Банковские пассивы: Пассивы банка — это… Что такое Пассивы банка?

11.1.1. Понятие активов и пассивов банка

Активы банков — это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещения и использования привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.

Активы банка отличаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в денежные средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного исполнения банком обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведена эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в кассе.

Различные активы банка характеризуются разным уровнем дохода, который они дают.

При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем меньше он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.

Пассивы банков — часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Соответственно, особенностями активов банка по сравнению с производственными компаниями есть незначительный удельный вес материальных активов — основных средств и т.п . — и высокая доля активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования — разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.д., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и наличными, необходимой для выплаты заработной платы.

Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующие временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставление различных видов займов своим клиентам для чего необходимо: привлечение средств из различных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведения платежей, осуществления операций по покупке и продаже валютных средств как по поручению клиентов, так и за собственный счет.

Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из различных источников на разные сроки, добиться оптимального сочетания сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в различные виды активов с целью получения прибыли, в то же время поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.

Активные операции — это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.

Пассивные операции — это привлечение банком средств из различных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечения прибыльной работы банка.

Пассивы коммерческого банка и пассивные операции

Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным, так как, прежде чем размещать, необходимо сформировать ресурсы.

Пассивные операции подразделяются на привлечение собственных средств и заемных, к числу которых относятся привлечение вкладов, получение межбанковских кредитов, выпуск собственных ценных бумаг, операции репо. Важное значение имеет формирование собственного капитала банка, так как он является основой начала деятельности банка и служит его гарантийным фондом. Чем больше собственный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (большая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более широк круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35%, в РФ — 20%). Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия ), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка. Собственный капитал банка состоит из уставного капитала, который формируется в зависимости от формы собственности. При акционерной форме — путем выпуска акций, при паевой — с помощью выкупа паев или паевых взносов. Независимо от организационно — правовой формы банка его уставный капитал полностью формируется за счет взносов участников (физических и юридических лиц) и служит обеспечением обязательств. Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются уставом банка и регламентируются Центральным банком РФ.

В России, например, устанавливается минимальный размер уставного капитала в размере 1 млн евро для вновь создающихся банков и 5 млн евро — для уже существующих. В западных странах он составляет от 10 до 15 млн евро. Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств акционеров, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров и прибыли.

Вторая составляющая собственного капитала — резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка. Банки создают и другие специальные фонды, к которым относятся: фонды экономического стимулирования, «износ основных средств», «износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и др. Третья составляющая собственного капитала банка — нераспределенная прибыль, определяемая как остаток после распределения прибыли.

В настоящее время принята несколько иная структура собственного капитала банка, состоящая из основного и дополнительного капиталов. К традиционным пассивным операциям банка относится привлечение вкладов, служащих основным жизненным источником современных коммерческих банков. Как бы ни велик был собственный капитал банка, он, однако, составляет, как было показано, лишь небольшую величину. Но вклады имеют важное значение еще и потому, что от особенных свойств этих операций почти всецело зависят характер и направление активных операций: банки должны выдавать те же виды кредита, как и м и пользуются сами.

Вклад (депозит) — это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называют депозитными.

Достаточно новой пассивной операцией для российских банков стала операция с обратным выкупом — репо, когда коммерческий банк реализует собственные ценные бумаги до востребования. Как правило, они возвращаются в коммерческий банк через короткий срок. Данная форма привлечения денежных средств выгодна для банка тем, что средства, полученные таким образом, не подлежат обязательному резервированию, и это позволяет получать прибыль с полной суммы привлеченных средств.

Помимо вкладов банки могут привлекать денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, таких к а к облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.

• < Назад
• Вперёд >

ЦБ сообщил о созданной банками валютной подушке на $19 млрд :: Финансы :: РБК

Банки к середине года сформировали запасы валюты почти на $19 млрд, сообщил ЦБ.

Они смогут использовать их при росте волатильности на финансовых рынках

Фото: Guadalupe Pardo / Reuters

Буфер валютной ликвидности банковского сектора на 1 июля 2019 года достиг $18,7 млрд — это сопоставимо с максимумами, которые наблюдались в прошлые годы, обращает внимание ЦБ в «Обзоре рисков финансовых рынков». ЦБ оценивает буфер валютной ликвидности как разницу между  валютными средствами организаций на счетах в банках и средствами банков на депозитных и корсчетах в банках-нерезидентах.

С 2016 года иностранные активы и пассивы в банках постепенно сокращались, отмечается в документе: в 2017–2018 годах — на 5,6% и на 15% соответственно. И хотя иностранные пассивы снижались быстрее, расхождение между ними и иностранными активами не превышало $80 млрд. Однако в первом полугодии 2019 года банки значительно увеличили размещения средств нерезидентам в иностранной валюте, выйдя на границы стандартной сезонности, пишет ЦБ. На 1 июля 2019 года активы в иностранной валюте выросли на 16,9% в годовом выражении, а пассивы сократились на 19,8%. Расхождение между ними за полгода, таким образом, увеличилось на $24 млрд, до $107 млрд. Например, валютные вклады физлиц выросли на $8,1 млрд, а остатки средств компаний в валюте — на $3,6 млрд.

Банки резко увеличили запасы валюты

Совокупные активы банков в иностранной валюте за полугодие увеличились на $11,6 млрд, что было обусловлено ростом иностранных активов на $18,1 млрд, пишет ЦБ. В их структуре на 1 июля более четверти (26,4%) составляли кредиты компаниям-нерезидентам на срок более трех лет, еще 18,1% — кредиты банкам-нерезидентам, 15,6% — остатки на корсчетах в банках-нерезидентах.

«На фоне роста ликвидной части иностранных активов в иностранной валюте увеличился буфер ликвидности банковского сектора, который на 1 июля 2019 года достиг $18,7. Такой уровень буфера валютной ликвидности сопоставим с максимальными значениями, наблюдавшимися в прошлые годы», — отмечает ЦБ. Банки сформировали «подушку валютной ликвидности, которая может быть использована в случае роста волатильности на финансовых рынках».

Пассивы банков иностранные — Энциклопедия по экономике

Пассивы банков иностранные 241 Передача сигналов 241 Период поддержания или хранения  [c.380]

По статье Валютные счета (стр. 263) проставляют сальдо счета 52 Валютные счета . Остатки средств по валютным счетам приводятся в балансе в суммах, полученных путем пересчета иностранной валюты в рубли по курсу, действующему на последнее число отчетного периода. Таким же образом в соответствии с п. 75 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности отражаются в балансе другие денежные средства, денежные документы, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранной валюте. Поскольку курс рубля по отношению к иностранным валютам постоянно меняется, то при пересчете на различные даты активов и пассивов организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, образуются курсовые разницы. Они могут быть не только при вышеуказанном пересчете отражаемых в балансах активов и пассивов в иностранных валютах, но возникают и при текущих расчетах, осуществляемых в иностранной валюте (по операциям по экспорту и импорту ценностей, зарубежным командировкам и др.). Указанные разницы представляют собой разность между оценками активов и пассивов по курсу Центрального банка РФ на дату первоначальной регистрации их в бухгалтерском учете (оприходование ценностей, полученных по импорту отгрузка продукции на экспорт выдача иностранной валюты под отчет при зарубежных командировках и т. п.) и на дату фактического осуществления расчетов (оплата ценностей, полученных по импорту получение экспортной выручки за отгруженную продукцию отчет подотчетного лица о расходах по зарубежной командировке и т. п.).  [c.63]

Предполагается с получением валютной лицензии банком возложить на кредитный комитет вопросы контроля за открытой валютной позицией банка, структурирования активов и пассивов по иностранным валютам и т. д.  [c.765]

Открытая валютная позиция — это несовпадение требований (активов) и обязательств (пассивов) в иностранной валюте для участника валютного рынка (банка, компании).  [c.26]

Нередко банковский кризис сопровождается кризисом на валютном рынке. Девальвация или обесценение национальной валюты способны увеличить потери банковской системы. В развивающихся странах пассивы банков в большинстве случаев номинированы в иностранной валюте, а активы — в национальной. Падение обменного курса провоцирует обесценение активов, что делает невозможным полное погашение банковских обязательств. Если власти оказывают помощь банкам, предоставляя им дополнительную ликвидность, полученные средства конвертируются в валюту, что усугубляет кризис и ведет к дальнейшей девальвации или обесценению. Чтобы избежать порочного круга, центральный банк в условиях двойного кризиса отказывается предоставлять дополнительную ликвидность банковскому сектору, обходясь одним лишь повышением процентных ставок. Иными словами, выбор между макроэкономической стабильностью и стабильностью банковского сектора делается в пользу первой. В трудной ситуации власти предпочитают сохранить реальный сектор экономики, пожертвовав банковской системой.  [c.174]

Открытая валютная позиция — несовпадение (разница) сумм требований (активов) и обязательств (пассивов) банка в отдельных иностранных валютах, т.е. несовпадение объемов купленных и проданных валют, создающее риск потерь (убытков) при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют.  [c.300]

Иностранные обязательства охватывают операции со всеми иностранными пассивами банков (за исключением средств, находящихся на балансе Внешэкономбанка, управление которыми он осуществляет как агент Правительства Российской Федерации по обслуживанию внешнего дол га).  [c.132]

Валюта — банкноты и монеты, находящиеся в обращении и используемые для осуществления платежей. Национальная валюта, находящаяся в распоряжении нерезидентов, считается пассивом, а иностранная валюта, находящаяся в распоряжении резидентов, — активом. Валюта может находиться в распоряжении денежных властей и банков.  [c.93]

По некоторым активам и пассивам пересчет иностранной валюты в рубли по курсу Центрального банка РФ должен производиться не только на дату совершения операции, но и на дату составления бухгалтерской отчетности. К таким активам и пассивам относятся денежные знаки в кассе и на счетах в кредитных организациях денежные и платежные документы краткосрочные ценные бумаги средства в расчетах с юридическими и физическими лицами (включая расчеты по заемным обязательствам) остатки средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи РФ в соответствии с заключенными договорами или соглашениями.  [c.252]

Соотношение требований и обязательств банка, включая его внебалансовые операции, в иностранной валюте определяет его валютную позицию. В случае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении — открытой. Открытая валютная позиция может быть короткой, если пассивы и обязательства по проданной валюте превышают активы и требования в ней, и длинной, если активы и требования по  [c.349]

