Налоговый период что это такое: НК РФ Статья 55. Налоговый период / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 55. Налоговый период / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 55. Налоговый период

1. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если в соответствии с частью второй настоящего Кодекса налоговым периодом по соответствующему налогу признается календарный год, даты начала и завершения налогового периода определяются с учетом положений, установленных настоящим пунктом и пунктом 3 настоящей статьи.

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) в период времени с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) по 31 декабря этого календарного года.

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) в период времени с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации (осуществления государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Предусмотренные настоящим пунктом правила не применяются в отношении определения первого налогового периода по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном настоящим Кодексом, деятельность которых на дату такого признания не приводила к образованию постоянного представительства в Российской Федерации.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 18.07.2017 N 173-ФЗ)

3. При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена и утратила силу) в течение календарного года, налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) в период времени с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утратила силу) до конца календарного года, следующего за годом создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

(п. 3 в ред. Федерального закона от 18.07.2017 N 173-ФЗ)

3. 1. Если в соответствии с частью второй настоящего Кодекса налоговым периодом по соответствующему налогу признается квартал, даты начала и завершения налогового периода определяются с учетом положений, установленных настоящим пунктом и пунктом 3.2 настоящей статьи.

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) не менее чем за 10 дней до конца квартала, первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до конца квартала, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) менее чем за 10 дней до конца квартала, первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ)

3.2. При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала квартала, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена и утратила силу) в одном квартале, налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) менее чем за 10 дней до конца квартала и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утратила силу) до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

(п. 3.2 введен Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ)

3. 3. Если в соответствии с частью второй настоящего Кодекса налоговым периодом по соответствующему налогу признается календарный месяц, даты начала и завершения налогового периода определяются с учетом положений, установленных настоящим пунктом и пунктом 3.4 настоящей статьи.

При создании организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до конца календарного месяца, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

(п. 3.3 введен Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ)

3.4. При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного месяца, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена и утратила силу) в одном календарном месяце, налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

(п. 3.4 введен Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ)

3.5. В целях исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц и в целях определения расчетного периода по страховым взносам даты начала и завершения налогового (расчетного) периода определяются с учетом положений, установленных настоящим пунктом.

При создании организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) первым налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до конца календарного года, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

При постановке на учет в налоговом органе адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, первым расчетным периодом для таких лиц является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до конца календарного года, в котором осуществлена постановка на учет в налоговом органе таких лиц.

При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

При снятии с учета в налоговом органе адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, последним расчетным периодом для таких лиц является период времени с начала календарного года до дня снятия с учета в налоговом органе таких лиц.

Если организация создана и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена и утратила силу) в течение календарного года, налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, осуществлены в течение календарного года, расчетным периодом для таких лиц является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе таких лиц.

(п. 3.5 введен Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ)

4. Правила, предусмотренные пунктами 2 — 3.4 настоящей статьи, не применяются в отношении налогов, уплачиваемых в соответствии со специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.1, 26.2 и 26.5 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

5. Утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ.

6. При самостоятельном признании себя иностранной организацией, деятельность которой на дату такого признания не приводила к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, налоговым резидентом Российской Федерации определение первого налогового периода по налогу на прибыль организаций осуществляется в порядке, установленном настоящим пунктом.

Если иностранная организация самостоятельно признала себя налоговым резидентом Российской Федерации с 1 января календарного года, в котором ею представлено заявление о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации, первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для нее является период времени с 1 января календарного года, в котором представлено указанное заявление, до конца этого календарного года.

Если иностранная организация самостоятельно признала себя налоговым резидентом Российской Федерации с даты представления в налоговый орган заявления о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации, первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для нее является период времени с даты представления в налоговый орган указанного заявления до конца календарного года, в котором представлено указанное заявление.

При этом, если заявление иностранной организации, указанное в абзаце третьем настоящего пункта, о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации представлено в день, приходящийся на период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для нее является период времени с даты представления в налоговый орган указанного заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление.

(п. 6 введен Федеральным законом от 15.02.2016 N 32-ФЗ)

7. Утратил силу. — Федеральный закон от 18.07.2017 N 173-ФЗ.

что это такое и сколько длится, в чем разница и как отличается от отчетного по налогу, начало и окончание, что значит текущий календарный год в НК РФ, длительность может составлять квартал или месяц

Исходя из действующих законодательных норм, закрепленных в рамках п. 1 статьи 17 НК РФ и определяющих порядок налогообложения, обязательными условиями для установления налога являются определение налогоплательщиков (организаций или физических лиц), а также сопутствующих элементов, определяющих конкретные критерии и аспекты применения. Перечень последних включает в себя объект, базу, ставку, принципы исчисления и сроки уплаты. Есть и еще один фактор, который также формирует совокупную структуру — налоговые периоды, достаточно часто путаемые с отчетными. Чтобы не допустить ошибок при подаче декларации, важно знать, в чем конкретно разница между ними и как правильно определять этот показатель.

Общее представление

Дефиниция, приведенная в содержании пункта первого ст. 55 НК РФ, раскрывает содержательную специфику рассматриваемого термина. В соответствии с определением, приведенным законодателем, в данном случае речь идет об ограниченном временном интервале, по истечении которого должны быть подведены итоги осуществлявшейся деятельности и сформирована база, подлежащая налогообложению. Окончание налогового периода означает возникновение у субъектов обязательств, которые должны быть погашены в отведенный срок.

Продолжительность подобных отрезков времени определяется нормами Кодекса, устанавливается для каждого типа налога, и варьируется от одного месяца до года. Стоит отметить, что в законодательных положениях также применяется понятие периодичности по подаче отчетности, и в этом случае временные интервалы могут отличаться. Конкретные требования закреплены в содержании НК РФ.

Сколько длится налоговый период

Для упрощения процедуры определения сроков используются стандартные хронологические отрезки — месяц, квартал и год. Кроме того, в отдельную категорию можно вынести рамки, устанавливаемые для субъектов налогообложения с изменившимся правовым статусом — только что зарегистрированных, реорганизованных или ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей.

Особенности утверждения

Один из характерных признаков — применение принципа однократной уплаты обязательного налога. Это означает, что в текущем налоговом периоде обязательства перед государством погашаются только один раз. Подобные правила не распространяются на нерегулярные или разовые сборы. При этом нужно учитывать, что действующий порядок корректировки не универсален, и не может применяться во время работы на ЕНВД. Кроме того, в особых случаях для ряда субъектов допускается отмена отчетных временных рамок, инициированная государственными органами, тогда как в случае с рассматриваемым элементом подобная возможность отсутствует.

Практика показывает, что путаница нередко возникает при рассмотрении понятий налогового периода и срока выплат по налогу. Здесь разница заключается в том, что первое из них характеризует временной промежуток, отведенный на подведение итогов коммерческой деятельности и расчет суммы обязательств, возникших перед бюджетами различного уровня. Второе, в свою очередь, обозначает конкретный диапазон дат, в рамках которого должна быть произведена выплата.

Изменение статуса организации

Законодатель дает пояснения относительно особенностей определения рассматриваемого элемента налога в тех случаях, когда происходит создание, реорганизация или ликвидация предприятия. Очевидно, что подобные обстоятельства могут возникать в любое время, без привязки к началу того или иного стандартного интервала, в результате чего происходит «разбивка» сроков. Во избежание разногласий, связанных с исчислением, в Кодексе закреплен ряд принципов на этот счет.

Ситуация	Регламент
Учреждение юридического лица или ИП после начала календарного года.	Индивидуальный налоговый период завершится вместе с окончанием общего, и будет короче, чем следующий за ним.
Регистрация в период последнего квартала (декабрь).	Продление базового срока, объединяющего как оставшийся укороченный, так и будущий нормативный отрезок.
Ликвидация и реорганизация.	Крайний интервал определяется началом стандартного периода и датой окончания существования организации.

Стоит отметить, что, если предприятие было создано после 1 января, и снято с регистрации меньше чем за 12 месяцев, фактическая продолжительность установленного налогового периода будет меньше года. Все указанные принципы действуют в отношении налогов годичного характера, тогда как для квартальной и ежемесячной периодичности корректировка должна согласовываться с территориальной инспекцией ФНС.

Коды в 2021-2022 году

Суммы обязательств перед государственными бюджетами различных уровней фиксируются в содержании подаваемой субъектом хозяйственной деятельности декларации (в тех случаях, когда отчетность предусмотрена), форма которой предусматривает в качестве одного из заполняемых реквизитов конкретный налоговый расчетный период. Важно учитывать, что отражение сведений осуществляется не словами, а в закодированном виде, что обуславливается машинной обработкой представляемых документов, ускоряющей процесс сведения данных в общей учетной системе.

Отчетная периодичность

Рассматривая специфику временных ограничений, нельзя не упомянуть о рамках, определяемых для подачи отчетов. В этом случае речь идет о сроках, отведенных для подведения промежуточных итогов — расчета авансовых платежей, а также подачи отдельной документации, обязательной для некоторых субъектов налогообложения. Основной критерий, определяющий, чем отличается налоговый период от отчетного — это разница в принципах установления, а также общая продолжительность — как правило, первый интервал может включать в себя сразу элементов второго типа.

Кодификаторы для отчетности в 2021-2022 году

В рамках бухгалтерского учета, порядок ведения которого определяется сводом правил ПБУ и федеральными законами, установлено, что основным временным отрезком, отведенным на подачу отчетов, является календарный год. К числу исключений относятся уже упомянутые ранее ситуации, связанные с учреждением, реорганизацией (но не преобразованием!), а также ликвидацией юридического лица. Порядок оформления не предусматривает использование кодировки — в документах, будь то титульный лист, или таблица с показателями, проставляется обычная дата. Таким же образом оформляется и документация, содержащая сведения о финансовых результатах деятельности.

Продолжительность по видам

Для каждой категории бюджетных обязательств сроки определяются отдельно, исходя из специфики. Рассмотрим их подробнее.

На прибыль

В данном случае стандартным показателем, определенным положениями п. 1 ст. 285 Кодекса, считается календарный год. При этом способ, выбранный для уплаты авансовых платежей, в соответствии с содержанием второго пункта статьи НК РФ, определяет длительность отчетного периода по налогу, которая может составлять от одного до двенадцати месяцев.

Способ авансирования	Сроки
Только квартальные выплаты	Квартал, полугодие, девять мес.
Ежемесячное, с доплатой по итогу	Один месяц, два, три и т. д. — до завершения годового периода
На основании фактической прибыли

Стоит отметить, что налогоплательщики в данном случае должны представлять декларацию как по истечении каждого из временных интервалов — данное обязательство регламентировано положениями п. 1 ст. 289, и строго контролируется надзорными органами, что обуславливает необходимость соблюдения озвученного порядка.

Налоговый период 34

Этот код обычно используется в отчетности, подаваемой субъектами на УСН, а также декларантами НДФЛ и налога на имущество юридических лиц, и определяет, что установленный срок приравнивается к одному календарному году. Важный нюанс, который следует учитывать при оформлении документации: в рамках подачи годовой декларации кодовое обозначение применяется субъектами, работающими по ежеквартальной системе, тогда как для тех, кто ежемесячно отчитывается по прибыли, используется кодификатор 46, также обозначающий годовой отрезок.

Налоговый период 31

Код, применяемый в рамках декларирования доходов, полученных в результате осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья, а также в отчетах по налогу на прибыль. Обозначаемый временной интервал — полугодие.

НП 22

Проставляется в отчетности за второй квартал, и используется при заполнении деклараций по НДС, водному сбору, а также ЕНВД.

Акцизы и косвенное налогообложение

В данном случае критерием для определения служит порядковый номер месяца, за который предоставляются сведения:

01-12 — январь/декабрь;
71-82 — аналогичный отрезок при реорганизации или ликвидации.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с положениями, закрепленными в рамках статьи 163, стандартным временным промежутком считается квартал. При этом отчетная периодичность законодателем не предусматривается.

НДФЛ

В случае с физическими лицами используется календарный год, что определено положениями ст.  216. Любопытно, что периоды по отчетам, несмотря на отсутствие в правовых нормах данного регламента, фактически существуют. Так, например, обязанностью работодателей является предоставление расчета по форме 6-НДФЛ не только на момент завершения основного отрезка, но и поквартально — это требование статьи 230 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения

Порядок, аналогичный предыдущему, но на этот раз все временные интервалы закреплены законодательно — год для налоговых (ст. 346.19, пункт первый) и квартал для отчетных (там же, п.2).

Имущество организаций

В данном случае для налогов также применяется годовой период (п. 1, статья 379), а вот для промежуточной отчетности все зависит от имущественной стоимости, выступающей в качестве базы для расчета:

Стоимостный показатель	Периодичность
Среднегодовая	Первый квартал, полугодие, девять месяцев
Кадастровая	I, II, III кв.

Важно учитывать, что речь идет о региональном сборе, поэтому субъектные власти вправе самостоятельно принимать решения об отказе от установления временных рамок. Для уточнения информации по конкретному региону достаточно ознакомиться с местным законодательством.

Имущество физических лиц

Налоговый период, исходя из ст. 405, составляет один календарный год. Промежуточная отчетность не предусмотрена.

Транспортный сбор

Стандартная схема определяет годовую и поквартальную периодичность, при этом во втором случае допускается отмена ограничений региональными властями.

Земельный налог

Аналогично предыдущему разделу, с учетом возможности местного муниципалитета не вводить обязательные отчетные периоды.

Платная система налогообложения

Для субъектов, работающих по патенту, общими правилами устанавливается налоговый интервал в один календарный год, однако в 2021 году, на основании п.  1.1 статьи 346.49, в качестве временного отрезка определяется один месяц. В тех случаях, когда разрешение на ведение деятельности выдается на меньший срок, дата его истечения является определяющим критерием.

Единый сельскохозяйственный налог

Регламентируется Кодексом в рамках ст. 346.7, и предусматривает годовую и полугодовую периодичность.

Первый и последний периоды

Рассмотрев стандартные регламенты, стоит уделить внимание ситуациям, когда продолжительность хозяйственной деятельности правового субъекта фактически отличается от установленного периода по датам. Подобные расхождения обуславливаются тем, что учреждение или ликвидация крайне редко привязаны к началу или числу месяца — в законодательстве нет подобных требований. Чтобы лучше разобраться в возможных вариантах, и понять, когда следует предоставлять отчетность, представим их в виде сводных таблиц.

Если общий порядок определяет продолжительностью налогового периода календарный год:

При регистрации предприятия
Дата	Первый временной интервал
1 января — 30 ноября	Со дня создания и до 31 декабря включительно
1. 12 — 31.12	Оставшийся промежуток + следующие 12 месяцев
При реорганизации или ликвидации
Обстоятельства	Сроки
Прекращение деятельности субъекта, работавшего на начало года	С 1 января до даты регистрации записи в реестре
Создание и расформирование в течение 12 календарных месяцев	Период фактического существования
Учреждение в декабре и внесение изменений в статус на следующий год

Если законом устанавливается квартальная продолжительность:

Сроки	Первый временной интервал
Регистрация за 10 и более дней до завершения квартала	Со дня оформления и до окончания текущего
Меньший временной интервал	Оставшийся промежуток + следующие 3 месяца
При реорганизации или ликвидации
Обстоятельства	Сроки
Прекращение деятельности субъекта, работавшего на начало налогового периода	С первичной даты до момента регистрации записи в реестре
Создание и расформирование в течение квартала	Период фактического существования
Учреждение за 10 дней до окончания и ликвидация в следующий отрезок

Если законом устанавливается месячный интервал, в качестве первого промежутка берется срок с момента регистрации и до завершения месяца. Обратный порядок применяется при внесении изменений иного типа — начальной датой служит 1-е число, а завершающей — день реорганизации или ликвидации.

Стоит также отметить, что указанные правила применяются не только для организаций, но и для индивидуальных предпринимателей, однако не распространяются на налогоплательщиков, применяющих специальные режимы уплаты налогов. В подобных случаях лучше всего дополнительно изучить регламенты, установленные региональными законодателями, в том числе обладающими правом отмены сроков для промежуточного представления.

Таким образом, налоговый период в РФ составляет месяц, год или квартал — это значит, что, исходя из того, сколько дней отведено субъекту на предоставление необходимой отчетности и погашение обязательств, следует выстраивать общий цикл рабочей деятельности. Соблюдение требований — важный фактор, так как любые нарушения означают возникновение дополнительных проблем с контролирующими органами. Избежать ошибок, связанных с ведением учета, помогают современные программные решения, предлагаемые компанией «Клеверенс» — практика показывает, что мобильная автоматизация позволяет сократить количество расхождений, и, как следствие, избежать распространенных ошибок, связанных с декларированием.

Количество показов: 1222

Что такое налоговый и отчётный периоды

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, с какой периодичностью рассчитываются налоги, чем отчётный период отличается от налогового и почему не беспокоить бухгалтера в отчётный период означает не беспокоить его никогда.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятиями налогового и отчётного периодов. Их определяет ст. 55 НК РФ.

Налоговый период — период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов.

Например, по налогу на прибыль организаций налоговый период — год, отчётные — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть с периодичностью 1 раз в квартал нужно отчитываться и платить авансовый платеж, а по итогом года определять окончательную сумму налога. А по НДС отчётный и налоговый периоды совпадают — это кварталы.

Подчеркну: отчетный период — это не период, когда сдается отчётность, а период, за который она сдается. Почему-то первая трактовка очень распространена среди бухгалтеров. «Не беспокоить, у меня отчётный период!» — знакомо? Можете смело отвечать, что отчётный период у тебя закончился, начался период подготовки отчётности.

Налоговый и отчётные периоды определяются за календарные отрезки времени. Год — это календарный год с 1 января по 31 декабря, а не 12 месяцев с какой-то даты.

Налоговые и отчётные периоды для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС).  Налоговый период — квартал. Отчётный период — квартал (ст. 163 НК РФ).

Акцизы. Налоговый период — месяц. Отчётный период — месяц (ст. 192 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговый период — год. Отчётный период — год (ст. 216 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. Налоговый период — год. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев года либо месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания года в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 285 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогового периода как такового нет — сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ).

Водный налог. Налоговый период — квартал. Отчётный период — квартал (ст. 333.11 НК РФ).

Государственная пошлина.  Налогового периода как такового нет — сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Налоговый период — год. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев года (ст. 333.53 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налоговый период — месяц. Отчётный период — месяц (ст. 341 НК РФ).

Налоговые и отчётные периоды для региональных налогов

Транспортный налог. Налоговый период — год. Отчётные периоды для юрлиц — первый квартал, второй квартал, третий квартал, для физлиц — год (ст. 360 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. Налоговый период — месяц. Отчётный период — месяц (ст. 368 НК РФ).

Налог на имущество организаций. Налоговый период — год. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев, если налоговая база — это остаточная стоимость, и первый квартал, второй квартал, третий квартал, если налоговая база — это кадастровая стоимость (ст. 379 НК РФ).

Налоговые и отчётные периоды для местных налогов

Земельный налог. Налоговый период — год. Отчётные периоды для юрлиц — первый квартал, второй квартал, третий квартал, для физлиц — год (ст. 393 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. Налоговый период — год. Отчётный период — год (ст. 405 НК РФ).

Торговый сбор. Вместо налогового периода установлен период обложения — год (ст. 414 НК РФ).

Для страховых взносов аналогом налогового периода служит расчётный период — год. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).

Налоговые и отчётные периоды для специальных налоговых режимов

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговый период — год. Отчётный период — полугодие (ст. 346.7 НК РФ).

Упрощённая система налогообложения (УСН). Налоговый период — год. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 346.19 НК РФ).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своего налогового периода, потому что нет отдельного объекта налогообложения. Этот спецрежим подразумевает особый порядок расчёта налогов по ОСНО и возможное освобождение от уплаты региональных и местных налогов. Налоговые и отчётные периоды тоже зависят от конкретных налогов (глава 26.4 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН). Налоговый период — по умолчанию год, но если патент выдан на срок меньше года, то налоговый период равен сроку действия патента. Отчётный период такой же (ст. 346.49 НК РФ).

 

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.

Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.

Шаг 2

УСН

Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.

Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.

Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.

ПСН

Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1 (скачать pdf). В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.

Как заполнить платеж в бюджет / Уральский Банк Реконструкции и Развития

Обратите внимание. При невозможности указания конкретного значения, в поле «Основание платежа (106)» указывается ноль «0». В этом налоговые органы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

В поле «Налоговый период (107)» указывается значение показателя налогового периода в формате ХХ.ХХ.ХХХХ 

Первые два знака показателя налогового периода указывают на периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, и могут принимать значение :

• «МС» — месячные платежи;
• «КВ» — квартальные платежи;
• «ПЛ» — полугодовые платежи;
• «ГД» — годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия. При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

Если законодательством о налогах и сборах установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Образцы заполнения поля «Налоговый период (107)»:

«МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013».

При невозможности указания конкретного значения налогового периода, в поле  «Налоговый период (107)» указывается ноль «0»

В поле «№ док-та (108)» указывается номер документа, который является основанием платежа.

Обратите внимание. При уплате текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (в этом случае в поле «Основание платежа (106)» указано значение «ТП» или «ЗД») в поле «№ док-та (108)»указывается ноль («0»)

В поле «Дата док-та (109)» указывается даты документа, который является основанием платежа, в формате ДД. ММ.ГГГГ.

Для платежей текущего года (в этом случае в поле «Основание платежа (106)» указано значение «ТП») в поле «Дата док-та (109)» указывается дата подписания налогоплательщиком налоговой декларации (расчета), представленной в налоговый орган.

Обратите внимание. В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (в этом случае в поле «Основание платежа (106)» указано значение «ЗД») в поле «Дата док-та(109)» указывается ноль («0»).

В поле «Код» указывается уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»). При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов) в поле указывается ноль «0» . Также ноль указывается при невозможности указания конкретного значения  идентификатора.

Что такое налоговый период организации

Содержание страницы

Налоговый период часто путают с отчетным. Оба понятия имеют законодательное определение, их продолжительность утверждается нормативными актами и не может быть изменена субъектами предпринимательства.

Понятие налогового периода

В НК РФ в ст. 55 п. 1 дана расшифровка термина «налоговый период». Под ним следует понимать ограниченный временной интервал, по окончании которого подводятся итоги деятельности, формируется налогооблагаемая база. После завершения указанного интервала у предпринимателей и юридических лиц возникают налоговые обязательства, подлежащие погашению в фиксированные сроки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговый период по длительности не всегда должен совпадать с отчетным.

В одном налоговом периоде может быть сразу несколько отчетных. Для каждого типа налога законодательно утверждается величина налогового периода: от 1 месяца до 1 года. Узнать длительность временного интервала можно из норм НК РФ, в отдельных главах которого расписан порядок начисления налоговых обязательств.

Определение и показатели

Даты начала и окончания налоговых периодов для создаваемых или закрываемых предприятий могут быть изменены. Корректировке подлежат интервалы и в случае реорганизационных мероприятий. Если юридическое лицо ликвидируется или находится в процессе реорганизации, налоговый период для него в последнем году осуществления деятельности будет начинаться 1 января и заканчиваться последним днем существования компании. Аналогичный подход к определению периода выведения налоговой базы используется в отношении прекращающих коммерческую деятельность физических лиц. Об окончании деятельности свидетельствует наличие факта государственной регистрации завершения функционирования.

При реорганизации может быть создан новый субъект предпринимательства. Для него налоговый период начинается не с первых чисел января, а со дня регистрации в государственных органах и постановки на учет в ФНС. Последний день периода будет таким же, как и у других предприятий.

ВАЖНО! Отдельное правило определения налогового периода предусмотрено для субъектов, прошедших регистрацию в декабре и официально прекративших свою деятельность в этом месяце в течение одного года. Для них налоговый период будет равен сроку работы юридического или физического лица.

В случае с квартальными интервалами при создании нового субъекта предпринимательства налоговым будет период со дня образования компании или ИП и по день окончания квартала. Если до конца квартального срока после регистрации юридического лица осталось меньше 10 дней, то оставшиеся от текущего периода дни прибавляются к следующему квартальному отрезку времени.

Прекращение деятельности при поквартальной периодичности начисления налогов создает основания для изменения срока формирования налогооблагаемой базы – итоги должны быть подведены в диапазоне с первого дня квартала по день регистрации прекращения коммерческой деятельности.

Если налоговый период обозначен месячным интервалом, то вновь создаваемые организации должны брать в расчет время со дня открытия бизнеса и по последний день месяца в календарном исчислении. При появлении в единых государственных реестрах информации о прекращении деятельности отдельным субъектом предпринимательства налоговый период при месячной норме будет установлен с первого дня текущего месяца до последнего числа работы предприятия или ИП.

ЗАПОМНИТЕ! Общие правила определения границ налогового периода не распространяются на налоги, которые рассчитываются в связи с применением патентной схемы налогообложения и режима работы с налогом на вмененный вид дохода.

Для иностранных организаций начало налогового периода регулируется датой представления в органы ФНС заявления о статусе налогового резидента с иностранным капиталом. Если в уведомлении будет указано начало работы 1 января, то и налоговый период будет отсчитываться с этого дня. Если заявление подано в течение календарного года и в нем упомянуто, что даты начала деятельности в качестве резидента и подачи документа совпадают, то отсчет времени ведется со дня представления документа.

Налоговый период в расчетной документации указывается в специально отведенном поле. Для обозначения этого показателя предусмотрено 10 ячеек:

• восемь из них предназначены для символьных значений;
• две из них используются для постановки разделительных знаков в форме точек.

Указание показателя налогового периода позволяет идентифицировать расчетный временной диапазон, дату, до которой надо произвести платеж по налогу или сбору. Схема обозначения периода в документе:

1. Первые два символа определяют периодичность осуществления платежей: месячные (МС), квартальные (КВ), полугодовые (ПЛ), годовые (ГВ).
2. В ячейке третьего символа проставляется разделительный знак – точка.
3. Четвертая и пятая ячейка нужны для обозначения порядкового номера периода.
4. Шестым символом является разделительный знак.
5. Оставшиеся числовые значения указывают на год, за который начислено и уплачивается налоговое обязательство.

Классификация налоговых периодов

Налоговый период классифицируется по видам налогов и по величине временного диапазона. По продолжительности выделяют:

• месячный период;
• квартальный;
• годовой.

Существует понятие неделимого и разделенного периодов. Последние состоят из нескольких отчетных периодов, в этом случае налоги перечисляются авансовыми платежами. По итогам года выводятся окончательные данные:

• сколько налога начислено за весь налоговый период;
• в каком размере были перечислены авансовые платежи;
• какой объем налогового обязательства подлежит погашению (от рассчитанной общей суммы налога отнимаются произведенные в течение года платежи).

В налоговых декларациях для налоговых периодов предусмотрены специальные шифры:

1. Для декларации по НДС их перечень приведен в Приказе ФНС от 29.10.2014 под №ММВ-7-3/558@.
2. В декларации по налогу на прибыль коды указываются в соответствии с показателями, закрепленными в приложениях Приказа, изданного ФНС 19.10.2016 под №ММВ-7-3/572@.
3. В отношении налога на имущество применяются обозначения, утвержденные ФНС в тексте Приказа от 31.03.2017 под №ММВ-7-21/271@.
4. Для декларационного документа по УСН используются нормы из Приказа от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@.
5. Для тех, кто работает на ЕНВД, предусмотрены отдельные кодовые обозначения налоговых периодов. Они приведены в Приказе от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/353@.
6. Для отражения сведений в форме 6-НДФЛ шифры надо брать из Приказа от 14.10.15 г. №ММВ-7-11/450@.

Особенности утверждения налогового периода

Для налоговых периодов характерно использование принципа однократности уплаты налога. Это означает, что налоговые обязательства погашаются в течение одного периода только 1 раз. Для нерегулярных налогов (разовых) понятие налогового периода не используют. Установленный в НК РФ порядок корректировки продолжительности налогового периода не является универсальным – его нельзя использовать при работе на режиме ЕНВД.

КСТАТИ, по стандартам НК РФ для субъектов предпринимательства в особенных случаях могут быть отменены отчетные периоды, для налоговых периодов такой возможности не предусмотрено. Это право закреплено за органами государственной власти, норма применима к земельному налогу (ст. 393 НК РФ).

Нельзя путать понятия налогового периода и срока налоговых выплат. В первом случае речь идет о времени, за которое подводятся итоги коммерческой деятельности с последующим расчетом обязательств перед бюджетами разных уровней. Второй термин предназначен для обозначения диапазона дат, в которые начисленный налог должен быть оплачен. Оба срока строго регламентированы НК РФ.

Главная особенность налоговых периодов в том, что они являются обязательным и неотъемлемым элементом системы налогообложения. Без них невозможно установить налог и ввести его в действующую фискальную схему. Норма подкреплена п. 1 ст. 17 НК РФ. Продолжительность налогового периода может изменяться. Для этого необходимо вносить корректировки в Налоговый кодекс. Такой порядок предусмотрен не только для общегосударственных налогов, но и для региональных разновидностей. Даже если местные власти наделены правом самостоятельно определять широкий перечень обязательных элементов налога, они не могут корректировать своим решением и нормативными актами даты начала и окончания налогового периода.

Налоговые периоды и изменение статуса организации

Закон разъясняет особенности установления налоговых периодов в случае создания, реорганизации или ликвидации организации. Эти события могут происходить в любое время, отнюдь не всегда с начала периода, «разбивая» его. Поэтому, чтобы не было разногласий при вычислении налогового периода, НК РФ приняты определенные принципы, действующие в таких ситуациях.

1. Организация создана после начала календарного года. В этом случае первый налоговый период будет завершен с окончанием года – он будет немного короче, чем следующий, на время от начала года до даты регистрации организации.
2. Организация создана в конце года. Если дата регистрации близка к концу последнего квартала (с 1 декабря по 31 декабря текущего года), то налоговый период для нее продлевается на время ее создания до конца года, то есть конец налогового периода совпадет с концом следующего года.
3. Организация ликвидирована или реорганизована в течение года. Ее последним налоговым периодом будет время с начала года до даты ликвидации. Если организация просуществовала меньше года, то и налоговый период закончится вместе с ее существованием, пусть и не в отчетную дату.
4. Организация создана в течение года и ликвидирована (реорганизована) до его окончания. Если организация просуществовала меньше года, то и налоговый период закончится вместе с ее существованием, пусть и не в отчетную дату.
5. Организация создана в конце года, а ликвидирована (реорганизована) до окончания следующего. Налоговый период будет представлять собой промежуток от создания до окончания деятельности в прежней форме.

ВАЖНО! Данные принципы будут действовать для налогов с годичным налоговым периодом. Для налоговых периодов в квартал и месяц при изменении статуса организации следует согласовать налоговый период в ФНС по месту регистрации.

6.2. Налоговый период. Доходы и расходы по УСН

Читайте также

7.

2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

7.2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитывают при расчете единого налога только те организации, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину

Налоговый период

Налоговый период Налоговый период составляет календарный год. В течение налогового периода могут уплачиваться авансовые платежи; при этом сумма доходов исчисляется нарастающим итогом с начала года.По доходам от трудовой деятельности, которые выплачиваются

Налоговый период и налоговые ставки

Налоговый период и налоговые ставки НДС исчисляется и уплачивается по итогам каждого квартала. Для исчисления НДС могут применяться ставки 0, 10 и 18 %.Ставка 0 % применяется при экспорте, то есть при вывозе товаров за пределы Российской Федерации без обязательства об их

Налоговый учет

Налоговый учет Налоговый учет по налогу на прибыль организаций призван представить в структурированном виде полную и достоверную информацию о порядке учета в целях налогообложения хозяйственных операций. Система налогового учета организуется налогоплательщиком

20. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговый период

20. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговый период Элементы налогообложения представляют собой набор параметров, необходимых и достаточных для исчисления и уплаты налога. Для признания налога законно установленным недостаточно лишь формально

37. НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

37. НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров

40. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

40.  Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Налогоплательщики. Акцизы (как и НДС) относятся к косвенным налогам, бремя уплаты которых перекладывается налогоплательщиками на потребителей товаров. Налогоплательщиками акциза

42. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

42. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Налогоплательщики. Включают две группы физических лиц: 1) налоговые резиденты – физические лица, фактически находящиеся на территории РФ более 183 дней в

46. ЕСН: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговые льготы

46. ЕСН: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговые льготы Налоговый период составляет календарный год. Отчетные периоды по налогу – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Налоговые ставки. Включают как твердо

51. Водный налог: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы

51. Водный налог: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы Налоговым периодом признается квартал.Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в твердых размерах (в рублях за 1000 куб. метров воды). При

55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки

55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки Игорный бизнес определяется в НК как предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями

58.

 Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

58. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Земельный налог относится к местным налогам. Он устанавливается НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие

5.1. Налоговый период, ставки налогов и порядок уплаты по УСН

5.1. Налоговый период, ставки налогов и порядок уплаты по УСН В соответствии со ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается календарный год, а отчетными периодами – первый квартал,

11. Налоговый период

11. Налоговый период Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал. Если организация или фирма начинает свою деятельность в середине квартала, то налог необходимо рассчитывать с начала того месяца, в котором началась деятельность.Согласно

6.2. Налоговый период

6.2. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. При этом квартальные платежи по единому налогу на упрощенной системе налогообложения являются авансовыми

4. Период производства, время ожидания и период предусмотрительности

4. Период производства, время ожидания и период предусмотрительности Если бы кто-то решил измерить длину периода производства, затраченного на изготовление имеющихся благ, то ему пришлось бы проследить их историю до точки, в которой имело место расходование

финансовый год в США | Дата начала и дата окончания

Какой финансовый год в США?

Финансовый год – это отчетный или финансовый год, который предназначен для всех финансовых операций и процедур бухгалтерского учета и представляет собой период из 12 последовательных месяцев, который учитывается для целей налогообложения. Финансовый год в США для федерального правительства начинается с 1 ^{октября} года по 30 ^{сентября} года следующего календарного года.

Значение финансового года

Вы можете использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторство.ком)

Даты начала финансового года и его происхождение в США

Как правило, финансовый год в США начинается с 1 ^{октября} года по 30 ^{сентября} года следующего календарного года или 365 дней.

Здесь ключевой момент связан с финансовым годом США, т. е. до 1976 года финансовый год начинался с 1 июля и заканчивался 30 июня следующего календарного года. Закон Конгресса о бюджете и контроле за наложением арестов предусматривал изменение так называемого переходного квартала с 1 1976 г. и 30 сентября 1976 г.

Первый финансовый год США с 1 января ^года года 1789 года. Затем начальная дата 1 января ^года года была изменена на 1 июля ^года года 1842 года. И, наконец, с 1 июля ^года года по 1 октября ^{года. ул} , где он находится сегодня.

Когда начинается финансовый год в США:

1 октября ^st каждого календарного года;

По окончании финансового года в США:

Финансовый год заканчивается. Финансовый год (FY) называется периодом продолжительностью двенадцать месяцев и используется для составления бюджета, ведения бухгалтерского учета и всей другой финансовой отчетности для отраслей.Некоторые из наиболее часто используемых финансовых годов предприятиями по всему миру: с 1 января по 31 декабря, с 1 апреля по 31 марта, с 1 июля по 30 июня и с 1 октября по 30 сентября. Подробнее читайте 30 сентября следующего календарного года.

Каждый установленный бюджет США, и этот бюджет представляет собой набор документов, содержащих послание президента и бюджетные предложения на предлагаемый финансовый год.

Пример

Здесь у нас есть некоторые подробности, относящиеся к предыдущим финансовым годам США.

• 2020 финансовый год начинается с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года
• 2019 финансовый год начинается с 1 октября ^st, 2018 по 30 сентября 2017 г. по 30 сентября ^-й, 2018 г.

Как правило, финансовый год для компаний также одинаков. Но некоторые предприятия выбирают другие даты для целей налогообложения. Бизнес, имеющий сезонную прибыль, также использует другую дату для корректировки дохода.Компания может выбрать свой финансовый год как финансовый год или календарный год в зависимости от своих требований и цикла доходов. Цикл доходов определяет и поддерживает процессы для завершения процесса учета для регистрации доходов, полученных от услуг или продуктов, который включает процесс учета отслеживания и запись транзакций от начала до конца доставки заказа.подробнее. Годовые финансовые отчеты и налоговые платежи будут производиться на основе финансового года компании. Компании также используют этот финансовый год на основе своих требований к бухгалтерскому учету и аудиту.

Как правило, у некоммерческих организаций будут другие даты, потому что они начинают с получателя своих грантов и вознаграждений. В США любая компания может принять свой финансовый год в качестве финансового года, представив свою декларацию о подоходном налоге с датами, указанными в соответствии с финансовым годом. Если они хотят перейти на календарный год, они должны получить юридическое разрешение и выполнить связанные с этим процедуры.

Возможно, дата начала финансового года компании отличается от даты финансового года, многие компании отчитываются ежеквартально, если компании выбирают календарный год в качестве своего бизнеса.В конце финансового года финансовые отчеты Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. сообщил.

Большинство компаний, за исключением корпораций категории C. Согласно налоговому законодательству США, любая корпорация, не являющаяся корпорацией S, считается корпорацией категории C, которая имеет другой правовой статус и соответственно облагается налогом. Он имеет свой собственный устав, который определяет его деятельность и принадлежит акционерам, в то время как его ответственность ограничена.Подробнее, которые имеют сложную учетную политикуУчетная политика относится к структуре или процедуре, которой придерживается руководство для ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности. заявления.Это включает в себя методы и методы бухгалтерского учета, определенные на корпоративном уровне. Более того, используйте календарный год в качестве своего финансового года.

Компании используют финансовый год для отслеживания доходов и расходов. Продолжительность финансового и финансового года одинакова, то есть 12 месяцев подряд. Однако даты могут совпадать или отличаться. Компании используют финансовые годы, чтобы соответствовать циклам доходов правительства.

Рекомендуемые статьи

Это путеводитель по финансовому году в США.Здесь мы обсуждаем дату начала, дату окончания и происхождение финансового года вместе с примерами. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей —

Календарь налоговой недели и налогового месяца

Налоговый год длится с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего года и делится на налоговые периоды. Налоговые периоды определяют пороги налогов и государственного страхования, используемые для расчета заработной платы ваших сотрудников, в зависимости от используемой вами даты выплаты и частоты выплаты. Вы можете проверить налоговый период, на который приходится ваша дата выплаты, распечатав налоговый календарь или воспользовавшись приведенными ниже таблицами.

В соответствии с RTI крайний срок подачи Заявления о полной оплате (FPS) наступает в день или до выплаты сотрудникам зарплаты. HMRC использует дату выплаты, содержащуюся в представлении, чтобы определить, подали ли вы заявление с опозданием или нет, поэтому важно, чтобы вы понимали, что это значит для вас и ваших сотрудников.

Распечатываемые налоговые календари

Вы можете распечатать копию нашего налогового календаря, чтобы использовать его в любое время.

6 апреля	5 мая	1
6 мая	5 июня	2
6 июня	5 июля	3
6 июля	5 августа	4
6 августа	5 сентября	5
6 сентября	5 октября	6
6 октября	5 ноября	7
6 ноября	5 декабря	8
6 декабря	5 января	9
6 января	5 февраля	10
6 февраля	5 марта	11
6 марта	5 апреля	12

6 апреля	3 мая	1-4
4 мая	31 мая	5-8
1 июня	28 июня	9-12
29 июня	26 июля	13-16
27 июля	23 августа	17-20
24 августа	20 сентября	21-24
21 сентября	18 октября	25-28
19 октября	15 ноября	29-32
16 ноября	13 декабря	33-36
14 декабря	10 января	37-40
11 января	7 февраля	41-44
8 февраля	7 марта	45-48
8 марта	4 апреля	49-52
5 апреля	5 апреля	53

6 апреля	19 апреля	1-2
20 апреля	3 мая	3-4
4 мая	17 мая	5-6
18 мая	31 мая	7-8
1 июня	14 июня	9-10
15 июня	28 июня	11-12
29 июня	12 июля	13-14
13 июля	26 июля	15-16
27 июля	9 августа	17-18
10 августа	23 августа	19-20
24 августа	6 сентября	21-22
7 сентября	20 сентября	23-24
21 сентября	4 октября	25-26
5 октября	18 октября	27-28
19 октября	1 ноября	29-30
2 ноября	15 ноября	31-32
16 ноября	29 ноября	33-34
30 ноября	13 декабря	35-36
14 декабря	27 декабря	37-38
28 декабря	10 января	39-40
11 января	24 января	41-42
25 января	7 февраля	43-44
8 февраля	21 февраля	45-46
22 февраля	7 марта	47-48
8 марта	21 марта	49-50
22 марта	4 апреля	51-52
5 апреля	5 апреля	53

6 апреля	12 апреля	1
13 апреля	19 апреля	2
20 апреля	26 апреля	3
27 апреля	3 мая	4
4 мая	10 мая	5
11 мая	17 мая	6
18 мая	24 мая	7
25 мая	31 мая	8
1 июня	7 июня	9
8 июня	14 июня	10
15 июня	21 июня	11
22 июня	28 июня	12
29 июня	5 июля	13
6 июля	12 июля	14
13 июля	19 июля	15
20 июля	26 июля	16
27 июля	2 августа	17
3 августа	9 августа	18
10 августа	16 августа	19
17 августа	23 августа	20
24 августа	30 августа	21
31 августа	6 сентября	22
7 сентября	13 сентября	23
14 сентября	20 сентября	24
21 сентября	27 сентября	25
28 сентября	4 октября	26
5 октября	11 октября	27
12 октября	18 октября	28
19 октября	25 октября	29
26 октября	1 ноября	30
2 ноября	8 ноября	31
9 ноября	15 ноября	32
16 ноября	22 ноября	33
23 ноября	29 ноября	34
30 ноября	6 декабря	35
7 декабря	13 декабря	36
14 декабря	20 декабря	37
21 декабря	27 декабря	38
28 декабря	3 января	39
4 января	10 января	40
11 января	17 января	41
18 января	24 января	42
25 января	31 января	43
1 февраля	7 февраля	44
8 февраля	14 февраля	45
15 февраля	21 февраля	46
22 февраля	28 февраля	47
1 февраля	7 марта	48
8 марта	14 марта	49
15 марта	21 марта	50
22 марта	28 марта	51
29 марта	4 апреля	52
5 апреля	5 апреля	53

Выбор налогового года и метода учета влияет на ваш налог Picture

Ваш налоговый год влияет на ваш налогооблагаемый доход. Весь доход, полученный или накопленный в течение одного года, указывается в налоговой декларации за этот год вместе со всеми уплаченными или накопленными расходами, а конец года является точкой отсечки для многих стратегий экономии налогов.

Как учитывать свои доходы и расходы — это одно из первых решений, которое вы должны принять, начиная свой бизнес. Это решение состоит из двух частей. Во-первых, вы должны принять налоговый год для вашего бизнеса. Во-вторых, вы должны принять соответствующий метод учета.

Теоретически ваш налоговый год, также известный как отчетный период, может быть как календарным, так и финансовым годом.(Финансовый год — это 12-месячный период, который заканчивается в последний день любого месяца, кроме декабря.) Если вы уже подали налоговую декларацию для своего бизнеса, вы выбрали налоговый год. Вы должны продолжать использовать тот же налоговый год, который вы использовали в первый раз, если только вы не получите разрешение IRS на изменение.

Выбор налогового года может быть ограничен

Существует ряд ограничений на отчетный период (налоговый год), который можно использовать для целей налогообложения. Поскольку индивидуальное предприятие не существует отдельно от его владельцев (по крайней мере, в глазах IRS), индивидуальное предприятие должно использовать тот же налоговый год, что и владелец.Большинство индивидуальных предпринимателей используют календарный год в качестве своего налогового года, поскольку они должны продолжать использовать тот же налоговый год, который владелец использовал в своей первоначальной индивидуальной налоговой декларации. (И большинство людей использовали календарный год для этой первой налоговой декларации.) Если вы хотите перейти на финансовый год, вам потребуется специальное разрешение от IRS.

Партнерство или ООО, как правило, должны использовать тот же налоговый год, что и большинство его владельцев. Корпорация S или корпорация персональных услуг обычно должны использовать календарный год.Исключения из этих общих правил могут быть сделаны, если вы сможете доказать, что IRS удовлетворит вас, что у вас есть деловая цель для использования другого налогового года.

Если вы начали новый бизнес, который будет работать как корпорация C, это может поначалу иметь большие расходы или убытки. Из-за этого, если вы начинаете свою деятельность в течение года (а не 1 января), может оказаться полезным выбрать финансовый год, выходящий за пределы конца первого календарного года, чтобы как можно больше доходов компенсировалось за счет начальные расходы и убытки.

Выбор финансового года.  Выбранный вами налоговый год может определять точность, с которой доход вашего бизнеса соответствует расходам, приносящим доход. Так, в случае сезонного бизнеса учетный период должен включать в себя весь сезон.

Горнолыжный курорт открыт только с декабря по март — зимний курортный сезон. Если книги ведутся на основе календарного года, отчетный период разделится на сезон, что приведет к искажению доходов.Таким образом, то, что казалось бы прибылью на 31 декабря, конец календарного года, может оказаться убытком или наоборот, если рассматривать весь сезон, с декабря по март.

Более того, использование календарного года потребует от операторов проведения инвентаризации и принятия других решений в середине сезона, когда у них будет наименьшее количество доступного времени. Использование финансового года, охватывающего весь сезон, позволило бы избежать этих трудностей.

 

Если характер вашего бизнеса таков, что основная часть расходов и поступлений за операционный цикл приходится на разные годы, может быть лучше выбрать отчетный период, который включает и то, и другое.

Предприятие несет большую часть своих расходов осенью и получает большую часть своего дохода весной. В любом календарном году расходы и поступления будут мало связаны друг с другом.

Финансовый год, начинающийся 1 июля, 1 августа или 1 сентября, будет более точно отражать доход за обычный финансовый год.

 

Как изменить учетные периоды

После того как вы подали свою первоначальную налоговую декларацию, вам необходимо разрешение от IRS, если вы хотите перейти с календарного года на финансовый год или наоборот. Чтобы получить разрешение, вы должны продемонстрировать IRS, что у вас есть законная деловая цель, отличная от уклонения от уплаты налогов.

В большинстве случаев сезонный бизнес может показать действительную бизнес-цель для использования финансового года. Вы можете запросить одобрение IRS, заполнив форму 1128, «Заявление о принятии, изменении или сохранении налогового года».

За исключением необычных случаев, как только вы получили разрешение на изменение вашего налогового года, IRS не позволит вам снова изменить его в течение 10 лет.

 

Выбор метода учета имеет решающее значение

Ваша налоговая декларация потребует от вас сообщить о вашем методе учета в IRS. Это верно, являются ли вы единственным расписанием подачи владельца C, Partnership или LLC FALLING FORM 1065, или форма доставки корпорации 1120-S или 1120.

Существует два основных метода бухгалтерского учета для большинства малых предприятий, для целей налогообложения:

В редких случаях вы можете использовать гибридный метод, который сочетает в себе элементы наличных и начисленных. Также владельцы отдельных видов бизнеса могут использовать специальные методы учета в соответствии с налоговым законодательством. К ним относятся фермеры, строители и подрядчики, а также владельцы бизнеса, получающие доход по долгосрочным контрактам. Если вы работаете в одной из этих отраслей, ваш бухгалтер может предоставить вам дополнительную информацию.

Основное различие между кассовым методом и методом начисления заключается в том, что налогоплательщик, использующий кассовый метод, признает доходы и расходы в момент фактического получения или выплаты денег. Напротив, налогоплательщик, использующий метод начисления, обычно сообщает о доходах в момент продажи, даже если покупатель не платит в это время, и сообщает о расходах по мере их наступления, а не к дате выписки чеков.

Большинство налогоплательщиков используют кассовый метод учета своей личной жизни. Он очень прост в использовании и требует небольшого ведения записей, кроме реестра чековой книжки, банковских выписок и, возможно, выписок по кредитным картам.

Вы можете продолжать использовать кассовый метод для личных вещей, даже если вы используете метод начисления для своего бизнеса. И если у вас более одного бизнеса, вы можете использовать разные методы для каждого бизнеса, если вы ведете отдельный набор бухгалтерских книг и записей для каждого из них.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, использующим кассовый метод, вы можете использовать Приложение C-EZ для отчетности о доходах и расходах вашего бизнеса.

 

Кассовый метод признает доходы, расходы по мере их получения или выплаты

Кассовый метод учета очень прост в использовании, потому что это обычно очевидно, когда вы получаете деньги от клиента или другого плательщика, или когда вы оплачиваете расходы наличными, кредитной картой или чеком. Когда деньги приходят или уходят, они регистрируются и признаются для целей налогообложения.Напротив, метод начисления требует, чтобы вы признавали транзакции, когда они происходят, а не обязательно, когда деньги переходят из рук в руки.

Хотя метод начисления дает более точную картину вашего финансового положения, чем кассовый метод, метод начисления также может быть более сложным.

Малые предприятия, ориентированные на оказание услуг, в течение некоторого времени особенно жаловались на то, что они были обременены использованием метода начисления для учета материалов и других товаров, предоставленных клиентам в связи с их услугами (например,г., сантехника, установленная сантехниками; черепица, уложенная кровельщиками).

К счастью, IRS позволяет малым предприятиям сферы услуг, которые также продают сопутствующие товары и имеют среднегодовую валовую выручку менее 10 миллионов долларов, использовать кассовый метод учета своих доходов и расходов.

Основным требованием для получения этой льготы является то, что основным видом деятельности (т. е. более половины валовой выручки) должно быть предоставление услуг.

 

Однако, как и следовало ожидать, есть несколько усложняющих факторов, о которых следует помнить. Во-первых, даже если вам платят в виде имущества или услуг, а не денег, или если вы оплачиваете часть своих собственных долгов посредством какого-либо бартерного соглашения, вы должны признавать эти платежи по справедливой рыночной стоимости того, что вы отдаете. или получить.

Конструктивная расписка.  Налогоплательщики, использующие метод начисления, не могут отсрочить признание дохода, не взяв под свой контроль деньги, которые вы имеете право получать. При кассовом методе доход признается в момент его фактического или предполагаемого получения.

Фактическое получение происходит, когда деньги предоставляются вам без ограничений, зачисляются на ваш счет или получены вашим агентом.

Клиент платит вам чеком 30 декабря, вы фактически получили деньги и должны считать их доходом в этом году, даже если вы не обналичиваете чек или не вносите его на свой банковский счет до января Следующий год.

 

Точно так же, если вы получаете проценты по счету денежного рынка, вы фактически получаете деньги, когда они зачисляются на ваш счет, а не когда они снимаются.

Кассовый метод позволяет вычесть большую часть деловых расходов в том году, когда вы их оплатили. Однако некоторые расходы не подлежат полному вычету в том году, когда вы их оплачиваете; например, цена покупки основных средств должна амортизироваться или амортизироваться в течение нескольких лет.

Как правило, если вы производите авансовые платежи по расходам, которые применяются существенно после окончания текущего года, платежи должны быть пропорциональны и вычтены пропорционально в течение периода, в котором применяются платежи.

Некоторыми из наиболее распространенных статей, подпадающих под это правило, являются суммы, уплачиваемые для получения кредита, такие как досрочно уплаченные проценты, баллы и сборы за выдачу кредита, которые обычно должны вычитаться в течение срока действия кредита. Авансовые арендные платежи должны вычитаться в том году, к которому они относятся, а суммы, уплаченные за приобретение арендного договора у другого арендатора, должны вычитаться равномерно в течение всего срока аренды.

Метод начисления основан на экономических показателях

В соответствии с методом начисления вы регистрируете доход от бизнеса, когда происходит продажа, будь то поставка продукта или оказание услуги с вашей стороны, независимо от того, когда вы получаете оплату.Вы регистрируете расходы, когда получаете товары или услуги, даже если вы можете оплатить их позже.

Точнее, по методу начисления вы признаете статью дохода, когда произошли все события, устанавливающие ваше право на получение дохода, и когда сумма дохода, которую вы должны получить, известна с достаточной точностью. Если вы оцениваете причитающуюся вам сумму с достаточной точностью и регистрируете ее как доход, а сумма, которую вы в конечном итоге получаете, отличается от вашей оценки, вам следует внести корректировку в свой доход в том году, когда вы фактически получили платеж.

Вы продали телевизор с большим экраном за 3000 долларов в декабре первого года. Вы отправили счет в январе второго года, и покупатель заплатил вам позже в том же году. Однако, когда он получил счет, ваш клиент указал, что ваш конкурент, магазин X, продает ту же модель на 50 долларов дешевле, поэтому вы скорректировали цену на 50 долларов, чтобы не потерять продажу.

В соответствии с методом начисления вы признаете доход в размере 3000 долларов США в 1-м году, потому что именно тогда произошли все события, устанавливающие ваше право на доход.Вы уменьшите свой доход за 2-й год на 50 долларов, чтобы отразить более низкую оплату, которую вы фактически получили.

 

Метод начисления также говорит о том, что вы признаете статью расходов, когда вы несете ответственность за нее, независимо от того, оплатили вы ее в том же году или нет. Принятие на себя ответственности означает, что произошли все события, устанавливающие ваше обязательство, вы можете определить сумму в долларах с достаточной точностью, и были достигнуты «экономические показатели». Экономическая эффективность означает, что имущество или услуги были предоставлены или имущество было использовано.

Метод начисления дает более точную картину вашего финансового положения, чем кассовый метод. Это связано с тем, что вы регистрируете доходы в бухгалтерских книгах, когда они действительно заработаны, и вы записываете расходы, когда они понесены. Доход, полученный за один период, точно сопоставляется с расходами, соответствующими этому периоду, поэтому вы получаете более четкое представление о своей чистой прибыли за каждый период.

 

Предприятия, имеющие запасы, должны использовать метод начисления

Большинство видов бизнеса, у которых есть запасы, должны использовать метод начисления, по крайней мере, для продаж и покупок.Запасы необходимы в большинстве маркетинговых, производственных, розничных или оптовых предприятий.

Корпорации C со среднегодовым денежным чеком более 5 миллионов долларов, которые не являются корпорациями, предоставляющими персональные услуги, обычно должны использовать метод начисления. Другими типами организаций, которые должны использовать учет по методу начисления, являются партнерства, которые имеют одну или несколько корпораций C в качестве партнеров, налоговые убежища и благотворительные фонды, имеющие несвязанный бизнес-налогооблагаемый доход.

Существуют исключения для инвентаризации малого бизнеса

Однако IRS устанавливает правила, позволяющие некоторым малым предприятиям сферы услуг, которые также продают сопутствующие товары и имеют среднегодовую валовую выручку менее 10 миллионов долларов США за предыдущий трехлетний период, использовать кассовый метод учета своих доходов и расходов.Кассовый метод вместо метода начисления может использоваться в следующих четырех безопасных гаванях:

• основной вид деятельности, не связанный с розничной торговлей, оптовой торговлей, производством, добычей полезных ископаемых, издательским делом или звукозаписью, определяется на основе кодов Североамериканской системы отраслевой классификации , опубликованной Министерством торговли;
• основным видом деятельности является оказание услуг, даже если налогоплательщик предоставляет имущество, связанное с оказанием услуг;
• основным видом деятельности является изготовление на заказ;
• , независимо от основной деятельности налогоплательщика, налогоплательщик может использовать кассовый метод в отношении любой отдельной и отличной торговли или бизнеса, которые удовлетворяют одному из первых трех безопасных убежищ.

Квалифицированные творческие расходы.  Также есть еще одно исключение для художников, авторов и фотографов, которые продают работы, созданные своими силами. От них не требуется относить свои квалифицированные творческие расходы на конкретные работы, которые они создали, в качестве «себестоимости проданных товаров», что обычно означает, что им не нужно отслеживать стоимость запасов. Однако к квалифицированным творческим расходам не относятся расходы, связанные с печатью, фотопластинками, пленкой, видеокассетой и т. д., поэтому, если вы занимаетесь массовым воспроизведением или публикацией собственных творческих работ, вам придется использовать складской учет для этой части вашего бизнеса.

Плюсы и минусы метода начисления

Даже если у вашего предприятия нет товарно-материальных запасов, если в течение года у вас много сложных транзакций, вы можете найти метод начисления более предпочтительным, поскольку расходы вычитаются в том году, в котором сообщается доход, к которому они относятся. Используя метод начисления, ваш чистый доход, как правило, выравнивается, избегая «пиков» дохода, которые облагаются более высокими налоговыми ставками.

Для некоторых владельцев бизнеса метод начисления не обязательно снижает налоги и может создать много ненужных головных болей в бухгалтерском учете по сравнению с кассовым методом. С другой стороны, большинство бухгалтеров считают, что метод начисления является единственным, который точно отражает истинное финансовое состояние вашего бизнеса.

При выборе наиболее подходящего метода учета есть один недостаток метода начисления, который любят подчеркивать специалисты по налоговому планированию: при методе начисления труднее минимизировать налоги путем переноса статей доходов и расходов из одного года в другой.Владелец бизнеса, работающего с наличными, может иметь возможность взимать сборы, арендную плату, проценты и другие обязательства заранее или откладывать платеж на более поздний год. Владелец метода оплаты наличными также обычно может в некоторой степени контролировать расходы, ускоряя или откладывая оплату таких статей, как реклама, расходные материалы, ремонт, проценты и налоги.

Владельцу бизнеса, использующему метод начисления, не так просто контролировать доходы и расходы. Он или она может отложить некоторый доход на следующий налоговый год, отправляя и выставляя счета как можно меньше в последние дни года, но это может не стоить проблем с денежными потоками, которые это может вызвать.Или владелец может попытаться ускорить расходы, запросив доставку и выставление счетов за расходные материалы и т. д. до конца года.

Гибридные методы разрешены

Поскольку использование двух разных методов учета может быть громоздким, для большинства предприятий, имеющих запасы, более практично просто использовать метод начисления для всего.

Однако, если вы хотите, вы можете использовать гибридный метод, который использует метод начисления в той степени, в которой это требуется по закону, и использует наличные деньги для остальной части ваших доходов и расходов.Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером для получения более подробной информации о том, как это будет работать.

Налоговый период — vero.fi

Под «налоговым периодом» подразумевается период времени, за который вы должны подать налоговую декларацию по НДС, а также уплатить НДС (продолжительностью может быть месяц, календарный квартал, календарный год). Ваш налоговый период зависит от вашего оборота бизнеса (чистых продаж).

Типичная продолжительность периода плательщика НДС составляет один календарный месяц . Однако для малых предприятий со скромными годовыми продажами доступно продление, если компания подаст на него запрос:

• Если оборот составляет менее 100 000 евро в год, налоговым периодом для НДС может быть календарный квартал.
• Если оборот менее 30 000 евро в год, периодом может быть календарный квартал или календарный год.

Если у вас небольшая компания и ее фактические продажи превышают вышеуказанные пороги, пожалуйста, сообщите об этом в Налоговую администрацию как можно скорее.

Примечание: в порядке исключения, если вы занимаетесь сельским или лесным хозяйством или являетесь создателем произведений искусства, вы можете иметь календарно-годовой налоговый период независимо от вашего годового оборота. Однако это правило применяется только к отдельным первичным производителям, поместьям или консорциумам, занимающимся первичным производством, и создателям произведений искусства, которые не ведут какой-либо другой бизнес, облагаемый НДС.

Когда вы учреждаете компанию, вы должны указать планируемую продолжительность налогового периода для нее. Подробнее об открытии бизнеса.

Налоговые периоды по НДС и налоговые периоды по взносам работодателя не взаимосвязаны. Периоды могут иметь разную продолжительность.

Как изменить свой налоговый период и как сообщить властям о различных изменениях

Вы можете запросить изменение налогового периода:

Налоговый период должен оставаться неизменным не менее одного года.Это означает, что вы можете подать заявление на изменение налогового периода, когда прошло не менее 12 месяцев с момента начала вашей деятельности или с даты последнего запроса на изменение.

Когда у вас вступает в силу новый налоговый период?

Налоговая администрация направляет заявителю подтверждение об изменении налогового периода с приложением сведений о дате начала нового налогового периода. В результате вы должны подать все свои декларации по НДС и произвести платежи в соответствии с требованиями старого налогового периода, прежде чем вы получите письмо-подтверждение.Если ваш оборот превысил пороговое значение, и вы больше не имеете права на продление периода, налоговая администрация направляет вам письмо о том, что запрошенное продление налогового периода не может быть предоставлено. Соответственно, вы не имеете права на продление срока, если вы не представили вовремя декларацию по НДС или не уплатили налоги.

Ближайшим моментом времени, когда может вступить в силу продленный налоговый период, является начало календарного года, следующего за годом подачи вами заявления.

Пример: Налоговым периодом компании является календарный месяц. В августе 2021 года компания подает заявку на более длительный налоговый период, календарный квартал. Новый период будет действовать с января 2022 года. Компания должна подать свою первую декларацию по НДС в новый квартальный налоговый период до 12 мая 2022 года. Эта декларация по НДС охватывает первый квартал, то есть январь, февраль и март.

В отличие от вышеизложенного, если ваш налоговый период изменяется с более длительного периода на более короткий, ваш новый период вступает в силу с даты начала следующего короткого налогового периода, следующего за датой подачи вами заявления.Примечание. В этом случае вы должны подать декларацию за месяцы, относящиеся к старому налоговому периоду, и заплатить налоги за них раньше, чем при обычной дате уплаты старого налогового периода.

Пример. Вашим налоговым периодом является квартал. В мае вы подаете заявку на месячный срок. Новый налоговый период вступит в силу с 1 июня. В этих обстоятельствах вы должны подать декларацию за период непосредственно перед датой изменения (охватывающий период с 1 апреля по 31 мая) до 12 июля. Ваш НДС за июнь должен быть подан и оплачен до 12 августа.

Последнее обновление страницы: 25.01.2022

Публикация FTB 1060 | FTB.

ca.gov

Общая информация

Это руководство предназначено для того, чтобы помочь вам подать первый корпоративный:

• Форма 100, Калифорнийская корпорация по франшизе или декларация о подоходном налоге
• Форма 100S, Калифорнийская декларация о франшизе корпорации S или подоходном налоге
• Форма 100-ES, Ваучер расчетного налога банка и корпорации

Это руководство поможет вам:

• Понимание основы налогообложения.
• Бланки запросов и инструкции.
• Правильно подать налоговую декларацию.
• Избегайте ненужных штрафов и процентов.

Water’s-Edge Filers — Для получения информации о подаче налоговой декларации Water’s-Edge в Калифорнии см. форму 100W, Калифорнийская корпоративная франшиза или налоговая декларация о подоходном налоге — Water’s‑Edge Filers.

Определения

Корпорация — Юридическое лицо, существующее отдельно от людей, которые им владеют, управляют, контролируют и управляют им. Он может заключать контракты, платить налоги и нести ответственность по долгам. Свяжитесь с Государственным секретарем штата Калифорния (SOS), чтобы зарегистрировать или квалифицировать свой бизнес, по телефону 916-657-5448 или на сайте sos.ca.gov.

Календарный год — отчетный период продолжительностью 12 месяцев или меньше, заканчивающийся в последний день декабря.

Финансовый год — Отчетный период продолжительностью 12 месяцев или менее, заканчивающийся в последний день любого месяца, кроме декабря.

Отчетный период — Календарный, финансовый или краткосрочный год, используемый корпорацией для расчета чистой прибыли.

Налоговый год — календарный, финансовый или краткосрочный год, используемый корпорацией для расчета чистой прибыли. Мы требуем, чтобы ваш налоговый год в Калифорнии совпадал с вашим федеральным налоговым годом, если только мы не инициировали или не утвердили другой отчетный период.

Ведение бизнеса — Начиная с 2011 налогового года, считается, что бизнес ведет бизнес в Калифорнии в течение года, если он соответствует одному из следующих тестов:

• Предприятие активно участвует в любой операции с целью получения финансовой выгоды или прибыли.
• Предприятие учреждено или имеет коммерческое местонахождение в этом штате. Коммерческое местожительство в этом штате обычно означает, что этот штат является основным местом, из которого осуществляется руководство или управление торговлей или бизнесом юридического лица.
• Продажи организации в Калифорнии превышают либо годовую пороговую сумму (с ежегодной поправкой на инфляцию), либо 25 процентов от общего объема продаж. Продажи включают продажи, осуществленные агентом или независимым подрядчиком организации.
• Недвижимое имущество и материальное личное имущество организации в штате Калифорния превышает либо годовую пороговую сумму (с ежегодной поправкой на инфляцию), либо 25 процентов от общей суммы их недвижимого и материального личного имущества.
• Компенсация организации в штате Калифорния превышает либо годовую пороговую сумму (с ежегодной поправкой на инфляцию), либо 25 процентов от общей суммы компенсации, выплачиваемой организацией.

Для приведенных выше тестов продажи, собственность и фонд заработной платы предприятия включают их пропорциональную или распределительную долю сквозных предприятий.«Промежуточные организации» означают товарищество, ООО, рассматриваемое как товарищество, или корпорацию типа S.

До 2011 года ведение бизнеса определялось как активное участие в любой операции с целью получения финансовой выгоды или прибыли. Чтобы узнать годовую пороговую сумму за текущий налоговый год, перейдите на сайт ftb.ca.gov и найдите ведение бизнеса в Калифорнии .

Закрытие вашего бизнеса

Если вы прекратите деятельность, вы должны подать необходимые документы для надлежащего прекращения существования вашей корпорации министру штата и Совету по налогам на франшизы. Если вы не сможете закрыть свою корпорацию должным образом, требование подавать налоговые декларации и отчеты об информации, а также платить по крайней мере минимальный налог может действовать неопределенно долго.

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации

Чтобы рассчитать налог за первый налоговый год вашей корпорации, умножьте свой чистый доход в Калифорнии на соответствующую налоговую ставку. Ваш первый налоговый год не облагается минимальным налогом на франшизу.

По истечении первого года ваш налог равен большему из ваших чистых доходов в Калифорнии, умноженных на соответствующую налоговую ставку или минимальный налог на франшизу.

Налоговый год до 15 дней

Мы не требуем от корпорации подачи налоговой декларации за налоговый год, если оба из следующих утверждений верны:

• Налоговый год составляет 15 дней или менее.
Корпорация
• выполнила без операций в течение 15 дней.

См. «Выбор годового отчетного периода» и «Метод », в котором содержится дополнительная информация об объединении за последние 15 дней вашего налогового года.

Расчетное налоговое требование за первый год

Все корпорации, имеющие налоговые обязательства, обязаны платить расчетный налог. Дополнительную информацию см. в разделе Расчетный налог .

Корпорации S

Federal — Корпорации S являются сквозными организациями. Они не платят налог на уровне корпорации S. Они передают статьи доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам, и акционеры сообщают об этих статьях в своих налоговых декларациях.Корпорации S подают форму IRS 1120S, декларацию о подоходном налоге США для корпорации S.

Калифорния — Мы требуем от корпораций S платить налоги. Кроме того, они передают статьи доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам, и акционеры сообщают об этих статьях в своих налоговых декларациях. Корпорации S подают FTB 100S, Калифорнийскую декларацию о франшизе корпорации S или налоговую декларацию о подоходном налоге.

Корпорации, выбравшие статус федеральной корпорации S и предъявляющие требование о подаче документов в Калифорнии, считаются вступившими в силу в тот же день, что и федеральные выборы категории S.

Завершения

Прекращение федеральных выборов налогоплательщика S одновременно прекращает его выборы S в Калифорнии. Если налогоплательщик прекращает свой статус корпорации S, налоговые декларации за короткий период требуются для короткого года корпорации S и короткого года корпорации C, если применимо.

Налог на франшизу

Корпорации платят налог на франшизу, если они соответствуют любому из следующего:

• Зарегистрировано или организовано в Калифорнии
• Квалификация или регистрация для ведения бизнеса в Калифорнии
• Ведение бизнеса в Калифорнии, независимо от того, зарегистрированы ли они, организованы, квалифицированы или зарегистрированы в соответствии с законодательством Калифорнии

Налог на франшизу равен большей из двух величин: ваш чистый доход в Калифорнии, умноженный на соответствующую налоговую ставку или минимальный налог на франшизу в размере 800 долларов.

Партнер или член транзитной организации

Корпорации платят налог на франшизу, если они:

• Генеральный партнер партнерства, ведущего бизнес в Калифорнии.
• Член компании с ограниченной ответственностью (LLC), которая ведет бизнес в Калифорнии.
• Для 2011 налогового года и позже, партнер с ограниченной ответственностью в товариществе с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии, если пропорциональная или распределяемая доля корпорации в продажах, имуществе и заработной плате товарищества с ограниченной ответственностью соответствует одному из критериев для ведения бизнеса.

Минимальный налог на франшизу

Все корпорации обязаны платить минимальный налог на франшизу в размере не менее 800 долларов США, если они:

• Компания зарегистрирована или организована в Калифорнии.
• Квалификация или регистрация для ведения бизнеса в Калифорнии.
• Ведение бизнеса в Калифорнии, независимо от того, зарегистрированы ли они, организованы, квалифицированы или зарегистрированы в соответствии с законодательством Калифорнии.

Корпорации обязаны платить минимальный налог на франшизу, если они:

• Активный.
• Неактивен.
• Работа в убыток.
• Подача краткосрочной налоговой декларации (менее 12 месяцев).

Недавно зарегистрированная или квалифицированная корпорация Исключение

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации не обязаны платить минимальный налог на франшизу в первый налоговый год.

Развернутое военное освобождение

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2010 г. или после этой даты и до 1 января 2018 г., корпорация не будет облагаться минимальным налогом на франшизу, если она соответствует всем следующим требованиям:

• Корпорация представляет собой малый бизнес, принадлежащий исключительно военнослужащему вооруженных сил США.
• Владелец развернут в течение налогового года.
• Корпорация работает в убыток или прекращает свою деятельность.

Для целей данного исключения:

• «Развернутый» означает призванный на действительную военную службу или действительную службу в период, когда Соединенные Штаты участвуют в боевых действиях или обороне страны. «Развернутый» не включает временную службу с единственной целью обучения, обработки или постоянной смены места службы.
• «Работает с убытком» означает отрицательную чистую прибыль, как определено в Разделе 24341 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC).
• «Малый бизнес» означает корпорацию с общим доходом не более 250 000 долларов США из всех источников, полученных из Калифорнии или относящихся к ней.

Подоходный налог

Корпорации облагаются подоходным налогом, если они получают доход из источников в Калифорнии, но не ведут бизнес в штате. Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте свой чистый доход в Калифорнии на соответствующую налоговую ставку.

Партнер или член транзитной организации

В 2011 налоговом году и позже корпорации платят подоходный налог, если они являются партнерами с ограниченной ответственностью в товариществе с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии, если пропорциональная или распределяемая доля корпораций в продажах, имуществе и заработной плате товарищества с ограниченной ответственностью не соответствует одному тестов для ведения бизнеса.

До 2011 налогового года корпорации платят подоходный налог, если они являются партнерами с ограниченной ответственностью в товариществе с ограниченной ответственностью, которое ведет бизнес в Калифорнии.

Нет минимального налога на франшизу

Минимальный налог на франшизу для налогоплательщиков не взимается.

Распределение доходов

Корпорации, ведущие бизнес в Калифорнии и за ее пределами, должны распределять свой доход. См. Приложение R, Распределение и распределение доходов.

Конгрессы и торговые выставки

Корпорации в Калифорнии, проводящие конгрессы и торговые выставки, считаются получающими доход от штата, если они соответствуют всем из следующего:

• Не зарегистрирован в Калифорнии
• Единственным видом деятельности в Калифорнии является участие в конгрессах и торговых выставках
• Находились в Калифорнии в течение семи или менее календарных дней в течение налогового года
• Не получил валовой доход в штате Калифорния от этой деятельности не более 10 000 долларов США

Эти корпорации обязаны подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог.

Несоответствие требованиям: Мы считаем, что корпорации, не отвечающие вышеуказанным требованиям, ведут бизнес в Калифорнии и облагаются налогом на франшизу.

Налоговые ставки

Следующие налоговые ставки применяются как к налогу на прибыль, так и к налогу на прибыль:

• Корпорации C: 8,84%
• Корпорации S: 1,5%

Отчетные периоды и методы

Федеральные отчетные периоды и методы

Корпорации должны рассчитывать налогооблагаемый доход за годовой отчетный период, называемый налоговым годом.Календарный год является наиболее распространенным налоговым годом.

Корпорации обязаны использовать единый метод бухгалтерского учета. Метод бухгалтерского учета представляет собой набор правил, определяющих, когда следует сообщать о доходах и расходах. Наиболее распространенными методами учета являются кассовый метод или метод начисления. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 538 «Отчетные периоды и методы».

Калифорнийские учетные периоды и методы

Отчетный период и метод корпорации должны быть такими же, как и в федеральном, если только мы не инициируем или не одобряем изменение.Первый отчетный период не может заканчиваться более чем через 12 месяцев после даты регистрации или квалификации в Калифорнии.

Изменение отчетного периода или метода

Для изменения учетного периода или метода требуется наше согласие. Однако, если корпорация получает федеральное одобрение на изменение своего отчетного периода или метода, или если федеральный закон разрешает или требует внести изменение в свой отчетный период или метод без предварительного одобрения и делает это, считается, что она имеет одобрение.Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт ftb.ca.gov и найдите ftb, уведомление 2000-8 .

Если ваш налоговый год длится менее 15 дней (правило 15 дней)

Корпорации с первым налоговым годом 15 или менее дней не будут обязаны подавать документы, если они соответствуют обоим из следующего:

• Включает в себя в течение последних 15 дней налогового года
• Ведет никаких операций в течение этих 15 дней

Учредительный договор корпорации должен быть подан министру штата Калифорния в одну из следующих дат или позже:

Месяц регистрации и налоговый год, заканчивающийся	День месяца
Январь, март, май, июль, август, октябрь и декабрь (31-дневный месяц)	17 или после
Апрель, июнь, сентябрь и ноябрь (30-дневный месяц)	16-й или после
Февраль (29-дневный месяц)	15-й или после
Февраль (28-дневный месяц)	14-й или после

Поскольку корпорация, которая соответствует правилу 15 дней, не обязана подавать налоговую декларацию, этот период времени не считается первым налоговым годом. Следующий налоговый год будет считаться первым налоговым годом и не будет облагаться минимальным налогом на франшизу.

Пример : Корпорация ABC зарегистрирована 20 декабря 2016 г. Корпорация является налогоплательщиком календарного года и не вела деятельности с 20 декабря 2016 г. по 31 декабря 2016 г. Корпорация соответствует правилу 15 дней и не нуждается в подать налоговую декларацию за 2016 год. Первый налоговый год корпорации начинается 1 января 2017 года.

Подача налоговых деклараций

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты , Форма 100, Калифорнийская корпоративная декларация о франшизе или подоходном налоге, должна быть подана 15-го числа 4-го месяца после закрытия налогового года корпорации.Форма 100S, Калифорнийская декларация о франшизе корпорации S или подоходном налоге, должна быть подана 15-го числа 3-го месяца после закрытия налогового года корпорации.

Для налоговых периодов до 1 января 2016 г. Форма 100 или Форма 100S должны быть представлены 15-го числа 3-го месяца после закрытия налогового года корпорации.

Фермерские кооперативы

Налоговые декларации должны быть поданы 15-го числа 9-го месяца после закрытия налогового года.

Расширение файла

Для налоговых периодов, начиная с 1 января 2016 г. , Калифорния разрешает дополнительное шестимесячное продление подачи налоговой декларации после первоначальной даты подачи налоговой декларации.Расширение автоматическое; это не требует никаких действий со стороны корпорации. Расширение файла не является расширением для оплаты. Налог подлежит уплате не позднее первоначальной даты подачи налоговой декларации независимо от расширения файла.

Для налоговых периодов до 1 января 2016 г. Калифорния разрешает дополнительное продление подачи налоговой декларации на семь месяцев после первоначальной даты подачи налоговой декларации. Расширение автоматическое; это не требует никаких действий со стороны корпорации. Расширение файла , а не расширение для оплаты.Налог подлежит уплате не позднее первоначальной даты подачи налоговой декларации независимо от расширения файла.

Краткосрочные налоговые декларации

Как правило, срок подачи краткосрочной налоговой декларации совпадает со сроком подачи федеральной краткосрочной налоговой декларации. Для получения дополнительной информации перейдите по адресу ftb.ca.gov и найдите Уведомление FTB 2016-04 .

Когда требуется федеральная краткосрочная налоговая декларация

Корпорации, подающие краткосрочную налоговую декларацию по федеральному налогу, также должны подать краткосрочную налоговую декларацию в штат Калифорния.

Первоначальная дата подачи налоговой декларации штата Калифорния совпадает с датой подачи федеральной налоговой декларации. Кроме того, семимесячное безбумажное продление также распространяется на этот тип краткосрочной налоговой декларации.

Расчетный налог

Все корпорации должны производить расчетные налоговые платежи, если они:

• Зарегистрирована в Калифорнии.
• Имеет право вести бизнес в Калифорнии.
• Ведение бизнеса в Калифорнии.
• Неактивен.
• Получение дохода в Калифорнии.

Корпорации используют Форму 100-ES, Расчетный налог корпорации и Инструкции по адресу:

• Рассчитайте свои расчетные требования по уплате налогов.
• Определите сроки этих платежей.

Вы можете просмотреть и загрузить форму 100-ES по адресу ftb.ca.gov .

Минимальный налог на франшизу

Корпорации, облагаемые налогом на франшизу, должны уплатить как минимум минимальный налог на франшизу до даты уплаты первого взноса, если только это не первый налоговый год корпорации.

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации

Недавно зарегистрированные или квалифицированные корпорации должны платить расчетный налог. Ваши предполагаемые налоговые платежи основаны на расчетных налоговых обязательствах корпорации после кредита за первый налоговый год. Во второй налоговый год корпорации корпорация платит по крайней мере минимальный налог на франшизу к дате первого предполагаемого налогового платежа.

Пример 1: Отсутствие налога в первый год : Корпорация А регистрируется в Калифорнии 1 февраля 2012 г. и выбирает календарный налоговый год.Он не произвел расчетный налоговый платеж 15 апреля 2012 г. (дата уплаты первого платежа). 15 марта 2013 г. компания подала налоговую декларацию за 2012 г., показав чистый убыток в размере 8 500 долларов США и отсутствие налоговых обязательств. Поскольку у него не было налоговых обязательств, на него не начислялся предполагаемый налоговый штраф.

Корпорация А уплачивает расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США 15 апреля 2013 г. (дата первого платежа). 15 марта 2014 г. корпорация подала налоговую декларацию за 2013 г., показав чистый убыток в размере 5000 долларов и налог в размере 800 долларов (минимальный налог на франшизу).Поскольку 15 апреля 2013 года компания произвела расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США, на нее не начисляется расчетный налоговый штраф.

Пример 2: Налоговое обязательство за первый год : Корпорация B зарегистрирована в Калифорнии 11 января 2012 г. и выбирает календарный налоговый год, в котором корпорация не произвела расчетный налоговый платеж 15 апреля 2012 г. (дата уплаты первого взноса). 15 марта 2013 г. компания подала налоговую декларацию за 2012 г., показав чистую прибыль в размере 6 300 долларов США и налог в размере 557 долларов США (6 300 долларов США x 8,84 процента). Корпорация платит налог в размере 557 долларов при подаче налоговой декларации.Поскольку корпорация не произвела никаких расчетных налоговых платежей, причитается расчетный налоговый штраф, исходя из налога в размере 557 долларов США.

Корпорация B производит расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США 15 апреля 2013 г. (дата первого платежа). 15 марта 2014 г. компания подала налоговую декларацию за 2013 г., показав чистый убыток в размере 14 000 долларов США и налог в размере 800 долларов США (минимальный налог на франшизу). Поскольку 15 апреля 2013 г. корпорация произвела расчетный налоговый платеж в размере 800 долларов США, на нее не начисляется расчетный налоговый штраф.

Штрафы

Предполагаемый налоговый штраф

Мы налагаем штраф, если ваша организация не платит, уплачивает с опозданием или недоплачивает расчетный налоговый платеж.Мы рассчитываем штраф на неуплаченную сумму с даты платежа по расчетному налогу до даты получения нами вашего платежа или до даты подачи декларации, в зависимости от того, что наступит раньше. Чтобы найти прошлые и текущие процентные ставки, перейдите на ftb.ca.gov и выполните поиск процентных ставок . (Разделы R&TC 19142 и 19161)

Недоплата и ежемесячный штраф

Мы налагаем штраф, если вы не уплатите общую сумму, указанную в налоговой декларации вашей организации, к исходной дате платежа.Штраф составляет 5 процентов от неуплаченного налога плюс 0,5 процента от неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, когда он остается неуплаченным, но не более 40 месяцев. Максимальный размер штрафа составляет 25 процентов от суммы неуплаченного налога. (Секция R&TC 19132)

Если корпорация подлежит как штрафу за несвоевременную подачу налоговой декларации, так и штрафу за неуплату общей суммы налога к установленному сроку, может быть наложена комбинация или больший из двух штрафов, но общая сумма штраф не может превышать 25 процентов от суммы неуплаченного налога.

Штраф за несвоевременную подачу документов

Если вы не подадите декларацию о подоходном налоге вашей организации в установленный срок, мы налагаем штраф в размере 5 процентов от причитающегося налога после применения любых платежей и зачетов, сделанных в или до первоначальной даты подачи декларации, за каждый месяц или часть в месяц возврат задерживается. Максимальный штраф составляет 25 процентов. Мы налагаем штраф с первоначальной даты возврата. (Секция R&TC 19131)

Штраф за несвоевременную подачу документов — Корпус S

Мы налагаем штраф за несвоевременную подачу декларации, если корпорация S не подает декларацию к первоначальной или продленной дате подачи декларации с исходной датой подачи 1 января 2011 г. или после этой даты для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2010 г. или после этой даты.(Этот штраф также известен как штраф на каждого акционера.) Мы также налагаем штраф за несвоевременную подачу отчетности за неполные отчеты. Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 18 долларов США на акционера за каждый месяц или часть месяца, в течение которого отчет просрочен (или неполный), но не более 12 месяцев. Мы налагаем штраф за несвоевременную подачу документов в дополнение к штрафу за просрочку платежа. (Раздел 19172.5 Кодекса доходов и налогообложения)

Где получить налоговые формы и публикации

Через Интернет . Вы можете загрузить, просмотреть и распечатать налоговые формы и публикации штата Калифорния на сайте ftb.ca.gov/forms.

Веб-сайт нашего Калифорнийского центра налоговой службы предлагает информацию о налогах на предприятия штата Калифорния и формы для Департамента по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA), Департамента развития занятости (EDD), FTB и IRS на сайте tax. ca.gov.

Вы также можете загрузить, просмотреть и распечатать федеральные формы и публикации на сайте irs.gov.

По телефону

Позвоните по номеру 800-338-0505 и следуйте записанным инструкциям.

По почте — Подождите две недели, чтобы получить ваш заказ.Если вы живете за пределами Калифорнии, подождите три недели, чтобы получить свой заказ.

Пишите:

Группа запроса налоговых форм
Налоговый комитет по франшизе
Почтовый ящик 307
Ранчо Кордова Калифорния 95741-0307

Лично — Бесплатные налоговые буклеты штата Калифорния предоставляются во многих библиотеках и почтовых отделениях в течение сезона подачи документов.

Сотрудники библиотек и почтовых отделений не могут предоставлять налоговую информацию или помощь.

Буквы

Если вы пишете нам, убедитесь, что в вашем письме указан ваш номер файла SOS в Калифорнии, ваш федеральный идентификационный номер работодателя, ваш дневной и вечерний номера телефонов, а также копия уведомления.

Отправьте письмо по адресу:

Департамент налога на франшизы
Почтовый ящик 942857
Сакраменто Калифорния 94257-0500

Мы ответим на ваше письмо в течение десяти недель. В некоторых случаях нам может потребоваться позвонить вам для получения дополнительной информации. Не прикрепляйте письмо к налоговой декларации штата Калифорния.

Другие агентства

Государственный секретарь Калифорнии

Веб-сайт

sos.ca.gov

Телефон

916-653-6814

Департамент налогов и сборов штата Калифорния

Веб-сайт

cdtfa.ca.gov

Телефон

800-400-7115 из США

916-445-6362 из-за пределов США

Департамент занятости штата Калифорния

Веб-сайт

изд.ca.gov

Телефон

(888) 745-3886 из США

916-464-3502 из-за пределов США

Налоговая служба

Веб-сайт

irs. gov

Телефон

800-829-1040 Физические лица

800-829-4933 Предприятия

Часто задаваемые вопросы

Воспользуйтесь нашей автоматизированной телефонной службой, чтобы получить записанные ответы на многие ваши вопросы о налогах штата Калифорния и заказать налоговые формы и публикации для юридических лиц штата Калифорния за текущий год.Эта услуга доступна на английском и испанском языках для абонентов с телефонами с тональным набором. Приготовьте бумагу и карандаш, чтобы делать заметки.

Телефон

800-338-0505 из США

916-845-6500 из-за пределов США

Код	Помощь в подаче документов
715	Если мой фактический налог меньше минимального налога на франшизу, какую цифру я должен указать в строке Tax формы 100?
717	Каковы налоговые ставки для корпораций?
718	Как увеличить срок хранения файла?
722	Когда моя корпорация должна подавать краткосрочную налоговую декларацию?
734	Облагается ли моя корпорация налогом на франшизу или подоходным налогом?
	Корпорации S
704	Облагается ли корпорация S минимальным налогом на франшизу?
705	Обязаны ли корпорации S производить расчетные платежи?
706	Какие формы подают корпорации S?
707	Налог моей корпорации S меньше минимального налога на франшизу. Какую цифру я должен указать в строке Tax формы 100S?
	Освобожденные организации
709	Как получить статус освобожденного от налогов?
	Минимальный налог и расчетный налог
712	Каков минимальный налог на франшизу?
714	Моя корпорация не занимается бизнесом; должен ли он платить минимальный налог на франшизу?
	Счета и прочие уведомления
723	Я получил счет на 250 долларов.Для чего это?
	Роспуск корпорации
724	Как распустить корпорацию?
	Разное
700	К кому мне нужно обратиться, чтобы начать бизнес?
701	Мне нужен идентификационный номер работодателя штата для моего бизнеса. К кому мне обратиться?
703	Как включить?
737	Куда отправить платеж?

Свяжитесь с нами

Интернет

ftb.ca.gov

Телефон:

800-857-5711 с 7:00 до 17:00 рабочие дни, кроме государственных праздников
916-845-6500 из-за пределов США
California Relay Service
711 или 800-735-2929 для лиц с нарушениями слуха или речи

Частота подачи и сроки подачи

В отношении налога с продаж и использования, налога на аренду автотранспортных средств и налога на подписку, а также некоторых налогов на машины и оборудование применяются следующие требования к подаче заявлений:

Ежемесячная подача

Налогоплательщики, общая сумма налоговых обязательств которых постоянно составляет менее 20 000 долларов США.00 в месяц и не менее 100,00 долларов в месяц должны подавать ежемесячно не позднее 20-го числа каждого месяца для всех налогов, причитающихся за предыдущий календарный месяц. Причитающиеся налоги должны перечисляться вместе с ежемесячной декларацией.

Ежеквартальная подача

Если общая ежемесячная налоговая задолженность налогоплательщика постоянно составляет менее 100,00 долларов США, налогоплательщик должен подать ежеквартальную декларацию с одобрения Секретаря. Декларации с перечислением налога должны быть поданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за предшествующий трехмесячный период.

Ежемесячная подача с предоплатой

(Для предприятий, подающих формы E-500 или E-500E)

Налогоплательщик, который постоянно несет ответственность в размере не менее 20 000,00 долларов США в месяц в виде налогов штата и местных налогов с продаж и использования, должен ежемесячно вносить предоплату в размере обязательства за следующий месяц при подаче ежемесячной декларации, подлежащей уплате не позднее 20-го числа каждого месяца. Налогоплательщик, которому необходимо внести предоплату, должен подавать все платежи онлайн.
Предоплата должна составлять не менее 65% любого из следующих значений:

1. сумма налога к уплате за текущий месяц,
2. сумма налога, причитающаяся за тот же месяц предыдущего года, или
3. среднемесячная сумма налога, подлежащая уплате в предыдущем календарном году.

Штрафы или проценты не подлежат уплате за недоплату предоплаты, если используется один из этих трех методов расчета.

Налогоплательщики, подающие форму E-500 «Налоговая декларация по продажам и использованию» и имеющие ежемесячный статус подачи с предоплатой, должны подавать налоговую декларацию онлайн. См. дополнительную информацию, включая доступные способы оплаты.

Налогоплательщики, которые подают форму E-500E, комбинированную налоговую декларацию по общей ставке с продаж и налог на использование, и имеют ежемесячный статус подачи с предоплатой, должны подавать бумажные декларации.Эти налогоплательщики должны внести требуемую предоплату электронным переводом средств, используя либо метод дебетования ACH, либо метод кредита ACH, либо через Центр электронного бизнеса.

К налогу на использование применяются следующие требования к подаче декларации:

• Предприятие должно отчитываться по налогу на использование в соответствующей форме. Как правило, предприятие отчитывается и перечисляет налог на использование по форме E-500, декларации по налогу с продаж и использования или через онлайн-систему подачи и оплаты Департамента.
• Физическое лицо, которое обязано подать форму D-400 «Декларация о подоходном налоге с физических лиц в Северной Каролине», должно сообщить об обязательстве по налогу на использование в отношении некоммерческих покупок налогооблагаемых предметов, кроме лодок, самолетов и продуктов питания, облагаемых сниженной ставкой налога. , в декларации о доходах физических лиц.
• Физическое лицо, не обязанное подавать форму D-400, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в штате Северная Каролина, должно сообщить об обязательстве по уплате налога на использование в отношении налогооблагаемых покупок, кроме лодок или самолетов, в форме E-554, Декларация о налоге на использование для потребителей.
• Любое физическое лицо, приобретающее продукты питания по сниженной ставке налога, должно сообщить о налоге в размере 2% в форме E-554 «Налоговая декларация по потребительскому налогу».
• Физическое лицо, приобретающее лодку или самолет, должно указать налог в форме E-555 «Налоговая декларация за использование лодок и самолетов».

К налогу на утилизацию твердых отходов применяются следующие требования:

Ежеквартальная подача

Декларации с перечислением налога должны быть поданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за последующие три месяца.

Если срок сдачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной:

 

 

Налоговый календарь на 2022 год: важные даты и сроки уплаты налогов

Календари федерального подоходного налога на 2020 и 2021 годы были действительно испорчены пандемией COVID-19.Налоговая служба продлила различные сроки подачи налоговых деклараций и крайние сроки уплаты в течение обоих лет, чтобы дать налогоплательщикам больше времени для выполнения своих налоговых обязательств. Хотя IRS пока придерживается «нормальных» сроков уплаты налогов на 2022 год, все еще возможно, что какой-то новый вариант COVID-19 в конечном итоге нанесет ущерб и налоговому календарю на 2022 год.

Но даже если график на 2022 год снова будет изменен, одно останется неизменным – вы не захотите пропустить крайний срок уплаты налогов. Если вы это сделаете, IRS может сильно ударить вас штрафами и процентами.Например, стандартный штраф за несвоевременную подачу годовой налоговой декларации составляет 5% от суммы, причитающейся за каждый месяц просрочки подачи декларации. Если вы уплатите налоги с опозданием, ежемесячный штраф составляет 0,5% от неуплаченной суммы, до 25% от суммы, которую вы должны, плюс проценты по неуплаченным налогам. Аналогичные штрафы применяются за пропуск других сроков. Кроме того, опоздание может иметь и другие негативные последствия, например, потерю ценной налоговой льготы.

Избежать этих головных болей легко — главное не пропустить дедлайн! Но мы понимаем, что не всегда легко отслеживать все различные сроки уплаты налоговой службы. Итак, для тех из вас, кому нужна небольшая помощь, чтобы вспомнить, когда подавать декларацию, подавать отчет или платить налог, мы составили список наиболее важных сроков уплаты федерального подоходного налога для физических лиц в 2022 году . В каждом месяце года есть по крайней мере один крайний срок, так что будьте внимательны… мы не хотим, чтобы у вас были проблемы с IRS.

ПРИМЕЧАНИЕ: Некоторые из перечисленных ниже сроков выплат в 2022 году продлены для жертв недавних стихийных бедствий. Кроме того, несколько сроков выплаты в 2021 году были продлены до 3 января 2022 года для других жертв стихийных бедствий.Для получения дополнительной информации об этих расширениях см. наши статьи для жертв:

• штормов и наводнений в Алабаме, которые начались 6 октября 2021 года;
• Штормы, торнадо и наводнения в Арканзасе, Иллинойсе, Кентукки и Теннесси, начавшиеся 10 декабря 2021 года;
• Лесные пожары в Калифорнии, начавшиеся 14 июля 2021 года;
• Лесные пожары в Колорадо, начавшиеся 30 декабря 2021 года;
• Ураган Ида в Коннектикуте, Луизиане, Миссисипи, Нью-Джерси, Нью-Йорке и Пенсильвании;
• Штормы и наводнения в Теннесси, начавшиеся 21 августа 2021 года; и
• наводнения и оползни в штате Вашингтон, начавшиеся 13 ноября 2021 года.

января 2022 налоговые даты

9

8

8

9005	Самонадельные лица Оплата отложенных налогов.
января 10 января	Советы на декабрь 2021 г. сообщили работодателю (Форма 4070)
1 января	Расчетный налоговый платеж за 4 квартал 2021 (Форма 1040 — ES)
1 января	фермеров и рыбаков Ориентировочный налог за 2021 (Форма 1040-эс)
	IRS начинает принимать и перерабатывать 2021 налоговые декларации (Форма 1040)
31 января	Подайте налоговую декларацию за 2021 год (форма 1040) по адресу Избегайте штрафа, если последний платеж расчетного налога не будет уплачен до 18 января

Мы начинаем год с нескольких важных сроков оплаты в январе. Во-первых, Закон CARES позволил самозанятым лицам отсрочить уплату некоторых налогов на социальное обеспечение в 2020 году на два года. Половина отложенного налога должна быть уплачена 3 января (оставшаяся часть будет уплачена 3 января 2023 г.). Во-вторых, сотрудники, получившие чаевые на сумму не менее 20 долларов США в декабре 2021 года, должны сообщить об этих чаевых своему работодателю до 10 января. (Это ежемесячное требование для работников, собирающих чаевые.)

Три других крайних срока в январе связаны с расчетными налоговыми платежами. 18 января — последний день, когда большинство людей должны заплатить расчетные налоги за 4 квартал 2021 года.Однако вам не нужно вносить платеж к этой дате, если вы подадите налоговую декларацию за 2021 год до 31 января и оплатите всю причитающуюся сумму вместе с декларацией. Фермеры и рыбаки могут сделать разовый платеж в размере расчетных налогов на 2021 год (вместо ежеквартальных платежей) — этот платеж должен быть произведен 18 января. Это день, когда IRS начинает принимать и обрабатывать налоговые декларации за 2021 год.

февраля 2022 г. Налоговые даты

Дата
10 февраля	Советы на 2022 г.
15 февраля	Форма файла W-4, чтобы восстановить освобождение от удержания на 2022
15 февраля			Коннектикут, Луизиана, Миссисипи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Пенсильвания Ураган Ида жертвы Расширенный крайний срок подачи заявок и платежных обязательств с 1 января по 14 февраля
		Alabama Storm и затопления жертв, расширенный крайний срок подачи заявок и платежных обязательств с 1 января по 27 февраля

Крайний срок подачи ежемесячных отчетов о чаевых — 10 февраля. На этот раз за чаевые, полученные в январе.

Кроме того, если вы были освобождены от удержания подоходного налога в 2021 году и хотите восстановить освобождение на 2022 год, вам необходимо заполнить новую форму W-4 и передать ее своему работодателю. (Обратите внимание, что вы должны иметь право на освобождение.)

Наконец, жертвы двух прошлогодних стихийных бедствий получают отсрочку до февраля для определенных требований по подаче налоговых деклараций и уплате федеральных налогов. Жители Коннектикута, Луизианы, Миссисипи, Нью-Джерси, Нью-Йорка и Пенсильвании, пострадавшие от урагана «Ида», должны до 15 февраля подать декларации и уплатить налоги, первоначально причитающиеся с момента урагана до 14 февраля.Жертвы сильных ураганов и наводнений в Алабаме, которые начались 6 октября 2021 года, должны до 28 февраля подать и уплатить налоги, причитающиеся с 6 октября по 27 февраля.

срок

5

марта

фермеров и рыбаков Файл 2021 Налоговая декларация (Форма 1040) Во избежание налоговой декларации (Форма 1040) Во избежание штрафа, если это предполагаемый налог, не выплаченный к 18 январе

10

Советы на 2022 г. Сообщение о работодателе (Форма 4070)

8

0

Вашингтон наводнения и оползни для заливных средств. Расширенный срок подачи заявок на подачу и платежные обязательства с 1 по 14 марта

г.

Чтобы избежать штрафа, фермеры и рыбаки, не уплатившие все расчетные налоги на 2021 год до 18 января, должны подать подать налоговую декларацию за 2021 год до 1 марта.

Сотрудники должны сообщать своему работодателю о чаевых за февраль до 10 марта.

Жертвы наводнения и селей в штате Вашингтон, которые начались 13 ноября 2021 года, должны до 15 марта подать федеральные декларации и уплатить федеральные налоги, первоначально причитающиеся с 13 ноября. 14.

апреля 2022 года налоговые даты

9 срок
апреля 1	Первое необходимое минимум распространение (RMD) Кто повернулся 72 в 2021
Советы на 2022 г. Советы по 2022 году, как сообщалось работодателю (Форма 4070) апреля Файл 2021 Налоговая декларация (Форма 1040) и оплата Налоговый сбор (кроме резидентов штата Мэн и Массачусетса) 18 апреля Файл Форма 4868 для запроса продления срока подачи декларации о подоходном налоге за 6 месяцев (уплата налога не продлена) 18 апреля Приложение H (1040) и уплата налогов на наемных работников для домашних работников (подается отдельно, если форма 1040 Не подан) Расчетный налог на налоговый платеж за 1 квартал 2022 (Форма 1040-ES) 9011 Способствует индивидуальному выпуску Для 2021 Снимите избыток вклада IRA в 2021 Во избежание наказания, если подача формы 1040 не было расширено 18 апреля . Способствуют ) на 2021 год 18 апреля Вклад в план Solo 401(k) или упрощенный план для сотрудников План действий (SEP) на 2021 год для самозанятых, если подача формы 1040 не была продлена другие крайние сроки уплаты федерального подоходного налога 18 апреля также продлены до 19 апреля) Апрель — самый важный месяц в налоговом календаре.Для большинства людей 18 апреля — последний день подачи налоговой декларации за 2021 год… если только вы не подадите заявление на автоматическое продление на шесть месяцев в IRS, которое также должно быть подано 18 апреля. Если вы нанимаете няню, горничную, садовника или другого домашнего работника, вы также должны до 18 апреля подать заявку по Приложению H и заплатить налоги. Если вы живете в штате Мэн или Массачусетс, эти сроки выпадают на 19 апреля, поскольку 18 апреля является выходным днем ​​(День патриота) в этих штатах. В апреле есть особые сроки для пенсионеров и всех, кто откладывает на пенсию.Если в 2021 году вам исполнилось 72 года, вы должны получить первую требуемую минимальную выплату (RMD) из своих традиционных пенсионных счетов и планов 401 (k) до 1 апреля. 18 апреля также является последним днем, когда вы можете внести вклад в пенсионный счет или на сберегательный счет. (HSA) на 2021 год. Кроме того, за исключением тех, кто просит о продлении срока подачи своей налоговой декларации за 2021 год, 18 апреля является датой, когда (1) самозанятые лица должны внести взносы в одиночную форму 401 (k) или упрощенную форму наемного работника. пенсионный план (SEP) на 2021 год или (2) снятие избыточных взносов IRA, сделанных в 2021 году.И снова эти крайние сроки 18 апреля перенесены на 19 апреля для жителей Мэна и Массачусетса. Наконец, работники должны сообщить о чаевых за март своему работодателю до 11 апреля, а предполагаемые налоги за 1 квартал 2022 года должны быть уплачены 18 апреля. срок
мая	Советы на апрель 2022 г. доложил до работодателя (Форма 4070)
		Арканзас, Иллинойс, Кентукки и Шторм Теннесси, Торнадо
16 мая	Colorado Wildfire Victims’ Увеличенный срок подачи и платежных обязательств с 1 января по 15 мая

После напряженного апреля в мае для большинства людей дела идут значительно медленнее.У сотрудников есть типичный крайний срок, чтобы сообщить о чаевых, полученных в апреле, своему боссу. Это должно быть сделано до 10 мая.

Кроме того, жертвы некоторых стихийных бедствий также продлили сроки родов до 16 мая. Во-первых, жертвы сильных штормов, торнадо и наводнений в Арканзасе, Иллинойсе, Кентукки и Теннесси, которые начались 10 декабря, 2021 года, могут подождать до 16 мая, чтобы подать федеральные декларации или уплатить федеральные налоги, которые должны были быть уплачены в период с 10 декабря по 15 мая. Люди, пострадавшие от лесных пожаров в Колорадо, которые начались 30 декабря 2021 года, также должны подать декларации до 16 мая. и уплатить налоги, первоначально причитающиеся с 30 декабря по 15 мая.

июня 2022 года налоговые даты

дата 0 срок
10 июня	Советы на 2022 мая, сообщают на работодателя (Форма 4070)
15 июня	Расчетный налоговый платеж за 2 квартал 2022 года (форма 1040-ЕС)
5 U 0.09 15 июняS. Налогоплательщики, проживающие и работающие за границей, подают налоговую декларацию за 2021 год (форма 1040)
15 июня	Не продлен)
15 июня	военнослужащих на дежурстве за пределами США Файл 2021 Налоговая декларация (Форма 1040)
15 июня	военнослужащих на дежурстве за пределами У.S. Форма 4868 для запроса продления срока подачи налоговой декларации за 4 месяца (уплата налога не продлена)

Военнослужащие и другие налогоплательщики, которые служат или живут за пределами США, должны до 15 июня подать налоговую декларацию за 2021 год. возвращение. Если они хотят продлить срок подачи на четыре месяца, они должны подать заявку до 15 июня.

Предполагаемые налоговые платежи за 2-й квартал 2022 года также должны быть уплачены 15 июня, а крайний срок подачи отчетности для работников, получивших чаевые в мае, — июнь. 10.

июля 2022 г. Налоговые даты

9
Советы на 2022 г.

В июле сотрудники должны сообщать о любых чаевых, полученных в июне, своему работодателю до 11 июля. Кроме того, вы можете приятно проводить время в бассейне или на пляже, не беспокоясь о сроках уплаты налогов!

августа 2022 г. Налоговые даты

Дата
100107
10 августа	Советы за июль 2022 г.

В августе продолжается летнее замедление сроков уплаты налогов.Единственная важная дата для физических лиц — это ежемесячный отчет о чаевых. Рабочие, которые получили советы в июле, должны сообщить им с ними работодателя к 10 августа.

сентября 2022 г. Налоговые даты

8

Дата 0
12 сентября	Советы на 2022 г. Советы по 2022 году доложил до работодателя (Форма 4070)
0	15 сентября	Оценочный налоговый платеж за 3 квартал 2022 (Форма 1040-ES)

Есть два заметных сроки уплаты налогов в сентябре.Во-первых, работники должны сообщить своему работодателю чаевые за август до 12 сентября. Во-вторых, предполагаемые налоговые платежи за 3-й квартал 2022 года должны быть уплачены до 15 сентября.

крайний срок

8

8 9 0115

Советы на 2022 г. )
	Файл расширены 2021 Налоговая декларация (Форма 1040) И оплата налог
	снять лишние взносы IRA в 2021 человек, чтобы избежать наказания, если подача формы 1040 было расширено
17 октября	. ) План или план упрощенного пенсионного обеспечения работников (SEP) на 2021 год для самозанятых, если срок подачи формы 1040 был продлен

Если вам предоставили отсрочку для подачи налоговой декларации за 2021 год, сейчас самое время отправить эту декларацию в IRS.Крайний срок для продления возврата — 17 октября. Для тех, кто получил продление, 17 октября также является последней датой для (1) самозанятых лиц, чтобы внести взносы в индивидуальный план 401 (k) или упрощенный пенсионный план (SEP). на 2021 г. или (2) аннулирование избыточных взносов в IRA, сделанных в 2021 г.

Для работников, получивших чаевые в сентябре, крайний срок для сообщения об этих чаевых своему работодателю — 11 октября.

Дата

10 ноября

ноября

Советы на 2022 г.

Советы на 2022 г.

ноября — еще один медленный месяц на налог календарь.Единственный крайний срок — это отчет сотрудников о чаевых, полученных в октябре, своему начальнику. Этот отчет будет предписан 10 ноября.

декабря 2022 г. налоговые даты

Дата 0	5
12 декабря	Советы на 2022 г. Работодатель (Форма 4070)
31 декабря	Вклад в Спонсированный на пенсионный план работодателя на пенсионный план на 2022 (401 (K), 403 (B), 457 или федеральные сберегательные сбережения)
31 декабря	Требуемая минимальная выплата (RMD) физическим лицам в возрасте 73 лет и старше на конец 2022 года

Декабрь — время предпринять последние шаги, чтобы снизить свой налоговый счет за год.