Облагается ли налогами спонсорская помощь: Как учесть спонсорскую и благотворительную помощь

Спонсорская помощь объект налогообложения ндс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Спонсорская помощь объект налогообложения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Спонсорская помощь объект налогообложения ндс Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2008 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «Налоговая помощь»)Суд пришел к выводу, что спортивный клуб вправе применить вычет по НДС, уплаченному при оплате услуг по бронированию и проживанию в гостиницах, по организации авиа и автоперевозок, по приобретению медикаментов, спортивного инвентаря, отклонив довод инспекции о том, что клуб является региональным общественным объединением, самоуправляемым некоммерческим формированием, поэтому спорные расходы направлены на реализацию уставных целей, которые не являются объектом налогообложения по НДС. Суд исходил из того, что профессиональный спорт признается предпринимательской деятельностью согласно ст. 2 Федерального закона от 29.04.1999 N 80-ФЗ «О физической культуре и спорте в РФ», письму ФНС России от 14.09.2005 N 04-2-02/377@. Деятельность клуба по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектами налогообложения по НДС, осуществляется в основном посредством оказания рекламных услуг заказчикам (спонсорам) на основании договоров об осуществлении рекламной деятельности, как в ходе выездных, так и домашних игр, путем размещения логотипа титульного спонсора на спортивной экипировке игроков команд, а также использования рекламно-имиджевой продукции титульного спонсора (значки, зажимы, ручки, флажки и пр.) в представительских мероприятиях и деловой одежде тренерского и руководящего состава и иными способами. Спонсорская помощь заказчиков не носит характер безвозмездности, то есть доходная и расходная части неотделимы. Спорные расходы были понесены налогоплательщиком для обеспечения условий, позволяющих командам исполнять свои профессиональные обязанности и договорные обязательства.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Спонсорская помощь объект налогообложения ндс

Материальная и благотворительная помощь | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Со вступлением в силу спецправил налогообложения культурно-художественных проектов Минфин изменил приложение 4ДФ и Порядок его заполнения. Рассмотрим, в чем именно заключаются изменения….

Материальная помощь — дело хорошее. А в таком непростом деле, как восстановление здоровья, помощь вообще неоценима. Между тем, несмотря на благие намерения, стоит придерживаться учетных правил и следовать законодательным требованиям. Каким образом? Читайте в статье…

Как предоставить благотворительную помощь работнику благотворительной организации, читайте в нашей консультации…

ФЛП-единщик получает от государства помощь на детей. Облагаются ли эти выплаты налогами (сборами)? Нужно ли полученные суммы отражать в какой-либо налоговой отчетности ФЛП?…

В бюджетной сфере установлены свои правила предоставления материальной помощи и помощи на оздоровление. При этом порядок и размеры ее выплаты определены рядом законов, постановлений Правительства и отраслевых приказов, а некоторые нюансы еще указывают в положениях об их предоставлении. Поэтому очевидно, что можно запутаться в этом разнообразии, чтобы понять,…

26 февраля 2019

Материал в открытом доступе

Действующее законодательство не содержит определения материальной помощи. Однако встречаются разные ее виды, каждый из которых имеет свои особенности. Важно их хорошо знать, чтобы правильно отражать в учете, облагать НДФЛ, военным сбором и начислять ЕСВ…

Вопросы касательно выплаты и налогообложения материальной помощи интересуют как работодателей, так и работников. Ответы на актуальные вопросы по различным видам материальной помощи представлены вашему вниманию в публикации…

Как облагать налогами денежные средства и имущество, предоставляемые волонтерам для бойцов АТО? Какие обязательные требования нужно выполнить, чтобы воспользоваться льготами в налогообложении?. ..

Кабмин утвердил перечень нужд, сумма благотворительной помощи для удовлетворения которых не включается в налогооблагаемый доход участников боевых действий, массовых акций протеста, жителей территорий зоны АТО и АР Крым и не облагается НДФЛ….

Благотворительная помощь, предоставленная участникам боевых действий или членам их семей, освобождается от обложения НДФЛ в случае, если данная благотворительная помощь использована по назначению. ГФС разъяснила, как подтвердить целевое использование денежных средств для освобождения от НДФЛ и кто должен это контролировать….

Подлежит ли обложению НДФЛ и отражению в форме № 1ДФ материальная помощь, предоставляемая физлицу за счет городского бюджета?…

Облагается ли благотворительная помощь, перечисленная предприятием семьи переселенцев из зоны АТО, НДФЛ, ЕСВ и военным сбором. Какой порядок налогообложения данной помощи?…

Как вернуть сумму НДФЛ, уплаченного с благотворительной помощи в виде денежных средств или имущества, в связи с освобождением ее от налогообложения? …

О необходимости освобождения от обложения НДФЛ помощи участникам АТО, беженцам, пострадавшим и раненым в результате военных действий начали говорить уже давно. Очевидно, что достичь этого можно было только путем внесения соответствующих изменений в НКУ, что, собственно, и произошло с принятием Закона № 1668….

Вправе ли предприятие-единщик осуществлять публичный сбор благотворительных средств, если да, то какие особенности организации такого сбора? Как полученные благотворительные пожертвования повлияют на налогообложение единщика?…

Можно ли сумму благотворительной помощи включить в налоговые расходы предпринимателя? Если да, когда и в какой графе в Книге учета доходов и расходов отражать данные расходы?. ..

Сегодня достаточно распространена практика сбора денег благотворительными организациями для помощи больным людям в лечении. Миндоходов разъясняет, в каких случаях помощь на лечение и медицинское обслуживание лиц не облагается НДФЛ, и какие для этого нужно иметь подтверждающие документы….

Подлежит ли обложению НДФЛ сумма больничных, которую получает физлицо-единщик от Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности? Если да, тогда кто в таком случае должен начислять и уплачивать НДФЛ в бюджет и подавать отчетность?. ..

На начало 2014 г. Украина осталась без нового Госбюджета. Это означает, что до принятия этого Закона следует использовать базовые величины, действовавшие в декабре 2013 г. Но как бы там ни было, 01.01.2014 г. вступили в силу новые величины, предельные размеры и социальные стандарты, которые будут действовать в течение всего года….

Какие особенности нужно учесть при обложении НДФЛ оплаты пяти первых дней нетрудоспособности, материальной помощи и подарков — обо всем этом читайте в подборке ответов на вопросы. Также расскажем, как отражать в форме № 1ДФ указанные выплаты и когда в нее попадают средства, выданные под отчет….

благотворительная помощь. Материалы по тегу. Вісник. Офіційно про податки

Вторник, 31 августа 2021

Среда, 11 августа 2021

Четверг, 8 июля 2021

Среда, 30 июня 2021

Среда, 9 июня 2021

Среда, 2 июня 2021

Вторник, 4 мая 2021

Вторник, 27 апреля 2021

Среда, 21 апреля 2021

Вторник, 20 апреля 2021

Среда, 14 апреля 2021

Среда, 7 апреля 2021

Пятница, 12 марта 2021

Четверг, 4 февраля 2021

Четверг, 21 января 2021

Понедельник, 18 января 2021

Среда, 16 декабря 2020

Пятница, 13 ноября 2020

Четверг, 12 ноября 2020

Понедельник, 9 ноября 2020

Пятница, 6 ноября 2020

Вторник, 20 октября 2020

Пятница, 9 октября 2020

Понедельник, 10 августа 2020

Понедельник, 27 июля 2020

Понедельник, 20 июля 2020

Вторник, 14 июля 2020

Пятница, 12 июня 2020

Четверг, 11 июня 2020

Вторник, 26 мая 2020

Суббота, 9 мая 2020

Вторник, 5 мая 2020

Понедельник, 27 апреля 2020

Пятница, 3 апреля 2020

Оказываем безвозмездную помощь | Экономическая газета

Многие коммерческие организации оказывают помощь учреждениям здравоохранения путем передачи денежных средств, товаров (имущества, материалов, готовой продукции и прочих материальных ценностей), работ, услуг.

Рассмотрим алгоритм документального оформления безвозмездной помощи, оказываемой в виде перечисления денежных средств учреждению здравоохранения, благотворительной организации, отражение такой операции в бухучете и при налогообложении.

Порядок оказания помощи в виде перечисления денежных средств, выполнения работ, оказания услуг регулируется Указом Президента от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи» (далее – Указ № 300), а при безвозмездной передаче товарно-материальных цен­­ностей – Указом Президента от 10.05.2019 № 169 «О распоряжении государственным имуществом» (далее – Указ № 169).

 

Алгоритм действий

 ШАГ 1.  Заключаем договор предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи (далее – помощь) в рамках Указа № 300.

В договоре необходимо указать (п. 5 Указа № 300):

– организацию, ИП, предоставляющих помощь, ее получателя;

– размер (сумму, расчет стоимости) оказываемой помощи;

– цель предоставления помощи;

– виды товаров (работ, услуг), которые будут приобретены получателем на денежные средства, поступившие в качестве помощи;

– порядок представления получателем помощи (за исключением получателей-физлиц) организации, ИП, оказавшим такую помощь, отчета о ее целевом использовании;

– иные условия, определенные соглашением сторон с соблюдением норм Указа № 300 и других актов законодательства.

Примерная форма договора предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи утверждена постановлением Совмина от 13.07.2005 № 779.

 ШАГ 2.  Юрлицо, ИП, оказывающее спонсорскую помощь (далее – Спонсор), в рамках заключенного договора перечисляет денежные средства на расчетный счет учреждения здравоохранения.

 ШАГ 3.  Отражаем факт перечисления помощи в бухучете Спонсора.

В месяце фактического перечисления денежных средств они признаются прочими расходами по текущей деятельности организации, которые учитываются на сч. 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсч. 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» (ч. 2 п. 2, абз 4 п. 13, ч. 2 п. 32 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Минфина от 30.09.2011 № 102, п. 70 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 № 50).

Записи в бухгалтерском учете:

– Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и К-т сч.сч. 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» – на сумму перечисленных денежных средств в качестве помощи;

– Д-т сч. 90-10 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – оказанная помощь отражена в составе прочих расходов по текущей деятельности.

 ШАГ 4.  Получатели помощи представляют Спонсору отчет в произвольной форме о ее целевом использовании в соответствии с положениями Указа № 300 и заключенным договором (п. 6 Указа № 300).

ШАГ 5. Отражаем факт оказания помощи в налоговом учете Спонсора.

НДС: обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются объектами налогообложения НДС (подп. 1.1 и 1.1.3 п. 1 ст. 115 НК).

