Отражена чистая прибыль проводка: Счет 84 в бухгалтерском учете. Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток

Прибыли и убытки в балансе

Финансово-хозяйственная деятельность находит отражение в бухгалтерском балансе предприятия. Он представляет собой основную форму отчетности.

В балансе отражаются:

• Прибыль;
• Убыток;
• Финансовые вложения;
• Обязательства.

По структуре он подразделяется на актив и пассив. Финансовый результат: прибыль или убыток отражается на счете нераспределенная прибыль/непокрытый убыток. Таким образом, неверно считать, что убыток отражается в активе баланса. Рассмотрим понятия более подробно.

Законодательно установлено, что все организации обязаны публиковать баланс в открытом доступе. Таким образом, каждый контрагент, зарегистрированный на портале гос.услуг имеет возможность ознакомиться с финансовым состоянием предприятия. В том числе увидеть размер убытков в балансе..

Внимание!

Убыток в бухгалтерском балансе должен покрываться путем суммирования таких показателей, как прибыль прошлых лет, нераспределенная, средства находящиеся на резервном фонде и целевые взносы. Также это возможно за счет добавочного капитала.

Если при сложении таких строк урон не покрывается, следовательно, источников финансирования не достаточно. Таким образом, баланс убыточен. При положительной динамике деятельности предприятия, часть прибыли уходит в резерв. Она выступает, как «подушка безопасности» для будущих расходов. Счета: Дт84-Кт82.

Убытки можно отразить в балансе на счете 99.

Основные счета:

• Сч.99 — «Прибыль и убытки»;
• Сч.88 – «Непокрытые убытки»;
• Сч.84 – «Нераспределенная прибыль»;
• Сч.75 – «Расчеты с учредителями»;
• Сч. 82 – «Резервный капитал».;
• Сч.80 – «Уставной капитал».

Сальдо на сч.99 может отражаться как по кредиту, так и по дебету. Пока оно не проверено и не утверждено, фиксируется на сч.84 непокрытые убытки.

Итак, получается проводка: Дт99-Кт84. Если в балансе присутствует убыток, проводка выглядит следующим образом: Дт84-Кт99. В начале года, следующего за отчетным периодом, собственники распределяют доход. Цель реформации: выделить с бухгалтерского сч.84 суммы по целевому назначению.

Получается, следующая проводка: Дт84-Кт75

Итак, суммы расставлены в балансе, убытков получилось довольно много. На покрытие прибыли отчетного периода недостаточно. В таком случае прибегают к использованию зарезервированной прибыли.

Проводка: Дт82-Кт84

При распределении прибыли прошлых периодов на покрытие убытков: Дт84-Кт84

Многие заинтересованные собственники, могут покрыть ущерб предприятия из личных средств.

Проводка оформляется: Дт75-Кт84.

Внимание: пока организацией не будут покрыты убытки, собственникам не будут начисляться дивиденды.

Итак, выше мы рассмотрели вариант убыточного баланса. Но есть и другой исход, он может быть положительный. БП – это выгода, которую получило предприятие от всех видов предпринимательской деятельности за отчетный период и занесенная в фин.отчетность.

Совет: вы можете оценить фин.-хозяйственного состояния организации по размеру прибыли.

Параллельно с ним оценка производится по показателям чистой и валовой прибыли. Название БП произошло из суммирования показателей бух.учета и статей баланса.

Из названия, казалось бы, следовало выделение отдельной строки в балансе. На практике дело обстоит иначе. Сумма всей прибыли в бух.балансе отражается на стр.1370 нераспределенная. Такой показатель взаимосвязан с Отчетом о финансовых результатах со строками:

• Стр. 1370 – «Нераспределенная прибыль/Непокрытый убыток предприятия»;
• Стр.2400 – «Чистая прибыль»;
• Стр.2430 — Изменение отложенных налоговых обязательств»;
• Стр.2410 — «Текущий налог на прибыль»;
• Стр.2450 — «Изменение отложенных налоговых активов»;
• Стр.2460 — «Прочее»;

При составлении годовой отчетности: Дт99-Кт84 или стр.2300 минус стр.2410 плюс/минус стр.2430 плюс/минус стр.2450 минус стр.2460

• Стр. 2300 (в отчете о финансовых результатах) – «Прибыль/убыток до налогообложения».

Также БП зафиксирована в Отчете о фин. результатах на стр.2300 – прибыль до налогообложения.

БП следует рассчитывать по нижеприведенной формуле.

БП=ПВО+ПОД+ППР

• БП – балансовая прибыль;
• ПВО – прибыль/убыток от внереализ.операций;
• ПОД – прибыль/убыток от стандарт.видов деят-сти;
• ППР – прибыль/убыток от проч.реализации.

При положительной динамике итоговая сумма будет со знаком «+». Если сумма получилась отрицательна, значит баланс предприятия убыточен.

Итак, балансовая прибыль рассчитана. Стоит понять, что дает этот показатель. Его используют для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, пути дальнейшего развития и факторы, которые оказывают непосредственное влияние.

Совет: если по итогам отчетного периода ваш бухгалтерский баланс оказался убыточным, пересмотрите политику функционирования предприятия.

Выше были рассмотрены строки баланса, где отражается доход/убыток предприятия. Цель каждого управленца свести баланс к положительному результату на конец отчетного периода.

Мероприятия, для выхода предприятия из убытка и получение дополнительной прибыли:

• Повышение качества выпускаемой продукции;
• Увеличение объема выпускаемой продукции;
• Оборудование, которое не используется при производстве, должно быть продано или сдано в аренду;
• Оптимизация рабочего процесса и использования производственных ресурсов, что приведет к снижению себестоимости выпускаемых товаров;
• Увеличение рынков сбыта;
• Уменьшение производственных расходов;
• Путем увеличения мощностей оборудования, увеличение выпуска продукции.

Показатель «прибыль» для предприятия – самый главный фактор производства в условиях рыночной экономики. Цель каждого коммерческого предприятия получить выгоду и ежегодно ее увеличивать.

Основные пути увеличения прибыли:

• Уменьшение себестоимости единицы товара;
• Рост выручки, за счет увеличения объема выпускаемой продукции.

Подведем итоги. БП или убыток помогают определить, насколько эффективно была применена экономическая стратегия предприятия. Показатели, из которых складывается прибыль, позволяют оценить на что следует сделать упор в увеличении в будущем отчетном периоде. Основные пути увеличения прибыли это уменьшение себестоимости товара и увеличение производства.

Счет 99 Прибыли и убытки Раздела 8. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации за отчетный период.

По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются суммы убытков (потерь, расходов), а по кредиту — суммы прибыли (доходов) организации. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов за отчетный период по счету 99 «Прибыли и убытки» определяется конечный финансовый результат отчетного периода (чистая прибыль или чистый убыток).

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Прибыль (убыток) от текущей деятельности отражается по дебету (кредиту) счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-11 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности») и кредиту (дебету) счета 99 «Прибыли и убытки».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период отражается по дебету (кредиту) счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-5 «Сальдо прочих доходов и расходов») и кредиту (дебету) счета 99 «Прибыли и убытки».

Начисление налогов на прибыль и доходы и других налогов и сборов, исчисляемых из прибыли (дохода) организации в соответствии с законодательством, отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

По окончании отчетного года счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью последнего месяца отчетного года сумма чистой прибыли (чистого убытка) отчетного года отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту (дебету) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Аналитический учет по счету 99 «Прибыли и убытки» ведется таким образом, чтобы обеспечить формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

Счет 99 «Прибыли и убытки» имеет следующие субсчета:

Счет 99 «Прибыли и убытки» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 8

Чистый доход — прибыль бизнеса после вычета расходов

Что такое чистый доход?

Чистая прибыль — это сумма бухгалтерской прибыли, оставшаяся у компании после выплаты всех расходов. Чистая прибыль рассчитывается как выручка от продаж. Выручка от продаж. Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и вычитание COGS, SG, ASG и ASG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период.Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, амортизация и амортизация, процентные расходы. Процентные расходы. Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть налоги и любые другие расходы.

Чистая прибыль — последняя строка в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени.Прибыль или собственно. Однако в некоторых отчетах о прибылях и убытках будет отдельный раздел внизу, в котором выполняется сверка нераспределенной прибыли на начало периода с конечной нераспределенной прибылью через чистую прибыль и дивиденды.

Источник: регистрация Amazon SEC

Другие названия чистой прибыли

В нижней строке отчета о прибылях и убытках компании есть три часто используемых названия, которые включают:

• Чистая прибыль
• Чистая прибыль
• Чистая прибыль

Все три термина означают одно и то же, что иногда может сбивать с толку людей, плохо знакомых с финансами и бухгалтерским учетом.

В этой статье мы используем все три термина как синонимы.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Связь с другой финансовой отчетностью

Чистая прибыль очень важна, поскольку она является центральной статьей всех трех финансовых отчетов Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств .Вот эти три основных утверждения. Хотя чистая прибыль рассчитывается с помощью отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств.

Чистая прибыль поступает в баланс через нераспределенную прибыль, счет капитала. Это формула для нахождения конечной нераспределенной прибыли:

Конечная RE = Начальная RE + Чистая прибыль — Дивиденды

При отсутствии дивидендов изменение нераспределенной прибыли между периодами должно равняться чистой прибыли в эти периоды. Если в финансовой отчетности нет упоминания о дивидендах, но изменение нераспределенной прибыли не равно чистой прибыли, то можно с уверенностью предположить, что разница была выплачена в виде дивидендов.

В отчете о движении денежных средств чистая прибыль используется для расчета операционных денежных потоков косвенным методом. Здесь отчет о движении денежных средств начинается с чистой прибыли и добавляет обратно все неденежные расходы, которые были вычтены из отчета о прибылях и убытках. Отсюда изменение в чистом оборотном капитале Чистый оборотный капитал Чистый оборотный капитал (NWC) представляет собой разницу между текущими активами компании (за вычетом денежных средств) и текущими обязательствами (за вычетом долга) на ее балансе.добавляется, чтобы найти денежный поток от операций.

Рентабельность и рентабельность капитала

Чистая прибыль также используется для определения маржи чистой прибыли. Это удобная мера того, насколько прибыльна компания в процентном отношении по сравнению с ее прошлой или другими компаниями.

Маржа чистой прибыли также используется в методе DuPont для декомпозиции рентабельности собственного капитала — ROE Рентабельность капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это показатель рентабельности компании, при котором годовая прибыль компании (чистая прибыль) делится на стоимость его общего акционерного капитала (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом. Базовая формула DuPont разделяет ROE на три компонента:

ROE = Маржа чистой прибыли x Общий оборот активов x Финансовый рычаг

Анализ ROE компании с помощью этого метода позволяет аналитику определить операционную стратегию компании. Например, можно сказать, что компания с высокой рентабельностью собственного капитала из-за высокой рентабельности чистой прибыли использует стратегию дифференциации продукта.

Чистая прибыль и денежный поток

Чистая прибыль — это учетная метрика, не отражающая экономическую прибыль или денежный поток. Бесплатные руководства по оценке, позволяющие изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала и бизнесе.

Так как чистая прибыль включает в себя различные неденежные расходы, такие как износ, амортизация, компенсация на основе запасов и т. Д., он не равен сумме денежного потока, произведенного компанией в течение периода.

По этой причине финансовые аналитики идут на многое, чтобы отменить все принципы бухгалтерского учета и получить денежный поток для оценки компании.

Чтобы узнать больше, изучите курсы финансового моделирования CFI.

Дополнительные ресурсы

Миссия CFI — помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Руководство для аналитика Trifecta®. Полное руководство о том, как стать финансовым аналитиком мирового уровня.Вы хотите быть финансовым аналитиком мирового уровня? Вы хотите следовать передовым отраслевым практикам и выделиться из толпы? Наш процесс, называемый аналитиком Trifecta®, состоит из аналитики, презентаций и навыков межличностного общения. Приведенные ниже ресурсы CFI предназначены для предоставления вам инструментов и обучения, необходимых для того, чтобы стать отличным финансовым аналитиком:

• Как связаны 3 отчета (бесплатный веб-семинар) Веб-семинар CFI — ссылка на 3 финансовых отчета Этот ежеквартальный веб-семинар CFI обеспечивает живую демонстрацию о том, как связать 3 финансовых отчета в Excel.Изучите формулы и правильную процедуру связывания. Есть три основных используемых метода оценки: DCF-анализ, сопоставимые компании и прецедент.

Как транзакции влияют на уравнение бухгалтерского учета

Предыдущий баланс компании Эдельвейс отражал финансовое состояние на указанную дату.Но каждая новая транзакция приводит к изменению финансового положения. Деловая активность будет влиять на различные счета активов, пассивов и / или капитала, не нарушая равенства бухгалтерского уравнения. Как это произошло? Чтобы найти ответ на этот вопрос, рассмотрим четыре конкретных случая для Эдельвейс. Посмотрите, как каждый из них влияет на баланс, не нарушая при этом основного равенства.

Случай A: Получение дебиторской задолженности

Если Edelweiss Corporation получила от покупателя 10 000 долларов США в счет существующей дебиторской задолженности (т.е., а не новой продажи, а просто взыскания суммы, причитающейся от какой-либо предыдущей транзакции), тогда баланс будет пересмотрен, чтобы показать, что денежные средства (актив) увеличились с 25000 долларов США до 35000 долларов США, а дебиторская задолженность (актив ) снизился с 50 000 до 40 000 долларов. В результате общая сумма активов не изменилась, а пассивы и счета собственного капитала не пострадали, как показано на следующем рисунке.

Вариант B: Покупка оборудования по ссуде

Если Edelweiss Corporation купила оборудование на сумму 30 000 долларов, согласившись оплатить его позже (т.е. взяв ссуду), то баланс будет уточнен. Иллюстрация случая B показывает, что стоимость оборудования (актива) увеличилась с 250 000 долларов США до 280 000 долларов США, а задолженность по кредитам (обязательства) увеличилась со 125 000 долларов США до 155 000 долларов США. В результате как общие активы, так и общие обязательства увеличились на 30 000 долларов США.

Случай C: оказание услуг по счету

Что произойдет, если корпорация Эдельвейс выполнит некоторую работу для клиента в обмен на обещание клиента заплатить 5000 долларов? Это требует дальнейшего объяснения; постарайтесь внимательно следовать этой логике! Нераспределенная прибыль — это доход от бизнеса, который не был распределен между владельцами бизнеса.Когда Edelweiss Corporation предоставила услугу клиенту, можно сказать, что она принесла доход в размере 5000 долларов США. Выручка — это увеличение, полученное в результате предоставления клиентам товаров или услуг. Доход будет способствовать увеличению дохода, а доход добавляется к нераспределенной прибыли. Изучите итоговый баланс для случая C и обратите внимание, что дебиторская задолженность и нераспределенная прибыль выросли на 5000 долларов каждая, что указывает на то, что у бизнеса больше активов и больше нераспределенной прибыли.Обратите внимание, что активы по-прежнему равны обязательствам плюс собственный капитал.

Случай D: Расходы по оплате

Расходы — это оттоки и обязательства, возникающие в связи с производством товаров и услуг. Представьте, что Эдельвейс заплатил 3000 долларов за расходов . Эта транзакция уменьшает денежные средства и доход (то есть нераспределенную прибыль), как показано на иллюстрации случая D.

В целом

В жизни любого хозяйствующего субъекта происходит бесчисленное количество транзакций.Каждую из них можно описать по ее влиянию на активы, обязательства и капитал. Обратите внимание, что никакая правильно записанная транзакция нарушит баланс уравнения бухгалтерского учета.

Условия

В повседневной беседе некоторые термины используются небрежно и неточно. Слова могут ошибочно рассматриваться как синонимы. Так обстоит дело со словами «доход» и «доход». Однако каждый термин имеет очень точное значение. Выручка — это прирост в результате предоставления клиентам товаров и услуг.И наоборот, расходы обычно можно рассматривать как затраты на ведение бизнеса. Это приводит к другому бухгалтерскому уравнению:

Выручка — это сумма «верхней строки», соответствующая общим доходам, полученным от всей деловой активности. Доход — это сумма «чистой прибыли», которая получается после вычета расходов из выручки. В некоторых странах выручку также называют «оборотом». Как вы увидите, выручка сначала суммируется в отчете о прибылях и убытках компании.

против маржи чистой прибыли

В чем разница между маржей валовой прибыли и чистой прибылью?

Маржа прибыли — это процентное измерение прибыли, которое выражает сумму, которую компания зарабатывает на доллар продаж.Если компания зарабатывает больше денег на продаже, она имеет более высокую маржу прибыли. С другой стороны, маржа валовой прибыли и маржа чистой прибыли — это два отдельных коэффициента рентабельности, используемых для оценки финансовой стабильности и общего состояния компании.

Ключевые выводы:

• Маржа валовой прибыли — это процент выручки, превышающий COGS.
• Высокая валовая прибыль указывает на то, что компания успешно получает прибыль сверх своих затрат.
• Маржа чистой прибыли — это отношение чистой прибыли к выручке компании; он отражает, насколько каждый доллар дохода становится прибылью.

Понимание маржи валовой прибыли и чистой прибыли

В то время как валовая прибыль и валовая прибыль являются двумя измерениями прибыльности, маржа чистой прибыли, которая включает общие расходы компании, является гораздо более точным показателем прибыльности и наиболее внимательно изучается аналитиками и инвесторами. Вот более подробный взгляд на маржу валовой прибыли и маржу чистой прибыли.

Маржа валовой прибыли

Маржа валовой прибыли — это показатель рентабельности, который показывает процент выручки, превышающий себестоимость проданных товаров (COGS).Маржа валовой прибыли отражает, насколько успешна команда высшего руководства компании в получении дохода с учетом затрат, связанных с производством их продуктов и услуг. Короче говоря, чем выше число, тем эффективнее менеджмент в получении прибыли на каждый доллар затрат.

Маржа валовой прибыли рассчитывается путем вычитания общей выручки за вычетом COGS и деления разницы на общую выручку. Результат валовой прибыли обычно умножается на 100, чтобы показать цифру в процентах.COGS — это сумма затрат компании на производство товаров или услуг, которые она продает.

Взаимодействие с другими людьми Маржа валовой прибыли знак равно ( Доход — КОГС ) Доход × 1 0 0 где: \ begin {align} & \ text {Gross Profit Margin} = \ frac {\ left (\ text {Revenue} — \ text {COGS} \ right)} {\ text {Revenue}} \ times100 \\ & \ textbf { где:} \\ & \ text {COGS} = \ text {Стоимость проданных товаров} \ end {выровнено} Маржа валовой прибыли = выручка (выручка — COGS) × 100, где:

Объяснение Gross Vs. Маржа чистой прибыли

Пример маржи валовой прибыли

За финансовый год, закончившийся 30 сентября 2017 года, Apple сообщила об общем объеме продаж или выручке в размере 229 миллиардов долларов и COGS в размере 141 миллиард долларов, как показано в консолидированном отчете компании за 10 тысяч долларов ниже.Взаимодействие с другими людьми

Валовая прибыль Apple за 2017 год составила 38%. Используя приведенную выше формулу, он будет рассчитан следующим образом:

Взаимодействие с другими людьми ( $ 229 млрд — 141 млрд долл. США ) $ 229 млрд * 1 0 0 знак равно 3 8 % \ begin {выровнено} & \ frac {\ left (\ text {\ $ 229B} — \ text {\ $ 141B} \ right)} {\ text {\ $ 229B}} * 100 = 38 \% \ end {выровнено } 229 млрд долларов (229 млрд — 141 млрд долларов) ∗ 100 = 38%

Это означает, что на каждый доллар, полученный Apple от продаж, компания получила 38 центов валовой прибыли до того, как были оплачены другие коммерческие расходы.Обычно предпочтительнее более высокое соотношение, так как это будет означать, что компания продает товарные запасы с более высокой прибылью. Маржа валовой прибыли дает общее представление о прибыльности компании, но не является точным показателем.

Маржа валовой прибыли указывается в процентах, а валовая прибыль — в абсолютной сумме в долларах.

Заражение валовой прибыли по сравнению с валовой прибылью

Важно отметить разницу между валовой прибылью и валовой прибылью.Маржа валовой прибыли указывается в процентах, а валовая прибыль — в абсолютной сумме долларов.

Валовая прибыль — это абсолютная сумма дохода в долларах, которую компания генерирует сверх своих прямых производственных затрат. Таким образом, альтернативное представление уравнения валовой прибыли представляет собой валовую прибыль, деленную на общие доходы. Как показано в заявлении выше, валовая прибыль Apple составила 88 миллиардов долларов (или 229 миллиардов долларов минус 141 миллиард долларов).

Короче говоря, валовая прибыль — это общая сумма валовой прибыли после вычета выручки из COGS, или 88 миллиардов долларов в случае Apple.Но валовая прибыль — это процент прибыли, полученной Apple от затрат на производство своих товаров, или 38%.

Показатель валовой прибыли имеет небольшую аналитическую ценность, потому что это число само по себе, а не число, рассчитанное как по затратам, так и по выручке. Таким образом, валовая прибыль (или валовая прибыль) более важна для аналитиков рынка и инвесторов.

Чтобы проиллюстрировать разницу, рассмотрим компанию, показывающую валовую прибыль в 1 миллион долларов. На первый взгляд цифра прибыли может показаться впечатляющей, но если валовая прибыль компании составляет всего 1%, то простого увеличения производственных затрат на 2% достаточно, чтобы компания потеряла деньги.

Маржа чистой прибыли

Маржа чистой прибыли — это отношение чистой прибыли к выручке компании или бизнес-сегмента. Выраженная в процентах маржа чистой прибыли показывает, сколько из каждого доллара, полученного компанией в качестве выручки, переводится в прибыль.

Чистая рентабельность — важное различие, поскольку увеличение выручки не обязательно приводит к увеличению рентабельности. Чистая прибыль — это валовая прибыль (выручка за вычетом COGS) за вычетом операционных расходов и всех других расходов, таких как налоги и проценты, уплаченные по долгу.Хотя это может показаться более сложным, чистая прибыль рассчитывается для нас и отражается в отчете о прибылях и убытках как чистая прибыль.

Взаимодействие с другими людьми Рентабельность по чистой прибыли знак равно ( N я ) × 1 0 0 Доход где: NI знак равно Чистый доход р знак равно Доход OE знак равно Операционные расходы О знак равно Прочие расходы я знак равно Интерес \ begin {выровнен} & \ text {Маржа чистой прибыли} = \ frac {\ left (NI \ right) \ times100} {\ text {Доход}} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ begin {выровнен } \ text {NI} & = \ text {Чистая прибыль} \\ & = \ text {R} \ — \ \ text {COGS} \ — \ \ text {OE} \ — \ \ text {O} \ — \ \ text {I} \ — \ \ text {T} \ end {align} \\ & \ text {R} = \ text {Доход} \\ & \ text {OE} = \ text {Операционные расходы} \\ & \ text {O} = \ text {Прочие расходы} \\ & \ text {I} = \ text {Проценты} \\ & \ text {T} = \ text {Налоги} \ end {выровнены} Маржа чистой прибыли = Выручка (NI) × 100, где: NI = Чистая прибыль R = Выручка OE = Операционные расходы O = Прочие расходы I = Проценты

Пример чистой прибыли

Apple сообщила о чистой прибыли примерно в 48 миллиардов долларов (выделено синим цветом) за финансовый год, закончившийся 30 сентября 2017 года, как показано в ее консолидированном отчете 10K ниже.Как мы видели ранее, общий объем продаж или доходов Apple за тот же период составил 229 миллиардов долларов.

Маржа чистой прибыли Apple за 2017 год составила 21%. Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать это как:

Взаимодействие с другими людьми 48 млрд долларов $ 229 млрд знак равно 0 . 2 1 \ begin {выровнено} & \ frac {\ text {\ $ 48B}} {\ text {\ $ 229B}} = 0,21 \\ & 0,21 * 100 = 21 \% \ end {выровнено} 229 млрд долларов 48 млрд = 0,21

Маржа чистой прибыли в размере 21% означает, что на каждый доллар, полученный Apple от продаж, компания оставляла 0 долларов.21 как прибыль. Всегда желательна более высокая маржа прибыли, поскольку это означает, что компания получает больше прибыли от своих продаж.

Однако размер прибыли может варьироваться в зависимости от отрасли. У растущих компаний может быть более высокая норма прибыли, чем у розничных компаний, но розничные торговцы компенсируют свою более низкую прибыль более высокими объемами продаж.

Компания может иметь отрицательную чистую прибыль. Отрицательная маржа чистой прибыли возникает, когда компания имеет убыток за квартал или год.Однако эта потеря может быть лишь временной проблемой для компании. Причинами убытков могут быть рост стоимости рабочей силы и сырья, периоды рецессии и внедрение разрушительных технологических инструментов, которые могут повлиять на чистую прибыль компании.

Особые соображения

Инвесторы и аналитики обычно используют как маржу валовой прибыли, так и маржу чистой прибыли, чтобы оценить, насколько эффективно руководство компании получает прибыль по сравнению с затратами, связанными с производством их товаров и услуг.Целесообразно сравнивать рентабельность компаний в одной отрасли и за несколько периодов, чтобы получить представление о каких-либо тенденциях.

Определение чистой прибыли — AccountingTools

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — это превышение доходов над расходами. Этот показатель является одним из ключевых показателей прибыльности компании, наряду с валовой маржой и прибылью до налогообложения. Обычный расчет чистой прибыли:

Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров — Административные расходы — Расходы по налогу на прибыль = Чистая прибыль

Пример чистой прибыли

Доходы в размере 1000000 долларов США и расходы в размере

0 долларов США дают чистый доход в размере 100000 долларов США.В этом примере, если бы сумма расходов была выше, чем выручка, результат был бы назван чистым убытком, а не чистым доходом.

Отчетность о чистой прибыли

Чистая прибыль указана в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Проблемы с чистой прибылью

Чистая прибыль обычно используется как показатель эффективности компании. Однако это может привести к ошибочным результатам при следующих обстоятельствах:

• Денежные потоки (лучший показатель состояния компании) могут значительно отличаться от чистой прибыли из-за включения неденежных доходов и расходов в расчет показателя чистой прибыли. .

• Чистая прибыль, полученная по кассовому методу учета, может существенно отличаться от чистой прибыли, полученной по методу начисления, поскольку первый метод основан на денежных операциях, а второй метод учитывает операции независимо от изменений денежных потоков.

• Мошеннические или агрессивные методы бухгалтерского учета могут принести необычно большой чистый доход, который не отражает должным образом основную прибыльность бизнеса.

• Чрезмерное внимание к чистой прибыли может маскировать другие проблемы в компании, такие как чрезмерное использование оборотного капитала, уменьшение остатков денежных средств, устаревшие запасы, интенсивное использование долга и т. Д.

Таким образом, как правило, лучше всего полагаться на информацию о чистой прибыли только в сочетании с другими видами информации и предпочтительно только после аудита финансовой отчетности.

Термины, аналогичные чистой прибыли

Чистая прибыль также известна как чистая прибыль, чистая прибыль или прибыль или убыток.

Связанные курсы

Отчет о прибылях и убытках

транзакций, которые напрямую влияют на отчет о прибылях и убытках фирмы | Малый бизнес

Отчет о прибылях и убытках компании состоит из множества элементов, каждый из которых влияет на него.В типичном отчете о прибылях и убытках расходы фирмы вычитаются из ее доходов, чтобы получить чистую прибыль или убытки фирмы за данный период. Следовательно, любые операции, которые влияют на общие доходы или расходы фирмы, будут иметь прямое влияние на отчет о прибылях и убытках.

Пять обычных транзакций

Хотя существует множество транзакций, которые влияют на отчет о прибылях и убытках фирмы, пять общих транзакций имеют тенденцию происходить часто. В первом случае ваша фирма предоставляет товары или услуги и принимает немедленную оплату.Аналогичным образом, другой случай — это когда ваша фирма предоставляет товары или услуги и принимает условия оплаты в будущем. Следующие две транзакции происходят, когда ваша фирма принимает услугу и платит за нее сейчас или позже. Еще одна распространенная транзакция — это когда ваша фирма записывает, что она использовала актив или накопленную амортизацию.

Доходы

Раздел отчета о прибылях и убытках можно разбить на две категории: операционная прибыль и внереализационная прибыль.Операции, подпадающие под операционную выручку, включают такие статьи, как продажи, скидки и возвраты. Операции в рамках внереализационной выручки включают процентный доход, дивиденды, комиссионные, арендный доход, прибыль от продажи активов и другие необычные прибыли. Каждая из этих операций будет иметь прямое влияние на общую прибыль или чистый убыток фирмы.

Расходы

Расходы составляют другую основную категорию в отчете о прибылях и убытках, и их можно разделить на три группы: себестоимость продаж или проданных товаров, операционные расходы и внереализационные расходы.Категория «Себестоимость продаж или проданные товары» не требует пояснений и включает операции, связанные со стоимостью товаров, которые производятся или покупаются, а затем продаются. Операции, относящиеся к операционным расходам, включают страховые взносы, аренду, амортизацию, заработную плату и расходные материалы. Внеоперационные расходы включают пожертвования, штрафы и налоги на прибыль. Каждая из этих транзакций также повлияет на прибыль или убытки фирмы.

Прибыль

Последний раздел отчета о прибылях и убытках оставлен для расчета чистой прибыли или убытков фирмы.Сложив вместе все транзакции в разделе доходов и вычтя из этого числа все транзакции в разделе расходов, можно определить финансовое состояние фирмы. Если полученное число является положительным числом, фирма фиксирует прибыль. Однако, если число отрицательное, фирма сообщает об убытках.

Финансовая отчетность | Финансовый учет

Финансовая отчетность — это то, как компании передают свою историю. Благодаря GAAP каждый должен подготовить четыре основных финансовых отчета.Вместе они представляют прибыльность и силу компании. Финансовый отчет, отражающий прибыльность компании, — это отчет о прибылях и убытках . Отчет о нераспределенной прибыли , также называемый отчетом о собственном капитале , показывает изменение нераспределенной прибыли между началом и концом периода (например, за месяц или год). Бухгалтерский баланс отражает платежеспособность и финансовое положение компании. Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств для компании за период времени.

Есть несколько бухгалтерских операций, которые выполняются до подготовки финансовой отчетности. Бухгалтерская отчетность составляется в следующем порядке:

1. Отчет о прибылях и убытках
2. Отчет о нераспределенной прибыли — также называемый Отчетом о собственном капитале
3. Бухгалтерский баланс
4. Отчет о движении денежных средств

В следующем видео резюмируются четыре финансовых отчета, требуемых GAAP.

Помните анализ транзакций, над которым мы работали для Metro Courier? Давайте воспользуемся этими цифрами, чтобы подготовить финансовую отчетность для Metro Courier Inc.Итоговый баланс за январь:

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках , иногда называемый отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках, сообщает о прибыльности коммерческой организации за заявленных периодов времени. В бухгалтерском учете мы измеряем прибыльность за период, например месяц или год, путем сравнения полученных доходов с расходами, понесенными для получения этих доходов. Это первый финансовый отчет , подготовленный, так как информация из этого отчета понадобится вам для остальных отчетов. Отчет о прибылях и убытках содержит:

• Выручка — это приток денежных средств в результате продажи продукции или оказания услуг клиентам. Мы измеряем выручку по ценам, согласованным на биржах, на которых компания поставляет товары или оказывает услуги.
• Расходы — это затраты, понесенные для получения выручки. Расходы — это затраты на ведение бизнеса (обычно обозначаемые как счета, оканчивающиеся на слово «расходы»).
• ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = ЧИСТЫЙ ДОХОД . Чистую прибыль часто называют прибылью компании . Когда расходы превышают выручку, предприятие имеет чистый убыток в размере .

Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках будет использована в отчете о капитале.

Отчет о нераспределенной прибыли (или собственном капитале)

Отчет о нераспределенной прибыли , объясняет изменения нераспределенной прибыли между двумя отчетными датами. Мы начинаем с начала нераспределенной прибыли (в нашем примере бизнес начался в январе, поэтому мы начинаем с нулевого баланса) и добавляем любую чистую прибыль (или вычитаем чистый убыток) из отчета о прибылях и убытках. Затем мы вычитаем любые объявленные дивиденды (или любые изъятия собственником в партнерстве или индивидуальном предпринимателе), чтобы получить Конечный баланс в нераспределенной прибыли (или капитал для некоммерческих организаций)

Конечный баланс, рассчитанный нами для нераспределенной прибыли (или капитала), отражается в балансе.

Бухгалтерский баланс

В балансе перечислены активы, обязательства и капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Обратите внимание, как заголовок баланса отличается от заголовков в отчете о прибылях и убытках и отчете о нераспределенной прибыли. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в конкретный момент во времени.Два других утверждения относятся к периоду и времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Помните, что в анализе транзакции наше окончательное бухгалтерское уравнение было следующим: Активы 88 100 долларов (наличные 66 800 долларов + дебиторская задолженность 5000 долларов + расходные материалы 500 долларов + предоплаченная аренда 1800 долларов + оборудование 5500 долларов + грузовик 8 500 долларов) = обязательства 200 долларов + капитал 87 900 долларов (обыкновенные акции 30 000 долларов + Чистый доход 57 900 долларов (из дохода 60 000 долларов — расходы на зарплату 900 долларов — коммунальные расходы 1 200 долларов).Баланс представляет собой то же уравнение в более удобном для чтения формате.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная деятельность обычно включает денежный эффект от операций и других событий, которые используются при определении чистой прибыли. Руководство заинтересовано в поступлении денежных средств в компанию и оттоке денежных средств из компании, потому что они определяют наличность компании, доступную для оплаты счетов в установленный срок.Мы рассмотрим отчет о движении денежных средств более подробно позже, но пока поймите, что это обязательный финансовый отчет, который готовится в последнюю очередь. В отчете о движении денежных средств используется информация из всех предыдущих финансовых отчетов.

У вас должна быть возможность обновить столбец «Финансовые отчеты» в нашей таблице с планом счетов (нужна еще одна копия, щелкните «План счетов»).

Ключевые моменты

Бухгалтеры готовят четыре финансовых отчета, в том числе

• Отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах компании и показывает прибыльность этой коммерческой организации за указанный период времени.Рассчитанная чистая прибыль (или убыток) используется в отчете о нераспределенной прибыли.
• Отчет о нераспределенной прибыли показывает изменение нераспределенной прибыли между началом периода (например, месяца) и его концом. Конечная нераспределенная прибыль используется в балансе.
• Баланс перечисляет активы, обязательства и собственный капитал (включая суммы в долларах) коммерческой организации в определенный момент времени и подтверждает уравнение бухгалтерского учета.
• Отчет о движении денежных средств, который показывает денежные поступления и оттоки для компании за указанный период времени.В отчете о движении денежных средств используется информация из всех предыдущих финансовых отчетов.

3.1 Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Цели обучения

1. Различают учет методом начисления и кассовый.
2. Сравните и сопоставьте три общих финансовых отчета.
3. Укажите результаты, показанные в отчете о прибылях и убытках, балансе и отчете о движении денежных средств.
4. Объясните расчет и значение чистой стоимости активов.
5. Проследите, как может произойти банкротство.

Глиняные таблички интересовали шумерских торговцев, потому что записи давали им возможность увидеть их финансовое положение и использовать это понимание для измерения прогресса и планирования на будущее. Метод бухгалтерского учета, широко используемый сегодня в бизнесе, известен как учет по методу начисления , в котором события учитываются, даже если денежные средства не переходят из рук в руки. То есть транзакции регистрируются в момент их совершения, а не в момент фактического совершения или получения платежа.Ожидаемые или предшествующие платежи и поступления (денежные потоки) учитываются как начисленные или отложенные. Учет по методу начисления противоположен учету кассового учета , в котором операции признаются только при обмене денежных средств.

Учет по методу начисления определяет доход как экономическое событие, выражающееся в обмене товарами, а не в обмене наличными. Таким образом, учет по методу начисления позволяет разделить по времени обмен товарами и обмен наличными. Транзакция может быть завершена с течением времени и на расстоянии, что позволяет вести расширенную — и обширную — торговлю.Еще одно преимущество учета по методу начисления заключается в том, что он дает предприятию более точное представление о его реальной ситуации в настоящее время.

Современные методы бухгалтерского учета, разработанные в эпоху великих географических открытий Европы, были мотивированы постоянно расширяющейся торговлей. Как принципы, так и методы современного учета по методу начисления были впервые опубликованы в тексте Луки Пачоли в 1494 году, хотя, вероятно, они были разработаны и раньше. Эти методы «ведения бухгалтерского учета» можно применить к личным финансам сегодня, как они применялись к торговле в эпоху долгих путешествий за перцем и гвоздикой, и с одинаково ценными результатами.

Тем не менее, в личных финансах почти всегда имеет смысл использовать кассовый учет, чтобы определять и учитывать события, когда денежные средства переходят из рук в руки. Таким образом, в личных финансах доходы и расходы регистрируются, когда денежные средства получены или выплачены, или когда денежные потоки поступают.

Учетный процесс

Финансовые решения приводят к транзакциям, фактическим сделкам по покупке или продаже, инвестированию или займу. В рыночной экономике от чего-то отказываются, чтобы что-то получить, поэтому каждая сделка включает в себя по крайней мере одну вещь, от которой отказались, и одну вещь, которую получили, — две вещи, движущиеся как минимум в двух направлениях.Процесс бухгалтерского учета регистрирует эти транзакции и фиксирует, что было получено и что было отдано, чтобы получить это, что входит и что вытекает.

В бизнесе бухгалтерские журналы и бухгалтерские книги настроены для записи транзакций по мере их возникновения. В сфере личных финансов большинство транзакций записывается в чековую книжку, а об остальных операциях записываются выписки из банков или инвестиционных счетов. Периодически информация о транзакции обобщается в финансовых отчетах, чтобы ее можно было прочитать наиболее эффективно.

Бухгалтерия — процесс записи того, что, как и насколько транзакция влияет на финансовую ситуацию, — это то, как регистрируются события. С появлением программного обеспечения для бухгалтерского учета бухгалтерский учет, как и деление по столбцу и орфография, несколько устарел, хотя человеческое суждение все еще требуется. Более интересны и полезны сводные отчеты, которые могут быть созданы после того, как вся эта информация будет записана: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы и расходы за период времени.В бизнесе доход — это стоимость всего проданного, расходы — это затраты на получение этого дохода, а разница — это прибыль. В личных финансах доход — это заработная плата или оклад, а также проценты или дивиденды, а расходы — это стоимость вещей, потребляемых в повседневной жизни: затраты на содержание вас , пока вы получаете доход. Таким образом, отчет о прибылях и убытках является мерой того, что вы заработали и каков ваш прожиточный минимум, пока вы зарабатывали. Разница заключается в личной прибыли, которая, если она накапливается в качестве инвестиций, становится вашим богатством.

Отчет о прибылях и убытках четко показывает относительный размер ваших доходов и расходов. Если доход превышает расходы, имеется излишек, и этот излишек можно использовать, чтобы сэкономить или потратить больше (и создать больше расходов). Если доход меньше расходов, значит, есть дефицит, который необходимо устранить. Если дефицит сохраняется, это приводит к возникновению долгов — неоплаченных счетов, которые в конечном итоге должны быть оплачены. В долгосрочной перспективе дефицит не является жизнеспособным сценарием.

Отчет о прибылях и убытках также может быть полезен из-за его уровня детализации.Вы можете увидеть, на какие из ваших расходов приходится наибольшая часть вашего дохода, а какие в наибольшей или наименьшей степени влияют на вашу прибыль. Если вы хотите сократить расходы, вы можете увидеть, что окажет наибольшее влияние или высвободит больше дохода, если вы его сократите. Если вы хотите увеличить доход, вы можете увидеть, на сколько больше вы получите за это с точки зрения ваших расходов (Рисунок 3.3 «Ситуация Алисы (в долларах)»). Например, рассмотрим ситуацию Алисы за год.

Рисунок 3.3 Ситуация Алисы (в долларах)

У нее также были выплаты за машину в размере 2400 долларов и выплаты по студенческому кредиту в размере 7720 долларов. Каждый платеж по кредиту фактически покрывает процентные расходы и частичное погашение ссуды. Проценты — это расходы, представляющие стоимость займа и, следовательно, автомобиля и образования. Однако выплата ссуды не является расходом, а просто возвращает то, что было взято взаймы. В этом случае выплаты по ссуде распределяются следующим образом (Рисунок 3.4 «Платежи Алисы по ссуде (ежегодно)»).

Рисунок 3.4 Платежи Алисы по ссуде (ежегодно)

Если более подробно разложить расходы на жизнь Алисы и добавить ее процентные расходы, отчет о доходах Алисы будет выглядеть следующим образом (Рисунок 3.5 «Отчет о доходах Алисы за 2009 год»).

Рисунок 3.5 Отчет о доходах Алисы за 2009 год

Располагаемый доход Алисы , или доход для покрытия расходов после учета налогов, составляет 35 720 долларов. Чистый доход Алисы, или чистая прибыль, или личная прибыль, — это оставшийся доход после вычета всех других расходов, в данном случае 6040 долларов.

Теперь Алиса имеет более ясное представление о том, что происходит в ее финансовой жизни. Например, она может видеть, что расходы на проживание отнимают самую большую часть ее дохода, а аренда — это самые большие отдельные расходы. Если она хотела сократить расходы, то поиск жилья с более дешевой арендной платой больше всего повлияет на ее прибыль. Или, возможно, было бы разумнее внести много небольших изменений, а не одно большое изменение, чтобы сократить несколько других расходов. Она могла бы начать с сокращения тех статей расходов, которые, по ее мнению, менее необходимы или без которых ей легче всего было бы жить.Возможно, она могла бы обойтись, например, с меньшими развлечениями, одеждой или путешествиями. Какой бы выбор она ни сделала впоследствии, это будет отражено в ее отчете о прибылях и убытках. Значение отчета о прибылях и убытках заключается в подробном представлении доходов и расходов за определенный период времени.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денег поступило и откуда они, и сколько денег ушло и куда они пошли за определенный период времени. Он отличается от отчета о прибылях и убытках, поскольку он может включать денежные потоки, не связанные с доходами и расходами.Примерами таких денежных потоков могут быть получение возмещения денег, которые вы ссудили, возврат денег, которые вы взяли в долг, или использование денег в обменах, таких как покупка или продажа актива.

Отчет о движении денежных средств важен, потому что он может показать, насколько хорошо вы справляетесь с созданием ликвидности, а также ваш чистый доход. Ликвидность — это близость к наличным деньгам, а ликвидность имеет ценность. Избыток ликвидности можно продать или ссудить, создав дополнительный доход. Недостаток ликвидности необходимо решать путем ее покупки или заимствования, что создает дополнительные расходы.

Глядя на ситуацию Алисы, у нее есть два погашения кредита, которые не являются расходами и поэтому не включены в ее отчет о прибылях и убытках. Однако эти платежи снижают ее ликвидность, что затрудняет создание избыточных денежных средств. Ее отчет о движении денежных средств выглядит следующим образом (Рисунок 3.6 «Отчет о движении денежных средств Алисы за 2009 год»).

Рисунок 3.6 Отчет о движении денежных средств Алисы за 2009 год Примечание. В отчете о движении денежных средств отрицательные и положительные числа указывают направление потока.Отрицательное число означает отток денежных средств, а положительное число — поступление денежных средств. Обычно отрицательные числа заключаются в скобки.

Как и отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств более полезен, если есть промежуточные итоги для различных видов денежных потоков в зависимости от их источников и использования. Денежные потоки от доходов и расходов составляют операционных денежных потоков или денежных потоков, которые являются следствием получения дохода или оплаты затрат на получение дохода. Выплаты по ссуде составляют денежных потока от финансирования активов или инвестиций, которые увеличат доход.В этом случае денежные потоки от финансирования включают выплаты по машине и обучению. Хотя в этом примере у Алисы их нет, также может быть денежных потока от инвестирования , от покупки или продажи активов. Свободный денежный поток — это денежные средства, доступные для осуществления инвестиций или принятия финансовых решений после выполнения операций и долговых обязательств. Он рассчитывается как денежный поток от операционной деятельности за вычетом погашения долга.

Наиболее существенное различие между тремя категориями денежных потоков — операционными, инвестиционными или финансовыми — заключается в том, можно ли ожидать, что денежные потоки будут регулярно повторяться.Операционные денежные потоки регулярно повторяются; они представляют собой денежные потоки, возникающие в результате доходов и расходов или потребления, и поэтому можно ожидать, что они будут происходить каждый год. Денежные потоки от операционной деятельности могут быть разными в разные периоды, но они будут происходить в каждый период. С другой стороны, денежные потоки от инвестиций и финансирования могут повторяться, а могут и не повторяться и часто являются необычными событиями. Как правило, например, вы не будете брать взаймы, ссужать, покупать или продавать активы каждый год. Вот как можно классифицировать денежные потоки Алисы (Рисунок 3.7 «Отчет о движении денежных средств Алисы за 2009 год»).

Рисунок 3.7 Отчет о движении денежных средств Алисы за 2009 год

Этот отчет о движении денежных средств более четко показывает, как создается ликвидность и где ее можно увеличить. Если бы Алиса хотела создать больше ликвидности, очевидно, что отмена этих выплат по ссуде была бы большим подспорьем: без них ее чистый денежный поток увеличился бы более чем на 3900 процентов.

Бухгалтерский баланс

В бизнесе или в сфере личных финансов важнейшим элементом оценки текущей ситуации является баланс.Балансовый отчет , часто называемый «отчетом о финансовом состоянии», представляет собой снимок того, что у вас есть и что вы должны в данный момент времени. В отличие от отчетов о прибылях и убытках или о движении денежных средств, это не отчет о результатах деятельности за определенный период времени, а просто отчет о том, как обстоят дела в определенный момент.

Бухгалтерский баланс — это список активов, долгов или обязательств, а также капитала или чистой стоимости с их стоимостью. В бизнесе активы — это ресурсы, которые можно использовать для получения дохода, а заемный и собственный капитал — это капитал, который финансировал эти активы.Таким образом, стоимость активов должна равняться стоимости долга и капитала. Другими словами, стоимость ресурсов предприятия должна равняться стоимости капитала, который он заимствовал или купил, чтобы получить эти ресурсы.

активы = обязательства + собственный капитал

В бизнесе бухгалтерское уравнение является таким же абсолютным, как и закон всемирного тяготения. Это просто всегда должно быть правдой, потому что, если есть активы, они должны быть каким-то образом профинансированы — либо за счет долга, либо за счет собственного капитала.Стоимость этого заемного и долевого финансирования должна равняться или уравновешивать стоимость приобретенных активов. Таким образом, он называется «балансом», потому что всегда уравновешивает долг и собственный капитал со стоимостью активов.

В личных финансах активы — это также вещи, которые можно продать для создания ликвидности. Ликвидность необходима для погашения или погашения долгов. Поскольку ваши активы — это то, что вы используете для погашения своих долгов при наступлении срока их погашения, стоимость активов должна быть больше, чем стоимость ваших долгов.То есть для выполнения своих обязательств у вас должно быть больше работы, чем вы должны.

Разница между тем, что у вас есть, и тем, что вы должны, составляет вашего собственного капитала . Буквально чистая стоимость — это ваша доля всего, что у вас есть. Это стоимость того, что у вас есть за вычетом (меньше) того, что вы должны другим. Независимо от того, какая стоимость активов останется после того, как вы выполнили свои долговые обязательства, это ваша собственная ценность. Это ценность того, что у вас есть, что вы можете заявить бесплатно и ясно.

активы — долг = чистая стоимость

Ваша чистая стоимость на самом деле является вашим капиталом или финансовым участием в вашей собственной жизни. Здесь тоже должен быть баланс на личном балансе, потому что если

активы — долги = чистая стоимость,

, то тоже должно быть

активы = долги + чистая стоимость.

Алиса могла бы написать простой баланс, чтобы увидеть свое текущее финансовое положение. У нее два актива (машина и сберегательный счет), а также два долга (автомобиль и студенческие ссуды) (Рисунок 3.8 «Балансовый отчет Алисы на 31 декабря 2009 г.»).

Рис. 3.8 Баланс Алисы на 31 декабря 2009 г.

Балансовый отчет Алисы дает ей более ясную картину ее финансового положения, но также и тревожную перспективу: похоже, у нее отрицательный собственный капитал. Отрицательная чистая стоимость возникает, когда стоимость долгов или обязательств фактически превышает стоимость активов. Если

пассивы <активы , затем активы — обязательства> 0; чистая стоимость> 0 (чистая стоимость положительная)

Если

пассивы> активы , затем активы — обязательства <0; чистая стоимость <0 (чистая стоимость отрицательная)

Отрицательная чистая стоимость означает, что активы не имеют достаточной стоимости для погашения долгов.Поскольку долги являются обязательствами, это может вызвать определенные опасения.

Собственный капитал и банкротство

В бизнесе, когда обязательства превышают активы для их погашения, предприятие имеет отрицательный капитал и буквально становится банкротом. В этом случае он может выйти из бизнеса, продав все свои активы и отдав все, что может, своим кредиторам или кредиторам, которым придется платить меньше, чем им причитается. Чаще всего бизнес продолжает работать в условиях банкротства, если это возможно, и по-прежнему должен выплатить долг своим кредиторам, хотя, возможно, на несколько более легких условиях.Кредиторы (и законы) допускают эти условия, потому что кредиторы предпочли бы получить оплату полностью позже, чем получить меньше сейчас или не получить вовсе.

В личных финансах банкротство может произойти, когда долги превышают стоимость активов. Но поскольку кредиторы предпочли бы получить деньги в конце концов, чем никогда, банкротам обычно позволяют продолжать получать доход в надежде погасить долг позже или на более легких условиях. Часто банкрота вынуждают ликвидировать (продать) часть или все свои активы.

Поскольку долг является юридическим, а также экономическим обязательством, существуют законы, регулирующие банкротство, которые различаются от штата к штату США и от страны к стране. Хотя прощение долгов обсуждалось в Ветхом Завете, на протяжении всей истории банкротов во многих культурах нередко казнили, калечили, порабощали или заключали в тюрьму. Использование чужой собственности или богатства — серьезная ответственность, поэтому долг — серьезное обязательство.

Однако случай Алисы на самом деле не так мрачен, как кажется, потому что у Алисы есть «актив», который не указан в ее балансе, то есть ее образование.Он не указан в ее балансе, потому что ценность ее образования, как и стоимость любого актива, зависит от того, насколько оно полезно, а его полезность еще не наступила, но будет происходить в течение ее жизни. Это произойдет в ее будущем, в зависимости от того, как она решит использовать свое образование для увеличения своего дохода и благосостояния. Ее образование сейчас сложно оценить в денежном выражении. Алиса знает, сколько она заплатила за свое образование, но разумно, что его реальная ценность не в стоимости, а в его потенциальной отдаче или в том, что она может заработать для нее, если она будет использовать это в будущем.

Текущие исследования показывают, что высшее образование имеет экономическую ценность, потому что выпускник колледжа зарабатывает больше в течение жизни, чем выпускник средней школы. По последним оценкам, эта разница составляет около 1000000 долларов. Итак, если Алиса предположит, что ее образование принесет дополнительный доход в размере 1 000 000 долларов за всю ее жизнь, и включит эту стоимость активов в свой баланс, тогда все будет выглядеть примерно так (Рисунок 3.10 «Балансовый отчет Алисы (пересмотренный), 31 декабря , 2009 »):

Рисунок 3.10 Балансовый отчет Алисы (отредактированный) на 31 декабря 2009 г.

Это выглядит намного лучше, но нецелесообразно включать актив — и его стоимость — в баланс до того, как он действительно существует. В конце концов, образование обычно окупается, но пока оно не окупается, этого еще нет, и есть шанс, пусть даже небольшой, что для Алисы оно не пойдет. Балансовый отчет — это снимок финансового положения человека в конкретный момент времени. В настоящее время образование Алисы имеет ценность, но его объем неизвестен.

Однако легко увидеть, что единственное, что создает отрицательную чистую стоимость Алисы, — это ее студенческая ссуда. Студенческая ссуда приводит к тому, что ее обязательства превышают ее активы — и если бы они были выплачены, ее чистая стоимость была бы положительной. Учитывая, что Алиса только начинает свой взрослый заработок, ее ситуация кажется вполне разумной.

Основные выводы

• Три часто используемых финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс.
• Результаты за период показаны в отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств. Текущее состояние показано в балансе.
• В отчете о прибылях и убытках указаны доходы и расходы.
• В отчете о движении денежных средств перечислены три вида денежных потоков: операционные (повторяющиеся), финансовые (разовые) и инвестиционные (разовые).
• В балансе перечислены активы, обязательства (долги) и чистая стоимость активов.
• Собственный капитал = активы — долги.
• Банкротство происходит при отрицательной чистой стоимости активов или когда долги превышают активы.

Упражнения

1. Подготовьте отчет о личных доходах за прошедший год, используя тот же формат, что и отчет о доходах Алисы в этой главе. Включите все соответствующие категории доходов и расходов. Что ваш отчет о доходах говорит вам о вашем текущем финансовом положении? Например, откуда берется ваш доход и куда он уходит? У вас есть превышение доходов над расходами? Если, так что вы делаете с излишками? У вас дефицит? Что вы можете с этим поделать? Какие из ваших расходов больше всего влияют на вашу прибыль? Какие самые большие расходы? Какие расходы проще всего сократить или устранить? Как еще можно сократить расходы? На самом деле, как бы вы могли увеличить свой доход? Как бы вы хотели, чтобы ваш отчет о доходах за следующий год выглядел?
2. Используя формат отчета о движении денежных средств Алисы, подготовьте отчет о движении денежных средств за тот же годовой период.