Кто может оплатить налог за меня: Можно ли заплатить налоги за другого человека? | ФНС России

Вариант оплаты наличными: 1 доллар.50 за оплату VanillaDirect

Обычно перевод платежа на ваш счет занимает два рабочих дня. Обязательно вносите платеж заблаговременно до установленного срока, чтобы избежать процентов и штрафов.

Есть ли ограничение на количество платежей?

Да, два платежа наличными в день. Также применяются месячные, годовые и другие ограничения.

Срок действия моего кода оплаты истекает?

Да, срок действия кода оплаты истекает через 20 дней после его отправки вам по электронной почте.

Где я могу произвести оплату наличными?

Этот вариант оплаты наличными доступен в магазинах-партнерах, участвующих в программе (таких как 7-Eleven). VanillaDirect доступен во всех 50 штатах, включая Пуэрто-Рико. См. карту участвующих мест.

Что мне делать, если я получил электронное письмо от IRS о внесении платежа наличными, но не пытался это сделать?

IRS продолжает напоминать налогоплательщикам о необходимости следить за схемами электронной почты. Налогоплательщики получат электронное письмо только от ACI Payments, [email protected] или в компанию по обработке наличных денег, если они инициировали процесс оплаты. Сообщайте обо всех нежелательных электронных письмах, якобы отправленных Налоговым управлением США или функцией, связанной с Налоговым управлением США, по адресу phishing@irs. gov.

Кому звонить, если у меня есть проблема?

Свяжитесь со службой поддержки VanillaDirect (844-661-0115), если у вас возникли проблемы с оплатой.

Вот что делать, если вы не можете платить налоги

Приближается День налогов.

Если вы должны государству деньги и не можете заплатить, не паникуйте.

Вам доступны различные варианты, сказала Кэти Пикеринг, главный налоговый инспектор H&R Block.

«Не волнуйся», сказала она. «Вдохните, замедлитесь [и] знайте, что каждый попадает в эту ситуацию в какой-то момент своей жизни».

Фактически, 37% налогоплательщиков заявили, что у них нет ресурсов для уплаты налогов за 2019 год в этом году, согласно июньскому опросу TaxAudit. Опрос 1051 респондента проводился через SurveyMonkey с 22 по 23 мая.

Министерство финансов перенесло крайний срок с 15 апреля на 15 июля в этом году, предоставив налогоплательщикам больше времени для подачи деклараций по федеральному подоходному налогу и уплаты любых налогов, причитающихся за 2019 год. .Однако, несмотря на некоторые более ранние шумы, правительство решило не продлевать его дальше.

Еще от Invest in You:
Меры по экономии налогов, которые вы еще можете предпринять до крайнего срока 15 июля
Хотите рефинансировать и сэкономить деньги? Как узнать, подходит ли это вам
Работники Gig имеют право на этот грант в размере 1000 долларов от правительства

Если вы еще не оформили документы, вы можете обнаружить, что налоговая льгота не так серьезна, как вы думали. .

«Многие люди удивляются, когда узнают, на сколько вычетов и зачетов они имеют право», — сказала Лиза Грин-Льюис, дипломированный бухгалтер и налоговый эксперт TurboTax.

«Возможно, вы не так много должны, как думаете.»

Например, существует зачет по налогу на заработанный доход для тех, кто соответствует требованиям, а также зачет по налогу на ребенка и зачет на расходы по уходу за иждивенцами.

Почти 140 миллионов человек подали свои налоговые декларации по состоянию на 26 июня, и IRS выплатила 259,7 миллиарда долларов в качестве возмещения. По оценкам H&R Block, более 50% тех, кто еще не подал заявку, получат возмещение.

Для тех, кто не может вовремя оформить документы, они могут получить продление до октября.15. Однако, если вы не подадите заявление и не будете добиваться продления, вам грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога.

Однако расширение файла не означает, что расширение нужно платить. Вы все еще будете должны платить налоги 15 июля. Если вы не заплатите, вы получите штраф в размере 0,5% от IRS.

«Гораздо лучше подать заявление о продлении или подать налоговую декларацию, даже если вы должны деньги и не можете позволить себе заплатить», — сказал Пикеринг. «После этого вы можете разработать варианты оплаты».

Лучше полностью заплатить налоги, особенно потому, что в противном случае это будет стоить вам денег.

Однако, если вы не можете найти средства, перейдите на веб-сайт IRS, чтобы узнать, что доступно, и выберите план платежей. Вот ваши варианты.

Краткосрочный план платежей

Плата за установку плана платежей на 120 дней или менее не взимается. Однако вы будете платить начисленные штрафы и проценты до тех пор, пока остаток не будет выплачен в полном объеме.

Налоговое управление США может принимать платежи непосредственно с вашего расчетного или сберегательного счета, либо вы можете оплатить чеком, денежным переводом или дебетовой/кредитной картой.Однако при оплате картой с вас будет взиматься комиссия.

Соглашение о рассрочке

Если вам нужно больше времени для уплаты налогов, вы можете установить ежемесячные платежи на срок до шести лет, сказал Грин-Льюис.

За автоматическое снятие средств с вашего расчетного счета взимается комиссия в размере 31 доллар США, которая не взимается с лиц с низким доходом. Вы также будете платить начисленные штрафы и проценты, пока остаток не будет погашен.

Сделайте вдох, помедленнее [и] знайте, что каждый попадает в такую ​​ситуацию в какой-то момент своей жизни.

Кэти Пикеринг

Начальник налоговой службы H&R Block

Если вы платите каждый месяц, и эта сумма не списывается напрямую с вашего банковского счета, вы будете платить сбор за установку в размере 149 долларов плюс штрафы и проценты. С налогоплательщиков с низким доходом взимается плата за регистрацию в размере 43 долларов США, которая может быть возмещена при соблюдении определенных условий.

Чтобы оценить, как это может выглядеть, скажем, что налоговый счет в размере 5000 долларов США, который должен был быть выплачен в апреле 2014 года и не был оплачен до сих пор, должен был начислить 1839 долларов США в виде процентов и 1250 долларов США в виде штрафов за просрочку платежа, при общем остатке в размере 8079 долларов США. Натан Ригни, ведущий аналитик Налогового института H&R Block.

«Последнее средство»

Если вы столкнулись с большим налоговым счетом и не сможете его оплатить, даже выплачивая ежемесячные платежи, вы можете работать с IRS, чтобы уменьшить свой платеж. Это называется компромиссным предложением, и получить его не так просто, как план оплаты.

Пикинг назвал это «крайним вариантом».

«Если вы попадете в действительно плохую ситуацию, когда вы просто не сможете заплатить, то это немного более длительный процесс», — сказал Пикеринг.

«Вы должны, по сути, поделиться более подробной финансовой информацией с IRS, чтобы доказать, что вы не в состоянии заплатить эту сумму».

Кроме того, предупредила она, остерегайтесь ночных рекламных роликов по телевидению, которые обещают списание долгов.

IRS учитывает вашу платежеспособность, ваш доход, ваши расходы и долю активов при принятии решения о соответствии требованиям.

На веб-сайте агентства указано, что оно может принять компромиссное предложение, если есть сомнения в отношении ответственности (спор в отношении существования или суммы правильного налога), сомнения в отношении собираемости (если активы и доход налогоплательщика меньше чем полная сумма налоговых обязательств), или если требование уплаты в полном объеме создаст «экономические трудности или будет несправедливым и несправедливым из-за исключительных обстоятельств.»

Если Налоговое управление установит, что вы не можете заплатить какой-либо из ваших налогов, оно может временно отложить взимание налогов до тех пор, пока ваше финансовое положение не будет одобрено. С вас будут начислены штрафы и проценты, а Налоговое управление США может подать уведомление о залоге федерального налога против вас.

Другие варианты

Если у вас есть возможность занять у члена семьи без уплаты процентов по кредиту, это может быть вариантом вместо плана платежей IRS, предложил Грин-Льюис

И не исключайте из пластика.

Если у вас есть доступный кредит, рассмотрите возможность использования кредитной карты для уплаты налогов, предложил Пикеринг. Тем не менее, существуют сборы, которые указаны на веб-сайте IRS. Кроме того, вы будете платить текущую процентную ставку вашей карты по долгу.

Получить помощь

Подоходный налог

Оплата IRS: дебет, кредит и еще 7 способов уплаты налогов

Когда-то выписка чека была почти единственным способом произвести платеж IRS.Зато сейчас масса вариантов. Вот как работают сегодняшние варианты оплаты IRS, сколько они стоят, а также некоторые плюсы и минусы каждого метода оплаты IRS.

Как это работает: вы заходите на веб-сайт IRS Direct Pay, подтверждаете свою личность и банковскую информацию и разрешаете дебетование ACH с вашего банковского счета.

• Также работает для уплаты оценочных налогов, платежей по договору рассрочки, а также платежей за измененные декларации и налоговые отсрочки.

• Можно планировать платежи до 365 дней вперед.

• Изменить или отменить запланированный платеж IRS за два дня до даты платежа.

• Может получать уведомления по электронной почте о вашем платеже.

• Возможна оплата в тот же день.

• Невозможно совершить более двух платежей в течение 24 часов.

• Платеж зачисляется на ваш счет в течение двух рабочих дней.

• Коммерческие платежи запрещены.

• Невозможно оплатить с международного банковского счета, если он не имеет U.С. филиал.

2. Электронная система уплаты федеральных налогов (EFTPS)

Как это работает. установите пароль, вернитесь в Интернет и авторизуйте транзакцию ACH со своего банковского счета.

• Можно сделать онлайн или по телефону круглосуточно и без выходных.

• Работает для уплаты всех федеральных налогов, включая налоги на бизнес.

• Можно планировать платежи на год вперед.

• Возможна оплата в тот же день.

• Изменить или отменить запланированный платеж IRS за два дня до даты платежа.

• Может получать уведомления по электронной почте о вашем платеже.

• Настройка может занять больше времени, чем Direct Pay.

• Ваш банк может взимать комиссию, если он инициирует платеж за вас (вместо планирования платежа самостоятельно на веб-сайте EFTPS или по телефону).

3. Произведите платеж IRS с помощью банковского перевода в тот же день

Как это работает: Банковский перевод переводит деньги электронным способом от одного человека к другому с использованием банка или небанковского провайдера.

Стоимость: около 25 долларов США, в зависимости от вашего учреждения

• Ваше финансовое учреждение определяет доступность, стоимость и время окончания перевода.

• Вы должны заполнить отдельный лист для каждого платежа IRS, который вы делаете.

• После обработки перевод считается окончательным.

Оптимизируйте денежные средства на своих банковских счетах

4. Сделайте платеж IRS с помощью дебетовой карты

Как это работает. сумма платежа, данные вашей карты и другие данные. Процессор отправляет деньги в IRS.

Стоимость: от 2 до 3,95 долларов за платеж (комиссия идет на обработчик, а не в IRS).

• Можно сделать онлайн или по телефону.

• Работает с картами PayPal, Visa, Mastercard, Discover, American Express, STAR, Pulse, NYCE и цифровыми кошельками Visa, Mastercard и American Express (в зависимости от выбранного вами провайдера).

• Платежи свыше 100 000 долларов США могут потребовать специального согласования с обработчиком.

• Обычно не может отменить платеж.

• Ваша информация передается третьей стороне.

5. Произведите платеж IRS с помощью кредитной карты

Как это работает: Вы заходите на веб-сайт одного из трех независимых платежных процессоров IRS, затем указываете сумму платежа, информацию о своей карте и другие данные. . Процессор отправляет деньги в IRS.

Стоимость: от 1,96% до 1,99% от суммы платежа; минимальная комиссия составляет от 2,50 до 2,69 долларов (плата поступает обработчику, а не в IRS)

• Можно сделать онлайн или по телефону.

• Работает с картами PayPal, Visa, Mastercard, Discover, American Express, STAR, Pulse, NYCE и цифровыми кошельками Visa, Mastercard и American Express (в зависимости от выбранного вами провайдера).

• Сборы обычно аннулируют стоимость миль или других вознаграждений, полученных за использование вашей кредитной карты.

• Высокие процентные ставки могут применяться, если у вас есть остаток на вашей кредитной карте.

• Внесение большой суммы на вашу кредитную карту может повлиять на ваш кредитный рейтинг.

• Обычно не может отменить платеж.

• Ваша информация передается третьей стороне.

6. Осуществите платеж IRS чеком, денежным переводом или кассовым чеком

Как это работает: сделайте платеж в США.S. Treasury и отправить его по почте в IRS. Убедитесь, что он включает ваше имя, адрес, дневной номер телефона, номер социального страхования или идентификационный номер работодателя, налоговый год, к которому он должен применяться, и соответствующую налоговую форму или номер уведомления.

Стоимость: штампы и/или отслеживание доставки почты, а также возможная плата за получение денежного перевода или кассового чека

• Вам может не понадобиться банковский счет для получения кассового чека.

• Денежные переводы и кассовые чеки не могут быть возвращены.

• Денежные переводы и кассовые чеки отслеживаются, поэтому вы можете проверить получение.

• Вам необходимо обратиться в банк или к другому поставщику, чтобы получить денежный перевод или кассовый чек.

• Денежные переводы имеют лимит в 1000 долларов.

• Чек, денежный перевод или кассовый чек необходимо отправить по почте.

• Доставка и отправка платежа может занять дни или недели.

• Обычные чеки могут быть возвращены, если на счете недостаточно денег или у вас нет достаточной защиты от овердрафта.

7. Произведите платеж IRS наличными

Как это работает: зайдите на веб-сайт PayNearMe IRS и следуйте инструкциям, чтобы произвести платеж IRS наличными. Вы получаете электронное письмо, подтверждающее вашу информацию, и IRS проверяет вашу информацию. Вы получите второе электронное письмо со ссылкой на платежный код и инструкциями. Затем вы идете в розничный магазин по электронной почте, просите продавца отсканировать ваш код, а затем передаете свои деньги. Вы получаете квитанцию ​​и подтверждение оплаты.

Стоимость: 1 доллар США.От 50 до 3,99 долларов США за платеж

• Банковский счет не требуется.

• Может быть дешевле и удобнее, чем получение денежного перевода или кассового чека.

• Доступен во всех 50 штатах.

• Участвующие розничные продавцы: 7-Eleven, ACE Cash Express, универсальный магазин Кейси, аптека CVS, Family Dollar, Dollar General, Walgreens, Pilot Flying, Speedway, Kum & Go, Stripes, Royal Farms & Gomart

• Обработка платежа может занять два рабочих дня.

• Можно платить только 1000 долларов в день; для некоторых розничных продавцов также существует лимит в 500 долларов за платеж.

• Для получения наличных может потребоваться поездка в банк.

• Может потребоваться ношение крупной суммы наличных денег.

8. Внесите платеж IRS на мобильный телефон через IRS2Go

Как это работает: IRS2Go — официальное мобильное приложение IRS. Вы можете использовать его для совершения платежей через мобильную версию IRS Direct Pay бесплатно или с помощью дебетовой или кредитной карты (за отдельную плату).

• Может генерировать коды безопасности для входа в определенные онлайн-сервисы (вместо отправки их в текстовом сообщении).

• Можно также использовать приложение, чтобы найти бесплатное налоговое программное обеспечение и налоговую помощь.

• Только Direct Pay, кредитные и дебетовые карты подходят для мобильных устройств.

• Использование Direct Pay через приложение бесплатное, но при оплате дебетовыми или кредитными картами по-прежнему взимается комиссия за обработку.

9.Совершайте платежи IRS в рассрочку

Как это работает: Если вы не можете полностью оплатить свой налоговый счет в установленный срок, вы можете получить план платежей в IRS. Существует два типа планов: краткосрочные (для людей, которые могут погасить остаток за 180 дней или меньше) и долгосрочные (для людей, которым нужно больше времени).

Стоимость: от 0 до 225 долларов США, в зависимости от выбранного вами плана, способа регистрации и того, являетесь ли вы налогоплательщиком с низким доходом (см. все подробности здесь) телефон, почта или лично).

• Штрафы и проценты начисляются до полной оплаты остатка.

• За подписку на долгосрочный план платежей взимается плата, хотя налогоплательщики с низким доходом получают скидку.

• Не может быть должен более 50 000 долларов США, чтобы получить долгосрочный план.

• Не может быть должен более 100 000 долларов США, чтобы получить краткосрочный план.

Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса

Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков в связи с реакцией федерального правительства на коронавирус.

Можно ли сесть в тюрьму за неуплату налогов?

Возможно, все началось довольно невинно. Вы забыли заплатить налоги один год.Потом один год превратился в несколько лет. У вас нет денег, чтобы заплатить то, что вы должны, и теперь вы задаетесь вопросом, можете ли вы попасть в тюрьму за неуплату налогов.

Короткий ответ: может быть. Вы можете попасть в тюрьму за неуплату налогов. Вы можете попасть в тюрьму за ложь в налоговой декларации. Однако вы не можете попасть в тюрьму за то, что у вас недостаточно денег для уплаты налогов. Чтобы лучше понять эти различия, присмотритесь к тому, когда вы рискуете попасть в тюрьму за неуплату налогов.

Преступник против.Гражданский процесс

Если вы честно ошибетесь в налоговой декларации, вас не посадят в тюрьму. Большинство нарушений налогового законодательства являются гражданскими правонарушениями, а не уголовными. Если вас проверят и выяснится, что вы должны деньги, против вас будет вынесено гражданское решение о взыскании оставшихся денег.

Вы можете попасть в тюрьму за нарушение налогового законодательства только в том случае, если против вас возбуждено уголовное дело, и вы привлечены к уголовной ответственности и приговорены в уголовном порядке. Наиболее распространенными налоговыми преступлениями являются налоговое мошенничество и уклонение от уплаты налогов.Уклонение от уплаты налогов происходит, когда вы намеренно пытаетесь уклониться от уплаты налогов. Налоговое мошенничество предполагает преднамеренную попытку обмануть IRS.

Налоговое мошенничество отличается от того, что налогоплательщик запутался в налоговой форме или поместил цифры не в ту строку.

Действия, которые могут привести вас в тюрьму

IRS более снисходительна к людям, которые регистрируют свои налоги, но не могут платить, в отличие от неплательщиков, которые не платят. Штрафы за неуплату намного выше, чем штрафы за просрочку платежа. IRS не посадит вас в тюрьму за неспособность платить налоги, если  вы подадите налоговую декларацию.Следующие действия могут привести вас к тюремному заключению на срок от одного до пяти лет:

• Уклонение от уплаты налогов: любое действие, предпринятое для уклонения от уплаты налога, например, подача мошеннической декларации, может привести к тюремному заключению на 5 лет.
• Непредставление декларации: Неподача декларации может привести к тюремному заключению на один год за каждый год, когда вы не подали декларацию.
• Помощь кому-то в уклонении от уплаты налогов: Помощь кому-то в уклонении от уплаты налогов может привести к тюремному заключению на срок до 5 лет, в зависимости от ситуации.

Срок давности по уголовным обвинениям

Если правительство намерено возбудить против вас уголовное дело за неуплату налогов, время для предъявления обвинения ограничено. В зависимости от точного характера предполагаемого правонарушения уголовные обвинения обычно предъявляются в течение 6 лет после нарушения.

У IRS также есть ограничение по времени на сборы. Как правило, IRS не предпринимает действий по взысканию долгов по истечении 10 лет с даты оценки.Если вы подали декларацию 10 лет назад, но так и не заплатили соответствующие налоги, вы не будете привлечены к уголовной ответственности, и IRS не будет пытаться взыскать неуплаченные налоги.

Не можете заплатить? Рассмотрите план платежей

Если вы должны больше налогов, чем можете позволить себе заплатить, у вас есть лучшие варианты, чем просто не платить.

• Индивидуальное соглашение о рассрочке: вы можете настроить план, который позволит вам постепенно выплачивать задолженность по налогам с регулярными ежемесячными платежами. Вам нужно будет предоставить IRS подробную информацию о ваших активах, таких как недвижимость и инвестиционные счета, а также расходы на домашнее хозяйство.
• Компромиссное предложение: это соглашение между вами и IRS об урегулировании ваших налоговых обязательств в размере меньшем, чем полная сумма задолженности. Как правило, это не вариант, когда IRS считает, что вы в состоянии погасить свой долг с помощью плана платежей. Это определение основано на вашем «разумном потенциале сбора».

Получить юридическую помощь по налоговым вопросам

Несоблюдение правил IRS или налогообложения штата может привести к серьезным гражданским и уголовным санкциям. И чем дольше вы не платите налоги, тем серьезнее становится ситуация.Рекомендуем обратиться к опытному налоговому юристу , который посоветует, как лучше поступить в решении вашей ситуации.

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования

Физические или юридические лица, которые продают материальное личное имущество конечному потребителю, обязаны перечислять налог с продаж в размере 6% от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) своих налогооблагаемых розничных продаж в штат Мичиган.Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых помещений облагается налогом по ставке 4%. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог с продаж.

Налог на использование является дополнительным налогом к налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен быть уплачен штату Мичиган от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) всех налогооблагаемых товаров, ввезенных в Мичиган или приобретенных через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не взимать и не переводить налог с продаж или использование со своих клиентов. Кредит предоставляется за налог, уплаченный другому штату. Налог на использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и размещение в отелях/мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче и сроках подачи

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию с установленной периодичностью подачи, даже если налог не уплачивается.

Налоговый год для налога с продаж и налога на использование определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Частота подачи будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется предыдущим налоговым обязательством налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2. : Частота и сроки подачи документов.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

Нет, годовой отчет предназначен для сверки, баланса и закрытия налогового года — он не заменяет месячные/квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2. : Частота и сроки подачи документов.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

При подаче моего ежемесячного/ежеквартального отчета у меня запрашивается «валовой объем продаж». Это правильно? Означает ли это только налогооблагаемые продажи или все продажи?

Да, валовые продажи включают налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к Форме 5095 «Продажи, использование и удержания за месяц/квартально» и «Исправленный месячный/квартальный рабочий лист» для получения помощи в заполнении месячного/ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в мою декларацию о продажах, использовании и удержании налога. Что это за процесс?

Вы можете внести изменения в свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде.При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПРОПУСКОМ ТИП НАЛОГА, КОТОРЫЙ НЕ ИЗМЕНЯЕТСЯ. Для ежемесячной/ежеквартальной налоговой декларации используйте форму 5092 , Ежемесячную/ежеквартальную налоговую декларацию SUW с поправками. Для подачи годового отчета используйте форму 5082 , Годовой отчет SUW с внесенными поправками.

Налог на использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленных продавцов за пределами штата через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ.  Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упрощенном налоге с продаж (SST). Целью Соглашения SST является упрощение налогового бремени.

Для выполнения любого из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требуется налоговая регистрация.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Для выполнения любого из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требуется регистрация налога на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог на использование с продаж и аренды , если вы:

• Ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничного магазина в Мичигане;

• Добровольно взимать налог за использование со своих клиентов;

• Продажа телекоммуникационных услуг;

• Аренда номеров в отелях и мотелях или других помещений; или

• Сдавайте в аренду материальное личное имущество клиентам из Мичигана из Мичигана или из другого штата.

Почти каждый бизнес имеет обязательство по налогу на использование.

Вы должны заплатить налог на использование со своих покупок , если вы:

• Покупка товаров у нелицензированных продавцов за пределами штата, за исключением случаев, когда может быть заявлено действительное освобождение от уплаты налога;
• Купите инвентарь, освобожденный от налога для перепродажи, с которого не взимается налог, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган. Определение продажной цены в Мичигане включает расходы на доставку, понесенные или подлежащие оплате до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Не имеет значения, будут ли расходы на доставку разбиты отдельно или объединены с суммой продажи.

Следовательно, если материальное личное имущество, которое продает продавец, облагается налогом с продаж или использованием штата Мичиган, то любые расходы по доставке облагаются налогом с продаж или использования штата Мичиган. Однако, если материальное личное имущество подлежит освобождению от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на сборы за доставку, взимаемые как часть цены имущества. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Да, когда товары возвращаются для возмещения или зачета (полной или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возмещение или зачет налога с продаж платный исправен.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж в штате Мичиган, например, квитанцию.

Да, вам необходимо обновить письмо о доверенности на прямую оплату. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технических услуг Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог другому штату/стране за товары, приобретенные там. Налог все еще должен Мичигану?

Предметы, ввозимые в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться налогом на использование в штате Мичиган в размере 6%.Налог на использование должен быть уплачен по закону, если покупка налогооблагаемого товара произошла за пределами штата, а розничный продавец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется для любого налога с продаж или использования, который по закону должен быть уплачен и уплачен в другом штате во время покупки.

Мичиган предоставляет освобождение от налога на использование в отношении предметов, приобретенных для личного пользования, приобретенных за пределами этого штата и не являющихся воздушными судами.

Для нерезидентов этого штата это освобождение применяется к имуществу, ввезенному в этот штат более чем через 90 дней с момента покупки.

Для резидентов этого штата данное освобождение применяется к имуществу, ввезенному в этот штат более чем через 360 дней после момента покупки.

Мичиган может потребовать от предприятия перечисления налога с продаж или налога на использование, если предприятие физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

• Магазин
• Склад
• Сотрудники/представители бизнеса.

Кроме того, предприятия за пределами штата могут добровольно перечислять налог на использование для продаж в Мичигане. Для транзакций, совершенных 1 октября 2015 г. или после этой даты, от продавца за пределами штата может потребоваться перечисление налога с продаж или использование налога с продаж в Мичигане. См. Уведомление о новых требованиях по налогам с продаж и использования для продавцов за пределами штата .

Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТАВКИ НА ТОПЛИВО ПО ПРЕДОПЛАТЕ

Дата вступления в силу	Ежемесячные ставки налога с продаж на предоплату за бензин (в центах)	Ежемесячные ставки предоплаты налога с продаж на дизельное топливо (в центах)
01. 11.2021	16.6	17,2
01.10.2021	16,8	17,1
01.09.2021	16,7	17,0
01.08.2021	16,1	16,9
01.07.2021	15,0	16,2
01.06.2021	14,4	15.7
01.05.2021	14.1	15,7
01.04.2021	12,9	14,3
01.03.2021	11,5	13,3
01.02.2021	10,5	12,6
01.01.2021	9,9	12,0
01.12.2020	10.4	12.1
01.11.2020	10,4	12.1
01.10.2020	10,7	12,2
01.09.2020	10,9	12,3
01. 08.2020	10,4	12,4
01.07.2020	8,8	12.4
01.06.2020	7.1	12,9
01.05.2020	10,0	14.1
01.04.2020	12,2	14,9
01.03.2020	12,7	15,4
01.02.2020	12,8	15,5
01.01.2020	12.6	15,5
01.12.2019	13,3	15,6
01.11.2019	13,6	15,3
01.10.2019	13,8	15,2
01.09.2019	14,7	15,3
01.08.2019	14.1	15.6
01.07.2019	14,8	16,0
01.06.2019	14,7	15,8
01. 05.2019	13,4	15,8
01.04.2019	11,7	15,2
01.03.2019	10,5	15,0
01.02.2019	11.1	16,3
01.01.2019	12,9	17,3
01.12.2018	14,8	17,5
01.11.2018	15,0	17,1
01.10.2018	15,1	16,8
01.09.2018	15,3	16.8
01.08.2018	15,4	17,1
01.07.2018	15,4	16,8
01.06.2018	14,2	15,9
01.05.2018	13,2	15,6
01.04.2018	13,0	16,0
01.03.2018	13.5	15,8
01. 02.2018	12,9	15,1
01.01.2018	13,5	15,1
01.12.2017	12,7	14,4
01.11.2017	13.1	14.1
01.10.2017	12,5	13.2
01.09.2017	12,0	12,8
01.08.2017	12,0	12,9
01.07.2017	12,2	12,9
01.06.2017	12,7	13,0
01.05.2017	11,9	13,0
01.04.2017	11.4	13,0
01.03.2017	12,0	13,2
01.02.2017	11,9	13,0
01.01.2017	10,9	12,6
01.12.2016	11,5	12,9
01. 11.2016	11,6	12.7
01.10.2016	12,0	12,6
01.09.2016	11,9	12,7
01.08.2016	13,5	12,9
01.07.2016	12,2	12,2
01.06.2016	10,9	11,2
01.05.2016	10.0	10,9
01.04.2016	8.1	10,4
01.03.2016	9,0	11,4
01.02.2016	9,5	12,9
01.01.2016	11,0	14,6
01.12.2015	12,5	14.9
01.11.2015	12,3	13,8
01.10.2015	14,2	14,3
01.09.2015	14,6	15,1
01. 08.2015	15,0	15,4
01.07.2015	13,8	15,2
01.06.2015	12.6	14,9
01.05.2015	12,4	15,5
01.04.2015	11,8	15,3
01.03.2015	10,0	16,2
01.02.2015	12,6	19,6
01.01.2015	15,6	21.5
01.12.2014	16,8	20,3
01.11.2014	18,7	20,8
01.10.2014	18,8	21.1
01.09.2014	19,6	21,5
01.08.2014	21,0	21,7
01.07.2014	20.2	22,0
01.06.2014	20,2	22,4
01. 05.2014	19,9	23,0
01.04.2014	18,4	23,0
01.03.2014	17,7	21,4
01.02.2014	17,2	21.4
01.01.2014	17,4	21,4
01.12.2013	18,2	21,6
01.11.2013	19,2	22,0
01.10.2013	19,3	21,5
01.09.2013	19.9	21,5
01.08.2013	21.1	22,0
01.07.2013	20,8	22,2
01.06.2013	20,5	21,9
01.05.2013	20,0	22,5
01.04.2013	20,4	22.7
01.03.2013	18,1	нет данных
01. 06.2012	20,5	нет данных
01.03.2012	17,9	нет данных
01.09.2011	21,3	нет данных
01.06.2011	17,6	нет данных

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом на использование.См. MCL 205.93 и Административный бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на использование, MCL 205.93; MSA 7.555(3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие передачи или покупки не облагаются налогом на пользование:

(c) Когда транспортное средство, жилой дом на колесах, передвижной дом, самолет, снегоход или плавсредство, которые когда-то облагались налогом с продаж или использования штата Мичиган, передаются в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или некорпоративный бизнес и бенефициарный собственник не изменился.

Эта формулировка закона налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога на использование при передаче. Они:

1.         «когда-то облагался налогом с продаж или использования в штате Мичиган»

2.         «переданы в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией юридического или некорпоративного предприятия»

3.         «выгодоприобретатель не изменяется».

При соблюдении всех трех требований передача будет освобождена от налога на использование.

Я продал/купил автомобиль у родственника. Должен ли я платить налог?

Освобождение от налога на использование может быть запрошено при регистрации вашего транспортного средства в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫМИ квалификационными отношениями являются:

• Супруга
• Родитель (родной или приемный)
• Брат или сестра
• Ребенок (родной или усыновленный)
• Бабушка или дедушка или внук
• Ступенчатые отношения
• Судебная палата или официально назначенный опекун и
• Свекровь

Для получения дополнительной информации см. форму 248 «Передача права собственности на транспортное средство родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . Указав основание для требования об освобождении, клиент должен указать: «Уполномоченный платить налоги с продаж или использования при покупке материального личного имущества непосредственно штату Мичиган» и должен указать свой номер счета.

Выдает ли Мичиган номера, освобожденные от налогов? Если нет, как мне получить освобождение от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не присваивает налоговые номера. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив одно из следующих действий:

• Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
• Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
• Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате.

Примечание. Продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и налога на использование.

Как я могу запросить действующее освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

• Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
• Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
• Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате

штата Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин или оборудования, используемых в промышленной обработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании. Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Административном бюллетене по доходам 2000-4 .

Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материального личного имущества, используемого при обработке почвы, посадке, уходе за землей или сборе урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом, птицей или садоводческой продукцией для дальнейшего роста.Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Руководстве по освобождению от требований сельскохозяйственной собственности.

ПРИМЕЧАНИЕ: Аренда/покупка вашего первого трактора/прицепа НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

Чтобы быть освобожденным от налога с продаж или налога на использование в штате Мичиган, должны быть соблюдены определенные критерии.В Мичигане разрешено освобождение от продажи подвижного состава, приобретенного автоперевозчиком между штатами, или для аренды или аренды подвижного состава автоперевозчику между штатами и использования в торговле между штатами.

Согласно MCL 205.54r ,

• Подвижной состав означает сертифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для буксировки за квалифицированным грузовиком, и части, прикрепленные либо к квалифицированному грузовику, либо к прицепу, предназначенному для буксировки за квалифицированным грузовиком.
• Автомобильный перевозчик между штатами означает лицо, занимающееся перевозкой людей или имущества, помимо самих себя, своих сотрудников или собственного имущества, по найму через границы штатов, пробег автопарка которого составляет не менее 10 % за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
• Подходящий грузовой автомобиль означает грузовой автомобиль с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или грузовой автомобиль с тремя или более осями.

Автоперевозчики, соответствующие требованиям, могут требовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, предоставив продавцу или арендодателю установленную форму 3372 , Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования. Покупатель или арендатор отметит поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственным автотранспортным перевозчиком».

ТОЛЬКО микроавтобусы или автобусы могут быть приобретены освобожденными, если номинальная вместимость изготовителя составляет 10 или более мест, и они используются в основном для перевозки лиц в религиозных целях.

Организации, освобожденные по закону, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) или 501(c)(4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от Министерства финансов штата Мичиган до Июнь 1994 г. имеют право на освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Пожалуйста, обратитесь к Административному бюллетеню по доходам (RAB) 1995-3 для получения дополнительной информации об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган в отношении некоммерческих организаций.

Чтобы потребовать освобождения, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

• A заполненная форма 3372 , Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования
• Доказательства права на некоммерческую деятельность:
  • Либо письмо Министерства финансов (до июня 1994 г.), либо
  • Ваше федеральное определение в качестве организации 501(c)(3) или 501(c)(4).

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера, освобожденные от налогов».

3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган» используется для заявления об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган. Покупатель должен представить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях об освобождении и процедурах подачи заявления об освобождении см. Административный бюллетень по доходам 2002-15.

Министерство финансов не выдает и не принимает налоговые номера. Продавцы не должны принимать освобожденный от налога номер в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы подать заявку на освобождение от налога на покупку, покупатель должен представить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования. Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Чтобы потребовать освобождения, розничный продавец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования, в которой указывается, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном месте.

ПРИМЕЧАНИЕ:   Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от уплаты налогов с продаж и использования без Формы 3372.

Законы о налогах с продаж и использования предоставляют освобождение для подрядчиков, покупающих материалы только в том случае, если эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

• Быть отдельно организованным учреждением или заведением;
• Имеют своей основной целью оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и уход за больными,
• А также оказывать эти услуги лицам, нуждающимся в них;
• Не эксплуатируется с целью получения прибыли, и никакая выгода от недвижимости не обогащает отдельных лиц или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация , освобожденная от налога в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Это освобождение распространяется только на частное, квалифицированное некоммерческое жилье, получившее сертификат об освобождении от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA).

A Церковное святилище .

• Здание должно принадлежать, заниматься и использоваться религиозной организацией, отвечающей требованиям раздела 501(c)(3) Кодекса внутренних доходов от 1986 года.
• Исключение распространяется только на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
• Общий объем закупок материалов для многоцелевых площадей (например, крыш и фундаментов) и там, где одна единица оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные убежища, а также другие неиспользованные зоны, формула распределения используется для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, деленная на общую площадь здания

Объект загрязнения воздуха или воды , для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Требуемая документация:

• Заполненная форма 3520 «Заявление о приемлемости подрядчика по уплате налога с продаж и использования в штате Мичиган» должна быть получена подрядчиком от квалифицированного лица.
• Форма 3520 и Форма 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования, необходимы подрядчику для осуществления покупок, освобожденных от налогов.

Для получения дополнительной информации см. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какое обязательство по налогу на продажу или использование несет подрядчик, когда занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В Мичигане подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых им материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материальной личной собственности облагаются налогом. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не будут взимать налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счета за все расходы, связанные с договором, включая налоги. Однако подрядчик не может вычесть налог, как если бы налог выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень управления доходами (RAB) 2016-18.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может вычесть налог, как если бы налог с продаж выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение(я), предусмотренное Законом о налогах с продаж и использования для подрядчиков, покупающих материалы, относится к материалам, которые прикреплены и сделаны структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобожденная в соответствии с Продажей и Налоговые акты об использовании, сделанные структурной частью святилища для церкви или составной частью объекта загрязнения воздуха или воды, для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов. См. Административный бюллетень по доходам 2016–2018 гг., в котором разъясняется освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган применительно к строительной отрасли, а также Форма 3520, Заявление о соответствии требованиям подрядчика по уплате налога с продаж и использования штата Мичиган для соответствующих некоммерческих больниц, некоммерческого жилья, церковных святилищ, и «Освобождение объектов от загрязнения» в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от закупки материалов для строительства церкви?

Подрядчику разрешено требовать освобождения от налога на материальное личное имущество, «если имущество должно быть прикреплено к святилищу или стать его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занята регулярно организованной церковью или молитвенным домом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя строящееся святилище, которое будет принадлежать и заниматься регулярно организуемая церковь или дом религиозного поклонения, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?

3520, Заявление о соответствии подрядчика налогу с продаж и использования в штате Мичиган, и форму 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Как я могу потребовать освобождения от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Мичиганское Заявление о праве подрядчика по уплате налога с продаж и использования?

Если вы получили форму 3520 «Заявление о праве подрядчика по налогам с продаж и использования штата Мичиган» от своего клиента, вам необходимо будет сделать копию. Чтобы требовать освобождения от налога с продаж или использования в штате Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Сертификат об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган, а также предоставить копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба эти документа должны быть заполнены розничным продавцом, продающим материалы подрядчику, для хранения в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер из Мичигана считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включить налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы об интернет-покупках

Да, если не существует действительного исключения.

Предприятия

• Заполните форму 5087, Налоговая декларация покупателя, или сообщите и оплатите с помощью своей Декларации о продажах, использовании и удержанном налоге.

Физические лица

• Укажите и уплатите налог на использование, используя форму 5087, налоговую декларацию покупателя или декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган, но НЕ ОБОИХ.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это бизнес, который продает свою продукцию клиентам в штате, используя Интернет, почтовые переводы или телефон, не имея физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или использования в Мичигане?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и обязан отчитываться и платить налог с продаж или использование, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи на сумму более 100 000 долларов США или более 200 транзакций с клиентами из Мичигана.Этот порог называется «порог удаленного продавца» или «порог экономической связи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом на использование в Мичигане?

Вещественное движимое имущество, реализуемое лицами, осуществляющими деятельность по реализации в розницу, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто личное имущество, продаваемое удаленными продавцами, включает одежду, мебель и декор, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, а также предварительно написанное компьютерное программное обеспечение. Сдаваемое в аренду материальное личное имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогом расходы на доставку, отгрузку или обработку?

Расходы по доставке или отгрузке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до передачи права собственности на налогооблагаемое материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Сборы за обработку являются частью валовой выручки и облагаются налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или доставку и обработку в сочетании с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма облагается налогом.Дополнительную информацию см. в RAB 2015-17.

Как подать заявление на получение налоговой лицензии штата Мичиган?

Самый простой способ зарегистрироваться в штате Мичиган — через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для регистрационных форм. После того, как ваше заявление будет обработано, Министерство финансов выдаст вам лицензию штата Мичиган на налог с продаж с дополнительными инструкциями о том, как подать и оплатить налог онлайн.

Я провожу удаленные продажи в несколько штатов.Есть ли простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на уплату налога с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить учетную запись налога с продаж в нескольких штатах. Выдается идентификатор налогоплательщика Streamlined (SSTID), и вы можете использовать его для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список государств-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «Информация о штате».

Я работаю в Мичигане и занимаюсь удаленным продавцом. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы о удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт Упрощенный налог с продаж , чтобы ознакомиться с требованиями к сбору во всех штатах Упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных продавцов, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплачивать налог в штате Мичиган, начиная со транзакций, совершенных 1 октября 2018 г. или после этой даты, или в следующем календарном году. превышен порог продаж в Мичигане на сумму более 100 000 долларов или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж в штате Мичиган?

Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган на продажи, совершенные вами в штате Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения. Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне ежегодно подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите налоговую лицензию, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не запросите отмену.

Взимается ли плата за подачу заявления на получение разрешения на налог с продаж и использование?

Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают плату за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации по продажам и использовать налоговые декларации и производить платежи?

• Зарегистрировано по упрощенной системе: Налогоплательщики, зарегистрированные по упрощенной системе налогообложения (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные декларации (SER) и перечисляют ежемесячные платежи. Для подателей заявок Streamlined/SER не требуется годовой отчет о сверке.
• Зарегистрирован непосредственно в штате Мичиган:  Частота подачи будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и производит платежи по налогу с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

• Зарегистрировано в упрощенном порядке:  Если декларации будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации в рамках упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, будет подавать упрощенные электронные декларации (SER), которые доступны в Интернете на онлайн-портале здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO).

• Зарегистрировано непосредственно в штате Мичиган:  Электронные декларации можно подавать через Казначейство штата Мичиган в Интернете (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возвраты также могут быть поданы на бумаге и отправлены по почте в Казначейство. Эти формы доступны для загрузки здесь.

Должен ли я буду платить штраф и проценты, если я не смогу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство откажется от непредставления и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи по налогу с продаж и использования, подлежащие уплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, несущий эти штрафы, имеет нексусные отношения исключительно в связи с RAB 2018-16 и  Wayfair . Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, который добивается освобождения, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по адресу, указанному ниже. Проценты не будут сняты.

Министерство финансов штата Мичиган

Налоговый отдел

Почтовый индекс Коробка 30427

Лансинг, Мичиган 48909

Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2017 году. Должен ли я платить налог с продаж, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, совершенные 1 октября 2018 г. или позже, облагаются налогом для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2017 календарном году.

В 2018 г. до 1 октября 2018 года я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»).  Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, совершенных 1 января 2019 года, для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2018 календарном году.

Почему существует три Бюллетеня по управлению доходами (RAB) о взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может иметь физическое присутствие в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и РАБ 2018-16. Стандарты экономической взаимосвязи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, который имеет взаимосвязь из-за своего физического, репрезентативного, атрибуционного или переходного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство планирует объединить эти три RAB и выпустить единый всеобъемлющий RAB по взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование. До тех пор все три RAB следует учитывать при определении того, имеет ли продавец связь с Мичиганом.

Если я потеряю нексус, должен ли я оставаться зарегистрированным? На сколько долго?

Как только удаленный продавец имеет связь благодаря своему экономическому присутствию, продавец облагается налогом с продаж и использования штата Мичиган до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соответствует ни одному из компонентов порога экономической связи. Например, если удаленный продавец достигает порогового значения в 2018 году, а его продажи ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог с продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019 г.), в течение которого продавец не достиг порога экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплачивать налог с продаж и представлять отчетность с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно сообщать и платить налог на использование в 2020 году. розничные продажи вместо своих клиентов из Мичигана, платящих налог на использование. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если какой-либо налог будет собран в течение этого периода, он должен быть сообщен и уплачен штату Мичиган или возвращен покупателю.

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда несколько платежей получены до передачи права собственности? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит предоплату в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель получает право собственности на продукт в 2020 году.  В каком году или годах следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену товара (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2020 году. 

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда платеж производится в рассрочку после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель вступает во владение недвижимостью, которую он приобрел у удаленного продавца. Платежи производятся ежемесячно, начиная с января 2019 г. и заканчивая июнем 2020 г. В какой год или годы следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену товара (все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2018 году. 

Я удаленный продавец, который продает собственность жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить это имущество другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Засчитывается ли эта продажа в счет моих продаж в Мичигане для определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная транзакция не является продажей в штате Мичиган. Поскольку место, где продукт получает назначенное покупателем лицо, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичигане. Следовательно, такая продажа не должна учитываться при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться рассмотреть вопрос о том, имеет ли он связь со штатом, в котором имущество было получено (штат друга покупателя), и при необходимости ему следует связаться с этим штатом.

Какие продажи следует учитывать для целей удаленного продавца, валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые налогом и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные) или только облагаемые налогом продажи (исключая освобожденные)?

Общий объем продаж используется для определения порога удаленного продавца. То есть удаленный продавец имеет связь с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым налогом или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания является удаленным продавцом и оптовиком. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в штате Мичиган?

Да, оптовик с продажами на 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет связь. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога на использование, поскольку ни одна из его продаж не облагается налогом с продаж или налогом на использование.Оптовый торговец должен вести учет, включая требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями закона штата Мичиган о налогах с продаж и использования, и подлежит аудиту.

Я иностранный (не американский) продавец, и мои продажи в Мичиган превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня связь и должен ли я платить налог с продаж?

Да. Иностранный (не американский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитываться и платить налог с продаж или использования в штате Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог на использование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган и право собственности на недвижимость переходит в штат Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа осуществляется и доставляется покупателю из Мичигана, но право собственности переходит за пределы Мичигана, продавец должен уплатить налог на использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налог с продаж

Нет, плата за лицензию на налог с продаж не взимается.

Физические или юридические лица, продающие материальное личное имущество конечному потребителю.

Кому нужна лицензия на налог с продаж?.

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

После того, как ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия сразу же будет доступна на MTO с регистрационным доступом.

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и оплата концессионера» или, если хотите, подать заявление на получение налоговой лицензии.

Если вы осуществляете розничные продажи более чем на двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на налог с продаж.

Нет, штат Мичиган не выдает лицензии на налог с продаж оптовикам. Чтобы потребовать освобождения, оптовик должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и/или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться для уплаты налогов для бизнеса в штате Мичиган, вы можете пройти онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для уплаты налогов в штате Мичиган». Регистрация бизнеса по телефону невозможна. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, подождите 4-6 недель для обработки.

Дополнительную регистрационную информацию для подачи заявки можно найти на веб-странице регистрации штата Мичиган.

Лицензии на налог с продаж доступны на MTO с регистрационным доступом. Лицензии на налог с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Лицензии на налог с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Налогоплательщики могут распечатать свою текущую налоговую лицензию от MTO с доступом к регистрации.

В качестве альтернативы налогоплательщики или доверенность могут запросить копию налоговой лицензии с продаж, позвонив в отдел регистрации по телефону 517-636-6925.

Срок рассылки 7-10 дней.

Я купил налогооблагаемый товар, и продавец не взимал налог с продаж. Должен ли я в любом случае платить налог?

Если вы приобрели облагаемый налогом товар, а продавец не взимал налог с продаж, вы обязаны заплатить налог на использование штату, в котором товар используется.Если налог с продаж не взимается при продаже налогооблагаемого объекта, то уплачивается налог за использование. Налог на использование дополняет налог с продаж. Если взимается налог с продаж, то налог на использование не взимается. Налог на использование — это налог на использование или потребление налогооблагаемого товара или услуги, если при их покупке не был уплачен налог с продаж. Налоги на использование, причитающиеся в этом контексте, часто называют налогами на «потребительское использование».

Потребительский налог на использование является налогом на покупателя и рассчитывается покупателем самостоятельно в отношении налогооблагаемых товаров, приобретенных в тех случаях, когда продавец не взимал ни налога с продаж, ни налога на использование продавца.Покупатель перечисляет потребительский налог на использование непосредственно в налоговую юрисдикцию, в которой произошло использование или потребление. Предприятия или индивидуальные потребители, которые приобретают налогооблагаемые товары без уплаты налога с продаж, рассматриваются как потребители товаров или услуг и обязаны платить налог.

Отчетность по потребительскому налогу на пользование как физическое лицо

В некоторых юрисдикциях установлен минимальный порог в долларах США для начисления потребительского налога на использование. Для целей налога на потребительское использование Чикаго, штат Иллинойс, не облагает налогом первые 2500 долларов покупок в год.В других юрисдикциях применяются минимальные суммы, подлежащие налогообложению, в зависимости от характера продаваемого предмета, например, город Нью-Йорк не применяет налог на использование к первым 400 сигаретам, ввезенным в город или находящимся во владении физического лица.

Обязанность по уплате налога на пользование при покупках распространяется как на предприятия, так и на индивидуальных потребителей. Для индивидуальных потребителей причитающиеся, но не уплаченные налоги на использование при повседневных покупках часто указываются в декларации по индивидуальному подоходному налогу. Государства не часто преследуют физических лиц за налог на использование, поскольку для них это невыгодно с точки зрения затрат.Однако, добавив строку в декларацию по индивидуальному подоходному налогу и потребовав ее заполнения, они видят, что сообщается и выплачивается больше сумм.

Потребительский налог на покупку транспортных средств

Одним из видов покупок, при которых потребительский налог на пользование уплачивается последовательно, даже физическими лицами, является покупка транспортных средств, судов или прицепов, для эксплуатации которых требуется государственная регистрация, лицензия или право собственности.

Прежде чем государство выдаст действующую регистрацию или лицензию на транспортные средства, суда или прицепы, оно требует уплаты или подтверждения уплаты налога на пользование потребителем с покупной цены.Дилеры обычно взимают налоги с продаж новых и подержанных автомобилей, судов или прицепов; но когда продажи осуществляются между двумя лицами, налог не взимается. Если для эксплуатации транспортного средства, судна или прицепа требуется государственная регистрация, лицензия или право собственности, налог на пользование потребителем взимается с покупной цены регистрирующим органом во время регистрации.

Использование налогового законодательства для предприятий

Индивидуальные потребители также с большей вероятностью будут платить потребительский налог на пользование при покупке, сделанной через торговцев дорогими произведениями изобразительного искусства, аукционистов или грузополучателей, в зависимости от штата.

С другой стороны, соблюдение налогового законодательства для бизнеса тщательно контролируется штатами.  Компании, которые совершают необлагаемые налогом покупки налогооблагаемых товаров для собственного использования или переоборудуют товарно-материальные запасы для собственного использования, должны соблюдать обязательства по налогу на использование.