Ставки по ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Содержание

О применении ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, при организации перевозки импортных товаров по территории РФ автомобильным и железнодорожным транспортом

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 июля 2013 г. N 03-07-08/25077 О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, при организации перевозки импортных товаров по территории РФ автомобильным и железнодорожным транспортом.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, при организации перевозки импортных товаров по территории Российской Федерации автомобильным и железнодорожным транспортом и сообщает.

Согласно абзацу седьмому подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при организации и осуществлении перевозок железнодорожным транспортом от места прибытия товаров на территорию Российской Федерации (от порта или пограничных станций, расположенных на территории Российской Федерации), до станции назначения товаров, расположенной на территории Российской Федерации.

Указанной нормой не предусмотрено применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при организации перевозок товаров по территории Российской Федерации автомобильным транспортом, а также при организации перевозок железнодорожным транспортом по территории Российской Федерации от станции, к которой товары доставлены автомобильным транспортом, до станции назначения товаров. В связи с этим транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, на основании договора транспортной экспедиции при организации перевозки импортных товаров по территории Российской Федерации в смешанном сообщении с использованием автомобильного транспорта от места прибытия груза на территорию Российской Федерации до железнодорожной станции, от которой товар перевозится железнодорожным транспортом до станции назначения товаров, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации по ставке 18 процентов.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Н.А. Комова

Какие бывают ставки НДС

В повседневной жизни мы платим НДС при совершении сделок купли-продажи, приобретая какой-либо товар или услугу. В некоторых магазинах нам даже выдают огромный чек, в котором уже указаны все НДС на каждый товар отдельно. Многие из нас думают, что налоговая ставка одинакова на все товары, но это совсем не так. Давайте разберемся.

Нам известно, что основную часть дохода государственного бюджета составляют налоги. Механизм налогов используют для формирования финансовых ресурсов государства, создания материальной основы развития государства. Одним из существенных источников пополнения государственного бюджета является налог на добавочную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (аналогично акцизу и таможенной пошлине), в отличие от прямых налогов. Основной ставкой налога на добавленную стоимость считают 18 %. Но есть и исключения, когда ставка по НДС снижена до 10% или равна 0.

Ставка 0% применяется в отношении:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
  • товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

Ставка 10% в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ применяется в отношении:

  • продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых молока и молокопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы, море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, продуктов детского и диабетического питания, овощей;
  • товаров для детей: трикотажных изделий детей всех возрастных групп, швейных изделий, нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы;
  • книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
  • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.

В остальных случаях взимается основная ставка 18 %.

Материал подготовили методисты ГМЦ ДОгМ Н.С. Миронова и О.Е. Ефанова

на имущество и НДС, виды ставок организации

Этим термином называют величину налога на единицу обложения. Что может быть единицей обложения? Как правило, налогом может облагаться:

Содержание

Скрыть
  1. Налоговая ставка ЕНВД
    1. Налоговые ставки доходов
      1. Налоговая ставка на имущество
        1. Налоговые ставки организации
          1. Виды налоговых ставок
            1. Налоговые ставки НДС
              1. Налоговая ставка по транспортному налогу
                1. Ставка социального налога
                  1. Предельная налоговая ставка
                    1. Налоговый кодекс ставки
                      1. Ставка налога УСН
                          • Денежная единица, в которой получаются доходы
                          • Единица площади земли
                          • Единица, в которой измеряется товар

                          Иными словами, в каких бы измерениях ни выражался доход, на него всегда найдётся налоговая ставка. Она может быть:

                          • Твёрдой – то есть, выраженной в сумме за единицу и не зависящей от размера дохода.
                          • Пропорциональной – какова бы ни была величина дохода, всегда платится одинаковый процент от него.
                          • Прогрессивной – возрастающей вместе с ростом дохода.

                          Налоговая ставка ЕНВД

                          Это налог, который вводится государством на такие виды деятельности:

                          • Ремонт, техническое обслуживание, услуги автомоек и автостоянок
                          • Услуги автомобильной транспортировки
                          • Услуги бытового характера
                          • Услуги врачей-ветеринаров
                          • Услуги, связанные с общественным питанием
                          • Сдача в аренду жилых и нежилых зданий и помещений, а также торговых точек и участков для организации торговли
                          • Размещение рекламных объявлений на растяжках, бигбордах, транспорте и т.д.

                          На всё это распространяется налоговая ставка ЕНВД. Действуя параллельно с обычной системой налогообложения, она заменяет собой уплату некоторых сборов и налогов.

                          Налоговые ставки доходов

                          На сегодняшний день налоговые ставки доходов могут начисляться по двум системам, признанным во всём мире:

                          • Шедулярной
                          • Глобальной

                          В первом случае доходы налогоплательщика дробятся на части. Каждая из этих частей изучается индивидуально, после чего облагается подходящим налогом. Получается, что ставка налогообложения предприятия может не раз смениться в течение нескольких лет, если это предприятие периодически меняло специфику деятельности.

                          Что же касается глобальной системы, то здесь всё гораздо проще: любой доход любого лица (физического, юридического) облагается совершенно одинаковым налогом. Такая упрощённая система характерна для западных стран.

                          Налоговая ставка на имущество

                          Если речь идёт об организации, то такой налог считается региональным и не должен превышать 2,2% от стоимости самого имущества. Что же облагается этим налогом? Это недвижимость (даже арендованная или доверенная), а также движимые вещи, приобретённые до 2013 года. Причём плательщиками должны быть не только отечественные фирмы, но и иностранные предприятия, действующие на территории РФ.

                          Есть и налоговая ставка на имущество физических лиц. В этом случае налог считается местным, а не региональным. Им облагается любая собственная недвижимость: дом, коттедж, квартира или её часть, гараж и другие сооружения. Прерогатива устанавливать ставку принадлежит органам местного самоуправления.

                          Налоговые ставки организации

                          Российский портал по применению Международных Стандартов Финансовой Отчётности разъясняет, каким образом распределяются 20-процентные налоговые ставки организации. Они зачисляются:

                          • В федеральный бюджет государства (2%)
                          • В бюджеты субъектов Российской Федерации (18%)

                          В некоторых случаях ставка снижается – например, если предприятие добывает углеводородное сырьё в новом морском месторождении, или контролирует деятельность иностранных компаний.

                          Существует и специальная, нулевая ставка для медицинских и образовательных учреждений – разумеется, не для всех, а только для тех, чей перечень утверждён Постановлением Правительства от 10 ноября 2011 года.

                          Виды налоговых ставок

                          В России действуют такие виды налоговых ставок:

                          • Касающиеся прибыли организации
                          • Касающиеся прибыли по УСН
                          • По транспортному налогу
                          • По налогу на недвижимую собственность физических лиц
                          • По земельному налогу
                          • По сбору, которым облагается имущество организаций
                          • НДФЛ
                          • ЕНВД
                          • НДС

                          Есть и другие классификации – скажем, для разных предприятий ставка налога может быть базовой, повышенной или пониженной (совокупность льгот и привилегий может снизить ставку вплоть до 0%). Можно разделить ставки и с точки зрения юрисдикции – на федеральные, региональные (на уровне субъекта РФ) и местные (на уровне муниципалитета).

                          Налоговые ставки НДС

                          Налог на добавленную стоимость в нашей стране составляет 18% – это стандарт, применяемый по умолчанию. Часть стоимости любых работ, товаров и услуг изымается в государственный бюджет, причём на всех стадиях производства. Фактически, каждый, кто «приложил руку» к выпуску продукта, уплачивает этот налог. Однако из этого правила есть и исключения – налоговые ставки НДС могут быть не базовыми, а относительными. Законом предусмотрено два вида снижения этого взноса: в первом случае – до 10%, а во втором – и вовсе до 0%. Но для этого процесс производства продукта должен подпадать под перечень особых операций.

                          Налоговая ставка по транспортному налогу

                          За государственную регистрацию любого транспорта предусмотрен налог. Это может быть фактически любая машина – легковое авто, мотороллер, снегоход, катер, гидроцикл. При этом налоговая ставка по транспортному налогу будет зависеть от:

                          • Года выпуска средства передвижения
                          • Мощности его двигателя
                          • Вместимости (то есть, возможного количества перевозимых пассажиров)

                          Так как технический прогресс не стоит на месте, то и дело изобретаются всё новые виды транспортных средств. В таком случае новинку рассматривает специально созданная комиссия, после чего транспорту присуждается определённая категория, и он облагается соответствующим налогом.

                          Ставка социального налога

                          Этот налог – один из способов пополнения бюджета для реализации социальных программ. В нашей стране до 2010 года он был единым, а затем его заменили такие взносы:

                          • Взнос в Пенсионный фонд РФ
                          • Взнос в Фонд соц.страхования РФ
                          • Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования

                          Однако, по данным Газеты «Коммерсантъ», в данный момент российское правительство обсуждает повторное реформирование системы. С 2017 года планируется снова отменить страховые взносы и ввести единый налог, администрируемый ФНС. При этом сама ставка социального налога будет зависеть от размера заработной платы налогоплательщика.

                          Предельная налоговая ставка

                          Предельная налоговая ставка (ПНС, MarginalTaxRate) – это размер налога за каждую единицу дохода, полученного дополнительно. Во всём мире принято считать, что при увеличении этой ставки у людей снижается мотивация к работе – ведь каждый доллар дополнительного дохода облагается высоким налогом. А значит, чистый доход будет небольшим.

                          По сути, цель сбора с дополнительного дохода – переместить налоговое бремя на плательщиков с более высокими доходами. Получается так: чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем требовательнее становится нему государство. Задача налоговых органов – сфокусировать внимание на лицах с высоким уровнем доходов и применить ПНС именно к ним.

                          Налоговый кодекс ставки

                          Теперь рассмотрим, как регулирует Налоговый кодекс ставки по налогу на прибыль в нашей стране. Именно этому вопросу посвящена 284 статья кодекса. В ней сказано, что для российских организаций ставки, за исключением ряда случаев, равны 20 процентам. Исключением же могут стать, к примеру, некоторые медицинские и образовательные учреждения, для которых предусмотрена нулевая ставка налога. Что же касается иностранных компаний, не имеющих представительства в РФ, то с них взимается 20-процентный налог. Если же зарубежная компания фрахтует или содержит судно, самолёт и другой транспорт для международного трансфера, её деятельность подлежит обложению 10-процентным налогом.

                          Ставка налога УСН

                          Уже 13 лет в нашей стране действует «Упрощённая система налогообложения». Она предельно упрощает процесс уплаты налоговых взносов и, что особенно важно, является добровольной. По сути, предприниматель сам волен выбирать, перейти ему на режим УСН или вернуться к прежней форме уплаты налогов. Ставка налога УСН зависит от вида деятельности или имущества, с которого уплачивается налог. Внесение этого упрощённого взноса отменяет:

                          • Уплату организациями налогов на прибыль
                          • Уплату организациями налогов на имущество
                          • Уплату НДС (кроме ввозного)

                          Если же говорить о предпринимателях, то их жизнь тоже облегчается: уплачивая взнос за свой доход по упрощённой системе, они уже не должны платить НДФЛ.

                          Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов


                          По НДС установлены три основных тарифа — 20, 10 и 0 процентов, а также расчетные тарифы 10/110, 20/120 и 16,67 процента. Применение ставки зависит от вида продукции или услуги, которую вы реализуете. Ставка 20 процентов применяется к большинству операций: это продажа, передача прав. До 2019 года она составляла 18 процентов. В связи с этим операции, которые ранее облагались по тарифу 18 процентов, с 01.01.2019 следует облагать по тарифу 20 процентов.
                          Ставку 10 процентов можно назвать пониженной. Она используется при ввозе и реализации общезначимых хозтоваров, а также при реализации отдельных услуг.
                          Нулевой тариф указан для операций экспорта и перевозки. Таким способом государство стимулирует российских производителей выпускать промтовары на экспорт.
                          Тариф НДС 10 процентов применяется при ввозе в РФ и реализации на ее территории ограниченного круга социально значимых хозтоваров. Их перечень установлен пунктом 2 ст. 164 НК РФ. А в списках, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов.
                          Если наименование и код вашей продукции совпадают с указанными в перечне, применяется 10 процентов (письма Минфина РФ от 30.12.2020 № 03-07-07/116034, от 07.
                          04.2020 № 03-07-07/27433, от 30.04.2019 № 03-07-07/31880). Поэтому прежде чем применить эту ставку, убедитесь, что ваши промтовары включены в данные перечни.
                          Кроме того, до 31 декабря 2021 года включительно 10-процентный НДС применяется также при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (кроме услуг, указанных в пп. 4.14.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).

                          Итак, обратимся к Налоговому кодексу. Тариф НДС 10 процентов применяется при реализации следующих категорий промтоваров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

                          1. Продукты из подпункта 1 п. 2 ст. 164 НК РФ — это мясная и молочная продукция, крупы, макаронные изделия, продукты для детей и здорового питания.
                          2. Образовательные, культурные, научные книги и журналы, которые выходят с определенной периодичностью. Чтобы отнести периодику к этой категории, книги или журналы должны выпускаться не реже одного раза в год (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ). Кроме того, право на ставку НДС 10 процентов должно подтвердить Минцифры специальной справкой (Постановление Правительства РФ от 23.
                            01.2003 № 41, п. 2 Указа Президента РФ от 20.11.2020 № 719). Журналы и книги не облагаются 10-процентной ставкой, если объем страниц рекламного или эротического характера в них более 45 процентов (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ).
                          3. Детская продукция из подпункта 2 п. 2 ст. 164 НК РФ — это детская одежда, обувь, игрушки.
                          4. Некоторые иностранные и российские медтовары из пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ. Это товары как отечественного, так и зарубежного производства: лекарства, медицинские изделия (кроме совсем освобожденных от НДС).
                          5. Авиаперевозки пассажиров и багажа внутри РФ.

                          Это лишь краткое общее описание льготных промтоваров. Конкретные списки товаров, облагаемых по 10-процентному НДС, утверждены постановлениями Правительства РФ. Именно в этих перечнях следует проверять товар по ОКПД или ТН ВЭД на соответствие льготной ставке НДС. Об этих постановлениях мы расскажем далее.

                          Помощник замены ставки НДС: удобный переход

                          25 Августа 2019

                          С 01 января 2019г. вступает в силу Федеральный закон №303-ФЗ от 03.08.2018г. в части увеличения ставки НДС с 18% до 20%.

                          В связи с этим в последних редакциях «1С» сделано следующее:
                          • в перечень ставок НДС добавлены значения 20% и 20/120;
                          • новые ставки НДС учтены в расчетных алгоритмах системы;
                          • реализовано рабочее место Помощник замены ставки НДС на 20%.
                          Для чего нужно рабочее место и как правильно его использовать?

                          Для того, чтобы ставка НДС проставлялась в документах автоматически, её предварительно нужно задать в справочниках. Обычно это справочник Номенклатура.

                          Рисунок 1. Номенклатура в УТ 11.4


                          Рисунок 2. Номенклатура в БП 3.0

                          В старых релизах поменять ставку НДС можно с помощью групповой обработки:
                          Администрирование – обслуживание – корректировка данных – групповое изменение реквизитов. Напоминаем, как она работает (рисунок 3):


                          Рисунок 3. Групповая обработка реквизитов, порядок работы

                          Согласитесь, довольно просто. Однако, стоит учесть, что, во-первых, ставка НДС указывается не только в номенклатуре, но и в других справочниках; во-вторых, не все знают и используют этот инструмент.

                          В связи с массовой заменой ставки с 01 января 2019г., разработчики создали специальное рабочее место: Помощник замены ставки НДС на 20%. Найти его можно в Администрирование-сервис. По сравнению с Групповой заменой настройки (рисунок 3) в рабочем месте упрощены и все необходимые справочники перечислены:

                          1. Номенклатура;
                          2. Виды номенклатуры;
                          3. Договоры с контрагентами;
                          4. Договоры между организациями;
                          5. Договоры лизинга.
                          Порядок работы:

                          1. Проставить/убрать лишние «галочки» в списке «Заменять в»;
                          2. По ссылке «Все элементы» перейти к настройке отбора и указать ставку НДС 18%;
                          3. Изменить ставку.

                          Рисунок 4. Рабочее место по замене ставки

                          ВНИМАНИЕ:
                          Если решите менять во всех пунктах сразу – не забудьте отбор настроить тоже для всех пунктов!
                          Если вы не используете ставки, отличные от 18%, то отбор можно не настраивать и сразу перейти к замене.

                          Рабочее место Помощник замены ставки НДС на 20% реализовано в следующих редакциях:

                          • «1С:ERP», ред. 2.4.6

                          • «1С:Комплексная автоматизация», ред. 2.4.6

                          • «1С:Управление торговлей», ред. 11.4.6

                          • В «1С:Бухгалтерия предприятия» ставка заменится при обновлении базы.

                          А если не менять ставку?


                          Не беспокойтесь: если вы не измените ставки в справочниках вовремя – ничего страшного не случится. С целью уменьшения ошибок пользователей, разработчики усовершенствовали программу: заполнение ставки в документах теперь проставляется в зависимости от даты.

                          Это означает, что автоматически во все документы до 01 января 2019г. встанет ставка 18 или 18/118, а после этой даты – 20 или 20/120 (при этом в документах заказа анализируется плановая дата отгрузки).

                          Это касается не только вновь созданных с нуля документов, но и копирования, ввода на основании. Более того, если изменить дату в уже записанном документе, ставка в нем изменится.

                          Как изменяется ставка НДС: 


                          • при подборе Номенклатуры в документы с датой до 01.01.2019г. встанет ставка НДС 18%, после 01.01.2019 — ставка НДС 20%. Вне зависимости от того, что указано в карточке;
                          • в документы Счет-фактура выданный (аванс) и Счет-фактура налогового агента, дата которых позже 01.01.2019г. подставляется ставка НДС 20/120;
                          • в рабочем месте Учет НДС с полученных авансов значения предлагаемых ставок НДС по кнопке Установить ставку НДС зависят от даты аванса;
                          • То же самое касается Регистрации счетов-фактур на аванс (для Бухгалтерии предприятия 3.0), ставка зависит от даты аванса.
                          Это прописано в коде, из чего следует правило безопасности.

                          ВНИМАНИЕ:
                          Если ваша программа доработана в части НДС, или добавлены дополнительные документы, «связки» для ввода на основании – будьте осторожны! Заблаговременно обратитесь к сопровождающим вашу базу специалистам.

                          Эти изменения касаются и таких конфигураций, как 1С:Бухгалтерия предприятия, 2.0; 1С:Комплексная Автоматизация 1.1; 1С:Управление производственным предприятием, 1.3

                          В них так же прописана зависимость даты и ставки НДС.

                          Кроме того, обратите внимание на письмо ФНС от 23. 10.2018 № СД-4-3/[email protected] В нем приведены разъяснения с примерами сразу по нескольким актуальным вопросам, таким, как возмещение покупателем 2% НДС, и возврат товаров. 

                          Полезны будут и комментарии от 1С по ссылке.  Изменения, связанные с этим письмом и оформлением корректировочных счетов фактур, будут реализованы до конца декабря 2018 года.

                          Специалисты «ИнфоСофт» всегда готовы проконсультировать Вас по вопросам замены ставки НДС в программных продуктах 1С. Обращайтесь по телефону +7 (383) 211-27-27. 

                          Желаем Вам легкого перехода!

                          Ставки НДС

                          Почему в ЕС разные ставки НДС?
                          Европейские акты в области налогообложения должны быть приняты единогласно. Текущие положения о ставках НДС, таким образом, являются результатом различных компромиссов, согласованных всеми министрами финансов ЕС.

                          Директива по НДС устанавливает основу для ставок НДС в ЕС, но дает национальным правительствам свободу устанавливать номер и уровень ставок по своему выбору, при условии соблюдения только 2 основных правил :

                          Правило 1: Стандартная ставка для всех товаров и услуг

                          Правило 2: Страна ЕС может применить одну или две сниженные ставки , но только к товарам или услугам, перечисленным в Директиве по НДС

                          Стандартная ставка НДС

                          Это ставка, которую страны ЕС должны применять к всем товарам и услугам, не освобожденным от налога ( Статья 96 Директивы по НДС ).

                          Должно быть не менее 15% , но есть не максимум ( Статья 97 Директивы по НДС ).

                          Это правило действует до 31 декабря 2015 г. ( см. Директиву 2010/88/EU ).

                          Пониженные ставки НДС

                          Страны ЕС также могут применять одну или две пониженные ставки ( Статья 98(1) Директивы по НДС ), которые:

                          • могут применяться к товарам или услугам, перечисленным в Приложении III Директивы по НДС, но не к электронным услугам ( Статья 98(2) Директивы по НДС )
                          • должно быть не менее 5 % ( Статья 99 Директивы по НДС )

                          Исключения из правил – «специальные ставки» НДС

                          «Специальные ставки» относятся к множественным исключениям из основных правил.Во многом по историческим причинам и при определенных условиях многим странам ЕС (в некоторых случаях большинству из них) было разрешено отступать от этих правил на переходный период с целью обеспечения постепенного приведения национального законодательства в соответствие с Директивой по НДС. , в ожидании окончательного принятия согласованных механизмов НДС всеми странами ЕС.

                          Это позволяет им сохранять «специальные ставки» — сниженные ставки до 5% (включая нулевые ставки) и сниженные ставки для товаров и услуг, кроме перечисленных в директиве ( Статьи 102-128 Директивы по НДС ).

                          ПРИМЕЧАНИЕ
                          Ставка НДС, применимая к поставке товаров, также применяется к импорту и приобретению тех же товаров внутри ЕС ( Статья 94 Директивы по НДС ).

                          Подробнее о ставках НДС

                          Текущие национальные ставки НДС | Налогообложение и таможенный союз

                          Текущие национальные ставки НДС | Налогообложение и таможенный союз 1 20



                          901 11 18

                          8
                          Страна Телекоммуникационные услуги E-Services E-Services
                          Австрия 10
                          20
                          10 (0) 1
                          Belgium 21
                          21
                          21
                          21
                          6 (1)
                          Болгария 20
                          20
                          20
                          9 (1)
                          Cyprus 19
                          19
                          19
                          19
                          19
                          Чешская Республика 21
                          21
                          21
                          21
                          19
                          19
                          19
                          Дания 25
                          25
                          25
                          Эстония 20
                          9 0112
                          20
                          20
                          9 (3)
                          Greece 24
                          24
                          24
                          24
                          Испания 21
                          21
                          21
                          Финляндия 24
                          24
                          24
                          24
                          10 (4)
                          Франция 20
                          20 (6)
                          10 (7)
                          12
                          20
                          5. 5 (5)
                          2.1 (0)
                          20
                          20
                          20
                          20
                          20
                          0 (4)
                          Хорватия 25
                          25
                          25
                          25
                          25
                          13
                          Венгрия 27
                          5 (8)
                          27
                          27
                          23
                          23
                          23
                          Италия 22
                          22
                          22
                          4 (5)
                          Литва 21
                          21
                          21
                          21
                          Люксембург 17
                          17 (9)
                          3
                          17
                          Латвия 21
                          21
                          21
                          21
                          Malta 18
                          18
                          18
                          Netherlands 21
                          21
                          21
                          21
                          9 (2)
                          Польша 23
                          23 (10)
                          8
                          23
                          8
                          5
                          Португалия 23
                          23
                          23
                          6 (5)
                          1 23
                          6 (5)
                          Румыния 19
                          19
                          19
                          Швеция 25
                          25
                          25
                          6 (4)
                          11
                          22
                          22
                          22
                          5 (11) 1
                          Slovakia 20
                          20
                          20

                          Посмотреть все ставки НДС (включая исторические ставки)

                          Ставка НДС 2022: Повышаются ли ставки НДС в Великобритании в этом году?

                          Еще в июле 2020 года правительство Великобритании ввело временную сниженную ставку для индустрии гостеприимства, чтобы предложить помощь секторам бизнеса, пострадавшим во время пандемии COVID-19.

                          Таким образом, ставка НДС была снижена с 20 процентов до 5 процентов, которая действовала до 1 октября 2021 года, когда правительство Великобритании увеличило ее до 12,5 процентов.

                          Где применяется ставка НДС 12,5%?

                          Временная ставка в размере 12,5% применяется к продуктам общественного питания, таким как еда и безалкогольные напитки, а также горячие напитки на вынос. Его также можно применять при проживании в отелях и местах отдыха, а также при посещении определенных достопримечательностей, таких как театры, кинотеатры, концерты и музеи.

                          «Просто не чувствуется, что жизнь возвращается к нормальной жизни», — сказал в октябре в интервью Би-би-си Дэвид Мур, основатель мишленовского ресторана Pied a Terre.

                          «У нас так много повышений цен по всем направлениям. Коммунальные услуги ужасны. НДС [рост] не то, что я могу поглотить. Каждый поставщик повысил цены.

                          «Это не только овощи, или только мясо, все дороже, чем было два года назад.»

                          Повышаются ли ставки НДС в Великобритании в 2022 году?

                          Была надежда, что ставка НДС останется такой, какой она была на неопределенный срок из-за новой волны COVID-19, но правительство объявил, что ставка будет возвращена к 20 процентам с 1 апреля 2022 года.

                          «Бизнес находится на опасной стадии восстановления после разрушительных 18 месяцев», — подчеркнули торговые органы в совместном письме в октябре.

                          «Затраты растут, и им приходится справляться с многочисленными операционными проблемами, особенно в отношении рабочей силы и поставок продукции.

                          «Снижение НДС помогло многим нашим предприятиям выжить до сих пор, и это было очень кстати.

                          «Однако возвращение НДС к его допандемическому уровню в следующем году сократит инвестиции, ограничит рост, затормозит наше восстановление туризма и рискует еще более болезненными потерями рабочих мест.»

                          Управление изменениями ставок НДС — Business Central

                          • Статья
                          • 6 минут на чтение
                          Полезна ли эта страница?

                          Пожалуйста, оцените свой опыт

                          да Нет

                          Любая дополнительная обратная связь?

                          Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft. Политика конфиденциальности.

                          Представлять на рассмотрение

                          В этой статье

                          Ставки НДС могут меняться в зависимости от местного законодательства. Любое изменение НДС влияет на ваши данные в Business Central независимо от того, снижена, повышена или удалена ставка НДС. НДС связан со многими объектами в Business Central, такими как клиенты, поставщики, товары, ресурсы, расходы на товары и счета главной книги.Изменения в ставках НДС обычно происходят в определенную дату, после чего вам нужно будет изменить настройку НДС, группы учета и т. д., чтобы убедиться, что новые заказы на продажу и заказы на покупку создаются с новой ставкой НДС.

                          Изменение ставок НДС

                          Оптимальный подход к управлению изменением ставки НДС — полностью разнести и закрыть открытые заказы и другие документы до даты изменения ставки НДС, чтобы убедиться, что изменение не повлияет на них. Это самый чистый подход, позволяющий запускать новые заказы и документы с новой ставкой НДС.

                          Для управления изменением ставки НДС предлагается следующий подход

                          1. Полностью размещать и закрывать открытые заказы, журналы и другие документы до даты переключения. Вы можете подождать после даты переключения, если вы не добавляете новые строки и убедитесь, что дата вступления в силу будет раньше даты переключения.
                          2. Создайте новую настройку НДС.
                          3. Включите переключение НДС на объекты (соответствующие клиенты, поставщики, товары и т. д.).
                          4. В дату смены ставки НДС вы создаете новые документы, в которых будет использоваться новая ставка.

                          Примечание

                          В настоящее время мы обновляем инструмент изменения ставки НДС. Упомянутые ниже функции могут не совпадать с функциями вашей среды. Обновление произойдет до 1 июля 2020 года и не будет регулярным ежемесячным обновлением. Вместо этого все среды будут обновлены автоматически (исправление). Когда это обновление будет завершено, это сообщение больше не будет появляться.

                          Инструмент изменения ставки НДС может в некоторой степени помочь с преобразованием ставок НДС в основных данных, журналах и заказах.Это полезно, если вы хотите упростить преобразование НДС по основным данным или если у вас есть заказы, которые вы не можете закрыть до даты переключения и которые будут обрабатываться в течение более длительного периода времени, пересекая дату переключения ставки НДС. В инструменте изменения ставки НДС действуют определенные ограничения и ограничения.

                          Понимание процесса преобразования ставки НДС и ограничений

                          Инструмент изменения ставки НДС выполняет преобразование ставки НДС для основных данных, журналов и заказов различными способами.Выбранные основные данные и журналы будут обновлены новой общей группой учета продукта или группой учета продукта НДС. Если заказ был полностью или частично отгружен, отгруженные товары сохранят текущую общую группу учета товаров или группу учета товаров с НДС. Для неотгруженных товаров будет создана новая строка заказа, которая будет обновлена ​​для согласования текущих и новых групп учета НДС или общих продуктов. Кроме того, будут соответствующим образом обновлены назначения сборов по номенклатурам, шаблоны конфигурации для номенклатур, резервирование и информация об отслеживании номенклатур.

                          В строках заказа цена за единицу будет обновляться для всех строк типа Товар и Ресурс, если используются цены вкл. НДС за товар. Для других типов строк можно решить, следует ли обновлять цену за единицу.

                          Есть несколько вещей, которые инструмент не конвертирует:

                          • Заказы на продажу или покупку и счета-фактуры, в которых были разнесены отгрузки. Эти документы проводятся с использованием текущей ставки НДС.
                          • Документы, в которых разнесены счета на предоплату.Например, вы произвели или получили предоплату по счетам, которые не были завершены до использования инструмента изменения ставки НДС. В этом случае будет разница между подлежащим уплате НДС и НДС, уплаченным в качестве предоплаты при заполнении счета-фактуры. Инструмент изменения ставки НДС пропустит эти документы, и вам придется обновлять их вручную.
                          • Заказы на продажу или покупку с интеграцией склада, если они частично отгружены или получены.
                          • Прямые поставки.
                          • Специальные заказы.
                          • Сборочные заказы.
                          • Сервисные контракты.
                          • Кредит-ноты.
                          • Возврат заказов.
                          • Цены на товары (основные данные)
                          • Цены по ценам продажи (основные данные)
                          • Группы деловых проводок по клиентам и поставщикам.

                          Для подготовки конвертации изменения ставки НДС

                          Перед настройкой инструмента изменения ставки НДС необходимо выполнить следующие приготовления.

                          • Если у вас есть транзакции, использующие разные ставки, их необходимо разделить на разные группы либо путем создания новых счетов Главной книги для каждой ставки, либо с помощью фильтров данных для группировки транзакций в соответствии с ставкой.
                          • Если вы создаете новые счета главной книги, вы должны создать новые группы учета общей книги.
                          • Чтобы сократить количество конвертируемых документов, разнесите как можно больше документов и сведите к минимуму количество неразнесенных документов.
                          • Резервное копирование данных.

                          Для настройки инструмента изменения ставки НДС

                          1. Выберите значок, введите Настройка изменения ставки НДС и выберите соответствующую ссылку.
                          2. На экспресс-вкладках Основные данные , Журналы и Документы выберите значение группы учета из списка параметров для необходимых полей.Для каждой группы можно выбрать, следует ли преобразовывать группы учета продуктов НДС или общие группы учета продуктов или преобразовывать оба значения, если они доступны в элементе основных данных. Для некоторых областей вы также можете установить фильтр для преобразования только подмножества значений, например, основных счетов.
                          3. На Цены вкл. НДС FastTab, выберите типы строк в заказах, для которых вы хотите обновить цены за единицу. Цены за единицу в строках типа «Предмет» и «Ресурс» всегда будут обновляться.

                          Для настройки преобразования групп учета товаров

                          1. Выберите значок, введите Настройка изменения ставки НДС и выберите соответствующую ссылку.
                          2. На странице Настройка изменения ставки НДС выберите либо НДС Продукт. Публикация группы конв. или Gen Prod. Публикация группы конв. действие.
                          3. В поле Из кода введите текущую учетную группу.
                          4. В поле К коду введите новую учетную группу.

                          Для выполнения преобразования изменения ставки НДС

                          Вы используете инструмент изменения ставки НДС для управления изменениями стандартной ставки НДС. Вы выполняете преобразование НДС и общих групп разноски, чтобы изменить ставки НДС и поддерживать точную отчетность по НДС.В зависимости от вашей настройки вносятся следующие изменения:

                          • НДС и общие учетные группы преобразованы.
                          • Изменения вносятся в счета главной книги, клиентов, поставщиков, открытые документы, строки журнала и т. д.

                          Важно

                          Перед выполнением преобразования изменения ставки НДС можно протестировать преобразование. Для этого выполните следующие действия, но обязательно снимите флажки Выполнить преобразование и Инструмент изменения ставки НДС завершен .Во время тестового преобразования поле Преобразовано в таблице Запись в журнале изменений ставки НДС очищается, а поле Дата преобразования в таблице Запись в журнале изменений ставки НДС остается пустым. После завершения преобразования выберите Записи в журнале изменения ставки НДС , чтобы просмотреть результаты тестового преобразования. Проверяйте каждую запись перед выполнением преобразования. В частности, проверьте транзакции, в которых используется старая ставка НДС.

                          1. Выберите значок, введите Изменение ставки НДС , а затем выберите ссылку Настройка изменения ставки НДС .

                          2. Убедитесь, что вы уже настроили преобразование группы учета продуктов НДС или преобразование общей группы учета продуктов.

                          3. Установите флажок Выполнить преобразование .

                            Важно

                            Снимите флажок Инструмент изменения ставки НДС Завершено . Флажок устанавливается автоматически после завершения преобразования изменения ставки НДС.

                          4. Выберите действие Convert .

                          5. После завершения преобразования выберите действие Записи в журнале изменения ставки НДС , чтобы просмотреть результаты преобразования.

                          Важно

                          После преобразования выбирается поле Преобразовано в таблице Запись в журнале изменений ставки НДС , а поле Дата преобразования в таблице Запись в журнале изменений ставки НДС отображает дату преобразования.

                          См.

                          также

                          Настройка налога на добавленную стоимость
                          Настройка налога на нереализованную добавленную стоимость
                          Отчет об НДС в налоговый орган
                          Работа с НДС по продажам и покупкам
                          Локальные функции в Business Central

                          Business Central в Microsoft Learn

                          Введение в ЕС НДС и НДС OSS:

                          Каждая компания, продающая товары и услуги европейским клиентам, должна взимать НДС (налог на добавленную стоимость), даже если ее бизнес не основан в Европе.Поскольку все европейские страны имеют разные правила и ставки НДС, соблюдение требований может быть сложной задачей. Европейская комиссия предприняла попытку упростить сбор и уплату НДС, но это не полностью избавило предприятия от сложностей с НДС. Например, если ваш бизнес продает другой бизнес в ЕС (а не напрямую покупателю), вам может не потребоваться взимать НДС — в зависимости от того, где расположены оба бизнеса. А для всех продаж, где взимается НДС, правительство требует от вас сбора дополнительных данных для подтверждения адреса вашего клиента.

                          Это руководство предназначено для предприятий, осуществляющих продажи клиентам в ЕС, и охватывает основы НДС и НДС OSS. Вы узнаете, когда и как регистрироваться для сбора НДС, как рассчитывать и взимать НДС и как подавать декларации по НДС. Вы также узнаете, как Stripe Tax может помочь вам соблюдать требования.

                          Дополнительную информацию о налоге при продаже клиентам из США см. в нашем Руководстве по налогу с продаж в США и экономической взаимосвязи.

                          НДС — это налог на потребление, который применяется ко всем цифровым и физическим товарам или услугам, продаваемым в ЕС.Он взимается всякий раз, когда к продукту добавляется ценность по всей цепочке поставок, от производства до точки продажи.

                          Вот пример того, как НДС работает в реальной жизни:

                          Ювелир продает ожерелье высококлассному интернет-магазину за 1000 евро по ставке НДС 23%. Продавец платит ювелиру 230 евро НДС в дополнение к стоимости самого ожерелья. Затем продавец добавляет к ожерелью наценку и размещает его в Интернете за 1500 евро. При онлайн-кассе покупатель платит дополнительные 23% НДС, что составляет 345 евро, взимаемых продавцом.Когда окончательная транзакция завершена, розничный продавец возвращает НДС, который он ранее уплатил ювелиру. При подаче налогов правительству они платят всего 115 евро (что составляет 345 евро за вычетом НДС ювелира в размере 230 евро).

                          На этом изображении показано, в какой момент к ожерелью добавляется НДС.

                          Важность соблюдения законов об НДС

                          Любой бизнес, продающий физические или цифровые товары в ЕС, в том числе продавцы из стран, не входящих в ЕС, должен взимать НДС в соответствии с местными правилами и законами.Поздняя регистрация или отсутствие регистрации может привести к значительным штрафам и пени, помимо начисления сложных процентов. Например, в Австрии компания может быть оштрафована на сумму до 5 000 евро, если она намеренно не зарегистрируется в качестве плательщика НДС, даже если компания не должна платить НДС.

                          Правила НДС

                          в Европе зависят от того, где вы находитесь, что вы продаете, где находится ваш клиент, а также от того, является ли ваш клиент юридическим или физическим лицом. Хотя правила различаются в зависимости от страны, следующие шаги одинаковы, если вы продаете в ЕС.

                          1. Реестр по НДС и НДС ОСС

                          Регистрация для местного плательщика НДС

                          В ЕС порог регистрации и сбора НДС зависит от страны, в которой находится ваш бизнес.

                          Предприятиям в Нидерландах необходимо зарегистрироваться и взимать НДС после того, как их годовой доход составит 20 000 евро. С другой стороны, предприятия в Ирландии имеют два разных порога НДС: 75 000 евро для местных предприятий, продающих товары, и 37 500 евро для местных предприятий, продающих услуги.Эти внутренние регистрационные пороги применяются только к внутреннему бизнесу или бизнесу внутри страны. Предприятия, базирующиеся за пределами Европы или торгующие за границей в Европе, должны зарегистрироваться перед первой продажей.

                          Исключение составляют предприятия ЕС, которые учреждены в одной стране ЕС и продают физические товары и цифровые продукты частным лицам в других странах ЕС. В этих продажах B2C предприятия должны взимать НДС по ставке своей страны проживания, а не страны проживания клиента.Как только объем продаж B2C превысит 10 000 евро, им необходимо будет взимать ставку страны проживания клиента. Аналогичного исключения нет для предприятий, не входящих в ЕС, которые продают товары частным лицам в ЕС.

                          При регистрации в качестве плательщика НДС вы получите идентификационный номер плательщика НДС. Этот номер содержит от 4 до 15 цифр, начиная с двузначного кода страны (например, BE для Бельгии или CY для Кипра), за которым следуют от 2 до 13 других символов. Компании должны указывать свой идентификационный номер плательщика НДС в своих счетах-фактурах на продажу и получать идентификационный номер плательщика НДС клиента при продаже другому предприятию, зарегистрированному для уплаты НДС.

                          Регистрация плательщика НДС OSS для европейских предприятий (союзная схема)

                          Европейские предприятия, которые продают частным лицам (например, продажи B2C) в нескольких странах ЕС, могут зарегистрироваться для участия в схеме Союза единого окна НДС (VAT OSS). Программа была создана для упрощения процесса сбора и уплаты НДС в странах ЕС.

                          Если вы зарегистрируетесь в OSS, вам не нужно регистрироваться в каждой стране ЕС, где вы продаете товары или услуги удаленно. Если вы находитесь в стране ЕС, вы можете зарегистрироваться на портале OSS своей страны.Вы будете перечислять весь собранный НДС в местный налоговый орган, который затем будет распределять этот доход от НДС в другие страны ЕС от вашего имени. Другими словами, если вы продаете в ЕС, а не регистрируетесь и подаете в 27 странах, вы можете зарегистрироваться в OSS одной страны и подать одну декларацию OSS НДС.

                          Регистрация НДС OSS для неевропейских предприятий (внесоюзная схема)

                          Все предприятия за пределами ЕС (включая предприятия Великобритании после Brexit), продающие цифровые продукты частным лицам в ЕС, могут зарегистрироваться для участия в схеме НДС OSS вне Союза.Эти предприятия могут выбрать любую европейскую страну для регистрации в OSS. Как правило, предприятия, не входящие в ЕС, регистрируются в тех странах, где базируется большинство их клиентов, или предпочитают регистрироваться в стране с наиболее удобным регистрационным порталом. Когда компания, не входящая в ЕС, регистрируется в OSS, ей присваивается уникальный номер плательщика НДС в формате, начинающемся с «ЕС».

                          2. Рассчитать НДС

                          Чтобы рассчитать НДС по транзакции, вам необходимо определить три вещи: статус клиента (бизнес или физическое лицо), НДС в какой стране взимать и правильную ставку НДС.

                          Определение того, являются ли ваши клиенты предприятиями (B2B) или частными лицами (B2C)

                          Прежде чем рассчитать НДС, вам необходимо определить, является ли ваш клиент юридическим лицом или частным лицом. Это важный шаг, так как он определит, нужно ли вам вообще взимать НДС.

                          Если ваш клиент предоставил действительный идентификационный номер плательщика НДС, вы можете считать это бизнесом. Вы можете проверить действительность номера на портале Системы обмена информацией об НДС (VIES).Вам необходимо подтвердить свой идентификационный номер плательщика НДС, чтобы предотвратить налоговое мошенничество.

                          Если вы представляете европейскую компанию, продающую товары компании в другой стране ЕС, вам часто не нужно взимать НДС. Для этих продаж B2B применяется либо метод обратного начисления (в этом случае покупатель платит НДС непосредственно своему правительству, а не через вас), либо вы можете воспользоваться нулевой ставкой НДС (в этом случае у вас нет платить НДС).

                          На этом рисунке показано, как компания из ЕС может определить правильную ставку НДС для физических товаров и цифровых услуг, продаваемых в ЕС.

                          Определение страны, взимающей НДС

                          В трансграничных ситуациях важно определить, какая страна должна взимать НДС по операции. Правила, определяющие, какая страна должна взимать налог, очень сложны и зависят от многих факторов, таких как тип услуги, профиль клиента, страна, из которой доставляются товары, и страна, в которую доставляются товары, среди прочих факторов. .

                          Определение ставок НДС

                          Ставки НДС различаются в зависимости от страны ЕС.ЕС установил стандартную минимальную ставку НДС в размере 15% для своих 27 стран-членов. Фактические ставки НДС в странах ЕС колеблются от 17% до 27%. Швейцария не входит в ЕС и имеет стандартную ставку НДС 7,7%, что намного ниже, чем в соседних странах.

                          Ставки НДС различаются в разных странах Европы.

                          Хотя каждая страна устанавливает стандартную ставку НДС, в большинстве из них также действуют сниженные ставки и льготы в зависимости от вида продаваемого продукта или услуги.Учитывая разнообразие ставок НДС, важно уметь классифицировать товары, которые вы продаете, в соответствии с местным законодательством.

                          Ставки НДС для цифровых продуктов

                          По данным Комиссии ЕС, цифровые продукты соответствуют следующим критериям:

                          • Это не физический продукт
                          • Продавец доставляет товар онлайн
                          • Услуга предполагает минимальное взаимодействие с человеком
                          • Продукт не может существовать без технологии

                          Электронные книги, игры, музыка, программное обеспечение, SaaS, хостинг веб-сайтов и многие другие продукты и услуги подпадают под эту категорию. Цифровые продукты обычно облагаются стандартными ставками НДС, но могут применяться некоторые исключения. Например, для электронных книг ставка НДС снижена до 10 % в Австрии и 4 % в Испании.

                          Ставки НДС на физические товары

                          Ставки НДС

                          для физических товаров можно проверить на веб-сайте Европейской комиссии. Для некоторых транзакций предусмотрены сниженные, специальные или нулевые ставки. В Ирландии, например, детские подгузники и неукрашенные восковые свечи, среди прочих товаров, продаются без налогов.А в Хорватии на некоторые продукты питания действует снижение НДС.

                          3. Собрать доказательства местонахождения покупателя

                          Учитывая, что налоговые ставки значительно различаются в зависимости от местонахождения покупателя, правительству требуется запись, подтверждающая, где находился покупатель при покупке цифровых товаров. Как правило, вам необходимо хранить два доказательства, подтверждающие адрес вашего клиента для каждой продажи цифровых продуктов.

                          Этот дополнительный уровень документации ограничивает возможность того, что предприятия или частные лица могут совершить налоговое мошенничество, взимая или уплачивая неверную ставку налога.Вам потребуется собрать и сохранить два из следующих документов, чтобы подтвердить место жительства клиента и правильность начисления и уплаты налога:

                          .
                          • Местонахождение банка
                          • IP-адрес
                          • Платежный адрес
                          • Страна, выпустившая карту

                          Есть исключение: если вы зарабатываете менее 100 000 евро в год на продаже цифровых продуктов, вам нужна только одна из приведенных выше сведений о клиенте. Обязательно храните эти записи в файле в течение десяти лет в соответствии с законодательством ЕС.

                          При продаже бизнес-клиентам вы также должны выставить счет-фактуру с НДС, даже если вы не взимаете НДС. Продающие компании должны хранить эти записи, которые включают в себя информацию о своей деятельности, цену продажи и применяемую ставку НДС, имя и адрес покупателя, а также идентификационный номер плательщика НДС, среди прочего, в течение периода времени, установленного их местным законодательством.

                          4. Подать декларацию по НДС

                          Подача декларации по НДС является ключом к обеспечению соответствия. Даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения, вам необходимо вовремя подавать декларацию.Вам нужно будет указать два типа НДС: сумму, которую вы взимаете со своих клиентов (исходящий НДС), и сумму НДС, которую вы уплатили своим поставщикам (входящий НДС). Вам также нужно будет вычесть уплаченный НДС из начисленного НДС. Например, если вы были розничным продавцом, продавшим колье, купленное у ювелира, вы можете вернуть 23% НДС (230 евро), которые вы заплатили ювелиру. При подаче декларации вы платите только разницу между НДС, уплаченным конечным покупателем (345 евро), и тем, что вы изначально заплатили (230 евро), что составляет 115 евро.

                          Формы возврата и частота подачи различаются в зависимости от страны. Как часто вам нужно подавать документы, также может зависеть от вашего годового дохода от продаж. Например, в Германии стандартный период подачи – ежеквартально, но продавцы, годовой доход от продаж которых превышает 7500 евро, должны подавать документы ежемесячно, а продавцы с доходом менее 1000 евро – ежегодно.

                          Если вы выбрали регистрацию OSS, вы должны ежеквартально подавать отчет OSS в своей стране регистрации. Эта декларация должна быть представлена ​​в дополнение к любым внутренним декларациям по НДС, которые вам, возможно, придется подавать.В своей декларации OSS вы укажете свои продажи, отвечающие требованиям OSS, клиентам во всех странах ЕС и соответствующие суммы НДС. После того как вы уплатите весь НДС в стране, где вы зарегистрировались в системе НДС OSS, местный налоговый орган перераспределит доход от НДС в другие страны от вашего имени.

                          Если вы не укажете правильную сумму НДС, вы можете столкнуться с процентами и штрафами в каждой стране, где вы должны были собирать и перечислять налог. В Португалии, например, вы можете быть оштрафованы на сумму до 3750 евро за неправильную подачу НДС.В Германии несвоевременная подача декларации по НДС влечет за собой штраф в размере до 10 % от суммы НДС с лимитом в 25 000 евро.

                          Stripe Tax упрощает соблюдение налогового законодательства, поэтому вы можете сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Он автоматически рассчитывает и собирает налог с продаж, НДС и налог на товары и услуги как для физических, так и для цифровых продуктов и услуг в Европе (ЕС, Великобритания, Норвегия и Швейцария), США, Австралии и Новой Зеландии. Stripe Tax изначально встроен в Stripe, поэтому вы можете быстрее приступить к работе — сторонняя интеграция или плагины не требуются.

                          Полосатый налог может вам помочь:

                          • Узнайте, где зарегистрироваться и собирать налоги : Узнайте, где вам нужно собирать налоги на основе ваших транзакций Stripe, и включите сбор налогов в новой стране или штате за считанные секунды. Вы можете начать собирать налоги, добавив одну строку кода в существующую интеграцию Stripe; или добавьте сбор налогов в продукты Stripe без кода, такие как выставление счетов, одним нажатием кнопки.
                          • Автоматический сбор налогов : Stripe Tax всегда рассчитывает и собирает правильную сумму налогов, независимо от того, что и где вы продаете. Он поддерживает сотни продуктов и услуг, а также постоянно отслеживает и обновляет налоговые правила и ставки.
                          • Упрощение подачи и перечисления : Stripe создает подробные отчеты и налоговые сводки для каждого места подачи, помогая вам легко подавать и перечислять налоги самостоятельно, с вашим бухгалтером или с одним из предпочтительных партнеров Stripe по подаче документов.

                          Чтобы получить дополнительную информацию о Stripe Tax, нажмите здесь.

                          Вернуться к руководствам

                          Канадские ставки НДС – Ad Valorem

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 15% HST с 1 июля st 2016
                          • 13% HST с 1 января st , 2008 г. по 30 июня 2016 г.
                          • 14% HST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 15% HST с 1 апреля st , 1997 г. по 30 июня th , 2006
                          • 5% GST с 1 января st , 1991 по 31 марта st , 1997

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 15% HST с 1 октября st 2016
                          • 14% HST с 1 апреля st , 2013 г. по 30 сентября th 2016
                          • 5% GST с 1 января st , 2008 г. по 31 марта st , 2013
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th , 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 15% HST с 1 июля st , 2010
                          • 13% HST с 1 января st , 2008 г. по 30 июня th , 2010
                          • 14% HST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 15% HST с 1 апреля st , 1997 г. по 30 июня th , 2006
                          • 5% GST с 1 января st , 1991 по 31 марта st , 1997

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 15% HST с 1 июля st 2016
                          • 13% HST с 1 января st , 2008 г. по 30 июня th 2016
                          • 14% HST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 15% HST с 1 апреля st , 1997 г. по 30 июня th , 2006
                          • 5% GST с 1 января st , 1991 по 31 марта st , 1997

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% НДС с 1 января st , 2008
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th , 2006
                          Тарифы QST
                          • 9.975% QST с 1 января st , 2013 (на сумму до GST)
                          • 9,5% QST с 1 января st , 2012 г. по 31 декабря st , 2012
                          • 8,5% QST с 1 января st , 2011 г. по 31 декабря st , 2011
                          • 7,5% QST с 1 января st , 1998 г. по 31 декабря st , 2010
                          • 6,5% QST с 13 мая 1994 г. по 31 декабря st , 1997
                          • 8% или 4% QST с 1 июля st , 1992 г. по 12 мая 1994 г.

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 13% HST с 1 июля st , 2010
                          • 5% GST с 1 января st , 2008 г. по 30 июня th , 2010
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% НДС с 1 января st , 2008
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th , 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% НДС с 1 января st , 2008
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th , 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% НДС с 1 января st , 2008
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th , 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% GST с 1 апреля st , 2013 (и возврат к PST)
                          • 12% HST с 1 июля st , 2010 г. по 31 марта st , 2013
                          • 5% GST с 1 января st , 2008 г. по 30 июня th , 2010
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% НДС с 1 января st , 2008
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 апреля st , 1999 по 30 июня th , 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% НДС с 1 января st , 2008
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th , 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          Исторические ставки НДС
                          Ставки налога на товары и услуги
                          • 5% НДС с 1 января st , 2008
                          • 6% GST с 1 июля st , 2006 г. по 31 декабря st , 2007
                          • 7% GST с 1 января st , 1991 по 30 июня th , 2006

                          (Даты вступления в силу подлежат переходным положениям)

                          НДС в Великобритании — простая для понимания информация о ставках НДС для предприятий в Великобритании

                          Что такое НДС?

                          НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании. Это разновидность «налога на потребление», поскольку он взимается с товаров, которые люди покупают, а также является «косвенным налогом», поскольку он взимается предприятиями от имени правительства.

                          Каковы текущие ставки НДС в Великобритании?

                          Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, и эта ставка взимается с большинства покупок. Однако существуют и другие ставки НДС, о которых вам необходимо знать как предпринимателю.

                          НДС по пониженной ставке применяется к санитарно-гигиеническим изделиям, энергосберегающим средствам и детским автокреслам по ставке 5%.

                          Нулевая ставка — как следует из названия, взимаемая в размере 0% — применяется к большинству продуктов питания, книгам, газетам и детской одежде. Хотя НДС не взимается, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой все равно должна быть зарегистрирована и отражена в декларации по НДС.

                          Кроме того, некоторые предметы не облагаются налогом. К ним относятся почтовые марки и финансовые и имущественные операции. Как и в случае товаров с нулевой ставкой, эти товары и услуги не облагаются НДС. Однако их не нужно учитывать в налогооблагаемом обороте.

                          Согласно законодательству ЕС, стандартная ставка НДС в странах ЕС не должна быть ниже 15%.

                          Как изменилась ставка НДС?

                          НДС был введен в 1973 г. вместо налога на покупку. Этот прежний налог взимался при производстве и распределении товаров и услуг, а не при их продаже, как в случае с НДС. Налог на покупку имел разную ставку для разных видов товаров.

                          Стандартная ставка НДС менялась с течением времени, и правительства решили повысить или понизить этот налог в зависимости от своих приоритетов и состояния экономики.Расценки были:

                          1 15%
                          год Стандартный курс НДС
                          1973-74 10%
                          1974-79 2 8%
                          1979-91 2 15%
                          1991-2009 17,5% 17,5%
                          2008-09
                          15%
                          2009-11 17,5%
                          2011 — подарок 20%

                          Вы должны помните о том, что ставки НДС могут меняться, и учитывайте это при расчете НДС. Следя за последним курсом, вы можете быть уверены, что ваши счета и счета точны. Наш калькулятор НДС поможет вам правильно рассчитать суммы, независимо от ставки НДС.

                          Кто платит НДС?

                          Предприятия с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться для уплаты и взимания НДС с продуктов и услуг, которые они покупают и продают. Другие предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

                          Предприятия взимают со своих клиентов НДС, но затем должны уплатить его в HMRC при подаче декларации по НДС.

                          Как вы платите НДС?

                          HMRC может принимать платежи по НДС несколькими способами. Оплата может быть произведена в тот же или на следующий день:

                          Существует также ряд других способов оплаты, выполнение которых может занять до трех рабочих дней. Это:

                          • Прямой дебет
                          • BACS
                          • Постоянное платежное поручение (для некоторых схем НДС)
                          • Дебетовая или кредитная карта
                          • В банке или строительном кооперативе

                          Прочтите раздел «Оплата НДС» счета-фактуры веб-сайт для получения дополнительной информации.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.