План счетов корреспонденция счетов: ИНСТРУКЦИЯПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Содержание

ИНСТРУКЦИЯПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Утверждена

Приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 31 октября 2000 г. N 94н

 

 

Настоящая Инструкция устанавливает единые подходы к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета. В ней приведена краткая характеристика синтетических счетов и открываемых к ним субсчетов: раскрыты их структура и назначение, экономическое содержание обобщаемых на них фактов хозяйственной деятельности, порядок отражения наиболее распространенных фактов. Описание счетов бухгалтерского учета по разделам приводится в последовательности, предусмотренной Планом счетов бухгалтерского учета.

Принципы, правила и способы ведения организациями бухгалтерского учета отдельных активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др., в том числе признания, оценки, группировки, устанавливаются положениями и другими нормативными актами, методическими указаниями по вопросам бухгалтерского учета.

По Плану счетов бухгалтерского учета и в соответствии с настоящей Инструкцией бухгалтерский учет должен вестись в организациях (кроме кредитных и государственных (муниципальных) учреждений) всех форм собственности и организационно-правовых форм, ведущих учет методом двойной записи.(в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)

(см. текст в предыдущей редакции)

На основе Плана счетов бухгалтерского учета и настоящей Инструкции организация утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности (активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др.) в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка).Для учета специфических операций организация может по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации вводить в План счетов бухгалтерского учета дополнительные синтетические счета, используя свободные номера счетов.Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

Порядок ведения аналитического учета устанавливается организацией исходя из настоящей Инструкции, положений и других нормативных актов, методических указаний по вопросам бухгалтерского учета (основных средств, материально-производственных запасов и т.д.).

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

Открыть полный текст документа

2. Инструкция по применению Плана счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственнойдеятельности предприятий 

2.1. Общие изменения

 

2.1.1. В схемах корреспонденции счетов и тексте Инструкции не применять счет 88 «Фонды специального назначения».

2.1.2. В тексте Инструкции и в схемах корреспонденции счетов заменяется:

в счете 05 слово «Износ» на слово «Амортизация»;

в счетах 85 и 86 слово «фонд» на слово «капитал»;

в счете 87 номер счета «87» на номер «88»;

наименование счета «78 «Расчеты с дочерними предприятиями» на «78 «Расчеты с дочерними (зависимыми) предприятиями»;

наименование счета «82 «Резервы по сомнительным долгам» на «82 «Оценочные резервы».

2.1.3. В схеме корреспонденции счетов 20, 23, 43, 44, 68, 81, 96 в колонку «по дебету» вводится счет «19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

2.1.4. В схеме корреспонденции счетов 50, 51, 52, 55, 60, 76 в колонку «по кредиту» вводится счет «19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

2.1.5. В схеме корреспонденции счетов 01, 04, 06, 07, 08, 47, 48, 75 в колонку «по дебету» вводится счет «87 «Добавочный капитал».

2.1.6. В схеме корреспонденции счетов 01, 04, 07, 08, 10, 11, 12, 20, 23, 40, 41, 50, 51, 52, 56, 58, 76 в колонку «по кредиту» вводится счет «87 «Добавочный капитал».

2.1.7. В схеме корреспонденции счетов 01, 04, 06, 07, 08, 10, 11, 12, 41, 73, 79 в колонку «по дебету» вводится счет «88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

2.1.8. В схеме корреспонденции счетов 02, 08, 29, 31, 50, 51, 52, 55, 56, 69, 80, 97 в колонку «по кредиту» вводится счет «88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

 

2.2. Изменения и дополнения по отдельным счетам

 

Счет 01 «Основные средства»

 

В абзаце двенадцатом вместо счета «88 «Фонды специального назначения» применяется счет «87 «Добавочный капитал».

 

Счет 04 «Нематериальные активы»

 

Абзац шестой применяется в следующей редакции:

«Амортизация нематериальных активов учитывается на счете 05 «Амортизация нематериальных активов», кроме объектов, по которым начисленные суммы амортизационных отчислений списываются непосредственно в кредит счета 04 «Нематериальные активы» (без использования счета 05 «Амортизация нематериальных активов»).».

Абзацы восьмой и девятый применяются в следующей редакции:

«Объекты нематериальных активов, приобретенные за плату у других предприятий и лиц, приходуются по дебету счета 04 «Нематериальные активы» со счета 08 «Капитальные вложения».

Оприходование нематериальных активов, полученных от других предприятий и лиц безвозмездно, а также в качестве субсидии правительственного органа, отражается по дебету счета 04 «Нематериальные активы» в корреспонденции со счетом 87 «Добавочный капитал».».

В схеме корреспонденции счетов в колонку «по дебету» вводится счет «08 «Капитальные вложения».

 

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

 

Абзац первый применяется в следующей редакции:

«Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» предназначен для обобщения информации о накопленных амортизационных отчислениях по объектам нематериальных активов, принадлежащих предприятию на правах собственности и по которым проводится погашение стоимости.».

В схеме корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводится счет «80 «Прибыли и убытки».

 

Счет 08 «Капитальные вложения»

 

Абзацы с первого по девятый применяются в следующей редакции:

«Счет 08 «Капитальные вложения» предназначен для обобщения информации об инвестициях застройщика в основные средства, инвестициях предприятия в земельные участки и объекты природопользования, нематериальные активы, а также затратах предприятия по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота (кроме птицы, пушных зверей, кроликов, пчел, ездовых и сторожевых собак, подопытных животных, которые относятся к оборотным средствам независимо от стоимости).

К счету 08 «Капитальные вложения» могут быть открыты субсчета:

08-1 «Приобретение земельных участков»,

08-2 «Приобретение объектов природопользования»,

08-3 «Строительство объектов основных средств»,

08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»,

08-5 «Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств»,

08-6 «Приобретение нематериальных активов»,

08-7 «Перевод молодняка животных в основное стадо»,

08-8 «Приобретение взрослых животных»,

08-9 «Доставка животных, полученных безвозмездно» и др.

На субсчете 08-1 «Приобретение земельных участков» учитываются затраты по приобретению в собственность предприятия земельных участков.

На субсчете 08-2 «Приобретение объектов природопользования» учитываются затраты по приобретению в собственность предприятия объектов природопользования.

На субсчете 08-3 «Строительство объектов основных средств» учитываются затраты по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от того, осуществляется это строительство подрядным или хозяйственным способом).

На субсчете 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств» учитываются затраты по приобретению оборудования, машин, инструмента, инвентаря и других объектов основных средств, не требующих монтажа.

На субсчете 08-5 «Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств» учитываются затраты, связанные со строительством и приобретением основных средств, по установленному порядку не включаемые в первоначальную стоимость объектов основных средств.

На субсчете 08-6 «Приобретение нематериальных активов» учитываются затраты на приобретение нематериальных активов.».

Абзацы десятый — двадцать первый считать соответственно абзацами восемнадцатым — двадцать девятым.

В абзаце девятнадцатом после счета «81 «Использование прибыли» вводится счет «88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В абзацах двадцатом, двадцать первом и двадцать втором вместо нумерации субсчетов 08-3, 08-4 и 08-5 применять соответственно следующую нумерацию: 08-7, 08-8 и 08-9.

В абзаце двадцать втором после слова «взрослого» вводятся слова «и рабочего».

В абзаце двадцать шестом после слов «незаконченных затрат по» вводятся слова «приобретению нематериальных активов и».

В последнем абзаце слова «капитальным вложениям» заменяются словом «затратам».

В схеме корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводится счет «04 «Нематериальные активы».

 

Счет 09 «Арендные обязательства к поступлению»

 

В схеме корреспонденции счетов в колонку «по дебету» вводится счет «80 «Прибыли и убытки».

Вводится счет 19 следующего содержания:

 

«Счет 19 «Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям»

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) предприятием суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» могут быть открыты субсчета:

19-1 «Налог на добавленную стоимость при осуществлении капитальных вложений»,

19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам»,

19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ресурсам»,

19-4 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным малоценным и быстроизнашивающимся предметам» и др.

На субсчете 19-1 «Налог на добавленную стоимость при осуществлении капитальных вложений» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) предприятием суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в расчетных документах по строительству и приобретению основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) предприятием суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в расчетных документах по приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ресурсам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) предприятием суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в расчетных документах по приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов.

На субсчете 19-4 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным малоценным и быстроизнашивающимся предметам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) предприятием суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в расчетных документах по приобретению хозяйственного инвентаря, инструментов и приспособлений общего и специального назначения и других средств труда, которые в соответствии с установленным порядком включаются в состав средств в обороте.

По дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) предприятием суммы налога по приобретаемым материальным ресурсам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами расчетов или учета денежных средств.

Порядок списания накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость регулируется законодательными и другими нормативными актами. В бухгалтерском учете эта операция отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции, как правило, со счетом 68 «Расчеты с бюджетом» (субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»).

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным

ценностям» корреспондирует со счетами:

 

   по дебету                      по кредиту
 
50 Касса                       20 Основное производство
51 Расчетный счет              23 Вспомогательные производства
52 Валютный счет               43 Коммерческие расходы
55 Специальные счета в банках  44 Издержки обращения
60 Расчеты с поставщиками и    68 Расчеты с бюджетом
   подрядчиками                81 Использование прибыли
76 Расчеты с разными           84 Недостачи и потери от порчи
   дебиторами и кредиторами       ценностей
                               87 Добавочный капитал
                               88 Нераспределенная прибыль
                                  (непокрытый убыток)
                               96 Целевые финансирование и
                                  поступления"

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

 

Абзац четвертый применяется в следующей редакции:

«Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» в порядке, регулируемом соответствующими нормативными актами.».

В корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводится счет «46 «Реализация продукции (работ, услуг)».

 

Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

 

В абзаце десятом первое предложение дополняется текстом в следующей редакции:

«88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

 

Счет 31 «Расходы будущих периодов»

 

Абзац второй после слов «издержки производства (обращения)» дополняется словами «или другие источники».

Абзац третий дополняется счетами «81 «Использование прибыли», «88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводится счет «81 «Использование прибыли».

Вводится счет 36 следующего содержания:

 

«Счет 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам»

 

Счет 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» предназначен для обобщения информации о законченных в соответствии с заключенными договорами этапах работ, имеющих самостоятельное значение. Этот счет используется предприятиями, выполняющими работы долгосрочного характера (строительные, научные, проектные, геологические и т.п.).

По дебету счета 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» учитывается стоимость оплаченных заказчиком законченных предприятием этапов работ, принятых в установленном порядке, в корреспонденции со счетом 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Одновременно сумма затрат по законченным и принятым этапам работ списывается с кредита счета 20 «Основное производство» в дебет счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Суммы поступивших от заказчиков средств в оплату законченных и принятых этапов отражаются по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетом 64 «Расчеты по авансам полученным».

По окончании всех этапов работ в целом оплаченная заказчиком стоимость этапов, учтенная на счете 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам», списывается в дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Стоимость полностью законченных работ, учтенная на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», погашается за счет полученных авансов в корреспонденции с дебетом счета 64 «Расчеты по авансам полученным» и сумм, полученных от заказчика в окончательный расчет, в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств.

Аналитический учет по счету 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» ведется по видам работ.

 

Счет 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам»

корреспондирует со счетами:

 

   по дебету                                по кредиту
 
46 Реализация продукции (работ, услуг)   62 Расчеты с покупателями
                                            и заказчиками".

 

Счет 41 «Товары»

 

Во втором предложении абзаца восемнадцатого после слова «Транспортные» вводятся слова «(по завозу)».

 

Счет 42 «Торговая наценка»

 

В абзаце первом после слов «на товары» вводятся слова «в предприятиях розничной торговли».

В абзаце последнем исключаются слова «на складах и базах».

 

Счет 43 «Коммерческие расходы»

 

В первом предложении абзаца первого после слова «реализацией» вводится слово «(сбытом)».

Вместо абзацев второго и третьего применяются абзацы следующего содержания:

«Расходы на упаковку и транспортировку, входящие в состав коммерческих расходов, включаются в себестоимость соответствующих видов продукции прямым путем. При невозможности такого отнесения они могут распределяться между отдельными видами отгруженной продукции ежемесячно исходя из их веса, объема, производственной себестоимости или других показателей, предусмотренных в отраслевых инструкциях по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг).

Все остальные коммерческие расходы (за исключением расходов на упаковку и транспортировку) ежемесячно относятся на себестоимость отгруженной продукции (работ, услуг).

Коммерческие расходы не относятся на себестоимость работ и услуг, не реализованных на сторону.

Списание коммерческих расходов отражается по кредиту счета 43 «Коммерческие расходы» в корреспонденции с дебетом счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» (при применении метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере их отгрузки) и дебетом счета 45 «Товары отгруженные» (при применении метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты).».

 

Счет 44 «Издержки обращения»

 

В абзаце восьмом вместо счета «80 «Прибыли и убытки» применяется счет «46 «Реализация продукции (работ, услуг)».

 

Счет 46 «Реализация продукции (работ, услуг)»

 

В корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводится счет «36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» и в колонку «по дебету» — счет «26 «Общехозяйственные расходы».

 

Счет 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств»

 

Первое предложение абзаца четвертого дополняется текстом следующего содержания:

«а в случае безвозмездной передачи — на счета по учету собственных средств предприятия (81 «Использование прибыли» и т.п.)».

В корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводятся счета «81 «Использование прибыли», «85 «Уставный капитал».

 

Введение к разделу V «Денежные средства»

 

В абзаце первом вместо слова «советской» применяется слово «российской». Указанное изменение вводится в другие пояснения к счетам этого раздела.

 

Счет 50 «Касса»

 

В абзаце втором вместо слов «правилами банков» применяются слова «Центральным банком Российской Федерации».

 

Счет 51 «Расчетный счет»

 

В абзаце втором вместо слов «правилами банков» применяются слова «Центральным банком Российской Федерации».

 

Счет 55 «Специальные счета в банках»

 

В абзаце четвертом вместо слов «правилами банков» применяются слова «Центральным банком Российской Федерации».

 

Счет 56 «Денежные документы»

 

В последнем абзаце вместо слов «Уставный фонд» применяются слова «Уставный капитал».

В корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводится счет «85 «Уставный капитал».

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

Абзац девятый дополняется текстом следующего содержания: «(при применении метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг, товаров) по их отгрузке)».

В корреспонденции счетов в колонку «по дебету» вводится счет «36 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию

и обеспечению»

 

Абзац первый дополняется словами «а также в фонд занятости».

После абзаца шестого вводится абзац следующего содержания:

«69-4 «Расчеты по фонду занятости».

Абзац девятый считать соответственно абзацем десятым, и после него вводится абзац следующего содержания:

«На субсчете 69-4 «Расчеты по фонду занятости» учитываются расчеты по отчислениям в фонд занятости.».

В предпоследнем абзаце слова «финансовых результатов» заменяются словами «использования прибыли».

Последний абзац дополняется словами «в фонд занятости».

В корреспонденции счетов в колонку «по кредиту» вводятся счета «73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», «81 «Использование прибыли».

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

 

В корреспонденции счетов в колонку «по дебету» вводится счет «69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

 

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

 

Пояснения к счету 75 «Расчеты с учредителями» применяются в следующей редакции:

«Счет 75 «Расчеты с учредителями» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями предприятия (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал предприятия, по выплате доходов (дивидендов) и др.

К счету 75 «Расчеты с учредителями» могут быть открыты субсчета:

75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»,

75-2 «Расчеты по выплате доходов» и др.

На субсчете 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» учитываются расчеты с учредителями предприятия по вкладам в его уставный (складочный) капитал.

При создании акционерного общества по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетом 85 «Уставный капитал» принимается на учет сумма задолженности лиц, подписавшихся на акции.

При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется записями по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 10 «Материалы» и др.

При предоставлении предприятию в качестве вклада прав на пользование зданиями, сооружениями и оборудованием делаются записи по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетом 04 «Нематериальные активы». Одновременно на забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства» принимается балансовая стоимость указанных зданий, сооружений и оборудования.

Оприходование имущества, предоставленного в натуральной форме в собственность предприятия в счет вкладов в уставный капитал (в оплату акций), производится в оценке, определенной по договоренности учредителей. Оприходование имущества, предоставленного в натуральной форме в пользование предприятию в счет вкладов в уставный капитал (в оплату акций), производится в оценке, определенной исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, исчисленной за весь указанный в учредительных документах срок деятельности предприятия или другой установленный учредителями срок, если иное не предусмотрено учредительными документами.

