Оплата товара наличными между юридическими лицами: Пределы наличных расчетов между юридическими лицами в 2020 и 2021 году

Содержание

Применение ККТ между юридическими лицами

ОФД

Представителям ФНС и Минфина часто приходится разъяснять нюансы работы с ККТ, поскольку изменения в правилах применения онлайн-кассы нередко вызывают вопросы у пользователей. И если по расчётам с физическими лицами всё относительно понятно, то об операциях между ИП и юридическими лицами такого сказать нельзя.


Что говорится в законе

При наличном и безналичном расчёте ИП и юридические лица должны применять ККТ. В случае безналичных расчётов между юридическими лицами применение онлайн-кассы не требуется (ст. 9 п. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Однако есть исключение – при использовании электронных платёжных средств с их предъявлением применение ККТ обязательно. Например, если представитель организации оплачивает покупку корпоративной картой через терминал с приёмом безналичных платежей, юридическое лицо, являющееся продавцом, должно использовать ККТ. Если расчёт происходит без предъявления карты, применение ККТ продавцом не требуется.

В случаях, когда расчёт между юридическими лицами осуществляется наличными деньгами, онлайн-касса должна применяться в обязательном порядке.


Что вызывает вопросы

В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, понятие расчёта включает в себя приём и выплату денежных средств. Таким образом, при выдаче денежных средств физическому лицу организация должна применять кассу. Однако неясно, обязательно ли применение ККТ при выдаче наличных юридическим лицам или ИП.

Рассмотрим такой пример: организация воспользовалась услугами индивидуального предпринимателя для ремонта офисного оборудования. Планируется оплата наличными деньгами. Кто в данной ситуации должен пробить чек?

С одной стороны, должен ИП, так как он получит деньги от организации. С другой стороны – организация, так как выдача денег считается расчётом.

В 54-ФЗ говорится, что лицо, осуществляющее расчёт с покупателем или клиентом, должно применять онлайн-кассу. В примере клиентом (заказчиком работ и услуг) выступает организация. Получается, что применять онлайн-кассу для выдачи чека должен предприниматель.

Должна ли организация в данной ситуации пробить чек? Законодательство не даёт однозначного ответа на этот вопрос. Согласно 54-ФЗ, сформировать и выдать кассовый чек клиенту при денежных выплатах необходимо в определённых случаях:


  • выплата лотерейного выигрыша;

  • предоставление займов для оплаты товаров, работ и услуг;

  • осуществление возврата покупателем.

Другие ситуации, при которых юридическое лицо или ИП выдаёт деньги, закон не рассматривает. Поэтому в некоторых случаях вопрос о необходимости применять ККМ для формирования кассового чека не урегулирован.

На данный момент налоговая не требует от юридических лиц оформления «встречного» чека.


Применение ККТ при взаимозачёте

Помимо приёма и выплаты денежных средств, понятие расчётов (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ) включает в себя предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. При этом чёткого определения самой этой формулировки закон не даёт.

Являясь полным или частичным прекращением обязательств (ст. 410 ГК РФ), взаимозачёт относится к предоставлению или получению иного встречного предоставления. Таким образом, взаимозачёт можно отнести к расчётам.

При взаимозачёте отсутствует факт перевода денежных средств, поэтому взаимозачёт не относится к безналичным расчётам (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Следовательно, применять ККМ при взаимозачёте необходимо.


Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта Cackle
Продукты по направлению
Астрал.
ОФД

Оnline-сервис для передачи фискальных данных по требованиям 54-ФЗ

Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк запускает депозитный продукт сроками на 91 и 360 дней с условием досрочной выплаты процентов за весь срок вперед на следующий день за привлечением денежных средств во вклад (депозит) от клиентов – физических лиц.
Условием депозитной программы предусмотрено полное досрочное расторжение вклада с пересчетом процентов по ставке «До востребования». Излишне уплаченные проценты удерживаются из суммы вклада (депозита) физического лица.
Для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада Банк формирует следующие бухгалтерские записи.
Вариант 1.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом:
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И уплата процентов
Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица — нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
2. В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3.
В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
При досрочном востребовании депозита и пересчете начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:
Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации»  или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».

Вариант 2.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом (уплата процентов):
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»

Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица — нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
2. В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:
Дт 70606 «Расходы» по символам:31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты
Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3. В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты
Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц».
При досрочном востребовании депозита и пересчета начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:
Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или  426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».

Вопрос.
Правильно ли банк применил бухгалтерские записи для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим равномерным отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада?

Реквизиты покупателя на чеке – Инструкции и полезные статьи

Если принимаете наличные от ИП и юридических лиц, продаёте страховки или выплачиваете выигрыши в лотереях, в чеке нужно указывать реквизиты покупателя — теги 1227 (покупатель) и 1228 (ИНН покупателя). Рассказываем, как сделать это на Эвоторе.

Минимальные требования

Реквизиты покупателя можно добавить в чек через два приложения — «Реквизиты покупателя» и «Продажа юрлицам и ИП». Вот в чём между ними разница.

Реквизит Реквизиты покупателя Продажа юрлицу или ИП
ФИО и ИНН покупателя — физического лица Да Нет
Реквизиты покупателя в чеке возврата Берёт из чека продажи Просит ввести вручную
Размер акциза Нет Да
Страна происхождения товара Нет Да
Номер таможенного документа Нет Да

Если нужно указывать реквизиты покупателя — физического лица, устанавливайте «Реквизиты покупателя.

Если нужно указывать реквизиты покупателя — юридического лица или ИП, подойдёт любое из двух приложений. Выбирайте то, которое вам удобнее.

Если торгуете подакцизными товарами или привозите товары из-за границы — устанавливайте «Продажу юрлицу или ИП».

В этой статье:

Через «Реквизиты покупателя»

Начните продажу как обычно. На экране «Оплата» нажмите «Реквизиты покупателя».

Выберите тип покупателя — физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Заполните форму и нажмите «Сохранить». 

Готово! Вы добавили реквизиты покупателя в чек.

Через «Продажу юрлицу или ИП»

На главном экране Эвотора нажмите «Продажа юрлицу или ИП».

Выберите, чьи реквизиты указать в чеке — ИП или юридического лица.

Введите реквизиты. Если покупатель — ИП, укажите ИНН и ФИО. Если покупатель — юридическое лицо, укажите ИНН и название компании. Нажмите «Открыть чек».

Продолжайте продажу как обычно. После того, как добавите в чек товары, приложение попросит указать дополнительные данные. Если продаёте подакцизный товар, укажите размер акциза. Если привозите товары из-за границы, укажите код страны происхождения товара и номер таможенной декларации. Если вы не должны передавать эти данные, пропустите форму — нажмите «Добавить без реквизитов».

Готово! Вы добавили в чек реквизиты покупателя и указали данные об акцизе и происхождении товара.

Если нужно оформить возврат, нажмите на главном экране «Возврат юрлицу или ИП». Этапы оформления чека — такие же, как и при продаже.

Наличный расчет между юридическими лицами

Наличный расчет между юридическими лицами при составлении необходимой отчетной и расчетной документации требует больших знаний и значительного практического опыта бухгалтера. Далеко не каждая компания (особенно начинающая) или индивидуальный предприниматель могут позволить себе нанять в штат специалиста, который справится с этими обязанностями. Гораздо эффективнее получить бухгалтерский аутсорсинг от нашей компании: не теряя в качестве услуг, вы можете значительно сэкономить на комплексных услугах.

Какими бухгалтерскими ошибками может обернуться наличный расчет между юридическими лицами?

В коммерческой деятельности организации, которая рассчитывается наличными деньгами с другим юридическим лицом, не всегда применяется контрольно-кассовая техника. Часто просто выписывают приходный кассовый ордер. Это может быть также БСО, бланк срочной отчетности, или товарный чек.

Все это налагает на бухгалтера дополнительные обязательства, он должен очень хорошо разбираться во всех видах расчетов. Если неправильно оформить те или иные операции по приему наличных средств от юридических лиц, нарушить порядок ведения подобных кассовых операций, можно получить немалые штрафные санкции. А для начинающей фирмы это недопустимо, так как грозит потерей финансов, а главное – времени и нервов.

Что следует знать бухгалтеру о наличном расчете между юридическими лицами?

Когда в наличных расчетах между юридическими лицами применяется контрольно-кассовая техника (ККТ), Согласно Закону о применении ККТ (п.1 ст.2), организации и частные предприниматели обязательно применяют ее при оказании услуг, продажах товаров или выполнении работ.

Контрольно-кассовая техника не применяется, если:

  • вместо кассового чека организации, оказывающие услуги населению, выдают бланки срочной отчетности, которые приравниваются к кассовым чекам;
  • могут производить денежные расчеты наличными без применения кассового аппарата по причине своего местонахождения или специфики работ;
  • платят единый налог на свои доходы, кроме случаев, описанных в ст.2, пунктах 1,2 Закона о применении контрольно-кассовых аппаратов (имея обязательным условием выдать документ о покупке товара или услуги по первому требованию покупателя).
Какую помощь мы предлагаем юридическим лицам?

Мы предлагаем услуги грамотных бухгалтеров и юристов, чтобы вы могли избежать малейших ошибок в ведении своих коммерческих дел. Мы также консультируем в вопросах составления календаря бухгалтерской отчетности, разных видах налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Наша компания предлагает комплексное бухгалтерское сопровождение для представителей разных форм собственности. Мы также поможем вам вести персонифицированный учет и правильно составить бухгалтерскую документацию для ООО и ЧП. При этом средства, затраченные вами на наши услуги, будут значительно меньшими, чем те, которые вы могли бы потратить на специалистов такого же высокого уровня в вашем штате, а качество работы – гораздо более высоким.

Нас очень легко найти, поскольку наш офис расположен в очень удобном месте с отличной транспортной развязкой. К нам можно подъехать от м. «Медведково», м. «Алтуфьево» либо тр. №80, а также авт. №601, 774 до остановки «Чермянский проезд» по адресу: г. Москва, Чермянский проезд, д. 7, стр. 1.

Обращайтесь к нам прямо сейчас – и мы профессионально поможем вам избежать проблем с бухгалтерией в самые сжатые сроки. Для нас не существует невыполнимых задач, приезжайте и убедитесь сами.

Договор поставки товара отдельными партиями

ДОГОВОР ПОСТАВКИ

товара отдельными партиями

г.

«» 2021 г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Поставщик», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Поставщик обязуется поставить (передать в собственность Покупателя) товар, а Покупатель обязуется принять и оплатить товар, наименование, ассортимент, количество, срок поставки и цена которого согласовывается сторонами и указывается в счетах на оплату и (либо) в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.2. Товар поставляется отдельными партиями в течение срока действия настоящего договора.

2. СРОКИ И УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ ТОВАРА. СДАЧА-ПРИЕМКА ТОВАРА

2.1.Периодичность поставок партий товара в течение срока действия настоящего договора, определяются с учетом потребностей Покупателя и наличия у Поставщика соответствующего товара, согласовываются Сторонами посредством подачи заявки (возможна подача устной или переданной посредством факсимильной связи заявки).

2.2. Датой поставки партии Товара является дата подписания уполномоченными представителями товарной накладной.

2.3. Товар передается представителю Покупателя, при наличии у него надлежащим образом оформленной доверенности на получение Товара.

3. ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ И РИСКА СЛУЧАЙНОЙ ГИБЕЛИ ТОВАРА

3.1. Право собственности на товар переходит от Поставщика к Покупателю с момента получения товара Покупателем (дата подписания сторонами товарной накладной).

3.2. Риск случайной гибели или случайного повреждения товара переходит на Покупателя в момент передачи товара Покупателю (дата подписания сторонами товарной накладной).

4. ЦЕНА ТОВАРА

4.1. Цена товара устанавливается в рублях РФ с учетом НДС, согласовывается сторонами для каждой партии Товара и указывается в счетах на оплату и(либо) в спецификациях к настоящему договору.

4.2. Цена Товара указанная в счетах на оплату и(либо) в спецификациях к настоящему договору, изменению не подлежит, за исключением случаев нарушения Покупателем сроков оплаты Товара. В случае нарушения Покупателем сроков оплаты Поставщик вправе в одностороннем порядке изменить цену Товара, а также условия поставки Товара, предварительно уведомив об этом Покупателя посредством факсимильной связи.

5. ПОРЯДОК И СРОКИ ОПЛАТЫ

5.1. Оплата каждой партии Товара осуществляется банковским переводом на расчетный счет Поставщика, указанный в настоящем договоре или на иной счет по письменному указанию Поставщика. Покупатель может оплатить товар внесением наличных денежных средств в кассу Поставщика, либо, по соглашению сторон, векселем Сберегательного Банка РФ.

5.2. Оплата считается произведенной в момент зачисления денежных средств на расчетный счет Поставщика или в момент поступления наличных денежных средств в кассу Поставщика или, при оплате Товара векселями, дата поступления денежных средств на расчетный счет Поставщика от погашения векселей.

5.3. Покупатель осуществляет 100% предоплату каждой партии Товара в течение рабочих дней даты выставления счета Поставщиком.

6. ВОЗВРАТ И ЗАМЕНА ТОВАРА

6.1. Поставщик обязан принять и заменить товар, имеющий недостатки. Сроки возврата и замены товара определяются по согласованию Сторон.

6.2. Покупатель обязан за свой счет и своими средствами осуществить доставку возвращаемого товара, указанного в п.7.1 настоящего Договора, на склад Поставщика.

7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

7.1. В случае нарушения Покупателем сроков оплаты Товара Поставщик вправе потребовать от Покупателя пени в размере % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.

7.2. Уплата пени не освобождает стороны от выполнения договорных обязательств.

7.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение любой из сторон принятых на себя обязательств, виновная сторона несет ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

8. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

8.1. Стороны не несут ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий Договора, если невозможность исполнения ими условий Договора наступила в силу обстоятельств непреодолимой силы, а именно: наводнение, пожар, землетрясение, другие стихийные бедствия, а также война или военные действия, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, возникшие после заключения договора. Факт наличия обстоятельств непреодолимой силы должен быть документально подтвержден Торгово-промышленной палатой соответствующего субъекта РФ.

8.2. О наступлении обстоятельств форс-мажора сторона, для которой они наступили, обязана немедленно проинформировать другую сторону.

8.3. Если любое из таких обстоятельств непосредственно повлекло неисполнение сторонами обязательств в срок, установленный настоящим Договором, то этот срок соразмерно отодвигается на время действия соответствующего обстоятельства.

8.4. В случае, если период действия обстоятельств непреодолимой силы длится более дней, каждая сторона вправе отказаться от выполнения своих обязательств по настоящему Договору, направив соответствующее уведомление.

9. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

9.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору имеют юридическую силу в том случае, если они совершены в письменной форме в виде приложений к настоящему Договору и подписаны уполномоченными представителями сторон. Приложения к настоящему Договору являются неотъемлемыми частями настоящего Договора.

9.2. При исполнении настоящего Договора Стороны руководствуются нормами Законодательства Российской Федерации.

9.3. Досрочное расторжение настоящего Договора допускается по взаимному согласию сторон, а также в одностороннем порядке в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.

9.4. В случае расторжения Договора по основаниям предшествующих пунктов настоящей статьи Стороны обязаны рассчитаться по своим обязательствам, возникшим до дня расторжения Договора.

10. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

10.1. Взаимодействия Сторон, не предусмотренные настоящим Договором, регулируются действующим законодательством Российской федерации.

10.2. В случае возникновения разногласий Стороны будут стремиться к их урегулированию путем проведения переговоров. При невозможности разрешения споров они передаются на рассмотрение в Арбитражный суд г. .

11. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

11.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями сторон и действует до «»2021 г. В случаях, когда одна из сторон не выполнила до конца своих обязательств, настоящий Договор действует до полного исполнения обязательств этой Стороной.

12. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

12.1. В случае реорганизации, изменения банковских или отгрузочных реквизитов, места нахождения сторона обязана известить об этом другую сторону посредством факсимильной или телеграфной связи в течение трех рабочих дней от даты таких изменений.

12.2. Все предшествующие настоящему Договору переговоры, соглашения и переписка между сторонами по содержанию настоящего Договора теряют силу с момента подписания Договора.

13. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

13.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

13.2. Настоящий договор, а также документы, связанные с исполнением, изменением и расторжением настоящего договора, переданные посредством факсимильной связи имеют юридическую силу с последующим предоставлением оригиналов.

13.3. Лицо, уполномоченное Покупателем на получение Товара, вправе подписывать от имени Покупателя спецификации к настоящему договору, при наличии оригинала доверенности на получение Товара.

14. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ПоставщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

ПокупательЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

15. ПОДПИСИ СТОРОН

Поставщик _________________

Покупатель _________________

11 пользователей добавили
этот документ в избранное

важных фактов о кассовом бизнесе, которые необходимо знать

Кассовый бизнес — это бизнес, который в основном работает с кассовыми операциями. Например, в ресторанах регулярно принимают наличные, как и в барах и других заведениях общественного питания.

Другой тип кассового бизнеса — это «случайный» бизнес, такой как блошиный рынок или продавец на фермерском рынке. Эти предприятия работают в регионах, где прием кредитных или дебетовых карт затруднен (хотя многие продавцы на открытом рынке принимают карты).

Третий тип кассового бизнеса — это тот, который предоставляет наличные платежи за услуги, такие как строительство или грузоперевозки, когда контрактным рабочим платят наличными. Взаимодействие с другими людьми

Кассовый бизнес также может использовать наличные для платежей поставщикам или сотрудникам.

У приема наличных денег и оплаты наличными в малом бизнесе есть свои преимущества и недостатки.

Прием наличных денег законен, но …

Прием наличных и оплата наличными законны. Проведение операций с наличными деньгами во избежание уплаты налогов незаконно. IRS активно преследует предприятия, которые занижают доход и платят наличными, чтобы избежать налогов на заработную плату и других налоговых отчетов и платежей.

Но есть некоторые проблемы с приемом оплаты наличными:

Многие люди не носят с собой много наличных. В частности, молодые покупатели часто не носят наличных. Вы рискуете потерять распродажу, если не примете их дебетовые карты даже на чашку кофе.

Принятие наличных означает наличие наличных денег для внесения сдачи, а наличие большого количества наличных денег может быть угрозой безопасности. Обязательно делайте ежедневные депозиты, если у вас много операций с наличными каждый день.

Разрешение клиентам расплачиваться кредитной картой побуждает их покупать больше, увеличивая вашу прибыль, даже если вам придется платить комиссию за транзакцию по карте.

Дополнительные проблемы с приемом и выплатой наличных

У Управления малого бизнеса есть несколько комментариев о преимуществах и недостатках приема наличных платежей. К преимуществам приема наличных денег относятся:

  • Вы получаете оплату немедленно; не ждать обработки чека или транзакции по карте, которая появится в вашем аккаунте
  • Вам не нужно беспокоиться о мошенничестве, возвращенных чеках или чеках NSF или поддельных кредитных / дебетовых картах. Не нужно беспокоиться о попытках получить деньги от тех людей, чьи платежи не проходят через банк.
  • У вас нет комиссии за карточные платежи, которые уменьшают вашу чистую прибыль с каждой транзакции. Эти комиссии особенно сложны, когда транзакция небольшая.

Нетрадиционные заведения

Продавцы на блошиных рынках, ярмарках ремесел, фермерских рынках, уличных ярмарках и художественных выставках, а также в других открытых и непостоянных местах традиционно принимают наличные для транзакций. Но появление более портативных кассовых терминалов (POS) сделало возможным проведение даже самых случайных транзакций с помощью кредитной или дебетовой карты.В наши дни необходимость в оплате наличными становится все меньше. Если вы принимаете наличные в одном из этих предприятий, обязательно документируйте продажи за наличные.

Клиенты без кредитной карты

Согласно Microbilt, часть американцев, особенно молодых, «не охвачены банковскими услугами» или «недостаточно банковскими услугами». Предоставление этим лицам возможности оплаты наличными повысит вероятность ведения их текущего бизнеса. Еще одна альтернатива кредитным / дебетовым картам — это новые банкоматы, такие как PayNearMe, которые позволяют производить оплату наличными в ближайшем пункте приема платежей.

Учет кассовых операций

Каждая транзакция в бизнесе должна регистрироваться, и весь доход, включая денежный доход, должен сообщаться в IRS, и с этого дохода должны уплачиваться налоги. Если ваша компания принимает оплату наличными за товары или услуги, у вас должен быть способ записать этот платеж наличными. Ваучер или блокнот для кассовых чеков — это один из типов записей, который вы можете использовать. Вы можете найти книги с чеками или блокнот для кассовых чеков в местном магазине канцелярских товаров.

Ведение учета произведенных вами денежных выплат — это хорошо.Возможность документировать большее количество расходных операций увеличивает вычеты из ваших коммерческих расходов и снижает чистую прибыль вашего бизнеса для целей налогообложения. Эти платежи являются коммерческими расходами и вычитаются из вашей налоговой декларации, но только если вы их зарегистрировали. Даже небольшие платежи могут быть получены с помощью системы мелкой кассы.

Платежи кому-либо деньгами, товарами, имуществом или услугами могут быть налогооблагаемой операцией. Например, все бартерные операции облагаются налогом.

Работники, выплачивающие наличные деньги

Выплата сотрудникам наличными не является незаконной, но платежные операции, как и другие, должны регистрироваться.Незаконный отказ от отчетности и налоги на заработную плату является незаконным.

Отсутствие отчета о доходе работника по системе социального обеспечения лишает этих работников пособий при выходе на пенсию. Работники, заработная плата которых не может быть подтверждена, не имеют права на компенсацию работникам или пособие по безработице. IRS утверждает, что налоги на трудоустройство причитаются, даже если работникам платят наличными. Они будут использовать имеющуюся информацию, чтобы определить, какие платежи причитаются.

Платежи «под столом» незаконны

Департамент развития занятости Калифорнии заявляет, что оплата труда сотрудников «из-под стола» (оплата наличными с намерением избежать уплаты налогов на заработную плату) является незаконной и может привести к уголовному преследованию.

Финансовые предприятия и IRS

Основная проблема с наличными бизнесами — это отчетность о доходах в IRS. Кассовый бизнес, который сообщает об убытках в течение многих лет, может попасть под контроль IRS. IRS использует средние показатели по отрасли и ориентиры для поиска предприятий с доходом ниже этих средних. Аудит IRS сосредоточен на заниженных доходах, и трудно задокументировать отрицательный результат. Как доказать IRS, что вы не принимали наличные деньги в своем бизнесе ?.

Несмотря на то, что для малого бизнеса есть некоторые преимущества при приеме и оплате наличными, эти операции с наличными необходимо документально оформлять.В дополнение к проблемам, рассмотренным выше, продажа бизнеса за наличный расчет может быть затруднена, потому что стоимость клиентской базы и кредиторской задолженности невозможно измерить.

Информация в этой статье и на этом сайте носит общий характер и не предназначена для налоговых или юридических консультаций. Ничто в этой статье не должно рассматриваться как совет владельцам бизнеса уклоняться от уплаты налогов путем принятия или оплаты наличными. Поговорите со своим налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо деловые решения, которые могут повлиять на налоги или юридические вопросы.

Может ли бизнес отказаться от наличных денег?

В наши дни люди отодвигают наличные в сторону и расплачиваются пластиком. Фактически, одно исследование показало, что 80% людей предпочитают использовать карточные платежи, а не наличные. Но то, что преобладает пластик, не означает, что деньги устарели. Многие люди по-прежнему предпочитают расплачиваться наличными. А в некоторых случаях проще иметь дело с наличными, чем с картами. Но может ли бизнес отказаться от наличных денег? Законно ли принимать только кредитные карты и другие способы безналичной оплаты? Читайте дальше, чтобы получить сенсацию.

Может ли бизнес отказаться от наличных денег?

Может быть, вы заметили, что некоторые малые предприятия в вашем районе вывешивают знаки, запрещающие принимать наличные. Или, может быть, вы думаете о том, чтобы отказаться от наличных денег.

Как бы то ни было, вы, вероятно, задаетесь вопросом: Законно ли не принимать наличные ? Что ж, давай узнаем.

В соответствии с разделом 31 U.S.C. 5103 под названием «Legal Tender», «монеты и валюта Соединенных Штатов [включая банкноты Федеральной резервной системы и банкноты в обращении Федеральных резервных банков и национальных банков] являются законным платежным средством для всех долгов, государственных сборов, налогов и сборов.”

Итак … что именно это означает, и какое отношение это имеет к принятию наличных? Проще говоря, это означает, что валюта США принимается в качестве законного платежного средства и что наличные деньги имеют одинаковую ценность по всей стране.

Это также означает, что наличные деньги являются законным платежным средством для всех государственных и частных долгов. Федеральный закон делает валюту США законным платежным средством для выплаты долгов. И как владелец малого бизнеса вы должны принять долларов за свои продукты или услуги. Однако это не значит, что это должны быть бумажные доллары.Вы также можете принимать в качестве оплаты электронные доллары.

Может ли предприятие отказать в приеме наличных в соответствии с федеральным законом?

Согласно Федеральной резервной системе, не существует федерального закона, предписывающего частному бизнесу, частному лицу или организации принимать валюту или монеты в качестве оплаты за товары или услуги.

Федеральная резервная система также заявляет, что предприятия могут свободно разрабатывать свою собственную политику относительно приема наличных, если иное не предусмотрено законом штата.

Короче говоря, не существует федерального закона , который обязывает частные предприятия принимать наличные платежи от клиентов.

Итог:

  • Ни один федеральный закон не требует, чтобы частный бизнес принимал наличные деньги
  • Вы можете принимать платежи в любой форме.

Законно ли не принимать наличные в соответствии с законами штата?

В вашем штате или местности может потребоваться, чтобы ваша компания принимала наличные платежи. Законы штата о политике приема наличных имеют приоритет перед федеральными правилами.

Если в вашем штате есть закон, требующий от вас принимать наличные платежи, вы должны соблюдать правила. Если вы не соблюдаете правила приема наличных в вашем штате или на местном уровне, вам могут грозить штрафы и сборы.

В некоторых штатах есть ограничения, которые могут наложить предприятия. Например, во многих штатах требуется, чтобы частные конфискации принимали наличные от лиц, пытающихся вернуть свои автомобили.

Уточните в своем штате или населенном пункте, прежде чем отказывать в наличных деньгах в малом бизнесе.

Отказ от наличных во время COVID-19

Поскольку наличные деньги переходят между очень многими руками, не секрет, что крупные и малые предприятия с подозрением относятся к приему наличных во время COVID-19.

Многие предприятия отказываются от наличных во время COVID-19 в качестве меры предосторожности для защиты как сотрудников, так и клиентов. А некоторые предприятия не принимают наличные из-за нехватки монет по всей стране.

