Финансовая помощь учредителя налогообложение – : — Audit-it.ru

Финансовая помощь от учредителя. Тонкости и нюансы.

Материальная помощь от учредителя.

Безвозмездная передача денег или имущества предприятию. Такая помощь может передаваться:

• в счет увеличения доходов предприятия,

• в счет увеличения прибыли,

• в виде безвозмездной финансовой помощи,

• в виде целевого финансирования,

• в счет пополнения оборотных средств.

Способ хорош для предприятий с одним учредителем,  в этом случае прибыль предприятия не будет облагаться налогом. Те же условия действуют, если учредителей несколько, но средства вносит тот, чья доля превышает 50%. Если доля учредителя-донора меньше, то выделенные финансы будут считаться доходом предприятия и компании придется платить налог на прибыль. Кстати, если передаются не деньги, а имущество, то его не стоит отчуждать в течение года. Иначе вы потеряете налоговые льготы.

Увеличение чистых активов

По-другому это называется вкладом в имущество. Налоги с таких поступлений платить не нужно. Обязательное увеличение активов может быть предусмотрено в Уставе при создании компании. Участники общества могут сами проявить инициативу и вносить вклады в имущество предприятия столько раз, сколько посчитают нужным, — законодательство это никак не ограничивает.

Если обязанность по внесению вкладов в имущество предусмотрена Уставом, то в увеличении чистых активов компании должны участвовать все учредители. Каждый обязан сделать вклад, соразмерный с его долей в уставном капитале. Таким образом, вклад становится общим пропорционально доле.

Увеличение уставного капитала

Очевидным плюсом увеличения уставного капитала будет отсутствие начисления налогов на такое вливание. Но есть и минусы: размер уставного капитала зафиксирован в Уставе общества. И все изменения в Уставе подлежат обязательной регистрации в налоговом органе. Порядок внесения примерно такой же: собрание, решение о внесении вкладов, расчёт долей, взнос. Если учредитель один, проводить и оформлять собрание не нужно.  

При увеличении уставного капитала, регистрировать изменения в Уставе можно только после внесения вкладов всеми учредителями. Изменения регистрируются в ИФНС в течение месяца после оплаты. Делается это с помощью подачи следующих документов:

Заём

Еще один вариант: оформить финансовые вливания договором займа. Учредитель может одолжить компании денежные средства на беспроцентной основе.

Налоги в данном случае не взимаются. Учредитель не получает выгоды, так как заём беспроцентный, а для предприятия занятые средства получены во временное пользование. Поэтому деньги не учитываются ни в доходах при получении займа, ни в расходах при их возврате. Главное, не забыть указать в договоре, что заём беспроцентный.

Но есть и подводные камни: беспроцентный займ, выданный учрежденной компании может вызвать подозрения у налоговой. Контролирующие органы могут заподозрить учредителя в получении необоснованной налоговой выгоды и доначислить налог на прибыль.

Отдельно стоит рассказать о “прощении займа”. Учредитель может простить долг без налоговых последствий, но только если его доля в уставном капитале составляет более 50%. Если доля меньше 50%, то сумма займа становится доходом предприятия и на нее начисляются налоги.

Кстати, если срок предоставления займа заканчивается, а деньги ещё используются, то проще всего будет просто продлить договор. Закон не ограничивает количество продлений.

Вы можете выбрать любой вариант финансовых помощи своему предприятию, а Конструктор документов FreshDoc.ru поможет с грамотным оформлением документов.

blog.freshdoc.ru

Облагается ли налогами безвозмездный взнос от учредителя

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя Важно Налогового кодекса. Следует помнить, что в случае, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет 50 % и менее, перечисленный им безвозмездный взнос будет признан внереализационным доходом. Это должно учитываться при уплате налогов. Датой получения дохода будет день поступления финансовых средств на счет или в кассу получателя взноса. Если доля учредителя более 50 %, то в соответствии с положениями ст. 251 Налогового кодекса внереализационный доход не учитывается. 3. Увеличение уставного капитала. Данная процедура осуществляется в следующем порядке:

• проведение общего собрания.

Безвозмездный взнос от учредителя налогообложение

Инфо

Как лучше оформить взнос учредителя? Законом предусмотрены 3 способа оформления взносов учредителей, каждый из которых имеет свои правовые особенности. 1. Договор займа. Порядок его оформления регламентируется ст.

807 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с положениями этой статьи договор займа представляет собой передачу финансовых средств в долг. С момента оформления данной сделки фирма, являющаяся получателем займа, оказывается должником.
Кредиторская задолженность будет числиться за организацией до тех пор, пока она не погасит долг. Для этого потребуется перевести денежную сумму в размере займа на расчетный счет займодавца.
2. Безвозмездная помощь. Это перечисление денег на счет организации в качестве материальной помощи без обязанности получателя вернуть деньги или предоставить иное имущество, выполнить работы или оказать услуги. Процедура регламентируется положениями ст.

Взносы учредителей: ответы юриста на вопросы клиентов

Важно На этой странице:

• Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги
• Особенности учредительской безвозмездной помощи
• Оформление безвозмездной помощи
• Проводки по бухучету

Законодательство разрешает безвозмездную передачу активов от одного юридического лица другому. Частный случай такой передачи – предоставление средств непосредственно учредителем.

Внимание

Так можно действовать далеко не во всех случаях. Рассмотрим, какие ситуации правомерны для передачи финансов учредителем без ожидания каких-либо ответных шагов или обязательств, какой смысл этой операции, как правильно это оформить и провести по бухгалтерии. Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги Безвозмездная передача – это не «подарок» в общепринятом смысле слова.

Налогового кодекса. Следует помнить, что в случае, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет 50 % и менее, перечисленный им безвозмездный взнос будет признан внереализ

strahovanie58.ru

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя налогообложение при осно

Отображение суммы, поступившей в качестве безвозвратного вложения 98.2 91.1 Внесение финансовой помощи в прочие доходы 68 99 Отображение суммы налогообложения Стоит отметить, что если вы ведете бухгалтерский учет с использованием программы С1, то в ней используются те же проводки, что и без нее. В таком случае проводки имеют следующий вид: Дебит Кредит Хозяйственная операция 76 51 Перечисление суммы, выделенной в качестве финансовой помощи 76 41 Отображение товаров, которые передаются в качестве помощи 76 04 Благотворительный взнос в виде ценных бумаг 91 76 Расходы, понесенные в связи с осуществлением благотворительных взносов 91 68 Начисление НДС на товары 99 68 Отражение налогового обязательства Налоговый учет Как известно помимо бухгалтерской отчетности хозяйственные операции отображаются в налоговом учете, на основе которого осуществляется расчет с бюджетом.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя налогообложение при осно

Инфо

К СВЕДЕНИЮ! Такой способ выбирают предприниматели, которые не хотят связываться с банковским кредитованием с его обязательными процентами. Особенности учредительской безвозмездной помощи Когда участник принимает решение помочь своей фирме финансово или имущественным вкладом, он должен решить, собирается ли он когда-либо потребовать активы обратно.

Важно

Если да, то такая передача средств будет называться возвратной, а такая передача средств – займом. Он может быть сделан под очень низкий процент или вовсе без него.

В любом случае, эти моменты нужно оговорить в договоре при оформлении ссуды. Если же речь идет именно о безвозмездной помощи, то возврата средств не предполагается.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

В каких случаях компании необходима финансовая помощь Безвозмездная помощь: учет Безвозмездная помощь: налогообложение Безвозмездно полученное имущество Временная помощь Решение об оказании помощи и договор: образец Передача доли другому участнику В каких случаях компании необходима финансовая помощь Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

• денежные средства;
• работы или услуги;
• недвижимость;
• движимое имущество;
• ценные бумаги;
• интеллектуальную собственность;
• имущественные права.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2018 году

Но как известно не все операции подлежат налогообложению. Согласно законодательству Российской Федерации, помощь в зависимости от формы ее осуществления и цели использования могут как подлежать налогообложению, так и нет.

Если она получена от других юридических лиц, то включается при расчете налога на прибыль. С нее так же может взиматься НДС, в случае если помощь оказана в натуральном виде и:

• подлежит дальнейшей реализации;
• переназначен для передачи третьим лицам;
• являются подакцизными.

Так как помощь от учредителей оказывается в основном в денежной форме либо в натуральном, но предназначена для использования в основной деятельности предприятия, она не облагается налогом.

Стоит отметить, что учредителем может выступать не только физическое, но и юридическое лицо.

Передача финансовой помощи ооо от учредителя

Так же стоит ознакомиться с инструкцией к плану счетов, что бы знать на каком из них отображать такие поступления. Возникающие нюансы Несмотря на то, что учредители вкладывают личные средства в собственное предприятия это остается финансовой операцией и ее необходимо правильно оформить.

Чтобы не нарушать отчетность движения денежных средств. Можно выделить три примера отчетности, в которой отображается финансовая помощь.
В обязательном порядке должны быть документы, подтверждающие. Что учредители оказывают эту помощь. Поступивши

law-uradres.ru

Финансовая помощь учредителя на безвозвратной основе в 2019 году

Что такое финансовая помощь. Особенности финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе в 2019 году. Как отобразить помощь в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для осуществления деятельности предприятию необходимы основные и оборотные средства. Источником их получения является уставной капитал, который формируется за счет взносов участников.

Помимо основных вложений предприятию могут понадобиться дополнительные средства.

С этой целью его руководители могут обратиться в финансовые кредитные учреждения, к другим юридическим или физическим лицам, которые имеют финансовые возможности для осуществления займа.

Но в первую очередь ему, конечно же должны помочь заинтересованные в этом лица. Учредители или правильнее сказать участники имеют права осуществлять дополнительные взносы как на возвратной и безвозвратной основе.

Что нужно знать

Как правило, учредитель вкладывает средства в предприятие с целью получения дальнейших выгод.

Инвестирование может проводиться путем вложений в уставной капитал или кредитования самого предприятия на выгодных условиях.

Но предусмотрен, также вариант безвозвратных вложений. Причиной таких операций может стать финансовая нестабильность организации и риск прекращения деятельности.

С целью сохранения предприятия учредители имеют право осуществлять финансовую помощь. Так как они в первую очередь заинтересованы в сохранении стабильности и финансовой устойчивости предприятия.

При осуществлении финансовой помощи, осуществляемой непосредственно учредителями, возникают вопросы о том.

Как правильно вести учет этих средств, куда они могут быть использованы и как документально оформлены. Ответы на них мы рассмотрим далее в статье.

Определения

Прежде чем приступить к рассмотрению темы стоит ознакомиться с определениями, которые будут в ней использованы.

Финансовая помощь	Это передача средств учредителем обществу, участником которого он является. Она может быть возвратной и безвозвратной
Учредитель	Это физическое или юридическое лицо, учувствовавшее в создании предприятия
Налог на добавочную стоимость (НДС)	Это вид косвенного налога, который взимается с части стоимости продукции на любом из этапов ее производстве
НДФЛ налог с доходов физических лиц	Это часть средств, взимаемая в государственный бюджет с доходов физического лица
Налог на прибыль	Это один из прямых сборов, который взимается с положительного финансового результата, полученного предприятием

Почему возникает необходимость

Финансовая помощь на безвозвратной основе осуществляется в качестве экономической поддержки развития предприятия. Существуют две основных причины, по которым организация может нуждаться в таких вложениях.

Если деятельность предприятия привила к неправильным финансовым результатам у него может возникнуть затруднения с оборотными средствами, которые необходимы для бесперебойной деятельности.

Что бы компенсировать это и вывести предприятие из временного кризиса необходимо найти дополнительные средства.

Сделать можно это за счет займов, но таким образом увеличится размер обязательств, что может привести к еще большим трудностям.

Поэтому, чтобы не допустить разорения предприятия и признание его банкротом гораздо целесообразнее использовать безвозвратную помощь. Оказать ее могут только учредители.

Вторая причина. По которой предприятию могут понадобиться дополнительные денежные ресурсы абсолютно противоположна выше изложенной.

Она связанна именно с активным развитием деятельности предприятия. Открытие новой производственной линии или дополнительных услуг, выполняемых работ в рамках основной деятельности организации требует дополнительных затрат.

Как и в первом варианте существует два пути их получения. Если прибегнуть к кредитованию, то это увеличит обязательства, а, следовательно, и риски, связанные с его погашением.

Что бы снизить эти риски учредители прибегают к оказанию самостоятельной финансовой помощи.

Нормативное регулирование

Конечно же, как и любые процессы движения денежных средств оказание безвозмездной финансовой помощи регулируется рядом нормативных актов.

В первую очередь это конечно же Налоговый кодекс Российской Федерации. Так как данные средства оказывают непосредственное влияние на окончательный финансовый результат, с которого уплачиваются налоги и сборы.

Учет данных средств и отображение их в документации определяется правилами ведения бухгалтерского учета.

Так же стоит ознакомиться с инструкцией к плану счетов, что бы знать на каком из них отображать такие поступления.

Возникающие нюансы

Несмотря на то, что учредители вкладывают личные средства в собственное предприятия это остается финансовой операцией и ее необходимо правильно оформить.

Чтобы не нарушать отчетность движения денежных средств. Можно выделить три примера отчетности, в которой отображается финансовая помощь.

В обязательном порядке должны быть документы, подтверждающие. Что учредители оказывают эту помощь.

Поступившие деньги отображаются на соответствующем счете, что тоже должно быть подтверждено документально.

Ну и при сдаче налоговой отчетности данные средства тоже должны быть учтены и отображены в соответствующих бумагах.

Важно так же иметь ввиду, что финансовая помощь может иметь несколько форм:

• денежные средства;
• ценные бумаги;
• товары, услуги или работы;
• другие не материальные активы.

В зависимости от этого различаются методы их учета.

Документальное подтверждение

Получение или оказание финансовой помощи важно правильно зафиксировать в документации.

Компания должна иметь следующий пакет документов, подтверждающий осуществление данной операции:

• договор, заключенный между лицом, оказывающим помощь и принимающим имущество;
• бухгалтерские реестры;
• документы, подтверждающие целевое использование средств.

На основании всех выше перечисленных бумаг составляется акт. В отдельных случаях могут понадобиться дополнительные документы.

Когда же речь идет об оказании помощи учредителем то главным документом, подтверждающим ее осуществление, является протокол собрания учредителей.

На котором была определена необходимость осуществления дополнительных взносов. Этот вопрос выносится на обсуждение и фиксируется в протоколе, там указываются причины таких мер, в каком виде и размере будет осуществлена помощь.

Для подтверждения факта, того что была осуществлена финансовая помощь учредителя на безвозвратной основе выступает договор.

Бухгалтерские проводки при финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе

Оказание финансовой помощи учредителями собственному предприятию должно быть правильно отображено в бухгалтерской отчетности.

Прежде чем приступить к отображению этой операции стоит определиться с ее характеристикой. В этом процессе учувствуют следующие счета:

98	Безвозмездные поступления
91	Прочие доходы

Какие хозяйственные операции осуществляются при получении безвозвратной финансовой помощи от других физических и юридических лиц вы можете рассмотреть ниже:

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит
Получение финансовой помощи на безвозвратной основе	51	98.2
Перевод средств на покупку МПЗ	60	51
Учет приобретенных материалов	10	60
Отнесение части суммы к нереализационным доходам	98.2	91.1
Получение средств, предназначенных для погашения кредита	66	51
Налоговые начисления на полученную финансовую помощь	68	99
Учет НДС с полученных на безвозвратной основе подакцизных товаров	19	60

Важно средства, которые были получены безвозмездно от учредителя и использованы по определенному заранее назначению необходимо отобразить на соответствующем счете.

Важно! В использовании средств, полученных в качестве безвозмездной финансовой помощи, обязательно должен учувствовать расчетный субсчет.

Учет безвозвратной финансовой помощи от учредителя ведется несколько иначе. Для этого используются следующие проводки:

Дебит	Кредит	Хозяйственная операция
51	98.2	Отображение суммы, поступившей в качестве безвозвратного вложения
98.2	91.1	Внесение финансовой помощи в прочие доходы
68	99	Отображение суммы налогообложения

Стоит отметить, что если вы ведете бухгалтерский учет с использованием программы С1, то в ней используются те же проводки, что и без нее.

Видео: учредитель оказывает помощь своей компании

Стоит отметить, что если учредителем выступает юридическое лицо, то оно отображает осуществление взносов в своем бухгалтерском учет таким же образом, как и третьи лица, оказывающие помощь.

В таком случае проводки имеют следующий вид:

Дебит	Кредит	Хозяйственная операция
76	51	Перечисление суммы, выделенной в качестве финансовой помощи
76	41	Отображение товаров, которые передаются в качестве помощи
76	04	Благотворительный взнос в виде ценных бумаг
91	76	Расходы, понесенные в связи с осуществлением благотворительных взносов
91	68	Начисление НДС на товары
99	68	Отражение налогового обязательства

Налоговый учет

Как известно помимо бухгалтерской отчетности хозяйственные операции отображаются в налоговом учете, на основе которого осуществляется расчет с бюджетом. Но как известно не все операции подлежат налогообложению.

Согласно законодательству Российской Федерации, помощь в зависимости от формы ее осуществления и цели использования могут как подлежать налогообложению, так и нет.

Если она получена от других юридических лиц, то включается при расчете налога на прибыль. С нее так же может взиматься НДС, в случае если помощь оказана в натуральном виде и:

• подлежит дальнейшей реализации;
• переназначен для передачи третьим лицам;
• являются подакцизными.

Так как помощь от учредителей оказывается в основном в денежной форме либо в натуральном, но предназначена для использования в основной деятельности предприятия, она не облагается налогом.

Стоит отметить, что учредителем может выступать не только физическое, но и юридическое лицо. В таком случае эта операция отображается в его отчетности и уменьшает сумму налогообложения, так как осуществляется из положительного финансового результата.

Когда предприятие оказывается в сложной финансовой ситуации или наоборот стоит на пути своего дальнейшего развития ему необходимы дополнительные денежные средства.

Самым надежным источником, из которого их можно получить являются учредители организации. но несмотря на то что они финансируют собственное же детище, все операции связанные с этим должны отображаться в отчетности и иметь документальное подтверждение.

Главной осуществления финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе заключается в том, что она не облагается налогом, но учитывается при расчете налога на прибыль, как и помощь от других лиц, кроме, той что осуществляется в натуральном виде и используется для реализации или передачи другим лицам.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

jurist-protect.ru

Финансовая помощь учредителя: учет, налоги, риски

Безвозмездную финансовую помощь учредителя не надо учитывать в доходах, если его доля в уставном капитале более 50% и он не офшорная компания. В других ситуациях включите деньги учредителя в доходы на дату получения п. 8 ст. 250, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Проводка у организации при получении финансовой помощи

Д 51 — К 83

Поступила финансовая помощь от учредителя

Учредитель перечисленную финансовую помощь для налога на прибыль не учитывает п. 16 ст. 270 НК РФ.

Проводка у учредителя при оказании финансовой помощи

Д 91 — К 51

Перечислена финансовая помощь

Заем от учредителя учитывайте как обычно — проценты включайте в расходы по налогу на прибыль.

При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846.

Проводки по учету займа от учредителя

Д 51 — К 66 (67)	Получен заем от учредителя
Д 91 — К 66	Начислены проценты по займу
Д 66 (67) — К 51	Заем возвращен учредителю

При прощении долга учредителем по общему правилу надо включить в доходы сумму, которую вам не придется возвращать. Но есть и исключения. Так, если учредитель с долей более 50% простил вам долг по займу, доходом будут только начисленные, но не уплаченные проценты. Сам заем в доходы не включайте Письма Минфина от 14.12.2015 N 03-03-07/72930, от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367.

Проводка при прощении долга учредителем

Д 66 (67, 60) — К 83

Долг перед учредителем прощен

Вклад в имущество ООО передающая сторона в расходах не учитывает п. 16 ст. 270 НК РФ.

Д 58 — К 51

Передан вклад в имущество

ООО полученный вклад в имущество в налоговом и бухгалтерском учете в доходы не включает пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, Приложение к Письму Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875.

Д 51 — К 83

Получен вклад в имущество

Форум для бухгалтера:

glavkniga.ru