В Российской Федерации К. иностранных валют проводится Банком России и публикуется ежемесячно в курсовом бюллетене. Применяется прямая К. КОЭФФИЦИЕНТ КОНЦЕНТРАЦИИ -процент продаж, приходящихся на данном отраслевом рынке на долю четырех (или восьми) крупнейших фирм. КОЭФФИЦИЕНТ ЛИКВИДНОСТИ — соотношения различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или наоборот показатель, характеризующий ликвидность банков. Определяется в соответствии со сложившейся в каждой стране практикой. Зависит от специализации и величины банка, от политики руководства банка в области ликвидности. Во многих странах банки обязаны поддерживать К. л. на определенном уровне. КРАТКОСРОЧНЫЙ ВРЕМЕННОЙ ИН-  [c.118]

Иностранные активы и пассивы коммерческих банков  [c.109]

КОРОТКАЯ ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ — сумма превышения пассивов и внебалансовых обязательств банка в конкретной иностранной валюте над активами и внебалансовыми требованиями в этой же валюте.  [c.292]

Иностранная валюта Активы и требования в иностранной валюте Пассивы и обязательства банка в иностранной валюте Открытая валютная позиция по каждой иностранной валюте  [c.206]

Стоимость имущества и обязательств (денежных знаков в кассе, средств на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах (включая по заемным обязательствам) с любым юридическим и физическим лицом, основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, производственных запасов, товаров, а также других активов и пассивов организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли.  [c.329]

Для составления бухгалтерской отчетности стоимость основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, производственных запасов, товаров, капиталов и других активов и пассивов, не перечисленных в п. 3.4, принимается в оценке в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте, результатом которой стало принятие имущества и обязательств к бухгалтерскому учету.  [c.330]

Государственный эмиссионный банк — Банк Судана начал свои операции 25 февр. 1960 г. к нему перешли активы и пассивы Национального банка Египта и Валютного управления, производивших ранее эмиссию. Банк Судана пользуется монопольным правом эмиссии денежных знаков он осуществляет также валютный контроль, кассовое обслуживание казначейства и является банком банков . Все коммерческие банки обязаны держать в Банке Судана резервы в размере до 20% суммы их активов. На конец апр. 1962 г. сумма баланса банка составляла 76,3 млн. ф., иностранные авуары — 57,8 млн. ф., кредиты пр-ву — 12,9 млн. ф.  [c.402]

Банки и кредит. Эмиссионным банком страны является государственный Централь -ный банк Цейлона. Располагая исключительным правом эмиссии банкнот, банк контролирует деятельность коммерческих банков, к-рые обязаны держать на его счетах определенный минимум обязательных резервов. Кредиты предоставляются только гос-ву и др. кредитным учреждениям страны. Капитал банка составляет 15 млн. рупий сумма его баланса увеличилась с 471 млн. в конце 1953 г. до 1269 млн. рупий в конце 1963 г. Авансы пр-ву на развитие национальной экономики являются основной статьей актива Центрального банка в конце 1963 г. они составили 1172 млн. рупий, или св. 90% всей суммы баланса. В пассиве важнейшие статьи — эмиссия банкнот, задолженность по иностранным обязательствам.  [c.581]

Банки и кредит. Центральный эмиссионный банк — Национальный банк Ирака — создан в 1949 г. Помимо эмиссии банкнот, в его функции входит выдача ссуд государственным банкам и регулирование деятельности частных банков. В конце 1960 г. сумма баланса банка составляла 140 млн. динаров. Основные статьи актива — авуары в иностранных банках (97,4 млн. динаров) и инвестиции в государственные обязательства (22,5 млн.), пассива — эмиссия банкнот (73 млн.) и депозиты (36 млн. динаров).  [c.479]

На конец 1960 г. сумма баланса И. б. составляла 3 628 млрд. лир. Крупной статьей актива являются вложения в государственные бумаги и др. виды финансирования гос-ва — 932 млрд. лир. Иностранные авуары банка к дек. 1960 г. возросли до 2118 млрд. лир (1351 млрд. на конец 1958 г.). В пассиве баланса банка на выпуск банкнот приходилось 2 424 млрд. лир, на депозиты — 1 000 млрд. лир.  [c.490]

Средства БМР за послевоенный период резко возросли. Если на 31 марта 1947 г. сумма его баланса составляла 208 млн. золотых фр., то на ту же дату 1986 г. она увеличилась до 26558 млн. фр. На 31 марта 1986 г. оплаченный капитал, резервы и другие собственные средства банка составляли 1204 млн. фр., т. е. 4,5% суммы его пассивов. Остальная сумма состояла из привлеченных средств, главным образом депозитов центральных банков в иностранной валюте— 19427 млн. фр. (73% суммы пассивов) и в золоте— 4435 млн. фр. (17% суммы пассивов). Подавляющая часть помещенных в БМР депозитов в иностранной валюте и золоте носит краткосрочный характер депозиты в валюте до востребования и на срок до 3 месяцев — 18714 млн. фр., краткосрочные депозиты в золоте — 4435 млн. фр.  [c.314]

К активным статьям баланса банка согласно методологии международной финансовой статистики относятся резервы, иностранные активы, требования к расширенному правительству, к нефинансовым государственным предприятиям, к предприятиям частного сектора, населению и пр. К пассивным статьям относятся депозиты до востребования, срочные и сберегательные депозиты, инструменты денежного рынка, иностранные пассивы, депозиты расширенного правительства, кредиты, предоставленные денежными властями, и счета капитала. Сальдо — это разница между итогом актива и пассива баланса, а валюта баланса — их сумма.  [c.135]

К имуществу и обязательствам, выраженным в иностранной валюте, относятся денежные знаки в кассе, средства на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежные и платежные документы, финансовые вложения, средства в расчетах (включая по заемным обязательствам) с любым юридическим и физическим лицом, основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, производственные запасы, товары, а также другие активы и пассивы организации), выраженные в иностранной валюте.  [c.127]

Если в 1997 г. иностранные обязательства банковского сектора значительно выросли, то уже в I полугодии 1998 г. их прирост был невелик в связи с нежеланием нерезидентов заключать новые соглашения по кредитным линиям или пролонгировать старые. Начиная с июля 1997 г. нерезиденты стали активно изымать средства из банковского сектора. Предполагалось, что решение Правительства России и ЦБР от 17 августа по введению моратория на отдельные виды капитальных операций резидентов позволит стабилизировать состояние коммерческих банков страны, чья задолженность перед нерезидентами представляла собой внушительные суммы. Однако это не произошло и отток иностранного капитала из банковского сектора не только не сократился, но даже возрос. Это объяснялось тем, что к началу августовского финансового кризиса 1998 г. основная доля иностранных пассивов — это краткосрочные финансовые инструменты (на них не распространялись действия введенного моратория), погашение которых в основном должно было произойти в ближайшие месяцы. Кроме того, в связи с девальвацией рубля важную роль среди операций банковского сектора стали играть срочные сделки. Начиная с 1 сентября 1998 г. и до начала 1999 г. на 5,2 млрд. долл. снизились соответствующие нетто-обязательства, основная часть которых была урегулирована не только в результате переговоров и посредством проведения операций по взаимозачету. В результате российские банки выплатили нере-  [c.86]

Структуру российского валютного рынка определил принятый в октябре 1992 г. Закон О валютном регулировании и валютном контроле . Валютные операции осуществляются через Центральный банк или коммерческие банки, имеющие валютную лицензию. Банки осуществляют валютные операции через биржи и на межбанковском рынке. Удельный вес межбанковского валютного рынка в валютных операциях постепенно повышается (к концу 1997 г. только межбанковские кредиты в иностранной валюте составляли около 12% всех банковских пассивов).  [c.172]

Стоимость активов и обязательств организации, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (ПБУ 3/2000). Пересчету в рубли подлежат денежные знаки в кассе, средства на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежные и платежные документы, финансовые вложения, средства в расчетах (включая заемные) с любым.юридическим и физическим лицом, основные средства, нематериальные активы, производственные запасы, а также другие активы и пассивы организации, выраженные в иностранной валюте.  [c.481]

По данным Банка международных расчетов (БМР), на сентябрь 2003 г. международные банки имели в активах 14 929,9 млрд дол. без учета валютных активов в странах базирования и 14 378,1 млрд дол. в виде международных заемных (привлеченных) средств. Активы (размещенные средства) и пассивы (привлеченные средства) банка отражаются в статистике деятельности банков разных стран как международные в силу того, что они получены резидентом другой страны или по причине их номинации в иностранной валюте. Понятно, что и первый (резидентский), и второй (валютный) принципы могут не совсем точно отразить международный характер деятельности банков, поскольку часть таких пассивов и активов, например в иностранной валюте, остается в пределах национальных границ страны базирования банка.  [c.494]

В соответствии с определением Банка России ЦЩ валютная позиция банка, уполномоченного проводить валютные операции, — это балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках.  [c.100]

Использование резервов. Страна может расходовать некоторую долю своих резервов иностранной валюты. Эти резервы обычно хранятся центральным банком для того, чтобы с их помощью препятствовать колебаниям валютного курса, а также на случай возникновения критических ситуаций. Когда резервы страны уменьшаются, ее чистые иностранные активы сокращаются, т.е. при прочих равных условиях чистые иностранные пассивы данной страны увеличиваются.  [c.744]

Пассивы банков иностранные (foreign liabilities of banks) — средства, привлеченные кредитными организациями от нерезидентов остатки на счетах ЛОРО, полученные кредиты, депозиты, иные средства, привлеченные от банков-нерезидентов, физических и юридических лиц — нерезидентов в иностранной валюте, валюте РФ и драгоценных металлах.  [c.241]

На конец 1960 г. капитал и резервы банка составляли 104 млн. гульд., сумма баланса — 2,3 млрд. гульд. Основные статьи пассива вклады — 778 млн. гульд., кредиторы — 1,3 млрд. гульд. В активе — учет и ссуды — 1,1 млрд. гульд. , казначейские векселя — 414 млн., авуары в иностранных банках — 339 млн. гульд Банк имеет крупные инвестиции, к-рые не показываются на его балансе.  [c.118]

Венгерского банка. Захват Австрии фашистской Германией в результате аншлюсса привел к ликвидации банка все его активы и пассивы перешли к Рейхсбанку. Вскоре после освобождения страны банк был восстановлен и в июле 1945 г. возобновил свою деятельность действует как акционерное об-во. Основной капитал его равен 150 млн. шилл. 50% акций принадлежит непосредственно гос-ву, а остальной пакет размещен пр-вом между различными учреждениями и лицами. Пользуется монопольным правом эмиссии банкнот, определяет дисконтную политику, осуществляет покупку государственных ценных бумаг, ведет обычные ссудные операции, операции с иностранной валютой и пр. Ему предоставлены полномочия в области контроля за всей кредитной системой, регулирования денежного обращения и валютных операций. Устанавливает минимум резервов коммерческих банков, часть к-рых (до 15%) они обязаны держать на своих счетах в этом банке. На конец 1960 г. сумма его баланса составляла 26,8 млрд. шилл., кредиты пр-ву и банкам — 7,4 млрд., банкноты в обращении — 18,7 млрд., депозиты — 3,8 млрд. шилл.  [c.12]

