нормальному сальдо для данной классификации счета. Цена покупки за вычетом накопленной амортизации — это ваша балансовая стоимость актива. Поскольку он используется для уменьшения стоимости актива, накопленная амортизация является зачетом.

Дополнительная литература: Дебет и кредит, Наглядное руководство

Является ли амортизация фиксированной стоимостью?

Амортизация — это фиксированные затраты с использованием большинства методов амортизации, поскольку сумма устанавливается каждый год, независимо от того, изменяется ли уровень деловой активности.

Исключение составляют единицы производственного метода. Согласно этому методу, чем больше единиц производит ваш бизнес (или чем больше часов используется актив), тем выше будут ваши амортизационные расходы. Таким образом, амортизационные расходы являются переменными затратами при использовании производственного метода.

Как амортизировать арендуемую недвижимость

Если ваш бизнес зарабатывает на аренде собственности, вам необходимо принять во внимание несколько факторов, прежде чем обесценивать ее.

Изношенные здания, а не земля

Вы можете снизить стоимость приобретенного здания, но не можете списать стоимость земли, на которой оно находится.

Часто проблема состоит в том, чтобы узнать, сколько вы заплатили за каждую. Если вы можете определить, сколько вы заплатили за землю по сравнению с тем, что вы заплатили за здание, вы можете просто амортизировать строительную часть своей покупной цены.

Если эта информация недоступна, вы можете оценить процент, который был потрачен на землю, по сравнению с суммой, потраченной на строительство, посмотрев на налогооблагаемую стоимость.

Например, предположим, что начисленная сумма налога на недвижимость для вашей собственности составляет 100 000 долларов.Оценочная стоимость дома составляет 75 000 долларов, а стоимость земли — 25 000 долларов. Итак, 75% стоимости вашей собственности — это дом.

Если вы заплатили 120 000 долларов за недвижимость, то 75% от 120 000 долларов составляют 90 000 долларов. Это остаточная стоимость дома.

Доплата

Когда вы покупаете недвижимость, многие комиссии включаются в цену покупки. Некоторые из этих затрат вы можете оплатить в год покупки недвижимости, в то время как другие должны быть включены в стоимость недвижимости и амортизированы.

Расходы, которые могут быть вычтены в год покупки, включают:

• Страховые взносы
• Предоплаченные процентные расходы по ипотеке
• Распределенные налоги на недвижимость
• Членские взносы

Затраты, которые должны быть добавлены к стоимости вашей собственности и амортизированы, включают:

• Юридические издержки
• Обзоры
• Налоги на перевод
• Страхование титула
• Задолженность продавца по налогам, которые вы согласились уплатить

Рекомендуется проконсультироваться со своим бухгалтером, прежде чем вы решите, какие комиссии включать в стоимость вашей собственности.

Улучшение имущества перед сдачей в аренду

Между тем, как вы становитесь владельцем арендуемой собственности, и тем временем, когда вы начинаете ее сдавать в аренду, вы можете делать обновления. Некоторые из них могут быть добавлены к амортизируемой стоимости недвижимости. К ним относятся функции, которые повышают ценность собственности и, как ожидается, прослужат дольше года. Примеры включают новую печь, новые окна или новый пол.

С другой стороны, расходы на содержание собственности подлежат вычету только в то время, когда недвижимость сдается в аренду или активно рекламируется для сдачи в аренду.Сюда входят такие вещи, как текущие расходы на уборку и техническое обслуживание, а также ремонт, который поддерживает имущество в пригодном для использования состоянии.

IRS Раздел 1250

Раздел 1250 применим только в том случае, если вы амортизируете стоимость арендуемой собственности с помощью ускоренного метода, а затем продаете недвижимость с прибылью.

Без Раздела 1250 стратегические возлюбленные могли покупать недвижимость, быстро списывать ее часть, а затем продавать ее с прибылью, не отдавая IRS свою справедливую долю.Раздел 1250 помогает защититься от такого уклонения от уплаты налогов.

Итак, если вы используете метод ускоренной амортизации, а затем продаете недвижимость с прибылью, IRS делает корректировку. Они берут сумму, списанную вами с помощью метода ускоренной амортизации, сравнивают ее с линейным методом и рассматривают разницу как налогооблагаемую прибыль. Другими словами, это может увеличить ваш налоговый счет в год продажи.

Практический результат: если вы покупаете арендуемую недвижимость и планируете продать ее в течение нескольких лет, вы можете поговорить со своим бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо важные решения.

