Формы отчетности в учете персонала – Управленческая отчетность с формами и примерами составления.

Для управленческого состава важность состоит не только в содержании собранных и подвергнутых тщательному анализу материалов, методов их доставки, но и в формах бухгалтерской отчетности, а также корректности составленных сводок. Проведенная процедура учета позволяет быстро составить мнение о фактических результатах на предприятии, их несоответствие плану, и помочь в разработке стратегии оптимизированных действий на будущее.

На видео: ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 20 МИНУТ!

 Требования к отчёту внутри организации

Формальные требования, определяющие внутренний отчёт организации:

• целесообразность – пригодность поданных данных для предназначенной цели;
• объективность и точность – отчётность не зависит от субъективной точки зрения составителя, степень погрешности  в проведенной проверке не влияет на планирование чётко аргументированных решений. Скорость и оперативность предоставления может повлиять на достоверность показателей – имеет смысл стараться её уменьшить;
• оперативность процесса в том, что отчеты предоставляются ко времени, требуемому для урегулирования поднятых вопросов;
• краткость – в анализируемых данных не допускается лишнего материала. Чем короче отчет, тем быстрее проходит обработка материала, и скорее принимается необходимое решение;
• сопоставимость анализа дает возможность применить информацию в деятельности центров ответственности, и соотнести её с планами и сметами;
• адресность – результатам внутренней отчетности нужно попасть к уполномоченному лицу или руководителю, но обязательно основываться на конфиденциальности, принятой предприятием;
• эффективность – затраты на проведение отчета должны положительно соотноситься с выгодами от выявленных данных для проведения управленческих изменений.

На видео: Новые формы отчетности в 2017 году: РСВ и 4-ФСС

Специальные требования, регламентирующие анализ показателей:

1. Гибкая, но единообразная форма. Системе учета положено иметь постоянную структуру и сохранность многих первичных показаний, но претерпевать трансформацию при переменах в деятельности учреждения.
2. Понятность и обозримость материала. Собранные материалы отображают только те сведения, которые нужны заказавшему отчет по внутреннему аудиту ответственному работнику.
3. Оптимальная частота представления. Сбор и анализ показателей проводится по мере необходимости, озвучиваемой руководящим звеном или сотрудником, несущим ответственность.
4. Пригодность для оперативного анализа и контроля. Качество собранного отчетного материала должно создать условия для быстрой оценки ситуации и принятия решения.
5. Учётным формам надлежит сохранять первичные входящие параметры: несовершенство планов и целей, смет и норм доходов, распределение несоответствий и т.п.

Классификация форм документов внутренней отчетности

Одним из важных моментов являются временные рамки, в которых происходит проверка и, соответственно обработка отчета с формированием вывода для совершения последующих мероприятий. Большое значение здесь имеет удобная и доступная конфигурация, а также подача необходимых данных, и их расположение. Не существует единого, стандартного, всеми используемого шаблонного подхода, применяемого для сбора и систематизации сверки. Отчетность субъекта предпринимательства в этом случае строго индивидуальна.

Следует различать следующие формы внутренних отчетов:·

• по содержащейся информации;
• по уровням управления;
• по объёму сведений;
• по формам представления.

Как уже было указано, внутренние отчеты в организации оформляются в соответствии с общепризнанными для определенного государства конфигурациями документов. Использование их значительно облегчает работу бухгалтеров в те периоды, когда в организации оформляются сведения, собранные для анализа состояния предприятия. Формы документов для проведения отчетности принимаются для того, чтобы отдельные подразделения в организации могли представить сведения о своей деятельности.

На видео: “Внутренний аудит и система внутреннего контроля” (IAAP).Первое занятие по программе

Облегчение в работе бухгалтера при использовании форм отчетности

Структура построения документов отчетности строится в содержании в них всех необходимых показателей. Чтобы у менеджеров и работников бухгалтерии была возможность составить достоверный отчет о результатах внутреннего контроля, на основании которого ответственные лица будут иметь полное представление о финансовом состоянии учреждения, итогов его работы, сводок по дебиторской задолженности и различных изменениях в финансовом положении.

Кроме этого, субъекту предпринимательства нужно установить способ представления форм, которые будут содержать отчет (на бумаге, на цифровых или магнитных носителях (дискеты, диски и т. д.)), а также сроки его предоставления.

На видео: Внутренний аудит и система СВК (IAAP) в 2016 г.

biznes-prost.ru

Формы отчетности бухгалтерского учета

Актуально на: 7 ноября 2016 г.

Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам (п. 4 ПБУ 4/99). О формах отчетности бухгалтерского учета расскажем в нашей консультации.

Документы бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет ведется на основе первичных документов. Некоторые первичные документы – унифицированные, а некоторые разрабатываем сами и утверждаем в Учетной политике. При этом бухгалтерским законодательством предусмотрен перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

На основе первичных учетных документов ведутся регистры синтетического и аналитического учета, служащие для регистрации, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах. Обязательные реквизиты регистров бухгалтерского учета приведены в ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

На основе регистров бухгалтерского учета составляется бухгалтерская отчетность.

Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение организации на отчетную дату.

Информация о финансовых результатах организации за отчетный период отражается в Отчете о финансовых результатах.

Сведения о наличии и изменениях уставного, резервного и других составляющих капитала организация раскрывает в Отчете об изменениях капитала.

В Отчете о движении денежных средств приводятся данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о целевом использовании средств, как правило, заполняется некоммерческими организациями и включается в состав годовой отчетности (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Дополнительно организация может представлять информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности (динамика важнейших экономических и финансовых показателей за ряд лет; планируемое развитие организации; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения и т.д.).

Формы бухгалтерских документов

Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Бухгалтерские документы (образцы) скачать можно по приведенным ниже ссылкам в формате Excel с графой «Код»:

Бухгалтерский баланс

Отчет о финансовых результатах

Отчет об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

Отчет о целевом использовании средств

Также читайте:

glavkniga.ru

Управление персоналом » Отчеты по управлению персоналом

Уважаемый читатель! Для того, чтобы владеть полной информацией о персонале, необходимо ежемесячно вести отчеты по управлению персоналом на предприятии.

С отчетом формы 72-ОП «Сведения о наличии и движении работников предприятия» я Вас уже ознакомила в статье Управление персоналом в таблицах. Возможно, что на Вашем предприятии принята другая форма отчета о наличии и движении работников. Самое главное, чтобы эта форма отчетности была удобной и емкой.

Квартальная форма отчетности

Представляю квартальную (за 6 мес., за 9 мес., за 1 год) форму отчетности — это «Отчет о работе с персоналом» на предприятии. Такая форма дает очень полную информацию о персонале.

Показатели

Перечислю содержание показателей, входящих в предложенный квартальный отчет:

1) показатели кадрового потенциала;

2) сведения о текучести кадров;

3) сведения о причинах увольнения работников;

4) движение работающих пенсионеров;

5) сведения о приеме — увольнении работников;

6) сведения о работающих по гражданско-правовым договорам;

7) сведения о численности работающих;

8) сведения о нарушителях трудовой дисциплины;

9) сведения о повышении квалификации руководителей и специалистов;

10) сведения о внутрифирменных стажировках руководителей и специалистов;

11) сведения о прохождении производственной практики;

12) сведения о работе с кадровым резервом;

13) итоги стажировок молодых специалистов;

14) сведения о расстановке молодых специалистов;

15) сведения о поощрениях и награждениях.

Особенности

Обращаю внимание на то, что ведение такой отчетности позволит иметь предприятию самую полную информацию о персонале. При условии, что на предприятии ведутся выше перечисленные направления деятельности подразделением по управлению персоналом. Я полагаю, что не составит большого труда, необходимая корректировка показателей. Указанные показатели являются заголовками таблиц, а их нумерация — номерами таблиц, предпочтительно в такой же последовательности. Лучше всего делать отчет в программе Excel, а введенные формулы позволят без труда переносить значения нужных показателей из таблицы в таблицу. Существует еще одна особенность заполнения квартального отчета — его начинают заполнять с таблицы № 15. Так, происходит потому, что таблица № 1 является сводной таблицей показателей. Формируется она из полученных показателей остальных табличных форм. Обязательно ознакомлю, более подробно со всеми видами табличных форм представленного квартального отчета.

Резюме

Чтобы владеть полной информацией о персонале предприятия подразделению по управлению персоналом необходимо разработать такие формы отчетности, которые позволят оперативно в удобной форме представлять любые требуемые показатели о персонале в соответствии с направлениями деятельности подразделения.

Уважаемый читатель! Прошу выразить свое мнение в отзыве!

Поделиться статей в социальных сетях:

Также по этой теме:

tihenkolv.ru

Как регламентировать порядок формирования и представления управленческой отчетности

Чтобы упорядочить формирование управленческой отчетности, обеспечить своевременность и корректность ее подготовки, необходимо регламентировать связанные с этим процессы. Причем недостаточно просто составить список требуемых отчетов с датами их представления. Стоит разработать полноценный пакет документов, которые будут определять на предприятии все правила работы с управленческой отчетностью и закрепят ответственность за ее создание за конкретными сотрудниками (подробнее о том, какой должна быть управленческая отчетность, см. Как определить требования к управленческой отчетности). Компании потребуются:

• альбом форм управленческой отчетности и соответствующие им справочники управленческого учета и отчетности;
• методика заполнения управленческих отчетов;
• регламент документооборота в управленческом учете;
• инструкция по внутреннему аудиту данных управленческой отчетности.

Что включить в альбом форм управленческой отчетности

Формы управленческих отчетов можно объединить в альбом и оформить его, например, приложением к положению об управленческом учете компании или иному регламенту. Право утверждать изменения в наборе этих форм стоит закрепить за директором предприятия. Так менеджеры не смогут инициировать создание новых управленческих отчетов, дублирующих друг друга.

Для эффективного управления бизнесом можно рекомендовать такой минимальный набор управленческих отчетов:

• отчет о реализации продукции;
• отчет о возвратах продукции;
• отчет по маркетингу;
• отчет о дебиторской задолженности;
• отчет о кредиторской задолженности;
• отчет по закупкам;
• отчет о движении товарно-материальных ценностей;
• отчет по транспорту;
• отчет по производству продукции;
• отчет о движении денежных средств;
• отчет о займах и кредитах;
• отчет об операционных затратах;
• отчет о доходах и расходах;
• управленческий баланс;
• отчет об инвестициях.

Помимо перечня отчетов, в альбоме форм стоит закрепить и их структуру. От того, какие аналитические признаки используются в отчетности, от требуемой детализации данных зависит наполнение управленческих справочников. Поэтому, если формы корректируются, важно учесть все изменения и в классификаторах. Соответственно, в регламентах необходимо закрепить ответственность конкретных сотрудников финансовой службы за корректность и актуализацию справочников (подробнее о создании системы справочников управленческого учета см. Как систематизировать справочную информацию в управленческом учете).

Алексей Гребенников , исполнительный директор ГК «Резон»

Отделу управленческого учета компании «Альфа», занимающейся реализацией продуктов питания, предстоит разработать форму отчета о продажах.

Специалисты определили необходимый перечень показателей отчета:

• объем продаж в натуральном выражении;
• себестоимость продаж;
• выручка;
• рентабельность продаж.

В компании для целей управленческого учета выделены направления ведения бизнеса: дивизионы «Напитки», «Мясопродукты», «Птица», «Бакалея». Дополнительной аналитикой по каждому из них станут номенклатурные группы и единицы продукции. Руководству компании важно знать, каким спросом пользуются товары у различных групп покупателей. Поэтому в графах отчета о реализации продукции аналитика по группам клиентов выглядит так: «Сети», «Оптовые покупатели», «Розничные покупатели» и «Прочие покупатели». При необходимости в отчете можно будет предусмотреть и более детальную аналитику внутри этих групп. Например, разделить группу «Сети» на подгруппы «Федеральные сети» и «Региональные сети». Утвержденная форма отчета о реализации продукции закреплена в составе альбома форм управленческой отчетности.

Как регламентировать методику формирования показателей управленческой отчетности

Чтобы обеспечить корректность управленческой отчетности, ее сопоставимость от периода к периоду, необходимо закрепить правила расчета ее показателей в методических указаниях. Этот документ можно структурировать, например, по основным подсистемам деятельности компании – «Продажи», «Производство», «Закупки», «Инвестиционная деятельность». В рамках каждой из них перечислить утвержденные управленческие отчеты, выделив в отдельный блок управленческий баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств. По каждой форме отчетов указать:

• цель формирования;
• исходные данные;
• валюту;
• единицы измерения;
• порядок заполнения;
• формулы для расчета показателей (порядок их определения).

Алексей Гребенников , исполнительный директор ГК «Резон»

Показатель «Себестоимость реализованных готовой продукции, товаров и услуг» включает фактические операционные затраты производственных подразделений компании, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, то есть без учета коммерческих и управленческих расходов. В управленческом учете такие затраты относятся на группы подразделений «Производственные службы» и «Инженерно-технические службы». Кроме того, в себестоимость реализации включаются и расходы на закупку и хранение сырья и материалов, используемых далее в производстве готовой продукции. Эти затраты относятся на группу подразделений «Логистические службы». По реализованным товарам учитывается их покупная стоимость.

Как составить регламент документооборота для целей управленческого учета

Наличие регламента документооборота позволит финансовому директору контролировать ведение управленческого учета и формирование отчетности. В нем стоит закрепить порядок, сроки и ответственных за движение всех документов управленческого учета и отчетности. Регламент можно разделить на четыре основных блока:

• обработка первичных документов;
• заполнение регистров управленческого учета;
• формирование и представление управленческой отчетности;
• мониторинг данных и поддержание управленческой отчетности в актуальном состоянии.

Важная часть этого регламента – график представления управленческой отчетности, пример которой представлен в таблице 1 (в разделе о формировании и представлении управленческой отчетности). В него рекомендуется включить:

• перечень отчетных форм;
• краткое описание информации, которая должна содержаться в каждой из них;
• наименования подразделений, ответственных за формирование показателей;
• сроки подготовки отчетов;
• пользователей отчетности.

Можно также предусмотреть графу для примечаний, комментариев по отчетам.

Что включить в инструкцию по внутреннему аудиту данных управленческой отчетности

Правила проверки управленческой отчетности на достоверность, а также соответствие требованиям внутренних регламентов компании нужно закрепить в инструкции по внутреннему аудиту управленческой отчетности. В этом документе стоит установить порядок аудита как данных управленческого учета хозяйственных операций, так и показателей управленческой отчетности. Нужно также закрепить правила оформления итогов проверки.

Алексей Гребенников , исполнительный директор ГК «Резон»

Аудит управленческой отчетности подразделений и компании в целом проводится в несколько этапов.

1. Проверка соответствия данных отчетности на начало проверяемого периода данным управленческих отчетов на конец предыдущего отчетного периода. При обнаружении отклонений руководитель финансовой службы должен представить аудитору письменное объяснение причин отклонений в отчетности.

2. Проверка показателей управленческих отчетов (остатки и обороты) подразделения на соответствие данным учетных регистров как в суммовом, так и в количественном выражении. Все существенные отклонения также письменно обосновываются руководителем финансовой службы.

3. Проверка соответствия управленческой отчетности подразделений единым образцам форм, утвержденных в компании.

4. Сопоставление данных отчетов подразделений с управленческой отчетностью по предприятию в целом на предмет идентичности количественных и суммовых показателей, а также по группировкам и аналитике статей отчетности.

Как систематизировать информацию о правилах создания и применения управленческой отчетности

Управленческая отчетность – неотъемлемая часть системы управленческого учета (подробнее о том, какие подсистемы включает управленческий учет, см. Как подготовить и представить отчет о состоянии системы управленческого учета). Поэтому обобщить информацию о правилах создания управленческой отчетности и о документах, регламентирующих их, можно в положении о системе управленческого учета. В этом документе наряду с основными блоками управленческого учета стоит выделить те, которые касаются непосредственно работы с управленческой отчетностью (например, «Формы управленческой отчетности», «Способы и сроки представления управленческой отчетности пользователям», «Организация внутреннего контроля данных управленческой отчетности»), указав, в каких внутренних документах установлены соответствующие правила. Эти сведения удобно представить в табличной форме (например, как показано в таблице 2).

Порядок работы с управленческой отчетностью можно также представить в виде описания, которое допустимо включить в положение о системе управленческого учета или в учетную политику управленческого учета (см. Пример формулировки правил работы с управленческой отчетностью).

Алексей Гребенников , исполнительный директор ГК «Резон»

Управленческая отчетность

1. Управленческая отчетность в компании формируется по линейному принципу – сначала по подразделениям, а потом сводная по предприятию.

2. Состав управленческой отчетности компании утверждается генеральным директором. Формы управленческой отчетности определены приложением № 3 к положению об управленческом учете.

3. Изменения в состав и формы управленческой отчетности разрабатываются отделом управленческого учета и утверждаются генеральным директором.

4. Управленческая отчетность может представляться в табличной, графической и текстовых формах. По содержанию управленческая отчетность подразделяется на комплексную (охватывающую несколько процессов или направлений деятельности), тематическую (по отдельным процессам и показателям) и аналитическую (содержащую подробные расшифровки сводных данных и показателей деятельности).

5. Управленческая отчетность и экономические расчеты хранятся в финансовой службе компании в течение:

• года на бумажных носителях;
• трех лет в электронной форме на жестких дисках компьютеров;
• пяти лет на носителях информации (компакт-дисках).

www.fd.ru

Финансовый управленческий учет. Три основных формы отчетности

Если оперативный управленческий учет необходим для оперативного управления предприятием, то финансовый управленческий учет — для управления стратегического.

Финансовый управленческий учет — это финансовый учет, построенный согласно принципам и стандартам финансового учета, например МСФО, и удовлетворяющий всем признакам управленческого учета, описанным ранее.

Сочетание общепринятых стандартов ведения финансового учета и требований управленческого учета, включая требования собственников, представляют собой учетную политику управленческого учета предприятия.
Учетная политика управленческого учет определяет как собственники и топ-менеджмент хотят видеть финансовые итоги работы своего предприятия за определенный период времени, финансовое состояние бизнеса и т.д., а также как они хотят планировать деятельность предприятия и контролировать выполнение этих планов.

Три главные формы финансовой отчетности

Несмотря на тот факт, что каждый собственник или топ-менеджер несколько по-своему видит финансовую отчетность, необходимую ему для управления бизнесом, в области финансовой отчетности есть стандарты, которые признаются во всем мире.

Одним из таких стандартов являются три основные формы финансовой отчетности: Баланс, Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств. На английском языке эти отчеты звучат так: Balance sheet, Profits and Losts statement (P&L) и Cash Flow statement.

Эти отчетные формы, правильным образом построенные с учетом специфики предприятия, дают полную информацию о финансах предприятия. Всевозможные финансовые показатели, коэффициенты и т.п. вычисляются из статей этих трех отчетов.

Рассмотрим кратко каждый из этих трех отчетов:

1. Баланс.

Баланс, это отчет, показывающий все активы предприятия на определенную дату, а также источники формирования этих активов — обязательства и капитал.

Активы делятся в отчете на необоротные и оборотные, обязательства на краткосрочные и долгосрочные, капитал — на уставный фонд, прибыль и другие фонды. Эти крупные статьи баланса делятся в свою очередь на множество более мелких статей, в которых полностью детально раскрывается структура активов, обязательств и капитала предприятия.

В отчете о балансе предприятия всегда должно соблюдаться так называемое “уравнение баланса”:

Активы = Обязательства + Капитал

2. Отчет о прибылях и убытках (P&L). Еще одно известное название этого отчета: отчет о финансовых результатах.

Отчет о финансовых результатах строится за определенный период. Он показывает какие доходы получило предприятие за этот период, какие расходы были понесены для получения этих доходов, какая прибыль (или убыток) получилась в результате. На самом деле статей отчета гораздо больше, но суть отчета именно в соотнесении доходов и расходов в рамках отчетного периода. В каждом конкретном предприятии используется свой набор статей доходов и расходов для детализации отчета о прибылях и убытках.

Как известно получение доходов не означает автоматически получение денег на счет. Например, при отгрузке товара с отсрочкой платежа доходы получены, а деньги еще нет. Аналогичная ситуация и с расходами. Для контроля движения денег как раз и существует третий отчет.

3. Отчет о движении денежных средств (Cash Flow).

Структура отчета о движении денежных средств довольно проста. Он тоже, как и отчет о прибылях и убытках, строится за период и показывает остаток денег на начало периода, приход денег по различным статьям, расход денег по различным статьям, и остаток денег на конец периода.

Три основных финансовых отчета тесно связаны между собой. Например, прирост (убыль) капитала по отчету о балансе за определенный период равен прибыли (убытку) за этот же период по отчету о прибылях и убытках. И таких связей еще много.

Важно понимать, что для оценки финансового состояния предприятия необходимы все три основных финансовых отчета в комплексе. Они дополняют один другой, раскрывая финансы предприятия с разных сторон.
Отсутствие практики регулярного анализа всех трех отчетов может привести к серьезным ошибкам при принятии стратегических управленческих решений.

Финансовый управленческий учет актуален не только для предприятия в целом, но и для отдельных его подразделений и структурных единиц. При этом для таких структурных единиц, как, например, завод, являющийся центром прибыли, составляются и анализируются все три формы отчетности, для цеха завода, если он является центром маржинального дохода, составляется только отчет о прибылях и убытках, причем затраты в нем отражаются не все, а только прямые производственные затраты, а для отдела, например, персонала, отчет о прибылях и убытках вырождается до отчета по затратам подразделения.

Читать дальше…

3experts.com.ua