Что проверяет обэп: Проверка ОБЭП - основания и что проверяют

Содержание

Проверка ОБЭП — основания и что проверяют

Что такое ОБЭП и что он проверяет

Сразу отметим, что названия УБЭП и ОБЭП (управление и отдел по борьбе с экономическими преступлениями соответственно) устарели, так как в ходе реформы МВД в 2011 году подразделения соответствующего назначения стали именоваться управлениями и отделами экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБ/ОЭБиПК). Это оперативные подразделения, то есть они не занимаются расследованием преступлений. Их главная цель — выявить, предупредить, пресечь и раскрыть преступления экономической и коррупционной направленности (мошенничество, фальшивомонетничество, уклонение от налогов, взяточничество, незаконный оборот алкоголя и т. п.).

Они собирают сведения и предметы, чтобы органы предварительного расследования смогли:

возбудить уголовное дело;
придать этим предметам и сведениям статус доказательств по уже возбужденному уголовному делу.

Чаще всего сотрудников ОБЭП интересует документация, особенно касающаяся финансово-хозяйственной деятельности. По понятным причинам плана проверок у них не бывает, т.к. все действия производятся по мере появления информации о противоправных деяниях.

Проверка организации или предпринимателя не означает, что подозрения обязательно касаются этой фирмы. Возможно, что дело в преступившем закон контрагенте, связи которого и проверяют.

Основания доследственной проверки ОБЭП на предприятии

В отличие от следователей и дознавателей, сотрудники ОБЭП проводят не следственные действия, а оперативно-розыскные мероприятия (далее — ОРМ), согласно ст. 6 закона «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ. Среди них — опросы, прослушивание переговоров, наблюдение, проверочные закупки и т. д.

Одно из таких действий — обследование помещений. Именно для его проведения оперуполномоченные обычно являются на территорию фирмы. Порядок проведения этого ОРМ урегулирован соответствующей инструкцией, утв.

приказом МВД России от 01.04.2014 № 199 (далее — Инструкция).

Основанием для обследования предприятия выступает информация о готовящемся, совершаемом или уже совершенном противоправном действии либо бездействии (п. 1 ч. 2 ст. 7 закона № 144-ФЗ). Документально основание оформляется так (пп. 3–5 Инструкции):

Сотрудник, обладающий информацией, готовит рапорт на имя руководителя оперативного подразделения.
На основании рапорта руководитель подписывает распоряжение о проведении обследования, в котором должна быть указана конкретная информация, послужившая поводом для этого.

Полномочия ОБЭП при проведении проверки

По прибытии на место оперуполномоченные обязаны:

Предъявить представителю проверяемой организации служебные удостоверения и предоставить ему возможность ознакомиться с распоряжением о проведении обследования.

Выдать на руки физлицу или законному представителю юрлица копию распоряжения.
Предупредить всех участников ОРМ о применении любых технических средств.

ВАЖНО! В отличие от обыска, на обследовании сотрудники ОБЭП не имеют права вскрывать помещения против воли собственника. Также они не могут запретить присутствующим общаться между собой либо с другими лицами и покидать помещение.

В ходе обследования сотрудники ОБЭП могут:

Осматривать занимаемые предприятием здания, сооружения, помещения, участки местности, принадлежащие ему транспортные средства и изучать при этом предметы, документы и материалы, представляющие интерес в связи с имеющейся информацией.
Использовать в ходе обследования любые технические средства, в том числе для совершения аудиозаписи, видео- и фотофиксации.

Изымать документы с признаками подделки, изъятые из оборота и ограниченные в обороте вещи, если на них не имеется специального разрешения.
Изымать прочие документы, электронные носители информации и вещи при соблюдении условий ч. 1 ст. 15 закона № 144-ФЗ.

В соответствии с ст. 6, ч. 1 ст.

15 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» при осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия:

опрос;
наведение справок;
сбор образцов для сравнительного исследования;
проверочная закупка;
исследование предметов и документов;
обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств;
контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений;
контролируемая поставка и др.

Возможна ли проверка без понятых

ВАЖНО! В случае изъятия чего-либо ОБЭП проверку без понятых проводить не имеет права.

Если изымаются документы и электронные носители, то с них изготавливаются копии, которые должны быть затем (но необязательно сразу) переданы законному владельцу (пп. 15–22 Инструкции).

Проверка ОБЭП — как себя вести

Основные рекомендации по поводу того, как себя вести представителю организации и прочим сотрудникам, присутствующим на обследовании, сводятся к тому, что во время проверки важно:

Внимательно изучить распоряжение на обследование и удостоверения сотрудников полиции. Переписать сведения из служебных удостоверений, попросить копию распоряжения, если ее не передали. Проверить, соответствует ли перечень проверяющих фактически явившимся лицам. Лишних лиц можно просить покинуть территорию.
Проверить, действительно ли проведение обследования было санкционировано, связавшись с соответствующим подразделением полиции по телефону (распоряжения на обследование должны вноситься в специальный журнал учета).

Как можно скорее озаботиться присутствием представителя юридической службы организации или адвоката.
Не оказывать физического противодействия, не хвалиться связями и возможностями, не отказываться от подписи при ознакомлении с документами (это приведет только к фиксации факта отказа от подписи).
Давать минимум пояснений или не давать их вообще, сославшись на ст. 51 Конституции РФ.
Не подписывать документы не читая. Вносить при необходимости свои замечания по проведенному ОРМ в составляемые протоколы.

***

В заключение отметим, что в законодательстве нет прямого указания на необходимость получения согласия собственника на обследование, хотя среди высокопоставленных представителей правоохранительных органов и ученых распространено мнение, что на гласное ОРМ (каковым и является обследование) необходимо получать согласие.

Если вы не согласны с проведением обследования, это вряд ли остановит проверяющих, но в протоколе свое несогласие следует отразить — данный факт может помочь впоследствии при обжаловании произведенных действий.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Проверка».

Защита от ОБЭП. Адвокат по ОБЭП

Защита в ходе проверки ОБЭП (УЭБиПК)

Основная задача ОБЭП (УЭБиПК) – организация предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия преступлений экономической и коррупционной направленности, а также выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших.

Одни из основных специализаций адвокатов АБ «Диаметраль» — предоставление грамотной юридической защиты для юридических лиц во время проверок со стороны правоохранительных органов, и основательная организация защиты юридических лиц от любых плановых и внеплановых визитов ОБЭП и правоохранителей.

Далее мы расскажем подробно:

Какие обстоятельства свидетельствуют о начале проверки?

Основные «симптомы» проверки следующие:

В организацию пришел запрос от правоохранительных органов о предоставлении документов и сведений
Сотрудников организации вызывают в правоохранительные органы для дачи объяснений по вопросом финансово-хозяйственной деятельности компании
В ходе проведения налоговой проверки к Вам приходят запросы от правоохранительных органов (т. е. идет совместная проверка ИФНС и МВД)
В офисах компании проводятся обследование помещений, зданий, сооружений, транспортных средств (похоже на обыск)

Если Вы подозреваете или уверены в том, что деятельность Вашей организации стала предметом изучения правоохранительных органов системы МВД РФ, нужно незамедлительно заручиться помощью и поддержкой группы квалифицированных адвокатов по экономическим и налоговым преступлениям.

Какие могут быть основания для проверки

Законность проверок сотрудниками ОБЭП может быть объяснена разными причинами:

Оперативная разработка, когда проверяются и партнёры, и контрагенты на соблюдение законодательства РФ;
Причиной может быть и звонок недовольного потребителя в правоохранительные органы;
Иногда наезд ОБЭП «заказывается» конкурентами;
А также, основанием могут быть любые подозрения незаконной деятельности.

Внеплановые проверки предприятий ОБЭП регулярны, предсказать их сложно — но подготовиться вполне возможно.

Права проверяющих из ОБЭП

Права проверяющих из ОБЭП регламентируются Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности» и другими нормативно-правовыми актами РФ.

В соответствии с законодательством за ОБЭП оставлено право получать информацию, составляющую коммерческую и налоговую тайну.

В своей деятельности они могут использовать:

Опросы;
Получение справок;
Сбор образцов для исследования;
Проверочная закупка предметов, оборот которых запрещён или ограничен законодательством Российской Федерации;
Исследование документов и предметов;
Вести наблюдение;
Запрашивать удостоверение личности;
Обследование территорий коммерческой организации, её активов;
Контроль почтовых отправлений и других сообщений;
Прослушивание телефонных разговоров;
Снятие информации с технических каналов связи;
Оперативное внедрение;

Контролируемая поставка;
Оперативный эксперимент.

Цели и типичная схема действия проверяющих из ОБЭП

Фирму проверяет ОБЭП следующим образом:

Сотрудники ОБЭП могут наведаться в офис для обследования офисных помещений и изъятия документов, других носителей информации, а также иных предметов, необходимых для проведения оперативно-розыскных мероприятий. При осуществлении следственных действий сотрудники ОБЭП имеют больше прав и возможностей, чем при проведении оперативно-розыскных мероприятий. Так, при осуществлении обыска вскрываются любые помещения, даже в том случае, если владелец не хочет открывать их добровольно. Поэтому смысла прятать ключи, не открывать двери, когда приходит ОБЭП — нет. Результатом таких действий станет только повреждённое имущество. Но, опять же, нет точного алгоритма действий. Все индивидуально в каждом конкретном случае. Для большей информации узнайте, как вести себя если проверяет ОБЭП у наших консультантов.
Цель сотрудников ОБЭП — испугать, ошеломить, заставить нервничать и делать ошибки. Так что не нужно паниковать: «ОБЭП проверяет что делать!». Попросите сотрудников полиции представиться и показать документы, послужившие основанием для начала проверки. Одним из методов фиксации действий проверяющих может служить видеосъемка, просьбы «оставаться на местах и ничего не трогать», обвинений в ваш адрес о совершении преступлений по жутким статям уголовного кодекса, намёки на длительные сроки. Иногда складывается впечатление, что это не проверка, а наезд сотрудниками ОБЭП. Все эти действия направлены на достижение цели деморализовать коллектив и руководство предприятия;
Если есть достаточные основания и случай, то проверка предприятия сотрудниками ОБЭП начинается с контрольной закупки;
Как правило, производится проверка документов и поиск недостатков в документации. Иногда сотрудники ОБЭП уже имеют список контрагентов, которых они подозревают в неуплате налогов или обналичивании «грязных» денег. Данный метод используется для увеличения давления на вашу компанию. Как бороться с ОБЭП в таком случае? Вызывать юридического специалиста — адвоката. Только он может разобраться и оказать помощь в отстаивании прав;
Если возбуждено дело ОБЭП, то проводится осмотр помещений, ящиков столов, шкафов и личных вещей. Сотрудники ищут незаполненные бланки с печатями, а также печати, не принадлежащие непосредственно организации, крупные суммы наличных денег, банк-клиенты и учредительные документы, относящиеся к другим организациям, «черные ведомости»;
Проверяется легальность программного обеспечения. Также изучается содержимое компьютеров на наличие компрометирующей информации. В данном случае не нужно паниковать, иначе появится дополнительное основание для проверки ОБЭП, только уже с затянувшимися сроками;
Затем сотрудники ОБЭП «начинают работать» с главным бухгалтером. Ему объяснят всю сложность ситуации, расскажут о положениях уголовного Кодекса, спросят, готов ли он отсидеть за действия руководства предприятия, предложат добровольно рассказать про генерального директора все сведения, в том числе и компрометирующие. Что делать бухгалтеру, если пришёл ОБЭП? Не волноваться и не беспокоиться, а обратиться за юридической поддержкой, как можно скорее;
Изъятие документов, компьютеров, в которых обнаружены компрометирующие файлы и сведения. Все это сопровождается намёками на неприятности, а когда возбуждено дело ОБЭП нужна дополнительная информация — и даже если не на вас, то на партнёров и контрагентов;
Если в ходе проверки обнаружены нарушения в оформлении документов на товар или груз, он может быть передан на ответственное хранение. Случается также так, что ОБЭП запросил документы, а у вас их на руках нет — они у контрагентов или партнёров. У вас есть 3-х дневный срок на предоставление документации в отдел по борьбе с экономическими преступлениями.
Основанием для задержания на 48 часов с доставкой в местное ОВД может явиться только уголовное дело и подозрение вас в совершении уголовного преступления. В дальнейшем может производиться вызов свидетеля на допрос в ОБЭП. Как вы понимаете, это будет руководство и главный бухгалтер, а также ответственные сотрудники.

Почему именно НАШИ АДВОКАТЫ

Могут помочь Вам в связи с проведением проверки сотрудниками ОБЭП?

Наши адвокаты перед началом частной юридической практики получили большой опыт работы во время службы на различных должностях в правоохранительных структурах, включая подразделения налоговой полиции, органы внутренних дел, Следственного комитета и прокуратуры.
Мы знаем всё, что связано с проведением проверок предприятий, изнутри: сами участвовали в них, расследовали преступления экономической направленности и осуществляли контроль и надзор за такой деятельностью.
Мы понимаем, какие нормативные акты регулируют проверку ОБЭП и какие их нормы в большинстве случаев нарушаются.

НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНОЕ ВМЕШАТЕЛЬСТВО НАШИХ АДВОКАТОВ В 99 % СЛУЧАЕВ ПРИВОДИТ К ПРЕКРАЩЕНИЮ ПРОВЕРКИ И БЛАГОПРИЯТНОМУ ИСХОДУ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ.

Чем конкретно мы можем Вам помочь?

Мы полностью возьмём неприятное общение с ОБЭП на себя. Безусловно, согласование стратегии такого взаимодействия и постановка задач останутся за Вами.

Также в числе прочего мы можем на высоком профессиональном уровне выполнить следующее:

1. Организуем комплекс профилактических мероприятий, которые в дальнейшем позволят минимизировать вредные последствия проверки:

Проинструктируем членов коллектива о поведении во время проверки;
Расскажем о правах и обязанностях проверяющих и проверяемых;
Предложим наиболее эффективные формы хранения значимой информации, документов и иных материальных активов, которые исключат свободный доступ к ним проверяющих;
Проанализируем пропускной режим предприятия в целях выявления его слабых мест в случае визита проверяющих.

Ситуация из практики: после одной из проверок организации по рекомендации адвокатов при входе на предприятие был организован шлюз с блокирующимися дверями. Теперь вход внутрь возможен только после открытия второй двери. Конечно, это происходит только после получения и изучения документов, являющихся основанием для начала проверки, а также удостоверений личности проверяющих. Выигранное в результате время будет рационально использовано для подготовки внутренних помещений к приёму данных должностных лиц…

2. В случае присутствия адвоката при активной стадии проведения проверки он предпримет максимум усилий для побуждения сотрудников ОБЭП к соблюдению требований нормативных актов, исключения фактов грубого нарушения закона, а при допущении таковых – к их фиксации в документах, составляющихся по итогам проверки, или иным образом.

К примеру: неоднократно имели место ситуации, когда замечания адвокатов к протоколу были равны или превышали по объёму основной текст.

3. При поступлении в организацию запроса о предоставлении сведений и документов будут даны конкретные рекомендации по подготовке ответа в целях нивелирования возможных негативных последствий или адвокаты сами подготовят проект ответа.

При необходимости получить дополнительное время адвокатами направляются письма инициаторам запроса в целях уточнения ряда вопросов.

4. Адвокаты будут присутствовать на каждом опросе (допросе) сотрудника предприятия, подготовят его к этому мероприятию, на законных основаниях в ряде случаев вообще предотвратят необходимость следования в ОБЭП для дачи объяснений.

Действующее законодательство не предусматривает репрессивных мер в отношении лица, не явившего по вызову органов полиции для опроса (в отличие от явки для допроса в качестве свидетеля). Явка для дачи объяснения и определение объёма сообщаемых сотруднику ОБЭП сведений находятся в исключительной компетенции вызываемого лица. Наши адвокаты помогают соблюсти необходимый баланс интересов: не разозлить проверяющих отказом и не сообщить им сведений, которые могут принести вред организации.

5. Проведём комплекс мероприятий в целях скорейшего возврата изъятых во время проверки документов, предметов, товаров.

6. Изучим и проанализируем материалы ведущейся в ОБЭП проверки, документы, приобщённые к надзорному производству в прокуратуре.

7. В случае наличия в материалах проверки актов исследований (заключений экспертиз), при необходимости организуем подготовку рецензий либо назначение альтернативных исследований (экспертиз).

8. Обжалуем незаконные действия (бездействие) сотрудников ОБЭП вышестоящим руководителям, в суд, надзирающему прокурору. При поступлении не устраивающих организацию ответов на обращения организуем их обжалование (вплоть до ГУЭБ и ПК МВД России, а при необходимости – до курирующего заместителя Министра). Организуем подачу наиболее значимых жалоб на личном приёме, с подготовкой необходимых справочных, аналитических и наглядных материалов.

В практике нашего адвокатского бюро были ситуации, когда только поступательное обжалование незаконных ответов руководителей органов внутренних дел окружного и субъектового звена до уровня руководителей подразделений центрального аппарата МВД России приводило к прекращению проверки.

9. Добьёмся назначения служебных проверок и привлечения виновных должностных лиц ОБЭП к ответственности, в том числе уголовной, для чего по вопиющим фактам нарушений будет инициировано возбуждение уголовных дел.

Был случай, когда один из руководителей ОБЭП окружного звена г. Москвы – Х., организовавший проверку организаций – будущих клиентов адвокатского бюро, в ходе которой без описи были изъяты несколько коробок с документами, узнал в адвокатах лиц, которые ранее уже путём подготовки многочисленных жалоб пресекли его аналогичные незаконные действия по проверке, только во время прохождения службы в другом подразделении. Это привело фактически к истерике Х. в присутствии адвоката и руководителя одной из проверяемых организаций. При этом Х. кричал о том, что и в этом случае адвокаты своими обращениями парализуют проверку, так как всё время оперуполномоченных будет уходить на подготовку ответов на жалобы. Одновременно он требовал от клиента отказаться от услуг бюро, запугивая негативными последствиями в противном случае. По инициативе адвоката в отношении Х. была проведена служебная проверка, которая подтвердила изложенное. Ему было строго указано на недопустимость такого поведения и он был полностью отстранён от руководства проверкой.

10. Побудим ОБЭП завершить проверку в кратчайшие сроки и забыть дорогу к предприятию на будущее.

Вниманию руководителей организаций!

Мы готовы направить к Вам адвокатов в случае, если в офисах Вашей компании уже идут обследования помещений (обыски). Но приостановить это действие до приезда адвоката Вы сможете только в случае наличия долгосрочного договора с адвокатским образованием и копии ордеров на участии в такого рода действиях конкретных адвокатов
Для организации наиболее эффективной корпоративной защиты в области уголовно-правовых отношений, в целях своевременного вмешательства адвокатов в ход проверки, мы рекомендуем заключать долгосрочные контракты с адвокатскими образованиями на оказание услуг в данной сфере

Почему руководитель организации не сможет самостоятельно справиться с последствиями проверки?

Потому что:

Только адвокаты по экономическим и налоговым делам владеют тактикой нивелирования действий проверяющих;
Только адвокаты способны достичь баланса между интересами проверяемых и проверяющих;
Только знание тонкостей уголовного законодательства и полномочий УЭБиПК является залогом успеха в противостоянии с проверяющими, а это компетенция адвоката по экономическим и налоговым делам.

Руководитель проектов по защите организаций в ходе проведения проверочных мероприятий:

Маркина Марина Борисовна

+7 (495) 972-80-99, +7 (926) 100-99-95

как себя вести и что делать после проверки

Если занимаетесь нелегальным бизнесом, рано или поздно придется прийти на разговор с сотрудниками ОБЭП — отдела по борьбе с экономическими преступлениями. Иногда в отдел приглашают и честных предпринимателей, например в качестве свидетеля или по подозрению. Что делать, если пришла повестка, как реагировать на визит сотрудников без предупреждения, и какие права у вас есть во время проверки — рассказываем в этом материале.

Чем занимается ОБЭП

ОБЭП (который сейчас называется ОЭБиПК — отдел экономической безопасности и противодействия коррупции) пресекает преступления в экономической сфере. Примеры:

нелегальный провоз товара через границу;
продажа алкоголя без лицензии или продажа несовершеннолетним;
дача взятки ради победы в тендере;
отмывание денег;
работа без регистрации ИП или юрлица.

Задача ОБЭП — найти незаконный бизнес, собрать доказательства и передать их следователю.

Полномочия ОБЭП

Полномочия сотрудников зависят от того, где происходит ваша с ними встреча. Варианта три: вас пригласили на опрос, на допрос, или приехали с выездной проверкой.

Опрос. На опрос вызывают, если вы работали с компанией, которая сейчас находится под следствием, или вы просто знакомы с учредителем или гендиректором. У силовиков в этом случае два полномочия: задавать вопросы и записывать ответы на бумагу. Вы можете давать ответы выборочно, отказаться отвечать на всё или просто не приходить на опрос.

Допрос. На допросе составляют протокол, и любое слово, которое вы произнесли, будет доказательством в суде. Чаще всего протокол прикрепляют к уголовному делу, поэтому после допроса могут вызвать еще на дачу показаний. Полномочия ОБЭП те же — задавать вопросы и записывать ответы в протокол. Не прийти на допрос нельзя — доставят принудительно.

На допрос вызывают только повесткой, а как вызывают на опрос — в законе не сказано

Выездная проверка. ОБЭП проверяет ООО всегда без предупреждения, а список полномочий в этом случае гораздо шире: свободно ходить по офису, магазину или складу; разговаривать с сотрудниками; назначать экспертизы; забирать технику или документы.

Что делать во время проверки без предупреждения

В первую очередь — не мешать проведению проверки, иначе есть риск сразу попасть под ответственность по статье 294 Уголовного кодекса. Общаться с сотрудниками следует кратко и отвечать только на те вопросы, которые они задают, чтобы не сказать лишнего и тем самым не спровоцировать новый поток вопросов.

Если вам есть что скрывать от сотрудников, следует как можно скорее вызвать адвоката.

Проверка сотрудников организации

ОБЭП имеет право задавать вопросы любым сотрудникам вашей компании, а те обязаны отвечать. Силовики записывают ответы, после чего ваши сотрудники пишут, что все указано верно, и ставят подпись. Свидетельствовать против себя никто не обязан — можно сослаться на статью 51 Конституции.

Что будет после проверки ОБЭП

Когда всё проверят, составят протокол осмотра. Дальше два варианта:

Нарушений нет. Если сотрудники ОБЭП забрали технику или документы, вернут через 30 дней, затем вынесут постановление об отказе в возбуждении уголовного дела.
Есть подозрения на нелегальный бизнес. Доказательства передают следователю, дальше все будет зависеть от него.

Проверить бизнес могут не один раз, поэтому не стоит расслабляться, если после первой проверки ничего не нашли. Лучше попытаться узнать причину визита ОБЭП, устранить подозрения и спокойно заниматься бизнесом.

Что проверяет обэп — Юридическая помощь

Адвокат Смоленцев

Ранее эти подразделения назывались всем известными аббревиатурами — ОБЭП, УБЭП, ОРЧ такое-то ДЭБ МВД России. Также существовали Управления и отделы по налоговым преступлениям.

Теперь, в ходе реформы МВД и переименовании милиции в полицию старые наименования ОБЭП ушли в прошлое и сложилась следующая организационная структура: отделы экономической безопасности и противодействия коррупции (ОЭБ), управления экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБ), Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции (ГУЭБ и ПК МВД РФ).

ОБЭП: расшифровка

Аббревиатура ОБЭП расшифровывается как «отдел по борьбе с экономическими преступлениями». Именно под таким названием работал специализированный отдел долгие годы.

Однако в 2011 году официальное название в связи с реорганизацией изменилось – он стал называться ОЭБиПК – отдел экономической безопасности и противодействия коррупции.

Хотя в повседневной жизни многие по-прежнему привыкли именовать его ОБЭП.

Впервые это подразделение появилось в России в 1937 году. Именно тогда указом НКВД СССР был создан отдел по борьбе с хищениями социалистической собственности (ОБХСС). По ходу истории название неоднократно изменялось. После распада СССР в 1992 году МВД СССР и МВД РСФСФ были объединены и подразделение называлось ГУЭП МВД (Главное управление по экономическим преступлениям).

Обязанности и полномочия подразделения ОБЭП

Основная задача отдела по борьбе с экономическими преступлениями кроется в расшифровке наименования структуры. Подразделение обнаруживает угрозы финансовой безопасности государства и нейтрализует их допустимыми методами. Находясь под юрисдикцией МВД РФ, отдел ОБЭП имеет полномочие проверять информацию, проводить оперативно-розыскные мероприятия, контрольные закупки и опросы свидетелей.

Действия сотрудников ОБЭП регламентированы законом о милиции, который даёт следующие полномочия:

проведение досмотра производственных, складских, офисных помещений и имущества;
изучение финансовой и коммерческой документации, предоставляющей сведения о торговой и предпринимательской деятельности;
запрос и расшифровка информации, имеющей отношение к преступлению и проведение расширенных проверок структурных подразделений компании;
ревизия операций, сбор компрометирующей информации и тайные закупки на основании обращения граждан;
признание имущества при неправильном оформлении бесхозным, и его продажа с передачей средств в пользу государства.

ОБЭП занимается раскрытием преступлений против власти, обнаружением нарушений в основных сферах экономики и налоговой политики. Подразделением осуществляется расшифровка неучтённой прибыли. Отдел имеет полномочие проводить профилактические проверки, обеспечивающие благоприятный климат для развития предпринимательства, тайно собирать и расшифровывать сведения, содействовать борьбе с терроризмом и взаимодействовать с другими оперативными подразделениями.

Проверки ОБЭП: причины и защитные мероприятия

Основная цель проверки ОБЭП – это выявить, предупредить и пресечь преступные деяния. Поэтому визит проверяющих невозможно спрогнозировать. Необходимо просто всегда быть готовыми к нему. Поводом для проверки могут стать следующие факторы:

Сотрудничество с сомнительными партнёрами, которые находятся под наблюдением органов.
Деятельность в ненадёжном секторе экономики, который постоянно курируется оперативными работниками ОБЭП. Это общепит, строительство, небольшие торговые и точки предоставления сотовой связи.
Жалобы недовольных клиентов. Получение провокационной информации и расшифровка сведений обязывает сотрудников ОБЭП провести ряд оперативных мероприятий. Предоставленное полномочие позволяет осуществлять контрольные закупки, прослушивать и расшифровывать телефонные разговоры для дальнейшего использования в качестве доказательств, передать собранную информацию в налоговую службу или открыть уголовное дело.

Нельзя полностью застраховать компанию от проверок ОБЭП, но можно обратиться в адвокатские фирмы и снизить потери от визитов оперативных проверяющих. Необходимо содержать в порядке финансовую документацию. Расшифровка распечаток и другая секретная информация должна по возможности сразу уничтожаться после ознакомления. Имущество нужно оформить на компанию в требуемом порядке для исключения его отчуждения.

Работники организации должны быть готовы к приходу сотрудников ОБЭП, знать их полномочия, не бояться потребовать предъявления удостоверений и других документов. Обязательно присутствие при проверке руководителя и желательно юриста. Нельзя оказывать сопротивление и отказываться пустить проверяющих ОБЭП в офис. И нужно помнить, что полномочие оперативников позволяет затребовать любую документацию с расшифровками, кроме внутренней бухгалтерской отчётности, являющейся коммерческой тайной.

Благодаря постоянному совершенствованию законодательства меры, применяемые при проверке ОБЭП, и полномочия сотрудников, корректируются строго регламентированными актами. Проверяющие не могут изъять бухгалтерскую отчётность без санкции прокурора или опечатать помещения без постановления суда. Необходимо отметить, что бережное отношение к предпринимательской репутации и прозрачное ведение торговой деятельности сокращает количество визитов сотрудников ОБЭП из-за отсутствия компрометирующих поводов.

Какие обстоятельства свидетельствуют о начале проверки?

Основные «симптомы» проверки следующие:

в организацию пришел запрос от правоохранительных органов о предоставлении документов и сведений
сотрудников организации вызывают в правоохранительные органы для дачи объяснений по вопросом финансово-хозяйственной деятельности компании
в ходе проведения налоговой проверки к Вам приходят запросы от правоохранительных органов (т. е. идет совместная проверка ИФНС и МВД)
в офисах компании проводятся обследование помещений, зданий, сооружений, транспортных средств (похоже на обыск)

Оперуполномоченный ОБЭП: должностные обязанности и полномочия

ОБЭП (правильная аббревиатура – ОЭБиПК – отдел экономической безопасности и противодействия коррупции) принято расшифровывать как отдел по борьбе с экономической безопасностью. Сотрудники отдела выполняют разнообразные функции, большая часть которых направлена на противодействие экономическим преступлениям.

Основные функции, которые выполняет отдел, а также его сотрудники: Основанием для проверки может быть один из 4 пунктов: Чтобы понимать, входят ли действия сотрудника, «навестившего» компанию с целью проведения проверки, в рамки закона, нужно знать, чем занимается оперуполномоченный ОБЭП. Однако необходимо также знать и свои права.

Это сложная, изобилующая нюансами работа.

Оперуполномоченным ОБЭП вменено в обязанности выявление налоговых правонарушений, но привлечение лица к административной или налоговой ответственности в полномочия данной структуры и ее сотрудников не входит.

Полномочия оперуполномоченного ОБЭП не могут выходить за рамки законодательства РФ. По факту выявления нарушений сотрудником своих обязанностей или превышения полномочий пострадавшее лицо вправе подать жалобу в суд или вышестоящую инстанцию.

В зависимости от поставленной задачи оперуполномоченный ОБЭП обязанности свои выполняет в установленный срок и согласно требованиям. К примеру, в области налоговых экономических преступлений задачами являются: Оперуполномоченный ОБЭП, выполняя свои обязанности, не отчитывается о правомерности своих действий, при этом следуя законам, которые ее регламентируют.

Вполне понятно, что деятельность структуры, а также методы, которыми она пользуется, обрастают слухами.

как на них реагировать и что за ними может последовать

Татьяна Проценко, управляющий партнер Юридической компании «Проценко и партнеры», рассказывает о том, что делать компании, если в ее адрес пришло письмо из ОБЭП с запросами о предоставлении документов или сведений: каковы причины и как ответить

В последнее время все чаще и чаще различные компании стали получать запросы из ОБЭП о предоставлении тех или иных документов и сведений. Предприниматели уже окрестили их «письмами счастья». Нередко они вызывают панику у руководства и бухгалтерии и вносят некоторый дискомфорт в деятельность компании. Почему ОБЭП интересуется именно вашей компанией?

Причин может быть несколько, но следует иметь в виду, что любая проверка ОБЭП направлена на выявление и раскрытие не любых нарушений закона, а именно преступлений экономической направленности — это уклонение от уплаты налогов, незаконная банковская деятельность, хищения и другие.

Поводом к началу проверки для сотрудников полиции является поступившая информация о сомнительности операций, проводимых компанией, при этом в большинстве случаев на начальном этапе проверки вам скорее всего откажутся сообщать источник информации, сославшись на конфиденциальность информации.

Сотрудникам полиции регулярно поступает огромное количество сведений из различных источников о возможной сомнительности тех или иных хозяйственных операций, из налоговых органов, из органов Росфинмониторинга, из банков, от органов, занимающихся расследованием экономических и налоговых преступлений и другие, которые они в силу возложенных на них полномочий обязаны проверять.

Одной из наиболее часто встречающихся форм осуществления проверок деятельности компании является направление запросов о предоставлении информации. В дальнейшем от того, как отреагирует компания на получение такого запроса и что на него ответит, зависит то, какими будут дальнейшие действия сотрудников полиции по проверке деятельности и результатом может быть как завершение проверки, так и направление материалов для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела об экономическом преступлении.

Что же делать, если в вашу компанию поступил запрос о предоставлении информации из отдела полиции по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями? Прежде всего — внимательно изучить текст запроса, так как в нем содержится достаточно большое количество сведений, позволяющих оценить ситуацию и решить, что делать в первую очередь. Запросы, как правило, соответствуют разработанным в системе МВД формам документов и содержат информацию о том, кто инициатор запроса, в связи с чем истребуется информация и какая конкретно, с кем связываться при исполнении запроса, срок исполнения запроса и ответственность в случае непредставления сведений.

Информация, указанная в той части запроса, где приведены основания проведения проверки, поможет понять, кто является целью проверки — ваша компания или, возможно, один или несколько ваших контрагентов, с которыми вы имели финансовые взаимоотношения, или имеется юридическая связь, например, через общего учредителя.

Независимо от того, направили вам запрос в связи с каким-нибудь уголовным делом или в связи с проверкой другой компании, вы получили запрос на предоставление сведений, а значит деятельность и вашей компании фактически проверяется. В связи с этим важно определить объем проверки. Проверка может охватывать всю деятельность компании за определенный период, чаще всего этот период охватывает три года, а может касаться ваших некоторых контрагентов и обстоятельств взаимодействия с ними.

Если из содержания запроса следует, что интересуют сведения по конкретным контрагентам, то вам надлежит представить документы, касающиеся заключения договоров с данным контрагентом и их исполнения. В этом случае, скорее всего, оперативников интересует не ваша деятельность, а причиной запроса стала проверка деятельности вашего контрагента. Вам следует быть готовыми отвечать на вопросы о проявлении вами должной осмотрительности при выборе вами контрагента.

Если запрос содержит требование предоставить сведения и документы о финансово-хозяйственной деятельности всей компании за определенный период времени, то скорее всего правоохранительные органы интересует деятельность именно вашей компании и следует оценить риск представления документов. Что делать в этом случае? В первую очередь следует дать в указанный в запросе срок промежуточный ответ.

Предоставить те документы, которые оперативники могут получить из других источников (например, учредительные документы, налоговые отчеты, сданные в ИФНС) и указать, что в связи с большим объемом запрашиваемых документов не успеваете подготовить их к указанному сроку и предоставите позднее. Зачастую компания не может предоставить запрашиваемые документы в силу объективных причин. Иногда в запросах содержится требование о предоставлении документов, срок хранения которых истек. В этом случае следует предоставить акт об уничтожении архивных документов в связи с истечением срока хранения. Кроме того, документы могут быть утрачены при переезде, во время пожара, затопления и иных подобных обстоятельствах. Если вашу компанию постигла такая неприятность, предоставьте сотрудникам полиции акт об уничтожении документов и справку, подтверждающую эти обстоятельства (пожар, затопление и т.д.).

Следует иметь в виду, что запрос документов — это только один из видов проверочных мероприятий, проводимых сотрудниками ОБЭП. В зависимости от выводов, полученных после изучения представленных вами документов, сотрудники ОБЭП могут принять следующие шаги по проверке организации: вызвать ваших сотрудников для дачи объяснений или прийти в ваши помещения (офисы, склады, производственные помещения) для их обследования. К данным мероприятиям следует быть готовыми. Обычно от ваших сотрудников оперативники хотят услышать о взаимоотношениях компании с контрагентами, документально не оформленных операциях, связях с фирмами-однодневками и т. д. Что интересует сотрудников в вашем офисе или складе? Наличие так называемой «черной бухгалтерии», сервер, на котором хранится бухгалтерская база и переписка с контрагентами, печати и бланки компаний-контрагентов, имеющих признаки фирм-однодневок, личные записи и переписка ваших сотрудников с представителями контрагентов, электронные ключи системы, банк-клиент и сдачи отчетности.

С момента получения запроса из ОБЭП и до окончания проверки с инициатором запроса следует поддерживать постоянный контакт.

Поручите вашему юристу быть на связи с правоохранителями, отвечать на их вопросы, давать разъяснения по документам. Это поможет избежать дополнительных проверочных мероприятий со стороны ОБЭП.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Больницу жены экс-мэра Нижневартовска проверяет ОБЭП

Силовики проверяют документацию больницы за последние пять лет Фото: Анна Майорова © URA. RU

«У нас есть требование и решение прокуратуры о проведении проверки от 21 июля. Также в этом участвуют сотрудники ОБЭП. В рамках этого требования есть запрос на определенного рода документацию по деятельности учреждения. Мы предоставляем архивы за последние пять лет. Мы готовы к сотрудничеству всегда», — рассказал URA.RU и. о. главного врача Нижневартовской психоневрологической больницы Евгений Платонов.

Супруга экс-мэра Нижневартовска и главный врач НПНБ Ольга Жевелик, по словам подчиненных, находится в командировке и недоступна для комментариев. А Платонов не смог уточнить, с чем именно связан интерес силовиков. Он лишь добавил, что за последние несколько лет в медучреждении было 47 проверок. В региональной прокуратуре и полиции ХМАО оперативно не смогли объяснить, что именно интересует силовиков в НПНБ. В ведомства отправлен запрос, на момент публикации материала ответ не поступил.

Ранее одним из поводов для проверок НПНБ послужило расследование уголовного дела в отношение главврача больницы Ольги Жевелик и ее сотрудников. Руководителя учреждения публично обвинили в том, что она причастна к якобы насильственному помещению экс-бухгалтера учреждения Елены Яценко в психбольницу. Тогда уголовное дело было прекращено за отсутствием состава преступления. Тем не менее, скандал использовался политическими оппонентами экс-мэра Нижневартовска Василия Тихонова.

Если вы хотите сообщить новость, напишите нам

Подписывайтесь на URA.RU в Google News, Яндекс.Новости и наш канал в Яндекс.Дзен. Оперативные новости вашего региона — в telegram-канале «Югра» и в viber-канале «Югра», подбор главных новостей дня — в нашей рассылке с доставкой в вашу почту.

Нижневартовскую психоневрологическую больницу (НПНБ), которую возглавляет Ольга Жевелик — жена бывшего главы города Василия Тихонова — проверяют отдел по борьбе с экономическими преступлениями УМВД России по ХМАО и окружная прокуратура. Информацию URA.RU подтвердили в самом медучреждении. «У нас есть требование и решение прокуратуры о проведении проверки от 21 июля. Также в этом участвуют сотрудники ОБЭП. В рамках этого требования есть запрос на определенного рода документацию по деятельности учреждения. Мы предоставляем архивы за последние пять лет. Мы готовы к сотрудничеству всегда», — рассказал URA.RU и. о. главного врача Нижневартовской психоневрологической больницы Евгений Платонов. Супруга экс-мэра Нижневартовска и главный врач НПНБ Ольга Жевелик, по словам подчиненных, находится в командировке и недоступна для комментариев. А Платонов не смог уточнить, с чем именно связан интерес силовиков. Он лишь добавил, что за последние несколько лет в медучреждении было 47 проверок. В региональной прокуратуре и полиции ХМАО оперативно не смогли объяснить, что именно интересует силовиков в НПНБ. В ведомства отправлен запрос, на момент публикации материала ответ не поступил. Ранее одним из поводов для проверок НПНБ послужило расследование уголовного дела в отношение главврача больницы Ольги Жевелик и ее сотрудников. Руководителя учреждения публично обвинили в том, что она причастна к якобы насильственному помещению экс-бухгалтера учреждения Елены Яценко в психбольницу. Тогда уголовное дело было прекращено за отсутствием состава преступления. Тем не менее, скандал использовался политическими оппонентами экс-мэра Нижневартовска Василия Тихонова.

Проверка ОБЭП и изъятие компьютеров при обыске

В своей работе нам приходилось сталкиваться с самыми разнообразными ситуациями у наших клиентов, в том числе мы восстанавливали ИТ-инфраструктуру компаний после того, как к ним в офис пришла проверка ОБЭП, изъяли компьютеры и сервера. Поэтому в этой статье мы хотим дать несколько рекомендаций, что можно предпринять на случай, если к вам пришли сотрудники ОБЭП с обыском.

Как проходит проверка ОБЭП?

Как правило, проверка ОБЭП и ПК (Отдел по Борьбе с Экономическими Преступлениями и противодействия коррупции) проводится без предупреждения, внезапно, и может включать выемку документов, изъятие серверов и компьютеров, где находится корпоративная информация. Помимо компов, у сотрудников могут забрать мобильные устройства, флешки, карты памяти, внешние жесткие диски и т.д.

Что делать если в офис пришел ОБЭП (УБЭП)?

Конечно же, выполнять законные требования сотрудников ОБЭП. Проверка организации сотрудниками ОБЭП всегда в той или иной мере нарушает ее работу, но можно свести негативные последствия к минимуму, если грамотно заранее подготовиться на случай выемки компьютеров.

Комплекс мер, которые мы предлагаем в качестве подготовки к проверке УБЭП в организации, состоит из двух основных и одинаково важных частей:

ЗАЩИТА ДАННЫХ — мероприятия по защите конфиденциальных данных, включающие в себя, в том числе, полное удаление данных.
ВОЗМОЖНОСТЬ РАБОТЫ ОФИСА ПОСЛЕ ПРОВЕРКИ — заранее проведенные мероприятия, позволяющие быстро восстановить работоспособность компании или ее отдельных подразделений.

Как обезопасить данные от изъятия ОБЭП

Распространено мнение, что для защиты данных достаточно хранить их на удаленном сервере, желательно в дата-центре, находящемся где-нибудь заграницей. Оно не совсем верное — если ОБЭП пришли в офис и есть законные основания требовать доступ к данным компании, провайдер будет обязан этот доступ предоставить по запросу.

Если у вас есть данные, которые очень нежелательно обнародовать, например, составляющие коммерческую тайну, обеспечить их безопасность можно двумя способами:

Организовать полное уничтожение данных. Существуют системы удаления данных, позволяющие сделать это удаленно, по отправке определенного СМС или по нажатию тревожной кнопки. Возможно также автоматическое удаление данных с жесткого диска при попытке вскрытия корпуса компьютера. Для надежности стоит использовать и программные, и физические системы уничтожения данных (к примеру, размагничивание или разрушение винчестера), чтобы быть уверенными, что при изъятии жесткого диска данные не получится восстановить, они будут удалены безвозвратно.
Зашифровать информацию как на компьютерах пользователей, так и на серверах, чтобы даже при изъятии ваши файлы оказались совершенно нечитаемыми, если ОБЭП пришел с проверкой.

Как быстро восстановить работу офиса после изъятия ПК и серверов ОБЭП

Наша основная рекомендация — обязательно организовать систему резервного копирования и регулярно делать резервные копии данных. Это предотвратит многие неприятные ситуации, в том числе и длительную остановку работы, когда пришел ОБЭП. При наличии резервных копий мы можем помочь компании в течение 8-24 часов развернуться на облачных серверах, с новым оборудованием.

Конечно, лучше готовиться к такому заранее — после того, как приходили из ОБЭП и конфисковали оборудование восстановиться уже будет сложнее, если заранее не были приняты вышеуказанные меры.

Для предотвращения потери данных и быстрого восстановления работы компании после случаев, когда приходит ОБЭП, мы можем создать инфраструктуру, которая будет защищена от внешних вторжений, в т.ч. от визитов правоохранительных органов.

Если ваша компания хорошо подготовлена:

есть недавняя копия оперативных данных;
используются устройства сетевой безопасности с зашифрованными каналами связи с ЦОД;
корпоративное ПО, сайт, почтовый сервер развернуты в облаке;
сотрудники проинструктированы, что делать если пришел ОБЭП —

в таком случае изъятие компьютеров при обыске будет, конечно, неприятно, но совершенно не критично и вскоре после их замены ваши сотрудники смогут продолжить работу.

Знакомство с OPEB

Источники: GASB; Брайан Макаллистер, Конни Спинелли и Дайан Белджер.

Интересно, что GASB требует немедленного признания разницы от изменений в условиях вознаграждения (затраты на предыдущие услуги) в составе расходов OPEB .

НЕОБХОДИМАЯ ИНФОРМАЦИЯ

В дополнение к вышеуказанным изменениям GASB значительно расширил требования к раскрытию информации для всех планов OPEB. Правительства с планами совместного несения расходов и несколькими работодателями раскрывают такую же информацию, как и те, у которых есть планы с одним работодателем и агентом с несколькими работодателями, за исключением того, что они не обязаны готовить график изменений чистых обязательств OPEB.Вместо этого они должны раскрывать информацию о своей пропорциональной доле обязательств по плану OPEB.

Обязательства по OPEB, активы плана и отложенные оттоки (притоки) ресурсов по совокупности всех планов OPEB, независимо от типа плана, должны быть раскрыты в примечаниях к финансовой отчетности или представлены отдельно в самой финансовой отчетности. заявления. Дополнительное примечание и требования к раскрытию необходимой дополнительной информации (RSI) обширны и конкретны.RSI должен быть представлен за последние 10 финансовых лет. Таблицу, в которой перечислены требуемые раскрытия информации, можно загрузить здесь .

ПЛАВНЫЙ ПЕРЕХОД

Новые стандарты GASB для OPEB приведут к значительным изменениям в бухгалтерском учете и отчетности для составителей, пользователей и аудиторов финансовой отчетности государственных и местных органов власти. В 2017 году GASB планирует выпустить руководство, призванное более исчерпывающе решить конкретные вопросы реализации. Между тем, предварительное понимание новых требований может помочь плавному переходу на новые правила.

Об авторах

Брайан Макаллистер ([email protected]) — адъюнкт-профессор бухгалтерского учета Колорадского университета в Колорадо-Спрингс. Конни Спинелли ([email protected]) является директором Национального отдела аудита и бухгалтерского учета BKD LLP в Денвере. Дайан Белгер ([email protected]) — преподаватель бухгалтерского учета в Колорадском университете в Колорадо-Спрингс.

Чтобы прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с Кеном Тисиаком, главным редактором, по адресу ktysiac@aicpa.орг или 919-402-2112.

Ресурсы AICPA

Артикул

Публикация

Государственные и местные органы власти — Руководство по аудиту и бухгалтерскому учету (№ AAGSLG15P, мягкая обложка; № AAGSLG15E, электронная книга; № WGG-XX, онлайн-доступ на один год)

Самообучение CPE

Аудиты государственных и местных органов власти: что вам нужно знать (#157942, годовой онлайн-доступ)

Конференции

Конференция по обновлению государственного учета и аудита, авг.8–10, Вашингтон,
Национальная программа обучения государственных и некоммерческих организаций, 17–19 октября, Лас-Вегас,

Для получения дополнительной информации, совершения покупки или регистрации посетите сайт aicpastore. com или позвоните в Институт по телефону 888-777-7077.

Интернет-ресурсы

Веб-страница вопросов GASB, aicpa.org

Центр качества государственного аудита

Центр качества государственного аудита (GAQC) пропагандирует важность качественного государственного аудита и ценность таких аудитов для покупателей государственных аудиторских услуг.Для получения информации о ресурсах и о том, как стать участником, посетите GAQC по адресу aicpa.org/GAQC.

Работодатель OPEB & GASB | Государственный план медицинского страхования

Департамент общественного здравоохранения штата Джорджия (DCH) управляет двумя планами штата Джорджия по выплате других пособий по окончании трудовой деятельности (OPEB): 1) фондом OPEB штата для государственных организаций, технических колледжей, советов общественных работ и департаментов здравоохранения и 2 ) школьный фонд OPEB для местных школьных систем, библиотек и региональных агентств образовательных услуг. Новые стандарты бухгалтерского учета GASB 75 влияют на способ отчетности по планам OPEB. Эти новые стандарты приводят к признанию обязательств, которые всегда существовали, но теперь должны отражаться в финансовых отчетах каждого работодателя, участвующего в разделении затрат, включая вашу организацию. Следующая информация и ссылки содержат дополнительные сведения о новых стандартах.

Памятка отдела финансового управления DCH

В служебной записке для финансовых директоров организаций-работодателей SHBP содержится информация о требованиях к финансовой отчетности GASB 75, которые повлияют на способ представления и доступности планов OPEB. здесь .

Фонд пособий по окончании трудовой деятельности школьного персонала штата Джорджия План OPEB Графики распределения работодателем и суммы OPEB по работодателям на 2020 финансовый год

Аудит графика распределения работодателем Фонда пособий по окончании трудовой деятельности школьного персонала DCH за 2020 финансовый год, проведенный Департаментом аудита и бухгалтерского учета, и актуарный отчет доступны ниже.

Фонд пособий по окончании трудовой деятельности для государственных служащих штата Джорджия План OPEB Графики распределения работодателем и суммы OPEB по работодателям на 2020 финансовый год

Аудит графика отчислений работодателем из Фонда пособий по окончании трудовой деятельности государственных служащих штата Джорджия DCH за 2020 финансовый год, проведенный Департаментом аудита и бухгалтерского учета, и актуарный отчет доступны ниже.

Пакеты работодателя

DCH Finance начал рассылать по электронной почте пакеты работодателей 18 мая 2021 года. Если вы еще не получили пакет работодателей, см. контактную информацию DCH Finance ниже.

1 июня 2021 г. пакеты работодателей для отдельных работодателей, требующих раскрытия информации и дополнительной информации, будут размещены на портале SHBP State Health Repository Tool (SHRT), где работодатели получают доступ к своим ежемесячным отчетам о выставлении счетов за страховые взносы, в папке под названием «OPEB». Работодатели могут получить доступ к SHRT, войдя на портал регистрации SHBP здесь: https://myshbpga.adp.com/shbp/

Примечание. Работодатели по контракту, включая больницы и медицинские центры критического доступа, члены школьного совета и некоторые места для выплаты заработной платы пенсионерам, исключаются.

Пример Примечание Раскрытие информации

Например, для раскрытия информации в примечаниях обратитесь к соответствующему шаблону ниже, который поможет организациям, подготавливающим свои собственные отдельные финансовые отчеты.

Вопросы, касающиеся пакетов работодателей или уведомлений о раскрытии информации

По вопросам, касающимся пакетов работодателей или раскрытия информации, обращайтесь к Терри Конраду, старшему.Финансовый менеджер DCH, по адресу [email protected] или по телефону 404-463-0132.

Дополнительная информация и ресурсы для отчетов GASB

Дополнительную информацию и ресурсы о новых отчетах GASB можно найти на веб-сайте Счетной палаты штата по адресу https://sao. georgia.gov/other-postemployment-benefit-opeb-accounting-changes.

Предыдущие годы Работодатель OPEB и GASB

2019 Работодатель OPEB и GASB

2018 Работодатель OPEB и GASB

2017 Работодатель OPEB и GASB

Департамент финансов

Медицинские льготы для пенсионеров

OPEB Часто задаваемые вопросы Отчеты и документы Инвестиционная программа

Другие выплаты по окончании трудовой деятельности (OPEB)

Соблюдение требований GASB 45 и OPEB к бухгалтерскому учету — финансирование и отчетность по медицинскому страхованию пенсионеров

Обязательство

: Округ Монтгомери стремится предоставить комплексную программу льгот для своих сотрудников — как в течение их активных лет работы, так и после выхода на пенсию.Он также намерен выделить средства сейчас для выплаты этих пособий в будущем.

Подотчетность: Изменение в правилах государственного учета теперь требует от округа сообщать, сколько будет стоить каждый год не только пенсионные выплаты, но и медицинское страхование, страхование жизни и другие льготы при выходе на пенсию для соответствующих требованиям сотрудников. В дополнение к отчету о сумме ответственности округ создает трастовый фонд, чтобы откладывать и инвестировать деньги для оплаты этих расходов.

Проблемы

: округ работает в условиях серьезной конкуренции за ограниченные ресурсы и должен сбалансировать бюджетные потребности нашего растущего сообщества с нашим обязательством предоставлять всесторонние льготы как нашим действующим сотрудникам, так и пенсионерам.Хотя мы не можем гарантировать, что наши льготы никогда не изменятся, мы можем обещать честный и прозрачный диалог и партнерство с нашими сотрудниками и пенсионерами для поиска решений для решения бюджетных проблем, с которыми мы обязательно столкнемся.

Обзор

Сотрудники округа получают различные вознаграждения в обмен на свои услуги. В дополнение к заработной плате сотрудники могут получить право на получение пенсионных пособий (пенсии) и других медицинских пособий, таких как медицинское обслуживание, стоматологические услуги, зрение и страхование жизни. На протяжении более 50 лет округ откладывал денежные средства и инвестировал их в специальный пенсионный траст (также известный как «Пенсионный трастовый фонд») для выплаты пенсий пенсионерам. Однако только в прошлом году деньги на медицинские пособия пенсионерам (также известные как другие пособия по окончании трудовой деятельности или OPEB) не откладывались — они выплачивались из годового операционного бюджета каждого года.

Чтобы гарантировать наличие финансирования в будущем для этих важных пособий и соответствовать изменениям в государственных требованиях к бухгалтерскому учету, округ сделал первый шаг к финансированию медицинских пособий пенсионерам и отчетности – округ оценил свои расходы на медицинские пособия пенсионерам, и сообщила о непогашенных обязательствах в своем финансовом отчете.

Начиная с этого бюджетного года (2008 финансовый год) округ откладывает денежные средства в трастовый фонд, которым будет управлять Совет округа по инвестициям, который также осуществляет надзор за пенсионным трастовым фондом. Совет попечителей по инвестициям разработает разумную инвестиционную программу, чтобы гарантировать, что мы движемся к нашей цели, гарантируя, что будет достаточно средств для выплаты будущих пособий по уходу после выхода на пенсию. Это те же самые шаги, которые были предприняты несколько лет назад для обеспечения будущего финансирования пенсионных расходов пенсионеров.

Содержимое

Материалы, содержащиеся на этих веб-страницах, в первую очередь являются результатами работы Межведомственной рабочей группы по выплате пособий пенсионерам (OPEB), которая собиралась в течение последних четырех лет по этой теме, а также публичным отчетом по этой теме в форме пакетов обзора Совета по этой и смежным темам.

Рабочая группа совместно работала над обновлением актуарных оценок, которые включают суммы, соответствующие поэтапному подходу, описанному ниже, в бюджетах соответствующих агентств, а также над созданием доверительных фондов для пенсионеров (OPEB).

Текущий бюджетный план

Начиная с 2008 финансового года, округ реализовал план по выделению средств на медицинские пособия пенсионерам, аналогично тому, что мы делаем для пенсионных пособий уже более 50 лет. Причины для этого просты: из-за экспоненциального роста ожидаемых расходов на здоровье пенсионеров стоимость финансирования этих пособий, которые в настоящее время выплачиваются по мере наступления сроков оплаты счетов, вскоре может стать недоступной. Отложить деньги сейчас и вложить их в трастовый фонд, который будет инвестироваться таким же образом, как и пенсионный трастовый фонд, — это не только благоразумный и ответственный подход, но и приведет к значительной экономии в долгосрочной перспективе.

В ходе бюджетного процесса на 2008 финансовый год исполнительная власть округа рекомендовала, а совет округа утвердил резолюцию, призывающую к пятилетнему поэтапному переходу к полному годовому уровню предварительного финансирования, необходимому для финансирования наших обязательств по OPEB. Однако при разработке бюджета на 2009 финансовый год и столкновении с бюджетным дефицитом в размере 401 миллиона долларов исполнительной власти округа пришлось сделать нелегкий выбор. Принимая на себя обязательство по устранению необеспеченных обязательств по выплате пособий пенсионерам, исполнительная власть определила, что в текущих финансовых условиях мы не можем позволить себе предыдущий пятилетний поэтапный план. Вместо этого в бюджете на 2009 финансовый год предусматривается восьмилетний поэтапный ввод или семь дополнительных лет с учетом финансирования, уже выделенного в 2008 финансовом году.

Учреждение доверительного фонда медицинского страхования пенсионеров (OPEB)

Совет графства недавно принял закон, учреждающий Доверительный фонд медицинского страхования пенсионеров (OPEB). Суммы бюджета на 2008 финансовый год, утвержденные Советом графства, были отложены и будут переданы в Доверительный фонд вместе с деньгами, утвержденными в 2009 финансовом году и в последующие годы.Средства в Доверительном фонде будут инвестироваться аналогично пенсионному плану округа, при этом сумма со временем будет расти и в будущем будет доступна для оплаты расходов на медицинские пособия пенсионеров. Годовые или будущие затраты отражаются в наших документах финансового планирования. Поскольку округ столкнется с неизбежным бюджетным давлением в ближайшие годы, наша задача будет состоять в том, чтобы придерживаться нашего текущего плана финансирования.

Дополнительная проблема связана с будущими обещаниями пенсионерам.В дальнейшем будущие затраты на текущие уровни выплат полностью раскрываются в нашей финансовой отчетности. В сочетании с ожиданием того, что эти льготы будут профинансированы, наша задача будет заключаться в тщательной оценке и планировании влияния на стоимость любых будущих изменений льгот. Содержащаяся здесь работа по льготам для пенсионеров (OPEB) предоставила нам инструменты, которые позволят нам полностью проанализировать и рассмотреть любые будущие финансовые последствия.

Руководство и ресурсы

VRS: OPEB

VRS отслеживает отчеты Совета по государственным стандартам бухгалтерского учета (GASB) и регулярно предоставляет рекомендации и ресурсы, чтобы помочь работодателям в их усилиях по соблюдению требований, а также в других требованиях к финансовой отчетности.Добавьте эту страницу в закладки в своем веб-браузере и регулярно проверяйте наличие последних обновлений.

2021 Аудиторские заключения и руководство по раскрытию информации

Чтобы помочь работодателям с финансовой отчетностью, VRS предоставляет таблицы GASB и соответствующие заключения, выданные государственной аудиторской службой. Кроме того, VRS разработала образцы журнальных записей и образцов раскрытия информации для справок работодателей о других льготах по окончании трудовой деятельности:

Примечание: Отчеты, образцы журнальных записей, примечания к раскрытию информации и другие документы относятся к периоду оценки, закончившемуся 30 июня 2020 г., если не указано иное.

Отчеты GASB 75 с аудиторскими заключениями

Образцы записей журнала

Образец раскрытия информации

Анализ изменений чистой ответственности OPEB

Покрытие заработной платы и взносов

Отчеты GASB 75 с аудиторскими заключениями

Образцы записей журнала

Образец раскрытия информации

Анализ изменений чистой ответственности OPEB

Покрытие заработной платы и взносов

Отчеты GASB 75 с аудиторскими заключениями

Образцы записей журнала

Образец раскрытия информации

Анализ изменений чистых обязательств по OPEB и сроку погашения в течение одного года

Застрахованные участники и взносы

Отчеты GASB 75 с аудиторскими заключениями

Для этого набора планов аудиторские заключения не были подготовлены.

Образцы записей журнала

Образец раскрытия информации

Анализ изменений чистой ответственности OPEB

Покрытие заработной платы и взносов

Отчеты GASB 75 с аудиторскими заключениями

Образцы записей журнала

Образец раскрытия информации

Анализ изменений чистой ответственности OPEB

Покрытие заработной платы и взносов

Отчет об утверждениях руководства

Прочие ресурсы пособий по окончании трудовой деятельности

В отличие от пенсионных стандартов, большинство соглашений OPEB будут планами с одним работодателем, которые принадлежат работодателю.Таким образом, работодатель будет нести большую часть ответственности за информацию и отчетность по этим планам с одним работодателем. Актуарная оценка будет необходима для предоставления финансовой информации, необходимой для надлежащего соблюдения двух стандартов; для любых планов с одним работодателем ответственность за получение этого ляжет на плечи планов и работодателей.

Северная Каролина предлагает два плана с разделением затрат для нескольких работодателей с установленными выплатами, которые доступны для избранных работодателей в штате: Фонд медицинского страхования пенсионеров (RHBF), который предоставляет пенсионным планам штата Каролина (ДИПНК).Участники любого из этих планов будут получать любую информацию, необходимую для соблюдения требований к отчетности, предусмотренных этими стандартами, от штата.

Ресурсы как для планов OPEB для одного работодателя, так и для планов с разделением затрат представлены ниже.

Ресурсы для планов OPEB для одного работодателя

Шаблоны журнальных записей за 2021 год для планов OPEB для одного работодателя

Шаблоны журнальных записей за 2020 год для планов OPEB для одного работодателя

Шаблоны журнальных записей за 2019 год для планов OPEB для одного работодателя

Год реализации Шаблоны журнальных записей для планов OPEB с одним работодателем

Ресурсы для планов разделения затрат

30 июня 2020 г. Дата измерения

Информация в этом разделе должна использоваться для финансового года, заканчивающегося в период с 1 июля 2020 г. по 30 июня 2021 г.

30 июня 2019 г. Дата измерения

Информация в этом разделе должна использоваться для финансового года, заканчивающегося в период с 1 июля 2019 г. по 30 июня 2020 г.

30 июня 2018 г. Дата измерения

Информация в этом разделе должна использоваться для финансового года, заканчивающегося в период с 1 июля 2018 г. по 30 июня 2019 г.

30 июня 2017 г. Дата измерения

Информация в этом разделе должна использоваться для финансового года, заканчивающегося в период с 1 июля 2017 г. по 30 июня 2018 г.

Округ Уошо, Невада Другие пособия по окончании трудовой деятельности (OPEB) Целевой фонд

Округ Уошо, штат Невада Другие пособия по окончании трудовой деятельности (OPEB) Целевой фонд

Как минимум, Совет попечителей Трастового фонда OPEB округа Уошо, штат Невада, собирается ежеквартально, и собрания открыты для широкой публики.

Членство

Правление состоит из трех членов и должно включать: 1) как минимум одного члена, который сочетает в себе образование и опыт работы не менее 5 (пяти) лет в области финансов или экономики; 2) бенефициар Траста; и 3) государственное должностное лицо или работник работодателя, который управляет финансовыми делами работодателя.Эти участники:

1) Кристина Вулетич, Председатель

2) Кэти Хилл, заместитель председателя
3) Донди Армстронг, попечитель

4) Дуэйн Мейер, попечитель

5) Синди Вэнс, попечитель

Власть

Доверительный фонд был создан для выполнения важных государственных функций в соответствии с разделом 115 Кодекса [IRS] и создан в соответствии с пересмотренным Уставом штата Невада, § 287.017.

Встречи

2022

янв.

27, 2022

10:00

Встреча состоится в Комплексе Девятой улицы 1001 E Девятая улица, Рено, Невада, в большом конференц-зале контролера. (корп. Д, каб. 233)

2021

окт.28, 2021

10:00

Встреча состоится в Комплексе Девятой улицы 1001 E. Девятая улица, Рено, Невада, в Большом конференц-зале контролера. (корп. Д, каб. 233)

22 июля 2021 г.

10 а.м.

Встреча состоится в Комплексе Девятой улицы, 1001 E. Девятая улица, Рено, Невада, в большом конференц-зале контролеров (корпус D, комната 233)

21 апреля 2021 г.

10:00

Большой конференц-зал контролера
Корпус D, 2-й этаж

Комплекс округа Уошу
1001 E.9-я улица
Рино, Невада 89512

Повестка дня

Дополнительные ресурсы собрания:

28 января 2021 г.