Штраф за отсутствие кассы: Штраф за отсутствие кассы онлайн и ККТ у ИП в 2021 году

Содержание

Штраф за ККТ: нарушения в 2019 году

После вступления в силу закона 54-ФЗ, который обязал предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы, те, кто не использует технику нового образца, хотя должен ее применять, попадают под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2019 году.

Штрафы за неприменение ККМ

Штраф за неприменение ККМ — величина нестабильная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Прежде всего, на размер санкций влияет сумма, вырученная за период работы без ККТ нового образца. Например, если предприниматель или организация должны были поставить онлайн-ККМ 1 июля, а сделали это 5 числа, для расчета штрафа берут выручку за эти пять дней.

Штраф за неприменение ККТ для ИП

Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания, например, заявление от потребителя.

Штрафы для ИП за неприменение ККТ устанавливаются в следующих размерах:

  • работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока — 25-50% от выручки, но не менее 10 000 р.; 
  • повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 1 до 2 лет.

Оплатить штраф необходимо в течение месяца. В противном случае налоговая служба обратится в суд.

Штраф за неприменение ККТ для ООО

За отсутствие кассового аппарата, работающего по новым правилам, ООО также штрафуют. Размер взыскания, как и в случае с ИП, зависит от выручки, полученной за период работы без онлайн-ККМ.

Законодательством установлены следующие размеры штрафов за неприменение ККТ для ООО:

  • при первичном нарушении — 75-100% прибыли, но не менее 30 000 р.;
  • при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн р.
    — приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды нарушений, связанные с ее использованием, которые караются штрафными санкциями.

Штрафы за нарушение применения ККТ

В таблице указаны штрафы за основные нарушения применения ККТ:

Вид нарушения Размер штрафа, (в рублях)
Для ИП Для организаций
Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФН От 1 500 до 3 000 5-10 тыс.
Нарушен порядок предоставления данных и документации в ФНС От 1,5 до 3 тыс. От 5 до 10 тыс.
Невыдача кассового чека покупателю 2 тыс.
10 тыс.

Наказание в виде предупреждения предусмотрено для владельцев малого и среднего бизнеса, если нарушение выявлено впервые. Также выговор возможен и при повторном несоблюдении законодательных норм, но только в том случае, когда от момента первого предупреждения прошло не менее 1 года.

Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:

  • выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ — от 40 до 50 тыс. р. для должностных и от 0,5 до 1 млн р. для юридических лиц;
  • продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр — 10-20 тыс. р. для должностных и 100-200 тыс. р. для юридических лиц;
  • непредоставление ОФД информации в ФНС или предоставление с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. р. для должностных и от 100 до 200 тыс. р. для юридических лиц.

Иногда удается избежать штрафов. Для этого нужно добровольно сообщить о факте правонарушения в ФНС и исправить ошибку до назначения наказания.


Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.


Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году?

В ст. 2 54-ФЗ представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс. Соответственно, на бизнесменов этих категорий не накладываются денежные взыскания за неприменение кассовой техники нового образца.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году? Виды деятельности, которые не подпадают под штрафные санкции, перечислены ниже:

Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности. Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента. 

ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже.
ККМ не применяется при выполнении расчетов между ИП или организациями посредством электронного средства платежа без его предъявления.
Все вышеперечисленные категории не будут оштрафованы при отсутствии онлайн-касс, если соблюдаются следующие условия:

  • не используется труд наемных рабочих;
  • торговая площадь не превышает 150 м²;
  • не ведется торговля подакцизными товарами.

Когда в процессе работы кассового аппарата произошел сбой и некоторые операции прошли без его использования, штрафов можно избежать, если после восстановления работоспособности сформировать чек коррекции с неучтенной суммой (согласно письму от 20.

12.2017 № ЕД-4-20/[email protected]).


Возврат к списку

Штраф за отсутствия онлайн кассы (ккм): нарушения в 2020 году

Применение ККМ позволяет не только сократить количество правонарушений в этой сфере, но и обеспечить бюджет дополнительными средствами.

Применение ККМ позволяет не только сократить количество правонарушений в этой сфере, но и обеспечить бюджет дополнительными средствами. Средства от уплаты налогов пойдут на финансирование других государственных вопросов и в целом улучшат социально-экономическое положение населения. Министерство экономики вводит определенные штрафы за различные виды правонарушений, связанных с использованием контрольно-кассовой машин, что обеспечит снижение теневых схем уклонения от уплаты налогов.

Изменения в административном кодексе по применению ККМ в 2020 году

Одним из главных изменений, которое влечет за собой штраф в размере от 7 до 25 МРП (месячных расчетных показателей), является введение наказание за использование ККМ.

Наказание в виде штрафа предполагается также за нарушения в процессе использования техники:

  • не выдан чек или выдан, но с несоответствием суммы;
  • пропущен срок изменения данных фискального регистратора в налоговом органе и другие.

Такие изменения направлены на борьбу с теневой экономикой и повышения уровня жизни населения благодаря увеличению выплаты налогов.

Для того чтобы правомерно приступить к работе с использованием ККМ, ее необходимо зарегистрировать в налоговой.

В соответствующие органы (по ст. 167 п.2) необходимо предоставить:

  • заявление, написанное по форме;
  • ККМ, которая имеет данные о налогоплательщике;
  • пронумерованную, прошнурованную, заверенную книгу товарных чеков.

Штрафы за нарушения при использовании ККМ

Согласно ст. 284 административного кодекса Казахстана с 1 января 2020 года были введены штрафы за нарушения использования контрольно-кассовой машины.

  1. Штраф от 7 до 25 МРП, в зависимости от сферы деятельности организации или индивидуального предпринимателя, возлагается:
  • за отсутствие ККМ;
  • неисправность машины;
  • если она не поставлена на учет в налоговой.
  1. Штраф в размере от 10 до 20 МРП, в зависимости от сферы занятости компании или ИП, назначается;
  • за невыдачу чека ККМ после проведения операции оплаты;
  • если сумма чека ККМ не соответствует стоимости товара или услуге.
  1. Штраф в размере от 15 до 25 МРП, в зависимости от деятельности предпринимателя или компании, назначается за:
  • пропуск сроков направления заявления по фиксации изменений в фискальный регистратор ККМ;
  • нарушение сроков подачи прошения о замене книги товарных чеков или учета наличных денег;
  • неисправность ККМ.
  1. Штраф в размере 10 – 20 МРП, в зависимости от деятельности компании или индивидуального предпринимателя, взымаются за то, что:
  • книга учета наличных денег не заполнена;
  • данные в книге не совпадают с отчетами по ККМ;
  • отсутствует запись или предоставлена неверная сумма возврата или ошибочного чека.
  1. Штраф в размере от 10 до 20 МРП, в зависимости от сферы занятости компании или предпринимателя, назначается:
  • за то, что сумма наличных денег в кассе не совпадает с цифрой в текущем отчете ККМ.

Таким образом, все штрафы возлагаются на налогоплательщика в момент налоговой проверки и выявления любых несоответствий.

На штрафы за отсутствие онлайн-касс могут ввести годовой мораторий

Организации и индивидуальных предпринимателей предлагают не наказывать до 1 июля 2020 года за отсутствие контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчетах.

О такой необходимости на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам заявил председатель комитета Андрей Макаров, в ходе обсуждения ко второму чтению поправок к закону о применении ККТ.

А.Макаров отметил, что далеко не все регионы страны подготовились к третьей волне внедрения онлайн-касс. Более 50% говорят о своей готовности в полном объеме, еще примерно половина оставшихся говорит о высокой степени готовности, знает он.

Также, по словам А.Макарова, техники не хватает. Поэтому, по его мнению, и нужно убрать административную ответственность - штрафы - за отсутствие ККТ. Это поможет малому бизнесу легче войти в новый режим.

«Ясно, что это требует поправок в Административный кодекс. Поэтому в постановлении о принятии законопроекта во втором чтении предлагается поручить комитету по законодательству и госстроительству и комитету по бюджету обеспечить такую поправку и ее принятие до вступления в силу закона с тем, чтобы поправка вступила в силу до 1 июля 2019 года», - резюмировал парламентарий.

Согласно действующему закону, с 1 июля 2019 года на онлайн-кассы должны перейти индивидуальные предприниматели на едином налоге на вмененной доход (ЕНВД) и патентной системе налогообложения (ПСН) без наемных сотрудников. С 2017 года на онлайн-кассы перешли юрлица, с 1 июля 2018 года обязательным применение онлайн-касс стало для ИП на ЕНВД и патенте. При этом Госдума приняла в первом чтении законопроект, согласно которому срок неприменения контрольно-кассовой техники (ККТ) для индивидуальных предпринимателей (ИП) продлевается до 1 июля 2021 года.

Роман Майстер, генеральный директор сервиса Rate&Goods, прокомментировал: «Решение отложить практику применения штрафов на год можно только приветствовать. Считаю также, что закон об онлайн-кассах был принят преждевременно - для его выполнения не были созданы все необходимые условия. Малые и средние торговые точки вынуждены сталкиваться с рядом трудностей при переходе на онлайн-кассы: им необходимо обеспечить бесперебойную работу интернет-соединения в торговой точке, снять с регистрации старую кассу, купить или модернизировать и зарегистрировать новую, найти или вручную создать базу номенклатур, найти оператора фискальных данных, начать с ним работу и преодолеть возможные сложности при работе с ним. Помимо этого нельзя забывать и о дополнительных финансовых расходах». 

Источник: ТАСС

Читайте также:  Qiwi покидает рынок онлайн-касс  

***
Самые интересные новости читайте в наших группах в Facebook и VKontakte, а также на канале Яндекс. Дзен.

И подписывайтесь на рассылку самых важных новостей.

Справочное руководство по форме 8300 IRS

Справочное руководство по форме 8300 IRS / FinCEN, Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в рамках торговли или бизнеса

Это руководство предназначено для обучения и помощи лицам из США в континентальной части США и на территориях США, которые обязаны подавать форму 8300; а также для налоговых специалистов, которые готовят и заполняют форму 8300 от имени своих клиентов. Это руководство также поддерживает экзаменаторов IRS в их усилиях по последовательному и справедливому администрированию экзаменационных и штрафных программ по форме 8300.


Введение

Закон требует, чтобы торговые и коммерческие предприятия сообщали федеральному правительству о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, заполнив форму 8300 IRS / FinCEN «Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученную в торговом или деловом формате PDF». Транзакции, для которых требуется форма 8300, включают, помимо прочего:

  • Взносы на условное депонирование
  • Выплаты по ранее существовавшей задолженности
  • Покупка оборотных инструментов
  • Возмещение расходов
  • Оформление или погашение кредита
  • Продажа товаров или услуг
  • Продажа недвижимости
  • Продажа нематериального имущества
  • Аренда недвижимого или движимого имущества
  • Обмен наличных денег на прочие наличные
  • Депозитные взносы

Информация, содержащаяся в форме, помогает правоохранительным органам в их усилиях по борьбе с отмыванием денег.Когда предприятия соблюдают законы об отчетности, они предоставляют властям контрольный след для расследования возможного уклонения от уплаты налогов, торговли наркотиками, финансирования терроризма и другой преступной деятельности.

Цели

  • Определите, о каких операциях компания должна сообщать
  • Определить денежные средства
  • Определить, как и когда предприятия должны сообщать о платежах
  • Понимать, что за несоблюдение требований могут применяться гражданские и уголовные санкции.

Вид платежей для отчета

Торговые и коммерческие предприятия должны сообщать о полученных денежных платежах, если соблюдаются все следующие критерии:

  1. Сумма денежных средств более 10 000 долларов США
  2. Предприятие получает денежные средства как:
  • Единовременная выплата более 10 000 долларов США, или
  • Выплаты в рассрочку, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение одного года после первоначального платежа, составляет более 10 000 долларов США, или
  • Ранее незарегистрированные платежи, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение 12-месячного периода, составила более 10 000 долларов США
  1. Заведение получает денежные средства в ходе обычной коммерческой или хозяйственной деятельности
  2. Тот же агент или покупатель предоставляет денежные средства
  3. Предприятие получает денежные средства в рамках одной транзакции или связанных транзакций

Пример: Дэйв купил новую машину и продал старую за 11 000 долларов. Покупатель заплатил Дэйву наличными. Поскольку Дейв не занимается торговлей или бизнесом по продаже автомобилей, от него не требуется сообщать о получении денежных средств, превышающих 10 000 долларов США, от продажи автомобиля.

Пример : Джейн управляет ювелирным магазином в Пуэрто-Рико и получила оплату наличными при продаже ювелирных изделий на сумму 12 000 долларов. Ей нужно будет сообщить о транзакции в форме 8300. Как правило, лицо, занимающееся торговлей или бизнесом, находящееся на территории или владении США, находится под общей юрисдикцией IRS и должно подать форму 8300 в IRS.Это в дополнение к любому обязательству по подаче документов, которое может иметь лицо в налоговых органах территории в соответствии с требованиями, аналогичными требованию подачи формы 8300 в IRS.

Пример: Twilight Cemetery Co. предоставляет своим клиентам места захоронения и услуги по захоронению. В рамках своей деятельности Twilight выступает агентом XYZ Insurance. Том, клиент «Сумерки», покупает полис страхования на случай погребения, сделав денежный платеж на сумму более 10 000 долларов в пользу Сумерек, которая немедленно доставляет деньги XYZ.Получение денег агентом Twilight - это транзакция, о которой необходимо сообщать в форме 8300. При заполнении формы 8300 Twilight должна предоставить информацию о принципале в Части II.

Денежные включают

Денежные средства включают монеты и валюту США и другой страны. К наличным деньгам также могут относиться кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы номинальной стоимостью не более 10 000 долларов США, если предприятие получает инструмент в:

  • Обозначенная отчетная транзакция (как определено ниже), или
  • Любая транзакция, при которой бизнес знает, что клиент пытается избежать сообщения о транзакции в форме 8300.

Пример: Том Гринвуд покупает подержанный автомобиль у автосалона XYZ на общую сумму 12 000 долларов. Он расплачивается кассовым чеком номинальной стоимостью 12 000 долларов. Кассирский чек не считается наличными, поскольку его номинальная стоимость превышает 10 000 долларов США. Компании не нужно заполнять форму 8300.

Обозначенная отчетная операция - это розничная продажа любого из следующего:

  • Потребительские товары длительного пользования, такие как автомобиль, лодка или другое имущество, кроме земли или зданий, которое:
    • Подходит для личного пользования
    • Можно разумно ожидать, что при обычном использовании прослужит не менее одного года
    • Имеет продажную цену более 10 000 долларов США
    • Можно увидеть или потрогать (материальное имущество)
  • Предмет коллекционирования, например произведение искусства, ковер, антиквариат, металл, драгоценный камень, марка или монета.
  • Путешествие или развлечения, если общая продажная цена всех товаров, проданных для одной поездки или развлекательного мероприятия в рамках одной транзакции или связанных транзакций, превышает 10 000 долларов США. Общая продажная цена всех товаров, проданных для поездки или развлекательного мероприятия, которая включает цену продажи таких товаров, как авиабилеты, номера в отелях и входные билеты.

Пример: Эд Джонсон просит турагента арендовать пассажирский самолет, чтобы отвезти группу на спортивное мероприятие в другом городе.Он также просит турагента забронировать гостиничные номера и входные билеты для группы. Он расплачивается двумя денежными переводами по 6000 долларов каждый. Турагент получил более 10 000 долларов наличными в рамках назначенной отчетной операции и должен подать форму 8300.

Денежные средства не включают

Денежные средства не включают:

  • Персональные чеки, выписанные на счет писателя.
  • Кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод номинальной стоимостью более 10 000 долларов США.

Когда клиент использует валюту на сумму более 10000 долларов США для покупки денежного инструмента, финансовое учреждение, выпускающее кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, должно сообщить о транзакции, заполнив Отчет о валютных транзакциях FinCEN (CTR).

Пример: Джим Робертс покупает автомобиль у дилеров ABC Auto за 19 000 долларов. Он платит 4000 долларов в валюте и переводит 15000 долларов со своего банковского счета на банковский счет представительства.Электронный перевод не считается наличными для целей отчетности по Форме 8300, поскольку оставшаяся сумма денежных средств, переведенных дилерам ABC Auto, была ниже 10 000 долларов США, и у дилера нет требований к регистрации.

  • Кассирский чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, полученный в качестве платежа по простому векселю или договору купли-продажи в рассрочку (включая договор аренды, который считается продажей для целей федерального налогообложения). Однако это исключение применяется, только если:
    • Компания использует аналогичные векселя или контракты в других продажах конечным покупателям в ходе обычной торговли или бизнеса и
    • Общие платежи за продажу, которые предприятие получает на 60-й день после продажи или ранее, составляют 50 процентов или меньше от покупной цены.
  • Кассирский чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, полученный в счет оплаты потребительского товара длительного пользования или коллекционирования, и все три из следующих утверждений верны:
    • Компания получает его по плану платежей, требующему:
      • Один или несколько авансовых платежей и
      • Оплата оставшейся суммы покупной цены до даты продажи.
    • Компания получает его более чем за 60 дней до даты продажи.
    • Компания использует планы платежей с такими же или по существу схожими условиями при продаже конечным покупателям в ходе обычной коммерческой деятельности.
  • Кассирский чек, банковский тратт, дорожные чеки или денежный перевод, полученный для поездки или развлечения, если верны все три из следующих утверждений:
    • Компания получает его по плану платежей, требующему:
      • Один или несколько авансовых платежей и
      • Оплата оставшейся части покупной цены до самой ранней даты предоставления любого туристического или развлекательного объекта (например, авиабилета) для поездки или развлекательного мероприятия.
    • Компания получает его более чем за 60 дней до даты, когда должен быть произведен последний платеж.
    • Компания использует планы платежей с такими же или по существу схожими условиями при продаже конечным покупателям в ходе обычной коммерческой деятельности.

Определение связанной операции

Закон требует, чтобы торговые и коммерческие предприятия сообщали о транзакциях, когда клиенты используют наличные деньги в одной транзакции или связанной транзакции.Связанные транзакции - это транзакции между плательщиком или агентом плательщика и получателем денежных средств, которые происходят в течение 24-часового периода. Если один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов США в течение 24 часов, компания должна рассматривать транзакции как одну транзакцию и сообщать о платежах. 24-часовой период - это 24 часа, не обязательно календарный день или банковский день.

Пример: Розничный продавец мотоциклов продает мотоцикл за 9000 долларов наличными Гэри Смиту по цене 10 а.м. Во второй половине того же дня г-н Смит возвращается, чтобы купить своему сыну еще один мотоцикл и платит 9000 долларов наличными. Поскольку обе транзакции произошли в течение 24 часов, они являются связанными транзакциями, и дилер мотоциклов должен заполнить форму 8300.

Транзакции связаны между собой, даже если разница между ними составляет более 24 часов, когда компания знает или имеет основания знать, что каждая из них представляет собой серию связанных транзакций.

Пример: Клиент платит турагенту 8000 долларов наличными за поездку.Два дня спустя тот же клиент платит туристическому агенту еще 3000 долларов наличными, чтобы включить в поездку еще одного человека. Это связанные транзакции, и турагент должен подать форму 8300.

Пример: Клиент покупает автомобиль за 9000 долларов, а затем в течение следующих 12 месяцев платит дилерскому центру дополнительные деньги в размере 1500 долларов за такие товары, как новая трансмиссия, аксессуары, индивидуальная покраска и другие. От дилерского центра не требуется подавать форму 8300, если дополнительные операции не являются частью первоначального договора купли-продажи и у покупателя нет дополнительных юридических обязательств по совершению таких дополнительных операций.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Компания должна получить правильный ИНН человека (лиц), от которого они получают наличные. Если транзакция проводится от имени другого лица или лиц, компания также должна получить ИНН этого лица или лиц. Отсутствие всей необходимой информации или включение неверной информации в форму 8300 может повлечь за собой гражданское или уголовное наказание. Тем не менее, заявитель может избежать штрафных санкций, если клиент отказывается предоставить ИНН, продемонстрировав, что его отказ в подаче заявки является разумным при обстоятельствах, более полно описанных в 26 CFR 301.6724-1 (е) и (е).

В соответствии с исключением подачи документов, как описано в Публикации 1544 PDF, от заявителя не требуется предоставлять ИНН лица, которое является физическим лицом-нерезидентом или иностранной организацией. Однако требуется подтверждение имени и адреса, и источник подтверждения должен быть указан в пункте 14 формы 8300. Для иностранцев-нерезидентов приемлемая документация будет включать паспорт, регистрационную карту иностранца или другой официальный документ.

Пример: Иностранец-нерезидент без SSN или ITIN совершает покупку, требующую отчетности по форме 8300, и предъявляет мексиканские водительские права для подтверждения своего имени и адреса.Водительское удостоверение, выданное иностранным правительством, будет приемлемым документом для проверки имени и адреса.

Сообщение о подозрительных транзакциях

Могут возникнуть ситуации, когда компания с подозрением относится к транзакции. Транзакция считается подозрительной, если:

  • Похоже, что человек пытается помешать компании подать форму 8300,
  • Похоже, что человек пытается заставить компанию заполнить ложную или неполную форму 8300 или
  • Имеется признак возможной незаконной деятельности.

Компания может сообщать о подозрительных транзакциях, установив флажок «подозрительная транзакция» (поле 1b) в верхней строке формы 8300. Если компания подозревает, что транзакция связана с террористической деятельностью, ей следует позвонить на горячую линию финансовых учреждений по номеру 866-556-3974.

Компания может добровольно подать форму 8300 в тех ситуациях, когда сумма транзакции составляет 10 000 долларов или меньше и является подозрительной. Поскольку в таких ситуациях форма 8300 не требуется, не требуется отправлять выписку плательщику.

Когда сообщать о платежах

Количество наличных денег, которые клиент использует для транзакции, и время, когда клиент совершает транзакцию, являются определяющими факторами, когда компания должна подавать форму 8300. Как правило, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней после получения денег. Если 15-й день выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, компания должна подать отчет на следующий рабочий день.

Пример: Адвокат получает более 10 000 долларов наличными от лица в качестве аванса за юридические услуги.Несмотря на то, что на момент получения денежных средств услуги не оказывались, адвокат должен заполнить форму 8300 в течение пятнадцати дней после получения денежных средств. Как только лицо получает (в ходе транзакции или связанных транзакций) наличные деньги, превышающие 10 000 долларов США в результате торговли или бизнеса лица, необходимо заполнить форму 8300.

Множественные платежи

В некоторых ситуациях плательщик может договориться о выплате наличными в рассрочку. Если первый платеж превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней.Если первый платеж составляет не более 10 000 долларов, компания добавляет первый платеж и любые последующие платежи, сделанные в течение одного года после первого платежа. Когда общая сумма денежных выплат превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней.

После того, как бизнес-форма подает форму 8300, она должна начать новый подсчет денежных платежей, полученных от этого покупателя. Если компания получает от этого покупателя дополнительные денежные выплаты на сумму более 10 000 долларов США в течение 12 месяцев, она должна подать другую форму 8300 в течение 15 дней с момента платежа, в результате которого сумма дополнительных выплат превышает 10 000 долларов США.

Если компания должна подать форму 8300 и тот же клиент производит дополнительные платежи в течение 15 дней до того, как компания должна подать форму 8300, компания может сообщить обо всех платежах в одной форме.

Пример: 10 января покупатель производит платеж наличными в размере 11 000 долларов США. Тот же клиент производит дополнительные платежи по той же транзакции в размере 4000 долларов США 15 февраля, 5000 долларов США 20 марта и 6000 долларов США 12 мая. К 25 января (пятнадцать дней с 10 января) компания должна подать форму 8300 для оплаты 11000 долларов США.К 27 мая (пятнадцать дней с 12 мая) компания должна подать еще одну форму 8300 для дополнительных платежей на общую сумму 15 000 долларов.

Пример: Больничные отделения неотложной помощи часто принимают пациентов, которые платят за услуги в рассрочку, наличными или денежными средствами на сумму менее 10 000 долларов. Если рассрочка установлена ​​для одной транзакции, в этом случае лечения, полученного во время посещения отделения неотложной помощи, больница должна заполнить форму 8300, если полученные денежные выплаты превышают 10 000 долларов в течение 12-месячного периода.После заполнения формы 8300 начнется новый подсчет денежных выплат от пациента. Поскольку это не назначенная отчетная транзакция , расширенное определение наличных денег, включающее денежные инструменты, не будет применяться, если больница не знает, что плательщик пытается с помощью способа платежа помешать больнице сообщать о транзакции по форме 8300. или платежи.

Куда подавать форму 8300

Компании могут подавать форму 8300 в электронном виде, используя систему электронной подачи (E-Filing) Закона о банковской тайне (BSA).Электронная подача документов бесплатна и представляет собой быстрый и безопасный способ для людей заполнить форму 8300s. Компании также могут отправить форму 8300 по почте в IRS по адресу:

.

Федеральное здание Детройта
P.O. Box 32621
Detroit, MI 48232

Компании на территории США

Компании, включая индивидуальные предприятия, расположенные на территориях США, должны подавать форму 8300 в IRS по операциям с наличными деньгами на сумму 10 000 долларов США и более. Территории США включают Американское Самоа, Северные Марианские острова, Гуам, Пуэрто-Рико и США.Южные Виргинские острова. Это требование IRS является дополнением к любым требованиям к подаче документов на территории США, которые компания может предъявлять налоговым органам территории в соответствии с аналогичными правилами территории, в том числе в соответствии с территориальным зеркальным налоговым кодексом США.

Требуемое письменное заявление для клиентов

Когда от компании требуется подать форму 8300, закон требует, чтобы компания предоставила письменное заявление каждому лицу (лицам), указанным в форме 8300, чтобы уведомить их о том, что компания подала форму.Это требование о предоставлении письменного заявления не применяется в отношении формы 8300, поданной добровольно, включая форму 8300 для сообщения о подозрительной транзакции на сумму менее 10 000 долларов США.

В выписке должна быть указана следующая информация:

  • Наименование и адрес предприятия получателя денежных средств,
  • ФИО и телефон контактного лица по организации,
  • Общая сумма отчетных денежных средств, полученных за 12-месячный период, и
  • Заявление о том, что получатель денежных средств сообщает информацию в IRS.

Кодекс и правила определяют только информацию, которую компания должна включать в выписку, но не формат выписки. Компания может использовать свой счет-фактуру для уведомления, если в счете-фактуре содержится вся необходимая информация. Предоставление копии формы 8300 плательщику (ам), хотя это и не запрещено, не рекомендуется из-за конфиденциальной информации, содержащейся в форме, например идентификационного номера работодателя (обычно называемого EIN) или SSN подателя.

Деловая форма 8300 должна предоставить идентифицированным клиентам письменный отчет не позднее 31 января года, следующего сразу за годом, когда клиент произвел платеж наличными.

Бухгалтерский учет

Компания должна хранить копию каждой формы 8300, которую она подает, и необходимую выписку, отправленную клиентам, в течение как минимум пяти лет с даты подачи заявки.

Штрафы

Компании могут быть привлечены к гражданской и уголовной ответственности за несоблюдение закона.

Гражданские штрафы

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2016 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие оплате в течение 2016 календарного года, 1 января 2016 г. или позднее.

Гражданские штрафы и применимые правила:

  • Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 178 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (a) (1).
  • Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 059 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка в подаче в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 529 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 185 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США.Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
  • Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей требуемой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 26 480 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных по транзакции, но не более 105 500 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче. Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
  • Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 178 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 059 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 529 500 долларов. IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 185 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
  • Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, потолок - 1 589 000 долларов.IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 529 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
  • Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 520 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).
Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2017 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции.Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие оплате в течение календарного 2017 года, 1 января 2017 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

  • Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 193 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
  • Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 064 000 долларов США.Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
  • Если любой отказ подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлен на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 532000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 186 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
  • Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 26 600 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 106 000 долларов США. (без ограничения календарного года).Штраф применяется к каждой неудаче. Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
  • Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 193 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 064 000 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 532 000 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 186 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
  • Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (a) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, а потолок - 1 596 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 532 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
  • Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 530 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).
Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2018 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих оплате в течение календарного 2018 года, 1 января 2018 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

  • Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за декларацию, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
  • Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка в подаче заявки в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 536000 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 187 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
  • Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 26 820 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 107 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
  • Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 536 000 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 187 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
  • Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (a) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, а потолок - 1 609 000 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 536 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
  • Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 530 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).
Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2019 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие оплате в течение календарного 2019 года, 1 января 2019 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

  • Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 270 долларов за декларацию, но не более 3 275 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
  • Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 091 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 545 500 долларов за каждую календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 191 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
  • Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 27 290 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 109 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
  • Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 275 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 1 091 500 долларов. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма составит 545 500 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 191 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
  • Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 270 долларов, а потолок - 1 637 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 545 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
  • Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 540 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупных сумм элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).
Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2020 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие оплате в течение календарного 2020 года, 1 января 2020 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

  • Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 339 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
  • Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 13 000 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 556 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 194 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
  • Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 27 820 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 111 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
  • Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 339 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 13 000 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма составит 556 500 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 194 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
  • Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (b) (2), будет исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, то штраф составит 110 долларов вместо 270 долларов, а потолок - 1 669 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 556 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
  • Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 550 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупных сумм элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).
Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2021 календарного года:

IRS корректирует суммы штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих оплате в течение календарного 2021 года, 1 января 2021 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

  • Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 280 долларов за декларацию, но не более 3 392 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
  • Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 130 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 280 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 565000 долларов за каждую календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 197 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
  • Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 28 260 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 113 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
  • Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 280 долларов за отчет, но не более 3 392 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 130 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
  • Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (b) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 280 долларов, а максимальная сумма составит 565 000 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 197 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
  • Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (a) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, штраф составляет 110 долларов вместо 280 долларов, потолок - 1 696 000 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 565 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
  • Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 560 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупных сумм элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Уголовное наказание

Лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за:

Любое лицо, обязанное подавать форму 8300, которое намеренно не подает, не подает своевременно или не включает полную и правильную информацию, подлежит уголовному наказанию как уголовное преступление в соответствии с разделом 7203 IRC.Санкции включают штраф до 25000 долларов (100000 долларов в случае корпорации) и / или тюремное заключение до пяти лет плюс судебное преследование.