В аналогичном порядке отражаются в бухгалтерском учете расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал с учредителями (участниками) предприятий других организационно-правовых форм. При этом запись по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 85 «Уставный капитал» производится на всю величину уставного (складочного) капитала, объявленную в учредительных документах.

В том случае, когда акции предприятия, созданного в форме акционерного общества, реализуются по цене, превышающей номинальную их стоимость, вырученная сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью относится в кредит счета 87 «Добавочный капитал».

На субсчете 75-2 «Расчеты по выплате доходов» учитываются расчеты с учредителями предприятия по выплате им доходов. Начисление и выплата доходов работникам предприятия, входящим в число его учредителей, учитывается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисление доходов от участия в предприятии отражается записью по дебету счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (за счет прибыли отчетного года или нераспределенной прибыли прошлых лет) и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями». При отсутствии или недостаточности прибыли для выплаты доходов, но при наличии обязательств, предусмотренных законодательством или учредительными документами, по выплате доходов за счет резервного фонда (капитала) начисление доходов отражается по дебету счета 86 «Резервный капитал» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».

Выплата начисленных сумм доходов отражается по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При выплате доходов от участия в предприятии продукцией (работами, услугами) этого предприятия, ценными бумагами и т.п. в бухгалтерском учете производятся записи по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами учета реализации соответствующих ценностей.

Суммы налога на доходы от участия в предприятии, подлежащие удержанию у источника выплаты, учитываются по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом».

Аналитический учет по счету 75 «Расчеты с учредителями» ведется по каждому учредителю, кроме учета расчетов с акционерами — собственниками акций на предъявителя в акционерных обществах.».

 

Счет 78 «Расчеты с дочерними (зависимыми) предприятиями»

 

В пояснениях к счету после слов «дочерними» и «дочернему» вводятся соответственно слова «(зависимыми)» и «(зависимому)».

 

Счет 80 «Прибыли и убытки»

 

В корреспонденции счетов в колонку «по дебету» вводится счет «05 «Амортизация нематериальных активов» и «по кредиту» — «09 «Арендные обязательства к поступлению».

 

Счет 81 «Использование прибыли»

 

В абзацах шестом и девятом после слова «резервный» вводится слово «капитал».

В корреспонденции счетов в колонку «по дебету» вводятся счета «31 «Расходы будущих периодов», «47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», «69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

 

Счет 82 «Оценочные резервы»

 

Пояснения к счету 82 «Оценочные резервы» применяются в следующей редакции:

«Счет 82 «Оценочные резервы» предназначен для обобщения информации о резервах, создаваемых для уточнения оценки отдельных объектов бухгалтерского учета за счет прибыли предприятия. Перечень и порядок образования оценочных резервов регулируются законодательством Российской Федерации и другими нормативными актами.

К счету 82 «Оценочные резервы» могут быть открыты субсчета:

82-1 «Резервы по сомнительным долгам»,

82-2 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» и др.

На субсчете 82-1 «Резервы по сомнительным долгам» учитывается состояние и движение резервов по сомнительным долгам.

На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 80 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 82 «Оценочные резервы». При списании с баланса невостребованных долгов, ранее признанных предприятием сомнительными, записи производятся по дебету счета 82 «Оценочные резервы» в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами. При присоединении неизрасходованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли года, следующего за годом их создания, делается запись по дебету счета 82 «Оценочные резервы» и кредиту счета 80 «Прибыли и убытки».

Аналитический учет по субсчету 82-1 «Резервы по сомнительным долгам» ведется по каждому сомнительному долгу, на который создан резерв.

На субсчете 82-2 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» учитывается состояние и движение резервов под потенциальное обесценение вложений предприятия в ценные бумаги (акции других предприятий, облигации и другие долговые обязательства).

На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 80 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 82 «Оценочные резервы». При повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым ранее были созданы соответствующие резервы, производятся записи по дебету счета 82 «Оценочные резервы» в корреспонденции со счетом 80 «Прибыли и убытки». Аналогичная запись делается при списании с баланса ценных бумаг, по которым ранее были созданы соответствующие резервы.

Аналитический учет по субсчету 82-2 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» ведется по каждой ценной бумаге.».

 

Счет 83 «Доходы будущих периодов»

 

В перечень субсчетов к счету 83 вводится субсчет «83-4 «Курсовые разницы».

Абзац восьмой считать абзацем девятым, и после него вводится абзац следующего содержания:

«Аналитический учет по счету 83 «Доходы будущих периодов» ведется по каждому виду доходов.».

Вместо последнего абзаца вводится текст следующего содержания:

«На субсчете 83-4 «Курсовые разницы» учитываются положительные и отрицательные курсовые разницы, образующиеся в связи с изменением официального курса иностранных валют по отношению к российскому рублю в течение отчетного года. Этот субсчет используют предприятия, которые в течение отчетного года не относят суммы курсовых разниц непосредственно на счет 80 «Прибыли и убытки».

В течение отчетного года на счете 83 «Доходы будущих периодов» в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами отражаются положительные и отрицательные курсовые разницы. В конце отчетного года сопоставлением кредитового и дебетового оборотов по субсчету 83-4 «Курсовые разницы» определяется сальдо курсовых разниц, которое списывается на счет 80 «Прибыли и убытки» (кроме сумм, не подлежащих списанию в соответствии с законодательными и нормативными актами).

Аналитический учет по субсчету 83-4 «Курсовые разницы» ведется по каждому виду курсовых разниц (связанных с валютным счетом, с подотчетными лицами, с кредиторами и т.д.), а в отношении курсовых разниц, связанных с расчетами с дебиторами и кредиторами, — по каждому долгу.».

Раздел VIII (за исключением счета 89 «Резервы предстоящих расходов и платежей») применяется в следующей редакции:

 

«КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о состоянии и движении собственного капитала предприятия, включая фонды и резервы, создаваемые в соответствии с законодательством и (или) учредительными документами.

 

Счет 85 «Уставный капитал»

 

Счет 85 «Уставный капитал» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) предприятия.

Сальдо по счету 85 «Уставный капитал» должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах предприятия. Записи по счету 85 «Уставный капитал» производятся лишь в случаях увеличения и уменьшения уставного капитала, осуществляемых в установленном порядке, и после внесения соответствующих изменений в учредительные документы предприятия.

Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством Российской Федерации и учредительными документами.

После государственной регистрации предприятия его уставный капитал в сумме вкладов учредителей (участников), предусмотренных учредительными документами (в сумме произведенной подписки на акции), отражается по кредиту счета 85 «Уставный капитал» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями». Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей.

Аналитический учет по счету 85 «Уставный капитал» организуется таким образом, чтобы обеспечивать формирование информации по учредителям предприятия, стадиям формирования капитала и видам акций.

 

Счет 85 «Уставный капитал» корреспондирует со счетами:

 

   по дебету                      по кредиту
 
47 Реализация и прочее выбытие 75 Расчеты с учредителями
   основных средств            78 Расчеты с дочерними (зависимыми)
56 Денежные документы             предприятиями
75 Расчеты с учредителями      81 Использование прибыли
78 Расчеты с дочерними         86 Резервный капитал
   (зависимыми) предприятиями  87 Добавочный капитал
86 Резервный капитал           88 Нераспределенная прибыль
                                  (непокрытый убыток)

 

Счет 86 «Резервный капитал»

 

Счет 86 «Резервный капитал» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении резервного капитала, образуемого в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами.

Отчисления в резервный капитал из прибыли отражаются по кредиту счета 86 «Резервный капитал» в корреспонденции со счетом 81 «Использование прибыли».

Использование средств резервного капитала учитывается по дебету счета 86 «Резервный капитал» в корреспонденции со счетами — потребителями этих средств. Например, со счетом 75 «Расчеты с учредителями» — в части сумм, направляемых на выплату доходов (дивидендов) участникам при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей; со счетом 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (субсчет «Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года») — в части сумм, направляемых на покрытие балансового убытка предприятия за отчетный год, и др.

 

Счет 86 «Резервный капитал» корреспондирует со счетами:

 

   по дебету                           по кредиту
 
75 Расчеты с учредителями           75 Расчеты с учредителями
76 Расчеты с разными дебиторами     78 Расчеты с дочерними
   и кредиторами                       (зависимыми) предприятиями
78 Расчеты с дочерними (зависимыми) 80 Прибыли и убытки
   предприятиями                    81 Использование прибыли
79 Внутрихозяйственные расчеты      85 Уставный капитал
80 Прибыли и убытки                 87 Добавочный капитал
85 Уставный капитал                 88 Нераспределенная прибыль
87 Добавочный капитал                  (непокрытый убыток)
88 Нераспределенная прибыль
   (непокрытый убыток)

 

Счет 87 «Добавочный капитал»

 

Счет 87 «Добавочный капитал» предназначен для обобщения информации о добавочном капитале предприятия.

К счету 87 «Добавочный капитал» могут быть открыты субсчета:

87-1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»,

87-2 «Эмиссионный доход»,

87-3 «Безвозмездно полученные ценности» и др.

На субсчете 87-1 «Прирост стоимости имущества по переоценке» учитывается состояние и движение добавочного капитала предприятия, образуемого в результате прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки. Порядок образования добавочного капитала регулируется нормативными актами.

Образование и пополнение добавочного капитала отражаются по кредиту счета 87 «Добавочный капитал» в корреспонденции со счетами учета имущества, по которому определился прирост стоимости.

На субсчет 87-2 «Эмиссионный доход» предприятия, созданные в форме акционерных обществ, зачисляют при формировании уставного капитала (при учреждении общества; при увеличении уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций или повышения номинальной стоимости акций) сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при реализации их по цене, превышающей номинальную стоимость. При этом делается запись по кредиту счета 87 «Добавочный капитал» и дебету счетов учета денежных средств или иных ценностей, переданных предприятию в оплату акций.

На субсчете 87-3 «Безвозмездно полученные ценности» учитывается движение имущества, полученного предприятием от других предприятий и лиц безвозмездно.

Оприходование имущества, полученного от других предприятий и лиц (в том числе в качестве субсидии правительственного органа) безвозмездно, отражается по кредиту счета 87 «Добавочный капитал» в корреспонденции со счетами 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы» и другими счетами учета имущества.

Суммы, отнесенные в кредит счета 87 «Добавочный капитал», как правило, не списываются. Дебетовые записи по нему могут иметь место лишь в случаях:

погашения за счет средств, учтенных на субсчете «Прирост стоимости имущества по переоценке», сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, — в корреспонденции со счетами учета имущества, по которому определилось снижение стоимости;

направления средств, учтенных на субсчете «Безвозмездно полученные ценности», на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, — в корреспонденции со счетами 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», 48 «Реализация прочих активов»;

направления средств, учтенных на счете 87 «Добавочный капитал», на увеличение уставного капитала — в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями» либо счетом 85 «Уставный капитал»;

погашения за счет средств, учтенных на счете 87 «Добавочный капитал», убытка, выявленного по результатам работы предприятия за отчетный год, — в корреспонденции со счетом 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

распределения сумм, учтенных на счете 87 «Добавочный капитал», между учредителями предприятия — в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями» и т.п.

Аналитический учет по счету 87 «Добавочный капитал» организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств.

 

Счет 87 «Добавочный капитал» корреспондирует со счетами:

 

   по дебету                           по кредиту
 
01 Основные средства                01 Основные средства
04 Нематериальные активы            04 Нематериальные активы
06 Долгосрочные финансовые          06 Долгосрочные финансовые
   вложения                            вложения
07 Оборудование к установке         07 Оборудование к установке
08 Капитальные вложения             08 Капитальные вложения
10 Материалы                        47 Реализация и прочее выбытие
11 Животные на выращивании             основных средств
   и откорме                        48 Реализация прочих активов
12 Малоценные и                     75 Расчеты с учредителями
   быстроизнашивающиеся предметы    86 Резервный капитал
19 Налог на добавленную стоимость   88 Нераспределенная прибыль
   по приобретенным ценностям          (непокрытый убыток)
20 Основное производство
23 Вспомогательные производства
40 Готовая продукция
41 Товары
50 Касса
51 Расчетный счет
52 Валютный счет
56 Денежные документы
58 Краткосрочные финансовые вложения
78 Расчеты с дочерними (зависимыми)
   предприятиями
85 Уставный капитал
86 Резервный капитал
88 Нераспределенная прибыль
   (непокрытый убыток)

 

Счет 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

 

Счет 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли, в том числе фондов специального назначения (если образование их предусмотрено учредительными документами), или непокрытого убытка предприятия.

К счету 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» могут быть открыты субсчета:

88-1 «Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года»,

88-2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»,

88-3 «Фонды накопления»,

88-4 «Фонд социальной сферы»,

88-5 «Фонды потребления» и др.

На субсчете 88-1 «Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года» учитывается наличие и движение нераспределенной прибыли или убытка отчетного года.

Сумма нераспределенной прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 80 «Прибыли и убытки». Сумма убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 80 «Прибыли и убытки».

Направление нераспределенной прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям предприятия отражается по дебету счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счетов 75 «Расчеты с учредителями» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Сумма нераспределенной прибыли отчетного года, оставшаяся после выплаты доходов учредителям предприятия, переносится с субсчета 88-1 «Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года» на субсчет 88-2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет».

Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетами: 86 «Резервный капитал» — при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — при направлении на погашение убытка средств фондов специального назначения; 75 «Расчеты с учредителями» — при погашении убытка за счет целевых взносов учредителей предприятия и др. Если принимается решение об оставлении на бухгалтерском балансе непокрытого убытка (имея в виду списание его в будущие отчетные периоды), то сумма такого убытка переносится с субсчета 88-1 «Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года» на субсчет 88-2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет».

На субсчете 88-2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» учитывается движение нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет.

Использование нераспределенной прибыли прошлых лет отражается по дебету счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетами: 86 «Резервный капитал» — при направлении сумм нераспределенной прибыли на пополнение резервного капитала; 85 «Уставный капитал» — при направлении сумм нераспределенной прибыли на увеличение уставного капитала; 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — при направлении сумм нераспределенной прибыли на увеличение фондов специального назначения, создаваемых предприятием в соответствии с учредительными документами; 75 «Расчеты с учредителями» — при направлении сумм нераспределенной прибыли на выплату доходов учредителям предприятия и др.

Списание непокрытого убытка прошлых лет отражается по кредиту счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетами: 81 «Использование прибыли» — при направлении на погашение непокрытого убытка прошлых лет сумм прибыли отчетного года; 86 «Резервный капитал» — при направлении на погашение непокрытого убытка прошлых лет средств резервного капитала; 75 «Расчеты с учредителями» — при погашении непокрытого убытка прошлых лет за счет целевых взносов учредителей предприятия и др.

На субсчете 88-3 «Фонды накопления» учитывается наличие и движение фондов накопления, под которыми понимаются средства нераспределенной прибыли, зарезервированные (направленные) согласно учредительным документам или решению учредителей в качестве финансового обеспечения производственного развития предприятия и иных аналогичных мероприятий по созданию нового имущества.

На субсчете 88-4 «Фонд социальной сферы» учитывается наличие и движение фонда социальной сферы, под которым понимаются средства нераспределенной прибыли, зарезервированные (направленные) согласно учредительным документам или решению учредителей в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. На этом субсчете также учитывается движение относящегося к социальной сфере имущества, полученного предприятием от других предприятий и лиц безвозмездно.

На субсчете 88-5 «Фонды потребления» учитывается наличие и движение фондов потребления, под которыми понимаются средства нераспределенной прибыли, направляемые (зарезервированные) согласно учредительным документам или решению учредителей на осуществление мероприятий по развитию социальной сферы (кроме капитальных вложений) и материальному поощрению работников предприятия и иных аналогичных мероприятий, не приводящих к образованию нового имущества предприятия.

Перечень и порядок образования фондов специального назначения регулируются учредительными документами или решением учредителей.

Счет 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в части фондов специального назначения кредитуется, как правило, в корреспонденции со счетом 81 «Использование прибыли». При оприходовании относящегося к социальной сфере имущества, полученного от других предприятий и лиц безвозмездно, производится запись по кредиту счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и дебету счетов 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы» и др.

Суммы, отнесенные в кредит счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в части фондов накопления и социальной сферы, как правило, не списываются. Дебетовые записи по ним могут иметь место лишь в случаях:

направления средств фондов накопления на погашение убытка, выявленного по результатам работы предприятия за отчетный год, — в корреспонденции со счетом 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

распределения сумм прибыли, зарезервированных в фондах накопления, между учредителями предприятия — в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями»;

списания за счет средств фондов накопления затрат, связанных с созданием нового имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость этого имущества, — в корреспонденции со счетом 08 «Капитальные вложения».

Счет 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в части фондов потребления дебетуется в корреспонденции со счетами: учета денежных средств — на суммы, выданные в порядке оказания единовременной помощи работникам, на суммы за приобретенные путевки в дома отдыха, санатории, а также медикаменты и т.п.; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на суммы причитающихся премий и вознаграждений, выплачиваемых из чистой прибыли предприятия, и др.

Аналитический учет по каждому из фондов организуется таким образом, чтобы обеспечивать формирование информации по направлениям использования средств.

 

Счет 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

корреспондирует со счетами:

 

    по дебету                        по кредиту
 
02 Износ основных средств         01 Основные средства
08 Капитальные вложения           04 Нематериальные активы
19 Налог на добавленную стоимость 06 Долгосрочные финансовые
   по приобретенным ценностям        вложения
29 Обслуживающие производства и   07 Оборудование к установке
   хозяйства                      08 Капитальные вложения
31 Расходы будущих периодов       10 Материалы
50 Касса                          11 Животные на выращивании и
51 Расчетный счет                    откорме
52 Валютный счет                  12 Малоценные и
55 Специальные счета в банках        быстроизнашивающиеся предметы
56 Денежные документы             41 Товары
69 Расчеты по социальному         51 Расчетный счет
   страхованию и обеспечению      52 Валютный счет
70 Расчеты с персоналом по оплате 73 Расчеты с персоналом по
   труда                             оплате труда
75 Расчеты с учредителями         75 Расчеты с учредителями
78 Расчеты с дочерними            78 Расчеты с дочерними
   (зависимыми) предприятиями        (зависимыми) предприятиями
79 Внутрихозяйственные расчеты    79 Внутрихозяйственные расчеты
80 Прибыли и убытки               80 Прибыли и убытки
85 Уставный капитал               81 Использование прибыли
86 Резервный капитал              86 Резервный капитал
87 Добавочный капитал             87 Добавочный капитал
88 Нераспределенная прибыль       88 Нераспределенная прибыль
   (непокрытый убыток)               (непокрытый убыток)
97 Арендные обязательства

 

Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»

 

После абзаца четвертого вводится абзац следующего содержания:

«Если проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их выплаты, то на их суммы делается запись по дебету счетов учета источников выплаты с кредита счетов учета денежных средств (минуя счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»). Если проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления, то на их суммы производится запись по кредиту счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета источников выплаты. Начисленные суммы процентов учитываются отдельно.».

 

Счет 92 «Долгосрочные кредиты банков»

 

После абзаца четвертого вводится абзац следующего содержания:

«Если проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их выплаты, то на их суммы делается запись по дебету счетов учета источников выплаты с кредита счетов учета денежных средств (минуя счет 92 «Долгосрочные кредиты банков»). Если проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления, то на их суммы производится запись по кредиту счета 92 «Долгосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета источников выплаты. Начисленные суммы процентов учитываются отдельно.».

 

Счет 94 «Краткосрочные займы»

 

Абзац четвертый применяется в следующей редакции:

«Если проценты по полученным кредитам и другим привлеченным средствам отражаются в бухгалтерском учете по мере их выплаты, то на их суммы делается запись по дебету счетов учета источников выплаты с кредита счетов учета денежных средств (минуя счет 94 «Краткосрочные займы»). Если проценты по полученным кредитам и другим привлеченным средствам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления, то на их суммы производится запись по кредиту счета 94 «Краткосрочные займы» в корреспонденции со счетами учета источников выплаты. Начисленные суммы процентов учитываются отдельно.».

 

Счет 95 «Долгосрочные займы»

 

Абзац четвертый применяется в следующей редакции:

«Если проценты по полученным кредитам и другим привлеченным средствам отражаются в бухгалтерском учете по мере их выплаты, то на их суммы делается запись по дебету счетов учета источников выплаты с кредита счетов учета денежных средств (минуя счет 95 «Долгосрочные займы»). Если проценты по полученным кредитам и другим привлеченным средствам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления, то на их суммы производится запись по кредиту счета 95 «Долгосрочные займы» в корреспонденции со счетами учета источников выплаты. Начисленные суммы процентов учитываются отдельно.».

 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

Счет 014 «Износ жилищного фонда»

 

Счет 014 «Износ жилищного фонда» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм износа по объектам жилищного фонда. Начисление износа по объектам жилищного фонда производится в конце года по установленным нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

При выбытии отдельных объектов жилищного фонда (включая продажу, безвозмездную передачу и т.п.) сумма износа по ним списывается со счета 014 «Износ жилищного фонда».

Аналитический учет по счету 014 «Износ жилищного фонда» ведется по каждому объекту жилищного фонда.

 

Счет 015 «Износ объектов внешнего благоустройства

и других аналогичных объектов»

 

Счет 015 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм износа по объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам (лесного хозяйства, дорожного хозяйства, специализированным сооружениям судоходной обстановки и т.п.). Начисление износа по объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам производится в конце года по установленным нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

При выбытии отдельных объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (включая продажу, безвозмездную передачу и т.п.) сумма износа по ним списывается со счета 015 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов».

Аналитический учет по счету 015 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» ведется по каждому объекту.».

 

Руководитель Департамента

методологии бухгалтерского

учета и отчетности

А.С.БАКАЕВ

 

 

бухгалтерскиех и бюджетных, по кредитам и расходам

Для правильного фиксирования бухгалтерских проводок на счетах бухгалтерского сопровождения существует специальная система записи – корреспонденция счетов. Специалисты, основываясь на подобном отображении операций, проводят их анализ, делают выводы о деятельности предприятия.

Содержание

Скрыть
  1. Корреспонденция бухгалтерских счетов: суть двойственного отражения
    1. Корреспонденция бюджетных счетов: специфика учета
      1. Корреспонденция счетов банка: учет движения, наличия денег
        1. Корреспонденция счетов основных средств: синтетический, аналитический учет
          1. Корреспонденция счетов по кредитам: учет краткосрочных, долгосрочных банковских ссуд
            1. Корреспонденция счетов по расходам на продажу

                Корреспонденция бухгалтерских счетов: суть двойственного отражения

                Бухгалтерские счета отражают движение, состояние объектов бухучета, что обусловливает понимание хозяйственных операций в равнозначной сумме на взаимосвязанных счетах. Поэтому, учитывая назначение дебета с кредитом, фиксация на бухгалтерских счетах хозяйственных операций проходит в равновеликой сумме по разным, но взаимосвязанным счетам.

                Корреспонденция бухгалтерских счетов (двойная запись) показывает назначение связей счетов. Если на счете фиксируется одна хозяйственная операция двойной записью, этот счет считается корреспондирующим.

                Двойная запись кроме информационной функции имеет контрольное значение за счет ее использования для контроля над правильностью осуществляемых хозяйственных операций, достоверностью их отражения в счетах.

                Корреспонденция бюджетных счетов: специфика учета

                Корреспонденция бюджетных счетов необходима для обозначения операций по ведению бюджетного учета для госучреждений, территориальных органов, внебюджетных фондов, практикующих кассовое обслуживание в государственной бюджетной системе.

                Для регистрации, учета операций, касающихся выполнения смет бюджетных расходов, доходов, средств, бюджетные учреждения используют соответственный план счетов, утвержденный Минфином и входящий в инструкцию к бюджетному учету.

                Составляя номера счетов, нужно использовать классификацию разрядов:

                • 1-17 – классификация доходов, расходов, дефицита бюджета;
                • 18 – обозначение кодов бюджетных, доходных видов деятельности, денежных операций во временном статусе;
                • 19-21 – синтетический счет, входящий в бюджетный план счетов;
                • 22-23 – аналитический счет, составляющий часть бюджетного плана счетов;
                • 24-26 – классификация операций сектора госуправления.

                Обороты счетов, отражающие уменьшение активов, нельзя учитывать в регистрах учета бюджета следующего года.

                Корреспонденция счетов банка: учет движения, наличия денег

                Для обобщения данных о наличии, движении денег в национальной, инвалюте, которые находятся в РФ и за границей на чековых книжках, аккредитивах, иных платежных формах (исключение – векселя), на специальных, текущих, особых счетах нужно использовать счет 55. Специальные счета в банках необходимы для фиксации движения денег целевого финансирования, подлежащие обособленному хранению.

                Возможна такая корреспонденция счетов банка со счетом 55:

                • дебитными: 50-52, 60, 62, 66-68, 71, 75, 76, 79, 80, 86, 91, 98, 99;
                • кредитными: 04, 50-52, 60, 62, 66, 67-71, 75, 76, 79-81, 84.

                Субсчета, привязанные к счету 55, предназначены для отображения движения обособленной денежной массы кредитной организации для капитальных вложений, целевого финансирования.

                Корреспонденция счетов основных средств: синтетический, аналитический учет

                Оприходование вновь принятых объектов, ввод в эксплуатацию считается поступлением основных средств. Их синтетический учет организуется на инвентарном активном счете 01 «Основные средства» – объекты, принадлежащие организации как собственность в доверительном управлении, запасе, эксплуатации, аренде, на консервации.

                При синтетическом учете корреспонденция счетов основных средств может проходить по счетам: 01, 03, 02, 91, 001, 011, 010 и другие.

                При аналитическом учете ведется пообъектная регистрация с помощью инвентарных карточек (форма ОС-6). Карточку можно открывать отдельно либо на группу инвентарных однотипных объектов, присваивая инвентарный номер.

                Корреспонденция счетов по кредитам: учет краткосрочных, долгосрочных банковских ссуд

                Краткосрочные банковские ссуды – главный источник добавочных средств организации для временного пополнения оборотных средств, капитального ремонта основных средств и других нужд. Долгосрочные займы банков – дополнительные средства, получаемые предприятием сроком больше года на модернизацию, развитие, рационализацию производства, улучшение его эффективности.

                Для отображения краткосрочных кредитов наличными в отечественной либо инвалюте нужно использовать счет 66, для долгосрочных кредитов – счет 67. Счета пассивные, поэтому по кредиту следует отражать поступление кредитов, сумму процентов для уплаты, по дебету – погашение займа, процентов.

                Следовательно, корреспонденция счетов по кредитам будет такова:

                • получение кредита: счета по дебету – 51, 52, по кредиту – 66, 67;
                • его погашение: дебет – 66, 67, кредит – 51, 52.

                Задолженность по займам необходимо показывать с учетом начисленных в конце отчетного периода процентов.

                Корреспонденция счетов по расходам на продажу

                Продажа продукции обусловливает расходы предприятия на ее сбыт, доведение до потребителя. Учитывать коммерческие расходы, накапливать их весь отчетный период нужно на дебете 44 счета «Расходы на продажу». Списывать накопленные суммы можно частично либо полностью в дебет 90 счета «Продажи».

                Корреспонденция счетов по расходам со счетом 44: 10, 23, 60, 69, 76, 70, 90.

                Списание нужно выполнять ежемесячно. По счету 44 аналитический учет должен происходить по статьям, видам расходов.

                Бератор — Корреспонденция счетов — План счетов бухгалтерского учета организации — Таблица счетов бухгалтерского учета

                Наименование счета

                Номер счета

                Номер и наименование субсчета

                Раздел I. Внеоборотные активы

                Основные средства

                01

                По видам основных средств

                Амортизация основных средств

                02

                 

                Доходные вложения в материальные ценности

                03

                По видам материальных ценностей

                Нематериальные активы

                04

                По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

                Амортизация нематериальных активов

                05

                 

                Оборудование к установке

                07

                 

                Вложения во внеоборотные активы

                08

                1. Приобретение земельных участков
                2. Приобретение объектов природопользования
                3. Строительство объектов основных средств
                4. Приобретение объектов основных средств
                5. Приобретение нематериальных активов
                6. Перевод молодняка животных в основное стадо
                7. Приобретение взрослых животных
                8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

                Отложенные налоговые активы

                09

                 

                Раздел II. Производственные запасы

                Материалы

                10

                1. Сырье и материалы
                2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
                3. Топливо
                4. Тара и тарные материалы
                5. Запасные части
                6. Прочие материалы
                7. Материалы, переданные в переработку на сторону
                8. Строительные материалы
                9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
                10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
                11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

                Животные на выращивании и откорме

                11

                 

                Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

                14

                 

                Заготовление и приобретение материальных ценностей

                15

                 

                Отклонение в стоимости материальных ценностей

                16

                 

                Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

                19

                1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
                2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
                3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

                Раздел III. Затраты на производство

                Основное производство

                20

                 

                Полуфабрикаты собственного производства

                21

                 

                Вспомогательные производства

                23

                 

                Общепроизводственные расходы

                25

                 

                Общехозяйственные расходы

                26

                 

                Брак в производстве

                28

                 

                Обслуживающие производства и хозяйства

                29

                 

                Раздел IV. Готовая продукция и товары

                Выпуск продукции (работ, услуг)

                40

                 

                Товары

                41

                1. Товары на складах
                2. Товары в розничной торговле
                3. Тара под товаром и порожняя
                4. Покупные изделия

                Торговая наценка

                42

                 

                Готовая продукция

                43

                 

                Расходы на продажу

                44

                 

                Товары отгруженные

                45

                 

                Выполненные этапы по незавершенным работам

                46

                 

                Раздел V. Денежные средства

                Касса

                50

                1. Касса организации
                2. Операционная касса
                3. Денежные документы

                Расчетные счета

                51

                 

                Валютные счета

                52

                 

                Специальные счета в банках

                55

                1. Аккредитивы
                2. Чековые книжки
                3. Депозитные счета

                Переводы в пути

                57

                 

                Финансовые вложения

                58

                1. Паи и акции
                2. Долговые ценные бумаги
                3. Предоставленные займы
                4. Вклады по договору простого товарищества

                Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

                59

                 

                Раздел VI. Расчеты

                Расчеты с поставщиками и подрядчиками

                60

                 

                Расчеты с покупателями и заказчиками

                62

                 

                Резервы по сомнительным долгам

                63

                 

                Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

                66

                По видам кредитов и займов

                Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

                67

                По видам кредитов и займов

                Расчеты по налогам и сборам

                68

                По видам налогов и сборов

                Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

                69

                1. Расчеты по социальному страхованию
                2. Расчеты по пенсионному обеспечению
                3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

                Расчеты с персоналом по оплате труда

                70

                 

                Расчеты с подотчетными лицами

                71

                 

                Расчеты с персоналом по прочим операциям

                73

                1. Расчеты по предоставленным займам
                2. Расчеты по возмещению материального ущерба

                Расчеты с учредителями

                75

                1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
                2. Расчеты по выплате доходов

                Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

                76

                1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
                2. Расчеты по претензиям
                3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
                4. Расчеты по депонированным суммам

                Отложенные налоговые обязательства

                77

                 

                Внутрихозяйственные расчеты

                79

                1. Расчеты по выделенному имуществу
                2. Расчеты по текущим операциям
                3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

                Раздел VII. Капитал

                Уставный капитал

                80

                 

                Собственные акции (доли)

                81

                 

                Резервный капитал

                82

                 

                Добавочный капитал

                83

                 

                Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

                84

                 

                Целевое финансирование

                86

                По видам финансирования

                Раздел VIII. Финансовые результаты

                Продажи

                90

                1. Выручка
                2. Себестоимость продаж
                3. Налог на добавленную стоимость
                4. Акцизы
                5. Прибыль/убыток от продаж

                Прочие доходы и расходы

                91

                1. Прочие доходы
                2. Прочие расходы
                3. Сальдо прочих доходов и расходов

                Недостачи и потери от порчи ценностей

                94

                 

                Резервы предстоящих расходов

                96

                По видам резервов

                Расходы будущих периодов

                97

                По видам расходов

                Доходы будущих периодов

                98

                1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
                2. Безвозмездные поступления
                3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
                4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

                Прибыли и убытки

                99

                 

                Забалансовые счета

                Арендованные основные средства

                001

                 

                Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

                002

                 

                Материалы, принятые в переработку

                003

                 

                Товары, принятые на комиссию

                004

                 

                Оборудование, принятое для монтажа

                005

                 

                Бланки строгой отчетности

                006

                 

                Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

                007

                 

                Обеспечения обязательств и платежей полученные

                008

                 

                Обеспечения обязательств и платежей выданные

                009

                 

                Износ основных средств

                010

                 

                Основные средства, сданные в аренду

                011

                 

                № счетов

                Наименование счетов

                Тип счета
                ЧАСТЬ I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
                РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ И ДРУГИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
                0100

                СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

                А
                0110Земля
                0111Благоустройство земли
                0112Благоустройство основных средств, полученных по договору финансовой аренды
                0120Здания, сооружения и передаточные устройства
                0130Машины и оборудование
                0140Мебель и офисное оборудование
                0150Компьютерное оборудование и вычислительная техника
                0160Транспортные средства
                0170Рабочий и продуктивный скот
                0180Многолетние насаждения
                0190Прочие основные средства
                0199Законсервированные основные средства
                0200СЧЕТА УЧЕТА ИЗНОСА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВКА
                0211Износ благоустройства земли
                0212Износ благоустройства основных средств, полученных по договору финансовой аренды
                0220Износ зданий, сооружений и передаточных устройств
                0230Износ машин и оборудования
                0240Износ мебели и офисного оборудования
                0250Износ компьютерного оборудования и вычислительной техники
                0260Износ транспортных средств
                0270Износ рабочего скота
                0280Износ многолетних насаждений
                0290Износ прочих основных средств
                0299Износ основных средств, полученных по договору финансовой аренды
                0300СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ДОГОВОРУ ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫА
                0310Основные средства, полученные по договору финансовой аренды
                0400СЧЕТА УЧЕТА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
                0410Патенты, лицензии и ноу-хау
                0420Торговые марки, товарные знаки и промышленные образцы
                0430Программное обеспечение
                0440Права пользования землей и природными ресурсами
                0460Франчайз
                0470Авторские права
                0480Гудвилл
                0490Прочие нематериальные активы
                0500СЧЕТА УЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВКА
                0510Амортизация патентов, лицензий и ноу-хау
                0520Амортизация торговых марок, товарных знаков и промышленных образцов
                0530Амортизация программного обеспечения
                0540Амортизация прав пользования землей и природными ресурсами
                0560Амортизация франчайза
                0570Амортизация авторских прав
                0590Амортизация прочих нематериальных активов
                0600СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙА
                0610Ценные бумаги
                0620Инвестиции в дочерние хозяйственные общества
                0630Инвестиции в зависимые хозяйственные общества
                0640Инвестиции в предприятие с иностранным капиталом
                0690Прочие долгосрочные инвестиции
                0700

                СЧЕТА УЧЕТА ОБОРУДОВАНИЯ К УСТАНОВКЕ

                0710Оборудование к установке — отечественное
                0720Оборудование к установке — импортное
                0800СЧЕТА УЧЕТА КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙА
                0810Незавершенное строительство
                0820Приобретение основных средств
                0830Приобретение нематериальных активов
                0840Формирование основного стада
                0850Капитальные вложения в благоустройство земли
                0860Капитальные вложения в основные средства, полученные по договору финансовой аренды
                0890Прочие капитальные вложения
                0900СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ОТСРОЧЕННЫХ РАСХОДОВ
                0910Векселя полученные
                0920Платежи к получению по финансовой аренде
                0930Долгосрочная задолженность персонала
                0940Прочая долгосрочная дебиторская задолженность
                0950Отсроченный налог на прибыль по временным разницам
                0960Долгосрочные отсроченные расходы по дисконтам (скидкам)
                0990Прочие долгосрочные отсроченные расходы
                ЧАСТЬ II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
                РАЗДЕЛ II. ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ
                1000

                СЧЕТА УЧЕТА МАТЕРИАЛОВ

                А

                1010Сырье и материалы
                1020Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
                1030Топливо
                1040Запасные части
                1050Строительные материалы
                1060Тара и тарные материалы
                1070Материалы, переданные в переработку на сторону
                1080Инвентарь и хозяйственные принадлежности
                1090Прочие материалы
                1100

                СЧЕТА УЧЕТА ЖИВОТНЫХ НА ВЫРАЩИВАНИИ И ОТКОРМЕ

                А
                1110Животные на выращивании
                1120Животные на откорме
                1200
                1300
                1400
                1500

                СЧЕТА УЧЕТА ЗАГОТОВЛЕНИЯ И ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ

                1510Заготовление и приобретение материалов
                1600

                СЧЕТА УЧЕТА ОТКЛОНЕНИЙ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛОВ

                А
                1610Отклонения в стоимости материалов
                1700
                1800
                1900
                2000

                СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА

                2010Основное производство
                2100

                СЧЕТА УЧЕТА ПОЛУФАБРИКАТОВ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

                А

                2110Полуфабрикаты собственного производства
                2200
                2300

                СЧЕТА УЧЕТА ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ

                2310Вспомогательное производство
                2400
                2500

                СЧЕТА УЧЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

                2510Общепроизводственные расходы
                2600

                СЧЕТА УЧЕТА БРАКА В ПРОИЗВОДСТВЕ

                2610Брак в производстве
                2700

                СЧЕТА УЧЕТА ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ХОЗЯЙСТВ

                А
                2710Обслуживающие хозяйства
                2800

                СЧЕТА УЧЕТА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

                А
                2810Готовая продукция на складе
                2820Готовая продукция на выставке
                2830Готовая продукция, переданная на комиссию
                2900

                СЧЕТА УЧЕТА ТОВАРОВ

                А
                2810Готовая продукция на складе
                2820Готовая продукция на выставке
                2830Готовая продукция, переданная на комиссию
                2900

                СЧЕТА УЧЕТА ТОВАРОВ

                2910Товары на складах
                2920Товары в розничной торговле
                2930Товары на выставке
                2940Предметы проката
                2950Тара под товаром и порожняя
                2960Товары, переданные на комиссию
                2970Товары в пути
                2980Торговая наценкаКА
                2990Прочие товары
                РАЗДЕЛ III. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ И ОТСРОЧЕННЫЕ РАСХОДЫ — ТЕКУЩАЯ ЧАСТЬ
                3000
                3100СЧЕТА УЧЕТА РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВА
                3110Предоплаченная оперативная аренда
                3120Предоплаченные услуги
                3190Прочие расходы будущих периодов
                3200

                СЧЕТА УЧЕТА ОТСРОЧЕННЫХ РАСХОДОВ

                А
                3210Отсроченный налог на прибыль по временным разницам

                3220

                Отсроченные расходы по дисконтам (скидкам)
                3290Прочие отсроченные расходы
                3300
                3400
                3500
                3600
                3700
                3800
                3900
                РАЗДЕЛ IV. СЧЕТА К ПОЛУЧЕНИЮ — ТЕКУЩАЯ ЧАСТЬ
                4000

                СЧЕТА К ПОЛУЧЕНИЮ

                А
                4010Счета к получению от покупателей и заказчиков
                4020Векселя полученные
                4100СЧЕТА К ПОЛУЧЕНИЮ ОТ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОБЩЕСТВА
                4110Счета к получению от обособленных подразделений
                4120Счета к получению от дочерних и зависимых хозяйственных обществ
                4200

                СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВ, ВЫДАННЫХ ПЕРСОНАЛУ

                А
                4210Авансы, выданные по оплате труда
                4220Авансы, выданные на служебные командировки
                4230Авансы, выданные на общехозяйственные расходы
                4290Прочие авансы, выданные ?ерсоналу
                4300СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВ, ВЫДАННЫХ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМА
                4310Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам под ТМЦ
                4320Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам под долгосрочные активы
                4330Прочие авансы выданные
                4400СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТА
                4410Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)
                4500СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ И ПО СТРАХОВАНИЮА
                4510Авансовые платежи по страхованию
                4520Авансовые платежи в государственные целевые фонды
                4600СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ПО ВКЛАДАМ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛА
                4610Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
                4700СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМА
                4710Задолженность персонала по товарам, реализованным в кредит
                4720Задолженность персонала по предоставленным займам
                4730Задолженность персонала по возмещению материального ущерба
                4790Прочая задолженность персонала
                4800СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ РАЗНЫХ ДЕБИТОРОВА
                4810Платежи к получению по финансовой аренде — текущая часть
                4820Платежи к получению по оперативной аренде
                4830Проценты к получению
                4840Дивиденды к получению
                4850Роялти к получению
                4860Счета к получению по претензиям
                4890Задолженность прочих дебиторов
                4900

                СЧЕТА УЧЕТА РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ

                КА
                4910Резерв по сомнительным долгам

                РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КРАТКОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ И ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

                5000

                СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

                А
                5010Денежные средства в национальной валюте
                5020Денежные средства в иностранной валюте
                5100СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

                А

                5110Расчетный счет
                5200

                СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

                А
                5210Валютные счета внутри страны
                5220Валютные счета за рубежом
                5300
                5400
                5500СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ
                5510Аккредитивы
                5520Чековые книжки
                5530Прочие специальные счета
                5600

                СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ ЭКВИВАЛЕНТОВ

                А
                5610Денежные эквиваленты (по видам)
                5700

                СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПЕРЕВОДОВ) В ПУТИ

                А

                5710Денежные средства (переводы) в пути
                5800

                СЧЕТА УЧЕТА КРАТКОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

                5810Ценные бумаги
                5830Краткосрочные займы выданные
                5890Прочие текущие инвестиции
                5900

                СЧЕТА УЧЕТА НЕДОСТАЧ И ПОТЕРЬ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ И ПРОЧИХ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ

                5910Недостачи и потери от порчи ценностей
                5920Прочие текущие активы
                ЧАСТЬ III. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
                РАЗДЕЛ VI. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
                6000

                СЧЕТА К ОПЛАТЕ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ

                П
                6010Счета к оплате поставщикам и подрядчикам
                6020Векселя выданные
                6100

                СЧЕТА К ОПЛАТЕ ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ, ДОЧЕРНИМ И ЗАВИСИМЫМ ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОБЩЕСТВАМ

                П
                6110Счета к оплате обособленным подразделениям
                6120Счета к оплате дочерним и зависимым хозяйственным обществам
                6200

                СЧЕТА УЧЕТА ОТСРОЧЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

                6210Отсроченные доходы в виде дисконта (скидки)
                6220Отсроченные доходы в виде премии (надбавки)
                6230Прочие отсроченные доходы
                6240Отсроченные обязательства по налогам и другим обязательным платежам
                6250Обязательства по отсроченному налогу на прибыль по временным разницам
                6290Прочие отсроченные обязательства
                6300

                СЧЕТА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ АВАНСОВ

                6310Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
                6320Авансы, полученные от подписчиков на акции
                6390Прочие полученные авансы
                6400

                СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ

                6410Задолженность по платежам в бюджет (по видам)
                6500

                СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО СТРАХОВАНИЮ И ПО ПЛАТЕЖАМ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ

                6510Платежи по страхованию
                6520Платежи в государственные целевые фонды
                6600

                СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЯМ

                6610Дивиденды к оплате
                6620Задолженность выбывающим учредителям по их доле

                6630

                Вклады учредителей по увеличению уставного капитала
                6700

                СЧЕТА УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

                6710Расчеты с персоналом по оплате труда
                6720Депонированная заработная плата
                6800

                СЧЕТА УЧЕТА КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

                П

                6810Краткосрочные банковские кредиты
                6820Краткосрочные займы
                6830Облигации к оплате
                6840Векселя к оплате
                6900

                СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ РАЗНЫМ КРЕДИТОРАМ

                6910Оперативная аренда к оплате
                6920Начисленные проценты
                6930Задолженность по роялти
                6940Задолженность по гарантиям
                6950Долгосрочные обязательства — текущая часть
                6960Счета к оплате по претензиям
                6970Задолженность подотчетным лицам
                6990Прочие обязательства
                РАЗДЕЛ VII. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
                7000

                ДОЛГОСРОЧНЫЕ СЧЕТА К ОПЛАТЕ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ

                П

                7010Счета к оплате поставщикам и подрядчикам
                7020Векселя выданные
                7100

                ДОЛГОСРОЧНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ, ДОЧЕРНИМ И ЗАВИСИМЫМ ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОБЩЕСТВАМ

                П
                7110Долгосрочная задолженность обособленным подразделениям
                7120Долгосрочная задолженность дочерним и зависимым хозяйственным обществам
                7200

                СЧЕТА УЧЕТА ОТСРОЧЕННЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

                П
                7210Долгосрочные отсроченные доходы ввиде дисконта (скидки)
                7220Долгосрочные отсроченные доходы в виде премии (надбавки)
                7230Прочие долгосрочные отсроченные доходы
                7240Долгосрочные отсроченные обязательства по налогам и другим обязательным платежам
                7250Долгосрочные обязательства по отсроченному налогу на прибыль по временным разницам
                7290Прочие долгосрочные отсроченные обязательства
                7300

                СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ

                П
                7310Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
                7400
                7500
                7600
                7700
                7800

                СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

                П
                7810Долгосрочные банковские кредиты
                7820Долгосрочные займы
                7830Облигации к оплате
                7840Векселя к оплате
                7900

                СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ РАЗНЫМ КРЕДИТОРАМ

                7910Финансовая аренда к оплате
                7920Прочие долгосрочные задолженности разным кредиторам
                ЧАСТЬ IV. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
                РАЗДЕЛ VIII. КАПИТАЛ, НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ И РЕЗЕРВЫ
                8000
                8100
                8200
                8300

                СЧЕТА УЧЕТА УСТАВНОГО КАПИТАЛА

                П

                8310Простые акции
                8320Привилегированные акции
                8330Паи и вклады
                8400

                СЧЕТА УЧЕТА ДОБАВЛЕННОГО КАПИТАЛА

                П
                8410Эмиссионный доход
                8420Курсовая разница при формировании уставного капитала
                8500

                СЧЕТА УЧЕТА РЕЗЕРВНОГО КАПИТАЛА

                П
                8510Корректировки по переоценке долгосрочных активов
                8520Резервный капитал (фонд)
                8530Безвозмездно полученное имущество
                8600СЧЕТА УЧЕТА ВЫКУПЛЕННЫХ СОБСТВЕННЫХ АКЦИЙКП
                8610Выкупленные собственные акции — простые
                8620Выкупленные собственные акции — привилегированные
                8700

                СЧЕТА УЧЕТА НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ (НЕПОКРЫТОГО УБЫТКА)

                П

                8710Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода
                8720Накопленная прибыль (непокрытый убыток)
                8800

                СЧЕТА УЧЕТА ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

                П
                8810Гранты
                8820Субсидии
                8830Членские взносы
                8840Налоговые льготы с целевым использованием
                8890Прочие целевые поступления
                8900

                СЧЕТА УЧЕТА РЕЗЕРВОВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

                П
                8910Резервы предстоящих расходов и платежей
                ЧАСТЬ V. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
                РАЗДЕЛ IX. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
                9000

                СЧЕТА УЧЕТА ДОХОДОВ ОТ ОСНОВНОЙ (ОПЕРАЦИОННОЙ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

                Т
                9010Доходы от реализации готовой продукции
                9020Доходы от реализации товаров
                9030Доходы от выполнения работ и оказания услуг
                9040Возврат проданных товаровКП
                9050Скидки, предо�тавленные покупателям и заказчикамКП
                9100

                СЧЕТА УЧЕТА СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ)

                Т
                9110Себестоимость реализованной готовой продукции
                9120Себестоимость реализованных товаров
                9130Себестоимость выполненных работ и оказанных услуг
                9140Приобретение/покупка ТМЗ при периодическом учете
                9150Корректировки по ТМЗ при периодическом учете
                9200

                СЧЕТА УЧЕТА ВЫБЫТИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИХ АКТИВОВ

                9210Выбытие основных средств
                9220Выбытие прочих активов
                9300

                СЧЕТА УЧЕТА ПРОЧИХ ДОХОДОВ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

                Т
                9310Прибыль от выбытия основных средств
                9320Прибыль от выбытия прочих активов
                9330Взысканные пени, штрафы, неустойки
                9340Прибыли прошлых лет
                9350Доходы от оперативной аренды
                9360Доходы от списания кредиторской и депонентской задолженности
                9370Доходы обслуживающих хозяйств
                9380Безвозмездная финансовая помощь
                9390Прочие операционные доходы
                9400

                СЧЕТА УЧЕТА РАСХОДОВ ПЕРИОДА

                Т
                9410Расходы по реализации
                9420Административные расходы
                9430Прочие операционные расходы
                9500

                СЧЕТА УЧЕТА ДОХОДОВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

                Т
                9510Доходы в виде роялти
                9520Доходы в виде дивидендов
                9530Доходы в виде процентов
                9540Доходы от валютных курсовых разниц
                9550Доходы от финансовой аренды
                9560Доходы от переоценки ценных бумаг
                9590Прочие доходы от финансовой деятельности
                9600

                СЧЕТА УЧЕТА РАСХОДОВ ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

                Т
                9610Расходы в виде процентов
                9620Убытки от валютных курсовых разниц
                9630Расходы по выпуску и распространению ценных бумаг
                9690Прочие расходы по финансовой деятельности
                9700

                СЧЕТА УЧЕТА ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ ПРИБЫЛЕЙ (УБЫТКОВ)

                Т
                9710Чрезвычайные прибыли
                9720Чрезвычайные убытки
                9800

                СЧЕТА УЧЕТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

                Т
                9810Расходы по налогу на прибыль
                9820Расходы по прочим налогам и другим обязательным платежам от прибыли
                9900

                СЧЕТА УЧЕТА КОНЕЧНОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА

                Т
                9910Конечный финансовый результат
                ЧАСТЬ VI. ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
                001Основные средства, полученные по оперативной арендеЗ
                002Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранениеЗ
                003Материалы, принятые в переработкуЗ
                004Товары, принятые на комиссию3
                005Оборудование, принятое для монтажа3
                006Бланки строгой отчетности3
                007Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов3
                008Обеспечения обязательств и платежей — полученные3
                009Обеспечения обязательств и платежей — выданн�е3
                010Осн?вные средства, сданные по договору финансовой аренды3
                011Имущество, полученное по договору ссуды3
                012Расходы, исключаемые из налогооблагаемой базы следующих периодов3
                013Временные налоговые льготы (по видам)3
                014Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации3

                015

                Имущество, полученное по договору простого товарищества (совместной деятельности)

                3

                016

                Нематериальные активы, полученные по праву пользования

                3

                I. Общие положения Общий раздел Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций | Нормативная база Украины

                Настоящая Инструкция устанавливает назначение и порядок ведения счетов бухгалтерского учета для обобщения методом двойной записи информации о наличии и движении активов, капитала, обязательств и фактах финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций и других юридических лиц (кроме бюджетных учреждений и предприятий, которые в соответствии с законодательством составляют финансовую отчетность по международным стандартам финансовой отчетности) независимо от формы собственности, организационно-правовых форм и видов деятельности, а также выделенных на отдельный баланс филиалов, отделений и других обособленных подразделений юридических лиц (далее — предприятия). Ведение внебалансовых счетов осуществляется по простой системе (без применения метода двойной записи).

                План счетов бухгалтерского учета является перечнем счетов и схем регистрации и группирования на них фактов финансово-хозяйственной деятельности (корреспонденция счетов) в бухгалтерском учете. В нем по десятичной системе приведены коды (номера) и наименования синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка). Первой цифрой кода определен Класс счетов, второй — номер синтетического счета, третьей — номер субсчета. Контировка документов первичного учета, ведение регистров бухгалтерского учета осуществляются с применением, по крайней мере, кода класса и кода синтетического счета.

                Абзац третий раздела І исключен.

                Субсчета используются предприятиями исходя из потребностей управления, контроля, анализа и отчетности и могут ими дополняться введением новых субсчетов (счетов второго, третьего порядков) с сохранением кодов (номеров) субсчетов этого Плана счетов. Порядок ведения аналитического учета и корреспонденции счетов, не приведенных в Инструкции, устанавливается предприятием исходя из норм настоящей Инструкции, национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета, других нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету и управленческих потребностей.

                Инструкция о применении Плана счетов направлена на обеспечение единства отражения однородных по содержанию хозяйственных операций на соответствующих синтетических счетах и субсчетах. В Инструкции приведены краткая характеристика и назначение синтетических счетов и субсчетов, типовая схема регистрации и группирования информации о хозяйственных операциях (корреспонденция счетов первого порядка).

                Счета классов 0–7 являются обязательными для всех предприятий.

                Счета класса 9 «Расходы деятельности» ведутся всеми предприятиями с открытием по собственному решению счетов класса 8 «Расходы по элементам».

                Юридические лица, которые в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» признаны микропредприятиями, малыми предприятиями, непредпринимательские общества, предприятия, которые ведут упрощенный бухгалтерский учет доходов и расходов в соответствии с налоговым законодательством, а также представительства иностранных субъектов хозяйственной деятельности могут применять упрощенный План счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 19 апреля 2001 года № 186, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 05 мая 2001 года под № 389/5580.

                Бухгалтерский учет на субсчетах ведется в аналитическом разрезе с требованием обеспечить количественно-суммовую и качественную (марка, сорт, размер и т. п.) информацию о наличии и движении объектов бухгалтерского учета на соответствующем синтетическом счете класса 1 «Необоротные активы», 2 «Запасы» и 0 «Забалансовые счета». Предприятия розничной торговли, применяющие метод оценки товаров по цене продажи, могут аналитический учет товаров вести в суммовом выражении.

                Учет и отчетность / П(С)БУ и план счетов | «Дебет-Кредит»

              1. Аналитика Минфин взялся за П(С)БУ: что изменится?

                Очередные изменения от Минфина ожидают П(С)БУ и другие нормативные акты, касающиеся бухгалтерского учета. Изменения не большие, но с ними все равно стоит ознакомиться

                13.05.2021 6752

              2. Важно С 3 ноября почти все П(С)БУ стали национальными

                Большинство поправок чисто косметические. Так, в названиях 25-ти стандартов бухучета добавлено слово «национальные». Приказ был опубликован в «Официальном вестнике» №86 от 03.11.2020 г. Соответственно все эти изменения заработали с 3 ноября

                03.11.2020 6783

              3. Аналитика МСБУ и улучшение основных средств

                Если предприятие ведет учет ОС по МСБУ, то в случае модернизации актива начисление амортизации не прекращается. А вот в налоговом учете расчет амортизации следует прекратить

                11.08.2020 698

              4. Минфин подкорректирует НП(С)БУ и другие нормативно-правовые акты по бухучету

                Обнародован проект приказа Минфина «Об утверждении Изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины по бухгалтерскому учету»

                10.08.2020 505

              5. Важно Минфин подкорректирует Инструкцию №291 и пять П(С)БУ

                Минфин обнародовал проект изменений к Инструкции №291, а также П(С)БУ 7, 8, 9, 10, 11. Таким образом, они приводятся в соответствие с требованиями международных стандартов финансовой отчетности

                13.08.2019 5728

              6. Важно План счетов, Инструкцию по его применению и некоторые П(С)БУ подкорректируют

                Минфин предлагает внести изменения в План счетов бухгалтерского учета и Инструкцию по его применению, а также П(С)БУ 25, П(С)БУ 31 и НП(С)БУ 1

                18.04.2019 13980

              7. Изменения к НП(С)БУ 1 и 2 – в действии с 3 августа 2018 года! Вступил в силу приказ Минфина

                3 августа 2018 года опубликован и вступил в силу приказ Минфина №564, которым внесены изменения в НП(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности» и НП(С)БУ 2 «Консолидированная финансовая отчетность»

                06.08.2018 4074

              8. Важно Промежуточной финотчетностью является Баланс и Отчет о финрезультате. Минфин внес изменения в НП(С)БУ 1 и 2

                Изменениями уточнено, что предприятия, которые составляют финансовую отчетность и консолидированную финансовую отчетность по НП(С)БУ, составляют промежуточную финансовую отчетность нарастающим итогом с начала отчетного года в составе Баланса и Отчета о финансовых результатах

                25.07.2018 13641

              9. Минфин подготовил изменения по учету плодоносящих растений

                Обнародован проект приказа Минфина, которым предлагается внести изменения в Инструкцию № 291, П(С)БУ 7 «Основные средства» и П(С)БУ 30 «Биологические активы» по учету плодоносящих растений

                30.11.2017 727

              10. Обнародован проект изменений к НП(С)БУ и типовой корреспонденции субсчетов для бюджетников

                На официальном сайте Минфина опубликован проект приказа Министерства финансов Украины «Об утверждении Изменений к некоторым нормативно-правовым актам по бухгалтерскому учету в государственном секторе»

                12.04.2017 2017

              11. Важно Утверждены изменения к Инструкции по бухучету НДС и П(С)БУ 22

                14 марта вступят в силу изменения в Инструкцию по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, П(С)БУ №22 и НП(С)БУ 1

                06.03.2017 22020

              12. Основания для корректировки финотчетности за 2016 год согласно П(С)БУ22 отсутствуют

                Министерство финансов в новом письме предоставило разъяснение относительно применения П(С)БУ22 «Влияние инфляции»

                02.03.2017 1265

              13. Минфин готовит изменения к П(С)БУ22 в части увеличения значения кумулятивного прироста инфляции

                Это позволит хозсубъектам не корректировать показатели годовой финансовой отчетности за 2016 год

                28.02.2017 1188

              14. Минфин предоставил рекомендации по сопоставлению субсчетов бухучета доходов и расходов по кодам бюджетной классификации

                Эти рекомендации будут полезны при сопоставлении субсчетов нового Плана счетов для бюджетников и КЭКР

                18.01.2017 5629

              15. Стандарты учета доходов и расходов для бюджетников подкорректировали

                Учетные стандарты в госсекторе получили очередную порцию изменений. Правок немного, да и те — чисто технические

                18.01.2017 1363

              16. Для бюджетного учета «живых» активов введут отдельный стандарт

                В семействе бухгалтерских стандартов для госсектора скоро будет пополнение. Соответствующий проект будущего НП(С)БУгс 136 «Биологические активы» уже опубликован на официальном сайте Минфина

                17.01.2017 442

              17. Финотчетность & гиперинфляция: готовимся применять П(С)БУ 22

                Минфин обнародовал проект приказа, согласно которому в п. 4 П(С)БУ 22 будут внесены существенные правки

                16.01.2017 2836

              18. Утверждены Методрекомендации по сопоставлению субсчетов бухучета и переноса остатков бюджетных учреждений

                Методические рекомендации по сопоставлению субсчетов бухгалтерского учета и переноса остатков вступят в силу 1 января 2017 года

                29.12.2016 5028

              19. Модернизация бухучета в государственном секторе на 2016-2018 годы: планы Минфина

                Минфин обнародовал проект Плана мероприятий по модернизации системы бухгалтерского учета в государственном секторе на 2016-2018 годы

                10.10.2016 1306

              20. Минюст сообщил о регистрации новой Типовой корреспонденции и Плана счетов для бюджетников

                16 января в Минюсте зарегистрирован Приказ Минфина от 29.12.2015 года №1219 «Об утверждении некоторых нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету в государственном секторе»

                29.01.2016 2401

              21. Бухстандарты для госсектора на 2017 год: намерение есть – действий нет

                Вступили в силу ряд НП(С)БУ, а также новый План счетов бухучета в госсекторе. В то же время, известно о намерении ведомства продлить эту дату вплоть до 1 января 2017 года

                15.01.2016 1416

              22. Аналитика от Дт-Кт: изменения к нацстандартам в государственном секторе

                С 1 января 2015 года НС(П)БУ в госсекторе существенно изменились — и вот появились новые правки в системе нацстандартов. Поговорим об их основной сути

                01.09.2015 2740

              23. Аналитика от Дт-Кт: изменения в бухучете

                Внесены ожидаемые изменения в части ремонтов и улучшений основных средств в П(С)БУ 7 и порядок формирования и представления упрощенной финотчетности

                31.07.2015 6501

              24. Минфин утвердил изменения к плану счетов бухучета

                Министерство финансов утвердило изменения в некоторые нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету

                15.07.2015 9547

              25. Изменения в бухучете бюджетных организаций: проект Минфина

                Минфин обнародовал проект приказа, которым, в частности, вносятся изменения в Методические рекомендации по бухгалтерскому учету для субъектов государственного сектора

                19.06.2015 1270

              26. Минфин — о применении П(С)БУ 121 «Основные средства»

                По сообщению Минфина, приобретенный объект основных средств, стоимость которого без НДС составляет 2400 гривен, должна учитываться на субсчете 113

                16.06.2015 6202

              27. План счетов ожидает пополнение: проект Минфина

                На официальном сайте Минфина опубликован проект приказа «Об утверждении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины по бухгалтерскому учету»

                05.06.2015 2636

              28. Размер госдивидендов определяем по обновленному порядку

                Разъяснен вопрос определения части чистой прибыли (дохода), которая отсчитывается предприятиями в государственный бюджет

                29.04.2015 461

              29. Минфин напоминает об изменениях в бухучете в госсекторе

                Минфин напоминает об изменениях в Национальные положения (стандарты) бухгалтерского учета в государственном секторе, которые вступают в силу с 1 января 2015 года

                26.12.2014 3374

              30. З 1 января заработают нацстандарты бухучета для бюджетников — зарегистрирован приказ

                Зарегистрирован приказ Минфина «Об утверждении Изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины по бухгалтерскому учету»

                23.12.2014 3482

              31. Корреспонденция счетов — Финансы | Динамика 365

                • 3 минуты на чтение

                В этой статье

                Корреспонденция счетов — это подход к непрерывной и взаимосвязанной регистрации бизнес-операций в соответствующих счетах главной книги. Он основан на системе двойной записи.Ваучеры главной книги представлены вместе с корсчетами в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета.

                Вы можете вводить многомерные проводки в журналы главной книги и другие модули. В большинстве случаев транзакции, которые автоматически создаются из других модулей, являются многомерными. Эти транзакции следует изменить на двумерные. Это изменение может включать в себя разделение транзакций главной книги. При этом указываются следующие случаи соответствия.

                Вид корреспонденции До переписки После переписки
                Один к одному

                Счет A 200 (дебетовая операция)

                Счет B 200 (кредитовая операция)

                Счет A — Счет B 200

                (Две транзакции)

                Один ко многим

                Счет A 200 (дебетовая операция)

                Счет B 160 (кредитная операция)

                Счет C 40 (кредитовая операция)

                Счет A — Счет B 160

                Счет A — Счет C 40

                (Четыре транзакции)

                Многие к одному

                Счет A 200 (дебетовая операция)

                Счет B 160 (дебетовая операция)

                Счет C 360 (кредитовая операция)

                Счет A — Счет C 200

                Счет B — Счет C 160

                (Четыре транзакции)

                Многие ко многим

                Счет A 200 (дебетовая операция)

                Счет B 160 (дебетовая операция)

                Счет C 260 (кредитовая операция)

                Счет D 100 (кредитовая операция)

                Индивидуальная обработка

                (множественные транзакции)

                Когда механизм соответствия транзакций включен, каждая новая создаваемая учетная транзакция состоит из набора двусторонних соответствующих транзакций.При разноске бухгалтерских операций автоматически определяется соответствующая взаимосвязь. Если механизм не включен, корреспондентские отношения между транзакциями не создаются.

                Если какие-либо несоответствующие учетные записи существуют до включения механизма корреспонденции счетов, они не связываются автоматически. Вы должны вручную определить отношения для транзакций.

                Включить механизм корреспонденции счетов для учета операций

                Механизм корреспонденции счетов позволяет создавать отношения корреспонденции между транзакциями.Чтобы включить его, выполните следующие действия.

                1. Перейти к Главная книга > Настройка главной книги > Параметры главной книги .
                2. На вкладке Главная книга установите для параметра Использовать соответствующий механизм значение Да , чтобы включить механизм корреспонденции счетов.

                Примечание

                После включения механизма корреспонденции все новые транзакции будут иметь отношения корреспонденции. Если вы не можете установить ссылку для переписки для транзакции, вы получите предупреждающее сообщение.Выберите это сообщение, чтобы использовать функцию соответствия транзакций вручную для сопоставления транзакций вручную.

                Определение корреспондентских отношений для транзакций вручную

                Используйте функцию соответствия транзакций вручную, чтобы определить связь между несоответствующими транзакциями. Когда в бухгалтерской книге отключен механизм корреспонденции по счетам, все транзакции генерируются обычным образом. Между счетами не устанавливается заочная связь. Функция соответствия транзакций вручную не имеет обратной силы.При включении механизма корреспонденции по счетам корреспонденция не устанавливается для транзакций, которые были выполнены ранее.

                1. Перейти к Главная книга > Периодические задачи > Переписка вручную .

                2. На левой панели просмотрите список опубликованных ваучеров.

                3. В поле Показать только ваучеры выберите, какие ваучеры должны быть указаны:

                  • Несоответствие — Показать только ваучеры, у которых нет соответствующих проводок в книге.
                  • Corresponded — Показать только ваучеры, у которых есть соответствующие проводки книги.
                  • Все — Показать все ваучеры.
                4. Выберите ваучер, а затем на экспресс-вкладке Обзор просмотрите проводки по ваучерам.

                5. На экспресс-вкладке Смещение выполните одно из следующих действий:

                  • Чтобы сопоставить выбранные дебетовые и кредитные транзакции для выбранного ваучера, выберите строку в сетке Дебетовые транзакции , выберите строку в сетке Кредитные транзакции , а затем нажмите кнопку <-> , чтобы соответствовать сделки.

                  • Чтобы автоматически сопоставить все кредитовые и дебетовые операции для выбранного ваучера, нажмите кнопку <<->> . Соответствующие транзакции перемещаются в сетку Details .

                1. На экспресс-вкладке Смещение выберите Сохранить , чтобы сохранить результаты, или Восстановить , чтобы отменить последнее изменение.
                2. На панели действий выберите Обновить данные , чтобы обновить данные на странице Соответствие вручную .

                Чтобы удалить отношения корреспонденции для ваучера, выберите ваучер на левой панели, а затем на панели действий выберите Удалить облигацию главной книги . Затем выберите Обновить данные , чтобы обновить данные на странице.

                Нумерация плана счетов

                Организация счетов вашей компании в одном месте может помочь обеспечить более четкое представление о финансовом состоянии вашей компании, а также о том, где ваш бизнес тратит или зарабатывает деньги.Для каждой транзакции, которую совершает ваша компания, полезно записывать их в одном месте, и план счетов является важным инструментом для этого. В этой статье мы обсудим, что такое план счетов и как его использовать, и предложим несколько примеров.

                Что такое план счетов?

                План счетов — это список всех счетов в бухгалтерской книге вашей компании, где бухгалтер может ссылаться на каждый счет в соответствии с его номером счета. Компании в разных отраслях могут использовать планы счетов по-разному, но они должны дать любому, кто взглянет на них, приблизительное представление о том, чем занимается ваш бизнес.

                Нумерация плана счетов

                Нумерация плана счетов включает создание различных счетов и их структурирование. Система нумерации определяет хранение и обработку финансовой информации. Номер счета имеет следующие три кода:

                • Код подразделения: Код подразделения — это двузначный код, который идентифицирует конкретное подразделение в компании. Компании с одним подразделением обычно не используют код подразделения, но код может стать трехзначным, если в компании более 99 подразделений.
                • Код отдела: Код отдела обычно представляет собой двузначный код, который идентифицирует конкретный отдел, такой как бухгалтерский учет, маркетинг или производство внутри компании.
                • Код счета: Обычно это трехзначный код, который описывает тип счета, такой как основные средства, расходы на поставки или транспортные расходы. Код учетной записи будет зависеть от типа учетной записи.

                Форматы кодов для счетов разных компаний могут выглядеть следующим образом:

                • Компания с несколькими подразделениями: XX-XX-XXX
                • Компания с одним подразделением: XX-XXX
                • Малый бизнес без отделов : XXX

                Связано: 10 типов бухгалтерского учета и 5 важных профессий бухгалтера

                Какие типы счетов существуют?

                Компании могут использовать различные счета для отслеживания капитала, расходов, активов, обязательств и многого другого.Для каждого из них вы должны использовать систему кодирования, назначая трех- или четырехзначный код для каждого типа учетной записи. Вот восемь наиболее распространенных типов счетов:

                Активы

                Компании подразделяют свои активы на основные и текущие и являются предметами, принадлежащими компании. Текущие активы — это активы, такие как сберегательные счета, текущие счета и инвентарь, и активы, которые компания может конвертировать непосредственно в наличные деньги, когда это необходимо. Основные средства — это предметы с минимальной стоимостью, которые компания продала бы для получения дохода.Примеры включают оборудование, недвижимость или транспортные средства.

                Обязательства

                Обязательства — это то, что ваша компания должна. Они могут включать банковские или государственные ссуды, налоги и фонд заработной платы.

                Капитал

                Как ваша компания структурирует свой счет операций с капиталом, будет зависеть от его организации. Например:

                • Индивидуальное предприятие: Требуется счет капитала для отслеживания вложенных денег и счет владельца для того, что вы берете для личного использования.
                • Товарищество или товарищество с ограниченной ответственностью (LLP): Каждый партнер должен иметь как капитал, так и расчетный счет собственника.
                • S или C Corporation или Limited Liability Corporation (LLC): Вам понадобится счет обыкновенных акций, а иногда и счет привилегированных акций, чтобы показать сумму выпущенных компанией акций. Акционерный счет участника также возможен для LLC, если есть несколько человек, которые владеют акциями.

                Прибыль или доход

                Выручка или доход — это доход, который ваша компания будет получать от обычных повседневных бизнес-задач, таких как профессиональные гонорары, оплата услуг или проданных продуктов.

                Себестоимость проданных товаров

                Счет себестоимости проданных товаров включает стоимость сырья, фрахта или доставки, а также рабочую силу и может зависеть от типа компании. Для производственного бизнеса стоимость проданных товаров будет включать расходы, связанные с производством продукции компании.

                Накладные расходы

                Накладные расходы вашей компании — или постоянные затраты — это такие затраты, как заработная плата, аренда, страхование и Интернет, которые она должна оплачивать, несмотря ни на что.

                Прочие доходы

                Под прочими доходами понимаются доходы компании вне рамок своей обычной коммерческой деятельности, которые могут включать в себя аренду принадлежащих вам зданий или продажу акций.

                Прочие расходы

                Прочие расходы относятся к расходам вашей компании за пределами вашего бизнеса, таким как продажа актива.

                Связано: Что такое расчет заработной платы (определение и примеры)

                Как использовать план счетов

                Нумерация плана счетов включает присвоение кодов различным счетам вашей компании и принятие решения структура для счетов.Чтобы настроить план счетов:

                1. Определите, какой тип счетов у вашей компании
                2. Определите код подразделения, отдела и счета
                3. Выберите систему нумерации для каждого типа счета

                Советы по использованию плана счетов

                Вот несколько советов по использованию плана счетов для вашей компании:

                Используйте управленческий учет

                Малые предприятия часто настраивают свои счета так, чтобы они подходили бухгалтеру.Однако по мере роста компании возможен управленческий учет. Это означает, что менеджеры могут настроить свой план счетов в соответствии со своими целями.

                Понять косвенные затраты

                Косвенные затраты — это накладные расходы, относящиеся к продажам, но компания не может отследить их до определенного продукта. Большинство компаний используют такую ​​метрику, как рабочее время, для оценки косвенных затрат. Ключом к разработке хорошего плана счетов является сгруппирование косвенных затрат со счетами, на которые поступают расходы на снабжение и ремонт.

                Создавайте отдельные счета для важных записей на конец месяца

                Хороший план счетов обеспечивает точность финансовых отчетов с крупными безналичными записями, а отдельные счета могут быть полезны при разделении этих записей.

                Сопутствующие ** : [ 21 из лучшего программного обеспечения для бухгалтерского учета **] (https://www.indeed.com/career-advice/career-development/accounting-software)

                Образец плана счетов

                Вот примерный план счетов:

                * Текущие активы (номера счетов 10000 — 16999)
                10104 — Специальный счет
                11200 — Расчетный счет заработной платы
                10670 — Мелкий кассовый фонд
                12154 — Дебиторская задолженность
                12500 — Резерв на Сомнительные счета
                13189 — Запасы
                14143 — Авансы сотрудникам
                15350 — Предоплаченное страхование

                Основные средства (номера счетов 17000 — 18999)
                17090 — Земля
                17100 — Улучшение зданий
                17365 — Оборудование
                17800 — Транспортные средства
                18189 Накопленная амортизация — Здания
                18450 — Накопленная амортизация — Арендованное имущество
                18900 — Накопленная амортизация — Транспортные средства

                Текущие обязательства (номера счетов 20040 — 24999) 9040 9 20147 — Векселя к оплате
                20232 — Начисленные расходы
                21345 — Задолженность к выплате SUTA
                22187 — Задолженность по заработной плате
                23100 — Проценты к уплате
                24578 — Депозиты от клиентов

                Долгосрочные обязательства (номера счетов 25000 — 26999)
                25143 — Уставный капитал
                25143 — Уставный капитал
                24578 — Депозиты от клиентов 25675 — Облигации к оплате
                25680 — Банковские ссуды к оплате

                Собственный капитал (номера счетов 27000 — 29999)
                27176 — Обыкновенные акции, номер по номиналу
                27876 — Нераспределенная прибыль
                29502 — Казначейские акции

                Операционная прибыль (номера счетов 30000 — 39999 )
                31010 Продажи — Подразделение # 1, Линия продуктов 010
                31722 Продажи — Подразделение # 2, Линия продуктов 022
                32819 Продажи — Возвраты и скидки с продаж
                33410 Продажи — Скидки с продаж

                Себестоимость проданных товаров (номера счетов 40000 — 49999)
                41430 COGS — Подразделение № 1, Линия продуктов 010
                42342 COGS — Подразделение № 2, Линия продуктов 023
                45469 COGS — Корректировка запасов
                47860 COGS — Скидки на закупку 90 015

                Расходы на маркетинг (номера счетов 50000–50999)
                50170 — Отдел маркетинга.Заработная плата
                50189 — Налоги на заработную плату отдела маркетинга
                50232 — Командировочные расходы отдела маркетинга
                50689 — Отдел маркетинга Телефон

                Расходы отдела ремонта (номера счетов 59000 — 59999)
                59134 — Заработная плата отдела ремонта
                59151 — Отдел ремонта. Налоги на заработную плату
                59243 — Расходные материалы для ремонтного цеха
                59698 — Телефон для ремонтного отдела

                Другое (номера счетов

                — 99999)


                — Прибыль от продажи активов
                96134 — Убыток от продажи активов *

                План счетов — Бухгалтерский учет Офис

                Обзор

                Схема структуры счетов Banner Finance предназначена для реализации принципов бухгалтерского учета фондов.Элементы плана счетов в Banner Finance — это фонд, организация, счет, программа, деятельность и местонахождение. Элементы плана счетов иногда называют строкой «FOAPAL» или просто «FOAPAL».

                • Код фонда — это обозначение группы ресурсов, имеющей самобалансирующийся набор счетов. Операции разделяются и регистрируются в фондах для выполнения определенных действий или достижения определенных целей в соответствии с действующими правилами, ограничениями или ограничениями.Коды фондов устанавливаются в рамках описанных выше «категорий» фондов. Примеры кодов фондов: 50000 — Студенческий ссудный фонд «ABC» и 60000 — Целевой фонд «XYZ».
                • Код организации — это обозначение операционных структур Университета. Примеры кодов организаций: 2154 — Отдел по академическим вопросам и 0090 — Школа медсестер.
                • Код счета — это обозначение отдельных активов, пассивов, остатков средств, доходов, расходов и переводов.Примеры кодов счетов: X030 — подарки и C002 — зарплата преподавателей.
                • Программный код — это обозначение функциональной группировки действий. Примеры программных кодов: 2000 — Обучение и 2400 — Услуги для студентов.
                • Код деятельности — это обозначение временных единиц работы, вспомогательных функциональных классификаций или краткосрочных проектов. Код деятельности в настоящее время Университетом не используется.
                • Код местоположения — это обозначение физических мест или участков.Это в основном используется для отслеживания местоположения университетского оборудования. Примеры кодов местоположения: DH011A — Dodge Hall Room 011A и GH002B — Graham Health Center Room 002B.

                Регистры

                В Banner Finance финансовая деятельность регистрируется в четырех регистрах: главная книга, операционная книга, книга обременений и книга грантов.

                • Главная книга содержит все балансовые счета. Это активы, пассивы, остаток средств и доходы, контрольные счета расходов и переводов.Контрольные счета являются частью общего остатка средств. Обязательными элементами FOAPAL для финансовых операций, регистрируемых в главной книге, являются фонд и счет.
                • Операционная книга содержит все счета доходов, расходов и переводов. Бюджетная, фактическая и обременяющая деятельность регистрируется в операционной книге (обремененная деятельность также регистрируется в бухгалтерской книге). Операционная книга связана с главной книгой. Например, счета доходов в операционной книге связаны со счетами контроля доходов в главной книге.Аналогичная связь существует для счетов расходов и переводов. Обязательными элементами FOAPAL для финансовых операций, регистрируемых в операционной книге, являются фонд, организация, счет и программа.
                • Журнал обременений содержит все подробности обременных операций. Обязательными элементами FOAPAL для финансовых операций, регистрируемых в бухгалтерской книге обременений, являются фонд, организация, счет и программа.
                • Журнал грантов содержит всю информацию о доходах, расходах и трансфертных операциях для грантов, которые ведутся с момента получения гранта до настоящего времени.Преимущество реестра грантов заключается в том, что финансовая деятельность может накапливаться за периоды грантов, а не за финансовые годы, как это делается в операционном журнале. Обязательными элементами FOAPAL для финансовых операций, регистрируемых в журнале учета грантов, являются фонд, организация, счет и программа.
                Каждый из элементов финансового плана Banner Finance имеет связанную с ним иерархию. Например, существует пять уровней иерархии фондов. Уровни позволяют определять группы для агрегирования финансовых данных.Это позволяет агрегировать финансовую информацию на любом из доступных уровней для анализа или отчетности.

                Фонды

                Фонды (группы ресурсов или пулы) создаются для представления значимой категоризации деятельности Университета, выраженной в финансовых терминах. Бухгалтерская деятельность фонда может регистрироваться на любом из следующих типов счетов: активы, обязательства, остаток средств, доходы, расходы или переводы.

                Деятельность фонда может регистрироваться в любой из четырех бухгалтерских книг Banner Finance, описанных выше.

                Деятельность по счету главной книги фонда (а именно, деятельность по активам, пассивам и контрольным счетам остатка средств) обобщается в балансе фонда. Баланс — это вид финансового отчета. Как указано выше, фонд — это пул ресурсов с самобалансирующимся набором счетов. Это означает, что общая сумма активов фонда равна сумме его обязательств и остатка средств.

                Эта взаимосвязь может быть проверена в следующих формах: FGITBSR и FGITBAL. Балансовый отчет фонда также можно просмотреть с помощью отчета о балансе FGRBLSH.

                Операции по счету операционной книги фонда резюмируются в финансовом отчете, который называется отчетом о доходах, расходах и переводах. Этот отчет также часто называют отчетом о прибылях и убытках. Как отмечалось выше, вся деятельность по счетам операционной книги (а именно, деятельность по счетам доходов, расходов и переводов) связана с контрольными счетами остатка средств в главной бухгалтерской книге. Это означает, что все финансовые операции, проводимые в операционной книге, одновременно разносятся на контрольные счета остатка средств главной книги.В Banner Finance отчет о прибылях и убытках фонда можно просмотреть в следующих формах: FGIBDST, FGIBSUM и FGIBDSR. Отчет о прибылях и убытках фонда также можно просмотреть с помощью отчета о состоянии бюджета FGRBDSC.

                Если фонд был создан для учета гранта, финансовая деятельность фонда также накапливается в книге учета грантов. Это позволяет отслеживать деятельность по гранту на начальном этапе. В Banner Finance начальную и текущую отчетность можно просмотреть в форме FRIGITD.

                Коды фондов

                Университет использует пятизначные цифровые коды для всех средств ввода данных.Первая цифра определяет «категорию», к которой принадлежит фонд:

                • 1xxxx Общий фонд
                • 2xxxx Целевой фонд
                • 3xxxx Ограниченный расходный фонд
                • 4xxxx Фонд вспомогательной деятельности
                • 5xxxx Кредитный фонд
                • 9xx0006 Дотационный фонд
                • 7xxxx Plant Fund
                • 8xxxx Пенсионный и страховой фонд
                • 9xxxx Agency Fund

                Номера фондов без ввода данных также используются для значимой группировки средств.Группы фондов обеспечивают механизм для агрегирования финансовой информации, содержащейся в отдельных базовых фондах. Номера фондов без ввода данных состоят из четырех цифр, а именно:

                • Gxxx Общий фонд
                • Назначенный фонд Dxxx
                • Rxxx Expendable Restricted Fund
                • Axxx A Additional Activities Fund
                • Lxxx Loan Fund
                • Exxx Endowment Fund
                • Plant
                • RExx Пенсионный фонд и страховой фонд
                • Yxxx Агентский фонд

                В Banner Finance существует пять иерархических уровней для фондов.Пример ниже:

                • Целевой фонд D100 уровня 1
                • Фонды департамента D110 уровня 2
                • Уровень 3 D260 Образование и социальные услуги
                • Уровень 4 21659 Ресурсный центр SEHS
                • Уровень 4 21699 Лаборатория карьерного консультирования взрослых
                • Уровень 5 Зарезервирован для использования в будущем

                Отчет об иерархии фондов, FGRFNDH, доступен всем пользователям Banner Finance и предоставляет подробную информацию об иерархии фондов.

                Организации

                Коды организаций устанавливаются для представления действующих структур / подразделений Университета.

                Когда доходы, расходы и переводная деятельность фонда регистрируются в операционной книге, подразделение университета, связанное с фондом, автоматически записывается с использованием кода организации (Banner Finance настроен на запись кодов организаций по умолчанию при вводе кодов фондов. ). Это позволяет подразделению отслеживать деятельность в операционном регистре для любых своих средств. Например, университетским подразделением, связанным с Ресурсным центром SEHS, код фонда 21659, является Школа образования и социальных служб, код организации 0040.Все операции в операционном регистре для Ресурсного центра будут включать код организации 0040.

                Помимо кода организации, Banner Finance предоставляет код финансового менеджера для идентификации лиц или единиц, которым назначены обязанности и полномочия по бухгалтерскому учету / бухгалтерскому учету для организаций и фондов.

                В большинстве случаев финансовые менеджеры работают в организационном подразделении, связанном с каждым фондом. Однако есть исключения. Например, академические подразделения имеют различные стипендиальные фонды, оказывающие поддержку своим студентам.В то время как академические подразделения могут управлять стипендиальными программами и выбирать получателей, Управление финансовой помощи назначается финансовым менеджером для всех стипендиальных фондов. Эта функция Banner облегчает централизованный регуляторный и финансовый контроль такой деятельности, одновременно предоставляя информацию отделам посредством добавления кода их организации ко всем операциям бухгалтерской книги для каждого из стипендиальных фондов.

                У каждого подразделения университета может быть много фондов, за которые они несут ответственность.Из этого следует, что код организации подразделения может быть связан с несколькими кодами фондов в операционном регистре. Однако важно отметить, что, поскольку коды организаций по умолчанию отличаются от кодов фондов, фонд может иметь один и только один код организации.

                Четырехзначные цифровые коды используются для всех номеров организаций, как с возможностью ввода, так и без ввода данных. Для номеров организаций не установлено никакого мнемонического значения. Они назначаются случайным образом.

                В Banner Finance существует восемь иерархических уровней для организаций.Пример ниже:

                • Уровень 1 1000 Оклендский университет
                • Уровень 2 2154 Отдел по академическим вопросам
                • Уровень 3 0040 Школа образования и социальных служб
                • Уровень 4 2055 Человеческое развитие и исследование детей
                • Уровень 5 0916 Институт действий Исследование
                • Уровень 6-8 Зарезервировано для будущего использования

                Отчет об организационной иерархии, FGRORGH, доступен всем пользователям Banner Finance и предоставляет подробную информацию об организационной иерархии.

                Счета

                Номера счетов устанавливаются для определения активов, пассивов, остатка средств, доходов, расходов и переводов. Университет использует четырехзначные коды для всех номеров счетов. Все счета университета сгруппированы по одной из следующих категорий:

                • 1xxx Активы
                • 2xxx Обязательства
                • 3xxx Контроль остатка средств
                • 4xxx Остаток средств
                • 5xxx Доход
                • 6xxx Компенсации и дополнительные выплаты
                • 000
                • 000 Другие выплаты 000 8xxx Transfers

                В каждой категории счетов есть счета с возможностью ввода и без ввода данных.Счета без ввода данных используются для значимого группирования операций по счетам для целей бюджета и отчетности.

                Существует четыре иерархических уровня для счетов в Banner Finance. Пример ниже:

                • Уровень 1 7100 Расходные материалы и услуги
                • Уровень 2 7101 Бюджет расходных материалов и услуг
                • Уровень 3 E033 Лабораторные материалы
                • Уровень 4-5 Зарезервировано для будущего использования

                Отчет об иерархии учетных записей, FGRACTH, доступен всем пользователям Banner Finance и предоставляет подробную информацию об иерархии счетов.

                Местоположение

                Коды местоположения устанавливаются для определения местонахождения университетского оборудования. В Banner Finance существует пять иерархических уровней для кодов местоположения. Пример ниже:

                • Уровень 1 AN0000 Anibal House
                • Уровень 2 AN1010 Комната 101
                • Уровень 3-5 Зарезервировано для будущего использования

                План счетов — График F — Финансовые услуги

                Фонд

                Определяет набор самобалансирующихся счетов и означает иерархическое владение Центром затрат.Обратите внимание, что отчет «Иерархия фондов фонда» включает только иерархические коды фондов для использования в запросах. Пожалуйста, свяжитесь со своим бюджетным аналитиком, чтобы узнать конкретный код фонда.

                Примеры: стипендиальные фонды департаментов, целевые фонды

                Отчет об иерархии фондов Фонда

                Организация

                Обозначает подразделение бюджетной ответственности в учреждении. Он определяет, «кто» тратит деньги. Это организационная единица, отвечающая за финансовую деятельность в рамках фонда.«Организация» — это ваш отдел, иерархический по центрам затрат.

                Примеры: Департамент искусства и дизайна, Колледж искусств и литературы

                Отчет об организационной иерархии фонда

                Счет

                Определяет объекты, такие как счета главной книги, которые включают активы и обязательства, или счета операционной книги, которые включают доходы, расходы и переводы. Он классифицирует доходы и расходы по типам доходов и категориям расходов. Коды счетов доходов — это коды типов полученных доходов, таких как подарки или процентный доход.Коды счетов расходов отражают тип расходов, например путевые расходы, предметы снабжения или услуги

                Примеры: доход от подарков, вспомогательный офис

                Отчет об иерархии счетов Фонда

                Программа

                Определяет функцию и позволяет учреждению установить метод классификации транзакций по организациям и счетам. Он отражает основную цель транзакции. Программные коды собирают информацию о расходах по основным категориям, таким как обучение, академическая поддержка или стипендии.

                Пример: инструкция по получению кредита, стипендии на кампусе

                Отчет об иерархии программ Foundation

                Деятельность

                Используется для дальнейшего определения статьи расходов по конкретному событию или основному виду деятельности и различается по своему характеру. Коды действий являются необязательными и в настоящее время присваиваются только транзакциям, связанным с конкретными мероприятиями Фонда по сбору средств.

                Расположение

                В основном используется для обозначения физического местоположения, связанного с транзакцией.Коды местоположения не являются обязательными и в настоящее время не используются в основной диаграмме.

                Поля заголовка плана счетов

                Как мне …

                Поля заголовка учетной записи расположены над вкладками папок Окно «План счетов». Здесь вы вводите справочную информацию о учетная запись, такая как идентификатор учетной записи, описание учетной записи и статус.

                Идентификатор счета

                Идентифицирует счет в плане счетов, справочных списках, транзакции и отчеты.Введите до 15 буквенно-цифровых символов для имени счет. После ввода идентификатора и выбора Сохранить кнопку, вы не можете изменить или отредактировать идентификатор, однако вы можете изменить описание.

                Соглашение об именах для учетных записей важно; ты хочешь иметь возможность создать систему, понятную каждому, кто использует система. В примерах компаний, поставляемых с Sage 50, используется стандартная конвенции и могут быть скопированы и использованы в качестве руководства.

                Совет: нельзя использовать звездочки (*), вопросительные знаки (?) или знаки плюса (+).Вы не можете использовать ведущие или конечные пробелы. Разрешены пробелы между символами. Счет числа отсортированы в алфавитном порядке с цифрами перед буквами. Например, учетная запись, начинающаяся с «6», будет отображаться перед счет, начинающийся с «А.» Вам нужно использовать ведущие нули чтобы числа отсортировывались правильно. Например, эти номера заказаны таким образом: 1, 100, 1000, 27. Для правильной сортировки введите числа как 0001, 0027, 0100 и 1000.

                Вы можете фильтровать или маскировать информацию, которая появляется в определенных отчетах.Чтобы упростить маскировку, вы можете настроить номера своих учетных записей следующим образом:

                В этом примере вы должны ввести ***** 01, чтобы замаскировать все отделы, кроме 01. Введите **** M **, чтобы отобразить в отчете только номера основных ветвей.

                Кроме того, у вас есть возможность создания сегментов учетной записи, которые формально разделяют разделы вашего Идентификатор учетной записи и позволяет фильтровать отчеты Главной книги и Финансовые Выписки быстро и легко (Sage 50 Premium Accounting и выше).Расскажите подробнее о сегментах аккаунта.

                Назад и Далее (кнопки)

                Используйте эти кнопки для навигации по списку существующих учетных записей. по ID. Выберите Назад (стрелка влево) кнопка для просмотра предыдущей записи в списке; выберите Далее (стрелка вправо), чтобы увидеть следующую запись в списке.

                Описание

                Счет можно описать, например, «Мелкие наличные», «Наличные». в чеке »,« Наличными сбережениями »и т. д. по отчетам.

                Неактивный

                Если вы больше не планируете использовать учетную запись, вы можете Аккаунт не активен.Если вы попытаетесь использовать неактивную учетную запись, появится предупреждение вы, что учетная запись неактивна, и спрашивает, хотите ли вы продолжить.

                Важно! Когда вы выбираете очистку после закрытия финансового года все счета, на которых нет невыполненных транзакций имеют право на продувку.

                Что вы хотите делать дальше?

                План нумерации счетов — значение, подход, пример и ..

                В Плане счетов перечислены все счета в главной книге. Цель состоит в том, чтобы организовать учетные записи и сгруппировать похожие. 1 2 Каждому счету в плане счетов главной книги присваивается определенный код, и это то, что мы называем планом нумерации счетов. Это помогает менеджерам по работе с клиентами легко находить счета, делая записи и готовя финансовые отчеты.

                План счетов очень важен для системы бухгалтерского учета компании. Вы можете рассматривать его как систему кабинетов, где каждый шкаф имеет свой набор файлов. Каждый набор файлов содержит различный набор учетной информации.Чтобы дифференцировать шкаф или легко определить, какой шкаф содержит какой файл, компании используют схему нумерации счетов.

                Подход к нумерации CoA

                Код подразделения

                Обычно это двухзначный код, который определяет конкретное подразделение компании в организации. Компания с одним подразделением не требует кодирования подразделения. Этот код обычно представляет собой двузначное число, но может также состоять из трех цифр в зависимости от количества подразделений фирмы.

                Код отдела

                Как и код отдела, код отдела также обычно представляет собой двузначный код.Он определяет различные отделы внутри подразделения. Подразделение обычно имеет различные отделы, такие как бухгалтерский, производственный, инженерный и так далее. Чтобы идентифицировать отделы в подразделении, менеджер по работе с клиентами может использовать двух- или трехзначные коды.

                Код счета

                Большинство организаций хранят его в виде трехзначного кода и присваивают его таким счетам, как активы, расходы на поставки, выручка и так далее.

                Например, компания, состоящая из нескольких подразделений, будет иметь следующую нумерацию плановых счетов — zz-aa-123.Буква zz представляет подразделение, aa — подразделение, а 123 — счета. Если компания представляет собой одно подразделение с несколькими отделами, то числовой шаблон может иметь вид zz-yyy. Наконец, малый бизнес без отделов может иметь только трехзначный код, присвоенный его счетам, например yyy.

                Каким должен быть кодекс?

                Код зависит от сложности бизнеса и деталей, которые менеджер по бухгалтерии хочет получить от системы финансовой отчетности.Эти коды обычно числовые, но могут быть и буквенно-цифровыми. Не существует строгих правил для шаблона кода, но обычно числовые коды работают лучше всего из-за простоты ввода их с обычной клавиатуры.

                После установки схемы кодирования компании переходят к присвоению номеров подразделению, отделу и счетам.

                Счета и их номера

                В плане счетов компании обычно перечисляют счета в том порядке, в котором они указаны в финансовой отчетности.Первый — это балансовый отчет, а за ним — отчет о прибылях и убытках. Однако многие компании структурируют план счетов таким образом, чтобы у всех отделов был одинаковый набор счетов расходов. Ниже приведены обычные учетные записи, которым присвоена нумерация;

                Активы — Активы обычно делятся на две категории — оборотные активы и основные средства. Оборотные активы можно легко конвертировать в наличные, такие как текущие счета, денежный рынок, сберегательный счет, дебиторская задолженность, запасы и так далее.Текущие активы обычно получают коды от 1000 до 1499, но, опять же, для них нет жестких правил. Основные средства, с другой стороны, получают коды от 1500 до 1999.
                Обязательства — Любые средства, которыми компания владеет перед внешними сторонами, являются обязательствами. Существуют различные типы обязательств, такие как краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и многое другое. Например, у каждой организации есть обязательства по выплате заработной платы, которые отслеживают налоги, удерживаемые с зарплаты сотрудников, и удерживаются до тех пор, пока они не будут выплачены правительству.Такие обязательства включают местные налоги, федеральный доход и доход штата, а также часть налогов, уплачиваемых работникам, например, социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
                Доход — Это доход, который компания получает от повседневных операций, таких как оплата профессиональных услуг, продукты. проданные, возмещаемые расходы и так далее.
                Себестоимость проданных товаров (COGS) — Включает стоимость сырья, транспортные расходы на транспортировку сырья на склад, транспортные расходы при отправке товаров покупателю и так далее.
                Расходы или накладные расходы — Накладные или постоянные затраты — это расходы, которые компания должна оплачивать, даже если она ничего не производит. Например телефон, страховка, коммунальные услуги и так далее.

                Кроме этого, к другим типам счетов относятся «Прочие расходы», «Прочие доходы» и так далее.

                Пример нумерации плана счетов

                Ниже приводится пример типичного плана счетов. Пример также включает обычные диапазоны номеров каждой головы.

                Бухгалтерский баланс

                Активы (1000 — 1999)

                Обязательства (2000 — 2999)

                Собственный капитал (3000-3999)

                Счета отчета о прибылях и убытках

                Операционные доходы (4000 — 4999)

                Операционные расходы (5000–5999)

                Накладные расходы или расходы (6000–6999)

                Внеоперационные доходы и прибыли (7000–7999)

                Внеоперационные расходы и убытки (8000–8999)

                Поделитесь знаниями, если вы понравилось Показать ссылки
                1. План нумерации счетов — AccountingTools [Источник]

                Настройка локализации для России

                Настройка УДК для России позволяет использовать функциональные возможности для конкретной страны.Вы также настраиваете некоторые базовые программные UDC со значениями для конкретной страны.

                3.1.1 Создание УДК для обработки налогов

                Создайте эти УДК до обработки налогов.

                3.1.1.1 Расчет средней стоимости (40 / AV)

                Установите коды для калькулятора средней стоимости, чтобы контролировать, какая программа используется для обработки налогообложения закупок. Этот УДК связывает базовое программное обеспечение для системы JD Edwards Enterprise One Procurement с русской локализацией. В таблицу УДК (40 / AV) необходимо добавить следующий код:

                Код Описание 01 Описание 02
                P74RLCP Земельная стоимость Y

                3.1.1.2 Документ транзакции корректировок Ty (74R / AL)

                Настройте эту таблицу УДК, чтобы указать типы документов для проводок, которые должны отображаться в списке корректировок вместо книги покупок с НДС или отчета книги продаж по НДС. Список корректировок печатается после книги покупок или отчета книги продаж и показывает проводки, которые были созданы для корректировки других проводок.

                3.1.1.3 Метод начисления НДС с продаж (74R / AM)

                Программное обеспечение JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко запрограммированные значения для этой таблицы UDC.Система использует значения в этой таблице при настройке комбинаций строки заказа на продажу и типа строки заказа на продажу и указывает, используют ли комбинации одновременный или отложенный метод для учета НДС по проводкам.

                Значения:

                Код Описание
                1 Распознавание продаж отложено
                2 Подтверждение продаж в / ш (с отгрузкой)

                См. Раздел «Общие сведения о настройке НДС для торговых операций».

                3.1.1.4 Исключение типа документа (74R / DE)

                Задайте в этой таблице UDC значения для типов документов, которые вы не хотите включать в отчеты книги покупок по НДС или книги продаж по НДС. Значения в этой таблице УДК переопределяют значения, которые вы могли установить в других УДК, используемых для выбора записей для включения. Например, если тип документа, который существует в таблице UDC включения документа журнала (74R / JE), указывает, что запись журнала включена в книгу покупок НДС, и такой же тип документа существует в этой таблице UDC, система не включить запись в журнале.

                3.1.1.5 Включение документа для записи журнала (74R / JE)

                Задайте значения в этой таблице UDC, чтобы определить типы документов для записей журнала, которые система включает или исключает из книги покупок с НДС или отчетов книги продаж по НДС. Система использует значения в этой таблице UDC и то, является ли запись в журнале положительной или отрицательной суммой, чтобы определить, включена ли запись журнала в книгу покупок с НДС или отчет по книге продаж по НДС.

                Система включает в себя все записи журнала с положительными суммами в отчете книги покупок по НДС и все записи журнала с отрицательными суммами в книге продаж по НДС, даже если вы не настроили тип документа в этой таблице УДК.Следовательно, вам нужно только настроить типы документов для этих типов записей журнала:

                Введите тип документа в поле Коды и используйте поле Код специальной обработки, чтобы указать, что запись журнала с указанным типом документа должна быть включена в книгу покупок по НДС или отчет книги продаж по НДС. Введите PB в поле Код специальной обработки, чтобы включить тип документа в отчет книги покупок по НДС. Введите SB в поле Код специальной обработки, чтобы включить тип документа в отчет книги продаж по НДС.

                В этой таблице описывается, как система использует специальный код обработки и является ли сумма положительной или отрицательной, чтобы определить, включать ли запись журнала в отчет книги продаж или книги покупок:

                Тип документа существует в 74R / JE Код особой обработки Положительное или отрицательное количество Включить в книгу продаж или покупок
                Есть Пустой

                Если оставить это поле пустым, система использует знак (положительный или отрицательный) суммы для определения книги, в которую следует включить проводку.

                Положительных Книга покупок
                Есть Пустой

                Если оставить это поле пустым, система использует знак (положительный или отрицательный) суммы для определения книги, в которую следует включить проводку.

                отрицательный Книга продаж
                Нет NA Положительно Книга покупок
                Нет NA отрицательный Книга продаж
                Есть ПБ Положительных Книга покупок
                Есть ПБ отрицательный Книга покупок
                Есть SB Положительно Книга продаж
                Есть SB отрицательный Книга продаж

                3.1.1.6 Исключение налоговых зон (74R / TE)

                Задайте в этой таблице УДК значения для налоговых областей, которые вы не хотите включать в отчеты книги покупок по НДС или книги продаж по НДС. Например, вы можете установить значение для не облагаемых налогом транзакций.

                3.1.1.7 Налоговый кодекс о неприменении наличных денег (74R / UT)

                Как правило, вы должны рассчитывать НДС для неизрасходованных денежных средств. Установите коды в этой УДК для применения НДС к незадействованным наличным деньгам.

                Введите класс непримененных денежных средств в поле Коды.Введите налоговую область и код объяснения налога для непримененных документов в поле Описание 02. Система использует значение в поле Описание 02 для расчета налога на неиспользованные денежные средства.

                Например, вы можете настроить следующие классы непримененной наличности для России:

                Коды Описание 01 Описание 02
                UC Стандартные непримененные денежные средства — необходимо рассчитать НДС 18 процентов V НДС 18
                UC1 НДС не назначен E VAT0E

                3.1.2 Настройка УДК для кассовых операций

                Настройте этот УДК перед обработкой кассовых операций.

                3.1.2.1 Тип документа «Мелкая наличность» (74R / CD)

                Настройте этот УДК для определения типов документов, которые вы используете для операций с мелкой наличностью. Вы указываете, предназначен ли код для входящей или исходящей транзакции, заполнив поле Код специальной обработки. Введите I для входящих транзакций. Введите O для исходящих транзакций. Например, вы можете установить эти коды:

                Код Описание Код особой обработки
                КП Квитанция об оплате I
                кВт Денежный выпуск O

                3.1.3 Настройка УДК для обработки платежей для России

                Настройте эти УДК перед обработкой платежей.

                3.1.3.2 Тип документа разницы в сумме (74R / AD)

                Система русской локализации JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко заданные значения для этой таблицы UDC. Кроме того, вы должны добавить код PD в эту таблицу УДК для возвращаемых товаров, за которые были получены платежи. Эти значения используются при настройке учета сумм. Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                • CI: счет-фактура

                • CV: Кредитный ваучер

                • DI: дебетовый счет-фактура

                • DV: дебетовый ваучер

                3.1.3.3 Код бюджетной классификации (74R / PB)

                Настройте эту таблицу УДК, чтобы указать код бюджета, который отображается в платежных поручениях. Система использует значения из этой таблицы UDC, когда вы запускаете программу автоматического платежного поручения (R74R4520) или запускаете программу повторной печати платежного поручения (R74R4530), чтобы распечатать платежное поручение вручную. Например, вы можете установить это значение:

                3.1.3.4 Тип платежа (74R / PC)

                Настройте таблицу UDC типа платежа, чтобы определить тип платежа, включенный в платежное поручение.Система использует значения из этого УДК при запуске программы автоматического платежного поручения (R74R4520) или программы повторной печати платежного поручения (R74R4530) для печати платежного поручения вручную. Например, вы можете установить следующие значения:

                Коды Описание
                1 DGI (Direccion General Impositiva) Налоговые платежи
                2 Уплата федеральных налогов

                3.1.3.5 Налоговый период (74R / PP)

                Настройте таблицу UDC для налогового периода, чтобы определить налоговый период, для которого вы выписываете платежное поручение. Система использует значения из этой таблицы UDC, когда вы запускаете программу автоматического платежного поручения (R74R4520) или запускаете программу повторной печати платежного поручения (R74R4530), чтобы распечатать платежное поручение вручную. Например, вы можете установить следующие значения:

                финансовый год
                Коды Описание
                FY
                TP Налоговый период
                ГГ ГГ.08

                3.1.3.6 Причина платежа (74R / PR)

                Настройте таблицу UDC «Причина платежа», чтобы определить причину платежа, включенную в платежное поручение. Система использует значения из этой таблицы UDC, когда вы запускаете программу автоматического платежного поручения (R74R4520) или запускаете программу повторной печати платежного поручения (R74R4530), чтобы распечатать платежное поручение вручную. Например, вы можете установить следующие значения:

                Коды Описание
                Y Выплата текущего года
                D Выплата отсроченных долгов
                R Реструктуризация долгов

                3.1.3.7 Статус платежа (74R / PS)

                Настройте таблицу UDC статуса платежа, чтобы определить тип платежа, включенный в платежное поручение. Система использует значения из этой таблицы UDC, когда вы запускаете программу автоматического платежного поручения (R74R4520) или запускаете программу повторной печати платежного поручения (R74R4530), чтобы распечатать платежное поручение вручную. Например, вы можете установить следующие значения:

                Коды Описание
                TP Налоговый платеж
                ТБ Другой платеж

                3.1.3.8 Налоговый кодекс о неприменении наличных денег (74R / UT)

                Как правило, вы должны рассчитывать НДС для неизрасходованных денежных средств. Задайте коды в этой таблице УДК для применения НДС к непримененным наличным деньгам.

                Введите класс непримененных денежных средств в поле Коды. Введите налоговую область и код объяснения налога для непримененных документов в поле Описание 02. Система использует значение в поле Описание 02 для расчета налога на неиспользованные денежные средства.

                Например, вы можете настроить следующие классы непримененной наличности для России:

                Коды Описание 01 Описание 02
                UC Стандартные неиспользованные денежные средства — необходимо рассчитать НДС 18 процентов V НДС 18
                UC1 НДС не назначен E VAT0E

                3.1.4 Настройка УДК для корреспонденции счетов для России

                Настройте эти УДК перед использованием корреспонденции счетов.

                3.1.4.1 Сумма корреспонденции (74R / AG)

                Система русской локализации JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко заданные значения для этой УДК. Эти значения используются при настройке корреспонденции по счетам в программе Настройка счета для корреспонденции (P74R9001). Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                Минус
                + Плюс сумма

                3.1.4.2 Статус пакета корреспонденции (74R / CS)

                Система русской локализации JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко заданные значения для этой УДК. Эти значения используются при изменении статусов пакетов в программе Просмотр пакетов корреспонденции (P74R0011). Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                (пусто) Ожидание создания корреспонденции
                GE Корреспонденция создана успешно
                PO Переписка Размещено
                EG Ошибка при создании корреспонденции

                3.1.4.3 Методы переписки (74R / MH)

                Система русской локализации JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко заданные значения для этой УДК. Эти значения используются при связывании видов пакетов с методами корреспонденции в программе настройки счета корреспонденции (P74R9001). Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                01 Прямое соединение между двумя параллельными линиями.
                02 Прямой перевод между дебетом и кредитом.
                03 Один дебет, несколько кредитов.
                04 Несколько дебетов, несколько кредитов.

                3.1.4.4 Параметры печати корреспонденции (74R / PO)

                Система общего учета JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко заданные значения для этого УДК. Эти значения используются при настройке учетных записей в программе Настройка учетной записи для корреспонденции (P74R9001).Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Код Описание
                Пустой (пусто)
                HI Скрыть
                RV Красная пустота

                3.1.4.5 Код результата корреспонденции (74R / RC)

                Используйте этот УДК для настройки значений, которые система отображает в программе редактирования пакета корреспонденции (P74R0011), чтобы указать статус записи корреспонденции.Например, вы можете установить следующие значения:

                • E: Ошибка

                • G: сгенерировано

                • I: игнорировать

                • P: Размещено

                3.1.5 Создание УДК финансовой отчетности для России

                Настройте эти УДК перед созданием финансовых отчетов.

                3.1.5.1 Тип учетной записи (74R / AT)

                Система локализации JD Edwards EnterpriseOne на русском языке предоставляет жестко заданные значения, которые система использует при настройке форматов отчетов главной книги в программе настройки отчетов главной книги (P74R9020).Система использует значения в таблице 74R / AT UDC, чтобы определить, является ли учетная запись объектной / дочерней учетной записью или настроена ли учетная запись в коде категории.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                21 Код категории — G / L 021
                22 Код категории — G / L 022
                23 Код категории — G / L 023
                ОС Объект / Дочернее предприятие

                3.1.5.2 Тип кода (74R / CT)

                Система локализации JD Edwards EnterpriseOne на русском языке предоставляет жестко заданные значения, которые система использует при настройке форматов отчетов главной книги в программе настройки отчетов главной книги (P74R9020). Система использует эти значения для определения типа строки. Некоторые типы строк определяют таблицы, которые система читает для получения балансов. Другие типы строк определяют, будет ли система вычислять значения или печатать заголовок для строки.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                AC2 Корреспонденция — Счет
                ACC Только счетов
                AGR Группа счетов
                FRM Кодекс формулирует
                TLT Название

                3.1.5.3 Факторная строка (74R / FA)

                Система локализации JD Edwards EnterpriseOne на русском языке предоставляет жестко заданные значения, которые система использует при настройке форматов отчетов главной книги в программе настройки отчетов главной книги (P74R9020). Система использует значения из таблицы 74R / FA UDC, чтобы определить, меняет ли система знак суммы с положительного на отрицательный, с отрицательного на положительный или оставляет исходный знак.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                (пусто) (пусто)
                -1 Изменить знак суммы
                1 Не менять знак суммы

                3.1.5.4 Тип формулы (74R / FT)

                Система локализации JD Edwards EnterpriseOne на русском языке предоставляет жестко запрограммированные значения, которые система использует при настройке форматов отчетов об изменениях в капитале с помощью программы настройки основных отчетов (P74R9020). Система использует значения из таблицы 74R / FT UDC, чтобы определить период времени, за который следует составлять отчет.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                AA Аудиторская деятельность 13,14, текущий
                AA1 Аудиторская деятельность 13,14, Curr -01
                AA2 Аудиторская деятельность 13,14, Curr- 02
                AB Остаток на счете, текущий на
                AB1 Остаток на счете, валюта — 01 за
                AB2 Остаток на счете, валюта — 02 за
                PA Активность за период, текущая за
                PA1 Период активности -Curr — 01 Per
                PA2 Период активности -Curr — 02 Per
                PY Баланс на конец предыдущего года, текущий

                3.1.5.5 Тип записи (74R / RT)

                Система локализации JD Edwards EnterpriseOne на русском языке предоставляет жестко заданные значения, которые система использует при настройке отчетов главной книги с помощью программы настройки отчетов главной книги (P74R9020). Система использует эти значения, чтобы определить, какие типы строк, счетов и других критериев применимы к создаваемым вами отчетам.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                BS Бухгалтерский баланс
                CE Изменения капитала
                CF Денежный поток
                PL Прибыли и убытки

                3.1.5.6 Номер раздела (74R / SE)

                Система локализации JD Edwards EnterpriseOne на русском языке предоставляет жестко заданные значения, которые система использует при настройке отчетов главной книги с помощью программы настройки отчетов главной книги (P74R9020). Система использует эти значения для определения раздела, в котором нужно напечатать строки.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                01 Первая секция
                02 Вторая секция
                03 Третья секция
                04 Четвертая секция
                05 Пятый участок

                3.1.5.7 Масштабный коэффициент (74R / SF)

                Система русской локализации JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко заданные значения для этой таблицы UDC. Система использует таблицу UDC для масштабного коэффициента, чтобы определить, как печатать числовые значения в отчетах главной книги. Вы указываете в опции обработки масштабный коэффициент, если он есть, который вы хотите использовать в системе.

                Когда вы выбираете масштабирование числовых значений, система делит числовые значения в отчете на указанную вами величину масштабирования.Например, предположим, что сумма на счете 23 929. Если вы выберете масштабирование суммы с коэффициентом 1000, система разделит 23 929 на 1000, округлит до ближайшего целого числа и напечатает 24 в отчете.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                1 Суммы без изменений
                1000 Суммы, разделенные на 1000
                1000000 Суммы делятся на 1000000

                3.1.5.8 Видимая строка (74R / VI)

                Система локализации JD Edwards EnterpriseOne на русском языке предоставляет жестко заданные значения, которые система использует при настройке форматов отчетов главной книги с помощью программы настройки отчетов главной книги (P74R9020). Система использует значения в таблице 74R / VI UDC, чтобы определить, печатается ли определенная вами строка в отчете. Обычно вы указываете, что строки, содержащие формулы, не печатаются в отчете.

                Убедитесь, что эти значения существуют в вашей системе:

                Коды Описание
                N не виден
                Y видимый

                3.1.6 Настройка УДК для обработки заказов на продажу в России

                В дополнение к стандартным УДК для обработки заказов на продажу настройте УДК для России:

                3.1.6.1 Роль подписи (74R / RL)

                Вы указываете в опции обработки для юридических документов текст, который появляется в строке подписи на документе. Вы выбираете одно из значений, которые вы установили в этой УДК для опции обработки. Например, вы можете настроить роль подписи для лица, утверждающего документ, поверенного, главного бухгалтера и т. Д.

                3.1.7 Создание УДК для основных средств для России

                В дополнение к стандартным УДК для обработки основных средств создайте следующие УДК для России:

                3.1.7.1 Документы для внесения изменений (74R / CH)

                Настройте эту УДК со значениями, которые отражают типы документов для действий, которые увеличивают затраты на основные средства. Например, вы можете установить значения для реконструкции или модернизации актива.

                3.1.7.2 Документы по техническому обслуживанию (74R / MN)

                Задайте значения в этой УДК, чтобы отразить действия, влекущие за собой затраты на обслуживание основных средств.Система использует значения в этом УДК при создании отчета по карточке основных средств (R74R5120).

                3.1.8 Создание УДК для юридических документов

                Задайте для этих УДК значения, специфичные для России:

                3.1.8.1 Типы документов (00 / DT)

                В дополнение к жестко запрограммированным типам документов, которые используются в программном обеспечении JD Edwards EnterpriseOne, вы можете настроить типы документов, основанные на ваших конкретных бизнес-потребностях. В этом УДК необходимо указать код PD для возвращаемых товаров, за которые были получены платежи.Система выполняет поиск кода PD при обработке чеков суммовой разницы.

                Например, вы можете настроить следующие типы документов для России:

                Коды Описание
                CB Мелкая кассовая книга. Этот тип документа используется только для следующих номеров и никогда не должен использоваться для ввода транзакций.
                CR Квитанция о мелкой наличности. Этот документ используется для отслеживания следующих номеров поступлений мелкой кассы.Его использование не является обязательным, и вы можете использовать его для ввода операций с мелкой наличностью.
                CI Выпуск мелкой наличности. Этот документ используется для отслеживания следующих цифр по выпускам мелких наличных. Его использование не является обязательным, и вы можете использовать его для ввода операций с мелкой наличностью.
                PH Ваучер на предоплату. Этот документ может использоваться для различения ваучеров с обычной и предоплатой.
                PD Кредитовое авизо. Используйте для возвращенных товаров, за которые были получены платежи.

                3.1.9 Настройка УДК для исправлений

                Настроить УДК для корректирующих ваучеров:

                3.1.9.1 Исправление к типу документа «ваучер» (74R / CN)

                JD Edwards EnterpriseOne предоставляет жестко заданные значения для этой таблицы UDC. Однако вы можете установить свои собственные значения. Система использует эти значения, чтобы указать типы документов для корректирующих ваучеров, которые должны отображаться в отчетах книг НДС покупок и продаж НДС. Эти значения должны существовать в таблице UDC типов документов (00 / DT).Значения:

                Код Описание
                DA Дебетовая нота
                DN Кредит-нота
                PD Поправка

                .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *