правила заполнения и образец платежки 2021 — Контур.Экстерн
Пожалуй, почти в любой компании каждый месяц составляются десятки платежных поручений. Деньги перечисляют поставщикам за товары, банку за обслуживание счета, сотрудникам за отработанное время и т. д. Особое внимание бухгалтеры уделяют оформлению платежек на налоги. Ведь любая неточность может привести к тому, что деньги не дойдут до получателя. В итоге компании могут грозить штрафы, а иногда и блокировка счета. Как составить платежное поручение без ошибок, расскажем ниже.
Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 14.09.2020).
С 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты. Из-за этого изменились реквизиты для полей 13, 14, 15 и 17 платежного поручения. Теперь в них будут указываться данные казначейского счета и уточненные данные банка получателя._page-0001.jpg)
Поля платежного поручения
Платежное поручение имеет специальные поля. Каждое отдельное поле со своим уникальным номером.
Формируйте квитанции на оплату налогов прямо в Контур.Экстерне! Дарим вам 3 месяца!
Попробовать
Характеристика основных значимых полей
В 2021 году ряд изменений произойдет и в порядке заполнения полей платежных поручений. Новые правила утвердил Минфин Приказом от 14.09.2020 № 199Н. Часть из них действует уже с 1 января, а часть только с 1 октября 2021 года.
Поле № 5 расскажет о виде платежа: «срочно», «почтой», «телеграфом». Заполните его в порядке, установленном банком. Если такого порядка нет, оставьте поле пустым.
В полях № 8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физлица, номер счета, наименование и место нахождения банка, БИК и номер счета.
Поле № 16. Важное поле, которое включает наименование получателя. Перечисляя налог, нужно указать название ИФНС и краткое наименование органа Федерального казначейства. Поля № 12, 13, 14 и 17 служат для указания реквизитов получателя. Обратите внимание, что с 1 января 2021 года реквизиты поменялись. Как их узнать — расскажем ниже.
Поле № 18. Это код вида операции. Делая налоговый платеж, следует использовать код «01».
Поле № 21. Очень важно знать очередность платежа по налогам в платежном поручении. Именно в этом поле и указывается эта информация (ст. 855 ГК РФ). Для всех налогов установлена пятая очередность.
Поле № 22. Здесь отмечают код УИП. Чаще всего он равен «0». Если ФНС отметила УИП в налоговом требовании, тогда его нужно прописать в платежке.
Поле № 24. Тут впишите сведения о платеже для его идентификации: название налога, период и основание уплаты. Например, «⅓ НДС за 1 квартал 2021 года».
Поле № 101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для уплаты налогов от организаций этот статус «01», для ИП — «09». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в данном случае плательщик является налоговым агентом. Обратите внимание, с 1 октября 2021 года код «09» утратит силу, вместо него ИП будут указывать код «13».
Поле № 104. Именно в этом месте нужно записать КБК. Очень важно не ошибиться в цифрах, ведь неточность в КБК может привести к тому, что платеж зависнет или будет отнесен на другой вид платежа.
Поле № 105 содержит код ОКТМО.
Поле № 106
расскажет банку об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Сейчас мы указываем в нем код «ТП» для текущих платежей, «ТР» для платежей по требованиям, «АП» — по акту налоговой проверки и т.д. С 1 октября 2021 года вместо кодов «ТР», «АП», «ПР» и «АР» надо будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное.
Поле № 107. В нем отмечается период, за который платится тот или иной налог.
Поле № 108. Заполняется при уплате задолженности или выставленного штрафа по налогу согласно требованию. В нем указывается номер документа основания, если такого документа нет — просто ставится «0». Несмотря на то, что код «ТР» и другие отменят, в этом поле они продолжат фигурировать. Например, для платежа по требованию об уплате налога № 123 поле будет заполнено так «ТР0000000000123».
Поле № 109. Если уплата налога происходит на основании декларации, следует указать дату ее подписания (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Если дата отсутствует, ставится ноль.
Поле № 110 не заполняется.
Где взять реквизиты для платежных поручений в 2021 году
В связи с переходом на казначейскую систему обслуживания счетов реквизиты платежных поручений изменились. Новые реквизиты действуют с 1 января 2021 года.
Чтобы облегчить переход и избежать большого количества невыясненных платежей, ФНС разрешила пользоваться старыми реквизитами до 30 апреля. Но мы рекомендуем не откладывать и сразу пользоваться новыми указаниями, так как многие банки уже не принимают платежки, заполненные старыми данными.
Для каждого региона свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Например, Москва указывает следующие данные:
- Поле 13 «Наименование банка получателя» — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва;
- Поле 14 «БИК банка получателя» — 004525988;
- Поле 15 «Номер счета банка получателя» — 40102810545370000003;
- Поле 17 «Номер казначейского счета» — 03100643000000017300.
Как узнать индекс документа для уплаты налога
Такой индекс ФНС может написать в требовании на уплату налога для юридических лиц. А для физических лиц индекс документа присутствует в квитанции (уведомлении) о начисленных налогах.
Если физическое лицо не получает подобные извещения, то узнать индекс документа и распечатать квитанцию можно в личном кабинете на сайте ФНС.
Если вы перечисляете текущий платеж, недоимку не по требованию инспекции или в требовании просто не указан УИН, поле 22 оставьте пустым.
Вы можете посмотреть, как грамотно составить платежное поручение на примере. В образце приведена платежка на перечисление НДФЛ за март 2021 года. Сумма НДФЛ составляет 17 144 рубля. Составитель документа и налоговый агент — ООО «Белый мишка».
Скачать образец заполнения платежного поручения
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (федеральный бюджет)
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль (бюджет субъекта)
Транспортный налог квитанция на оплату по ИНН в 2019 году | Технология и Бизнес
#Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #Штрафы, #Транспортныйналог
По российским законам собственники средств передвижений должны платить транспортный налог.
Как и для оплаты других государственных пошлин, в этом случае нужна квитанция. Обычно водителям не приходится самостоятельно искать способы, как получить квитанцию на оплату транспортного налога. Документ регулярно присылает налоговая служба по почте. Через этот орган решаются и все вопросы относительно суммы налога.
Квитанции для физических и юридических лиц
Однако не всегда квитанции приходят вовремя и не во всех случаях оплата производится одинаково. Законом утвержден разный порядок подсчета и оплаты налога на ТС физическими и юридическими лицами. Соответственно существуют разные документы, согласно которым оплачивается данная пошлина. О том, где получить квитанцию на оплату транспортного налога и как это сделать, вы узнаете из этой статьи.
Физические лица
Размер госпошлины для граждан рассчитывает налоговая инспекция на основании представленных ГИБДД данных о транспортном средстве. В квитанции по транспортному налогу для физических лиц указывается информация о плательщике (ФИО, ИНН, домашний адрес), банк получателя и получатель, дата оплаты, порядок расчета в каждом индивидуальном случае и конечная сумма.
Есть одно нововведение – QR-код, который располагается в левом углу бланка. Он означает, что квитанция на оплату транспортного налога по ИНН может считываться банкоматом. Таким образом, нет необходимости стоять в очереди в кассу. Чтобы произвести оплату через банкомат, нужно ввести ИНН плательщика и провести квитанцией по считывающему устройству.
Вместе с квитанцией в конверт вкладывается письмо, в котором содержатся такие сведения: полное название налогового органа, предупреждение о последствиях неуплаты госпошлины, справочная информация, данные о налогоплательщике и собственно сумма сбора.
Юридические лица
В отличие от физических, юридические лица ведут бухгалтерию самостоятельно, то есть в ручном режиме высчитывают и записывают сумму налога, учитывая изменения в законодательстве. Авансовые платежи производятся раз в квартал, а полная сумма за вычетом авансов вносится в конце года.
Вместо квитанций владельцы компаний заполняют декларации.На титульном листе указываются данные о налогоплательщике; в разделе 1 – сумма транспортного налога; в разделе 2 – порядок ее расчета.
Если во владении юрлица находится несколько автомобилей, то декларация подается одна на все транспортные средства.
При ее заполнении следует учитывать такие нюансы:
- Заполнять декларацию можно как печатным способом, так и от руки. Если выбран второй вариант, следует пользоваться пастой синего, черного или фиолетового цвета.
- Каждая страница нумеруется, поэтому должна быть распечатана на отдельном листе.
- Запрещается использование канцелярских средств коррекции (замазка, ластик и прочие). Если правки потребовались и были внесены, они должны быть заверены подписями заявителей.
- Каждую графу следует начинать с первых ячеек.
- Текст нужно набирать или писать читабельным шрифтом.
Когда приходит квитанция
Многих водителей волнует вопрос, когда придут квитанции за транспортный налог 2016 года? Ведь не хочется оставлять долги в уходящем году. Чтобы не иметь проблем с налоговой службой, стоит разобраться в правилах уплаты данного налога по порядку:
- Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год, то есть оплату нужно вносить только один раз за год.
Юридические лица оплачивают пошлину несколько раз в год, как указывалось выше. - Как правило, транспортный налог физлицами должен быть уплачен не позже 1 октября, юридическими лицами – 1 февраля. Однако данная пошлина считается региональной, поэтому каждый субъект РФ имеет право устанавливать свои сроки оплаты.
- Квитанции должны приходить не позднее чем за месяц до конечной даты уплаты налога.
Юридические лица оплачивают пошлину несколько раз в год, как указывалось выше.Почему может не прийти документ
Есть несколько причин, которыми можно объяснить, почему не приходят квитанции на транспортный налог:
- Медленная работа «Почты России».
- Кража. Из вашего почтового ящика могли случайно или неслучайно вынуть письмо из налоговой инспекции вместе с другой интересной корреспонденцией.
- Вы получаете преференции от государства или управляете автомобилем, оформленным на льготника. В некоторых регионах России льготные категории получают скидку на оплату транспортного налога или вовсе его не платят.
- Вы переехали на новое место жительства и не оповестили об этом налоговую службу для перерегистрации документов. Пока вы задаетесь вопросом, почему нет квитанций на транспортный налог, они приходят на старый адрес.
- Перерасчет. Бывает, что задержки связаны с нововведениями в законодательную базу, с ошибками при расчете непосредственно в вашем случае или по другим причинам, из-за которых налоговой службе пришлось выполнять подсчеты заново.
Пока вы задаетесь вопросом, почему нет квитанций на транспортный налог, они приходят на старый адрес.Вы должны четко знать, когда приходит налог на машину. Помните, что отсутствие квитанции не освобождает от уплаты и от начисления пени за просрочку.
Где и как получить квитанцию
В некоторых ситуациях долги по налогам обременяют жизнь: например, с неоплаченным долгом могут запретить выезд за границу. Поэтому каждый водитель должен быть осведомлен, где взять квитанцию на оплату транспортного налога, если она своевременно не пришла по почте:
- Обратиться лично в налоговую службу.
- Зарегистрироваться на сайте этого органа и сформировать документ самостоятельно. Если вы решили воспользоваться этим способом, то в разделе уплаты налогов вам необходимо будет ввести следующие данные:
- ФИО;
- ИНН;
- место прописки.
Перед вами появится сумма, которую следует оплатить. Выберите способ оплаты (наличный/безналичный). Далее:
- нажмите на строку «Сформировать платежные реквизиты»;
- появится квитанция формы № ПД-4.
Остается только квитанцию на оплату транспортного налога распечатать, и можно провести оплату в любом банке, не дожидаясь извещения по почте.
Как оплатить, если нет квитанции
Не стоит волноваться, если квитанция на транспортный налог утеряна, не доставлена по почте или нет возможности ее распечатать. Вы можете произвести оплату онлайн в любое удобное время. Сделать это можно на сайте Сбербанка, портале Государственных услуг или Федеральной налоговой службы. В данных случаях деньги на оплату будут сняты с банковской карты или электронного кошелька.
Если вы хотите погасить задолженность наличными, воспользуйтесь банкоматом или терминалом.
Оплата налога на машину через Сбербанк Онлайн: Видео
Понравилась статья?”
Источник: zen.yandex.ru ??YAVMASHINE.RU
Понравилось? Сохраните себе на стену в соц.сетях или закладках
Кнопки социальных сетей чуть ниже…
БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ
И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?
Проблемные вопросы принятия объединенной отчетности в состоянии «Новий звітний»
Разработчик программного продукта для подачи отчетности Арт-Звіт обратился к своим пользователям:
пока есть много обращений об ошибках с текстом: «Помилка Для Податкового розрахунку (крім тип “Звітний”) в загальній частині рядки 07 – 110 не заповнюються« во время подачи в состоянии «Звітний новий» отчета J/F0510506 — Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Расчет).
Доводим до Вашего сведения, что отчетные формы, доступные для пользователей в программе, реализованы согласно шаблонам и схемам контроля к ним, опубликованным на сайте ГНСУ.
Согласно вышеупомянутой схеме контроля для главного отчета Расчета, строка 07 — код основного вида экономической деятельности, по схеме поле [HKVED] — является обязательной к заполнению, однако в п. V. Порядок проведения корректировок указано, что для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и подать Расчет с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий», который должен содержать обязательные реквизиты, указанные в строках 01-05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка и их количество, которые определены в строке 06 этого Расчета. При этом приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не подаются.
Таким образом ПФУ реализовала такой контроль: » Для Податкового розрахунку (крім тип “Звітний”) в загальній частині рядки 07 – 110 не заповнюються», что в свою очередь противоречит требованиям схемы контроля, которую обнародовала ГНСУ.
Поэтому имеем коллизию, отчет проходит проверку схемы контроля в ГНСУ и по результатам проверки формируется успешная квитанция №1, а ПФУ, формирует негативную квитанцию №2 с текстом ошибки » Помилка Для Податкового розрахунку (крім тип “Звітний”) в загальній частині рядки 07 – 110 не заповнюються».
Напомним, что обработка объединенной отчетности осуществляется в рамках «Единого окна».
Принцип работы «Единого окна» базируется на том, что пакет отчетности передается для обработки в систему ГНСУ, отчет проходит этап проверок на соответствие требованиям согласно схемам контроля, если обработка удачная и проверки пройдены, формируется успешная квитанция №1, пакет отчета архивируется на уровне системы ГНСУ и передается в ПФУ.
ПФУ осуществляет окончательную проверку таких пакетов отчетов по результатам проверки всех необходимых контролей, реализованных ПФУ, формируется квитанция №2, которая передается в систему ГНСУ.
Система ГНСУ формирует обобщающую квитанцию № 2, которая с помощью Единого окна направляется налогоплательщику.
Уплатить налоги | СБИС Помощь
Уплатить налогиВ СБИС можно уплатить налоги и сборы, пени и штрафы или прочие платежи в бюджет. Для создания исходящего платежа достаточно указать вид налога и сумму, система автоматически заполнит налоговые реквизиты.
Оформить платеж
Посмотреть проводки
Распечатать документ
Уплатить налог можно из календаря бухгалтера или создать исходящий платеж вручную.
Рассмотрим, как создать платеж на уплату налога.
- Перейдите в раздел:
- «Учет/Деньги/Банк» для уплаты на расчетный счет;
- «Учет/Деньги/Касса» для уплаты наличными.
- Нажмите Расход и выберите «Перечисления в бюджет/Уплата налога».
- Выберите налог из справочника либо укажите его название — СБИС заполнит документ:
- налоговые реквизиты: КБК, статус составителя, период уплаты и основание платежа. Реквизиты ИФНС СБИС получает из официального источника Налог.ру.;
- счет учета;
- получателя — система учитывает, есть ли у организации обособленные подразделения, были ли ранее совершены платежи или сданы декларации, а также указано ли в карточке подразделения или головной организации основное направление сдачи;
- назначение платежа.
- Введите сумму платежа и укажите статью расхода.
- Нажмите Провести — СБИС сформирует проводки по операции.
Если вы создаете документ на уплату в первый раз, укажите платежные реквизиты: БИК, расчетный счет, получателя.
В случае, если выбранная и основная налоговая инспекция ликвидированы, появится
всплывающее сообщение. Вручную укажите действующую инспекцию в платежном поручении.Если налог предусматривает уплату по подразделениям (в счете учета налога добавлена аналитика «Обособленное подразделение»), то появится строка выбора подразделения.
В СБИС для уплаты зарплатных налогов вы можете создать платежное поручение из календаря событий в разделе «Сотрудники/Зарплата/Налоги и отчеты».
СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. В плане счетов для уплаты налогов и страховых взносов предусмотрены 68 и 69 счет. В зависимости от выбранного налога в проводках будет выбран счет и субсчет.
Нажмите , чтобы ознакомиться с расчетами по документу.
Лицензия
Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter или свяжитесь с нами.
Биткоин прекратил падение и опять пошел в рост: прогнозы аналитиков
После того, как биткоин обвалился с высоты в почти 65 тысяч долларов до 47,5 тысячи, главная криптовалюта опять стала набирать цену. Сегодня, 26 апреля, он напористо идет вверх. За 14 часов новых суток биткоин вернул себе около 7 тысяч долларов.
Новейшая история биткоина стремительна и драматична. Еще недавно, в середине апреля, он решительно пробил 60-тысячный потолок и дерзко устремился вверх. Однако, подобравшись вплотную к 65 тысячам, главная криптовалюта вдруг принялась резко сдавать позиции.
После того, как биткоин опустился ниже 50 тысяч, многие инвесторы запаниковали и стали подумывать, не слишком ли они доверили свое обеспеченное будущее цифровой валюте. Его резкое падение связывают с несколькими заявлениями о запрете денежных расчетов в криптовалюте, прозвучавшими от правительств некоторых стран.
А тут еще и президент США Байден заявил, что надо бы повысить налоги гражданам, чьи заработки превышают миллион долларов. Все это напугало биткоин, и он пополз вниз.
Однако с началом новой недели он опять стал отвоевывать свои прежние позиции. Очередные тысячные отметки, которые он сегодня преодолевает, напоминают мелькание цифр этажей в скоростном лифте, поднимающемся на верхушку небоскреба.
По состоянию на 14:00 26 апреля он колебался около 54,4 тысячи и, похоже, падать вниз не собирается.
«Успешный прорыв и закрытие торгов выше уровня $53,5 тыс. могут спровоцировать сильное движение вверх. В данном случае цена, вероятно, поднимется выше уровней $54,5 тыс. и $55 тыс. в ближайшее время», — говорит старший специалист по криптовалютам и финансовым рынкам в компании Forex Ааюш Джиндал.
Этот же эксперт считает, что сейчас для биткоина настал момент истины. Если ему не удастся закрепиться на отметке 53,2-53,5 тысячи долларов, он может обвалиться опять. И тогда опять придется ждать новой волны, которая вынесет его вверх. Очевидно, уже завтра будет понятно, удалось ли биткоину набрать скорости для взлета, или пока ему придется остаться здесь, на земле.
Напомним, в Украине граждане должны отдать в качестве налога почти пятую часть денег, вырученных от продажи криптовалюты.
Как создать квитанцию о пожертвовании в соответствии с требованиями 501 (c) (3)
Сезон праздничных пожертвований, самая важная часть года для сбора средств некоммерческими организациями, теперь позади.
Многие доноры предпочитают делать пожертвования в некоммерческие организации в конце года. Раздача происходит на торжественных мероприятиях по сбору средств и аукционах, через электронную почту в конце года и через прямую рассылку, сбор средств через Интернет и другие мероприятия по сбору средств.
Есть много причин, по которым доноры предпочитают делать пожертвования — в конце года и в течение остальной части года: поддержать дело, которое им небезразлично, оставить положительное наследие или действовать в соответствии со своей личной моральной философией.Среди них возможность вычета благотворительных взносов является одним из наиболее важных стимулов для доноров.
Общее правило состоит в том, что только 501 (c) (3) освобожденные от налогов организации (то есть общественные благотворительные организации и частные фонды), созданные в Соединенных Штатах, имеют право на получение не облагаемых налогом благотворительных взносов. Организация должна быть освобождена от уплаты налога во время внесения взноса, чтобы взнос мог вычитаться для донора.
По этой причине важно, чтобы ваша некоммерческая организация всегда была в курсе уведомлений IRS.Также крайне важно незамедлительно принимать меры по любым вопросам, касающимся вашего статуса освобожденного от налогов.
Примечание. Как организации, так и доноры могут проверить статус организации, выполнив поиск в Избранной проверке освобожденных организаций, общедоступной онлайн-базе данных соответствующих организаций, опубликованной IRS.
Вот что вам нужно знать о квитанциях на пожертвования:
- Когда нужны квитанции о пожертвовании (правила IRS)?
- 501 (c) (3) Соответствующие налоговым требованиям требования к квитанции о пожертвовании
- Как создать квитанцию, соответствующую 501 (c) (3), с помощью Donorbox
- Образец 501 (c) (3) Квитанция о пожертвовании (бесплатный шаблон-документ )
- Зачем отправлять квитанцию о пожертвовании на конец года?
Когда нужны квитанции о пожертвовании? (Правила IRS)
Важно отметить, что IRS проявляет жесткость, запрещая благотворительные пожертвования просто из-за того, что налоговая квитанция не содержит требуемой информации.
IRS налагает правила ведения учета и обоснования для жертвователей благотворительных взносов и правила раскрытия информации для благотворительных организаций, которые получают определенные взносы на условиях «quid pro quo».
Вот почему как никогда важно обращать внимание на квитанции о пожертвованиях.
- Доноры должны иметь банковскую выписку или письменное сообщение от благотворительной организации о любом денежном взносе, прежде чем доноры смогут подать заявку на благотворительный взнос в своих федеральных налоговых декларациях.
- Доноры несут ответственность за получение письменного подтверждения от благотворительной организации в отношении любого единовременного взноса в размере 250 долларов или более, прежде чем доноры смогут подать заявку на благотворительный взнос в своих федеральных налоговых декларациях.
- Благотворительные организации должны предоставить письменное раскрытие донору, который получает товары или услуги в обмен на разовый платеж, превышающий 75 долларов США.
Подробнее здесь.