Банки и кредит. Кредитная система включает центральный эмиссионный банк — Банк Испании (Ban o de Espana), 5 государственных банков (4 банка долгосрочного кредита, 1 банк для внешней торговли) и 115 частных коммерческих банков, в т. ч. 4 иностранных. Кроме того, создан Институт долгосрочного кредитования рыбного промысла. Акции Банка Испании принадлежат частным лицам, но деятельность его направляется пр-вом. Помимо эмиссии и регулирования денежного обращения, в его функции входит проведение политики пр-ва в области кредита и денежного обращения, хранение золотых резервов страны, выпуск и размещение государственных займов. Эмиссия банкнот обеспечивается в значительной своей части казначейскими обязательствами и используется для финансирования гос-ва. Сумма баланса Банка Испании на конец 1960 г. составляла 111 млрд. песет. Основное место в пассиве занимают теку-  [c.484]

Важность прецедента «Marine Midland» состоит в том, что главной целью банка было поддержание соответствия активов и пассивов в каждой иностранной валюте, и большая часть долларовых обязательств банка оставалась инвестированной в долларовые активы. Сумма в 15 млн. долл. никогда не обменивалась на фунты стерлингов. В результате Палата лордов отклонила иск Управления налоговых сборов на том основании, что нельзя рассматривать какие-либо прибыли или убытки от колебаний валютного курса, если не имел места обмен валюты. Соответственно, указывалось, что не могло быть налогооблагаемой прибыли, если банк взял взаймы 15 млн. долл., дал взаймы 15 млн. долл. и затем вернул взятые взаймы 15 млн. долл. Лорд Темплмэн выступил с заявлением  [c.211]

Пассивы банков Украины (2008-2021) ᐈ Минфин

последнее обновление: 24.03.2021

Ниже представлена информация по суммарным пассивам банковской системы Украины (по всем коммерческим банкам, включая банки, находящиеся в государственной собственности).

Суммарные пассивы украинских коммерческих банков с 2020 по 2021 гг. (млн. грн.)

	Пассивы (всего)	Уставной капитал	Обяза­тельства банков	Обяза­тельства банков в иностранной валюте (млн. долл.)	Средства субъектов хозяй­ствования	Средства физических лиц
на 1.01.2020	1494460	470712	1293606	568561	498156	552592
на 1.02.2020	1532671	470696	1324139	601778	521867	570859
на 1.03.2020	1536086	470696	1318933	586273	522796	579769
на 1. 04.2020	1564275	470733	1358458	650604	516145	610451
на 1.05.2020	1556838	473273	1341974	611060	510075	615569
на 1.06.2020	1590693	473401	1390022	614403	523483	619115
на 1.07.2020	1589647	473474	1392783	619171	532883	625979
на 1.08.2020	1644577	473351	1445562	651720	560381	641165
на 1. 09.2020	1651568	473475	1449714	639707	563040	636811
на 1.10.2020	1707732	480401	1499622	662492	592459	649223
на 1.11.2020	1739726	480460	1529275	662903	605210	658008
на 1.12.2020	1754736	480613	1542160	659515	605206	663664
на 1.01.2021	1822814	479932	1612174	647002	646491	682029
на 1. 02.2021	1819530	479932	1605678	647560	636921	682637
на 1.03.2021	1826709	479969	1613068	642146	629450	690372

Динамика за последние месяцы представлена на графике ниже. Отдельно выделены обязательства банков, т.е., привлеченные средства юридических и физических лиц. Существенных изменений в структуре этих показателей в последнее время не наблюдается.

Кроме того, в обязательствах банков можно видеть соотношение привлеченных средств от субъектов хозяйствования (юридических лиц) и средств от физических лиц, на которые, кстати, приходится бо́льшая часть привлеченных ресурсов.

И, наконец, для полноты картины, приводим те же показатели по годам, начиная с 2008 года.

Суммарные пассивы украинских коммерческих банков с 2008 по 2021 гг. (млн. грн.)

	Пассивы (всего)	Уставной капитал	Обяза­тельства банков	Средства субъектов хозяй­ствования	Средства физических лиц
на 1.01.2008	599396	42873	529818	111995	163482
на 1.01.2009	926086	82454	806823	143928	213219
на 1.01.2010	880302	119189	765127	115204	210006
на 1. 01.2011	942088	145857	804363	144038	270733
на 1.01.2012	1054280	171865	898793	186213	306205
на 1.01.2013	1127192	175204	957872	202550	364003
на 1.01.2014	1278095	185239	1085496	234948	433726
на 1.01.2015	1316852	180150	1168829	261372	416371
на 1. 01.2016	1254385	222170	1150672	318568	402137
на 1.01.2017	1256299	414668	1132515	369913	437152
на 1.01.2018	1336358	495377	1172761	403927	478565
на 1.01.2019	1360764	465532	1205114	406166	508869
на 1.01.2020	1494460	470712	1293606	498156	552592
на 1. 01.2021	1822814	479932	1612174	646491	682029

Анализ структуры пассивов и активов банковского сектора 2003-2018 г

В данной статье рассматривается анализ структуры активов и пассивов банковского сектора за 2003г., 2008г., 2013г., 2018г., анализируется динамика, состав и причины данного соотношения.

Важнейшим параметром отражающим жизнь населения, финансовую ситуацию в стране, влияние геополитических факторов, наличие кризиса является структура активов и пассивов банковского сектора.

Пассивы это собственные и привлеченные источники, одновременно являющиеся обязательствами.

С помощью пассивных операций банк привлекает себе средства.

Рассмотрим структуру пассивов банка и проведем их нализ. Для рассмотреня взьмем шаг пять лет, это покажет нам более ярко динамику. Все показатели будем рассматривать выраженными в процентах. Динамика структуры пассивов банковского сектора представлена на рис. 1.

1. Фонды и прибыли банков. Наиболее важный фонд — резервный. Он направлен на создание резервов для покрытия возможных убытков или обесценения ценных бумаг. Прибыль является источником образования активов. В динамике с 2003г по 2018г. доля, приходящаяся на данную часть, уменьшилась с 15,7% до 10,5%. Это связано в первую очередь с уменьшением прибыли. Более подробно мы рассмотри это в активах.
2. Средства, привлеченные от банка России в 2003г., 2008г. были минимальны и близки к нулю. В 2013г. их доля составила 5,2% причиной этому можно назвать тяжелое положение страны, ее финансовый упадок в связи с кризисом в США и ряде европейских стран.
3. Счета банков, предназначенные для отношений между банками. Их доля с 4,3% в 2003г. уменьшилась до 1% в 2008г. и 0,9% в 2013г. И 2018гг.
4. Кредиты, депозиты и пр. средства, полученные от кредитных организаций — резидентов. Их доля значительно увеличилась за этот срок с 2,9% до 9,7%. Краткосрочные займы в период кризиса играют особую роль поддержания устойчивости банковского сектора. На данный момент данный источник недостаточно развит
5. Кредиты, депозиты и пр. средства, полученные от банков-нерезидентов. В 2003г. Этот показатель составил 4,7%, в 2008г увеличился до 10,6%. После кризиса в 2007г банкам было необходимо привлекать средства от других банков, при этом на фоне своего кризиса, они старались делать это через банков-нерезидентов. В 2013г. Доля обратно снижается до 4,5%, а в 2018г. В связи с введением антироссийских санкций снижается до 1,1%.
6. Вклады Физических лиц (резиденты и нерезиденты). На долю этого сектора приходится чуть меньше трети всех пассивов, поэтому они очень важны при их формировании. Повышение ставки, наличие свободных средств, увеличение страховой суммы, улучшение жизни населения, уменьшение инфляции — все это повлияло на увеличение доли вкладов физических лиц с 24,8% до 30,5%.
7. Депозиты и средства нефинансовых и финансовых организаций на счетах (кроме кредитных организаций). В 2003г их доля составила 26,4%, в 2008г резко увеличилась до 33,5%, в 2013г. снизилась до 31,7%, в 2018г до 29,2%. Данная отрасль также занимает также, как и вклады физических лиц порядка трети от всех пассивов.
8. Облигации, векселя и банковские акцепты. Выпуск ценных бумаг в России развит недостаточно, поэтому на их долю приходится лишь малая часть, которая с 2003г. 10,9% сократилась к 2018г до 1,9%
9. Прочие пассивы составляют с 10,2% до 13,7%

Рисунок 1. Динамика структуры пассивов банковского сектора

Активные операции — источник прибыли и способ поддержания ликвидности. Банки размещают имеющиеся ресурсы с целью получения прибыли, при этом они выступают кредиторами.

Рассмотрим динамику структуры активов банковского сектора. Наглядно она представлена на рис. 2.

1. Денежные средства, драгоценные металлы. Их доля мала и составляет всего2,2%-3,1%. В данном разделе подразумевают драгоценные металлы, памятные и инвестиционные монеты.
2. Счета в банке России. Их доля с 10,1% в 2003г. снизилась до 5,6% в 2018г.
3. Корреспондентские счета в кредитных организациях с 7,5% в 2003г уменьшились до 1,5% в 2018г
4. Ценные бумаги, приобретённые банками, являются одним из важнейших отраслей, инвестируемых банком. Их доля в 2003г. составила 18,8%, в 2008г уменьшилась до 12,6% на фоне кризиса европейских стран, пертурбации банков США инвестиции стали более рискованными, в 2013г. чуть увеличилась до 14,2%, в 2018г же роста практически не произошло в связи с введением антироссийских санкций, нестабильного доллара.
5. Кредиты, депозиты и иные размещаемые средства, предоставленные банкам, увеличились с 7% до 11,5%. Это явилось следствием банковского кризиса, необходимости в средствах.
6. Кредиты физическим лицам. Объемы кредитования возрастали достаточно резко. Их объемы в 2003 г. составили 3,4%, в 2008г. Они значительно увеличились до 12,6%. Далее идет незначительное увеличения до 14,2% в 2013г. и до 14,5% в 2018г. Рынок кредитования физических лиц был слабо развит в самом начале, когда он получил свое развитие, а, следовательно, резкий скачек доли в активах банка появились проблемные ссуды и закредитованнось населения, последние годы кредитование еще и было достаточно дорогим. Все это привело к тому, что доля оставалась высока, но не увеличивалась.
7. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям. На их долю приходится наибольшая доля размещения: от 30,5% до 42,1% в 2003г. Доля их составила 39,9%, в 2008г увеличилась до 42,2%. В 2013г. Уменьшилась до 36,5%, в 2018г. снижение продолжилось до 30,5% Данное перераспределение происходило на фоне увеличения кредитования физических лиц и финансовых предприятий.
8. Кредиты финансовым организациям и органам увеличились с 1,4% до 10,3%. Поддержка финансовым организациям в период кризиса особенно важна поэтому данный параметр значительно вырос за этот срок.
9. Основные средства и нематериальные активы уменьшились с 3,5% до 1,8%. К этому параметру относятся вложения на аренду земель, оборудования.
10. Прочие активы увеличились с 6,4% до 7,9%

Рисунок 2. Динамика структуры активов банковского сектора.

Таким образом, в структуре пассивов банковского сектора наибольшее значение имеют вклады физических лиц (порядка 30%), депозиты и средства нефинансовых и финансовых организаций на счетах (кроме кредитных организаций) (также порядка 30%).

В структуре активов преобладают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям (порядка 35%), кредиты физическим лицам (14%) и ценные бумаги, приобретаемые банком (около 14%).

Банковские активы и пассивы | Макроэкономика

Цели обучения

• Опишите активы и обязательства банка на Т-счете
• Анализировать причины банкротства и спада

Бухгалтерский баланс банка

Бухгалтерский баланс — это бухгалтерский инструмент, в котором перечислены активы и обязательства. Актив — это нечто ценное, которым владеют и которое можно использовать для производства чего-либо. Например, наличные деньги можно использовать для оплаты обучения.Дом предоставляет убежище и может быть сдан в аренду для получения дохода. Обязательство — это долг или что-то, что вы должны. Многие люди занимают деньги, чтобы купить дома. В этом случае дом является активом, а ипотека (т. Е. Ссуда, полученная для покупки дома) является обязательством. Чистая стоимость — это стоимость актива за вычетом суммы задолженности (обязательства). Баланс банка работает примерно так же. Собственный капитал банка также обозначается как капитал банка . У банка есть активы, такие как наличные деньги, хранящиеся в его хранилищах, и деньги, которые банк держит в Федеральном резервном банке (называемые «резервами»), ссуды, предоставляемые клиентам, и облигации.

Рисунок 1 иллюстрирует гипотетический и упрощенный баланс Safe and Secure Bank. Из-за формата баланса с двумя столбцами, с Т-образной формой, образованной вертикальной линией посередине и горизонтальной линией в разделах «Активы» и «Обязательства», его иногда называют Т-счетом .

Рис. 1. Баланс банка «Надежный и надежный»

Буква «Т» в Т-счете отделяет активы фирмы слева от ее обязательств справа.Все фирмы используют Т-счета, хотя большинство из них намного сложнее. Для банка активы — это финансовые инструменты, которые либо банк держит (его резервы), либо инструменты, по которым другие стороны должны банку деньги, например ссуды, предоставленные банком, и ценные бумаги правительства США, такие как казначейские облигации США, приобретенные компанией банк. Обязательства — это то, что банк должен другим. В частности, банк должен все депозиты, сделанные в банке, тем, кто их сделал. Чистая стоимость или капитал банка — это совокупные активы за вычетом совокупных обязательств.Чистая стоимость включена в пассив, чтобы остаток на счете T был равен нулю. Для здорового бизнеса чистая стоимость активов будет положительной. Для обанкротившейся фирмы собственный капитал будет отрицательным. В любом случае на Т-счете банка активы всегда равны обязательствам и чистой стоимости.

Когда клиенты банка кладут деньги на текущий счет, сберегательный счет или депозитный сертификат, банк рассматривает эти депозиты как обязательства. В конце концов, банк должен эти депозиты своим клиентам и обязан вернуть средства, когда клиенты хотят снять свои деньги. В примере, показанном на Рисунке 1, Safe and Secure Bank хранит депозиты на сумму 10 миллионов долларов.

Ссуды — первая категория банковских активов, показанная на рисунке 1. Предположим, семья берет 30-летнюю ипотечную ссуду для покупки дома, что означает, что заемщик выплатит ссуду в течение следующих 30 лет. Этот заем, несомненно, является активом с точки зрения банка, потому что у заемщика есть юридическое обязательство производить платежи банку с течением времени. Но с практической точки зрения, как можно измерить стоимость ипотечной ссуды, которая выплачивается в течение 30 лет, в настоящее время? Один из способов измерения стоимости чего-либо — будь то ссуда или что-то еще — — это оценить, сколько другая сторона на рынке готова за это заплатить.Многие банки выдают жилищные ссуды и взимают за это различные сборы за обработку и обработку, но затем продают ссуды другим банкам или финансовым учреждениям, которые собирают платежи по ссуде. Рынок, на котором ссуды предоставляются заемщикам, называется первичным ссудным рынком , тогда как рынок, на котором эти ссуды покупаются и продаются финансовыми учреждениями, является вторичным ссудным рынком.

Одним из ключевых факторов, влияющих на то, что финансовые учреждения готовы платить за ссуду, когда они покупают ее на вторичном рынке ссуды, является предполагаемая рискованность ссуды: то есть с учетом характеристик заемщика, таких как уровень дохода и стабильно ли работает местная экономика, какая часть займов этого типа будет возвращена? Чем больше риск того, что ссуда не будет возвращена, тем меньше будет платить любое финансовое учреждение за получение ссуды.Еще один ключевой фактор — это сравнение процентной ставки по первоначальной ссуде с текущей процентной ставкой в ​​экономике. Если первоначальная ссуда, выданная в какой-то момент в прошлом, требует, чтобы заемщик платил низкую процентную ставку, но текущие процентные ставки относительно высоки, то финансовое учреждение будет платить меньше за получение ссуды. Напротив, если первоначальный заем требует, чтобы заемщик платил высокую процентную ставку, в то время как текущие процентные ставки относительно низкие, тогда финансовое учреждение будет платить больше, чтобы получить заем. Для Safe and Secure Bank в этом примере общая стоимость ссуд, если они были проданы другим финансовым учреждениям на вторичном рынке, составляет 5 миллионов долларов.

Вторая категория банковских активов — это Казначейство ценные бумаги , которые являются обычным механизмом заимствования, используемым федеральным правительством. Казначейские ценные бумаги включают краткосрочные векселя, среднесрочные векселя и долгосрочные облигации. Банк берет часть денег, которые он получил на депозитах, и использует деньги для покупки облигаций — обычно облигаций, выпущенных Соединенным Королевством.Правительство С. Государственные облигации имеют низкий риск, потому что правительство практически наверняка погасит облигацию, хотя и с низкой процентной ставкой. Эти облигации являются активом для банков точно так же, как ссуды являются активом: банк получит поток платежей в будущем. В нашем примере Safe and Secure Bank держит облигации на общую сумму 4 миллиона долларов.

Окончательная запись по активам: резервы , то есть деньги, которые банк держит в руках, которые не ссужаются или не инвестируются в облигации — и, таким образом, не приводят к выплате процентов.Федеральная резервная система требует, чтобы банки хранили определенный процент денег вкладчиков в «резерве», то есть либо в собственных хранилищах банков, либо в качестве депозитов в Федеральном резервном банке. Это называется резервным требованием. (Позже, когда вы узнаете больше о денежно-кредитной политике, вы увидите, что уровень этих обязательных резервов является одним из инструментов политики, с помощью которого правительства могут влиять на поведение банков.) Кроме того, банки могут также захотеть держать определенную сумму резервов под рукой. превышение того, что требуется.У Safe and Secure Bank есть резервы на 2 миллиона долларов.

Чистая стоимость банка определяется как сумма его активов за вычетом общих обязательств. Для Safe and Secure Bank, показанного на Рисунке 1, чистая стоимость активов равна 1 миллиону долларов; то есть 11 миллионов долларов в активах минус 10 миллионов долларов по обязательствам. Для финансово здорового банка чистая стоимость активов будет положительной. Если у банка отрицательная чистая стоимость и вкладчики попытаются снять свои деньги, банк не сможет отдать свои деньги всем вкладчикам.

Как банкротятся банки

Банк-банкрот будет иметь отрицательную чистую стоимость, то есть его активы будут стоить меньше, чем его обязательства. Как такое могло случиться? Опять же, просмотр баланса помогает объяснить.

Хорошо управляемый банк будет исходить из того, что небольшой процент заемщиков не выплатит свои ссуды вовремя или вообще, и учитывать эти недостающие платежи при планировании. Помните, что ежегодные расчеты расходов банков включают фактор для невыплаченных ссуд, а стоимость ссуд банка на его балансе предполагает определенный уровень риска, поскольку некоторые ссуды не будут возвращены.Даже если банк ожидает определенного числа невыполнений по кредитам, он пострадает, если количество невыполнений по кредитам будет намного больше, чем ожидалось, как это может случиться во время рецессии. Например, если в Безопасном и надежном банке на Рисунке 1 произошла волна неожиданных дефолтов, так что его ссуды упали в стоимости с 5 миллионов долларов до 3 миллионов долларов, то активы Безопасного и надежного банка уменьшились бы, так что у банка была отрицательный собственный капитал.

ЧТО привело к финансовому кризису 2008–2009 годов?

Многие банки выдают ипотечные ссуды, чтобы люди могли купить дом, но затем не хранят ссуды в своих книгах в качестве актива.Вместо этого банк продает ссуду. Эти ссуды часто «секьюритизированы», что означает, что они объединяются в финансовую безопасность, которая продается инвесторам. Инвесторы в эти ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, получают норму прибыли, основанную на уровне платежей, которые люди производят по всем ипотечным кредитам, лежащим в основе обеспечения.

Секьюритизация дает определенные преимущества. Если банк выдает большую часть своих ссуд на местном уровне, то банк может оказаться финансово уязвимым, если местная экономика ухудшится, так что многие люди не смогут производить свои платежи. Но если банк продает свои местные ссуды, а затем покупает обеспеченную ипотекой ценную бумагу на основе жилищных ссуд во многих частях страны, он может избежать местных финансовых рисков. (В простом примере, приведенном в тексте, банки просто владеют «облигациями». На самом деле банки могут владеть рядом финансовых инструментов, если эти финансовые вложения достаточно безопасны, чтобы удовлетворять требования регулирующих органов государственного банка.) местному покупателю, секьюритизация дает преимущество в том, что местному банку не нужно иметь много дополнительных средств для выдачи ссуды, потому что банк планирует удерживать этот ссуду только на короткое время, прежде чем продать ссуду, чтобы ее можно было объединить в финансовую безопасность.

Но секьюритизация также имеет один потенциально серьезный недостаток. Если банк собирается использовать ипотечный кредит в качестве актива, у банка есть стимул тщательно изучить заемщика, чтобы убедиться, что ссуда будет возвращена. Однако банк, который собирается продать ссуду, может быть менее осторожен при выдаче ссуды. Банк будет более охотно предоставлять так называемые «субстандартные ссуды», то есть ссуды, которые имеют такие характеристики, как низкий или нулевой первоначальный взнос, недостаточная проверка того, есть ли у заемщика надежный доход, а иногда и низкие платежи в течение первого года или два, за которыми последуют гораздо более высокие выплаты.Около субстандартных ссуд , выданных в середине 2000-х годов, позже были названы ссудами NINJA: ссуды, выданные, даже если заемщик не продемонстрировал ни дохода, ни работы, ни активов.

Эти субстандартные ссуды обычно продавались и превращались в финансовые ценные бумаги, но с изюминкой. Идея заключалась в том, что если по этим ценным бумагам, обеспеченным ипотекой, возникнут убытки, определенные инвесторы согласятся взять на себя первые, скажем, 5% таких убытков. Другие инвесторы согласились бы взять на себя, скажем, следующие 5% убытков. При таком подходе другим инвесторам не придется нести никаких убытков, если только эти обеспеченные ипотекой финансовые ценные бумаги не потеряют 25%, 30% или более своей общей стоимости. Эти сложные ценные бумаги, наряду с другими экономическими факторами, способствовали значительному расширению субстандартных кредитов в середине 2000-х годов.

Экономическая сцена была готова к банковскому кризису. Банки думали, что они покупают только сверхнадежные ценные бумаги, потому что, хотя ценные бумаги в конечном итоге были обеспечены рискованными субстандартными ипотечными кредитами, банки инвестировали только ту часть этих ценных бумаг, где они были защищены от небольших или умеренных уровней потерь. Но по мере того, как после 2007 года цены на жилье упали, а углубляющаяся рецессия затруднила для многих людей выплату ипотечных платежей, многие банки обнаружили, что их финансовые активы, обеспеченные ипотекой, могут оказаться намного меньше, чем они ожидали, — и поэтому банки смотрели в лицо банкротству.В период 2008–2011 годов в США обанкротились 318 банков.

Невыполнение обязательств по ссуде

Риск неожиданно высокого уровня невозврата кредитов может быть особенно трудным для банков, потому что обязательства банка, а именно депозиты его клиентов, могут быть сняты быстро, но многие активы банка, такие как ссуды и облигации, будут погашены только в течение многих лет. или даже десятилетия. Это несоответствие по времени между активами и пассивами — обязательства банка могут быть списаны в краткосрочной перспективе, а его активы погашаются в долгосрочной перспективе — может вызвать серьезные проблемы для банка.Например, представьте себе банк, который ссудил значительную сумму денег под определенную процентную ставку, но затем видит, что процентные ставки существенно повышаются. Банк может оказаться в опасной ситуации. Если он не повысит процентную ставку, которую выплачивает вкладчикам, то депозиты будут перетекать в другие учреждения, предлагающие более высокие процентные ставки, которые сейчас преобладают. Однако, если банк повысит процентные ставки, которые он выплачивает вкладчикам, он может оказаться в ситуации, когда он будет выплачивать вкладчикам более высокую процентную ставку, чем взимает с тех прошлых кредитов, которые были предоставлены под более низкие процентные ставки.Ясно, что банк не сможет выжить в долгосрочной перспективе, если он выплачивает вкладчикам больше процентов, чем получает от заемщиков.

Как банки могут защитить себя от неожиданно высокого уровня невыполнения обязательств по ссудам и от риска несоответствия сроков обязательств по активам? Одна из стратегий заключается в том, чтобы банк диверсифицировал свои ссуды, что означает предоставление ссуд различным клиентам. Например, предположим, что банк специализируется на кредитовании нишевого рынка — скажем, выдает большую часть своих кредитов строительным компаниям, которые строят офисы в одном центре города.Если в этой области произойдет неожиданный экономический спад, банк понесет большие убытки. Однако, если банк дает ссуду как потребителям, которые покупают дома и автомобили, так и широкому кругу фирм во многих отраслях и географических регионах, банк меньше подвержен риску. Когда банк диверсифицирует свои ссуды, те категории заемщиков, которые имеют неожиданно большое количество дефолтов, будут иметь тенденцию уравновешиваться, согласно случайной случайности, другими заемщиками, у которых неожиданно низкое количество дефолтов. Таким образом, диверсификация ссуд может помочь банкам сохранить положительную чистую стоимость активов. Однако если произойдет широкомасштабная рецессия, которая затронет многие отрасли и географические районы, диверсификация не поможет.

Наряду с диверсификацией своих ссуд у банков есть несколько других стратегий для снижения риска неожиданно большого количества невозврата ссуд. Например, банки могут продавать некоторые ссуды, которые они выдают, на вторичном рынке ссуд, как описано ранее, и вместо этого владеть большей долей активов в виде государственных облигаций или резервов.Тем не менее, в условиях продолжительной рецессии чистая стоимость капитала большинства банков снизится, поскольку большая часть ссуд не будет выплачиваться в тяжелые экономические времена.

Деньги и банки — выгоды и опасности

Деньги и банки — чудесные социальные изобретения, которые помогают современной экономике функционировать. По сравнению с альтернативой бартеру деньги значительно упрощают рыночный обмен товаров, труда и финансовых рынков. Банковское дело делает деньги еще более эффективными, облегчая обмен товарами и рынками труда.Более того, процесс предоставления банками ссуд на рынках финансового капитала тесно связан с созданием денег.

Однако чрезвычайные экономические выгоды, которые возможны с помощью денег и банковского дела, также предполагают некоторые возможные соответствующие опасности. Если банки не работают должным образом, это приводит к снижению удобства и безопасности транзакций во всей экономике. Если банки испытывают финансовый стресс из-за повсеместного снижения стоимости их активов, ссуды могут стать гораздо менее доступными, что может нанести сокрушительный удар по секторам экономики, зависящим от заемных средств, таким как инвестиции в бизнес, строительство жилья и т. Д. и автомобилестроение.Великая рецессия 2008–2009 годов проиллюстрировала эту закономерность.

Попробуйте

Эти вопросы позволят вам получить столько практики, сколько вам нужно, поскольку вы можете щелкнуть ссылку вверху первого вопроса («Попробуйте другую версию этих вопросов»), чтобы получить новый набор вопросов. Практикуйтесь, пока не почувствуете себя комфортно, задавая вопросы.

Попробуйте

Эти вопросы позволят вам получить столько практики, сколько вам нужно, поскольку вы можете щелкнуть ссылку вверху первого вопроса («Попробуйте другую версию этих вопросов»), чтобы получить новый набор вопросов.Практикуйтесь, пока не почувствуете себя комфортно, задавая вопросы.

Глоссарий

актив:

ценный объект, которым владеет фирма или физическое лицо

Несовпадение сроков актива и пассива:

клиенты могут снять обязательства банка в краткосрочной перспективе, в то время как клиенты погашают его активы в долгосрочной перспективе

баланс:

бухгалтерский инструмент, в котором перечислены активы и обязательства

капитал банка:

собственный капитал банка

диверсифицировать:

предоставление займов или инвестиций в различные фирмы, чтобы снизить риск неблагоприятного воздействия событий в одной или нескольких фирмах

ответственность:

любая сумма или задолженность фирмы или физического лица

состояние:

превышение стоимости актива над суммой обязательства; общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств

запасы:

средства, которые банк держит под рукой и которые он не ссужает и не инвестирует в облигации

Т-счет:

баланс в формате двух столбцов с Т-образной формой, образованной вертикальной линией посередине и горизонтальной линией под заголовками столбцов «Активы» и «Обязательства»

Казначейские ценные бумаги:

государственные долговые обязательства, по которым правительство продает краткосрочные векселя, среднесрочные векселя и долгосрочные облигации для получения денег

Внесите свой вклад!

У вас была идея улучшить этот контент? Нам очень понравится ваш вклад.

Улучшить эту страницуПодробнее

Введение в балансовые отчеты — Положительные деньги

[первый] Банкноты и монеты сегодня составляют всего три из каждых ста фунтов в экономике. Остальные девяносто семь фунтов существуют как бухгалтерские записи в книгах коммерческих банков. Это означает, что для понимания того, как создаются деньги, необходимо базовое понимание бухгалтерского учета и балансов. [/ First]

Нет оснований отталкиваться от терминологии бухгалтерского учета; Если вы когда-либо занимали деньги у друга и оставляли на холодильнике записку с напоминанием о необходимости их погашения, то вы уже выполнили половину бухгалтерского учета, необходимого для понимания банковского дела.

Короче говоря, баланс банка — это запись всего, чем он владеет, что он должен или должен. Бухгалтерский баланс состоит из трех отдельных частей: активов, обязательств и акционерного капитала.

Активы

На одной стороне баланса находятся активы. Активы включают все, что принадлежит банку или что ему причитается, от наличных денег в его хранилищах до зданий банковских отделений в центрах городов, до государственных облигаций и различных финансовых продуктов. Ссуды, предоставляемые банком, обычно составляют большую часть активов банка.

(Фактически, если вы одалживаете другу 100 фунтов стерлингов, согласие вашего друга на выплату вам может быть отражено как актив в вашем личном балансе.)

Вам может показаться нелогичным, что ссуда, предоставленная банком, регистрируется как актив; в конце концов, как только вы одолжили деньги, у вас больше нет денег, так как же вы можете записать их как актив? Однако при выдаче ссуды заемщик подписывает договор, обязывающий полностью выплатить ссуду плюс проценты. Этот юридически обязывающий контракт стоит столько, сколько заемщик обязуется выплатить (при условии, что он будет возвращать), и поэтому с точки зрения бухгалтерского учета может считаться активом.

Обязательства

А как насчет другой половины баланса? Эта сторона называется «пассивами» банка.

Обязательства — это просто вещи, которые банк должен другим людям, организациям или другим банкам. Вопреки мнению большинства населения, когда вы (как клиент банка) вносите наличные деньги в банк, они становятся собственностью (активом) банка, и вы теряете свое законное право собственности на них. Взамен вы получаете обещание (долговую расписку) от банка выплатить вам сумму, эквивалентную внесенной сумме.Это обещание записывается на стороне пассивов баланса, и это то, что вы видите, когда проверяете баланс своего банковского счета.