Итак, законно ли предприятиям не принимать наличные во время COVID-19? Короткий ответ: да. Как уже упоминалось, не существует федерального закона, обязывающего частные предприятия принимать наличные в качестве формы оплаты. В конечном итоге бизнес должен решить, хотят ли они принимать платежи наличными (если иное не предусмотрено законодательством штата или местным законодательством).

Плюсы и минусы отказа от наличных

Как владелец малого бизнеса, вы можете обеспечить соблюдение платежной политики, которая соответствует вашим потребностям. Вы можете принимать наличные, но у вас есть некоторые ограничения (например, нет счетов на сумму более 20 долларов). Или вы можете отказаться от наличных. Прежде чем принимать какие-либо решения, ознакомьтесь с преимуществами и недостатками приема наличных ниже.

Плюсы :

  • Меньше шансов кражи
  • Экономит время (например, не нужно вносить наличные)
  • Меньше шансов принять поддельные купюры

Минусы :

  • Сужает охват клиентов
  • Запрещает мгновенный доступ к наличным деньгам
  • Дополнительные комиссии за другие способы оплаты

Отказ от наличных? Следуйте этим 3 советам

Думаете о полном отказе от наличных в своем бизнесе? Если да, ознакомьтесь с этими тремя советами.

1. Разместите свой полис

Если вы не планируете принимать наличные в своей компании, опубликуйте полис и убедитесь, что он виден вашим клиентам.

Разместите полис у входной двери, на своем веб-сайте, в торговой точке и в любом другом месте, которое клиенты увидят перед покупкой. В своей политике укажите типы принимаемых платежей (например, чеки, кредитные карты и т. Д.). Вы также можете указать причину своей политики (например, «Из-за COVID-19…»).

2.Предлагаем различные варианты оплаты

Если вы не принимаете наличные от клиентов, предложите различные варианты оплаты, чтобы клиентам было удобно платить вам без наличных. Рассмотрите возможность принятия:

  • Кредитные карты
  • Дебетовые карты
  • Проверки
  • Мобильный кошелек для платежей
  • Подарочные карты

Убедитесь, что у вас также есть удобный процесс оплаты. Убедитесь, что ваше оборудование для обработки платежей обновлено и работает должным образом.

3. Узнать стоимость

Другие варианты оплаты, например кредитные карты, могут быть дорогостоящими для малого бизнеса.

Комиссия за обработку платежа по кредитной карте может быть высокой. Обычно вы платите продавцу кредитной карты процент от каждой продажи, совершенной с помощью кредитной карты. Возможно, вам также придется заплатить за настройку и оборудование.

Прежде чем предлагать другие способы оплаты, проявите должную осмотрительность и выясните, какие расходы и комиссии с ними связаны.

Принимать наличные? Имейте в виду…

Планируете принимать наличные от клиентов? Большой! Помните об этих трех вещах.

1. Записать все кассовые операции

Как владелец бизнеса, вы должны вести учет каждой транзакции, включая продажу за наличный расчет. Если вы принимаете бумажные счета от клиентов, относитесь к операциям с наличными, как к любым другим типам транзакций.

Для каждой продажи за наличные делайте в своих книгах запись в главной бухгалтерской книге. Запишите, за что была сделана продажа, дату транзакции и сумму. Сохраните подтверждающие документы, такие как квитанции, для резервного копирования ваших записей на случай каких-либо расхождений.

Регулярно записывайте свои операции с наличными, чтобы своевременно обновлять бухгалтерские книги и своевременно обнаруживать ошибки.

2. Внести наличные деньги

Оставление слишком большого количества наличных денег в вашем кассовом аппарате (ах) может быть опасным. Вместо того, чтобы позволять наличным скапливаться в ваших кассах, делайте вклады.

Для внесения денежных вкладов откройте коммерческий банковский счет, который будет использоваться исключительно для транзакций компании. В конце периода (например, дня, недели и т. Д.) Внесите денежные средства, полученные вашим бизнесом от продаж.

Бизнес-счет в банке помогает хранить ваши наличные деньги в безопасности. Не говоря уже о том, что это дает вам дополнительный отчет о продажах.

В дополнение к частому внесению депозитов у вас также должен быть безопасный способ хранить свои наличные до тех пор, пока вы не сможете сделать указанные депозиты. Подумайте о приобретении сейфа для хранения лишних наличных денег из кассы до тех пор, пока вы не внесете средства. И разрешайте доступ к сейфу только определенным сотрудникам (например, менеджерам).

3. Не принимайте крупные купюры

Чтобы защитить свой бизнес от поддельных купюр, не принимайте более крупные купюры (например,г., 50 или 100 долларов). Чаще всего подделывают банкноты большого размера.

Чтобы избежать принятия поддельных банкнот по незнанию, подумайте о создании политики в отношении типов счетов, которые будет принимать ваша компания. Например, возможно, вы примете только купюры на 1, 5, 10 и 20 долларов.

Помимо установления политики, вы можете проверять купюры специальной ручкой для обнаружения фальшивых денег. Эти ручки недорогие, и они покажут вам, поддельная ли купюра.

Узнайте, как распознать фальшивые деньги.Затем вы также можете обучить свою команду следить за подозрительными счетами (например, проверять наличие водяных знаков) и что делать, если они их получат.

Прием крупных счетов также может вызвать проблемы, когда дело доходит до возврата сдачи покупателям. Если вы принимаете крупные счета, будьте готовы предоставить покупателям нужную сдачу.

Нужен простой способ отслеживать транзакции вашего бизнеса? Бухгалтерское программное обеспечение «Патриот» доступно по цене и простое в использовании. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США.Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 8 августа 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Способы оплаты

Не теряйте потенциальный бизнес перед конкурентами, упуская из виду различные варианты оплаты, которые могут быть привлекательными для вашего международного покупателя. Изучите несколько способов оплаты и найдите тот, который лучше всего соответствует вашим потребностям.

Многие американские компании, впервые начавшие продавать товары из США за рубежом, ожидают или предпочитают получать полную предоплату. Хотя риск неплатежа нулевой, если вы ведете бизнес таким образом, вы рискуете потерять бизнес из-за упущения из виду конкурентов, готовых предложить покупателям более выгодные варианты оплаты. Рассмотрите более привлекательные способы оплаты, описанные в этой статье и сопутствующем видео.

Способы оплаты

Чтобы добиться успеха на сегодняшнем глобальном рынке и выиграть продажи у иностранных конкурентов, экспортеры должны предлагать своим клиентам привлекательные условия продаж при поддержке соответствующих методов оплаты.Поскольку получение полной и своевременной оплаты является конечной целью каждой экспортной продажи, необходимо тщательно выбирать соответствующий способ оплаты, чтобы минимизировать платежный риск, а также удовлетворить потребности покупателя. Как показано на рисунке 1, существует пять основных способов оплаты для международных транзакций. Во время или до переговоров по контракту вы должны подумать, какой из представленных на рисунке методов является взаимовыгодным для вас и вашего клиента.

Ключевые моменты

  • Международная торговля представляет собой спектр рисков, который вызывает неопределенность в отношении сроков платежей между экспортером (продавцом) и импортером (иностранным покупателем).
  • Для экспортеров любая продажа является подарком до получения оплаты.
  • Таким образом, экспортеры хотят получить оплату как можно скорее, желательно сразу после размещения заказа или до отправки товаров импортеру.
  • Для импортеров любой платеж является пожертвованием до момента получения товара.
  • Таким образом, импортеры хотят получить товары как можно скорее, но отложить платеж как можно дольше, предпочтительно до тех пор, пока товары не будут перепроданы, чтобы получить достаточный доход для выплаты экспортеру.

Оплата наличными

Используя условия предоплаты наличными, экспортер может избежать кредитного риска, поскольку платеж получен до перехода права собственности на товары. Для международных продаж наиболее распространенными вариантами предоплаты, доступными для экспортеров, являются банковские переводы и кредитные карты. С развитием Интернета услуги условного депонирования становятся еще одним вариантом предоплаты для небольших экспортных операций. Однако предоплата — наименее привлекательный вариант для покупателя, поскольку создает неблагоприятный денежный поток.Иностранных покупателей также беспокоит то, что товар может не быть отправлен при предоплате. Таким образом, экспортеры, которые настаивают на использовании этого метода оплаты как единственного способа ведения бизнеса, могут проиграть конкурентам, предлагающим более привлекательные условия оплаты.

Аккредитивы

Аккредитивы (LC) — один из самых безопасных инструментов, доступных для международных трейдеров. Аккредитив — это обязательство банка от имени покупателя о том, что платеж будет произведен экспортеру при условии соблюдения условий, изложенных в аккредитиве, что подтверждается представлением всех необходимых документов.Покупатель оформляет кредит и платит своему банку за оказание этой услуги. Аккредитив полезен, когда трудно получить надежную кредитную информацию об иностранном покупателе, но экспортер удовлетворен кредитоспособностью иностранного банка покупателя. Аккредитив также защищает покупателя, поскольку никаких платежных обязательств не возникает до тех пор, пока товар не будет отправлен в соответствии с обещаниями. Узнайте больше о аккредитивах.

Документальные коллекции

Документарный инкассо (D / C) — это операция, при которой экспортер поручает взыскание платежа за продажу своему банку (банку-ремитенту), который отправляет документы, необходимые его покупателю, в банк импортера (банк-инкассатор) с инструкции по передаче документов покупателю для оплаты.Средства поступают от импортера и переводятся экспортеру через банки, участвующие в сборе, в обмен на эти документы. Д / К предполагают использование тратты, которая требует от импортера уплаты номинальной суммы либо по предъявлении (документ против платежа), либо в указанную дату (документ против акцепта). В инкассовом письме даются инструкции, в которых указываются документы, необходимые для перехода права собственности на товар. Хотя банки действительно выступают в качестве посредников для своих клиентов, D / C не предлагают процесс проверки и ограниченные средства правовой защиты в случае неуплаты.D / C обычно дешевле, чем LC. Узнайте больше о документальных коллекциях.

Открыть счет

Операция по открытому счету — это продажа, при которой товары отгружаются и доставляются до наступления срока платежа, который при международных продажах обычно занимает 30, 60 или 90 дней. Очевидно, что это один из самых выгодных вариантов для импортера с точки зрения денежных потоков и затрат, но, следовательно, это один из вариантов с наибольшим риском для экспортера. Из-за интенсивной конкуренции на экспортных рынках иностранные покупатели часто требуют от экспортеров условий открытия счета, поскольку предоставление кредита продавцом покупателю более распространено за рубежом.Следовательно, экспортеры, которые не хотят предоставлять кредит, могут потерять продажу своим конкурентам. Экспортеры могут предлагать конкурентоспособные условия открытого счета, существенно снижая риск неплатежа за счет использования одного или нескольких подходящих методов торгового финансирования, описанных далее в этом Руководстве. Предлагая условия открытого счета, экспортер может искать дополнительную защиту, используя страхование экспортных кредитов.

Партия

Консигнация в международной торговле — это разновидность открытого счета, на котором оплата отправляется экспортеру только после того, как товары были проданы иностранным дистрибьютором конечному потребителю.Международная консигнационная сделка основана на договорном соглашении, в соответствии с которым иностранный дистрибьютор получает, управляет и продает товары для экспортера, который сохраняет право собственности на товары до тех пор, пока они не будут проданы. Ясно, что экспорт на партию очень рискован, поскольку экспортеру не гарантируется оплата, а его товары находятся в чужой стране в руках независимого дистрибьютора или агента. Консигнация помогает экспортерам стать более конкурентоспособными благодаря большей доступности и более быстрой доставке товаров.Продажа на условиях консигнации также может помочь экспортерам снизить прямые затраты на хранение и управление запасами. Ключом к успеху в экспортировании на партию товара является партнерство с уважаемым и заслуживающим доверия иностранным дистрибьютором или сторонним поставщиком логистических услуг. Должна быть предусмотрена соответствующая страховка для покрытия товаров, отправленных в пути или находящихся во владении иностранного дистрибьютора, а также для снижения риска неплатежа.

Подробнее о способах оплаты см. В Руководстве правительства США по торговому финансированию экспорта.губ.

Типы юридических лиц — NerdWallet

Проще говоря, бизнес-объект — это организация, созданная физическим или физическим лицом для ведения бизнеса, участия в торговле или участия в аналогичной деятельности. Существуют различные типы юридических лиц — индивидуальное предпринимательство, партнерство, LLC, корпорация и т. Д. — и тип юридического лица определяет как структуру этой организации, так и то, как эта компания облагается налогом.

Когда вы начинаете бизнес, первое, что вам нужно сделать, это выбрать структуру вашей компании, другими словами, выбрать тип бизнес-объекта.

Это решение будет иметь важные юридические и финансовые последствия для вашего бизнеса. Сумма налогов, которые вы должны заплатить, зависит от выбора вашего предприятия, равно как и от легкости, с которой вы можете получить ссуду для малого бизнеса или привлечь деньги от инвесторов. Кроме того, если кто-то подаст в суд на ваш бизнес, структура вашего предприятия определяет вашу подверженность риску.

Правительства штатов в США признают более десятка различных типов хозяйствующих субъектов, но средний владелец малого бизнеса выбирает между этими шестью: единоличное владение, полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью (LP), общество с ограниченной ответственностью (LLC), C- корпорация и S-корпорация.

Какое предприятие вам подходит? Это руководство поможет вам принять это решение. Мы объясним типы хозяйствующих субъектов, а также плюсы и минусы каждого из них, чтобы у вас была вся информация, необходимая для определения того, что лучше всего для вашей компании.

Типы бизнес-сущностей: обзор

Как мы упоминали выше, на самом базовом уровне бизнес-сущность просто означает организацию, которая была создана для ведения бизнеса. Однако тип организации, которую вы выбираете для своего бизнеса, определяет структуру вашей компании и ее налогообложение. Например, по определению, индивидуальное предприятие должно принадлежать и управляться одним владельцем. С другой стороны, если тип вашего предприятия — партнерство, это означает, что есть два или более собственника.

Точно так же, если вы открываете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, это означает, что для целей налогообложения вы являетесь сквозным юридическим лицом (налоги перекладываются на владельца бизнеса). И наоборот, если вы создаете свой бизнес как корпорацию, это означает, что бизнес существует отдельно от своих владельцев и, следовательно, платит отдельные налоги.

Как правило, чтобы фактически установить структуру юридического лица вашего бизнеса, вы должны зарегистрироваться в штате, в котором находится ваш бизнес. Принимая во внимание все это, в приведенной ниже таблице представлены различные типы юридических лиц, из которых могут выбирать владельцы бизнеса:

Тип юридического лица Определение

Некорпоративный бизнес с одним владельцем или совместно принадлежащий супружеской паре

Некорпоративный бизнес с двумя или более собственниками

Зарегистрированный бизнес, состоящий из активных, полных партнеров и пассивных партнеров с ограниченной ответственностью

Партнерство с ограниченной ответственностью

Партнерская структура, которая защищает все партнеры с личной ответственностью

Товарищество с ограниченной ответственностью

Тип партнерства с ограниченной ответственностью с некоторой защитой ответственности для общих партнеров

Общество с ограниченной ответственностью (LLC)

Зарегистрированный бизнес с ограниченной ответственностью для всех участников

Профессиональное общество с ограниченной ответственностью

Структура LLC для профессионалов, таких как врачи и бухгалтеры

Корпоративный бизнес, состоящий из акционеров, директоров и должностных лиц

Корпоративный бизнес, который облагается налогом как сквозное юридическое лицо

Корпоративная структура для профессионалов, например d акторы и бухгалтеры

Коммерческая корпорация, сертифицированная на соответствие социальным и экологическим стандартам

Корпорация, созданная в первую очередь в интересах общества, а не для получения прибыли

Отдельное юридическое лицо, созданное для распределения собственности физического лица после смерти

Корпоративный статус отдано городу или поселку

Частная организация, находящаяся в собственности и под контролем группы лиц для их собственной выгоды

Как видите, существует множество типов хозяйствующих субъектов; однако большинство владельцев бизнеса выберут из шести наиболее распространенных вариантов: индивидуальное предпринимательство, полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, LLC, C-корпорация или S-корпорация. Ниже мы объяснили каждый из этих популярных типов бизнес-структур, а также плюсы и минусы выбора каждой конкретной структуры для вашей компании.

Индивидуальное предприятие

Индивидуальное предприятие — это простейшее предприятие, в котором одно лицо (или супружеская пара) является единственным владельцем и оператором бизнеса. Если вы открываете новый бизнес и являетесь единственным владельцем, вы автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем в соответствии с законом. Нет необходимости регистрировать индивидуальное предприятие в государстве, хотя вам могут потребоваться лицензии или разрешения на ведение местного бизнеса в зависимости от вашей отрасли.

Фрилансеры, консультанты и другие специалисты по обслуживанию обычно работают как индивидуальные предприниматели, но это также жизнеспособный вариант для более устоявшихся предприятий, таких как розничные магазины, с одним человеком у руля.

Плюсы ИП

  • Легко начать (не нужно регистрировать бизнес в государстве).

  • Никаких корпоративных формальностей или требований к оформлению документов, таких как протоколы заседаний, устав и т. Д.

  • Вы можете вычесть большую часть коммерческих убытков из своей личной налоговой декларации.

  • Заполнить налоговую декларацию легко — просто заполните и приложите Таблицу C-Profit or Loss From Business к своей налоговой декларации.

Минусы индивидуальной собственности

  • Как единственный собственник, вы несете личную ответственность по всем долгам и обязательствам бизнеса — кто-то, выигравший судебный процесс против вашего бизнеса, может забрать ваши личные активы (ваш автомобиль, личные банковские счета, даже дома в некоторых ситуациях).

  • Между вами и бизнесом нет реального разделения, поэтому получить бизнес-ссуду и собрать деньги сложнее (кредиторы и инвесторы предпочитают ООО или корпорации).

  • Труднее создать бизнес-кредит без зарегистрированного юридического лица.

Индивидуальные предприниматели — безусловно, самый популярный тип бизнес-структуры в США из-за того, насколько легко их создать. Ваши личные и коммерческие финансы во многом пересекаются, что упрощает запуск и подачу налоговой декларации. Проблема в том, что это же отсутствие разделения может привести к проблемам с законом. Если клиент, сотрудник или другое третье лицо успешно подает в суд на ваш бизнес, они могут забрать ваши личные активы.Из-за этого риска большинство индивидуальных предпринимателей в конечном итоге преобразовывают свой бизнес в ООО или корпорацию.

Полное товарищество (GP)

Партнерство во многом схоже с индивидуальным предпринимательством — ключевое отличие состоит в том, что у бизнеса два или более собственника. Есть два типа партнерства: полное товарищество (GP) и товарищество с ограниченной ответственностью (LP). В рамках полного партнерства все партнеры активно управляют бизнесом и участвуют в прибылях и убытках.

Как и индивидуальное предпринимательство, полное товарищество является способом владения по умолчанию для предприятий с несколькими владельцами — нет необходимости регистрировать полное товарищество в государстве.

Плюсы полного партнерства

  • Легко начать (не нужно регистрировать бизнес в государстве).

  • Отсутствие корпоративных формальностей или требований к оформлению документов, таких как протоколы заседаний, устав и т. Д.

  • Вам не нужно самостоятельно покрывать все коммерческие убытки, потому что партнеры делят прибыль и убытки.

  • Владельцы могут вычесть большую часть коммерческих убытков из своих личных налоговых деклараций.

Минусы полного товарищества

  • Каждый собственник несет личную ответственность по долгам и прочим обязательствам бизнеса.

  • В некоторых штатах каждый партнер может нести личную ответственность за небрежные действия или поведение другого партнера (это называется солидарной ответственностью).

  • Споры между партнерами могут разрушить бизнес (хотя составление прочного партнерского соглашения может помочь вам избежать этого).

  • Сложнее получить бизнес-ссуду, привлечь крупного клиента и создать бизнес-кредит без зарегистрированного юридического лица.

Большинство людей заключают партнерские отношения, чтобы снизить риск открытия бизнеса. Вместо того, чтобы идти ва-банк в одиночку, очень полезно, особенно в первые годы, когда несколько человек делятся своими трудностями и успехами.

При этом, если вы действительно идете по этому пути, очень важно выбрать правильного партнера или партнеров.Споры могут серьезно ограничить рост бизнеса, и законы многих штатов возлагают на каждого партнера полную ответственность за действия других. Например, если один партнер заключает договор, а затем нарушает одно из условий, третья сторона может лично подать в суд на любого или всех партнеров.

Коммандитное товарищество (LP)

В отличие от полного товарищества, коммандитное товарищество (LP) является зарегистрированным бизнес-субъектом. Следовательно, чтобы создать коммандитное товарищество, вы должны подать документы в государство.В LP есть два типа партнеров: те, кто владеет, управляет и принимает на себя ответственность за бизнес (общие партнеры), и те, которые действуют только как инвесторы (партнеры с ограниченной ответственностью, иногда называемые «молчаливыми партнерами»).

Партнеры с ограниченной ответственностью не контролируют бизнес-операции и имеют меньше обязательств. Обычно они выступают в качестве инвесторов в бизнесе, а также платят меньше налогов, потому что они играют более косвенную роль в компании.

Плюсы товарищества с ограниченной ответственностью

  • LP — хороший вариант для привлечения денег, потому что инвесторы могут выступать в качестве партнеров с ограниченной ответственностью без личной ответственности.

  • Общие партнеры получают деньги, необходимые для работы, но сохраняют контроль над бизнес-операциями.

  • Партнеры с ограниченной ответственностью могут уйти в любое время без прекращения делового партнерства.

Минусы товарищества с ограниченной ответственностью

  • Генеральные партнеры несут личную ответственность по долгам и обязательствам бизнеса.

  • Более дорогое создание, чем полное товарищество, и требует государственной регистрации.

  • Партнер с ограниченной ответственностью также может столкнуться с личной ответственностью, если он непреднамеренно принимает слишком активное участие в бизнесе.

Компании с несколькими владельцами, которые хотят привлечь деньги от инвесторов, часто преуспевают в качестве LP, потому что инвесторы могут избежать ответственности.

Вы можете встретить еще одну структуру бизнес-единицы, называемую товариществом с ограниченной ответственностью (LLP). В LLP ни один из партнеров не несет личной ответственности за бизнес, но в большинстве штатов только юридические фирмы, бухгалтерские фирмы, врачебные кабинеты и другие фирмы, оказывающие профессиональные услуги, могут объединяться в LLP.Эти типы предприятий могут быть организованы как ТОО, чтобы избежать ответственности каждого партнера за действия другого. Например, если один врач из медицинской практики допускает злоупотребление служебным положением, наличие LLP позволяет другим врачам избежать ответственности.

C-corporation

C-corporation — это независимое юридическое лицо, которое существует отдельно от владельцев компании. Акционеры (владельцы), совет директоров и должностные лица контролируют корпорацию, хотя один человек в C-corp может выполнять все эти роли, поэтому можно создать корпорацию, в которой вы отвечаете за все. .

При этом, с этим типом хозяйствующего субъекта существует гораздо больше нормативных актов и налоговых законов, которые компания должна соблюдать. Способы регистрации, сборы и необходимые формы зависят от штата.

Плюсы C-корпорации

  • Собственники (акционеры) не несут личной ответственности по долгам и обязательствам бизнеса.

  • C-корпорации имеют право на большее количество налоговых вычетов, чем любой другой вид бизнеса.

  • Владельцы C-корпораций платят более низкие налоги на самозанятость.

  • У вас есть возможность предлагать опционы на акции, которые могут помочь вам собрать деньги в будущем.

Минусы C-corporation

  • Более дорогое создание, чем индивидуальные предприятия и партнерства (сборы за регистрацию, необходимые для регистрации бизнеса, варьируются от 100 до 500 долларов США в зависимости от штата, в котором вы находитесь).

  • C-корпорации сталкиваются с двойным налогообложением: компания платит налоги по корпоративной налоговой декларации, а затем акционеры платят налоги на дивиденды в своих личных налоговых декларациях.

  • Владельцы не могут вычитать коммерческие убытки из своих личных налоговых деклараций.

  • Корпорации должны выполнить множество формальностей, таких как проведение собраний совета директоров и акционеров, ведение протоколов собраний и создание подзаконных актов.

Большинство малых предприятий игнорируют C-corps при принятии решения о том, как структурировать свой бизнес, но они могут стать хорошим выбором по мере роста вашего бизнеса и необходимости дополнительной правовой защиты. Самым большим преимуществом C-corp является ограниченная ответственность.Если кто-то подает в суд на компанию, они ограничиваются использованием активов компании для покрытия судебного решения — они не могут преследовать ваш дом, машину или другие личные активы.

При этом корпорации представляют собой смешанную смесь с налоговой точки зрения: налоговые вычеты больше и меньше налогов на самозанятость, но есть вероятность двойного налогообложения, если вы планируете предлагать дивиденды. Владельцы, которые инвестируют прибыль обратно в бизнес, а не получают дивиденды, с большей вероятностью получат выгоду в рамках корпоративной структуры.Создание и поддержание корпорации может быть сложной задачей, но онлайн-юридические службы, такие как LegalZoom, Avvo и Incfile, могут помочь в этом.

S-корпорация

S-корпорация сохраняет ограниченную ответственность, которая приходит с C-корпорацией, но является сквозной организацией для налоговых целей. Это означает, что, как и в случае с единоличной опорой или партнерством, прибыль и убытки S-корпорации отражаются в личных налоговых декларациях владельцев. Для S-корпорации нет налога на корпоративном уровне.

Плюсы S-Corporation

  • Собственники (акционеры) не несут личной ответственности по долгам и обязательствам бизнеса.

  • Отсутствие корпоративного налогообложения и двойного налогообложения: S-корпорация является сквозной организацией, поэтому государство облагает ее налогом так же, как индивидуальное предприятие или партнерство.

Минусы S-корпорации

  • Как и C-корпорации, S-корпорации дороже создавать, чем индивидуальные предприятия и партнерства (требуется регистрация в государстве).

  • Есть больше ограничений на выпуск запасов с S-образным корпусом по сравнению с C-корпусом.

  • Вам по-прежнему необходимо соблюдать корпоративные формальности, такие как создание подзаконных актов и проведение собраний совета директоров и акционеров.

Чтобы организовать S-корпорацию или преобразовать свой бизнес в S-корпорацию, вам необходимо заполнить форму IRS 2553. S-корпорации могут быть хорошим выбором для предприятий, которые хотят иметь корпоративную структуру, но любят налоги. гибкость индивидуального предпринимательства или партнерства.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Общество с Ограниченной Ответственностью имеет положительные черты каждого из других типов хозяйствующих субъектов. Как и корпорации, LLC предлагают защиту с ограниченной ответственностью. Но у LLC также меньше документов и постоянных требований, и в этом смысле они больше похожи на индивидуальные предприниматели и товарищества.

Еще одним большим преимуществом является то, что вы можете выбрать, как IRS будет облагать налогом вашу LLC. Вы можете выбрать, чтобы IRS рассматривал его как корпорацию или как промежуточную организацию по вашим налогам.

Плюсы ООО

  • Владельцы не несут личной ответственности по долгам или обязательствам бизнеса.

  • Вы можете выбрать, хотите ли вы, чтобы ваша LLC облагалась налогом как партнерство или как корпорация.

  • Не так много корпоративных формальностей по сравнению с S-corp или C-corp.

Минусы ООО

  • Создание ООО дороже, чем ИП или товарищества (требуется регистрация в государстве).

LLC популярны среди владельцев малого бизнеса, включая фрилансеров, потому что они сочетают в себе лучшее из многих миров: простоту индивидуального предпринимательства или партнерства с правовой защитой корпорации.

Как выбрать лучший тип бизнес-сущности

Теперь, лучше понимая, как работают общие типы бизнес-сущностей и их плюсы и минусы, вы можете определить, какой тип лучше всего подходит для вашего малого бизнеса. Наилучший вариант действий, если вы можете себе это позволить, — это проконсультироваться с бизнес-юристом и налоговым специалистом о том, какая структура оптимальна для вас, учитывая, где в настоящее время находится ваш бизнес и где вы надеетесь его вести.

В качестве отправной точки, однако, есть три общих фактора, которые следует учитывать при выборе одного из типов хозяйствующих субъектов: правовая защита, налоговый режим и требования к оформлению документов. В таблице ниже вы можете увидеть, как объекты складываются по каждому из этих факторов.

Краткая информация о хозяйственном субъекте

Тип юридического лица Защита с ограниченной ответственностью? Налоговый режим Уровень государственных требований

Нет Облагается по ставке личного налога Низкий

Нет Облагается по ставке личного налога Низкий

Только для партнеров с ограниченной ответственностью Генеральные партнеры облагаются налогом с физических лиц Средний

Да Облагается по ставке личного налога Высокая

Да Необходимо платить корпоративные налоги (но остерегайтесь двойного налогообложения дивидендов) Высокая

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Да Можете выбрать, как вы хотите облагаться налогом Средний

Как видите, единственные реквизиты и врачи общей практики не защищают от ответственности, поэтому они подвергают вас большему юридическому риску, если кто-то подаст в суд на ваш бизнес.Но налогообложение — это просто, когда у вас есть единоличный агент или терапевт, и у вас не так много государственных постановлений, которые нужно соблюдать. Это означает, что у вас будет больше времени на то, что вы любите, — на ведение бизнеса.

При этом простота единственной опоры или партнерства делает любую из этих структур бизнес-единиц хорошей отправной точкой для фрилансеров и консультантов, особенно если отрасль, в которой они работают, не несет с собой небольшого юридического риска.

В том же духе, влиятельная личность в сфере моды и красоты Джоанна Фейт Уильямс сказала: «Быть ​​индивидуальным предпринимателем сейчас кажется наиболее подходящим вариантом, поскольку в настоящее время я не за что несу ответственность.Я держу хорошо составленные контракты, чтобы защитить себя, но по мере того, как я начинаю больше погружаться в создание контента, такого как электронные книги… или вещей, за которые моей аудитории придется платить, я определенно рассмотрю возможность регистрации в качестве LLC ».

Если ваш бизнес находится в более сутяжническом промышленности, с другой стороны, такие, как общественное питание, уход за детьми или профессиональных услуг, это веская причина, чтобы создать ООО или корпорации сразу же. и независимо от отрасли, по мере роста бизнеса и многое другое на кону стоят доллары, это может быть идеальным временем для «перехода» в ООО или корпорацию.То, что работает для фрилансера или любителя, скорее всего, не сработает для того, кто пытается нанять сотрудников, привлечь дополнительных владельцев или расширить свою деятельность.

Бретт Хеллинг, владелец блога о райдшеринге Ridester.com, обнаружил, что это правда. «Изначально я начал этот блог как подработку. Однако, как только сайт начал расти очень быстрыми темпами и начал зарабатывать деньги, я понял, что он превращается в настоящий бизнес. Я быстро понял, что должен зарегистрировать ООО… чтобы оградить себя от ответственности в случае, если что-то пойдет не так », — объясняет он.

Хотя, безусловно, можно изменить бизнес-структуру на любом этапе развития вашего бизнеса, некоторые изменения внести легче, чем другие. Например, относительно просто превратиться из единоличной опоры или партнерства в ООО, заполнив соответствующие документы в вашем штате.

Однако преобразование в корпорацию сложнее, особенно если вы планируете выпуск акций. Кроме того, преобразование из C-corp в S-corp может принести неожиданные налоги. Поэтому, прежде чем менять структуру своего бизнеса, вам нужно подумать о возможных преимуществах и потенциальных проблемах, связанных с этим, и проконсультироваться у бизнес-юриста за профессиональным советом.

Кроме того, вы должны иметь в виду, что IRS устанавливает определенные ограничения и сроки для того, как часто вы можете изменять тип юридического лица вашего бизнеса. Кроме того, также стоит помнить, что различные государственные налоговые планы (например, налоговый план Трампа) могут изменить порядок налогообложения типов юридических лиц, и это может повлиять на то, как налоги влияют на ваше окончательное решение.

Итоги

В конце концов, ваш выбор хозяйствующего субъекта очень важен.Выбранная вами организация может повлиять на то, как люди воспринимают ваш бизнес, и, что более важно, она окажет большое влияние на ваши юридические риски и финансы.

В целом, вы должны иметь в виду следующее, выбирая между различными типами хозяйствующих субъектов:

  • Индивидуальное предпринимательство и полное товарищество являются хорошими «стартовыми» организациями.

  • По мере роста вашего бизнеса и увеличения дохода вы можете рассмотреть возможность регистрации в качестве LLC или корпорации.

  • Подумайте о плюсах и минусах каждого типа бизнес-единицы с точки зрения правовой защиты, налогового режима и государственных требований.

  • Поработайте с бизнес-юристом и бухгалтером, чтобы получить конкретную помощь для вашего бизнеса.

В конечном счете, хотя для всех малых предприятий не существует единого лучшего выбора бизнес-структуры, обратившись к этому руководству и проконсультировавшись с юридическими или финансовыми специалистами, вы сможете определить, какой тип подходит для вашего бизнеса.

Крупные компании платят позже, сжимая своих поставщиков

Тем не менее, это может измениться. Два крупных сырьевых дома, которые поставляют пищевым компаниям сырье, такое как кофе, мука, сахар и какао, подтвердили, что многие из их клиентов требуют более длительных платежных циклов.

Ирит Тамир, старший советник программы Oxfam America, направленной на то, чтобы крупные глобальные компании не использовали преимущества мелких фермеров и поставщиков в развивающемся мире, сказала, что она обеспокоена тем, что такие предприятия, как Cargill, Bunge, the Noble Group и Арчер Дэниэлс Мидленд оказывались под давлением.

«Эти вещи, как правило, попадают в цепочку поставок, и мы знаем, что мелкие фермеры, которые производят пальмовое масло, кофе, какао и другие товары, необходимые этим компаниям, уже подвергаются чрезмерному риску в своей жизни», — сказала г-жа — сказала Тамир.

Дайан Шанд, старший директор группы потребительских товаров S.&P, сказала, что компании, просящие сегодня о более длительных сроках оплаты, часто помогали своим поставщикам нести бремя. Банки разработали методы «финансирования цепочки поставок», которые позволяют предоставлять ссуды поставщику на тех же условиях, которые они предлагают, например, крупному клиенту поставщика, или покупают дебиторскую задолженность с небольшой скидкой, чтобы поставщику не приходилось отражать дебиторскую задолженность в своих бухгалтерских книгах. .

«Это скорее компромисс, который предлагают эти крупные компании», — сказала г-жа Шанд. «Они могут сказать поставщикам, хорошо, теперь мы заплатим вам через 120 дней вместо 60 или 90, но предоставим вам больше деловых возможностей, или предложим оплату наличными через пять или семь дней, если поставщик предоставит им небольшую скидку».

Но за пределами финансовой индустрии немногие наблюдатели одобряют эту тенденцию. «Я думаю, что это очень плохая идея», — сказал профессор Нараянан из Гарварда. «По сути, они обращаются за кредитом к своим поставщикам, а не к своим банкам — и для таких крупных кредитоспособных компаний, как эта, это просто смешно.

Профессор Нараянан сказал, что крупные розничные торговцы некоторое время назад начали расширять платежи своим поставщикам, что, в свою очередь, побудило этих поставщиков оказать давление на своих поставщиков. По его словам, совсем недавно в дело вмешалась Уолл-стрит, подталкивая компании к продлению сроков, поскольку это делают их конкуренты.

Инвестиционные аналитики «сравнивают одного производителя с другим и спрашивают:« Почему вы не управляете своим оборотным капиталом так, как другая компания? », — сказал он. «Это становится вопросом сравнительного анализа, поэтому, если это делает одна компания, другие компании подпадают под ее действие.”

Трансфертное ценообразование — узнайте, как компании используют трансфертное ценообразование

Что такое трансфертное ценообразование?

Трансфертное ценообразование относится к ценам на товары и услуги, которыми обмениваются компании, находящиеся под общим контролем. Например, если дочерняя компания продает товары или оказывает услуги своей холдинговой компании или дочерней компании, взимаемая цена называется трансфертной ценой.

Организации под общим контролем — это те, которые в конечном итоге контролируются единственной материнской корпорацией.Транснациональные корпорации используют трансфертное ценообразование как метод распределения прибыли (прибыль до уплаты процентов и налогов EBITDAEBITDA или Прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации, амортизации — это прибыль компании до того, как будет произведен какой-либо из этих чистых вычетов. EBITDA ориентирована на операционные решения бизнеса, поскольку он рассматривает прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала (формула, примеры) между их различными дочерними предприятиями внутри организации.

Стратегии трансфертного ценообразования предлагают компании много преимуществ от налогообложения Учет подоходного налога Подоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Концептуальное понимание учета подоходного налога дает перспективу, хотя регулирующие органы часто осуждают манипулирование трансфертными ценами с целью уклонения от уплаты налогов. Эффективное, но законное трансфертное ценообразование использует преимущества различных налоговых режимов в разных странах за счет повышения трансфертных цен на товары и услуги, производимые в странах с более низкими налоговыми ставками.

В некоторых случаях компании даже снижают свои расходы на взаимосвязанные операции, избегая тарифов на товары и услуги, обмениваемые на международном уровне. Международное налоговое законодательство регулируется Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и аудиторскими фирмами, входящими в ОЭСР, и соответственно проверяют и проверяют финансовую отчетность ТНК.

Пример

Рассмотрим ABC Co., американскую компанию по производству ручек по цене 10 центов каждая в США.Дочерняя компания S. ABC Co. в Канаде, XYZ Co., продает ручки канадским покупателям по цене 1 доллар за ручку и тратит 10 центов за ручку на маркетинг и распространение. Общая прибыль группы составляет 80 центов за ручку.

Теперь ABC Co. будет взимать со своей дочерней компании переводную цену в размере от 20 до 80 центов за ручку. В отсутствие регулирования трансфертных цен ABC Co. определит, где налоговые ставки самые низкие, и будет стремиться увеличить прибыль в этой стране. Таким образом, если налоговые ставки в США выше, чем налоговые ставки в Канаде, компания, скорее всего, назначит самую низкую возможную трансфертную цену для продажи ручек XYZ Co.

Принцип «вытянутой руки»

Статья 9 Типовой налоговой конвенции ОЭСР описывает правила для принципа «вытянутой руки». В нем говорится, что трансфертные цены между двумя совместно контролируемыми предприятиями должны рассматриваться так, как если бы они были двумя независимыми субъектами, и, следовательно, согласовывать рыночные цены.

Принцип длины руки основан на реальных рынках и обеспечивает единый международный стандарт расчета налогов, который позволяет различным правительствам собирать свою долю налогов и в то же время создает достаточно положений для ТНК, чтобы избежать двойного налогообложения.

Пример: как Google использует трансфертное ценообразование

У Google есть региональная штаб-квартира в Сингапуре и филиал в Австралии. Австралийский филиал предоставляет услуги по продажам и маркетинговой поддержке пользователям и австралийским компаниям. Австралийский филиал также предоставляет Google исследовательские услуги по всему миру. В 2012-2013 финансовом году Google Australia заработала около 46 миллионов долларов прибыли при выручке в 358 миллионов долларов. Выплата корпоративного налога была оценена в 7,1 млн австралийских долларов после получения налоговой льготы в размере 4 долларов.5 миллионов.

На вопрос о том, почему Google не платит больше налогов в Австралии, г-жа Мейл Карнеги, бывший глава Google Australia, ответила, что доля Сингапура в налогах уже выплачена в стране, где они находятся. Google сообщил о совокупных налоговых выплатах в размере 3,3 миллиарда долларов США против доходов в 66 миллиардов долларов. Эффективные налоговые ставки составляют 19%, что меньше установленной законом ставки корпоративного налога в США, равной 35%.

Преимущества трансфертного ценообразования

  1. Трансфертное ценообразование помогает сократить расходы на пошлины за счет доставки товаров в страны с высокими тарифными ставками за счет использования низких трансфертных цен, что снижает базу пошлин для таких операций.
  2. Снижение подоходного налога и корпоративных налогов в странах с высокими налогами за счет завышения цен на товары, которые перемещаются в страны с более низкими налоговыми ставками, помогает компаниям получить более высокую маржу прибыли.

Риски

  1. Внутри подразделений организации могут возникать разногласия относительно политики ценообразования и трансферов.
  2. Много дополнительных затрат связано с затратами времени и рабочей силы, необходимыми для определения трансфертных цен и поддержания надлежащей системы бухгалтерского учета для их поддержки.Трансфертное ценообразование — очень сложная и трудоемкая методология.
  3. Трудно установить цены на нематериальные товары, такие как оказанные услуги, которые не продаются на стороне.
  4. Продавцы и покупатели выполняют разные функции и, следовательно, принимают на себя разные виды рисков. Например, продавец может отказать в предоставлении гарантии на товар. Но разница будет зависеть от цены, уплачиваемой покупателем.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к более 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и программа сертификации Ferrari, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице, воспользуйтесь следующими бесплатными ресурсами CFI:

  • Tax ShieldsTax ShieldA Tax Shield — это допустимый вычет из налогооблагаемого дохода, который приводит к сокращению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, подлежащие вычету, включают амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы.
  • Экономия от масштабаЭкономия от масштабаЭкономия от масштаба относится к экономическому преимуществу, которое получает фирма при увеличении уровня выпуска продукции.Преимущество возникает из-за закона предложения
  • Закон предложения Закон предложения является основным принципом в экономике, который утверждает, что, при условии, что все остальное является постоянным, рост цен на товары
  • Формула потребительского излишка Формула потребительского излишка Потребительский излишек является экономическим измерение для расчета выгоды (т. е. излишка) того, что потребители готовы платить за товар или

Какие типы хозяйствующих субъектов? | Управление юридическими лицами

Юридические лица необходимы для начала, управления и развития вашего бизнеса.Настоящее руководство для субъектов хозяйствования охватывает все основные типы юридических лиц, основные концепции, критерии выбора юридического лица и юридическое лицо управление.

СОДЕРЖАНИЕ

Хозяйственная организация просто относится к форме регистрации бизнеса. Ограниченная ответственность компании и корпорации — распространенные типы юридических лиц. Когда бизнес регистрируется, закон признает бизнес как отдельное юридическое лицо, которое может заключать контракты и приобретать собственность среди других прав и привилегии.

Конечно, есть некоторые исключения, такие как индивидуальные предприниматели и полное товарищество, которые не требуют регистрации. Они тоже не имеют те же права и привилегии, что и зарегистрированные юридические лица.

Есть четыре широкие группы хозяйствующих субъектов :

Есть важные разновидности каждого класса хозяйствующих субъектов.

ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это уникальная форма хозяйственного общества.Участниками являются владельцев ООО. Люди которые управляют ООО, называются менеджерами. Однако организационные документы могут изменить эту терминологию. Там Как правило, нет ограничений по количеству или типу владельцев LLC.

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) стали популярны среди новых частных предприятий. Они имеют затмила S-корпорации в качестве предпочтительного предприятия для стартапов и малого бизнеса на основе исторических налоговых данных США.Это не означает, что ООО является правильный выбор для любого бизнеса любыми способами.

Есть две основные причины, по которым люди выбирают ООО. Во-первых, они гибки в своей структуре управления. Это просто для создания LLC, которые имеют формальную форму корпорации с должностными лицами и директорами или неформальным управлением как партнерство.

Во-вторых, компании с ограниченной ответственностью обычно предоставляют сквозные налоги. лечение.Налоговый статус, например партнерство, означает, что бизнес не платит налог на прибыль. по его доходам. Вместо этого доход распределяется между участниками, которые затем платят налоги со своей доли.

Есть три типа обществ с ограниченной ответственностью:

Не во всех юрисдикциях есть все типы. Набор прав и обязанностей также может различаются в зависимости от юрисдикции.

Под управлением участников

LLC, управляемая участниками, напоминает традиционное полное товарищество.Каждый член (владелец) может заключать контракты на всю ООО, связывая предприятие. LLC, управляемые участниками, распространены, потому что просты, а членами-основателями являются те же люди, которые управляют бизнесом.

Управляемый менеджером

ООО под управлением менеджера разделяют функции владения и управления. В ООО, управляемом менеджером, участник выбирает менеджера (или менеджеров) для ведения бизнеса. В этом случае только менеджер может заключать юридические контракты. для ООО.Управляемые менеджером ООО в этом отношении больше напоминают корпорации. Фактически, ООО, управляемые менеджером часто используют терминологию корпораций в подзаконных актах и ​​операционных соглашениях, имея в виду совет директоров директора и должностные лица корпорации, такие как президент и генеральный директор.

Профессиональный Общество с ограниченной ответственностью

Государства регулируют типы юридических лиц, которые лицензированные профессионалы могут использовать для создания бизнеса. Лицензированный к профессионалам относятся юристы, бухгалтеры, архитекторы, врачи, инженеры и т. д.В некоторых штатах есть для этой цели было создано специальное ООО «Профессиональное общество с ограниченной ответственностью» (PLLC). Другие государства не разрешает PLLC, но есть альтернативы, такие как зарегистрированные товарищества с ограниченной ответственностью или профессиональные корпорации.

Особенно важно убедиться, какие типы профессиональных организаций доступны в конкретном государстве, какие профессии могут использовать предприятие, каковы права и обязанности.

Корпорация

Корпорации — одна из старейших форм хозяйствования . Корпорации являются предпочтительным юридическим лицом для предприятия, которые торгуются или планируют торговать на бирже. Доступ к публичным рынкам для инвестиционного капитала не является единственная причина выбрать корпорацию.

В основном есть три типа корпораций, которые формируются на основе разделов Налогового управления США. Код объявления:

Корпорация C

A C Corporation — наиболее распространенная бизнес-структура для крупных компаний и тех, которые публично торгуемых.Хотя есть много причин, по которым компании выбирают форму юридического лица C Corporation, основной движущей силой является закон о корпоративных финансах.

Как правило, корпорации должны платить налоги на уровне юридических лиц. Это общее правило сильно изменен применимыми подразделами налогового кодекса. S корпорации, например, может предоставлять сквозные налоговые льготы.

Корпорации подлежат двойному налогообложению. Двойное налогообложение — это идея о том, что организация сама платит налоги со своих доход, а затем владельцы платят налог на прибыль с дивидендов, которые они получают от корпорации.

Закон о привлечении капитала и управлении коммерческими компаниями хорошо установлен и в целом надежен. Подраздел C действительно предусматривает двойное налогообложение, но право собственности и управление гибкость с лихвой компенсирует налоговое бремя.

Новые предприятия и стартапы могут выбрать создание C Corporation, если они знают, что находятся на пути к множеству раунды сбора средств, которые завершатся продажей всего бизнеса или его публичным размещением.

S Корпорация

Ю Корпорации, грубо говоря, являются более ранней формой компании с ограниченной ответственностью, поскольку они объединяют налоговые льготы партнерства с защитой ответственности корпорации.

Существуют ограничения на владение S Corps, которые не распространяются на LLC.

Некоммерческая корпорация

Есть много типов благотворительные корпорации или некоммерческие организации, основанные на Налоговом кодексе.Самый выдающийся это общественная благотворительная организация 501 (c) (3).

Партнерство

Партнерства могут быть неформальными коммерческими структурами , что означает отсутствие требований к подаче документов и немногих, если таковые имеются, требования к обслуживанию. Товарищества обычно не признаются юридическими лицами для целей налогообложения, которые означает, что прибыль и убытки распределяются между партнерами индивидуально как пройти через.

Партнерство сопряжено с рядом рисков, требующих особого внимания.Самое главное, чтобы любой партнер в партнерстве может связать всех остальных партнеров так, что каждый партнер несет индивидуальную ответственность за каждое обязательство всего товарищества . Конечно, есть способы обойти эту проблему и появился ряд законодательных альтернатив, но учредителям следует задуматься о создании партнерств.

Существует несколько типов партнерства в соответствии с общим правом и статутами штатов:

Многие штаты приняли вариации униформы Закон о партнерстве (1997 г.) и Закон о едином ограниченном партнерстве (2001 г.).

Полное товарищество

Полное товарищество не учитывается для целей налогообложения. Однако партнеры несут строгую ответственность по долгам товарищества. Долги также включают финансовую задолженность из любого источника. как договорные обязательства. Полное товарищество должно иметь как минимум двух полных партнеров (GP).

Товарищество с ограниченной ответственностью

Коммандитные товарищества имеют генерального партнера и хотя бы одного ограниченного партнера. (LP).Партнер с ограниченной ответственностью не имеет управленческих полномочий и, как правило, не может связывать партнерство. GP сохраняет весь орган управления. Ограниченные партнеры обычно являются финансовыми спонсорами, которые участвуют в доходах.

Генеральный партнер несет ответственность за поведение партнерства, в то время как ответственность каждого ограниченного партнера составляет ограничены инвестициями в партнерство.

Партнерство с ограниченной ответственностью популярно для проектного бизнеса, такого как девелопмент и инвестирование в недвижимость.В GP обычно является корпорацией, которая ищет LP для привлечения финансирования для проекта.

Товарищество с ограниченной ответственностью

В отличие от товариществ с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью не имеют отдельный генеральный партнер. У каждого партнера есть защита с ограниченной ответственностью и нет генерального партнера с неограниченной ответственностью. Объем ограниченной ответственности широко варьируется от штата к штату. государственный.

В этом отношении LLP напоминает LLC, потому что партнеры несут ограниченную ответственность и получают выгоду. от прохождения налогового режима.

LLP часто используются в профессиональных отраслях, где злоупотребление служебным положением со стороны одного партнера может повлиять на все партнерство.

Ограниченная ответственность Товарищество с ограниченной ответственностью

Партнерство с ограниченной ответственностью (LLLP) широко не используется. LLLP также доступны не в каждом штате.LLLP — это сложная бизнес-структура, предназначенная в первую очередь для инвестиций. целей. Он разделяет многие характеристики товариществ с ограниченной ответственностью, за исключением того, что генеральный партнер получает дополнительную защиту с ограниченной ответственностью.

ИП

Как следует из названия, индивидуальное предприятие — это юридическое лицо, состоящее из одного человека. Индивидуальное предпринимательство — это не зарегистрированы, избегают двойного налогообложения и не обеспечивают защиту от ответственности.Имущество собственника полностью выставлен.

Например, если индивидуальный предприниматель открывает кофейню и получает иск за несчастный случай в магазине, то дом, автомобиль и банковские счета доступны для выигравшего истца.

Несмотря на этот риск, индивидуальные предприниматели довольно распространены, потому что люди хотят избежать затрат и сложность создания и управления отдельным юридическим лицом.

Хозяйственное и юридическое лицо используются как взаимозаменяемые.Юридическое лицо отличается от физического лица. А юридическое лицо признано государством. Он может заключать контракты от своего имени. Юридическое лицо может подать в суд и быть поданным в суд. Он может вести банковские счета и покупать страховку. Короче говоря, юридическое лицо обычно может проводить все коммерческая деятельность, которую может физическое лицо.

Чтобы лучше понять хозяйствующих субъектов , полезно знать о некоторых основных понятиях:

человек

Есть два типа «лиц»: физические и юридические. физическое лицо — это то, что вы обычно думаете когда кто-то говорит «человек». Это человек. Юридическое лицо — искусственное лицо признается законом как личность.

Физическое лицо

Дееспособность физических лиц может быть ограничена. Например, они получают только полную право на гражданство по достижении совершеннолетия. Люди, признанные недееспособными, также не могут заключать контракты.

Физические лица могут владеть собственностью индивидуально или совместно с другими лицами. Они могут заключать контракты, платить налоги и заниматься политическая деятельность.

Юридическое лицо

Когда правительство признает юридическое лицо, оно наделяет его определенными правами и обязанностями. юридическое лицо. Юридические лица могут иметь ограничения в своих законных правах.

Во многих странах юридические лица могут владеть собственностью, заключать договоры и платить налоги.Юридические лица могут или не могут имеют право заниматься политической деятельностью от своего имени.

Обратите внимание, что большинство прав, связанных с бизнесом, являются общими для физических и юридических лиц. Это основополагающий концепция при формировании бизнеса. Вы регистрируете юридическое лицо, которое может делать большинство вещей, которые вы можете делать.

Собственность

Юридические лица появляются не на пустом месте. У юридических лиц есть собственники.Физические лица и другие юридические лица (иногда) может владеть юридическим лицом.

Есть два аспекта владения юридическими лицами. Собственник может иметь экономических интересов и менеджмент долей в компании.

Хозяйственники

Экономический интерес означает, что собственник имеет право на получение прибыли юридического лица. Это , а не означают, что предприятие обязано распределять прибыль между собственниками в виде дивидендов или раздачи.

Скорее, экономический интерес означает, что владелец имеет право требования на финансовую стоимость предприятие. Например, если бизнес продан, владельцы получают пропорционально долю выручки после кредиторам платят. Пропорциональная доля — это пропорциональная доля. Если кому-то принадлежит 5% юрлица, то когда если объект продан, этот владелец получит 5% от продажной цены.

Простейший пример чисто экономического владельца — это тот, кто владеет акциями публично торгуемых компаний. Компания.Если вы владеете одной акцией Google (сейчас торгующейся как Alphabet, Inc.), вы имеете право на получение приблизительно 1/349 480 000-й от продажной цены, если она когда-либо была приобретена. Поздравляю!

Однако вы не имеете права назначать людей в совет директоров Alphabet. Хотя вы, наверное, можете проголосуйте своей долей за список директоров.

Управляющие собственники

Собственник, который может принимать решения от имени юридического лица, имеет прав управления .А владелец менеджмента может осуществлять эти полномочия несколько косвенно, участвуя в Совете директоров, или работая должностным лицом в компании, например президентом, главным техническим директором, управляющим директором или похожее название.

В большинстве стартапов учредители имеют как экономические, так и управленческие интересы. Эти роли легко перепутать. Однако их четкое разделение может улучшить ваш финансовый успех.

Менеджмент

Менеджмент — это люди, назначенные владельцами для надзора за повседневными операциями бизнеса. юридическое лицо.Терминология управления может варьироваться между корпорациями и другими формами, такими как LLC. Для ясности и Простота, мы будем использовать корпоративные термины: директора и должностные лица.

Директора

Собственники назначают директоров, которые представляют их в Совете директоров. В малом и среднем бизнесе собственники будут обычно просто назначают сами.

Как минимум, директора будут проводить ежегодные собрания и назначать должностных лиц.В организационных документах также могут быть оговорены определенные решения о бизнес к директорам, а не к должностным лицам. Общие примеры включают слияния и поглощения, продажу крупные активы и банкротство.

Офицеры

В корпорации менеджеров обычно называют офицерами. LLC называют их менеджерами, но часто меняют название на офицер в организационных документах. Некоммерческие компании могут создать роль «исполнительного директора».

Управленческие роли, созданные организационными документами (подзаконными актами), — это те должности, которые имеют право руководить повседневной деятельностью компании и заключать контракты.

Налоговый статус

Налоговое законодательство, применяемое к юридическим лицам, является сложным. Выбор юридического лица может иметь долгосрочные последствия для налогов. причитается и оплачивается как самим коммерческим субъектом, так и собственниками.

Несмотря на то, что существуют налоговые последствия штата и местного уровня, большинство обсуждений налогообложения юридических лиц сосредоточено на федеральных налогах.В общих чертах, организации либо не принимаются во внимание для целей налогообложения, либо они платят налоги на уровне юридических лиц.

Транзитные налоги

Когда предприятие не учитывается для целей налогообложения, мы говорим, что оно получает выгоду от налогового статуса. Проходить через организации не платят налоги с доходов от своей коммерческой деятельности. Вместо этого собственники платят налог на прибыль со своей доли. дохода от бизнеса. Считается, что доход «переходит» к владельцам, как и налоговое обязательство.

Налоговый статус позволяет избежать двойного налогообложения.

Налоги на уровне юридических лиц

Корпорации в США подлежат двойному налогообложению. Что означает двойное налогообложение? Двойное налогообложение означает, что предприятие платит налоги, а затем владелец платит налоги на дивиденды или выплаты.

Представьте, что валовой объем продаж компании составляет 1 000 000 долларов. После себестоимости и операционных расходов он имеет прибыль. 100 000 долларов США или 10% чистой прибыли.Он решает распределить 10% прибыли (до налогообложения) или 10 000 долларов США. акционеры.

Корпорация, однако, должна уплатить налоги на свою прибыль до распределения среди акционеров. Так наша компания должна выплатить 35 000 долларов США из 100 000 долларов прибыли в качестве корпоративных налогов, используя эффективный налог. ставка 35%.

Итак, теперь компания распределяет 10% от 65000 долларов (прибыль 100000 долларов — налоги 35000 долларов) среди акционеров, или 6500 долларов. вместо 10 000 долларов в качестве дивидендов.

А как насчет этих 6500 долларов? Двойное налогообложение означает, что акционеры, получающие распределение, должны платить индивидуальный подоходный налог с дивидендов. Используя примерную ставку налога на прибыль 33%, акционер должен заплатить 2145 долларов в виде налогов, в результате чего остается 4355 долларов. Таким образом, акционер начинает с потенциального распределения в размере 10000 долларов и заканчивается Распределение $ 4355.

Но есть много веских причин для корпоративной формы. Например, стратегия роста может означать, что компания будет удерживать прибыль и не распределять ее.В этом случае двойное налогообложение не проблема. Ограниченный в этом случае компания с ответственностью может быть невыгодной формой.

Обязательства по соблюдению

При регистрации вы должны сохранить юридическое лицо, чтобы сохранить преимущества. Каждая юрисдикция разные, но все они имеют периодическую подачу документов и уплату какого-либо сбора. Пропустить подачу или проиграть совершая платеж, вы рискуете получить юридическую защиту не только для себя, но и для каждого владельца и сотрудник вашей организации.

Чтобы избежать этого риска, вы можете заплатить дополнительную комиссию зарегистрированному агенту или использовать программное обеспечение для управления юридическим лицом.

Юрисдикция

Под юрисдикцией понимается часть или уровень правительства, обладающий властью над хозяйствующим субъектом. В федеральное правительство обладает юрисдикцией в отношении федеральных налогов, но штат, в котором зарегистрировано предприятие, имеет юрисдикция над корпоративным правом бизнеса.

Самыми важными понятиями юрисдикции для юридических лиц являются место нахождения учреждение и основное место ведения бизнеса.

Место регистрации

Где вы зарегистрировались и где ведете бизнес — это два разных вопроса. Начнем с места Регистрация. Большинство предприятий будут зарегистрированы в штате, где они будут вести бизнес и где владельцы жить, но это не обязательно.

В США нет национальной системы регистрации; предприятия зарегистрированы в одном из 50 штатов. В штат, в котором зарегистрирован бизнес, называется местом регистрации.Как правило, бизнес может инкорпорировать в любом состоянии. Многие компании регистрируются в Делавэре из-за хорошо налаженной корпоративной закон.

Основное место деятельности

Основным местом ведения бизнеса является юрисдикция, в которой находится штаб-квартира компании. Бизнес может регистрироваться в Делавэре и иметь основное место ведения бизнеса в Техасе, даже если владельцы проживают в Калифорния.

Последствия юрисдикции

Есть несколько последствий, вытекающих из юрисдикций, в которых компания решила инкорпорировать и вести свой бизнес.

Выбор закона для юридических сущности

Место регистрации определяет, какие типы юридических лиц доступны. Не все организации доступно во всех юрисдикциях.

Стоимость

При выборе юрисдикции необходимо учитывать две стоимости. Во-первых, какова стоимость регистрационных сборов, там может быть много в зависимости от количества шагов. Вы также должны понимать затраты на продление и поддержание этого регистрация в вашей юрисдикции.

Во-вторых, в некоторых юрисдикциях есть требования к минимальному оплаченному капиталу. Другими словами, вы должны повысить или внести минимальную сумму денег только для регистрации компании. Это требование также может зависеть от типа юридического лица в этой юрисдикции.

Время и порядок действий

Регистрация нового юридического лица может быть быстрой и легкой или долгой и трудной.

Налоги

Ваш выбор юрисдикции также повлияет на налоги, которые должно платить ваше юридическое лицо.

Сигнализация инвестора

Если привлечение денег от профессиональных инвесторов, таких как бизнес-ангелы или венчурные капиталисты, является важной частью вашего плана, то выбор юрисдикции может сигнализировать инвесторам о привлекательности вашего юридического юридическое лицо.

Очевидно, что финансовая отчетность и бизнес-план более важны, но если вы включите юрисдикции, враждебной миноритарным акционерам или незнакомой инвесторам, тогда ваш выбор будет препятствуют вашей способности собирать деньги.

Квалификация для включения

Убедитесь, что вы понимаете, кто может зарегистрировать бизнес в выбранной вами юрисдикции. Юрисдикции навязывают ограничения по месту жительства, гражданству, возрасту и типу лица. Ваш тип юридического лица также может ограничивать количество и тип инвесторов или владельцев.

DBA

Вы также можете создавать вымышленные или торговые наименования для бизнеса. Их часто называют администраторами баз данных (Doing Business As).Представьте, что вы зарегистрировали компанию Wallin Smith Technology Products and Services Company, LLC в Делавэре. Валлин Смит ООО «Технологические продукты и услуги» — это маркетинговая компания. Итак, вы решили вести бизнес как: «Валлин Технология ». Wallin Tech — торговая марка юридического лица.

Вы регистрируете этого администратора базы данных в юрисдикции, в которой вы зарегистрированы и где вы ведете бизнес, чтобы защитить его и соблюдать местное законодательство о раскрытии торговых наименований.

Регистрация иностранной компании

Большинство юрисдикций требуют, чтобы компании, не зарегистрированные в юрисдикции, регистрировались или получали разрешение. перед ведением бизнеса в юрисдикции.

Это называется регистрацией иностранной компании, но «иностранная» предназначена не только для международного бизнеса. если ты например, для регистрации в Делавэре и ведения бизнеса в Калифорнии вам, вероятно, потребуется зарегистрироваться в качестве «Иностранная» корпорация в Калифорнии.

Иногда вы можете захотеть зарегистрировать второе юридическое лицо в другой юрисдикции; иначе ты будешь просто зарегистрируйтесь как иностранная корпорация.

Между странами, однако, регистрация за границей может быть более сложной. Некоторые страны вводят значительные ограничения на ведение бизнеса иностранными компаниями на местном уровне. Скорее всего, вам потребуется назначить местного агента для обслуживание процесса и соответствие требованиям к месту жительства и гражданству.

Как только вы узнаете, где хотите зарегистрировать свой бизнес, вы должны выбрать свой тип юридического лица. В то время как законный сущности не совсем похожи на заказ еды из меню после того, как вы выберете ресторан, у вас есть варианты.

Выбор: юрисдикция + тип объекта

Лучший выбор из доступных вариантов при сложившихся обстоятельствах

При выборе типа юридического лица необходимо учитывать множество факторов.Это далеко не полный список.

Критерии

При выборе юрлица спрашивайте

  • Сколько стоит?
  • Насколько сложен процесс?
  • Есть ли ограничения в ваших планах управления? и
  • Будет ли это поддерживать ваши финансовые и налоговые цели?
Стоимость регистрации

Регистрация юридического лица стоит денег: иногда немного; иногда много.Затраты включают регистрационный сбор, сборы за продление, профессиональные сборы и налоги на франшизу. Это прямые затраты.

Пошлины за подачу заявки

Каждая юрисдикция взимает регистрационный сбор. Сборы часто меняются. Часто за определенные виды документы. Сборы также могут варьироваться в зависимости от типа юридического лица. Ознакомьтесь с тарифами для вашей юрисдикции и типа юридического лица. осторожно.

Вот, например, сборы за создание юридического лица в штате Делавэр по состоянию на август 2018 года.

Комиссия за продление

Регистрация компании — это не разовое мероприятие. Вы должны продлить регистрацию, чтобы она оставалась актуальной. Не все продление регистрации является ежегодным. Некоторые юрисдикции не требуют продления в течение нескольких лет. Просто сделай математика для расчета регистрационных сборов в годовом исчислении для сравнения их от юрисдикции к юрисдикции или от типа юридического лица к юридическому лицу тип.

Гонорары специалистов

Есть три типа профессионалов, которым вам, возможно, придется платить: юрист, бухгалтер и зарегистрированный агент.

Юридические сборы за регистрацию могут быть скромными или впечатляющими. Бизнес-юристы должны быть в состоянии рассказать вам о расходы на регистрацию в вашей юрисдикции до начала любых работ. Юридические сборы могут быстро увеличиться, чтобы покрыть сложности, выходящие за рамки регистрации.

Вознаграждение бухгалтеров осуществляется по аналогичной схеме. Предоставление первоначальной налоговой консультации и настройка бухгалтерского учета могут стоить одна цена, но получение помощи со сложным переводом активов, иностранными счетами и т. д. может быстро повысить цены.

Хорошие юридические и бухгалтерские консультации на раннем этапе — это хорошо потраченные деньги.

Зарегистрированные агенты, иногда называемые «местными агентами», — это люди или компании, которые уполномочены принимать законные уведомления от имени компании. Адрес зарегистрированного агента опубликован во всем мире. Хотя часто можно быть вашим собственным зарегистрированным агентом в своей юрисдикции, вы можете использовать зарегистрированного агента, чтобы любой юридические уведомления не подвергаются неправильному обращению.

Налог на франшизу

Не все юрисдикции взимают налог на франшизу, но многие это делают. Налог на франшизу — это, по сути, налог на бизнес. баланс. Это может быть связано с активами или чистой стоимостью. Идея состоит в том, что ваши сборы за регистрацию и продление частично определяются активами бизнеса.

Если предприятие ведет бизнес с «легкими активами», например консалтинг, то налог на франшизу может быть низким в течение длительного времени. время.Однако для бизнеса с высокими требованиями к активам, имеющего оборудование, недвижимость или большие остатки денежных средств, налог на франшизу будет существенным фактором.

Это та область, где полезны хорошие советы по бухгалтерскому учету относительно регистрации стоимости ваших активов.

Легкость регистрации

Регистрация многих компаний в юрисдикциях, поощряющих регистрацию, не является трудной и требует много времени. Однако время и усилия могут быть разными.Ваш местный юрист предоставит наиболее точную оценку, но там несколько факторов, которые следует учитывать: общее время, количество шагов, требования к учредителю, минимальный необходимый капитал, а также количество и тип инвесторов.

Вы можете использовать данные Всемирного банка о создании хозяйственных обществ, чтобы получить контрольные показатели, которые помогут вам оценивать. Хотя данные Всемирного банка включают некоторые субнациональные юрисдикции, например, штаты Индии, они не включают включать любые данные по отдельным штатам США.Вы не можете сравнивать Делавэр с Калифорнией и Нью-Йорком. Йорк, например.

Требования к менеджменту

В некоторых юрисдикциях и типах организаций требуются назначенные должностные лица или определенные структуры совета директоров. Вы часто можете удовлетворить эти требования соответствия без вмешательства в ваш план управления для ведения бизнеса.

Например, если вы должны назначить президента и секретаря в качестве уполномоченных подписывающих лиц, и у вас есть соучредитель, то один один из вас может выполнять одну роль, а другой — другую.В этом выборе не обязательно есть какие-либо влияние на созданную вами управленческую команду.

В некоторых юрисдикциях также существует двойная структура совета директоров, при которой один совет директоров отвечает за корпоративное управление, а другой — оперативный совет управления. Прежде чем гнаться за двухплатной конструкцией, убедитесь, что она требуется в вашей юрисдикции для вашего размера и типа бизнеса.

Налоговые и финансовые цели

Одним из наиболее важных факторов при выборе юридического лица является налоговый режим его дохода.В Место для начала — это финансовая цель бизнеса: текущий доход или рост. Конечно, все хотят и доход и рост, но это вопрос приоритета и масштаба.

Рассмотрим два направления бизнеса: Great Service Group и Fast Product Company. Отличный сервис — это информационные технологии сервисный и консалтинговый бизнес. Владельцы хотят вывести из бизнеса как можно больше денег на свои личные нужды. доход по возможности.

Fast Product создает мобильное приложение с потенциалом глобального рынка. Владельцы Fast Product хотят достичь самый крупный рынок как можно быстрее. Им нужен только минимальный доход.

Обе компании хотят инкорпорироваться в Делавэре из-за устоявшегося корпоративного права и простоты инкорпорация. Однако какой тип юридического лица следует выбрать каждому?

С налоговой точки зрения корпорация — плохой выбор для отличного обслуживания, потому что им придется платить вдвое. налогообложение.Компания Great Service должна будет платить подоходный налог с продаж напрямую. Когда отличный сервис платит владельцам через заработную плату и / или распределение дивидендов владельцы будут платить подоходный налог с населения.

Если компания Great Service регистрируется в качестве компании с ограниченной ответственностью (LLC), то Служба внутренних доходов будет рассматривать Отличное обслуживание как юридическое лицо, не принимаемое во внимание для целей налогообложения, и облагающее налогом только выплаты владельцам.

Корпорация, вероятно, является правильным выбором для Fast Product, потому что владельцы не возьмут распределение.Fast Product покажет небольшую прибыль с учетом ставок корпоративного налога, потому что они тратят развивать бизнес, а значит, расходы высоки. Компания выплачивает владельцам небольшие зарплаты, поэтому они и платят. не платить много НДФЛ.

Доход против роста — это лишь одно из соображений при выборе юридического лица. Выбор редко это просто. Четкое понимание ваших финансовых целей может помочь уточнить выбор организации.

Налоговые льготы

Выбор места регистрации и типа создаваемого предприятия имеет важное значение для ваших налогов. Юрисдикции устанавливают различные виды налогов.

Виды налогов

Юрисдикции могут взимать один или несколько из следующих налогов: личный доход, коммерческий доход, франшиза, собственность, потребление и прирост капитала.

Создание бизнеса, вероятно, повлияет на ваш личный доход .Он может идти вверх или вниз, в зависимости от вашего выбора и ваших целей. Важнейший вопрос — как ваша налоговая юрисдикция относитесь к своему доходу от бизнеса.

Какая применяется налоговая ставка для дохода от бизнеса в вашей юрисдикции? Выбор легального сущность, вероятно, менее важна, чем характер дохода. Актуальные и квалифицированные консультации по налоговому учету в вашей юрисдикции важно.

Место регистрации может также облагать налогом активы или чистую стоимость бизнеса в форме франшизы . налог . Налог на франшизу обычно взимается юрисдикцией во время регистрации и продления. где зарегистрирован бизнес.

Юрисдикция также сильно влияет на налоги на имущество . Любой слой правительства может вводить налоги на имущество, которое предприятие владеет или приобретает.Если бизнес является активным, то налоги на имущество могут повлиять на где вы решили регистрироваться и работать.

Налог на потребление бывает двух видов: налоги с продаж и использования («налог с продаж») или налог на добавленную стоимость. («НДС»). Конечные потребители платят налог с продаж, который взимается продавцом, который отправляет его в налоговый орган. НДС, с другой стороны, оплачивается на каждом этапе цепочки поставок. Режимы продаж и НДС предусматривают разные административная нагрузка на ваш бизнес.Налог с продаж — это налог на потребление, используемый штатами США.

И, наконец, налогов на прирост капитала налогов заслуживают рассмотрения. Бизнес может приносить прирост капитала, которые представляют собой прибыль от продажи вещей , а не в ходе обычной деятельности, например, продам здание. Но наиболее значительным событием, связанным с приростом капитала, является продажа бизнеса после того, как успешный. Как юрисдикция будет облагать налогом это событие? С практической точки зрения выбора может быть не так уж и много. о том, где жить и вести бизнес.

Международные налоги

Вкратце о длинном и сложном предмете: международные подоходные налоги. Если бизнес продает товары и услуги За пределами страны консультации по вопросам налогообложения от налоговых специалистов имеют решающее значение.

Страны, как правило, используют подход к налогообложению либо территориальный , либо резидентство дохода, полученного за пределами страны базирования бизнеса.

Территориальная система облагает налогом только доходы, полученные внутри страны.В место жительства система налогообложения доходов, полученных во всем мире для каждой компании, проживающей на территории.

Гонконг, например, обычно использует территориальную налоговую систему. Компания из Гонконга будет платить налоги, полученные от продажи в Гонконге, но не на доход, полученный в Австралии и Малайзии. Если, однако, гонконгская компания регистрируется в Австралии и / или Малайзии, то на него будут распространяться налоговые режимы этих стран.

Соединенные Штаты Америки — один из самых ярких примеров системы проживания.Американские компании платят налоги на прибыль создано в США. Американские компании также платят налоги на глобальный доход, если этот доход репатриирован в США. В этом примере доходы из Канады и Мексики репатриируются и облагаются налогом.

Таким образом, знание того, где находятся ваши клиенты и как с ними связаться, может повлиять на ваш счет подоходного налога и, следовательно, финансовый успех вашего бизнеса и, в конечном итоге, то, где вы решите зарегистрировать свой бизнес.

Создание бизнеса — это единовременное мероприятие, которое создает длинную цепочку задач обслуживания до тех пор, пока предприятие является действующим предприятием. Ограничение ответственности и защита активов — основные цели при формировании бизнеса. юридическое лицо. Техническое обслуживание сохраняет эти преимущества. Без тщательного сопровождения юридического лица он может не обеспечить защиту, когда это больше всего необходимо.

Со временем все меняется для каждого предприятия.Эти изменения легко зарегистрировать и забыть. Держать в соблюдение нормативных требований и снижение рисков со стороны руководства юридического лица, существует пять блоков информации, которые необходимо отслеживать: сводные данные организации, документы компании, требования к подаче документов, должностные лица и директора, а также владельцы.

Сводка по объекту

Как правило, полезно хранить основные данные о хозяйствующем субъекте в одном месте. Основная информация включает:

  • Юридическое наименование,
  • Юридический адрес,
  • Юрисдикция (место регистрации),
  • Организационная форма,
  • Имя зарегистрированного агента и контактная информация, а также
  • Дата регистрации.

Эта информация меняется нечасто.

Документы

Записи хозяйствующих субъектов и документы имеют решающее значение для соблюдения и сохранения корпоративной завесы. Корпоративная вуаль — это легальная срок ограниченной ответственности, предусмотренный формой юридического лица.

Существует множество способов систематизировать корпоративные документы и записи. Полезная схема будет включать: организационные документы, документы а также регистрации, соглашения, протоколы собраний, управление рисками и т. д.

Организационные документы

Организационные документы включают в себя все документы и документы, которые в первую очередь создали юридическое лицо. Название этих документов зависит от государства и типа юридического лица. Общие организационные документы включают: Учредительный договор, подзаконные акты, операционные соглашения и сертификаты акций (или другие свидетельства наличия капитала) владение).

Заявки и регистрации

Заявки и регистрации относятся к документам, создаваемым ежегодно (или по мере необходимости).Большинство штатов, например, требуют, чтобы предприятия подали годовой отчет или годовой отчет. Для предприятий, работающих более чем в одной государству, бизнесу, вероятно, потребуется подать «иностранное разрешение» для ведения бизнеса за пределами юрисдикция регистрации.

Соглашения

Пока управление юридическим лицом не контракт менеджменту полезно соблюдать важные корпоративные договоренности с документами хозяйствующих субъектов.

Большинство юридических лиц имеют какую-либо форму соглашения о праве собственности, например, акционерное соглашение для корпораций, членство Соглашение для ООО и Соглашение о партнерстве для партнерства. Организации также могут иметь Соглашение.

Если владельцы вносят какую-то собственность в собственность, то должны быть документы, относящиеся к этой собственности. Для Например, учредитель, который вносит недвижимость в обмен на капитал, выполнит передачу этой недвижимости имущество.

Юридическое лицо может также лицензировать интеллектуальную собственность у одного из владельцев. Это лицензионное соглашение, будь то это патент, авторское право или товарный знак, он должен храниться как корпоративный документ с записью о юридическом лице.

В качестве бонуса соглашения с датами истечения срока действия или с автоматическим продлением могут запускать автоматическое оповещение о том, что истечение срока приближается.

Протокол заседания

Протокол собрания, составленный во время собраний акционеров или совета директоров, также должен быть частью юридической запись объекта.

Управление рисками

Страховые полисы, относящиеся к бизнесу, также могут храниться в корпоративных записях. В частности, Полисы директоров и должностных лиц (страхование D&O) и полисы ошибок и упущений (страхование E&O) могут храниться в папке управления рисками.

Другое

Хотя сегмент Other не является сам по себе полезным, вероятно, существуют дополнительные коллекции документов, которые вы можете захотеть добавить.

Требования

Требования — это обязательства хозяйствующего субъекта. Например, субъект хозяйствования должен подать годовой отчет . Заявление каждый год. Бизнес может работать в регулируемой отрасли, где он должен подавать на разрешение. или лицензию каждый год.

Другие примеры требований включают заявок DBA (Doing Business As, или регистрацию торговых наименований). Государства требуют, чтобы компании, ведущие бизнес в штате, но не зарегистрированные там, подали заявку на получение иностранного Авторизация.

человек

С коммерческой организацией связано несколько типов людей. Две группы людей особенно важно: должностные лица и директора. Эти условия обычно применяются к корпорациям, но концепция важна для большинство юридических лиц. Есть представители собственников (директора) и те, кто управляет бизнесом. (офицеры).

Директора могут иметь срок полномочий. Они также могут входить в комитеты более крупных советов директоров.Офицеры или у менеджеров также есть названия должностей и условия обслуживания.

Собственники и инвесторы

И последнее, но не менее важное — это собственники и инвесторы. Отслеживание долей собственности в любых субъект хозяйствования имеет решающее значение. Когда дело доходит до отслеживания владельцев и инвесторы: материнские компании, дочерние компании, несвязанные владельцы и компания организационные диаграммы.

Родители

Материнская компания является непосредственным непосредственным владельцем части или всего капитала определенного предприятия.Если трое учредителей формируют ООО под названием NewCo LLC, и каждая из них имеет по одной трети членских интересов, тогда все три родители ООО «НьюКо».

Дочерние предприятия

Дочерняя компания — это коммерческое предприятие, полностью или частично принадлежащее другому хозяйствующему субъекту. Например, если NewCo LLC владеет EastShop, Inc. и WestShop, Inc., затем EastShop и WestShop являются дочерними компаниями NewCo ООО.

Мы также можем сказать, что NewCo LLC является материнской компанией EastShop и WestShop.Обратите внимание, что мы не говорим основатели являются родителями EastShop и WestShop, поскольку они находятся на двух уровнях в структуре собственности.

Связанные и несвязанные владельцы

Поскольку у хозяйствующего субъекта накапливаются материнские и дочерние предприятия, нам необходим корпоративный реестр, в котором будут перечислены все юридические лица, находящиеся под управлением, поскольку каждое юридическое лицо есть свои документы, собственники, соответствие требованиям и тд.

Представьте, что EastShop и WestShop совместно владеют SouthShop, LLC.В корпоративном реестре будут перечислены четыре организации: NewCo, EastShop, WestShop, а теперь и SouthShop.

Однако, если учредители решат позволить внешнему инвестору, именуемому OVest Group, LLP, инвестировать в SouthShop, OVest не будет ли , а не , появиться в корпоративном реестре, потому что учредители и руководство NewCo не имеют ответственность за ОВест как юридическое лицо. Они, безусловно, хотят, чтобы ОВест выступал в качестве собственника, но ОВест — не связанный с ними владелец.

Организационная структура компании

Организационная схема бизнес-единицы — это визуальное представление собственности состав.

Некоторые организационные диаграммы просты, но многие — нет. Организационные диаграммы должны обрабатывать пропуск генерации, когда владелец компания как прямо, так и косвенно. Также необходимо показать связанные и несвязанные сущности.

При изменении сведений о владельце организационная диаграмма должна автоматически отражать эти изменения, что является одним из причины, по которым нарисованные вручную организационные диаграммы опасны.В лучшем случае они фиксируют момент времени.

Бизнес-единицы — это инструменты, помогающие построить бизнес. Некоторые инструменты лучше подходят для определенных работ. Зная, какие для использования и того, как структурировать коммерческое предприятие, требуется консультация лицензированного юриста, нанятого для цель.

После создания юридического лица юридическое Программное обеспечение для управления объектами — важный инструмент для поддержания построенной вами структуры.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *