Работа с ндс ип: НДС для ИП 2021 | ИП на НДС в 2021 году: плюсы и минусы — Контур.Бухгалтерия

Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС. 

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает. 

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

• Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
• Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям. 

Письмо Минфина и письмо налоговой.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ. 

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

Статья актуальна на 05.02.2021

плюсы и минусы ИП на НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из инструментов государственного контроля, призванный защитить от уклонения по уплате налоговых сборов. Выделение НДС на всех этапах взаимодействия от производителя до продавца позволяет переложить конечную материальную ответственность на потребителя. Но если одно из звеньев цепи не может выделить НДС и «передать» его следующему звену, то для него налоговое бремя увеличивается, а другим участникам становится невыгодно с ним взаимодействовать.

Когда возникает обязанность уплаты НДС

Чтобы снизить сумму налогов и упростить процедуру отчётности, предприниматели, относящиеся к категории малого бизнеса, могут перейти на один из специальных налоговых режимов, наиболее популярным и универсальным из них можно назвать упрощённую систему налогообложения (УСН, она же «упрощёнка»). Но есть и другие: патент (ПСН, недоступен юрлицам), вменённый налог (ЕНВД), сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Три из них (ПСН, ЕНВД и УСН) освобождают от необходимости уплаты НДС.

Наиболее частые ситуации, в которых ИП будет работать с НДС:

• Добровольное применение общей/основной системы налогообложения (ОРН, она же ОСНО). ИП может автоматически получить такой режим, если вовремя не подаст заявление о применении одного из спецрежимов.
• ИП может утратить возможность применения выбранного спецрежима, если его бизнес перестанет соответствовать обязательным требованиям (например, будет открыт вид деятельности, исключающий применение упрощённого или специального режима налогообложения, существенно увеличится штат работников, оборот и другие аспекты).
• Добровольное применение сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Он с 2019 года тоже подразумевает выделение НДС.
• Если, используя только системы ПСН или ЕНВД, предприниматель открывает/начинает иную деятельность (спецрежим при этом не выбран заранее или недоступен).
• Когда предприниматель выставляет контрагенту счёт с выделением НДС (даже если текущий налоговый режим не требует уплаты НДС).
• Если ИП работает с импортом товара или выступает в качестве налогового агента.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП

Чтобы оценить преимущества и недостатки было проще, сведём все пункты в единую таблицу.

Рассматривать ситуации, в которых предприниматель сталкивается с необходимостью выделения НДС в принудительном порядке (из-за вида деятельности или недоступного альтернативного режима налогообложения и т.п.) мы не будем, так как здесь выбор очевиден.

+/-	ИП с НДС	ИП без НДС
Преимущества	Предпринимателю открывается большее число видов деятельности, в том числе работа с импортом и подакцизными товарами. Взаимодействие с крупными и средними компаниями становится выгоднее, так как они тоже могут выделять НДС в счетах-фактурах (таким образом налоговое бремя перекладывается на следующего участника в цепи, вплоть до конечного клиента). ОСНО не имеет ограничений, свойственных спецрежимам (например, по обороту и по количеству персонала).	Отчётность существенно проще (как по оформлению документов, так и по периодичности предоставления данных). В некоторых случаях можно даже обойтись без найма бухгалтеров. Налоговое бремя на спецрежимах в сравнении с ОСНО заметно ниже, что в конечном итоге положительно сказывается на конкурентоспособных ценах (особенно в случае собственного производства).
Недостатки	НДС требует дополнительной отчётности и специального подхода к оформлению документов. Что в целом усложняет документооборот, повышает нагрузку на бухгалтера. Если контрагент не может выделить НДС, то при реализации товара следующему звену или конечному потребителю это вызывает существенное повышение цены. ИП может снизить стоимость, но это скажется на уменьшении его прибыли. Сама по себе ОСНО сложнее в сопровождении (чаще всего требуется бухгалтер с опытом работы) и привлекает больше внимания со стороны инспекторов ИФНС при проверках. ОСНО предполагает работу с ещё одним налогом для ИП — НДФЛ. А это всё — дополнительные расходы. Работа на ОСНО расширяет количество видов деятельности, но часть из них всё равно остаётся недоступной для ИП (это происходит из-за формы собственности, а не из-за выбранного режима налогообложения).	Даже если ИП работает на ОСНО и реализует своё право на отказ по уплате НДС (если оборот будет менее 2 млн. р. за 3 месяца, идущих подряд — статья 145 НК РФ), то работа с импортом и подакцизными товарами ему всё равно недоступна. Спецрежимы сами по себе имеют ряд фиксированных ограничений по видам деятельности и по другим требованиям к бизнесу (по обороту и по количеству наёмного персонала). Отсутствие возможности выделения НДС снижает интерес к взаимодействию у крупных контрагентов.

Вам будет интересно:

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

может ли предприниматель работать с НДС, плюсы и минусы, какие будут налоги

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:

Все про НДС в одной статье

1. ИП работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
2. Выступает налоговым агентом.
3. Ввозит товары из-за границы.
4. Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

Применяет ОСНО или ЕСХН. Все предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Какую систему налогообложения выбрать

Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 Налогового кодекса РФ.

Кто признается налоговым агентом по НДС

ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в налоговой на территории РФ, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.

НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Включил НДС в счет-фактуру. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

1. Работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.
2. Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
3. Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Какие налоги и взносы платят ИП

Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСНО и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Про освобождение от НДС — в ст. 145 НК РФ

Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги, перевозка пассажиров или прокат музыкальных инструментов.

Операции, освобожденные от НДС, — в ст. 149 НК РФ

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Заплатить налог можно сразу полностью, но это не обязательно. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 25-го числа в квартале, следующим за отчетным.

Сроки подачи декларации и уплаты НДС

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, даже из-за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Про штрафы — в ст. 122 НК РФ

Плюсы и минусы работы с НДС

Платить НДС по собственному желанию чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН или патенте.

Какую систему налогообложения выбрать

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Зачем бизнесу нужен электронный документооборот

Самое важное

1. Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, платить его могут как ИП, так и компании.
2. Предприниматели на ОСНО и ЕСХН платят НДС всегда, если не получили освобождение от налоговой.
3. Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП включил НДС в счет-фактуру, стал налоговым агентом или ввез товары из-за границы.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

кто платит и как работать — ПоДелу.ру

В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, в которых платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог. 

В общем случае ставка НДС составляет 20 %, но ряд товаров облагается по льготным ставкам 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). Дополнительно предусмотрены перечни товаров и услуг, которые освобождены от НДС. В него входят операции из ст. 149 НК РФ и импорт товаров, входящих в ст. 150 НК РФ.

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС. 

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур. По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ. Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. 

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС. В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

1. Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

2. У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

3. Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

4. На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Вознаграждение, которое вы как доверительный управляющий получаете от владельца имущества, не облагается НДС.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2020 году сроки следующие.

НДС за период	Срок уплаты НДС
1 квартал 2020 года	27 апреля
	25 мая
	25 июня
2 квартал 2020 года	27 июля
	25 августа
	25 сентября
3 квартал 2020 года	26 октября
	25 ноября
	25 декабря
4 квартал 2020 года	25 января 2021 года
	25 февраля 2021 года
	25 марта 2021 года

Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Как возместить НДС на УСН

Если вы выставили контрагенту счёт-фактуру с НДС, то не сможете принять налог к вычету. Аналогичная ситуация сложилось при импорте товаров и операциях с госимуществом.

В ст. 172 НК РФ сказано, что вычеты по НДС могут получить только налогоплательщики НДС, к которым упрощенцы не относятся. Отсюда следует, что вычет им не положен.

Упрощенцы могут выставить счёт-фактуру с НДС, но принять налог к вычету нельзя. Поэтому придётся в полном размере уплатить налог в бюджет.

Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552).

Возместить НДС может только доверительный управляющий. Для этого нужно вести раздельный учёт операций по договору доверительного управления и прочей деятельности и получить счёт-фактуру от поставщика. При её наличии по уплаченному взносу можно оформить вычет.

В случаях, когда упрощенец становится налоговым агентом при импорте, есть возможность включить НДС в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Как работать ИП без НДС с ООО на НДС? | by Coworking 14

Многие предприниматели задумываются над вопросом, какую систему по налогообложению выбрать, чтобы она оптимально отражала все аспекты текущего бизнеса. В этом случае необходимо опираться именно на специфику того, чем занимается предприниматель. Существуют сегменты, по которым предприятия, вероятно, будут нести существенные расходы. К таким эксперты относят торговое, строительство, приборостроение, машиностроение . Расходы в этом случае идут на закупку материалов, оплату электричества. Существуют сегменты бизнеса, в которых расходы не очень велики. К ним можно отнести ремонт, консалтинг, частные преподавательские услуги.

Различие в взаимодействии по налогообложению для ООО и ИП невелико. Условия для применения УСН и ЕНВД совпадают. Первым преимуществом для индивидуального вида предпринимательской деятельности по налогообложению является применение патентной системы. Вторым преимуществом: освобождение от обязанностей по ведению бухгалтерской отчётности.

ИП необходимо платить фиксированные взносы в ПФ в независимости от того, осуществляет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит. С 2013 года фиксированные взносы заметно увеличились, так что слово “небольшой” можно применить весьма условно.

ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. То есть что упало, то пропало.

Выбрать такую систему по упрощённой схеме для налогового учёта имеют право вовсе не все субъекты и предприниматели бизнеса. Возможность использования данного режима ограничено законом и предельным количественным показателем фирмы. Ограничено числом работников, объёмом дохода и стоимостью средств предприятия.

Если ИП желает осуществлять сотрудничество с ООО на упрощённой налоговой схеме , то у существует несколько вариантов, согласно которым юридическое лицо имеет право согласиться на данные отношения.

Сотрудничество в сфере «безНДСной» . Не каждому виду сделок требуется выделение НДС. Это может быть ремонт или аренда малых помещений, аутсорсинг и другие виды услуг не будут облагаться НДС. Поэтому ООО имеет право заключать договор с ИП на оказание данных услуг, не учитывая НДС.
Если у ИП отсутствуют конкуренты той нише рынке, которую он занимает, то ООО не имеет право диктовать ему условия по системе налогообложения.

Выставление счетов с НДС. Бизнесмен — «упрощенец» может предоставить ООО счёт, указав в нём НДС. Если подать по данному налогу декларацию, то с одной стороны, препятствий нет. Но, у ООО возникнут проблемы,если оно захочет возврата этого НДС из бюджета.

Снижение цен на сумму НДС. Для того, чтобы исключить переплату для ООО 18%, составляющих НДС, ИП на по упрощённой схеме может заранее уменьшить цену.

Осуществление перехода на ОСНО, открытие ООО. В том случае, если сделка с ООО намечается крупного размера и на постоянной основе, ИП может задуматься о том, чтобы сменить налоговый режим. Некоторые предприниматели указывают на то, что ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя правовую форму для более успешных сделок.

Система налогообложения данного типа является наиболее предпочтительным вариантом для многих предпринимателей. Эта система «упрощена» тем, что величина отчислений для бюджета составляет всего 6% с выручки , а с прибыли имеет показатель 15%. По этой причине налоговая нагрузка для предпринимателя действительно обходится легче. Кроме того, отчисление в ФСС, ПФР и ФФОМС можно зачислять в счёт налога за прибыль либо использовать для того, чтобы уменьшить базу. Упрощён данный процесс еще и отчетностью. Предпринимателям, работающим по УСН, необходимо отправлять в Федеральную Российскую службу по налогам небольшое количество документов.

Стоит добавить, что ООО и ИП , находящиеся на такой системе по оплате налогов, как ЕНВ или ДУСН, обладают правом не платить НДС на сумму, которая указана в договоре, когда происходит сдача в аренду помещения, бытовой или производственной техники или других видов имущества.

Если предприниматель только прошёл регистрацию, то переход на упрощённую систему он может осуществить в тот момент, когда получит документы, которые подтверждают факты внесения информации о бизнесе в государственный реестр. Предпринимателю необходимо сообщить ФНС о своём намерении работать по такой упрощённой системе. Он обязан осуществить это сделать в срок до 30 рабочих дней с того момента,как прошла государственная регистрация. ИП, который вовремя подал уведомления в ФНС, признается как работающий по «упрощёнке» с первых дней пройденной регистрации, указанной в имеющемся свидетельстве, которое выдаётся ФНС для предпринимателей.

Особой разницы между процедурами по оформлению на работу при использовании предпринимателями ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН законом не выявлено. Нет зависимости, в рамках организационной правовой формы будет осуществлять деятельность предпринимателя, он должен оформлять своих сотрудников согласно трудовым книжкам и заключать с ними соответствующий договор.

Может ли ИП платить НДС

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на выгодной и экономичной для них упрощенной системе налогообложения (УСН), не признаются налогоплательщиками по НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом, в некоторых случаях обязанность уплаты налога у них возникает. Рассмотрим, может ли ИП платить НДС, работая на «упрощенке».

Возможна ли уплата НДС в добровольном порядке?

Ответим сразу: да, возможна — такое право у «упрощенцев» есть. Согласно п.5 ст.173 НК РФ, находясь на упрощенном спецрежиме, ИП может выделить НДС в счете-фактуре и выставить его своему покупателю. По окончании квартала, до 25 числа, у него возникает обязанность составить декларацию НДС, заполнив 12 раздел, и, соответственно, уплатить налог. Основанием является именно счет-фактура: даже если в договоре прописан НДС, и в платежке от покупателя также выделена сумма налога, без оформления счета-фактуры платить и отчитываться по НДС не нужно. При этом существует важный аспект: начислить УСН предприниматель обязан со всей суммы выручки вместе с начисленным сверху НДС, т.к. налоговую базу уплаченный налог в этом случае не уменьшает.

В связи с этим возникает другой вопрос: может ли ИП платить НДС на УСН и при этом ставить величину входящего налога к вычету? Нет, законодательно делать это запрещено: выставление счета-фактуры согласно п.5 ст.173 – это исключение из правил п. 3 ст. 346.11 НК РФ, по которой упрощенцы не считаются плательщиками НДС.

Когда ИП-«упрощенцы» идут на уплату НДС осознанно? Часто такое бывает по просьбе или вследствие ультиматума контрагента: многие компании занимают принципиальную позицию и отказываются сотрудничать с ИП, не работающими с НДС. Чтобы не потерять крупного заказчика, предприниматели подсчитывают ожидаемую прибыль от такой сделки и соглашаются все же выставить счет-фактуру с последующей уплатой налога. Иногда им удается договориться о скидке к стоимости на сумму НДС и не выставлять счет-фактуру, обычно это происходит, когда стороны достаточно сильно заинтересованы в заключении договора.

Может ли ИП платить НДС принудительно

В отдельных случаях плательщиком НДС ИП на УСН становится вынужденно. В Налоговом Кодексе перечислен ряд этих случаев:

1. Налоговый агент при сделках с иностранными компаниями (НК РФ, п. 1 ст. 161 ). Если ИП заказывает товар (услуги, работы) у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ, но местом сделки выступает российская территория, он обязан исчислить и уплатить НДС как налоговый агент за иностранца. Далее необходимо выставить самому себе от имени иностранной компании счет-фактуру и задекларировать налог. Уплатить сумму налога нужно, переведя сумму оплаты в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ и исчислив сумму НДС сверху.

2. Налоговый агент при операциях с госорганами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если ИП на УСН арендует или покупает имущество у государственного предприятия федерального, регионального или местного уровня, также возникает обязанность рассчитать и уплатить НДС за бюджетную структуру.

3. Налоговый агент при прочих сделках, перечисленных в ст. 161 НК РФ: при продаже конфиската, кладов, скупленных ценностей, реализации лома отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных, вторичного алюминия, макулатуры.

4. ИП на УСН платит НДС при импорте товара через таможенную границу. НДС при этом рассчитывается исходя из таможенной, а не договорной стоимости товара, и подлежит обязательной уплате в таможенные органы.

5. Проведение операций по договору совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ). Счета-фактуры выставляются ответственным участником – продавцом.

Посредники в НДС-операциях налог не платят, но ИП на УСН, работающие по агентским и комиссионным договорам с компаниями на ОСНО, обязаны выставлять счета-фактуры за своих партнеров. Если они продают товар (работы, услуги) от своего имени или от имени партнера, находящегося на общей системе, то обязаны оформить счет-фактуру и отразить ее в журнале счетов-фактур. Журнал им необходимо отправить в ФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем сделки. То же самое касается покупок для комитента или принципала.

ИП обязан платить НДС, если выберет общую систему налогообложения. Он приобретает те же права и обязанности налогоплательщика НДС, что и юридические лица. В этом случае ИП получает право не только выставлять счета-фактуры, но и принимать входящий налог к вычету. Вместо налога на прибыль предпринимателем уплачивается НДФЛ с суммы чистой прибыли и составляется декларация 3-НДФЛ.

Заключение

Платит ли ИП НДС на «упрощенке» добровольно или характер заключаемых сделок вынуждает его становиться плательщиком НДС, главное для предпринимателя — взвешивать все доводы «за» и «против» такой сделки. Стоит рассчитывать, принесут ли ему, как упрощенцу, данные операции достаточный доход или же рациональнее будет отказаться от заключения договора.

у меня ИП. Работаю без НДС. Компания с которой я работаю убедительно просит что бы я

Вопрос по получения вычета по НДС при переходе налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения Индивидуальный предприниматель (оптово-розничная торговля) до 01.01.2021 года совмещал общую систему налогообложения и единый налог на вмененный доход. Входной НДС за периоды до 31.12.2020 года принимал к вычету пропорционально продажам, облагаемой по общей системе налогообложения. Соответственно часть входного НДС, а именно по товарам, которые не реализованы в деятельности, облагаемой ЕНВД, которые на 01.01.2021 года лежат на складах, к вычету не принимал. Может ли ИП воспользоваться правом вычета по НДС, предусмотренном статьей 172 НК РФ, в случае реализации этих товаров по общей системе налогообложения? Нужно ли сообщать в налоговый орган стоимость товаров на складах на момент перехода с ЕНВД на ОСНО? Если нужно, то предусмотрен ли какой либо алгоритм, либо унифицированный документ? Статьи НК РФ, которыми руководствуется предприниматель по применению вышеописанного порядка: Статья 346.26. Общие положения 9. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, перешедшему на уплату единого налога, по приобретенным им товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Статья 172 В случае, если у налогоплательщика ЕНВД на дату перехода на общий режим налогообложения имеются остатки нереализованных товаров, то суммы НДС по таким товарам, не использованным в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса, в случае использования этих товаров для операций, подлежащих налогообложению НДС. При этом право на указанные вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в котором этот налогоплательщик перешел с ЕНВД на общий режим налогообложения, то есть начиная с первого квартала 2021 года. Письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@

Показать полностью

28 декабря 2020, 09:04, вопрос №2947837, Сергей, г. Сургут

НДС на компенсационные выплаты в расчетах по интеллектуальной собственности

Этот блог является продолжением нашего недавнего блога о неожиданных изменениях HMRC в НДС и выплатах при досрочном расторжении. Как мы уже отмечали, обновленное руководство HMRC оказалось весьма спорным.

Что случилось? Люди недовольны тем, что в обновленном руководстве платежи за расторжение контракта (в том числе за нарушение или отказ или в соответствии с положениями о заранее оцененных убытках) рассматриваются как поставки для уплаты НДС (т. Е.подлежат налогообложению), если ранее они рассматривались как не облагаемые НДС.

Ретроспективная заявка . Хуже того, изменения НДС действуют ретроспективно. Ретроспективный характер изменения несовместим с позицией, которую HMRC обычно занимает при внесении поправок в свое руководство, согласно которой изменения обычно являются перспективными, а не ретроспективными. HMRC был предметом активного лоббирования со стороны ряда заинтересованных сторон, особенно на том основании, что ретроспективный характер изменения противоречит установленным принципам законных ожиданий.HMRC рассматривает свою позицию в связи с этим.

Все ли платежи за ущерб теперь облагаются НДС? Изменение в руководстве HMRC не влияет на общий принцип, согласно которому чистая компенсация или компенсация ущерба не входят в сферу действия НДС. НДС относится только к платежам в соответствии с условиями контракта. При определении того, является ли платеж компенсацией / возмещением ущерба, необходимо четко указать точную цель платежа. Если платеж носит чисто компенсационный характер или является платежом в счет возмещения убытков, он не будет облагаться НДС.Если, с другой стороны, получатель платежа сделает что-то взамен этого вознаграждения, будет произведена поставка для целей НДС.

Компенсация / ущерб или рассмотрение? Компенсация описывается как возмещение ущерба или реституция за утрату или повреждение. Только тогда, когда платеж не связан с поставкой товаров или услуг, компенсация или компенсация ущерба выходят за рамки НДС. Хотя это может показаться достаточно простым, это редко, если вообще когда-либо, однозначно! В случае неясности сторонам следует обращаться за конкретными советами.Распространенная путаница заключается в проведении различия между платежами за невыполнение условий контракта и платежами за отказ от права или выгоды по контракту. Первое, как правило, считается не подлежащим рассмотрению и, следовательно, выходит за рамки НДС, а второе, как правило, считается источником НДС.

А как насчет нарушений прав интеллектуальной собственности? В соответствии с вышеизложенным, платеж, полученный от стороны за нарушение прав интеллектуальной собственности (таких как авторское право, товарные знаки, образцы или патенты), будет составлять за пределами области НДС.В этом случае платеж рассматривается исключительно как компенсация нарушения прав человека и поэтому не будет рассматриваться как компенсация за поставку. HMRC рассматривает этот принцип как применимый к возмещению убытков, присужденных судом в рамках разбирательства по делу о нарушении прав интеллектуальной собственности, и к внесудебному урегулированию нарушений прав интеллектуальной собственности.

Как насчет вариантов контрактов для лицензий IP? Однако платеж, произведенный просто для изменения условий лицензии на интеллектуальную собственность (например, для изменения территории или объема), или платеж, произведенный для ее досрочного прекращения , повлечет за собой взыскание НДС.Эти виды платежей рассматриваются как возмещение в обмен на изменение условий контракта. HMRC будет рассматривать эти платежи как выходящие за рамки НДС, только если стороны смогут доказать, что платеж был результатом надлежащего спора, возникшего в результате несоблюдения стороной условий лицензии.

Заключение

Платеж не будет облагаться НДС, если он не связан с поставкой товаров или услуг. Чтобы определить это, стороны должны различать выплату компенсации , с одной стороны, и выплату компенсации , с другой стороны.Любой платеж, произведенный в рамках урегулирования нарушения прав интеллектуальной собственности, должен быть структурирован как чисто компенсационный, чтобы не включать НДС. Это необходимо учитывать при составлении сторонами условий лицензии.

Этот блог не дает юридических консультаций. Для получения поддержки при составлении лицензий на интеллектуальную собственность или в оценке того, может ли НДС взиматься при их изменении или прекращении, или в связи с нарушениями прав интеллектуальной собственности, пожалуйста, свяжитесь с Карлтоном Дэниелом, интеллектуальным / коммерческим партнером, или Тимом Джарвисом, налоговым партнером.

Написано при поддержке стажеров Моника Чахала и Фрэнки Скотт.

Налоги: НДС ЕС — Chargebee Docs

Введение

Налог на добавленную стоимость Европейского Союза (НДС ЕС) — это тип налога, который взимается с большинства товаров и услуг, которые продаются для потребления в пределах ЕС. Он применяется, когда бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, продает товары или услуги покупателям из ЕС. «Добавленная стоимость» в НДС относится к сумме, на которую увеличивается стоимость продукта на каждом этапе производства и распределения.

Необходимые изменения, связанные с Brexit, доступны для обновления на вашем сайте Chargebee, если это применимо. Они требуют, чтобы ваше действие вступило в силу, и не будет автоматически обновляться от вашего имени.

Правила ЕС по НДС

Регистрационный номер плательщика НДС

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в той стране ЕС, где зарегистрирована ваша компания. В зависимости от продуктов / услуг, которые вы продаете в государстве-члене ЕС, вам, возможно, придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этом государстве-члене.Вы можете выбрать один из двух вариантов регистрации в государствах-членах:

• Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждом государстве-члене ЕС, где вы продаете свою продукцию.
• Или вы можете зарегистрироваться в программе VAT MOSS (рассмотрите этот вариант, если вы продаете цифровые услуги в Интернете нескольким странам-членам ЕС).

Примечание

Если у вас было государство-член идентификации (MSI) как Соединенное Королевство (UK), ваш НДС MOSS становится недействительным во время Brexit. Убедитесь, что вы получили свой новый номер НДС MOSS и обновили его для региона ЕС, чтобы он отражался в ваших счетах Chargebee.Если вы также использовали VATMOSS для Великобритании, вам нужно будет обновить недавно полученный местный номер НДС в Великобритании в налоговом регионе Великобритании.

Ставки НДС

Если ваш покупатель из государства-члена ЕС, в котором находится ваша компания, применяется ставка НДС вашей страны-члена, независимо от того, является ли покупатель потребителем или компанией.

Если ваш покупатель из другого государства-члена ЕС, ставки НДС зависят от типа услуги, которую вы предоставляете:

• Цифровые продукты / услуги :
  • Применяются ставки НДС в странах-участницах вашего покупателя (в зависимости от места назначения)
• Прочие услуги :
  • Если вы не зарегистрированы в государстве-участнике покупателя, применяется ставка НДС вашего государства-участника (на основе происхождения)
  • Если вы зарегистрированы в стране-участнице вашего покупателя, применяется ставка НДС страны вашего покупателя (в зависимости от места назначения)

Однако, независимо от типа предоставляемой услуги, если у вашего покупателя есть действующий номер плательщика НДС и он из другого государства-члена, НДС не применяется.Это соответствует механизму обратной оплаты, который накладывает налоговые обязательства на бизнес, покупающий у вас.

Вот список ставок для стран-членов ЕС:

Примечание

Ставки могут быть изменены на основании уведомления / объявлений ЕС по НДС. Последний раз ставки обновлялись 29 мая 2019 г. Мы рекомендуем вам проверять ставки при настройке налогов, чтобы оставаться в курсе.

Проверка местоположения (для цифровых услуг)

Если вы продаете цифровые продукты, вам придется собирать и хранить доказательства местонахождения ваших клиентов.Эта информация поможет не только рассчитать точную ставку НДС, но и предотвратить мошенничество. Следующие не противоречащие друг другу доказательства принимаются в качестве действительного доказательства местонахождения:

• Страна платежного адреса клиента
• IP-адрес устройства, используемого клиентом
• Место нахождения банка, с которого производилась оплата
• Код страны SIM-карты, используемой клиентом
• Местоположение стационарной городской линии связи клиента
• БИН кредитной карты

Chargebee собирает страну платежного адреса и IP-адрес покупателя и хранит эту информацию в течение как минимум 10 лет в соответствии с нормативными требованиями.

Счет-фактура ЕС

Счет-фактура ЕС по НДС, отправляемый потребителю, должен содержать следующую информацию:

• Торговое наименование и адрес продавца
• Регистрационный номер плательщика НДС
• Дата выставления счета
• Имя или торговое наименование покупателя и адрес.

Счет-фактура содержит применимую ставку НДС для каждой отдельной позиции и промежуточную сумму до применения НДС и окончательную сумму счета-фактуры после добавления НДС.
Вы можете настроить счета-фактуры ЕС на странице настройки счета-фактуры.Перейдите в «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Счета-фактуры, кредитные ноты и котировки ».

Настроить НДС в ЕС

Шаг 1. Укажите адрес своей организации

Убедитесь, что вы добавили адрес своей организации в «Настройки»> «Настроить Chargebee»> «Бизнес-профиль ». Вы не можете настроить налоги в Chargebee без адреса организации.

Шаг 2. Включение налога

Перейдите в «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Налоги » и нажмите « Настроить налог ».

Шаг 3. Выберите тип цены (без налогов или с учетом налогов)

После включения налогов вы будете перенаправлены на страницу, содержащую все валюты, которые вы активировали для своего сайта.
Этот шаг касается настройки типа цены для каждой валюты.
Это определяет, может ли цена, которую вы указываете для своего продукта / услуги / дополнения, включать налог, если налог включен в цену, или без налога, если налог добавляется к цене.Правила
по выставлению счетов-фактур требуют, чтобы в ваших счетах отражалась применяемая вами ставка НДС. Это означает, что вам придется установить тип цены без учета налога, если вы продаете клиентам, проживающим в ЕС.

По завершении нажмите кнопку Я просмотрел свои типы цен .

Шаг 4: Настройте список стран (в составе налоговой юрисдикции)

Выбор опции EU Region в раскрывающемся меню Add Region перенаправит вас на страницу, где вы выбираете, какой тип продукта вы продаете.На странице конфигурации НДС в ЕС выберите вариант Я продаю цифровые продукты и Я продаю нецифровые продукты . Это поможет Chargebee применить соответствующую налоговую ставку к вашим счетам, поскольку правила ЕС по НДС устанавливают разные налоговые ставки для цифровых и физических продуктов.

Шаг 4а: Если вы продаете цифровые продукты

Если вы продаете цифровые продукты большому количеству стран ЕС, регистрация НДС в отдельных государствах-членах может быть сложной задачей, поскольку в них 28 стран и в общей сложности 27 различных ставок НДС.Вместо этого вы можете зарегистрироваться в дополнительной программе ЕС для упрощения процесса НДС, которая называется «Мини-единый центр обслуживания» (MOSS), которая позволяет предприятиям регистрироваться в одной стране и оплачивать свои взносы одним платежом. Страна, указанная в платежном адресе, будет учитываться при расчете налога. Узнайте больше о НДС MOSS.

Шаг 4b: Если вы продаете физические / другие товары

Если вы продаете физические товары в ряд стран ЕС, применяется ставка НДС вашей страны.Просто введите здесь страну, в которой вы проживаете, и свой номер плательщика НДС, и Chargebee рассчитает ставки, применимые к вашим счетам.

При расчете налогов Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки. Однако, в случае отсутствия адреса доставки, страна в адресе выставления счета будет принята во внимание.

Если вы превысите определенный порог продаж в год (пороговое значение различается от страны к стране), вам придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в государствах-членах, где у вас есть коммерческое присутствие.

• Chargebee применит налог на происхождение, если вы не превысили порог продаж в конкретное государство-член ЕС, т.е. если вы не зарегистрированы в стране
• Chargebee будет применять налог в зависимости от места назначения, если вы превысили порог продаж в государство-член ЕС, то есть если вы зарегистрировались в этой стране.

Вы можете выбрать и добавить страны, в которых вы обязаны платить налоги.

• Регистрационный номер налогоплательщика:
  Установите метку налога как НДС ЕС и введите здесь свой номер плательщика НДС.Это будет отображаться в счетах, отправленных вашим клиентам.

Шаг 5. Настройте налоги

Вы можете настроить параметры проверки, которые хотите включить, и сведения, которые вы хотите фиксировать при оформлении заказа пользователями:

• Проверка местоположения:
  Выберите этот вариант, если хотите, чтобы Chargebee проверял информацию о местоположении вашего клиента. Учить больше.

• Проверка номера НДС в ЕС:
  Выберите, выполнять ли проверку НДС ЕС по VIES или нет, когда ваши клиенты вводят номер НДС.

Если вы продаете компаниям, рекомендуется собрать номер НДС ваших бизнес-клиентов и убедиться, что он действителен. Chargebee проверяет действительность номера НДС, введенного в VIES.

• Включить проверку номера НДС для страны деятельности:
  Включите эту опцию, если вы продаете в Италию и Испанию. Обратитесь к FAQ для более подробной информации.

• Номер налоговой регистрации:
  Включите эту опцию, если вы ожидаете, что ваши клиенты будут вводить свой номер плательщика НДС при создании подписки.

• Создать VIES номер консультации по НДС
  Если эта функция включена, выполняется расширенная проверка НДС. Узнайте больше об этом в этом разделе.

• Использовать местную валюту для отображения НДС в счетах-фактурах
  Этот параметр полезен, когда валюта счета-фактуры отличается от местной валюты места налогообложения. Если этот параметр включен, сумма подлежащего уплате НДС будет отображаться в валюте счета-фактуры, а также в местной валюте места налогообложения в соответствии со статьей 230 Директивы ЕС по НДС.Кроме того, вы также можете выбрать отображение общей суммы без НДС и общей суммы счета в соответствующей местной валюте.

Обменный курс, применяемый для этой цели, соответствует курсам, указанным на веб-сайте Европейского центрального банка (ЕЦБ). В случаях, когда обменный курс валюты не указан в ЕЦБ, Chargebee использует обменные курсы, доступные в системе currencylayer и Open Exchange Rates.

• Примечание об освобождении от НДС:
  Введите примечание об освобождении от НДС, которое будет отображаться в счетах-фактурах при продаже другим компаниям (сценарий обратного начисления).Примечание об освобождении от НДС будет отображаться в нижней части счета.

• Примечание об освобождении от НДС для экспорта:
  Экспорт товаров из страны ЕС за пределы ЕС не облагается НДС в соответствии со статьей 146 Директивы ЕС по НДС. Если вы экспортируете товары из ЕС в другие страны в рамках своего бизнеса, включение этой опции приведет к добавлению примечания в соответствующие счета-фактуры, в котором говорится об освобождении от НДС для экспортных операций. Вы можете редактировать заметку, чтобы добавить / отредактировать текст.

Примечание

• Экспортный НДС не будет освобожден, если налог другой страны применяется к тому же счету-фактуре.
• Имейте в виду, что адрес вашей организации должен находиться в ЕС, чтобы примечание об освобождении от НДС для экспорта работало.
• В соответствии с Законом о НДС в Польше ставка НДС отображается как NP, если к польским счетам применяется обратный сбор.
• Примечание ЕС об экспорте НДС не применяется для региона Великобритании.

Проверка местоположения

Chargebee собирает следующую информацию об адресе / местонахождении в качестве доказательства места жительства клиента в соответствии с требованиями ЕС о местонахождении НДС.Если вы отключите эту функцию, вам придется самостоятельно собрать следующие доказательства, чтобы убедиться, что ваш клиент из ЕС.

IP-адрес клиента:

• Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с использованием размещенных страниц, IP-адрес клиента собирается автоматически.

• API: Если вы используете Chargebee API, вы должны передать IP-адрес клиента в Chargebee с помощью API заголовка сведений о пользователе.

БИН карточки Заказчика:

Первые шесть цифр карты содержат идентификационный номер банка (BIN). BIN дает нам информацию о банке-эмитенте карты и, следовательно, может использоваться как способ определения местонахождения клиента.

• Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с использованием размещенных страниц, BIN клиента собирается автоматически.

• API: Если вы используете Chargebee API, вы должны передать BIN клиента с помощью параметра card [number] в Create a customer API.

После сбора вышеуказанных доказательств Chargebee пытается сопоставить страну выставления счета клиента либо с его IP-адресом, либо со страной-эмитентом карты (из BIN карты). Только когда любое из этих свидетельств совпадает со страной выставления счета, проверка местоположения проходит успешно, и покупатель может завершить покупку.

Примечание

Если опция Location Validation включена и проверка не проходит, клиент не может выполнить заказ.

Ошибка проверки местоположения

Если проверка местоположения вашего клиента не удалась, он не сможет выполнить заказ. Они получат следующее сообщение об ошибке:

Если клиент подписывается на пробный план, который не предполагает немедленной оплаты, подписка создается независимо от того, была ли проверка местоположения успешной или нет. Сведения о клиенте отмечены предупреждением о том, что проверка местоположения не прошла.

Подтверждение НДС ЕС

Примечание

Обновления политики применимы с 22 августа 2017 г.

Chargebee проверяет номер плательщика НДС, отправляя запрос на подтверждение в систему обмена информацией по НДС (VIES), поисковую систему, принадлежащую Европейской комиссии.

Подтверждение НДС продавца

Вы, как коммерсант, можете иметь регистрационный номер налогоплательщика в разных странах-членах ЕС. В качестве альтернативы, для более удобного предоставления цифровых услуг в регионе ЕС, вы можете зарегистрироваться в программе VAT MOSS.

Примечание

Введенные вами номера НДС будут автоматически подтверждены, если они будут предоставлены.

Статус проверки

Как только вы добавляете / обновляете один из своих номеров НДС на приведенном выше экране, он подтверждается с помощью VIES, и отображаются результаты. Результатом проверки может быть один из следующих:

Статус проверки	Описание
Действителен	Проверка номера плательщика НДС прошла успешно, номер действителен
Недействительно	Ошибка проверки номера плательщика НДС Вы можете нажать Отметить как действительный , чтобы игнорировать и отменять результат проверки VIES.
Не определено	Нет ответа от VIES или другие ошибки. Chargebee периодически повторяет попытки проверки для таких номеров НДС.

Подтверждение НДС клиента

Ваши клиенты могут ввести свой номер плательщика НДС, если вы активируете опцию Сбор налогового регистрационного номера . Вы можете установить обязательную проверку номера НДС, включив опцию Включить проверку номера НДС .

Номер консультации по НДС

VIES может помочь вам доказать Департаменту налоговой администрации, что вы успешно подтвердили номер плательщика НДС своего клиента в определенное время. Для этого используется специальный запрос проверки VIES, который при успешной проверке генерирует уникальный номер консультации по НДС. Когда вы включаете эту функцию в Chargebee, этот номер запрашивается и сохраняется для вашего удобства. (Вы можете просмотреть / экспортировать эту информацию в разделе Настройки > Импорт и экспорт данных > Экспорт данных > История проверки НДС VIES .Эта расширенная услуга проверки НДС фактически проверяет ваш собственный номер плательщика НДС вместе с номером вашего клиента, и оба они должны быть действительными для создания номера консультации.

Если эта проверка не удалась при любой попытке, то в качестве запасного варианта Chargebee выполнит базовую проверку VIES вашего номера плательщика НДС.

Примечание

• Во время проверки НДС, если Chargebee обнаруживает, что ваш ранее действующий номер НДС недействителен, администраторы сайта и владелец сайта немедленно уведомляются по электронной почте.

• Номер консультации и подробности, связанные с попыткой подтверждения НДС, будут доступны с 30 ноября 2018 года.

• Если вы используете несколько налоговых профилей, только , номера НДС в вашем основном профиле будут использоваться для создания номера консультации.

Когда служба проверки НДС ЕС VIES не работает

Когда служба VIES не работает из-за внутренней ошибки VIES, Chargebee не сможет узнать, был ли номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ или недействительным.При отсутствии статуса вы можете настроить один из вариантов:

• Разрешить сохранить номер НДС и продолжить создание подписки — это настройка по умолчанию в Chargebee.
• Запретить создание подписок в случае, если статус номера плательщика НДС неизвестен — свяжитесь с [электронная почта защищена], чтобы настроить эту опцию.

На основании вашего выбора Chargebee создает подписки (или нет).

Если вы решили разрешить сбор и сохранение номеров НДС без проверки, когда служба VIES не работает, Chargebee будет проверять статус номера НДС позже, каждые 24 часа.На основании ответа VIES будут предприняты следующие действия

• ДЕЙСТВИТЕЛЬНО — Если номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ, то НДС не будет применяться, и подписка будет продолжать продлеваться.
• НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНО — Если номер плательщика НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, к предстоящим счетам будет применяться НДС. Кроме того, Chargebee будет отправлять электронные письма с подробной информацией о таких клиентах администраторам сайта и владельцу сайта.

Подтверждать номер плательщика НДС каждые 3 месяца

Во время продления подписки Chargebee проверит номер плательщика НДС вашего клиента, если он не был подтвержден в течение последних 3 месяцев.Если номер плательщика НДС окажется НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, НДС будет применяться к следующим счетам.

Освобождение от НДС в ЕС

Могут быть случаи, когда бизнес-клиент не имеет действительного номера плательщика НДС, например, когда его продажа ниже порогового значения НДС или если его статус подтверждения НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, когда база данных VIES еще не обновлена. В таких случаях, если вы подтверждаете, что клиент является законным предприятием, Chargebee позволяет вам вмешаться вручную и применить обратный платеж — с действующим номером НДС или без него.Это можно сделать при создании / редактировании записи о клиенте, на странице сведений о клиенте в разделе «Платежный адрес» или с помощью параметра «Обновить платежную информацию » на панели «Действия».

В разделе Настройки НДС включите Это бизнес-клиент и выберите Введите регистрационный номер НДС , чтобы указать номер НДС, или выберите У этого клиента нет номера НДС .
В любом случае ваши клиенты из другого государства-члена, кроме вашего, будут освобождены от НДС.Это соответствует механизму обратного списания, и соответствующее примечание будет отображаться в счете-фактуре.

Примечание

• «Этот клиент освобожден от уплаты налога» имеет приоритет над настройками НДС, в которых вы помечаете клиента как освобожденного от НДС. Например, когда клиент отмечен как освобожденный от налогов, и снова в настройках НДС вы выбираете У этого клиента нет номера НДС, налоги не будут применяться, и в то же время в счете-фактуре не будет отображаться освобождение от НДС (обратное начисление ) Примечание.
• Когда вы обновляете настройки НДС для клиентов или удаляете их номер плательщика НДС, отображается предупреждение. Вы можете внести изменения в пользовательский интерфейс Chargebee или ваш клиент может внести изменения из портала; в любом случае для настроек НДС всегда будет сохраняться самая последняя обновленная информация.
• Когда вы собираетесь применить освобождение от НДС для своих клиентов без номера НДС, не забудьте отредактировать примечание, которое отображается в счетах для обратного начисления, в разделе «Настроить Chargebee»> «Налоги»> «Регион ЕС»> «Примечание об освобождении от НДС».Возможно, вам придется удалить часть с надписью «предоставлен действительный регистрационный номер плательщика НДС».

1. Как включить отображение номера НДС на размещенных страницах?

Чтобы транзакция считалась B2B, клиент должен предоставить действительный номер плательщика НДС. Если вы используете страницы, размещенные на сервере Chargebee, включение опции «Номер НДС» отобразит поле «Номер НДС» на страницах оформления заказа.

Чтобы включить номер плательщика НДС на размещенных страницах, если вы используете:

• Hosted Pages v2: Перейдите в раздел «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Касса и портал»> «Конфигурации полей » и включите поле Номер НДС в разделе Налоговая информация .
• Checkout Pages v3: Перейдите к Settings> Configure Chargebee> Checkout & Portal> Fields> Billing и включите поле VAT Number .

2. Как Chargebee взимает налоги при наличии адреса доставки и выставления счетов?
При расчете налогов Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки, связанном с Подпиской.
: при отсутствии адреса доставки страна, указанная в адресе выставления счета, будет учитываться при расчете налога.
Если оба недоступны, налог не будет рассчитываться / применяться.

3. Могу ли я изменить настройки без учета налогов?

Да, вы можете изменить тип цены, т. Е. Должны ли цены, отображаемые во время оформления заказа, быть без учета налогов или с учетом налогов.

4. В чем разница между продавцами, зарегистрированными в системе VAT MOSS и не зарегистрированными в MOSS?

• Зарегистрированные продавцы НДС MOSS : Если вы зарегистрировались в качестве плательщика НДС MOSS, вам нужно будет ввести регистрационный номер НДС MOSS.
  Chargebee будет применять налог на основе места назначения для предприятий, зарегистрированных в системе НДС MOSS, то есть ставку НДС государства-члена ЕС, в которое осуществляется продажа, независимо от страны, в которой вы зарегистрированы.

• Зарегистрированные продавцы, не облагаемые НДС MOSS : Если вы не зарегистрированы для получения НДС MOSS, вам будет предложено выбрать страны, в которых вы находитесь, и вручную ввести регистрационный номер НДС для каждой страны, в которой вы продаете.

5.Когда применяется механизм обратного заряда?

В целях соблюдения требований НДС Chargebee применяет механизм обратного начисления только в следующих случаях:

• У покупателя есть действующий номер плательщика НДС (указывающий на то, что вы совершаете сделки с компанией) и
• Покупатель зарегистрирован в другой стране ЕС.

6. Как Chargebee различает транзакции B2B и B2C?

Номера НДС

используются для различения ваших индивидуальных клиентов и ваших бизнес-клиентов .

1. Если вы продаете покупателю без номера НДС, транзакция считается транзакцией B2C, а покупатель считается физическим лицом / потребителем.
2. Если вы продаете покупателю с действующим номером НДС, с другой стороны, транзакция считается B2B, а покупатель считается бизнесом.

7. Как просмотреть клиентов, чей номер плательщика НДС недействителен?

Chargebee отметит статус номера плательщика НДС клиента как действительный / недействительный на основании ответа от VIES.Вы сможете отфильтровать клиентов с недействительным номером плательщика НДС и связаться с ними, попросив обновить действующий номер плательщика НДС.
Фильтрацию по номеру НДС можно выполнить следующим образом:

• Перейти к клиентам
• Выберите статус номера плательщика НДС клиента в качестве критерия фильтрации
• В раскрывающемся списке выберите «Недействительно».
• Отображаются клиенты с неверным номером плательщика НДС

Если клиент подтвердил, что предоставленный номер плательщика НДС действителен, а VIES показывает, что он недействителен, согласно приведенным ниже часто задаваемым вопросам Европейской комиссии, клиент должен будет связаться со своей налоговой администрацией.

8. Каково значение включения проверки местоположения для страны ведения бизнеса?

Для некоторых стран, таких как Италия и Испания, номера НДС предприятий, торгующих внутри страны, не доступны автоматически в базе данных VIES. Таким предприятиям необходимо явно зарегистрировать свои номера в VIES, если они торгуют со странами ЕС за пределами своей страны ведения бизнеса. В таких случаях Chargebee не позволит проходить подпискам, поскольку статус номера плательщика НДС будет непроверенным и, следовательно, недействительным.Используйте эту опцию, чтобы отключить проверку номера НДС для вашей страны, и Chargebee позволит подпискам проходить.

9. Как Chargebee выполняет проверку местоположения, когда у клиента есть несколько способов оплаты?

Если для клиента используется несколько способов оплаты, Chargebee будет следовать этому протоколу:

Chargebee будет использовать IP-адрес клиента для получения физического адреса клиента. Затем он попытается сверить физический адрес с платежным адресом клиента.

Если страна физического адреса (полученного через IP-адреса) совпадает со страной в адресе выставления счета, который предоставил клиент, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если IP-адреса клиента не могут быть захвачены, Chargebee попытается проверить местонахождение клиента, сопоставив страну-эмитент (из добавленных способов оплаты) с адресом выставления счета.

Если страна-эмитент любого из способов оплаты клиента совпадает с адресом выставления счета, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если вышеуказанное не помогло, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Информация

• Если платежный адрес клиента изменится, Chargebee снова выполнит свои проверки. Если информация о записанном IP-адресе не соответствует новому адресу для выставления счетов, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ, и вы получите уведомление.
• Chargebee выполняет проверку своего местоположения во время списания. Местоположение клиента не будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ / НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ, когда он подписывается на пробный план или если его платеж не взимается при регистрации.После снятия средств с карты Chargebee проверит местонахождение клиента и попытается получить платеж. Платеж не состоится, если проверка местоположения клиента не удалась.

Что нужно знать о НДС ЕС, если у вас есть клиенты в Европе

НДС ЕС взимается во всех 27 странах-членах ЕС. Если вы ведете бизнес в любой точке мира и у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!

Пора серьезно задуматься о налоге на добавленную стоимость , который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой в ЕС.И налог, который вы должны отчитывать каждый квартал.

На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота. Но это уже не так.

Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, регистрацию и уплату этого европейского налога.

Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как нам кажется, крутятся у вас в голове, и выложили все, что касается НДС ЕС для удаленных продавцов , в одном месте.

Приступим.

Что такое НДС?

Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.

Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству.Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не , ваши деньги платят НДС, вы просто собираете деньги клиентов и отправляете их правительству.

Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете плату с покупателя, то на самом деле будут вашими деньгами, чтобы заплатить за это! Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли вы НДС или нет.

Сколько НДС нужно добавить?

Это зависит от того, где находится ваш клиент.Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве вы можете найти обновленный список цифровых налоговых ставок ЕС. (Позже мы объясним это подробнее!)

Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?

Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на цифровые товары и услуги, поступающие из других частей мира.

Если бы иностранные предприятия не были обязаны взимать НДС, представьте себе, какой недостаток будет для предприятий, расположенных в ЕС.Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами региона, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.

Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.

Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с оригинальной директивой ЕС 2003 г. о НДС на цифровые услуги .

Как иностранному бизнесу следует обращаться с НДС в ЕС?

Вот пять простых шагов для правильной навигации по налоговому лабиринту:

1. Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
2. Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
3. Взять налог, если нужно.
4. Предоставляйте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
5. Отправляйте квартальные отчеты.

Мы вам все разберем.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Шаг 1. Как предприятие, не входящее в ЕС, регистрируется для уплаты НДС в ЕС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в выбранном вами государстве-члене ЕС.Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.

После того, как вы выбрали место для проведения налоговых операций в ЕС, вы регистрируетесь в Центре единого окна НДС (OSS) в этом местном налоговом органе. Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.

Постой… Что за один? Да, забавное название, но оно серьезно экономит время и силы! Позвольте нам объяснить:

OSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.

Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявку на НДС на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ирландии и продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну налоговую декларацию в OSS в Ирландии. Затем ваш ирландский OSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?

(О том, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше на шаге 5.)

Чтобы узнать, какая страна будет вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС OSS в нашем электронном руководстве по налогам ЕС.

Краткое описание того, как зарегистрироваться для плательщика НДС в ЕС:

• Ищите «схему вне Союза»

Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не находится в Европа.

Шаг 2. Что нужно проверять о своих клиентах в ЕС?

Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся.Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.

Определите , кто они :

Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя. У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.

Определите , где они находятся:

Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение его местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку в каждом государстве-члене ЕС есть собственная ставка. (Актуальный список ставок ЕС цифровых налогов в нашем руководстве.)

Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточный налог, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи запросите два из следующих доказательств:

• Платежный адрес
• Местоположение банка клиента
• Страна, выпустившая кредитную карту
• Местоположение IP-адреса устройства покупателя
• Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была совершена с мобильного устройства)

Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и храните его в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.

Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?

Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действующий регистрационный номер плательщика НДС или VRN.

Если у них нет VRN, вы уплачиваете НДС.

Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.

Если у них есть , у них есть действующий VRN, вы не начисляете НДС .

Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от взимания и сбора налогов. Вам не нужно беспокоиться об этом, потому что транзакция покрывается механизмом обратного списания.

Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь, если вы продаете B2B. При этом покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку местным компаниям может быть возмещен любой налог, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам, а затем требовать их обратно у правительства.

Шаг 4: Что такое правильный счет? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?

Налоговый счет-фактура содержит немного больше информации, чем обычный счет-фактура.Каждый из них должен содержать:

• Название и адрес вашей компании

• Номер плательщика НДС вашей компании

• Порядковый номер счета

• Имя и адрес покупателя

• Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, взимаемый в ЕС»

• НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции

• Окончательная сумма после добавления налога

Даже если это много конкретной информации, вы все равно можете организовать все так, чтобы ее было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:

Храните каждый счет в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если официальное учреждение запросит. Если вы когда-либо получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

Шаг 5: Как подавать декларацию по НДС в ЕС

Когда подавать

Вы подаете одну декларацию по НДС из ЕС в свое OSS в конце каждого квартала.Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:

• 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
• 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
• 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
• 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Как подать

Вы подаете декларацию онлайн.Вы можете подготовиться к подаче заявки, рассчитав свой входной налог, выходной налог и сохранив записи счетов-фактур под рукой. А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как максимально увеличить налоговые декларации вашего бизнеса.

Следует иметь в виду: , если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (например, в датской кроне, но в вашем OSS используется евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего OSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.

На основе введенной вами информации веб-сайт OSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.

Имеют ли компании, не входящие в ЕС, право на возмещение НДС в ЕС?

Конечно. Если вы переплатите по схеме OSS, то вам вернут деньги. Но это не из вашего универсального магазина; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии.Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.

Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, независимо от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в OSS. Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!

Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?

Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС о НДС, вы рискуете попасться в налоговую инспекцию. С этим приходится платить за долгие годы неуплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил.Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если выяснится, что умышленно нарушили закон, вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?

И последнее, но не менее важное: вы можете взглянуть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, разве вы не должны также уважать их законы? Это как раз то, что нужно сделать.

Как говорится, душевное спокойствие бесценно.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?

Хорошо, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это безумие — использовать облачный бухгалтерский инструмент, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного налога до сбора платежа и выставления правильного счета.Все ваши записи надежно хранятся в сети для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.

Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по налоговым тонкостям.

Фактически, Quaderno может делать все следующее:

• Рассчитать правильную сумму налога для взимания налога с каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.

• Автоматически проверяйте налоговые идентификаторы, полученные от клиентов.

• Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.

• Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.

• Отправляйте счета автоматически.

• Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по возврату.

• Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.

И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС. Когда дело доходит до налога с продаж в США, налога на товары и услуги (GST) и других налогов по всему миру или просто ежедневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno выполняет все необходимые действия и представляет данные о вашей компании в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Экспорт как услуга: НДС и IP

Если вы работаете в сфере услуг, то, вероятно, у вас будут другие соображения, когда дело доходит до экспорта, по сравнению с теми, с которыми сталкиваются экспортеры товаров — как указано в нашей статье «Подготовка услуги». Конечно, есть как сходства, так и различия, причем последние наиболее распространены в отношении НДС и интеллектуальной собственности.

В преддверии нашего вебинара по экспорту услуг Centurion VAT и IPO поделились некоторыми полезными ресурсами и советами для предприятий сферы услуг, которые впервые приближаются к экспорту.

IP

Ведомство интеллектуальной собственности (IPO) — официальный правительственный орган Великобритании, отвечающий за права интеллектуальной собственности (ИС), включая патенты, образцы, товарные знаки и авторские права.

Интеллектуальная собственность часто является самым важным и ценным активом компании.Но насколько хорошо вы защищены, особенно если вы хотите работать на зарубежных рынках, где правила часто очень разные?

3 вещи, которые вам нужно знать перед поездкой за границу:

1. Интеллектуальная собственность принимает разные формы. Узнайте, что у вас есть, и подумайте, насколько это важно для вашего бизнеса. Патенты защищают исключительные права на изобретения, товарные знаки для брендов и логотипов, дизайн внешнего вида вашего продукта, коммерческие тайны и авторские права (которые распространяются на идеи, книги, музыку, веб-сайты с фильмами и программное обеспечение).
2. Права интеллектуальной собственности носят территориальный характер и обычно распространяются только на страну, в которой они впервые выданы.
3. Это первая файловая система с файловой системой в большинстве стран. Так что действуйте заранее, иначе рискуете пропустить.

Вы можете узнать, где получить совет, в этом руководстве, которым мы любезно предоставили IPO.

НДС

Centurion оказывает поддержку НДС широкому кругу предприятий и организаций государственного сектора с 1998 года.Лиз начала свою карьеру в сфере НДС в HM Customs and Excise, а затем перешла в Ernst & Young, где до прихода в Centurion в 2002 году она стала первой женщиной-директором по корпоративному НДС в Великобритании.

НДС доставил в Казначейство Великобритании более 116 миллиардов фунтов стерлингов в 2016 году, что ставит его в тройку крупнейших источников налоговых поступлений здесь, в Великобритании. По мере роста наших экспортных рынков британские компании должны гарантировать, что режим НДС, который они применяют ко всем продажам, является правильным, а международные услуги не лишены своих сложностей с точки зрения НДС.

За 43 года, прошедшие с тех пор, как НДС прибыл в Великобританию, сложность налога, безусловно, возросла, и, возможно, процесс Brexit является катализатором для пересмотра. Однако до тех пор, пока не будет достигнута ясность в отношении какой-либо системы НДС после Брексита, здесь, в Великобритании, по-прежнему важно понимать основные правила НДС, поскольку они применяются к продажам услуг, которые будут оказывать предприятия, которые будут считаться международными услугами.

НДС — это налог на транзакцию — он не зависит от того, есть ли прибыль от поставки, а просто от того, что поставка произошла.Поставка услуг определяется как «все, что не является поставкой товаров и делается за вознаграждение». Важно понимать, что используется слово «вознаграждение», а не «деньги», поскольку это может привести к появлению на арене НДС услуг, когда вознаграждение, которое вы можете получить обратно, относится к другим товарам или услугам — по сути, бартерная договоренность.

Международные услуги возникают где:

• Поставщик и заказчик находятся в разных странах ЕС
• Либо поставщик, либо покупатель находятся за пределами ЕС
• Служба проходит в другой стране

Для британской компании, занимающейся международными услугами, правильный режим НДС, применимый к этой поставке, будет определяться ее «Место поставки». Три ключевых шага для определения «места поставки» этой услуги и, следовательно, того, какая ставка НДС будет взиматься и где:

• Характер вашего клиента — это бизнес или частный потребитель?
• Кому принадлежит ваш покупатель?
• Какие услуги вы предоставляете этому клиенту?

Если местом поставки является Великобритания, применяются правила НДС Великобритании. Это не всегда означает, что стандартная ставка НДС будет взиматься больше, чем правила НДС Великобритании, которые регулируют режим НДС.Если место поставки находится за пределами Великобритании — возможно, это будет считаться местом, где находится клиент или где предоставляются услуги — тогда британский бизнес, производящий такую ​​поставку, должен учитывать любой НДС, подлежащий уплате в этой зарубежной стране, если это применимо.

Международные услуги могут быть сложными с точки зрения НДС, поэтому необходимо определить место предоставления услуги, но есть общее правило, которое применяется к большинству транзакций.

Сектора: Деловые услуги
Темы: Экспортное планирование, финансы и налогообложение

европейского НДС для предприятий электронной коммерции, простыми словами!

Объем продаж электронной коммерции в Европейском союзе в 2019 году достиг 621 миллиарда евро, однако мошенничество с НДС обходится странам-членам ЕС в 50 миллиардов евро ежегодно.

Причина? Хотя в ЕС есть стандартные правила по НДС, они могут применяться по-разному в каждой стране, а международная электронная торговля только усложняет ситуацию.

Если вас беспокоит, что налоговое законодательство может быть сложным, не бойтесь! Мы подробно рассмотрим все, что вам нужно знать о НДС для компаний электронной коммерции, продающих в Европейском Союзе.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых в ЕС.Любой бизнес, оборот которого превышает определенный порог, обычно добавляет НДС к цене того, что они там продают. Этот порог отличается для каждой страны ЕС.

НДС также известен как общий налог, поскольку он применяется практически ко всем товарам и услугам. Это налог на потребление, то есть технически он оплачивается покупателем, а не компанией. Но, добавляя НДС к цене, уплачиваемой потребителями, предприятия фактически собирают налог от имени ЕС.

Как рассчитывается и взимается НДС в ЕС?

НДС взимается как процент от цены товара; насколько велика процентная ставка для отдельных стран ЕС.

Ежеквартально компании рассчитывают собранный НДС, а затем вычитают сумму , уплаченную за покупки для собственного бизнеса. Все, что осталось, идет налоговым органам.

Это гарантирует, что НДС применяется справедливым и нейтральным образом по всей цепочке поставок, а не перегружает тех, кто находится ниже в иерархии.

Почему все страны ЕС используют один и тот же налог?

Когда был создан ЕС, шесть учредителей указали, что все экспортные товары облагаются налогом по-разному.Поскольку налоги взимались на каждом этапе производственного процесса, стало очень трудно определить, какая часть окончательной цены продукта составляла налог.

НДС исправляет это, обеспечивая прозрачную нейтральную налоговую структуру, которая не позволяет странам ЕС несправедливо субсидировать экспорт. Мы можем четко определить, какая сумма налогов будет возвращена при экспорте.

Конечно, это было красиво и просто, учитывая всего шесть стран. В настоящее время в десятках стран применение НДС через границы ЕС по-прежнему требует значительных умственных усилий.

Как действует НДС в ЕС?

Каждая отдельная страна ЕС устанавливает свою собственную ставку НДС. По закону эта ставка должна быть выше 15% или 5% для определенных товаров и услуг, на которые распространяется пониженная ставка.

Вы можете найти индивидуальные ставки для каждой страны на веб-сайте соответствующего налогового органа этой страны. На сайте Европейской комиссии есть ссылки на каждый орган.

Однако в некоторых случаях применяется европейский НДС, который добавляется к цене напрямую с указанием того, что цена включает НДС.В остальных случаях НДС не применяется, и его следует исключить из цены.

Какой НДС я плачу при продаже между странами ЕС?

Порядок применения НДС в ЕС зависит от того, что вы продаете и кому. Товары и услуги рассматриваются по-разному, как и различие между продажами B2B и B2C.

Если вы продаете товары B2B

Вы не взимаете НДС, если продаете кому-то с номером плательщика НДС ЕС. Вы по-прежнему удерживаете НДС, уплаченный вами для продажи, из квартальной декларации.Если у покупателя нет номера плательщика НДС в ЕС, вы примените НДС своей страны к сделке.

Если вы продаете товары B2C

Вы должны зарегистрировать свой бизнес в стране покупателя и применить к сделке НДС этой страны. В этом нет необходимости, если ваши продажи в данной стране в этом налоговом году упали ниже определенного порога, установленного каждой страной в отдельности.

Если вы продаете услуги B2B

Обычно НДС не взимается. Он оплачивается самим клиентом по курсу своей страны с помощью процедуры обратного списания.Опять же, вы должны вычесть уплаченный НДС, чтобы совершать продажу каждый квартал.

Если вы продаете услуги B2C

Для большинства услуг вы применяете НДС по ставке вашей страны. Исключение составляют телекоммуникационные, радиовещательные или электронные услуги, которые облагаются налогом в зависимости от страны клиента.

Если вы покупаете товары или услуги в коммерческих целях

Вы платите НДС по ставке вашей страны, как если бы вы продали товар. Затем эту сумму обычно можно вычесть, когда вы декларируете свой собственный НДС.

Вышесказанное применимо в большинстве случаев, но есть некоторые исключения, с которыми вам, возможно, придется ознакомиться. Например, применяется ли НДС к заморским территориям стран ЕС? Да и нет.

НДС не облагается:

• Аландские острова
• Французские заморские департаменты
• Территория Бюзингена
• Остров Гельголанд
• Гора Афон
• Кампионе д’Италия
• Итальянские воды озера Лугано
• Ливиньо
• Канарские острова
• Сеута
• Мелилья
• Нормандские острова
• Гибралтар

Но НДС применяется к:

• Монако
• Остров Мэн
• баз Великобритании на Кипре

Заморские территории, входящие в состав ЕС, а также страны, не входящие в ЕС, добавляют к этой смеси свои собственные сложности.

Плачу ли я НДС в ЕС, если продаю за пределами Европы?

Применяется ли НДС к продажам, которые вы осуществляете в ЕС из государства, не являющегося членом ЕС, зависит от того, имеет ли клиент регистрационный номер НДС (VRN). Если у вашего клиента нет VRN, он является постоянным потребителем, и вы взимаете НДС.

Если у вашего клиента есть действующий VRN, это значит, что вы не платите НДС. Это потому, что они фактически несут ответственность за свой собственный НДС через механизм обратного взимания.

Регистрационный номер плательщика НДС ЕС

В любом случае вам нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ЕС, взимать его, где это применимо, вести учет и подавать ежеквартальный отчет. Это упрощается с помощью единого мини-центра НДС (MOSS).

Используя MOSS, вы выбираете, в какой стране ЕС вы хотите проживать для целей уплаты НДС. Это дает вашему бизнесу VRN. Когда приходит время подавать декларацию, вы делаете это в MOSS в выбранной вами стране.

MOSS затем определяет размер налога, подлежащего уплате властям во всех странах ЕС, в которых действует ваш бизнес, и гарантирует, что все будут получать оплату от вашего имени.

Ваши основные обязанности, помимо ведения учета и подачи деклараций, состоят в том, чтобы выяснить, кто и где находятся ваши клиенты.

Компании будут иметь европейский номер плательщика НДС, а частные лица — нет. В некоторых случаях покупатели могут предоставить ложный номер, чтобы избежать уплаты налога, поэтому вам следует подтвердить номер НДС на сайте комиссии ЕС.

Что касается их местонахождения, вам следует запросить два доказательства из следующего:

• Платежный адрес клиента
• Адрес их банка
• Страна, выпустившая кредитную или дебетовую карту
• IP-адрес их устройства
• Номер их SIM-карты, если они покупают с помощью мобильного телефона

Вам также необходимо записывать и хранить эту информацию в течение десяти лет для каждого клиента.

Что еще нужно объявить?

При отправке в ЕС или на территории ЕС вам также необходимо знать списки продаж ЕС (ESL). Они отслеживают продажи B2B и движение запасов, управляя налогооблагаемыми поставками в странах ЕС. Они поданы вместе с вашей декларацией по НДС.

Если вы отправляете товары в ЕС из-за пределов ЕС, вам также понадобится европейский идентификационный номер оператора (EORI). Это вместе с вашим VRN идентифицирует поставки и позволяет вам вернуть НДС, уплаченный на таможне.

Что произойдет, если я не буду платить европейский НДС?

Жесткие меры ЕС против платформ электронной коммерции и индивидуальных продавцов стали обычным явлением. Несоблюдение закона может привести к выплате:

• Штрафы
• Требования по платежам задним числом
• Потеря учетной записи продавца Amazon или eBay
• Расследование вашего бизнеса

Это должно быть само собой разумеющимся, но только не совершайте налоговых махинаций, точка.

LBNL Audio Conferencing Tool (ндс)

LBNL Audio Conferencing Tool (ндс) Vat — это приложение для аудиоконференцсвязи, разработанное Группа сетевых исследований из Национальная лаборатория Лоуренса Беркли. Исходный код и предварительно скомпилированные двоичные файлы доступны через анонимный ftp. Вопросы и отзывы, связанные с НДС, приветствуются и могут быть отправлены разработчикам через [email protected].

---

Содержание

Другие ссылки:

---

Обзор

Аудиоинструмент LBNL, vat , является многопользовательским, работающим в режиме реального времени. мультимедийное приложение для аудиоконференций через Интернет.НДС рассчитывается на основе проекта Интернет-стандарта. Транспортный протокол реального времени (RTP), разработанный IETF Рабочая группа по аудио / видео транспорту. RTP — это протокол прикладного уровня, полностью реализованный в vat — для работы RTP не требуются специальные системные улучшения. Несмотря на то что vat может выполняться точка-точка с использованием стандартных одноадресных IP-адресов, это в первую очередь предназначено как приложение для многосторонней конференц-связи. Чтобы использовать возможности конференц-связи, ваша система должна поддерживать IP Multicast, и в идеале ваша сеть должна быть подключена к Магистраль многоадресной IP-рассылки (MBone).

Vat предоставляет только аудио часть мультимедийной конференции; инструменты управления видео, интерактивной доской и сеансом реализованы как отдельные Приложения. Наш видео инструмент называется Вик и наш инструмент для белой доски wb, UCL разработала инструмент каталога сеансов SDR Другие связанные приложения включают управление мультимедийными конференциями ISI, ммсс, инструмент Xerox PARC Network Video, NV и система видеоконференцсвязи INRIA, ivs.

---

Установка

Самый простой способ установить vat — это загрузить бинарный дистрибутив. для вашей архитектуры (см. список ниже), распакуйте его и установить исполняемый и ручной ввод.Вы также можете получить исходный код и построить чан из исходников.

---

Поддерживаемые системы

Примечание: эти ссылки не будут действительны до официального выпуска 4.0.

Sparcs под управлением SunOS

НДС должен работать на любой версии sparcstation (1, 2, 4, 5, 10, 20, SLC, ELC, IPC, IPX) под управлением SunOS 4.1.x.

Обратите внимание, что размер звукового буфера, используемый стандартным ядром SunOS 4.1.x слишком велик для хорошего интерактивного ответа. Это может быть исправлено патчем ядра — инструкции в FAQ по MBone.

Sparcs под управлением Solaris

НДС должен работать на любой версии sparcstation (1, 2, 4, 5, 10, 20, SLC, ELC, IPC, IPX) под управлением Solaris 2.x для x> 1.

Vat не работает в одноадресном режиме под Solaris 2.3 из-за ошибка ядра. Sun предоставила обходной путь.

DEC OSF-3.x а также DEC Ultrix

НДС должен работать на любом DEC Alpha с OSF / 1 v3.x, используя либо встроенный звук, либо звук на плате J300. НДС должен работать на любом DEC 3max (серия 5000) с LoFi. аудиоплата и запущенная Ultrix 4.2 или выше. На этих архитектурах для НДС требуется выпуск 3 списка отзыва сертификатов DEC. АудиоФайл аудиосервер.

HP HPUX-9

НДС может работать на версиях HP Snake (серии 700 или 7000). которые имеют встроенное аудиооборудование. Мы протестировали это на 710-е, 715-е и 735-е.

Обратите внимание, что аудиосервер HPUX (AServer) был , а не разработан с учетом интерактивного звука — в наших попытках чтобы использовать его, мы обычно видели задержки в несколько секунд между аудиооборудование и сеть.Чтобы обойти проблемы с AServer, vat напрямую использует ядро ​​/ dev / аудиоустройство. К сожалению, этот интерфейс не задокументирован, и HP менял его несколько раз. Наш единственный HP — это старый 735, работающий под HPUX-9.0, поэтому мы полагаемся на других. в сообществе пользователей, чтобы отправить нам исправления или информацию необходимо для поддержания работы ванны на оборудовании HP.

СГИ Ирикс-5

Должен работать на любом SGI Indy, Indigo или Indigo2 с IRIX 5.x. Мы протестировали его на Indigo и Indy.

x86 BSD / ОС 2

НДС должен работать на компьютерах i386 / 486/586 с совместимым со звуковым бластером звуковые карты под управлением BSD / 386 2.0 или новее.

Сообщается также, что двоичный файл i386 работает под NetBSD. (с использованием модифицированной версии звукового драйвера LBL) и FreeBSD (с использованием звукового драйвера Linux с дополнительными поддержка / dev / audio). Амансио Хасти ([email protected]) сообщает, что под FreeBSD vat может работать в полнодуплексном режиме режим с Gravis Ultrasound (и что качество очень хорошо).

x86 Linux

Vat должен работать на компьютерах i386 / 486/586 со звуковыми картами. поддерживается VoxWare (стандартный звуковой драйвер Linux) и под управлением Linux 1.2.8 или новее.

Текущий аудиодрайвер vat linux довольно примитивен. Это обрабатывает звуковую карту как полудуплекс (например, звуковой дуплекс) даже если он может работать в полнодуплексном режиме (например, GUS). Он также не использует элементы управления микшером, которые устанавливают рекорд. и воспроизвести громкость и / или выбрать порты ввода и вывода.Мы надеемся кто-то из сообщества добавит недостающие части в vat’s linux-audio.cc.

В Linux 1.2.x многоадресная передача через интерфейс обратной связи не работает. Это серьезный недостаток, поскольку местные (loopback) многоадресные сокеты используются для реализации «автобусы для конференций», которые ндс / вик / и т. д. использовать, чтобы делать вещи например, передавать аудиооборудование между разными чанами, автоматическое переключение окон видео на звуковую активность и т. д. Мы понимаем, что эта проблема устранена в более последние версии linux (1.3.?). Если ваше ядро ​​не работает есть исправление, первый симптом заключается в том, что это будет очень сложно переключать звук между несколькими экземплярами ндс. (Обычно вы просто щелкаете правой кнопкой мыши, окно ванны, которое вы хотите активировать, и звук будет назначен в это окно. Это вообще не будет работать, если закольцовка linux многоадресная рассылка нарушена.) Если в вашем ядре есть ошибка, она будет трудно обращаться с несколькими чанами, и вы, вероятно, захотите запускать только по одному.

---

Двоичные файлы, поддерживаемые другими сайтами

Поддерживаются несколько других систем, но у нас нет ресурсы для создания и обслуживания двоичных файлов.На этих других сайтах есть любезно предложили свою помощь.

AIX

Бинарные файлы AIX, предоставляемые Эндрю Букер и Кира Эттвуд.

FreeBSD

Амансио Хасти сделал Двоичные файлы FreeBSD для многих инструментов MBone общедоступны.

SCO Unix

Шон Макмердо портировал ндс в SCO UNix. Некоторые Примечания а также двоичное распределение общедоступны на их ftp-сервере.

---

Построение НДС из источника

Чтобы собрать ванну из исходников, начните с получения и распаковки исходный tar.Например, после ftping tar запустите

• gzip -d -c vatsrc-tar.gz | tar xfv —

(gzip доступен из проекта GNU.) Это поместит содержимое исходного дистрибутива в ./vat-x.y, где x.y — номер текущей версии. cd в этот каталог и сделайте следующее:

• Убедитесь, что tcl / tk (v7.5 / 4.1) установлен или встроен в каталог над чаном. НДС требует как минимум v4.1 тк.
• Убедитесь, что TU-Berlin Распределение GSM устанавливается в каталоге над деревом ндс.Обратите внимание, что необходимы как библиотека GSM, так и источник GSM. Если компиляция не удалась из-за отсутствия include для private.h, это означает, что НДС не может найти источник GSM.
• Убедитесь, что выпуск 3 DEC CRL АудиоФайл аудиосервер устанавливается в каталоге над деревом ндс. Если configure не может найти AudioFile, он сообщит не могу найти AudioFile — поддержка vat AF не будет скомпилирована. Единственные платформы, для которых требуется AudioFile, — это DEC Alphas и DEC MIPS. поэтому другие могут игнорировать эту ошибку.
• Запустите сценарий ./configure. Вы можете указать следующие аргументы для настройки:
  

  -x-includes = путь	укажите путь к дереву включения X
  -x-библиотеки = путь	укажите путь к библиотекам X
  -with-tcl = путь	укажите путь к tcl
  -with-tk = путь	укажите путь к tk
  -with-gsm = путь	укажите путь для GSM
  -with-af = путь	укажите путь к AudioFile

  
  Если у вас возникнут проблемы с configure, вам следует отредактировать configure.в вместо настройте и используйте GNU autoconf для создания новой конфигурации из configure.in. Если вам нужно сделать такие изменения, пришлите их нам, чтобы будущие версии ндс настрою из коробки.
• Выполнить марку.
• Если make завершится успешно, запустите `make install ‘от имени пользователя root. для установки двоичного файла и страницы руководства.

Если вы пытаетесь запустить ванну на платформе, которая не перечисленное выше, вероятно, будет сложнее. См. Примечания по портированию для получения помощи.

Если вы выполняете перенос на новую систему или оборудование и хотите чтобы вернуть ваши изменения в дистрибутив, мы будем рад их иметь. Если у вас есть двоичный файл НДС, вы хотели бы добавить дистрибутив, или если вы хотите, чтобы мы добавили ссылку на эту страницу, дайте нам знать.

Building Vat под Windows Мы используем Microsoft Visual C ++ 4.x для компиляции vat под Windows. Наша среда сборки по сути такая же, как и в выпуске Tcl / Tk. Есть make-файл

.vc в исходном дистрибутиве и вы можете просто запустить nmake из оболочки dos: Возможно, вам придется исправить пути tcl, tk и gsm в makefile.vc ( makefile предполагает, что все они находятся в «..» относительно vat src каталог, и что все они были созданы до сборки vat). Если вы хотите построить чан из мастерской, следуйте инструкциям направления в tk windows faq по использованию makefile.vc для создания проект makefile.

---

Банкноты

---

Благодарности

Финансирование этой работы было предоставлено Управление энергетических исследований, математики, информации и вычислений Отделение наук Университета им.S. Министерство энергетики при Договор № DE-AC03-76SF00098. Гранты на оборудование и поддержка были предоставлены Sun Microsystems, Digital Equipment Corporation и Silicon Graphics Inc.

---

Обратная связь

Как всегда, мы очень хотим знать об ошибках и проблемах. Пожалуйста не стесняйтесь предлагать предложения или другие отзывы. Отправить все ндс соответствующая корреспонденция на [email protected] (этот список включает только разработчиков и не распространяется за наш сайт).

Ван Якобсон (van @ ee.lbl.gov)
Стивен МакКэнн ([email protected])

Дополнительные инструкции HMRC по НДС для компаний, занимающихся интеллектуальной собственностью после рассмотрения дела Paymex в суде по НДС в 2011 году.

В своем последнем записке 17/13 HMRC сообщает, что отвечает на запросы IP для большей ясности в отношении рекомендаций, что «когда IP действует только как надзорный орган и ранее не выступал в качестве номинального держателя, то эти поставки будут облагаться налогом по стандартной ставке »в свете решения Paymex.

Трибунал постановил, что услуги ИП, включая этапы номинального и надзорного обслуживания, составляют единую поставку, освобожденную от уплаты НДС. Далее Трибунал постановил, что двумя основными элементами являются переговоры по долгам и транзакции, касающиеся платежей. Поскольку он обнаружил, что оба основных элемента не облагаются налогом, Трибуналу не нужно было определять, какие из предметов снабжения были преобладающими. Однако он заявил, что, если бы это было необходимо, переговоры были бы «основным» предложением.

Для того, чтобы услуги IP были охвачены постановлением Paymex, HMRC утверждает, что эти услуги должны составлять единую поставку для целей НДС, включая этапы номинального и надзорного обслуживания. Хотя HMRC не оспаривает, что номинальный элемент поставки освобожден от уплаты НДС, он не согласен с тем, что этап надзора, если он предусмотрен отдельно, всегда может считаться освобожденным.

Вкратце 17/13 HMRC заявляет, что если IP-фирма предоставляет услуги надзорного органа по добровольному соглашению, и никто из этой фирмы ранее не выступал в качестве номинального держателя в этом конкретном добровольном соглашении, то поставки, произведенные надзорным органом, остаются налогооблагаемыми. по стандартной ставке.

В качестве примера HMRC сообщает, что если номинальный держатель и надзорный орган находятся в одной фирме, то их услуги должнику будут включать единую поставку, освобожденную от уплаты налога. Если надзорный орган из другой фирмы назначается либо на собрании кредиторов, либо впоследствии в качестве правопреемника, тогда размер вознаграждения надзорного органа будет стандартным, как и в случае, когда новая фирма приобретает портфель дел и назначается новый надзорный орган. . Если новая фирма приобретает портфель дел, но надзорный орган переходит к рассмотрению дел и, таким образом, остается в офисе, то размер вознаграждения надзорного органа будет стандартным.

HMRC утверждает, что единственным исключением будет случай, если IP-адрес сможет продемонстрировать, что основной частью их услуг в качестве надзорного органа является ведение переговоров по долгу, и в этом случае HMRC рассмотрит возможность исключения. Однако в брифинге говорится, что «поскольку это обычно не основная цель надзорного органа или основная роль, которую выполняет надзорный орган, такая ситуация вряд ли возникнет на практике».

В случае автономных CVA, когда ИП от одной и той же фирмы действует и как номинальный, и как надзорный, так что их услуги составляют единую поставку для целей НДС, а основная деятельность на стадии номинального держателя заключается в переговорах по долгу, тогда поставка будет освобождать.