При безвозмездной передаче денежных средств в качестве спонсорской помощи объект для исчисления НДС не возникает, поскольку отсутствует передача товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Также налоговым законодательством прямо предусмотрены случаи безвозмездной передачи, не признаваемые объектом налогообложения НДС: безвозмездная передача товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая оплату счетов за приобретенные и переданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), имущественные права бюджетным организациям здравоохранения (подп. 2.5.5 п. 2 ст. 115 НК).

Справочно: бюджетная организация признается таковой в соответствии с Бюджетным кодексом (подп. 2.3 п. 2 ст. 13 НК).

Налог на прибыль: помощь в виде денежных средств не учитывается при налогообложении прибыли ни в составе внереализационных расходов, ни в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), т.к. не связана с осуществлением деятельности организации, производством и реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 1.22 п. 1 ст. 173 НК).

В то же время для организаций, оказывающих спонсорскую помощь, п. 1 ст. 181 НК предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на прибыль прибыли в размере не более 10% валовой прибыли, определенной за налоговый период, в котором передается прибыль, переданной организациям, поименованным в данном пункте НК, в т.ч.:

– бюджетным организациям здравоохранения;

– Белорусскому детскому хоспису;

– Международному благотвори­тельному фонду помощи детям «Шанс»;

– Международному общественному объединению «Понимание»;

– Белорусскому республиканскому общественному объединению инвалидов «Реабилитация»;

– Международной общественной организации «SOS-Детские деревни»;

– Белорусскому Обществу Красного Креста.

Если Спонсор перечислил денежные средства названным организациям, он может применить освобождение от обложения налогом на прибыль в отношении прибыли, направленной на оказание такой помощи в размере не более 10% валовой прибыли, а также объекта обложения НДС не возникает.

Например, при перечислении денежных средств в целях оказания безвозмездной помощи Белорусскому детскому хоспису у организации:

– не возникает объект для исчисления НДС;

– при исчислении налога на прибыль можно применить освобождение в размере не более 10% валовой прибыли, определенной за налоговый период, в котором оказывается помощь.

Автор публикации: Татьяна ЛАЗЕРКО, налоговый консультант, аудитор

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

---

Учет подарков в учреждении (пожертвований, помощи) в целях налогообложения прибыли

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

В налогообложении спонсорской и благотворительной деятельности произошли изменения

В налогообложении спонсорской и благотворительной деятельности произошли изменения

Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) – Как известно, с 1 апреля 2020 года, согласно нововведениям в налоговое законодательство, была отменена льгота по подоходному налогу для физических лиц, получавших помощь от благотворительных фондов.

Однако Указом Президента Республики Узбекистан «О первоочередных мерах по смягчению негативного воздействия на отрасли экономики коронавирусной пандемии и глобальных кризисных явлений» № УП-5969 от 19 марта 2020 года Министерству финансов Республики Узбекистан поручено внести в Кабинет Министров проект закона о внесении дополнений в Налоговый кодекс, предусматривающий введение в действие льготы в виде освобождения с 1 апреля 2020 года от налогообложения доходов физических лиц, получаемых в виде материальной выгоды от благотворительных организаций.

Изменения налогового законодательства затронули также систему налогообложения предприятий, оказывающих благотворительную помощь.

Так, с 1 апреля 2020 года отменяется льгота для юридических лиц, оказывающих помощь благотворительным фондам, – по налогу на прибыль.

Ранее такие предприятия могли уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму средств, направляемых благотворительным фондам, не более чем на 2%, остальная сумма израсходованных средств не могла уменьшать размер прибыли, подлежащей обложению налогом.

Например, в 2019 году предприятие, имея прибыль (доходы минус расходы) 100,0 млн сумов, израсходовало на благотворительность 5 млн сумов.

Уменьшить налогооблагаемую прибыль могло оно только на 2 млн сумов (2% от налоговой базы), и, соответственно, не 95,0 млн сумов, а 98,0 млн сумов подлежали обложению налогом на прибыль.

В текущем году приведенное в нашем примере предприятие независимо от суммы совершенных расходов на благотворительность будет уплачивать налог со всей прибыли без права уменьшения выплаты на сумму благотворительности.

Практика таких стран, как Российская Федерация, Азербайджан, Беларусь, Китай показывает, что переход на прямое финансирование социальных сфер более эффективен и прозрачен, чем предоставление налоговых вычетов.

Такой подход характеризуется определением главной цели благотворительной деятельности – оказание помощи, а не выгоду от налоговых стимулов и вычетов. Правительством перечисленных стран даются рекомендации по осуществлению налогоплательщиками благотворительных пожертвований за счет своей чистой прибыли.

Узбекистан, как сотни стран мира, из-за коронавирусной пандемии ощущает негативное воздействие на экономику глобальных кризисных явлений. Надеемся, что предприниматели правильно истолкуют пересмотр налоговых льгот по благотворительной деятельности, которые неразрывно связаны с нагрузкой на Государственный бюджет в связи с увеличившимися на 22,7% расходами на здравоохранение (14,8 трлн сумов в 2020 году против 12 трлн сумов в 2019 году) и переходом на прямую поддержку уязвимых слоев населения.

Церковь и налоги. О чем говорят прихожане, священники и власти

https://ria.ru/20190626/1555912016.html

Церковь и налоги. О чем говорят прихожане, священники и власти

Церковь и налоги. О чем говорят прихожане, священники и власти — РИА Новости, 15.03.2021

Церковь и налоги. О чем говорят прихожане, священники и власти

В соцсетях и СМИ нередко высказывают претензии, что Русская церковь находится в привилегированном положении, не платит налогов, не отчитывается за расходы. Так… РИА Новости, 15.03.2021

2019-06-26T08:00

2019-06-26T08:00

2021-03-15T14:18

религия

общество

москва

сергей гаврилов

госдума рф

аналитика — религия и мировоззрение

налоги

россия

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn21.img.ria.ru/images/155594/65/1555946571_0:156:3087:1892_1920x0_80_0_0_305b55c1b98bcce772cdc4091d540352.jpg

МОСКВА, 26 июн — РИА Новости, Артем Буденный. В соцсетях и СМИ нередко высказывают претензии, что Русская церковь находится в привилегированном положении, не платит налогов, не отчитывается за расходы. Так ли это на самом деле и насколько прозрачны церковные финансы, разбирался корреспондент РИА Новости.»Свечной заводик»Русская православная церковь юридически зарегистрирована как религиозная организация (подвид некоммерческой организации). У отдельных приходов тоже статус юрлиц, и, как правило, они — на самообеспечении, ведут бухгалтерию и сдают налоговую отчетность.Служители нескольких храмов в центре Москвы (каких именно — просили не разглашать) согласились побеседовать с корреспондентом РИА Новости. В одной из церковных лавок — ассортимент широкий. Покупаю книгу по психологии. Спрашиваю: «Это цена с учетом налога?» «Все эти товары — без налога», — отвечает продавщица Лиза (имя изменено).Закон не запрещает религиозной организации вести бизнес и предусматривает налоговые льготы, если она выступает единственным учредителем этого предприятия.Такое юрлицо может не платить НДС и налог на прибыль, но только при соблюдении определенных условий. Во-первых, доход должен идти на уставную деятельность религиозной организации-учредителя (то есть на миссионерство, благотворительность и так далее). Во-вторых, это касается «свечного заводика», производящего или реализующего предметы религиозного назначения. Список утвержден правительством: иконы, свечи, ладан, специальная одежда, духовная литература, видео- и аудиоматериалы.То есть если компания продает иконы и плюшевых медведей, то с медведей налоги платит в полном объеме, а с икон — ни НДС, ни налога на прибыль вносить не требуется.— А это все у вас — церковная утварь? — спрашиваю я Лизу.— Нет. Вот ангелочки там, кружечки — это скорее сувениры.БлаготворительностьВ трапезной (кафе, расположенном на территории прихода) меня угощают свежими булками и компотом. «Когда мы заказываем выпечку, оплачиваем по безналичному расчету или через банк — в этом случае предусмотрен НДС. А здесь уже продаем без налогов и кассового аппарата, — говорит работница кафе. — Вы, кстати, спросите в свечной лавке: интересно, что вам ответят», — улыбается она.С трапезными и церковными лавками — отдельная история, уточняет архимандрит Филипп (Симонов), профессор МГУ, доктор экономических наук, начальник одного из управлений в Счетной палате России. «Все зависит от того, что написано в учредительных документах», — поясняет он.Также Церковь освобождается от налога на имущество и землю под постройками религиозного и благотворительного назначения. Это касается, например, храма, гостиницы для паломников, православного вуза, воскресной школы или кельи монаха — чаще все это комплекс зданий и сооружений, рассказывают священники. «Монастырская богадельня или, скажем, детский приют тоже не облагаются налогом на имущество», — рассказывает архимандрит Филипп.Благотворительная деятельность — это дополнительные льготы. По официальной статистике, в России сейчас действует более 4,5 тысячи церковных социальных учреждений и проектов.»Религиозные организации, в первую очередь относящиеся к традиционным для России конфессиям, активно занимаются социальным служением, — напоминает Сергей Гаврилов, председатель профильного комитета Госдумы по развитию гражданского общества, вопросам общественных и религиозных объединений. — А по закону государство оказывает поддержку социально ориентированным НКО и добровольческим организациям. Формы такой поддержки разные: имущественная, информационная, обучение кадров, финансовая. К примеру, компенсация затрат добровольцев на транспорт, питание, проживание».»Спонсоры уборщицам не платят»— Оформлена я без трудового договора: ни пенсии, ни стажа, — продолжает Лиза из церковной лавки. — Это все хорошо для пенсионеров: и спокойно, и заработок, хоть и маленький. А я хочу уходить.По закону у всех религиозных организаций России, вне зависимости от конфессии, одинаковые условия по налогообложению. В полном объеме они должны платить акцизы, транспортный налог, НДФЛ и страховые взносы с зарплат сотрудников.— А у нас в храме вообще не платят почти никому — все во славу Божию трудятся, — включается в разговор одна из посетительниц церковной лавки. — Я в Подмосковье живу. У нас и певчие на клиросе, и вахтеры, и уборщицы, и дежурные — почти все бесплатно работают и без трудового договора.По словам священников, все храмы зарабатывают сами и сами же решают, как распорядиться средствами. Но есть «общие стандарты». «Если мы кому-то зарплату начисляем, то обязаны исполнять закон. Внутренних регламентов в Церкви на этот счет нет», — говорит протоиерей Алексий Уминский, настоятель московского храма Святой Живоначальной Троицы в Хохлах.»В нашем приходе, например, нет коммерческих точек и магазинов, наемные труженики — только сторожа и регент хора. Они работают официально, по трудовому соглашению или трудовой книжке, зарплату получают из приходской кассы. Остальные трудятся бесплатно», — рассказывает отец Алексий.Казалось бы, можно найти какого-нибудь спонсора и попросить его профинансировать казну храма, чтобы эти деньги целенаправленно пошли, например, на зарплату.По мнению священника, «сегодня спонсор есть, завтра — нет, а такие вещи, как жалованье, должны быть стабильными». «Это определяется тем, как живет приход, есть ли у него возможности на содержание самого себя», — добавляет отец Алексий. Доходы приходовСудя по публикациям в СМИ, основные расходы Русской православной церкви — это зарплата священников, светских сотрудников и технического персонала, содержание и приобретение имущества, строительство храмов. А также финансирование миссионерской деятельности (ТВ, радио, газеты, интернет-сайты, издательская работа, духовное образование) и благотворительность (например, служба помощи «Милосердие» и церковные социальные проекты).Доход, согласно уставу, Церковь получает от принадлежащих ей предприятий, а также из «не запрещенных законодательством поступлений, в том числе доходов от ценных бумаг и вкладов, размещенных на депозитных счетах». Но главное — это пожертвования: «кружечный сбор», спонсорская помощь, финансирование отдельных проектов, помощь государства.С точки зрения Церкви, деньги, которые вы даете в храме за свечи, поминовения, требы (освящение квартиры, например), — это пожертвования, так как они идут не на коммерческую деятельность.»Религиозные организации освобождены от налога на прибыль и ряда иных налогов, поскольку вся их деятельность носит бесприбыльный характер», — поясняет депутат Сергей Гаврилов.Пожертвования идут не на развитие «бизнеса», а на нужды храма и общины; бенефициары тут — весь приход, вся паства.»Поповские мерседесы»»Сегодня настоятель зачастую является таким «поисковиком» спонсора. Не жертвователей-прихожан, а богатых людей, которых он лично «окучивает» и ведет с ними переговоры по поводу денег. Я не могу назвать это нормальной церковной экономикой», — сетует протоиерей Алексий Уминский.В этой ситуации «священник сам становится бизнесменом, добытчиком: он привлекает деньги, отвечает за них, строит храм, продвигает проекты, открывает торговые точки, занимается производством. Это совсем неправильно, но иногда священника просто ставят в такое положение», — говорит он.По мнению отца Алексия, если у настоятелей храмов появляются дорогие автомобили, это, вероятнее всего, благодаря такому «спонсорству». «Когда храм содержат чужие дяди, «захожане», церковь обращена к ним — к тем людям, которые пришли, купили что-то и ушли, а не к тем, кто приходит в храм, чтобы молиться Богу и жить духовной жизнью. Вот это должно поменяться», — считает священник.Все на прихожанахОб этом думают и церковные иерархи, но считают, что в долгосрочной перспективе у Церкви должны быть стабильные источники дохода, помимо пожертвований прихожан. «У многих Церквей на Западе есть такие источники дохода, как недвижимость, которую они могут сдавать в аренду, либо какие-то вложения в бизнес, какие-то инвестиции. Но пока у нас об этом, насколько я знаю, речи не идет», — заявил митрополит Иларион (Алфеев), председатель отдела внешних церковных связей Московского патриархата.»Сейчас в Церковь идет много финансовых потоков со стороны государства и крупного бизнеса, есть отклик на инициативы Церкви. Но рано или поздно это кончится, и тогда Церкви придется существовать вне зависимости от бизнеса и отношений с государством. Нужно будет опираться на людей, а их надо воспитывать уже сегодня», — уверен отец Алексий.По его мнению, дело именно прихожан — обеспечивать и контролировать финансовую жизнь прихода. «Людям надо знать, сколько зарабатывает храм в месяц, какое у священника жалованье, сколько тратят на коммунальные услуги, на содержание хора. Для этого нужна прозрачность, открытая отчетность, которой в Церкви, к сожалению, пока нет. В нашем приходе я специально это меняю, потому что понимаю: в будущем должно быть иначе», — рассказывает отец Алексий, регулярно отчитывающийся перед собранием прихода за потраченные деньги.Вопрос доверияГлавное в этой системе — доверие прихожан. И они чаще всего верят своим пастырям на слово. Вопросы возникают у «внешних наблюдателей», считают священники.»Храм может отчитаться, на что деньги пошли, чек прикрепить, фотографии, если большие суммы, — рассказывает прихожанка Мария, безвозмездно помогающая своему приходу. — А небольшие пожертвования и так все сдают. Много раз мы собирали на цветы, храм украсить — просто даем деньги, и все, а настоятель уже распределяет. Мы доверяем: у настоятеля нет корыстного интереса».»Нужно собрать общину, чтобы священник хорошо знал паству и чтобы прихожане доверяли ему и понимали: деньги, которые они принесут в храм, будут употреблены именно на благое дело», — утверждает протоиерей Алексий Уминский.За прозрачность выступают и на более высоком уровне. По словам митрополита Псковского Тихона (Шевкунова), священникам следует забыть про «конвертики», а церковная бухгалтерия должна наконец стать прозрачной.Однако информацию о церковных доходах и расходах не найти на сайтах храмов и митрополий — в курсе могут быть только члены прихода и церковное начальство, которому ежегодно отправляют отчет.»Церковный налог»»Проблема не в открытости, а в точном определении финансовых взаимоотношений гражданина, религиозной организации и государства, когда каждый знает свои права и обязанности, — считает архимандрит Филипп. — Иначе у всех возникают вопросы и подозрения: Церковь сокрушается по поводу недостатка средств; государство в лице налоговых органов — и не только в России — «гордым оком и несытым сердцем» косится в сторону религиозных организаций, подозревая их в сокрытии доходов; а граждане недоумевают по поводу «роскоши» служителей, презюмируя нецелевое использование средств».По мнению архимандрита, проблему может решить церковный налог, который «снимет целый ряд взаимных подозрений и недомолвок».Такой налог существует во многих европейских странах: члены общины официально платят определенный процент от своих доходов в пользу религиозной организации. Сегодня в одних государствах этот налог для членов общины добровольный, в других — обязательный.»Вы можете заявить о принадлежности к той или иной религиозной организации — независимо от конфессии — и платить налог в ее пользу. А можете и не определяться в этом плане, — поясняет архимандрит Филипп. — Поэтому в любом случае ваша жертва — вполне осознанная и добровольная. Государство в данном случае выступает промежуточным звеном между гражданами и религиозными институциями».По мнению священнослужителя, церковный налог позволяет направлять деньги по «целевому назначению». Эта практика более прозрачна, чем выделение под разными предлогами бюджетных средств на цели, бюджетным законодательством не предусмотренные.Почему не «как в Греции»— А вы знаете, что в некоторых странах есть церковный налог? — спрашиваю я в очередной свечной лавке.— Между прочим, государство даже платит священникам зарплату — например, в Греции. А в Финляндии, США и Германии есть церковный налог, — ошеломляет меня эрудицией продавщица Людмила. — Если ты ходишь в храм — с зарплаты, будь любезен, отчисляй. Раньше и у нас была десятина. Теперь все жертвуют, кто сколько может. У нас в этом плане Церковь к людям лояльнее.В современной России люди не готовы к церковному налогу, считают законодатели. «Не только потому, что зарплаты нет, но и потому, что нет доверия к государственным учреждениям, которые могли бы этот налог собирать», — рассказывает собеседник агентства, представляющий законодательный орган власти и попросивший не называть его имени.»На Западе есть контроль со стороны общества, прихода, а также традиции: христианские ценности существуют в памяти поколений», — поясняет отец Алексий.»Это (церковный налог. — Прим. ред.), наверное, могло бы сделать систему доходов более прозрачной, но, насколько я понимаю, тема сейчас не стоит в повестке церковно-государственных отношений», — отмечает митрополит Иларион.А депутат Госдумы Сергей Гаврилов напоминает, что такой налог противоречит принципам светского государства. «Согласно конституции, церковь в России отделена от государства, поэтому бюджетного финансирования нет. По этой же причине предложения о введении церковного налога в нашей стране не могут быть приняты», — подытоживает парламентарий.

https://ria.ru/20170729/1499369633.html

https://ria.ru/20190612/1555484448.html

https://ria.ru/20190209/1550618406.html

https://ria.ru/20090208/161305744.html

москва

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2019

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn21.img.ria.ru/images/155594/65/1555946571_179:0:2908:2047_1920x0_80_0_0_76625e2a6af945f38fd8737461296f27.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

общество, москва, сергей гаврилов, госдума рф, аналитика — религия и мировоззрение, налоги, россия, религия

МОСКВА, 26 июн — РИА Новости, Артем Буденный. В соцсетях и СМИ нередко высказывают претензии, что Русская церковь находится в привилегированном положении, не платит налогов, не отчитывается за расходы. Так ли это на самом деле и насколько прозрачны церковные финансы, разбирался корреспондент РИА Новости.

«Свечной заводик»

Русская православная церковь юридически зарегистрирована как религиозная организация (подвид некоммерческой организации). У отдельных приходов тоже статус юрлиц, и, как правило, они — на самообеспечении, ведут бухгалтерию и сдают налоговую отчетность.

Служители нескольких храмов в центре Москвы (каких именно — просили не разглашать) согласились побеседовать с корреспондентом РИА Новости. В одной из церковных лавок — ассортимент широкий. Покупаю книгу по психологии. Спрашиваю: «Это цена с учетом налога?» «Все эти товары — без налога», — отвечает продавщица Лиза (имя изменено).

Закон не запрещает религиозной организации вести бизнес и предусматривает налоговые льготы, если она выступает единственным учредителем этого предприятия.

Такое юрлицо может не платить НДС и налог на прибыль, но только при соблюдении определенных условий. Во-первых, доход должен идти на уставную деятельность религиозной организации-учредителя (то есть на миссионерство, благотворительность и так далее). Во-вторых, это касается «свечного заводика», производящего или реализующего предметы религиозного назначения. Список утвержден правительством: иконы, свечи, ладан, специальная одежда, духовная литература, видео- и аудиоматериалы.

То есть если компания продает иконы и плюшевых медведей, то с медведей налоги платит в полном объеме, а с икон — ни НДС, ни налога на прибыль вносить не требуется.

— А это все у вас — церковная утварь? — спрашиваю я Лизу.

— Нет. Вот ангелочки там, кружечки — это скорее сувениры.

29 июля 2017, 08:00Религия»Себестоимость — меньше копейки»: как устроена экономика церковной свечки

Благотворительность

В трапезной (кафе, расположенном на территории прихода) меня угощают свежими булками и компотом. «Когда мы заказываем выпечку, оплачиваем по безналичному расчету или через банк — в этом случае предусмотрен НДС. А здесь уже продаем без налогов и кассового аппарата, — говорит работница кафе. — Вы, кстати, спросите в свечной лавке: интересно, что вам ответят», — улыбается она.

С трапезными и церковными лавками — отдельная история, уточняет архимандрит Филипп (Симонов), профессор МГУ, доктор экономических наук, начальник одного из управлений в Счетной палате России. «Все зависит от того, что написано в учредительных документах», — поясняет он.

Также Церковь освобождается от налога на имущество и землю под постройками религиозного и благотворительного назначения. Это касается, например, храма, гостиницы для паломников, православного вуза, воскресной школы или кельи монаха — чаще все это комплекс зданий и сооружений, рассказывают священники. «Монастырская богадельня или, скажем, детский приют тоже не облагаются налогом на имущество», — рассказывает архимандрит Филипп.

Благотворительная деятельность — это дополнительные льготы. По официальной статистике, в России сейчас действует более 4,5 тысячи церковных социальных учреждений и проектов.

«Религиозные организации, в первую очередь относящиеся к традиционным для России конфессиям, активно занимаются социальным служением, — напоминает Сергей Гаврилов, председатель профильного комитета Госдумы по развитию гражданского общества, вопросам общественных и религиозных объединений. — А по закону государство оказывает поддержку социально ориентированным НКО и добровольческим организациям. Формы такой поддержки разные: имущественная, информационная, обучение кадров, финансовая. К примеру, компенсация затрат добровольцев на транспорт, питание, проживание».

«Спонсоры уборщицам не платят»

— Оформлена я без трудового договора: ни пенсии, ни стажа, — продолжает Лиза из церковной лавки. — Это все хорошо для пенсионеров: и спокойно, и заработок, хоть и маленький. А я хочу уходить.

По закону у всех религиозных организаций России, вне зависимости от конфессии, одинаковые условия по налогообложению. В полном объеме они должны платить акцизы, транспортный налог, НДФЛ и страховые взносы с зарплат сотрудников.

— А у нас в храме вообще не платят почти никому — все во славу Божию трудятся, — включается в разговор одна из посетительниц церковной лавки. — Я в Подмосковье живу. У нас и певчие на клиросе, и вахтеры, и уборщицы, и дежурные — почти все бесплатно работают и без трудового договора.

По словам священников, все храмы зарабатывают сами и сами же решают, как распорядиться средствами. Но есть «общие стандарты». «Если мы кому-то зарплату начисляем, то обязаны исполнять закон. Внутренних регламентов в Церкви на этот счет нет», — говорит протоиерей Алексий Уминский, настоятель московского храма Святой Живоначальной Троицы в Хохлах.

«В нашем приходе, например, нет коммерческих точек и магазинов, наемные труженики — только сторожа и регент хора. Они работают официально, по трудовому соглашению или трудовой книжке, зарплату получают из приходской кассы. Остальные трудятся бесплатно», — рассказывает отец Алексий.

«Спонсор не будет оплачивать работу уборщицы. Он дает деньги на что-то конкретное: реставрацию, икону, — объясняет настоятель. — У нас в храме платить уборщикам нечем. Люди сами убирают».

Казалось бы, можно найти какого-нибудь спонсора и попросить его профинансировать казну храма, чтобы эти деньги целенаправленно пошли, например, на зарплату.

По мнению священника, «сегодня спонсор есть, завтра — нет, а такие вещи, как жалованье, должны быть стабильными». «Это определяется тем, как живет приход, есть ли у него возможности на содержание самого себя», — добавляет отец Алексий.

Доходы приходов

Судя по публикациям в СМИ, основные расходы Русской православной церкви — это зарплата священников, светских сотрудников и технического персонала, содержание и приобретение имущества, строительство храмов. А также финансирование миссионерской деятельности (ТВ, радио, газеты, интернет-сайты, издательская работа, духовное образование) и благотворительность (например, служба помощи «Милосердие» и церковные социальные проекты).

Доход, согласно уставу, Церковь получает от принадлежащих ей предприятий, а также из «не запрещенных законодательством поступлений, в том числе доходов от ценных бумаг и вкладов, размещенных на депозитных счетах». Но главное — это пожертвования: «кружечный сбор», спонсорская помощь, финансирование отдельных проектов, помощь государства.

С точки зрения Церкви, деньги, которые вы даете в храме за свечи, поминовения, требы (освящение квартиры, например), — это пожертвования, так как они идут не на коммерческую деятельность.

«Религиозные организации освобождены от налога на прибыль и ряда иных налогов, поскольку вся их деятельность носит бесприбыльный характер», — поясняет депутат Сергей Гаврилов.

Пожертвования идут не на развитие «бизнеса», а на нужды храма и общины; бенефициары тут — весь приход, вся паства.

12 июня 2019, 08:00РелигияСтать «соучастником жертвы». За что мы платим в церкви

«Поповские мерседесы»

«Сегодня настоятель зачастую является таким «поисковиком» спонсора. Не жертвователей-прихожан, а богатых людей, которых он лично «окучивает» и ведет с ними переговоры по поводу денег. Я не могу назвать это нормальной церковной экономикой», — сетует протоиерей Алексий Уминский.

В этой ситуации «священник сам становится бизнесменом, добытчиком: он привлекает деньги, отвечает за них, строит храм, продвигает проекты, открывает торговые точки, занимается производством. Это совсем неправильно, но иногда священника просто ставят в такое положение», — говорит он.

По мнению отца Алексия, если у настоятелей храмов появляются дорогие автомобили, это, вероятнее всего, благодаря такому «спонсорству». «Когда храм содержат чужие дяди, «захожане», церковь обращена к ним — к тем людям, которые пришли, купили что-то и ушли, а не к тем, кто приходит в храм, чтобы молиться Богу и жить духовной жизнью. Вот это должно поменяться», — считает священник.

Все на прихожанах

Об этом думают и церковные иерархи, но считают, что в долгосрочной перспективе у Церкви должны быть стабильные источники дохода, помимо пожертвований прихожан. «У многих Церквей на Западе есть такие источники дохода, как недвижимость, которую они могут сдавать в аренду, либо какие-то вложения в бизнес, какие-то инвестиции. Но пока у нас об этом, насколько я знаю, речи не идет», — заявил митрополит Иларион (Алфеев), председатель отдела внешних церковных связей Московского патриархата.

«Сейчас в Церковь идет много финансовых потоков со стороны государства и крупного бизнеса, есть отклик на инициативы Церкви. Но рано или поздно это кончится, и тогда Церкви придется существовать вне зависимости от бизнеса и отношений с государством. Нужно будет опираться на людей, а их надо воспитывать уже сегодня», — уверен отец Алексий.

По его мнению, дело именно прихожан — обеспечивать и контролировать финансовую жизнь прихода. «Людям надо знать, сколько зарабатывает храм в месяц, какое у священника жалованье, сколько тратят на коммунальные услуги, на содержание хора. Для этого нужна прозрачность, открытая отчетность, которой в Церкви, к сожалению, пока нет. В нашем приходе я специально это меняю, потому что понимаю: в будущем должно быть иначе», — рассказывает отец Алексий, регулярно отчитывающийся перед собранием прихода за потраченные деньги.

Вопрос доверия

Главное в этой системе — доверие прихожан. И они чаще всего верят своим пастырям на слово. Вопросы возникают у «внешних наблюдателей», считают священники.

«Храм может отчитаться, на что деньги пошли, чек прикрепить, фотографии, если большие суммы, — рассказывает прихожанка Мария, безвозмездно помогающая своему приходу. — А небольшие пожертвования и так все сдают. Много раз мы собирали на цветы, храм украсить — просто даем деньги, и все, а настоятель уже распределяет. Мы доверяем: у настоятеля нет корыстного интереса».

«Нужно собрать общину, чтобы священник хорошо знал паству и чтобы прихожане доверяли ему и понимали: деньги, которые они принесут в храм, будут употреблены именно на благое дело», — утверждает протоиерей Алексий Уминский.

За прозрачность выступают и на более высоком уровне. По словам митрополита Псковского Тихона (Шевкунова), священникам следует забыть про «конвертики», а церковная бухгалтерия должна наконец стать прозрачной.

Однако информацию о церковных доходах и расходах не найти на сайтах храмов и митрополий — в курсе могут быть только члены прихода и церковное начальство, которому ежегодно отправляют отчет.

9 февраля 2019, 08:00РелигияТайна церковных денег: на что живет приход

«Церковный налог»

«Проблема не в открытости, а в точном определении финансовых взаимоотношений гражданина, религиозной организации и государства, когда каждый знает свои права и обязанности, — считает архимандрит Филипп. — Иначе у всех возникают вопросы и подозрения: Церковь сокрушается по поводу недостатка средств; государство в лице налоговых органов — и не только в России — «гордым оком и несытым сердцем» косится в сторону религиозных организаций, подозревая их в сокрытии доходов; а граждане недоумевают по поводу «роскоши» служителей, презюмируя нецелевое использование средств».

По мнению архимандрита, проблему может решить церковный налог, который «снимет целый ряд взаимных подозрений и недомолвок».

Такой налог существует во многих европейских странах: члены общины официально платят определенный процент от своих доходов в пользу религиозной организации. Сегодня в одних государствах этот налог для членов общины добровольный, в других — обязательный.

«Вы можете заявить о принадлежности к той или иной религиозной организации — независимо от конфессии — и платить налог в ее пользу. А можете и не определяться в этом плане, — поясняет архимандрит Филипп. — Поэтому в любом случае ваша жертва — вполне осознанная и добровольная. Государство в данном случае выступает промежуточным звеном между гражданами и религиозными институциями».

По мнению священнослужителя, церковный налог позволяет направлять деньги по «целевому назначению». Эта практика более прозрачна, чем выделение под разными предлогами бюджетных средств на цели, бюджетным законодательством не предусмотренные.

Почему не «как в Греции»

— А вы знаете, что в некоторых странах есть церковный налог? — спрашиваю я в очередной свечной лавке.

— Между прочим, государство даже платит священникам зарплату — например, в Греции. А в Финляндии, США и Германии есть церковный налог, — ошеломляет меня эрудицией продавщица Людмила. — Если ты ходишь в храм — с зарплаты, будь любезен, отчисляй. Раньше и у нас была десятина. Теперь все жертвуют, кто сколько может. У нас в этом плане Церковь к людям лояльнее.

В современной России люди не готовы к церковному налогу, считают законодатели. «Не только потому, что зарплаты нет, но и потому, что нет доверия к государственным учреждениям, которые могли бы этот налог собирать», — рассказывает собеседник агентства, представляющий законодательный орган власти и попросивший не называть его имени.

«На Западе есть контроль со стороны общества, прихода, а также традиции: христианские ценности существуют в памяти поколений», — поясняет отец Алексий.

«Это (церковный налог. — Прим. ред.), наверное, могло бы сделать систему доходов более прозрачной, но, насколько я понимаю, тема сейчас не стоит в повестке церковно-государственных отношений», — отмечает митрополит Иларион.

А депутат Госдумы Сергей Гаврилов напоминает, что такой налог противоречит принципам светского государства. «Согласно конституции, церковь в России отделена от государства, поэтому бюджетного финансирования нет. По этой же причине предложения о введении церковного налога в нашей стране не могут быть приняты», — подытоживает парламентарий.

8 февраля 2009, 09:00РелигияНеделя о мытаре и фарисее. СправкаЗа три седмицы до Великого поста Православная Церковь воспоминает евангельскую притчу о мытаре и фарисее, изложенную в Евангелии от Луки (глава 18 стихи 9-14). Этот день называется Неделей о мытаре и фарисее, и именно с него начинается трехнедельная подготовка к посту

Нужно ли требовать спонсорские деньги?

Любые получаемые вами спонсорские деньги в размере не менее 600 долларов США считаются налогооблагаемым доходом. Вам нужно будет указать этот доход в своей налоговой декларации так же, как вы должны указать другие источники дохода. В зависимости от того, как средства были распределены между вами и как использовались средства, определяется налоговая категория дохода.

Некоммерческие организации

Некоммерческие организации не облагаются налогом, и прибыль, используемая для продвижения цели бизнеса, не облагается налогом.Обычные типы некоммерческих организаций — это благотворительные организации, политические организации, организации социального обеспечения и бизнес-лиги. Однако они часто получают доход от корпоративных спонсоров, и спонсорские деньги могут облагаться налогом в зависимости от их цели и того, как деньги будут использоваться некоммерческой организацией. Если спонсорские деньги используются по причинам, не имеющим существенного отношения к общей миссии некоммерческой организации, их следует указывать как налогооблагаемый несвязанный коммерческий доход.

Квалифицированный спонсорский платеж

Несвязанный коммерческий доход, полученный некоммерческой организацией через спонсорские фонды, может рассматриваться как необлагаемый налогом взнос, если он соответствует требованиям «квалифицированного спонсорского платежа». Квалифицированный спонсорский платеж — это спонсорские деньги, предоставляемые организации, освобожденной от налогов, но спонсор не получает никакой выгоды в обмен на оплату, кроме отображения названия или логотипа компании. Однако, если освобожденная от налогов организация рекламирует бизнес спонсора или поддерживает продукты, доход может облагаться налогом как несвязанный коммерческий доход.

Индивидуальные подтверждения

Вы можете получать спонсорские деньги от компаний для участия в мероприятии или сборе средств. Например, некоторые музыканты и профессиональные спортсмены получают спонсорские деньги от корпораций, национальных организаций и спортивных организаций. Рекламный доход и бонусы обычно предлагаются артистам и спортсменам в обмен на использование или ношение названия или продукции компании и продвижение продукции или услуг компании во время выступления или спортивного мероприятия.Эти средства должны быть заявлены в качестве налогооблагаемого дохода в вашей федеральной налоговой декларации.

Отчетность о доходах

В зависимости от контракта между спонсором и получателем деньги могут рассматриваться как полученные из разных источников и отнесены к разным типам доходов. Спонсорский доход, который вы получаете в результате выступления или демонстрации, может быть указан как гонорар. Бонусы, премиальные фонды и поощрительный доход считаются доходом от личных услуг. Другие виды спонсорских средств могут указываться в вашей налоговой декларации как прочие доходы или прочие доходы.

Облагается ли доход от корпоративного спонсорства налогом или благотворительным взносом?

IRS рассмотрит платеж, произведенный некоммерческой организацией корпоративным спонсором, и решит, является ли платеж не облагаемым налогом подарком (благотворительный взнос) или налогом на рекламу . IRS сосредотачивается на том, ожидает ли корпоративный спонсор, что он получит «существенную прибыль» за свой платеж. В таком случае платеж приведет к налогооблагаемому доходу для некоммерческой организации, который указан в форме IRS 990-T.(См. Правила, описанные в Налоговом кодексе, раздел 513 (i).)

В идеале платежи должны быть структурированы и задокументированы так, чтобы IRS классифицировал платежи как благотворительные взносы, которые поддерживают выполнение миссии некоммерческой организации. Один из способов гарантировать, что выплаты не облагаются налогом , — это адаптировать спонсорство таким образом, чтобы выплаты соответствовали определению IRS как «квалифицированные спонсорские выплаты». Квалифицированный спонсорский платеж признается благотворительной некоммерческой организацией так же, как и любое другое благотворительное пожертвование.(См. Дополнительную информацию о признании взносов на веб-сайте IRS.) Однако, если платеж в пользу некоммерческой организации не соответствует требованиям квалифицированных спонсорских платежей, например, потому что спонсор получает «существенную выгоду» в обмен на спонсорство, доход будет классифицироваться IRS как налогооблагаемый доход.

Эти факторы могут привести к налогооблагаемому доходу:

• Исключительность: если некоммерческая организация обещает некоммерческой организации, что она будет «эксклюзивным» спонсором, это обещание может привести к обнаружению «существенной отдачи», если IRS обнаружит, что исключительный спонсор дает спонсору существенную выгоду. .(См. Руководство IRS по соглашениям с эксклюзивными поставщиками.)
• Предоставление цен, указание сбережений или стоимости, одобрения или побуждения к покупке продуктов или услуг спонсора.
• Предоставление ссылки с имени / логотипа спонсора на веб-сайте некоммерческой организации на страницу веб-сайта спонсора , где продается продукт или услуга. или указание номера телефона, по которому продукт или услуга можно заказать.
• Предоставление спонсору более чем символических услуг или других привилегий в обмен на его спонсорские платежи, например, билеты на мероприятие, которое является бесплатным и не является доступным для публики иным образом, или щедрые приемы (!).
• Принятие оплаты от корпоративного спонсора в зависимости от уровня посещаемости мероприятия некоммерческой организации.
• Предоставление спонсорам рекламы или благодарностей в регулярно планируемых и публикуемых материалах некоммерческой организации, таких как электронный бюллетень.
• Корпоративные спонсорские выплаты, которые предоставляются в обмен на определенные рекламные возможности.

Факторы, которые автоматически не приводят к налогооблагаемому доходу:

• Имя спонсора, логотип, общий номер телефона, местонахождение и адрес в Интернете в печатных СМИ или на веб-сайте некоммерческой организации.
• Нейтральная демонстрация продуктов или услуг спонсора или распространение бесплатных образцов продукции спонсора на некоммерческих мероприятиях. Некоммерческая организация должна , а не поддерживать продукт / услугу.
• Одна статическая ссылка на веб-сайт, которая ведет зрителя только на главную страницу спонсора — , а не на страницу, где продается или продается продукт или услуга.

Некоторые платежи подлежат налогообложению и не облагаются налогом:

Платежи от бизнес-спонсора могут представлять собой смесь благотворительных взносов и рекламы.Например, в знак признания поддержки корпорацией конференции или специального мероприятия баннер и публичное «спасибо» с трибуны, если спонсорский «пакет» также включает «рекламу» на всю страницу в брошюре конференции. , с текстом, написанным корпорацией, которая продвигает свои продукты и услуги участникам конференции, по крайней мере, часть корпоративных спонсорских платежей, вероятно, будет считаться доходом от рекламы. В таких случаях некоммерческая организация должна будет отразить эту часть дохода как «несвязанный бизнес-доход» («UBI»), подлежащий налогообложению («UBIT» = «несвязанный бизнес-подоходный налог»).Следующие ресурсы помогут вам отличить благодарность от рекламы, а также лучше понять значение того и другого.

ресурса

рекламных или квалифицированных спонсорских платежей?

Название выпуска:

Рекламные или квалифицированные спонсорские выплаты? Определение того, являются ли корпоративные спонсорские платежи, полученные или запрошенные освобожденной организацией, квалифицированными спонсорскими платежами, как описано в разделе 513 (i) .

Описание:

Термин «несвязанная торговля или бизнес» не включает деятельность по привлечению и получению квалифицированных спонсорских платежей.

Секция IRC и Казначейство. Регулятор:

IRC Sec. 513 (c) — Реклама

IRC Sec. 513 (i) — Соответствующие спонсорские выплаты

Treas. Рег. 1.513-4 — Определенное спонсорство, не связанное с торговлей или бизнесом

ресурсов (судебные дела, совет главного юрисконсульта, постановления о доходах, внутренние ресурсы):

Ред.Rul. 67-246 утверждает, что если транзакция, включающая платеж, имеет форму покупки ценного предмета (рекламы), предполагается, что подарок не был сделан.

Rev. Rul. 77-367 изображает организацию, созданную для создания и управления точной копией ранней американской деревни. Организация имеет право на освобождение от налога, даже если корпорация, которая пожертвовала землю и значительную часть пособий по поддержке организации, назвав деревню в ее честь и связав свое название с деревней в рекламе как корпорации, так и организации.Корпорация оказывает финансовую помощь организации в издании информационных и рекламных брошюр, а также в публикации результатов исторических исследований, проводимых сотрудниками организации. В каждой публикации, финансируемой таким образом, корпорация получает кредит за ее финансовую поддержку. Было высказано мнение, что, хотя корпорация получает выгоду от того, что деревня носит ее имя, ее название ассоциируется с деревней в сочетании с ее собственной рекламной программой и упоминается ее название в каждой публикации организации, которую она финансирует, такие выгоды просто случайны.

Анализ:

Фон

Корпоративное спонсорство представляет собой значительный источник финансирования для освобожденных от налогов организаций и важную бизнес-стратегию для налогооблагаемых корпораций. Спонсорство создает отождествление корпорации с благотворительной деятельностью. Этот тип идентификации важен для корпораций.

Спонсорские выплаты, полученные организациями, освобожденными от налогов, были проблемой, с которой Служба боролась в прошлом.Первоначально Служба пыталась решить эту проблему, сосредоточив внимание на характере услуг, предоставляемых освобожденной организацией, а не на выгодах, получаемых спонсором, и отделяя рекламу, которая не является связанной торговлей или деловой деятельностью, от подтверждений, которые не являются UBIT. В 1997 году этот вопрос был решен путем добавления раздела 513 (i), который регулирует порядок определенных спонсорских платежей, предусматривая, что «квалифицированные спонсорские платежи» не облагаются налогом на несвязанный коммерческий доход.

Выпуск

Проблема корпоративного спонсорства состоит в том, чтобы отделить квалифицированные спонсорские платежи и связанное с ними подтверждение доноров от продажи рекламы, и, таким образом, платеж рассматривается как несвязанный бизнес-доход.

Закон

IRC Раздел 513 (i) определяет «квалифицированный спонсорский платеж» как любой платеж, произведенный любым лицом, занимающимся торговлей или бизнесом, в отношении которого нет договоренностей или ожиданий, что такое лицо получит какую-либо существенную возвратную выгоду, кроме использования или подтверждение названия или логотипа (или продуктовой линейки) торговли или бизнеса такого лица в связи с деятельностью организации, получающей такой платеж.Такое использование или подтверждение не включает рекламу продуктов или услуг такого лица (включая сообщения, содержащие качественные или сравнительные формулировки, информацию о ценах или другие признаки экономии или стоимости, одобрение или побуждение к покупке, продаже или использованию таких продуктов или услуг. ).

Исключения из квалифицированных спонсорских выплат

Раздел 1.513-4 (b) гласит, что квалифицированный спонсорский платеж не включает:

• Любой платеж, если сумма такого платежа зависит от уровня посещаемости одного или нескольких мероприятий, рейтингов трансляций или других факторов, указывающих степень воздействия на публику одного или нескольких событий,
• Любой платеж, который дает плательщику право на использование или подтверждение названия или логотипа (или продуктовой линейки) торговли или бизнеса плательщика в регулярно планируемых и печатных материалах (периодических изданиях), публикуемых освобожденной организацией или от ее имени, которая не имеет отношения в первую очередь распространяется в связи с конкретным событием, проводимым организацией-получателем, или
• Любой платеж, произведенный в связи с какой-либо квалифицированной деятельностью, связанной с конвенциями или торговыми выставками.(Термин «мероприятия на конференциях и выставках» означает любую деятельность, традиционно проводимую на конвенциях, ежегодных встречах или торговых выставках (IRC Sec. 513 (d) (3) (B)).

В той степени, в которой часть платежа (если бы она была сделана как отдельный платеж) была бы квалифицированным спонсорским платежом, такая часть такого платежа и другая часть такого платежа должны рассматриваться как отдельные платежи. См. Раздел 513 (i) (3)

.

Анализ

Положение о казначействе 1.513-4 предоставляет объяснение и интерпретацию Раздела 513 (i) IRC. Определения в Регламенте ключевых элементов Раздела 513 (i) IRC предлагают руководство, помогающее отличить обычный сбор средств и связанное с ним признание доноров (или спонсоров) от продажи рекламы.

Квалифицированные спонсорские выплаты

Соответствующие спонсорские выплаты не являются независимым доходом от бизнеса. Treas. Правило 1.513-4 (c) (1) определяет квалифицированный спонсорский платеж »как любую денежную выплату, передачу собственности или оказание услуг любым лицом, занимающимся торговлей или бизнесом, если нет договоренности или ожидания, что в обмен на оплату лицо получит существенную возвратную выгоду.

Положение распространяется на все формы корпоративной спонсорской деятельности, а не только на отдельные мероприятия. Спонсируемая деятельность может включать в себя одно мероприятие, серию связанных мероприятий, деятельность на продолжительный или неопределенный срок и / или постоянную поддержку деятельности освобожденной от налогообложения организации. Платеж может быть квалифицированным спонсорским платежом независимо от того, связана ли спонсируемая деятельность с освобожденной целью (целями) организации или нет.

Реклама

Реклама определяется в Treas.Рег. 1.513-4 (c) (2) (v) как любое сообщение или другой программный материал, который транслируется или иным образом передается, публикуется, отображается или распространяется и который продвигает или продвигает любую торговлю или бизнес, или любую услугу, объект или продукт. Реклама включает сообщения, содержащие качественные или сравнительные формулировки, информацию о ценах или другие признаки экономии или стоимости, связанные с продуктом или услугой, одобрение или побуждение к покупке, продаже или использованию компании, услуги, объекта или продукта спонсора.

Распространение продукции спонсора спонсором или освобожденной организацией среди широкой публики на спонсируемом мероприятии бесплатно или за вознаграждение не считается побуждением к покупке, продаже или использованию.

Реклама не содержит благодарностей.
Благодарности представляют собой простое признание спонсорских платежей и могут включать логотипы и лозунги спонсоров (не содержащие сравнительных или качественных описаний), адреса и номера телефонов спонсоров, нейтральные с точки зрения стоимости описания (включая дисплеи или визуальные изображения) продуктовой линейки спонсора. или услуги и спонсорские торговые марки или торговые наименования, а также перечень услуг по продукту.Результатом признания является идентификация спонсора, а не продвижение продукции, услуг или объектов спонсора. Сами по себе логотипы или слоганы считаются признанием, поскольку они не содержат сравнительных или качественных описаний.

Сообщение, которое содержит сравнительные или качественные описания, не соответствует определению квалифицированного спонсорства и является рекламой. Одно сообщение, которое содержит как рекламу, так и подтверждение, — это реклама

.

Существенное пособие по возврату

Treas.Рег. 1.513-4 (c) (2) предусматривает, что если существует договоренность или ожидание того, что плательщик получит существенную прибыль от любого платежа, то только та часть платежа, которая превышает справедливую рыночную стоимость существенного дохода. пособие — это квалифицированная спонсорская выплата. Однако, если освобожденная организация не установит, что платеж превышает справедливую рыночную стоимость каких-либо существенных возвратных выплат, то никакая часть платежа не является квалифицированным спонсорским платежом.

Существенная доходность определяется казначейством. Рег. 1.513-4 (c) (2) (ii) в качестве любой выгоды, кроме использования или признания (объяснено ниже) или неучтенных выгод. Выгода не принимается во внимание, если совокупная справедливая рыночная стоимость всех льгот, предоставленных плательщику в течение налогового года организации, не превышает 2% от суммы выплаты.

Treas. Рег. 1.513-4 (c) (2) (ii) предусматривает, что выгоды включают, но не ограничиваются:

• Реклама (как определено выше)
• Эксклюзивные договоренности с поставщиками, которые ограничивают продажу, распространение, доступность или использование конкурирующих продуктов, услуг или объектов в связи с деятельностью освобожденной от налогообложения организации, как правило, приводят к существенной отдаче.См. Treas. Рег. 1.513-4 (c) (2) (vi) (B) для определения. Однако договоренность, которая признает плательщика в качестве эксклюзивного спонсора освобожденной от налога деятельности или эксклюзивного спонсора, представляющего конкретную торговлю, бизнес или отрасль, как правило, не приводит к существенной отдаче. (Разница в том, что эксклюзивный спонсор отличается от эксклюзивного провайдера.)
• Товары, помещения, услуги или другие привилегии
• Права на нематериальный актив, такой как товарный знак, патент, логотип или обозначение организации, освобожденной от налогообложения

Казначейство.Рег. 1.513-4 (c) (2) (iv) предусматривает, что существенная возвратная выгода не включает использование или признание названия или логотипа (или продуктовой линейки) торговли или бизнеса плательщика в связи с деятельностью освобожденной от налогообложения организации. . Использование или подтверждение не включает рекламу (как описано выше), но может включать:

• Эксклюзивные спонсорские соглашения (в отличие от эксклюзивных соглашений с поставщиками, описанных выше)
• Логотипы или слоганы, не содержащие качественного или сравнительного описания продуктов, услуг, объектов или компании
• Список мест нахождения плательщика, номера телефонов или интернет-адрес
• Описание, не зависящее от стоимости, включая отображение или визуальное описание линейки продуктов и / или услуг
• Бренды или торговые наименования, а также списки продуктов или услуг

Считается, что логотипы или слоганы, которые являются частью личности плательщика, содержат качественное или сравнительное описание.Простая демонстрация или распространение, бесплатно или за вознаграждение, продукта плательщика в рамках спонсируемой деятельности не считается побуждением к покупке, продаже или использованию продукта плательщика.

Индикаторы проблем или советы по аудиту:

Просмотрите контракты на спонсорские выплаты, чтобы определить:

• «Спонсор» получил существенную возвратную выгоду. Выплаты зависят от уровня посещаемости.
• Платеж дает плательщику право на использование или упоминание названия или логотипа (или продуктовой линейки) торговли или бизнеса плательщика в периодических изданиях.
• Оплата производится в связи с любой квалифицированной деятельностью в области конгрессов или выставок.
• Существует договоренность об исключительном поставщике.

Определите, содержит ли использование или подтверждение:

• качественный или сравнительный язык
• информация о ценах
• указание сбережений или стоимости
• одобрение или побуждение к покупке, продаже или использованию таких продуктов или услуг.

Беспошлинный подарок или налогооблагаемый доход?

Если все сделано правильно, корпоративное спонсорство может окупиться как для некоммерческих организаций, которые получают финансирование, так и для спонсоров, которые получают ценные возможности для брендинга.Однако, если вы сделаете неправильно, ваша организация может оказаться на крючке по уплате налога на прибыль от несвязанного бизнеса (UBIT). Вы должны понять, как ориентироваться в нюансах, прежде чем углубляться.

Выявить квалифицированные спонсорские выплаты

Согласно Разделу 513 (i) Налогового кодекса, «квалифицированные спонсорские выплаты» не подлежат уплате UBIT. Этот термин относится к денежным выплатам, передаче собственности или оказанию услуг бизнесом без ожидания или договоренности о том, что бизнес получит взамен «существенную прибыль».

Спонсируемая деятельность может включать отдельное мероприятие, серию связанных событий, текущую деятельность или постоянную поддержку деятельности некоммерческой организации. Соответствующий спонсорский платеж не обязательно должен иметь отношение к цели организации, освобожденной от уплаты налогов. «Существенная выгода возврата» обычно — это любая выгода, кроме признания. Включает рекламу; товары, услуги, услуги или другие привилегии; права на товарный знак или логотип некоммерческой организации; и эксклюзивные договоренности с поставщиками.

Обратите внимание, что эксклюзивная договоренность спонсора не проблема.Вы можете согласиться с тем, что определенный спонсор будет единственным спонсором вашей деятельности. Но вы не можете, например, согласиться ограничить доступность продуктов, предлагаемых конкурентами спонсора, на вашем мероприятии. Последний сценарий обычно приводит к существенной отдаче.

Если спонсор получит существенную возвратную выгоду, только часть выплаты, которая превышает справедливую рыночную стоимость (FMV) выплаты, является квалифицированным спонсорским платежом. Если вы не можете установить, что размер платежа превышает FMV, никакая часть платежа не является квалифицированным спонсорским платежом.Соответствующие спонсорские выплаты также не включают выплаты:

• Зависит от степени публичности, такой как уровень посещаемости вашего мероприятия, рейтинги трансляций или аналогичные факторы,
• Это дает право спонсору использовать свое имя или логотип в ваших регулярных и печатных периодических изданиях, таких как журналы или электронные информационные бюллетени (в отличие от материалов, публикуемых только в связи с определенным событием), или
• Относится к мероприятиям, связанным с конгрессами или торговыми выставками.

Если часть платежа соответствует критериям, а часть — нет, IRS будет рассматривать эти части как отдельные платежи.

Различия между рекламой и благодарностями

IRS выявило основную проблему корпоративного спонсорства: различение квалифицированных спонсорских платежей и соответствующего признания спонсоров от продажи рекламы. Под рекламой понимаются любые передаваемые, публикуемые, отображаемые или распространяемые сообщения или программные материалы, которые продвигают или продают бизнес, услугу, объект или продукт.

Подтверждение предназначено только для идентификации спонсора, но не для продвижения его продуктов, услуг или объектов. Однако признательность не обязательно должна быть такой простой, как вы могли ожидать. Они могут включать логотип спонсора, слоганы, торговую марку или торговые марки; адреса и телефоны; списки продуктовых услуг; и нейтральные с точки зрения стоимости описания продуктовой линейки или услуг. Подтверждение также может включать URL-адрес веб-сайта спонсора. Он может ссылаться на домашнюю страницу веб-сайта, но не на страницу определенного продукта или услуги.

Старайтесь избегать сравнительных или качественных описаний — например, «лучшее программное обеспечение для некоммерческих организаций». IRS считает сообщение, содержащее сравнительные или качественные формулировки и подтверждение, рекламным.

Наконец, ваши благодарности не должны включать информацию о ценах, указание экономии или стоимости, а также одобрение или побуждение покупать, продавать или использовать продукты или услуги спонсора. Но простая демонстрация или распространение продукции спонсора на спонсируемом мероприятии не считается таким стимулом.

Соблюдайте осторожность

В то время, когда многие некоммерческие организации сталкиваются с дефицитом финансирования, а некоторые эксперты предсказывают, что на горизонте маячит рецессия, корпоративные спонсорские деньги могут быть привлекательными. Однако очень важно проявлять осторожность при создании таких аранжировок. На первый взгляд небольшая ошибка может привести к неожиданному налоговому счету.

Вычитаются ли спонсорские налоги? — The Sponsorship Collective

Отказ от ответственности: прежде чем продолжить, вы должны отметить, что ни автор, ни The Sponsorship Collective не являются экспертами в области налогообложения или права.Следующее предоставляется только для общих информационных целей и не является юридической, финансовой или налоговой консультацией. Вам следует проконсультироваться с квалифицированным налоговым и юридическим экспертом по всем вопросам, связанным с налогообложением и отчетностью о доходах.

Большинство людей ненавидят это, но некоторые с нетерпением ждут этого сладкого возмещения. Я, конечно, говорю о налоговом времени. По мере роста вашего бизнеса вы можете попытаться добавить больше вычетов для компенсации ваших налоговых платежей. В прошлом году у вас было несколько спонсоров, и вы задаетесь вопросом, делает ли их включение в ваш бизнес спонсорство также подлежащим налогообложению.Так ли это?

Если ваше спонсорство не считается рекламным, но является квалифицированным спонсорским платежом в соответствии с правилами IRS, то да, он, вероятно, подлежит налогообложению. Реклама спонсора может привести к тому, что ваша организация или компания будут обязаны платить налог на прибыль, не связанный с бизнесом, или UBIT. Деньги, которые вы собрали на некоторых мероприятиях, также могут потребовать от вас оплаты UBIT.

Как видите, то, что считается спонсорством, не облагаемым налогом, и то, что считается рекламой в глазах IRS, отделено очень тонкой линией.Это все немного сложно, даже я признаю это, но для целей налогообложения вы должны знать, где классифицировать свое спонсорство. В этой статье я помогу вам сделать именно это.

Что такое квалифицированный спонсорский платеж? Облагается ли это налоговым вычетом?

Хорошо, поэтому, прежде чем мы сможем выяснить, подлежит ли ваше спонсорство вычету из налогооблагаемой базы, я хочу поговорить о том, как IRS воспринимает спонсорство. Они описывают это в Разделе 513 (i) IRC, который касается квалифицированных спонсорских выплат.

Вот определение: «… любой платеж, произведенный любым лицом, занимающимся торговлей или бизнесом, в отношении которого нет договоренностей или ожиданий, что такое лицо получит какую-либо существенную возвратную выгоду, кроме использования или подтверждения имени или логотипа. (или продуктовые линейки) торговли или бизнеса такого лица в связи с деятельностью организации, которая получает такой платеж.Такое использование или подтверждение не включает рекламу продуктов или услуг такого лица (включая сообщения, содержащие качественные или сравнительные формулировки, информацию о ценах или другие признаки экономии или стоимости, одобрение или побуждение к покупке, продаже или использованию таких продуктов или услуг. ). »

Уф! Это был один длинный абзац. Позвольте мне попытаться изложить его более четко и лаконично. Согласно IRS, квалифицированный спонсорский платеж — это платеж, производимый компании или организации в обмен, по крайней мере, на права на вывески и / или наименование.

Кроме того, в Разделе 1.513-4 (b) IRS имеет определенные исключения для квалифицированных спонсорских платежей, а именно:

• «Любой платеж, если сумма такого платежа зависит от уровня посещаемости одного или больше событий, рейтинги трансляции или другие факторы, указывающие на степень публичности одного или нескольких событий,
• Любой платеж, который дает плательщику право на использование или подтверждение названия или логотипа (или продуктовой линейки) торговли или бизнеса плательщика в регулярно планируемых или печатных материалах (периодических изданиях), публикуемых освобожденной организацией или от ее имени, которые не связаны с конкретным мероприятием, проводимым организацией-получателем, и распространяются в первую очередь в связи с ним, или,
• Любой платеж, произведенный в связи с любым квалифицированным соглашением или выставочная деятельность.(Термин «деятельность на конгрессах и выставках» означает любую деятельность, традиционно проводимую на конвенциях, ежегодных встречах или торговых выставках ».

Я знаю, что это много, но теперь вы можете быть уверены, подпадает ли ваше спонсорство под зонтик квалифицированного спонсорства. Если да, то да, ваше спонсорство должно подлежать налогообложению.

Что облагается налогом по сравнению с тем, что не облагается налогом при спонсорстве

Получение налогового вычета, если ваше спонсорство считается квалифицированным спонсорским платежом, — это здорово, но многие виды спонсорской деятельности подлежат налогообложению, иначе говоря, часть доходов вашей компании или организации будет облагаться налогами.В основном, облагается ли спонсорская деятельность налогом, зависит от того, насколько вы продвигаетесь со спонсором.

Не облагаемая налогом спонсорская деятельность

Давайте начнем с хороших вещей, необлагаемых налогом мероприятий. Вы можете добавить на свой веб-сайт имя спонсора, его местонахождение, номер телефона и логотип без налогообложения. То же самое и с вашими печатными СМИ.

Вы можете опубликовать на своем веб-сайте одну статическую ссылку, которая ведет на веб-сайт спонсора, но это должна быть только его домашняя страница.Если это страница продукта или услуги, то она облагается налогом. Вы также можете продемонстрировать спонсору товар или услугу, включая раздачу бесплатных образцов. Однако, если вы воспринимаете как поддерживающее продукт или услугу каким-либо образом, это действие больше не считается необлагаемым налогом.

Налогооблагаемая спонсорская деятельность

Намного больше спонсорская деятельность облагается налогом, чем не облагается налогом, поэтому вам нужно следить за своими действиями, если вы надеетесь на большую и сочную налоговую декларацию. Прежде всего, если ваше спонсорское финансирование оформлено как корпоративный спонсорский платеж, а спонсор получает взамен рекламные возможности, это может облагаться налогом.

Вам также не разрешается писать благодарности или рекламу спонсора в информационном бюллетене по электронной почте или в других публикуемых материалах, которые выходят регулярно, например в журнале компании.

Вы не можете принимать корпоративные спонсорские выплаты, поскольку они зависят от того, сколько участников мероприятия вы получите. Вы также не можете предоставить своему спонсору преференциальное отношение. Если они получат шикарный прием или билеты получше, чем то, что вы продаете своей аудитории, вам, вероятно, придется платить налоги.

Хотя я уже говорил, что вы можете перенаправить ссылку на своем веб-сайте на сайт спонсора, помните, что если это ссылка на страницу продукта или услуги, которая считается облагаемой налогом. Вы не можете даже указать номер телефона компании-спонсора для заказа продукта или услуги на своем веб-сайте, а также не можете рекламировать продукт или услугу на своем веб-сайте или указывать цены на продукт или услугу.

Эксклюзивность спонсорства также обычно не допускается, поскольку IRS предполагает, что компания-спонсор получит «существенную прибыль».”

UBIT — Что вам нужно знать

Если ваша спонсорская деятельность облагается налогом, какой именно налог вы должны платить? Он известен как налог на прибыль несвязанного бизнеса или UBIT. Как говорится в IRS на своей странице UBIT, «несвязанный коммерческий доход — это доход от торговли или бизнеса, который ведется регулярно и не имеет существенного отношения к благотворительной, образовательной или иной цели, являющейся основанием для освобождения организации от налогообложения».

Помимо налогооблагаемой деятельности, сумма денег, которую ваша организация получает от некоторых специальных мероприятий, также может привести к тому, что вам придется платить UBIT.Действуют исключения. Например, если на вашем мероприятии работают неоплачиваемые волонтеры, вы можете воспользоваться освобождением от оплаты труда волонтеров и не платить UBIT.

Как узнать, нужно ли платить комиссию UBIT? Если ваш валовой доход от каких-либо несвязанных коммерческих предприятий превышает 1000 долларов США, вам необходимо заполнить форму 990-T при подаче налоговой декларации.

Как я рекомендую обращаться с налогами на спонсорство

Когда приходит время уплаты налогов, всегда удобно обойти посредника и использовать исключительно онлайн-сервис, например TaxSlayer или TurboTax.Вам не нужно назначать встречи, встречаться с бухгалтером или платить бухгалтеру. Тем не менее, как только ваши налоги станут более сложными, что имеет место в случае, если у вас было спонсорство, пытаться платить налоги самостоятельно становится менее целесообразным.

Если вы допустили ошибку в своих налогах и подадите их до исправления ошибки, вам необходимо связаться с IRS и отправить им исправленную налоговую декларацию. Теперь это требует больше времени и усилий, поэтому все, что, как вы думали, вы получили, заполняя налоговую декларацию онлайн, вы теряете из-за необходимости исправлять свою ошибку.

Если вы не обнаружите ошибку, а IRS это обнаружит, тогда они должны отправить вам письмо с описанием ошибки, и у вас есть время исправить ее до определенного срока. Если вы надеялись получить налоговую декларацию до начала мая или даже июня, этого не произойдет.

В некоторых случаях IRS может долгое время пропускать ошибки при подаче налоговой декларации. Если вы или IRS поймаете ошибку, она может снова укусить вас, когда IRS запросит финансовый аудит. Потребуются неоплаченные налоговые счета, а также начисленные проценты.

Если вы не уловили мою суть, я настоятельно рекомендую вам поговорить с опытным налоговым специалистом о том, как обращаться со спонсорством в рамках налогового и финансового планирования.

Заключение

IRS рассматривает рекламную деятельность, связанную со спонсорством, как налогооблагаемую, поэтому чем больше спонсорства такого рода у вас было в прошлом году, тем ниже ваши шансы на получение вычета. Даже если ваша спонсорская деятельность не облагается налогом, с вас могут взиматься несвязанные налоги на прибыль или UBIT в зависимости от характера проводимых вами мероприятий.

Я надеюсь, что эта информация помогла пролить свет на то, как вашей организации или бизнесу следует обращаться со спонсорством в период уплаты налогов!

ОБ АВТОРЕ

Крис Бейлис — президент и главный исполнительный директор The Sponsorship Collective и самопровозглашенный фанат спонсорства.

После нескольких лет работы в качестве спонсора (правильно, того, кто инвестировал деньги!) Крис решил перейти на сторону спонсорских продаж, где он лично заключил спонсорские сделки на десятки миллионов долларов.Крис был на переднем крае многомиллионных спонсорских соглашений, создавал и обучал команды делать то же самое.

Крис теперь проводит время, работая с клиентами, чтобы оценить их активы и разработать стратегии, стимулирующие продажи. Опытный спикер и международный консультант, Крис помог своим клиентам собрать миллионы спонсорских долларов.

Связаться с Крисом через: Коллектив спонсоров | Twitter | LinkedIn

Спонсорство Vs. Реклама: почему это важно для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций обращение за спонсорской помощью к корпорациям (или другим коммерческим организациям) является популярным способом привлечь больше долларов.Некоммерческая организация получает дополнительное финансирование для своей миссии, а ее спонсоры получают заслуженное признание. Все выигрывают, правда?

Да … при условии, что эта деятельность не выходит за рамки определения рекламы IRS. Видите ли, в то время как IRS освобождает от уплаты квалифицированных спонсорских платежей, доход от рекламы считается несвязанным доходом от бизнеса и, следовательно, подлежит налогообложению. Четкое понимание разницы между спонсорством и рекламой, санкционированной IRS, имеет решающее значение для любой некоммерческой организации, которая запрашивает или рассматривает возможность получения спонсорской помощи.

Вот несколько вещей, которые ваша некоммерческая организация должна учитывать при поиске спонсорской помощи:

Что считается спонсорством?

Вообще говоря, оплата квалифицируется как спонсорство, если спонсор не получает взамен каких-либо существенных выгод. Однако, если некоммерческая организация активно продвигает продукты и / или услуги спонсора, она предоставляет спонсору существенные выгоды в виде рекламы, поэтому спонсорство становится налогооблагаемой рекламой.

IRS видит четкое различие между признанием спонсора и его продвижением. По этой причине некоммерческие организации должны быть осторожны с тем, как они признают своих спонсоров.

Согласно правилам IRS, некоммерческие организации могут признавать спонсоров, упоминая или отображая следующее: название компании, логотип компании, линейки продуктов и контактную информацию (адрес, номер телефона, веб-адрес). Некоммерческим организациям также разрешается упоминать лозунги и нейтральные по стоимости описания товаров или услуг спонсора в знак признания своей поддержки.Кроме того, некоммерческие организации могут демонстрировать или распространять продукцию спонсора среди широкой публики на спонсируемом мероприятии или мероприятии.

Когда спонсорство можно рассматривать как рекламу?

IRS определяет рекламу как любое спонсорское признание или сообщение, которое включает следующее: качественный или сравнительный язык; информация о ценах или указание экономии или стоимости; или призыв купить, продать или использовать продукты или услуги спонсора. (Да, это отличная черта!) Чтобы не пересекать эту черту, некоммерческие организации должны воздерживаться от предоставления купонов, рекомендаций или сравнений с конкурентами спонсора на спонсируемом мероприятии или мероприятии.

Это действительно важно?

Хотя нет никаких правил, запрещающих рекламу, это может привести к тому, что некоммерческая организация потеряет часть своих спонсорских долларов из-за налогов. И в зависимости от суммы в долларах это может быть значительная потеря. Поэтому, если ваша некоммерческая организация планирует получать доход от рекламы, обязательно учитывайте расчетный налог на прибыль, который обычно составляет от 15 до 45 процентов.

Помните, каждая ситуация уникальна

У IRS есть целые публикации, посвященные несвязанному доходу от бизнеса; это обширная и сложная территория.Вышеупомянутая информация представлена ​​как общая и полная. Как и в случае с большинством вещей, связанных с IRS, вопрос о том, считается ли доход от корпоративного спонсорства доходом от рекламы, зависит от конкретных фактов и обстоятельств.

Таким образом, хотя спонсорство мероприятий может быть отличным способом получения дополнительных доходов, важно понимать разницу между спонсорством и рекламой. Это может помочь вам планировать заранее, правильно сообщать о доходах в IRS и сохранять спонсорские доллары в целости и сохранности.

Как IRS попыталось лишить прибыльное спонсорство Tostitos

Когда NCAA назначила Tostitos титульным спонсором Fiesta Bowl, они изменили название игры на Tostitos Bowl.Позднее IRS установило штрафной флаг и подало на NCAA в суд, утверждая, что деньги, полученные от Tostitos (и всех спонсоров чаши), были доходом от рекламы и, следовательно, подлежали налогообложению.

Но суд не согласился. Они постановили, что сумма, которую Tostitos заплатила NCAA за то, чтобы их имя и логотип отображались в центре, была спонсорской выручкой, а не рекламой.

Так почему же NCAA выиграла в суде? Они ничего не сделали для продвижения продуктов Tostitos и, по мнению суда, соблюдали все применимые правила IRS.

Стив Ансет, CPA, является некоммерческой / бизнес-партнером AEM. Независимо от того, помогает ли он клиенту достичь его целей или участвует в марафоне, Стив всегда думает о будущем. Вы можете связаться со Стивом по телефону 952.715.3029 или по адресу [email protected].

Нужно ли требовать спонсорские деньги? | Small Business

Спонсорство может позволить организации или частному лицу заниматься общественными или творческими усилиями, которые в противном случае потребовали бы финансирования, превышающего средства получателя пожертвований.Облагаемый налогом статус этих средств зависит от того, что они поддерживают и как их использует получатель. Неспособность правильно охарактеризовать пожертвования может привести к налоговым штрафам за неверно заявленный доход. Независимо от того, является ли пожертвование спонсора облагаемым налогом доходом, оно должно указываться как применимая форма финансового вклада.

Некоммерческие организации

Благотворительные организации, церкви, политические организации, общественные организации и другие группы, не облагаемые налогом, не платят налоги на большую часть своего дохода.Они собирают пожертвования от корпораций, фондов и частных лиц для поддержки своих рабочих операций и программ. Если спонсор делает пожертвование для поддержки основной миссии одной из этих групп, эти средства не облагаются налогом. Однако если пожертвование покрывает деятельность или цель, не относящуюся к основной цели организации, деньги могут облагаться налогом как несвязанный коммерческий доход. Например, пожертвование, предназначенное для предоставления отпуска одному из лидеров некоммерческой группы, не считается необлагаемым налогом спонсорским пожертвованием.

Доход от несвязанного бизнеса

Когда некоммерческая организация получает деньги в обмен на продукты или услуги, которые не соответствуют ее обычной миссии или цели, эти средства могут составлять налогооблагаемый доход от несвязанной коммерческой деятельности. Например, группа по спасению животных, которая предоставляет недорогие услуги по стерилизации / стерилизации, должна вычитать деньги, которые она зарабатывает, предлагая проживание по обычной цене, в то время как доход, который она получает от продажи футболок, которые продвигают ее миссию, остается необлагаемым, поскольку она поддерживает заявленные группой цель и задачи.Сумма, полученная от спонсора, не определяет налоговый статус задействованных средств. Даже небольшие пожертвования считаются.

Фонды поддержки

Спортсмены и исполнители получают одобрение, часто от производителей продукции, связанной с областью соревнований или творческого самовыражения этих людей. Игроки в гольф объединяются с производителями клюшек, мячей и обуви, а гитаристы — с производителями инструментов и усилителей. В обмен на платежи или бесплатную поставку продуктов индоссант отображает логотип компании-спонсора и публично использует ее продукты.Если одобрение требует, чтобы индоссант соревновался в определенных турнирах или играл в спонсируемом туре, спонсорские средства могут составлять доход от личных услуг. Без конкретных требований к производительности эти фонды могут квалифицироваться как доход от роялти.

Финансовое спонсорство

Большая некоммерческая группа может организовать и продвигать программу или мероприятие для небольшой группы, используя признание имени и донорский охват большой группы, чтобы помочь плану небольшой группы.