Следовательно, «деньги» на вашем банковском счете не представляют собой деньги в сейфе банка, они просто представляют собой обещание банка вернуть вам деньги — наличными или переводом на другой счет — когда вы попросите об этом. Основная часть пассивов типичного банка состоит из «депозитов», которые причитаются «вкладчикам». Как правило, это частные лица, предприятия или другие организации.

Банковские депозиты можно разделить на две большие группы: депозиты до востребования (или до востребования) и срочные (или срочные) вклады. Депозиты до востребования — это депозиты, которые могут быть сняты или потрачены немедленно, когда клиент просит, другими словами «по требованию» или «на глазах» клиента. Эти счета обычно называются текущими счетами (в Великобритании), текущими счетами (в США) или сберегательными счетами с мгновенным доступом. Напротив, срочные вклады имеют период уведомления или фиксированный срок погашения, так что деньги не могут быть сняты по требованию.Эти счета обычно называют сберегательными.

Собственный капитал

Заключительная часть баланса — это собственный капитал. Собственный капитал — это просто разница между активами и обязательствами и представляет собой то, что осталось бы у акционеров (владельцев) банка, если бы все активы были проданы, а выручка использовалась для погашения обязательств банка (т. Е. Выплаты кредиторам).

Собственный капитал рассчитывается путем вычитания обязательств из активов. Положительный чистый капитал указывает на то, что активы банка стоят больше, чем его обязательства. С другой стороны, отрицательный собственный капитал показывает, что его обязательства стоят больше, чем его активы — другими словами, банк неплатежеспособен.

[sws_button class = ”” size = ”sws_btn_medium” align = ”” href = ”http://bsd.wpengine.com/how-money-works/advance/how-central-banks-create-money/” target = ”_Self” label = ”NEXT: Часть 3 — Как центральные банки создают деньги” template = ”sws_btn_blue” textcolor = ”” bgcolor = ”” bgcolorhover = ”” glow = ”sws_btn_glow”] [/ sws_button]

[ширина кавычки = ”100%”] Подробнее см .:

Откуда деньги?

Справочник по валютно-банковской системе Великобритании

Авторы: Джош Райан-Коллинз, Тони Гринхэм, Ричард Вернер и Эндрю Джексон

[sws_button class = «» size = «sws_btn_medium» align = «» href = «https: // bsd.wpengine.com/product/where-does-money-come-from/ «target =» _ self «label =» Подробнее и купить сейчас «template =» sws_btn_blue «textcolor =» «bgcolor =» «bgcolorhover =» «glow = ”Sws_btn_glow”] [/ sws_button]
[/ quote]

Банк | финансы | Britannica

Основная банковская практика состоит из займов и кредитования. Как и в других компаниях, операции должны основываться на капитале, но банки используют сравнительно небольшой объем собственного капитала по сравнению с общим объемом их операций.Вместо этого банки используют средства, полученные через депозиты, и в качестве меры предосторожности поддерживают счета капитала и резервные счета для защиты от потерь по своим кредитам и инвестициям и для обеспечения непредвиденного снятия наличных. Подлинные банки отличаются от других финансовых посредников тем, что по крайней мере некоторые из их обязательств (также известных как долговые расписки) легко переводятся или «расходуются», что позволяет этим обязательствам служить средством обмена, то есть деньгами.

Виды банков

Основными типами банков в современном индустриальном мире являются коммерческие банки, которые обычно представляют собой коммерческие фирмы частного сектора, и центральные банки, которые являются учреждениями государственного сектора.Коммерческие банки принимают депозиты от населения и предоставляют различные виды ссуд (включая коммерческие, потребительские ссуды и ссуды на недвижимость) физическим и юридическим лицам и, в некоторых случаях, правительствам. Центральные банки, напротив, имеют дело в основном со своими спонсирующими национальными правительствами, с коммерческими банками и друг с другом. Помимо приема депозитов от этих клиентов и предоставления им кредитов, центральные банки также выпускают бумажные деньги и несут ответственность за регулирование коммерческих банков и национальных денежных запасов.

Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас

Термин коммерческий банк охватывает учреждения от небольших соседних банков до крупных городских учреждений или многонациональных организаций с сотнями отделений. Хотя банковское регулирование США ограничивало развитие общенациональных банковских цепочек на протяжении большей части 20-го века, законодательство 1994 года, смягчающее эти ограничения, привело к тому, что американские коммерческие банки организовались по образцу своих европейских коллег, которые обычно имели офисы и отделения банков во многих регионах.

В Соединенных Штатах существует различие между коммерческими банками и так называемыми сберегательными учреждениями, которые включают ссудо-сберегательные ассоциации (ссудо-сберегательные ассоциации), кредитные союзы и сберегательные банки. Как и коммерческие банки, сберегательные учреждения принимают депозиты и финансируют ссуды, но, в отличие от коммерческих банков, сберегательные учреждения традиционно ориентировались на жилищное ипотечное кредитование, а не на коммерческое кредитование. Росту отдельной сберегательной индустрии в Соединенных Штатах в значительной степени способствовали правила, уникальные для этой страны; Таким образом, этим банкам нет аналогов в других странах мира.Более того, их влияние ослабло: повсеместное дерегулирование американских коммерческих банков, начавшееся после банкротства ссуд и ссуд в конце 1980-х годов, ослабило конкурентоспособность таких банков и поставило под сомнение будущее сберегательной индустрии США.

Хотя эти и другие учреждения часто называют банками, они не выполняют все банковские функции, описанные выше, и их лучше всего классифицировать как финансовых посредников. Учреждения, попадающие в эту категорию, включают финансовые компании, сберегательные банки, инвестиционные банки (которые работают в основном с крупными бизнес-клиентами и в основном занимаются андеррайтингом и распределением новых выпусков корпоративных облигаций и акций), трастовые компании, финансовые компании (которые специализируются на предоставление рискованных ссуд и отказ от депозитов), страховые компании, компании паевых инвестиционных фондов, банки жилищного кредитования или ссудо-сберегательные ассоциации.Один из конкретных типов коммерческих банков, торговый банк (известный в США как инвестиционный банк), занимается инвестиционной банковской деятельностью, например, консультированием по вопросам слияний и поглощений. В некоторых странах, включая Германию, Швейцарию, Францию ​​и Италию, так называемые универсальные банки предоставляют как традиционные (или «узкие») коммерческие банковские услуги, так и различные небанковские финансовые услуги, такие как андеррайтинг ценных бумаг и страхование. В других странах нормативные акты, давно установившиеся обычаи или сочетание того и другого ограничили степень участия коммерческих банков в предоставлении небанковских финансовых услуг.

Что нужно знать о банковских балансах перед тестовым днем ​​

2. Что меняет активы баланса банка?

Резервы образуются за счет денег, депонированных клиентами банка. Это деньги, которые не были взяты в долг. Есть два типа резервов. Обязательные резервы — это процент от проверяемых депозитов (депозитов на текущих счетах), установленный резервными требованиями Федеральной резервной системы. Избыточные резервы — это сумма общих резервов, которые банк может предоставить в ссуду.Обязательные резервы плюс избыточные резервы равны общим резервам (иногда их просто называют резервами).

Если резервное требование составляет 10%, и клиент вносит 1000 долларов на свой текущий счет, 100 долларов (10%) будут обязательными резервами, а 900 долларов будут избыточными резервами, которые могут быть предоставлены в ссуду. Суммарные резервы банка теперь составят 1000 долларов. Если вместо этого деньги будут помещены на сберегательный счет, все 1000 долларов пойдут в избыточные резервы. Это потому, что для сберегательных депозитов нет резервных требований.

Избыточные резервы также увеличиваются, когда ссуды возвращаются банку, ценные бумаги продаются, физические активы продаются или какие-либо обязательства увеличиваются.

Обязательные резервы меняются только при изменении суммы депозитов до востребования (проверяемых депозитов). Они всегда равны проценту (установленному резервным требованием ФРС) от чековых депозитов.

Избыточные резервы будут уменьшаться при выдаче ссуд, покупке ценных бумаг, приобретении физических активов или уменьшении каких-либо обязательств.

Примечание. Это избыточные резервы, которые используются с денежным мультипликатором для расчета создания новых денег, ссуд и депозитов.

Примечание: резервы не учитываются в денежной массе M1 или M2.

Ссуды — долговые расписки банку. Они находятся на стороне активов в балансе, потому что эти обещания заплатить равны сумме ссуды.

Когда банк ссужает деньги клиенту, он сокращает избыточные резервы и увеличивает ссуды. Когда клиент выплачивает ссуду, это увеличивает избыточные резервы и уменьшает ссуды.

Активы, обязательства и Т-счета

9.2 Активы, обязательства и Т-счета

Цели обучения

1. В пяти словах: чем занимаются банки?
2. Не говоря уже о словах, как бы вы описали, какие функции они выполняют?

Как показано на Рисунке 9.1 «Банковские активы и пассивы» и Рисунке 9.2 «Активы и пассивы коммерческих банков США, 7 марта 2007 года», коммерческие банки имеют собственные резервы наличности и депозиты в ФРС; вторичные резервы государственных и других ликвидных ценных бумаг; ссуды предприятиям, потребителям и другим банкам; и другие активы, включая здания, компьютерные системы и другие физические вещи. Каждый из этих активов играет важную роль в общей бизнес-стратегии банка . Физические активы банка необходимы для ведения бизнеса, будь то традиционный банк с обычным физическим лицом, полноценный банк электронной коммерции (где-то есть серверы и штаб-квартира) или гибридное учреждение, работающее по принципу «щелкни и строи». Резервы позволяют банкам оплачивать свои транзакционные депозиты и другие обязательства. Во многих странах регулирующие органы устанавливают минимальный уровень резервов, называемых обязательными резервами. Когда банки держат больше, чем требуется, дополнительные резервы называются избыточными резервами.Когда по резервам выплачивались нулевые проценты, как это было до недавнего времени, банкиры США обычно сводили избыточные резервы к минимуму, предпочитая вместо этого держать вторичные резервы, такие как казначейские облигации и другие безопасные, ликвидные ценные бумаги, приносящие процентный доход. Основной актив банков — это, конечно, их кредиты. Они получают большую часть своего дохода от ссуд, поэтому они должны быть очень осторожны, кому они ссужают и на каких условиях. Банки предоставляют ссуды другим банкам через федеральный фондовый рынок, но также и в процессе клиринга чеков, которые называются «наличными в процессе инкассации».Однако большая часть их ссуд идет небанковским организациям. Некоторые ссуды не обеспечены залогом, но многие из них обеспечены недвижимостью (в этом случае ссуды называются ипотечными кредитами), дебиторской задолженностью (факторинг) или ценными бумагами (называемые ссуды).

Остановись и подумай Box

Сберегательные банки, тип банка, который выдает только сберегательные вклады, и компании по страхованию жизни имеют значительно меньше резервов, чем коммерческие банки. Почему?

Сберегательные банки и компании по страхованию жизни не очень часто страдают от крупных чистых оттоков.Люди действительно тратят свои сбережения, снимая деньги со своих сберегательных счетов, обналичивая свои страховки жизни или получая полисы займов, но помните, что одним из преимуществ относительно крупных посредников является то, что они часто могут столкнуться с оттоком средств за счет притока средств. Другими словами, сберегательные кассы и компании по страхованию жизни обычно могут оплачивать снятие средств со счета клиента А (страховой заем или отказ) от депозита клиента Б (страховой платеж). Следовательно, у них нет необходимости иметь большие запасы, которые обходятся дорого с точки зрения альтернативных издержек.

Где банки берут средства для покупки этих активов? В правой части баланса перечислены обязательства банка или источники его средств . Транзакционные депозиты включают оборотные счета для снятия средств (СЕЙЧАС) и депозитные счета денежного рынка (MMDA) в дополнение к старым добрым чековым депозитам. Банкам нравятся транзакционные депозиты, потому что они могут не платить по ним большие проценты, если таковые выплачиваются. Некоторые вкладчики находят ликвидность, которую предоставляют транзакционные счета, настолько удобной, что они даже платят за привилегию хранить свои деньги в банке посредством различных комиссий, о которых мы поговорим позже.Банки оправдывают сборы, указывая на то, что ведение бухгалтерских книг, перевод денег и поддержание достаточных резервов наличности для снятия средств обходятся дорого.

Административные расходы нетранзакционных депозитов ниже, поэтому банки выплачивают проценты за эти средства. Нетранзакционные депозиты варьируются от традиционных сберегательных книжек до оборотных депозитных сертификатов (НИЗ) номиналом более 100 000 долларов. Чеки не могут быть выписаны на сберегательных счетах сберегательных книжек, но вкладчики могут снимать средства со счета или пополнять счет по своему желанию.Поскольку они более ликвидны, они выплачивают более низкие процентные ставки, чем срочные вклады (также известные как депозитные сертификаты), которые налагают жесткие штрафы за досрочное снятие средств. Банки также занимают прямые займы у других банков овернайт через так называемый рынок федеральных фондов (независимо от того, берут ли банки займы для удовлетворения требований Федеральной резервной системы или для общих целей ликвидности), и непосредственно у Федеральной резервной системы через дисконтные ссуды (также известные как авансы). Они также могут брать займы у корпораций, в том числе у своих материнских компаний, если они являются частью банковской холдинговой компании, а не владеют одним или несколькими банками и дочерними предприятиями банковского сектора..

Остается только чистая стоимость банка, разница между стоимостью активов банка и его пассивами . Первоначально капитал поступает от акционеров, когда они оплачивают акции при первичном публичном размещении (IPO) или прямом публичном размещении (DPO) банка. Позже, это происходит в основном за счет нераспределенной прибыли, но иногда банки предлагают дополнительные акции. Регулирующие органы внимательно следят за банковским капиталом, потому что чем больше у банка капитала, тем меньше вероятность его банкротства.Сегодня, усвоив этот урок на собственном горьком опыте, регулирующие органы США закроют банк задолго до того, как его капитал достигнет нуля. При условии, что они его поймают первыми. Даже хорошо капитализированные банки могут очень быстро обанкротиться, особенно если они торгуют на рынке деривативов, о которых подробнее ниже.

На самом широком уровне трансформацией активов занимаются банки и другие финансовые посредники. Другими словами, они продают обязательства с определенными характеристиками ликвидности, риска, доходности и деноминации и используют эти средства для покупки активов с другим набором характеристик .Посредники связывают инвесторов (покупателей обязательств банков) с предпринимателями (продавцами активов банков) более изощренным образом, чем простые посредники, такие как посредники, брокеры-дилеры и одноранговые банкиры.

В частности, банки (также известные как депозитные учреждения) участвуют в трех типах трансформации активов, каждый из которых создает определенный тип риска. Во-первых, банки превращают краткосрочные депозиты в долгосрочные ссуды. Другими словами, они занимают короткие и ссужают длинные . Это создает риск процентной ставки.Во-вторых, банки превращают относительно ликвидные обязательства (например, депозиты до востребования) в относительно неликвидные активы, такие как ипотека, тем самым создавая риск ликвидности. В-третьих, банки выпускают относительно безопасные долги (например, застрахованные депозиты) и используют их для финансирования относительно рискованных активов, таких как ссуды, и тем самым создают кредитный риск.

Другие финансовые посредники трансформируют активы другими способами. Финансовые компании занимают длинные и короткие ссуды, что значительно упрощает управление ими, чем управление банком. Компании по страхованию жизни продают контракты (называемые полисами), которые окупаются, когда или если (в течение периода полиса срока действия полиса) застрахованная сторона умирает.Компании, занимающиеся недвижимостью и пострадавшими, продают полисы, которые оплачиваются, если в период действия полиса произойдет какая-то чрезвычайная ситуация, например, автомобильная авария. Обязательства страховых компаний называются условными, поскольку они наступают в случае наступления события, а не по прошествии определенного периода времени.

Трансформация активов и балансовые отчеты дают нам лишь общее представление о бизнесе финансового посредника. Это полезно, но, конечно, посредники, такие как банки, — это динамичные места, где постоянно происходят изменения. Самый простой способ проанализировать эту динамику — использовать так называемые Т-счета, упрощенные балансы, в которых перечислены только изменения в обязательствах и активах . Кстати, их называют Т-счетами, потому что они похожи на Т. в некотором роде. Обратите внимание на Т-счета под горизонтальными и вертикальными линиями, которые пересекаются друг с другом, что-то вроде T.

Предположим, кто-то положил 17,52 доллара наличными на текущий счет. Т-счет для банка, принимающего депозит, будет следующим:

Некоторый банк
Активы	Обязательства
Резервы + $ 17.52	Операционные депозиты + $ 17,52

Если другое лицо поместит на свой текущий счет в Some Bank чек на $ 4 419,19, выписанный в другом банке, исходный T-счет для этой транзакции будет следующим:

Некоторый банк
Активы	Обязательства
Денежные средства в инкассо + $ 4 419.19	Операционные депозиты + $ 4 419,19

После получения в течение нескольких дней Т-счет для Some Bank будет следующим:

Некоторый банк
Активы	Обязательства
Денежные средства в инкассо — 4419,19 долларов США Запасы + $ 4 419.19

T-счет для другого банка будет следующим:

Другой банк
Активы	Обязательства
Запасы — 4 419,19 долл. США
Операционные депозиты + 4419,19 долл. США

Попрактикуйтесь в использовании Т-счетов, выполнив упражнения, помня, что каждая сторона (активы и пассивы) Т-счета должна уравновешивать (равняться друг другу), как в примерах выше.

Упражнения

Выпишите Т-счета для следующих операций.

1. Ларри закрывает свой счет на 73 500,88 долларов в JPMC Bank, тратит 500,88 долларов из этих денег на потребительские товары, а затем кладет остаток в W Bank.
2. Предположим, регулирующие органы сообщают W Bank, что ему необходимо держать в резерве только 5 процентов этих транзакционных депозитов.
3. W Bank решает, что ему не нужно держать избыточные резервы, но необходимо поддерживать свои вторичные резервы.
4. Вкладчик в W-банке решает перевести 7000 долларов со своего текущего счета на компакт-диск в W-банке.

5. W Bank продает казначейских облигаций на 500 000 долларов и использует вырученные средства для финансирования двух ипотечных кредитов на 200 000 долларов и покупки муниципальных облигаций на 100 000 долларов.

   ( Примечание : это нетто. Банк просто перевел 100 000 долларов из одного типа ценной бумаги в другой).

Ключевые выводы

• В пяти словах банки ссужают (1) длинные (2) и (3) занимают (4) короткие (5).
• Подобно другим финансовым посредникам, банки занимаются трансформацией активов, выпуском обязательств с одним набором характеристик для инвесторов и покупкой обязательств заемщиков с другим набором характеристик.
• Как правило, банки выдают краткосрочные обязательства, но покупают долгосрочные активы.
• Это поднимает определенные типы управленческих проблем, которые банкиры должны уметь решать, чтобы добиться успеха.

Понимание обязательств банка | Пестрый дурак

В предыдущей статье мы рассмотрели активную сторону баланса банка. Теперь посмотрим на другую сторону.

Если приносящие доход доходные активы банка являются его билетом на обед, то его обязательства и акционерный капитал — его жизненная сила. По сути, банк берет ссуды под низкие процентные ставки у вкладчиков, кредиторов и других банков и ссужает под более высокую процентную ставку застройщикам, домовладельцам и малому бизнесу (вот почему банки называют «спред-кредиторами»).

В результате финансовая база банка имеет решающее значение. Чем больше финансирования он получает по более низкой ставке, тем больше денег он может заработать, одалживая эти деньги и собирая спред. Лучший способ судить о прочности финансовой базы банка — это проверить его сноску «источники средств».

Депозиты
Депозиты — важнейший источник финансирования банка. Мало того, что большинство чековых, до востребованных, СЕЙЧАС и сберегательных вкладов приносят низкие или нулевые процентные ставки, что означает, что банк почти ничего не платит за использование этих денег, но они часто являются стабильной и растущей финансовой базой.

Если мы посмотрим на сноску об источниках средств для Commerce Bancorp (NYSE: CBH) и PNC Financial (NYSE: PNC), мы увидим, что большая часть их обязательств связана с депозитами. Для Commerce Bancorp из его базы финансирования в размере 40 миллиардов долларов по состоянию на последний квартал 88% приходилось на депозиты. Однако важно также отметить структуру депозитной базы, поскольку очевидно, что беспроцентные депозиты более ценны, чем более дорогие источники средств, такие как брокерские высокодоходные депозитные сертификаты.Двадцать процентов базы финансирования Commerce было за счет беспроцентных депозитов, в то время как 15% среднего баланса активов PNC было профинансировано за счет беспроцентных депозитов. В таблицах ниже показаны депозиты каждого банка и ставки, выплачиваемые по каждому типу вкладов.

Торговые депозиты	% от Сред. Активы	Оценить
Беспроцентная	20%	0.0%
Экономия	17%	2,6%
Спрос	37%	3,5%
Срочные вклады	8%	3,9%

Депозиты PNC	% от Сред.Активы	Оценить
Беспроцентная	15%	0,0%
Спрос	9%	1,0%
Экономия	2%	0,5%
Денежный рынок	21%	3.6%
Срочные вклады физических лиц	15%	4,3%

Займы
Банки, как правило, избегают использования других источников заимствований, таких как займы у других банков в форме покупки федеральных средств и соглашений репо, банкнот, долгосрочных долговых обязательств и коммерческих ценных бумаг. В отличие от основных вкладчиков, которые по большей части рады вообще получать проценты, эти кредиторы требуют и получают более высокую доходность, поэтому банки стараются не использовать слишком много для «других займов».»Коммерс, банк, известный своей способностью привлекать депозиты, использовал другие заимствования только для 6,5% своей базы заимствований. У PNC, который имеет более сложную структуру бизнеса, требующую более разнообразных источников финансирования, 15,1% средств были получены от других займов, с доходностью от 3,9% до 6%.

Собственный капитал
Собственный капитал — это часть, которую вы, как акционер (в отличие от вкладчиков и других кредиторов), финансируете. Потому что банки после выплат вкладчикам и кредиторам получают лишь небольшую прибыль на свои активы, часто всего 0.От 75% до 1,5% они должны использовать каждый доллар собственного капитала в активы на сумму от 10 до 15 долларов, чтобы достичь удовлетворительной рентабельности собственного капитала от 10% до 15%.

Итог
Чем больше становится банк, тем сложнее его баланс. Для банка с денежным центром, такого как Citigroup (NYSE: C) или JPMorgan Chase (NYSE: JPM), чьи щупальца выходят за рамки традиционного спред-кредитования в инвестиционном банкинге, управлении активами, частном капитале и секьюритизации, вы найти гораздо более сложную финансовую базу, заполненную более сложным сочетанием долгов, производных инструментов, таких как ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, и ссуды с использованием заемных средств, а также другие сложные механизмы заимствования.Однако небольшой общественный банк, такой как Bank of the Ozarks (NASDAQ: OZRK), будет более простым, с активами, в основном финансируемыми за счет депозитов и небольшой долей других займов и акционерного капитала.

При инвестировании в банк всегда обращайте внимание на сноску об источниках средств. Узнайте, какое сочетание его базы активов финансируется за счет беспроцентных депозитов, а также из других недорогих источников, а также проверьте тенденцию в структуре финансирования с течением времени.Банк, который может со временем наращивать свою низкозатратную депозитную базу, должен преуспеть, но банк, которому все чаще приходится предлагать высокодоходные депозитные сертификаты, может столкнуться с падением маржи.

За дальнейшую глупость:

JPMorgan Chase — модель Пестрый дурак, инвестор доходов рекомендация. В настоящее время в рейтинговой карте Income Investor указано шесть высокодоходных банков. Щелкните здесь, чтобы получить бесплатную пробную версию, чтобы увидеть их все.

Дурацкий участник Эмиль Ли — аналитик и приверженец стоимостного инвестирования.Он не владеет акциями ни в одной из упомянутых выше компаний. Эмиль ценит комментарии, проблемы и жалобы. У Motley Fool есть политика раскрытия информации.

Эта статья представляет собой мнение автора, который может не согласиться с «официальной» рекомендательной позицией премиальной консультационной службы Motley Fool. Мы разношерстные! Ставка под сомнение по поводу инвестиционного тезиса — даже нашего собственного — помогает нам всем критически относиться к инвестированию и принимать решения, которые помогают нам стать умнее, счастливее и богаче.

Финансовая отчетность для банков — активы, кредитное плечо, процентный доход

Финансовая отчетность для банков

Общая структура финансовой отчетности Анализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках, поскольку банки не так уж сильно отличаются от обычной компании, характер банковских операций означает, что существуют значительные различия в подклассах счетов.Банки используют гораздо больше заемных средств, чем другие предприятия, и зарабатывают разницу между процентным доходом, который они генерируют по своим активам (кредитам), и стоимостью своих средств (депозиты клиентов).

Типичный бухгалтерский баланс

Типичный бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета, состоящего из основного уравнения бухгалтерского учета: активы равны обязательствам плюс капитал.По этим счетам небанковские компании могут иметь другие крупные классы, такие как PP & EPP & E (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе. На основные средства влияют капитальные затраты, нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы являются идентифицируемыми немонетарными активами, не имеющими физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы, текущие активы, дебиторская задолженность Бухгалтерский учет Наши руководства и ресурсы по бухгалтерскому учету представляют собой руководства для самостоятельного изучения бухгалтерского учета и финансов в удобном для вас темпе.Просмотрите сотни руководств и ресурсов, счетов к оплате и т. Д.

Банк, однако, имеет уникальные классы статей баланса, которых нет у других компаний. Типичная структура баланса банка:

• Активы
  • Недвижимость
  • Торговые активы
  • Ссуды клиентам
  • Депозиты центральному банку
• Обязательства
  • Ссуды от центрального банка банк
  • Депозиты клиентов
  • Торговые обязательства
  • Разное.долг
• Капитал
  • Обыкновенные и привилегированные акции

Отзыв из Руководства по балансу CFIБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета: АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + КАПИТАЛ .

Финансовая отчетность для банков: баланс

Баланс банка содержит определенные уникальные статьи.Мы посещаем каждую уникальную позицию. Проектирование статей баланса. Проектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве подробно рассказывается о том, как производить расчеты в подразделах ниже.

Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы по финансам!

Ссуды и депозиты клиентам

Основными операциями и источником доходов для банков являются их ссудные и депозитные операции. Клиенты кладут деньги в банк, по которым они получают относительно небольшие проценты.Затем банк ссужает средства по гораздо более высокой ставке, получая прибыль от разницы в процентных ставках.

Таким образом, ссуды клиентам классифицируются как активы. Это связано с тем, что банк ожидает выплаты процентов и основной суммы долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у бизнеса, в соответствии с графиком, основанным на его сроке погашения и процентной ставке. В финансовом моделировании процентные расходы по ссудам в будущем идут и, таким образом, приносят экономическую выгоду от ссуд.

С другой стороны, ожидается, что депозиты будут сняты клиентами или также будут выплачиваться процентные платежи, что вызовет экономический отток в будущем.Таким образом, депозиты клиентам классифицируются как обязательства.

Ссуды и депозиты Центральному банку

В вопросах финансовой отчетности для банков, где эти банки хранят свои деньги? Это похоже на извечный вопрос: стригутся ли парикмахеры сами?

Ответ не такой уж безумный. В большинстве стран есть центральный банк, в котором большинство (или все) национальные банки будут хранить свои деньги и прибыль. Депозиты банка в центральном банке считаются активами, аналогично денежным средствам и их эквивалентам для обычной компании.Это потому, что банк может довольно легко снять эти вклады. Он также ожидает получить небольшую выплату процентов по основной ставке центрального банка.

Ссуды от центрального банка считаются обязательствами, во многом как обычная задолженность. Старший долг Старший долг — это деньги, причитающиеся компании, которая первыми претендует на денежные потоки компании. Он более безопасен, чем любой другой долг, например субординированный долг

Торговые активы и обязательства

Банки могут держать рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевых ценных бумаг, либо для долговых ценных бумаг публичная компания.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. или определенные валюты Криптовалюта Криптовалюта — это форма цифровой валюты, которая основана на сети блокчейн. Криптовалюта, такая как Биткойн и Эфириум, получает широкое распространение. для целей торговли. Естественно, они будут считаться торговыми активами. У них могут быть торговые обязательства, которые состоят из производных обязательств и коротких позиций.

Типичный отчет о прибылях и убытках для банков

Опять же, общая структура отчета о прибылях и убытках для банка не слишком отличается от обычного отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и потеря за определенный период времени. Прибыль или. Верхняя часть отчета о прибылях и убытках — это выручка, а нижняя — чистая прибыль.

Однако выручка формируется иначе, чем у обычных компаний.Отчет о прибылях и убытках обычно выглядит следующим образом:

Финансовые отчеты для банков: Отчет о прибылях и убытках

Опять же, давайте рассмотрим уникальные статьи статей Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсудим различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем затрат, которые не указаны в общих отчетах о прибылях и убытках.

Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы по финансам!

Непроцентная выручка

Непроцентная выручка состоит из дополнительных доходов, которые банк получает от поддержки своих услуг.Это может быть:

• Комиссия брокера
• Комиссия за продукты и услуги
• Комиссия за андеррайтинг
• Прибыль от продажи торговых активов
• Прочие комиссии с клиентов (комиссии NSF, комиссии за считывание, комиссии за перераспределение средств) доходы поступают от всего, что не составляет процентных доходов.

  Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы по финансам!

  Процентный доход

  Процентный доход отражает процентные платежи, которые банк получает по выданным им займам.Иногда в этой позиции указывается только валовой процентный доход. В других случаях эта строка консолидирует валовой процентный доход и вычитает процентные расходы, чтобы найти чистый процентный доход. Эти процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть прямыми процентными расходами, выплаченными по депозитам, используемым для финансирования ссуд, и не включают процентные расходы по общей задолженности.

  Резерв на покрытие убытков по кредитам

  Как и в случае с дебиторской задолженностью и расходами по безнадежным долгам, компания должна подготовиться на случай, если заемщики не смогут выплатить свои ссуды.Эти плохие кредиты списываются в отчете о прибылях и убытках в качестве резерва на покрытие убытков по кредитам.

  Чтобы узнать больше, запустите наши онлайн-курсы по финансам!

  Подробнее

  Благодарим вас за то, что вы прочитали руководство CFI по финансовой отчетности для банков. CFI является официальным глобальным поставщиком сертификата Financial Modeling & Valuation Analyst®FMVA® Certification Присоединяйтесь к более чем 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, и призваны превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.Для продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Три модели финансового отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
  • Как три модели связаны друг с другом? Как связаны 3 финансовых отчета? Как связаны друг с другом 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
  • Как стать отличным финансовым аналитиком Руководство для аналитика Trifecta® Окончательное руководство о том, как стать финансовым аналитиком мирового уровня.Вы хотите быть финансовым аналитиком мирового уровня? Вы хотите следовать передовым отраслевым практикам и выделиться из толпы? Наш процесс, который называется «Аналитик Trifecta®», состоит из аналитики, презентации и навыков межличностного общения.