Бухгалтерский учет и налоговый учет отличия – в чем разница? — статья в Контур.Школе

Основная проблема, которая возникает сегодня перед бухгалтером, — это отличие бухгалтерского и налогового учетов. Обусловлена она несовпадением нормативных документов, регламентирующих экономические и налоговые условия деятельности предприятий. Главное отличие состоит в том, что бухгалтерский учет ведется только по моменту отгрузки продукции. Это означает, что подведение финансового результата и начисление налогов должно осуществляться независимо от поступления денег на предприятие.  [c.212]

В чем отличие бухгалтерского и налогового учетов  [c.228]

Данный вопрос, по мнению аналитиков, можно решать двумя различными способами. Одни обосновывают необходимость унификации бухгалтерского учета (единый план счетов и одинаковый регламент их ведения) и налогообложения. Другие полагают, что организации, полностью финансируемые из бюджета, — особая категория налогоплательщиков и для них необходимо создавать особые методики учета, исчисления и порядок уплаты налогов. Возникает вопрос — каким образом специфику взаимоотношений этих организаций отразят разрабатываемые Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике в России и проект Налогового кодекса, провозглашающие принцип унификации и стандартизации информации Очевидно, станет необ холимым отражать в них и все нюансы отраслевой деятельности, региональную специфику, зависимость финансово-хозяйственных показателей от местоположения субъекта (затраты на севере страны на порядок выше таких показателей на юге страны и т. д.). Эти вопросы остались в 1997 г. открытыми. Производственная и непроизводственная сферы, хотя и отличаются спецификой деятельности, должны находиться в одинаковом положении, особенно по налоговым обязательствам. Вот почему так важно сосредоточение законодательства по бухгалтерскому учету и налогообложению на решении методологических проблем. Законопроект Налогового кодекса, напротив, разъединяет бухгалтерский и налоговый учет, сосредоточиваясь на технической стороне исчисления налогов [2]. На практике фискальный интерес прослеживается во всем, и наиболее четко он выявляется при корректировках показателей первичной бухгалтерской отчетности. Это закрепляет в проекте Налогового кодекса статья 183 Методы ведения налогового учета (глава 14). В соответствии с ней за налогоплательщиками закреплено право выбирать и использовать метод начислений либо кассовый метод ведения налогового учета [1, с. 184]. К сожалению, из данной записи нельзя понять, что скрыто за термином налоговый учет , поскольку в законопроекте не определены методы организации налогового учета, порядок его информационного обеспечения и ведения, а также его место во всей системе бухгалтерского учета.  [c.202]

Практика налогового учета ведущими специалистами по бухгалтерскому учету отрицается. Так, В.Ф. Палий отмечает, что специалисты не представляют ни предмета, ни методов налогового учета, ни его принципиального отличия от учета бухгалтерского. Мировой и наш небольшой российский опыт бухгалтерского учета в интересах налогообложения свидетельствует о том, что никакие параллельные системы. учета не нужны. Сосуществование бухгалтерского и налогового учета в одних и тех же организациях удорожит учет, потребует привлечения новых бухгалтеров, которых и так недостаточно. Неизбежно снижение профессионализма бухгалтерских кадров, что нанесет ущерб пользователям бухгалтерской информации, а также интересам фиска. На этом  [c.205]

Одной из основных проблем предприятий при исчислении налога на прибыль является различие бухгалтерского и налогового учета. Порядок определения валовой прибыли для целей налогообложения имеет ряд существенных отличий от формирования балансовой прибыли в бухгалтерском учете, представленных в табл. 8.5.  [c.218]

Рекомендациями учитывается специфическая роль государства, заключающаяся в оказании поддержки некоторым особо крупным инвестиционным проектам, оказывающим заметное влияние на экономику, работу смежных отраслей, имеющих межгосударственное значение. Для такого рода проектов введен расчет нового вида эффективности — общественной эффективности, регламентированы методические особенности их выполнения. К числу других особенностей российской экономики, учтенных в методических рекомендациях, можно отнести отличие бухгалтерского и статистического учета, что сказывается на специфике построения потоков денежных средств в инвестиционном бюджете, сложность и нестабильность налоговой системы.  [c.13]

Для сближения налогового и бухгалтерского учета организации нередко выбирают один метод, который используют и в том, и в другом учете. Но даже в этом случае стоимость имущества в бухгалтерском и налоговом учете будет различной. Так, стоимость товаров будет отличаться на сумму консультационных услуг, процентов по заемным средствам на приобретение товаров и т.п. В бухгалтерском учете эти расходы включаются в стоимость товаров. В налоговом учете они списываются как прочие расходы, внереализационные расходы.  [c.209]

Составление налоговой отчетности с целью контроля за соблюдением налогового законодательства является вторичной (производной) задачей бухгалтерского учета. Она формируется на основе данных бухгалтерского учета как самостоятельная, специально составляемая для этой цели и, следовательно, отличающаяся от обобщенной информации бухгалтерской отчетности, Задачи, которые решают бухгалтерская и налоговая отчетности, существенно отличаются, а стало быть, различны и показатели отчетности. Бухгалтерская отчетность формируется на базе обобщающей информации бухгалтерского учета. Налоге-  [c.415]

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматривают как прочие расходы и признают для целей налогообложения в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены. Указанные расходы признают в следующем порядке  [c.172]

Формирование налогового законодательства происходит обособленно от развития нормативной системы бухгалтерского учета. Следствием этого процесса явилась необходимость ведения организацией не только бухгалтерского учета, но и налогового учета отдельных видов имущества и операций. Если целью бухгалтерского учета является предоставление пользователям объективной информации об имущественном и финансовом положении организации, то целью налогового учета является исчисление налогового обязательства налогоплательщика перед государством. Поэтому некоторые учетные показатели для целей налогообложения исчисляются по правилам налогового законодательства, и эти правила отличаются от норм, принятых в бухгалтерском учете. Таким образом, значение некоторых показателей в налоговом учете отличается от значений, формируемых в бухгалтерском учете.  [c.624]

Еще одним отличием бухгалтерского учета от налогового является то, что в соответствии с п. 21. ПБУ 5/01 выбранный метод оценки списываемых материалов и товаров может применяться только по каждой группе (виду) запасов, тогда как для целей налогообложения каких — либо ограничений относительно данной области налогового учета нет.  [c.216]

В качестве инструментария такого анализа выступает экономический учет, который находится на стыке с другими видами учета, дает экономическое прочтение бухгалтерской, финансовой, налоговой, управленческой, оперативной и статистической отчетности, а также всесторонне оценивает величину добавленной стоимости и ее влияние на финансово-экономическое состояние предприятия. Основное отличие экономического учета заключается в том, что происходит явное воссоединение формы и содержания экономических активов активы в денежной и неденежной форме получают содержание в виде собственной и заемной составляющих, а собственный и заемный капитал — денежную и неденежную форму. Последнее обстоятельство наиболее важно при анализе собственного капитала и его составных частей, что ярко проявляется в экономическом учете, а в бухгалтерском учете скрыто не требует расшифровки.  [c.138]

С 1995 г. понятие налоговый учет стало употребляться повсеместно при определении выручки от реализации товаров (работ и услуг), окончательно произошло отделение бухгалтерского учета прибыли от ее учета для целей налогообложения. Показатель прибыли, отражаемый в бухгалтерской отчетности для статистических органов, акционеров и инвесторов, стал существенно отличаться от показателя прибыли, принимаемого для исчисления фактической суммы налога на прибыль. Кроме того, при исчислении налога на прибыль (п. 2.5 Инструкции ГНС РФ от 10 августа 1995 г. № 37 с изменениями от 12 февраля 1996 г. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций [14]), налога на добавленную стоимость (НДС) (п. 9 Инструкции ГНС РФ от 11 октября 1995 г. № 39 с изменениями от 2 апреля 1997 г. О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость [13]) и других налогов, исчисляемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг), стали производиться перерасчеты налогооблагаемой базы в случае, если организация реализовала товары (работы, услуги) по цене ниже себестоимости.  [c.199]

Однако стоит себя спросить, насколько цели бухгалтерского учета способны отличаться от целей налогового Бухгалтерский учет призван фиксировать ФХД и тем самым предоставлять лицам, принимающим управленческие решения, пищу для ума . Налоговый учет призван учитывать базу налогообложения и суммы уплаченных субъектом учета налогов. Разница между первым и вторым весьма призрачна  [c.109]

