Как отчитываться ип в налоговой по енвд – Отчетность ИП на ЕНВД за 2019 год без работников и с работниками

виды документов, сроки, порядок сдачи

Льготная система налогообложения ЕНВД предоставляет возможность предпринимателю упростить ведение бухгалтерского учета, но не освобождает полностью от составления отчетной документации. На сегодняшний день отчетность ИП на ЕНВД определяется наличием наемных сотрудников у предпринимателя.

Особенности использования ЕНВД

Предпринимательская деятельность регулируется Налоговым кодексом, поэтому ИП регистрируется в налоговой инспекции и самостоятельно перечисляет все обязательные платежи. Так как бизнесмен является субъектом малого бизнеса, у него есть возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

Один из возможных вариантов – ЕНВД. Его особенность заключается в зависимости от области деятельности, а не субъекта предпринимательства. Высчитать его можно на основе положений местного законодательства. Правила устанавливаются Налоговым кодексом.

При ЕНВД принимается к расчету фиксированный доход. Исходя из этой суммы, определяется вмененный доход и сумма к оплате. Это показатель показывает, сколько, по мнению законодательства, ИП могут заработать за 30 дней. Каждая сфера деятельности имеет свою определенную предполагаемую прибыль. Перед законодательством ИП обязаны не только вести внутренний учет бизнеса, но и заполнять необходимую отчетность и уплачивать индивидуальные налоги.

Сегодня, есть список документальной отчетности, которую обязательно передают бюджетным предприятиям и в ФНС. Основная составляющая часть, определяемая ежемесячно, — предполагаемый доход. Этот показатель устанавливает не сам потребитель, то есть это не реальный доход предприятия / частной фирмы. Сумму определяет налоговая служба, применяя нормы законодательства.

Специальный порядок расчета вмененного налога диктует необходимые элементы при налогообложении. При выборе ЕНВД ИП не уплачивают налог на социальное страхование, имущественный, подоходный налог (за исключением некоторых случаев), НДС. Особенность также выступает отсутствие отчетности ИП на ЕНВД, которая подается в ФНС по налогам, от которых освобождаются.

ИП остается плательщиком следующих налогов:

• налоги на землю;
• государственные пошлины;
• налоги на транспорт;
• различные акцизы.

Налогообложение при ЕНВД

ИП имеют право не оплачивать налоги:

• на имущество;
• на прибыль;
• подоходный;
• НДС (не взимают плату с клиентов, а оплачивают взимаемые поставщиками НДС, и платят на таможне).

Предприниматели не освобождены от социальных взносов с работодателя. Взносы возмещаются путем уменьшения налога не более 50%.
Платить данный налог необходимо тем, чья сфера деятельности попадает под действие данного налогового режима на территории, где она введена. Налог обязателен для всех, кто подпадает под его сферу действия.
В законодательных актах субъектов прописывается сфера деятельности, относящаяся к налоговому режиму. В Налоговом кодексе перечисляются возможные области применения:

1. Ремонтные мастерские, парикмахерские.
2. Ветеринарные службы.
3. Автомойка, ремонт.
4. Продажи в магазинах и павильонах площадями, не превышающими 150 м² (киоски).
5. Ресторанные услуги с обслуживающим районом не более 150 кв.м.
6. Транспортные услуги с автопарком, не превышающим 20 автомобилей.
7. Виды рекламных услуг.
8. Аренда помещений.
9. Гостиницы, хостелы.
10. Бытовые услуги.

Расчет налогов при ЕНВД

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 сдается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Если знать простую формулу, можно бесплатно самому высчитать сумму, составляющую налог. Корректировки и правки сделают муниципальные органы.
Сумма ЕНВД определяется легко путем умножения трех показателей:

1. Доходность.
2. Показатели К1 и К2. Рассчитываются местными органами власти.
3. Показатель No3 определяется направлением бизнеса, некоторых нюансов. У каждой области они свои, будь то количество единиц транспорта либо площадь торгового помещения. Этот показатель определяется индивидуально.

Все показатели суммируют, и от итоговой суммы исчисляется 15%. Это и есть налог.
Последние изменения в 2018 году коснулись показателя К1 (базовая доходность). Он увеличился, впервые за 3 года, теперь составляет 1,868 (еще недавно он был равен 1,798).
Еще одно из изменений этого года — бланк отчетности ЕНВД для ИП. Он изменен в связи с новыми требованиями работы с онлайн – кассами. Эта особенность учтена внесением в бланк внесены новых строк.
Владельцы бизнеса платят не только ЕНВД. Страховой платеж за себя — фиксированная величина, обязательная к уплате.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками должна отображать оплату НДФЛ с зарплаты персонала. Необходимо делать перечисления в ФСС, ПФР и ФФОМС.

