Законодательно закрепленные или добровольные финансовые обязательства: Законодательно закрепленные или добровольные финансовые обязательства хозяйственных единиц населения являются … (При записи ответа используйте пробел между словами).

Департамент финансов и экономики Ненецкого автономного округа

Администраторы доходов бюджета — органы государственной власти и местного самоуправления, осуществляющие в соответствии с законодатель­ством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевремен­ностью уплаты, начисление, учет, взыскание платежей в бюджет, а также имеющие в своем ведении бюджетные учреждения, которым предоставлено право получать доходы от предпринимательской деятельности. 

Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. Различают три вида активов: (1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформиро­ваны в наличные деньги; (2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; (3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие нату­рально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложе­ния в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.

 

Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX в. С 1992 г. в РФ акцизы — само­стоятельный налоговый платеж в систему федеральных налогов. Разновид­ность косвенных налогов.
Акция — ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управлении и получать дивиденды из прибыли. Различают акции: именные, обыкновенные, на предъявителя, привилегированные, акции предприятия и акции трудового коллектива.
Амнистия (налоговая) — комплекс мероприятий по погашению задол­женности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплатель­щиками, а также освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добровольно уплачиваемых ими Платежей в бюджет и внебюджетные специальные фонды.

Амортизационные средства — финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.
Ассигнования бюджетные — средства бюджета, предусмотренные сводной бюджетной росписью получателю бюджетных средств.
Аудиторский контроль — независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осу­ществление аудиторской деятельности. Основная задача — установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства.

Баланс — основной комплексный документ бухгалтерского учета, содержащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятий (активов) и источниках их покрытия (пассив).
Балансовая прибыль

— общая сумма прибыли предприятия по всем видам деятельности, отражаемая в балансе.
Банковский кредит — кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяй­ственным субъектам и другим заемщикам.
Банкротство — понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.
Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Бенефициар — лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег.
Биржевой курс — продажная цена ценной бумаги на фондовой бирже.
Бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) — форма образования и расходования заемных средств и обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта Российской Федерации.
Бюджет развития РФ — составная часть федерального бюджета, формируемая в составе капитальных расходов федерального бюджет и исполь­зуемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.
Бюджетная заявка — документ, подготавливаемый получателем бюджетных средств и представляемый на утверждение распорядителю бюджетных средств.
Бюджетная классификация РФ — группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.
Бюджетная организация — некоммерческая организация, созданная органом власти для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных некоммерческих функций, финансируемся за счет средств бюджет или внебюджетного фонда.
Бюджетная политика — совокупность принимаемых решений, осущест­вляемых органами власти, связанных с определением основных направлений развития бюджетных отношений.
Бюджетная роспись — документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджет и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигно­ваний между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ.
Бюджетная система РФ — основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюд­жетных фондов.
Бюджетная ссуда — бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.
Бюджетное планирование — централизованное распределение и пере­распределение стоимости валового общественного продукта и национально­го дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональ­ной социально-экономической программы развития ораны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.
Бюджетное право — совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства ораны и порядок составления, рассмотре­ния, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны.

Бюджетное регулирование — перераспределение средств с целью обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий.
Бюджетное устройство — организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями.
Бюджетное финансирование — предоставление в безвозвратном порядке юридическим липам из бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов средств для полного или частичного покрытия расходов.
Бюджетные ассигнования — средства бюджетов разных уровней, направ­ляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, оборону ораны, содержание органов государственной власти и управления.
Бюджетные нормы и нормативы — устанавливаемые органами власти размеры мобилизации средств в бюджет, финансирования расходов и межбюджетного перераспределения финансовых ресурсов.
Бюджетные обязательства — расходные обязательства, исполнение которых предусмотрено законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год.
Бюджетные полномочия органов государственной власти (органов местного самоуправления) — установленные законодательством Российской Федерации права и обязанности органов государственной власти и органов местного самоуправления по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного процесса.
Бюджетные счета — счета, открываемые в банках, осуществляющих кассовое исполнение бюджетов разных уровней, для учета операций по кассовому исполнению этих бюджетов.
Бюджетный кредит — одна из форм финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе.
Бюджетный период — срок, в течение которого действует утвержденный бюджет.
Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных вне­бюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.
Бюджетный учет — система сбора, регистрации и обобщения информации о ходе исполнения бюджетов всех уровней.
Бюджетный федерализм — способ построения бюджетных отношений между уровнями бюджетных отношений.

Валовая выручка — полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.
Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.
Валовой внутренний продукт (ВВП) — обобщающий макроэкономиче­ский показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны, независимо от национальной принадлежности функционирующих в се народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени. ВВП — модификация другого макроэкономического показателя — валового нацио­нального продукта (ВНП), от которого отличается на величину сальдо расчетов с зарубежными странами.
Валовой доход — разница

между выручкой предприятия от реализации продукции и материальными затратами на производство. Включает заработную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход. Другими словами, валовой доход отличается от чистого дохода на величину заработной платы.
Внебюджетные специальные фонды — денежные фонды, имеющие строго целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. Важнейшие социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования.
Внебюджетные средства — доходы, получаемые бюджетными организа­циями помимо ассигнований, выделяемых из бюджета.
Выплаты — выдача денежных средств физическим лицам по обязатель­ствам государства, бюджетных, внебюджетных и других организаций.

Гарантийное обязательство (поручение) — форма обеспечения банков­ской ссуды.
Главный распорядитель бюджетных средств — орган госу­дарственной власти и орган местного самоуправления, имеющий право распределять средства бюджета по подведомственным бюджетным органи­зациям.
Государственное регулирование — законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие.
Государственное финансирование — метод безвозвратного предоставле­ния финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финанси­рования происходит целенаправленное перераспределение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования.
Государственные доходы — денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная).
Государственные займы — экономические отношения между государст­вом, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами — с другой, при которых заемщиком выступает государство.
Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) — госу­дарственные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3, 6, 12 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных операций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностранных инвесторов.
Государственные минимальные социальные стандарты — установленные законодательством РФ минимальные необходимые уровни гарантий социальной защиты, обеспечивающие удовлетворение важнейших потребностей человека.
Государственные расходы — денежные отношения, связанные с исполь­зованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансирование государст­венных расходов осуществляется в трех формах: самофинансирование, бюджетное финансирование, кредитное обеспечение.
Государственные финансы — сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовле­творению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уровнях и включают бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий.
Государственный бюджет — основной финансовый план государства, имеющий силу закона: утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации, подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государства — основное орудие перераспределения национального дохода.
Государственный внебюджетный фонд — форма образования и расходо­вания денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.
Государственный внешний долг РФ — долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в иностранной валюте.
Государственный внутренний долг РФ — долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в валюте Российской Федерации.
Государственный или муниципальный долг — обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов, принятых па себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, гарантий по обязательст­вам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.
Государственный или муниципальный заем — передача в собственность РФ, субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, которые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуются возвратить и той же сумме с уплатой процента (млаты) на сумму займа.
Государственный кредит — денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государст­венной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основные формы государственного кредита — займы и казначей­ские ссуды.
Государственный финансовый контроль — контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специальных контрольных органов (Счетная палата, Федеральная налоговая служба) за соблюдением законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведением учета и отчетности.

Дебитор — субъект хозяйственных отношений, имеющий задолжен­ность перед другими субъектами.
Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающей­ся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.
Действующие обязательства — расходные обязательства, подлежащие исполнению в плановом периоде в объеме, установленном в соответствии с действующими нормативно-правовым и актами, договорами и соглашениями.
Денежная система — система, включающая в себя денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.
Денежное обращение — движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме.
Деньги — особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.
Дефицит бюджет — превышение расходов бюджета над его доходами. См. Профицит бюджета.
Дефлятор ВВП — один из индексов роста цеп, который используется как показатель реального ВВП, т. е. в неизменных цепах.
Добавленная стоимость — прирост стоимости, создаваемый на опреде­ленном предприятии в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг.
Документальная ревизия — система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, целесообразности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций.
Долгосрочные финансовые вложения — рассчитанные на длительный пе­риод времени финансовые вложения в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.
Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.
Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распо­ряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Затраты — совокупность производственных выплат в наличной и безналичной форме в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.
Зачет — погашение взаимных обязательств двух или нескольких юридических и физических лип.
Защищенные статьи расходов — расходные статьи бюджета, финансиро­вание которых осуществляется в полном объеме.
Земельный кадастр — реестр земель по классам в зависимости от плодородия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр служит основой оценки средней доходности I га земли каждого класса, он используется для определения ставок налога за землю.

Издержки производства и реализации продукции — стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.
Иммобилизация средств — отвлечение средств из оборота организации.
Инвестиции — долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства и получения прибыли.
Инвестиционная политика — определение наиболее приоритетных на­правлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции и на­ционального дохода на каждый рубль затрат.
Инвестиционные фонды — финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций, и инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владею­щие инвестиционными ценными бумагами.
Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, пре­доставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и об­новления основных средств предприятиям на основании кредитного согла­шения с налоговыми органами.
Инвестор — частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие долгосрочное вложение капитала в какое-либо дело, пред­приятие с целью получения прибыли.
Инновационная деятельность — деятельность, основанная на использо­вании новых форм организации, управления и финансирования.
Инновация — нововведение, комплексный процесс создания, распро­странения и использования новшеств (нового практического средства) для удовлетворения человеческих потребностей, меняющихся под воздействием развития общества.
Инфляция — кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного производства, прояв­ляющееся прежде всего в общем и неравномерном росте иен на товары и услуги, что ведет к перераспределению национального дохода в пользу оп­ределенных социальных групп. Различают ползучую, галопирующую и ги­перинфляцию.
Инфраструктура — комплекс отраслей хозяйства, обслуживающих про­мышленное (или какое-либо другое) производство, а также население. Включает транспорт, связь, торговлю, материально-техническое обеспече­ние, науку, образование, здравоохранение.
Ипотека — залог недвижимого имущества с целью получения ссуды, кредита.
Исполнение бюджета — стадия бюджетного процесса, на которой осу­ществляется формирование и использование бюджетных средств.
Исполнение сметы доходов и расходов — комплекс мер, обеспечиваю­щих выполнение плана поступления и расходования денежных средств.

Казначейская система исполнения бюджета — организация исполнения бюджета через органы Федерального казначейства Минфина РФ либо ка­значейства субъекта РФ или муниципального образования.
Капитал оборотный — часть капитала, направляемая на формирование оборотных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.
Капитал основной — часть капитала, направляемая на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве дли­тельное время.
Капитализация — использование прибыли организации для увеличения собственного капитала.
Капитальные вложения — затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.
Кассовые исполнения бюджета — организация и осуществление приема, хранения и выдачи бюджетных средств.
Кассовый разрыв — временный недостаток бюджетных средств, необхо­димых для финансирования очередных расходов.
Коммерческий кредит — товарная форма кредита, возникающая при от­срочке платежа; долговое обязательство, оформленное векселем.
Коммерческий расчет — метод ведения хозяйства, заключающийся в со­измерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является получение максимума прибыли при минимуме затрат. Предполага­ет обязательное получение прибыли, достаточной для полдержания уровня рентабельности.
Конвертируемость валют — способность одной валюты обмениваться на другую валюту.
Конкурентоспособность — способность осуществлять свою деятельность в условиях рыночных отношений и получать при этом прибыль, достаточ­ную для научно-технического совершенствования производства, стимули­рования работников и поддержания продукции на высоком качественном уровне.
Конкуренция — элемент рыночного механизма, связанный с формиро­ванием хозяйственных пропорций на основе соперничества предприятий, фирм за лучшие и более выгодные условия приложения капитала, реализа­ции продукции и услуг.
Консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Контроль финансовый — система методов, органов и мероприятий по проверке законности и целесообразности распределения и использования фондов денежных средств.
Краткосрочные обязательства — обязательства, срок погашения которых наступает в течение короткого промежутка, обычно в пределах одного года.
Краткосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчи­танные на короткий период, высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, временная финансовая помощь другим предприятиям, депозитные серти­фикаты, полученные краткосрочные векселя.
Кредитование — одна из форм финансового обеспечения воспроизвод­ственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрывают­ся за счет банковских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочно­сти и возвратности.
Кредиторская задолженность — задолженность, возникающая при расче­тах с поставщиками; временное использование в денежном обороте пред­приятия средств кредитора.
Кризис платежеспособности — взаимные неплатежи предприятий, вы­званные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.
Курс акций (облигаций и других ценных бумаг) — цена акций (других ценных бумаг) на фондовой бирже. Курс прямо пропорционален размерам дивиденда, процента и находится в обратной зависимости от величины ссудного процента.

Ликвидность — свойство активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной.

Лимит бюджетных обязательств — предельный объем прав па принятие получателем бюджетных средств, денежных обязательств, оплачиваемых за счет бюджета.
Лимит капитальных вложений — предельный размер капитальных вло­жений на запланированный ввод в действие мощностей или создание нор­мативных заделов капитального строительства.
Лимит кредитования — предельная сумма выдачи кредита или остатков задолженности в плановом периоде.
Лицевые счета — регистры бухгалтерского учета, открываемые в органах казначейства, предназначенные для учета бюджетных обязательств, приня­тых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов с целью отражения их на счетах бухгалтерского учета и отчетности.

Медицинское страхование — форма социальной зашиты интересов населения в охране здоровья. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Осуществляется в двух формах — обязательной и добровольной.
Межбюджетные отношения — взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуще­ствления бюджетного процесса.
Межбюджетные трансферты — средства одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Местные налога и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые предста­вительными органами местного самоуправления самостоятельно в соответ­ствии с федеральными законами.
Местные финансы — совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.
Местный бюджет — бюджет муниципального образования, формирова­ние, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.
Минимальная бюджетная обеспеченность — минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами мест­ного самоуправления в расчете па душу населения за счет средств соответ­ствующих бюджетов.
Минимальный местный бюджет — расчетный объем доходов и расходов местного бюджета, учитывающий государственные минимальные социальные стандарты.
Муниципальные ценные бумаги — облигации, жилищные сертификаты и другие цепные бумаги, выпускаемые органами местного самоуправления.
Муниципальный заказ — соглашение между органом местного само­управления и подрядной организацией о выполнении работ (об оказании услуг), финансируемых за счет средств местного бюджета.

Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими двух функций: средства обращения и средства платежа.
Налог — обязательный взнос налогоплательщика в бюджет и внебюд­жетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридиче­скими и физическими лицами в связи с перераспределением национально­го дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюд­жетные фонды государства. См: Внебюджетные специальные фонды.
Налоги социальные — разновидность прямых налогов, имеющих целевое назначение, выступают основным источником целевых внебюджетных фондов социального назначения.
Налоговая система — совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Включает прямые и косвенные налоги. Прямые устанавливаются непосред­ственно па доход или имущество налогоплательщика, косвенные — надбавка к цене товара (тарифа па услугу) — оплачиваются потребителем. В составе косвенных налогов выделяют: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины.
Налоговые каникулы — определенный период времени, в течение которого плательщику предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога.
Налоговые льготы — полное или частичное освобождение налогоплатель­щиков от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.
Налоговые санкции — меры государственного воздействия, применяемые к нарушителю налогового законодательства.
Налоговый иммунитет — освобождение от уплаты налогов.
Налоговый контроль — специализированный контроль со стороны госу­дарственных органов за соблюдением налогового законодательства, пра­вильностью счислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами.
Налоговый кредит — одна из налоговых льгот, состоящая в отсрочке взимания налога.
Налоговый потенциал — условная возможность государства собрать в бюджет налоги за определенное время.
Норматив минимальной бюджетной обеспеченности — расчетный показатель минимально необходимой потребности в бюджетных средствах па од­ного жителя муниципального образования по текущим расходам.

Обеспеченность кредита — виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.
Облигации государственных займов — кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций.
Облигации сберегательного займа — государственные пенные бумаги, выпускаемые для привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.
Облигация — ценная бумага, приносящая доход в форме процента. Вы­пускается государственными органами для покрытия бюджетного дефицита и акционерными обществами в целях мобилизации капитала. В отличие от акций на облигации указан срок ее погашения.
Оборачиваемость — показатель, характеризующий использование обо­ротных средств, скорость или длительность оборота на предприятии.
Оборотная кассовая наличность — вид обязательных бюджетных резер­вов, предназначенных для бесперебойного финансирования расходов бюд­жета при возникновении временных кассовых разрывов.
Оборотные средства — такие активы, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения — товары (на складе и в отгрузке) и денежные средства (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах).
Оборотный капитал — доля капитала предприятия, вложенная в теку­щие активы, фактически все оборотные средства. Чистый оборотный капи­тал представляет собой разницу между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами.
Обслуживание долга — выплата процентов и погашение основной сум­мы долгов за определенный отчетный период.
Объекты бюджетного учета — финансово-хозяйственные операции по исполнению бюджета, подлежащие учету органами, его осуществляющими.
Окупаемость капитальных вложений — показатель эффективности капи­тальных вложений, определяемых как отношение капитальных вложений к экономическому эффекту, получаемому от их использования в процессе производства.
Оплата труда — форма денежного или натурального вознаграждения работников.
Оправдательные документы — документы, подтверждающие факт со­вершения хозяйственных операций.
Организация — юридическое лицо, которое имеет в собственности, хо­зяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущест­во и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоя­тельный баланс или смету.
Основные непроизводственные фонды — предметы длительного пользо­вания, обслуживающие в обществе непроизводственное потребление: жи­лые здания, поликлиники, клубы, санатории, стадионы и т. п., находящиеся на балансе предприятия.
Основные производственные фонды — средства труда (здания, сооруже­ния, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стои­мость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений.
Основные средства — денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. См. Основ­ные производственные фонды, Основные непроизводственные фонды.
Остатки бюджетных средств — ресурсы, образовавшиеся на счете бюд­жета на начало нового финансового года.
Остаточная стоимость — разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой износа; сумма, которую предприятие рассчиты­вает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы.
Отсрочка уплаты налога — изменение срока уплаты налога при наличии законных оснований.
Отчетность об исполнении бюджета — совокупность отчетов об испол­нении бюджетов.
Отчетный период — определенный период в деятельности предприятия, по результатам которого составляются основные документы финансовой, отчетности (например, отчет о прибылях и убытках). Документы финансо­вой отчетности могут подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквар­тально и ежегодно; в них регистрируются результаты деятельности пред­приятия за этот период. Для всех предприятий подготовка ежеквартальных и ежегодных отчетов является обязательной.
Оффшорные зоны — ограниченные территории, в которых действуют особо льготные экономические условия. Как и налоговые гавани, являются разновидностью свободных экономических зон.
Оценка финансового состояния — способ, позволяющий раскрыть фи­нансовое благополучие и динамику развития организации.
Очередность платежей — установленная последовательность списания средств со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просро­ченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения. 

Партиципаторное бюджетирование (от англ. «to participate» – участвовать) – это распределение части бюджетных средств региона (муниципального образования, района, города) при помощи комиссии, состоящей из граждан и представителей власти.

Пенсия — гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца. 

Первичный дефицит — превышение расходов над доходами бюджета без учета расходов на обслуживание долга. 

Первоначальная стоимость основных средств — оценка, по которой ос­новные средства принимаются к бухгалтерскому учету.
Перераспределяемые доходы территориальных бюджетов — денежные средства, поступающие в доходы территориальных бюджетов в виде финан­совой помощи (безвозмездных и безвозвратных перечислений), отчислений в процентах от налогов вышестоящих бюджетов, передаваемых на кратко­временной основе (на срок 1—3 года).
Планирование — процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управле­ния, устанавливающий пропорции и темпы роста.
Платежеспособность предприятия — свойство субъекта хозяйствования своевременно и полно выполнять свои платежные обязательства, вытекаю­щие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Платежный баланс — соотношение платежей, произведенных страной за границей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Включает торговый ба­ланс, отражающий соотношение стоимости экспорта и импорта товаров страны за соответствующий период, баланс услуг и некоммерческих плате­жей. В совокупности они образуют платежный баланс по текущим опера­циям. Общий платежный баланс страны образует платежный баланс по текущим операциям и баланс движения капиталов и кредиторов, а также движение золотых и валютных резервов. Общее сальдо платежного баланса России за последние годы является отрицательным, что объясняется отри­цательным сальдо по балансу движения капиталов и кредитов между стра­нами.
Платежный оборот — совокупность всех денежных платежей в эконо­мике страны.
Подотчетные лица — работники организации, получившие авансом на­личные деньги на предстоящие расходы.
Пособие — регулярная или единовременная денежная выплата, предос­тавляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, бе­ременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.
Пояснительная записка — составная часть годового бухгалтерского отчета.
Предпринимательство — деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Носит регу­лярный характер, ориентирована на извлечение прибыли.
Предприятие — являющийся юридическим лицом самостоятельный хо­зяйственный субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Предприятие унитарное — юридическое лицо, созданное по решению государственного органа или органа местного самоуправления.
Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющие им в течение указан­ного времени не нести часть налоговых обязательств.
Прибыль — конечный финансовый результат деятельности предпри­ятия; определяется как разность между выручкой и затратами.
Приватизация — процесс изменения отношений собственности при пе­редаче государственного предприятия в другие формы собственности, в том числе в коллективную, акционерную и частную.
Принимаемые обязательства — планируемое увеличение объема дейст­вующих обязательств в плановом периоде.
Прогнозирование — научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, эко­номических и других исследований.
Прогнозирование бюджетное — обоснованное, опирающееся на реаль­ные расчеты, предположение о направлениях развития бюджета, возможных состояниях его доходов и расходов в будущем.
Проспект эмиссии — документ, содержащий необходимую информацию о выпуске ценных бумаг, подлежащих регистрации и установленном порядке.
Просроченная задолженность — задолженность, не погашенная в срок.
Процентная ставка — относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период.
Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами. См. Дефицит бюджета.

Распорядитель бюджетных средств — руководитель органа государствен­ной власти, органа местного самоуправлении, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств, а также использовать бюджетные средства по их целевому назначе­нию в соответствии со сметой доходов и расходов на содержание своего аппарата управления.
Расходные обязательства — обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанности Российской Фе­дерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования предоставить физическим и юридическим лицам, органам государственной власти (органам местного самоуправления) средства соответствующего бюджета (государственного внебюджетного фонда, территориального госу­дарственного внебюджетного фонда).
Расходы — затраты организации, приводящие к уменьшению ее средств или увеличению ее обязательств.
Расходы бюджета — экономические отношения, связанные с распреде­лением фонда денежных средств государства и его использованием по от­раслевому, ведомственному, целевому и территориальному назначению. Включаются затраты на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий (образование, здравоохранение, социальное обес­печение), оборону страны, содержание органов управления и правоохрани­тельных органов, расходы по государственному внутреннему долгу, затраты на оказание финансовой поддержки территориям и др.
Расчетные документы — оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товаров, работ и услуг.
Расширенное воспроизводство — возобновление производства во все увеличивающихся размерах.
Ревизия — система обязательных контрольных действий по документаль­ной и фактической проверке законности, целесообразности и эффективности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых опера­ций, а также законности и правильности действий должностных лип.
Регулирование экономики — целенаправленное изменение темпов разви­тия народного хозяйства и отдельных его структурных подразделений на основе перераспределения финансовых ресурсов. Регулирование экономики осуществляется в двух формах — саморегулирование и государственное ре­гулирование. Первая характеризуется такими методами формирования фи­нансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вы­рабатывают и используют сами субъекты хозяйствования. Вторая форма отражает вмешательство государства в процесс развития общественного производства через различные экономические инструменты, в том числе через финансовые рычаги.
Рейдирующие доходы — федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты па предстоящий финансовый год.
Реестр расходных обязательств — свод указанных законов, нормативных правовых актов и договоров, соглашений и/или их отдельных положений, которые должны вести органы исполнительной власти.
Резервные фонды бюджетов — обособленная часть бюджетных средств, получившая форму целевых бюджетных фондов, предназначенных для бес­перебойного финансирования бюджетных расходов.
Резервный фонд — целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.
Реконструкция — процесс коренного переустройства действующего про­изводства на базе технического и организационного совершенствования, комплексного обновления и модернизации основных фондов.
Реновация основных фондов — экономический процесс восстановления стоимости основных производственных фондов посредством их обновления.
Рентабельность — один из основных стоимостных показателей эффективности производства. Характеризует уровень отдачи затрат, вложенных в процесс производства, и реализации продукции, работ и услуг.
Реструктуризация внешнего долга — продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов.
Реструктуризация фискальной задолженности — определение суммарной задолженности в бюджет, определение сроков ее погашения, контроль и соблюдение в jtot период обязательных сроков уплаты текущих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.
Рефинансирование — погашение старой задолженности путем принятия новых обязательств.
Роспись бюджета — основной оперативный план распределения дохо­дов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления — налогов и других платежей и расходова­ние бюджетных средств в течение года.

Самообложение — форма добровольного участия граждан в мероприя­тиях местного характера по социально-культурному строительству и благо­устройству.
Страхование — совокупность мер, направленных па предотвраще­ние рисков, создание резервных фондов материальных и финансовых ре­сурсов и др.
Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения вос­производственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяй­ствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собст­венных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекае­мые па основе выпуска цепных бумаг.
Санкции финансовые — меры принудительного воздействия, выражен­ные в денежной форме, применяемые к организациям в результате наруше­ния ими действующего законодательства в финансово-хозяйственной дея­тельности.
Сбалансированность бюджета — принцип формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии бюджетных доходов источникам их финансирования.
Сберегательный банк — кредитно-финансовое учреждение, предназна­ченное для аккумуляции сбережений населения и средств предприятий и их эффективного размещения для получения прибыли.
Секвестр — пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года.
Система цен — совокупность различных видов цен (оптовых, закупоч­ных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависи­мости.
Смета — финансовый документ, содержащий информацию об образо­вании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым на­значением.
Смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не яв­ляющейся муниципальным образованием — утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главно­го распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.
Смета расходов и доходов — финансовый план учреждения (организа­ции), осуществляющего некоммерческую деятельность.
Сметное финансирование — метод покрытия затрат учреждений и орга­низаций в соответствии с утвержденной сметой.
Собственность — правоотношения, возникающие по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом.
Собственные доходы территориальных бюджетов — региональные и мест­ные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, пере­данные в региональные и местные бюджеты па постоянной основе в твердо фиксированной доле.
Социальное обеспечение — система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и ис­пользуются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кор­мильца и в иных случаях, установленных законом.

Текущий финансовый год — год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Участники бюджетного процесса — субъекты, осуществляющие деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Финансовый орган — на федеральном уровне – Министерство финансов Российской Федерации. На уровне субъекта РФ – органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов РФ (министерства финансов, департаменты финансов, управления финансов и др.). На местном уровне – органы (должностные лица) местных администраций, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (департаменты финансов, управления финансов, финансовые отделы и др.).

Официальный сайт администрации муниципального образования “Город Ленск”

Основные термины и понятия

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Автономная некоммерческая организация — не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях предоставления услуг в области образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных услуг.

Актуарные расчеты — это исследование и группировка страховых рисков, исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причиненного ущерба, обоснование необходимых расходов на ведение страхового дела и прогнозирование тенденций его развития.

Ассоциации и союзы — некоммерческие организации, созданные в целях координации предпринимательской деятельности коммерческих организаций, а также представления и защиты их общих имущественных интересов.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Бюджет — 1) финансовый план государства; 2) это экономические отношения государства на федеральном, региональном и местном уровнях с предприятиями и населением по поводу формирования и использования централизованных финансовых ресурсов для обеспечения функций государства.

Бюджет развития — средства, выделяемые в капитальных расходах бюджета для адресного финансирования особо важных инвестиционных расходов на конкурсной, срочной, платной и возвратной основе

Бюджет субъекта Федерации — 1) фонд денежных средств правительства субъекта РФ, его финансовый план на текущий финансовый год; 2) консолидированный бюджет субъекта РФ, т.е. включающий в себя еще и местные бюджеты муниципальных образований, расположенных на его территории.

Бюджетная инициатива — это право депутатов вносить изменения в представленный правительством проект бюджета.

Бюджетная классификация — это систематизированная экономическая группировка доходов и расходов бюджетов по однородным признакам, которая отражает социально-экономическое содержание бюджетных показателей.

Бюджетная роспись — это документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной классификацией.

Бюджетная система — это совокупность всех видов бюджетов страны, основанная на экономических отношениях и юридических нормах.

Бюджетное регулирование — перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней с целью их сбалансирования

Бюджетное устройство — это организация бюджетной системы и принципы ее построения.

Бюджетный (финансовый) год — период времени, в течение которого осуществляются операции со средствами бюджетов согласно утвержденного закона о бюджете; в России бюджетный год — с 1.01 по 31.18.

Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами.

Бюджетный процесс — это регламентированная законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней.

Бюджетный федерализм — это форма организации межбюджетных отношений, которая позволяет сочетать фискальные интересы федерации с самостоятельностью региональных и местных бюджетов.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Ведомственная классификация — группировка расходов федерального бюджета, отражающая распределение бюджетных ассигнований по прямым получателям средств, а также по целевым статьям и видам расходов.

Взаимные расчеты — это операции по передаче средств между бюджетами разных уровней, связанные с передачей полномочий по расходам и доходам, а также в связи с изменениями в налоговом и бюджетном законодательстве, происшедшим после принятия закона о бюджете.

Внебюджетные фонды — форма перераспределения и использования государственных финансовых ресурсов, не включаемых в бюджет для целевого финансирования некоторых общественных потребностей.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Главный распорядитель — это орган государственной власти, имеющий право распределять средства федерального бюджета согласно ведомственной классификации.

Государственный долг — долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами и международными организациями.

Государственный кредит — экономические отношения между государством и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами и международными организациями, при которых государство выступает заемщиком, кредитором и гарантом.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Дискреционная политика — сознательное изменение налогов и правительственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Основными инструментами дискреционной финансовой политики являются общественные работы, социальные программы, правительственные закупки, государственные инвестиции, управление налогами.

Дотация — форма расходования бюджетных средств, при которой средства предоставляются бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основах без определения их целевого использования

Доходы бюджета — это экономические отношения между государством и другими экономическим субъектами по поводу формирования централизованных фондов денежных средств, поступающих в распоряжение органов власти разного уровня.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Закрепленные налоги — по закону полностью или частично (в твердо фиксированном размере) закрепляются за соответствующими бюджетами на срок не менее пяти лет.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Инвестиционный налоговый кредит — целевая отсрочка налогового платежа на кредитной основе. Отсроченная сумма налогового платежа используется для инвестиций в основной и оборотный капитал. Кредитное соглашение заключается между предприятием получателем и финансовым органом исполнительной власти и может предусматривать уплату процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Консолидированный бюджет — это свод бюджетов различных уровней.

Контрольные цифры — показатели, отражающие специфику деятельности бюджетного учреждения: объем услуг, показатели технической оснащенности, социального развития и др.

Косвенные налоги взимаются в ценах товаров и услуг. Это НДС, акцизы, налог с продаж, таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги.

Кэптивное (карманное) страхование — это страхование внутри какой-либо отрасли или финансово-промышленной группы (по ограниченному кругу объектов), обслуживающее интересы учредителей, которыми обычно являются финансовые, банковские структуры внутри ФПГ или концерна (ЖАСО, Военно-страховая компания, Энергогарант, СоГаз, АФЕС, Лукойл).

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Международные финансовые отношения — перераспределительные отношения, направленные на оказание безвозмездной финансовой помощи государствам, а также на формирование общих бюджетов интегрирующихся стран.

Местное самоуправление — в международном праве трактуется как право и реальная способность органов местного самоуправления регламентировать и управлять значительной частью государственных дел, действуя в рамках закона, под свою ответственность и в интересах местного населения. Органы местного самоуправления в пределах, установленных законом, обладают полной свободой действии для осуществления собственных инициатив по любому вопросу, который не исключен из их компетенции и не отнесен к компетенции другого органа власти.

Местные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с налоговым законодательством РФ, решениями представительных органов субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Местный бюджет — смета доходов и расходов местных органов управления. Местные бюджеты формально обособлены от государственного бюджета, однако их бюджетные полномочия определяются актами центрального правительства.

Муниципальное образование — городское, сельское поселение, несколько поселений, объединенных общей территорией, часть поселения, иная населенная территория, в пределах которых осуществляется местное самоуправление, имеются муниципальная собственность, местный бюджет и выборные органы местного самоуправления.

Муниципальный заказ — это соглашение между органом местного самоуправления и подрядной организацией о выполнении работ (услуг), финансируемых за счет средств местного бюджета.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Налоги субъектов Российской Федерации (региональные) — налоги, которые устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории России.

Налоговая система — это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения.

Недискреционная финансовая политика — способность экономической системы к самостоятельной стабилизации с помощью инструментов, называемых встроенными стабилизаторами, используемых государством без принятия каких-либо дополнительных законодательных актов. К встроенным стабилизаторам относятся налоги, социальные выплаты, программы помощи фермерам, эффект надежности компаний, инертность склонности к потреблению.

Некоммерческое партнерство — основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами или юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение общих целей.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Общественная организация — основанное на членстве общественное объединение, созданное на основе совместной деятельности для защиты общих интересов и достижения уставных целей объединившихся граждан. Высший руководящий орган общественной организации — съезд, конференция или общее собрание.

Общественное движение — состоящее из участников и не имеющее членства массовое общественное объединение, преследующее социальные, политические и иные общественно полезные цели, поддерживаемые участниками общественного движения. Высшим руководящим органом является съезд, конференция или общее собрание. В случае государственной регистрации общественного движения его постоянно действующий руководящий орган осуществляет права юридического лица от имени общественного движения и исполняет его обязанности в соответствии с уставом.

Общественное объединение — добровольное, самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное по инициативе граждан, объединившихся на основе общности интересов для реализации общих целей, указанных в уставе общественного объединения. Право граждан на создание общественных объединений реализуется как непосредственно путем объединения физических лиц, так и через юридические лица — общественные объединения.

Общественное учреждение — не имеющее членства общественное объединение, ставящее своей целью оказание конкретного вида услуг, отвечающих интересам участников и соответствующих уставным целям этого объединения. Общественные учреждения, созданные и финансируемые собственниками, в отношении закрепленного за ними имущества осуществляют право оперативного управления указанным имуществом, но в то же время могут быть собственниками созданного и приобретенного ими имущества.

Общественный фонд — не имеющее членства общественное объединение, цель которого — формирование имущества на основе добровольных взносов, других не запрещенных законом поступлений и использование этого имущества на общественно полезные цели. Учредители и управляющие имуществом общественного фонда не могут использовать указанное имущество в собственных интересах.

Общество взаимного страхования (ОВС) — это юридическое лицо, объединяющее физических или юридических лиц на добровольной основе для страховой защиты имущественных интересов своих членов. Страховой фонд ОВС формируется из паевых взносов и расходуется внутри общества без помощи страховых посредников.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Перестрахование — система финансовых и договорных отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает другому страховщику.

Политика ограничения деловой активности — система финансовых мер, направленных на уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем. Она применяется правительством в период подъема или бума с целью избежания кризиса перепроизводства и инфляции, возникающей вместе с избыточным спросом. Сдерживающая политика подразумевает уменьшение правительственных расходов, увеличение налогов.

Политика стабилизации — система фискальных мер и мероприятий по управлению государственными расходами для удержания объема выпуска продукции на его типичном для рассматриваемой страны уровне и поддержания стабильности цен.

Политика экономического роста — система финансовых мер, направленных на увеличение фактических объемов валового национального продукта и повышение уровня занятости. В качестве инструментов ее реализации используются рост государственных расходов, снижение налогового бремени.

Представительство — обособленное подразделение организации, которое расположено вне места ее нахождения с целью представления интересов организации и их защиты.

Прямые налоги — устанавливаются непосредственно на доход или имущество и взимаются у источника получения дохода. К таким налогам относят подоходный налог, налог на прибыль, налоги на имущество юридических и физических лиц, земельный налог, транспортный налог и др.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Распорядитель — это орган власти или орган местного самоуправления, распределяющий средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Расходы бюджета — это экономические отношения по поводу использования централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям деятельности.

Регулирующие доходы — это налоги и другие платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений в процентах в нижестоящие бюджеты.

Регулирующие налоги — налоги, передаваемые в нижестоящий бюджет на срок не менее трех лет. Перераспределение в пользу нижестоящих бюджетов определяется законом о вышестоящем бюджете на соответствующий год.

Резервный фонд государственных органов власти — фонд, создаваемый в расходах федерального и региональных бюджетов для финансирования непредвиденных расходов

Резервный фонд Президента РФ — фонд, создаваемый в расходах федерального бюджета для финансирования непредвиденных расходов, а также расходов, предусмотренных Указами Президента РФ

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Секвестр — пропорциональное сокращении расходов (на 5, 10, 15 процентов) ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года.

Собственные доходы — это доходы, законодательно закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующим бюджетом.

Сострахование — это экономические отношения, при которых страховщик берет на себя часть страхового риска, а непокрытую его часть он предлагает страхователю застраховать у других страховщиков. В соответствии с российским страховым законодательством страховщики могут взять на себя страховую ответственность не более 10% уставного капитала по одному объекту.

Страхование — экономические отношения по поводу формирование и использование целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных событий.

Страхователь — физическое или юридическое лицо, которое уплачивает страховые взносы и имеет право на получение денежной суммы при наступлении страхового случая.

Страховой агент — физическое или юридическое лицо, которое по поручению и от имени страховщика заключает договора страхования и за это получает комиссионное вознаграждение.

Страховой брокер — юридическое или физическое лицо, которое осуществляет независимую посредническую деятельность от своего имени и представляет интересы страхователя или страховщика.

Страховой пул — добровольное объединение страховщиков для солидарной ответственности по договорам страхования. Договора заключаются от имени пула. Участники разрабатывают единые правила страхования. Страховые взносы перераспределяются между страховщиками соответственно доле каждого в принятом страховом риске.

Страховщик — организация (юридическое лицо), которая проводит страхование, принимает на себя обязательство возместить ущерб, создает и расходует средства страхового фонда.

Субвенция — форма расходования бюджетных средств, при которой средства предоставляются бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

Субсидия — форма расходования бюджетных средств, при которой средства предоставляются бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Управление государственным долгом — совокупность мероприятий государства по выплате доходов кредиторам и погашению займа или изменение условий уже выпущенных займов.

Управление финансами — совокупность приемов и методов организации и регулирования финансовых отношений, направленных на достижение определенного результата.

Устойчивые пассивы — особый вид заемных средств, которые постоянно находятся в распоряжении предприятия, что и приравнивает их к собственным источникам финансирования. К ним относится кредиторская задолженность предприятия перед поставщиками, бюджетом, работниками. Условием их приравнивания к собственным средствам является разрыв во времени между возмещением задолженности перед названными кредиторами в составе выручки от реализации продукции и других операций, с одной стороны, и наступлением срока расчетов с кредиторами, с другой стороны.

Учреждение — некоммерческая организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая полностью или частично этим собственником. Имущество учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления. Учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по обязательствам учреждения несет его собственник.

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Федеральный Фонд финансовой поддержки регионов (ФФПР) — фонд, формируемый в расходах федерального бюджета для предоставления финансовой помощи бюджетам субъектов РФ

Филиал — обособленное подразделение организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее все ее функции или часть их.

Финансовая политика — система целенаправленных мер государства в области регулирования финансовых отношений, ориентированная на достижение приоритетных для национального развития целей.

Финансовая система — это совокупность субъектов финансовых отношений и форм взаимодействия между ними.

Финансовые ресурсы — денежные доходы и поступления, получившие относительно самостоятельное существование, утеряв связь с товарной формой воплощения. Они представлены собственными и приравненными к ним источниками средств.

Финансовый аппарат — совокупность организационных структур конкретного звена финансовой системы: финансовый аппарат государства, финансовый аппарат предприятий. Каждый из них имеет свой собственный объект управления — финансовые отношения, которые возникают между субъектами финансовой системы и внутри каждого из них.

Финансовый контроль — совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности государства и субъектов хозяйствования с применением специфических форм и методов его организации.

Финансовый менеджмент — система управления формированием и использованием источников средств предприятия, направленная на максимизацию благосостояния собственников предприятия.

Финансовый механизм — система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. Финансовый механизм — это внешняя оболочка финансов, проявляющаяся в финансовой практике. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.

Финансовый рынок — форма организации взаимодействия между субъектами экономики, а также между субъектами экономики и государством, предназначенная для мобилизации и использования финансовых ресурсов на основе механизма спроса и предложения. Финансовый рынок представлен двумя секторами: денежным рынком и рынком капиталов.

Финансы — денежные отношения, возникающие в процессе перераспределения ВНП и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, для удовлетворения социальных потребностей членов общества, для реализации интересов собственников.

Фискальный федерализм — система перераспределения бюджетных средств в федеративных государствах, при которой субсидии предоставляются как центром, так и членами (субъектами) федерации.

Функциональная классификация — классификация расходов бюджетов по направлениям финансов на выполнение основных функций государства;

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Целевые бюджетные фонды — фонды, создаваемые в федеральном бюджете для обеспечения целевого финансирования тех функций государства, которым отдается приоритет в текущем финансовом году

А Б В Г Д З И К М Н О П Р С У Ф Ц Э

Экономическая классификация — группировка расходов бюджетов по их роли в процессе общественного производства

Экономические нормативы — научно-обоснованные социальные нормы финансирования бюджетных учреждений в расчете на одного потребителя услуг, призванные обеспечить возмещение затрат на их оказание.

ЛУКОЙЛ — Социальный кодекс ПАО «ЛУКОЙЛ»

ЧАСТЬ I. Принципы социальной ответственности

Постоянство

Социально ответственное поведение является постоянной характеристикой деятельности Компании.

Экономическая обоснованность

Применение Социального кодекса неразрывно связано с ключевыми бизнес — процессами Компании, эффективностью осуществляемых видов деятельности. Компания считает приоритетным достижение долгосрочного устойчивого эффективного развития, нежели получение краткосрочных выгод и прибыли в ущерб достижению стратегически важных целей.

Контроль

Контроль за выполнением взятых обязательств по  социально ответственному поведению перед всеми участниками общественных отношений осуществляется Компанией и профобъединением.

Отчетность

Компания стремится к прозрачности деятельности и информационной открытости, для чего принимает меры для предоставления акционерам, государству, обществу, бизнесу и  работникам  достоверной, своевременной и содержательной информации о существенных вопросах, связанных с Компанией и ее деятельностью. В этих целях Компания на регулярной основе публикует Отчет в области устойчивого развития и Годовой отчет, в которых отражены основные аспекты социально ответственного ведения бизнеса.

Принципы Глобального договора ООН

Являясь  участником  Глобального  договора  ООН,  Компания  стремитсяпостоянно придерживаться основных принципов в сфере трудовых отношений и охраны окружающей среды, закрепленных в конвенциях ООН и Международной организации труда (МОТ).

Принятые в рамках Глобального договора ООН обязательства распространяются на все сферы деятельности Компании, а также предполагают информирование организаций, с которыми она взаимодействует.

• Компания  признает  основные  права  человека  и  в  своей деятельности обязуется руководствоваться положениями Всеобщей декларации прав человека ООН.
  

• Компания  строит  свою  работу  на   основе уважения и поддержания традиции национальной терпимости и благожелательности, сохранения национальных и культурных традиций, ценностей, искусств и ремесел в районах деятельности, уважения религиозных верований работников и местного населения.
  

• Компания  уважает  права  профсоюзов,  включая  права, закрепленные  в базовых конвенциях МОТ:
  

  • право   каждого   работника   быть   представленным  профсоюзной организацией по его/ее собственному выбору и основные профсоюзные права, касающиеся свободы объединения и права на организацию работников в профсоюзы, а также право на ведение коллективных переговоров;

  • исключение любых форм принудительного или насильственного труда;

  • фактическое исключение детского труда;

  • поощрение и  обеспечение равенства возможностей и отношения к работникам  в  сфере  занятости,  включая равное  вознаграждение для женщин и мужчин за труд одинаковой ценности, а также недопущение дискриминации в области труда и занятости.

%d0%be%d0%b1%d1%8f%d0%b7%d0%b0%d1%82%d0%b5%d0%bb%d1%8c%d1%81%d1%82%d0%b2%d0%be — English translation – Linguee

bb) содействовать созданию […] у женщин и девочек положительного представления о профессиональной деятельности в области науки […] и техники, в том числе в средствах массовой информации и социальных средствах информации и через информирование родителей, учащихся, преподавателей, консультантов по вопросам профориентации и разработчиков учебных программ, а также посредством разработки и расширения других стратегий, призванных стимулировать и поддерживать их участие в этих областях daccess-ods.un.org	(bb) Promote a positive image […] of careers in science and technology for women and girls, including in the mass media and […] social media and through sensitizing parents, students, teachers, career counsellors and curriculum developers, and devising and scaling up other strategies to encourage and support their participation in these fields daccess-ods.un.org
Политика управления денежными средствами Компании ограничивает суммы финансовых активов, которые можно содержать в каком-либо из банков, в зависимости от размера капитала уровня такого банка и его долгосрочного кредитного рейтинга, присвоенного агентством Standard & Poors (например, не более 40% для банка с рейтингом «BB» на 31 декабря 2010 года). kmgep.kz	The Company’s treasury policy limits the amount of financial assets held at any one bank to the lower of a stipulated maximum threshold or a percentage of the bank’s Tier I capital, which is linked to the banks long term counterparty credit rating, as measured by Standard and Poor’s rating agency, (e.g. not greater than 40% for a BB rated bank at December 31, 2010). kmgep.kz
В состав Совета войдут также заместитель Генерального директора по вопросам социальных и гуманитарных наук (ADG/SHS), […] […] директор Бюро стратегического планирования (DIR/BSP), директор Бюро бюджета (DIR/BB), директор Бюро информации общественности (DIR/BPI) и – в зависимости от темы […] […] и потребностей всемирного доклада – еще один заместитель Генерального директора по одному из программных секторов. unesdoc.unesco.org	Other members will be ADG/SHS, DIR/BSP, DIR/BB, DIR/BPI and – subject to the specific theme and exigencies of a world report – another Programme Sector ADG. unesdoc.unesco.org
Еще больше положение компании в […] […] глазах  рынка было ухудшено решением рейтингового агентства S&P поместить кредитный рейтинг ENRC  BB+ на “credit watch negative”, что подразумевает повышенную вероятность падения рейтинга компании в ближайшие […] три месяца. halykfinance.kz	To make things even worse, S&P placed ENRC’s BB+ credit rating on “credit watch negative”, which implies a higher probability of a downgrade into junk territory over the next three months. halykfinance.kz
C. Согласившись с […] тем, что BSP и BB следует отнести […] к одному структурному элементу и так же, как BFC, они непосредственно […] связаны с программой, эти члены Группы сочли, что по своему характеру эти службы обеспечивают выполнение программы и поэтому должны фигурировать в Части III бюджета вместе с Бюро по управлению людскими ресурсами (HRM). unesdoc.unesco.org	C. While agreeing that BSP […] and BB should be placed together […] and, with BFC, were directly linked to programme, they considered […] that this was in a programme support capacity and that these services should therefore figure under Part III of the budget along with HRM. unesdoc.unesco.org
В июне 2012 года Международным рейтинговым агентством Fitch Ratings повышены долгосрочные рейтинги Краснодарского края, а также выпуски облигаций в иностранной и национальной валюте с уровня BB до BB+. pwc.ru	In June 2012 international ratings agency Fitch Ratings upgraded the long-term ratings for Krasnodar Territory, as well as foreign and national currency long-term issuer default ratings from ‘BB’ to ‘BB+’, and affirmed Krasnodar’s short-term rating at ‘B’. pwc.ru
Долгосрочный рейтинг в иностранной и национальной валюте подтвержден на уровне «BB». telecom.kz	The long-term rating in foreign and national currency was confirmed at “BB” level. telecom.kz
1BB 2 b iii 2 Добыча Летучие выбросы (исключая удаление газа и сжигание в факелах) из газовых скважин через входные отверстия на устройствах переработки газа или, если обработка не требуется, в точках стыковки систем транспортировки […] газа. ipcc-nggip.iges.or.jp	1B 2 b iii 2 Production Fugitive emissions (excluding venting and flaring) from the gas wellhead through to the inlet of gas processing plants, or, where processing is not required, to the tie-in points on gas transmission systems. ipcc-nggip.iges.or.jp
Модели BJ и BB стали первыми марками холдинга […] Mack, построенными под влиянием новых транспортных веяний — машины способные […] перевозить более тяжелые и объемные грузы с большей скоростью. trucksplanet.com	The Models BJ and BB were the first trucks of Mack […] Company, built under the influence of new transport trends — machines […] capable of carrying heavy and bulky loads with greater speed. trucksplanet.com
В мае 2012 года рейтинговое агентство Fitch Rating повысило долгосрочные рейтинги Новосибирской […] области в иностранной и национальной […] валюте с уровня «BB» до «BB+», а также долгосрочный […] рейтинг по национальной шкале – […] с уровня «AA-(rus)» до «AA(rus)». pwc.ru	In May 2012, Fitch Ratings changed its long-term rating for the Novosibirsk […] Region (in foreign and local currency) […] from BB to BB+, and its long-term national-scale […] rating from AA-(rus) to AA(rus). pwc.ru
Вторая категория (BBB, BB, B) — стартап имеет готовый […] или почти готовый (тестирующийся) продукт и начал привлекать первых […] клиентов, однако пока не демонстрирует высоких темпов роста клиентской базы и доходов. digitaloctober.ru	Second category (BBB, BB, B) — the startup has […] a finished or almost finished (at the testing stage) product and has started […] attracting its first clients, but has not get demonstrated a high income or client base growth rate. digitaloctober.com:80
16.11.2009 МРСК Центра присвоен […] кредитный рейтинг S&P «BB—/B/ruAA-» прогноз «Стабильный», […] свидетельствующий о способности […] и готовности Компании своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства. euroland.com	16.11.2009 IDGC of […] Centre was assigned a BB-/B/ruAA— credit rating […] (“Stable”) by S&P, thus testifying to the Company’s capability […] and readiness in the performance of its financial obligations. euroland.com
Международное рейтинговое агентство Fitch повысило приоритетный необеспеченный рейтинг эмиссии еврооблигаций TNK-BP International Ltd /ТНК-ВР/ на сумму 700 млн долл. с уровня «BB+» до «BBB-, а также приоритетный необеспеченный рейтинг гарантированной программы по выпуску долговых обязательств объемом 5 млрд долл. и существующего выпуска облигаций в рамках программы в размере 1,5 млрд долл. с уровня «BB+» до «BBB-. tnk-bp.com	The international rating agency Fitch raised the priority unsecured rating of the issue of eurobonds of TNK-BP International Ltd. (TNK-BP) by $700 million from the level BB+ to BBB- and the priority unsecured rating of the issue of debt securities for $5 billion and the current issue of bonds for program implementation for $1.5 billion from the level BB+ to BBB-. tnk-bp.com
Используйте сигнал BB или синхронизирующий сигнал уровня HDTV 3 в качестве […] внешнего синхронизирующего сигнала. service.jvcpro.eu	Make use of BB signal or HDTV 3 level synchronizing signal as the external […] synchronizing signal. service.jvcpro.eu
bb) должны быть упакованы […] в закрытые контейнеры, которые были официально опечатаны и имеют регистрационный номер зарегистрированного […] питомника; этот номер должен быть также указан в фитосанитарном сертификате в разделе «Дополнительная декларация. fsvfn.ru	bb) be packed in closed containers […] which have been officially sealed and bear the registration number of the registered […] nursery; this number shall also be indicated under the rubric “Additional Declaration” on the Phytosanitary Certificate. fsvfn.ru
bb) Место производства, свободное […] от вредного организма – место производства, где данный вредный организм отсутствует, и […] где оно официально поддерживается, cc) Участок производства, свободный от вредного организма — Определённая часть места производства, для которой отсутствие данного вредного организма научно доказано, и где в случае необходимости оно официально поддерживается в течение определённого периода времени, и которая управляется как отдельная единица, но таким же образом, как и свободное место производства. fsvfn.ru	bb) Pest free place of production […] denotes to a place of production where a specific type of pest is not present and the […] place is officially protected, 3 cc) Pest free production site denotes to a production area where a specific type of pest is not present and this status is officially protected for a certain period of time and to a certain part of production area administered as a separate unit as in the case of place of production free from pests. fsvfn.ru
После того как вы загрузите изображение, вы […] сможете поместить его в своих сообщениях, […] используя специальный BB код, который отображается […] под изображением при просмотре на полный экран. forum.miramagia.ru	When you have uploaded a picture, you can place it in your […] posts by using the BB code text that is displayed […] below the image when you view it at full size. forum.miramagia.com
В нее входят 6 базовых […] шасси с дополнительным индексом BB и колесными формулами 4×4, 6х6 и 8×8 (модели от 16.33ОBB до 41.460BB) с полезной нагрузкой 8-27 т и […] рядными 6-цилиндровыми […] двигателями мощностью 326-460 л.с. Эту гамму замыкают седельные тягачи BBS (6×6/8×8) с допустимой нагрузкой на седло от 12 до 30 т, приспособленные для работы в составе автопоездов полной массой до 120 т и развивающие максимальную скорость 90 км/ч. Их оснащают 660-сильным дизелем V10, а наиболее тяжелые машины комплектуют автоматизированной 12-ступенчатой коробкой передач ZF. trucksplanet.com	It has a bolster payload from 12 to 30 […] tons and GCVW is up […] to 120 tons. Maximum speed is 90 km/h. The semi-tractors are equipped with a 660 hp diesel engine V10, and the most heavy trucks are […] used an automatic 12-speed transmission ZF. trucksplanet.com
S&P также понизило оценку риска перевода и […] конвертации валюты для украинских […] несуверенных заемщиков с «BB» до «BB—», однако подтвердило краткосрочные […] рейтинги Украины по […] обязательствам в иностранной и национальной валюте на уровне «В», рейтинг по национальной шкале «uaAA» и рейтинг покрытия внешнего долга на уровне «4». ufc-capital.com.ua	S&P also downgraded the risk of currency transfer and […] conversion for Ukrainian non-sovereign […] borrowers from BB to BB-, but confirmed the short-term ratings […] of Ukraine for liabilities […] denominated in foreign and domestic currencies – at B level, its national scale rating — uaAA and foreign debt coverage rating – at the level 4. ufc-capital.com.ua
Для целей повышения безопасности и защиты корпоративной информации, СКУД bb guard является не просто профессиональным устройством контроля доступа с распознаванием лица, а предоставляет возможность интеграции как с системой bb time-management (с последующим формированием различных отчетов о посещаемости сотрудников […] для целей финансовой мотивации), […] так и c третьими устройствами, такими как: электрические замки, сигнализация, датчики и т.д. moscow-export.com	In order to increase security of corporate information, bb guard is not only a professional device for access control with face recognition, it also presents the possibility of integration with system bb time-management (with subsequent formation of various reports of staff attendance for their motivation) […] and with outside devices such as  electric locks, alarms, sensors, etc. moscow-export.com
ADM/DCO будет также тесно […] сотрудничать с BSP, BB, HRM и ADM/ DIT в целях […] обеспечения эффективной интеграции между системой […] SISTER, планируемой системой управления информацией о людских ресурсах и системой FABS. unesdoc.unesco.org	ADM/DCO will also be working […] closely with BSP, BB, HRM and ADM/ DIT to make […] sure that there is seamless integration between […] SISTER, the planned Human Resources Information Management System and FABS. unesdoc.unesco.org
Система bb workspace относится к […] классу ECM-систем (Enterprise Content Management) и поддерживает полный жизненный цикл […] управления документами от создания и регистрации, до архивного хранения в отдельных базах данных за каждый календарный год. moscow-export.com	Bb workspace system belongs to ECM-systems […] (Enterprise Content Management) and supports full lifecycle of document management […] starting from creation and registration to archival storage in separate databases for each calendar year. moscow-export.com
Оба этих варианта добавляют связь к оригинальному сообщению, […] показывая имя автора, дату и время […] сообщения, в то время как BB Код тэг Цитировать указывает […] нужное сообщение без этой дополнительной информации. ipribor.com.ua	Both these options add a link to the original post showing the name of the poster and the date and […] time of the post, whereas the […] Bulletin Board Code quote tag simply quotes the relevant post […] without this additional information. ipribor.com
Самостоятельная […] финансовая позиция Самрук-Энерго на […] уровне рейтинговой категории BB отражает преимущество вертикальной […] интеграции, так как деятельность […] компании включает весь процесс выработки энергии, начиная от добычи угля и заканчивая генерацией и распределением электрической и тепловой энергии. halykfinance.kz	SE’s standalone business and financial profile […] is assessed at BB rating category, which benefits […] from its vertical integration as its […] activities range from coal mining to generation and distribution of power and heat. halykfinance.kz
Насос типа MSD имеет самый широкий спектр гидравлических характеристик из всех […] многоступенчатых насосов класса BB3 на рынке. sulzer.com	The MSD pump has the broadest […] hydraulic coverage of any BB3 type multistage pump […] in the market. sulzer.com
bb) проводить регулярный […] обзор процесса дальнейшего осуществления Пекинской платформы действий и в 2015 году в установленном […] порядке собрать все заинтересованные стороны, включая гражданское общество, для оценки прогресса и проблем, уточнения задач и рассмотрения новых инициатив через 20 лет после принятия Пекинской платформы действий daccess-ods.un.org	(bb) To review regularly […] the further implementation of the Beijing Platform for Action and, in 2015, to bring together all […] relevant stakeholders, including civil society, to assess progress and challenges, specify targets and consider new initiatives as appropriate twenty years after the adoption of the Beijing Platform for Action daccess-ods.un.org
Также нельзя не упомянуть, что серьезным прорывом Банка стало получение самого высокого рейтинга среди всех частных банков страны со 100%-ным местным капиталом (одновременно это и второй лучший рейтинг среди всех частных банков Азербайджана) от […] международного рейтингового агентства Standard & […] Poor’s — долгосрочный ‘BB—‘ и краткосрочный […] ‘B’, прогноз изменения рейтинга — «стабильный». pashabank.az	It should be also noted that receiving highest rating among all private banks of the country with 100 % local capital (simultaneously ranking second in rating among all private banks of Azerbaijan) from the […] International Rating Agency Standard & […] Poor’s: long-term and short-term BB— B with […] «stable» outlook has become a significant breakthrough of the Bank. pashabank.az
В свою очередь, основание извещателя […] […] должно быть установлено в корпусе для установки в подвесной потолок FAA‑500‑BB или в коробке для установки на поверхность потолка FAA‑500‑SB. resource.boschsecurity.com	In addition, the detector base must be installed in an FAA‑500‑BB Ceiling Mount Back Box or in an FAA‑500‑SB Surface Mount Back Box. resource.boschsecurity.com
bb) меморандум о взаимопонимании […] между национальным управлением Румынии по противодействию отмыванию денежных средств и […] секретариатом по противодействию отмыванию денег и имущества Парагвая о сотрудничестве в области обмена данными финансовой разведки об отмывании денег и финансировании терроризма, подписанный в Бухаресте, декабрь 2008 года, и Асунсьоне, декабрь 2008 года daccess-ods.un.org	(bb) Memorandum of understanding […] between the Romanian National Office for Preventing and Combating Money-laundering and […] the Paraguayan Secretariat for Prevention of Money-laundering or Property on cooperation in financial intelligence exchange related to money-laundering and terrorist financing, signed in Bucharest, December 2008, and in Asunción, December 2008 daccess-ods.un.org
AccessBank признан самым надежным банком в […] Азербайджане международным […] рейтинговым агентством Fitch («BB+ прогноз — стабильный»), […] а также на ежегодных наградах компании […] Global Finance (2011) и Издательской Группы Euromoney (в 2012, 2011 и 2010 году) назван «Лучшим Банком Азербайджана» и получил награду The Banker «Банк года» (2011). anskommers.ws	AccessBank is recognized as the Most Reliable […] bank in Azerbaijan by Fitch […] International Ratings (‘BB+ Outlook Stable‘), and as «The […] Best Bank in Azerbaijan» by Global […] Finance (2011) and Euromoney (2012, 2011 and 2010) in their annual awards as well as «The Bank of the Year» by The Banker (2011). anskommers.ws

Открытие | Годовой отчет 2019

№	Вид риска	Определение	Методы управления
1	Кредитный риск, в т. ч. риск концентрации	Риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения клиентом финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.	применение статистических моделей в принятии решений, ценообразовании диверсификация кредитного портфеля установление и контроль лимитов финансирования и вложений (в части кредитного риска заемщиков) установление требований к залоговому обеспечению, регламентация процедур залоговой работы и методик оценки залога, порядка страхования и мониторинга залога мониторинг кредитного риска, в том числе система раннего предупреждения использование системы полномочий по принятию кредитных решений использование системы оценки кредитного риска, в том числе в рамках формирования резервов на возможные потери по РСБУ и МСФО независимая экспертиза рисков работа с проблемной задолженностью
2	Кредитный риск контрагента	Риск дефолта контрагента по операциям с производными финансовыми инструментами, сделкам РЕПО и аналогичным сделкам.	установление и контроль лимитов на контрагентов по сделкам с ПФИ и РЕПО установление параметров маржирования и обеспечения по сделкам с ПФИ и РЕПО мониторинг кредитного риска контрагента стресс-тестирование кредитного риска контрагента использование системы полномочий по принятию решений по установлению лимита кредитного риска контрагента работа с контрагентами, допустившими неисполнение своих обязательств по сделкам с ПФИ и РЕПО
3	Рыночный риск	Риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы.	определение допустимого для банка уровня рыночного риска и установление на его основе операционных лимитов риска постоянный контроль установленных лимитов рыночного риска регулярное информирование профильных коллегиальных органов банка об уровне VaR разработка и реализация мер по снижению уровня рыночного риска, в том числе через закрытие или хеджирование действующих позиций и (или) лимитов
4	Процентный риск (ALM-риск)	Риск ухудшения финансового положения банка вследствие снижения размера капитала, уровня доходов, стоимости активов в результате изменения процентных ставок на рынке.	идентификация типов и источников процентного риска по широкому набору стресс-сценариев контроль индикативных ограничений и лимитов на риск-метрики процентного риска диверсификация пассивов по типу продукта, срокам до погашения, типу контрагента с целью сокращения процентного гэпа применение банком финансовых инструментов, дающих право на пересмотр процентных ставок, ковенантов и т. п. установление и контроль ограничений на структуру активов: по видам активов, типам процентных ставок и срокам хеджирование процентного риска согласование объемов активов и пассивов по референсным процентным ставкам с целью снижения базисного процентного риска использование подходов изменения чистого процентного дохода, изменения экономической стоимости банка реализация системы трансфертного ценообразования и перераспределение ресурсов
5	Операционный риск	Риск возникновения убытков в результате ненадежности и недостатков внутренних процедур управления деятельностью банка, несоответствия установленных внутренних порядков и процедур осуществления банковских и иных операций требованиям законодательства Российской Федерации или их нарушения работниками банка, нарушения работы и (или) отказа информационных и иных систем либо вследствие влияния на деятельность банка внешних событий. Правовой риск является частью операционного риска. В понятие операционного риска не включается стратегический риск и риск потери деловой репутации.	передача риска (страхование) согласование внедряемых и (или) изменяемых в банке процедур и продуктов, в том числе оценка уровня риска (операционного, правового) распределение полномочий и подотчетности проводимых банком операций в целях усиления контрольных процедур выработка мер по реализованным событиям операционных рисков
6	Риск ликвидности	Неспособность банка финансировать свою деятельность — обеспечивать рост активов и выполнять обязательства по мере наступления сроков их исполнения.	реализация процедур управления мгновенной, текущей и срочной ликвидностью, в том числе ведение платежной позиции банка, планирование состояния срочной ликвидности, прогнозирование значений обязательных нормативов управление буфером ликвидности через формирование казначейского портфеля проведение на регулярной основе стресс-тестирования ликвидности в разрезе нескольких сценариев ограничение уровня принимаемого риска ликвидности путем установления системы лимитов и показателей (внутренних нормативов, сигнальных уровней), ограничивающих риск ликвидности мониторинг и контроль за исполнением лимитов и показателей риска ликвидности реализация системы трансфертного ценообразования для формирования сбалансированной по срокам и валютам структуры активов и пассивов
7	Стратегический риск	Риск неблагоприятного изменения результатов деятельности банка вследствие принятия ошибочных решений в процессе управления банком, в том числе при разработке, утверждении и реализации стратегии развития, ненадлежащем исполнении принятых решений, а также неспособности органов управления банка учитывать изменения внешних факторов.	регулярный анализ достижения целей стратегии в рамках процессов стратегического и бизнес-планирования, выявление потенциальных факторов стратегического риска проработка корректирующих мероприятий при выявлении риска недостижения целей стратегии, синхронизация бизнес-плана с целями стратегии
8	Регулятивный риск	Риск возникновения у банка убытков из-за несоблюдения законодательства Российской Федерации, внутренних документов банка, стандартов саморегулируемых организаций (если такие стандарты или правила являются обязательными), а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов.	анализ внедряемых банком продуктов, услуг и планируемых методов их реализации выявление и учет событий, связанных с регулятивным риском, определение вероятности их возникновения и оценки возможных последствий координация и участие в разработке комплекса мер, направленных на снижение уровня регулятивного риска контроль за выполнением решений органов управления банка, направленных на снижение и (или) поддержание регулятивного риска на приемлемом уровне мониторинг эффективности управления регулятивным риском подготовка регулярных отчетов СВК о соблюдении политики организации системы управления регулятивным риском для направления на рассмотрение органам управления и исполнительным органам банка

Определение добровольного соответствия

Что такое добровольное соблюдение?

Добровольное соблюдение относится к принципу, согласно которому граждане будут сотрудничать со своим правительством путем подачи честных и точных годовых отчетов. Система подоходного налога США работает в соответствии с этим предположением, хотя и не без сдержек и противовесов.

Добровольный в данном случае подразумевает, что налогоплательщик-физическое лицо подготовит и подаст декларацию без активных действий со стороны государства.

Понимание добровольного соответствия

Уплата подоходного налога, конечно же, обязательна.Но бремя отчетности о доходах ложится на каждого налогоплательщика.

В этом смысл добровольного подчинения. Правительство ожидает, что налогоплательщики США будут оперативно рассчитывать и сообщать о своих доходах и будут ежегодно переводить любую невыплаченную сумму правительству к установленному налоговому сроку.

Ключевые выводы

• Правительство США на раннем этапе обнаружило, что проверка каждой отдельной налоговой декларации невозможна.
• Следовательно, он должен исходить из того, что налогоплательщики добровольно подчинятся в меру своих возможностей.
• Проверки и противовесы, такие как формы W-2, призваны воспрепятствовать несоблюдению требований.

Конечно, правительство обычно не верит налогоплательщикам на слово. Например, налогоплательщик, получивший форму W-2 от работодателя, сообщает о доходе в форме 1040. Налоговая служба (IRS) получает копию этой формы W-2 и, таким образом, знает о доходе.

Лицо также может иметь работу неполный рабочий день, которая не связана с заполнением формы W-2 или аналогичным отчетом о доходах или другом доходе.Согласно принципу добровольного соблюдения, налогоплательщик должен указывать этот дополнительный доход в годовой декларации.

Второе и менее оптимистичное предположение налоговой системы США заключается в том, что некоторая часть налогоплательщиков не будет полностью соблюдать налоговые требования. Это может произойти в результате умышленного уклонения или из-за невинного недоразумения. IRS отвечает за соблюдение нормативных требований и делает это посредством системы аудитов.

Аудиты и добровольное соблюдение

В первые дни после введения в 1913 году федерального подоходного налога У.Закон требует, чтобы каждая налоговая декларация проверялась налоговым инспектором.

Вскоре это оказалось невыполнимой задачей, несмотря на рост штата комиссара. Закон 1954 года отменил это требование, и с тех пор проводились проверки примерно одного процента доходов.

Неявное согласие правительства с тем, что у него нет ресурсов для всестороннего аудита и никогда не было, помогает определить добровольное соблюдение требований. Соблюдение требований является добровольным, поскольку полное исполнение невозможно.Добровольный характер соблюдения не означает, что уплата налогов является добровольным действием.

Чаще всего проверки вызваны несоответствием информации, представленной в налоговой декларации и в соответствующих официальных формах, таких как W-2 или 1099. Другие красные флажки включают в себя доходы, не соответствующие прошлым годам, или финансовые операции с физическими лицами, которые проходят аудит.

Проверки могут проводиться по почте или лично. Неофициальный порог для обвинения в налоговом мошенничестве составляет 70 000 долларов в виде неуплаченных налогов и трех лет преднамеренного мошенничества.Эти руководящие принципы призваны свести к минимуму риск судебного преследования налогоплательщиков, несоблюдение которых является поистине честным надзором.

Определение обязательного аудита

Что такое обязательный аудит?

Обязательный аудит — это юридически обязательная проверка точности финансовой отчетности и документации компании или правительства. Целью обязательного аудита является определение того, обеспечивает ли организация справедливое и точное представление о своем финансовом положении путем изучения такой информации, как банковские остатки, бухгалтерские записи и финансовые операции.

Ключевые выводы

• Обязательный аудит — это юридически обязательная проверка точности финансовой отчетности и документации компании или правительства.
• Аудит — это проверка записей, хранимых организацией, бизнесом, государственным учреждением или физическим лицом, которая включает анализ финансовой документации или других областей.
• Цель финансового аудита часто состоит в том, чтобы определить, правильно ли использовались средства и все ли требуемые записи и документы верны.
• Фирмы, подлежащие аудиту, включают публичные компании, банки, брокерские и инвестиционные фирмы, а также страховые компании.

Как работает обязательный аудит

Термин «обязательный» означает, что аудит требуется по закону. Статут — это закон или постановление, принимаемое законодательной ветвью правительства, связанного с организацией. Уставы могут быть приняты на нескольких уровнях, включая федеральный, штатный или муниципальный. В бизнесе под статутом также понимаются любые правила, установленные руководством или советом директоров организации.

Аудит — это проверка записей, хранимых организацией, бизнесом, государственным учреждением или физическим лицом. Обычно это включает анализ различных финансовых отчетов или других областей. Во время финансового аудита записи организации о доходах или прибыли, инвестиционных доходах, расходах и других элементах могут быть включены в процесс аудита. Некоторые из этих элементов также используются при расчете комбинированного коэффициента.

Цель финансового аудита часто состоит в том, чтобы определить, правильно ли использовались средства и были ли все необходимые записи и документы точными.В начале аудита проверяющая организация сообщает, какие записи потребуются в рамках проверки. Информация собирается и предоставляется по запросу, что позволяет аудиторам провести свой анализ. В случае обнаружения неточностей могут применяться соответствующие последствия.

Обязательный аудит не является неотъемлемым признаком правонарушения. Вместо этого часто это формальность, предназначенная для предотвращения таких действий, как незаконное присвоение средств, путем обеспечения регулярной проверки различных записей компетентной третьей стороной.То же самое относится и к другим видам аудита.

Проведение обязательного аудита не свидетельствует о каких-либо правонарушениях, поскольку цель аудита — предотвратить такую ​​деятельность.

Особые соображения

Не все фирмы должны проходить обязательный аудит. Фирмы, подлежащие аудиту, включают публичные компании, банки, брокерские и инвестиционные фирмы и страховые компании. Некоторые благотворительные организации также должны проходить обязательный аудит. Малые предприятия обычно освобождаются от уплаты налогов.Для освобождения от аудита компании должны соответствовать определенному размеру и численности сотрудников — обычно менее 50 человек.

Примеры обязательного аудита

Закон штата может требовать от всех муниципалитетов ежегодного обязательного аудита. Это может повлечь за собой проверку всех счетов и финансовых операций и опубликование результатов аудита. Цель состоит в том, чтобы привлечь местные органы власти к ответственности за то, как они расходуют деньги налогоплательщиков. Многие государственные учреждения участвуют в регулярных аудитах.Это помогает гарантировать, что любые средства, выделяемые более крупной государственной организацией, например, на федеральном уровне или уровне штата, используются надлежащим образом и в соответствии с любыми соответствующими законами или требованиями к их использованию.

Для международных компаний также характерно наличие некоторых иностранных правительств, которым требуется доступ к результатам обязательного аудита. Например, предположим, что XYZ Corp базируется в США, но регулярно ведет бизнес и имеет филиалы в Европе. По закону европейской страны может потребоваться проведение обязательного аудита этих бизнес-единиц.

Консультации

FinCEN — FIN-2017-A003 | FinCEN.gov

Торговцы наркотиками, коррумпированные чиновники, отмыватели денег и другие преступники стремятся использовать операции с недвижимостью, чтобы скрыть свою незаконную прибыль, скрыть свою личность и отмыть деньги.

Этой консультацией следует передать:

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) выпускает этот информационный бюллетень, чтобы предоставить финансовым учреждениям и отрасли недвижимости информацию о рисках отмывания денег, связанных с определенными операциями с недвижимостью.Как подчеркивается в недавних приказах о географическом нацеливании (GTO), выпущенных FinCEN, сделки с недвижимостью, связанные с элитной недвижимостью, приобретенной через подставные компании — особенно когда они проводятся за наличные деньги и без финансирования — могут быть привлекательным способом для преступников отмывать незаконные доходы, скрывая свою личность ^.1

Каждый тип финансовых учреждений — согласно определению закона, также включающий «лиц, участвующих в закрытии сделок с недвижимостью и расчетах» — имеет определенные обязательства по борьбе с отмыванием денег и может предоставлять ценные отчеты о потенциальном отмывании денег и финансировании терроризма. ^.2 Хотя брокеры по недвижимости, агенты условного депонирования, страховщики титулов и другие специалисты по недвижимости не обязаны этого делать, FinCEN рекомендует им добровольно сообщать о подозрительных операциях, связанных с покупкой и продажей недвижимости. Как и в случае с другими финансовыми учреждениями в соответствии с Законом о банковской тайне (BSA), существует безопасная гавань от ответственности в отношении подачи отчетов о подозрительной деятельности, в том числе добровольных, лицами, участвующими в закрытии сделок с недвижимостью и расчетах с ними. ³

Риски отмывания денег в секторе недвижимости

Операции с недвижимостью и рынок недвижимости имеют определенные характеристики, которые делают их уязвимыми для злоупотреблений со стороны незаконных субъектов, стремящихся отмыть преступные доходы.Например, многие операции с недвижимостью связаны с дорогостоящими активами, непрозрачными объектами и процессами, которые могут ограничивать прозрачность из-за своей сложности и разнообразия. Кроме того, рынок недвижимости может быть привлекательным средством для отмывания незаконных доходов из-за того, как он растет в цене, «очищает» большие суммы денег за одну транзакцию и защищает незаконно полученные доходы от нестабильности рынка и обмена. -скоростные колебания. ⁴ По этим и другим причинам торговцы наркотиками, коррумпированные чиновники и другие преступники могут и использовали недвижимость для сокрытия существования и происхождения своих незаконных средств.

Пример: коррупция и жилая недвижимость

Громкое дело, иллюстрирующее риски отмывания денег в секторе недвижимости, касается 1Malaysia Development Berhad (1MDB), малазийского суверенного фонда благосостояния. В 2016 году Министерство юстиции США потребовало конфискации активов на сумму более 1 миллиарда долларов, включая элитную недвижимость, связанных со средствами, украденными коррумпированными иностранными чиновниками у 1MDB. Это включало отель, два дома и особняк в Беверли-Хиллз, Калифорния; дом в Лос-Анджелесе, Калифорния; кондоминиум, две квартиры и пентхаус в Нью-Йорке, штат Нью-Йорк; и таунхаус в Лондоне, Англия; все с собранной стоимостью приблизительно 315 миллионов долларов.

Этот риск отмывания денег на рынке недвижимости был основной движущей силой решения FinCEN о выпуске GTO, которые, как описано ниже, позволили лучше понять риски незаконного финансирования на рынке элитной недвижимости. Анализ FinCEN отчетных данных BSA и GTO, информации правоохранительных органов и документов о недвижимости, как показано в тематических исследованиях в этом информационном бюллетене, показывает, что рынки жилой недвижимости с высокой стоимостью уязвимы для проникновения иностранных и местных преступных организаций и коррупции. субъекты, особенно те, которые злоупотребляют законными компаниями с ограниченной ответственностью или другими юридическими лицами для защиты своей личности.Кроме того, когда эти транзакции проводятся без какого-либо финансирования (т.е. , «полностью наличными»), они потенциально могут избежать традиционных мер по борьбе с отмыванием денег (AML), принимаемых кредитными финансовыми учреждениями, что представляет повышенный риск.

FinCEN поощряет как финансовые учреждения, в отношении которых действуют обязательные требования о подозрительной отчетности, так и профессионалов в сфере недвижимости, добровольно заполняющих отчеты о подозрительной деятельности, чтобы при выявлении и сообщении о подозрительных транзакциях учитывать указанные ниже риски.

Использование подставных компаний снижает прозрачность

Преступники отмывают деньги, чтобы скрыть незаконное происхождение своих средств. С этой целью лица, занимающиеся отмыванием денег, могут использовать несколько средств, чтобы снизить прозрачность своих транзакций. Одним из таких инструментов, показанных в приведенном ниже тематическом исследовании, является использование подставных компаний. Компании-оболочки, как правило, представляют собой корпорации, акции которых не обращаются на бирже, компании с ограниченной ответственностью (LLC) или трасты, которые не имеют физического присутствия, кроме почтового адреса, и не создают независимой экономической ценности. ⁵ Большинство подставных компаний создается физическими или юридическими лицами для законных целей, например, для хранения акций или активов другого предприятия или для облегчения торговых операций с национальной и международной валютой, передачи активов и слияний компаний. Компании-оболочки часто могут создаваться без раскрытия лиц, которые в конечном итоге владеют ими или контролируют их (, т. Е. , их бенефициарные владельцы), и могут использоваться для проведения финансовых операций без раскрытия информации об участии их истинных бенефициарных владельцев.Преступники злоупотребляют этой анонимностью, чтобы скрыть свою личность, участие в транзакциях и происхождение своего богатства, препятствуя усилиям правоохранительных органов по выявлению лиц, стоящих за незаконной деятельностью. ⁶

Пример: торговля наркотиками, элитная недвижимость и подставные компании

Примером злоупотреблений в секторе элитной недвижимости является нынешний вице-президент Венесуэлы Тарек Эль Айссами и его фронтмен Самарк Лопес Белло. Управление по контролю за иностранными активами Министерства финансов США (OFAC) определило Эль-Айссами в соответствии с Законом о присвоении статуса иностранного вора в борьбе с наркотиками за то, что он играет значительную роль в международном незаконном обороте наркотиков.Лопес Белло был назначен за предоставление материальной помощи, финансовой поддержки, товаров или услуг в поддержку деятельности Эль-Айссами по международному обороту наркотиков и деятельности от имени или от имени Эль-Айссами. ⁷ Кроме того, OFAC определило связанные с Лопес Белло фиктивные компании, которые использовались для владения недвижимостью. ⁸ Лопес Белло привязан к значительному имуществу и другим активам, которые также были заблокированы в результате действий OFAC.

Неправомерное использование подставных компаний для отмывания денег является системной проблемой для правоохранительных и регулирующих органов, но это вызывает особую озабоченность в сегменте «полностью наличными» на рынке недвижимости, где в настоящее время меньше средств защиты от отмывания денег.

Использование покупки недвижимости «исключительно за наличные» еще больше снижает прозрачность

Преступники могут совершать покупки за наличные, чтобы полностью оплачивать недвижимость и уклоняться от проверки самих себя и происхождения своего богатства, которая регулярно проводится финансовыми учреждениями в сделках, связанных с ипотекой. ⁹ Операции за наличный расчет составляют почти каждую четвертую покупку жилой недвижимости на общую сумму в сотни миллиардов долларов по всей стране и особенно подвержены злоупотреблениям. ¹⁰ На некоторые рынки США приходится еще большая доля операций с наличными деньгами. Например, в 2015 и 2016 годах почти 50 процентов продаж жилой недвижимости в округе Майами-Дейд приходились на операции за наличные. актеры.

Пример: мошенничество, отмывание денег и покупки за наличные

Пример, показывающий мошенничество и отмывание денег с помощью чисто наличных транзакций, касается агента по недвижимости Энтони Кеслинке, который в 2016 году был заключен в тюрьму, ему было приказано выплатить 1427916 долларов в качестве возмещения потерпевшим и конфисковать 3 808 831 доллар.Кеслинке был лидером как крупномасштабного сговора о банковском мошенничестве, так и отдельного сговора по отмыванию денег. В период с 2011 по 2014 год Кеслинке использовал солидных покупателей и изменил записи и документы для покупки недвижимости за наличные по всей Северной Калифорнии, которую затем перепродал со значительной финансовой прибылью. ¹²

Заказы FinCEN по географическому нацеливанию (GTO)

В 2016 и 2017 годах FinCEN выпустил GTO, чтобы лучше понять уязвимости, связанные с использованием подставных компаний для совершения сделок с жилой недвижимостью за наличные.GTO — это приказ FinCEN в соответствии с BSA, который налагает дополнительные требования к ведению учета или отчетности для финансовых учреждений или других предприятий в определенной географической зоне. ¹³ В этом случае FinCEN выпустил GTO, требуя, чтобы определенные страховые компании США регистрировали и сообщали информацию, включая бенефициарное право собственности, о юридических лицах, используемых для нефинансируемых покупок дорогой жилой недвижимости в семи основных географических регионах США. ¹⁴

По состоянию на 2 мая 2017 г. более 30% операций с недвижимостью, о которых сообщалось в рамках GTO, касались бенефициарного собственника или представителя покупателя, которые были предметом несвязанных отчетов о подозрительной деятельности (SAR), поданных U.С. финансовые учреждения. Другими словами, бенефициарные владельцы или представители покупателя в значительной части транзакций, о которых сообщается в рамках GTO, ранее были связаны с широким спектром подозрительных действий, в том числе:

• Бенефициарный владелец, подозреваемый в причастности к подозрительной финансовой деятельности на сумму более 140 миллионов долларов с 2009 года и пытавшийся скрыть истинное владение связанными счетами.

• Два бенефициарных собственника (муж и жена), участвовавшие в покупке двух кондоминиумов на сумму 6 миллионов долларов, были указаны в девяти SAR с 2013 по 2016 год в связи с обвинениями в коррупции и взяточничестве, связанными с контрактами правительства Южной Америки.

• Бенефициарный владелец, подозреваемый в связях с сетью физических лиц и подставных компаний, которые получили от юридических лиц в Южной Америке банковские переводы на сумму более 6 миллионов долларов без четкой коммерческой цели. Большая часть этих средств была использована для выплат различным предприятиям, связанным с недвижимостью.

• В одиннадцати SAR, поданных с 2008 по 2015 год, указаны покупатель (ООО), бенефициарный собственник или представитель покупателя, участвовавший в заявленной GTO покупке жилого дома на сумму 4 миллиона долларов.Записи правоохранительных органов показывают, что и представитель покупателя, и его деловой партнер были связаны с иностранной преступной организацией, занимавшейся контрабандой наркотиков, отмыванием денег, мошенничеством в сфере здравоохранения и незаконным экспортом автомобилей.

Обзор положений США по борьбе с отмыванием денег в секторе недвижимости

Сектор недвижимости — один из многих секторов экономики США, для которых установлены меры по борьбе с отмыванием денег (AML) для защиты США.С. Финансовая система. ¹⁵ В частности, охваченные финансовые учреждения, включая депозитные учреждения, кредитные или финансовые компании, а также жилищные предприятия, спонсируемые государством, такие как Fannie Mae и Freddie Mac, обычно имеют обязательства по созданию программ AML, сообщать о подозрительной деятельности в FinCEN, используя отчеты о подозрительной деятельности ( SAR) и понимают своих клиентов и их источник богатства. Кроме того, начиная с мая 2018 года, многие финансовые учреждения будут обязаны выполнять обязательства по надлежащей проверке клиентов и собирать информацию о бенефициарных владельцах по своим клиентам-юридическим лицам, открывающим счета. ¹⁶ FinCEN предоставляет подробные рекомендации и информацию о том, как эффективно выполнять эти требования. ¹⁷

Хотя FinCEN в настоящее время освободил их от этих более широких обязательств, лица, участвующие в закрытии сделок с недвижимостью и расчетах, действительно участвуют в усилиях по защите индустрии недвижимости и финансовой системы США от отмывания денег и финансирования терроризма с помощью существующих требований ПОД / ФТ. ¹⁸ Они, как и все лица США, занимающиеся торговлей и бизнесом, должны подавать отчеты об операциях с валютой и некоторыми денежными инструментами на сумму более 10 000 долларов США (обычно именуемую «Форма 8300»). ¹⁹ От них также могут потребовать ежегодно отчитываться о зарубежных банках и финансовых счетах, которыми они владеют или контролируют, сообщать о перемещении валюты через границу США и вести соответствующие записи, а также отвечать на выданные FinCEN GTO. ²⁰ Кроме того, как и другие финансовые учреждения, подпадающие под действие BSA, лица, участвующие в закрытии сделок с недвижимостью и расчетах по сделкам с недвижимостью — которые могут включать брокеров по недвижимости, агентов условного депонирования, страховщиков прав собственности и других специалистов по недвижимости — могут добровольно сообщать о подозрительной деятельности и раскрытии такой информации. будет защищен от ответственности в соответствии с безопасной гаванью BSA.

Индустрия недвижимости осознает серьезность и важность защиты рынка недвижимости США от злоупотреблений. Например, Национальная ассоциация риэлторов выпустила красные флажки и добровольные инструкции, чтобы помочь профессионалам в сфере недвижимости минимизировать риск превращения недвижимости в средство отмывания денег. ²¹

Обязательное сообщение о подозрительной деятельности

Финансовое учреждение, на которое распространяется действие страховки, обязано подать SAR, если оно знает, подозревает или имеет основания подозревать, что транзакция, проводимая или пытаемая финансовым учреждением, в или через него, связана со средствами, полученными от: незаконной деятельности, попыток скрыть средства, полученные от незаконная деятельность, направленная на уклонение от правил, опубликованных в соответствии с BSA, не имеет деловой или очевидной законной цели или предполагает использование финансового учреждения для содействия преступной деятельности. ²²

Добровольное сообщение о подозрительной деятельности

SAR играют важную роль в оказании помощи правоохранительным органам в борьбе с преступностью, поскольку они выявляют возможную незаконную деятельность и преступников. FinCEN поощряет лиц, участвующих в закрытии сделок с недвижимым имуществом и расчетах по ним, в число которых могут входить брокеры по недвижимости, эскроу-агенты, страховщики прав собственности и другие специалисты по недвижимости, добровольно подавать SAR, чтобы сообщать о любых подозрительных сделках. ²³ Эти люди имеют хорошие возможности для выявления потенциально незаконной деятельности, поскольку они имеют доступ к более полному обзору и пониманию сделки с недвижимостью и лиц, участвующих в сделке.Например, брокеры по недвижимости могут лучше понимать потенциальную цель, для которой приобретается недвижимость, или возможное происхождение средств покупателя. Сообщая о подозрительной деятельности, лица, причастные к закрытию и расчету с недвижимостью, должны учитывать, что они могут воспользоваться защитой от гражданской ответственности. ²⁴

Брокеры по недвижимости, агенты условного депонирования, страховщики титулов и другие специалисты по недвижимости могут выявлять потенциальные подозрительные транзакции, изучая имеющиеся факты и обстоятельства.Специалисты по недвижимости могут определить транзакцию как подозрительную после оценки того, была ли сделка с недвижимостью:

• Не имеет экономического смысла или не имеет очевидной законной деловой цели. Подозрительные операции с недвижимостью могут включать в себя покупки / продажи, которые не приносят почти никакого дохода или проводятся без учета высоких комиссий или денежных штрафов;

• Используется для покупки недвижимости без учета ее состояния, местоположения, оценочной стоимости или продажной цены;

• Включает финансирование, которое намного превышает благосостояние покупателя, исходит из неизвестного источника, либо от несвязанных лиц или компаний, либо идет им; или

• Умышленно ведется ненадлежащим образом.Незаконные субъекты могут попытаться приобрести собственность на имя не связанного с ней лица или компании или потребовать изменения записей (например, оценочной стоимости).

  Подача отчетов о подозрительной деятельности (SAR)

  Чтобы сообщать о подозрительных операциях, финансовые учреждения, включая лиц, участвующих в закрытии сделок с недвижимостью и расчетах по ним, должны в электронном виде представлять SAR через систему электронной подачи документов BSA FinCEN. Дополнительная информация о том, как заполнить и подать SAR, доступна на общедоступном веб-сайте FinCEN здесь.

  При подаче обязательного или добровольного SAR, связанного с операцией с недвижимостью, подачи обязательного добровольного SAR, связанного с операцией с недвижимостью, финансовые учреждения должны предоставить полную и точную информацию, включая соответствующие факты в соответствующих полях SAR, а также информацию о сделке с недвижимостью и Обстоятельства и причины, по которым такая транзакция может быть подозрительной, указаны в описательной части SAR.

  FinCEN также просит финансовые учреждения сослаться на эту рекомендацию и включить ключевой термин

  “ КОНСУЛЬТАТИВНАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ ”

  в описании SAR и в SAR fi 33 (z) (отмывание денег — другое) , чтобы указать на связь между подозрительной деятельностью, о которой сообщается, и недвижимым имуществом.

Для получения дополнительной информации

Дополнительные вопросы или комментарии относительно содержания данного информационного сообщения следует направлять в ресурсный центр FinCEN по адресу FRC @ fi, (800) 767-2825 (вариант 9) или (703) 905-3591 (вариант 9). Финансовые учреждения, желающие сообщать о подозрительных операциях, которые могут потенциально иметь отношение к террористической деятельности, должны позвонить на бесплатную горячую линию финансовых учреждений по телефону (866) 556-3974 (7 дней в неделю, 24 часа в сутки) .Телефон горячей линии предназначен для ускорения доставки этой информации правоохранительным органам. Финансовые учреждения должны немедленно сообщать о любой неминуемой угрозе местным правоохранительным органам.

FinCEN призван защитить финансовую систему от незаконного использования и бороться с отмыванием денег, а также способствовать национальной безопасности посредством сбора, анализа и распространения финансовой разведки и стратегического использования финансовых органов.

Отчет о подозрительной деятельности Подтверждающая документация

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) ¹ выпускает это руководство, чтобы уточнить:

(1) Закон о банковской тайне (BSA) требует, чтобы финансовые учреждения предоставляли подтверждающую документацию для отчета о подозрительной деятельности (SAR) в ответ на запросы FinCEN и соответствующих правоохранительных или надзорных органов; ²

(2) Что составляет «подтверждающую документацию» согласно правилам SAR; ³ и

(3) Когда для раскрытия подтверждающей документации требуется судебный процесс.

(1) Раскрытие подтверждающей документации FinCEN и соответствующим правоохранительным или надзорным органам

Когда финансовое учреждение подает SAR, оно должно хранить копию SAR и оригинал или эквивалент деловой документации любой подтверждающей документации в течение пяти лет с даты подачи SAR. ⁴ Финансовые учреждения должны предоставить всю документацию, подтверждающую подачу SAR, по запросу FinCEN или соответствующих правоохранительных органов ⁵ или надзорного органа. ⁶

При запросе подтверждающей документации финансовые учреждения должны проявлять особую осторожность, чтобы удостовериться, что запрашивающий информацию действительно является представителем FinCEN или соответствующего правоохранительного или надзорного органа. Финансовое учреждение должно включить процедуры такой проверки в свою программу соответствия BSA или борьбы с отмыванием денег. Эти процедуры могут включать, например, независимую проверку трудоустройства в местном отделении запрашивающего лица или личную проверку учетных данных запрашивающего.

Раскрытие SARs соответствующим правоохранительным и надзорным органам защищено положениями о безопасной гавани, применимыми как к добровольным, так и к обязательным сообщениям финансовых учреждений о подозрительной деятельности. ⁷

(2) Что составляет подтверждающую документацию

«Подтверждающая документация» относится ко всем документам или записям, которые помогли финансовому учреждению определить, что для определенного вида деятельности требуется регистрация SAR.Финансовое учреждение должно указать подтверждающую документацию во время подачи SAR, ⁸ , и эта документация должна храниться в учреждении как таковая. Порядок ведения подтверждающей документации финансовым учреждением может варьироваться от учреждения к учреждению, но каждое учреждение должно прописать свой собственный метод в письменных процедурах своей программы по борьбе с отмыванием денег. Например, процедуры финансового учреждения могут требовать, чтобы вся подтверждающая документация для конкретного SAR была отделена в единой файловой папке или отсканирована и сохранена в файле данных.

Что считается подтверждающей документацией, зависит от фактов и обстоятельств каждой подачи. Как указано в каждой из форм SAR, финансовые учреждения должны указать в описательной части SAR подтверждающую документацию, которая может включать, например, записи транзакций, информацию о новой учетной записи, магнитофонные записи, сообщения электронной почты и корреспонденцию. Хотя элементы, указанные в описательной части SAR, обычно представляют собой подтверждающую документацию, документ или запись могут квалифицироваться как подтверждающая документация, даже если не указаны в описательной части.

(3) Для раскрытия подтверждающей документации не требуется никаких юридических процедур

Закон о праве на финансовую неприкосновенность частной жизни (RFPA) обычно запрещает финансовым учреждениям раскрывать финансовую отчетность клиента государственному учреждению без предоставления юридических услуг, уведомления клиента и возможности оспорить раскрытие информации. ⁹ Однако такое требование не применяется, когда финансовое учреждение предоставляет финансовые отчеты или информацию FinCEN или надзорному агентству при выполнении своих «надзорных, регулирующих или денежных функций.” ¹⁰ Кроме того, такое требование не применяется, когда FinCEN или соответствующие правоохранительные или надзорные органы запрашивают копию SAR или подтверждающую документацию, лежащую в основе SAR.

Что касается подтверждающей документации, правила BSA прямо указывают, что финансовые учреждения должны хранить копии подтверждающей документации, что подтверждающая документация «считается поданной» в SAR, и что финансовые учреждения должны предоставлять подтверждающую документацию по запросу. ¹¹ FinCEN истолковал эти правила в соответствии с BSA как требующие от финансового учреждения предоставления подтверждающей документации даже в отсутствие судебного процесса. FinCEN понимает, что это соответствует RFPA, в котором говорится, что ничто в законе «не разрешает (ют) удержание финансовой отчетности или информации, которая должна быть сообщена в соответствии с любым федеральным законом или правилом, опубликованным в соответствии с ним». ¹²

Законодательное собрание штата Аризона

Сессия: 2021 — Пятьдесят пятое законодательное собрание — Первая очередная сессия 2021 — Пятьдесят пятое Законодательное собрание — Первая специальная сессия 2020 — Пятьдесят четвертое Законодательное собрание — Вторая регулярная сессия2019 — Пятьдесят четвертое заседание Законодательного собрания 2018 — Первое очередное заседание -третья законодательная власть — первая специальная сессия 2018 — пятьдесят третья законодательная власть — вторая очередная сессия 2017 — пятьдесят третья законодательная власть — первая регулярная сессия 2016 — пятьдесят вторая законодательная власть — вторая регулярная сессия 2015 — пятьдесят вторая законодательная власть — первая специальная сессия первая 2015 — пятьдесят вторая законодательная власть — Очередная сессия 2014 — Пятьдесят первая законодательная власть — Вторая специальная сессия 2014 — Пятьдесят первая Законодательная власть — Вторая очередная сессия 2013 — Пятьдесят первая Законодательная власть — Первая специальная сессия 2013 — Пятьдесят первая Законодательная власть — Первая очередная сессия 2012 — Пятидесятая законодательная власть — Вторая регулярная сессия 2011 — Пятидесятая сессия Законодательного собрания — Пятидесятая сессия Специальная сессия 2011 — Пятидесятая сессия Законодательного собрания — Третья специальная сессия 2011 — F Законодательный орган пятидесятого созыва — Вторая специальная сессия 2011 г. — Пятидесятый Законодательный орган — Первая специальная сессия 2011 г. — Законодательный орган пятидесятого созыва — Первая очередная сессия 2010 г. — Законодательный орган сорок девятого созыва — Девятая специальная сессия 2010 г. — Законодательный орган сорок девятого созыва — Восьмая специальная сессия 2010 г. — Сорок девятая сессия Законодательного собрания — 2010 г. — Сорок девятая сессия Законодательного собрания — 2010 г. девятое законодательное собрание — шестая специальная сессия 2010 — сорок девятое законодательное собрание — вторая очередная сессия 2009 — сорок девятое законодательное собрание — пятая специальная сессия 2009 — сорок девятое законодательное собрание — четвертая специальная сессия 2009 — сорок девятое законодательное собрание — третья специальная сессия 2009 — сорок девятое специальное законодательное собрание Сессия 2009 г. — Сорок девятая сессия Законодательного собрания — Первая специальная сессия 2009 г. — Законодательный орган сорок девятого созыва — Первая очередная сессия 2008 г. — Законодательный орган сорок восьмого созыва — Вторая очередная сессия 2007 г. — Законодательный орган сорок восьмого созыва — Первая очередная сессия 2006 г. — Сорок седьмой Законодательный орган — Первая специальная сессия 2006 г. — Сорок восьмой Законодательный орган — Первая специальная сессия 2006 г. Законодательное собрание — Вторая очередная сессия 2005 — Сорок седьмое заседание Законодательного собрания re — Первая очередная сессия 2004 г. — Сорок шестой законодательный орган — Вторая регулярная сессия 2003 г. — Законодательный орган сорок шестого созыва — Вторая специальная сессия 2003 г. — Законодательный орган 46 созыва — Первая специальная сессия 2003 г. — Законодательный орган сорок шестого созыва — Первая очередная сессия 2002 г. — Законодательный орган сорок пятого созыва — Шестая специальная сессия 2002 г. — Сорок пятое законодательное собрание — Пятая специальная сессия 2002 — Сорок пятое законодательное собрание — Четвертая специальная сессия 2002 — Сорок пятое Законодательное собрание — Третья специальная сессия 2002 — Сорок пятое Законодательное собрание — Вторая регулярная сессия 2001 — Сорок пятое Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 2001 — Сорок пятое Законодательное собрание — Первая специальная сессия 2001 г. — Сорок пятая сессия Законодательного собрания — Первая регулярная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Шестая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Пятая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 2000 г. — Законодательный орган сорок четвертого созыва — вторая очередная сессия 1999 г. — Законодательный орган сорок четвертого созыва — третья сессия. официальная сессия 1999 г. — сорок четвертый законодательный орган — вторая специальная сессия 1999 г. — законодательный орган сорок четвертый — первая специальная сессия 1999 г. — законодательный орган сорок четвертый — первая очередная сессия 1998 г. — законодательный орган сорок четвертый — шестая специальная сессия 1998 г. — сорок третий законодательный орган — пятая специальная сессия 1998 г. — сорок лет. третье законодательное собрание — четвертая специальная сессия 1998 — сорок третье законодательное собрание — третья специальная сессия 1998 — сорок третье законодательное собрание — вторая регулярная сессия 1997 — сорок третье законодательное собрание — вторая специальная сессия 1997 — сорок третье законодательное собрание — первая специальная сессия 1997 — сорок третье законодательное собрание — первое регулярное собрание Сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Шестая специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Пятая специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Вторая регулярная сессия 1995 г. — Сорок второй Законодательный орган — Четвертая Специальная сессия 1995 г. — Сорок вторая Законодательное собрание — Третья специальная сессия 1995 — Сорок второй Законодательный орган — Вторая специальная сессия сион1995 — сорок второй законодательный орган — первая специальная сессия1995 — сорок второй законодательный орган — первая регулярная сессия 1994 — сорок первый законодательный орган — девятая специальная сессия 1994 — сорок первый законодательный орган — восьмая специальная сессия 1994 — сорок первый законодательный орган — вторая регулярная сессия 1993 — сорок первая сессия Законодательное собрание — Седьмая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Шестая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Пятая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Четвертая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Третья специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Вторая специальная сессия 1993 — Сорок первый Законодательный орган — Первая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Первая очередная сессия 1992 г. — Сороковой Законодательный орган — Девятая специальная сессия 1992 г. — Сороковой Законодательный орган — Восьмая специальная сессия 1992 г. — Сороковой Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 1992 г. — Сороковая сессия Законодательного собрания — Пятая Специальная сессия 1992 г. Шестая специальная сессия 1992 года — Законодательный орган сорокового созыва — Вторая очередная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Третья специальная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Вторая специальная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Первая специальная сессия 1991 — Сороковой Законодательный орган — Первая регулярная сессия 1990 — Тридцать девятая сессия 1990 — Специальная сессия 1990 — Пятидесятый Законодательный орган — Девятое Законодательное собрание — Четвертая специальная сессия 1990 — Тридцать девятое Законодательное собрание — Третья специальная сессия 1990 — Тридцать девятое Законодательное собрание — Вторая регулярная сессия 1989 — Тридцать девятое Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 1989 — Тридцать девятое Законодательное собрание — Первая Специальная сессия 1989 — Тридцать девятое Законодательное собрание — Тридцать девятое Законодательное собрание — Регулярная сессия

Программа добровольного раскрытия информации — Лицензия и налоговое администрирование

Городская программа добровольного раскрытия информации поощряет незарегистрированные предприятия соблюдать налоговое законодательство Сиэтла, а также добровольно регистрироваться и оплачивать предыдущие обязательства.Если ваша компания установила связь в городе Сиэтл и должна регистрировать и сообщать о налогах в соответствии с SMC 5.55.030, мы можем помочь вам в соблюдении этих требований.

Компании могут заявить о себе через нашу Программу добровольного раскрытия информации, отправив письменный запрос или используя наше приложение. В соответствии с Программой добровольного раскрытия информации период «оглядки назад» обычно ограничивается четырьмя годами плюс текущий год. Штрафы будут отменены, и будут начислены проценты по установленной ставке.Вам необходимо будет заполнить заявку на получение лицензии на ведение бизнеса и оплатить соответствующие лицензионные сборы.

Обратитесь к Правилу Сиэтла 5-043 для получения дополнительных указаний, которые помогут вам определить, есть ли у вашей компании связь в городе Сиэтл.

Преимущества добровольного раскрытия информации

Если ваш бизнес обнаружен собственными усилиями города (например, правоприменение, расследование, аудит), вы можете нести ответственность за уплату налогов, пени, штрафов в размере 39 процентов от суммы подлежащего уплате налога и период «оглядки назад» на 10 лет плюс текущий год (см. SMC 5.55.095, SMC 5.55.110).

Программа добровольного раскрытия информации может предложить вам следующие преимущества:

• Период «ретроспективного анализа» ваших налоговых обязательств ограничен четырьмя предыдущими годами плюс текущий год.
• Может быть отменено до 39 процентов потенциальных штрафов, которые включают:
  • Штраф в размере 5 процентов за существенно недоплаченный налог.
  • 5 процентов незарегистрированного штрафа.
  • 29 процентов несвоевременной уплаты возвратного штрафа.
• Городские власти могут суммировать ваши незарегистрированные налоговые обязательства в единой налоговой оценке.

Полную установленную законом процентную ставку по-прежнему взимают со всех причитающихся сумм. См. Список процентных ставок для оценки и возмещения.

Право на участие

Чтобы иметь право на получение льгот по полному добровольному раскрытию информации, компания должна иметь:

• Городские власти не связались с нами, чтобы определить, должна ли компания быть зарегистрирована или относительно конкретных невыполненных обязательств.
• Не участвовал в уклонении от уклонения или искажении информации о налоговых обязательствах.

Зарегистрированные на данный момент предприятия

Вы можете не знать, была ли ваша компания ранее зарегистрирована в городе для получения лицензии на ведение бизнеса и налоговых целей. Перед подачей заявления о добровольном раскрытии информации мы рекомендуем вам перейти в раздел «Поиск бизнеса» для поиска своего предприятия или позвонить по телефону (206) 684-8484.

Если предприятие, которое в настоящее время зарегистрировано, обнаруживает, что оно занижает свои налоговые обязательства, оно должно внести поправки в свои декларации и представить любые причитающиеся дополнительные налоги и проценты.Чтобы внести изменения в налоговую декларацию, перейдите к разделу «Изменение налоговой декларации» для получения инструкций.

Предварительное обращение

Если в наших записях указано, что городские власти ранее связывались с вашей компанией, чтобы определить наши требования к регистрации и отчетности или по другим вопросам правоприменения, вы не будете иметь права на участие в Программе добровольного раскрытия информации. Правило Сиэтла 5-009 (3).

Представительство третьих лиц

Если вы хотите, чтобы городские власти работали с представителем третьей стороны, вы должны предоставить заполненное разрешение на предоставление конфиденциальной налоговой информации во время раскрытия информации, чтобы городские власти могли вести с ними переписку относительно вашей конфиденциальной информации о налогоплательщике.

Процесс подачи заявки

Налогоплательщики должны предоставить следующие документы, чтобы начать процесс добровольного раскрытия информации:

• Письмо или заявление с просьбой о добровольном раскрытии информации (включая объяснение деловой активности как в Сиэтле, так и по всему миру).
• Расписания (по годам), показывающие валовой доход, полученный в Сиэтле, вместе с любыми вычетами.
• Конфиденциальная информация о налогоплательщике. Форма авторизации, если третье лицо будет представлять бизнес.

После определения ваших налоговых обязательств городские власти подготовят налоговую оценку с выплатой процентов. Вам будет отправлен черновик экзамена на рассмотрение. Затем оценка будет отправлена ​​на обработку, и вы получите уведомление о выставлении счета. Полная оплата должна быть произведена в соответствии с платежными инструкциями в вашем платежном уведомлении. Дополнительные проценты и штрафы за просрочку платежа будут начислены, если уведомление о выставлении счета не будет оплачено полностью в установленный срок.

Заявка не утверждена

В случае, если ваше заявление не было одобрено, вы получите объяснение от города вместе с дальнейшими инструкциями.

Типовое правило ABA 6.1

Добровольная общественная служба Pro Bono

Каждый юрист несет профессиональную ответственность за оказание юридических услуг тем, кто не в состоянии платить. Юрист должен стремиться предоставлять не менее (50) часов бесплатных публичных юридических услуг в год. При выполнении этой обязанности юрист должен:

(a) предоставлять значительную часть (50) часов юридических услуг без вознаграждения или ожидания вознаграждения для:

(1) лиц с ограниченными возможностями или

(2) благотворительные, религиозные, гражданские, общественные, правительственные и образовательные организации, занимающиеся вопросами, которые предназначены в первую очередь для удовлетворения потребностей лиц с ограниченными возможностями; и

(b) предоставлять любые дополнительные услуги через:

(1) предоставление юридических услуг бесплатно или по существенно сниженной цене отдельным лицам, группам или организациям, стремящимся обеспечить или защитить гражданские права, гражданские свободы или общественные права, или благотворительным, религиозным, гражданским, общественным, правительственным и образовательным организациям в вопросы, связанные с достижением их организационных целей, когда оплата стандартных гонораров за юридические услуги значительно истощила бы экономические ресурсы организации или была бы неуместной по иным причинам;

(2) оказание юридических услуг по существенно сниженной цене лицам с ограниченными возможностями; или

(3) участие в деятельности по совершенствованию закона, правовой системы или юридической профессии.

Кроме того, юрист должен добровольно оказывать финансовую поддержку организациям, которые предоставляют юридические услуги лицам с ограниченными возможностями.

Комментарий

[1] Каждый юрист, независимо от его профессиональной известности или профессиональной нагрузки, несет ответственность за предоставление юридических услуг тем, кто не в состоянии платить, и личное участие в решении проблем обездоленных может быть одним из самых полезных опытов в жизни юрист.Американская ассоциация адвокатов призывает всех юристов предоставлять как минимум 50 часов бесплатных услуг в год. Однако штаты могут принять решение о выборе большего или меньшего количества часов ежегодного обслуживания (которое может быть выражено в процентах от рабочего времени юриста) в зависимости от местных потребностей и местных условий. Признано, что в некоторые годы юрист может уделять больше или меньше часов, чем указано в годовом стандарте, но в течение своей юридической карьеры каждый юрист должен уделять в среднем в год количество часов, указанное в этом Правиле. .Услуги могут предоставляться по гражданским, уголовным или квазиуголовным делам, по которым правительство не обязано предоставлять средства на юридическое представительство, например, по делам об апелляции после вынесения приговора о смертной казни.

[2] Пункты (а) (1) и (2) признают острую потребность в юридических услугах, которая существует среди лиц с ограниченными средствами, путем предоставления существенного большинства юридических услуг, ежегодно оказываемых малоимущим, без вознаграждения или ожидания. комиссии.Юридические услуги в соответствии с этими параграфами включают полный спектр деятельности, включая индивидуальное и групповое представительство, предоставление юридических консультаций, законодательное лоббирование, выработку административных правил и предоставление бесплатного обучения или наставничества тем, кто представляет лиц с ограниченными возможностями. Разнообразие этих видов деятельности должно способствовать участию государственных юристов, даже если существуют ограничения на их участие во внешней юридической практике.

[3] Лица, имеющие право на юридические услуги в соответствии с пунктами (а) (1) и (2), — это те, кто имеет право на участие в программах, финансируемых Корпорацией юридических услуг, и те, чьи доходы и финансовые ресурсы немного превышают руководящие принципы, используемые такими программы, но, тем не менее, не может позволить себе консультацию.Юридические услуги могут предоставляться отдельным лицам или организациям, таким как приюты для бездомных, центры для женщин, подвергшихся побоям, и продовольственные кладовые, обслуживающие лиц с ограниченными возможностями. Термин «правительственные организации» включает, помимо прочего, программы общественной защиты и подразделения правительственных или государственных учреждений.

[4] Поскольку услуги должны предоставляться без вознаграждения или ожидания вознаграждения, намерение юриста оказывать бесплатные юридические услуги является существенным для того, чтобы выполняемая работа подпадала под значение параграфов (a) (1) и (2).Соответственно, предоставленные услуги не могут рассматриваться как pro bono, если ожидаемый гонорар не получен, но присуждение установленных законом гонораров адвокатов в случае, первоначально принятом как pro bono, не лишает такие услуги права быть включенными в этот раздел. Юристам, получающим гонорары в таких случаях, рекомендуется вносить соответствующую часть таких гонораров организациям или проектам, которые приносят пользу лицам с ограниченными возможностями.

[5] Хотя для юриста есть возможность выполнять ежегодные обязательства по оказанию бесплатных услуг исключительно посредством действий, описанных в параграфах (а) (1) и (2), в той мере, в которой любые часы работы остаются невыполненными, оставшееся обязательство может быть выполнено различными способами, как указано в пункте (b).Конституционные, законодательные или нормативные ограничения могут запрещать или препятствовать правительственным и государственным юристам и судьям оказывать бесплатные услуги, указанные в параграфах (а) (1) и (2). Соответственно, там, где применяются эти ограничения, юристы и судьи из государственного и государственного секторов могут выполнять свои обязанности pro bono, оказывая услуги, указанные в пункте (b).

[6] Пункт (b) (1) включает предоставление определенных видов юридических услуг тем, чьи доходы и финансовые ресурсы ставят их выше ограниченных средств.Это также позволяет юристу pro bono соглашаться на существенно сниженную плату за свои услуги. Примеры типов вопросов, которые могут быть рассмотрены в соответствии с этим параграфом, включают претензии Первой поправки, претензии по Разделу VII и претензии по охране окружающей среды. Кроме того, может быть представлен широкий спектр организаций, включая социальные службы, медицинские исследования, культурные и религиозные группы.

[7] Пункт (b) (2) охватывает случаи, когда юристы соглашаются и получают скромное вознаграждение за оказание юридических услуг лицам с ограниченными возможностями.В этом разделе поощряется участие в программах judicare и согласие на назначения в суд, при которых гонорар существенно ниже обычной ставки адвоката.

[8] В пункте (b) (3) признается ценность юристов, занимающихся деятельностью, улучшающей закон, правовую систему или профессию юриста. Работа в комитетах ассоциации адвокатов, работа в советах программ бесплатных или юридических услуг, участие в мероприятиях Дня закона, работа в качестве инструктора по непрерывному юридическому образованию, посредника или арбитра и участие в законодательном лоббировании с целью улучшения закона и правовой системы или профессия — вот несколько примеров из множества видов деятельности, подпадающих под этот абзац.

[9] Поскольку предоставление услуг pro bono является профессиональной обязанностью, это индивидуальное этическое обязательство каждого юриста. Тем не менее, бывают случаи, когда адвокат не может пользоваться услугами pro bono. В такие моменты юрист может выполнять свои обязанности pro bono, оказывая финансовую поддержку организациям, предоставляющим бесплатные юридические услуги лицам с ограниченными возможностями. Такая финансовая поддержка должна быть разумно эквивалентной стоимости часов работы, которые в противном случае были бы предоставлены.Кроме того, иногда может быть более целесообразным выполнить обязанности pro bono коллективно, например, за счет совокупной деятельности pro bono фирмы.

[10] Поскольку усилий отдельных юристов недостаточно для удовлетворения потребности в бесплатных юридических услугах, которые существуют для лиц с ограниченными возможностями, правительство и профессиональная профессия учредили дополнительные программы для оказания этих услуг. Каждый юрист должен оказывать финансовую поддержку таким программам, помимо предоставления прямых услуг pro bono или внесения финансовых взносов, когда услуги pro bono неосуществимы.

[11] Юридические фирмы должны действовать разумно, чтобы позволить и поощрять всех юристов фирмы оказывать бесплатные юридические услуги, предусмотренные настоящим Правилом.

[12] Ответственность, изложенная в этом Правиле, не предназначена для принудительного применения дисциплинарных мер.

Сравнение кодов моделей

В Дисциплинарных правилах Типового кодекса нет аналога этому правилу. EC 2-25 заявляет, что «основная ответственность за предоставление юридических услуг тем, кто не в состоянии платить, в конечном итоге лежит на отдельном юристе.. .. Каждый юрист, независимо от его профессиональной известности или профессиональной нагрузки, должен находить время, чтобы участвовать в обслуживании обездоленных «. EC 8-9 заявил, что» [t] он продвижение нашей правовой системы имеет жизненно важное значение для поддержания верховенства права. закон . . . [и] юристы должны поощрять и должны помогать в внесении необходимых изменений и улучшений ». ИС 8-3 заявил, что« [t] лицам, неспособным платить за юридические услуги, должны быть предоставлены необходимые услуги ».

.