В идеале бухгалтерский отчет должен одновременно способствовать решению задач всех типов бухгалтерских, налоговых, управленческих, внутренних и др. Под бухгалтерскими в данном случае имеются в виду задачи получения непосредственно бухгалтерских отчетных данных, в отличие от налоговых и управленческих, связанных с налоговым и управленческим учетом как отдельными разделами учета. Внутренние задачи обусловливаются работой с информацией самих бухгалтеров, являющихся, как и внешние по отношению к бухгалтерии субъекты, одними из ее потребителей.  [c.603]

Организациям запрещено изменять У.п.п. в течение одного года (за исключением названных случаев). Изменения в У.п.п. при переходе к новому отчетному году должны быть документально обоснованы и представлены в налоговые органы. Учетная политика, естественно, может отличаться в разных организациях, так как варианты оценки и способы учета хозяйственных операций, эффективные для одной организации, могут оказаться неприемлемыми для другой с точки зрения влияния на конечные финансовые результаты организации. Варианты ведения бухгалтерского учета, объявленные У.п.п., применяются всеми структурными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс), независимо от места расположения.  [c.350]

Согласно Закону О бухгалтерском учете , бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций (п. 1 ст. 1). В отличие от понятия бухгалтерский учет понятие налоговый учет действующим законодательством не определено и никаким образом не используется. Полагаем, что налоговый учет можно определить как систему сбора, фиксации и обработки хозяйственной и финансовой информации, необходимой для правильного исчисления налоговых обязательств плательщика.  [c.58]

Дедуктивное доказательство. Цели занимают важное место в дедуктивном процессе, так как различные цели могут быть реализованы в различных структурах на основе различных принципов. Например, цели налогового учета не совпадают с целями финансового учета — именно здесь и кроется причина отличия правила определения налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской. Тем не менее здесь иногда находят компромиссное решение. Так, несмотря на то, что пользователи бухгалтерской отчетности могут преследовать различные цели, не представляется целесообразным разрабатывать для каждого из них специальные правила и принципы отчетности. Вместо этого в качестве компромисса создается один документ общего назначения.  [c.20]

Бессмысленно рассматривать в книге все учетные регистры, тем более что их количество, состав и формы отличаются у разных организаций. Мы не будем также рассматривать и все первичные учетные регистры, утвержденные Госкомстатом России. Это обусловлено тем, что рациональная организация налогового учета в рамках бухгалтерского возможна только применительно к конкретному хозяйствующему субъекту. Попытка создать какую-либо унифицированную форму приводит к ее многократному усложнению. В результате для такой формы необходимо разрабатывать инструкцию, в которой будет описано, для чего введена та или иная графа, как и в каких случаях она заполняется и т. д. Например, попытка авторов книги разработать универсальный рабочий план счетов закончилась на третьем десятке субсчетов, открытых к счету 91. Стало очевидно, что продолжать данную работу бессмысленно. В практической деятельности малых и средних организаций в большинстве случаев можно будет ограничиться 10 субсчетами. При этом отсутствует необходимость в организации аналитического учета по счету 91, данные отчета о прибылях и убытках получаются непосредственно из оборотно-сальдового баланса, а данные для налоговой декларации по налогу  [c.94]

Однако следует иметь в виду, что если сроки полезного использования частей одного объекта существенно отличаются, то каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. При этом, определяя срок полезного использования объекта для целей бухгалтерского учета, можно руководствоваться как постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072, так и постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, которое используется для целей налогового учета.  [c.21]

В случае, если в соответствии с нормативными документами в бухгалтерском учете расходы на ремонт основного средства отнесены к текущим расходам на капитальный ремонт, а в налоговом учете — к расходам на модернизацию, то в налоговом учете данные расходы группируются в отдельном регистре по учету расходов на модернизацию объекта основных средств. Несмотря на то, что указанные расходы относятся к косвенным, в составе текущих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль отчетного периода, они не учитываются. Об этом сказано в пункте 5 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Эти расходы увеличивают первоначальную стоимость модернизированного объекта основных средств и учитываются для целей налогообложения через амортизационные отчисления (п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ). Налоговый учет расходов на ремонт при отсутствии доходов существенно отличается от бухгалтерского учета.  [c.141]

В учетной политике для целей налогообложения отражаются особенности списания сырья, материалов и товаров. При этом сырье и материалы на основании ст. 254 НК РФ следует рассматривать как одну учетную группу. Обратим внимание, что в отличие от бухгалтерского учета, где организация по разным видам материально-производственных запасов вправе применять разные способы оценки, в налоговом учете организация выбирает только один способ, закрепляемый в налоговой учетной политике.  [c.209]

Затраты на оплату труда в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99 Расходы организации ). Зарплата, отпускные, компенсации начисляются проводкой по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26, 44) и по кредиту счета расчетов по оплате труда (70). Обратите внимание в отличие от налогового учета в бухгалтерском никаких ограничений не установлено. Следовательно, возникают разницы при формировании бухгалтерской прибыли.  [c.491]

Что касается импортных пошлин и сборов, уплаченных при ввозе в Россию товаров, материалов или основных средств, в налоговом учете их также можно списать на прочие расходы. Ведь подпункт 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ в равной мере распространяется как на экспортные, так и на импортные таможенные платежи. Однако такой подход не всегда удобен для бухгалтера, поскольку в некоторых случаях ведет к тому, что бухгалтерская стоимость купленного имущества отличается от его же налоговой стоимости.  [c.601]

Если вы решили создать в налоговом учете резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, лучше всего проделать то же самое и в бухгалтерском учете. Во-первых, это облегчит учетную работу, а во-вторых, поможет избежать отложенных налоговых активов и обязательств. Ведь, правила, по которым создается бухгалтерский резерв, очень схожи с требованиями статьи 324 Налогового кодекса РФ. Существует всего два серьезных отличия. Во-первых, сумма резерва в бухучете ограничена только сметной стоимостью запланированных работ и не зависит от ремонтных затрат за три предыдущих года. А во-вторых, бухгалтерские расходы на ремонт, превышающие размер резерва, можно списать в уменьшение доходов, не дожидаясь декабря.  [c.654]

Рынок ценных бумаг — явление новое для российской экономики. Он возник вместе с рыночными преобразованиями и переживает вместе с ними все взлеты и падения. Но, в отличие от товарного рынка, рынок ценных бумаг подвержен резким конъюнктурным колебаниям, в том числе и под воздействием внешних для страны факторов. Рынок ценных бумаг чувствителен к изменению конъюнктуры валютного рынка, колебаниям мировых цен на основные сырьевые и энергетические ресурсы, политическим изменениям и т.д. Все это накладывает определенный отпечаток на организацию и технику операций с ценными бумагами и соответственно на содержание и методику ведения бухгалтерского и особенно налогового учета.  [c.328]

Таким образом, можно отметить, что Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 Баланс» имеет существенные отличия от соответствующего международного стандарта финансовой отчетности. Данные отличия обусловлены как особенностями и традициями украинского законодательства (в первую очередь хозяйственного и налогового), так и традициями отечественной школы бухгалтерского учета. Таким образом, созданное положение уже не положение действующей ранее системы, но еще и не международный стандарт. Следует отметить, что многие экономически развитые страны имеют национальные стандарты учета, которые в большей или меньшей мере отличаются от рекомендаций МСФО, и это не воспринимается как нечто особенное.  [c.207]

Анализ взаимосвязи бухгалтерской прибыли, исчисленной в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету РФ, и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной по законодательству РФ о налогах и сборах, позволяет определить все факторы отличия условного расхода по налогу на прибыл ь и текущего налога на прибыль, отраженного в ф. № 2 бухгалтерской отчетности и налоговой декларации организации.  [c.173]

Тезис о конфиденциальности информации сегментарной отчетности в нормативных документах появился впервые. Это связано с тем, что в отличие от финансовой отчетности, разрабатываемой на базе данных финансового учета и предназначенной для внешних пользователей (а поэтому являющейся открытой), сегментарная отчетность формируется для внутренних пользователей (управляющих всех уровней) и должна быть закрытой. (Справедливости ради отметим, что этот законодательно закрепленный тезис на практике не соблюдается. Налоговые органы, являющиеся по своей сути внешними пользователями бухгалтерской информации, имеют прямой доступ к данным управленческого учета и отчетности.)  [c.363]

Сальдо по счетам учета налогов на прибыль отражается в балансе аналогично отражению на счете 68 Расчеты по налогам и сборам и показывает либо задолженность организации по налоговым платежам, либо переплату (зачет). Тем не менее российский План счетов несколько отличается от применяемых в системе международных бухгалтерских стандартов. Сравнительный анализ Планов счетов бухгалтерского учета России и США позволяет сделать следующее заключение.  [c.30]

Континентальная (европейская) концепция (модель) учета основана на том, что степень вмешательства государства в учетную практику высока. Она предполагает применение всеми предприятиями государства единого плана счетов, одинаковых процедур отражения операций. Модель исходит из того, что бухгалтерская отчетность должна ориентироваться на удовлетворение информационных потребностей налоговых и иных государственных органов. В результате практика учета в одних странах существенно отличается от практики учета в других странах. Эта модель учета лежит в основе организации бухгалтерского учета в Германии, Австрии, других странах Европы, а также в Японии.  [c.537]

Отсутствие системного определения объектов бухгалтерского учета в нормативных актах и продуманной классификации приводит к тому, что из предмета регулирования выпадает ряд фактических объектов учета действующее законодательство по бухгалтерскому учету не определилось с содержанием отложенных доходов и отложенных расходов (доходы и расходы будущих периодов), капитальных затрат (вложений) и их принципиальным отличием от текущих затрат, законодательство также не устанавливает соотношение понятий расходы и затраты . Практикующий бухгалтер один на один остается с решением проблемы квалификации в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности массовых фактов хозяйственной деятельности (объектов учета), таких как лицензии на виды деятельности, программные продукты. В существующей переходной экономике с жестко фискальной направленностью такого рода неотрегулированность законодательства по бухгалтерскому учету обусловливает дополнительные колоссальные налоговые риски, в частности, в приведенных примерах, по налогу на прибыль, а также по налогу на добавленную стоимость.  [c.574]

Предприятия на основе данных бухгалтерского учета и отчетности вносят НДС в виде фактических платежей, периодичность и сроки уплаты которых зависят от размера их оборотов по реализации продукции, работ или услуг. В отличие от налога на доходы организаций, который уплачивается плательщиком нарастающим итогом с начала года, НДС рассчитывается за каждый налоговый период (т. е. каждый календарный месяц).  [c.198]

Для элемента справочника — отдельной фирмы выводится диалоговое окно Сведения о фирме, содержащее вкладки Основные, Счета, Дополнительные, ГНИ, Налоги и учет, Зарплата, содержащие параметры для ввода. Для каждой фирмы следует задать уникальное имя, банковские и валютные счета, допускается наличие нескольких счетов указать сведения о должностных лицах фирмы руководитель, главный бухгалтер, кассир, начальник отдела кадров. Ввести коды для оформления бухгалтерской внешней отчетности (ОКОНХ, ОКНО, КОПФ, КФС), указать основной вид деятельности согласно Уставу, указать организационно-правовую форму фирм. Фирмы могут отличаться друг от друга по видам уплачиваемых налогов и нормативам налоговых отчислений.  [c.138]

Согласно п. 1 ст. И НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В качестве примера можно привести методы оценки активов (ЛИФО, ФИФО, средняя), порядок расчета в соответствии с которыми НК РФ не раскрывает (в отличие, например, от способа начисления амортизации). Следовательно, на основании ст. 11 НК РФ организация использует порядок оценки активов, регламентированный актами законодательства по бухгалтерскому учету.  [c.27]

Таким образом, главное отличие нового порядка состоит в том, что НДС будет рассчитываться не по данным бухгалтерского учета, а на основе специальных налоговых учетных регистров (журналов и книг) с применением первичных налоговых документов — счетов-фактур.  [c.10]

Отсюда и самое важное отличие между нашим и англоамериканским учетом, вернее, убеждениями, представлениями наших и англоязычных бухгалтеров. Наши люди отчетнообязаны перед налоговыми органами, их люди — перед актуальными и потенциальными инвесторами. Это различие в пользователях данными бухгалтерского учета приводит и к различию в методологии.  [c.638]

Учет разницы между налогом, рассчитанным в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими стандартами, и действительной суммой к уплате, исчисленной на основе методов, применяемых налоговыми органами, ведется с помощью методики, называемой распределением налога на прибыль (in ome tax allo ation). Сумма, на которую фактические расходы по выплате налога отличаются от начисленного налога на прибыль, подлежащего уплате, отражается на счете «Отсроченный налог на прибыль». Например, если у корпорации Jun tion расходы по выплате налогов составили 119 000 дол., показанные. в Отчете о прибылях и убытках, а действительная сумма налога, подлежащего выплате Налоговому управлению — 92 000 дол., то бухгалтерская запись по расходам на уплату налога на прибыль от текущей деятельности с использованием методики распределения налога будет следующей 31 дек. Расходы по уплате налогов 119 000  [c.294]

economy-ru.info

Отличие бухгалтерского и налогового учета. Федеральный закон о бухгалтерском учете :: BusinessMan.ru

Любой начинающий специалист в области финансов рано или поздно задается вопросом о том, чем именно отличаются друг от друга понятия бухгалтерского и налогового учета. Вторая тема, интересующая будущих финансовых работников: как приблизить эти два вида документооборота друг к другу? Именно об этом будет рассказано далее.

Отличие бухгалтерского учета от налогового

На самом деле процессы ведения этих двух отчетностей очень схожи, но имеются и нюансы. Первым фактором отличия бухгалтерского и налогового учетов является то, с какой именно целью проводится манипуляция. Налоговый учет представляет меру обобщения данных, предназначенных для выявления масштабов базы налогоплательщиков и размера налогового вычета. Основой для бухгалтерского учета считается документация, которая составлена на основе налогового кодекса Российской Федерации.

Следующее весомое отличие бухгалтерского и налогового учета состоит, прежде всего, в том, что вторым регулируется то, сколько процентов налога вычитается из целого числа и сколько в результате остается «чистой» прибыли.

Самым главным нормативным актом, правилами которого должны руководствоваться при проведении налогового учета, является документ, принятый 6 декабря 2011 года, который обозначен как Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Стоит рассказать подробнее, как именно в данном документе регламентируется этот вид отчетности.

Бухучет

Под термином «бухгалтерский учет» понимается процесс формирования максимально подробной отчетности, которая наглядно показывает, какого уровня доходов и расходов достигла организация за определенный временной отрезок (чаще всего за 1 календарный год). Именно на основе данного документа можно судить с большой вероятностью правоты о том, какой исход ждет деятельность предприятия в будущем. Будет ли он учитывать амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете или нет. А также, каким образом будет развиваться компания.

Минус налогового учета состоит в том, что при составлении данной документальной базы прогнозировать успех либо провал деятельности организации не представляется возможным.

Финансовые операции

Наглядным примером подобного отличия налогового и бухгалтерского учета является то, что осуществление всех крупных финансовых операций никак не представляется возможным без грамотно составленной документации. Также данная разновидность отчета необходима для того, чтобы крупное предприятие могло заявить о правах на участие в тендере или специальном аукционе. Роль бухгалтерской отчетности заключается в демонстрации того, на какой денежной ступени находится та или иная фирма.

Следуя из Федерального закона «О бухгалтерском учете», для владельцев предприятия составление отчета является возможностью принятия коллективного решения о том, кто именно из сотрудников на данный момент должен занимать руководящие позиции.

Налоговый учет, в свою очередь, создан для основательного контроля того, насколько ответственно работники предприятия уплачивают налоги. Финансовая отчетность создана с целью того, чтобы регулярно фиксировать суммы, затраченные на бытовую и хозяйственную деятельность. Очень часто такой тип отчетности практикуется в общеобразовательных учреждениях.

Учет отчислений

Иногда некоторые организации заводят не только финансовую, но и налоговую отчетность. Делается это для того, чтобы провести исчисление налоговой базы, имеющей отношение к налогу на прибыль.

Надо сказать о том, что классификация доходов на счетах бухгалтерского и налогового учете не идентична, а имеет некоторый перечень различий. К примеру, в первом случае обычно участвуют не только «внутренние» финансовые активы, но и те средства, которые были освоены в процессе вложений в бюджет иных предприятий, имеющих то же направление работы.

Описанный выше факт подтвержден пунктами № 5, а также №7 статьи № 9/99 финансового кодекса России. При этом возможно классифицировать доходы организации либо как основные, если это основной финансовый источник, либо как дополнительные, если он является вспомогательным.

Управление финансами

При налоговом учете те средства, которые вкладываются в непосредственное долевое управление и владение, принято относить к группе доходов, названных внереализационными. Это не просто требование, а юридически подтвержденное правило. Прописана информация по данному законодательному акту в пункте №1 статьи под номером 250 налогового кодекса Российской Федерации.

Кроме того, значительно расширяется список тех доходов, которые не включаются в базу по налогу на прибыль организации. Сюда входит то имущество, которое является добровольным пожертвованием со стороны физического либо юридического лица. Повышение цен над первоначальной стоимостью услуги или товара наглядно демонстрирует тип добровольного капиталовложения.

Еще одним отличительным признаком налогового и бухгалтерского учета на предприятии является та дата, когда отчетность была официально признана стоящими выше финансовыми инстанциями.

Особенности налогового учета

Налоговый учет возможно составлять не только при помощи начислений, но и используя кассовое оборудование. В случае с финансовой разновидностью отчетности, такая деятельность не может быть осуществлена, как того требуют правила. Впрочем, налоговый отчет можно составлять как вручную, так и при использовании кассы. Однако здесь все же есть один существенный «подводный камень», скрывающийся в возможном несовпадении дат признания. Этот фактор нужно учитывать в любом случае. Методом начисления бухгалтерский учет в большинстве не ведут те, кто имеет статус индивидуального предпринимателя.

К расходам относятся те средства, которые выделены путем уменьшения уровня доходов от деятельности организации либо физического лица (ИП). Также сюда можно отнести появление серьезных долговых обязательств внутреннего (между работниками) либо внешнего (перед другой фирмой) характера. Сюда не относится тот случай, когда сумма бюджета была уменьшена ввиду взаимной выгоды.

Согласно законодательству России, выбытие финансовых активов невозможно признать расходами организации, которые могут быть включены в финансовую отчетность. Кроме того, в нее не входят растраты, связанные с приобретением либо созданием финансовых активов, которые считаются внеочередными. Вдобавок ко всему, в эту же группу можно отнести вклады, которые были адресованы бюджету других организаций. Также сюда можно включить средства, занесенные в отчетность по комиссионному договору. Такие документы могут быть заключены в пользу комитента, принципала и так далее. Возможно и то, когда в бухгалтерскую отчетность включаются расходы на оплату услуг, материалов, а также на приобретение материальных ценностей. Сюда же входят и авансовые выплаты за предоставление товара либо определенного вида услуги. Погашение кредитных обязательств тоже входит в список обстоятельств для составления финансовой отчетности. Для того, чтобы сделать сравнение двух видов документов, необходимо понять, как проводится признание доходов в финансовом и налоговом отчете. Официально считаются расходами те денежные средства, которые были потрачены на нужды предприятия и обязательно подкреплены необходимой документацией, что соответствует пункту №1 статьи под номером 252, относящейся к налоговому кодексу России.

Понятие налогового и бухгалтерского учета

Обоснованными затратами официально признаны расходы, которые были оценены и переведены в денежный эквивалент. Оправданы и те затраты, которые пришлось потерпеть для того, чтобы извлечь более весомый доход. К примеру, такими расходами считаются финансы, на которые были обменяны акции нефтедобывающего производства. При рассмотрении бухгалтерского учета становится понятно, что для признания расходов каждая затрата должна быть подтверждена документально. Другие же основания для внесения траты в бухгалтерскую отчетность подробно описаны в 16 пункте ПБУ 10/99. Расход принято производить исключительно в соответствии с теми требованиями, которые имеются в вырезках из законодательных актов и договоров. Также имеет значение то, чтобы сумма расхода была четко определена.

Кроме того, важно, чтобы существовала уверенность в том, что после проведения конкретной денежной манипуляции финансовые выгоды организации будут значительно снижены. Такая ситуация возникает преимущественно при передаче финансового актива в руки конкурентов. При невыполнении любого из перечисленных выше пунктов организации автоматически присваивается дебиторская задолженность в крупном размере.

Выводы

Принимая во внимание вышеперечисленные обстоятельства, можно сделать вывод о том, что на этапе признания расходов информация, содержащаяся в налоговой и финансовой отчетности, может быть примерно одинаковой.

Расхождение бухгалтерского и налогового учета имеются и по расходам. Бывают как прямые, так и косвенные виды. «Прямыми» называются заработные платы, оплата больничных листов, отпускные и прочие выплаты, отдаваемые работнику лично в руки. Что касается косвенных расходов, к таким относится оплата аренды и коммунальных платежей при обслуживании помещения.

Заключение

В данной статье было подробно описаны, что называется, «для чайников» бухгалтерской и налоговый учет и их отличия. Но все же, для глубокого понимания этих сфер нужно изучать более серьёзную литературу.

businessman.ru

Различие данных бухгалтерского и налогового учёта

nalog77.narod.ru