Любое лицо, умышленно подающее ложную форму 8300 в отношении существенного вопроса, может быть оштрафовано на сумму до 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации) и / или лишено свободы на срок до трех лет, плюс судебное преследование. Раздел IRC 7206 (1)

Штрафы за непредоставление документов могут также применяться к любому лицу (включая плательщика), которое пытается помешать или помешать продавцу (или бизнесу) заполнить правильную форму 8300.Это включает в себя любые попытки структурировать транзакцию таким образом, чтобы не было необходимости заполнять форму 8300. «Структурирование» означает разбиение крупной денежной транзакции на мелкие денежные транзакции, чтобы скрыть истинную сумму денежных средств, задействованных в транзакции.

Собираем все вместе

В этом уроке вы выучили:

Упражнения

1. ABC Retail Jewelers продает ювелирные изделия Джону Смиту по общей цене 12 500 долларов. Г-н Смит выплачивает полную сумму личным чеком.Обязан ли ABC Retail Jewelers заполнять форму 8300?

а. Да

г. №

2. Джим Джонс покупает пиломатериалы и оборудование для проекта улучшения дома у компании Joe's Lumber Company. Общая цена составляет 10 500 долларов, и мистер Джонс расплачивается кассовым чеком номинальной стоимостью 10 500 долларов. Должна ли компания Joe's Lumber Company заполнять форму 8300?

а. Да

г. №

3. Если бы Джим Джонс приобрел пиломатериалы и оборудование на сумму 10 500 долларов, как в вопросе 2, но заплатил 500 долларов валютой и кассовым чеком номинальной стоимостью 10 000 долларов, потребуется ли Joe's Lumber Company подавать форму 8300?

а.Да

г. №

4. City Motors - это розничный автосалон, который продает автомобиль Аните Роббинс по общей цене 17 700 долларов. Она платит личным чеком на 8000 долларов и говорит, что вернется позже в тот же день с остатком в 9700 долларов. Она действительно возвращается в тот же день с 9700 долларами в валюте. Нужно ли City Motors подавать форму 8300?

а. Да

г. №

5. Тот же сценарий, что и в вопросе 4, за исключением того, что Ms.Робинс платит вам кассовым чеком на 8000 долларов и возвращается во второй половине дня с 9700 долларами в валюте. Нужно ли City Motors подавать форму 8300?

а. Да

г. №

6. Томас и Аманда Мур покупают у компании Marina Boating лодку стоимостью 16 000 долларов США с доставкой по расписанию в течение 10 дней. Они платят за лодку валютой. На следующий день г-н Мур приходит в компанию Marina Boating Company и отменяет продажу. Компания Marina Boating возвращает ему $ 16 000 в виде корпоративного чека.Должна ли компания Marina Boating заполнять форму 8300?

а. Да

г. №

7. Компания Otto's Farming Equipment Leasing сдает в аренду оборудование Маркусу Джонсу, который подписывает договор аренды, в котором соглашается платить 1000 долларов в месяц, но не более чем на 24 месяца. Г-н Джонс платит в первый день каждого месяца, начиная с 1 февраля 2015 г. по 1 января 2017 г., и всегда платит вам в валюте. Нужно ли в отдел лизинга сельскохозяйственного оборудования Otto подавать форму 8300?

а. Да

г. №

8. Ссылаясь на вопрос 7, к какой дате (дат) отдел лизинга сельскохозяйственного оборудования Otto должен подать форму 8300?

а. 16 ноября 2015 г.

г. 16 декабря 2015 г.

г. 16 ноября 2016 г.

г. 16 декабря 2015 г. и 16 ноября 2016 г.

9. Ссылаясь на вопрос 7, до какого (ых) срока (ы) отдел лизинга сельскохозяйственного оборудования Otto должен предоставить письменное заявление Маркусу Джонсу?

а. 31 декабря 2015 г.

г. 31 января 2016 г.

г.31 января 2017 г.

г. 31 января 2016 г. и 31 января 2017 г.

(См. Приложение 1, где приведены ответы на упражнения.)

Приложение 1, Ответы к упражнениям

1. (b) Персональные чеки не считаются наличными.

2. (b) Кассирский чек номинальной стоимостью более 10 000 долларов не считается наличными.

3. (b) Поскольку операция не соответствует определению розничной продажи потребительского товара длительного пользования, кассовый чек не будет рассматриваться как «наличные», и компания Joe's Lumber Company не должна будет заполнять форму 8300.«Потребительский предмет длительного пользования» определяется как предмет материальной личной собственности такого типа, который подходит при обычном использовании для личного потребления или использования, который, как можно разумно ожидать, будет полезен в течение не менее одного года при обычном использовании, и который имеет цена продажи более 10 000 долларов. В нормативных актах нет положения, позволяющего сгруппировать два или более потребительских товара длительного пользования для достижения порога в 10 000 долларов.

4. (b) Персональные чеки не являются наличными.

5.(a) Поскольку кассовый чек составляет 10 000 долларов или меньше, он считается наличными.

6. (a) Тот факт, что было произведено возмещение, не меняет того факта, что Marina Boating получила в общей сложности более 10 000 долларов наличными и, следовательно, должна подать форму 8300.

7. (a) Компания «Отто по лизингу сельскохозяйственного оборудования» должна заполнить форму 8300 после получения более 10 000 долларов в рассрочку в течение 12 месяцев.

8. (d) Когда «Лизинг сельскохозяйственного оборудования Otto» оплачивается ежемесячными (частичными) платежами, компания должна добавить первый платеж и любые последующие платежи, произведенные в течение одного года с момента первого платежа.Когда общая сумма денежных выплат превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300. После заполнения формы 8300 компания должна начать новый подсчет наличных платежей. Если компания получает дополнительные денежные выплаты на сумму более 10 000 долларов США в течение 12 месяцев, она должна подать еще одну форму 8300.

9. (d) Уведомления должны быть предоставлены клиентам до 31 января года, следующего за денежной операцией. Компания Otto's Farming Equipment Leasing получила более 10 000 долларов от г-наДжонса в 2015 и 2016 годах, поэтому уведомления для г-на Джонса требуются до 31 января 2016 года и 31 января 2017 года, соответственно.

  • Умышленное непредоставление формы 8300,
  • Умышленное заполнение фальшивой или поддельной формы 8300,
  • Остановка или попытка остановить заполнение формы 8300 или
  • Настройка, помощь в настройке или попытка настроить транзакцию таким образом, чтобы не было необходимости заполнять форму 8300.
  • Кто должен подавать форму 8300
  • Когда необходимо подавать форму 8300
  • Что представляют собой наличные деньги
  • Как идентифицировать обозначенные отчетные операции
  • Что такое связанная сделка
  • Как определить потенциально подозрительную транзакцию
  • Какие штрафы могут быть наложены за несоблюдение

Обналичивание 401 (k): сколько на самом деле стоит досрочное снятие 401 (k)

Пополнение 401 (k) может быть чем-то вроде «гостиницы Калифорния»: получить деньги легко, но это трудно получить свои деньги.То есть, если вам не исполнилось 59,5 лет - это когда дверь широко распахивается для отказа 401 (k). Но попробуйте обналичить 401 (k) с ранним выводом до этого волшебного возраста, и вы можете заплатить высокую цену, если не будете действовать осторожно.

Три последствия досрочного снятия 401 (k) или обналичивания 401 (k)

  1. Налоги будут удержаны. IRS обычно требует автоматического удержания 20% от суммы досрочного снятия 401 (k) для уплаты налогов.Таким образом, если вы снимете 10 000 долларов со своего 401 (k) в возрасте 40 лет, вы можете получить только около 8 000 долларов. Имейте в виду, что вы можете получить часть этого обратно в форме возврата налога во время уплаты налогов, если ваши удержанные суммы превышают ваши фактические налоговые обязательства.

  2. IRS накажет вас. Если вы снимаете деньги со своего 401 (k) до того, как вам исполнится 59,5 лет, IRS обычно назначает штраф в размере 10% при подаче налоговой декларации. Это может означать предоставление правительству 1000 долларов из этих 10 000 долларов. С учетом налогов и штрафов ваша немедленная сумма возврата может составить всего 7000 долларов по сравнению с вашими первоначальными 10000 долларов.

  3. Это может означать меньше денег для вашего будущего. Это может быть особенно верно, если рынок падает, когда вы делаете досрочное снятие средств. «Если вы выводите средства, это может серьезно повлиять на вашу способность участвовать в восстановлении, и тогда весь ваш пенсионный план будет компенсирован», - говорит Адам Хардинг, сертифицированный специалист по финансовому планированию из Скоттсдейла, штат Аризона.

Сколько времени нужно, чтобы обналичить 401 (k) после увольнения с работы?

В зависимости от того, кто управляет вашей учетной записью 401 (k) (обычно это брокерская компания, банк или другое финансовое учреждение), получение чека может занять от 3 до 10 рабочих дней после обналичивания вашего 401 (k).Если вам нужны деньги в крайнем случае, возможно, пришло время быстро заработать наличные или изучить другие варианты финансового кризиса, прежде чем снимать деньги с пенсионного счета.

Если вы все еще думаете об обналичивании 401 (k) или досрочном снятии 401 (k)

1. Посмотрите, имеете ли вы право на исключение из 10% налогового штрафа

Как правило, IRS откажется от него, если к вам применима любая из этих ситуаций:

  • Вы выбираете получение «практически равных периодических» платежей.По сути, вы соглашаетесь снимать со своего счета серию равных платежей (не менее одного раза в год). Они начинаются после того, как вы прекращаете работать, продолжаются всю жизнь (вашу или вашу и вашего бенефициара) и обычно должны оставаться неизменными в течение как минимум пяти лет или до тех пор, пока вы не достигнете 59½ (в зависимости от того, что наступит последним). К этому варианту применяется множество правил, поэтому сначала обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным финансовым консультантом.

  • Вы увольняетесь с работы. Это работает только в том случае, если это происходит в год, когда вам исполняется 55 лет или позже (50, если вы работаете в федеральных правоохранительных органах, федеральных пожарных, таможенных службах, пограничной службе или службе управления воздушным движением).

  • Вы должны разделить 401 (k) при разводе. Если квалифицированное постановление суда о семейных отношениях при разводе требует обналичивания 401 (k) для разделения с вашим бывшим, отказ от этого может быть без штрафных санкций.

Другие исключения могут освободить вас от 10% штрафа, если вы обналичиваете 401 (k) или делаете досрочное снятие 401 (k):

  • Вы стали инвалидом или стали инвалидом.

  • Платежи были произведены вашему бенефициару или имуществу после вашей смерти.

  • Вы родили или усыновили ребенка в течение года (до 5000 долларов на счет).

  • Деньги уплачены налоговым сбором.

  • Вы внесли излишний вклад или были автоматически зарегистрированы в 401 (k) и хотите выйти (в определенные сроки).

  • Вы были военным резервистом, призванным на действительную службу.

Реклама

Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакцией.Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, инвестиционные возможности, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, инвестиционные возможности, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений. Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой.Формула оценки для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, инвестиционные возможности, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.

2. Посмотрите, имеете ли вы право на снятие средств в трудных условиях

9000 планировать в связи с «неотложной и тяжелой финансовой необходимостью.«Лишение свободы обычно не подлежит штрафу. Как правило, для выхода из затруднительного положения применяются следующие вещи:

  • Медицинские счета для вас, вашего супруга или иждивенцев.

  • Деньги на покупку дома (но не на выплаты по ипотеке).

  • Стоимость обучения в колледже, оплата, проживание и питание для вас, вашего супруга или членов вашей семьи.

  • Деньги, чтобы избежать потери права выкупа или выселения.

  • Определенные расходы на ремонт повреждений вашего дома.

Как отказаться от участия в тяжелых условиях

Администратор плана вашего работодателя обычно решает, соответствуете ли вы критериям выхода из программы в тяжелых условиях. Возможно, вам придется объяснить, почему вы не можете получить деньги в другом месте. Обычно вы можете отозвать свои взносы 401 (k) и, возможно, любые соответствующие взносы, сделанные вашим работодателем, но обычно не прибыль от взносов (проверьте свой план). Возможно, вам придется платить подоходный налог при распределении пособий по безработице, и к вам может быть применен штраф в размере 10%, упомянутый ранее.

3. Рассмотрите возможность преобразования вашего 401 (k) в IRA

Индивидуальные пенсионные счета имеют несколько другие правила снятия средств с 401 (k) s. Таким образом, вы можете избежать штрафа за досрочное снятие 10% 401 (k), предварительно конвертировав свой 401 (k) в IRA. (Разумеется, убедитесь, что вы понимаете разницу в инвестициях и комиссиях между 401 (k) и IRA.) Например:

  • . При снятии IRA не существует обязательного удержания. Это означает, что вы можете отказаться от удержания подоходного налога и получить чек побольше.(Однако вам все равно придется платить налог при подаче декларации.) Так что, если вы находитесь в безвыходной ситуации, перевод денег в IRA, а затем выведение всей суммы из IRA может быть способом получить 100 % распределения. Эта стратегия может быть полезной для людей с низкими налоговыми категориями или тех, кто знает, что им вернут деньги. (Посмотрите, в какой налоговой категории вы находитесь.)

  • Школьные расходы могут соответствовать требованиям. Отчисления на оплату колледжа могут быть приемлемыми, если они соответствуют определению IRS «расходов на квалифицированное высшее образование».»

4. Получите минимум при обналичивании 401 (k)

« Каждый раз, когда вы снимаете досрочно со своего 401 (k), у вас будут две основные затраты - налоги и / или штрафы. - который будет довольно хорошо определен на основе вашего возраста и ставок подоходного налога, а также упущенного инвестиционного опыта, которым вы могли бы насладиться, если бы ваши средства оставались вложенными в 401 (k). Эту общую стоимость следует подробно рассмотреть, прежде чем производить досрочное снятие средств », - говорит Хардинг.

Итак, было ли когда-нибудь хорошей идеей обналичить 401 (k)? Не делайте 401 (k) досрочное снятие средств только для того, чтобы погасить долг или купить машину; По его словам, ранний отказ от 401 (k) должен производиться только в случае возникновения действительно чрезвычайных ситуаций.Даже если вам удастся избежать 10% штрафа, вам, вероятно, все равно придется платить подоходный налог при обналичивании 401 (k) s. Кроме того, вы можете задержать выход на пенсию. «Если вам нужно 10 000 долларов, не делайте это на всякий случай», - говорит Хардинг. «Вы не сможете вернуть его, когда он выйдет».

Все, что вам нужно знать - советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Депозитные сертификаты (CD) могут быть отличным средством сбережения для всех, кто хочет стабильности и гарантированного роста. Эти инвестиции с низким уровнем риска предлагают защиту Федеральной корпорации по страхованию вкладов (FDIC) и более высокую процентную ставку, чем вы обычно можете найти со сберегательными счетами или счетами денежного рынка.

Однако у компакт-дисков есть один существенный недостаток. Вы должны хранить свои деньги на компакт-диске в течение фиксированного периода времени. Количество времени, в течение которого вы должны держать свои деньги взаперти, зависит от выбранного вами срока хранения.Вы можете найти компакт-диски со сроком от трех месяцев до 10 лет, но, как правило, срок действия компакт-дисков составляет от одного до пяти лет. Банки и кредитные союзы могут предложить вам гарантированную процентную ставку, потому что ваши деньги будут недоступны в течение срока действия CD.

Если вам нужно получить доступ к деньгам на вашем компакт-диске до даты его погашения, вам, как правило, придется заплатить штраф за досрочное снятие. Понимание того, что эти штрафы за досрочное снятие средств будут означать для вас и ваших денег, является важной частью решения, подходит ли вам компакт-диск.

Вот все, что вам нужно знать о штрафах за досрочное снятие депозитных сертификатов.

Основные сведения о компакт-диске

По сути, компакт-диск - это простой вексель, выпущенный вам вашим банком. Вы ссужаете финансовому учреждению свои деньги на определенный срок, а взамен получаете гарантированную выплату процентов. И банки, и кредитные союзы предлагают компакт-диски, хотя в кредитных союзах их обычно называют «сертификатами акций», а не депозитными сертификатами.

Для некоторых компакт-дисков требуется минимальный депозит. Эти минимальные суммы могут варьироваться от 500 до 10 000 долларов и более, в зависимости от учреждения, хотя несколько банков предлагают компакт-диски без минимального размера.

Как правило, чем дольше срок на вашем CD, тем выше процентная ставка, которую вы можете ожидать, хотя это не обязательно имело место в 2020 году. Ваши проценты увеличиваются, часто ежедневно или ежемесячно, в зависимости от вашего банка. В большинстве случаев ваш банк будет выплачивать проценты по вашему депозиту регулярно (обычно ежемесячно) до наступления срока погашения CD.

Банки хотят отговорить владельцев компакт-дисков снимать деньги, когда они захотят, поскольку финансовое учреждение рассчитывает как на вашу основную сумму, так и на ее рост до даты погашения. Когда банк знает, как долго он может использовать ваши деньги для таких вещей, как кредитование или покупка других инвестиций со сроком погашения, он может снизить свои затраты. Снимите свои деньги до наступления срока погашения, и это может подвергнуть банк финансовым штрафам в отношении денег, которые он инвестировал или ссудил. Вот почему почти каждый компакт-диск налагает какой-либо штраф за досрочное снятие.

Понимание штрафов за досрочный выход

Если вам действительно нужно подключиться к вашему компакт-диску до наступления срока погашения, сколько вы потеряете в штрафных санкциях?

Штрафы за досрочное снятие средств различаются в зависимости от учреждения и срока. Как правило, они представляют интерес за определенный период. Например, вы можете увидеть штраф в виде «90 дней процентов» или «12 месяцев процентов».

Многие банки рассчитывают ваш штраф как простой процент за количество дней по действующей в данный момент процентной ставке.Это означает, что штраф за досрочное снятие средств не влияет на начисление процентов с течением времени. Вместо этого вы платите прямые проценты за это время. Однако федеральное правительство не ограничивает штрафы за досрочное прекращение участия, поэтому стоит прочитать информацию, написанную мелким шрифтом на вашем компакт-диске.

К сожалению, даже несмотря на то, что банки и кредитные союзы определяют штрафы с точки зрения процентов, ваша основная сумма не всегда безопасна. Если ваши начисленные проценты меньше общей суммы штрафа, ваше финансовое учреждение может взять разницу с вашей основной суммы.

Штрафы в крупных банках

Большинство сравнений компакт-дисков основываются на APY, предлагаемой каждым банковским учреждением, чтобы помочь потребителям определить, какой из них сделает больше всего за их деньги. Однако также важно понимать, как крупнейшие банки взимают штрафы за досрочное снятие средств со своих компакт-дисков. Хотя многие банки взимают штрафы с использованием простых процентов, некоторые не указывают, является ли их штраф простым или сложным процентом:

Как избежать штрафов за досрочное снятие CD

Хотя штрафы за досрочное снятие являются неотъемлемой частью того, что заставляет компакт-диск работать, есть способы их избежать.

Для начала, многие банки полностью откажутся от штрафа в случае смерти, потери трудоспособности или юридической недееспособности владельца счета. Это правило помогает любой семье, которая нуждается в деньгах после смерти близкого человека или инвалидности.

Для менее критических ситуаций вы все равно можете использовать несколько стратегий для доступа к деньгам на вашем компакт-диске без уплаты жесткого штрафа:

Вывести заработанные проценты

Многие компакт-диски позволят вам получить доступ к некоторым или всем заработанным вами процентам, не касаясь основной суммы.В некоторых случаях при открытии компакт-диска вы указываете, хотите ли вы, чтобы проценты складывались внутри компакт-диска или получали проценты, выплачиваемые вам в виде регулярных выплат. Обратной стороной выбора выплаты процентов является то, что проценты не будут складываться, и вы будете получать только простые проценты на свою основную сумму.

Однако, даже если ваши проценты увеличиваются, вы все равно можете получить доступ к своим заработанным процентам без уплаты штрафа за досрочное снятие средств.

В каждом банке действуют свои правила доступа к вашим начисленным процентам, поэтому стоит посмотреть, что позволяет ваше учреждение.

Инвестируйте в CD без штрафных санкций

Компакт-диск без штрафных санкций - еще один вариант для потребителей, которым нужны преимущества компакт-диска с возможностью гибкого доступа к своим деньгам в любое время. Эти компакт-диски позволяют владельцам счетов снимать свои деньги без штрафных санкций в любое время, например, в случае с Ally Bank, после первых шести дней финансирования компакт-дисков.

Обратной стороной компакт-дисков без штрафов является их APY, который часто меньше, чем их традиционные компакт-диски. Кроме того, вы не сможете частично снимать средства с компакт-диска без штрафов.Если вам нужны деньги, вам, возможно, придется вынуть всю свою основную сумму, плюс все проценты, которые вы заработали, и закрыть счет.

Однако, даже с этими недостатками, компакт-диски без штрафных санкций обычно предлагают лучшую APY, чем сберегательные счета, и ваша процентная ставка гарантирована. Если вам нужна гибкость и вам нужна фиксированная процентная ставка, которая выше, чем у сберегательного счета, компакт-диск без штрафа может стать отличным вариантом.

Создание лестницы для компакт-дисков

Лестницы

CD позволяют получить лучшее от этих транспортных средств, сохраняя при этом вашу гибкость.Чтобы создать лестницу компакт-дисков, вы откроете несколько компакт-дисков, каждый с разными сроками погашения, вместо того, чтобы вкладывать все свои инвестиции в один компакт-диск.

Например, предположим, что у вас есть в общей сложности 5000 долларов, которые вы хотите поместить на компакт-диски. Ваша лестница может выглядеть так:

  • 1000 долларов в шестимесячном CD
  • 1000 долларов за 12 месяцев
  • 1000 долларов за 18 месяцев
  • 1000 долларов США за 24 месяца
  • 1000 долларов за 30 месяцев

По мере того, как каждая ступенька лестницы компакт-дисков созревает, вы можете переместить деньги на другой компакт-диск или снять их.

Хотя наличие CD-лестницы не может защитить вас от внезапных финансовых чрезвычайных ситуаций, которые могут побудить вас к досрочному снятию средств, она все же может помочь вам минимизировать штрафы. Если вы будете держать даты погашения вашей лестницы относительно близко друг к другу, вы будете знать, что вам не нужно ждать более нескольких месяцев, пока наступит срок погашения следующего КД. Если ваши финансовые потребности могут подождать до следующей даты погашения, вы не получите штраф за досрочное снятие средств.

Даже если вы сломаете один из компакт-дисков в своей лестнице, вы заплатите штраф только за этот единственный компакт-диск, а это означает, что большая часть ваших инвестиций будет по-прежнему получать начисленные проценты без штрафных санкций.

Когда стоит платить штраф

Хотя отказ от процентов (и, возможно, некоторой суммы основной суммы) никогда не бывает идеальным, есть две ситуации, в которых досрочный отказ от вашего CD может быть лучшим вариантом.

Первый - это когда вы сталкиваетесь с настоящим финансовым кризисом, и поломка компакт-диска - самый дешевый способ выдержать шторм. Предположим, что сумма, которую вы заплатите за штраф за досрочное снятие средств, ниже, чем сумма, которую вы заплатили бы в виде процентов по кредитной карте, процентов по ссуде 401 (k) или IRA или других финансовых штрафов.В таком случае разумнее принять удар на свой компакт-диск, а не на другие части вашей финансовой жизни.

Самая распространенная причина, по которой держатели компакт-дисков рассматривают возможность досрочного снятия средств, - это воспользоваться улучшенными процентными ставками. Большое преимущество компакт-дисков - фиксированная ставка APY - также может быть значительным недостатком, если процентные ставки имеют тенденцию к повышению после того, как вы купили свой компакт-диск. Когда разница между фиксированной процентной ставкой вашего CD и ставками, предлагаемыми новыми CD, кажется огромной, может возникнуть соблазн сломать ваш CD, чтобы реинвестировать деньги в один с более высокой ставкой.

Если процентные ставки значительно выросли с тех пор, как вы приобрели свой компакт-диск, возможно, стоит взять на себя штраф за досрочное снятие средств. Чтобы решить, следует ли брать штраф за досрочное снятие средств, просчитайте цифры. Начните с подсчета, через сколько месяцев вы откажетесь от интереса, сломав компакт-диск. Это число, которое вам придется побить.

Затем подсчитайте, сколько процентов вы получите от более высокооплачиваемого компакт-диска в период между его открытием и датой погашения исходного компакт-диска.Если это число меньше вашего штрафа, держите свои деньги там, где они есть. Если он выше, то имеет смысл разбить текущий компакт-диск, чтобы воспользоваться преимуществами более высоких скоростей с другим компакт-диском.

Не связывай деньги, которые ты не можешь себе позволить

компакт-дисков могут быть важной частью сбалансированной финансовой жизни. Но также важно не вкладывать деньги в компакт-диски, к которым вы не можете позволить себе потерять доступ.

Это означает, что нужно обращать внимание на все, что написано мелким шрифтом о ваших покупках компакт-дисков, от процентных ставок до штрафов.Это также означает использование хитрых стратегий, таких как CD-лестница, чтобы помочь вам получить максимальную отдачу от стабильности и интереса этого спасательного автомобиля, сохраняя при этом некоторую гибкость.

Досрочное снятие средств 401 (k): как избежать штрафов

План 401 (k) - это план пенсионных накоплений, спонсируемый работодателем. Взносы производятся за счет доходов до вычета налогов, и деньги, накопленные на счете, могут расти без уплаты налогов. Однако деньги облагаются налогом, когда они снимаются, и досрочное снятие с 401 (k) до достижения возраста 59½ лет повлечет за собой налоговый штраф.

Ключевые выводы

  • Досрочный выход из вашего 401 (k) должен использоваться только в крайнем случае.
  • Если вам меньше 59½ лет, в большинстве случаев вы понесете штраф в размере 10% за досрочное снятие средств и должны будете уплатить налоги с полученной суммы.
  • При определенных ограниченных обстоятельствах разрешен отказ от выплаты штрафа без штрафа, хотя и с уплатой налогов.

Что такое досрочный отказ от 401 (k)

Метод и процесс вывода денег из вашего 401 (k) будет зависеть от вашего работодателя и выбранного вами типа вывода.Досрочное снятие денег с вашего 401 (k) может повлечь за собой серьезные финансовые санкции, поэтому решение не следует принимать легкомысленно. Это действительно последнее средство.

Не каждый работодатель разрешает досрочное увольнение по статье 401 (k), поэтому первое, что вам нужно сделать, это проверить в своем отделе кадров, доступна ли такая опция. Если это так, то вам следует проверить свой план, напечатанный мелким шрифтом, чтобы определить разрешенный или доступный тип снятия средств.

С 2021 года, если вам не исполнилось 59,5 лет, отказ от 401 (k) подлежит 10% штрафу за досрочное снятие.Вы также должны будете уплатить обычный подоходный налог с выведенных средств. При выводе 10 000 долларов США после уплаты всех налогов и штрафов вы получите только приблизительно 6300 долларов США. Однако есть несколько вариантов без штрафных санкций.

27 марта 2020 года президент Трамп подписал законопроект о чрезвычайном стимулировании распространения коронавируса на 2 триллиона долларов. Это позволяет тем, кто пострадал от ситуации с коронавирусом, распределять нужды до 100000 долларов без 10% штрафа, который обычно должны получить те, кто моложе 59,5 лет.У владельцев счетов также есть три года, чтобы уплатить налог, причитающийся со снятия средств, вместо того, чтобы уплатить его в текущем году, или они могут погасить снятие средств по плану 401 (k) или IRA и избежать уплаты каких-либо налогов - даже если сумма превышает годовой лимит взносов для этого типа счета.

Прежде чем принять решение о досрочном снятии средств со своего 401 (k), узнайте, позволяет ли ваш план взять ссуду под него, поскольку это позволяет вам в конечном итоге заменить средства. Вы также можете рассмотреть альтернативные варианты обеспечения финансирования, которые могут меньше навредить вам в долгосрочной перспективе, например небольшой личный заем.

Вариант ссуды 401 (k)

Лучшим вариантом является ссуда 401 (k). Вместо того, чтобы навсегда потерять часть своего инвестиционного счета - как при снятии средств - ссуда позволяет вам возместить деньги за счет платежей, удерживаемых из вашей зарплаты. Вам нужно будет проверить, предлагает ли ваш план ссуды, а также имеете ли вы на это право.

Вариант выхода из затруднительного положения

Отказ от ответственности может быть осуществлен без штрафа. Например, получение денег, чтобы помочь с экономическими трудностями, оплата обучения в колледже или внесение первоначального взноса за первый дом - все это снятие средств, которое не подлежит штрафам, хотя вам все равно придется платить подоходный налог по вашей обычной налоговой ставке.Вы также можете снять до 5000 долларов без штрафа в связи с рождением или усыновлением в соответствии с положениями Закона о безопасности от 2019 года.

Снятие средств со счета выборочной отсрочки платежа в случае затруднений может быть произведено только в том случае, если распределение соответствует двум условиям.

  • Это связано с неотложной и тяжелой финансовой необходимостью.
  • Сумма ограничена суммой, необходимой для удовлетворения этой финансовой потребности.

В некоторых случаях, если вы ушли от своего работодателя в год или после того, как вам исполнилось 55 лет, вы можете не подвергаться 10% штрафу за досрочное прекращение работы.

После того, как вы определили свое право на участие и тип отказа, вам нужно будет заполнить необходимые документы и предоставить запрошенные документы. Документы и документы будут различаться в зависимости от вашего работодателя и причины отказа, но как только все документы будут отправлены, вы получите чек на запрошенные средства - можно надеяться, что вам не придется платить 10% штрафа.

Выплаты практически равных периодов (SEPP)

Практически равные периодические платежи (SEPP) могут быть еще одним вариантом вывода средств без уплаты штрафа за досрочное распределение.Снятие средств с SEPP не разрешено в рамках квалифицированного пенсионного плана, если вы все еще работаете на своего работодателя. Однако, если средства поступают от IRA, вы можете начать вывод средств через SEPP в любое время.

Вывод средств через SEPP - не лучшая идея, если у вас краткосрочные финансовые потребности. После начала выплат SEPP вы должны продолжать как минимум пять лет или пока не достигнете возраста 59,5 лет, в зависимости от того, что наступит позже. В противном случае 10% -ный штраф за досрочное погашение по-прежнему применяется, и вы должны будете выплатить проценты по отсроченным штрафам за предыдущие налоговые годы.Есть исключение из этого правила для налогоплательщиков, которые умирают (в связи с выводом средств получателем) или становятся инвалидами.

SEPP должен быть рассчитан с использованием одного из трех методов, одобренных IRS: фиксированная амортизация, фиксированная аннуитизация или требуемое минимальное распределение. Каждый метод рассчитывает разные суммы вывода, поэтому выберите тот, который лучше всего подходит для ваших финансовых потребностей.

Фиксированная амортизация

Для этого метода ежегодный платеж будет одинаковым каждый год.Выплата рассчитывается с использованием выбранной таблицы продолжительности жизни и выбранной процентной ставки. Годовая сумма, рассчитанная в первый год распределения, затем используется каждый последующий год изъятия SEPP.

Метод фиксированной аннуитизации

Этот метод аналогичен фиксированной амортизации в том, что годовая сумма остается неизменной каждый год. Сумма определяется путем деления остатка на пенсионном счете на коэффициент аннуитета, равный приведенной стоимости аннуитета в размере 1 доллара в год.Коэффициент ренты рассчитывается с использованием таблицы смертности, предоставленной IRS, и выбранной процентной ставки, и он основан только на единой ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика.

Требуемый минимальный объем распределения

Для этого метода ежегодный платеж за каждый год определяется путем деления баланса текущего счета на коэффициент продолжительности жизни налогоплательщика. Ежегодная сумма снятия должна пересчитываться каждый год с учетом нового баланса счета и, как следствие, меняется из года в год.Таблицу ожидаемой продолжительности жизни, выбранную в первый год, следует продолжать использовать каждый следующий год. Этот метод учитывает колебания рынка, которые влияют на баланс счета.

Досрочный выход из списка 401 (k) Часто задаваемые вопросы

Можете ли вы отказаться от 401 (k) раньше?

Да, но это может иметь финансовые последствия.

Можете ли вы отказаться от 401 (k) без штрафа?

Да, из-за экономических трудностей, для оплаты обучения в колледже или для покупки первого дома.Вы можете снять до 5000 долларов без уплаты налогов для покрытия расходов, связанных с рождением или усыновлением. После принятия в марте 2020 года закона CARES ACT, ориентированного на COVID-19, можно досрочно вывести до 100000 долларов из 401 (k) без применения обычного 10% штрафа.

Сколько налогов я должен платить при снятии средств согласно 401 (k)?

Вам нужно будет заплатить обычный подоходный налог при выходе из 401 (k). В связи с принятием закона CARES у владельцев счетов есть три года на уплату причитающихся им налогов.

Что считается тяжелым отказом от 401 (k)?

Отказ от участия разрешен, когда событие вызывает немедленную и тяжелую финансовую потребность. Взятую сумму необходимо полностью использовать для покрытия невзгод. В этом случае штраф за досрочное снятие не взимается, но необходимо уплатить налоги.

Каковы плюсы и минусы вывода средств по сравнению с ссудой 401 (k)?

Вывод является постоянным. Хотя вам не придется возвращать деньги, вам придется сразу же заплатить налоги и, возможно, штраф.Кроме того, забирая деньги раньше, вы упустите долгосрочный рост, который принесла бы большая сумма денег в вашем 401 (k). Кредит должен быть возвращен, но с другой стороны, если он будет возвращен своевременно, вы, по крайней мере, не потеряете долгосрочный рост.

Вы никогда не видели штрафов IRS, подобных этим

. Налогоплательщики, живущие в Соединенных Штатах, могут быть подвергнуты серьезным штрафам, если у них был банковский или инвестиционный счет в другой стране, о котором они никогда не сообщали в IRS.

Представьте себе, что вам причитаются штрафы на сумму до 600 000 долларов, скажем, на счет в банке

на сумму 20 000 долларов США просто потому, что вы не сообщили об этом в IRS.

Звучит невероятно.

Но такой ужасный штраф возможен, если ваш счет в течение многих лет хранился за границей в неамериканском финансовом учреждении, и вы сознательно никогда не раскрывали его правительству США.

К вам могут быть применены меньшие штрафы, если вы добровольно раскроете учетную запись или сможете доказать, что вы не были «умышленными», не раскрывая ее.

Но не заблуждайтесь: вы, скорее всего, заплатите штрафы, а также - если ваш зарубежный счет принес прибыль - задолженность по налогам и процентам.

Почему?

Во-первых, в Соединенных Штатах действует всемирная налоговая система, что означает, что каждый налогоплательщик США должен сообщать обо всех своих доходах независимо от того, где они были получены.

Во-вторых, законы, призванные отговорить богатых от утаивания денег в офшоре, также собираются заманить в ловушку множество других людей, особенно иммигрантов, которые являются законными гражданами США.Резиденты С. или граждане, которые могут отправлять деньги семье за ​​границу, могли унаследовать деньги от родственника или просто иметь счета, оставшиеся за несколько дней до их эмиграции.

«Практически каждый, кто приехал сюда откуда-то еще, имеет счет в другом месте», - сказал налоговый юрист из Лос-Анджелеса Деннис Брагер, бывший адвокат Налогового управления США.

Зачем поднимать этот вопрос сейчас? Требования о раскрытии информации не новы, но, начиная с этого года, IRS будет иметь расширенные возможности для обеспечения их соблюдения благодаря Закону о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA).

Согласно FATCA, Казначейство США заключило соглашения с более чем 100 странами, в соответствии с которыми финансовые учреждения этих стран должны сообщать в IRS о любых счетах налогоплательщиков США, включая граждан США, людей с грин-картами и бывших американских граждан. похлопывания.

По теме: Не хотите подавать налоговую декларацию? Приготовьтесь заплатить ... много

Если IRS узнает о вашей учетной записи до того, как вы ее раскроете, ваши возможности для переговоров о меньшем наказании будут значительно сокращены, сказал налоговый юрист из Далласа Гарретт Грегори, также бывший юрист IRS. .

Как раскрыть деньги? Если у вас есть иностранные учетные записи на ваше имя или просто «право подписи» на них, а в сумме они стоят не менее 10 000 долларов, вы должны подавать в электронном виде так называемую форму FBAR до 30 июня каждого года. Вы должны это сделать, даже если счета не приносят налогооблагаемого дохода.

Если ваши зарубежные счета и активы вместе составляют не менее 50 000 долларов, вам, возможно, придется указать их в форме 8938 и подать вместе с вашей федеральной налоговой декларацией.

Хотя есть некоторые совпадения в активах, которые необходимо указывать в каждой форме, есть некоторые заметные различия.

Откуда я мог это знать? Что ж, один из способов - заполнить Таблицу B для процентов и дивидендов на свой 1040. В нем есть раздел, в котором спрашивается, есть ли у вас какие-либо иностранные счета, и предлагается узнать больше о FBAR. Программное обеспечение для подготовки налогов также спрашивает, есть ли у вас счета за границей.

Многие люди, участвовавшие в супе по этому поводу, говорят, что отметили «нет», потому что их зарубежный счет не приносил никаких процентов или потому что счет находился в их родной стране, поэтому он не был для них чужим, сказал Грегори.

Но проверка «нет» при ответе «да» затрудняет доказательство того, что вы не были «своевольными», что влечет за собой гораздо большее наказание.

Хорошо, а каковы штрафы? Есть тонна. Вот образец.

Если IRS обнаружит, что вы умышленно не раскрыли заграничные счета, вы можете выплатить штраф в размере 50% от вашего общего баланса или 100 000 долларов, в зависимости от того, что больше, за каждый год, когда вы не подали форму FBAR. Но это максимум 6 лет.

Итак, если вы не раскроете заграничные счета на общую сумму 20 000 долларов или счет на 200 000 долларов в течение шести или более лет, вы потенциально можете быть оштрафованы на 600 000 долларов. Вы также можете быть привлечены к уголовной ответственности.

Если ваш отказ будет признан непреднамеренным, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов в год за каждый год, который вы не раскрывали в течение 6 лет.

Связано: дядя Сэм говорит, что мой шведский ребенок - американец

Аналогичное наказание может применяться за то, что не заполнит форму 8938.

Становится хуже. По словам Брагера, IRS интерпретирует штраф за учетную запись. Итак, если у вас есть четыре аккаунта на общую сумму 20 000 долларов, которые вы не раскрывали в течение шести лет, это может означать минимальный штраф в размере 40 000 долларов за каждый год неразглашения, вплоть до 240 000 долларов.

С другой стороны, IRS может по своему усмотрению снизить эти штрафы.

Существуют так называемые «рекомендации по смягчению последствий», которые IRS может использовать для счетов на сумму менее 250 000 долларов, особенно в непреднамеренных случаях.Таким образом, для учетной записи на 20 000 долларов, по словам Брагера, штраф может составлять всего 500 долларов за аккаунт в год, но не более 5 000 долларов в целом. Для счета в 200 000 долларов штраф может составлять 5 000 долларов в год.

Маловероятно, но они могут даже полностью отменить штрафы, если вы сможете показать, что вы настоящий ягненок, заблудившийся в лесу - например, вы только что узнали об аккаунте, который ваша бездетная двоюродная бабушка оставила вам много лет назад. Однако вам все равно придется платить налоги и проценты.

Каким бы ни был конечный результат, если вы наняли опытного налогового юриста - что рекомендуется - вы также потеряете тысячи долларов на гонорары адвокатам.

Какой удар, если я добровольно выйду вперед? Жестко, но лучше.

В соответствии с Программой добровольного раскрытия информации оффшорных компаний (OVDP) вы должны заплатить 27,5% от вашего максимального совокупного баланса за последние 8 лет - или 50% в некоторых случаях - плюс любые неуплаченные налоги и пени по процентам на вашем счете по каждому из те 8 лет. И вы будете подавать 8 исправленных деклараций.

В свою очередь, однако, вы больше не будете подвергаться уголовным и гражданским наказаниям за умышленное неразглашение информации, - отметил Грегори.

Другой вариант - это программа упрощенного раскрытия информации, которая оценивает штраф в размере 5% только на самый высокий остаток на ваших иностранных счетах за последние 6 лет. Но есть риск, что вы все равно можете подвергнуться преднамеренному наказанию за неразглашение информации, сказал Грегори.

Обновление: В конце мая IRS выпустило руководство, которое фактически снизит штрафы по нераскрытым иностранным счетам. Например, вместо того, чтобы потенциально иметь задолженность в несколько раз большую сумму денег, которая у вас есть за границей, новое руководство рекомендует оштрафовать вас не более чем на 50–100% от вашего максимального баланса, если у вас несколько учетных записей.Так, например, в случае счета в 200 000 долларов, который не был раскрыт в течение шести лет, вместо того, чтобы платить штраф в размере 600 000 долларов, вы будете оштрафованы на сумму от 100 000 до 200 000 долларов.

CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 1 апреля 2015 г .: 7:59 по восточноевропейскому времени

Штрафы по подоходному налогу

Если вам не нравится платить налоги, то вам определенно

, а не , придется платить налоговые штрафы.

Они могут вас накинуть, если вы не подадите вовремя или не заплатите вовремя.

И давайте даже не будем обсуждать, что вы должны, если IRS придет к выводу, что вы «умышленно» солгали или пренебрегли выплатой.

Штраф за недоплату: Большинство из нас считает 15 апреля днем, когда мы должны заплатить налоги. Фактически, это день, когда нам нужно закончить уплату налогов за предыдущий налоговый год.

Фактически, вы можете столкнуться с штрафом за недоплату, если к концу этого налогового года (31 декабря) вы еще не выплатили 90% своей задолженности за этот налоговый год или сумму, равную 100% вашей налоговые обязательства за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Штраф за непредоставление налоговой декларации: Если вы задолжали Налоговому управлению США деньги, даже если вы не можете заплатить то, что вы должны, в любом случае не забудьте подать федеральную налоговую декларацию до 15 апреля или, по крайней мере, подать заявку на автоматическую продление к этой дате.

В противном случае вам придется заплатить штраф в размере до 25% от вашей первоначальной задолженности.

Штраф накапливается быстро: 5% причитающегося налога за каждый месяц, когда вы не подаете заявление в течение пяти месяцев, максимум 25%.

Допустим, вы задолжали 5 000 долларов и подали налоговую декларацию с опозданием на восемь с половиной месяцев.Вы будете должны дополнительно выплатить штраф в размере 1125 долларов США за непредоставление документов.

Штраф за неуплату: Если вы не заплатите свою задолженность до 15 апреля, с вас будет взиматься штраф за неуплату, который также ограничен 25% от суммы вашей задолженности.

Но этот штраф накапливается медленнее, чем штраф за просрочку подачи - всего 0,5% в месяц в течение 50 месяцев.

Кроме того, начнут начисляться проценты на просроченную сумму.

Штраф «Лжец-лжец-штаны-огонь»: Акт подачи ложного отчета может привести к штрафу в размере 5000 долларов.А ваше участие в мошенничестве с подачей ложных деклараций также может привести к пени и штрафам по любым невыплаченным налогам, а также, возможно, к уголовному преследованию.

Штрафы за незарегистрированный иностранный счет: Если IRS обнаружит, что вы умышленно не раскрыли заграничные счета, вы можете получить штраф в размере 50% от вашего общего баланса или 100000 долларов, в зависимости от того, что больше, за каждый год, когда вы не раскрыли его. до 6 лет.

CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 28 мая 2015 г .: 16:19 по восточноевропейскому времени

FINCEN ВЫПУСКАЕТ СУЩЕСТВЕННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ШТРАФ ЗА НЕВЫПОЛНЕНИЕ АДЕКВАТНОЙ ПРОГРАММЫ ОТМЫВАНИЯ ДЕНЕГ

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) недавно назначила серьезный гражданский штраф против общенационального банка в соответствии с Законом о банковской тайне (BSA) и соответствующими нормативными актами.FinCEN имеет право оценивать денежные штрафы в гражданском порядке для банков и финансовых учреждений, нарушающих BSA.

FinCEN определила, что банк нарушил программу BSA и требования к отчетности, среди прочего, не установив и не внедрив адекватную программу борьбы с отмыванием денег (AML), а также не сообщив о подозрительной деятельности. Что касается определения того, что банк не выделил достаточный объем ресурсов для своей программы AML, FinCEN требует, чтобы у банков была программа AML, соответствующая требованиям, установленным его федеральным регулирующим органом.OCC - в соответствии с полномочиями, делегированными FinCEN - проверяет соответствие банков требованиям BSA. Как указано FinCEN, программа соответствия банка AML должна: (1) предусматривать систему внутреннего контроля для обеспечения соответствия, (2) предусматривать независимое тестирование на соответствие, (3) назначать человека (лиц), ответственного за координацию и мониторинг дня. соблюдение требований AML и (4) обеспечение обучения персонала.

Гражданский штраф, связанный с определением FinCEN, что банк не смог разработать программу соответствия AML, которая удовлетворяла основным элементам, требуемым BSA.В этой связи FinCEN обнаружил, что у банка была несовершенная система внутреннего контроля из-за того, что он не проводил мониторинг счетов клиентов с учетом рисков, и вместо этого установил фиксированные лимиты на количество транзакций, которые он будет отслеживать на предмет подозрительной активности. Кроме того, FinCEN определил, что у банка неадекватный уровень персонала и устаревшие системы, необходимые для выполнения надлежащего мониторинга и комплексной проверки, управления предупреждениями о подозрительной деятельности и обработки запросов правоохранительных органов. Кроме того, FinCEN обнаружил, что банк не смог проверить свою систему мониторинга независимой стороной.

Что касается неспособности сообщить о подозрительных транзакциях, BSA требует, чтобы банки сообщали о транзакциях, стоимость которых составляет не менее 5000 долларов США, которые, как известно банку, или имеют основания подозревать их как подозрительные. Среди прочего, FinCEN установил, что у банка была несовершенная программа оценки риска клиентов, и он не проверил переводы средств, которые не-клиенты осуществляли через средства банка через крупную систему денежных переводов. В результате такой несовершенной практики мониторинга FinCEN обнаружил, что банк не смог подать более 2000 отчетов о подозрительной деятельности по транзакциям на сотни миллионов долларов.

В оценке

FinCEN выделяются конкретные действия, которые он считал умышленными нарушениями BSA, заслуживающими значительного денежного штрафа. В этой связи гражданский штраф в размере 70 миллионов долларов, по-видимому, был вызван этими (и другими) выводами: (1) банк манипулировал своим программным обеспечением AML, чтобы ограничить количество сообщений о подозрительной деятельности, а не увеличивать возможности для соблюдения законов о ПОД, ( 2) собственный персонал банка по борьбе с отмыванием денег предупреждал о риске ограничения количества сообщений о подозрительной деятельности, но руководство банка проигнорировало эти предупреждения, и (3) банк систематически и постоянно выделял недостаточное количество ресурсов для своей программы по борьбе с отмыванием денег. .

Чтобы ознакомиться с оценкой штрафа в гражданском денежном выражении, выпущенной FinCEN, щелкните здесь.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *