Что означает резидент и нерезидент: «Чем отличается «резидент» от «нерезидента»?» – Яндекс.Кью

Кто такие резиденты и нерезиденты в России

Содержание статьи:

На территории РФ на законных основаниях находятся не только граждане страны, но также иностранцы, люди, не имеющие подданства определенного государства. Упомянутые лица делятся на резидентов и нерезидентов. Юридически эта классификация влияет на многие сферы общественной жизни.

Нерезидентами и резидентами могут считаться как граждане, так и предприятия. Градация может быть важна для выполнения норм международных соглашений, устанавливающих правила налогообложения, гражданства, правовой помощи по иностранным спорам.

Кто является резидентом, а кто нерезидентом?

В соответствии с законодательством применительно к гражданам понятие «резидент» означает, что человек находится в РФ на законных основаниях более чем 6 месяцев на протяжении одного календарного года.

По данному критерию резидентами можно считать, как российских граждан, так и лиц, находящихся в стране на основании вида на жительство, разрешения на временное проживание. К резидентам также допускается отнести и людей, получивших в России статус беженца или политическое убежище.

Если говорить о компаниях, то резидентами можно считать организации, зарегистрированные на территории РФ, и работающие по ее законодательным правилам. При этом правовой статус учредителей не имеет особого значения.

В свою очередь понятие «нерезидент» выходит от противного. Например, в деловом обиходе нерезидентами принято считать иностранных граждан, которые пребывают на территории РФ только временно. Даже если иностранная компания ведет свой бизнес на территории страны через постоянное представительство, схема также подпадает по понятие нерезидента.

Законодательное регулирование

Понятия «резидент» и «нерезидент» могут иметь разную трактовку в зависимости от целей законодательства, для которого они применяются. Свои определения содержат нормативные акты в налоговой, таможенной, банковской сфере. В свою очередь большинство международных договоров, подписанных РФ с другими государствами, определяют резидентов и нерезидентов своими формулировками. Можно сказать, что универсального понятия для терминов «резидент» и «нерезидент» на все случаи жизни не существует.

Разделение на резидентов и нерезидентов часто играет роль для привлечения к ответственности за совершенные правонарушения. Например, российский Кодекс об административных правонарушениях вводит для иностранцев санкции за незаконное пересечение границы, нарушение порядка трудоустройства, неправомерный проезд транспорта по территории страны. Для граждан-нерезидентов вводится дополнительное наказание в виде принудительного выдворения за пределы страны.

Нерезиденты на территории РФ в некоторых случаях могут быть ограничены в определенных правах. Например, таким субъектам законодательством может быть запрещено владеть недвижимостью, землей, отдельными природными ресурсами.

В некоторых случаях (например, для целей уплаты налогов с получаемых в РФ доходов) нерезидент должен подтвердить свой статус юридически. Обычно это делается путем предоставления выписок из реестров, которые ведутся в соответствующей стране. Для граждан или предприятий РФ подтвердить статус резидента достаточно просто. Подойдут личный паспорт или справка из Единого государственного реестра юридических лиц.

Где применяется градация на резидентов и нерезидентов?

В первую очередь –это налогообложение. Налоговый кодекс РФ в зависимости от статуса гражданина, компании определяет порядок уплаты налогов на прибыль и доходы физических лиц, а также НДС. Нерезиденты, например, не имеют часто свободы выбора системы налогообложения. Например, на сегодняшний день они не вправе перейти на уплату единого налога.

Для целей проведения банковских расчетов деление на резидентов и нерезидентов влияет на:

• порядок открытия и режим использования банковских счетов;
• круг, сумму проводимых расчетов;
• условия взаимодействия с финансовыми учреждениями.

С точки зрения пересечения границы, для резидентов и нерезидентов может быть установлен разный порядок таможенного контроля. Кроме того, могут существовать отдельные режимы по ввозу/вывозу определенных товаров.

Итак, подведем основные итоги. Деление граждан, предприятий на резидентов и нерезидентов происходит, главным образом, на основе времени пребывания на территории РФ и места регистрации бизнеса (применительно к иностранным компаниям).

Резиденты и нерезиденты в своей деятельности, правовом статусе руководствуются разными нормами местного законодательства. Для них существуют и разные санкции за нарушение правил пребывания на территории страны или нарушение порядка осуществления коммерческой деятельности в разных ее проявлениях.

Автор: Светлана Крючкова

кто это, в чем отличие и условия налогообложения

На эту тему существует много мифов, одни считают, что резиденты России – это только граждане РФ, другие же находятся в неведении о существовании этих двух терминов или имеют туманное представление о них. Давайте разберемся, кто может быть резидентом, а кто не имеет такого права.

Содержание статьи

Резидент и нерезидент страны — кто это такие?

В законодательстве РФ разграничения в указанных понятиях ведутся в налоговом и валютном законодательстве. Резидент или нерезидент – это понятия, которые применимы к финансовой сфере.

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, чем у нерезидентов

Резидент – это физическое или юридическое лицо, обладающее постоянной регистрацией и постоянным проживанием в конкретной стране.

Нерезидент – это физическое или юридическое лицо, не обладающее постоянным местом проживания в стране А, но имеющее его в другой стране Б, в связи с чем в стране А он лишается привилегий и обязанностей резидента.

Если говорить просто, то резиденты обладают большими возможными правами и обязанностями, чем отличаются от нерезидентов страны.

Может пригодиться: Гражданство Италии для россиян: как получить ВНЖ и паспорт гражданина

На статус резидента влияют следующие моменты:

• временное количество пребывания в стране;
• отсутствие или наличие вида на жительство, рабочей или учебной визы.

Эти различия не простая теоретическая болтовня. В какие курьезные ситуации вы можете попасть, не зная элементарных вещей? Какую выгоду можно получить, обладая статусом резидента страны? Далее мы затронем эти вопросы, но для начала еще немного теории и законодательных сложностей.

Различия понятий

В 2018 году были внесены серьезные изменения в валютное законодательство, что значительно упростило жизнь российских граждан, проживающих продолжительное время за рубежом.

Ранее к резидентам с валютной стороны относились иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России, и все граждане РФ, кроме тех, кто проживает за границей более года, но загвоздка в том, что после приезда в РФ (даже всего на день) их статус резидента вновь действовал. Что же в этом плохого? Ответ кроется в обязанностях, налагаемых на резидентов РФ:

1. Сообщение налоговым органам об открытии новых счетов за границей.
2. Сообщение в налоговую службу о всех операциях на этих счетах, проведенных за год.

Получается, что ранее лица, которые основное время проживали в другой стране, приезжая, например, проведать родственников, обязывались докладывать налоговой РФ о всех своих финансовых операциях.

С 2018 года процесс стал облегченным: теперь лица, проживающие за рубежом более 183 дней в течение года, теряют статус резидента и освобождаются от ранних требований и ограничений.

Как доказать свой валютный статус нерезидента? Необходимо предоставить следующие документы:

1. Отсканированную копию заграничного паспорта, включая те страницы, где стоят отметки о датах пересечения границы РФ.
2. Отсканированную копию вида на жительство, рабочей визы или иного документы, подтверждающего постоянное проживание лица на территории заграничного государства.

С валютными путаницами в статусах мы разобрались, давайте разберемся с тем, как государство разделяет налоговые статусы:

1. Все граждане РФ становятся налоговыми резидентами, кроме случаев, когда доказано их проживание на территории России менее полугода (183 суток).
2. Если дело касается иностранных граждан, то все разворачивается в обратную сторону: все иностранные граждане – нерезиденты РФ (речь идет о налоговом законодательстве), кроме тех, кто не докажет обратное, то есть предоставит факт того, что проживает на территории РФ не менее 183 суток. Недостаточно просто иметь вид на жительство, чтобы сказать, резидент это или нерезидент, необходимо доказать факт нахождения в РФ.

Юридическая разница

Эти понятия встречаются в валютном и налоговом законодательстве, обратимся к ним, чтобы выяснить отличия.

Валютное законодательство говорит о том, что:

• статусом резидента обладают все граждане РФ, помимо тех, кто пребывает на территории России менее 183 суток;
• иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ, обладающие видом на жительство.

Все остальные автоматически приравниваются к нерезидентам страны. Но если вы оказались в таком положении, не стоит расстраиваться, если вы не собираетесь проводить различные финансовые операции: обменивать денежные средства, заниматься переводами финансов с одного счета на другой, открывать банковские счета.

Таким образом, обладая статусом резидента, вы свободно можете распоряжаться валютными средствами, дарить, завещать, приобретать деньги в любом банке на ваше усмотрение. А нерезиденты оказываются в затруднительном положении, подобные финансовые операции они могут проделать только в определенных банках, уполномоченных на это. В основном такие ситуации затрагивают иностранных гостей в Российской Федерации, приехавших на недолгое время.

Будет интересно: Как составить уведомление о подтверждении проживания иностранного гражданина

Что же с налоговым законодательством? Здесь тоже есть свои подводные камни, опять же нерезиденты страны остаются в более невыгодном положении.

Резидентами по налоговому законодательству считаются:

• граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают на территории РФ на протяжении 183 суток ежегодно, срок не обязан быть непрерывным;
• лица, находящиеся на государственной и военной службе, которые отсутствуют на территории РФ по причине рабочих командировок. Они не теряют своего налогового статуса резидента вне зависимости от продолжительности пребывания в иностранном государстве.

То есть налоговое законодательство фактически не волнует, к гражданству какой страны принадлежит лицо, его основа – продолжительность пребывания в стране, подтвержденная документально.

Юридические лица – это резиденты или нерезиденты, как понять? Это часто возникающий вопрос, так как статусом резидента могут обладать как физические, так и юридические лица. Но как он влияет на юридических лиц, они же не могут кочевать из одной страны в другую?

Важно! Резидентство определяет, по правилам какого государства лицо будет выплачивать налоги и в казну какой страны они будут поступать.

Отличие в том, что нерезиденты РФ выплачивают налоги только за ту часть прибыли, которая была получена от бизнес-активов в России, остальная же часть до российской казны уже не доходит, а отправляется в другую страну. А резиденты РФ обязаны докладывать обо всех своих доходах и все налоги отдавать в государственный кошелек РФ.

Компании-резиденты:

• если зарегистрированы в РФ гражданами России;
• иностранные, но по заключенному договору с другими странами приобрели статус резидента;
• иностранные, но управляемые с территории РФ.

Юридическое лицо-нерезидент:

• если открыто в иностранном государстве и осуществляет деятельность по его законам, но имеет филиалы в России;
• просто находится за границей РФ.

То есть на резидентство юридического лица влияет регистрация компании и страна, где осуществляется реальное управление.

Полезно знать: Можно ли работать с РВП по всей России

Разница в ставке НДФЛ

Продолжая тему налогового законодательства, разберем проблемные ситуации, которые могут вызвать отсутствие статуса резидента страны. Так как вы автоматически лишаетесь статуса резидента, если находитесь в стране менее 6 месяцев, под эту участь попадают и граждане РФ. Разберемся, чем отличается налогообложение нерезидентов РФ?

Налоговое бремя резидентов значительно ниже, например, подоходный налог для резидентов – 13%, что значительно отличается от ставки НДФЛ для нерезидентов, которая доходит до 30% от всей суммы. Приняв этот факт, стоит подумать: если вы собираетесь на постоянной основе подрабатывать в России, то лучше продлить срок своей работы до полугода, дабы не растрачиваться на лишние налоги, ибо подоходный налог с нерезидентов РФ не самый комфортный для проживания.

Справка. Подтвердить свое полугодовое пребывание можно просто отметкой в паспорте, полученной от пограничной службы РФ при въезде на территорию России.

Заключение

Таким образом, на статус резидента влияет в основном не гражданственная принадлежность к России, а временное пребывание на ее территории. С одной стороны, нерезидента ждут повышенные налоги, затрудненное проведение финансовых операций, но зато нет нужды отчитываться перед налоговой службой РФ при открытии своих счетов и проведении операций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 938-86-71
+7 (812) 467-34-68
+7 (800) 350-24-63
 
Это быстро и бесплатно!

кто это и в чем их отличия

При заполнении ряда документов можно столкнуться с такими понятиями как «резидент» и «нерезидент». О том, что они означают, знают далеко не все, но многие уверены, что резидент – это синоним понятия «гражданин». На самом же деле это не совсем так, и стать резидентом государства могут не только его граждане. Одновременно с этим и не все те, кто имеет гражданство определенной страны, являются ее резидентами.

Поэтому прежде чем оформлять документы, в которых есть разграничения на резидентов и нерезидентов, стоит ближе познакомиться с этими понятиями. Это поможет в дальнейшем избежать многих неприятных моментов.

Общие сведения

Согласно определению, резидентами считаются физические и юридические лица, осуществившие регистрацию в госорганах по месту проживания или пребывания и подчиняющиеся действующему местному законодательству.

Нерезидентами же называют тех, кто осуществляет некоторую деятельность на территории одного государства, но отчитываются в своих действиях и несут ответственность за них перед законом другого.

Стать резидентом можно при:

1. Нахождении в стране в течение определенного срока, обозначенного в законодательстве.
2. Постоянном проживании в стране. При этом допускаются краткосрочные выезды за границу (в гости, отпуск или по любым другим причинам).
3. Получении права на постоянное нахождение и осуществление трудовой деятельности в стране (ВНЖ, виза, выдаваемая для работы или обучения).

Также резидентом можно стать при выполнении ряда других условий, которые в каждом государстве могут быть различными.

Правила получения статуса в разных государствах

Четкое определение терминов «резидент» и «нерезидент», а также знание того, в чем отличия этих статусов в различных странах, помогут гражданам не нажить себе проблем с законом ни в своем государстве, ни в иностранном.

Великобритания

Резидентами Объединенного королевства, согласно законодательству этой страны, являются:

1. Все поданные ее величества (независимо от страны проживания), если они находились на британской территории не менее 183 дней за отчетный период.
2. Все, у кого есть недвижимость в Великобритании (к таковому относится как личное, так и арендуемое жилье, в котором проживает сам налогоплательщик или его супруг/супруга) и кто хотя бы раз за истекший год посетил страну (срок пребывания не ограничен).
3. Любой гражданин, не имеющий здесь жилья, но посещавший страну четыре года подряд, находясь при этом в ней не менее 3-х месяцев ежегодно.

Иностранцы, осуществляющие свою деятельность в Великобритании сроком до 2-х лет, считаются резидентами страны при наличии хотя бы одного из данных критериев. Если же иностранец работает в Объединенном королевстве более 2-х лет, то он считается резидентом независимо от наличия/отсутствия этих условий.

Помимо понятий «гражданин» и «резидент» в Великобритании имеется определение «домицилий» – человек, постоянно проживающий в стране. Резиденты и нерезиденты, которые не попадают под это определение, получают ряд льгот при оплате НДФЛ.

США

При определении резидентства этой страны для иностранных граждан, как правило, принимаются во внимание цель пребывания в Соединенных штатах и его длительность (при этом минимальный срок нахождения в стране не установлен). Также при определенных обстоятельствах могут учитываться и другие факторы. Оформляя визу в США, стоит помнить, что автоматически статус резидента получают все, кто въезжает в Штаты по визам типа H и L. А вот обладатели виз типа J резидентами не становятся.

Важное отличие США от большинства других стран заключается в том, что став резидентом, иностранец не утрачивает данного статуса даже при длительном отсутствии в государстве. Лишают его только в случае окончательного отъезда из Соединенных штатов.

Франция

Здесь резидентом считается любой человек (независимо от подданства), более 1 года являющийся собственником жилья на территории этой страны. Также автоматически статус присваивается тем, кто проживает здесь большую часть времени (более полугода).

Япония

Законодательство страны содержит такие понятия, как постоянный и непостоянный резидент. К первым относятся все граждане страны и иностранцы, проживающие здесь более 5 лет. Те же иностранцы, которые постоянно находятся или имеют собственное жилье в Японии сроком от 1 до 5 лет, считаются непостоянными резидентами.

Резиденты Российской Федерации

Согласно действующим законам, статус резидента РФ зависит не от подданства субъекта, а от сроков его нахождения на территории страны. Особую роль его наличие/отсутствие играет в налоговом законодательстве и банковской сфере. При этом понятие резидента в том и в другом случае имеют ряд существенных отличий.

Резидент для налоговых органов

Определение того, кто является налоговым резидентом РФ, содержится в ст. 207 НК. В ней указано, что данным статусом обладают:

1. Физические лица, проживающие на территории России свыше 183 дней в течение календарного года. При этом срок пребывания может быть как непрерывным, так и прерывающимся на различные периоды. Допускаются перерывы нахождения в РФ длительностью до полугода при обучении, отдыхе и лечении за рубежом.
2. Находящиеся на воинской или государственной службе и служащие органов местного самоуправления, командированные за пределы РФ (независимо от срока пребывания за пределами страны).

Те, кто не относится ни к одной из указанных категорий, не является налоговым резидентом России. Также этот статус утрачивают те, кто, выполняя обязанности торгового представительства, находятся за пределами страны свыше установленного законодательством срока.

Преимущества резидентов перед нерезидентами

Основным преимуществом обладателей статуса резидента является пониженная ставка налога на доходы. Для них она составляет 13%, в то время как нерезиденты оплачивают НДФЛ по ставке 30%. Учитывая это, а также обстоятельства, дающие право на резидентство, получается, что иностранцы со статусом резидента находятся в более выгодных условиях, чем граждане РФ, зарабатывающие деньги в России, но большей частью проживающие за пределами страны.

Обязанности налоговых резидентов РФ

Те, кто являются резидентами с точки зрения налогового законодательства, наряду с уменьшенным процентом по НДФЛ, имеют и ряд обязательств, в том числе:

• необходимость уведомлять налоговую РФ об открытии новых счетов в любой стране мира;
• предоставление отчета обо всех движениях денежных средств на иностранных счетах за год.

Нерезиденты же оповещать о своих финансовых делах налоговые службы РФ не обязаны.

Валютное резидентство

В данном случае для определения статуса резидента необходимо руководствоваться Федеральным Законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 2003 году. Согласно этому документу, резидентами являются:

1. Граждане РФ. Исключение составляют те россияне, которые проживают за пределами своей страны дольше 12 месяцев. При этом не важно, имеет ли гражданин РФ какую-либо визу (или иной разрешительный документ), дающую ему право находиться в иностранном государстве, или нет.
2. Иностранцы и лица без гражданства, выразившие желание постоянно проживать на территории РФ, получившие ВНЖ.

Все остальные категории считаются нерезидентами.

Что дает статус резидента при банковских операциях

Согласно законодательству России валютные резиденты имеют право на:

• дарение, завещание, приобретение или отчуждение коллекционных денежных знаков;
• открытие счетов в иностранной валюте в любом банке.

Нерезиденты, в свою очередь, могут открывать счета в строго определенных уполномоченных банках. Это же касается и перечисления валютных средств – эти операции возможны только между счетами, расположенными в уполномоченных банках.

Подтверждение своего статуса для налоговой и банка

При возникновении спорных моментов (для определения статуса) может потребоваться предоставление в соответствующие службы копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы РФ, а также вида на жительство или визы, дающих право на проживание в другой стране.

Юридические лица – резиденты РФ

Четко понимать свой статус необходимо не только физическим, но и юридическим лицам, работающим на территории РФ. Для последних это, пожалуй, даже более важный вопрос, так как от статуса будет зависеть то, в каких объемах они будут уплачивать налог и в казну какого государства будут осуществляться выплаты.

Так, нерезиденты РФ, работающие на российской территории, в местную казну будут уплачивать налоги с той части прибыли, которая получена от бизнес-активов, расположенных в России. Остальные налоговые отчисления пойдут в казну того государства, резидентом которой является субъект. В то же время, резиденты РФ, работающие за пределами страны, обязаны все налоги выплачивать в российскую казну.

Какие же юридические лица называются резидентами? Действующее законодательство устанавливает, что к ним относятся компании/организации, которые:

• зарегистрированы российскими гражданами и осуществляют свою деятельность на территории России;
• зарегистрированы иностранцами, но согласно международным договоренностям приобрели статус резидента РФ;
• принадлежат иностранцам, но управляются с территории России.

А нерезидентами РФ считаются юридические лица:

• располагающие филиалами на территории России, но при этом созданные в другом государстве и действующие на основании его законодательства;
• компании, располагающиеся за пределами РФ.

Таким образом становится понятно, что статус резидента юридических лиц зависит не только от их фактического местонахождения, но и от места реализации их реального управления.