501 (c) (3) Соответствующие налоговым требованиям требования к получению пожертвований
Квитанция может принимать различные письменные формы — письма, официальные квитанции, открытки, компьютерные формы и т. Д.
Это важно помните, что без письменного подтверждения даритель не может требовать налогового вычета.
Независимо от формы, каждая квитанция должна включать шесть пунктов, чтобы соответствовать стандартам, установленным IRS:
- Название организации;
- Сумма денежного вклада;
- Описание (но не стоимость) неденежного вклада;
- Заявление о том, что организация не предоставила никаких товаров или услуг в обмен на взнос, если это имело место;
- Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, если таковые имеются, которые организация предоставила в обмен на взнос;
- Заявление о том, что товары или услуги, если таковые имеются, которые организация предоставила взамен взноса, полностью состояли из нематериальных религиозных благ.
Каждая донорская квитанция должна включать имя донора . Многие донорские квитанции также включают адрес благотворительной организации и EIN, хотя это и не обязательно. Однако у жертвователя должны быть записи с адресом благотворительной организации.
В квитанциях доноров должна быть указана дата уплаты взноса . Если в квитанции донора не указана дата, взнос может быть полностью отклонен. Некоммерческим организациям следует проявлять особую осторожность в конце года, когда донор отправляет чек по почте в декабре, а организация не получает его до января.Убедитесь, что вы указали правильную дату в донорской квитанции.
Очень важно, чтобы донор уменьшал сумму удержания взноса на справедливую рыночную стоимость товаров и услуг, предоставляемых организацией.
Вот пример с сайта tdtpc.com:
Тихий аукцион: Донор платит 100 долларов за лот на тихом аукционе. Справедливая рыночная стоимость предмета составляет 200 долларов.
Какую сумму может вычесть донор? $ 0. Сумма, полученная дарителем, превышает пожертвованную сумму; следовательно, вычеты не допускаются.
Требуется ли квитанция? Да, получено пожертвование на сумму более 75 долларов, и они получили товары. В квитанции должно быть указано, что стоимость полученных товаров превышает сумму взноса, поэтому благотворительные взносы не допускаются.
Если ваша организация не предоставила товаров или услуг в обмен на пожертвование, то для выполнения этого обязательного элемента достаточно чего-то простого, например, «никакие товары или услуги не были предоставлены в обмен на это пожертвование».
Как создать квитанцию, соответствующую 501 (c) (3), с помощью Donorbox
Организации, использующие Donorbox, наше мощное и эффективное программное обеспечение для пожертвований, могут очень легко генерировать налоговые квитанции, соответствующие требованиям 501 (c) (3) .
Сюда входят как квитанции для каждого отдельного пожертвования, так и консолидированные квитанции за весь год пожертвований.
Например, вы можете отправить сводную квитанцию о пожертвованиях за год одному или всем донорам одним щелчком мыши. Ознакомьтесь с этим решением для получения дополнительной информации.У вас также есть возможность прикрепить PDF-документ с квитанцией о пожертвовании к электронным письмам с квитанциями донора.
Чтобы создать квитанцию, соответствующую 501 (c) (3), с помощью Donorbox, просто войдите в систему и воспользуйтесь нашим простым редактором шаблонов. Это позволяет вам создавать и настраивать черновик содержимого вашей квитанции. Мы автоматически заполним его всеми необходимыми данными о пожертвовании и информацией об организации.
Ознакомьтесь с этим решением, чтобы получить пошаговое руководство.
Образец 501 (c) (3) Квитанция о пожертвовании (бесплатный шаблон-документ)
Все эти правила и положения могут вводить в заблуждение.
Поэтому мы создали образец документа, чтобы вы могли использовать его в качестве шаблона или черпать вдохновение.
Зачем отправлять квитанцию о пожертвовании на конец года?
Важно поддерживать положительные отношения с донорами, выписывая налоговую квитанцию 501 (c) (3).
Теоретически вы можете предоставить квитанцию для каждого пожертвования. Однако лучше всего предоставлять одну квитанцию один раз в год.
Эта квитанция представляет собой сводный отчет обо всех пожертвованиях донора в одном месте.Это облегчает работу донора, поскольку им не нужно отслеживать несколько отдельных квитанций. Таким образом, доноры могут организовать свои записи и подготовиться к бухгалтерскому учету и подаче налоговых деклараций.
Всегда лучше предоставлять донорам квитанции на конец года до 31 января следующего года.
В заключение, предоставление квитанций о пожертвованиях важно для соблюдения юридических требований и для построения отношений с вашими донорами.
Примечание. Разделяя эту информацию, мы не намерены предоставлять юридические или бухгалтерские консультации или рассматривать конкретные ситуации.Проконсультируйтесь со своим юридическим или налоговым консультантом, чтобы дополнить и проверить то, что вы здесь узнали.
Квитанция о пожертвовании — Часто задаваемые вопросы
1. Что делать, если благотворительная организация получает пожертвования акций?
Согласно IRS, для любого пожертвования на сумму выше 250 долларов требуется квитанция о пожертвовании. То же касается и подарков / пожертвований. В этом случае вы должны отправить квитанцию о пожертвовании, содержащую такие данные, как символ тикера, количество акций и дату пожертвования. В упоминании стоимости акций нет необходимости, поскольку некоммерческая организация не должна приписывать стоимость акциям или подаркам.
2. Как действуют квитанции о пожертвовании на переданные автомобили?
Квитанции о пожертвовании на переданные автомобили действуют двумя способами.
1) Если вы продаете автомобиль, вам необходимо указать дату продажи и общую прибыль, полученную вами в квитанции о пожертвовании. 2) если вы в конечном итоге его используете, вам нужно указать, почему вы это делаете и сколько времени вы будете использовать, в квитанции о пожертвовании. В первом случае ваши доноры не могут требовать больше вычетов, чем цена продажи. Это хорошая практика — указать это в квитанции о пожертвовании.
3. Как предоставить квитанцию о натуральном пожертвовании?
В случае пожертвований в натуральной форме, превышающих 250 долларов, доноры должны сами определить возможность удержания этих предметов. В этом случае все, что вам нужно указать в квитанции о пожертвовании, — это название и EIN организации, дата пожертвования и описание подаренного предмета. Вы также должны добавить примечание о том, что оценка предмета является обязанностью дарителя по подоходному налогу.
Кто получает налоговую льготу за пожертвования от кассы?
Если вы недавно делали покупки в супермаркете, велика вероятность, что на кассе вы столкнулись с выбором: жертвовать ли на благотворительность.
Эти небольшие и простые возможности для пожертвований чрезвычайно важны для участвующих некоммерческих организаций и могут помочь повысить репутацию розничных продавцов. И они тоже могут поднять настроение покупателю. Но, как и многое другое в наши дни, эти возможности стали спорными, отчасти потому, что некоторые критики настаивают на том, что розничные торговцы получают налоговые льготы за пожертвования своих клиентов.
Посмотрите это видео в TikTok о театрализованном обмене мнениями за стойкой. Создатель ролика играет роль кассира и покупателя.Кассир просит покупателя «округлить» свой счет на 25 центов и пожертвовать дополнительную сдачу на благотворительность. Покупатель отказывается, полагая, что владелец корпоративного магазина «уклоняется от уплаты налогов», вычитая взнос покупателя. Создатель видео выглядит праведным, но ошибается или, по крайней мере, сбит с толку.
