Штраф налоговой за неуплату налогов: все об ответственности за неуплату налогов – Картина дня – Коммерсантъ

Штраф за неуплату | Internal Revenue Service

Штраф за неуплату применяется, если вы не уплатили налог, указанный в налоговой декларации, к установленному сроку или утвержденному продленному сроку.

Штраф, который вы должны заплатить, составляет процент от суммы неуплаченных вами налогов.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправляем вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по штрафу за неуплату. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы высчитываем штраф

Мы рассчитываем штраф за неуплату в зависимости от того, насколько долго ваши просроченные налоги остаются неоплаченными. Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных в виде удержаний, расчетных налоговых платежей и разрешенных возмещаемых кредитов.

Штраф за неуплату не должен превышать 25% от суммы неуплаченных налогов.

Мы рассчитываем штраф за неуплату на основании того, следующих факторов:

Неуплата суммы, указанной в декларации в качестве налога

Если вы не уплатите сумму, указанную в декларации как налог, который вы должны заплатить, мы рассчитаем штраф за неуплату следующим образом:

• Штраф за неуплату составляет 0,5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налог остается неуплаченным. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
• Если штраф за неуплату и штраф за непредставление налоговой декларации (Английский) применяются в одном и том же месяце, штраф за непредставление декларации будет уменьшен на сумму штрафа за неуплату, примененного в этом месяце. Например, вместо 5% штрафа за неуплату за месяц, мы применим 4,5% штрафа за непредставление налоговой декларации и 0,5% штрафа за неуплату.
• Если вы вовремя подали налоговую декларацию как физическое лицо и у вас есть утвержденная программа уплаты, штраф за неуплату снижается до 0,25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденной программы уплаты.
• Если вы не оплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о намерении взыскать налог, штраф за неуплату составит 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы накладываем полную ежемесячную комиссию, даже если вы полностью оплатите налог до конца месяца.

Неуплата налога, о котором вы не сообщили в своей налоговой декларации

Если вы задолжали налог, о котором не сообщили в своей декларации или не заплатили вовремя, мы рассчитываем штраф за неуплату следующим образом:

• Если обнаружится, что вы должны заплатить налог, который вы не указали в своей декларации, мы пришлем вам уведомление или письмо с указанием суммы задолженности и сроков уплаты. Срок уплаты обычно наступает через 21 календарный день после отправки уведомления или через 10 рабочих дней после отправки уведомления, если сумма налога, который вы должны уплатить, составляет 100 000 долларов или более.
• Если вы не уплатите налог в срок, указанный нами в отправленном уведомлении или письме, штраф за неуплату составит 0,5% от суммы налога, который вы не уплатили вовремя, за каждый не уплаченный месяц или неполный месяц.
• Если вы вовремя подали налоговую декларацию как физическое лицо и у вас есть утвержденная программа уплаты, штраф за неуплату снижается до 0,25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденной программы уплаты.
• Если вы не оплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о намерении взыскать налог, штраф за неуплату составит 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы накладываем полную ежемесячную комиссию, даже если вы полностью оплатите налог до конца месяца.

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел Проценты за недоплату и переплату (Английский).

Оплатить штраф

Отправьте нам платеж или оплатите свои налоги полностью, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и можете показать разумные основания (Английский), по которым вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Освобождение от штрафов (Английский)».

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором указав, причины почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.

Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
• Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его отменить

Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать штрафа, подав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, подайте заявление на продление срока подачи налоговой декларации или программу уплаты.

Подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи декларации. Это не дает вам права на продление срока оплаты. План выплат может помочь вам платить в течение определенного времени.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Чтобы получить помощь по поводу штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении. Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Законодательные и нормативные акты

Штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами

Штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами для физических лиц применяется в том случае, если вы не уплатили достаточную сумму расчетного налога на свой доход или уплатили его с опозданием. Штраф может налагаться, даже если мы должны выплатить вам возмещение.

Узнайте, как рассчитать и уплатить расчетный налог.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправим вам уведомление, если вы задолжали штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы высчитываем штраф

Мы рассчитываем сумму штрафа за неуплату расчетного налога физическими лицами на основании суммы налога, указанной в вашей первоначальной декларации или в более поздней декларации, которую вы подали в установленный срок или ранее. Налог, указанный в декларации, — это ваш общий налог за вычетом ваших общих возмещаемых зачетов.

Мы высчитываем штраф на основании:

• Сумма недоплаты
• Период, когда недоплата должна была быть произведена и была недоплачена
• Процентная ставка за недоплату, которую мы публикуем ежеквартально

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел Проценты за недоплату и переплату (Английский).

Оплатить штраф

Отправьте нам платеж или оплатите расчетные налоги в полном объеме вовремя, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем отменить или уменьшить штраф за неуплату расчетных налогов в определенных обстоятельствах:

Мы можем уменьшить штраф, если применимо одно из следующих условий:

Оспаривание штрафа

Если вы не имеете права на отмену или снижение штрафа в связи с выходом на пенсию или инвалидностью, мы не сможем скорректировать штраф за недоплату расчетного налога физическими лицами по уважительной причине.

Мы можем рассмотреть возможность корректировки, если мы наложили штраф после того, как вы воспользовались неверной письменной консультацией, которую мы вам дали.

Проверьте, соответствуете ли вы следующим критериям:

• Письменная консультация, которую мы вам дали, была прямым ответом на вашу письменную просьбу о консультации
• Неверная письменная консультация, которую мы вам дали, не была результатом существенных упущений или дезинформации в вашем письменном запросе на консультацию
• Вы обоснованно полагались на наши письменные рекомендации и на основании этих рекомендаций были применены штрафные санкции

Если вы считаете, что соответствуете этим критериям, отправьте по почте заявление, подписанное под страхом наказания за лжесвидетельство, в котором описывается, как наша ошибочная письменная консультация привела к штрафу. Приложите копию как письменного запроса на консультацию, который вы нам направили, так и нашего письменного ответа. Отправьте оригинал заявления и копии подтверждающих документов по адресу, указанному в уведомлении о штрафе.

Сохраните копии документов, которые вы отправляете нам.

Когда вы подписываете заявление под страхом наказания за лжесвидетельство, вас могут признать виновным в преступлении, в случае если вы умышленно обманули в своем заявлении.

Предотвращение наложения штрафа

Во избежание штрафа своевременно уплачивайте верные расчетные налоги. Узнайте, как рассчитать и уплатить расчетные налоги.

