Расходы на: Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Содержание

какие выплаты нельзя учесть ни при каких условиях

Понятие технологических особенностей производства в НК РФ не раскрыто.

Исходя из разъяснений Минфина РФ в письме от 10.01.2017 № 03-03-06/1/80079, к таким особенностям можно отнести случаи, когда нет возможности доставить работников до места работы общественным транспортом либо при сменном графике работы организации.

Если потребность в доставке персонала предусмотрена трудовыми договорами и не зависит от наличия технологических особенностей — затраты на доставку учитываются как расходы на оплату труда, на основании п.25 ст.255 НК РФ.

Для признания таких расходов в качестве расходов на оплату труда, по мнению Минфина РФ, должны быть соблюдены следующие условия (письмо Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15198):

оплата проезда персонала предусмотрена трудовым и/или коллективным договором;
должно быть точно известно, сколько было потрачено на проезд каждого конкретного работника;

с натурального дохода работника в виде стоимости оплаты проезда должен быть начислен НДФЛ.

Дело в том, что хотя на основании п. 16 ст. 270 НК РФ в составе расходов не учитываются затраты на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно, их можно включить в «прибыльную» базу, как составную часть оплаты труда. А отнесение затрат к «трудовым» среди прочего предполагает возможность определить конкретную величину дохода каждого работника и начисление НДФЛ с полученных сумм.

Напомним, что ранее Минфин РФ придерживался позиции, согласно которойдля включения в затраты по налогу на прибыль платежей за доставку работников к месту работы и обратно, одновременно должны соблюдаться следующие требования (письма Минфина РФ от 21.01.2013 № 03-03-06/1/18, от 20.05.2011 № 03-03-06/4/49):

1) существуют технологические особенности производства;

2) такие расходы указаны в трудовых или коллективных договорах.

По материалам журнала «Наша бухгалтерия»

Как правильно рассчитать расходы на содержание офисных помещений?

access_time03.08.20

Величина расходов на содержание офиса – параметр, которые важен как для владельцев коммерческой недвижимости, так и для арендатора. Первых интересует прибыль, которая формируется в результате предоставления помещений во временное пользование, а для вторых характерно желание не переплачивать за арендуемые площади. Поэтому нет ничего удивительного в актуальности вопроса о том, как рассчитать расходы на содержание офисных помещений правильно и максимально точно. Ответ на него приводится в статье.

Методика расчета

Стоимость аренды формируется одним из двух стандартных методов. Первый предусматривает использование сложившихся на рынке пропорций между отдельными статьями затрат. К их числу относятся четыре категории расходов:
• эксплуатация здания;
• обеспечение функционирования систем безопасности и защиты;

• коммунальные услуги;
• управленческие расходы.

Значение каждой статьи затрат зависит от условий, сложившихся в конкретном регионе на рынке коммерческой недвижимости. Типовое распределение расходов происходит в следующей пропорции: 45%/25%/20%/10%. Указанные значения являются приближенными и могут существенно изменяться.

Второй способ расчета предусматривает детальный учет расходов на содержание и обслуживание офиса. В этом случае в состав затрат входят:
•   коммунальные выплаты на канализацию, водоснабжение, отопление и освещение;
•   расходы на покупку инструмента для ухода за помещениями и зарплату тех служащих;
•   затраты на электроэнергию общественных мест здания, например, лифтов, холла и других подобных помещений;
•   расходы на монтаж и обслуживание систем сигнализации и охраны;
•   приобретение и обслуживание средств пожаротушения;
•   налог на имущество, включая объект недвижимости и землю, на которой он расположен.

Дополнительной статьей расходов становится прибыль, которую планирует получать владелец офисных помещений. Она также включается в стоимость аренды, хотя и не связана с непосредственным содержанием недвижимости.
Оба метода расчета предусматривают классификацию расходов на две категории. К первой относятся постоянные затраты, например, на обслуживание сигнализации или заработную плату уборщиц. Во вторую включают переменные расходы. К ним причисляют, например, плату за электроснабжение здания, так как она рассчитывается по факту потребления ресурса.

Факторы, определяющие стоимость аренды

Итоговая стоимость аренды включает содержание офисных помещений. Она зависит не только от конкретных значений перечисленных выше статей расходов, но и от нескольких дополнительных факторов. К ним относятся:
•   место расположения здания;
•   уровень развития инфраструктуры;
•   текущее состояние постройки, степень морального и физического износа;

•   технологии и материалы, которые использовались в ходе строительства;
•   функциональное предназначение постройки;
•   эффективность внутренних коммуникаций здания.

Действующее законодательство не регламентирует процедуру расчетов между владельцами и арендаторами коммерческой недвижимости. Исключение составляют государственные и муниципальные учреждения, которые арендуют офисные помещения, принадлежащие частным структурам. В этом случае требуется предварительное проведение тендера и выбор лучшего предложения из представленных.

В любом случае основанием для расчета арендной платы становится учет издержек на содержание и обслуживание здания, включая функционирующие инженерные сети. Серьезный владелец офисов без проблем предоставляет обоснование стоимости аренды, которое базируется на калькуляции реально понесенных расходов.

Другие блоги

Расходы на освоение природных ресурсов: бухгалтерский и налоговый учет

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Как разделить расходы на прямые и косвенные

В налоговом учете компаний, использующих метод начисления, все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на прямые и косвенные. Этому посвящена статья 318 НК РФ.

Татьяна Нечаева, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», нашла ответы на вопросы о том, когда фирма вправе включить такие расходы в налогообложение прибыли.

1. Для чего нам нужно делить расходы? Чем обосновано это требование?

Косвенные расходы, произведенные в течение отчетного или налогового периода, уменьшают прибыль этого же периода.

А вот прямые траты учитывают по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, то есть признание этих расходов может затянуться. Исключение составляет деятельность по оказанию услуг. Исполнители услуг вправе учитывать прямые расходы в том же порядке, что и косвенные.

Следовательно, прямые траты в налоговом учете, в отличие от косвенных, будут формировать не только себестоимость продаж, но и налоговую стоимость незавершенного производства, а также нереализованной готовой продукции. Это заставляет организации тщательнее подходить к вопросу обоснования распределения расходов на прямые и косвенные.

2. Что относится к прямым расходам?

Распределение расходов на прямые и косвенные, а также порядок их отнесения на себестоимость продукции фирма определяет сама исходя из особенностей бизнеса.

Вместе с тем нужно учитывать определенные принципы: так, Налоговым кодексом определен примерный перечень расходов, которые относятся к прямым, например затраты на приобретение сырья или материалов, покупку комплектующих изделий; заработная плата и начисленные на нее обязательные страховые взносы; суммы начисленной амортизации по основным средствам. Проверяющие отмечают, что глава 25 Налогового кодекса не содержит прямых норм, ограничивающих компании в отнесении тех или иных расходов к прямым либо косвенным. Определив перечень прямых трат, организации следует закрепить их в учетной политике.

3. Что относится к косвенным расходам?

Косвенные расходы — это затраты, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг, которые компании вправе учесть в расходах в том периоде, в котором они понесены. Минфин в письме от 10 февраля 2016 года № 03-03-06/3/6878 напомнил, что те затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым и не являются внереализационными, признаются косвенными. Таким образом чиновники конкретизировали виды таких затрат. Отметим, что ранее ясности по данному вопросу не было. Теперь разъяснения финансистов позволяют бухгалтерам правильно оценивать такие расходы, и, соответственно, корректно учитывать как прямые, так и косвенные траты в целях налогообложения и правильного финансового результата.

4. Как организациям делить расходы на прямые и косвенные?

Любой компании выгоднее как можно больше расходов считать косвенными. В этом случае можно признать всю их сумму уже в текущем отчетном периоде. Однако налоговики настаивают на том, что фирмы не вправе произвольно относить расходы именно к косвенным и обязаны обосновать, почему их нельзя считать прямыми.

Обратите внимание

К прямым или косвенным расходам относить арендную плату по зданию, в котором расположен производственный цех организации? На этот вопрос ответили арбитры Верховного суда. Согласно их мнению, расходы по арендной плате в целях налогообложения относятся к прямым расходам. Данная позиция высказана в Определении от 12 января 2015 года № 305-КГ14-7150.

Согласно Налоговому кодексу каждая компания вправе самостоятельно установить в учетной политике, какие именно расходы она относит к прямым, а какие — к косвенным (абз. 5 п. 1 ст. 318 НК РФ). При этом реальной самостоятельности в распределении трат между прямыми и косвенными у бизнеса фактически нет. Минфин в письмах от 19 мая 2014 года № 03-03-РЗ/23603, от 30 августа 2013 года № 03-03-06/1/ 35755 указал на необходимость обоснования установленного перечня прямых трат. Контролирующие органы подчеркивают, что перечень прямых расходов хоть и определяется организациями самостоятельно, не может быть произвольным. Необходимо экономическое обоснование. Такой подход поддерживают и суды в Постановлениях Президиума ВАС РФ от 2 ноября 2010 года № 8617/10, АС Западно-Сибирского округа от 23 мая 2016 года по делу № А27-10958/ 2015, Определении ВАС РФ от 13 мая 2010 года № ВАС-5306/10 по делу № А71-8082/2009 и др.

5. Чем руководствоваться при утверждении перечня прямых расходов?

Этому способствует грамотно составленная учетная политика. Для разработки налогового перечня прямых расходов можно воспользоваться бухгалтерскими правилами формирования себестоимости. Минфин и ФНС рекомендуют включать в прямые расходы все затраты, которые входят в себестоимость продукции (работ, услуг) в бухгалтерском учете.

Следует учитывать, что в сравнении с рекомендованным перечнем прямых трат из Налогового кодекса бухгалтерская себестоимость складывается из гораздо большего числа затрат. А значит, в этом случае компания будет учитывать меньше расходов периодом их возникновения. При этом положительным является то, что никаких разниц с бухучетом по ПБУ 18/02 в этой части не будет.

6. Что такое экономическая обоснованность расходов?

Минфин в письмах от 26 мая 2015 года № 03-03-06/1/30165, от 28 января 2015 года № 03-03-06/2/2986, от 30 января 2015 года № 03-03-06/1/3586 разъяснил, что обоснованность расходов для целей налогообложения должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате предпринимательской или иной экономической деятельности.

Аналогичная позиция изложена в Определениях Конституционного суда РФ от 4 июня 2007 года № 320-О-П, от 4 июня 2007 года № 366-О-П, от 16 декабря 2008 года № 1072-О-О.

7. Каковы будут последствия, если в учетной политике отсутствует распределение расходов?

Отсутствие в учетной политике обоснования распределения расходов на прямые и косвенные может привести к тому, что налоговики по-другому определят перечень расходов, пересчитав компании базу по налогу на прибыль, доначислят налог, пени, а возможно — и штраф.

8. Как признавать расходы фирмам, занимающимся оказанием услуг?

В общем случае компании учитывают прямые расходы по мере реализации продукции, работ, услуг. В отношении фирм, занимающихся оказанием услуг, установлено исключение. Исполнители услуг могут учитывать прямые расходы так же, как и косвенные, периодом их возникновения без привязки к дате оказания услуг, при условии, что это закреплено в учетной политике. Такие компании вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

Несмотря на это, компании, оказывающие услуги, все равно должны делить все понесенные траты на прямые и косвенные, поскольку в Налоговом кодексе речь идет именно об особом порядке признания прямых расходов при оказании услуг, а не о том, что все расходы таких организаций можно считать косвенными. Никаких исключений из этого правила НК РФ не предусмотрено. Вместе с тем исполнители услуг могут и не пользоваться упрощенным порядком признания прямых расходов.

Обратите внимание

Минфин не считает ошибкой, если производственная организация пропишет в учетной политике, что все расходы, связанные с производством товаров, относятся к прямым (письмо от 11 января 2008 г. № 03-05-05-01/3).

9. Могут ли компании, выполняющие работы, распределять прямые расходы так же, как и организации, оказывающие услуги?

Для фирм, выполняющих работы, такая возможность не предусмотрена. Применять упрощенный порядок признания прямых расходов вправе только организации, которые оказывают услуги.

10. Может ли организация все расходы считать косвенными?

Организации, занимающиеся производством продукции, выполнением работ или оказанием услуг, вправе расширить перечень расходов, которые они относят к прямым, но не вправе считать все расходы косвенными. Такие разъяснения даны в письмах от 26 января 2006 года № 03-03-04/1/60, от 20 января 2006 года № 03-03-04/1/53, от 16 января 2006 года № 03-03-04/4/5 и от 28 декабря 2005 года № 03-03-04/1/464. То есть в учетной политике фирмы можно установить перечень прямых расходов, отличный от того, который предложен статьей 318 Налогового кодекса.

В частности, они могут считать прямыми те расходы, которые согласно статье 318 НК РФ являются косвенными. Более того, Минфин не считает ошибкой, если производственная организация пропишет в учетной политике, что все расходы, связанные с производством товаров, относятся к прямым (письмо от 11 января 2008 г. № 03-05-05-01/3).

11. К какому виду расходов относятся расходы на оплату услуг субподряда?

Данный вопрос является спорным. Расходы на оплату работ, выполненных субподрядными организациями, не поименованы в примерном перечне прямых расходов, указанном в статье 318 НК РФ. В связи с этим компании вправе отнести такие траты к косвенным (абз. 3 и 4 п. 1 ст. 318 НК РФ). Вместе с тем контролирующие органы считают, что расходы на оплату услуг субподряда связаны с производственным процессом, и относят их к прямым. Об этом разъяснено в письмах ФНС России от 28 декабря 2010 года № ШС-37-3/18723@, УФНС России по г. Москве от 3 сентября 2012 года № 16-15/082396@, от 26 января 2011 года № 16-15/006871 и от 24 января 2011 года № 16-03/005790@.

Некоторые суды занимают иную позицию и разрешают учитывать расходы на оплату услуг субподрядчиков в составе косвенных затрат (Постановления ФАС Поволжского округа от 21 января 2014 г. № А65-6968/2013, Московского округа от 24 сентября 2013 г. № А40-99174/12-99-375 и от 26 октября 2012 г. № А40-135476/11-99-580).

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n158111

Расходы на защиту от коронавируса можно учесть при расчете налога на прибыль

А будут ли учтены затраты на оплату поездок сотрудников на такси, закупку оргтехники для удаленной работы и покупку авиабилетов, если командировку пришлось отменить?

Пандемия коронавируса потребовала от бизнеса принятия нестандартных решений. Не осталось места погоне за прибылью и агрессивной конкуренции. Сейчас задача номер один – выживание в условиях жестких административных ограничений и прямой угрозы для здоровья работников. Реализуя предписания региональных властей, предприятия несут дополнительные издержки. И важно разобраться, какие из них можно будет безопасно использовать для уменьшения налоговой нагрузки.

Новый закон сделает уплату налогов выгоднее

22 апреля 2020 г. президент подписал Федеральный закон № 121-ФЗ, которым внесены изменения в Налоговый кодекс¹. Основное нововведение: расширен перечень разрешенных в налоговом учете затрат. К ним отнесены расходы на дезинфекцию помещений и приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов госвласти и местного самоуправления.

От налогообложения будут освобождены федеральные субсидии, выплачиваемые на поддержание деятельности организаций из наиболее пострадавших отраслей экономики. НДС, уплаченный поставщикам за счет этих субсидий, можно будет включать в вычеты в общем порядке.

Кроме того, налогоплательщикам предоставлено право в любое время переходить на режим уплаты налога исходя из фактической прибыли. Ранее такая возможность могла быть реализована лишь до начала текущего года.

В каком случае расходы на защиту от коронавируса будут учтены при расчете налога на прибыль?

Учтены могут быть только те расходы предприятия, которые соответствуют двум критериям: они должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Расходы на защиту от коронавирусной инфекции будут считаться обоснованными, если при планировании и реализации противоэпидемиологических мероприятий организация руководствовалась рекомендациями и разъяснениями профильных органов власти. Например, это письма Роспотребнадзора от 23 января 2020 г. № 02/770-2020-32 «Об инструкции по проведению дезинфекционных мероприятий для профилактики заболеваний, вызываемых коронавирусами» и от 27 марта 2020 г. № 02/5225-2020-24, информация Минпромторга России от 17 марта 2020 г. «Рекомендации по профилактике новой коронавирусной инфекции (COVID-19) и защиты граждан в организациях торговли и общественного питания Минпромторга РФ». Таких разъяснительных документов выпущено гораздо больше, и они ориентированы на предприятия отдельных отраслей экономики с учетом их производственных особенностей.

Для организаций в Москве отправной точкой служит Указ мэра от 5 марта 2020 г. № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности». Согласно этому указу большой сегмент рынка услуг и розничной торговли оказался блокированным. Предприятия, деятельность которых не приостановлена, должны минимизировать присутствие сотрудников на рабочих местах и реализовывать предусмотренные нормативными актами санитарно-эпидемиологические меры (п. 6.1, 6.2 указа). Таким образом, затраты организаций, связанные с соблюдением санитарных правил, гигиенических нормативов и выполнением санитарно-гигиенических и противоэпидемических мероприятий, должны признаваться обоснованными.

Расходы на дезинфекцию помещений, приобретение измерительных приборов, санитайзеров, средств индивидуальной защиты (медицинских масок, гигиенических средств) являются вынужденными в силу нормативных предписаний региональных властей. Поэтому организации вправе принимать такие расходы к вычету и без непосредственного упоминания их в перечне разрешенных затрат. Данные расходы являются косвенными, т.е. не соотносятся с выпускаемой продукцией, и списываются в налоговом учете в текущем периоде.

Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на такси и оргтехнику для сотрудников?

Оплата перемещения сотрудников в такси и массовая закупка оргтехники для удаленной работы – спорный сегмент производственных затрат, которые могут показаться избыточными. В данном случае к каждой позиции следует подходить индивидуально, в зависимости от того, чем занимается предприятие.

Приобретение ноутбуков для работников в разумных количествах вряд ли вызовет вопросы. А вот оплата поездок на такси может быть оценена как излишняя заботливость работодателя. Ранее Минфин разъяснял², что компенсация оплаты проезда работников возможна только в силу особенностей производственной деятельности или наличия соответствующего условия в договоре с работником. Дополнительные вопросы к налогоплательщику могут появиться, если подобные расходы до ухудшения эпидемиологической обстановки не учитывались в целях налогообложения.

Если из-за пандемии пришлось отменить командировку, можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы на билеты?

Вынужденные издержки и убытки, понесенные в связи с отменой запланированных мероприятий, организация вправе учитывать как экономически обоснованные. Например, Минфин ранее разъяснял³, что можно учесть в расходах штраф, который удержала авиакомпания за возврат билета на самолет.

При этом, если билет куплен по «возвратному» тарифу, перевозчик обязан вернуть организации его стоимость. В этом случае учесть расходы на покупку авиабилета при расчете налога на прибыль не удастся. Если деньги вернуть не получилось, списать этот долг можно только как безнадежный при ликвидации перевозчика или истечении срока давности на его истребование (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ).

¹Федеральный закон от 22 апреля 2020 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

² Письма Минфина России от 18 марта 2015 г. № 03-03-06/14664, от 20 октября 2017 г. № 03-03-06/1/68839 и др.

³ Письмо Минфина России от 8 сентября 2017 г. № 03-03-06/1/57890.

Подтверждаем расходы на ГСМ

Бизнес

Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов установлены приказом Минтранса № 152 от 18.09.2008 года.

Обязательные реквизиты:

наименование и номер путевого листа;
сведения о сроке действия путевого листа;
сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
сведения о транспортном средстве;
сведения о водителе.

Информация о маршруте транспорта не относится к обязательным реквизитам. Однако, указывать маршрут следования автомобиля желательно при учете расходов на ГСМ. Это поможет обезопасить компанию от претензий во время проверок.

Оформление путевого листа

Путевой лист нужно оформить:

до начала выполнения рейса, если его длительность превышает продолжительность смены или рабочего дня водителя;
до начала первого рейса, если в течение смены или рабочего дня водитель совершает один или несколько рейсов.

Срок действия путевого листа не регламентирован. Однако в каждом документе нужно указать дату, когда его можно использовать.

«Длительный» путевой

Если лист оформляется больше чем на день, нужно указать дату начала и окончания срока, в который его можно использовать. Это устанавливает пункт 4 порядка заполнения путевых листов.

В «длительном» путевом листе нужно указать:

показания одометра при выезде транспортного средства с парковки;
дату и время выезда с парковки и заезда на парковку;
дату и время проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства;
дату и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра.

Одометр – это устройство, которое определяет количество оборотов колеса. На основании его показаний определяют путь, пройденный автомобилем за определенный период, либо в течение всего срока эксплуатации.

Если несколько водителей работают на автомобиле в разные смены, путевой лист сперва заполняет водитель, покинувший стоянку и открывший первую смену. Данные при въезде на служебную стоянку по окончании рабочего времени вносит водитель, который закрывает последнюю смену.

Вносить данные по ходу маршрута в один и тот же «длительный» путевой можно, когда сохраняются обязательные реквизиты.

Медосмотр и техосмотр

Медработники, которые осматривают водителей перед рейсом и после него, делают запись об осмотре в путевом листе и подтверждают ее подписью. Подпись нужно расшифровать, написав фамилию и инициалами имени, отчества.

В предрейсовый осмотр входит:

рассмотрение жалоб водителя;
визуальный осмотр;
измерение давления, пульса, температуры тела;
выявление признаков опьянения; определение наличия психоактивных веществ.

Если в течение рейса автомобилем управляют разные водители, в путевой лист вносят дополнительные строки. Они нужны, чтобы медработник поставил отдельные отметки о прохождении медосмотров каждым из водителей. Из документа должно быть ясно, какая отметка медработника относится к каждому водителю.

Также перед рейсом, на месте постоянной стоянки автомобиля, нужно провести контроль его технического состояния. Дату и время, когда был проведен предрейсовый контроль, вносят в «Сведения о транспортном средстве».

Техосмотр и медосмотр проводят в любой последовательности, главное, чтобы в документе был отражен факт их проведения.

Подтверждение транспортных расходов

Итак, маршрут транспорта не обязательно указывать в путевом листе. Но подтверждает ли такой документ транспортные расходы компании при расчете налога на прибыль?

Разберем на примере предпринимателя Игоря. Он открыл производство швейной фурнитуры в Вологде доставил продукцию заказчику по области. Производство работает на УСН «Доходы минус расходы» и Игорь хочет учесть расходы на доставку при расчете налога на прибыль. Он решил, что обязательных реквизитов достаточно. Также в листе было указано, что доставка осуществлена по Вологодской области.

Но инспекторы отказались учесть транспортные расходы по такому документу. Игорь обратился в вышестоящий налоговый орган — тот же результат. Тогда предприниматель пошел в суд. По его мнению, если компания не является автотранспортной, она может включить в путевой лист обязательные реквизиты и подтвердить расходы. Он также подтвердил использование автотранспортного средства в производственной деятельности:

чеками АЗС;
распоряжением на отгрузку продукции со склада;
должностной инструкцией водителя, согласно которой он имеет право эксплуатировать автомобиль только в служебных целях.

Однако суд посчитал, что в данном случае путевой лист оформлен с нарушением статьи 252 НК, потому что общие формулировки, такие как «по Вологодской области» не раскрывают содержание хозяйственной операции.

Путевой лист, в реквизитах которого нет информации о конкретном месте следования автомобиля с указанием наименования организации и адреса, не может подтверждать расходы на приобретение ГСМ.

Даже если организация не является автотранспортным предприятием, в путевых листах нужно указывать информацию о конкретном месте следования автомобиля. Однако это не обязательно, если компания не учитывает при расчете налога затраты на ГСМ.

При выполнении других заказов, Игорь будет указывать подробную информацию о маршруте автомобиля. Теперь он знает, что формулировку «по городу» или «по области» в путевом листе лучше не использовать.

Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта Cackle
СМИ назвали сумму расходов на меры против COVID-19 на Олимпиаде в Токио :: Дневники Олимпиады :: РБК Спорт
Расходы составят $960 млн. По информации агентства Kyodo, большую часть этой суммы должно выделить правительство Японии
Читайте нас в
Новости Новости
Фото: Getty Images
Организаторы летних Олимпийских и Паралимпийских игр в Токио потратят 100 млрд иен ($960 млн) для обеспечения мер против распространения коронавирусной инфекции, сообщает агентство Kyodo.
Эта сумма включает в себя траты на создание системы тестирования, учреждения здравоохранения, покупку оргкомитетом дополнительного медицинского оборудования. Другие затраты оргкомитет понесет в связи с охраной олимпийских объектов, арендой необходимого оборудования и дополнительной оплатой труда.
29 ноября издание Yomiuri сообщило, что организационный комитет Олимпиады принял решение выделить еще 200 млрд иен ($1,9 млрд) на дополнительные расходы, связанные с подготовкой и проведением Игр. Средства пойдут на покрытие компенсаций по контрактам с арендодателями, расходы на персонал, чей рабочий период был продлен, а также на программу по возврату денег за билеты.
Изначально стоимость проведения и организации Олимпиады оценивалась в 1,35 трлн иен ($12,3 млрд).
Олимпиада в Токио должна были пройти с 24 июля по 9 августа 2020 года. Но из-за пандемии коронавирусной инфекции Игры были перенесены на год и состоятся в период с 23 июля по 8 августа 2021-го, Паралимпийские — с 24 августа по 5 сентября 2021 года. При этом название Олимпиады «Токио-2020» будет сохранено.
Автор
Александр Пахомов
Вычитание бизнес-расходов | Налоговая служба
Деловые расходы — это расходы на ведение торговли или бизнеса. Эти расходы обычно подлежат вычету, если бизнес работает с целью получения прибыли.
Примечание: Если вы не ведете деятельность, направленную на получение прибыли, вы должны указать весь валовой доход (без вычетов) от деятельности в форме 1040 или 1040-SR, строка 21. К каким расходам применяются специальные ограничения. для некоммерческой деятельности вычитаются; для получения подробной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.
Что я могу вычесть?
Деловые расходы, подлежащие вычету, должны быть как обычными, так и необходимыми. Обычные расходы — это расходы, которые распространены и принимаются в вашей торговле или бизнесе. Необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса. Расходы не обязательно должны быть незаменимыми, чтобы считаться необходимыми.
Важно отделить хозяйственные расходы от следующих расходов:
Стоимость проданных товаров
Если ваша компания производит продукцию или покупает ее для перепродажи, вы, как правило, должны оценивать запасы в начале и в конце каждого налогового года, чтобы определить стоимость проданных товаров, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже).Некоторые из ваших расходов могут быть включены в расчет стоимости проданных товаров. Стоимость проданных товаров вычитается из вашей валовой выручки для расчета валовой прибыли за год. Если вы включите расходы в стоимость проданных товаров, вы не сможете снова вычесть их как коммерческие расходы.
Ниже перечислены виды расходов, которые используются при расчете себестоимости проданных товаров.
Стоимость продукции или сырья, включая фрахт
Хранилище
Прямые затраты на рабочую силу (включая взносы в пенсионные планы или пенсионные планы) для работников, производящих продукцию
Заводские накладные
Согласно единым правилам капитализации, вы должны капитализировать прямые затраты и часть косвенных затрат для определенных видов деятельности по производству или перепродаже, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже).Косвенные затраты включают арендную плату, проценты, налоги, хранение, закупку, переработку, переупаковку, транспортировку и административные расходы.
Налогоплательщик малого бизнеса . Начиная с налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017, налогоплательщиком малого бизнеса является налогоплательщик, который (а) имеет среднегодовые валовые поступления в размере 25 миллионов долларов или меньше за 3 предыдущих налоговых года и (б) не является налоговым убежищем (поскольку определено в разделе 448 (d) (3)). См. Раздел 471 (c) и раздел 263A (i).
Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса, вы можете принять или изменить свой метод учета для учета запасов (i) таким же образом, как материалы и материалы, которые не являются случайными, или (ii) в соответствии с вашим порядком учета запасов в применимом финансовый отчет (как определено в разделе 451 (b) (3)), или, если у налогоплательщика нет применимого финансового отчета, метод бухгалтерского учета, используемый в книгах и записях налогоплательщиков, подготовленных в соответствии с процедурами бухгалтерского учета налогоплательщика.См. Раздел 471 (c) (1).
Для получения дополнительной информации см. Главу «Себестоимость проданных товаров», публикация 334, «Налоговое руководство для малых предприятий» и главу «Запасы», публикация 538, «Отчетные периоды и методы».
Капитальные затраты
Вы должны капитализировать, а не вычитать некоторые затраты. Эти затраты являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и называются капитальными затратами. Капитальные затраты считаются активами вашего бизнеса. Как правило, вы капитализируете три типа затрат.
Примечание: Вы можете выбрать вычет или амортизацию определенных затрат на открытие бизнеса. См. Главы 7 и 8 Публикации 535 «Деловые расходы».
Личные расходы в сравнении с бизнес-расходами
Как правило, вы не можете вычесть личные, жилищные или семейные расходы. Однако, если у вас есть расходы на что-то, что используется частично для бизнеса, а частично для личных целей, разделите общую стоимость между деловой и личной частями. Вы можете вычесть деловую часть.
Например, если вы занимаете деньги и используете 70% из них для бизнеса, а остальные 30% для семейного отдыха, вы можете вычесть 70% процентов в качестве деловых расходов. Остальные 30% являются личным интересом и не подлежат вычету. См. Главу 4 Публикации 535 «Деловые расходы» для получения информации о вычете процентов и правилах распределения.
Использование дома в коммерческих целях
Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях.Эти расходы могут включать проценты по ипотеке, страхование, коммунальные услуги, ремонт и амортизацию. Обратитесь к вычету из домашнего офиса и публикации 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, для получения дополнительной информации.
Использование автомобиля в коммерческих целях
Если вы используете свой автомобиль в своем бизнесе, вы можете вычесть расходы на автомобиль. Если вы используете свой автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы должны разделить свои расходы по фактическому пробегу. См. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».Список ставок миль за текущий и предыдущий год см. В разделе «Стандартные ставки миль».
Прочие виды хозяйственных расходов
Заработная плата сотрудников — Обычно вы можете вычесть заработную плату, которую вы выплачиваете своим сотрудникам за услуги, которые они выполняют для вашего бизнеса.
Пенсионные планы — Пенсионные планы — это планы сбережений, которые предлагают вам налоговые льготы, позволяющие откладывать деньги для себя и пенсии ваших сотрудников.
Расходы на аренду — Арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование собственности, которой вы не владеете.Как правило, вы можете вычесть арендную плату как расход только в том случае, если она предназначена для собственности, которую вы используете в своей торговле или бизнесе. Если у вас есть или вы получите долю в собственности или право собственности на нее, арендная плата не подлежит вычету.
Проценты — Коммерческие процентные расходы — это сумма, взимаемая за использование денег, взятых в долг для коммерческой деятельности.
Налоги — Вы можете вычесть различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, непосредственно относящиеся к вашей торговле или бизнесу, в качестве коммерческих расходов.
Страхование — Как правило, вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на страхование как коммерческие расходы, если они связаны с вашей торговлей, бизнесом или профессией.
Этот список не включает все виды деловых расходов, которые вы можете вычесть. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.
Определение расходов
Что такое расходы?
Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода.Как гласит популярная пословица, «зарабатывать деньги нужно денег».
Общие расходы включают выплаты поставщикам, заработную плату сотрудников, аренду заводов и амортизацию оборудования. Предприятиям разрешается списывать расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, в своих налоговых декларациях, чтобы снизить налогооблагаемый доход и, следовательно, свои налоговые обязательства. Тем не менее, Налоговая служба (IRS) имеет строгие правила, по которым бизнесу разрешено вычитать расходы.
Ключевые выводы
Расход — это операционная стоимость, которую компания несет для получения дохода.
Компании могут списывать расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, в своих налоговых декларациях при условии, что они соответствуют требованиям IRS.
Бухгалтеры учитывают расходы одним из двух методов учета: кассовым методом или методом начисления.
В бухгалтерском учете есть две основные категории коммерческих расходов: операционные расходы и внереализационные расходы.
IRS рассматривает капитальные расходы иначе, чем большинство других деловых расходов.
Общие сведения о расходах
Одна из основных целей управленческих команд компании — получение максимальной прибыли.Это достигается за счет увеличения доходов при сдерживании расходов. Снижение затрат может помочь компаниям зарабатывать еще больше денег на продажах.
Однако слишком сильное сокращение расходов может иметь пагубные последствия. Например, меньшая плата за рекламу снижает затраты, но также снижает заметность компании и ее способность обращаться к потенциальным клиентам.
Как учитываются расходы
Компании разбивают свои доходы и расходы в своих отчетах о прибылях и убытках.Бухгалтеры учитывают расходы одним из двух методов учета: кассовым методом или методом начисления. При кассовом методе учета расходы учитываются при их оплате. Напротив, при использовании метода начисления расходы учитываются по мере их возникновения.
Например, если владелец бизнеса назначает чистильщика ковров для чистки ковров в офисе, компания, использующая кассовый метод, учитывает расходы при оплате счета. При использовании метода начисления бухгалтер регистрирует расходы на чистку ковров, когда компания получает услугу.Расходы, как правило, учитываются по методу начисления, чтобы обеспечить их соответствие доходам, отраженным в отчетных периодах.
Важно
Расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли — это выручка за вычетом расходов.
Два типа деловых расходов
В бухгалтерском учете есть две основные категории коммерческих расходов:
Операционные расходы : Расходы, связанные с основной деятельностью компании, такие как стоимость проданных товаров, административные сборы и аренда.
Внеоперационные расходы: расходы, не связанные напрямую с основной деятельностью бизнеса. Общие примеры включают процентные платежи и другие расходы, связанные с заимствованием денег.
Особые соображения
Капитальные затраты
Капитальные затраты, обычно известные как CapEx, — это средства, используемые компанией для приобретения, обновления и обслуживания физических активов, таких как недвижимость, здания, промышленные предприятия, технологии или оборудование.
IRS рассматривает капитальные расходы иначе, чем большинство других деловых расходов.Хотя большая часть затрат на ведение бизнеса может быть списана на расходы или списана с доходом от бизнеса в год, когда они были понесены, капитальные затраты должны капитализироваться или списываться постепенно.
У IRS есть график, который диктует, какую часть капитальных активов бизнес может списывать каждый год до тех пор, пока не будут востребованы все расходы. Количество лет, в течение которых компания списывает капитальные затраты, зависит от типа актива.
Не все расходы могут быть вычтены
Согласно IRS, бизнес-расходы, подлежащие вычету, «должны быть как обычными, так и необходимыми.»Обычные означает, что расходы являются обычными или приемлемыми в этой отрасли, в то время как необходимые означает, что расходы полезны для получения дохода. Владельцам бизнеса не разрешается заявлять о своих личных, некоммерческих расходах в качестве бизнес-вычетов. Они также не могут требовать лоббирования. расходы, пени и штрафы.
Инвесторы могут обратиться к Публикации 535 «Деловые расходы» на веб-сайте IRS для получения дополнительной информации.
Определение бизнес-расходов
Что такое бизнес-расходы?
Коммерческие расходы — это расходы, понесенные в ходе обычной деятельности.Они могут применяться к малым предприятиям или крупным корпорациям. Коммерческие расходы являются частью отчета о прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках деловые расходы вычитаются из выручки, чтобы получить налогооблагаемую чистую прибыль компании.
Деловые расходы также могут называться вычетами. В общем, у компаний есть некоторые ограничения и особые соображения по вычету деловых расходов. Обычно они делятся на капитальные и эксплуатационные.
Понимание бизнес-расходов
В разделе 162 Налогового кодекса (IRC) обсуждаются руководящие принципы коммерческих расходов.IRC позволяет предприятиям сообщать о любых расходах, которые могут быть обычными и необходимыми.
Деловые расходы не обязательно считать обычными или необходимыми. Как правило, обычные означает, что расходы являются обычными для отрасли, и большинство владельцев бизнеса, занимающихся одним и тем же бизнесом или торговлей, потенциально могут потратить эти расходы. Необходимые означает, что расходы на помощь в ведении бизнеса являются уместными, и владелец бизнеса может не справиться с бизнесом, если он не понесет расходы.Взаимодействие с другими людьми
Расходы, соответствующие определению обычных и необходимых для деловых целей, могут быть списаны на расходы и, следовательно, не подлежат налогообложению. Некоторые коммерческие расходы могут быть полностью вычтены, в то время как другие вычитаются только частично. Ниже приведены некоторые примеры допустимых, полностью вычитаемых расходов:
Расходы на рекламу и маркетинг
Комиссия за обработку кредитной карты
Расходы на обучение и обучение сотрудников
Определенные судебные издержки
Лицензия и нормативные сборы
Заработная плата контрактных работников
Программы льгот сотрудникам
Аренда оборудования
Страховые расходы
Выплаченные проценты
Канцелярские расходы и принадлежности
Расходы на техническое обслуживание и ремонт
Аренда офиса
Коммунальные расходы
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках — это основной финансовый отчет, используемый предприятиями для учета своих расходов и определения своих налогов.Компании обычно имеют три категории расходов, которые в отчете о прибылях и убытках разбиты на прямые, косвенные и процентные расходы.
Прямые затраты
Стоимость запасов на начало и конец каждого налогового года используется для определения себестоимости проданных товаров (COGS), что является значительным прямым расходом для многих компаний.
Себестоимость вычитается из общей выручки предприятия для определения валовой прибыли за год. Любые расходы, включенные в COGS, не могут быть вычтены повторно.Затраты, которые включаются в расчет COGS, могут включать прямые затраты на рабочую силу, накладные расходы завода, хранение, затраты на продукцию и затраты на сырье.
Косвенные затраты
Косвенные затраты вычитаются из валовой прибыли для определения операционной прибыли. Косвенные затраты обычно включают такие вещи, как вознаграждение руководящего состава, общие расходы, амортизация и затраты на маркетинг. Вычитание косвенных затрат из валовой прибыли приводит к получению операционной прибыли, также известной как прибыль до уплаты процентов и налогов.
Амортизация
Расходование бизнес-активов обычно осуществляется по амортизации. Амортизация — это вычитаемый из налогооблагаемой базы расход в отчете о прибылях и убытках, который классифицируется как косвенный расход. Амортизационные расходы могут вычитаться за несколько лет и включать в себя затраты на компьютеры, мебель, имущество, оборудование, грузовики и многое другое.
Расходы на подарки, еду и развлечения
Есть несколько расходов, на которые IRS имеет некоторые ограничения, в первую очередь расходы, связанные с подарками, обедом и развлечениями.Как правило, вы можете вычесть только 50% стоимости питания сотрудников, хотя некоторые виды питания могут быть вычтены полностью.
Процентные расходы
Последний раздел отчета о прибылях и убытках включает расходы по процентам и налогам. Проценты — это последний расход, который компания вычитает для получения налогооблагаемого дохода, иногда называемого скорректированным налогооблагаемым доходом.
Личные расходы
В некоторых случаях расходы, понесенные владельцем бизнеса, могут быть как личными, так и связанными с бизнесом.Например, владелец малого бизнеса может использовать свой автомобиль как в личных целях, так и в деловых целях.
В этом случае можно вычесть часть миль, использованных в деловых целях. В случае домашнего офиса расходы, связанные с той частью дома, которая используется исключительно для бизнеса, обычно вычитаются.
Расходы, не подлежащие вычету
Некоторые расходы, понесенные бизнесом, не подлежат отчетности. Эти расходы включают взятки, затраты на лоббирование, штрафы, штрафы и взносы в пользу политических партий или кандидатов.Взаимодействие с другими людьми
Определение расходов Merriam-Webster
ex · pense | \ ik-ˈspen (t) s \ 1а : финансовое бремя или затраты : затраты построили памятник на собственные средства
б : статья затрат, относящаяся к выручке за определенный период.
c : что-то израсходованное для обеспечения выгоды или достижения результата 2 : причина или повод расходования средств имение — большие расходы 3 : потеря, ущерб или затруднение, возникающие в результате какого-либо действия или выгоды : жертва все посмеялись за мой счет — обычно используется во фразе за счет — развить телосложение мальчика за счет его интеллекта — Бертран Рассел
переходный глагол
1а : для отнесения на счет расходов
б : списать в расход
Что такое бизнес-расходы? Определение с примерами
4 мин.Читать
Деловые расходы — это обычные и необходимые расходы, которые предприятие несет для своей деятельности. Компаниям необходимо отслеживать и классифицировать свои расходы, потому что некоторые расходы могут считаться налоговыми вычетами, что приводит к значительной экономии средств.
Вот что мы расскажем:
Что можно списать как коммерческие расходы?
Какие примеры бизнес-расходов?
Можно ли перенести бизнес-расходы?
Могу ли я вычесть личные расходы для бизнеса?
Какие три типа расходов?
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Что можно списать как коммерческие расходы?
Допустимые вычеты — это те, которые IRS считает одновременно «обычными и необходимыми».
Обычный определяется IRS как «обычный и принятый в вашей торговле или бизнесе». Необходимые расходы — это «расходы, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса».
Не все расходы компании подлежат налогообложению.Те, которые имеют право, могут претендовать только на частичное сокращение. Некоторым компаниям потребуется «капитализировать» расходы. Капитализация расходов относится к дорогостоящим активам, в которые бизнес инвестирует для получения дохода, но также к активам, которые будут обесцениваться в течение нескольких лет (например, здание или часть оборудования). Капитализация крупных расходов означает, что в отчете о прибылях и убытках компании будет отображаться только сумма амортизации этих статей за этот год, в отличие от обычных расходов, которые показывают полные суммы.Это позволит компании точно оценить свою прибыль.
Какие примеры бизнес-расходов?
Вот несколько распространенных примеров коммерческих расходов, которые могут частично или полностью подлежать вычету из налогооблагаемой базы:
Заработная плата (сотрудники и внештатная помощь)
Банковские комиссии и проценты
Аренда
Коммунальные услуги
Страхование
служебный вагон
Оборудование или аренда оборудования
Программное обеспечение
Мебель
Принадлежности
Членские взносы (включая профсоюзы или другие профессиональные ассоциации)
Комиссии и сборы
Питание
Путешествие
Пенсионные планы сотрудников
Планы обучения сотрудников
Программы льгот сотрудникам
Подписки
Аренда оборудования
Реклама
Оргтехника
Юридические издержки
Техническое обслуживание и ремонт
Если вы ведете малый бизнес вне дома, вы можете вычесть частичные расходы, например:
Домашний офис (если это ваш основной бизнес)
Проценты по ипотеке
Охранная система
Налоги на недвижимость
Техническое обслуживание, ремонт и содержание
Деловая телефонная линия (отдельно от домашней)
Страхование
Можно ли перенести бизнес-расходы?
Как правило, финансовые расходы компании необходимо декларировать в том налоговом году, в котором были совершены покупки.Если пропущенные расходы были значительными и повлияли на налоги компании, компания могла бы подать исправленную налоговую декларацию. Это необходимо сделать в течение 3 лет.
Кроме того, расходы, которые считаются капитализированными (см. Выше), будут перенесены на будущие периоды, но суммы амортизации будут меняться каждый год. Это стандарт для новой компании с большими стартовыми затратами.
Могу ли я вычесть личные расходы для бизнеса?
Нет, личные расходы на бизнес вычесть нельзя.Единственное исключение — если расходы используются как для личных, так и для деловых целей. В этом случае можно вычесть деловую часть.
Приведем пример. Возьмем, к примеру, Джона, он работает не по найму и ведет собственный бизнес по налоговому консультированию. Он использует свой автомобиль 50% времени, чтобы навещать клиентов в их домах или на работе, и 50% времени используется для семейных целей или для удовольствия. Правила позволяют Джону вычитать деловую часть, но для подтверждения этого заявления о своих налогах ему необходимо отслеживать пробег и цель каждой поездки или отслеживать бензин, страховку, техническое обслуживание и ремонт.
Какие три типа расходов?
Есть три вида расходов:
Фиксированный
Фиксированная стоимость — это стоимость, которая не изменяется или изменяется незначительно. Примером может служить ежемесячная арендная плата, которую бизнес платит за свою штаб-квартиру.
Переменная
Переменные расходы меняются от месяца к месяцу и, как правило, являются крупнейшими расходами компании. Примером переменных расходов может быть заработная плата для компании с большим количеством внештатного персонала или сверхурочные расходы.
Периодический
Периодические расходы — это расходы, которые случаются нечасто. Их бывает сложно спланировать, например, деньги, необходимые для неожиданной замены или ремонта машины.
Что такое бизнес-расходы? | Вычитаемые и невычитаемые расходы
Расходы. От них никуда не деться. Но, проявив пристальное внимание, вы можете использовать их для уменьшения налоговых обязательств. Когда вы знаете, какие коммерческие расходы вычесть, вы будете уверены, что платите не больше, чем необходимо.Итак, без лишних слов, каковы бизнес-расходы?
Прочтите, чтобы узнать, как максимизировать прибыль, используя законные коммерческие расходы для снижения налогов.
Что такое бизнес-расходы?
Деловые расходы — это расходы, которые вы понесете при ведении бизнеса. Типы деловых расходов включают все, от аренды витрины до расходов на заработную плату для малого бизнеса. От ваших расходов зависит, получите ли вы чистую прибыль или убыток в течение определенного периода времени. Существуют как постоянные (затраты, которые не меняются), так и переменные (затраты, которые действительно меняются) бизнес-расходы.
Вы записываете коммерческие расходы в своем отчете о прибылях и убытках. Включите коммерческие расходы в раздел доходов и вычтите их, чтобы получить чистую прибыль или убыток.
Перечень хозяйственных расходов
Расходы зависят от бизнеса. Возможно, вы сможете сократить свои расходы в зависимости от вашей бизнес-модели и бюджета.
Итак, каковы общие расходы малого бизнеса? Используйте наш список деловых расходов, чтобы узнать:
Арендные платежи или ипотечные платежи
Оргтехника
Расходы на заработную плату (e.г., заработная плата, льготы и налоги)
Реклама и маркетинг
Коммунальные услуги
Страхование малого бизнеса
Амортизация
Налоги
Выплаты по кредиту
Выплата процентов
Комиссионные сборы (лицензии, разрешения, подписки и т. Д.)
Расходы на малый бизнес и налоги
Компании, которые работают с целью получения прибыли, могут сообщать о своих расходах, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства. Согласно IRS:
, для вычета приемлемых деловых расходов они должны быть как обычными, так и необходимыми.
Обычные: Расходы, типичные для вашего бизнеса
Необходимо: Расходы, полезные и уместные для вашего бизнеса
В зависимости от типа расходов вы можете вычесть полную сумму.Прочие расходы подлежат вычету только частично. Кроме того, некоторые расходы не подлежат вычету.
Самостоятельные расходы
Взгляните на следующие примеры коммерческих расходов, которые вы можете полностью или частично вычесть:
Налог на самозанятость: Вы можете вычесть половину своих налоговых обязательств, если вы работаете не по найму.
Расходы на домашний офис: Подайте заявление о вычете налога на домашний офис, если часть вашего дома используется регулярно и исключительно для бизнеса.
Деловой пробег: Если вы используете личный автомобиль для деловой поездки, вы можете потребовать вычет делового пробега за любые пробеги деловой поездки.
Питание и развлечения: В зависимости от ситуации вы можете потребовать 50% или 100% расходов на питание и развлечения.
Подарки номинальной стоимости: Вы можете вычесть стоимость товаров номинальной стоимости или других минимальных товаров, которые вы дарите сотрудникам в праздничные дни.
Заработная плата сотрудников: Как правило, вы можете вычесть заработную плату, оклады, бонусы или другую безналичную компенсацию, которую вы даете сотрудникам.
Расходы на рекламу: Если у вас есть разумные расходы на рекламу, связанные с вашим бизнесом, вы, как правило, можете вычесть их.
Аренда: Если вы арендуете недвижимость для своего бизнеса, вы можете вычесть сумму.
Для получения дополнительной информации о вычитаемых деловых расходах см. Публикацию IRS 535, Деловые расходы.
Расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы
Некоторые коммерческие расходы не подлежат вычету. Не вычитаемые расходы включают:
Расходы на лоббирование
Взносы на политические цели
Государственные штрафы и пени (e.г., налоговый штраф)
Незаконная деятельность (например, взятки или откаты)
Расходы или убытки от сноса
Расходы на образование, необходимые для достижения минимума
требования для вашего бизнеса
Юридические издержки, понесенные при приобретении бизнес-активов (обычно)
Вы также не можете вычесть «капитальные затраты» единовременно. Капитальные затраты включают такие вещи, как коммерческие автомобили и другие активы. Эти расходы со временем обесцениваются, и вы можете вычесть сумму амортизации.
Обратитесь к публикации 535 IRS для получения дополнительной информации о не подлежащих вычету расходах малого бизнеса.
Советы по коммерческим расходам
Когда дело доходит до управления бизнес-расходами, необходимы следующие советы:
Отдельные личные и деловые расходы
Составьте бюджет (и постарайтесь его придерживаться)
Ведите учет
Узнайте, какие расходы вы можете вычесть
Прежде всего, вам необходимо разделить личные и деловые расходы.Помимо отдельного коммерческого банковского счета, вам необходимо разделить личные и деловые расходы. Вы не можете требовать возмещения личных расходов. И, если у вас есть расходы на что-то, что частично используется в деловых и личных целях, вы можете разделить и вычесть часть бизнеса. Например, создайте отдельное место в домашнем офисе для вычета из домашнего офиса.
Если вы хотите избежать перерасхода средств и попадания в зону отрицательного денежного потока, создайте и обновите годовой бюджет.При составлении бюджета учитывайте как фиксированные, так и переменные расходы.
Вы слышали это один, два, бесчисленное количество раз — ведение подробных записей — необходимость в бизнесе. То же самое и с вашими расходами. Отслеживайте все свои траты и храните квитанции в электронном или бумажном виде. Если вы не можете получить квитанцию, напишите от руки запись, указав дату, причину расходов, сумму и поставщика.
Знание, какие расходы вы можете вычесть, имеет важное значение при подаче заявления на вычеты. Опять же, некоторые коммерческие расходы никогда не подлежат вычету.Если вы когда-нибудь сомневаетесь в вычетах деловых расходов, посоветуйтесь со своим налоговым бухгалтером — и оставайтесь в безопасности, в здравом уме и прибыльно!
Если вам нужен простой способ научиться организовывать финансы своего бизнеса, рассмотрите возможность использования онлайн-бухгалтерского программного обеспечения Patriot. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Начните бесплатную пробную версию прямо сейчас!
Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 12 марта 2015 г.
Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.
бизнес-расходов для включения в бюджет и налоги
Начинаете новый бизнес? Не забывайте об этих общих ежемесячных или случайных деловых расходах в своем бюджете и налоговом планировании.
Почему важно составление бюджета и налоговое планирование
Две важнейшие финансовые задачи владельца бизнеса — это составление бюджета и налоговое планирование. Составление бюджета, особенно отслеживание движения денежных средств, предохраняет ваш бизнес от перерасхода средств и возникновения проблем с оплатой.
Налоговое планирование преследует две цели: уберечь вас от неожиданных платежей во время уплаты налогов и свести налоги к минимуму — юридически, конечно, — с помощью стратегий уклонения от уплаты налогов.
Хотя у разных видов бизнеса разные расходы, вот список наиболее распространенных бизнес-расходов, которые большинство предприятий должны оплачивать. Прочтите список, чтобы убедиться, что вы не пропустите ни одной из этих расходов.
Чем больше бизнес-расходов вы можете взять на себя в качестве налоговых вычетов, тем меньше ваш бизнес-доход и тем ниже будут ваши бизнес-налоги.Но вы должны иметь возможность доказать эти расходы перед их вычетом. Если вы не можете доказать расходы, у вас могут возникнуть проблемы с налоговой проверкой.
Почему вы должны доказывать свои расходы на бизнес
Чтобы вычесть эти расходы в налоговой декларации вашей компании, вы должны иметь возможность доказать, что они являются законными бизнес-расходами. Вы не можете вычесть личные расходы для целей налогообложения бизнеса. Обязательно ведите отличные записи.
Стоимость локации
Каждому бизнесу нужно место для работы, и почти всегда за это место приходится платить.Это может быть ипотека здания или аренда арендованного офиса или торгового помещения, или часть стоимости помещения в вашем домашнем бизнесе.
Давайте подробно рассмотрим некоторые ежемесячные затраты на местоположение:
Mortgage: Если вы владеете зданием и имеете ипотеку на это здание, проценты по ипотеке вычитаются. Сама недвижимость является активом, который амортизируется (то есть стоимость покупки распределяется во времени). Вы можете вычесть амортизационные расходы за текущий год.Взаимодействие с другими людьми
Аренда здания: Если вы сдаете в аренду здание или коммерческое помещение для своего бизнеса, вы можете вычесть стоимость арендных платежей и все другие расходы, связанные с арендой. Вы можете вычесть только платежи текущего года по аренде, и вы не можете амортизировать аренду, потому что это не собственность, принадлежащая вашему бизнесу.
Местоположение домашнего предприятия: Если у вас дома есть бизнес, вы можете вычесть часть расходов на дом, исходя из площади, которая используется как регулярно, так и исключительно для деловых целей.Взаимодействие с другими людьми
Если у вас дома есть небольшое офисное помещение, вы можете использовать простой расчет, чтобы получить стоимость этого помещения и включить ее в налоговую декларацию вашей компании.
Коммунальные услуги, телефон и компьютер: Если вы арендуете или владеете бизнес-зданием, ваша компания должна оплачивать коммунальные услуги: электричество, газ, воду, канализацию и другие городские услуги, такие как вывоз мусора. Если вы арендуете помещение, некоторые из этих расходов могут быть включены в вашу арендную плату.
Если у вас есть бизнес на дому, ваш домашний стационарный телефон не подлежит вычету в качестве деловых расходов, но вы можете вычесть расходы на междугородние звонки, связанные с бизнесом (сохраните свой телефонный счет).Кроме того, вычитается стоимость второй линии для коммерческого использования.
Не забывайте о стоимости сотовых телефонов и компьютерных интернет-линий.
Оборудование, мебель и машины
Вы можете вычесть стоимость покупки таких вещей, как офисная мебель, стеллажи для розничной торговли, оборудование и практически все, что у вас есть внутри вашего бизнеса, срок службы которого превышает год. IRS называет их капитальными активами и говорит, что вы должны амортизировать их (распределить затраты на несколько лет).Взаимодействие с другими людьми
Расчет амортизации и соблюдение правил IRS затруднен. Лучше всего просто собрать информацию о затратах на покупку активов вашего предприятия и передать ее своему налоговому специалисту.
Некоторое оборудование, которое вы покупаете для своего бизнеса, считается зарегистрированной собственностью. Основными категориями перечисленного имущества являются легковые автомобили, транспортные средства и имущество, обычно используемое для развлечений, отдыха или развлечений. Включенная в список недвижимость — это особая категория IRS, которая требует, чтобы вы разделяли деловые и личные расходы и вычитали только деловую часть расходов.Взаимодействие с другими людьми
Транспортные средства и расходы на управление
Если вы покупаете легковой или грузовой автомобиль для своего бизнеса, стоимость амортизируется, как и другие бизнес-активы, описанные выше. Чтобы быть доступным для вычета амортизации, транспортное средство должно находиться в эксплуатации не менее 50% времени в коммерческих целях. Держите очень хорошие записи об этом; это одна из трех главных проблем в бизнес-аудите IRS.
Вы также можете вычесть стоимость вождения автомобиля для бизнеса, используя один из двух методов: стандартный вычет или фактические расходы.
Прочие расходы на обслуживание и ремонт
Другие услуги, которые несет большинство предприятий, — это затраты на техническое обслуживание объекта, оборудования и общее обслуживание здания. У предприятий также есть расходы на стрижку газонов, уборку снега и другие внешние расходы. Вы также можете вычесть расходы на ремонт и обслуживание вашей коммерческой собственности или вы можете принять решение о амортизации некоторых из этих расходов. Узнайте об этом у своего налогового специалиста.
Вам нужно будет отслеживать суммы, которые вы платите за сторонние услуги, такие как уборка, профессиональные услуги или поддержка через Интернет.Если вы платите кому-то 600 долларов или более в течение года, вы должны предоставить этому человеку форму 1099-NEC (начиная с 2020 года) и подать ее в IRS.
Страхование бизнеса
Каждому бизнесу необходимо несколько видов страхования, и вы можете вычесть расходы на страхование как коммерческие расходы. Вы можете вычесть стоимость страховки только за текущий год; Вы не можете оплатить страховку в следующем году и вычесть ее в этом году.
Заработная плата, налоги на заработную плату и льготы
Вам нужно будет платить сотрудникам в соответствии с настроенной вами системой расчета заработной платы.Расходы на заработную плату сотрудников и некоторые выплаты сотрудникам вычитаются из вашей компании. Вы также можете вычесть налоги на трудоустройство, в том числе:
Часть налогов, уплачиваемых вашим работодателем FICA (налоги на социальное обеспечение / медицинское обслуживание)
Налоги по безработице (федеральные и государственные)
Выплаты в фонд компенсации работникам
Принадлежности и прочие офисные расходы
Вы можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов, которые вы используете в течение года.ЕСЛИ вы держите под рукой непредвиденные материалы и принадлежности, вы можете вычесть их, если вы не ведете их учет или не проводите инвентаризацию, и если этот метод не искажает ваш годовой доход.
Гонорары специалистов
Вы можете вычесть стоимость гонораров, которые вы платите профессионалам, включая вашего адвоката, CPA / налогового специалиста и других профессиональных консультантов. Вы можете не платить этим людям каждый месяц, но на всякий случай выделите деньги в этой категории.
Юридические и профессиональные сборы, которые вы платите в процессе покупки бизнес-активов, включая покупку или открытие бизнеса, не подлежат вычету.Они добавляются к базовой стоимости имущества и включаются в амортизацию имущества.
Расходы на рекламу и маркетинг
Включите ежемесячные расходы на рекламу, включая маркетинг в социальных сетях и другие маркетинговые и рекламные мероприятия, такие как объявления в газетах, рекламные щиты и интернет-реклама. Вы можете включить сюда расходы на обслуживание сети или отнести эти расходы к офисным расходам.
Взносы ассоциации бизнес-клуба
Сюда должны быть включены сборы за ваше членство в профессиональной ассоциации или бизнес-группе, а также профессиональные публикации.Например, вы можете вычесть стоимость вступления в торговую палату, профессиональную ассоциацию или торговую ассоциацию. Вы не можете вычесть расходы на членство в каком-либо клубе, организованном с социальными целями, например загородном клубе, спортивном клубе или авиаклубе, даже если вы ведете там бизнес.
Командировочные расходы
Для покрытия этих расходов вам потребуется:
Включите их в свой ежемесячный список расходов для целей бюджета и
Вести хорошие записи, чтобы показать бизнес-цель для каждого в налоговом периоде.
Путевые расходы: Следите за авиаперелетами, гостиницами и питанием во время путешествия.
Расходы на бизнес-питание: Вы можете вычесть только 50% этих затрат, но в любом случае вести подробный учет и включать их в свой бюджет и налоги. Расходы на деловые развлечения больше не подлежат вычету (2018 г. и далее).
Расходы по налогам
Вам нужно будет отложить деньги для уплаты подоходного налога, отправив расчетные налоговые платежи за квартал.Эти платежи должны включать ваши предполагаемые налоги на самозанятость (социальное обеспечение и медицинское обслуживание для самозанятых лиц), налоги на занятость (налоги для сотрудников) вычитаются. Федеральный подоходный налог не подлежит вычету, но другие налоги относятся к вычету деловых расходов.
Прочие расходы
Не забудьте включить сумму разных расходов в свой бюджет и в налоговое планирование. Вы никогда не знаете, что может произойти, и вам понадобятся деньги, чтобы оплатить непредвиденные расходы.
.