Налогообложение ооо 2019: Схемы налогообложения для ООО: виды и выбор систем налогообложения для ООО

Содержание

все налоговые обязательства организаций и юридических лиц

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.

Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:

Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

налог на прибыль;
налог на имущество;
НДС.

Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.
На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.
На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

Забудьте о взносах, налогах, отчислениях и отчётах — мы сделаем всё за вас!

Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию. Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство

Узнать подробнее

Платежи за сотрудников

Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника.
Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.
Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.

В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.

Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.

Налоги и отчетность ООО УСН 6%

Оглавление Скрыть

Налоги

В течение года организации нужно исправно заносить в Книгу учёта доходов и расходов все поступления, чтобы рассчитать авансовые платежи, годовой налог и заполнить декларацию. Вести учёт расходов не требуется.

Скачать КУДиР для УСН

Авансовые платежи уплачиваются в течение 25 дней после окончания первого, второго и третьего кварталов, годовой платёж – до 31 марта следующего года.

Авансы и налог можно уменьшить до 50% на сумму страховых взносов за сотрудников и выплат по больничным листам.

Декларация

Сдаётся один раз в год до 31 марта.

ООО с объектом «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1.1, и 2.1.2 если платят торговый сбор. В 2021 году действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.

Если организация не вела деятельность, нужно сдать декларацию с нулевыми показателями.

Скачать образец декларации по УСН

Пользователи сервиса «Моё дело» могут сформировать декларацию в несколько кликов.

Бухгалтерская отчётность

Организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учёт и формировать баланс с отчётом о финансовых результатах.

ООО на УСН относятся к малым предприятиям, поэтому могут использовать упрощённые варианты этих отчётов. Решение применять упрощённые формы и сами формы должны быть зафиксированы в Учётной политике наряду с другими отчётными формами, методами учёта и планом счетов.

Скачать образец учётной политики Скачать бланк бухгалтерского баланса Скачать бланк отчёта о финансовых результатах

Бухгалтерская отчётность сдаётся в налоговую инспекцию и в органы статистики до 31 марта.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно

Отчётность за работников

Все ООО должны делать отчисления за своих работников и подавать набор отчетов в ИФНС, ПФР, ФСС.

В налоговую инспекцию сдаются декларации:

6-НДФЛ одна на всех в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов и годовую до 1 апреля;
расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала.

Подавать 2-НДФЛ с 2021 года не нужно сведения о доходах работников будут входить в состав расчёта 6-НДФЛ, отдельных справок 2-НДФЛ не будет (пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 г. ). Но по итогам 2020 года справки 2-НДФЛ сдать нужно.

Сведения о среднесписочной численности работников также не нужно подавать с 2021 года теперь эта информация должна подаваться в составе расчёта по страховым взносам. Однако за 2020 год, о среднесписочной численности отчитаться всё же нужно до 30 января 2021 года.

Скачать образец бланка 6-НДФЛ Скачать бланк расчёта по страховым взносам Скачать бланк сведений о среднесписочной численности

В ПФР до 15 числа каждого месяца сдается форма СЗВ-М и раз в год до 1 марта СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1.

Скачать форму СЗВ-стаж Скачать форму ОДВ-1

В ФСС направляется отчет 4-ФСС до 20 числа после каждого квартала (или до 25 числа для тех, кто сдает в электронной форме).

Скачать форму 4-ФСС

Налоги и отчётность ООО на УСН 6% в сервисе «Моё дело»

В системе можно быстро рассчитать налоги и подготовить необходимые отчёты в несколько кликов. Нужно лишь своевременно вносить данные об операциях.

Не надо следить за изменениями законодательства, изучать правила и искать актуальные бланки – сервис всё знает и умеет сам. У каждого пользователя в личном кабинете есть персональный налоговый календарь, который напомнит обо всех важных событиях.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Попробавать бесплатно

Сделайте бухгалтерию простой и понятной – регистрируйтесь в сервисе «Моё дело»!

Налогообложение ООО в Украине 2021.Таблица налогов,ставки

Главная / Наши статьи 📚

Итак, Вы заказали услугу регистрация ООО и перед Вами возникла дилемма какое налогообложение ООО выбрать. Следует отметить, что налогообложение ООО в Украине ничем не отличается от налогообложения других организационно-правовых форм хозяйствования.

Общеизвестно, что в Украине вступил в силу новый Налоговый кодекс, который значительно изменил и унифицировал систему налогообложения ООО, налогообложение СПД и пр. Общества с ограниченной ответственностью могут применять системы налогообложения как общую, так и упрощенную, т.е. быть на едином налоге по фиксированной процентной ставке.

Принятие нового НК не принесло ожидаемой стабильности налоговой системы Украины, наоборот, ежегодно в правила налогообложения обществ с ограниченной ответственностью вносятся десятки изменений — только за предыдущий год таковых было более десятка, при несложных подсчетах становится ясным, что изменения вносились фактически ежемесячно.

Изменения 20201

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям, так среди изменений можно выделить следующее:

1. пересмотрен порядок использования кассовых аппаратов

2. уточнен перечень юрлиц, которые не могут быть на едином налоге

А также увеличен порог выручки для единоналожников.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.
Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Все системы налогообложения можно разделить на три условные группы:

Общая система налогообложения
Упрощенная система налогообложения ООО
Льготное налогообложение

Рассмотрим их все более детально:

Общая система налогообложения ООО в Украине

Основным налогом в этой системе является налог на прибыль.

Основное отличие такой системы является в том, что налогооблагаемой базой (т.е. базой с которой платится налог на прибыль) является прибыль — сумма, которая вычисляется путем отнимания от величины всех доходов (выручки) суммы понесенных расходов. Такая модель налогообложения предусматривает более кропотливую систему бухгалтерского учета. Заказав комплекс бухгалтерских услуг в Киеве вам не за что будет переживать.

Ставка налога на прибыль — в 2021 году составляет 18% (ставка в 2020 году составляла 18%). В вопросе сроков оплаты налога законодательство разделяет предприятия на две категории в завсисмости от размера годовой выручки:

а) менее 40 млн. — такие предприятия платят налог раз в год по итогу подачи годовой декларации;

б) более 40 млн. — такие ООО оплачивают налог на прибыль ежеквартально.

Следует также отметить, что ООО на общей системе дополнительно уплачивают такие виды налогов:

Налог на дивиденды – 5% для предприятий на общей системе налогообложения (9% для единоналожников). С 2015 года начисленные дивиденды дополнительно подпадают под начисление и удержание военного сбора (1,5%)

НДС — ставка – 20% подробнее об НДС в Украине

ЕСВ и налог на прибыль физлиц, военный сбор — налоги, связанные с начислением заработной платы и подобных платежей.

экологический налог — для некоторых предприятий, например, за выбросы в атмосферу вредных веществ и т.п.

и прочие налоги, описанные в нашем материале налоги в Украине.

Упрощенная система налогообложения ООО

В отличие от общей системы налогообложения, базой для начисления налога является единый весь доход (выручка и пр.).

Единый налог начисляется по фиксированной ставке, размер которой засисит от группы налогоплательщика. Группа плательщика единого налога зависит от таких показателей ООО:

3-я группа — введены два критерия:

граничный лимит такого ООО не превышает 7 млн. грн. дохода в год
годовое среднестатистическое количество наемного персонала не ограничено

4-я группа

Плательщиками 4-ой группы могут быть исключительно предприятия, которые ранее платили фиксированный сельхозналог

Льготное налогообложение ООО

С введением в действие НК, законодатель предусмотрел ряд льгот для предприятий:

Для малого бизнеса — ставка налога на прибыль 0%. Детальнее читайте в нашем материале регистрации безналогового ООО.
Для субъектов программной индустрии. Ставка налога на прибыль — 5% и свобождение от уплаты НДС.

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

Расширенное описание читайте в нашем материала Единый налог в Украине

	Общая система	Единый налог 3 группа
ставка	18% от прибыли	5%	3% + НДС
ограничения по кол-ву работников	нет	нет
ограничение размера выручки	нет	выручка не более 7 млн. в год
ограничения по видам деятельности	нет	Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности: организация, проведение азартных игр обмен валюты производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров) добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования добыча, реализация полезных ископаемых финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами деятельность по управлению предприятиями предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной), деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной), деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи, деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ООО	нет	Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании: предприятия-нерезиденты страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения регистраторы ценных бумаг предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет	Общая система бухучета	Упрощенное налогообложение ООО	Упрощенная + учет НДС
отчеты	Год: налог на прибыль Месяц: Квартал:	Месяц: НДС (для зарегистрированных) ЕСВ Квартал: единый налог зарплата
перечень налогов и сборов	— налог на прибыль — НДС — ЕСВ — удержания с зарплат + прочие налоги	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат прочие	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат + НДС
ограничения по расчетам	нет	исключительно денежные расчета (наличные/безналичные)
регистрация плательщиком НДС	1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год. 2. Добровольный порядок регистрации	невозможно	обязательно
кассовый аппарат	Применение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, за исключением: 1. предприятий общественного питания и торговли, 2. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту по перечню КМУ. 3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения 4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней При исключительно безналичных расчетах — необязательно.

Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 520. Для оценки необходима авторизация. 08.03.2021

как подать заявление о переходе на УСН

Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим

Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.

Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.

Сроки перехода на УСН с 2020 года

Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.

Примечание: регистрация ИП занимает три рабочих дня с даты, следующей за получением инспекцией документов на открытие. ООО регистрируют в пятидневный срок.

После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.

Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2020 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2019 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.

Важно: утратившие право на применение ЕНВД могут перейти на УСН с начала следующего за этим месяца.

Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.

Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.

Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.

Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года

Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.

Скачать форму № 26.2-1 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения)

В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:

предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;
вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;
предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.

Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:

новые ИП и организации ставят код 2;
те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;
те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/878@ от 16.11.2012.

Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».

Налоговая отчётность для вновь созданной организации или ИП

1. Введение

Каждая организация и индивидуальный предприниматель являются участниками налоговых правоотношений. С какого момента начинается ответственность налогоплательщика перед фискальными органами? Какая организация считается вновь созданной и какие отчеты она должна сдать уже после первого месяца регистрации независимо от осуществления деятельности, разберем в статье.

2. Кто относится к вновь созданной организации?

В Налоговом законодательстве нет четкого определения для вновь созданной организации. Принято считать, что понятие “вновь созданной” закрепляется за организацией или ИП со дня регистрации и действует в течение полных четырех кварталов.

Ко вновь созданным применяются особые условия:

при переходе на специальные режимы. В течение 30 дней с момента регистрации они имеют право подать заявление о переходе на специальный налоговый режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

расчете авансовых платежей по налогу на прибыль. На основном режиме возлагается обязанность перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль, но первый авансовый платеж осуществляется по истечении квартала с момента регистрации;

формировании отчета о среднесписочной численности. ИИ и организации, только что прошедшие регистрацию, должны подать отчет о ССЧ не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;

сдаче налоговой отчетности. В случае, если организация или была зарегистрирована с 1 по 31 декабря — первым налоговым периодом для организации считается период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.Однако это не касается тех налогов, у которых налоговый период составляет месяц или квартал.

3. Список отчётности для вновь созданной организации со сроком сдачи

Срочные отчеты для вновь созданных организаций и ИП, о которых нельзя забыть:

ИП на ОСНО обязан в течение 5 рабочих дней по истечении первого месяца, в котором он получил доход, отчитаться по форме 4-НДФЛ. Это нужно для расчета авансовых платежей.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать СЗВ-М по окончании первого месяца после регистрации. Например, ООО зарегистрирована 5 июля 2018 года. За июль СЗВ-М должна быть подана до 15 августа.

Полный список отчетности регламентируется организационно-правовой формой организации,выбранным налоговым режимом, а также наличием трудовых договоров с сотрудниками.

Для организаций на ОСНО:

Декларация по налогу на прибыль (поквартально)	1 квартал	до 28 апреля
	2 квартал	до 30 июля
	3 квартал	до 29 октября
	за год	до 28 марта 2019 года
Декларация по НДС	1 квартал	до 25 апреля
	2 квартал	до 25 июля
	3 квартал	до 25 октября
	за год	до 25 января 2019
Декларация по налогу на имущество	1 квартал	до 3 мая
	2 квартал	до 30 июля
	3 квартал	до 30 октября
	за год	до 1 апреля 2019 года
Декларация по налогу на транспорт	за год	до 1 февраля 2019 года
Декларация по земельному налогу	за год	до 1 февраля 2019 года
Декларация 2-НДФЛ	за год	до 1 апреля 2019 года
Отчёт 6-НДФЛ	1 квартал	до 3 мая
	2 квартал	до 31 июля
	3 квартал	до 31 октября
	за год	до 1 апреля 2019 года
Единый расчёт по страховым взносам	1 квартал	до 3 мая
	2 квартал	до 30 июля
	3 квартал	до 30 октября
	за год	до 30 января 2019 года
Сведения о ССЧ	за год	до 21 января 2019 года
Бухгалтерская отчётность	за год	до 1 апреля 2019 года
СЗВ-М	ежемесячно	До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря
СЗВ-Стаж	за год	до 1 марта 2019 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС	за год	до 15 апреля 2019 года
Декларация по страховым взносам на травматизм в ФСС	1 квартал	до 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге
	2 квартал	до 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге
	3 квартал	до 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге
	за год	до 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

Для специальных режимов:

Если организация на упрощенном режиме, она подает декларацию по УСН вместо декларации по налогу на прибыль, НДС и по налогу на имущество, так как от этих налогов она освобождена.

Декларация по УСН подается один раз в год до 30 апреля 2019 года. А вот авансовые платежи нужно уплачивать до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Если организация на вмененке, то, декларации она должна сдавать:

ЕНВД	1 квартал	до 20 апреля
	2 квартал	до 20 июля
	3 квартал	до 22 октября
	за год	до 21 января 2019 года

При наличии сотрудников, организации на специальных режимах подают тот же перечень зарплатных отчетов:

Декларация 2-НДФЛ	за год	до 1 апреля 2019 года
Отчёт 6-НДФЛ	1 квартал	до 3 мая
	2 квартал	до 31 июля
	3 квартал	до 31 октября
	за год	до 1 апреля 2019 года
Единый расчёт по страховым взносам	1 квартал	до 3 мая
	2 квартал	до 30 июля
	3 квартал	до 30 октября
	за год	до 30 января 2019 года
Сведения о ССЧ	за год	до 21 января 2019 года
Бухгалтерская отчётность	за год	до 1 апреля 2019 года
СЗВ-М	ежемесячно	До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря
СЗВ-Стаж	за год	до 1 марта 2019 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС	за год	до 15 апреля 2019 года
Декларация по страховым взносам на травматизм 4-ФСС	1 квартал	до 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге
	2 квартал	до 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге
	3 квартал	до 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге
	за год	до 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

При наличии объектов налогообложения:

Декларация по налогу на транспорт	за год	до 1 февраля 2019 года
Декларация по земельному налогу	за год	до 1 февраля 2019 года

4. Деятельность не велась — какие отчеты нужно сдать все равно?

В том случае, если деятельность не велась, организации и ИП на ОСНО вправе подать упрощенную декларацию, объединяющую отчетность по НДС и налогу на прибыль:

Единая упрощенная декларация	1 квартал	до 20 апреля
	2 квартал	до 20 июля
	3 квартал	до 22 октября
	за год	до 21 января 2019 года

На ЕНВД нулевой отчетности не бывает, поэтому даже при отсутствии деятельности, налог придется заплатить, и декларации подать.

Упрощенцы отправляют свою декларацию с нулевыми показателями.

Если выплат сотрудникам не было, то сдавать расчет по страховым взносам нет необходимости. Но, налоговые органы будут их принимать, если налогоплательщики все-таки заходят сдать этот отчет. А вот нулевую 4-ФСС для организаций нужно сдать.

Декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не сдаются, если не было никаких начислений и выплат сотрудникам.

ИП, ненанимавшие сотрудников, не сдают 4-ФСС, РСВ и СЗВ-М.

5. Как сдать отчетность при помощи 1С?

Чтобы сдать отчетность с помощью программы 1С, необходимо подключить услугу “1С — Отчетность”. Она платная, стоимость зависит от региона. Срок оплаты у разных провайдеров Узнать тарифы можно на сайте 1С. Подключает к услуге провайдер программного обеспечения 1С. Компания 1Office.Pro также осуществляет подключение к “1С Отчетность”.

Чтобы осуществить подключение к услуге, необходимо отправить провайдеру заявление на подключение с помощью встроенного помощника. Для этого необходимо перейти из пункта бокового меню “Отчеты” в подраздел “1С-Отчетность”, далее открыть “Регламентированные отчеты”:

Откроется меню 1С-Отчетности:

В списке выбрать “Настройки”, в подразделе “Отчетность в электронном виде” выбрать “Список”:

“Создать заявление”:

Далее нужно следовать инструкциям помощника и последовательно заполнить заявление, после чего отправить его провайдеру. Отслеживать состояние можно из этого же диалогового окна — статус “Одобрено” означает, что заявление принято, обработано и 1С Бухгалтерия подключена к 1С-Отчетности.

После подключения, можно создавать отчеты и отправлять их в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) прямо в фискальные органы — ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.

ФНС напомнила, с какого имущества не нужно платить налоги

ФНС напомнила о новых имущественных льготах, порядке заключения соглашения о ценообразовании и регистрации фискальных накопителей.

Новые имущественные льготы

Закон № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года внес поправки в НК РФ в части предоставления новых льгот в рамках имущественного налогообложения.

С налогового периода 2020 года транспортный налог не нужно платить с моторных лодок с мощностью двигателя менее 5 лошадиных сил, а также с весельных лодок, если они были зарегистрированы до мая 2012 года.

Также с 2021 года религиозные организации не платят земельный налог, если на земельных участках будут располагаться сооружения, строения, здания благотворительного или религиозного назначения.

С 2022 года изменится налогообложение изъятого у владельца транспорта. Если у собственника заберут автомобиль или иной транспорт, то он перестает платить налоги за него с первого числа месяца, когда отняли имущество. Поэтому, например, если автомобиль изъяли 20 июля, налог не нужно платить уже с 1 июля. Собственнику не придется ждать, когда транспорт снимут с учета в ГИБДД, органах гостехнадзора, ГИМС МЧС. Чтобы не платить налог за изъятый автомобиль, собственнику нужно будет направить соответствующее заявление в ФНС.

Аналогично с 2022 года организации будут освобождены от налога на имущество, если недвижимость была уничтожена или погибла, с первого числа месяца, когда произошел несчастный случай. Юридическим лицам не придется платить налог за несуществующее имущество, ожидая, когда его снимут с учета в Росреестре. Для освобождения от налогообложения также нужно направить в ФНС заявление с документами, подтверждающими уничтожение или гибель недвижимости.

До 2022-2023 гг. продлена льготная ставка в размере не более 1,6% для организаций, владеющих железнодорожными путями и сооружениями, примыкающими к ним.

Электронные соглашения о ценообразовании

ФНС начала принимать документы для заключения соглашения о ценообразовании в электронной форме. Проверить их можно в 186 версии ПК Tester, а сформировать в версии 4.71.4 ПК «Налогоплательщик ЮЛ». Обе программы можно скачать на официальном сайте фискального органа. Документы можно направить через системы телекоммуникационной связи, которые поддерживают операторы электронного документооборота.

Также актуальные XML-форматы документов можно найти в приказе ФНС № ЕД-7-13/768@ от 21 октября 2020 года. Они соответствуют принципам, установленным в ст. 105.19 НК РФ.

Благодаря электронному обмену документами повысится как качество заключенных соглашений о ценообразовании, так и скорость их рассмотрения со стороны ведомства.

Регистрация фискальных накопителей

До 6 августа 2021 года предстоит зарегистрировать фискальные накопители, которые работают с документами версий 1.05 и 1.1 (ФН-1.1). На перевод оборудования в соответствие с новыми форматами производителям было дано 2 года.

Сейчас в реестре фискальных накопителей присутствует оборудование, работающее с форматами документов 1.05, 1.1 и 1.2. Они должны соответствовать новым требованиям, предоставляя максимальный срок действия ключей фискального признака на 15 или 36 месяцев.

Предприниматели, которые будут использовать незарегистрированные фискальные накопители после 6 августа, станут считаться ФНС нарушителями законодательства.

Учебное оборудование, учебные лабораторные стенды, учебные плакаты

Основная деятельность компании «ЭнергияЛаб» – это разработка, производство и реализация для клиента учебного оборудования, демонстрационных стендов, тренажеров, наглядных пособий, виртуальных учебных комплексов, программного обеспечения. Мы одни из немногих в мире, кто не пошёл стандартным путем, покупая стандартные системы измерения, системы обработки данных других производителей и собирая на конструктивной основе, как конструктор Lego и пытаясь смоделировать на учебном оборудовании тот или иной учебный процесс на промышленных приборах, обладающих, как пример малой дискретностью измерений, невозможностью зафиксировать процесс автоматически, ограниченным функционалом, так как эти приборы и различные исполнительные механизмы изначально предназначались для решения других промышленных задач. На нашем учебно-лабораторном оборудовании преподаватели осуществляют не только учебный процесс, но и проводят научно-исследовательские работы, защищают диссертации в общем творят будущее.

Особенности учебного оборудования

Понимая, что прежде всего учебное оборудование должно быть безопасным, т.е. работать на малых токах, малых давлениях и т.д., мы столкнулись с проблемой, что стандартные промышленные решения не могут обеспечить визуализацию данных, так как обладают низкой дискретностью, и нет готовых решений, чтобы сразу на одном экране компьютера можно было бы одновременно наблюдать за показаниями всех приборов, одновременно автоматизировать процесс, снимать графики и сохранять параметры исследования. Поэтому ООО НТП “ЭнергияЛаб” разработала собственную микропроцессорную систему и программную универсальную платформу, которая обладает большими возможностями и позволяет более удобно визуализировать данные. ПО работает и на Windows, и на Linux, и, самое главное, свои измерительные приборы, что теперь позволяет решать нам многие нестандартные задачи и воплощать идеи наших клиентов и активно заниматься решением задач импортозамещения.

В списке учебной продукции есть и традиционные решения, такие как демонстрационные модели в разрезе, наглядные пособия, плакаты и другие учебные материалы.

Всему этому способствует выстроенная высокотехнологичная промышленная база, позволяющая локализовать технологический процесс. Материально-техническая база включает в себя фрезерные станки ЧПУ, оптоволоконный и СО лазер, гибочный станок листового материала, токарные и фрезерные станки по обработке металла, станок УФ-печати, линия порошковой покраски, 3Д-принтеры, участки электромонтажных, слесарных, сварочных работ, участок пайки печатных плат, сборочные и отладочные участки.

Сотрудники конструкторского и методического отделов позволяют разрабатывать в год более 500-ти новых образцов учебной техники. Все это дает возможность идти в ногу со временем и на протяжение многих лет выпускать качественную продукцию, поддерживая репутацию надежного поставщика не только по России, но и с зарубежными покупателями.

На сегодняшний день компания “ЭнергияЛаб” динамично развивается, и становится на рынке одним из основных производителей учебного оборудования, расширяя географию поставок на экспорт в такие страны как Азербайджан, Израиль, Узбекистан, Казахстан, Украина, Турция. Развиваем и осваиваем новые направления, такие как виртуальные программные комплексы и АВР-технологии.

Все учебные комплексы соответствуют требованиям ФГОС, санитарным нормам, правилам электробезопасности, каждое учебное оборудование сертифицировано и изготовлено по нормам ТУ. Некоторые образцы учебных стендов включены в реестр Минпромторга.

“ЭнергияЛаб” гибко подходить к работе с каждым клиентом, обеспечивая комплексные решения в помощи подготовки технической документации и коммерческих предложений к тендерам, а также обеспечивая кратчайшие сроки производства и поставки, пуско-наладку, обучение, поддерживая гарантийные обязательства с возможностью пост-гарантийного обслуживания, онлайн консультирование, техническую поддержку. Компания всегда ориентирована на долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество.
Для постоянных и оптовых клиентов мы всегда готовы предложить выгодные условия сотрудничество и гибкую систему скидок. Компания лояльно относится к пожеланиям заказчиков и готова модернизировать учебное оборудование под их финансовые возможности.

Купить учебное оборудование

Для покупателя работа напрямую с производителем “ЭнергияЛаб” позволяет всегда получать учебное оборудование, которое нужно заказчику. Компания готова производить учебные стенды именно под те лабораторные работы, которые требуются для учебного процесса и не переплачивать за ненужный багаж дополнительного стандартного оборудования. Унифицированность и модульность стендов позволяет преподавателям, со временем дополнительно оснащать учебно-лабораторные классы под новые задачи при минимальном бюджете.

Как заказать «

Учебное оборудование и наглядные пособия»

Заказать учебные стенды “ЭнергияЛаб” и оборудование можно несколькими способами:

Заказ по e-mail:
Вы можете оформить заказ на продукцию письменно в электронном документе и отправить его с помощью электронной почты.
Заказ со страницы интересующего товара:
С правой стороны размещенного на сайте товара есть активная кнопка Запросить цену вызывающая одноименную форму.
Все что нужно, это заполнить соответствующие поля и отправить нам сообщение, что мы и рекомендуем. Этот способ самый быстрый.
Заказ со страницы Прайс-лист.
Также сделать запрос возможно через страницу Прайс-лист, где Вы получаете цену всех стендов, и имеете возможность одновременно задать интересующие вас вопросы в произвольной форме.
Позвонить по телефону
И конечно, самый простой и распространённый способ, это позвонить в компанию “ЭнергияЛаб” по телефону +7(495)255-28-98 (другие телефоны указаны на странице Контакты).

Компания всегда готова подобрать оптимальное оборудование под нужды наших заказчиков.

Если Вам на месте необходима консультация специалиста, мы направим к вам сотрудника до Вашего месторасположения, где он может на месте оказать всю необходимую помощь.

Сотрудники компании любят изобретать учебно-лабораторное оборудование вместе с Вами и поэтому всегда открыты для сотрудничества.

Заработная плата и налоговая информация о самозанятости> Lane Transit District

Заработная плата и налоговая информация о самозанятости

Налоги на заработную плату и самозанятость

Налоги на заработную плату и самозанятость, которые обеспечивают доход от общественного транспорта в Орегоне и других местах, администрируются и взимаются Департаментом доходов штата Орегон (DOR). Этот доход является ключевым источником финансирования от Lane Transit District (LTD) и поддерживает его операционный бюджет.

Ставки налога на заработную плату и самозанятость представляют собой процент от заработной платы, выплачиваемой работодателем, и чистых доходов от самозанятости за услуги, оказываемые в пределах района транзитных переулков. Текущую ставку см. В таблице ставок внизу этой страницы.

По вопросам о налоге на заработную плату в вашей компании LTD обращайтесь в Департамент доходов:

Веб-сайт: https://www.oregon.gov/DOR/programs/busshops/Pages/payroll-basics.aspx
Телефон: (503) 945 -8091 или (800) 356-4222.
Электронная почта: [email protected].

Налоги с заработной платы можно отправить по почте:
P.O. Box 14800
Salem, или 97309-0920

Налоговые формы для заработной платы :

OR-STT-1, Ежеквартальное удержание транзитного налога в масштабе штата Орегон Нажмите здесь
OR-STT-A, Ежегодное удержание транзитного налога в масштабах штата Орегон

OR-OTC-V, Ваучер на комбинированные налоговые платежи из штата Орегон Щелкните здесь
переулок

переулок Пограничный переход

Чтобы определить, находится ли бизнес или недвижимость в пределах границ района LTD, ознакомьтесь со списком почтовых индексов ниже.Граница округа не коррелирует напрямую с указанными почтовыми индексами, и связанная карта может обеспечить большую ясность. Если у вас есть вопрос относительно границ округа, свяжитесь с ООО по телефону 541-687-5555.

Если у вас есть вопросы о вашем налоговом статусе LTD или вопросы относительно других требований программы, пожалуйста, свяжитесь с Oregon Department of Revenue (Налоговое управление штата Орегон) (503-378-4988) .

Карта границ района

LTD (12MB)

Почтовые индексы в пределах территории обслуживания ООО:

97401	97402	97403	97404	97405
97408	97413	97424	97426	97431
97437	97438	97440	97452	97455
97475	97477	97478	97482	97487
97488	97489

Изменения налоговой ставки

Законодательное собрание штата Орегон устанавливает максимальную ставку налогообложения для заработной платы и налогов на самозанятость, которые могут быть наложены Советом директоров LTD.Распоряжения 50 и 51 LTD устанавливают ставки налога на заработную плату и самозанятость с графиком изменения ставок. Следующая диаграмма отражает шкалу ставок налогообложения, установленную в постановлениях 50 и 51:

Налоговый период	Оценить
Календарный год 2016	0,0071
Календарный год 2017	0,0072
Календарный год 2018	0.0073
Календарный год 2019	0,0074
Календарный год 2020	0,0075
Календарный год 2021	0,0076
Календарный год 2022	0,0077
Календарный год 2023	0,0078
Календарный год 2024	0,0079
2025 календарный год и последующие	0.0080

Lane Transit District признает и благодарит многие местные предприятия, которые поддерживают услуги местного общественного транспорта посредством выплаты заработной платы и налога на самозанятость.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) | Налоговая служба

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, разрешенная законом штата. В каждом штате могут применяться разные правила, вам следует уточнить у своего штата, заинтересованы ли вы в создании компании с ограниченной ответственностью.

Владельцы ООО называются участниками. Большинство штатов не ограничивают право собственности, поэтому членами могут быть физические лица, корпорации, другие ООО и иностранные организации. Максимального количества участников нет. В большинстве штатов также разрешены ООО с одним участником, то есть имеющие только одного владельца.

Некоторые виды бизнеса, как правило, не могут быть ООО, например, банки и страховые компании. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с требованиями вашего штата и федеральными налоговыми правилами. Для иностранных ООО действуют особые правила.

Классификации

В зависимости от выборов, проведенных LLC и количества участников, IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC («неучтенное лицо»). В частности, местное LLC, состоящее как минимум из двух членов, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не подает форму 8832 и не решает, чтобы его рассматривали как корпорацию. Для целей налога на прибыль LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, которая не рассматривается как отдельная от своего владельца, если только она не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация.Однако с точки зрения налога на занятость и некоторых акцизных сборов ООО, состоящее только из одного участника, по-прежнему считается отдельной организацией.

Дата вступления в силу выборов

LLC, которая не желает принимать свою федеральную налоговую классификацию по умолчанию или желает изменить свою классификацию, использует форму 8832, PDF-файл для классификации юридических лиц, чтобы выбрать, как она будет классифицироваться для целей федерального налогообложения. Как правило, выборы с указанием классификации LLC не могут вступить в силу более чем за 75 дней до даты подачи заявки на выборы, а также не могут вступить в силу позднее, чем через 12 месяцев после даты подачи заявки на выборы.LLC может иметь право на позднюю отмену выборов при определенных обстоятельствах. Для получения дополнительной информации см. О форме 8832, Выборы по классификации юридических лиц.

IRS объявляет о налоговых ставках, стандартных размерах вычетов и многом другом на 2019 год

Гетти

Налоговая служба (IRS) объявила о ежегодных корректировках на инфляцию для более чем 60 налоговых положений на 2019 год, включая таблицы налоговых ставок, налоговые таблицы и корректировки стоимости жизни.

Это числа за 2019 налоговый год , начинающийся 1 января 2019 года .Это , а не числа и таблицы, которые вы будете использовать для подготовки налоговых деклараций за 2018 год в 2019 году (вы найдете их здесь). Это числа, которые вы будете использовать для подготовки налоговых деклараций за 2019 год в 2020 году.

Если вы не ожидаете каких-либо значительных изменений в 2019 году, вы можете использовать обновленные цифры для оценки своих обязательств. Если вы планируете зарабатывать больше денег или изменить свои обстоятельства (например, выйти замуж, начать бизнес, родить ребенка), подумайте о корректировке удержания или корректировке расчетных налоговых выплат.Чтобы ознакомиться с обновленным калькулятором удержания налогов IRS, щелкните здесь. Для получения дополнительной информации о том, как изменить размер удержания, используя обновленную форму W-4, щелкните здесь.

Налоговые группы и налоговые ставки. Главными новостями, конечно же, являются налоговые категории и налоговые ставки на 2019 год. Есть еще семь (7) налоговых ставок. Это: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% (также есть нулевая ставка). Вот как они распределяются по статусу регистрации:

Одноместный 2019

KPE

MFJ 2019

KPE

HOH 2019

KPE

МФС 2019

KPE

Изменились и налоговые ставки для трастов и имений:

T&E 2019

KPE

Здесь вы можете сравнить все эти цифры с налоговыми таблицами за 2018 год.

Не забывайте обращать внимание на прогрессивный характер ставок при сравнении — не просто умножайте свой доход на максимальную ставку. Чтобы узнать больше о налогооблагаемом доходе и предельных ставках, ознакомьтесь с этим кратким руководством.

Стандартные суммы удержаний. Стандартные суммы вычета увеличатся до 12 200 долларов США для физических лиц, 18 350 долларов США для глав семьи и 24 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, и оставшихся в живых супругов.

Std 2019

KPE

На 2019 год дополнительный стандартный вычет для престарелых или слепых составляет 1300 долларов. Размер дополнительного стандартного вычета увеличивается до 1650 долларов для не состоящих в браке налогоплательщиков.
На 2019 год стандартная сумма вычета для физического лица, которое может быть востребовано в качестве иждивенца другим налогоплательщиком, не может превышать сумму в размере 350 долларов США или , превышающую сумму в размере 350 долларов США и заработанный доход физического лица (не превышающий обычную стандартную сумму вычета ).

На 2019 год не будет . Сумма личного освобождения от уплаты налогов . Сумма личного освобождения была установлена на ноль (0) в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.

Альтернативные суммы освобождения от уплаты минимального налога (AMT) скорректированы с учетом инфляции. Вот как выглядят эти цифры на 2019 год:

AMT 2019

KPE

Детский налог. Налог на детей применяется к нетрудовому доходу детей в возрасте до 19 лет и студентов колледжей в возрасте до 24 лет.Нетрудовой доход — это доход из других источников, помимо заработной платы, таких как дивиденды и проценты. Налогооблагаемый доход, относящийся к чистому нетрудовому доходу, будет облагаться налогом в соответствии с скобками, применимыми к трастам и имуществу (см. Выше). Для заработанного дохода правила те же, что и раньше.

Были внесены изменения в детализированные вычеты, найденные в Приложении A , в том числе:

Медицинские и стоматологические расходы. «Пол» медицинских и стоматологических расходов повышается до 10% (было 7.5% в 2018 г.), что означает, что вы можете вычесть только те расходы, которые превышают 10% вашего AGI.
Государственные и местные налоги. Вычеты по государственным и местным налогам с продаж, подоходному налогу и налогу на имущество остаются в силе, но ограничены общей суммой в 10 000 долларов (5 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно).
Проценты по ипотеке. Вы можете вычесть проценты только по задолженности по приобретению — вашей ипотечной ссуде, использованной для покупки, строительства или улучшения вашего дома — до 750 000 долларов (375 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, регистрирующих отдельно).Чтобы узнать больше о процентных ставках по ипотеке в соответствии с новым законом, щелкните здесь.
Благотворительные пожертвования. В результате налоговой реформы процентный лимит для благотворительных денежных пожертвований общественным благотворительным организациям увеличился с 50% до 60% в 2018 году и останется на уровне 60% в течение 2019 года.
Несчастные случаи и кражи. Вычет за личные несчастные случаи и потери от краж отменяется, за исключением потерь, относящихся к федеральной зоне бедствия. Для получения дополнительной информации о потерях, пострадавших в результате стихийного бедствия, щелкните здесь.
Рабочие расходы и прочие отчисления с учетом минимального уровня 2%. Прочие вычеты, включая невозмещенные расходы на сотрудников и расходы на подготовку налогов, которые превышают 2% от вашего AGI, были отменены. Для дополнительной информации щелкните здесь.
Для налогоплательщиков с высоким доходом, которые перечисляют свои вычеты, Ограничения Пиза , названные в честь бывшего члена палаты представителей Дона Пиза (Д-ОН), используются для ограничения или постепенного прекращения определенных вычетов. В 2019 нет ограничений Pease.

(Для получения дополнительной информации об изменениях в Приложении A щелкните здесь)

Некоторые дополнительные налоговых льгот и вычетов были скорректированы на 2019 год или изменены в соответствии с законом о налоговой реформе. Вот некоторые из самых популярных:

Детский налоговый кредит . Налоговая скидка на ребенка была увеличена до 2000 долларов США на ребенка, отвечающего критериям, и подлежит возмещению до 1400 долларов США при условии постепенного отказа. Счет также включает временный невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для других соответствующих критериям иждивенцев.Поэтапное сокращение, которое не индексируется с учетом инфляции, начнется с скорректированного валового дохода (AGI), превышающего 400 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, и более 200 000 долларов для всех остальных налогоплательщиков. Чтобы узнать больше о расширенном CTC, щелкните здесь.
Налоговый кредит на заработанный доход (EITC). На 2019 год максимальная доступная сумма EITC составляет 6557 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию и имеющих трех или более соответствующих критериям детей. Применяются поэтапные отказы. Вы можете ознакомиться с процедурой получения доходов 2018-57 (загружается в формате pdf), чтобы найти таблицу с указанием максимальных сумм кредита для других категорий, пороговых значений дохода и поэтапного отказа.
Кредит на усыновление. Несмотря на слухи о прекращении действия кредита на усыновление, он все еще действует. В 2019 году кредит, разрешенный для усыновления ребенка с особыми потребностями, составляет 14 080 долларов США, а максимальный кредит, разрешенный для других усыновлений, составляет сумму квалифицированных расходов на усыновление в размере до 13810 долларов США. Применяются поэтапные отказы.
Удержание процентов по студенческой ссуде. Как и в случае с кредитом на усыновление, ходили слухи, что вычет процентов по студенческому кредиту был закрыт, но это не так.На 2019 год максимальная сумма, которую вы можете вычесть на проценты по студенческим ссудам, составляет 2500 долларов США. Поэтапное сокращение применяется к налогоплательщикам с суммой MAGI более 70 000 долларов США (140 000 долларов США для совместных деклараций), а вычет полностью прекращается для налогоплательщиков с MAGI в размере 85 000 долларов США или более (170 000 долларов США или более для совместных деклараций).
Кредит на пожизненное обучение. Для 2019 налогового года скорректированная сумма валового дохода, используемая участниками совместной декларации для определения сокращения пожизненного кредита на обучение, составляет 116 000 долларов США по сравнению со 114 000 долларов США в 2018 налоговом году.
Медицинские сберегательные счета (MSA). На 2019 год план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP) — это план, в котором для участников, имеющих самостоятельное страхование в рамках MSA, ежегодная франшиза составляет не менее 2350 долларов США, но не более 3500 долларов США; для самостоятельного покрытия максимальная сумма личных расходов составляет 4650 долларов США. На 2019 год HDHP означает для участников с семейным страхованием ежегодную франшизу в размере не менее 4650 долларов США, но не более 7000 долларов США; для семейного покрытия максимальный предел личных расходов составляет 8 550 долларов США.
Исключение доходов, полученных за рубежом. Для 2019 налогового года исключение иностранного заработанного дохода составляет 105 900 долларов по сравнению с 103 900 долларов в 2018 налоговом году.
Непопулярный платеж с разделенной индивидуальной ответственностью был отменен в 2019 налоговом году (помните, что он остается в силе в 2018 году).

Не забывайте о тех изменениях, которые затрагивают сквозных клиентов и владельцев бизнеса, которые подают Приложение C, , включая новый вычет по Разделу 199A.Вы найдете больше об этом здесь.

Чтобы узнать о ставках федерального налога на дарение и наследство , прочтите этот пост от Эшли Эбелинг из Forbes.

Дополнительные корректировки стоимости жизни и другие корректировки доступны в Процедуре налоговых поступлений 2018-57 (загрузить в формате pdf).

Япония — Корпоративный — Налоги на корпоративный доход

Внутренняя корпорация в Японии облагается налогом на свой мировой доход, включая доход зарубежного филиала, при этом 95% дивидендов, полученных компанией от иностранной компании, в которой она владеет не менее 25% (или может быть меньше согласно соответствующим налоговым соглашениям) находящихся в обращении акций на непрерывный период в шесть месяцев или более могут быть исключены из налогооблагаемой прибыли компании. Дополнительную информацию см. В описании дивидендного дохода в разделе «Определение дохода». .

Иностранная корпорация облагается налогом только с дохода из японского источника. Иностранная корпорация с постоянным представительством (PE) в Японии несет ответственность за уплату корпоративного подоходного налога только с доходов, относящихся к PE.

Корпоративный налог

Ставки корпоративного налога представлены в таблице ниже (действительны с налоговых лет, начинающихся 1 апреля 2016 г. или после этой даты и 1 апреля 2018 г.).

Размер и доход компании	Ставка корпоративного налога (%)
Размер и доход компании	1 апреля 2016	1 апреля 2018
Оплаченный капитал более 100 миллионов японских иен (JPY)	23,4	23,2
Оплаченный капитал в размере 100 миллионов йен или меньше, за исключением компании, полностью принадлежащей компании, которая имеет оплаченный капитал в размере 500 миллионов йен или более:
Первые 8 миллионов иен в год	15.0	15,0
Более 8 миллионов иен в год	23,4	23,2

Национальный местный корпоративный налог

Начиная с 1 октября 2019 года, корпоративные налогоплательщики должны подавать и уплачивать национальный местный корпоративный налог по фиксированной ставке в размере 10,3% от их корпоративных налоговых обязательств. До 1 октября 2019 года национальная местная ставка корпоративного налога составляет 4,4%.

Стандартный корпоративный налог (и местный корпоративный специальный налог)

Корпоративный налог взимается с прибыли корпорации, распределяемой по каждой префектуре.Это распределение обычно производится на основе количества сотрудников и количества офисов в каждом месте. Местный специальный налог на прибыль, который представляет собой ставку, умноженную на доходную часть налога с предприятий, будет отменен с налоговых лет, начинающихся 1 октября 2019 года или после этой даты, и заменен специальным корпоративным налогом (включая налоговый режим на основе размера) на налоговая реформа 2019 года.

Подобно местному специальному корпоративному налогу, специальный корпоративный налог взимается с суммы местного налога на бизнес (часть дохода) и взимается местным правительством.Однако в соответствии с местным специальным налогом на прибыль местная ставка корпоративного налога для налоговых лет, начинающихся 1 октября 2019 года или после этой даты, будет снижена следующим образом.

Стандартные ставки налога с предприятий, включая местный специальный налог с предприятий, показаны ниже.

	Налоговая реформа 2015 г.	Налоговая реформа 2019
	Налоговый год, начинающийся с 1 апреля 2016 г. по 30 сентября 2019 г.	Налоговый год, начинающийся 1 октября 2019 г.
Налог с предприятий *:
Первые 4 миллиона йен	5.0% (3,4%)	4,8% (3,5%)
Далее 4 миллиона йен	7,3% (5,1%)	7,3% (5,3%)
Более 8 миллионов йен	9,6% (6,7%)	9,6% (7,0%)
Местный специальный налог на прибыль или специальный налог на корпоративный бизнес (ставка умножается на доходную базу налога с предприятия на основе размера), который является национальным налогом, но взимается путем подачи налоговых деклараций предприятий	43,2%	37.0%

* Ставки налога, указанные в скобках, не включают местный специальный налог на прибыль или специальный налог на корпоративный бизнес.

Если оплаченный капитал корпорации составляет 100 миллионов иен или более, и корпорация имеет офисы более чем в двух префектурах, указанные выше дифференцированные ставки не применяются.

Для коммунальных и страховых компаний стандартная ставка налога показана следующим образом:

	Налоговый год, начинающийся до 30 сентября 2019 г.	Налоговый год, начинающийся 1 октября 2019 г.	1 апреля 2020
Налог с предприятий	0.9%	1,0%	Оплаченный капитал 100 млн ≧	Оплаченный капитал 100 млн <
База выручки	0.9%	1,0%	0,75	0,75
Местный специальный корпоративный налог или специальный корпоративный налог	43,2%	30,0%	40%	40%
База добавленной стоимости				0.37
Капитальная база				0,15
База доходов			1,85	–

Налог с предприятий на основе размера (и местный специальный налог с предприятий)

Вместо вышеуказанного общего налога на предприятия к компании, оплаченный капитал которой на конец года составляет более 100 миллионов иен, применяется налог на предприятия, основанный на «размере» ( Gaikei Hyojun Kazei ).

Такие факторы, как размер затрат корпорации на персонал и ее капитал (сумма оплаченного капитала), будут определять дополнительную сумму налога, подлежащего уплате.Существующий налог на прибыль предприятий также будет по-прежнему применяться по налоговым ставкам, указанным ниже. Следовательно, убыточная компания в Японии может быть обязана уплатить налог в зависимости от деятельности с добавленной стоимостью и оплаченного капитала корпорации.

Применяемые стандартные ставки следующие:

Налоговая база	Налог с предприятий на основе размера (%)
	Налоговая реформа 2015		Налоговая реформа 2019
	Налоговый год, начинающийся до 31 марта 2016 г.	Налоговый год, начинающийся с 1 апреля 2016 г. по 30 сентября 2019 г.	Налоговый год, начинающийся 1 октября 2019 г.
База добавленной стоимости	0.72	1,2	1,2
Капитальная база	0,3	0,5	0,5
База доходов *:
Первые 4 миллиона йен	3,1 (1,6)	1,5 (0,3)	0,4 (0,4)
Далее 4 миллиона йен	4,6 (2,3)	2,6 (0,5)	0,7 (0,7)
Более 8 миллионов йен	6.0 (3,1)	3,6 (0,7)	1,0 (1,0)
Местный специальный налог на прибыль или специальный налог на корпоративный бизнес (ставка умножается на доходную базу налога с предприятия на основе размера), который является национальным налогом, но взимается путем подачи налоговых деклараций предприятий	93,5	414,2 **	260,0

** Местный корпоративный специальный налог был отменен с 1 октября 2019 года и заменен специальным корпоративным налогом на бизнес.

Налог с жителя

Налогом с жителей облагается доход корпорации, распределяемый между каждой префектурой и городом (муниципальным районом). Распределение, как правило, производится на основе количества сотрудников, как и налог с предприятий.

Стандартная ставка налога составляет 3,2% по префектурному налогу и 9,7% по муниципальному налогу. Однако ставка налога увеличивается до 4,2% для префектурного налога и 12,1% для муниципального налога, в зависимости от решения каждого местного правительства.С налоговых лет, начинающихся 1 октября 2019 года или после этой даты, ставка увеличивается в следующем размере:

Налог с жителей	Текущий		С 1 октября 2019 г.
Налог с жителей	Стандартная ставка (%)	Максимальная ставка (%)	Стандартная ставка (%)	Максимальная ставка (%)
Налоговая часть префектуры	3,2	4,2	1,0	2,0
Ставка муниципального налога	9.7	12,1	6,0	8,4
Ставка местного корпоративного налога	4,4		10,3

В дополнение к вышесказанному, налог на жителей взимается из расчета на душу населения , в диапазоне от 70000 иен (в случаях, когда сумма оплаченного капитала составляет 10 миллионов иен или меньше и количество сотрудников в каждой префектуре и городе 50 или меньше) до 3,8 миллиона иен (в случаях, когда сумма оплаченного капитала превышает 5 миллиардов иен, а количество сотрудников в каждой префектуре и городе превышает 50).Размер налога на жителя определяется местным самоуправлением с учетом величины оплаченного капитала и количества работников.

Эффективная ставка налога

Общее бремя корпоративного подоходного налога (т. Е. Эффективная ставка налога) варьируется в зависимости от размера оплаченного капитала компании. Поскольку налог на предприятия вычитается, эффективная ставка налога меньше суммы установленных законом ставок налога на прибыль, налога на население и налога на предприятия.

Ниже приводится краткое изложение эффективных применимых налоговых ставок для крупных корпораций, действующих в Токио (без учета налога на добавочную стоимость и налога на капитал из указанного выше налога с предприятий):

	Эффективная ставка налога (%)
	Налоговый год, начинающийся 1 апреля 2018 г. или позднее	Налоговый год, начинающийся 1 октября 2019 г. или позднее
Корпоративный налог	23.2	23,2
Местный корпоративный налог	1,021 (23,2% х 4,4%)	2,390 (23,2% x 10,3%)
Налог с предприятий	0,88	1,18
Местный специальный корпоративный налог или специальный корпоративный налог	2,899 (0,7% x 414,2%)	2,600 (1,0% x 260%)
Налог с жителей	3,782 (23,2% x 16,3%)	2,413% (23,2% x 10,3%)
Всего	31.782	31,782
Эффективная ставка налога *	30,62	30,62

* Эффективная ставка налога рассчитывается после вычета налога с предприятий (включая местный специальный налог с предприятий или специальный налог с предприятий).

Штат Орегон: Формы — Библиотека бланков и публикаций

9 0053 9004 2 90 043 График OR-PTE-PY, График снижения налоговой ставки квалифицированного коммерческого дохода для жителей штата Орегон с неполным годом 9 0053

Изменение адреса / имени	150-800-735	Общие	Форма
Свидетельство об инвалидности	150-101-057	Общие	Форма
Отчет о замещающей заработной плате и налогах сотрудника	150-206-005	Общие	Форма
Форма BPC, Кредит производителя и сборщика биомассы	150-101-181	Общий	Форма
Форма OR-10, недоплата по расчетному налогу штата Орегон	150-101-031	2020	Форма
Форма OR-10, недоплата по налоговым инструкциям штата Орегон	150-101-031 -1	2020	Публикация
Форма OR-18-WC, Отчет об уплате налогов или письменное подтверждение передачи недвижимого имущества штата Орегон	150-101-284	2020	Форма
Форма OR-18-WC, Отчет о налоговых платежах или письменное подтверждение передачи недвижимого имущества штата Орегон	150-101-284	2021	Форма
Форма OR-18-WC, Отчет об уплате налогов или письменное подтверждение для Инструкций по передаче недвижимого имущества штата Орегон	150-101-284-1	2021	Публикация
Форма OR-18-WC-V, Ваучер на оплату передачи недвижимого имущества нерезидентам	150-101-186	Общие	Форма
Форма OR-18-WC-V, Инструкции по ваучеру на оплату передачи недвижимого имущества нерезидентам	150-101-186-1	Общие	Форма
Форма OR-19, Годовой отчет о налоговых платежах владельцев-нерезидентов (включает форму OR-19-AF, форму OR-19-V и публикацию OR-19)	150-101-182	2020	Форма
Форма OR-19-AF, Аффидевит Орегона	150-101-175	2020	Форма
Форма OR-19-AF, Аффидевит Орегона	150-101-175	2021	Форма
Форма OR-19-V, Налог для владельцев-нерезидентов Платежный ваучер	150-101-185	Общие	Форма
Форма OR-19-V, Налог для владельцев-нерезидентов Платежный ваучер	150-101-185-1	Общие	Форма
Форма OR-24, Однородные обмены / принудительные преобразования штата Орегон	150-101-734	Общие	Форма
Форма OR -24, Oregon Like-Kind Exchanges / Инструкции по принудительному преобразованию	150-101-734-1	Общие	Публикация
Форма OR-243, Требование о возмещении, причитающееся умершему лицу	150-101-032	Общие 900 44	Форма
Форма OR-243, Требование о возмещении причитающейся умершему лицу Инструкции	150-101-032-1	Общие	Публикация
Форма OR-40, Индивидуальная налоговая декларация штата Орегон для Резиденты на полный год	150-101-040	2020	Форма
Форма OR-40, Индивидуальная налоговая декларация штата Орегон для резидентов на полный год Инструкции	150-101-040-1	2020	Публикация
Форма OR-40-N и Форма OR-40-P, Инструкции по индивидуальному подоходному налогу штата Орегон для нерезидента / резидента с неполным годом проживания нерезидент, резидент с неполным годом, резидент с неполным годом	150-101-048- 1	2020	Публикация
Форма OR-40-N, Орегон Индивидуальная налоговая декларация для нерезидентов	150-101-048	2020	Форма
Форма OR-40-P, Орегон Физическое лицо Налоговая декларация для резидентов неполного года	150-101-055	2020	Форма
Форма OR-40-V, Ваучер на выплату индивидуального подоходного налога штата Орегон	150-101-172	Общие	Форма
Форма OR-40-V, Инструкции по ваучеру на уплату индивидуального подоходного налога в Орегоне	150-101-172-1	Общие	Форма
Форма OR-65, Декларация о доходах Партнерства штата Орегон	150-101-065	2020	Форма
Форма OR-65, Отчет о прибылях и убытках Oregon Partnership, инструкции	150-101-065-1	2020	Публикация
Форма OR-65 -V, Ваучер на возврат дохода Oregon Partnership	150-101-066	General	Форма
Форма OR-65-V, Инструкции по ваучеру на возврат дохода Oregon Partnership	150-101-066 -1	Общие	Форма
Форма OR-AGC, Ежегодная сертификация жилищного кредита для сельскохозяйственных работников	150-101-163	Общие	Форма
Форма OR-ATAR, разрешение на возврат	150-101-090	Общие	Форма
Форма OR-CROP, налоговая скидка на пожертвование урожая	150-101-240	2020	Форма
Форма OR-CROP, Пожертвование урожая Налоговые кредитные инструкции	150-101-240-1	2020	Публикация
Форма OR-EF, Индивидуальная налоговая декларация штата Орегон для электронной подачи	150-101-339	Общие	Форма
Форма OR-EF, Индивидуальная налоговая декларация штата Орегон для электронных инструкций по подаче	150-101-339-1	Общие	Публикация
Форма OR-NRB, Форма участника тендера-нерезидента штата Орегон	150-800-020	Общая информация	Форма
Форма OR-OC, Композитная декларация штата Орегон	150-101-154	2020	Форма
Форма OR-OC-TR, Oregon Composite Return Payment Request для владельцев, не присоединяющихся Форма OR ‑ OC	150-101-158	Общая	Форма
Форма OR-OC-V, Oregon Composite Return Payment Ваучер	150-101-150	Общий	Форма
Форма OR-OC-V, Oregon Composite Return Payment Voucher Instructions	150-101-150-1	Общие	Форма
Форма OR-PCR, Защитное требование о возврате средств	150-101-184	Общее	Форма
Форма OR-PCR, Защитное требование для инструкций по возврату	150-101-184-1	Общее	Публикация
Форма OR-PS, Заявление поставщика медицинских услуг	150-101-190	Общие	Форма
Форма OR-PS, Инструкции по заявлению поставщика медицинских услуг	150-101-190-1	Общие	Публикация
Форма OR-SFC (SP), Отчет о финансовом состоянии (на испанском языке) Estado de situación financiera	150-101-159-5	Общие	Форма
Форма OR-SFC , Отчет о финансовом состоянии финансовый отчет, финансы, финансовый отчет	150-101-159	Общие	Форма
Форма OR-SOA, Заявление о предложении урегулирования	150-101-157	Общая форма
Форма OR-STI, Транзитная индивидуальная налоговая декларация штата Орегон	150-101-071	2020	Форма
Форма OR-STI, Орегон Statewide Tr Инструкции по возврату индивидуального налога ansit	150-101-071-1	2020	Публикация
Форма OR-STI-V, Ваучер на транзит индивидуального налога в масштабе штата Орегон	150-101-072	Общие	Форма
Форма OR-STI-V, Транзит по всему штату Орегон Инструкции по ваучерам на уплату индивидуальных налогов	150-101-072-1	Общие	Форма
Форма OR-STT-1, Орегон Ежеквартальный транзит по всему штату Налоговая декларация у источника	150-206-003	2020	Форма
Форма OR-STT-1, Орегон Ежеквартальная налоговая декларация об удержании транзита по всему штату	150-206-003	2021	Форма
Форма OR-STT-1, квартальные инструкции по удержанию транзитного налога на территории штата Орегон	150-206-003-1	2021	Публикация
Форма OR-TCA, налог C Информация для участников аукциона redit и форма соглашения	150-101-130	Общие	Форма
Форма OR-TFR, Уведомление о передаче определенных кредитов	150-101-179	Общие	Форма
Форма OR-TFR, Уведомление о переводе определенных кредитов, инструкции	150-101-179-1	Общие	Публикация
Форма OR-W-4, удержание налогов в штате Орегон	150-101-402	2020	Форма
Форма OR-W-4, удержание налогов в штате Орегон	150-101-402	2021	Форма
Форма OR-W-4, удержание налогов в штате Орегон (испанский)	150- 101-402-5	2020	Форма
Форма OR-W-4, Орегон Удержание (испанский)	150-101-402-5	2021	Форма
Форма OR-W -4, Инструкции по удержанию налогов в штате Орегон	150-101-402-1	2021	Публикация
Форма OR-W-4, Инструкции по удержанию удержания в штате Орегон (испанский)	150-101-402-1-5	2021	Публикация
Форма WFC-DP, Проверка родителя-инвалида или опекуна для получения кредита по уходу за детьми работающей семьи в штате Орегон	150-101-177	Общая	Форма
Кредит для лиц с низким уровнем дохода	150-101-024	Общие	Форма
Заявление о проведении благотворительной контрольной комиссии штата Орегон	150-800-333	Общее	Форма
Заявление на повторную сертификацию благотворительной контрольной комиссии штата Орегон	150-800-334	Общее	Форма
Орегонская благотворительная комиссия по проверке заявок Право на участие	150-800-910	Общие	Форма
Публикация OR-17, Руководство по подоходному налогу с физических лиц штата Орегон	150-101-431	2020	Публикация
Публикация OR-19, Транзитные платежи для владельцев юридических лиц и Инструкции по аффидевиту штата Орегон	150-101- 282	2021	Публикация
Публикация OR-40-EXT, Инструкции по автоматическому продлению времени для подачи индивидуальной налоговой декларации штата Орегон (включая форму OR-40-V)	150-101-165	Общие	Публикация
Публикация OR-CODES, числовые коды для поправок, добавлений, вычитаний, модификаций и кредитов штата Орегон	150-101-432	2020	Публикация
Публикация OR-Оценка, расчетный доход Налоговые инструкции по налогам на 2020 год	150-101-026	2020	Форма
Публикация OR-Estimate, Расчетная инструкция по подоходному налогу ns for 2021 Taxes	150-101-026	2021	Форма
Публикация OR-OC, Oregon Composite Return Instructions for Pass-through Entities	150-101-155	2020	Публикация
Публикация OR-PIT-VET, Статьи по подоходному налогу, представляющие интерес для ветеранов штата Орегон	150-101-009	Общие	Публикация
Публикация OR-TIP, Бесплатная налоговая помощь для жителей штата Орегон	150 -800-015	Общие	Публикация
Публикация OR-TIP, Бесплатная налоговая помощь для жителей штата Орегон (испанский)	150-800-015-5	Общие	Публикация
Публикация ИЛИ -TIPS, Бесплатная налоговая помощь для жителей штата Орегон — Плакат	150-800-001	Общие	Публикация
Публикация OR-TIPS, Бесплатная налоговая помощь для жителей штата Орегон — Плакат (испанский )	150-800-001-5	Общие	Публикация
Публикация OR-WFHDC (SP), Кредит для семьи работающей семьи и иждивенцев штата Орегон, (испанский) Crédito por gastos del hogar de familias trabajadoras y de cuidado de independentientes de Oregon Брошюра WFHDC на испанском языке	150-101-457-5	Общие	Публикация
Публикация OR-WFHDC, Кредит для семьи и иждивенцев штата Орегон, Брошюра WFHDC	150-101-457	Общие	Публикация
Запрос на освобождение от сомнительной ответственности	150-101-093	Общие	Форма
Запрос на освобождение от сомнительной ответственности (испанский) Solicit ud de Revisión de Deudas, Dudosas	150 -101-093-5	Общий	Форма
График OR-529, Орегон 529 Накопительный план колледжа Прямой депозит для физических лиц Подоходный налог	150-101-068	2020	Форма
График OR-529, Орегон 529 Накопительный план колледжа Инструкции по прямому депозиту для подоходного налога с физических лиц	150-101-068-1	2020	Публикация
График OR-A, Орегон Детализированные вычеты	150-101-007	2020	Форма
Приложение OR-A, Орегон Инструкции по детализированным вычетам	150-101-007-1	2020	Публикация
График OR-ADD-DEP, Налоговая декларация физических лиц штата Орегон Дополнительные иждивенцы	150-101-187	2020	Форма
График OR-AP, Распределение доходов для Корпорации и партнерства	150-102-171	2020	Форма
График OR-AP, Инструмент распределения доходов для корпораций и партнерств ctions	150-102-171-1	2020	Публикация
Приложение OR-ASC, Орегон Корректировки для формы OR-40 Filers	150-101-063	2020	Форма
Приложение OR-ASC-NP, Орегон Корректировки для Формы OR-40-N и Формы OR-40-P Регистраторы	150-101-064	2020	Форма
Приложение OR-DEPR, График амортизации штата Орегон	150-101-025	2020	Форма
График OR-DEPR, Орегон Инструкции по графику амортизации	150-101-025-1	2020	Публикация
График OR-DONATE, Орегон Благотворительные контрольные пожертвования	150-101-058	2020	Форма
График OR-EIS, График освобожденного дохода для зарегистрированных членов индейского племени, признанного на федеральном уровне	150-101-687	2020 9 0044	Форма
График OR-EIS, График освобожденного дохода для зарегистрированных членов федерально признанного индейского племени Инструкции	150-101-687-1	2020	Публикация
График OR-FIA-40 , Орегон Усреднение дохода фермы для жителей на весь год	150-101-160	2020	Форма
График OR-FIA-40, Инструкции по усреднению дохода фермы в Орегоне для жителей на весь год	150-101- 160-1	2020	Публикация
График OR-FIA-40-N, Орегон Усредненный доход фермы для нерезидентов	150-101-161	2020	Форма
График OR-FIA -40-N, Инструкции по усреднению доходов фермерских хозяйств штата Орегон для нерезидентов	150-101-161-1	2020	Публикация
Таблица OR-FIA-40-P, Усреднение доходов фермерских хозяйств штата Орегон за неполный год R esidents	150-101-166	2020	Форма
График OR-FIA-40-P, Инструкции по усреднению дохода фермы штата Орегон для жителей неполного года обучения	150-101-166-1	2020	Публикация
График OR-FIA-COMP, Расчет среднего дохода фермы штата Орегон	150-101-164	2020	Форма
График OR-FIA-COMP, Расчет среднего дохода фермы штата Орегон Налоговые инструкции	150-101-164-1	2020	Публикация
Таблица OR-K-1, Распределительная доля дохода, вычеты, кредиты и т. Д.	150-101-002	2020	Форма
График OR-K-1, Распределительная доля дохода, отчисления, кредиты и т. Д. Инструкции	150-101-002-1	2020	Публикация
График OR-MPC, Закрытие парка передвижных домов	150-101-178	Общие	Форма
График OR-MPC, Инструкции по закрытию парка передвижных домов	150-101-178-1	Общие	Публикация
График OR-OC-1, Расчет сводного налогового возврата штата Орегон для индивидуальных и фидуциарных владельцев	150-101-152	2020	Форма
График OR-OC-2 , Oregon Composite Return Tax Calculation for C Corporation	150-101-153	2020	Форма
График OR-OC-3, Расчет налога CPAR для физических лиц и многоуровневых партнеров	150-101-148	2020	Форма
График OR-OC-4, Расчет налога CPAR для владельцев корпорации C	150-101-149	2020	Форма
График OR-PTE -FY, График сниженной налоговой ставки для квалифицированного дохода от бизнеса для резидентов штата Орегон на полный год	150-101-365	2020	Форма
График OR-PTE-FY, График снижения налоговой ставки для квалифицированного дохода от бизнеса для штата Орегон Полная -летние инструкции для резидентов	150-101-365-1	2020	Публикация
Приложение OR-PTE-NR, Сниженная налоговая ставка для квалифицированного коммерческого дохода для нерезидентов штата Орегон	150-101-367	2020	Форма
Приложение OR-PTE-NR, Квалифицированная ставка налога на прибыль от бизнеса для нерезидентов штата Орегон Инструкции	150-101-367-1	2020	Публикация
150-101-366	2020	Форма
График OR-PTE-PY, Квалифицированный пониженный налог на доход от бизнеса Таблица тарифов для жителей штата Орегон на неполный год. Инструкции для жителей штата Орегон	150-101-366-1	2020	Публикация
Таблица OR-WFHDC, Инструкции по кредитам для работающих семей и иждивенцев в штате Орегон	150-101-195- 1	2020	Публикация
График OR-WFHDC, Кредит на домохозяйство рабочей семьи и иждивенца штата Орегон для проживающих в течение всего года Кредит на самостоятельный уход	150-101-195	2020	Форма
График ИЛИ -WFHDC-CL, Контрольный список комплексной проверки для получения кредита работающей семьи на домохозяйство и иждивенец (WFHDC)	150-101-198	Общие	Форма
График OR-WFHDC-PR, Кредит работающей семьи на домохозяйство и иждивенец на покрытие расходов за предыдущий год	150-101-197	2020	Форма
Расписания OR-ASC и OR-ASC-NP, Орегон Корректировки для Инструкции для подателей формы OR-40	150-101-063-1	2020	Публикация
Разрешение на получение налоговой информации и доверенность на представительство Доверенность, доверенность, доверенность, доверенность, отсрочка	150- 800-005	Общие	Форма
Разрешение на получение налоговой информации и доверенность на представительство (испанский) Autorización de información fiscal y Poder de Representación	150-800-005-5	Общие	Форма
Казначейская компенсационная программа	150-101-700	Общие	Публикация
Казначейская компенсационная программа (испанский) Programa de deducciones del Departamento del Tesoro	150-101-700-5	Общие	Публикация
Невостребованный чек	150-800-732	Общие	Форма
Работающая семья Домашнее хозяйство и иждивенец (WFHDC) Таблицы	150-101-458	2020	Публикация
Рабочий лист OR-CRC, Требование о выплате правильного дохода	150-101-168	Общие	Форма
Рабочий лист ИЛИ -FCG, Долгосрочная ставка налога на прирост капитала при ликвидации фермы	150-101-167	2020	Форма
Ваши права как налогоплательщика штата Орегон Закон о правах налогоплательщика	150-800-406	Общие	Публикация
Ваши права как налогоплательщика штата Орегон (испанский) Sus Derechos Como Contribuyente de Oregon	150-800-406-5	Общие 900 44	Публикация

Налоговая информация

Наверх

Изменения в доходах и налоговых декларациях

Чтобы внести поправки в форму CT-1120, налоговую декларацию корпорации, или форму CT-1120U, налоговую декларацию унитарной корпорации, используйте форму CT-1120X, измененную налоговую декларацию корпорации.

Чтобы внести изменения в форму CT-1120CR, налоговую декларацию объединенной корпорации или форму CT-1120CU, налоговую декларацию объединенной унитарной корпорации, отметьте поле «Изменено» на лицевой стороне формы CT-1120CR или формы CT-1120CU и подайте возврат с поправками.

Выберите соответствующую декларацию в Формах и инструкциях.

Когда подавать исправленную декларацию

Как правило, исправленная налоговая декларация должна быть подана в течение трех лет с даты истечения срока первоначальной налоговой декларации или, если было предоставлено продление срока, в течение трех лет после продленной даты платежа.

Сообщение о федеральных изменениях

Компания, доход которой изменен IRS или которая подает измененную декларацию в IRS, должна сообщить о корректировках в DRS, заполнив измененную декларацию Коннектикута в течение 90 дней после окончательного решения IRS.

В начало

Целью аудита является проверка правильности уплаты налога и обеспечение соблюдения законодательства Коннектикута. Во время аудита от вас могут потребовать предоставить аудитору все записи, необходимые для проверки информации, указанной в налоговой декларации.

Права налогоплательщика

Вы имеете право:

Быть информированным о процессе аудита, процедурах аудита и правах обжалования, если они выбраны для аудита.
Провести аудит в разумном месте и в разумные сроки и своевременно
Получить объяснение любых изменений, внесенных в ходе аудита.

Дополнительные права описаны в PS 2017 (1) «Ваши права как налогоплательщика Коннектикута».

Кабинетные проверки и проверки

Многие проверки возвратов проводятся заочно. Обычно аудитор напишет вам, чтобы запросить дополнительную информацию о статьях вашей налоговой декларации или уведомить вас об ошибках, которые необходимо исправить. У вас будет возможность ответить на уведомление о предлагаемых корректировках до выставления счета.

Полевые проверки

Аудитор уведомит вас по телефону или в переписке о том, что ваша корпоративная налоговая декларация была выбрана для проверки.Полевые проверки планируются заранее, чтобы у вас было достаточно времени, чтобы собрать необходимые записи.

Письменное подтверждение даты и места встречи, а также описание книг и записей, которые будут доступны для начала аудита, будут отправлены вам.

Аудиторское интервью

На первой встрече с вами аудитор объяснит подход и процедуры аудита, опишет процесс аудита, проинформирует вас о ваших правах на апелляцию и ответит на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть по поводу аудита.Аудитор попросит вас подписать аудиторское письмо о взаимопонимании и удостоверится, что у вас есть копия ваших прав как налогоплательщика Коннектикута.

Отказ / Срок исковой давности

Срок давности для проверки налоговой декларации корпорации обычно составляет три года, после чего Департаменту требуется письменное согласие налогоплательщика. Аудитор может попросить вас подписать соглашение Согласие на продление срока исковой давности , что обычно называется отказом от прав.

Неофициальная конференция

Если вы не согласны с предлагаемыми изменениями аудита, вы можете запросить неформальную конференцию, связавшись с менеджером или руководителем в офисе, который проводил аудит. Неформальную конференцию можно провести по телефону или в нашем офисе. Вы должны быть готовы обсудить все спорные вопросы и предоставить документацию, необходимую для обоснования вашей позиции.

Апелляционный процесс

Если вы не согласны с результатами аудита, вы можете подать протест в наш Апелляционный отдел, используя Форму APL-002, Форму протеста Апелляционного отдела.Протест должен быть подан в течение 60 дней с момента уведомления об оценке.

В начало

Отказ от наказания

Если вы получили счет со штрафом в результате подачи налоговой декларации, вы можете запросить отказ от штрафа, отправив заполненную форму DRS-PW, Request for Waiver of Civil Penalty. Дополнительную информацию о запросах об отказе от штрафных санкций см. В PS 2019 (3), Запросы об отказе от гражданских штрафов.

Если вы получили счет со штрафом, который является результатом аудита, штраф не подлежит отказу от права.Однако наложение штрафа можно обжаловать в Апелляционном отделе, заполнив и своевременно заполнив Форму APL-002, Форму протеста Апелляционного отделения, в течение 60 дней с момента Уведомления об оценке . Даже если единственной проблемой аудита является штраф, вы должны своевременно подать протест в Апелляционный отдел.

FAQ по налогу на прибыль | Налоговое управление штата Нью-Хэмпшир

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920
Пн – Пт с 8:00 до 16:30

Что такое налог на прибыль бизнеса (BPT)?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с несколькими штатами доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и собственности. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче налоговой декларации в штате Нью-Гэмпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,7%.

График ставок BPT и BET

Кто платит BPT?

Каждая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или для получения прибыли, осуществляющая коммерческую деятельность в пределах государства, подлежит обложению этим налогом. Однако организации, чья валовая выручка от всей своей деятельности составляет 50 000 долларов или меньше, не обязаны подавать декларацию.

Когда нужно вернуть BPT?

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 г., партнерские отчеты должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Требуются четыре сметы с уплатой по 25% каждая на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода для любого налогового обязательства, превышающего 200 долларов.

Должен ли я платить смету в течение моего первого года?

Да, если налоговое обязательство превышает 200 долларов, но вы можете претендовать на исключение из штрафа в соответствии с RSA 21-J: 32, IV (d), заполнив форму DP-2210/2220.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

У меня есть собственник; Могу ли я разделить доход от аренды между собой и женой?

Нет, за исключением случаев, когда существуют два отдельных и разных предприятия. См. Кодекс административных правил NH, ред. 307.04 (e).

Должен ли я подавать декларацию BPT, если мой доход от продажи в рассрочку составляет менее 50 000 долларов?

Требования к подаче документов определяются в год продажи для всех лет, независимо от года получения дохода.Таким образом, если валовой доход от бизнеса превышает 50 000 долларов в год продажи, независимо от суммы, полученной в последующие годы, вы должны подавать документы до тех пор, пока не будут представлены все взносы. См. Кодекс административных правил NH, ред. 302.07 (f).

Относится ли в Нью-Гэмпшире к корпорациям категории S иначе, чем к корпорациям C в налоговых целях?

Нет, корпорации Sub-S рассматриваются так же, как корпорации C. Сквозные статьи в Приложении K включаются в корпоративный доход при определении налогооблагаемой прибыли бизнеса.

Все ли федеральные таблицы должны быть приложены к декларациям?

Да. Все федеральные расписания должны быть включены в исходные и измененные отчеты. Право собственности должно включать Таблицы C, D, E, F, 4797, 6252, если применимо. Для получения дополнительной информации см. «Общие инструкции» в соответствующем налоговом году на странице «Формы и инструкции» нашего веб-сайта.

Как рассчитать переходящий остаток чистых операционных убытков (NOL)?

Для целей расчета суммы любого вычета переходящего остатка NOL, разрешенного в соответствии с RSA 77-A: 4, XIII для налоговых периодов, заканчивающихся 1 июля 2005 г. или позднее, раздел 172 Налогового кодекса, действующий 31 декабря 1996 г., должен быть последовал.Для налоговых периодов, закончившихся до 1 июля 2005 г.:

(1) Любая сумма убытков сначала переносится на те налоговые годы, которые требуются Налоговым кодексом США, без применения выборов в разделе 172 (b) (3) и применяется к любому доходу в налоговых годах перенесенного налога до любых оставшихся убыток переносится как вычет NOL.
(2) Перенос убытков, как предусмотрено в пункте (1) выше, не приводит ни к допустимому вычету NOL в годы переноса, ни к возврату ранее уплаченных налогов.Исправленный возврат, поданный для таких целей, запрещен.
(3) Неспособность коммерческой организации перенести NOL обратно и применить их к доходу предыдущих прибыльных лет приведет к тому, что убыток будет считаться полностью погашенным в год (годы) переноса.

Как рассчитывается перенос NOL?

NOL должен распределяться в течение года в соответствии с RSA 77-A: 3. NOL может быть перенесен только на 10 лет, следующих за годом убытка.Сумма NOL, созданная в налоговом году, которая может быть перенесена на будущие периоды, ограничена следующим образом:

Дата:	Максимальная сумма:
30.06.2003 или ранее	$ 250 000
01.07.2003 — 30.06.2004	500 000 долл. США
01.07.2004 — 30.06.2005	750 000 долл. США
01.07.2005 — 31.12.2012	1 000 000 долл. США
01.01.2013 или позже	10 000 000 долл. США

Требуется ли форма вычета DP-132, NOL?

Да, за год используется вычет NOL.Вы должны предъявить подтверждение заявленного года убытков.

Могу ли я внести поправку в NOL и получить возмещение?

Нет. Чистые операционные убытки должны переноситься на 3 года только для целей определения переносимой суммы для налоговых периодов, заканчивающихся до 1 июля 2005 г. См. «Как рассчитать чистый операционный убыток (NOL)?» выше.

Можно ли использовать кредит Управления по финансированию развития сообщества NH (CDFA) в счет налога на BPT и Business Enterprise Tax?

Да. Для получения дополнительной информации позвоните в службу налогоплательщиков Налогового управления Нью-Гэмпшира по телефону (603) 230-5920 или посетите веб-сайт NH CDFA www.nhcdfa.org.

Должно ли при подаче формы DP-2210/2220 использоваться одно и то же исключение во всех четырех кварталах?

Нет, каждый квартал стоит сам по себе.

Что такое унитарный бизнес?

Унитарный бизнес определяется в RSA 77-A: 1 XIV как «одна или несколько связанных бизнес-организаций, занимающихся коммерческой деятельностью как в пределах этого государства, так и за его пределами, среди которых существует единство собственности, работы и использования или взаимозависимость в их деятельности. функции.См. Кодекс административных правил NH Rev 300 Единство собственности; Единство действия; Единство использования; Взаимозависимость в их функциях.

Что означает нексус?

Требуется ли организация подавать налоговые декларации, зависит от того, связана ли она с государством. Nexus определяется как некоторая определенная связь или минимальная связь между государством и организацией, которую оно стремится обложить налогом.