Вы можете избежать штрафа за недоплату расчетного налога физическими лицами, если:

• Ваша поданная налоговая декларация показывает, что вы должны менее $1,000 или
• Вы заплатили не менее 90% налога, указанного в декларации за налогооблагаемый год, или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Особые правила для фермеров и рыбаков

Если вы фермер или рыбак, соблюдайте следующие правила:

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Для получения помощи по поводу штрафа позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь помощью специалиста по телефону.

Законодательные и нормативные акты

Штрафы за неуплату налогов хотят сильно увеличить

14 февраля 2021 Пригодится для: Предприниматели

В первом чтении принят законопроект № 3959-1, которым предлагается усилить ответственность за неуплату налогов и ЕСВ, злостных неплательщиков хотят сажать в тюрьму.

Штрафы за неуплату налогов хотят увеличить и нарушителей сажать в тюрьму

Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект № 3959-1, которым предлагается усилить ответственность за неуплату налогов и ЕСВ.  

Что предлагается:

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с тюремным заключением (ст. 212 УКУ). 

Предлагается штрафовать — от 85 тыс. до 119 тыс. грн (это 5 тыс. до 7 тыс. НМДГ— это 17 грн) или арестом до 6 месяцев с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до 2 лет. Как наказывают сейчас: штраф от 51 тыс. до 85 тыс. грн (3 тыс. до 5 тыс. НМДГ) и лишение права занимать определённые должности / заниматься определённой деятельностью до 3 лет.

Если такое же нарушение совершила группа лиц, штраф будет от 119 тыс. до 170 тыс. грн (7 тыс. до 10 тыс. НМДГ), могут ограничить свободу на срок до 5 лет.

Если это нарушение совершил ранее судимый, ему грозит тюрьма до 7 лет или штраф от 255 тыс. до 425 тыс. грн (15 тыс. до 25 тыс. НМДГ).

Сейчас название ст. 212 Уголовного кодекса звучит так: «Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)», в новой версии — «Уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей». А это значит, что речь идёт не только об обязательных платежах, а о любых платежах по налогам и сборам.

Напомним, что уклонение от уплаты касается, в том числе, лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью без создания юрлица, если такое лицо не платило налоги, а неуплата привела к фактическому непоступлению в бюджеты и государственные целевые фонды средств в значительных размерах.

Также предлагается ввести уголовную ответственность за незаконное возмещение НДС, подачу заявления о таком возмещении, которое приравнено к мошенничеству, — тюремное заключение до 12 лет (новая ст. 222² УКУ). Звучать новая статья будет так:

«Хищение или незаконное завладение бюджетными средствами путём получения бюджетного возмещения, а также подача заявления о возврате суммы бюджетного возмещения, совершённые путём предоставления заведомо ложных сведений, в том числе в результате использования заведомо поддельного документа (мошенничество с НДС)»…

РРО не нужен, если оплату за услуги принимаете через банковские системы дистанционного обслуживания и сервисы перевода

ФЛП 3-й группы ЕН с основным видом деятельности «Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность» (предоставление услуг в интернете) превысил объём дохода 1 млн грн в 2020 г. и спросил налоговиков, надо ли ему использовать РРО.

Расчёты за услуги проводит через LiqPay, системы дистанционного обслуживания Приват24, Ощад24, Монобанк.

Налоговики ответили, что 10.12.2020 г. вступила в силу норма (п. 14 ст. 9 ЗУ «Об РРО»), по которой РРО не применяются при расчётах за услуги исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств.

ИНК от 05.02.2021 г. № 407/ІПК/99-00-07-05-01-06 

РРО взято в аренду: надо регистрировать или нет

Налоговики напомнили, что использовать надо только модели РРО/ПРРО, включённые в Госреестр РРО. 

В Реестре содержится перечень моделей РРО и их модификаций, которые соответствуют требованиям нормативки, прошли госсертификацию и разрешены для проведения расчётных операций в сфере торговли, общепита, услуг.

Реестр состоит из двух частей.

1. Первая — перечень моделей, разрешённых к первичной регистрации. Первичная регистрация означает, что РРО будет регистрироваться впервые, это новые РРО, которые ранее не регистрировались. А предельный срок регистрации таких моделей определяется сроком действия сертификата соответствия модели с конкретной версией внутреннего ПО.
2. Вторая — модели, срок первичной регистрации (действия сертификатов соответствия) которых истёк. Первичная регистрация этих моделей запрещена. Но устройство может использовать его владелец или арендатор до истечения 7 лет с момента ввода в эксплуатацию, но не более 9 лет от даты выпуска, срока службы такого РРО.

Какой вывод: если на момент покупки / взятия в аренду РРО находится во второй части Реестра РРО, то его не надо регистрировать в ГНС.

Новый законопроект: в КЗоТ появятся 7 признаков трудовых отношений

Правительство одобрило законопроект о внесении изменений в КЗоТ относительно определения понятия трудовых отношений.

Законопроектом определяется семь признаков наличия трудовых отношений:

1. Лицо выполняет работу по конкретной квалификации/профессии/должности по поручению и под контролем лица, в интересах которого эти работы выполняются.
2. Процесс труда регулируется, носит постоянный характер, а конкретный результат работы за период для исполнителя не предусмотрен.
3. Работа выполняется на рабочем месте, которое определило и согласовало лицо, в интересах которого работа выполняется, с соблюдением правил внутреннего трудового распорядка, установленных таким лицом, а по сути работодателем.
4. Лицо, в интересах которого выполняется работа, предоставило оборудование, инструменты, материалы, рабочее место.
5. Вознаграждение за выполненную работу выплачивается систематически.
6. Установленная продолжительность рабочего времени и отдыха.
7. Возмещение затрат на поездки и пр. мероприятия, связанные с выполнением работы.

Работа в рамках трудовых отношений будет признана при наличии даже трёх из перечисленных признаков. А это значит, что надо будет заключить трудовой договор с работником и обеспечить его необходимым соцпакетом (отпуск, больничный, гарантии и компенсации по сохранению места работы).

Грозит ли что-либо за неуплату пеней? | Вечные вопросы | Вопрос-Ответ

В случае прострочки по уплате налога на имущество налогоплательщику начисляется пеня. Пеню начисляют за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты.

Как правило, квитанцию об уплате пени за несвоевременную уплату налогов присылает налоговая инспекция. В статье 70 НК РФ указано, что налоговый орган составляет требование об уплате налога, пеней, штрафов:

— не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки;

— в течение 10 дней с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки.

«Согласно ст. 122 НК РФ за неуплату налога на имущество грозит штраф до 20% от суммы налога, а если налог не был уплачен умышленно (по мнению налогового органа) — до 40%. За неуплату пени штраф как таковой не грозит, но их размер будет только увеличиваться до полной оплаты», говорит юрист Сергей Кормилицин.

Могут ли взыскать пени принудительно?

Да, могут. Если в налоговой выявят задолженность по налогу, то в течение 3 месяцев с момента обнаружения (п. 1 ст. 70 НК РФ), налогоплательщику выставят требование об уплате налога, в котором должны быть сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, сроке уплаты налога и сроке исполнения требования (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Для взыскания пеней за несвоевременную уплату налога применяются те же правила, что и для взыскания задолженности по налогу (п. 9 ст. 46 НК РФ).

Если налог не был уплачен в добровольном порядке, он может быть взыскан принудительно со счетов налогоплательщика в банке или за счет иного имущества, но не позднее 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании (ст. 46 НК РФ).

Спустя два месяца требование по взысканию считается недействительным и исполнению не подлежит.

Налоговая может обратиться в суд с иском об уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Смотрите также:

Как удерживать налоги самозанятым в сервисе Тинькофф

В каком случае Тинькофф не сможет уплатить налог за самозанятого?

Есть несколько ситуаций.

Если самозанятый попросил Тинькофф закрыть налоговую копилку, сервис не сможет удержать налог. Вся сумма оплаты останется на основном счете самозанятого.

Если самозанятый только встал на учет, первый налог он уплатит сам. Сервис не сможет уплатить налог за первые два месяца: квитанция на уплату первого налога приходит на месяц позже — вместе с суммой к уплате за второй месяц деятельности. Общую сумму налога за первые два месяца самозанятый уплачивает сам.

Например, исполнитель стал самозанятым в апреле → налог за апрель придет вместе с налогом за май — в июне → самозанятый уплачивает налог самостоятельно → с июля сервис уплачивает налог автоматически за самозанятого. Если компания удерживала налог за апрель и май, сервис автоматически вернет всю сумму на счет самозанятого.

Если сумма налога за месяц меньше 100 ₽, налоговая перенесет эту часть на следующий месяц. Сервис вернет деньги из копилки на основной счет самозанятого, и он должен будет уплатить эту часть налога самостоятельно в следующем месяце.

Например, в апреле налог был меньше 100 ₽, тогда в июне сервис автоматически уплатит майскую часть, а апрельскую самозанятый уплатит самостоятельно.

Если у самозанятого есть действующие аресты и неуплаченные штрафы по основному дебетовому счету Тинькофф, налоговая копилка будет заморожена, уплатить налог банк не сможет.

Если возникли технические неполадки, мы попробуем перевести его в течение двух дней после получения квитанции от налоговой. Если не получится, деньги с копилки вернутся на основной счет самозанятого, а квитанция на уплату налога останется в личном кабинете банка.

Как избежать штрафа и требований от налоговой из-за уточненной декларации

Рассмотрим, к чему может привести уточненка и то, как действовать прогрессивному бухгалтеру, чтобы избежать штрафа – независимо от того, какой налог правим.

С чего начинается «уточненка»

Бухгалтер сдал декларацию, а потом понял, что в отчете — техническая ошибка. Программа так сработала.

Или отчетная кампания давно прошла, отчет сдали в срок, но тут ответственный менеджер приносит первичку, по которой можно учесть новые траты.

Или контрагент исправил счет-фактуру уже после сдачи отчетности.

Или бухгалтер по своей вине отразил в отчете не те показатели.

Все подобные ситуации — повод, чтобы сформировать уточненную декларацию. Для бухгалтера – это возможность исправить ошибки в отчетности самостоятельно, до того, как их найдет налоговая, и тем самым избежать нежелательной ответственности.

Действуйте по-разному в зависимости от того, что происходит у вас с налогом – увеличиваете вы его или уменьшаете.

Заявляем налог к доплате

В данном случае крайне важно действовать в строго определенной последовательности. Если сделать наоборот, нарветесь на штраф и пени. Если все шаги будут верными, получится ограничиться только пенями.

Шаг 1.

Перед тем, как подать уточненку, переведите в бюджет ту часть налога, которая возникла к доплате после всех исправлений.

Помимо недоимки, уплатите пени за каждый календарный день неуплаты налога.

Имейте в виду: ИП и компании считают пени по-разному. Для организаций – «расценки» в два раза строже начиная с 31 дня просрочки.

В любом случае, сумма пеней не может быть больше, чем сама недоимка.

Считает пени бухгалтер. В помощь – интернет-сервисы, предусмотренные для этих целей.

Как считать пени

Кто считает	Формула (п. 4 ст. 75 НК РФ)
Компания	Пени за первые 30 календарных дней просрочки = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки Пени начиная с 31 дня просрочки = 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки — 30
ИП	Пени за первые 30 календарных дней просрочки и далее = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ x сумма недоимки x количество дней просрочки

Шаг 2.

После того, как оплатили налог и пени, сдайте исправленную декларацию.

Что делать, если сначала уточнились, а потом перевели недоимку и пени в бюджет?

Будьте готовы заплатить штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ – 20% от неоплаченной суммы налога. Основание: неправильное исчисление налога, заниженная налоговая база. Если нарушение носит умышленный характер, санкцию увеличат до 40% от неоплаченной суммы налога.

Чтобы хоть как-то исправить ситуацию, попробуйте уменьшить размер штрафа, заявив о наличии смягчающих обстоятельств. Как именно заявиться – смотрите в шпаргалке ниже. А в таблице указаны, какие аргументы стоит привести.

Налоговая обязана учитывать смягчающие ответственность обстоятельства (ст. 112 НК РФ). Даже одно смягчающие обстоятельство уже уменьшает размер штрафа в два раза.

Нет предела, до которого налоговая вправе снизить санкцию. Это значит, что штраф даже полностью могут отменить. Например, если инспектор посчитает, что совершить нарушение вынудила совокупность обстоятельств и выбора не было.

В каждой конкретной ситуации налогоплательщик может указывать на аргументы, не поименованные ни в Кодексе, ни в судебной практике.

Смягчающие обстоятельства можно заявить в возражениях на акт камеральной проверки или в заявлении, написанном по свободной форме (ходатайстве), а также в ходе рассмотрения материалов камеральной проверки. Также налогоплательщик может представить документы, подтверждающие перечисленные доводы.

Перечень возможных обстоятельств, снижающих размер штрафа

Смягчающие обстоятельства
поименованные в НК (перечень открытый)	сформированные в судебной практике и не поименованные в НК
Тяжелые личные или семейные обстоятельства, которые повлияли на совершение нарушения Угроза или принуждение, основанное на различного рода зависимости (материальной, служебной и т.д.) Тяжелое материальное положение Другие обстоятельства, которые налоговая может признать смягчающими ответственность	Нарушение совершили впервые. Тот факт, что налогоплательщик ранее не допускал ошибок, а, следовательно, не имел умысла, позволяет снизить штраф Нарушение совершили без умысла. Как правило, каждый налогоплательщик может воспользоваться этим основанием, так как доказывать наличие умысла — дело налоговой Ошибку исправили самостоятельно, сдали уточненку. Если налогоплательщик выявил ошибку раньше, чем это сделала налоговая, это сыграет в его пользу Нет долгов перед бюджетом или самостоятельно погасили задолженность. Это показывает, что налогоплательщик добросовестно исполняет свои обязанности, не является злостным нарушителем На иждивении у индивидуального предпринимателя малолетние дети У организации тяжелое финансовое положение. Это подразумевает, что у налогоплательщика нет возможности оплатить штраф в полном размере

Шпаргалка. Как отбиться от штрафа за уточненку

1. По итогам камеральной проверки уточненки вы получаете акт. Лично, по ТКС или Почтой России. Из акта узнаете, что налоговая привлекает к ответственности по статье 122 Налогового кодекса.
2. Есть 30 календарных дней, чтобы подготовить возражения на акт проверки либо ходатайство в свободной форме. Цель – перечислить обстоятельства, смягчающие ответственность, то есть размер штрафа. Желательно подкрепить свои доводы подтверждающими документами.

Декларируем налог к уменьшению

Здесь нет поводов для штрафа. Однако возможны как минимум две неприятности, которые нужно учитывать, если вы решились на уточненку.

Неприятность первая. Декларация, в которой увеличилась сумма убытка или уменьшился размер налога, – повод для инспекторов затребовать документы, подтверждающие размер убытка, первичку, аналитические регистры. Но есть ограничение: такая возможность представляется только по тем декларациям, которые сданы после двух лет со дня установленного срока подачи.

Неприятность вторая. Налоговая вправе потребовать пояснения от налогоплательщика. Придется объяснить, на каких основаниях уменьшили свои налоговые обязательства. Если пояснения не представить, грозит штраф.

Неуплата штрафа | Служба внутренних доходов

Штраф за неуплату применяется, если вы не уплачиваете налог, указанный в налоговой декларации, к установленному сроку или утвержденному продленному сроку.

Штраф, который вы должны заплатить, представляет собой процент от неуплаченных налогов.

Откуда вы знаете, что должны наказать

Мы отправим вам уведомление или письмо, если вы должны заплатить штраф за неуплату штрафа. Дополнительные сведения см. в разделе «Понимание вашего уведомления или письма IRS».

Как мы рассчитываем штраф

Мы рассчитываем штраф за неуплату на основании того, как долго ваши просроченные налоги остаются неуплаченными. Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которую необходимо указать в декларации, за вычетом сумм, уплаченных путем удержания, расчетных налоговых платежей и разрешенных возмещаемых кредитов.

Штраф за неуплату не будет превышать 25% от суммы ваших неуплаченных налогов.

Мы рассчитываем штраф за неуплату на основе того, если вы:

Неуплата суммы, указанной в качестве налога на вашу декларацию

Если вы не уплатите сумму налога, причитающуюся с вас в декларации, мы рассчитываем Штраф за неуплату следующим образом:

• Неуплата штрафа равна 0.5% от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, когда налог остается неуплаченным. Штраф не будет превышать 25% от неуплаченных налогов.
• Если в одном и том же месяце применены и Штраф за неуплату, и Штраф за непредставление декларации, Штраф за непредставление декларации будет уменьшен на сумму Штрафа за неуплату, примененного в этом месяце. Например, вместо штрафа в размере 5 % за непредставление документов за месяц мы будем применять штраф в размере 4,5 % за непредставление документов и штраф в размере 0,5 % за неуплату.
• Если вы как физическое лицо подали налоговую декларацию вовремя и у вас есть утвержденный план платежей, Штраф за неуплату уменьшается до 0.25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденного плана платежей.
• Если вы не уплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о нашем намерении взимать штраф, Штраф за неуплату составляет 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы взимаем полную ежемесячную плату, даже если вы полностью уплатите налог до окончания месяца.

Неуплата налога, о котором вы не сообщили в декларации

Если у вас есть задолженность по налогу, который вы не указали в декларации или уплатили вовремя, мы рассчитываем штраф за неуплату следующим образом:

• Если мы обнаружим, что вы должны уплатить налог, о котором вы не сообщили в своей декларации, мы отправим вам уведомление или письмо с указанием причитающейся суммы и даты ее уплаты.Срок оплаты обычно составляет 21 календарный день после отправки уведомления или через 10 рабочих дней после отправки уведомления, если сумма налога, которую вы должны уплатить, составляет 100 000 долларов США или более.
• Если вы не уплатите налог в установленный срок, указанный в уведомлении или письме, которое мы вам отправляем, Штраф за неуплату составляет 0,5% от налога, который вы не уплатили своевременно, за каждый месяц или неполный месяц, который вы не уплатили. т платить после установленного срока.
• Если вы как физическое лицо подали налоговую декларацию вовремя и у вас есть утвержденный план платежей, Штраф за неуплату уменьшается до 0.25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденного плана платежей.
• Если вы не уплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о нашем намерении взимать штраф, Штраф за неуплату составляет 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы взимаем полную ежемесячную плату, даже если вы полностью уплатите налог до окончания месяца.

Проценты на неустойку

Мы начисляем проценты на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем взимать проценты, зависит от типа штрафа.Проценты увеличивают сумму, которую вы должны, до тех пор, пока вы полностью не погасите остаток. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем со штрафов, см. Проценты за недоплату и переплату.

Заплатить штраф

Отправьте нам платеж или уплатите налоги в полном объеме, чтобы предотвратить накопление штрафов и процентов в будущем.

Удалить или уменьшить штраф

Возможно, мы сможем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и могли указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства.По закону мы не можем удалить или уменьшить проценты, если штраф не будет снят или уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Снятие штрафа».

Оспорить штраф

Если вы не согласны с суммой долга, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с изложением причин, по которым мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе со всеми сопроводительными документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.

Имейте эту информацию, когда вы звоните или отправляете письмо:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
• Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его убрать

Если вы не получили уведомление, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать наказания

Вы можете избежать штрафа, подав налоговую декларацию и уплатив ее в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи документов или план платежей.

Подать заявку на продление срока подачи документов

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи. Это не дает вам продление времени для оплаты. План платежей может помочь вам платить в течение долгого времени.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов, заплатите столько, сколько можете сейчас, и подайте заявку на план платежей. Вы можете уменьшить будущие штрафы при настройке плана платежей.

Получить помощь

Для помощи со штрафом звоните по телефону, указанному в уведомлении.Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь поддержкой по телефону.

Закон и правила

Какой штраф за неуплату налогов?

Если вы не подавали налоговую декларацию в течение нескольких лет, возможно, вам необходимо подать прошлые декларации как можно скорее. За неуплату налогов предусмотрен штраф.

Какой штраф предусмотрен за непредставление налоговой декларации?

Штраф за непредставление налоговой декларации (также известный как штраф за непредставление налоговой декларации или штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации) обычно составляет 5% от суммы налога, которую вы должны заплатить за каждый месяц или часть месяца, в течение которого вы просрочили декларацию.Максимальный штраф за непредоставление файла составляет 25%. Если ваша декларация задерживается более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредставление налогов составляет 435 долларов США или сумму налога, которую вы должны заплатить, в зависимости от того, что меньше.

Хорошие новости: вы можете не платить штраф, если у вас есть разумное объяснение задержки с подачей документов. Вы можете приложить заявление к своей декларации, объясняющее причину задержки подачи.

Штраф за просрочку платежа распространяется на тех, кто поздно платит налоги. Это 0,5% от ваших неуплаченных налогов за каждый месяц невыплаченных налогов.Добавьте к этому проценты.

Штраф за непредставление налоговой декларации обычно не применяется, если вы должны вернуть деньги

Если налоговая служба должна вам деньги, а вы не подали налоговую декларацию, чтобы требовать их, дерзайте! Обычно у вас есть всего три года, чтобы подать заявку на возврат налога. Как правило, штраф за непредставление налоговой декларации не предусмотрен, если в результате налоговой декларации производится возврат.

Как избежать штрафа за непредставление налоговой декларации

Помните, однако, что налоговая отсрочка дает вам только больше времени для подачи налоговой декларации. Это не даст вам больше времени для уплаты налогов. (Некоторые люди, такие как жертвы стихийных бедствий, некоторые военнослужащие или американцы, живущие за границей, могут автоматически получить больше времени для подачи налоговой декларации.) вернуться, чтобы преследовать вас.

Если вы пытаетесь понять, как долго вы сможете обходиться без подачи налоговой декларации

Это рискованное предложение. В то время как у правительства обычно есть всего шесть лет, чтобы обвинить вас в уголовном уклонении от уплаты налогов, у него есть вечность, чтобы собрать причитающиеся вам налоги и наложить штрафы.В дополнение к штрафу за непредставление налоговой декларации, с вами могут случиться следующие вещи, когда налоговая служба настигнет вас:

• Штраф за неуплату: если вы не заплатите причитающиеся налоги в установленный срок, IRS может оштрафовать вас на 0,5% от невыплаченного остатка каждый месяц, до 25%.

• Проценты: Помимо штрафа за неуплату, на неуплаченные налоги начисляются проценты.

• Альтернативная декларация: Если вы не подадите налоговую декларацию, но у Налогового управления США есть информация, необходимая для расчета ваших налогов, например, ваша форма W-2, вы можете быть уведомлены по почте о том, что оно подало налоговую декларацию от вашего имени.Он не будет учитывать налоговые льготы, вычеты или другие налоговые льготы, которые вы могли бы получить, если бы уплатили налоги.

• Потерянные возмещения: вы можете упустить причитающиеся вам деньги. В большинстве случаев IRS дает вам трехлетнее окно для подачи налоговых деклараций за предыдущие годы. Как только это окно закроется, вы потеряете возврат налога.

	Федеральный: от 24,95 до 64,95 долларов США. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Все лица, подающие документы, получают бесплатную консультацию по налогам в режиме реального времени от специалиста по налогам. Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию.
	Федеральный: от 39 до 89 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Пакеты TurboTax Live предлагают обзор с налоговым экспертом.
	Федеральный: от 29,99 до 84,99 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Надстройка Online Assist предоставляет вам налоговую помощь по запросу.

Штрафы и проценты | NCDOR

Общий устав штата Северная Каролина предусматривает как гражданские, так и уголовные наказания за несоблюдение законов о подоходном налоге. Ниже приведены наиболее распространенные наказания. Для получения дополнительной информации см. G.S. § 105-236. В дополнение к любому применимому штрафу, на все начисленные налоги или дополнительные налоги начисляются проценты по применимой ставке с даты платежа до даты платежа.

Примечание: Из-за пандемии COVID-19 правительства штатов и федеральное правительство предложили налогоплательщикам как административные, так и установленные законом налоговые льготы.Информация об этой льготе представлена ​​на веб-сайте Департамента и в бюллетенях Отдела личных налогов за 2020 год.

Содержимое

Непредставление и неуплата штрафов

В соответствии с положениями G.S. § 105-236 штрафы за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату могут быть применены к одному и тому же месяцу. Если декларация подана с опозданием с чистым налогом к уплате, штрафы за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату будут начислены одновременно. «Чистый налог к ​​уплате» — это сумма налога, которая должна быть указана в декларации, за вычетом любых своевременных налоговых платежей и допустимых зачетов.

Декларации, поданные после установленного срока, подлежат штрафу в размере 5% от чистого налога, причитающегося за каждый месяц или часть месяца, если декларация просрочена (максимум 25% дополнительного налога), если декларация подается с отсрочкой, штраф за несвоевременную подачу будет начисляться с продленной даты подачи, а не с первоначальной даты подачи.

Возвраты, поданные после первоначальной даты оплаты, облагаются штрафом за просрочку платежа. С 1 января 2022 г. по 30 июня 2022 г. применимая ставка составляет 10 процентов (10%) независимо от того, насколько поздно уплачивается налог.Начиная с 1 июля 2022 г. применимая ставка составляет 2 процента (2%) за каждый месяц или часть месяца просрочки платежа (до максимальной ставки штрафа в размере 10 процентов (10%).

Если вы получили отсрочку для подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу в штате Северная Каролина и уплатили не менее 90 процентов (90%) причитающегося налога к исходной дате, вы не будете автоматически оштрафованы за просрочку платежа. Если соблюдается правило 90 процентов (90%), любой оставшийся причитающийся остаток, включая проценты, должен быть оплачен вместе с декларацией о подоходном налоге не позднее продленного срока, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа.Если вы просрочили платеж, рассчитайте сумму штрафа и включите ее в форму D-400, строка 26b.

По измененной декларации штраф за просрочку платежа не будет начисляться, если сумма, указанная в измененной декларации, уплачена при подаче декларации. Предлагаемое начисление дополнительного налога подлежит штрафу за просрочку платежа, если налог не будет уплачен в течение 45 дней с даты уведомления о предлагаемом начислении.

Штраф за просрочку платежа не будет начисляться, если сумма, указанная к оплате в измененной декларации, уплачена вместе с декларацией.Предлагаемые оценки дополнительных налогов подлежат штрафу в размере 10% за просрочку платежа, если уплата налога не будет получена в течение 45 дней после оценки, если не будет подан своевременный запрос на проверку Департамента. Дополнительные сведения о запросах на пересмотр см. в разделе Процесс апелляции.

Крупный налоговый дефицит и штрафы за небрежность

При занижении налогооблагаемого дохода, равного 25% или более от валового дохода, будет начислен штраф в размере 25% от крупного индивидуального подоходного налога или другого крупного налогового недоимка. Когда процент занижения налогооблагаемого дохода составляет менее 25%, может быть применен штраф за небрежность в размере 10%. Применение штрафа за небрежность в размере 10% основано на занижении налога и будет производиться на основе фактов в каждом конкретном случае. Когда штраф за точность был начислен для целей федерального подоходного налога, 10-процентный штраф за небрежность будет начислен для целей подоходного налога штата, если только не применяется 25-процентный штраф за неуплату подоходного налога с физических лиц или другой штраф за неуплату крупного налога.

Штраф за неуплату налога в размере крупной суммы или штраф за небрежность не может быть начислен, если штраф за мошенничество был начислен в отношении той же неуплаты.

Штрафы за возврат информации 

В соответствии с GS §105-236(a)(10), штраф за непредставление информационной декларации, требуемой статьей 4A, 5, 9, 36C или 36D, в установленный срок составляет 50 долларов США в день, но не более 1000 долларов. Кроме того, будет наложен штраф в размере 200 долларов США, если информационная декларация не будет подана в требуемом формате.

Несообщение о федеральных изменениях

Если налогоплательщик не сообщает об федеральных изменениях в течение шести месяцев с даты, когда налоговая служба уведомляет налогоплательщика об исправлении или окончательном решении, налогоплательщик подлежит неуплате штрафа и теряет право на любое возмещение в качестве Результат федеральных изменений. Неисполнение штрафа начинается по истечении шестимесячного срока.

Мошенничество

Если проверка декларации о подоходном налоге основана на отчете федеральной аудиторской проверки, и штраф за мошенничество был начислен для федеральных целей, штраф в размере 50% будет начислен для целей штата.Штраф за мошенничество также может быть наложен в случае неуплаты или неуплаты какого-либо налога из-за мошенничества с намерением уклониться от уплаты налога. При начислении штрафа за мошенничество штраф за крупную налоговую недоимку, небрежность или неуплату не начисляется в отношении той же недоимки; тем не менее, будут применяться другие применимые санкции, такие как непредставление документов.

Плата за помощь в инкассации

Любой налог, штраф и проценты, не уплаченные в течение 60 дней после того, как они подлежат взысканию в соответствии с G.S. 105-241.22 облагается сбором за помощь в сборе в размере 20%. Сбор не будет применяться, если налогоплательщик заключает соглашение о рассрочке платежа с Департаментом до введения сбора. Комиссия может быть наложена на невыполненные договоры о рассрочке платежа. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о плате за помощь в сборе.

Проценты

Проценты начисляются по налогу, не уплаченному в первоначальный срок, даже если у налогоплательщика может быть продлен срок подачи декларации.Проценты начисляются на переплаты начиная через 45 дней после самой поздней из (1) даты подачи окончательной декларации, (2) даты, когда должна была быть подана окончательная декларация, или (3) даты переплаты. Закон требует, чтобы министр доходов установил процентную ставку не позднее 1 июня на следующий шестимесячный период, начинающийся 1 июля, и не позднее 1 декабря на следующий шестимесячный период, начинающийся 1 января. Установленная ставка Секретарем не может быть меньше 5% в год и больше 16% в год.Для получения дополнительной информации см. Процентные ставки.

Недоплата расчетного подоходного налога

Проценты за недоплату оценочного подоходного налога рассчитываются по форме D-422 «Недоплата оценочного подоходного налога физическими лицами». Если применимы проценты по недоплате, добавьте сумму процентов к причитающемуся налогу и включите полную оплату в декларацию.

Отказ от штрафа или процентов

Министр налоговых сборов может отменить штрафы в соответствии с Политикой освобождения от штрафов Департамента.Запрос об отмене или уменьшении штрафа обычно должен быть в письменной форме и должен включать объяснение запроса. Чтобы запросить отмену штрафа в отношении любого штрафа, кроме штрафа за возврат информации, налогоплательщики должны заполнить и подать форму NC-5500 «Запрос на отмену штрафов». Чтобы запросить отмену штрафа за возврат информации, налогоплательщики должны заполнить и подать форму NC-5501 «Запрос об отказе от штрафа за возврат информации». Если запрос основан на хорошем соблюдении требований, запрос на отмену штрафа может быть сделан по телефону.

Как правило, проценты не могут быть отменены или уменьшены. Однако проценты могут быть отменены или уменьшены, если они были начислены на налоги, взимаемые до или в течение периода, в отношении которого налогоплательщик объявил о банкротстве в соответствии с главой 7 или главой 13 раздела 11 Кодекса Соединенных Штатов.

 

 

Штрафы, проценты и сборы — Департамент доходов

​​​​​​​​​​​​​​​

Единообразные гражданско-правовые санкции

Единообразные гражданско-правовые санкции, предусмотренные КРС 131.180, применяются к неуплаченным налоговым обязательствам, если иное не установлено законом. В определенных ситуациях могут применяться множественные наказания.

Штрафы, которые могут быть наложены

Несвоевременная подача — Два (2) процента от общей суммы налога за каждые 30 дней или их часть, в течение которых налоговая декларация или отчет просрочены. Максимальный размер штрафа составляет 20 процентов от общей суммы налога. Если декларация подается с опозданием после вынесения оценки опасности, в соответствии с KRS 131.150​, минимальный штраф составляет 100 долларов США, в противном случае минимальный штраф составляет 10 долларов США.00.

Просрочка платежа и неудержание или неуплата налога в соответствии с требованиями закона — Два (2) процента от общей суммы налога за каждые 30 дней или их часть, в течение которых платеж просрочен. Максимальный штраф составляет 20 процентов от налога, не удержанного, не собранного или не уплаченного своевременно. Минимальный штраф составляет 10 долларов.

Недоплата расчетного подоходного налога или налога с ограниченной ответственности , «LLET» (для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты) — Сумма недоплаты или просроченной уплаты расчетного подоходного налога штата Кентукки или LLET, умноженный на процентную ставку налога. Штраф рассчитывается отдельно для каждой даты платежа, когда была недоплата, а затем суммируется. Штраф рассчитывается таким же образом, как недоплата предполагаемого налогового штрафа в соответствии с федеральным законом [26 U.S.C. §6654(а) и 6655(а)]. Для этого штрафа нет максимального или минимального значения.

Недоплата или несвоевременная уплата расчетного подоходного налога или LLET (для налоговых периодов, начинающихся до 1 января 2019 г.) — 10 процентов за неуплату какой-либо части расчетного подоходного налога в установленный законом срок.Для этого штрафа нет максимального значения. Минимальный штраф составляет 25 долларов.

Непредставление или непредоставление информации — Пять (5) процентов от расчетного налога, подлежащего уплате, начисленного Департаментом доходов за каждые 30 дней или их часть, в течение которых декларация или отчет не были поданы. Максимальный размер штрафа составляет 50 процентов от исчисленного налога. Минимальный штраф составляет 100 долларов.

Несвоевременная уплата налога или опротестование налога Департаментом доходов — Два (2) процента от неуплаченного (причитающегося и подлежащего уплате) налога за каждые 30 дней или их часть за неуплату или отказ от уплаты в течение 60 дней до установленной даты любой налог, начисленный Департаментом доходов, который не был обжалован.

Несвоевременное получение необходимого идентификационного номера налогоплательщика, разрешения, лицензии или другого документа, подтверждающего полномочия — 10 процентов от любых затрат или сборов за получение необходимого идентификационного номера, разрешения и т. д. Максимальная сумма штрафа не установлена. Минимальный штраф, если $ 50.

Халатность — 10 процентов налога, начисленного в результате халатности. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Мошенничество — 50 процентов налога, начисленного в результате мошенничества. Для этого штрафа нет ни максимума, ни минимума.

Неоплаченный (холодный) чек — 10 процентов от суммы холодного чека. Максимальный штраф составляет 100 долларов. Минимальный штраф составляет 10 долларов.

Отказ от уплаты штрафа по уважительной причине

Департамент доходов может рассмотреть вопрос об отказе от всех или части наложенных штрафов и/или стоимости сбора, если налогоплательщик может продемонстрировать уважительную причину.

Налогоплательщик должен продемонстрировать, что налоговое обязательство явилось результатом обстоятельств, не зависящих от него или ее контроля, что налогоплательщик действовал разумно, пытаясь своевременно уплатить налог, или что строгое исполнение штрафных санкций вызовет у налогоплательщика неоправданные финансовые трудности .

Налогоплательщик обязан предоставить Департаменту доходов документацию, подтверждающую требование. Сотрудник Департамента доходов, назначенный на дело о сборе, может помочь налогоплательщику с соответствующими требованиями.

Проценты предусмотрены законом и, следовательно, не могут быть рассмотрены для отказа.

Штат Орегон: Физические лица – Штрафы и проценты по подоходному налогу с населения

Штрафы по подоходному налогу с населения

​В штате Орегон не допускается продление срока оплаты, даже если IRS разрешает продление.​

Вы должны будете уплатить 5-процентный штраф за просрочку платежа по любому налогу штата Орегон, не уплаченному к исходной дате подачи декларации, даже если вы подали отсрочку.

Если вы подаете заявление более чем через три месяца после установленного срока (включая продление), будет добавлен 20-процентный штраф за несвоевременную подачу. Таким образом, вы должны будете уплатить общий штраф в размере 25 процентов от любого неуплаченного налога. Также взимается 100-процентный штраф, если вы не подаете налоговую декларацию в течение трех лет подряд до установленного срока на третий год, включая продления.В некоторых случаях могут быть добавлены дополнительные штрафы. Ниже приведен список наказаний, или вы можете прочитать больше в Публикации OR-17​.

​Отказ от подачи декларации	Непредставление декларации в течение 3 месяцев до установленного срока.	20 процентов от неуплаченного налога.	​50 процентов неуплаченного налога.
​​Непредставление декларации	Непредставление декларации в течение трех лет подряд к установленной дате третьего года.​	​100 процентов неуплаченного налога за каждый налоговый год.
​Намерение уклониться от уплаты налога	все налогоплательщики, кроме корпораций C.​	​20 процентов.
Необоснованная декларация	Подача декларации с намеренной задержкой или блокированием применения налогового законодательства.*	$250.	60 процентов от указанной операции. $16 700-корпорации.
Злоупотребление сделкой по уклонению от уплаты налогов​	​33 000 долларов США – физические лица. $66 000-корпорации.
Злоупотребление сделками по уклонению от уплаты налогов​	​Содействие налоговым убежищам.	100 процентов валового дохода от рекламных акций приюта.	Сумма/ставка штрафа	Каталожные номера
Несвоевременная подача декларации	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%	Масса.Общие законы c. 62С, § 33(а)
Неуплата налога в срок	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 33(b)
Невыплата оценки дефицита	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%, в сочетании с разделом 33(b) выше	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 33(с)
Непредставление декларации после уведомления или подачи мошеннической декларации	Вплоть до двойной суммы налога, подлежащей уплате.	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 28
Несообщение о федеральном изменении	10% дополнительного налога	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 30
Недоплата расчетных налоговых штрафов — подоходного налога и корпоративного акциза	Проценты по годовой ставке, эквивалентной федеральной краткосрочной ставке плюс четыре процентных пункта	Массачусетс. Общие законы c. 62C § 32(a) и c.62B, § 14(a) и (b) или G.L. c. 63Б, § 3
Плата по требованию	30 долларов США за пропущенное требование об оплате	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 46 и G.L. c. 60, § 15
Неудачный чек Dishonored или электронный перевод средств	30 долларов США или сумма платежа, в зависимости от того, что меньше, для платежей менее 1500 долларов США; 2% от платежа за платежи в размере 1500 долларов США или более	Массачусетс. Общие законы c.62С, § 35
Непредоставление документов, отчетов или платежей в электронном виде	До 100 долларов США за каждую непредставленную декларацию, передачу данных или оплату в электронном виде в соответствии с требованиями Департамента	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 33(g)
Депозитарий Невыполнение депозитов	5% от недоплаты	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 45А
Непредставление отчетов о заработной плате	До 25 долларов на сотрудника, подрядчика или другого получателя периодического дохода или, если в результате сговора между работодателем и получателем не подается требуемый отчет, 500 долларов на каждого получателя.	Массачусетс. Общие законы c. 62Е, § 9
Неудержание, подача деклараций или уплата налогов	Штраф в размере от 100 до 5000 долларов США или лишение свободы на срок не более 1 года или и то, и другое	Массачусетс. Общие законы c. 62Б, § 7
Непредставление отчета о доходах, выплаченных лицам	1 доллар США за каждый неподанный отчет, но не более 1000 долларов США. Кроме того, плательщик налогооблагаемого дохода подлежит штрафу в размере от 25 до 500 долларов США за непредставление декларации в DOR без уважительной причины.	Массачусетс. Общие законы c. 62C, §§ 34 и 77
Мошеннические декларации по налогу на имущество	50% недоплаты	Массачусетс. Общие законы c. 65С, § 13
Непредставление декларации о партнерстве	5 долларов США за каждый день, когда партнерство не подает документы	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 34
Непредставление Организатором необходимого отчета	5 долларов за каждый день, за который отчет не подан	Масса.Общие законы c. 62С, § 34
Халатность или существенная недоплата	20% недоплаты	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35А
Штраф за подготовку возврата	1000 долл. США за каждый возврат или претензию  Больше 1000 долларов или 10% занижения	Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35С(а) Массачусетс. Общие законы c. 62С, § 35С(б)
Несоответствующая позиция в файле	Равна сумме налога, приходящейся на несоответствие	Масса.Общие законы c. 62С, § 35D
Сторонники налоговых убежищ	До 5000 долларов США за каждого клиента, которому была сделана выписка	Массачусетс. Общие законы c. 62C, § 35E

Последний шанс для некоторых заявителей избежать налогового штрафа — 18 января

«Налоги», выгравированное в штаб-квартире IRS в Вашингтоне, округ Колумбия. Reuters

Следующая неделя может быть последним шансом для некоторых заявителей избежать налогового штрафа и уменьшить свой счет в апреле.

Крайний срок для расчетных налоговых платежей за четвертый квартал — 18 января, в отношении доходов от самозанятости, малого бизнеса, самозанятости, инвестиций и многого другого.

И если вы пропустили предыдущие ежеквартальные платежи за 2021 год, вы можете отправить дополнительную сумму сейчас, что может уменьшить или устранить штрафы за просрочку, а не ждать до истечения срока подачи в апреле, согласно IRS.

«Все должны платить налоги», — сказал сертифицированный специалист по финансовому планированию Брайан Хаслинг, партнер Lodestar Private Asset Management в Аламо, Калифорния.«И IRS настоятельно предпочитает, чтобы вы платили им стабильно в течение года, а не ждали до последней минуты, которая является налоговым днем».

Еще от Smart Tax Planning:

Вот еще новости налогового планирования.

Самый быстрый способ произвести ежеквартальный расчетный налоговый платеж — через IRS DirectPay или отправить деньги через онлайн-аккаунт IRS. Однако здесь есть и другие варианты.

Штраф за просрочку платежа составляет 0,5% от суммы причитающегося платежа за каждый месяц после даты платежа, но не более 25%.

Вы можете избежать штрафов, покрыв 90% ваших налогов за 2021 год или заплатив 100% вашего счета за 2020 год, если ваш скорректированный валовой доход составляет менее 150 000 долларов США. (Вам потребуется 110% от счета за 2020 год, если вы заработаете более 150 000 долларов США.)

Если вы получили одинаковый доход в 2020 и 2021 годах, вы можете проверить налоговые обязательства за 2020 год и разделить это число на четыре ежеквартальных платежа. .

Тем не менее, следование этим рекомендациям может привести к большому счету за 2021 год, объяснил Ор Пикари, дипломированный бухгалтер и налоговый консультант Mazars, налоговой консалтинговой фирмы в Лос-Анджелесе.

Независимые подрядчики часто получают оплату по окончании крупных проектов. И эти сроки могут не совпадать с квартальными графиками IRS.

Брайан Хаслинг

партнер Lodestar Private Asset Management

«Ситуации меняются из года в год», — сказал он. «2020 год мог быть неудачным, и вы, возможно, не платите достаточно».

Кроме того, для определения права на получение авансовых налоговых льгот на детей использовался доход за 2019 или 2020 год, а это означает, что, если ваш доход за 2021 год не соответствует требованиям, вам, возможно, придется выплатить часть из них, сказал он.

Другими сценариями, которые могут потребовать расчетных налоговых платежей, могут быть продажа собственности, обналичивание инвестиций, включая криптовалюту, или снятие денег с унаследованных пенсионных счетов, сказала Ольга Эспириту, CFP и президент Консультативной группы по управлению благосостоянием Tree Of Life в Купер-Сити, Флорида. .

«Это вещи, с которыми люди обычно не сталкиваются каждый год, и они могут стать неожиданностью», — сказала она.

Тем не менее, могут быть некоторые сценарии, когда заявители намеренно пропускают расчетные платежи, несмотря на штраф за просрочку, потому что у них нет наличных денег или они предпочитают не тратить свои сбережения, сказал Хаслинг из Lodestar Private Asset Management.