Начислена заработная управленческому персоналу плата проводка: Начислена заработная плата административно управленческому персоналу: выплачена ЗП работникам проводка

Начислена заработная плата управленческому персоналу проводка

Начисление зарплаты – бухгалтерские нюансы

Поскольку сч. 70 относится к активно-пассивным, он может иметь остаток как по кредиту, так и по дебету. При этом кредитовое сальдо на конец периода показывает, сколько средств должен работодатель работнику; а дебетовое обозначает, какая сумма излишне выдана сотруднику. Особенности типовых проводок по начислению зарплат состоят в том, что соответствующие выплаты персоналу отражают по кредиту сч. 70 в корреспонденции с нужным счетом. В числе видов вознаграждений состоят:

• Суммы заработка персоналу за исполнение трудовых обязанностей – корреспондируют со счетами затрат, использование которых различается в зависимости от специфики бизнеса: 20, 44, 26, 23, 25, 29, 28 и др.
• Суммы заработка, начисленные при образовании денежного резерва на отпуска или резерва за выслугу лет – корреспондируют со сч. 96.
• Суммы пособий по соцстрахованию пенсий и иных аналогичных видов выплат – корреспондируют со сч. 69.
• Суммы доходов, образованных по итогам участия в уставнике общества – корреспондируют со сч. 84.

Следовательно, проводки бухгалтерского учета по начислению зарплаты в любом случае будут выполняться по кредиту сч. 70, а счет в дебете может быть разным. Что же отражается в дебете сч. 70? Здесь формируются данные о выдаче сумм персоналу, а также о различных удержаниях. К примеру, проводки по налогам и зарплате будут выполнены по дебету сч. 70 и кредиту счетов 69 и 68. Также по дебету сч. 70 отражается невыданная, то есть депонированная заработная плата – проводки чуть ниже.

Обратите внимание! Для обеспечения достоверности и точности расчетов следует организовать аналитический учет по сч. 70 в разрезе каждого сотрудника предприятия. Для этого бухгалтером открывается нужное число субсчетов.

Типовые проводки по начислению в учете заработной платы

В процессе оплаты труда основные проводки связаны с начислением заработной платы. Порядок расчета сумм вознаграждений зависит от того, какая СОТ (система оплаты труда) действует на предприятии.

В соответствии с положениями трудового законодательства компании могут применять тарифные, бестарифные и смешанные системы.

Проводки по начислению заработной платы и налогов:

• Начислена в учете заработная плата рабочим основного производства, проводка – Д 20 К 70.
• Отражено начисление заработка рабочим производства вспомогательного – Д 23 К 70.
• Отражено начисление заработка сотрудникам административно-управленческого отдела – Д 26 К 70.
• Отражено начисление заработка рабочим, обслуживающим производственные процессы, Д 25 К 70.
• Отражено начисление заработка сотрудникам торговых компаний – Д 44 К 70.
• Отражено начисление заработка персоналу, связанному с прочей деятельностью компании, – Д 91 К 70.
• Отражено начисление выплаты персоналу за счет созданных ранее резервов – Д 96 К 70.
• Отражено начисление заработка работникам, связанным с деятельностью будущих периодов (к примеру, исследовательские испытания), – Д 97 К 70.
• Отражено начисление заработка специалистам, ликвидирующим последствия стихийных бедствий, – Д 99 К 70.
• Удержан из начисленной суммы вознаграждения подоходный налог – Д 70 К 68.1
• Удержаны выплаты по исполнительным документам (к примеру, в связи с уплатой алиментов на детей) – Д 70 К 76. Этой же записью отражается депонирование зарплаты.
• Удержан из заработка специалиста долг по подотчету – Д 70 К 71.
• Удержана из заработка сотрудника сумма для возмещения матущерба – Д 70 К 73.
• Отражена покупка акций компании персоналом – Д 70 К 75.
• Выдана из кассы заработная плата, проводка – Д 70 К 50.

Поскольку выдача зарплаты может осуществляться не только посредством кассовой операции, проводка будет иной при безналичных расчетах.

• Перечислена сумма заработка сотруднику на карточку – Д 70 К 51.

Помимо приведенных выше проводок при учете зарплаты обязательно формируется начисление страховых взносов в части медицинского, социального, пенсионного страхования, а также по «травматизму». После того, как бухгалтер отразил с помощью проводок на соответствующих счетах все полагающиеся суммы оклада, надбавок, больничных, пособий, премий, выплаченных компенсаций и иных видов зарплаты, выполняется начисление и перечисление налогов. А затем на основании исходных данных формируется отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР.

Если в расчетах по зарплате персоналу будут выявлены ошибки, которые затронут прошлые отчетные периоды, придется сделать корректировки не только на самом сч. 70, но и на связанных с ним счетах. Поскольку налоги начисляются с ФОТ, потребуется проверить правильность расчета налогов на сч. 68.1 и 69. При обнаружении ошибок следует внести уточнения в бухпрограмму, а также в отчетность путем подачи корректирующих форм в контрольные органы. Если в результате исправлений вы обнаружите недоимку по налогам, перед тем, как сдать отчетность заплатите в бюджет недостающую сумму, иначе вам начислять пени.

Зарплата

Как ведется учет зарплаты в бюджетных учреждениях

Бюджетные предприятия финансируются за счет федеральных средств, поэтому к учету в них предъявляются особые, повышенные, требования. План счетов в таких структурах специальный. При отражении движения средств используется классификация КОСГУ. В том числе, в целях отражения заработка персонала задействуются коды:

• 211 – здесь формируются сведения по зарплате, окладу в бюджетном учреждении, а проводки выполняются путем добавления указанного кода.
• 212 – здесь вносят все прочие виды выплат (командировочные, компенсации и т.д.).
• 213 – здесь отражают начисленные соцпособия.

Распределение сумм вознаграждений осуществляют посредством корреспонденции с кодами 730/830 (для кредиторских долгов), 610 (для выбытия с бюджетных счетов). Основные проводки делаются следующим образом:

• Д 040120211 (010961211, 010971211, 010981211) К 030211730 – начислен заработок.
• Д 030211830 К 030301730 – начислен с заработка НДФЛ.
• Д 030211830 К 030403730 – начислена сумма по исполнительной документации.
• Д 030211830 К 020134610 – выдан заработок из кассы.
• Д 030211830 К 020111610 – переведен заработок на карту.

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, как организовать ведение учета заработка на предприятиях. Типовые проводки выполняются в соответствии с нормами Приказа № 94н, где сказано, что для этих целей предназначен сч. 70. Кроме начислений вознаграждений в обязательном порядке бухгалтер должен отразить удержание НДФЛ, начисление страховых взносов. Правильность внесения данных важна, прежде всего, с точки зрения расчетов с персоналом, а также для соблюдения точности перечисления налогов и сборов в бюджет и внебюджет РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Выплата зарплаты: проводки

При выплате заработной платы дебетуется счет 70 и кредитуются счета учета денежных средств.

Так, выдача зарплаты из кассы: проводка Дебет счета 70 — Кредит счета 50 «Касса».

При перечислении на счет работника в банке (в т.ч. на зарплатную карту): Дебет счета 70 — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Не полученная вовремя зарплата допонируется:

Дебет счета 70 — Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).

Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты: проводка Дебет счета 50 — Кредит счета 70.

Расчет производится на основании этих данных и отработанного по табелю времени: Основой для ведения учета по ФОТ является:

• Точный учет отработанного времени и работающих на предприятии;
• Удержания в фонды должны соответствовать законодательству;
• Контроль выполнения работы каждым сотрудником;
• Точность разноски и бухгалтерских проводок по зарплате.

Типовые проводки по начислению и выплате зарплаты На сегодня в стране используется единая систематизированная учетная политика, принцип которой состоит в формировании журналов ордеров по кредиту счетов. Итоговым журналом является Главная книга, а ЖХП формирует первичный учет в табличной форме: п/п Содержание операции Дт Кт Документ-основание Прим.

Начисление заработной платы и ее отражение на счетах бухгалтерского учета

ВажноПод кажущейся простотой скрывается огромное множество различных нюансов, требующих вдумчивого и внимательного изучения. Прежде всего, учетный комплекс по оплате труда предполагает следующие основные моменты:

1. В дебете отражаются удержания налога на доходы физических лиц, ранее называвшегося подоходным, суммы в пенсионный и иные социальные фонды, другие удержания – алименты, штрафы, уплата кредитов и коммунальных услуг по перечислению согласно заявления работающего.

Здесь же содержится сумма к выплате, которую вносят в специальную ведомость.

Кредитовая сторона формируется из начислений, которые содержат суммы по окладу, тарифу, надбавки и премии согласно с данными предоставленного табеля ф.

ИнфоПо выдаче ЗП существует всего две проводки:

• По Дт 70
• По Кт 50

Это если средства выдаются наличными из кассы кредитной организации. Сейчас используется редко.

• По Дт 70
• По Кт 51

Если заработная плата выдается безналичным путем – зачисляется на счет работников в банке.

Используется все чаще. Бухгалтерская проводка означает, что задолженность перед работниками была уменьшена на сумму выданных денежных средств. Также, сумма аванса списывается такой же проводкой с начисленной заработной платы.
ВниманиеУдержание НДФЛ Так как работодатель по совместительству является и налоговым агентом своего сотрудника, то он должен удержать и заплатить сумму НДФЛ. В России основная ставка по НДФЛ – 13%. Следовательно, работодатель должен удержать из начисленной заработной платы сумму НДФЛ.

Начислена заработная плата: проводки 2021

Проводки по зарплате — это операции, связанные с расчетом заработной платы: бухгалтеры считают их довольно сложной бухгалтерской процедурой, требующей умения правильно классифицировать доходы работников, определять налогооблагаемые базы по налогу на доходы физических лиц и по страховым взносам.

В статье рассматриваются правила бухгалтерского учета основных этапов расчета зарплаты: начисление, удержание, выплата. Также определим порядок начисления страховых взносов.

Основные положения

Бухпроводки по зарплате формируются в соответствии с планом счетов и приказом по учетной политике. Планом счетов для учета операций по зарплате предусмотрен счет 70, а вот корреспондирующие счета могут быть разными, в зависимости от вида деятельности:

• Дт 20 Кт 70 — зарплата производственных рабочих;
• Дт 25 Кт 70 — зарплата общепроизводственного персонала;
• Дт 26 Кт 70 — зарплата управленческого персонала;
• Дт 44 Кт 70 — зарплата коммерческого отдела, отдела продаж.

Необходимо помнить, что проводки по ЗП всегда связаны с расчетом налога на доходы физических лиц — НДФЛ, поскольку организации являются налоговыми агентами и обязаны удерживать НДФЛ со всех выплат работникам. Суммы, начисленные по кредиту счета 70, должны быть сопоставимы с начисленным за тот же период НДФЛ (Дт 70 Кт 68.01).

Выплата доходов сотрудникам производится за вычетом НДФЛ и других удержаний, если они были, и всегда отражается по дебету счета 70.

Когда выдача заработной платы из кассы, проводка будет Дт 70 Кт 50. А при перечислении зарплаты на банковскую карту работников формируется следующая корреспонденция счетов: Дт 70 Кт 51.

Проводки по начислению заработной платы

Общие правила формирования проводок по начислению зарплаты:

• заработная плата работникам, проводка всегда будет в корреспонденции с кредитом сч. 70;
• ЗП работникам основного производства, проводка должна быть по дебету счета, на котором учитываются расходы по основной деятельности;
• ЗП, проводка по кредиту 70 показывает общую сумму начисления, включая НДФЛ;
• заработная плата, проводка всегда имеет дату последнего дня месяца.

Существует множество нюансов, дополняющих основные правила.

Например, бухгалтерия может учитывать на счете 70 не только ЗП, но и все налогооблагаемые доходы сотрудников. В этом случае, когда начислена ЗП, проводка включает в себя не только заработную плату, но и иные доходы работника за расчетный месяц, такие как больничный лист, отпускные, премия, материальная помощь, подарки и др.

Удержание из заработной платы: проводки

Общее правило при формировании проводок по удержанию из зарплаты заключается в том, что сумма удержания всегда отражается по дебету сч. 70 вне зависимости от его вида:

• Дт 70 Кт 68.01 — удержан НДФЛ;
• Дт 70 Кт 76 — удержано по исполнительному листку;
• Дт 70 Кт 73.01 — удержана задолженность работника по выданному займу;
• Дт 70 Кт 73.02 — удержано в возмещение материального ущерба, причиненного сотрудником.

Видов удержаний может быть много и для каждого необходимо наличие документа, дающего бухгалтеру основание для удержания.

К таким документам относятся исполнительные листки, заявления сотрудников или бухгалтерский расчет, применяемый в случаях, установленных законодательством. Бухгалтерская справка понадобится при исчислении НДФЛ с материальной выгоды и с доходов, выплаченных в натуральной форме.

Выплачена заработная плата: проводка

Перечислим общие правила формирования проводок по выплате зарплаты:

• выдана заработная плата: всегда по дебету сч. 70;
• выдана из кассы заработная плата: всегда по кредиту сч. 50.

Типовые корреспонденции счетов по выплате зарплаты:

• перечислена зарплата на банковскую карту работника: Дт 70 Кт 51;
• выдана ЗП из кассы: Дт 70 Кт 50.

Начисляем страховые взносы

Подоходный налог — не единственный фискальный платеж, который применим к доходам персонала. На большую часть выплат в пользу сотрудников работодатель обязан начислить и уплатить страховое обеспечение.

Напомним, что с 2017 г. порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения регламентирован главой 34 НК РФ. Теперь перечислять данные бюджетные платежи следует в Федеральную налоговую службу. Изменились и правила перечисления. Так, в платежном поручении следует указывать новые КБК, сменился получатель (ранее внебюджетные фонды, теперь ФНС), заполнение статуса плательщика (поле 101) тоже скорректировано. Подробнее в статье «Порядок заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2020 году».

Так, на заработную плату должны быть начислены страховые взносы на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• взносы по временной нетрудоспособности и по материнству.

А вот порядок расчетов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не изменился. Уплачивайте данные платежи в Фонд социального страхования. Платежные поручения заполняйте по старым правилам.

Все начисленные взносы аккумулируйте на бухсчете 69 «Расчеты по социальному страхований и обеспечению». Причем расчеты распределяйте по видам страхового обеспечения. Предусмотрите отдельные субсчета по каждому виду:

• 69.1 — расчеты по социальному страхованию;
• 69.2 — расчеты на пенсионное обеспечение;
• 69.3 — суммы на ОМС;
• 69.11 или 69.1/1 — платежи по НС и ПЗ.

Проводка по начислению страховых взносов: Дт 70 Кт 69 (оборот по соответствующему субсчету).

Взносы уплачены в соответствующий бюджет: Дт 69 Кт 51.

Сроки выплаты заработка

Работодатели обязаны своевременно перечислять заработок в пользу своих сотрудников. Так, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений наниматель обязан совершать выплаты не реже двух раз в отчетном периоде. То есть весь причитающийся заработок нужно разбить на две части: зарплату за первую половину месяца и окончательный расчет.

Причем для каждой категории выплат утверждены индивидуальные сроки. Нормативы закреплены в ч. 6 ст. 136 ТК РФ:

1. Аванс или заработок за первую половину месяца выплатите не позднее 30 числа или же 31 числа месяца, за который производится расчет.
2. Окончательный расчет выплатите работникам не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Например, аванс за ноябрь нужно выплатить не позднее 30.11.2018. А остаток заработка перечислите не позднее 15 декабря. Однако 15.12.2018 — суббота. Если день выплат выпадает на нерабочий или праздничный день, то рассчитайте сотрудников заранее. Например, остаток за ноябрь придется перечислить до 14.12.2018.

Отметим, что на предприятии могут быть установлены и другие сроки расчетов с персоналом по оплате труда. Однако в таком случае предусмотрите, что в положении об оплате труда и коллективном договоре не должно быть размытых формулировок. Указывайте только конкретные числа. Например, 10 числа месяца. А вот указать в положении или коллективном договоре, что зарплата выплачивается с 5 по 10 число, нельзя.

Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры:

Операция	Корреспонденция счетов	Первичный документ
Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка	Дт 20 Кт 70	Расчетная ведомость (Т-51), кадровые приказы, табель учета рабочего времени
Начислена премия за месяц работникам управленческого аппарата	Дт 26 Кт 70	Приказ о премировании, расчетная ведомость (Т-51)
Начислена доплата за работу в выходной день сотруднику бухгалтерии	Дт 26 Кт 70	Табель учета рабочего времени, справка-расчет, Т-51
Начислено пособие по больничному листку работнику общепроизводственного отдела	Дт 25 Кт 70	Больничный лист, расчет среднего заработка, расчет пособия, Т-51
Начислен НДФЛ с доходов сотрудников за расчетный месяц	Дт 70 Кт 68. 01	Регистр учета НДФЛ, Т-51
Удержана из заработной платы задолженность работника по выданному займу	Дт 70 Кт 73	Заявление сотрудника, Т-51
Выплачена из кассы заработная плата, проводки	Дт 70 Кт 50	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Удержание из заработной платы по исполнительному листку	Дт 70 Кт 76	Исполнительный лист, справка-расчет, Т-51
Начислены страховые взносы	Дт 70 Кт 69	Карточка учета страхового обеспечения, бухгалтерские справки по начислению СВ
К том числе на ОПС	Дт 70 Кт 69.2
ОМС	Дт 70 Кт 69.3
ВНиМ	Дт 70 Кт 69.1
НС и ПЗ	Дт 70 Кт 69. 11
Страховые взносы перечислены в ФНС и ФСС	Дт 69 Кт 51	Платежные поручения, заявки на кассовый расход, выписка о состоянии лицевого счета из банковской организации

Правовые документы

Бухгалтерский учет начисления страховых взносов. —

Сумма начисленных страховых взносов учитывается на счете 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” (П). Начисление взносов отражается по кредиту счета 69, а их уплата – по дебету. Кредитовое сальдо счета 69 показывает задолженность предприятия перед государственными внебюджетными фондами по социальному страхованию и обеспечению своих работников (то есть сумму начисленных к уплате, но еще не перечисленных по назначению страховых выплат).

Проводки по начислению страховых взносов составляются сразу же после начисления в пользу работника заработной платы, премий и других установленных выплат, величина которых является базой для определения размера страховых выплат.

Страховые взносы НЕ УДЕРЖИВАЮТСЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ,

а ВКЛЮЧАЮТСЯ В СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ.

При начислении взносов счет 69 кредитуется, а дебетуются те счета, на которых было отражено начисление дохода в пользу работников.

Например:

Д 26 – начислена заработная плата управленческому персоналу организации

К 70

и одновременно:

Д 26 – начислены страховые взносы с заработной платы управленческого персонала

К 69

При начислении страховых взносов та их часть, которая подлежащая перечислению в ФСС РФ, должна быть уменьшена на сумму выплат, которые производятся организацией в пользу работников за счет средств фонда. Это могут быть:

– пособия по временной нетрудоспособности;

– пособия по беременности и родам;

– ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

– единовременное пособие при рождении ребенка;

– социальное пособие на погребение и др.

Сумма данных пособий уменьшает сумму страховых взносов, причитающуюся к уплате в этот фонд, поэтому начисление таких сумм отражается по дебету счета 69. Например,

Д 69 – начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ

К 70

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. Взносы уплачиваются ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Бератор — Корреспонденция счетов — Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Типовые проводки

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции
08	70	Начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве или приобретении внеоборотных активов
20	70	Начислена заработная плата работникам, занятым в основном производстве
23	70	Начислена заработная плата работникам, занятым во вспомогательном производстве
25	70	Начислена заработная плата работникам, занятым обслуживанием производства
26	70	Начислена заработная плата управленческому персоналу
28	70	Начислена заработная плата работникам, занятым исправлением брака
29	70	Начислена заработная плата работникам, занятым в обслуживающем производстве
44	70	Начислена заработная плата работникам, занятым в процессе продажи товаров (готовой продукции)
69-1	70	Начислены работникам пособия за счет средств социального страхования (например, пособия по временной нетрудоспособности)
76	70	Начислены денежные средства, причитающиеся работникам от других организаций
79-2	70	Учтена начисленная заработная плата работника, переведенного из филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)
79-2	70	Учтена начисленная заработная плата работника, переведенного из головного отделения организации (в учете филиала)
84	70	Начислены дивиденды учредителям (участникам), являющимся сотрудниками организации
91-2	70	Начислена заработная плата работникам, занятым в процессе получения прочих доходов
91-2	70	Начислена заработная плата работникам, занятым в ликвидации последствий чрезвычайных событий
96	70	Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков
96	70	Начислена заработная плата сотрудникам при выполнении работ, затраты на которые списываются за счет ранее созданных резервов предстоящих расходов
97	70	Начислена заработная плата работникам, занятым при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов

Рахунок 66.

Розрахунки за виплатами працівникам

Дт	Кт	Комментарии к бухгалтерским проводкам
151	661	Начисление заработной платы работникам, занятым в капитальном строительстве (при условии, что строительство ведется для собственных нужд предприятия).
23	661	Начисление заработной платы работникам, занятым в основной (операционной) деятельности непосредственно производством конечного продукта.
24	661	Начисление зарплаты работникам, занятым исправлением производственного брака. Примечание. Однако, такую проводку (равно как и все другие проводки по начислению зарплаты и связанных с ней платежей) не следует делать, если исправлением брака на предприятии не занимается специальное производственное подразделение. В ином случае, когда потребность в исправлении бракованной продукции возникает разово, не следует пытаться вычислять, сколько зарплаты (а с ней и страховых сборов) пришлось на работу по исправлению дефекта, – эти затраты не столь существенны, чтобы выделять их в учете.
301	661	Возврат излишка выданной зарплаты в кассу. Подобное может случиться, например, если работнику был выдан аванс, но в течение месяца происходит его увольнение.
311	661	Возврат излишка зарплаты, ранее выплаченной на счет работника. Подобное может случиться, например, если работнику был выдан аванс, но в течение месяца происходит его увольнение.
39	661	Начислена заработная плата, подлежащая выплате в текущем периоде, но признаваемая как расход только в последующих периодах.
471	661	Начисление отпускных выплат при фактическом предоставлении отпусков.
473	661	Начисление заработной платы работникам, занятым гарантийным ремонтом
48	661	Начислена заработная плата работникам, выполняющим специальное задание по договору с организацией, финансирующей его выполнение.
662	661	Депонирование заработной платы, которая осталась не выплаченной.
811 – 816	661	Такой проводкой предприятия, ведущие учет затрат на счетах класса 8, отражают начисление заработной платы всем категориям работающих, кроме тех, кто занят вне операционной деятельности.
85	661	Такой проводкой предприятия, ведущие учет затрат на счетах класса 8, отражают начисление заработной платы персоналу, занятому в финансово-инвестиционных операциях.
91	661	Начисление заработной платы управленческому и техническому персоналу производственных подразделений.
92	661	Начисление заработной платы административному персоналу.
93	661	Начисление заработной платы работникам, занятым сбытом.
941	661	Начисление заработной платы работникам, занятым исследованием и/или разработками (новых образцов продукции и пр.).
972	661	Начисление заработной платы работникам, занятым демонтажем и разборкой объектов основных средств, подлежащих выбытию (продаже).
99	661	Начисление заработной платы за счет расходов на ликвидацию последствий чрезвычайных событий.

Начисление заработной платы | НалогОбзор.Инфо

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого в капитальном строительстве
1	08	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых выполнением работ по созданию новых внеоборотных активов и в операциях по доведению приобретенных активов до состояния, пригодного для дальнейшей эксплуатации
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого в основном производстве
1	20	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых в производстве одного конкретного вида продукции (работ, услуг)
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого во вспомогательных производствах
1	23	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых в производстве продукции (работ, услуг), которые являются вспомогательными (подсобными) для основного производства организации
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого обслуживанием производства
1	25	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых в производстве нескольких видов продукции (работ, услуг), а также работников, занятых обслуживанием производства. Эти расходы могут учитываться непосредственно на счете 23 «Вспомогательные производства», без предварительного накапливания их на счете 25 «Общепроизводственные расходы»
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого управлением производством
1	26	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых выполнением работ (оказанием услуг) управленческого и общехозяйственного назначения, не связанного с производственным процессом
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах
1	29	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых в производстве продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств организации
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала в организациях торговли
1	44 субсчет «Издержки обращения»	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников в организациях, осуществляющих торговую деятельность
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого выполнением работ, имеющим целевое назначение
1	86	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых выполнением работ, финансируемых за счет целевого использования средств
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, занятого выполнением работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов
1	97	70	Отражена начисленная сумма заработной платы работников, занятых освоением новых производств и выполнением других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов
Бухгалтерские проводки по пособиям по социальному страхованию, пенсиям и другим аналогичным суммам
1	69	70	Отражена начисленная работнику сумма пособия
Бухгалтерские проводки при начислении оплаты труда персонала, исполняющего иные служебные обязанности (см. другие операции)

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации. По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы: оплаты труда, причитающиеся работникам, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников; оплаты труда, начисленные за счет образованного в установ­ленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, — в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»; начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм — в корреспонденции со счетом 69 «Рас­четы по социальному страхованию и обеспечению»; начисленных доходов от участия в капитале организации и т. п. — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (не­покрытый убыток)». По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным докумен­там и других удержаний. Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расче­ты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депони­рованным суммам»). Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оп­лате труда» ведется по каждому работнику организации. Операция Первичные документы Дебет Кредит Начислены заработная плата, оплата за отпуск и другие виды оплаты труда     — работникам основного или вспомогательного производст­ва расчетная ведомость 20, 23 70 — другому производственному персоналу расчетная ведомость 25 70 — управленческому персоналу расчетная ведомость 26 70 — работникам, занятым в капитальном строительстве расчетная ведомость 08-3 70 — работникам, занятым заготовлением и доставкой материалов расчетная ведомость 15 70 — начислены социальные взносы по заработной плате расчет 20, 25, 26 и др. 68/ЕСН, 69 Начислена оплата труда работникам торговых организаций:       — начислена заработная плата расчетная ведомость 44 70 — начислены социальные взносы по заработной плате расчет 44 68/ЕСН, 69 Начислены отпускные за счет резерва предстоящих расходов расчетная ведомость 96 70 Начислены пособия по нетрудоспособности, на рождение ребенка и другие за счет средств фонда социального страхования расчетная ведомость, больн. лист и др. 69 70 Начислены работникам доходы от участия в капитале организации протокол со­брания учре­дителей 84 70 Произведены удержания из заработной платы:     — с виновных лиц в качестве возмещения потерь от брака приказ 70 73-2 — по исполнительным листам исполнительный лист 70 76/ИЛ — по предоставленным займам заявление 70 73-1 — компенсация материального ущерба акт, приказ 70 73-2 — невозвращенные в срок под­отчетные суммы приказ 70 94 — налог на доходы расчетная ведомость, налоговая карточка 70 68/НД Выдана заработная плата из кассы РКО, платежная ведомость 70 50 Перечислена заработная плата на лицевой счет в банке выписка банка 70 51 Депонирована начисленная заработная плата, которая не была получена в срок:       — перевод заработной платы на депонент платежная ведомость 70 76-4 — возвращено на расчетный счет выписка банка 51 50 Счет 70″Расчеты с персоналом по оп­лате труда» корреспондирует со счетами: по дебету по кредиту 50 Касса 08 Вложения во внеоборотные активы 51 Расчетные счета 20 Основное производство 52 Валютные счета 23 Вспомогательное производство 55 Специальные счета в банках 25 Общепроизводственные расходы 68 Расчеты по налогам и сборам 26 Общехозяйственные расходы 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 28 Брак в производстве 71 Расчеты с подотчетными лицами 29 Обслуживающие производства и хозяйства 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 44 Расходы на продажу 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 79 Внутрихозяйственные расчеты 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 94 Недостачи и потери от порчи ценностей 79 Внутрихозяйственные расчеты   84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   91 Прочие доходы и расходыв   96 Резервы предстоящих расходов   97 Расходы будущих периодов   99 Прибыли и убытки Источник: Корреспондения счетов Е. Холоденко, А. Ростовцев     < Предыдущая   Следующая >

Начисление оплаты труда работникам основного производства. Учет заработной платы

Как правило, основным мотиватором для персонала любого уровня является заработная плата и обеспечение социального пакета. В этой статье рассмотрим, как ведется бухгалтерский учет заработной платы. Осмотрим проводку, которая формируется в Буке. Рядом когда начисляется заработная плата работающему основному производству, обслуживающему персоналу, ИТР, руководству и другим категориям рабочих.

Чтобы обеспечить своевременную выплату заработной платы в полном объеме, современное законодательство четко регулирует все аспекты этой операции, включая учетную политику.Новый Трудовой кодекс ст. 129 Определяет заработную плату как вознаграждение за труд сотрудников. Он сформирован следующим образом:

• В зависимости от квалификационного уровня работника;
• Количественные и качественные показатели сложности;
• Условия оказания услуг сотрудником;
• Компенсационные и стимулирующие выплаты.

Начинающим бухгалтерам следует знать, что различные категории работников формируются из разных источников:

• Расчет заработной платы — проводка составляется на СТ 70, что по сути представляет собой задолженность предприятия перед работниками по заработной плате и другим выплатам.
• Действующее основное производство в соответствии с действующим законодательством начисляется и распределяется по фот, который включается в себестоимость продукции, брака, тиража, проведена бухгалтерская проводка — Дт 20 СТ 70.
• Нагрузка по заработной плате Другие категории рабочих, обслуживающих персонал, ИТЭР и руководящий состав, приходится на другие счета, в частности в Dt 23, 25, 26, 29, 44:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Формирование заработной платы и налогов

Заработная плата и ее налогообложение — один из важнейших и весомых пунктов бухгалтерского учета операций на предприятиях.Под кажущейся простотой огромное множество различных нюансов, требующих вдумчивой и внимательной проработки. В первую очередь, комплекс учета оплаты труда предполагает следующие основные моменты:

1. Дебет отражает вычет налога на доход физических лиц, который ранее назывался доходом, суммы в пенсионные и другие социальные фонды, прочие удержания — алименты, штрафы, выплаты ссуд и коммунальных услуг в соответствии с операционным заявлением. Также в специальной выписке указана сумма к оплате.
2. Сторона ссуды формируется из начислений, которые содержат суммы заработной платы, тарифов, премий и премий в соответствии с данными, предоставленными Tabel F. QU — 12 или Tarification Mesh.
3. Начисления и удержания учитываются по каждому сотруднику отдельно:

Практический учет заработной платы

Первый и самый важный документ — это рабочее время каждого рабочего, где учет ведется подводным и конечным методами.После проверки соответствующими должностными лицами он передается в бухгалтерию, где на каждого сотрудника имеется карточка f карточка. №У-2 или тарифная таблица с указанием заработной платы, надбавок и других начислений. Расчет произведен на основании этих данных и проведен по таблице времени:

База для ведения бухгалтерского учета:

• Точный учет наработанного и отработанного времени на предприятии;
• Хранение в фондах должно соответствовать законодательству;
• Контроль работы каждого сотрудника;
• Точность эскиза и учета электромонтажных работ.

Типовая проводка для начисления и выплаты заработной платы

Сегодня в стране действует единая систематизированная учетная политика, принцип которой заключается в формировании счетов по кредитным поручениям на счета. Итоговый журнал является основной книгой, а первичная бухгалтерская отчетность формируется в ЛВС в табличной форме:

п / п.	Содержание операции	DT	Кт.	База документов	Прибл.
1	Начислено з / п сотрудников основного производства	20	70
	Начислено з / п персонала	23, 25, 26, 29, 44	70	Расчетная или расчетная заработная плата
2	Держатель основного налога	70	68	Регистр налогового учета	НДФЛ
3	Прочие удержания, включая алименты и прочее	70	76	Список характеристик	кредиторов
4	Начисленные страховые взносы	44, 29, 26, 20	69	Бухгалтерская информация
5	К оплате — формируется кассовая выписка	70	50, 51	Расчетно-расчетно-платежная ведомость или РКО
6	Налоги на перевод и удержание на fot	68, 69	51	Банк-получатель

При этом на каждом предприятии своя специфика порядка начисления и учета заработной платы. Законодательство позволяет использовать систему субсчета для каждого корреспондентского счета по усмотрению руководителя финансового отдела или главного бухгалтера. Этот момент отражен в годовом приказе №1 компании «О финансовой политике предприятия». Молодым бухгалтерам необходимо знать, что учет заработной платы обычно считается одним из самых сложных аспектов бухгалтерского учета на предприятии, требующим большего опыта и знания современных нормативных документов.

Учет затрат на производство продукции регулируется Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.99 № ZZ N.

Синтетический учет затрат на производство продукции ведется на счете 20 «Основное производство» по схеме, состоящей из пяти этапов.

Сначала прямые затраты на производство основной продукции отражаются по дебету счета 20 «Основное производство» в корреспонденции со счетами бухгалтерского учета запасов продукции, расчетов по работникам.

Аналогичным образом по дебету счета 23 «Вспомогательное производство» отражают прямые затраты на вспомогательное производство.

Затраты, связанные с обслуживанием и управлением производством на уровне производственных единиц, отражают дебет долга 25 «Общие производственные затраты», а управление организацией в целом — по дебету счета 26 «Общие расходы».

Затраты, образованные резервами предстоящих расходов (на оплату отпусков работников, на ремонт основных средств и др.), Отражаются по дебету счета 96 «Резервы предстоящих расходов».

Затраты будущих периодов, произведенные в отчетном периоде, отражаются по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов».

На втором этапе выполняются затраты вспомогательных производств между основным производством и обслуживающими и управленческими услугами организации, а также затраты будущих периодов.

На третьем этапе распределяют накопленные косвенные затраты на счетах 25 «общепроизводственные затраты» и 26 «общехозяйственные расходы». Распределение этих затрат осуществляется по видам основной продукции.

На четвертом этапе по счету 28 «брак в производстве» определяют окончательные убытки от брака, которые списываются на затраты основного производства.

В результате последовательного выполнения указанных четырех этапов на счете 20 «Основное производство» собираются все прямые и косвенные затраты на производство продукции за месяц.

На пятом, заключительном, этапе по счету 20 «базовое производство» определяется фактической себестоимостью готовой продукции, произведенной за месяц и переданной с производства на склад.

8.1. Учет основного производства

Учет себестоимости основных производственных позиций на активном расчетном счете 20 «Основное производство».Аналитический учет на счете 20 «Основное производство» ведется по видам затрат и видам продукции (работ, услуг).

Особенность учета затрат 20 «Базовое производство» заключается в том, что непосредственно в момент возникновения на основе первичных счетов по дебету счета отражаются только прямые затраты, связанные непосредственно с производством продукции, а оказание услуг непосредственно при изготовлении изделий. Косвенные затраты на счете 20 «Основное производство» отражают только в конце месяца после определения их общей стоимости за месяц и ее распределения по видам продукции (работ, услуг).

Баланс 20 «Базовое производство» на конец месяца показывает стоимость остатков незавершенного производства.

По счету 20 «Основное производство» рассчитывают фактическую стоимость произведенной продукции (работ, услуг).

Фактическая себестоимость готовой продукции и переданной на склад готовой продукции определяется на основании данных об остатках незавершенной продукции на начало и конец месяца.

Задача 8.1,1

Затраты на организацию производства продукции за месяц составили:

• прямая: материал — 72 000 руб., На оплату труда — 80 000 руб .;
• косвенных затрат, приходящихся в соответствии с распределением продукции А: общехозяйственные — 124 000 руб., Общехозяйственные — 160 000 руб.

Стоимость возврата обследованных отходов на склад 4 000 руб.

Остатки незавершенного производства при изготовлении продукции А составили: на начало месяца — 16 000 руб., На конец месяца — 22 000 руб.

Произведем учетную проводку с указанием указанных затрат:

№ п / п		Корреспондентские счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Мастера отпущены со склада и материалы для изготовления изделий А
	Начисленная заработная плата рабочего производства продукции
	Начисленные страховые взносы во внебюджетные фонды с учетом заработной платы производственных рабочих (26%)
	Начисленные страховые выплаты в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (2% от заработной платы производственных рабочих)
	Восстановленные на складе возврат отходов производства продукции
	Списываются общие затраты на поступление продукции
	Инвалидов общие расходы в процентах на продукцию и
	Вызывается на склад готовой продукции и по фактической себестоимости (16 000 + 72 000 + 80 000 + 20 800 + 1 600 — 4 000 — 22 000)

8.

2. Учет вспомогательного производства

Учет затрат вспомогательных производств ведется на активном расчетном счете 23 «Вспомогательное производство». Аналитический учет на счете 23 «Вспомогательное производство» ведется по видам продукции.

По счету 23 «Вспомогательное производство» рассчитывают фактическую себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательных производств.

Порядок учета на счете 23 «Вспомогательное производство» аналогичен порядку учета стоимости 20 «Основное производство».

Фактические затраты вспомогательных производств распределяются между основными производственными, обслуживающими и управленческими организациями организации пропорционально количеству потребленных услуг или произведенной продукции в соответствующих единицах измерения.

Баланс 23 «Вспомогательное производство» показан на конец месяца, показывает себестоимость незавершенного производства.

Задача 8.2.1

Производственное предприятие включает в себя производственные цеха, администрацию, столовую и вспомогательное производство — транспортный цех, услугами которого пользуются все структурные подразделения этого предприятия. В отчетном периоде затраты на транспортный цех составили 640 000 рублей. Для распределения затрат на вспомогательное производство между структурными подразделениями используются данные по перевозкам и путевые листы автомобильной техники.

Общий объем услуг транспортного цеха — 2472 тонно-километров, в том числе: производственные цеха — 2374 тонно-км или 96%; администрация — 24 тыс. км или 1%; Столовая — 74 т-км или 3%.

Распределение затрат осуществляется исходя из удельного веса транспортных услуг, оказанных каждому подразделению в общем объеме услуг, и отражается по кредиту счета 23 «Вспомогательное производство» по следующей бухгалтерской проводке:

№п / п	Состав хозяйственных операций	Корреспондентские счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Списывается на затраты основной производственной себестоимости услуг вспомогательного производства (640 000 руб. Х 0,96)
	Допускаются до общих расходов стоимость услуг вспомогательного производства (320 000 руб.Х 0,01)
	Стоимость услуг вспомогательного производства столовой (320 000 руб. Х 0,03)

8.3. Учет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные затраты организации учитываются на активном счете 25 «общепроизводственные затраты».

Все общепроизводственные затраты за месяц взимаются по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» с ссуды разных счетов.

В конце каждого месяца величина общих производственных затрат за месяц отражается по дебету счета 25 «Общие производственные затраты», распределяется по видам продукции (работ, услуг) и списывается на стоимость основной и вспомогательной продукции.

Распределение общих затрат по видам производимой продукции (работ, услуг) пропорционально любой базе распределения.

Задача 8.3.1

Общепроизводственные расходы организации за месяц составили 858 800 руб., В том числе:

• заработная плата рабочих, обслуживающих основные фонды производственных цехов — 110 000 руб .;
• заработная плата управленческого персонала производственных цехов — 150 000 руб .;
• отчислений на социальные нужды — 72 800 руб .;
• износ основных средств производственных цехов — 180 000 руб .;
• стоимость материалов, затраченных на содержание основных средств — 46 000 руб .;
• аренда в пользование производственными помещениями — 300 000 руб.

Организация выпускает три вида продукции. В соответствии с учетной политикой Организация распределяет общие затраты на продукцию пропорционально заработной плате производственных рабочих на производстве. По данным бухгалтерского учета начислена заработная плата:

• на изготовление изделий №1 — 100 000 руб .;
• на изготовление изделий №2 — 60 000 руб .;
• на изготовление изделий №3 — 40 000 руб.

Распределяем общие затраты за месяц по видам продукции:

Вид продукции	Заработная плата производственных рабочих	Коэффициент распределения OPR

No. п / п	Состав хозяйственных операций	Корреспондентские счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Начисленная заработная плата рабочих по обслуживанию основных средств производственных цехов
	Начисленная заработная плата руководящего состава производственных цехов
	Страховые взносы зачисляются во внебюджетные фонды с заработной платой за обслуживание основных средств производственных цехов и с заработной платой управленческого персонала производственных цехов (26%)
	Начисленные страховые выплаты в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (2% от заработной платы)
	Начисленная амортизация основных средств производственных цехов
	Материалы отпущенные со склада и консистентные материалы для текущего ремонта основных средств производственных цехов
	Начисленная арендная плата за пользование производственными помещениями
	В конце месяца распределяются по видам продукции и списываются общепроизводственные затраты на месяц.

8.4. Учет общехозяйственных расходов

Общие расходы организации включают 26 «общих расходов» на активном счете. Аналитический учет на счете 26 «Общие расходы» ведется по статьям и затратам.

Общие расходы отражаются по дебету счета 26 «Общие расходы» в корреспонденции с разными счетами.

Все общехозяйственные расходы в течение месяца взимаются по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы». В конце месяца определяют их общую стоимость за месяц, которая полностью списывается с кредита счета. При этом есть два варианта.

При первом, традиционном варианте, общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции (работ, услуг) пропорционально выбранной распределительной базе и списываются на затраты основного производства.

При втором варианте общие затраты на затраты на основное производство не учитываются, а списываются на стоимость реализованной продукции.

Задача 8.4.1

Организация осуществляет производство двух видов продукции: №1 и №2.

Общие расходы организации за месяц составили 838 750 руб., В том числе:

• заработная плата рабочих, выполняющих общегосударственные работы — 75 000 рублей;
• заработная плата управленческого персонала организации — 250 000 руб .;
• социальных отчислений — 87 750 рублей;
• износ основных средств общего образования — 160 000 руб .;
• стоимость материалов, израсходованных на текущий ремонт основных средств общего назначения — 66 000 рублей;
• арендная плата за пользование основными средствами общего назначения — 200 000 руб.

В соответствии с учетной политикой Организация распределяет общие расходы по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих на производстве. По данным бухгалтерского учета начислена заработная плата:

• на изготовление изделий №1 — 360 000 руб .;
• на изготовление изделий №2 — 240 000 руб .;

Общие расходы за месяц распределяем по видам продукции:

Сделаем учетную проводку:

№п / п	Состав хозяйственных операций	Корреспондентские счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Начисленная заработная плата работникам, выполняющим общие работы
	Начисленная заработная плата управленческого персонала организации
	Ассоциированные страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платой работников, выполняющих общепринятые работы, и заработной платой руководящего персонала организации (26%)
	Материалы отпущенные со склада и израсходованные Материалы для текущего ремонта основных средств общего образования
	Арендная плата начисляется за использование основных средств общего образования
	В конце месяца распределяются по видам продукции и списываются общие расходы за месяц.

Задача 8.4.2.

Общие расходы организации за месяц составили 1 488 400 руб., В том числе:

• заработная плата работников аппарата управления организации — 440 000 рублей;
• заработная плата работников по текущему ремонту основных средств общего образования — 90 000 рублей;
• исполнений на социальные нужды — 148 400 руб .;
• износ основных средств общего образования — 260 000 руб .;
• Стоимость затраченных материалов на текущий ремонт основных средств общего назначения составляет 110 000 рублей;
• стоимость отопления, освещения помещений хозяйствующих субъектов — 34 400 руб .;
• компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях — 24 000 руб . ;
• командировочные расходы — 76 000 руб .;
• арендная плата за основные средства общего назначения — 300 000 руб .;
• Стоимость потраченных канцелярских товаров -5 600 руб.

Согласно учетной политике Организация не распределяет общехозяйственные расходы по видам продукции, а списывает их в конце месяца на стоимость реализованной продукции.

Сделаем учетную проводку:

№ п / п	Состав хозяйственных операций	Корреспондентские счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Начисленная заработная плата работникам аппарата управления организации
	Начисленная заработная плата рабочих на текущий ремонт основных средств общего образования
	Начисленные страховые взносы во внебюджетные фонды от заработной платы (26%)
	Начисленные страховые выплаты в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (2% от заработной платы)
	Начисленная амортизация основных средств общего образования
	Освобождены и израсходованы материалы на текущий ремонт основных средств общего образования
	Начислено на отопление, освещение помещения хозяйственных помещений
	Выплата компенсаций работникам организации за использование личных автомобилей в служебных целях
	На основании авансовых отчетов списываются фактические командировочные расходы сотрудников руководящего состава организации
	Начисленная арендная плата за основные средства общего образования
	Учтена стоимость потраченных канцелярских товаров
	В конце месяца списываются общехозяйственные расходы

8.

5. Счет потери брака

Учет брака в производстве ведется на активном счете 28 «брак в производстве». Аналитический учет на счете 28 «Брак на производстве» ведется по отдельным подразделениям организации, видам продукции, расходам, причинам и виновникам брака.

По дебету счета 28 «брак в производстве» взыскиваются затраты на выявленный внутренний и внешний брак (значение неверно, т.е.е., окончательный, брак, расходы на исправительный брак и т. д.).

По кредиту счета 28 «брак в производстве» отражены суммы, приходящиеся на уменьшение потерь брака:

Сравнивая дебетовые и кредитовые записи счета 28 «Брак в производстве», определяют убытки от брака, которые ежемесячно списывают на затраты основного или вспомогательного производства.

Задача 8.5.1

Согласно извещениям о браке в механической мастерской организации детали были отвергнуты.Отрезок бракованной детали признается исправленным, а деталь неисправимым (окончательным) браком. Стоимость изготовления неправильного (окончательного) брака составила 34 600 руб. Неисправимый (окончательный) брак поставлен на склад по цене лома в размере 1400 руб. Виновники брака — рабочие механического цеха. Из заработной платы с удержанием за разрешенный брак в размере 12 400 рублей. За исправление брака другим работникам цеха начислена заработная плата в размере 6000 рублей.На исправление брака расходуются материалы, фактическая стоимость которых составила 3400 руб.

Сделаем учетную проводку:

№ п / п	Состав хозяйственных операций	Корреспондентские счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Отражает стоимость изготовления последнего брака
	Случился на склад Неверный (окончательный) брак по цене лома
	Без начисления заработной платы за брак постоянный брак
	Материалы отпускаются со склада и расходуются на исправление брака
	Начисленная заработная плата работникам механического цеха за работу по исправлению брака
	Начисленные страховые взносы в ПФ, ФСС, в ФОМС с заработной платой за исправление брака (26%)
	Начисленные страховые выплаты в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (1% от заработной платы)
	Определены и списаны убытки от брака

8.

6. Учет будущих периодов

Фактические затраты организации, возникшие в данном отчетном периоде, но относящиеся к продукции (работам, услугам), которая будет произведена в предстоящих, будущих отчетных периодах, учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов». .

Учитываемые на счете 97 «Расходы будущих периодов» расходы в установленный срок списываются за счет ссуды этого счета по дебету счетов бухгалтерского учета.

Задача 8.6.1

Организация получила сертификат соответствия сроком на 1 год на выпускаемую продукцию.Затраты на обязательную аттестацию составили:

.

• Стоимость услуг сторонней организации по сертификации составляет 35 400 рублей, в том числе НДС — 5400 рублей;
• Стоимость передаваемой на сертификацию продукции составляет 6000 руб.

№ п / п	Состав хозяйственных операций	Корреспондентские счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	Задолженность отражена за выполнение работ по обязательной сертификации продукции (без НДС)
	Отражена сумма НДС, поданная сторонней организацией за работу по сертификации продукции
	Сопровождается сторонней организацией для сертификации продукции
	Записано в стоимости продукции, передаваемой на сертификацию
	В бюджет внесен вычет НДС по работам по сертификации продукции.
	Списан на себестоимость продукции часть затрат на обязательную сертификацию продукции (36000 руб .: 12 мес.)

Контрольные задачи

Ситуация 1.

Организация в отчетном месяце произвела два вида продукции: А и Б. Затраты организации за месяц составили:

• Стоимость израсходованных материалов: изготовление продукции А — 42 000 руб .; на изготовление изделий б — 58 000 руб.; на обслуживание производственного оборудования — 7000 руб .; на общие нужды — 3000 руб .;
• размер начисленной заработной платы: рабочим по производству продукции А — 136 000 рублей; рабочие по изготовлению продукции б — 164 000 руб .; специалисты и работники основного производства — 33 000 руб .; административно-управленческий персонал — 67 000 руб . ;
• страховых взносов во внебюджетные фонды — 26% от начисленной заработной платы; отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 0.5%;
• размер начисленной амортизации: по основным средствам производственного назначения — 14 000 руб .; По основному средству общего назначения — 6000 руб.

В соответствии с учетной политикой Организация распределяет общепроизводственные и общехозяйственные расходы по видам продукции пропорционально общей сумме прямых затрат.

Ситуация 2.

Составьте хозяйственные операции и сделайте бухгалтерскую проводку, чтобы отразить следующую экономическую ситуацию.

Организация в отчетном месяце изготовила три вида продукции: №1, №2, №3.

Прямые затраты организации на изготовление продукции за месяц составили:

• товар №1 -120 000 руб .;
• изделие № 2 — 180000 руб .;
• изделие № 3 — 300 000 руб.

Косвенные расходы организации за месяц составили:

• генеральное производство — 180 000 руб . ;
• генерал: 240000 руб.

Согласно учетной политике, Организация распределяет общие производственные затраты на продукцию пропорционально общей сумме прямых затрат, а общие затраты организации не распределяют их по видам продукции, а списывают их в конце в месяц к стоимости реализованной продукции.

Предупреждающая проводка — это операции, связанные с заработной платой: бухгалтеры считают их довольно сложной процедурой бухгалтерского учета, которая требует умения правильно классифицировать доходы сотрудников, определять налогооблагаемую базу по подоходному налогу с населения и страховым взносам.

В статье рассмотрены правила учета основных этапов расчета заработной платы: начисления, удержания, выплаты. Также мы определяем порядок начисления страховых взносов.

Основные положения

Повышение заработной платы формируется в соответствии с планом учета и порядком учетной политики. План счетов для учета заработной платы предусмотрен для счета 70, но соответствующие счета могут быть разными, в зависимости от вида деятельности:

• ДТ 20 КТ 70 — Заработная плата производственных рабочих;
• DT 25 kt 70 — заработная плата общего персонала;
• Dt 26 CT 70 — заработная плата руководящего персонала;
• Dt 44 Kt 70 — Заработная плата коммерческого отдела, отдела продаж.

Необходимо помнить, что проводки по ИП всегда связаны с расчетом налога на прибыль физических лиц — НДФЛ, поскольку организации являются налоговыми агентами и обязаны удерживать НДФЛ со всех выплат сотрудникам. Суммы, начисленные на счет 70, должны быть сопоставимы с НДФЛ, начисленными за тот же период (70 датских крон 68.01).

Вводные платежи сотрудникам производятся за вычетом НДФЛ и других удержаний, если они были, и всегда отражаются по дебету счета 70.

При выдаче зарплаты из кассы проводка будет DT 70 CT 50. А при переводе зарплаты на банковскую карту формируется следующая корреспонденция счетов: DT 70 CT 51.

Заработная плата

Общие правила формирования заработной платы по начислению заработной платы:

• зарплата сотрудникам, проводка всегда будет в соответствии с ссудой. 70;
• ИП основных производственных рабочих, электромонтаж должен быть по дебету счета, в котором учитываются затраты по основному виду деятельности;
• зп, проводка по кредиту 70 показывает общую сумму начислений, включая NFFL;
Оклад
• , проводка всегда имеет дату последнего дня.

Есть много нюансов, дополняющих основные правила.

Например, бухгалтерия может учитывать на счете 70 не только сн, но и все налогооблагаемые доходы сотрудников. В этом случае, когда ИП зачисляется, проводка включает не только заработную плату, но и другие доходы сотрудника за расчетный месяц, такие как больничный лист, отпуск, премии, материальная помощь, подарки и т. Д.

Холдинг от заработной платы: электромонтаж

Общее правило при формировании проводки от заработной платы заключается в том, что сумма удержания всегда отражается в дебете сч.70 вне зависимости от типа:

• Dt 70 kt 68.01 — LFL сохранен;
• Dt 70 kt 76 — держится на приводе;
• Dt 70 Kt 73.01 — долг работника по выданному кредиту сохраняется;
• Dt 70 Kt 73.02 — удерживается в счет возмещения материального ущерба, причиненного работником.

Типов холда может быть много и для всех нужно наличие документа, который дает бухгалтеру держать.

Эти документы включают исполнительные листы, отчеты сотрудников или бухгалтерские расчеты, применяемые в случаях, установленных законом.Бухгалтерский учет понадобится при расчете НДФЛ с материальными льготами и с доходов, выплачиваемых в натуральной форме.

Заработная плата выплачена: электромонтаж

Перечислим общие правила формирования заработной платы к выплате выплат:

• Заработная плата выдана: всегда по дебету сч. 70;
• установлен из кассы заработная плата: всегда на ссудном счете. пятьдесят.

Типичная корреспонденция расчетных счетов:

• Заработная плата указана на банковскую карту сотрудника: DT 70 CT 51;
• выдано зп из кассы: Dt 70 kt 50.

Рассчитать страховые взносы

Подоходный налог — не единственный фискальный платеж, применяемый к доходам персонала. По большей части выплат в пользу сотрудников работодатель должен начислять и оплачивать страховку.

Итак, страховые взносы необходимо начислить на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• взносов по временной нетрудоспособности и по материнству.

Но порядок расчета страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не изменился.Уплатите эти выплаты в Фонд социального страхования. Платежные поручения Заполните старые правила.

Все начисленные взносы накапливаются в бюсте 69 «Социальное страхование и расчет резервов». Причем распределите расчеты по видам страховой защиты. Обеспечьте отдельные субсчета для каждого типа:

• 69.1 — Расчеты по социальному страхованию;
• 69.2 — расчет пенсионного обеспечения;
• 69,3 — Суммы по ОМС;
• 69.11 или 69.1 / 1 — Платежи по НС и ПЗ.

Проводка по начислению страховых взносов: Dt 70 Kt 69 (оборот на соответствующем субсчете).

Взносы уплачиваются в соответствующий бюджет: Dt 69 CT 51.

Сроки выплаты заработка

Работодатели обязаны вовремя переводить заработки в пользу своих сотрудников. Таким образом, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений работодатель обязан произвести выплаты не менее двух раз за отчетный период. То есть всю точность за счет заработка нужно разделить на две части: зарплата за первую половину месяца и окончательный расчет.

1. Аванс или заработок за первую половину месяца выплачиваются не позднее 30-го числа или 31-го месяца, для которого производится расчет.
2. Окончательный расчет выплатит работникам не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Например, аванс за ноябрь нужно заплатить не позднее 30.11.2018. А остаток по прибыли будет указан не позднее 15 декабря. Однако 15 декабря 2018 — суббота. Если день выплат приходится на нерабочий или праздничный день, то рассчитывайте сотрудников заранее.Например, остаток за ноябрь нужно будет перечислить до 14 декабря 2018 года.

Следует отметить, что на предприятии также могут устанавливаться другие сроки расчетов с персоналом по заработной плате. Однако в этом случае гордость за то, что в зарплатном и коллективном договоре не должно быть размытых формулировок. Указывайте только конкретные числа. Например, 10-го числа месяца. Но указать в должности или коллективном договоре, что зарплата выплачивается от 5 до 10, нельзя.

Бухгалтерская заработная плата: Примеры:

Операция	Корреспондентские счета	Первичный документ
Начисленная заработная плата основным производственным рабочим, электромонтажным		Сметная ведомость (Т-51), приказы, таблица учета рабочего времени
Начисленная премия за месяц руководящих работников		Заказ бонуса, расчетная ведомость (Т-51)
Начисленная доплата за работу в выходные дни сотруднику бухгалтерии		Таблица учета рабочего времени, Расчет, T-51
Начисленное пособие на больничную листовку сотруднику ОПО		Больничная ведомость, расчет среднего заработка, расчет по пособию, Т-51
Начисленные НДФЛ от доходов сотрудников за расчетный месяц	Дт 70 уз 68. 01	Бухгалтерский регистр НДФЛ, Т-51
В собственности за счет заработной платы Работник по займу		Справка работника, Т-51
Оплата с кассира по заработной плате, электромонтаж		Расчет заработной платы, расходный кассовый ордер
Удержание из заработной платы на исполнительном механизме		Исполнительный лист, расчет аттестата, Т-51
Начисленные страховые взносы		Страховая учетная карточка, бухгалтерские справки для начисления
в том числе OPS	Дт 70 уз 69.2
	Dt 70 узлы 69,3
	Dt 70 уз 69,1
	Dt 70 узлы 69. 11
Страховые взносы перечислены в ФНС и ФСС		Платежные поручения, запросы о движении денежных средств, выписка о статусе счета из банковской организации

Бухгалтерская проводка по начислению сотрудников выражает одну из финансовых операций, они обсуждаются аналитическими журналами — отражают материальное состояние организации.

Заработок сотрудников формируется в 70 счетах, он взаимодействует с остальными регистрами, участвующими в начислении, отчислениях различного характера.

Навигация по артикулам

Как оформить начисления

Начисленная заработная плата управленческого персонала, это означает, что в проводке 70 счет будет списан со счета 26, который учитывает бухгалтерию с руководством.

По заработной плате выполняются следующие операции:

• рассчитать заработок, авансовые платежи
• указать начисленные отчисления в налоги
• восстановить на основании личного заявления или исполнительной ведомости
• аванс выплачен
• зарплата уплачена налоги, обязательные отчисления

На каждом предприятии ведется отдельный хозяйственный учет, в зависимости от производственных процессов, видов деятельности, осуществляемых в рамках законодательных актов, финансовых регламентов.

Регистры бухгалтерского учета содержат все финансовые операции, проведенные в течение месяца, они могут происходить в разное время. Сроки зависят от требований к перечислению налогов, регламента работы организации по расчетам с работниками в соответствии с трудовым законодательством.

В бухгалтерском учете есть специальный перечень в виде плана счетов, он утверждается Минфином РФ.

Все действия в каждой организации зашифрованы под номерами.Где для расчетов с персоналом определено 70 счетов. Все суммы сотрудников, заработанные в качестве ссуды, и нераспределенные денежные средства дебетуются соответствующим счетом-фактурой. На заводе-изготовителе товарной продукции он входит в стоимость как неотъемлемая часть.

Финансовые отношения, в зависимости от того, в какой области оплачивается работа, с этими счетами и соответствиями могут быть:

• активный 20 Счет Здесь ведется учет для основного производства
• 25 Указывает на производственные затраты
• 26 собирать и распределять экономические операции
• 29 с учетом деятельности обслуживающих и хозяйственных объектов
• торговых работников рассчитаны по 44 счетам, там учитываются торговые манипуляции.
• , когда занятость сотрудника не относится к основному виду деятельности, она будет соответствовать 91 регистру
• в 96 резерве составления предстоящих расходов
• с учетной записью 99 привязать работника, если он был участником ликвидации чрезвычайной ситуации

Дата платежей и начислений определяется в налоговом учете, согласно этим положениям, выручка считается частью выручки после завершения всех расчетов в конце месяца. Повышение по службе происходит обычно в середине рабочего месяца, основной доход от работы выплачивается в его конце.Выплата авансов происходит в «Ведомостях», в бухгалтерии этот факт умиротворяют. Общий размер заработной платы работникам основного вида деятельности будет вестись по приходу 20 счетов и потреблению 70.

Составление отчетности после выдачи денег

Начисленная заработная плата работникам основного производства. От фонда этого направления Главбух получает средства в банке, которые должны быть выданы персоналом.

Оплачиваются следующими способами:

• по дебету 70 и ссуде 50, при оплате из кассы
• возможных переводов на банковские счета сотрудников, по проводке Дебет 70 будет в кредит от 51

Если банк требует от предприятия удержания в виде комиссионных, эти расходы выполняются по прибытии 91.2 (далее — прочие расходы) и потребление 51.

С учетом налогов

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, доход каждого гражданина подлежит обязательной выплате. Сотрудники не составляют деклараций и самостоятельных перечислений, это обязанность. Финансисты предприятий проводят бухгалтерский учет с соответствующим отражением в проводке.

Налоги проходят фиксацию в 68 регистре, в журнале отражается, что оплата была произведена в НДФЛ, а 70/68 — сумма.Страховые выплаты также платят работодатели. Зачисления во внебюджетный фонд, их начисления связаны с оплатой труда людей, есть порядок зачисления. Суммы, вносимые в Пенсионный фонд, включаются в себестоимость продукции и не отражаются в выручке, так как их выплачивает организация. Каждая стоимость должна распределяться по финансовым регистрам с использованием двоичной записи. Если ссуда принадлежит 69 счетам, где все расходы по страхованию фиксированы, то счета будут дебетоваться в зависимости от занятости сотрудников в 20, 26 или 29.

Единый порядок в электромонтаже и их формирование

Работа бухгалтерии — это кропотливая повседневная работа. От заботы одного сотрудника может зависеть оценка финансовой деятельности всего предприятия. Расчет соответствует учету социального страхования с обеспечением работников. В заработную плату входит бухгалтерское сопровождение по дебету и ссуде. Здесь же размещаются социальные пособия, пенсии, другие выплаты из сферы социального назначения.

Если рабочие не выполняют нормативную для фирмы работу, эти деньги зачисляются на дебет 91 регистра в форме «Прочие доходы и расходы». Есть премии, они оплачиваются из резерва, и фикс 96/70. Стоимость заработной платы следующего месяца отражается по дебету 97 финансового инструмента. На предприятиях могут проводиться различные мероприятия, прописанные в договоре на ремонтные работы или хозяйственные нужды, по ликвидации разрушения от аварий, убытки делятся на 99 счетов.

Заработная плата, сформированная в одной части как раздел доходов, в другой половине представляет собой все удержание каждого сотрудника в отдельности.

Размер оплаты по уровню различается, зависит от должности, производства, затраченных часов зависит от того, чем человек занимается. Отсюда и удержание разное — размер подоходного налога, наличие алиментов или.

В организациях образуются ситуации по холдингам:

• невозврат счета — 70/71
• увольнение работника, имеющего задолженность по бесспорному отпуску
• с причинением ущерба по вине работника

В каждом случае за правильность начислений и удержаний ответственность несет сотрудник, выполняющий эту работу, и привязку ко всем инструментам учета.В конце отчетного периода рассчитывается сальдо, и любое несоответствие в проводках повлияет на этот раздел, он характеризует финансовое состояние компании.

Отражение зарплаты в бухгалтерии — на видео:

Задайте свой вопрос ниже

Предупреждение заработной платы в таблице. Укажите, есть ли у вас зарплата на картах сотрудников или раздаете вне кассы — смотрите полный отчет бухгалтерских проводок по зарплате и инструкции к бухгалтерской программе.

Рассмотрим заработную плату в программе Buxoft.Включает в себя полный кадровый учет, планшет, расчет и индексацию заработной платы для любой системы, а также калькуляторы больничных и отпускных, автоматическое формирование всей отчетности (4-FSS, RSV, 2-NDFL, 6-NDFL, Persceck, и т. д.) и многое другое. Попробуйте бесплатно

Расчет заработной платы онлайн

⟶

Какие выплаты можно отнести на счет 70 — зарплата

Задолженность работодателя по заработной плате отражается на счете 70. Кроме того, на счете 70 учитываются другие расчеты с работником:

• удерживает связанные с виной работника (брак, недостача, кража, порча материальных ценностей и т. Д.))
• преимуществ
• Доплата-компенсация работнику
• компенсация работодателем затрат на приобретение трудовой книжки
• возврат кредита, предоставленного работодателем
• на исполнительных листах

На что отнести расходы на заработную плату

Счета, которым будет соответствовать счет 70, определяются в зависимости от вида деятельности.

Итак, если сфера деятельности работодателя производство, то расходы по заработной плате будут распределены по счетам:

• 20 (основное производство),
• 23 (вспомогательное производство),
• 25 (для рабочих, занятых в управлении и обслуживании цехов),
• 26 (для руководителей и специалистов),
• 29 (для работников обслуживающих производств и фермерских хозяйств).

Если компании занимаются торговой деятельностью, то все затраты на заработную плату следует отнести на счет 44.

Примеры электромонтажа

• Дебет 70 Кредит 50 — Оплата сотруднику из кассы на месяц
• Дебет 70 Кредит 50 — выплаченная зарплата с кассы
• Дебет 70 Кредит 76 — Деньги перечисляются на зарплатные карты сотрудников
• Дебет 70 Кредит 68 — Снятые НДФЛ с заработной платой
• Дебет 70 Кредит 51 — перевел сотрудника на расчетный счет на заработную плату в месяц
• Дебет 20 Кредит 69 — Начисленные страховые взносы с заработной платой работникам основного производства

Электромонтаж основной платы

Полный список основных сообщений (см. Ниже).

Электропроводка		Кто получает
DT	Кт.
Заработная плата
20, 23, 25, 26, 29	70	Штат производственной компании
44	70	Работники торговой компании (или сферы услуг)
91	70	Рабочие, выполняющие работу, не относящуюся к обычной деятельности предприятия
99	70	Сотрудники службы ликвидации и последствий чрезвычайных ситуаций, катастроф, аварий, стихийных бедствий
Отпуск за счет резерва (при наличии)
96	70	Работники за счет резерва предстоящих расходов и выплат (реализация, вознаграждение за выслугу лет и др. ))
Преимущества
69	70	Работники за счет внебюджетных средств (по болезни, производственной травме, беременности и родам и др.)

Выплаты наемным работникам, праздники, льготы отражаются по дебету счета 70. Соответствующий счет будет зависеть от того, как компания произвела платеж:

• через кассу — Dt 70 kt 50
• через банк — ДТ 70 кт 51

Заработная плата: вся проводка

Корреспондентские счета				Примечание
Дебет	Кредит
		Перечислил сотрудника на расчетный счет аванса за месяц	Платежное поручение, выписка из банка
		Работнику кассы за месяц выплачено	Платежная выписка или расходный кассовый ордер
		Внесение авансом авансом (в случае выдачи зарплаты из кассы)	Выписка по оплате
		Зачисляется на расчетный счет зачисленного авансового платежа организации
		Поступили в банк деньги для выплаты депонированного аванса заработной платы
		Выплаченный авансовый платеж по заработной плате	Расчетный кассовый ордер	На счете 76 операция отражается на субсчете «Расчеты по внесенным суммам»
		Начисленная заработная плата основных производственных рабочих, в том числе вознаграждение, оплата за работу по трудовому договору
		Начисленная заработная плата работникам вспомогательного производства, включая премии, оплата труда по трудовому договору	Расчетная или расчетная заработная плата
		Начисленная заработная плата общепроизводственного персонала, в том числе вознаграждение, оплата за работу по трудовому договору	Расчетная или расчетная заработная плата
		Начисленная заработная плата административно-управленческого персонала (начальник, главный бухгалтер и др. )), в том числе вознаграждение, оплата за работу по трудовому договору	Расчетная или расчетная заработная плата
		Заработная плата, начисленная работникам обслуживающих производств и фермерских хозяйств, в том числе вознаграждение, оплата за работу по трудовому договору	Расчетная или расчетная заработная плата
		Начисленная заработная плата работникам торговли и общественного питания, включая премии, оплата труда по трудовому договору	Расчетная или расчетная заработная плата
		Заработная плата исчисляется прочими работниками, в том числе занятыми непроизводственной деятельностью компании, в том числе вознаграждение, оплата за работу по трудовым договорам	Расчетная или расчетная заработная плата
		Окрашенные НДФЛ с заработной платой	Регистр налогового учета
		Начисленные страховые взносы с заработной платой основных производственных рабочих	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы с заработной платой работникам вспомогательного производства	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы с заработной платой общепроизводственного персонала	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы с заработной платой административно-управленческому персоналу	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы с заработной платой работникам обслуживающих производств и фермерских хозяйств	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы с заработной платой работников торговли и общественного питания	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы вместе с заработной платой Прочие сотрудники, в том числе занятые непроизводственной деятельностью компании	Учетная информация	На счете 91 операция отражена на субсчете «Прочие расходы»
		Заработная плата указывается на текущем счете в конце месяца (за вычетом авансового платежа и подоходного налога с населения, других холдингов, если они имели место)	Реестр переводов денежных средств на счета сотрудников, платежное поручение	Также должна быть справка работника для перечисления заработной платы на расчетный счет
		Заработная плата выписана из кассы в конце месяца (за вычетом аванса и НДФЛ, прочих холдингов, если они имели место)
		Заработная плата Заработная плата (при выдаче из кассы)	Расчетная заработная плата	На счете 76 операция отражается на субсчете «Расчеты по внесенным суммам»
		Внесено на расчетный счет организации Заработная плата начислена	Расходный кассовый ордер, выписка из банка
		Поступили в банк деньги для выплаты депонированной заработной платы	Заказ Cate, выписка из банка
		Заработная плата выплачена	Расчетный кассовый ордер	На счете 76 операция отражается на субсчете «Расчеты по внесенным суммам»
		Написано по истечении срока исковой давности (за три года с момента его депонирования), невостребованная депонированная заработная плата	Распоряжение, бухгалтерская справка	На счете 76 операция отражается на субсчете «Расчеты по внесенным суммам», на счете 91 — на субсчете «Прочие доходы»
		Начисленные проценты за просрочку выплаты заработной платы	Бухгалтерская справка, расчетная или расчетная заработная плата	На счете 91 операция отражается на субсчете «Прочие расходы».
		На расчетном счете работника отражается сумма процентов, начисленных в связи с задержкой выплаты заработной платы	Банк-получатель	На счете 73 такие операции целесообразно отражать на отдельном субсчете, специально предусмотренном учетной политикой компании.
		Сотрудник из кассы выписан из денежной процентной суммы, начисленной из-за просрочки выплаты заработной платы	Платежная или расчетная ведомость заработной платы или расходный кассовый ордер	На счете 73 такие операции целесообразно отражать на отдельном субсчете, специально предусмотренном учетной политикой компании.

Электромонтаж в отпуске

Корреспондентские счета			Первичный документ, на основании которого отражается в бухгалтерском учете. Эта операция	Примечание
Дебет	Кредит
		Начисленная оплата отпуска работникам основного производства
		Начисленная оплата отпуска работникам вспомогательного производства	Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, справка об отпуске работника	Если в организации применяется ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками прав на ежегодный оплачиваемый отпуск, оценочное обязательство признается в размере отпускных и причитающихся страховых премий. сотрудникам.При этом вместо счета 70 (69 — для страховых взносов) используется 96 «резервов предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (отпускных) производится проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
		Начисленные отпускные с общепроизводственным персоналом	Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, справка об отпуске работника	Если в организации применяется ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками прав на ежегодный оплачиваемый отпуск, оценочное обязательство признается в размере отпускных и причитающихся страховых премий. сотрудникам.При этом вместо счета 70 (69 — для страховых взносов) используется 96 «резервов предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (отпускных) производится проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
		Начисленные отпускные с административно-управленческим персоналом (руководитель, главный бухгалтер и др.)	Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, справка об отпуске работника	Если в организации применяется ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками прав на ежегодный оплачиваемый отпуск, оценочное обязательство признается в размере отпускных и причитающихся страховых премий. сотрудникам.При этом вместо счета 70 (69 — для страховых взносов) используется 96 «резервов предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (отпускных) производится проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
		Начисленная оплата отпусков работниками обслуживающих производств и крестьянских хозяйств	Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, справка об отпуске работника	Если в организации применяется ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками прав на ежегодный оплачиваемый отпуск, оценочное обязательство признается в размере отпускных и причитающихся страховых премий. сотрудникам.При этом вместо счета 70 (69 — для страховых взносов) используется 96 «резервов предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (отпускных) производится проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
		Начисленная оплата отпуска работникам торговли и общественного питания	Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, справка об отпуске работника	Если в организации применяется ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками прав на ежегодный оплачиваемый отпуск, оценочное обязательство признается в размере отпускных и причитающихся страховых премий. сотрудникам.При этом вместо счета 70 (69 — для страховых взносов) используется 96 «резервов предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (отпускных) производится проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
		Начисленные отпускные Прочие сотрудники, в том числе занятые непроизводственной деятельностью компании	Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, справка об отпуске работника	На счете 91 операция отражается на субсчете «Прочие расходы». Если в организации применяется ПБУ 8/2010 «Расчетные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск, оценочное обязательство признается в размере отпускных и страховых премий, причитающихся с сотрудники. При этом вместо счета 70 (69 — для страховых взносов) используется 96 «резервов предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (отпускных) производится проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)
		Окрашенная НДФЛ с суммой отпуска	Регистр налогового учета
		Начисленные страховые взносы от выплаты работникам основного производства	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы от оплаты пылесосов работникам вспомогательного производства	Учетная информация
		Страховые взносы начисляются с выплат общепроизводственному персоналу	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы от выплат административно-управленческому персоналу	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы с выплат работникам обслуживающих производств и фермерских хозяйств	Учетная информация
		Начисленные страховые взносы от оплаты торговли и общественного питания	Учетная информация
		Страховые взносы начисляются за счет оплаты труда других сотрудников, в том числе занятых непроизводственной деятельностью компании.	Учетная информация	На счете 91 операция отражена на субсчете «Прочие расходы»

Как начислить заработную плату в бухгалтерской программе

Рассмотрим, какую заработную плату делать в бухгалтерских программах: Buchsoft онлайн, 1С: Зарплата и управление персоналом и контур.

Что такое расчет заработной платы? | Как делать записи в журнале расчета заработной платы

Если вы работодатель, вы не можете просто веселиться после того, как заплатили своим сотрудникам.Вам также необходимо учитывать расходы на заработную плату в своих книгах. Здесь в игру вступает расчет заработной платы. Чтобы обеспечить точность ваших бухгалтерских книг, узнайте, как регистрировать платежные операции.

Что такое расчет заработной платы?

Расчет заработной платы — это запись всех расчетных операций в ваших книгах. Как владелец бизнеса, вы используете записи журнала заработной платы для записи расходов на заработную плату в своих книгах.

Записи журнала заработной платы относятся к счету заработной платы и являются частью вашей главной книги.Запишите следующие расходы в свой счет заработной платы:

• Компенсация сотрудникам: оклады, заработная плата, оплачиваемый отпуск (PTO), премии, комиссионные и прочий налогооблагаемый доход, указанный в форме W-2.
• Налоги на заработную плату: федеральный подоходный налог, социальное обеспечение, медицинское обслуживание, а также применимые государственные или местные налоги на прибыль, удерживаемые из заработной платы сотрудников.
• Налоги работодателя: соответствие налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральных налогов и налогов штата и налогов штата
.
• Часть дополнительных льгот, предоставляемых работодателем: медицинское страхование, страхование жизни, помощь в образовании и т. Д.
• Отчисления сотрудников на выплаты: медицинское страхование, пенсионный план и т. Д.
• Другие вычеты: алименты на ребенка, алименты на супруга, невыплаченные налоговые обязательства и т. Д.

Учет заработной платы помогает отслеживать выплаты сотрудникам и другие расходы на заработную плату. Учет заработной платы дает вам точную картину ваших расходов.

Чтобы получить четкое представление о финансах вашей компании и соответствовать требованиям, регулярно обновляйте расчет заработной платы.

Дебиты и кредиты: резюме

Вам необходимо записывать все проводки по заработной плате в бухгалтерских книгах.Но прежде чем вы сможете это сделать, разберитесь с основами использования дебета и кредита в бухгалтерском учете. Итак, вернемся к основам.

Дебиты и кредиты равны, но противоположны друг другу. Например, если кредит увеличивает счет, вы увеличиваете противоположный счет дебетовым.

Дебетовые счета увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета капитала, обязательств и доходов. С другой стороны, кредиты увеличивают счета капитала, пассивов и доходов и уменьшают счета активов и расходов.Посмотрите, как на каждый тип счета влияют дебеты и кредиты:

Когда дело доходит до расчета заработной платы, обычно используются счета расходов, обязательств и активов . Вот несколько примеров различных типов счетов для расчета заработной платы:

• Заработная плата брутто: расход
• Проверка: Актив
• Налог к ​​уплате FICA: Обязательства

Расходы — это затраты, которые несет ваш бизнес во время работы. Когда вы платите сотруднику, вы увеличиваете счет расходов, потому что вы платите ему.

Обязательства — это суммы вашей задолженности. Увеличьте счет пассивов, потому что по мере того, как сотрудники получают заработную плату, вы должны больше.

Активы — это ценные вещи, которыми владеет ваш бизнес. Когда вы платите сотруднику, уменьшайте свой счет активов, чтобы отразить уменьшение денежных средств.

По мере того, как вы ведете расчет заработной платы, записывайте дебеты и кредиты в бухгалтерскую книгу. Дебетирование или кредитование записи о заработной плате зависит от типа совершенной транзакции. Дебет и кредит в ваших книгах всегда должны равняться друг другу.

Виды проводок начисления заработной платы

При регистрации заработной платы в ваших книгах есть три типа записей журнала для расчета заработной платы, о которых вы должны знать:

• Начальная запись
• Начисленная заработная плата
• Платежи по предоплате

Каждый тип записи расчета заработной платы должен обрабатываться по-разному. Обычно вы работаете с начальными записями. Давайте посмотрим, как сравнивается каждая запись о заработной плате…

Начальная запись

Начальные записи, также известные как исходные записи, являются основными записями для расчета заработной платы.Это первая запись, которую вы записываете, чтобы показать транзакцию.

Для этих записей запишите заработную плату брутто ваших сотрудников и все удержания. Также включите налоги на заработную плату, которые вы должны правительству.

Начисленная заработная плата

Учет начисленной заработной платы на конец каждого отчетного периода. Эти записи показывают сумму заработной платы, которую вы должны еще не выплаченным сотрудникам. После выплаты заработной платы переверните записи в бухгалтерской книге, чтобы учесть платеж.

Платежи по предоплате

Платежи по предоплате иногда возникают в расчетах по заработной плате.Используйте эти записи, когда вам нужно скорректировать заработную плату сотрудника или при увольнении сотрудника.

Как вести расчет заработной платы: 7 шагов

На первый взгляд расчет заработной платы может показаться пугающим. Но если вы выполните эти семь шагов, вы сможете легко узнать, как вести учет заработной платы.

1. Открыть счет заработной платы

Если вы еще этого не сделали, настройте счета заработной платы в своем плане счетов (COA). Счета заработной платы включают в себя как расходы, так и обязательства.Вот несколько примеров зарплатных счетов:

• Расходы на заработную плату брутто
• Налог наемного работника FICA
• Федеральный подоходный налог к ​​уплате
• Государственный подоходный налог к ​​уплате
• Заработная плата
• Задолженность по страхованию здоровья сотрудников
• Отпуск к оплате

В зависимости от вашего бизнеса и сотрудников у вас могут быть дополнительные счета заработной платы.

2. Рассчитать налоги и прочие отчисления

Рассчитайте налоги и отчисления, чтобы узнать, сколько вам нужно удержать из заработной платы сотрудников и внести свой вклад как работодатель.

Налоги различаются в зависимости от сотрудника и местонахождения вашего предприятия. Прежде чем рассчитывать налоги, ознакомьтесь с законами штата и местными законами о заработной плате.

Держи! Рассмотрите возможность использования программного обеспечения для расчета заработной платы, чтобы упростить процесс расчета налогов и отчислений. Программа расчета заработной платы выполняет расчет налогов за вас, давая вам больше времени, чтобы вернуться к своему бизнесу.

3. Сбор отчетов о заработной плате

Если вы решите использовать программное обеспечение для расчета заработной платы, соберите отчеты, чтобы получить разбивку по платежным операциям.Вы можете собрать следующие отчеты и документы, чтобы упростить запись проводок по заработной плате и налогам на заработную плату:

• Регистр заработной платы: включает все платежные операции за определенный период времени, имена сотрудников, даты выплаты, суммы платежей и т. Д.
Отчет по налогу на заработную плату
• : показывает разбивку налогов, удержанных вами из заработной платы сотрудников, плюс налоги, которые вы должны как работодатель.

Вам также может потребоваться получить отчеты по отчислениям, взносам и другим льготам.

4. Учет расходов на заработную плату

После того, как вы получите информацию для записи заработной платы в бухгалтерском учете, перейдите к своим книгам, чтобы взломать.

Перво-наперво запишите расходы на заработную плату в своих книгах. Сюда входят все, что вы заплатили в течение отчетного периода (например, заработная плата, оклады и т. Д.).

Поскольку это выплаченные суммы, увеличьте счет расходов. Напомним, расходы увеличиваются с дебетом. Дебетируйте уплаченные вами заработные платы и налоги на заработную плату компании.Это увеличит ваши расходы на период.

Когда вы записываете платежную ведомость, вы обычно списываете расходы на заработную плату до брутто и кредитует все счета пассивов.

5. Учет кредиторской задолженности

Затем запишите записи о суммах, которые вы должны, но еще не заплатили. Эти суммы являются обязательствами или кредиторской задолженностью.

Из-за того, что у вас есть задолженность по заработной плате, вы получаете обязательства. Обязательства увеличиваются за счет кредитов. Зачислить подлежащий уплате налог FICA, федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, удерживаемый доход штата, и любые другие удержания на зарплату сотрудников.Это увеличивает ваши обязательства по заработной плате.

6. Еще раз проверьте свои записи

После того, как вы закончите вводить свои расходы и кредиторскую задолженность, дважды проверьте свои записи на точность.

Сравните введенные вами суммы с информацией в отчетах о заработной плате. И убедитесь, что ваши дебеты равны вашим кредитам. Если в ваших бухгалтерских книгах нет баланса, повторите действия, чтобы найти ошибку в бухгалтерском учете и исправить ее.

7. Переходные отчетные периоды

В конечном итоге вы выплачиваете задолженность сотрудникам и государственным учреждениям.Выплаченные обязательства больше не являются кредиторской задолженностью.

При переключении отчетных периодов сделайте дополнительные записи журнала, чтобы уменьшить счет денежных средств и устранить сальдо счета обязательств. Уменьшите счет пассива, дебетовав проводки к оплате в ваших книгах.

По мере погашения задолженности ваши активы (например, наличные) уменьшаются. Чтобы показать уменьшение активов, кредитуйте соответствующий счет активов, например, ваш Денежный счет.

Пример расчета заработной платы

Для понимания расчета заработной платы может потребоваться время.Но немного попрактиковавшись, вы станете первоклассным специалистом по ведению записей в журнале учета заработной платы. Для начала давайте взглянем на пример записи в журнале заработной платы, не так ли?

Запись в журнале № 1

Допустим, у вас есть один сотрудник на заработной плате. Ваша первая запись показывает валовую заработную плату вашего сотрудника, удержанные налоги с заработной платы, удержания и чистую заработную плату. В него входят:

• Заработная плата брутто
• Налог наемного работника FICA
• Федеральный подоходный налог к ​​уплате
• Государственный подоходный налог к ​​уплате
• Задолженность по страхованию здоровья сотрудников
• Заработная плата (также известная как чистая заработная плата работника)

Заработная плата брутто — это расходы, которые увеличиваются по дебету.Остальные счета относятся к пассивам. Кредитуйте свои обязательства. Вот как будет выглядеть ваша первая запись в дневнике:

67 76

Дата	Счет	Дебет	Кредит
XX / XX / XXXX	Заработная плата брутто	1,000
	Сотрудник FICA Налоговая задолженность 900,50
К уплате по федеральному подоходному налогу		70
	К уплате по государственному подоходному налогу		30
	К уплате по медицинскому страхованию сотрудников		25
	К выплате по заработной плате		798.50

Имейте в виду, что ваши дебеты (левая сторона) должны равняться вашим кредитам (правая сторона). Если они не сбалансированы, перепроверьте свои итоги и поищите ошибки в учете.

Запись в журнале №2

Сделайте вторую запись в журнале, когда вы отдаете своему сотруднику его зарплату. Когда вы платите сотруднику, вы больше не должны платить зарплату, поэтому ваши обязательства уменьшаются. И ваши деньги уменьшаются, потому что вы заплатили сотруднику.

Поскольку это обязательство, уменьшите свой счет «Заработная плата к оплате» с помощью дебета.И уменьшите свой денежный счет (актив) с помощью кредита.

Журнал

0 # 3

В конце концов, вам нужно будет платить налоги работодателю и возвращать удержанные налоги. Здесь появляется третья бухгалтерская запись для расчета заработной платы.

Отмените записи к оплате дебетом и уменьшите свой денежный счет с помощью кредита.

Сумма, которую вы зачисляете на свой денежный счет, — это общая сумма, которую вы должны перевести на федеральные налоги и налоги штата.

Дата	Счет	Дебет	Кредит
XX / XX / XXXX	Заработная плата К оплате	798.50
	Денежные средства		798.509

50 20

Дата	Счет	Дебет	Кредит
XX / XX / XXXX	Сотрудник FICA Налог к ​​уплате	76.50
	Работодатель FICA Налог к ​​оплате
	Федеральный подоходный налог к ​​уплате	70
	Государственный подоходный налог к ​​уплате	30
	Федеральный подоходный налог к ​​оплате	25
	Государственный безработный
	Денежные средства		298

Учет заработной платы не должен быть сложным. Упростите ведение учета операций по заработной плате, доходов и расходов, упростив ведение бухгалтерских книг с помощью удобного и доступного программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета Patriot.Чего ты ждешь? Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 1 июня 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Какие счета влияет на расчет заработной платы в уравнении счета? | Малый бизнес

Девра Гартенштейн Обновлено 11 ноября 2020 г.

Заработная плата влияет на все аспекты бухгалтерского уравнения.В самом прямом смысле деньги, потраченные на фонд заработной платы, — это деньги, которые компенсируют выручку и приводят к снижению чистой прибыли, уменьшению активов и увеличению обязательств. В то же время инвестирование в фонд заработной платы высококвалифицированных сотрудников может увеличить вашу прибыль и ваши активы, если их повышенная вовлеченность поможет вашему бизнесу работать более эффективно.

Совет

Расчет заработной платы влияет на активы и обязательства в уравнении бухгалтерского учета, поскольку это сумма, которую вы платите, которая впоследствии отражается в том, сколько вы владеете и сколько должны.

Что такое бухгалтерское уравнение?

Уравнение бухгалтерского учета — это самая основная сводка финансового положения вашей компании, показывающая взаимосвязь между тем, чем вы владеете, и тем, что вы должны.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Его также можно выразить как:

Активы — Обязательства = Собственный капитал

Активы включают все, что у вас есть, включая денежные средства, дебиторскую задолженность, оборудование, инвентарь и предоплаченные услуги.Обязательства покрывают все, что должен ваш бизнес, включая краткосрочную и долгосрочную задолженность, кредиторскую задолженность и обязательства по заработной плате. Собственный капитал — это бухгалтерский термин, который описывает взаимосвязь между вашими активами и обязательствами, или сколько стоит ваш бизнес на бумаге после вычитания обязательств из активов.

Уравнение бухгалтерского учета всегда дает в сумме ноль, потому что собственный капитал указан как пассив. Это кажется нелогичным, поскольку представляет собой то, что принадлежит, а не то, что причитается.Однако, как объясняют бухгалтеры малого бизнеса в Bench, собственный капитал принадлежит владельцу бизнеса, а не самому бизнесу. Владелец бизнеса является отдельным от бизнеса юридическим и финансовым лицом, хотя в идеале эти две организации функционируют симбиотически и даже могут рассматриваться Налоговой службой как одно и то же в случае индивидуального предпринимательства.

Расчет заработной платы и чистая прибыль

Расчет заработной платы отображается в отчете о прибылях и убытках как расходы.В ежемесячном отчете ежемесячная зарплата каждого оплачиваемого сотрудника за текущий месяц отображается как сумма, которая компенсирует ваш валовой доход при расчете чистой прибыли. Бухгалтерская операция для записи выплаты заработной платы сотрудникам включает в себя общую сумму, которую вы выплатили своим сотрудникам в течение месяца.

Итоги по каждой из категорий расходов складываются для расчета общих ежемесячных расходов вашей компании. Затем эта сумма расходов вычитается из общей выручки за месяц для расчета ежемесячной чистой прибыли.

Согласно уравнению, выраженному в отчете о прибылях и убытках (выручка за вычетом расходов равна чистой прибыли), чем больше сумма, которую вы тратите на фонд заработной платы, тем меньше будет ваша чистая прибыль. То же самое и со всеми другими расходами. Аренда, материалы, коммунальные услуги, реклама, канцелярские товары и банковские сборы увеличивают ваши общие расходы и сокращают вашу чистую прибыль.

Расчет заработной платы и уравнение бухгалтерского учета

Влияние расчета заработной платы на чистую прибыль отражается в информации вашего баланса, которая отражает финансовое положение вашей компании в определенный момент времени.В целом, чем больше вы выплачиваете в виде заработной платы сотрудников, тем меньше у вас наличных денег. Меньше наличных денег означает меньшую стоимость активов для покрытия ваших обязательств.

Другие категории расходов фигурируют аналогично в балансе и уравнении бухгалтерского учета. Расходы по всем категориям в вашем отчете о прибылях и убытках уменьшают вашу чистую прибыль и оставляют вам меньше денег в банке. Меньшее количество активов оставляет вам меньшую сумму собственного капитала, когда уравнение бухгалтерского учета завершено.

Однако взаимосвязь между чистой прибылью, которая отображается в вашем отчете о прибылях и убытках, и активами, которые отображаются в вашем балансе, не совсем однозначна. Контроль расходов на заработную плату, безусловно, увеличивает вашу чистую прибыль, но вы можете потратить часть своих доходов на инвестиции, которые не увеличивают вашу чистую стоимость, например, неправильное решение о покупке оборудования, которое вы в конечном итоге продаете дешевле, чем вы. оплаченный.

Оплата сейчас или позже?

Поскольку баланс включает информацию о текущих обязательствах, а также обязательствах, которые вы должны заплатить в будущем, уравнение бухгалтерского учета, которое суммирует эту информацию, не меняет того, выписываете ли вы зарплату сотрудникам сразу или платите своему персоналу через неделю или две после окончание платежного периода.Когда вы сразу выписываете чеки, у вас остается меньше активов в день, отраженный в балансе, а если вы ждете, чтобы выписать чеки, начисленная сумма добавляется к вашим обязательствам. В любом случае собственный капитал вашего владельца составляет ту же сумму.

Например, если у вас есть 2000 долларов в банке и вы выписали зарплату на общую сумму 1000 долларов, вы получите 1000 долларов наличными. Если у вас есть задолженность по кредитной карте на 500 долларов, ваше бухгалтерское уравнение отражает 1000 долларов активов, уравновешенных 500 долларами обязательств и 500 долларами собственного капитала.Однако, если вы еще не заплатили своим сотрудникам, ваш баланс показывает 2000 долларов наличных активов, уравновешенных 1500 долларами пассивов (500 долларов задолженности по кредитной карте и 1000 долларов начисленных обязательств по заработной плате), в результате чего у вас останется 500 долларов собственного капитала.

Влияние любых расходов на баланс, будь то платежная ведомость или коммунальные услуги, одинаково проявляется независимо от того, выполняете ли вы свои финансовые обязательства сразу или ждете, чтобы заплатить их позже. Оплата счета за коммунальные услуги, когда он получен, вынимает деньги из ваших наличных денег, но сумма не отображается как обязательство в форме кредиторской задолженности.Точно так же, если вы платите за коммунальные услуги сразу, ваши активы уменьшаются, потому что у вас остается меньше наличных, а когда вы платите своим сотрудникам ежемесячно, у вас возникают обязательства по заработной плате — суммы, которые были начислены, но еще не выплачены.

The Bigger Picture

Поиск прямой связи между расчетом заработной платы и уравнением бухгалтерского учета может привести к тому, что вы попадете в ловушку, если будете рассматривать заработную плату своих сотрудников как ситуацию с нулевой суммой. На первый взгляд, это действительно так.Чем большую сумму вы выписываете, тем меньше денег у вас остается в банке после того, как ваши сотрудники обналичивают их.

Однако есть много способов, которыми увеличение заработной платы может улучшить вашу прибыль и привести к увеличению активов в вашем бухгалтерском уравнении.

• Удержание сотрудников. Наем и обучение новых сотрудников — дорогое удовольствие. В дополнение к затратам на рекламу и собеседования, неопытные сотрудники совершают ошибки, иногда обходясь вашему бизнесу дороже, чем сумма, которую вы заплатили бы, предлагая заработную плату, достаточную для того, чтобы побудить квалифицированный персонал остаться.
  
• Вовлеченность сотрудников. Сотрудники с большей вероятностью будут заботиться о своей работе, если они увидят, что вы достаточно заботитесь об их благополучии, чтобы выплачивать им прожиточный минимум. Вовлеченные сотрудники позитивно представляют вашу компанию, продавая больше и обеспечивая превосходное обслуживание клиентов.
• Более низкие налоги. Достаточная заработная плата сотрудников, позволяющая удерживать их на длительном сроке, также может снизить налоговое бремя вашей компании. Ваш уровень государственного страхования от безработицы основан на вашем послужном списке в сохранении занятости ваших сотрудников.Ваши федеральные налоговые обязательства по безработице рассчитываются только на первые 7000 долларов заработной платы каждого работника. Вы платите меньше, если у вас меньше сотрудников с более высокой годовой заработной платой брутто, чем если у вас много сотрудников, каждый из которых мало работал.

Что такое расходы на заработную плату? Руководство по расходам на заработную плату на 2021 год

Расходы на заработную плату — это расходы, связанные с наймом сотрудников и независимых подрядчиков для вашего бизнеса. Чтобы заплатить работникам, начните с заработной платы брутто и вычтите удержания для расчета чистой заработной платы.Обработка заработной платы требует от вас сбора данных и управления ими, и ваши расходы на заработную плату могут часто меняться.

Воспользуйтесь приведенными ниже ссылками, чтобы перейти к разделу, который лучше всего охватывает ваш запрос, или прочитайте от конца до конца, чтобы получить подробный обзор темы.

Какие расходы на заработную плату у работодателей?

Расходы на заработную плату — это то, что работодатели платят за найм работников. Суммы, которые вы удерживаете из заработной платы рабочего и передаете третьей стороне, не являются расходами компании. Чтобы понять эти различия, просмотрите каждый компонент заработной платы и определите, является ли компонент коммерческими расходами.

Заработная плата брутто

Рассчитайте заработную плату брутто, исходя из годовой заработной платы или почасовой ставки заработной платы и количества отработанных часов. Заработная плата брутто, которую вы платите своим сотрудникам, может быть вашими крупнейшими расходами на заработную плату.

Удержания подоходного налога штата и федерального подоходного налога

Вы должны вычесть из заработной платы федеральный и, возможно, региональный и местный подоходный налог. Годовой доход работника и количество пособий, которые они указывают в своей форме W-4, определяют сумму, которую вы вычитаете. Передайте то, что вы удерживаете, в каждый налоговый орган.Эти суммы не относятся к расходам работодателя.

Вычеты по налогам FICA

Налоги FICA финансируют Medicare и Social Security. В настоящее время работодатели платят налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на медицинское обслуживание в размере 1,45% (всего 7,65%). Каждый работник платит одинаковый налог в размере 7,65% через удержание из заработной платы.

Удерживаемые налоги по безработице (FUTA и SUTA)

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) и Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) обеспечивают временный доход для работников, потерявших работу.

Текущая ставка налога FUTA работодателя составляет 6% от первых 7000 долларов валового дохода, получаемого работником. Если заработная плата облагается государственным налогом по безработице, работодатель может использовать кредит FUTA в размере 5,4%, который снижает налог FUTA до 0,6%. Общие федеральные налоги и налоги штата по безработице различаются и зависят от программы безработицы каждого штата.

Удержание пособий

Если ваша компания предлагает льготы, вы можете удержать часть расходов из заработной платы рабочего. Например, вы можете удерживать суммы, относящиеся к доле работника в страховых взносах или его пенсионных взносах.Ваша доля расходов — это расходы на заработную плату. Как правило, единственные расходы на заработную плату для независимого подрядчика или фрилансера — это сумма в долларах, которую вы платите за услуги.

Чем независимые подрядчики отличаются от сотрудников

Классификация работников определяет, как вы относитесь к ним в налоговых целях. Если работник является наемным работником, вы понесете расходы на заработную плату, о которых говорилось выше. С другой стороны, независимые подрядчики несут ответственность за удержание всех налогов. Единственные расходы компании — это полная сумма, которую вы платите за услуги.

IRS объясняет, как отнести работников к определенной категории. Ваш контроль над работником определяет, является ли он наемным работником или независимым подрядчиком. В рекомендациях учитывается, насколько вы контролируете то, что делает работник, кто предоставляет инструменты и материалы, и есть ли у вас письменный контракт. Если у вас есть большой контроль над работником, вы должны классифицировать его как наемного работника.

Когда возникают расходы на заработную плату?

Каждый бизнес должен использовать метод начисления для учета, который сопоставляет получаемый доход с понесенными расходами.Метод начисления учитывает расходы на заработную плату в том месяце, в котором вы их понесли, независимо от того, когда вы их оплачиваете. Концепция соответствия дает более точную картину прибыли компании. Этот метод учета не учитывает расходы на основе оттока денежных средств.

Предположим, что ресторан должен работникам 3 000 долларов по платежной ведомости за последние пять дней марта, а следующая дата расчета — 5 апреля. Используя метод начисления, 31 марта будут зарегистрированы расходы по заработной плате в размере 3 000 долларов США, а также увеличение подлежащей выплате заработной платы на 3 000 долларов.

Когда владелец бизнеса обрабатывает платежную ведомость 5 апреля, денежные средства уменьшаются на 3000 долларов, а задолженность по заработной плате уменьшается на 3000 долларов. Счета расходов в марте, когда сотрудники отработали эти часы. Таким образом, мартовская выручка соответствует мартовским расходам, включая 3000 долларов на заработную плату.

Между тем, по методу начисления обязательства и расходы по заработной плате отражаются за тот же период. В примере с рестораном показаны расходы на заработную плату в размере 3000 долларов США и отчет о балансе обязательств по заработной плате в размере 3000 долларов США 31 марта. Когда владелец бизнеса платит наличными 5 апреля, сальдо пассивов уменьшается.

Как рассчитать расходы на заработную плату

Процесс расчета заработной платы требует от вас сбора информации, выполнения расчетов, оплаты работникам и отправки удержанных платежей третьим лицам.

1. Соберите информацию в форме W-4

Новые сотрудники должны заполнить форму W-4. Эта форма сообщает работодателям, какую сумму удерживать из зарплаты для налоговых целей. Количество надбавок на W-4, наряду с валовой заработной платой, определяет налоговые удержания.

W-4 также направляет сотрудников, которые работают на нескольких работах, или супругов.Существуют дополнительные графики для расчета удержаний в таких ситуациях.

2. Используйте цикл расчета заработной платы для определения заработной платы брутто

Заработная плата брутто является отправной точкой для расчета заработной платы. Количество периодов заработной платы в год определяет, сколько заработной платы рабочего вы платите в каждую дату выплаты заработной платы. Если вы платите сотруднику почасово, в периоде оплаты указываются начальная и конечная даты для расчета заработной платы.

3. Используйте заработную плату брутто и другие данные для расчета заработной платы нетто

Чистая заработная плата — это сумма, которую работник получает после всех удержаний и удержаний.Используйте собранную вами информацию для расчета чистой заработной платы.

Допустим, вы обрабатываете платежную ведомость 26 раз в год. Вы удерживаете подоходный налог, налоги FICA и взносы на медицинское страхование из заработной платы сотрудника. Но вы не удерживаете налоги по безработице, потому что они оплачиваются работодателем.

Теперь предположим, что годовая валовая заработная плата сотрудника составляет 60 000 долларов. Их валовая заработная плата за период составляет 2308 долларов. Затем вы вычитаете 20% для федерального подоходного налога и 5% для подоходного налога штата. Вы вычитаете еще 7.65% для налогов FICA и 50 долларов для медицинского страхования сотрудника. Таким образом, чистая заработная плата работника за период оплаты составляет 1504 доллара.

4. Подать налоговый депозит на фонд заработной платы

Владельцы бизнеса должны вносить депозиты для удержания налогов. Частота внесения депозита варьируется и зависит от суммы в долларах. Внесите депозиты с заработной платы для федерального подоходного налога и налога штата, а также налогов FICA и FUTA. Вы можете оплачивать налоговые депозиты онлайн, что упрощает их своевременную отправку.

5. Заполните налоговые декларации по заработной плате

Налоговые декларации

по заработной плате сложны, поэтому предоставляемая вами информация должна быть точной.Обязательно отправляйте формы вовремя, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа. Существует четыре распространенных формы налога на заработную плату. Программное обеспечение для расчета заработной платы может создавать эти отчеты автоматически.

1. Форма 941 сообщает IRS о федеральных подоходных налогах и налогах FICA каждый квартал.
2. Форма 940 — это ваша годовая федеральная налоговая декларация по безработице (FUTA).
3. Форма W-3 сообщает общую заработную плату и налоговые удержания для каждого сотрудника. Ежегодно подавайте эту форму в Управление социального обеспечения.
4. Форма 1096 сообщает о суммах, которые вы заплатили независимым подрядчикам, с помощью формы 1099. Подавайте эту форму ежегодно.

6. Отчитаться о заработной плате работникам

Владельцы бизнеса выдают форму 1099-NEC независимым подрядчикам. Вы должны выдать 1099 каждому подрядчику, который зарабатывает 600 долларов или более на вашем бизнесе в течение календарного года. Если они зарабатывают менее 600 долларов на вашем бизнесе, прибыль по-прежнему облагается налогом, поэтому подрядчик должен указать их в своей налоговой декларации.Сотрудники получают W-2, в котором указывается валовая заработная плата и все налоговые удержания за год.

7. Хранить записи в файле

Закон о справедливых трудовых стандартах (FSLA) требует, чтобы компании вели учет рабочего времени и заработной платы в течение как минимум двух лет. Изменения в налоговом законодательстве, добавление или потеря сотрудников, а также изменения налоговых удержаний могут повлиять на ваши расчеты заработной платы от одного платежного периода к другому.

Проводка проводок налогового журнала по заработной плате

Компании должны публиковать три общие записи журнала заработной платы.Если вы воспользуетесь услугой расчета заработной платы, вы сможете сэкономить время и правильно обработать расчет заработной платы.

1. Начисленная заработная плата: Дебетовая начисленная заработная плата (или расходы по заработной плате) и кредитовая заработная плата, подлежащая выплате в счет заработной платы в надлежащий период.
2. Начисленная заработная плата наличными: Если вы начисляете заработную плату, а затем выплачиваете работникам наличные, вы списываете заработную плату и кредитуетесь наличными.
3. Удерживаемые налоги на прибыль: Когда компания удерживает налоги, компания записывает обязательство в размере удержанной суммы.Когда компания платит удержанные налоги, счет налоговых обязательств уменьшается по дебету, а денежные средства уменьшаются по кредиту.

Управление расходами на заработную плату

Для обработки платежной ведомости компания должна выполнить несколько шагов и рассчитать удержания для сотрудников. Метод начисления позволяет сопоставить расходы по заработной плате с выручкой и разнести расходы и обязательства по заработной плате за тот же период. Используйте решение для расчета заработной платы, чтобы обработать расчет заработной платы и избежать ручных расчетов. Заработная плата может часто меняться, поэтому документируйте ее, чтобы сэкономить время.

---

Этот контент предназначен только для информационных целей и не должен рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, специфичной для вашего бизнеса. Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь.Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации. Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Что такое расчет заработной платы? Руководство по вводу в журнал расчета заработной платы 2021

Вы платите федеральные налоги и налоги штата (если применимо) по безработице отдельно от налогов, указанных в журнале 2 и журнале 3.

Как вести расчет заработной платы

Ваша первая зарплата — это волнующее событие. Следуйте основным шагам, чтобы настроить и запустить свою первую платежную ведомость.

1. Создайте счета, связанные с заработной платой. Они подробно описаны ниже. По сути, счета, связанные с заработной платой, включают в себя совокупность расходов и обязательств.

• Компенсация (расходы) сотруднику
• Налоги и страхование работодателя (расходы)
• Выгоды (расходы)
• Налоги на заработную плату к уплате (обязательство)
• Задолженность по отсрочкам платежа сотрудникам (обязательство)

2.Получите необходимые документы от новых сотрудников и добавьте их имена в свои бухгалтерские записи. Необходимые документы включают три основных формы:

• Форма W-4, федеральная форма удержания
• Форма I-9, Форма подтверждения права на трудоустройство
• Форма государственного удержания, если применимо

3. Рассчитать налоги и другие отчисления на основе компенсации. Налоги и другие отчисления основаны на формах, которые заполняют ваши сотрудники.В формах будет указано, сколько из заработной платы сотрудника вы должны вычитать за каждый платежный период. Расчеты также будут зависеть от вашего штата, а иногда и от вашего города или округа. Ознакомьтесь с любыми местными налоговыми законами, которые могут требовать дополнительных вычетов из заработной платы.

4. Записывайте чеки заработной платы. Это восходит к примеру журнала 1. В этой записи в журнале вы фиксируете все удержания, которые вам, как владельцу бизнеса, придется вычитать из чека сотрудника. Для прозрачности и наглядности сотрудники могут найти эти удержания в квитанциях о заработной плате.

5. Учет налоговых платежей. Это восходит к журналам 2 и 3, где вы регистрируете все уплаченные вами налоги. К ним относятся налоги, которые работник платит через свои удержания за каждый платежный период, а также налоги, которые должен уплатить бизнес. Например, сотрудники не платят налог по безработице. Это входит в обязанности их работодателя. Но в отчете о налоговых платежах налоги по безработице будут указаны рядом с любыми налогами, уплаченными работником.

Виды проводок начисления заработной платы

Для расчета заработной платы малого бизнеса используются три основных типа журнальных проводок: первоначальная запись, начисленная заработная плата и ручные платежи.И у каждого типа есть свое применение.

Наиболее часто используемой записью является начальная запись , также известная как исходная запись. Это первая запись, которую вы записываете, чтобы показать, что транзакция произошла. Эти записи включают валовой заработок ваших сотрудников и удержания. В этих первоначальных записях вы также указываете все налоги на заработную плату, которые вы должны.

Начисленная заработная плата за определенный период записывается в конце вашего отчетного периода. Как следует из названия, это заработная плата, которую вы должны своим сотрудникам — заработная плата, которую вы еще не выплатили.После выплаты этой заработной платы вы сделаете обратные записи в своей бухгалтерской книге для учета этого платежа.

Наконец, платежи вручную записей появляются только изредка. Используйте этот тип записи, если вам нужно скорректировать заработную плату сотрудника. Например, вы использовали бы ввод вручную, если недавно повысили сотрудника или уволили его.

Какие счета вам понадобятся для учета заработной платы?

Из общей заработной платы работника вычитаются несколько удержаний и удержаний.Преимущества, которые вы предлагаете, ваша отрасль и другие факторы влияют на то, на каких счетах вам нужно вести учет заработной платы.

Например, малый бизнес с одним или двумя сотрудниками может не предлагать соответствие 401 (k) или даже медицинскую страховку. Напротив, у некоторых работодателей могут быть дополнительные учетные записи для добавления, например, фитнес-кредит или возмещение расходов на образование.

Чтобы помочь вам начать работу, вот несколько распространенных примеров удержаний и удержаний из заработной платы:

• Возмещение (расходы)
  • Компенсация включает зарплату или заработную плату сотрудника, а также оплачиваемый отпуск, премии или комиссионные.
• Налоги и страхование работодателя (расходы)
  • Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA): налоги FICA включают налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Работодатели и работники платят половину. Таким образом, в ваших счетах должны быть указаны удержания FICA из зарплаты сотрудников, а также ваши собственные отложенные налоги.
  • Федеральные налоги и налоги штата по безработице: Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) требует, чтобы работодатели платили налог в размере 6% с первых 7000 долларов, которые зарабатывает сотрудник, но не более 420 долларов.Ставки налога по безработице в разных штатах различаются, и в некоторых штатах они не требуются.
  • Компенсация работникам. Большинство штатов требует, чтобы работодатели предлагали компенсацию работникам. Эта форма страхования заменяет заработную плату работника, если он получил травму во время работы. Сумма, которую платят работодатели, может зависеть от отрасли или количества сотрудников.
• Пособия (расходы)
  • Медицинское страхование: компании с 50 или более штатными сотрудниками должны предлагать медицинское страхование.В зависимости от типа медицинского страхования, который вы предлагаете, вы можете удерживать страховой взнос из зарплаты каждого сотрудника. Или сотрудник может попросить вас удержать больше на сберегательный счет для здоровья (HSA).
  • Сопоставление 401 (k) и взносы сотрудников: если вы предлагаете сопоставление 401 (k), у вас, скорее всего, будут вычитаться взносы сотрудников, а также ваши собственные взносы.
  • Отпуск: некоторые работодатели предлагают сотрудникам оплачиваемый отпуск. Предоставление большего количества свободного времени может сделать ваш бизнес более конкурентоспособным и привлекательным для талантливых сотрудников.
  • Время болезни: время болезни — это еще один тип ВОМ. Часто у сотрудников накапливается больничное время. Некоторые работодатели позволяют сотрудникам использовать время болезни для поддержания физического и психического здоровья и для ухода за другими больными.
• Налоги на заработную плату к уплате (обязательства)
  • Федеральный подоходный налог и налог штата: это налоги, уплачиваемые работником, удерживаемые работодателем из валовой заработной платы работника. Вы будете отвечать за передачу этих налогов государству.
• Отсрочка платежа (обязательства) сотрудникам
  • Украшение заработной платы: например, предписанные государством гарнитуры для алиментов на ребенка или супруга или налоговые залоги.

Примеры обязательств по заработной плате

Обязательства по заработной плате или кредиторская задолженность — это суммы вашей текущей задолженности, относящиеся к заработной плате вашего предприятия. Если вы используете журнал заработной платы, вы вводите кредиторскую задолженность как кредиты, потому что вы увеличиваете сумму своей задолженности.Примеры обязательств по заработной плате включают заработную плату или компенсацию сотрудников и налоги на заработную плату.

Заработная плата или компенсация сотрудников

Это может быть наиболее ожидаемое обязательство по выплате заработной платы. Обычно сотрудники работают в течение определенного периода времени, прежде чем вы платите им за их работу. Пока деньги не поступят со счета вашей компании, платежная ведомость является обязательством.

Например, предположим, что ваша компания рассчитывает заработную плату раз в две недели. Все работают со 2 по 15 января. Затем 17 января сотрудники получают зарплату за этот период.Пока вы не платите сотрудникам, эта заработная плата является пассивом, потому что это деньги, которые вы должны.

Большинство владельцев малого бизнеса не создают запись для этого типа обязательств, потому что работникам платят вскоре после окончания периода оплаты. Однако владельцам бизнеса важно следить за своими счетами до дня выплаты жалованья, чтобы убедиться, что у них достаточно денег для выплаты заработной платы и любых налоговых платежей.

Налоги на заработную плату

Может показаться, что существует сотня видов налогов на фонд заработной платы. Список можно продолжать и продолжать, от социального обеспечения и медицинской помощи до государственных и федеральных налогов по безработице.Как владелец бизнеса, ваша работа — платить свою долю налогов и управлять удержаниями налогов из зарплаты сотрудников. И до тех пор, пока все эти налоги не будут переведены по назначению, они будут платежными обязательствами.

Примеры расходов на заработную плату

Расходы на заработную плату отличаются от обязательств. Обязательство — это сумма, которую вы должны, а расходы — это сумма, которую вы уже заплатили. Это означает, что все, что записано как обязательство по заработной плате, может стать расходом по заработной плате после того, как вы запустите расчет заработной платы и распределите деньги.

Заработная плата сотрудников

Допустим, вы хотели узнать, сколько вы потратили на заработную плату сотрудников в прошлом году, по сравнению с годом ранее. Вся заработная плата, на которую вы будете смотреть, — это расходы на заработную плату (то есть заработную плату, которую вы уже заплатили). Вспомните наш предыдущий пример, когда сотрудники получали зарплату 17 января за работу, которую они выполняли 2-15 января. 17 января, когда заработная плата сотрудников полностью выплачена, эти обязательства становятся расходами.

Оплачиваемое рабочее время сотрудника

Работодатель может иметь как обязательства, так и расходы в отношении одного и того же работника в связи с оплачиваемым отпуском.Например, предположим, что у сотрудника есть 24 часа отбора мощности, а у него уже восемь часов отпуска. Эти восемь часов уже оплачены и являются расходами. Остальные 16 часов по-прежнему остаются в долгу перед сотрудником и, следовательно, являются обязательством перед компанией.

Малые предприятия редко регистрируют это обязательство в своих бухгалтерских книгах. Но владельцы бизнеса должны помнить, сколько часов им придется потратить в будущем.

Использование существующей службы расчета заработной платы

Расчет заработной платы сложен, поэтому вы можете подумать об автоматизации этого процесса с помощью службы расчета заработной платы или программного обеспечения.Многие из них дружелюбны к владельцам бизнеса, в то время как другие, возможно, больше подходят для бухгалтеров. Вот четыре вещи, на которые следует обратить внимание при выборе услуги по расчету заработной платы:

1. Положительные отзывы и рейтинги. Это немного похоже на просьбу о направлении тысяч незнакомцев. Обязательно посмотрите страницу компании и ее рейтинг в топ-10 списков услуг по расчету заработной платы. Некоторые сайты обзоров сравнивают услуги, чтобы вы могли понять плюсы и минусы каждого из них. Если вы планируете самостоятельно управлять расчетом заработной платы, следите за отзывами, в которых конкретно говорится «простой в использовании».”

2. Несколько услуг в одном. Некоторые провайдеры начисления заработной платы предлагают дополнительные услуги, которые идут рука об руку с оплачиваемыми сотрудниками. QuickBooks, например, предлагает HR-услуги, страхование компенсации работникам и многое другое, связывая владельцев бизнеса с партнерами. В результате получается одно место, где вы можете управлять несколькими услугами.

3. Отраслевые особенности. В зависимости от типа выполняемой вами работы и вашего местоположения вам, возможно, придется выполнить определенные требования к заработной плате.Например, владельцам ресторанов необходимо обеспечить, чтобы их сотрудники, получающие чаевые, соответствовали требованиям к минимальной заработной плате. У вас могут быть сотрудники, которые сверхурочно работают в полтора или даже в два раза больше. Для этого вам может потребоваться служба расчета заработной платы или программное обеспечение для расчета заработной платы — и, вероятно, даже программа для учета рабочего времени.

4. Цена, соответствующая вашему бюджету. Покупка для получения заработной платы ничем не отличается от покупки машины. Когда вы узнаете, какие функции вам нужны, вы, вероятно, будете сравнивать ценники, чтобы принять решение.Вот несколько факторов, которые следует учитывать при принятии решения:

• Периодичность — взимается ли плата за месяц или за период оплаты?
• Дополнительные расходы — включены ли в ваши цены такие вещи, как формы W-2 или прямой депозит?
• Неожиданные сборы — что произойдет, если вам нужно что-то добавить или скорректировать в платежной ведомости сотрудников?
• Бесплатный пробный период — сколько времени у вас есть, чтобы опробовать продукт?

---

Это содержимое предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, специфичной для вашего бизнеса.Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь. Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации.Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не одобряет и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц. Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

Общие сведения об уплате налога на заработную плату и требованиях к подаче

Работодатели обязаны уплачивать правительству федеральный налог на заработную плату, а также подавать надлежащую отчетность и информационные декларации.Работодатели также должны предоставлять сотрудникам и подрядчикам отчеты W-2 и 1099, объясняющие выплаченную компенсацию и удерживаемые суммы. Могут быть и государственные требования. Правила могут быть сложными, а штрафы за несоблюдение — серьезными, поэтому администрирование налоговых обязательств по заработной плате часто передается на аутсорсинг малым предприятиям.

Надлежащее выполнение налоговых обязательств по заработной плате предполагает обеспечение следующего:

• Ваши федеральные налоги и налоги штата уплачиваются и сообщаются в соответствующие налоговые органы
• вы правильно указываете доход, удержанные суммы и суммы, выплаченные от имени сотрудников и подрядчиков.
• вы ведете необходимые федеральные записи и записи штата

Точное и своевременное соблюдение требований — ключ к избежанию штрафов по налогу на заработную плату!

Начало работы с сотрудниками

Когда вы нанимаете своего первого сотрудника, вам необходимо получить федеральный идентификационный номер работодателя в IRS, если у вас его еще нет для вашего бизнеса.Вам также может потребоваться получить номера налоговых органов штата и местных налоговых органов. Помимо присвоения идентификационного номера работодателя (EIN) для использования во всей вашей корреспонденции, депозитах, декларациях и других документах, налоговые органы обычно предоставляют вам информацию о ваших конкретных налоговых обязательствах по заработной плате и могут предоставить формы, которые вам понадобятся. для использования при уплате налогов и подаче деклараций.

Для целей федерального налога на заработную плату у вас будут обязательства как по отчетности, так и по депонированию. Хотя они относятся к одному и тому же обязательству, налоговые декларации и налоговые депозиты обычно подаются отдельно:

• Депозиты по федеральным налогам должны вноситься на периодической основе.
• Федеральные налоговые декларации должны подаваться ежеквартально или ежегодно.

Также важно отметить, что к подоходным налогам и налогам FICA (социальное обеспечение) и FUTA (федеральным налогам на безработицу) применяются разные правила депозита.

Действовать

Иногда бывает сложно вычислить и запомнить несколько дат подачи и подачи документов. Чтобы предотвратить срыв сроков, IRS публикует годовой календарь сроков: Налоговый календарь на 2021 год (Публикация 509).

IRS также предоставляет бесплатный загружаемый налоговый календарь, который содержит все даты уплаты федеральных налогов за год, а также электронную систему напоминаний. Этот календарь доступен на сайте IRS.

Депозиты федерального налога должны быть внесены в электронном виде

Депозиты федерального налога должны быть сделаны в электронном виде, , если не применяется исключение для малого бизнеса.

Существует четыре метода, которые работодатель может использовать для электронного перевода налоговых платежей:

• Воспользуйтесь бесплатной электронной системой уплаты федеральных налогов (EFTPS) Министерства финансов в режиме онлайн или через систему голосового ответа.
• Попросите свое финансовое учреждение инициировать кредитный платеж ACH от вашего имени.
• Попросите третью сторону, которой доверяют, например, налогового специалиста или налоговую службу, произвести оплату за вас.
• В чрезвычайных обстоятельствах попросите свое финансовое учреждение перечислить за вас налоговый платеж в тот же день.

Ограниченное исключение из требований к электронной регистрации. Малые предприятия с федеральными налоговыми обязательствами менее 2500 долларов в квартал по-прежнему могут отправлять чек со своими квартальными отчетами по почте.

«Рабочие дни» и «официальные праздники». Что делать, если дата, когда вы должны внести депозит по федеральному налогу, выпадает на нерабочий день? В этом случае у вас есть до конца следующего рабочего дня, чтобы внести своевременный депозит. Рабочий день — это любой день кроме субботы, воскресенья или официальных выходных. Для целей федерального налогообложения официальным выходным днем ​​считается государственный выходной день или выходной день в округе Колумбия. Другие праздничные дни, например официальные выходные дни штата, не приводят к отсрочке срока платежа.

Пример

Если срок оплаты депозита приходится на пятницу, которая является официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, у вас будет время внести депозит до конца следующего понедельника.

Своевременность вкладов. Поскольку вам могут начисляться штрафы за неуплату налогового депозита в установленный срок, вы не хотите опаздывать со своими депозитами. Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.

Однако для немногих предприятий, которые все еще имеют право производить платежи, кроме электронного перевода средств, депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы можете установить, что он был отправлен по почте как минимум за два дня до срока платежа. Это можно сделать, отправив депозит заказным или заказным письмом и запросив квитанцию ​​о вручении.

Предупреждение

Большинство финансовых учреждений имеют определенное дневное время окончания регистрации депозитов.Любые депозиты, полученные после этого времени, не будут зарегистрированы до следующего дня. Итак, если вы отвечаете требованиям малого бизнеса и планируете вносить депозиты лично, обязательно приходите до истечения установленного срока.

Кроме того, если вы планируете делать вклады с использованием чеков, выписанных в банке, отличном от того, в котором вы делаете вклады, подтвердите, будет ли банк-депозитарий рассматривать этот чек как немедленную выплату ваших налоговых депозитов.

Сроки выплаты депозита по налогам на прибыль и FICA

График депозита для ваших налогов на трудоустройство зависит от размера ваших налоговых обязательств.Как правило, ближе к концу каждого года IRS сообщает вам, какой метод вы должны использовать в предстоящем календарном году. Возможны четыре варианта:

• ежегодно
• ежеквартально
• в месяц
• еженедельно

Большинство работодателей будут обязаны делать депозиты раз в две недели или в месяц. Только самые маленькие работодатели смогут производить ежегодные выплаты.

Годовая налоговая декларация и депозит. Малые предприятия могут иметь возможность подавать годовую налоговую декларацию о заработной плате ( Форма 944 ЕЖЕГОДНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя ) и перечислять налоги вместе с этой декларацией.

Это «добровольная» программа, и вы должны запросить разрешение у IRS перед подачей годовой отчетности. Вы можете запросить согласие на участие в программе Form 944, если вы:

• имеют предполагаемое годовое обязательство по налогу на трудоустройство в размере 1000 долларов США или меньше за весь календарный год;
• не является сельскохозяйственным работодателем, который должен подавать форму 943, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя для сельскохозяйственных работников и
.
• не является домашним работодателем, который должен подавать форму 1040, Приложение H, Налоги на домашнюю занятость.

Чтобы подать форму 944 за 2016 календарный год, вы должны позвонить в IRS по телефону 1-800-829-4933 или 267-941-1000 (платный звонок) до 1 апреля 2016 г. или отправить письменный запрос с почтовым штемпелем до 15 марта. 2016. Адрес зависит от того, где находится ваша компания.

• Предприятия в Коннектикуте, Делавэре, Округе Колумбия, Флориде, Джорджии, Иллинойсе, Индиане, Кентукки, Мэн, Мэриленде, Массачусетсе, Мичигане, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси, Нью-Йорке, Северной Каролине, Огайо, Пенсильвании, Род-Айленде, на юге Каролина, Теннесси, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния, Висконсин должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов.Служба внутренних доходов, Цинциннати, Огайо 45999-0038.
• предприятий в Алабаме, Аляске, Аризоне, Арканзасе, Калифорнии, Колорадо, Гавайях, Айдахо, Айове, Канзасе, Луизиане, Миннесоте, Миссисипи, Миссури, Монтане, Небраске, Неваде, Нью-Мексико, Северной Дакоте, Оклахоме, Орегоне, Южной Дакоте, Техас, Юта, Вашингтон, Вайоминг должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов, Служба внутренних доходов, Огден, UT 84201-0038.

Ежеквартальные депозиты для малых предприятий: Если ваши налоги на занятость в текущем или предыдущем квартале меньше 2500 долларов, вы можете перечислить налоги вместе со своей квартальной декларацией (форма 941).Их не нужно вкладывать отдельно.

Взгляд назад для определения ежемесячных или полунедельных депозитов. Предполагая, что ваши общие налоги за квартал составляют 2500 долларов или больше, вы будете работать по ежемесячному или полунедельному графику. IRS определяет ваш график платежей на основе суммы дохода и налогов FICA, которые вы указали в течение определенного «ретроспективного периода».

Для каждого календарного года ретроспективным периодом является четырехквартальный период, заканчивающийся 30 июня предыдущего года. Для 2016 г. период ретроспективного анализа — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г.

Если вы сообщили о налогах на сумму 50 000 долларов или меньше в течение отчетного периода, вы вносите депозит ежемесячно. В противном случае вы вносите депозит каждые две недели. Однако все новые работодатели должны ежемесячно вносить свои налоги на заработную плату в течение первого календарного года.

Ежемесячные требования к депозиту. При ежемесячном депонировании вы должны внести налоги, которые вы должны удерживать или выплачивать с заработной платы, выплачиваемой в течение календарного месяца, до 15 числа следующего месяца.Таким образом, суммы, удержанные или выплаченные по июньской заработной плате, должны быть депонированы до 15 июля.

Требования к депозиту раз в две недели. При депонировании раз в две недели вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы выплачиваете в среду, четверг или пятницу, к следующей среде. Вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы платите в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, до следующей пятницы. Однако ни в коем случае у вас не будет менее трех рабочих дней для внесения депозита.Рабочий день — это любой день, кроме субботы, воскресенья или «официальных выходных» (т. Е. Государственных праздников и официальных выходных в округе Колумбия).

Пример

Например, если вы были вкладчиком раз в две недели и платили заработную плату в пятницу, а следующий понедельник был официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, вам нужно было бы внести свой вклад до следующего четверга (вместо среды).

Несвоевременное внесение полной суммы. Каждый раз, когда вы вносите меньше, чем требуется, вы рискуете получить штраф на недоплаченную сумму. Однако до тех пор, пока любой дефицит не превышает 100 долларов США или 2 процента от суммы, которую вы должны были внести, штраф за недоплату не взимается.

Ежемесячные вкладчики должны восполнить любую недостачу к установленному сроку для их ежеквартального дохода. У вкладчиков, осуществляющих полунедельные вклады, есть срок до первой среды или пятницы (в зависимости от того, что наступит раньше), выпадающего после 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла выплата, или, если раньше, срока выплаты квартального дохода.

Правила уплаты федерального налога по безработице (FUTA)

Как правило, вы должны вносить федеральные налоги по безработице ежеквартально. Однако, если ваше ежеквартальное налоговое обязательство FUTA составляет 500 долларов или меньше, вам не нужно вносить его. Вместо этого вы можете перенести его на следующий квартал и добавить его к своим обязательствам по FUTA на следующий квартал. Если ваши обязательства за последний квартал года (плюс любые невыплаченные суммы за предыдущие кварталы) составляют 500 долларов или меньше, у вас есть возможность либо внести налог, либо перечислить его вместе с годовой декларацией.

Если ваше ежеквартальное налоговое обязательство FUTA превышает 500 долларов США, вы должны вносить ежеквартальные депозиты FUTA до последнего дня месяца, следующего за концом каждого квартала:

Отгул для компенсации

Информационный бюллетень: Отгул для компенсации

Описание

Отгул —

• Отпуск с оплатой вместо оплаты сверхурочных за нерегулярную или эпизодическую сверхурочную работу, или
• Если это разрешено в соответствии с программами агентства с гибким графиком работы, оплачиваемый отпуск вместо оплаты сверхурочных за регулярную, нерегулярную или нерегулярную сверхурочную работу.

Охват сотрудников

Компенсационный отпуск может быть утвержден вместо оплаты сверхурочной работы за нерегулярную или случайную сверхурочную работу как для освобожденных, так и для не освобожденных от налогов сотрудников, подпадающих под определение «служащий» в 5 U.S.C. 5541 (2).

Компенсационный отпуск также может быть утвержден для «работника по преобладающей ставке», как это определено в 5 U.S.C. 5342 (2), но нет полномочий требовать , чтобы любой сотрудник с преобладающей ставкой (заработной платой) получал компенсацию за нерегулярную или случайную сверхурочную работу путем предоставления отгула.

Компенсационный выходной может быть утвержден (не обязателен) вместо регулярной плановой сверхурочной работы только для сотрудников, включая наемных работников, которым предписано работать сверхурочно по гибкому графику работы. См. 5 U.S.C. 6123 (а) (1).

Обязательно

Агентства могут потребовать, чтобы освобожденный от FLSA сотрудник (как определено в 5 USC 5541 (2)) получил отгул вместо оплаты сверхурочных за нерегулярную или случайную сверхурочную работу, но только для освобожденного от FLSA сотрудника, ставка базовой оплаты которого выше ставка для ГС-10, ступень 10.Для наемных работников или вместо оплаты сверхурочной работы FLSA не разрешается обязательный отгул.

Сроки

сотрудников, освобожденных от уплаты налогов из FLSA

Сотрудник, освобожденный от уплаты налогов из FLSA, должен использовать накопленный отгул до конца 26-го периода выплаты заработной платы после периода выплаты заработной платы, в течение которого он был заработан.

Агентство может предусмотреть, что освобожденный от налогов сотрудник FLSA, который (1) не берет заработанный отгул в течение 26 платежных периодов или (2) переводится в другое агентство или увольняется из Федеральной службы до истечения 26-го срока платежа —

• Получать оплату за неиспользованный отгул по ставке сверхурочной работы, действующей при заработке, или
• Утрачивает право на неиспользованный отгул, кроме случаев, когда неиспользование отгула связано с необходимостью предоставления услуги, не зависящей от служащего.(Сотрудник, освобожденный от уплаты налогов по закону FLSA, чей заработанный отгул в качестве компенсации в противном случае был бы утрачен из-за необходимости оказания услуг вне его контроля, должен получить оплату за неиспользованный отгул по ставке сверхурочной, действующей на момент заработка.)

Сотрудники FLSA-nonxempt

Сотрудник, не подлежащий освобождению от налогов, должен использовать накопленный отгул до конца 26-го периода выплаты заработной платы после периода выплаты заработной платы, в течение которого он был заработан.

Если начисленный отгул не используется сотрудником, не подлежащим выплате FLSA, в течение 26 периодов оплаты или если сотрудник, не подлежащий освобождению от налогов, переходит в другое агентство или увольняется из Федеральной службы до истечения срока 26 периодов оплаты труда, сотрудник должен быть оплачивается заработанный отгул по сверхурочной ставке, действующей на момент заработка.

увольнение или увольнение без сохранения заработной платы в связи со службой в единой службе или производственной травмой

Сотрудник, освобожденный от налогов или освобожденный от налогов, должен получать компенсацию за неиспользованный отгул до конца 26-го периода оплаты после периода оплаты, в течение которого он был заработан по ставке сверхурочной работы, действовавшей на момент заработка, если сотрудник не может использовать компенсационный отпуск из-за увольнения или помещения в отпуск без сохранения заработной платы (1) для прохождения службы в силовых структурах или (2) из-за производственной травмы с правом на компенсацию за травму до 5 U.S.C. Глава 81.

Отпуск в кредит работнику на 14 мая 2007 г.

См. 5 CFR 550.114 (e) и 551.531 (e) для получения информации о специальных правилах, касающихся администрирования отгулов в счет кредита работника по состоянию на 14 мая 2007 г.

Сумма

За каждый час сверхурочной работы предоставляется 1 час отгула.

Вопросы и ответы о компенсационном отпуске вместо сверхурочной работы

• сотрудников, освобожденных от уплаты налогов по закону FLSA, получают отгулы вместо сверхурочной выплаты по титулу 5 до 5 единиц.S.C.5542 и 5 CFR 550.113 и подпадают под действие правил OPM о компенсационном отпуске в 5 CFR 550.114. Сотрудники FLSA-nonxempt получают отгулы в качестве компенсации вместо оплаты сверхурочных в соответствии с разделом 7 закона FLSA (29 U.S.C. 207) и 5 ​​CFR 551.501 и подпадают под действие положений OPM о компенсирующем отпуске в 5 CFR 551.531. И 5 CFR 550.114, и 5 CFR 551.531 являются производными от законодательного органа, регулирующего компенсационный отпуск в 5 U.S.C. 5543, а для сотрудников с гибким графиком работы — 5 ед.С.С. 6123 (а) (1). Неиспользованный отгул сотрудника регулируется правилами, в соответствии с которыми он был заработан, независимо от текущего статуса освобождения сотрудника от FLSA.

  Пример: Сотрудник зарабатывает 16 часов отгула в соответствии с 5 CFR 551.531 вместо сверхурочной оплаты FLSA, работая на должности, не подлежащей освобождению от налогов.

  Сотрудник повышается до должности, освобожденной от уплаты налогов из FLSA, через 6 месяцев, но не использует 16 часов отгула в течение 26 периодов оплаты после периода оплаты, в течение которого он был заработан.Согласно 5 CFR 551.531 (d), работник должен получать оплату за 16 часов неиспользованного отгула по ставке сверхурочной работы, действующей на момент заработка. Работник имеет право на получение оплаты за отгул, даже если политика агентства-работодателя в соответствии с 5 CFR 550.114 (d) требует отмены отгула, заработанного вместо оплаты сверхурочной работы по титулу 5, если отгул не был взят в течение 26 расчетных периодов.

• Агентства должны обеспечить оплату или потребовать отмены отгула в соответствии с условиями, изложенными в 5 CFR 550.114 (d) — (f) и 5 ​​CFR 551.531 (d) — (f), в зависимости от обстоятельств. Общее правило заключается в том, что накопленный отгул должен быть ликвидирован (т. Е. Оплачен) или конфискован (в соответствии с политикой агентства), если он не был использован до конца 26-го периода выплаты заработной платы после периода выплаты заработной платы, в течение которого он был заработан. Исключения из общего правила относятся к следующим обстоятельствам: (1) трехлетний дедовский период для любого отгула на счет работника с 14 мая 2007 г., который должен быть использован до конца периода выплаты заработной платы, заканчивающегося 3 года. после 14 мая 2007 г .; (2) перевод в другое агентство; (3) отделение от Федеральной службы; и (4) увольнение или размещение в отпуске без сохранения заработной платы в связи со службой в силовых структурах или правом на компенсацию работникам на основании производственной травмы.(Когда применяется исключение № 4, работнику должна быть выплачена оплата за неиспользованный отгул; конфискация не допускается.)

• Для целей положений о компенсирующем отпуске термин «агентство» определяется в соответствии с 5 CFR 550.103 и означает отдел (как определено в этом разделе) и законодательное или судебное учреждение, занимающее должности, подпадающие под действие подраздела V (Premium Pay ) главы 55 раздела 5 Свода законов США. Термин «отдел» определен в 5 CFR 550.103 — исполнительное агентство и военное ведомство. (См. 5 USC 101-105 и 5541 (1).) Поскольку военные департаменты (армия, флот и военно-воздушные силы) действуют как отдельные агентства, остальная часть Министерства обороны как группа рассматривается как отдельное агентство.

• Да. Агентства обязаны обеспечивать оплату накопленного отгула в соответствии с условиями, изложенными в 5 CFR 550.114 и 5 CFR 551.531. Однако агентство имеет дискреционные полномочия предоставлять оплату за накопленный отгул в других обстоятельствах.Эти дискреционные полномочия должны осуществляться путем принятия официальных политик, обеспечивающих единообразное отношение к сотрудникам.

  Дополнительные ситуации, в которых агентство может выбрать оплату отгула в качестве компенсации, включают, помимо прочего, следующее:

  Пример 1: Федеральный служащий переходит на должность с другим статусом освобождения от FLSA (т. Е. С должности без освобождения от FLSA на должность без освобождения от FLSA или наоборот).

  Сотруднику, переходящему на должность в том же агентстве, имеющую другой статус освобождения от FLSA, может быть выплачено его или ее компенсационное свободное время в соответствии с политикой этого агентства на момент изменения его статуса освобождения.В качестве альтернативы агентство может сохранить отгул для этого сотрудника после изменения статуса освобождения от налогов в соответствии с правилами FLSA. (В соответствии с этим последним вариантом агентство должно вести отдельные балансы для отгулов, заработанных в соответствии с 5 CFR 551.531 вместо оплаты сверхурочной работы FLSA, и для отгулов, заработанных в соответствии с 5 CFR 550.114 вместо оплаты сверхурочных 5 по титулу 5.)

  Пример 2: Сотрудник переводится в другой компонент того же агентства.

  Агентство может выбрать выплату компенсационного отпуска, когда федеральный служащий переводится в другой компонент того же агентства. И наоборот, агентство может разрешить сотруднику сохранить свое компенсационное время вне баланса на новой должности в соответствии с правилами, в соответствии с которыми он был заработан. (См. A3 для получения информации об определении «агентства» для этой цели.)

  Пример 3: Сотрудник назначен на должность старшего руководящего звена (SES).

  Каждое агентство должно разработать политику, регулирующую использование начисленного отгула для сотрудника, назначенного на должность SES и, следовательно, более не подпадающего под действие 5 U.S.C. 5543. Агентство может выбрать (1) оплату любого остатка отгула, накопленного до размещения на позиции SES, по ставке, по которой он был заработан; или (2) разрешить сотруднику использовать накопленный отгул в период нахождения на должности SES с соблюдением обычных временных ограничений, установленных в правилах OPM.