Когда у бизнесмена есть нанятые сотрудники, то он обязан сдать данные в ПФ и ФСС. Необходимо предоставление информации обо всех нанятых работниках. Ежегодно, до 20 января, ИП с наемными сотрудниками сдают отчетность о среднестатистической численности.
Отчетность ИП на ЕНВД определяется в том числе и на основании сведений, представляющих коммерческую тайну. Просьба ФНС предоставить учетные книги незаконна. Бизнесмену на ЕНВД разрешено вести бухгалтерский учет в упрощенной форме.
Можно не документировать информацию приходов / расходов, но разумней будет сохранять накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но и при необходимости первичные документы могут быть предъявлены при проверках.

Как встать на учет ИП на ЕНВД

Если ИП хочет применять систему ЕНВД, нужно выбрать один из видов деятельности, которые относятся к данному налоговому режиму.

После этого ИП встает на учет в ФНС. Процедура выполняется по месту расположения бизнеса или регистрации ИП. Если планируется ведение бизнеса в нескольких отраслях, необходимо оформление каждой.
При замораживании, при закрытии предприятия необходимо обратиться в ФНС. Требуется написать заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Каждый квартал ИП отчитываются в сроки не позднее 25 числа. До наступления срока нужно сдать декларацию по ЕНВД, оплатить пошлину, отчитаться перед ФСС (если есть нанятые сотрудники). За время оплаты предоставляются также отчетность по другим обязательным платежам (земельному, транспортному налогу и другим).

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД? Отчетность ИП на ЕНВД установлена в зависимости от формы организации деятельности предприятия. К примеру, ООО предоставляют намного больше отчетной документации, чем ИП.

Порядок сдачи отчетности на ЕНВД

Сдача отчетности ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:

1. Декларация по ЕНВД. Обязаны сдавать ООО и ИП. В декларации высчитывается сумма налога, который нужно оплатить. Расчет выполняется по формуле. Реальный доход не указывается.
2. Таблица с количеством сотрудников, где указываются все работники за прошедший год (прибывшие и уволившиеся). Сдают ООО и ИП. При отсутствии в течение года нанятого персонала, сдается нулевой отчет. Эти сведения предоставляются и в ФНС.
3. Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД не является обязательной для ИП. Вести и сдавать ее обязаны только ООО.
4. Данные о доходах работников. Информация обо всех суммах денежных средств, которые начислены сотрудникам в течение года, и уплаченного НДФЛ с этого дохода.
5. Другие налоги – использование водных, земельных объектов, транспорта. Плательщик налога ЕНВД не имеет поблажек и льгот по уплате этих платежей.
6. Расчетная ведомость в целом по компании, по каждому сотруднику. ИП предоставляют информацию о перечислениях ПФ и ФФОМС.

Кто обязан сдавать отчетность

Предоставлять отчетность необходимо всем предприятиям и ИП. Основание для сдачи отчетности ИП на ЕНВД, является написанное заявления, имеющие одобрение от ФНС. Важно то, что ЕНВД применим не к определенному ООО или ИП, а только к определенным областям деятельности.
Список областей, которым допустима уплата ЕНВД, различен в каждом городе, округе. При работе предпринимателя в нескольких сферах деятельности, из которых есть не относящиеся к этому перечню, составляется раздельная отчетность. Именно этот факт и заставляет вести отчетность, составлять отдельно документацию для каждой области. Сначала составляют, подготавливают отчетность с учетом единого налога на вмененный доход – по системе ЕНВД, затем по другой выбранной системе налогообложения.

Существуют некоторые особые требования:

1. При несоответствии условиям, отраженным в законе, применение ЕНВД недопустимо (например, при превышении площади или количества работников).
2. Если сведения о деятельности не меняются, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз и в дальнейшем на основе полученных данных оплачивается одинаковая сумма.

Важно отслеживать изменения в законодательстве относительно показателей и изменения ставки.

Исключения

При уплате ЕНВД есть исключения. Налогоплательщиками не могут стать:

• ломбарды;
• фирмы по изготовлению мебели;
• при проведении строительства индивидуальных жилых домов;
• лица выплачивающие сельскохозяйственный налог;
• владельцы интернет – магазинов;
• теле – магазины.

Если ИП решил перейти на другой режим налогообложения, достаточно прекратить заниматься той деятельностью, с которой взыскивается налог. Или возможно перестроить бизнес, чтобы он не соответствовал критериям налогового режима.

Для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде дохода, существуют свои особенности. Когда работа предприятия прекращалась на какое-либо время и доход отсутствует нулевая отчетность ЕНВД ИП недопустима. В ФНС не сдают такую декларацию. Предприятие не работало, соответственно, право на использование ЕНВД фирма теряет.

Этот вид налога не зависит от прибыли, оплачивать его необходимо в любой ситуации. Разумней воспользоваться другой системой налогообложения. Иногда сдача нулевой декларации принимается. Это становится возможным, если ИП представит доказательства, что остановка работы предприятия имеет важные причины: лечение, болезнь, решение суда, ремонт, порча имущества в результате пожара, кража оборудования. Все эти факты должны быть документально подтверждены.

Куда представляют отчетные документы

ИП ЕНВД отчетность без работников передает только в налоговую.

При наличии персонала — в ПФ и в ФСС.

Перечень документов для сдачи:

1. В ФНС (в налоговую службу). Налоговая отчетность ЕНВД ИП заключается в предоставлении: декларации; справки о доходах; отчета о количестве сотрудников.
2. В ПФ РФ (для ИП с персоналом) — индивидуальные сведения о работниках.
3. ФСС (не сдают ИП, работающие без нанятого персонала).

Сроки сдачи отчетности

Сроки отчетности ИП на ЕНВД ежеквартальные:

1. 20 апреля — отчетность за первый квартал.
2. 20 июля — отчетность за 1 полугодие.
3. 20 октября — отчетность за прошедшие 9 месяцев.

ИП на ЕНВД отчетность за год предоставляется до 20 января. Дата сдачи продлевается, если выпадает на выходной либо праздник.
Соблюдение конечных сроков – очень важно для избежания штрафов. Однако заплатив штраф, все равно придется сдавать отчетность.

Налог необходимо оплачивать ежеквартально до 25 числа. При обнаружении ошибок предприниматель может внести корректировку.

Отчетность заполняют без помарок, аккуратно, исправления нежелательны.
Сдача отчетности в электронном варианте
Сдача отчетной документации осуществляется плательщиком при личном присутствии или в электронном виде, через интернет. Плательщик налогов вместо себя может поручить сдачу отчетности доверенному лицу.

Все документы желательно по необходимости предоставлять в 2 форматах:

• распечатанный на бумаге;
• цифровой вариант (вся документация копируется на флеш — карту памяти либо диск и т.п.).

biznes-wiki.com

❶ Как отчитываться в налоговую по ЕНВД 🚩 енвд на транспорте 🚩 Налоги

18 января 2012

Автор КакПросто!

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это одна из систем налогообложения, которая наиболее удобна для предприятий, на которых сложно учесть предполагаемую прибыль. Следует знать, что только определенные виды деятельности попадают под ЕНВД. Полный список можно найти в главе 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Статьи по теме:

Вам понадобится

• -квалифицированный бухгалтер;
• -соблюдение кассовой дисциплины;
• -подготовка необходимых бухгалтерских документов;
• -своевременная оплата налога и оформление налоговой декларации.

Инструкция

Следует помнить, что при ЕНВД необходимо соблюдать кассовую дисциплину, то есть вести кассовую книгу, а также заполнять приходные и расходные ордера. При этом наличие на предприятии контрольно-кассовой техники не обязательно. Если покупатель требует отчетность, то достаточно оформить товарный чек или квитанцию.

Предпринимателям, которые перешли на ЕНВД и готовятся к отчету, необходимо помнить, что бухгалтерский учет должен быть проведен по полной программе, так как в налоговую необходимо будет представить регистры, квартальные и годовые балансы, а также отчеты о прибылях и убытках.

Плательщики ЕНВД должны встать на учет в налоговую инспекцию по следующей схеме: если ваша компания занимается автотранспортными услугами, развозной или разносной розничной торговлей, а также размещением рекламы на транспорте, то вам необходимо зарегистрироваться в ИФНС по адресу предприятия, а если у вас ИП, то по месту жительства. Если же вы занимаетесь другими услугами, попадающими под перечень ЕВНД, то регистрироваться необходимо в налоговой по месту ведения деятельности.

Платится ЕНВД по окончанию налогового периода (раз в квартал). Перечислять деньги следует не позднее 25 числа следующего месяца, а налоговую декларацию необходимо сдать не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Обратите внимание

Следует помнить, что если предприниматель отчитывается по одним видам деятельности по ЕНВД, а по другим по иным схемам налогообложения, то ему необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств, а также всех хозяйственных операций на предприятии.

Полезный совет

Единый налог за квартал перечисляется за минусом взносов, которые ушли на зарплату работникам, а также на фиксированные платежи и на сумму всех пособий по временной нетрудоспособности работников предприятия. При этом следует знать, что сумма налога не может быть уменьшена менее чем на 50% от изначальной суммы.

Источники:

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Совет полезен?

Распечатать

Как отчитываться в налоговую по ЕНВД

Статьи по теме:

Не получили ответ на свой вопрос?
Спросите нашего эксперта:

www.kakprosto.ru

Отчетность ИП на ЕНВД 2013 года

Одним из достоинств и особенностей вмененки является простота и немногочисленность предоставляемой предпринимателем отчетности по этому режиму. Для многих ИП это обстоятельство становится определяющим при выборе режима налогообложения. В этой статье мы рассмотрим, какую отчетность ИП на ЕНВД должен представить в 2013 году.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников.

ИП на ЕНВД, не имеющие работников, представляют всего 2 отчетные формы.

Вид представляемой отчетности	Орган, в который представляется	Периодичность	Срок представления
Декларация по ЕНВД	налоговый орган	ежеквартально	не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (до 20.04., 20.07., 20.10., 20.01)
Сведения о среднесписочной численности	налоговый орган	раз в год	до 20.01 года следующего за отчетным

Обратите внимание! С 2014 года ИП без работников сведения о среднесписочной численности не подают!

Декларация подается по месту постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика ЕНВД. Один момент, на который следует обратить внимание предпринимателям, которые стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД в разных налоговых инспекциях. Такие ИП декларацию по ЕНВД должны подавать в каждую из инспекций по месту учета. Из этого правила есть исключение для ИП, которые начинают вести деятельность, облагаемую ЕНВД, сразу по нескольким адресам (находящимся в юрисдикции разных налоговых органов). В таком случае ИП становится на учет в налоговом органе, который указан первым в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Соответственно декларацию надо будет подавать только в инспекцию по месту постановки на учет.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками.

Предприниматели на ЕНВД с работниками также как и предприниматели на других режимах налогообложения должны дополнительно представлять отчетные формы в отношении своих работников и уплачиваемых за них взносов.

Отчетная форма	Орган, в который представляется	Периодичность	Срок представления
Декларация по ЕНВД	налоговый орган	ежеквартально	не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (до 20.04., 20.07., 20.10., 20.01)
Сведения о среднесписочной численности	налоговый орган	раз в год	до 20.01 года следующего за отчетным
Справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ	налоговый орган	раз в год	до 1 апреля следующего за отчетным года
Расчетная ведомость по форме 4-ФСС	ФСС	ежеквартально	не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (до 15.01., 15.04., 15.07., 15.10.)
Расчетная ведомость по форме РСВ 1	Пенсионный фонд	ежеквартально	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (до 15.02., 15.05., 15.08., 15.11.)
Индивидуальные сведения о работниках (начиная с отчетных периодов 2014 года предоставляются по форме РСВ-1)	Пенсионный фонд	ежеквартально	не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (до 15.02., 15.05., 15.08., 15.11.)

О том, как заполнить декларацию на ЕНВД смотрите следующее видео.

Как видите, форм отчетности ИП на ЕНВД, которую представляет предприниматель, действительно не так много. Для сравнения вы можете ознакомиться с видами отчетности, которые представляют предприниматели, выбравшие режимы налогобложения УСН или ОСНО. Менее отчетным режимом является разве что патентная система налогообложения.

Кроме того, отчетность ИП на ЕНВД достаточно проста в заполнении. Впрочем если у вам возникают какие-либо сложности при этом, первоначально декларацию по ЕНВД можно заполнить с помощью специалистов, а в дальнейшем делать это самостоятельно.

Еще один момент, который нужно учитывать.  Нередко ЕНВД совмещается с другими режимами налогообложения (УСН, общий режим налогообложения и т.д.). Это происходит, когда налогоплательщик на ЕНВД осуществляет еще и деятельность, находящуюся на ином режиме. В этом случае отчитываться надо будет не только по вмененке, но и по другому выбранному режиму.

О том, как заполнить декларацию ЕНВД, смотрите в следующем видео.

Обратите внимание! С 1 квартала 2015 года налоговая декларация ЕНВД должна подаваться по новой форме.

russia-in-law.ru

Виды и сроки сдачи налоговой отчетности ИП на ЕНВД в 2019 году

Какие отчетности предоставляются?

Индивидуальные предприниматели, которые функционируют на вмененной системе, должны каждый квартал предоставлять налоговую декларацию. Отчетность ЕНВД 2017 года является обязательным этапом функционирования ИП. При уплате данного налога не имеет значения, функционировала ли фирма. Документ в налоговый орган направляется при любых обстоятельствах.

ЕНВД отчетность заполняется по установленной форме. При оформлении декларации ЕНВД необходимо придерживаться следующих правил:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

• Сведения по показателям вписываются в первую ячейку слева.
• Если после заполнения остаются пустые графы, то в них ставятся прочерки.
• Написание текста производится заглавными печатными буквами.
• Физические показатели и денежные суммы прописываются целыми числами. При необходимости применяется округление по общим правилам (кроме коэффициента К2, точность которого берется до тысячных долей).
• Сведения в документ вписываются ручкой синего, черного или фиолетового цвета.
• Если документ заполняется в электронном виде, то ставится шрифт 16-18, Courier New.
• На всех страницах, в том числе на титульной, обязательно ставится нумерация.
• На листах первого раздела и на титуле должны ставиться подписи и дата создания документа.
• Печать ставится только на титуле, где имеется указание «М.П.» — место для печати.

Сначала рекомендуется внести сведения во второй и третий разделы, после чего перейти к первому. Декларация по ЕНВД печатается на отдельных листах, которые не скрепляются и не сшиваются. В документе не допускаются исправления.

Для создания декларации рекомендуется использовать специальные сервисы и программы, которые упрощают процесс составления документов, например, 1С-бухгалтерия.

Дополнительные формы отчетности

Если ИП платит дополнительные налоги, то по ним требуется предоставить соответствующую отчетность. Сюда относятся следующие декларации:

1. По водному налогу.
2. По акцизному налогу.
3. По НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых).
4. Наличие разрешения на добычу объектов животного мира.
5. Наличие разрешения на использование водных биологических ресурсов.
6. Выплаты за использование недр земли.
7. Налог на добавленную стоимость.
8. Налог на доходы физлиц.

От ИП без работников не требуется оформление других форм отчетности. Если предприниматель имеет штат сотрудников, то на каждого из них создаются отчеты в налоговые органы и во внебюджетные фонды. В таких документах указывается информация о численном составе фирмы и выплаченных взносах по страхованию.

Порядок предоставления отчетности

Отчетность ИП на ЕНВД может формироваться в одной из следующих форм:

• На бумажном носителе. В этом случае оформляется два экземпляра, один из которых забирает представитель налоговой службы, а другой остается у предпринимателя. Этот документ подтверждает, что декларация была сдана. Декларация передается лично ИП или через его доверенное лицо. В последнем случае потребуется доверенность, заверенная у нотариуса.
• Почтовым отправлением. Обязательно составляется опись вложения. Датой сдачи документа будет считаться число, указанное в почтовой квитанции.
• С помощью интернет-систем (операторов электронного документооборота или специального сервиса на официальном ресурсе ФНС).

Отчетность ЕНВД 2017 оформляется в конце каждого квартала. Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕНВД].

Пример по предоставлению отчетности на ЕНВД

Петров Н.В. работает в качестве индивидуального предпринимателя и имеет две автомастерские в пределах г. Москва. Какая декларация должна предоставляться в данном случае?

Поскольку ремонт автомобилей попадает под действие ЕНВД, то ИП необходимо предоставить соответствующую декларацию. Хотя предприниматель имеет несколько точек, где ведется деятельность, по итогам каждого квартала сдается одна декларация. Данное правило действует для мест, расположенных в границах одного муниципального образования.

Физические показатели, которые необходимо учесть в документе, суммируются с каждой точки. Если Петров Н.В. дополнительно откроет автомастерскую в г. Санкт-Петербург, то по каждому объекту придется подавать отдельные декларации.

Также возможен вариант, когда ИП занимается разными видами работ по ЕНВД. Если предприниматель станет предоставлять места для стоянки автотранспорта на территории, относящейся к той же налоговой службе, что и автомастерская, то подавать нужно одну декларацию. В ней необходимо заполнить листы в разделе два по авторемонту и предоставлению мест для стоянки.

Заключение

1. Формирование отчетности является обязательным при работе ИП на ЕНВД.
2. В налоговый орган предоставляется декларация, заполненная на специальном бланке.
3. Отчетность ИП на ЕНВД оформляется согласно установленным правилам.
4. Разрешено вносить необходимую информацию от руки или на компьютере.
5. ИП, имеющие сотрудников, предоставляют сведения о численности своего штата и выплаченных страховых взносов.
6. Если предприниматель уплачивает дополнительные налоги и сборы, то по ним формируются отдельные декларации.
7. Отчетность предоставляется в письменной форме (отправляется по почте или передается в налоговые органы) или через электронную систему.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ЕНВД

Вопрос: Добрый день, меня зовут Дмитрий. Подскажите, пожалуйста, куда мне нужно предоставить декларацию по ЕНВД? В какую налоговую?

Ответ: Здравствуйте, Дмитрий. Согласно ст. 80 Налогового Кодекса, отчетность в налоговую службу отправляется по месту учета. Для ИП это фактическое место осуществления деятельности.

Однако при определенных видах работ невозможно точно определить, где ведется деятельность фирмы. Поэтому в ряде случаев допускается представлять отчет по месту жительства ИП. Сюда относится торговля в розницу, размещение рекламных объявлений на средствах передвижения, перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

busines-suport.ru

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с сотрудниками и без (ежеквартальная, годовая)?

Ключевой особенностью ЕНВД выступает то, что база налогообложения рассчитывается не по отчетности налогоплательщика, а посредством расчета доходности разных видов деятельности. При этом расчет предполагаемого дохода основан на закрытом перечне формальных и легко оцениваемых физических показателей. Легальная основа указанного регулирования расположена в Главе 26.3 НК РФ. Установлен список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ), а также набор требований к предприятиям и индивидуальным предпринимателям (ИП), которым они должны соответствовать для использования рассматриваемой системы. Далее вопросы, касающиеся ЕНВД, будут рассмотрены применительно к индивидуальным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить определенные вопросы, касающиеся правового положения указанного субъекта.

Граждане свободны в своем праве на осуществление предпринимательской деятельности, однако, в силу специфики такой деятельности они должны приобрести особый статус для её осуществления — статус ИП. Общество и государство таким образом уведомляются о том, что перед ними не простой гражданин, а профессиональный участник коммерческого оборота, принявший на себя риски, касающиеся ведения собственного бизнеса. Указанные цели достигаются посредством регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя, когда его имя вносится в ЕГРИП. Правовой режим деятельности таких лиц близок к тому, который характерен для коммерческих организаций, однако законодатель, безусловно, принимает во внимание, что речь идет не о юридической фикции (которой является организация как субъект прав и обязанностей, которая, по сути, не самостоятельный субъект, а совокупность людей, но юридически признается отдельным участником гражданского оборота), а о реальном физ. лице (гражданине Российской Федерации или иностранном гражданине).

Таким образом, правовой статус ИП имеет двойственный характер. С одной стороны, перед нами профессиональный субъект предпринимательских отношений, как и коммерческая организация, но, с другой стороны, мы имеем дело с конкретным физическим лицом.

Если у ИП отсутствуют работники, то есть он не вступает с гражданами в трудовые отношения, в качестве требуемой отчетности будет выступать ежеквартальная декларацией по ЕНВД и статистические отчёты.

В период, предшествующий 1 января 2013 года, ЕНВД был обязательным режимом. Он не избирался по воле налогоплательщика, как, например, УСН. «Вменёнка» (именно так в бухгалтерском обороте именуют рассматриваемый нами режим) была императивно обязательна для ИП, если они реализовывали те виды деятельности, на которые законодательство распространяло уплату ЕНВД. Как было упомянуто выше, полный список данных видов деятельности содержится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Положение дел существенно изменилось 1 января 2013 года, когда ЕНВД перестал быть обязательным.

Важно отметить, что одной из особенностей ЕНВД является то, что указанный режим может сочетаться с другими (Общий режим налогообложения (ОСНО) или Упрощенная система налогообложения (УСН)).

Далее рассмотрим подробнее, как производится отчетность ИП по ЕНВД.

Ежеквартальная отчетность

Квартал – одна четвертая часть календарного года (три месяца).

Каждый квартал ИП на ЕНВД в 2013 году должен предоставлять следующую отчетность:

1. Форму РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09 в ред Приказа № 54н от 31.01.11): подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Срок предоставления – 15.05, 15.08, 15.11, 15.02 (за год).

1. Индивидуальные сведения на сотрудников по форме СЭВ-6-2,СЭВ -6-1: подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Срок сдачи – 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля (за год).

Отметим, что указанная форма предоставляется в Фонд в комплекте с РСВ-1.

1. Форму 4-ФСС (Приказ Минздравсоцразвития № 156н от 28.02.11.): предоставляется в Фонд социального страхования (ФСС) по месту регистрации ИП. Сроки подачи отчетной документации – 15.04, 15.07, 15.10, 15.01 (за год).

Итак, мы рассмотрели ту документацию, обязанность по сдаче которой должна исполняться каждые три месяца. Если в процессе подготовки требуемого пакета документов у бухгалтера ИП или самого предпринимателя возникают вопросы, он может обратиться в территориальные отделения внебюджетных фондов за разъяснениями. Безусловно, сотрудники ФСС И ПФР не будут заполнять за неопытного ИП формы документов, которые требуется сдать, однако они могут ответить на вопросы о графике работы, наличии обновлений в правилах заполнения, способах отправки бухгалтерской отчетности ИП на «Вмененке».

Также нужно обратить внимание, что традиционно в последний день сдачи отчетности вы непременно столкнетесь с очередями, как в самих фондах, так и в отделениях почтовой связи, поэтому не стоит откладывать этот важный вопрос на последний момент и рисковать соблюдением срока.

Годовая отчетность

Отчетность за период, равный календарному году, включает ту же документацию, что и при ежеквартальной отчетности, а также:

• Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год (форма КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected]) – предоставляется в инспекцию Федеральной Налоговой Службы до 20 января.
• Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма КНД-1152016 (Приказ 137н от 08.12.2008 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н). Налог необходимо уплатить до 25.01. Сама же декларация подлежит сдаче до 20.01.
• Справка о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за прошлый год (форма 2-НДФЛ). Подается в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет. Представить указанный документ необходимо до 1.04.
• Форма СЗВ-6-3 в Пенсионный фонд. Этот документ отражает сведения о выплатах в адрес физического лица, произведенных за год.

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников

В отличие от юридического лица, которое не может функционировать без сотрудников (физических лиц), индивидуальный предприниматель (физическое лицо с особым статусом), может и не нуждаться в привлечении трудовых ресурсов. Подобная практика является распространенной в определенных сферах бизнеса, например, деятельности интернет-магазинов, оказании услуг по дизайну, программированию и многое другое. Важно понимать, что обязанности, связанные со сдачей отчетности правильно и своевременно возникают не в силу привлечения сотрудников, а в силу получения статуса индивидуального предпринимателя. Но все же отсутствие работников, безусловно, влияет на объем «отчетного бремени», им значительно проще вести ИП на «вмененке».

Отчетность индивидуального предпринимателя на «вмененке» включает декларацию по ЕНВД. Указанный документ предоставляется в налоговую инспекцию раз в квартал в срок не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

Если у индивидуального предпринимателя отчетность по ЕНВД не ведется, он должен сдать отчетную документацию по УСН или по ОСНО (в зависимости от того, какой из двух налоговых режимом он применяет). Практика идет по пути отказа от сдачи пустых деклараций по указанным режимам, если предприниматель осуществляет исключительно те виды деятельности, которые облагаются ЕНВД. Такой подход применяется из соображений процессуальной экономии. Однако рассмотренная тенденция обнаруживается не во всех регионах страны, поэтому желательно уточнить этот вопрос в налоговом органе по месту регистрации ИП, чтобы избежать возможных негативных последствий. Соответственно, легко заметить, что отчетность ИП на ЕНВД без работников вести значительно проще.

Также следует обратить внимание на важный аспект, касающийся налогообложения в целом. Когда физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, автоматически начинается применение общего режима налогообложения (ОСНО). Это означает, что для применения УСН необходимо направить в налоговый орган специальное уведомление по нормативно установленной форме. Это можно сделать при регистрации или в период деятельности (на усмотрение предпринимателя).

tvoe-ip.ru