Тем не менее, его видео набрало более 516 000 лайков и было поделено более 28 000 раз на платформе со 100 миллионами активных посетителей в месяц в США.
Более трех из четырех пользователей младше 40 лет.Примерно одной трети из них от 10 до 19 лет, двое — мои собственные дети.
Checkout собирает миллионы долларов в виде пожертвований некоммерческим организациям. Дезинформировать более молодую, более впечатлительную аудиторию плохо для благотворительности и их понимания налоговой политики. Мне очень хотелось отреагировать на видео, записав дуэт в TikTok, но мои дети запретили это. Вместо этого я попросил Алекса Рида, эксперта по налоговому праву для некоммерческих организаций, помочь мне установить рекорд.
Для начала имейте в виду, что благотворительные организации могут извлечь выгоду из пожертвований в точках продаж двумя способами.В первом случае магазин жертвует часть своих продаж. Такой вид пожертвований вычитается компанией, но не ее клиентами. Второй способ — это когда клиенты добавляют что-то к своему счету в кассе, а дополнительная сумма идет на благотворительность. Клиенты могут требовать эти пожертвованные суммы в качестве вычетов из своей индивидуальной налоговой декларации, хотя почти никто этого не делает.
Что происходит, когда предприятий жертвуют деньги на благотворительность в точках продажи?
Чтобы сделать пожертвование в точке продажи, корпорация (например, розничный торговец) должна участвовать в совместном предприятии с некоммерческой благотворительной организацией.При таком соглашении — часто регистрируемом в соответствии с законодательством штата — корпорация отдает процент от своих продаж определенной благотворительной организации.
Например, моя местная продуктовая сеть предлагает «общественные награды», когда я сканирую карточку покупателя на кассе. Небольшая часть выручки от моих покупок идет в выбранную мной общественную организацию (средняя школа моего сына).
Корпорации обычно могут удерживать благотворительные подарки в размере до 10 процентов от их налогооблагаемого дохода в конкретный год.Но, возможно, создатель TikTok думает, что корпорации уклоняются от налогов, когда они сокращают свой налогооблагаемый доход, делая взносы на благотворительность.
Было бы обидно. В 2018 году 79 крупнейших благотворительных кассовых кампаний в точках продаж привлекли более 486 миллионов долларов для некоммерческого сектора в Соединенных Штатах из 427,1 миллиарда долларов, пожертвованных в общей сложности на благотворительность. За последние тридцать лет эти программы собрали более 5,3 миллиарда долларов для различных благотворительных организаций. Кассовые кампании могут внести небольшие изменения, но даже небольшое изменение лучше, чем ноль.
Что происходит с деньгами , которые вы жертвуете в кассу?
Здесь вы округляете свой счет, чтобы передать его на благотворительность, назначенную продавцом, и сумма пожертвования отображается в вашей квитанции. Магазин служит только агентом по сбору вашего подарка. Предполагая, что компания соблюдает закон, она не будет включать ваше пожертвование как часть своих деловых поступлений или доходов, а также не будет требовать благотворительный подарок в качестве расходов.
Другими словами, ваш подарок не влияет на подоходный налог магазина.Имейте в виду, что магазин выбирает благотворительный фонд, поэтому убедитесь, что вы можете поддержать именно его. Как клиент, пожертвование будет указано в вашей квитанции, и вы можете потребовать его в качестве благотворительного вычета при подаче налоговой декларации. Но вы, вероятно, этого не сделаете.
Вот настоящая налоговая проблема , когда вы «округляете» в регистре.
Даже имея квитанцию, более девяти из 10 налогоплательщиков не будут вычитать это или любое другое благотворительное пожертвование из своего федерального налогооблагаемого дохода.Это потому, что они не перечисляют свои вычеты.
Когда Закон о сокращении налогов и рабочих местах фактически удвоил стандартный вычет, количество домохозяйств, требующих детализированных вычетов, упало с 46,2 миллиона в 2017 году до 16,7 миллиона в 2018 году. Большинство из тех, кто все еще учитывает свои вычеты, являются домохозяйствами с более высоким доходом .
Те, кто зарабатывает более 3,3 миллиона долларов в год, получают более одной трети льгот по федеральному подоходному налогу от благотворительных пожертвований, и немногие из этих домохозяйств, вероятно, будут делать большую часть своих пожертвований на кассе продуктового магазина.
Закон CARES, принятый Конгрессом прошлой весной, позволяет лицам, не участвующим в перечислении, вычитать до 300 долларов из благотворительных пожертвований — но только на 2020 год. А на самом деле некоторые налогоплательщики могли обманывать и требовать удержания, ничего не давая.
Может быть, этот молодой создатель TikTok создаст видео, которое продемонстрирует, насколько несправедливо то, что налоговые льготы для благотворительных пожертвований смещены в сторону домохозяйств с высоким доходом. Или, может быть, он запишет тот, который призывает к новым способам предоставления налоговых льгот, не участвующих в торгах.
Или, может, сделаю. Только не говорите моим подросткам в TikTokking.
Tax Hound , публикуемая один раз в месяц, помогает понять налоговую политику тем, кто не работает в налоговом мире, соединяя налоговые вопросы с повседневными заботами. Есть вопрос или идея? Отправить Рену электронное письмо.
Если вы недавно делали покупки в супермаркете, велика вероятность, что вы столкнулись с выбором на кассе: жертвовать ли на благотворительность.
Когда требуются благотворительные квитанции?
Как некоммерческий консультант, IRS дает как юридический ответ на этот вопрос, так и практический ответ на этот вопрос с точки зрения построения отношений с вашими спонсорами.Я настоятельно рекомендую некоммерческим организациям подтверждать ВСЕ взносы в форме письма. Несмотря на то, что электронные письма являются законными, они безличны и не выказывают уважения к дарителю. Ниже приводится обширная информация, в которой изложены обязанности как некоммерческой организации, так и донора в отношении благотворительных взносов.
Публикация IRS 1771 (Благотворительные взносы — требования к обоснованию и раскрытию информации) объясняет федеральный налоговый закон для 1) организаций, таких как благотворительные организации и церкви, которые получают благотворительные взносы, не облагаемые налогом, и 2) налогоплательщиков, которые делают взносы.
Существуют правила ведения учета и обоснования, налагаемые на жертвователей благотворительных организаций, в то время как благотворительные организации, получающие определенные взносы на условиях «за услугу», следуют правилам раскрытия информации. Эти законы гласят, что:
- донор должен иметь банковскую выписку или письменное сообщение от благотворительной организации о любом денежном взносе, прежде чем жертвователь сможет подать заявку на благотворительный взнос в своей федеральной налоговой декларации.
- жертвователь несет ответственность за получение письменного подтверждения от благотворительной организации в отношении любого единовременного взноса в размере 250 долларов или более, прежде чем жертвователь сможет подать заявку на благотворительный взнос в своей федеральной налоговой декларации.
- благотворительная организация должна предоставить письменное раскрытие донору, который получает товар или услуги в обмен на разовый платеж, превышающий 75 долларов.
Пожертвования с участием автомобиля, лодки или самолета стоимостью более 500 долларов обрабатываются по-другому. Для получения дополнительной информации о пожертвовании транспортных средств см. Публикацию IRS 4302, Справочник благотворительной организации по пожертвованиям транспортных средств, и Публикацию IRS 4303, Справочник доноров по пожертвованиям транспортных средств.
IRS не разработало стандартный формат для квитанций о взносах, но должна быть включена следующая информация:
- Имя донора.
- Сумма денег или описание подаренного предмета или предметов.
- Заявление, указывающее, были ли предоставлены какие-либо товары или услуги в обмен на подарок; квитанции от религиозных организаций должны включать заявление о том, что были предоставлены «нематериальные религиозные блага», но они не имеют денежной оценки для целей налогообложения
- Добросовестная оценка стоимости предоставленных товаров или услуг; несущественные значения регистрировать не нужно.
Квитанция может быть письмом, открыткой, сообщением электронной почты или формой, созданной для этой цели.Любые пожертвования на сумму 250 долларов и более должны быть подтверждены квитанцией. Благотворительная организация, получившая это пожертвование, должна автоматически предоставить дарителю квитанцию.
Образец благотворительной квитанции:
| Название организации |
| Адрес организации |
| Телефон организации |
| Квитанция о благотворительном взносе |
| Дата получения: |
| Имя донора: |
| Обведите первый: Пожертвование наличными / чеком или пожертвование предметов |
| Описание пожертвования: |
| Размер вклада: |
| Ориентировочная стоимость товаров или услуг донора |
| Подпись при получении: |
| ** Примечание: товары или услуги не были предоставлены взамен этого подарка |
Как правило, некоммерческая организация НЕ должна ценить пожертвования (это ответственность дарителя).Скорее, он должен убедиться, что в нем есть заявление о том, что было пожертвовано. Кроме того, некоммерческая организация НИКОГДА не должна заявлять, что взнос ЯВЛЯЕТСЯ вычетом из налогооблагаемой базы — взносы МОГУТ БЫТЬ вычитаемы в зависимости от конкретной налоговой ситуации донора.
Правила ведения учета
Требование: Даритель не может требовать налогового вычета для любого взноса наличными, чеком или другим денежным подарком, если даритель не ведет учет взноса в форме банковской записи (например, аннулированного чека) или письменное сообщение от благотворительной организации (например, квитанция или письмо) с указанием названия благотворительной организации, даты и суммы взноса.
Удержания из заработной платы : Для благотворительных взносов, сделанных путем удержания из заработной платы, донор может использовать оба следующих документа в качестве письменного сообщения от благотворительной организации:
- квитанция о заработной плате, форма W-2, справка о заработной плате и выписке о заработной плате или другой предоставленный работодателем документ, предоставленный работодателем, который показывает удержанную и выплаченную благотворительной организации сумму, и
- залоговая карта, подготовленная благотворительной организацией или по ее поручению.
Однако, если донор вносит разовый взнос в размере 250 долларов или более за счет удержания из заработной платы, он должен просмотреть следующий документ: «Вычеты из заработной платы в соответствии с письменным подтверждением», чтобы узнать, какую информацию должна включать обязательная карточка.
Письменное подтверждение: Донор не может требовать налогового вычета для любого единовременного взноса в размере 250 долларов или более, если он не получит одновременное письменное подтверждение взноса от организации-получателя. Организация, не признающая взнос, не несет никаких штрафов; но без письменного подтверждения донор не может требовать налогового вычета. Хотя донор обязан получить письменное подтверждение, организация может помочь донору, своевременно предоставив письменное заявление, содержащее следующую информацию:
- наименование организации
- сумма денежного взноса
- описание (но не стоимость) безналичного вклада
- заявление о том, что организация не предоставила никаких товаров или услуг в обмен на взнос, если это имело место
- Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, если таковые имеются, которые организация предоставила в обмен на взнос
- заявление о том, что товары или услуги, если таковые имеются, которые организация предоставила взамен взноса, полностью состояли из нематериальных религиозных благ, если это имело место
Нет необходимости указывать в подтверждении ни номер социального страхования дарителя, ни идентификационный номер налогоплательщика.
Отдельное подтверждение может быть предоставлено для каждого отдельного взноса в размере 250 долларов или более, или одно подтверждение, например годовое резюме, может использоваться для обоснования нескольких разовых взносов в размере 250 долларов или более. Для подтверждения нет никаких форм IRS. Письма, открытки или компьютерные формы с вышеуказанной информацией приемлемы. Организация может предоставить либо бумажную копию подтверждения донору, либо организация может предоставить подтверждение в электронном виде, например, по адресу электронной почты для донора.Жертвователь не должен прикреплять подтверждение к своей индивидуальной налоговой декларации, но должен сохранить его для обоснования взноса. Отдельные взносы менее 250 долларов не суммируются. Примером этого могут быть еженедельные пожертвования церкви донора на сумму менее 250 долларов, даже если общая годовая сумма пожертвований донора составляет 250 долларов и более.
Организации-получатели обычно отправляют донорам письменные благодарности не позднее 31 января года, следующего за датой пожертвования.Для того чтобы письменное подтверждение считалось одновременным со взносом, донор должен получить подтверждение до более ранней из следующих дат: дата, на которую донор фактически подает свою индивидуальную федеральную налоговую декларацию за год, когда был сделан взнос; или срок (включая продление) возврата.
Подтверждение должно описывать товары или услуги, которые организация предоставляет в обмен на взнос в размере 250 долларов США или более. Он также должен обеспечивать добросовестную оценку стоимости таких товаров или услуг, поскольку донор, как правило, должен уменьшить сумму вычета взносов на справедливую рыночную стоимость товаров и услуг, предоставляемых организацией.Товары или услуги включают наличные деньги, имущество, услуги, льготы или привилегии. Однако есть важные исключения, описанные ниже:
1) Исключение для токена: Несущественные товары или услуги, которые благотворительная организация предоставляет в обмен на взнос, не должны описываться в подтверждении. Товары и услуги считаются несущественными, если оплата происходит в контексте кампании по сбору средств, в которой благотворительная организация информирует жертвователя о сумме взноса, который является вычитаемым взносом, и:
справедливая рыночная стоимость полученного вознаграждения не превышает меньшую из 2 процентов выплаты или 91 доллар или размер выплаты составляет не менее 45 долларов.50, единственные предоставленные предметы имеют название или логотип организации (например, календари, кружки или плакаты), и стоимость этих предметов находится в пределах лимита для «недорогих товаров», который составляет 9,10 доллара.
Бесплатные, неупорядоченные и недорогие товары также считаются несущественными.
Пример условного исключения: если благотворительная организация дарит кружку кофе со своим логотипом и стоимостью 9,10 долларов или меньше донору, который вносит 45,50 долларов или более, организация может заявить, что никакие товары или услуги не были предоставлены в обмен на 45 долларов.50 вклад. 45,50 долларов полностью вычитаются.
Годовое членское пособие также считается несущественным, если оно предоставляется в обмен на ежегодный платеж в размере 75 долларов или меньше и состоит из ежегодных повторяющихся прав или привилегий, таких как:
- Бесплатное или льготное посещение помещений или мероприятий благотворительной организации
- скидки на покупки в сувенирном магазине организации
- Бесплатная или льготная парковка
- Бесплатное или льготное посещение мероприятий только для участников, спонсируемых организацией, где расходы на человека (не включая накладные расходы) находятся в пределах «недорогих статей»
Пример исключения из льгот членства: если благотворительная организация предлагает годовое членство в размере 75 долларов, которое позволяет бесплатно посещать все ее еженедельные мероприятия, а также плакат за 20 долларов, в письменном подтверждении необходимо указать только стоимость плаката в размере 20 долларов, поскольку бесплатное допуск будет считаться несущественным и, следовательно, не приниматься во внимание.
2) Исключение в отношении нематериальных религиозных льгот: если религиозная организация предоставляет вкладчику только «нематериальные религиозные блага», в подтверждении нет необходимости описывать или оценивать эти льготы. Он может просто указать, что организация предоставила плательщику нематериальные религиозные выгоды.
Что такое «нематериальные религиозные блага?» Как правило, это льготы, предоставляемые освобожденной от налогов организацией, действующей исключительно в религиозных целях, и обычно не продаются в коммерческих сделках вне контекста пожертвований (подарков).Примеры включают допуск на религиозную церемонию и минимальные материальные выгоды, такие как вино, используемое в религиозной церемонии. Льготы, не являющиеся нематериальными религиозными благами, включают образование с получением признанной степени, туристические услуги и потребительские товары.
Удержания из заработной платы : Когда донор вносит разовый взнос в размере 250 долларов или более путем вычета из заработной платы, донор может использовать оба следующих документа в качестве письменного подтверждения, полученного от организации:
- квитанция о заработной плате, форма W-2, справка о заработной плате и налогах или другой документ, предоставленный работодателем, в котором указана сумма, удерживаемая работодателем и выплачиваемая благотворительной организации, и
- карточка залога, которая включает заявление о том, что организация не предоставляет товары или услуги в обмен на взносы в организацию путем удержания из заработной платы.
Каждая сумма удержания из заработной платы в размере 250 долларов и более рассматривается как отдельный взнос для целей порогового требования в 250 долларов для письменных подтверждений.
Невозмещенные расходы : Если донор вносит разовый взнос в размере 250 долларов или более в виде невозмещенных расходов, например, личных транспортных расходов, понесенных для оказания безвозмездно предоставленных услуг для организации, то донор должен получить письменное подтверждение от организации, содержащее:
- Описание услуг донора
- заявление о том, предоставила ли организация товары или услуги в обмен на взнос
- Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, если таковые имеются, которые организация предоставила в обмен на взнос
- заявление о том, что товары или услуги, если таковые имеются, которые организация предоставила взамен взноса, полностью состояли из нематериальных религиозных благ (описанных ранее), если это имело место.
Кроме того, донор должен вести надлежащий учет невозмещенных расходов. См. Публикацию 526 «Благотворительные взносы» для описания записей, подтверждающих вычеты доноров.
Пример невозмещенных расходов: Представитель, выбранный на ежегодном собрании благотворительной организации, покупает авиабилет для поездки на конгресс. Организация не возмещает делегату стоимость билета в 500 долларов.Представитель должен вести учет расходов, например копию билета. Представитель должен получить от организации описание услуг, которые он предоставил, и заявление о том, что представитель не получал от организации товаров или услуг.
Примеры письменных благодарностей
- «Спасибо за ваш денежный взнос в размере 300 долларов, который (название организации) получил 12 декабря 2017 года. Никаких товаров или услуг в обмен на ваш взнос не было.”
- «Спасибо за ваш денежный взнос в размере 350 долларов, который (название организации) получил 6 мая 2017 года. В обмен на ваш взнос мы дали вам поваренную книгу с оценочной справедливой рыночной стоимостью 60 долларов».
- «Спасибо за ваш вклад в виде подержанной детской кроватки из дуба и подходящего комода, которые (название организации) получили 15 марта 2017 года. Никаких товаров или услуг в обмен на ваш взнос не было». Ниже приводится пример письменного подтверждения того, что благотворительная организация принимает пожертвования от имени одного из своих видов деятельности:
- «Спасибо за ваш взнос в размере 450 долларов в (название организации), сделанный от имени ее программы Специального фонда помощи.Никакие товары или услуги не были предоставлены в обмен на ваш вклад ».
Письменное раскрытие информации: Донор может вычитать взнос только в той степени, в которой его / ее взнос превышает справедливую рыночную стоимость товаров или услуг, которые донор получает взамен взноса; поэтому донорам необходимо знать стоимость товаров или услуг. Организация должна предоставить письменное заявление о раскрытии информации донору, который совершает платеж, превышающий 75 долларов США, частично в качестве взноса, а частично за товары и услуги, предоставляемые организацией.Взнос, сделанный донором в обмен на товары или услуги, известен как взнос quid pro quo.
Пример взноса в размере quid pro quo : Донор дает благотворительной организации 100 долларов в обмен на билет на концерт по справедливой рыночной стоимости 40 долларов. В этом примере размер налогового вычета донора не может превышать 60 долларов США. Поскольку платеж донора (взнос quid pro quo) превышает 75 долларов, благотворительная организация должна предоставить донору заявление о раскрытии информации, даже если вычитаемая сумма не превышает 75 долларов.
Требуемое письменное заявление о раскрытии информации должно:
- информирует донора о том, что сумма взноса, подлежащего вычету для целей федерального подоходного налога, ограничивается превышением суммы денег (и справедливой рыночной стоимости имущества, кроме денег), внесенного донором, над стоимостью предоставленных товаров или услуг. организацией
- предоставить донору добросовестную оценку справедливой рыночной стоимости товаров или услуг
Организация должна предоставить заявление о раскрытии информации в связи с привлечением или получением взноса quid pro quo.Заявление должно быть составлено в письменной форме таким образом, чтобы оно могло привлечь внимание донора. Например, раскрытие мелким шрифтом в документе большего размера может не соответствовать этому требованию.
Исключение: Письменное заявление о раскрытии информации не требуется:
- , если товары или услуги, предоставленные дарителю, соответствуют «символическому исключению», «исключению для членских льгот» или «исключению для нематериальных религиозных благ», описанному ранее.
- , если в конкретной транзакции отсутствует элемент пожертвования, например, в типичной распродаже музейного сувенирного магазина.
Штраф: Штраф налагается на благотворительные организации, не отвечающие требованиям письменного раскрытия информации.Штраф составляет 10 долларов за взнос, но не более 5000 долларов за мероприятие по сбору средств или рассылку. Организация может избежать штрафа, если сможет доказать, что невыполнение требований было вызвано разумной причиной.
ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Эта информация не предназначена для предоставления юридических или бухгалтерских консультаций или для решения конкретных ситуаций. Проконсультируйтесь со своим юридическим или налоговым консультантом, чтобы дополнить и проверить то, что вы здесь узнали.
БЕСПЛАТНАЯ электронная книга:
Как купить программное обеспечение для сбора средств — найдите свой путь к росту.Загрузите эту электронную книгу с сайта DonorPerfect, чтобы узнать, как можно умнее и проще собрать средства и зарабатывать больше денег для своего дела, используя инструменты, специально разработанные для достижения успеха вашей организации.
Некоммерческий экспертЗапрос квитанции — Справочный центр GoFundMe
Вычитается ли мое пожертвование из суммы налога?Пожертвования, сделанные личному сбору средств GoFundMe, а не благотворительному фонду, обычно считаются личными подарками и не подлежат вычету из налогооблагаемой базы, но вы всегда можете проверить это у налогового специалиста, чтобы быть уверенным.Вам не выдадут налоговую квитанцию от нашей компании.
Только пожертвования, сделанные благотворительным организациям по сбору средств GoFundMe (доступны в США, Великобритании, Австралии и Канаде), гарантированно не облагаются налогом и будут автоматически получать налоговые квитанции от нашего благотворительного партнера PayPal Giving Fund. Пожертвования этим сборщикам средств собираются некоммерческой организацией PayPal Giving Fund и распределяются среди выбранных благотворительных организаций.
Получение еще одной копии квитанции
Если вам нужна еще одна копия квитанции о подтверждении пожертвования, выполните следующие действия, чтобы запросить ее через нашу контактную форму:
- Перейдите по ссылке на нашу контактную форму здесь
- Выберите «Внесение пожертвования или управление им».
- Введите свой адрес электронной почты в приглашение и нажмите «Получить квитанцию о пожертвовании».
Квитанции от сертифицированных благотворительных организаций
Если вы сделали пожертвование сертифицированному благотворительному фонду, вы должны были получить налоговую квитанцию от PayPal Giving Fund (или FirstGiving, до 3 ноября 2016 г.).Вы также можете посетить благотворительную организацию, которой вы пожертвовали, и найти сертифицированный значок благотворительной организации, указанный на ней.
Если вы не видите значок «сертифицированная благотворительная организация» на благотворительном фонде, которому вы пожертвовали, то это сборщик личных средств. В этом случае вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом в вашем районе, чтобы узнать, можно ли от вашего пожертвования претендовать на налоговый вычет.
Для британских благотворительных сборщиков средств PayPal Giving Fund также потребует любую имеющую право на получение подарочной помощи от имени организации и направит 100% на благотворительность.В отличие от других платформ, взносы в Gift Aid не взимаются. Gift Aid — это государственная политика, которая позволяет благотворительным организациям Великобритании требовать дополнительные 25 пенсов с каждого фунта, пожертвованного британским налогоплательщиком. Доноры должны выбрать Gift Aid, чтобы благотворительная организация могла запросить ее.
Щелкните здесь, чтобы узнать больше о Gift Aid.
Чтобы узнать больше о том, как работают сертифицированные благотворительные организации по сбору средств, щелкните здесь.
Избегайте двойного налогообложения
Дэвид Левитт, поверенный и директор, Adler & Colvin , Сан-Франциско
Каждый налоговый сезон американцы собирают свои отчеты за год, включая поступления на благотворительные пожертвования.Для тех, кто проводит свои благотворительные пожертвования через фонд, рекомендованный донором, подарок имеет право на вычет из федерального подоходного налога в том году, когда был сделан взнос в фонд, рекомендованный донором. Донор может воспользоваться этим вычетом только один раз; дополнительный вычет недоступен, если распределение производится из фонда, рекомендованного донором, другой благотворительной организации.
Письма-благодарности от благотворительных организаций могут вызвать некоторую путаницу. Даритель должен был получить налоговую расписку после его или ее первоначального подарка фонду, рекомендованному дарителем.Тем не менее, благотворительные организации могут поблагодарить дарителя, порекомендовавшего подарок. В этом случае благотворительная организация должна пояснить в своем письме-подтверждении, что подарок был получен от фонда, рекомендованного донором.
Например, письмо благотворительной организации может включать следующее предложение: «Спасибо за рекомендацию о распределении [сумма в долларах], которую мы получили [дата] от [[указать название фонда] / а] фонда, рекомендованного донором по адресу: [название организации-спонсора DAF] ».
Это предложение должно разъяснить дарителю или его или ее бухгалтеру, что подарок от фонда, рекомендованного дарителем, и, следовательно, не подлежит вычету.Благотворительная организация могла бы пойти еще дальше и предоставить дополнительные разъяснения: «Поскольку этот подарок был сделан из фонда, рекомендованного донором, это письмо не является письменным подтверждением внесения благотворительного взноса для целей федерального налогообложения; донор посоветовал спонсорской организации фонда предоставить вам налоговую квитанцию о вашем предыдущем пожертвовании в фонд ».
К сожалению, некоторые доноры просто собирают и передают своим бухгалтерам все благодарственные письма, которые они получают в течение года.Поскольку некоторые благотворительные организации не ясно указывают в своих письмах и ссылаются на возможность налогового вычета пожертвования, бухгалтер по незнанию и непреднамеренно может включить эти суммы в общие не подлежащие налогообложению взносы донора за год.
Хотя это хорошая практика для благотворительных организаций отправлять благодарственные письма своим донорам, от благотворительных организаций не требуется отправлять какие-либо письма советнику донора или организации-спонсору фонда. Если предоставлено письмо, оно не должно указывать на то, что грант фонда, рекомендованный донором, имеет право на вычет.Доноры, со своей стороны, должны прочитать эти письма, а не представлять их в качестве налоговых квитанций для дополнительного налогового вычета, когда рекомендуется грант фонда, рекомендованный донором.
Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы: правила благотворительности
Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, представляют собой денежные или материальные пожертвования в пользу организации, освобожденной от налогов, например благотворительной. Пожертвования, не облагаемые налогом, могут снизить налогооблагаемый доход. Чтобы потребовать пожертвования, вычитаемые из налогооблагаемой базы, вы должны указать в своей налоговой декларации, заполнив Приложение А формы 1040 или 1040-SR IRS.
В 2020 налоговом году есть одна особенность: вы можете вычесть до 300 долларов денежных пожертвований без необходимости перечислять их. Это называется удержанием «над чертой». В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, а это означает, что супружеская пара, подающая совместную декларацию, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.
Сколько я могу вычесть?
Как правило, вы можете вычесть до 60% скорректированного валового дохода за счет благотворительных пожертвований (100%, если подарки наличными), но вы можете быть ограничены до 20%, 30% или 50% в зависимости от типа взноса и организации (например, взносы в определенные частные фонды, организации ветеранов, братские общества и кладбищенские организации имеют более низкий предел).Публикация IRS 526 содержит подробности.
Лимит применяется ко всем пожертвованиям, которые вы делаете в течение года, независимо от того, скольким организациям вы делаете пожертвования.
Взносы, превышающие лимит, часто могут быть вычтены из ваших налоговых деклараций в течение следующих пяти лет — или до тех пор, пока они не исчезнут — посредством процесса, называемого переходящим остатком.
В налоговом году 2020 вы можете вычесть из налоговой декларации до 300 долларов США в виде денежных пожертвований без необходимости указывать детали.Это называется удержанием «над чертой». В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, а это означает, что супружеская пара, подающая совместную декларацию, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.
Закон CARES отменил 60-процентный лимит для денежных пожертвований в общественные благотворительные организации.
Как подать заявление о пожертвованиях, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, в налоговой декларации
Как правило, детализируйте данные во время налогообложения. Когда вы подаете налоговую декларацию каждый год, вам необходимо детализировать свои вычеты, чтобы требовать пожертвования на благотворительность, не облагаемые налогом.Это означает заполнение Графика А вместе с остальной частью вашей налоговой декларации. В своей налоговой декларации за 2020 год вы можете вычесть до 300 долларов денежных пожертвований без необходимости указывать детали.
Заблаговременно взвесьте затраты и выгоды. Составление списков может занять больше времени, чем если бы вы просто использовали стандартный вычет, и для этого может потребоваться более дорогое налоговое программное обеспечение или выставить более высокий счет от вашего составителя налоговой декларации. Кроме того, если ваш стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов, возможно, стоит отказаться от детализации и вместо этого использовать стандартный вычет.Однако если вы откажетесь от перечисления предметов, вы откажетесь от вычета за то, что пожертвовали.
Вот стандартные суммы вычета по статусу регистрации. Опять же, если ваш стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов, возможно, стоит пропустить перечисление (и, таким образом, не требовать эти пожертвования, вычитаемые из налогооблагаемой базы) и вместо этого использовать стандартный вычет.
В браке, подача отдельно | ||
| 34 | ||
| 34 |