Как подать амортизацию

Чтобы заявить о расходах на амортизацию в налоговой декларации, вам необходимо заполнить форму IRS 4562. В нашем руководстве по форме 4562 вы найдете все необходимое для беспрепятственного выполнения этого процесса.

Что такое амортизация в бухгалтерском учете | Как рассчитать

В то время как малые предприятия могут списывать расходы по мере их возникновения, невозможно списать расходы на более крупные предметы, также известные как основные средства, такие как автомобили или здания. Вот здесь и появляется амортизация — метод учета, который можно использовать для распределения стоимости актива на несколько лет.Но что означает амортизация? Узнайте все, что вам нужно знать о различных типах амортизации, прямо здесь.

Что означает амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда активы теряют стоимость с течением времени до тех пор, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной. Амортизация может произойти практически с любым основным средством, включая офисное оборудование, компьютеры, машины, здания и так далее. Одним из основных средств, не подлежащих амортизации, является стоимость земли, которая со временем повышается (увеличивается).

Как рассчитать амортизацию

Есть три основных метода начисления амортизации, с которыми должен ознакомиться каждый, кто пытается узнать, как рассчитать амортизацию. Мы рассмотрим эти различные типы амортизации в следующем разделе. Но прежде чем вы сможете приступить к расчету амортизации, вам необходимо знать несколько ключевых моментов:

• Срок службы — это, по сути, период времени, в течение которого актив считается продуктивным.По истечении срока полезного использования продолжать использовать актив нерентабельно.

• Остаточная стоимость — По истечении срока полезного использования актива вы можете продать актив по сниженной ставке. Это называется ликвидационной стоимостью актива.

• Стоимость актива — это полная стоимость актива, включая налоги, расходы на установку и доставку.

Включив амортизацию в свои бухгалтерские записи, ваш бизнес может гарантировать, что он будет отражать правильную прибыль в балансе и отчете о прибылях и убытках.Поскольку амортизация — это очень сложная область, всегда полезно оставить ее экспертам. Убедитесь, что бухгалтер вашей компании ведет все расчеты, связанные с амортизацией. Кроме того, программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Xero, может выполнять математические вычисления автоматически.

Типы амортизации

Есть несколько различных методов амортизации, которые вы можете использовать. Вот краткое изложение трех основных типов амортизации:

1. Прямая амортизация

Это самый простой метод амортизации.По сути, стоимость актива обесценивается на одну и ту же сумму каждый год, пока не достигнет нуля. Таким образом, если актив имеет срок полезного использования 10 лет, его стоимость будет снижаться на 10% каждый год. Вы можете рассчитать прямолинейную амортизацию по следующей формуле:

Прямолинейная амортизация = (Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования

2. Единицы производственной амортизации

В некоторых случаях имеет смысл использовать рассчитайте амортизацию, измерив работу, которую выполняет актив, а не время, которое он обслуживает.Таким образом, в этом методе амортизации одинаковые нормы расходов назначаются каждой единице продукции, что означает, что амортизация основана на производственной мощности, а не на количестве лет. Чтобы рассчитать производственную амортизацию, вам необходимо выполнить два шага.

Во-первых, вам необходимо рассчитать амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость активов — остаточная стоимость) / полезный срок службы в единицах продукции

Затем вам нужно будет рассчитать общую амортизацию , на основе фактически произведенных единиц:

Общая амортизация = Удельная амортизация x Произведенные единицы

3.Амортизация с двойным уменьшением

Амортизация с двойным уменьшением стоимости — это ускоренная форма амортизации, при которой более высокий процент стоимости теряется на ранних стадиях срока полезного использования актива. Это особенно полезно, когда активы потребляются более быстро в течение первых нескольких лет. Вы можете рассчитать двойную уменьшающуюся амортизацию следующим образом:

Амортизация = 2 x прямолинейная амортизация x балансовая стоимость на начало года

Почему амортизация имеет значение?

В конечном итоге учет амортизации позволяет лучше понять истинные затраты на ведение бизнеса.Чтобы получить более точное представление о прибыльности вашей компании, вам необходимо знать амортизацию, потому что по мере износа и снижения стоимости активов их необходимо будет заменить. Амортизация помогает вам понять, сколько стоимости ваши активы потеряли за эти годы, и если вы не учитываете ее в своих доходах, это может означать, что вы недооцениваете свои затраты.

Кроме того, амортизация играет ключевую роль в налогообложении. Проще говоря, более низкая прибыль = более низкие налоги. Если вы не учитываете амортизацию, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов.Постепенно вы сможете требовать от налогов всю стоимость определенного актива. Амортизация также важна для оценки вашего бизнеса, поскольку снижение стоимости ваших активов может означать, что ваш бизнес также теряет ценность. Кроме того, активы часто используются для обеспечения финансирования, поэтому, когда они теряют ценность, вам может быть труднее получить ссуду.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Амортизация | Объяснение | AccountingCoach

Введение в амортизацию

Знаете ли вы? Чтобы сделать тему «Амортизация» еще более понятной, мы создали сборник дополнительных материалов под названием AccountingCoach PRO .Наши пользователи PRO получают пожизненный доступ к нашей памятке по амортизации, карточкам, быстрым тестам, бизнес-формам и многому другому.

Что такое амортизация?

Амортизация — это систематический процесс распределения (распределения) стоимости актива, используемого в бизнесе, по отчетным периодам, в которых используется актив. Амортизация связана со зданиями, оборудованием, транспортными средствами и другими физическими активами, которые прослужат более года, но не вечно.

Причина амортизации

Амортизация необходима для измерения чистой прибыли компании в каждом отчетном периоде.Чтобы продемонстрировать это, давайте предположим, что розничный торговец покупает грузовик за 70 000 долларов в первый день текущего года, но предполагается, что грузовик будет использоваться в течение семи лет. Для розничного продавца нелогично отчитываться о 70 000 долларов как о расходах в текущем году, а затем отчитываться о 0 о расходах в течение оставшихся 6 лет. Однако логично сообщать о расходах в размере 10 000 долларов за каждый из 7 лет, в течение которых грузовик будет использоваться.

Бухгалтеры часто говорят, что цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость грузовика с доходами , полученными от использования грузовика.Другие говорят, что стоимость грузовика соотносится с периодами использования грузовика.

Примеры активов, подлежащих амортизации

Некоторые примеры амортизируемых активов включают:

• Здания (без земли)
• Машины и оборудование
• Грузовые и легковые
• Компьютерные системы
• Мебель и фурнитура
• Благоустройство территории (паркинг, наружное освещение и др.)

Эти активы часто называют амортизируемыми активами, основными фондами, производственными активами, производственными активами, материальными активами, основными активами и построенными активами.

Как регистрируются эти активы

Амортизируемые активы первоначально отражаются в бухгалтерском учете по стоимости приобретения. Стоимость определяется как все затраты, которые потребовались для установки актива на место и его готовности к использованию.

Чтобы проиллюстрировать стоимость актива, предположим, что компания заплатила 10 000 долларов за покупку бывшего в употреблении оборудования, расположенного на расстоянии 200 миль. Затем компания заплатила 2000 долларов за транспортировку оборудования на место. Наконец, компания заплатила 5000 долларов за приведение оборудования в рабочее состояние.Компания зарегистрирует оборудование в своей главной бухгалтерской книге «Оборудование» стоимостью 17 000 долларов.

Остаток на счете «Оборудование» будет отражен в балансе компании под заголовком «Актив» «Основные средства» .

Как рассчитывается амортизация

Расчет амортизации включает в себя следующее:

• Стоимость актива
  Стоимость актива включает все затраты, необходимые для установки актива на место и его готовности к использованию.

• Расчетная ликвидационная стоимость актива
  Расчетная ликвидационная стоимость актива — это сумма, которую компания получит в конце срока полезного использования актива. Расчетная ликвидационная стоимость также называется остаточной стоимостью или стоимостью выбытия актива. Компании обычно используют остаточную стоимость 0 долларов при расчете амортизации.

• Расчетный срок полезного использования актива
  Расчетный срок полезного использования актива — это количество лет (или общая сумма единиц продукции), в течение которых актив, как ожидается, будет использоваться.Срок полезного использования может быть больше или меньше его физического срока службы. Например, физический срок службы компьютера может составлять 10 лет, но из-за ожидаемых изменений в программном и аппаратном обеспечении срок полезного использования компьютера может составлять 3 года.

Одна формула, которая обычно используется для расчета амортизационных расходов за год:

(Стоимость актива — оценочная ликвидационная стоимость) / расчетный срок полезного использования

Стоимость актива за вычетом его оценочной ликвидационной стоимости известна как амортизируемая стоимость актива .Это амортизируемая стоимость, которая систематически распределяется на расходы в течение срока полезного использования актива.

Как отражается амортизация

Амортизация отражается в счетах компании с помощью корректирующей записи , которая обычно регистрируется в конце каждого отчетного периода. За исключением оборудования и сооружений, используемых в производстве, корректирующая запись по амортизации будет включать следующие счета главной книги:

• Амортизационные расходы
• Накопленная амортизация

Например, если амортизация грузовика компании составляет 10 000 долларов в год в течение 7 лет, и компания составляет только годовую финансовую отчетность по состоянию на 31 декабря, корректирующая запись для каждого из 7 лет будет следующей:

Эта запись указывает, что расходы на амортизацию по счету дебетуются на сумму 10 000 долларов, а накопленная амортизация по счету кредитуется на сумму 10 000 долларов.

Амортизационные расходы

Расходы на амортизацию — это счет отчета о прибылях и убытках. Счета отчета о прибылях и убытках называются временными счетами, поскольку остатки на их счетах закрываются для счета акционерного капитала после подготовки годового отчета о прибылях и убытках.

Поскольку сальдо закрывается в конце каждого отчетного года, амортизационные расходы по счету начнутся в следующем отчетном году с сальдо в размере 0 долларов США.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это балансовый счет, связанный с амортизируемым активом.Например, будет учетная запись Накопленная амортизация — Грузовик, связанная с учетной записью актива Грузовик.

Счет накопленной амортизации известен как счет контраактивов, поскольку счет будет отображаться в разделе активов баланса, но у него будет кредитовое сальдо (что противоречит обычному дебетовому сальдо для счета активов).

Чтобы проиллюстрировать счет накопленной амортизации, предположим, что розничный торговец приобрел грузовик для доставки за 70 000 долларов, и это было зарегистрировано с дебетованием 70 000 долларов на счете активов Truck.Каждый год, когда грузовик амортизируется на 10 000 долларов, в бухгалтерской записи будет зачисляться Накопленная амортизация — Грузовик (вместо кредитования на счет активов Грузовик). Это позволяет нам видеть как первоначальную стоимость грузовика, так и сумму, которая была амортизирована с момента ввода грузовика в эксплуатацию.

В отличие от счета «Расходы на амортизацию», счет «Накопленная амортизация» не закрывается в конце каждого года. Вместо этого сальдо в Накопленной амортизации переносится на следующий отчетный период.Чтобы проиллюстрировать это, давайте продолжим наш пример с грузовиком. По истечении двух лет эксплуатации грузовика на счете «Накопленная амортизация — грузовик» будет кредитовый баланс в размере 20 000 долларов США. По прошествии трех лет накопленная амортизация — грузовик будет иметь кредитный баланс в размере 30 000 долларов США. Каждый год кредитный баланс на этом счете будет увеличиваться на 10 000 долларов, пока он не достигнет 70 000 долларов.

Разница между дебетовым сальдо на счете актива «Грузовик» и кредитовым балансом в «Накопленная амортизация — грузовик» известна как балансовая стоимость грузовика или балансовая стоимость .По истечении трех лет балансовая стоимость грузовика составит 40 000 долларов (70 000 минус 30 000 долларов).

И счет активов «Грузовик», и счет контр-активов «Накопленная амортизация — грузовик» отражаются в балансе под заголовком актива «Основные средства» .

Методы расчета амортизации

Существует множество методов, которые компания может использовать для расчета амортизации, которая будет отражена в ее финансовой отчетности. Ниже приводится неполный список доступных методов амортизации:

• Прямолинейный метод
  Прямолинейная амортизация на сегодняшний день является наиболее распространенным методом, используемым для расчета и отражения амортизации в финансовой отчетности компании. Поэтому мы объясним и продемонстрируем детали расчета амортизации, начиная с линейного метода.

Изучив некоторые детали расчета амортизации с использованием линейного метода, мы предоставим примеры следующих методов амортизации:

• Единицы деятельности или единицы продукции
  В этом методе в качестве показателя срока полезной службы актива (вместо лет) используется выпуск актива

• Двойное уменьшающееся сальдо (DDB)
  Этот метод обеспечивает более высокие расходы на амортизацию в первые годы полезного использования актива и, следовательно, меньшие расходы на амортизацию в более поздние годы срока службы актива.В расчетах по методу DDB используется балансовая стоимость актива (которая всегда уменьшается) и умножается на двукратную норму амортизации по прямолинейному методу. DDB — один из ускоренных методов начисления амортизации.

• Сумма цифр по годам (SYD)
  SYD — еще один ускоренный метод начисления амортизации. Это означает, что компания будет отражать больше расходов на амортизацию в первые годы срока полезного использования актива и меньше — в последующие годы.

Ключевое различие в методах начисления амортизации касается , когда стоимость актива отражается как расходы на амортизацию в отчете о прибылях и убытках компании:

• Если компания хочет ежегодно производить одинаковую сумму амортизационных расходов, она будет использовать линейный метод.

• Если компания хочет увеличить амортизационные расходы в те годы, когда актив используется больше, она будет использовать метод единиц деятельности.

• Если компания хочет увеличить сумму амортизационных расходов в первые годы срока полезного использования актива (и, следовательно, меньше в последующие годы), она будет использовать метод ускоренной амортизации, такой как метод двойного уменьшающегося остатка или сумма метод цифр года.

Независимо от используемого метода амортизации общая сумма амортизационных расходов в течение срока полезного использования актива не может превышать амортизируемую стоимость актива (стоимость актива за вычетом его оценочной остаточной стоимости).

ПРИМЕЧАНИЕ:
В нашем объяснении амортизации мы обсуждаем амортизацию, которая отражается в финансовой отчетности компании. Обычно это называется балансовой амортизацией .

Мы делаем , а не , обсуждаем амортизацию, указанную в U.Налоговая декларация компании S. Чтобы узнать о налоговой амортизации , посетите сайт www.IRS.gov или обсудите налоговую амортизацию со своим налоговым консультантом. (Метод амортизации, используемый в налоговой декларации компании, может отличаться от метода амортизации, используемого в финансовой отчетности компании … что приводит к налоговой выгоде.)

Что такое амортизация — виды, формулы и методы расчета для малого бизнеса Бухгалтерский учет

Что такое амортизация?

С точки зрения бухгалтерского учета амортизация определяется как уменьшение учтенной стоимости основных средств на систематической основе до тех пор, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной.

Примером основных средств являются здания, мебель, офисное оборудование, машины и т. Д. Земля — ​​единственное исключение, которое не подлежит амортизации, поскольку стоимость земли со временем растет.

Амортизация позволяет отнести часть стоимости основных средств к выручке от основных средств. Это обязательно в соответствии с принципом сопоставления, поскольку выручка регистрируется вместе с соответствующими расходами в том отчетном периоде, когда актив используется. Это помогает получить полное представление о транзакции получения дохода.

Пример амортизации — Если грузовик для доставки приобретается компанией стоимостью Rs. 100 000 и ожидаемое использование грузовика 5 лет, предприятие может амортизировать актив за счет амортизационных отчислений как рупий. 20 000 ежегодно сроком на 5 лет.

Для расчета амортизации обычно используются три метода. Их:

1. Метод прямой линии
2. Единица производственного метода
3. Метод двойного уменьшающегося остатка

Для расчета амортизации необходимы три основных параметра:

1. Срок полезного использования — это период времени, в течение которого организация считает основное средство продуктивным.По истечении срока полезного использования основное средство больше не является рентабельным для продолжения эксплуатации актива.
2. Остаточная стоимость — Проведите срок полезного использования основных средств, компания может рассмотреть возможность его продажи по уменьшенной сумме. Это называется восстановительной стоимостью актива.
3. Стоимость актива — включает налоги, доставку и расходы на подготовку / настройку.

Метод «Единица производства» требует количества единиц, используемых в процессе производства. Давайте подробно рассмотрим каждый тип метода амортизации.

Виды амортизации

1) Прямолинейный метод начисления амортизации

Это самый простой способ из всех. Он включает в себя простое распределение равномерной нормы амортизации каждый год в течение срока полезного использования актива. Формула линейной амортизации:

Годовые расходы на амортизацию = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования актива

Пример — Предположим, производственная компания покупает оборудование за рупий.100000, а срок полезного использования оборудования составляет 10 лет, а остаточная стоимость оборудования составляет рупий. 20 000

Годовые расходы на амортизацию = (100,000-20,000) / 10 = Rs. 8,000

Таким образом, компания может взять рупий. 8000 в качестве расходов на амортизацию каждый год в течение следующих десяти лет, как показано в таблице амортизации ниже.

2) Единица производственного метода

Это двухэтапный процесс, в отличие от метода прямой линии. Здесь для каждой произведенной единицы назначаются равные нормы затрат. Это назначение делает метод очень полезным при сборке производственных линий. Следовательно, расчет основан на производительности актива, а не на количестве лет.

Шаги:

Шаг 1: Рассчитайте амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования в единицах продукции

Шаг 2: Рассчитайте общую амортизацию фактически произведенных единиц:

Общие расходы на амортизацию = Амортизация на единицу * Произведено единиц

Пример: Компания ABC покупает печатный станок для печати листовок за рупий.40,000 со сроком полезного использования 1,80,000 единиц и остаточной стоимостью Rs. 4000. Печатает 4000 листовок.

Шаг 1: Амортизация на единицу = (40,000-4000) / 180,000 = Rs. 0,2

Шаг 2: Общие расходы на амортизацию = Rs. 0,2 * 4000 листовок = рупий. 800

Таким образом, общие расходы на амортизацию составляют рупий. 800, что на учете. Как только будет определена амортизация на единицу, ее можно будет применить к будущим выпускам.

3) Метод двойного отклонения

Это один из двух распространенных методов, используемых компанией для учета затрат на основные средства.Это метод ускоренной амортизации. Как следует из названия, он ежегодно учитывает расходы в два раза больше, чем балансовая стоимость актива.

Формула:

Амортизация = 2 * процент амортизации по прямой линии * балансовая стоимость на начало отчетного периода

Балансовая стоимость = Стоимость актива — накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это общая амортизация основных средств, накопленная до определенного времени.

Пример: 1 апреля 2012 года компания X приобрела оборудование за рупий. 100000. Ожидаемый срок полезного использования составляет 5 лет. Стоимость утилизации рупий. 14000. Компания X учитывает амортизационные расходы на ближайший целый месяц. Рассчитайте амортизационные отчисления на 2012, 2013, 2014 годы по методу уменьшающегося остатка.

Срок службы = 5

Процент амортизации по прямой линии = 1/5 = 0,2 или 20% в год

Ставка амортизации = 20% * 2 = 40% в год

Амортизация за 2012 год = рупий.100000 * 40% * 9/12 = рупий. 30 000

Амортизация за 2013 год = (100 000–30 000 рупий) * 40% * 12/12 = рупий. 28 000

Амортизация за 2014 год = (100 000 — 30 000 рупий — 28 000 рупий) * 40% * 9/12 = Rs. 16 800

Таблица амортизации приведена ниже:

Амортизация за 2016 год составляет Rs. 1,120, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и ликвидационная стоимость.

рупий. 15 120 — рупий. 14000 = рупий. 1,120 (на этом амортизация должна прекратиться).

Почему малые предприятия должны учитывать амортизацию?

Итак, теперь мы знаем значение амортизации, методы, используемые для их расчета, исходные данные, необходимые для их расчета, а также мы увидели примеры того, как их рассчитывать.Давайте выясним, почему малые предприятия должны учитывать амортизацию.

Как мы уже знаем, цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость основных средств в течение срока их полезного использования с доходами, которые бизнес получает от этого актива. Очень сложно напрямую связать стоимость актива с выручкой, поэтому стоимость обычно определяется количеством лет, в течение которых актив является продуктивным.

В течение срока полезного использования основных средств стоимость переносится из баланса в отчет о прибылях и убытках.В качестве альтернативы, это просто процесс распределения в соответствии с принципом сопоставления, а не метод, который определяет справедливую рыночную стоимость основных средств.

Бухгалтерская проводка — ДЕБЕТ счет расходов на амортизацию и КРЕДИТ счет накопленной амортизации.

Если мы не используем амортизацию в бухгалтерском учете, мы должны списать все активы на расходы после их покупки. Это приведет к огромным убыткам в следующем периоде транзакции и к высокой прибыльности в периоды, когда соответствующая выручка учитывается без компенсации расходов.Следовательно, компании, которые не используют амортизационные отчисления в своих счетах, будут нести предварительные расходы и сильно изменчивые финансовые результаты.

Заключительные записи

Амортизация — это важная часть бухгалтерского учета, которая помогает компаниям правильно вести отчет о прибылях и убытках и баланс с правильным отражением прибыли. Использование хорошего программного обеспечения для бухгалтерского учета может помочь вам правильно записать амортизацию, не делая ошибок вручную.

Вы можете попробовать ProfitBooks.Это простая бухгалтерская программа, которая позволяет создавать профессиональные счета, отслеживать расходы и рассчитывать налоги без каких-либо бухгалтерских знаний.

Также читайте:
Что такое основные средства
Что такое дебиторская задолженность
Разница между методами LIFO и FIFO

Является ли амортизация операционными расходами?

3 мин. Читать

Расходы, понесенные в рамках обычных деловых операций, считаются операционными расходами.Периодическое, по графику преобразование основных средств в расходы в качестве актива называется амортизацией и используется во время обычных деловых операций. Поскольку актив является частью обычных хозяйственных операций, амортизация считается операционными расходами.

Амортизация — одна из немногих статей расходов, по которой отсутствует исходящий денежный поток. Денежные средства расходуются во время приобретения основных средств, поэтому нет необходимости расходовать дополнительные средства в рамках процесса амортизации, если только актив не обновляется.

Итак, амортизация — это неденежная составляющая операционных расходов.

В этой статье мы также рассмотрим:

Является ли амортизация активом?

Вычитается ли налог на амортизацию?

Является ли амортизация денежными расходами?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Является ли амортизация активом?

Накопленная амортизация актива до одного момента его срока службы называется накопленной амортизацией.

Накопленная амортизация — это счет активов с кредитовым балансом (также известный как счет контраактивов). В бухгалтерском балансе он отображается как уменьшение общей суммы основных средств, представленных в отчетности.

Наличие счета накопленных амортизационных активов позволяет легко отразить в балансе компании:

1. Сумма стоимости актива, амортизированная на дату составления баланса
2. Стоимость актива

Это происходит потому, что накопленная амортизация кредитуется каждый раз, когда амортизационные расходы дебетуются.Накопленная амортизация будет иметь постоянно увеличивающийся кредитный баланс, поэтому он называется контраактивным счетом.

Вычитается ли налог на амортизацию?

IRS заявляет, что амортизация — это вычет подоходного налога, который позволяет налогоплательщику возместить стоимость или другую основу определенного имущества. Это ежегодное пособие на износ, порчу или устаревание имущества.

Основной актив — это актив, который предприятие использует для получения дохода. С таким активом владелец бизнеса не ожидает продать актив в течение года после его приобретения, скорее, актив по-прежнему будет использоваться в бизнесе и торговле по истечении этого периода времени и будет способствовать получению долгосрочного дохода.Жилая недвижимость также может подвергаться амортизации.

В составе амортизируемых активов:

• Здания
• Компьютеры и программное обеспечение
• Мебель
• Машины
• Транспортные средства
• Другое стандартное офисное оборудование

У компании есть выбор, как использовать амортизационный вычет. Они могут либо списать стоимость как расход, либо вычесть ее как амортизацию. Если компания решила списать это на расходы, они могут вычесть всю стоимость в первый год.

Компания также может амортизировать вычет и списать стоимость актива в течение ожидаемого срока его полезного использования. Например, если предприятие покупает оборудование за 60 000 долларов, оно может взять все 60 000 долларов в первый год или вычесть 10 000 долларов в год в течение шести лет.

Является ли амортизация денежными расходами?

Амортизация — это типичный пример неденежных расходов.

Неденежный расход — это расход, который отражается в отчете о прибылях и убытках за текущий отчетный период, но в течение этого периода отсутствуют соответствующие денежные выплаты.

Амортизированная стоимость — Обзор, как рассчитать, методы амортизации

Что такое амортизированная стоимость

Амортизированная стоимость — это остаточная стоимость актива после уменьшения первоначальной стоимости актива на накопленную амортизацию. Понимание концепции графика амортизации График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel.а остаточная стоимость важна как для бухгалтерского учета, так и для целей оценки.

• Остаточная стоимость актива — это цена покупки за вычетом общей амортизации, принятой на текущий момент.
• Остаточная стоимость равна чистой балансовой стоимости, если актив не списан на обесценение.
• Остаточная стоимость актива определяется применяемым методом амортизации.

Амортизация и остаточная стоимость

В бухгалтерском учете амортизация — это учетный процесс снижения стоимости физического актива в течение срока его полезного использования с целью отражения его износа. Его можно применить к материальным активам, стоимость которых уменьшается по мере использования. Здания, транспортные средства, компьютеры, оборудование и компьютеры — это еще некоторые примеры амортизируемых активов.

Основные материальные активы обычно имеют высокую стоимость покупки и имеют большой ожидаемый срок службы.Полное представление затрат за один отчетный период не дает точного отражения выгод от использования с течением времени. Таким образом, МСФО и ОПБУ позволяют компаниям распределять затраты на несколько периодов через амортизацию.

Остаточная стоимость актива — это стоимость, которая осталась после того, как актив был амортизирован в течение определенного периода времени. Она будет равна чистой балансовой стоимости. Чистая балансовая стоимость. Чистая балансовая стоимость (NBV) относится к активам компании или к тому, как эти активы учитываются бухгалтером.NBV рассчитывается с использованием актива или балансовой стоимости актива, если по этому активу нет обесценения или других списаний. В конце срока полезного использования амортизированная стоимость актива будет равна его ликвидационной стоимости.

Остаточная стоимость может использоваться в качестве инструмента оценки актива для определения полезной стоимости актива в определенный момент времени. Ее можно сравнить с рыночной стоимостью, чтобы проверить, есть ли обесценение актива. Если актив продан, остаточную стоимость можно сравнить с продажной ценой, чтобы сообщить о прибыли или убытке от продажи.

Расчет остаточной стоимости

Остаточная стоимость актива может быть рассчитана путем вычитания стоимости приобретения актива на накопленную амортизацию. Формула показана ниже:

Стоимость приобретения относится к общей стоимости приобретения актива, которая включает цену покупки, стоимость доставки, налоги с продаж, плату за установку, плату за тестирование и другие затраты на приобретение. .

Накопленная амортизация — это сумма расходов на амортизацию, понесенных по активам с течением времени.Это счет контраактивов, и он отображается вместе с активом в балансе.

Амортизированная стоимость и амортизационные расходы

Хотя эти два термина выглядят одинаково, амортизированная стоимость и амортизационные расходы имеют очень разные значения, и их не следует путать друг с другом. Расходы на амортизацию относятся к стоимости, амортизируемой в течение определенного периода. Об этом сообщается в отчете о прибылях и убытках за этот период.

Накопленная амортизация равна сумме понесенных амортизационных расходов.Остаточная стоимость также может быть рассчитана путем вычета суммы амортизационных расходов из стоимости приобретения.

Например, производственная компания приобрела машину в начале 2017 года. Покупная цена машины составляла 100 000 долларов, и компания заплатила еще 10 000 долларов за доставку и установку. Общая стоимость приобретения составила 110 000 долларов (100 000 + 10 000 долларов).

Если ожидаемый срок службы машины составляет 20 лет, а его аварийная стоимость составляет 15 000 долларов, при прямолинейном методе амортизации расходы на амортизацию составляют 4 750 долларов [(110 000 долларов — 15 000 долларов) / 20].

Таким образом, на конец 2019 года накопленная амортизация составляет 14 250 долларов США (4750 долларов США * 3), а остаточная стоимость — 95 750 долларов США (110 000 долларов США — 14 250 долларов США).

В конце срока полезного использования актива накопленная амортизация составит 95 000 долларов (4 750 долларов * 20). Остаточная стоимость будет составлять 15 000 (110 000–95 000 долларов), что равняется восстановительной стоимости Спасательная стоимость Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома.

Графики амортизации

Остаточная стоимость актива может быть определена графиком амортизации, который компания применяет к этому активу. Существует несколько допустимых методов начисления амортизации, которые приводят к разным нормам амортизации, а также к разным амортизационным расходам для каждого периода. Таким образом, сальдо остаточной стоимости также будет отличаться при разных методах начисления амортизации.

1. Прямолинейный метод

Наиболее распространенным методом амортизации является линейный метод, который используется в приведенном выше примере.Стоимость амортизации равномерно распределяется на весь срок службы актива. Поскольку расходы на амортизацию постоянны для каждого периода, амортизационная стоимость уменьшается с постоянной скоростью при прямолинейном методе начисления амортизации Прямолинейная амортизация Прямолинейная амортизация является наиболее часто используемым и самым простым методом распределения амортизации актива. С прямой линией.

2. Метод уменьшающегося остатка

Метод уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации.Актив амортизируется быстрее с более высокими расходами на амортизацию в предыдущие годы по сравнению с линейным методом.

Таким образом, остаточная стоимость сначала уменьшается быстрее, а потом замедляется. Двойная амортизация уменьшающегося остатка является широко используемым типом метода уменьшающегося остатка.

3. Метод суммы годовых цифр (SYD)

Подобно методу уменьшающегося остатка, метод суммы года также ускоряет амортизацию актива.Актив потеряет большую часть своей балансовой стоимости в первые периоды своей жизни.

4. Метод единиц продукции

Метод единиц продукции амортизирует оборудование на основе его использования по сравнению с ожидаемой мощностью оборудования. Чем больше единиц произведено оборудованием, тем больше амортизация оборудования и ниже амортизируемая стоимость.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA®. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы:

• Прямые затраты Прямые затраты Прямые затраты — это бухгалтерский термин, который описывает любой тип затрат, которые могут быть напрямую отнесены к объекту затрат. Объекты затрат могут
• МСФО, ОПБУ США МСФО и ОПБУ США МСФО и ОПБУ США относятся к двум стандартам бухгалтерского учета и принципам, которых придерживаются страны в отношении финансовой отчетности. -строчный, двойной убывающий остаток, единицы продукции и цифры суммы лет.Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
• Материальные активыМатериальные активыМатериальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства.