Какие налоги платит нко: Налоги НКО. Налогообложение некоммерческих организаций.

Некоммерческие поступления в НКО. Добровольные взносы и пожертвования: виды, особенности, как оформить.

Добровольные взносы и пожертвования — это отдельный вид поступлений НКО, характерный именно для этой организационно правовой формы. В статье 251 Налогового кодекса РФ, определено, что они не подлежат налогообложению. Другими словами, поступления добровольных взносов и пожертвований не являются налогооблагаемой базой. Путаницу вносит большое количество отдельных видов этих поступлений. Даже по сути одинаковое поступление в АНО и Ассоциации звучит по разному.

Ниже Я опишу все подвиды этого поступления.
И зачем производят такие оплаты в НКО.

Но сейчас, рассмотрим признаки по которым можно определить, что поступление относится к добровольному взносу и пожертвованию:

• Оно не является выручкой, на его основании не предоставляются акт выполненных работ, товарные накладные, УПД (универсальный передаточный документ), счет-фактура и другие документы характерные для выручки.

Важно! Часто плательщик — юридическое лицо, само не понимает, какой перевод совершает. Сначала руководитель производит платеж, а потом требует акт выполненных работ, т.к. бухгалтеру надо «закрыть» сумму и должен быть подтверждающий документ. Не должен! Юридические лица производят оплаты добровольных взносов и пожертвований в НКО за счет чистой прибыли, после оплаты своих налогов. Закрывающий или подтверждающий документ, не обязателен, достаточно платежного поручения с корректным основанием. Учесть в себестоимости такие расходы юридические лица не могут. Это одна из причин, почему сами НКО с таких поступлений уже налоги не платят. Грубо говоря, такие средства попадают в НКО от:

-физических лиц, с доходов которых взимается НДФЛ.

-юридических лиц после уплаты налога на прибыль.

• Учет таких средств ведется на бухгалтерском счете 86 «Целевые поступления». Название счета отражает суть этого вида поступлений. НКО получает финансирование не за что-то, а на что-то. Что именно, определено в уставе некоммерческой организации и в большинстве случаев это социально-ориентированные целим. К ним относится спорт, наука, права граждан, благотворительность, культура, искусство, и.т.д.
• Суть этого вида поступлений близка к доверительному управлению капитала, физические и юридические лица предоставляют НКО свои средства, чтобы оно их использовало в обозначенном уставе направлении.

Важно! Направление использования средств в НКО не направлено на интересы плательщика или учредителей НКО, это запрещено, МИНЮСТ преследует такие действия. Направление интересов НКО лежит строго в социально-ориентированном направлении, согласно федеральному закону №7 о некоммерческих организациях.

Виды добровольных взносов и поступлений.

Я начну с общих определений и самых простых.
Важно! Налоговые органы и МИНЮСТ первично определяют вид поступления по основанию платежного поручения, это очень важно. Все поступления с некорректным основанием признаются налогооблагаемой базой и потом надо будет в рамках проверки доказывать обратное. Во время отреагировать и отстоять свою позицию сложно. Намного проще не допускать ошибок с основаниями платежей.

Отвечу сразу на вопрос, как это происходит. Налоговая или МИНЮСТ имеют онлайн доступ на просмотр банковских счетов. В теневом режиме они постоянно проверяют структуру движения средств и по основаниям могут примерно определить, что относится к выручке, а что к добровольным взносам и пожертвованиям. Если анализ показывает грубое несоответствие с предоставленной бухгалтерской и налоговой отчетностью, гос.органы инициирую проверку организации.
Исключение составляют благотворительные фонды, в рамках закона о благотворительной деятельности, все поступления, по умолчанию, признаются пожертвованиями. Только прямое коммерческое основание сформирует им налоговую базу.
Важно! Данные риски напрямую зависят от компетенции бухгалтера НКО, применение стандартных правил учета в коммерческих организациях приведут к доначислению огромного количества налогов, штрафов и пеней.
Теперь рассмотрим каждый вид поступления и пример корректного основания.

Взнос на уставную деятельность.

Это самое общее основание, если не знаете как определить поступление, применяйте его.
По нему вносителем может быть любое физическое или юридическое лицо. Оно применимо к любой форме НКО. Вноситель полностью доверяет НКО использование средств, в рамках её устава. После оплаты никаких закрывающих документов предоставлять вносителю не требуется.
Основание платежа: » Добровольный взнос на развитие уставных целей некоммерческой организации. сумма. НДС не облагается».
Обычно так платят мелкие суммы при большом доверии к НКО.

Взнос на мероприятие.

НКО публикует на сайте, листовках или любым доступным способом программу мероприятия. Которая обычно состоит из описания целей/проблемы, как они будут достигнуты/решены, необходимое количество средств. Обязательно указывается идентификатор мероприятия.
Примеры основания платежа:
Взнос на проведение некоммерческого мероприятия No131 «Очистка парка Измайлово», согласно уставным целям НКО.
Общий отчет по проведенному мероприятию, как правило, фактическая смета расходов публикуется на сайте или другом доступном месте, чтобы все вносители средств могли с ним ознакомиться.  Публикация отчета не обязательна, но очень рекомендуема. Её отсутствие говорит о непрозрачности использования средств, появляется статус высокорискованной деятельности, что значительно повышает риск проведения проверок государственными органами и падения уровня доверия со стороны вносителей.

Целевое финансирование.

Прямое целевое финансирование, одним или ограниченным списком плательщиков.
Суть данной формы, что еще до предоставления финансирования обе стороны обсуждают все условия его предоставления и использования. Закрепляют их в договоре целевого финансирования. Этот договор может называться по-разному, например:
• Договор благотворительной помощи
• Договор финансирования некоммерческого мероприятия
• Договор пожертвования
• Договор оказания помощи НКО
• Другие
Но все эти договора являются разной интерпретацией договора целевого финансирования и содержат следующее описание:
• Указание плательщика целевого финансирования.
• Описание предмета договора, на какие именно цели предоставляется финансирование, в рамках уставных целей НКО.

• График финансирования
• Смета расходов для реализации предмета договора
• Описание условий подтверждения целевого использования средств: платежными документами, актами, товарными накладными и.т.д.
• Форма акта о целевом использовании полученных средств
Важно! «Акт о целевом использовании полученных средств» нельзя принять к себестоимости, не путайте его с «Актом оказанных услуг».

 

Гранты.

Также относятся к целевым поступлениям, очень похожи на целевое финансирование, но регламент работы с этим финансированием строже и часто происходит через ЭЦП на интернет площадках.
Подробно гранты описаны в отдельной статье: Гранты НКО.

Описанные виды поступлений могут быть в любых формах НКО. Но есть дополнительные виды поступлений, характерные только для отдельных видов НКО. Опишу основные формы НКО и их особенные поступления.

Поступления в Благотворительные Фонды.

Пожертвования. Отличительная черта БФ, любые поступления, даже без указания плательщика и основания платежа признаются пожертвованием. Это позволяет благотворительным фондам принимать «обезличенные» платежи или собирать средства просто в коробку.

 

Поступления в НКО основанные на членстве.

НКО основанные на членстве: Общественные организации, Ассоциации, Союзы.

Обязательные членские взносы. Являются обязательным условием для членов организации, основанной на членстве. Первично, размер и сроки оплаты членских взносов регламентируются ежегодным собранием. Также может быть создано положение о членстве подробно регламентирующее права и обязанности членов НКО.
Отдельно, можно сказать, что в этих организациях существуют еще два основания для поступления:

Добровольный членский взнос. Когда член организации инициативно вносит на уставную деятельность дополнительные средства.
Добровольный взнос третьих лиц. То же самое, что и обычный взнос на уставную деятельность, но с уточнением, что внес его не член организации.

Важно! Все добровольные взносы и пожертвования не являются выручкой НКО. Если Вы принимаете их наличными в кассу, применять ККМ (Кассовый аппарат) не нужно.

Я перечислил основные, но не все виды некоммерческих поступлений в НКО. Если, что-то упустил, укажите в комментариях.

Налогообложение благотворительных взносов — nalog-nalog.ru

Налогообложение благотворительных взносов зависит от того, кто является субъектом благотворительной деятельности. В нашей статье рассмотрим налоговые нюансы для благотворительных фондов, организаций-благотворителей и организаций-благополучателей.

 

 

Благотворительный фонд: юридические аспекты

Благотворительная организация — общее понятие для специально созданных объединений, занимающихся благотворительностью. Согласно закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ благотворительные организации должны быть обязательно некоммерческими, без участия государства или его субъектов. Они могут быть созданы в форме:

• общественных организаций (объединений) — ст. 6 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ;
• фондов — ст. 7 закона № 7-ФЗ;
• учреждений (если учредитель — благотворительная организация) — ст. 9 закона № 7-ФЗ и пр.

Благотворительные организации должны вести бухучет и отчетность согласно п. 1 ст. 19 закона № 135-ФЗ. Годовой отчет должен находиться в открытом доступе; также он представляется в орган, принявший решение о госрегистрации такой организации, и в налоговый орган (пп. 2–3 ст. 19 закона № 135-ФЗ).

Что такое благотворительный фонд (далее — БФ)? Это некоммерческая организация (НКО), которая может быть учреждена гражданами или юрлицами за счет добровольных взносов в благотворительных целях (ст. 7 закона № 7-ФЗ). БФ является собственником имущества, которое передано ему в качестве вкладов учредителями. Цели БФ должны быть прописаны в уставе. Попечительский совет — главный орган БФ.

Какие налоги платит благотворительный фонд?

По умолчанию все юрлица, в том числе и БФ, должны применять общую систему налогообложения, если они не перешли на спецрежим. Соответственно, система налогообложения благотворительного фонда определяет, каким требованиям НК РФ он должен следовать и налогоплательщиком чего он является.

БФ имеет право вести предпринимательскую деятельность, например, производить товары, соответствующие целям БФ, покупать и продавать ценные бумаги, участвовать в хозяйственных обществах и т. д. Прибыль при этом идет на цели БФ и не может распределяться между участниками. Доходы и расходы по предпринимательству учитываются отдельно от доходов и расходов по уставной благотворительной деятельности.

ВНИМАНИЕ! Если благотворительный фонд (как и прочие НКО) ведет только уставную деятельность и не занимается предпринимательской, обязанность сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность с него не снимается.

Благотворительный фонд и налог на прибыль

Для целей налога на прибыль (далее — НП) и налога по УСН налогообложение благотворительных взносов, которые поступают в БФ, происходит согласно подп. 14 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ: доходами не признаются целевое финансирование и целевые поступления. Целевые средства могут быть переданы из бюджета, государственными, муниципальными учреждениями, внебюджетными фондами, физическими и юридическими лицами, из прочих источников, перечисленных в НК.

Для отрицательного ответа на вопрос, облагается ли налогом благотворительная помощь, полученная БФ, должны быть соблюдены следующие условия:

• использование безвозмездно полученных средств по назначению и в указанный срок;
• использование указанных средств на ведение деятельности по уставу или содержание БФ;
• ведение раздельного учета доходов и соответствующих расходов в рамках целевых поступлений.

Если какое-либо условие не соблюдается, то такие поступления включаются в налогооблагаемую базу. Важно подробно прописать в уставе цели БФ, какую деятельность он может вести и какие расходы будет при этом иметь.

ВНИМАНИЕ! НП платится только при ведении предпринимательства. Однако если БФ не занимается бизнесом, то он всё равно должен сдавать нулевые декларации.

К плательщикам НП относятся все российские организации (п. 1 ст. 246 НК РФ), в том числе и НКО. А все налогоплательщики обязаны представлять декларации (п. 1 ст. 289 НК РФ). Если НКО не платит НП, то она имеет право сдавать упрощенную форму декларации по итогам налогового периода (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Благотворительный фонд и НДС

Для НДС налогоплательщиками являются любые организации (п. 1 ст. 143 НК РФ). Обязанность представлять декларации лежит на всех налогоплательщиках (п. 5 ст. 174 НК РФ), поэтому нулевые декларации должны быть поданы даже при отсутствии налогооблагаемых операций.

В связи с чем благотворительная деятельность не попадает под НДС? Если в качестве помощи безвозмездно передаются деньги, то объекта налогообложения для НДС не возникает согласно ст. 146 НК РФ. Если же происходит передача товаров или имущественных прав, то действует подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, по которому такие операции (кроме подакцизных товаров) НДС не облагаются. Для подтверждения таких свободных от НДС операций необходимо:

• соблюдать цели БФ согласно уставу;
• иметь документы, подтверждающие безвозмездную передачу.

Если получатель помощи — юрлицо, такими документами могут быть договор с получателем, акты приемки-передачи. Для физлиц нужен документ, подтверждающий, что помощь получена (письмо Минфина РФ от 26.10.2011 № 03-07-07/66).

На БФ, осуществляющие и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, возложена обязанность вести их раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ), правила которого указываются в учетной политике. По закупкам в целях благотворительности входящий НДС учитывается в стоимости покупки и к вычету не принимается (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). По закупкам в целях коммерческой деятельности НДС может быть принят к вычету, а реализация будет объектом для начисления налога.

Согласно п. 5 ст. 149 НК РФ при подаче соответствующего заявления в налоговый орган есть возможность отказаться от освобождения от уплаты НДС по благотворительным операциям — тогда можно принять к вычету соответствующий входящий НДС, что иногда получается выгоднее.

Благотворительный фонд и зарплатные налоги

При выплате доходов физическим лицам необходимо помнить об НДФЛ и социальных взносах. Если таких выплат не было, а сотрудники работают на добровольных началах (п. 2 ст. 7.1 закона № 135-ФЗ), то справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ не подаются, поскольку БФ не будет считаться налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При оказании благотворительной помощи физическим лицам для целей освобождения этих выплат от НДФЛ нужно руководствоваться ст. 217 НК РФ: от НДФЛ освобождаются выплаты от благотворительных организаций (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).

По страховым взносам плательщиками являются страхователи, которые производят выплаты застрахованным лицам. По этим выплатам и взносам БФ отчитывается в налоговую. Если выплат нет, но есть застрахованные (работники, физлица-подрядчики), представляется нулевой расчет. Так требуют чиновники (письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Сдавать расчет не нужно лишь в том случае, если застрахованные отсутствуют. Но такую ситуацию представить сложно.

О заполнении отчетности по страховым взносам читайте в статье «Расчет по страховым взносам за 2-й квартал 2017 года».

Благотворительный фонд и прочие налоги

Под налогообложение благотворительного фонда попадает также его имущество. По налогу на имущество налогоплательщиками являются организации, владеющие имуществом, являющимся объектом для этого налога. Если имущества нет на балансе, то декларация не подается вообще. Если у НКО есть имущество, являющееся объектом налога, то необходимо уплачивать налог на имущество и подавать соответствующие расчеты и декларации (исключения в ст. 381 НК РФ). Эта обязанность лежит на НКО независимо от того, ведется или нет предпринимательская деятельность.

При этом НКО не начисляют амортизацию по основным средствам, полученным по целевым программам и участвующим в некоммерческой деятельности (подп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ). Для таких активов налог на имущество считается согласно п. 1 ст. 375 НК РФ.

Какие еще налоги платит благотворительный фонд? Что касается транспортного налога, то уплата по нему и сдача декларации происходят, если на БФ зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Аналогично и с земельным налогом: отчетность ведется только теми юридическими и физическими лицами, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Облагается ли налогом помощь в целях благотворительности для рядовых организаций?

Помимо БФ участвовать в помощи нуждающимся могут и обычные юрлица. По НДС ситуация аналогична рассмотренной для БФ. Когда благотворитель делает пожертвование в виде товаров, работ, услуг непосредственно благополучателю, НДС на такую передачу не начисляется. Кроме того, при этих же благотворительных операциях в адрес благотворительной организации, которая зарегистрирована по всем правилам, НДС также не начисляется, поскольку такая передача не считается реализацией (подп. 3 п. 2 ст. 39 НК РФ).

Для целей НП льгот у социально ответственных организаций нет. Благотворительные платежи не признаются в расходах согласно пп. 16 и 34 ст. 270 НК РФ.

Чтобы узнать больше о НП и быть в курсе последних изменений по этой теме, читайте статьи раздела «Налог на прибыль».

Налог на прибыль у благополучателей

По общему правилу бесплатно полученные активы попадают под НП (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако если пожертвование получено некоммерческим юрлицом, то оно в налогооблагаемые доходы не входит (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). При этом в договоре лучше подробно расписать, что цели пожертвования общеполезны и соответствуют ст. 2 закона № 135-ФЗ. Например, строительная компания безвозмездно провела ремонтные работы в поликлинике, ИП подарил учебники школе, организация по подготовке мероприятий провела концерт в детском саду бесплатно. Все перечисленные бюджетные учреждения платить НП с этих подарков не должны. Кроме того, есть прочие целевые поступления, названные в п. 2 ст. 251 НК РФ, под описание которых может подойти благотворительная акция, тем самым освободив получателя от НП.

Итоги

Благотворительная деятельность в нашей стране попадает под некоторые льготы. Все филантропы освобождаются от соответствующего НДС. У специализированных благотворительных организаций есть льготы по НП, чего нет у обычных коммерческих компаний, ведущих активную благотворительную политику.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Коммерческие поступления НКО. Выручка, доходы и прибыль в некоммерческой организации.

В большинстве случает устав, позволяет НКО вести деятельность приносящую доход или коммерческую деятельность.  Продавать товары или оказывать платные услуги.  Вследствие этой деятельности в НКО появляется Выручка, в связи с чем требуется рассчитывать доход и прибыль в некоммерческой организации. Возникает вопрос, какой именно коммерческой деятельностью НКО может заниматься и что с прибылью от нее потом можно делать? Скажу сразу, простого и понятного ответа в одну строчку, нет! Разобьем этот вопрос на список вопросов попроще, ответим на каждый из них. Думаю у Вас появится понимание предмета обсуждения, и Вы получите ответ.
Сразу замечу, все поставленные вопросы важны. Если Вы связаны с НКО, ответы на них должны знать. Начнем.

• Выручка НКО.Какой коммерческой деятельностью может заниматься НКО?
• Как ведется учет коммерческой деятельности в НКО?
• Куда некоммерческая организация может потратить прибыль?

Выручка НКО. Какой предпринимательской деятельностью может заниматься НКО?

Главная ошибка, определить разрешенные виды деятельности по ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Это правило касается коммерческих организаций. Некоммерческим организациям тоже присваивается ОКВЭД в ЕГРЮЛ и листе статистики, как основной вид деятельности, но для НКО именно устав регламентирует виды деятельности, которыми она может заниматься. В разделе устава «Цели и предмет деятельности» описаны направления некоммерческой и коммерческой деятельности. Сложность заключается в том, что это не ОКВЭДы. При регистрации, юрист описывает направления деятельности в рамках законодательства, после чего они проходят правовую экспертизу в МИНЮСТЕ. Все подряд туда не запишешь. Если попроще, важно понять главный принцип, звучит он примерно так:
«Некоммерческая организация вправе заниматься деятельностью приносящей доход, в рамках своей уставной деятельности, с целью пополнения имущества организации и проведения некоммерческих мероприятий»
Приведу простые примеры:

• АНО ведет деятельность в области спорта и проводит спортивные мероприятия. Также она проводит платные занятия в области спорта. С прибыли от которых проводит бесплатные занятия.
• Общественная организация защищает законные права граждан. Также она оказывает платные консультации в области права. С прибыли от которых проводит бесплатные семинары и форумы по защите прав граждан.
• Ассоциация работает в области медицины. Также она оказывает платные исследовательские услуги. Прибыль от которых позволяет купить дорогостоящее оборудование для проведения собственных исследований.

Как видно, даже коммерческая деятельность в НКО, несет в себе социально-ориентированное направление.
Важно! Часто возникает желание притянуть «за уши» к НКО чисто коммерческое направление как: строительство, транспортные услуги, агентские услуги, производство, финансовые услуги и.т.д. С целью оптимизации налогов. Во-первых, такой устав не пройдет правовую экспертизу МИНЮСТа. Во-вторых, даже если создать какой-то обтекаемый устав подразумевающий такое направление, МИНЮСТ в рамках деятельности проанализирует состав расчетного счета, заблокирует расчетные счета с деньгами и потом ликвидирует НКО. И чем больше будет выражено нарушение, тем больше вероятность негативных последствий. В общем, не надо так делать.
Но если очень хочется, можно поступить по другому. НКО не запрещено делать вложения. Из чего следует:

• Некоммерческая организация имеет право размещать свободные средства, например открыть депозит в банке. Полученные проценты будут доходом НКО.
• Передать имущество НКО управляющей компании.  Она в свою очередь, как коммерческая организация, использует его в коммерческом поле. Предоставляя НКО доход от использования имущества, за вычетом своих услуг.
• НКО может стать учредителем коммерческой организации, произвести вклад в уставной капитал и получать дивиденды.

Соответственно сама НКО не ведет недоступную коммерческую деятельность, она производит вложение в коммерческую структуру, получая только доход от своих вложений. Важно понимать, что вложения не могут быть единственной деятельностью НКО, они являются всего лишь инструментом для пополнения средств, которые необходимы для достижения некоммерческих целей организации.
Обязательно надо сказать, что АНО (Автономная некоммерческая организация) больше других предрасположена к деятельности приносящей доход. Более того, именно в АНО возникает частный случай, когда коммерческая деятельность может быть главной и почти единственной.
Важно! НКО не имеет цели получение финансового результата, рекомендуемые показатели доходности, рентабельности, прибыли, вычета и.т.д. к НКО не применимы, даже если она ведет коммерческую деятельность.
Частный случай возникает, когда некоммерческая организация выполняет все свои уставные цели в рамках социально-ориентированной деятельности приносящей доход. Приведу пример:
АНО оказывает услуги в рамках высшего образования.  Цель АНО — развитие образования. Организация не извлекает из деятельности приносящей доход прибыль. Смета построена таким образом, чтобы доходы были равны расходам. Тем самым, стоимость обучения уменьшается и делает образование более доступным, что и является некоммерческой целью. Услуги оказываются по себестоимости в рамках коммерческой деятельности, одновременно достигая некоммерческие цели.
Также могут работать спортивные секции, музеи, выставки, театры, сады, школы, больницы. Все они в основном создаются в форме АНО.

Учет доходов в НКО. Как ведется учет коммерческой деятельности в НКО?

Самый важный момент. Нельзя смешивать коммерческую и некоммерческую деятельность в бухгалтерском учете НКО. Если возникает деятельность приносящая доход ведется раздельный бухгалтерский учет направлений.

На основании оказанных услуг формируется «Акт выполненных услуг»
На основании проданных товаров «Товарная накладная»
Выделяет коммерческое поступление прежде всего основание платежа. Если оно непонятно какое, налоговая относит его к выручке и оно попадает в налогооблагаемую базу.
Как правильно оформить некоммерческое поступление было подробно описано в статье «Некоммерческие поступления».
Размер налога зависит от режима налогообложения. НКО ведущие активную коммерческую деятельность выбирают между ОСНО (Основная система налогообложения) и УСН 15% (Доходы за вычетом расходов). Какой из них выбрать сложный вопрос. Ответ на него должен знать Ваш бухгалтер. Если его нет, можете позвонить нам, у нас есть и бухгалтера и услуги бухгалтерского сопровождения. Руководителям сложно ответить на этот вопрос самостоятельно, слишком много нюансов.

• Учет выручки формируется на 90 счете — продажи
• Учет доходов от вложений лучше выделять на 91.1 счет — прочие доходы
• Учет некоммерческих поступлений формируется отдельно на счете 86 — целевое финансирование

С определение поступлений все относительно просто. Сложности возникают с отнесением расходов. Хорошо, если получается при возникновении расходов есть возможность отнести к одному из направлений. Но это происходит далеко не всегда. Аренда, сотрудники с окладами, постоянные расходы используются двумя направлениями. Задача бухгалтера грамотно разнести расходы, чтобы с одной стороны у гос.органов не возникало лишних вопросов и с другой не начислять лишних налогов. Раздельный бухгалтерский учет в НКО требует от бухгалтера высокой квалификации и хорошую практику.
Важно! Учет НКО проверяет ИФНС (налоговая) и МИНЮСТ. Принципы и цели проверки у них разные.

• Налоговая. Руководствуется жестким налоговым кодексом. Налоговая фискальный орган, который должен обеспечивать сбор налогов. За нарушение она ссылается на конкретную статью и доначисляет налог, штраф и пени.  Следит за тем, чтобы в НКО все коммерческие поступления попали в налогооблагаемую базу.
• МИНЮСТ. Регуляторный орган. Он следит за соблюдением НКО её уставных целей. Опирается на целый ряд законов касающихся НКО. Решение о соблюдении уставных целей принимается на основании экспертизы деятельности и заключения. Признание за НКО не соблюдение уставных целей (неуставная деятельность) приводят к решению ликвидировать НКО. Решения  МИНЮСТа более субъективны и непонятны, но на практике под его проверки попадают иностранные агенты и НКО грубо нарушающие закон, с целью обогащения, мошенничества, терроризма, секты, «обналички» и им подобные.

Прибыль НКО. Куда некоммерческая организация её может потратить?

Его задают почти все, кто создает НКО и рассматривает возможность ведения деятельности приносящей доход.
Полученная чистая прибыль с 99 счета — Прибыли и убытки, направляется на счет 86 Целевое финансирование. Т.е. становится взносом на развитие уставных целей некоммерческой организации. Другими словами, прибыль НКО становится некоммерческим взносом себе.
Учредители или другие органы управления не могут претендовать на чистую прибыль, в НКО нет бенефициаров, которые владеют имуществом организации.
В НКО могут быть сотрудники с заработной платой, а также компенсация расходов этих сотрудников, через авансовые отчеты и командировки. Эти статьи принимаются к расходам и впоследствии уменьшают чистую прибыль, но до ее формирования, а не после.
По этой причине, НКО с активной деятельностью приносящей доход стараются реализовать свои цели и сформировать расходы до получения чистой прибыли и не платить лишних налогов. Важно, чтобы это старание не нарушало закон и уставные цели.
Это одна из главных причин, почему НКО так редко применяют УСН 6%. Часто это происходит по незнанию и не осознано.

Вроде всё. Старался немного упростить материал. Не добавлял нудных ссылок на законы и статьи.
Если, что-то упустил, смело пишите в комментарии.

Бухгалтерский учет (сопровождение) НКО

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НКО

 

Здравствуйте, дорогие друзья!  Бухгалтерский учет НКО — это наша профессия и главная специализация. Мы работаем в этой сфере более 10 лет. Знаем бухгалтерский учет всех форм НКО. Сопровождаем и помогаем более 600 организациям в 2020 году, в 48 регионах РФ. Уверен, что сможем помочь и Вам. Мы Работаем полностью удаленно и с присутствием

 

Здесь вы сможете найти ответы на следующие вопросы:

 

Что необходимо сделать после создания НКО

Когда необходимо назначить в НКО бухгалтера

Чем отличается бухгалтерский  учет НКО

Каким должен быть бухгалтер НКО

Что важно знать при ведении финансово-хозяйственной деятельности НКО и многое другое.

 

На этой странице опишем самый простой и надежный путь. Доверить бухгалтерию НКО профессионалам, которые знают ответы на все вопросы. Заключить договор на бухгалтерское сопровождение, в рамках которого можете получить:

 

·         Постановку бухгалтерского учета НКО

·         Постоянное консультирование по вопросам финансово-хозяйственной деятельности НКО

·         Бухгалтерский учет Общественной организации

·         Бухгалтерский учет Фонда

·         Бухгалтерский учет АНО

·         Бухгалтерский учет Ассоциации или Союза

·         Бухгалтерский учет Коллегии адвокатов или бюро

·         Бухгалтерский учет ТСЖ, СНТ, Товариществ, НП, ЧОУ и т.д.

 

 

Вот несколько причин, по которым стоит так поступить:

 

·Надежно. Официальный договор и ответственность серьезной организации, которая еще и застрахована.

·Профессионально. 9 полных лет специализированного опыта, именно в области НКО

·Стабильно. У нас нет такого понятия как больничный, отпуск, забеременела, мне очень надо уйти. Бухгалтера всегда работают парами и страхуют друг друга.

·Экономно. Отсутствие налогового бремени на содержание собственного бухгалтера в штате (страховых взносов-30% и НДФЛ-13%), с принятием к расходам наших услуг.

·Мы команда. Сложные вопросы выносятся на ежедневной планерке в составе более 10 бухгалтеров.

·Защита. В составе нашей команды всегда юристы и адвокаты.

·Выгодно. Не надо тратить деньги на офисную площадь, рабочее место и его обслуживание, 1С и т.д.

 

Что необходимо знать:

 

·         Бухгалтерскую и налоговую отчетность сдают все НКО.

·         С апреля 2016г. отчеты в ПФР- ежемесячные.

·         Первый отчет сдается 20 числа следующего месяца, после регистрации НКО в ФНС, не путать с получением в Минюсте!

·         Минимальное количество отчетов для нулевой НКО — 41 отчет в течение года.

·         НКО дополнительно сдают форму 6 и предоставляют отчеты в Минюст.

·         У некоторых НКО есть дополнительные контролирующие органы.

 

 

Как  это работает? Очень просто! А если точнее, так, как хотите Вы. Вот, например так:

 

Для новой Некоммерческой организации

 

1.     Вы только что создали НКО. Приехали к нам и подписали договор на бухгалтерское сопровождение. Но можно и по удаленке все сделать!

2.     Оставили/прислали нам копии уставных документов.

3.     Мы обсудили Ваши цели и задачи, посоветовали Вам с чего начать и как открыть расчетный счет.

4.     Мы проводим постановку бухгалтерского учета, а вы открываете расчетный счет.

5.     Помогаем Вам разобраться с клиент-банком, но налоги платим сами.

6.     Ежемесячно получаем у Вас выписку из банка, копии документов, и распоряжения по зарплате.

7.     Если Вы не против, создаем на Вашем компьютере общую сетевую папку с нами, и ездить никуда не надо.

8.     Сдаем всю необходимую бухгалтерскую и налоговую отчетность через ЭЦП.

9.     Ежеквартально предоставляем Вам сданные отчеты.

 

Для действующей НКО.

1. Бесплатно проводим поверхностный анализ бухгалтерской базы 1С.
2. Бесплатно проводим анализ отчетности.
3. Принимаем решение о возможности принятия дел или же о необходимости восстановления бухгалтерского учета.
4. Принимаем решение о стоимости бухгалтерского сопровождения, опираясь на объем и структуру делопроизводства. Допустима ли удаленная работа, необходимо ли присутствие бухгалтера или помощника бухгалтера на месте у Клиента.
5. Настраиваем общее сетевое пространство для документооборота.
6. В зависимости от формы НКО, назначаем соответствующего Главного бухгалтера и помощника бухгалтера.
7. По итогу трех месяцев совместной работы, корректируем условия работы, в зависимости от пожеланий Клиента.
8. Сопровождаем клиента долго и счастливо.

 

В чем особенность бухгалтерского учета НКО.

 

Если Вам сказал один человек, что знает всё об учете НКО — он врёт.

НКО — это класс организационно-правовых форм, которые подчиняются абсолютно разным законам, с разными целями и задачами, с разным устройством бухгалтерского и финансового учета. Например, формы АНО и Коллегию адвокатов, вообще мало что связывает. Проще сказать, что их объединяет, т.к. остальное все может быть различно:

 

·         Некоммерческие цели и задачи, четко регламентированные законом.

·         Построение бухгалтерского учета вокруг счета  86 — целевое финансирование.

·         Обязательное заполнение формы 6 — отчет о целевом использовании средств.

·         Обязательная отчетность в Минюст для тех, кто проходит регистрацию в нем.

 

 

Вот, наверное, и всё. По этой причине, после того как мы определились с формой НКО, по договору бухгалтерского сопровождения,  Вам назначается не просто «Главный бухгалтер НКО». Будет назначен Главный бухгалтер, который ведет Ваш вид НКО, и вот конкретно о ней, он знает 

 

всё.

По этой причине, обычные бухгалтера редко берутся за учет НКО, а если и берутся, то статус подопытного кролика Вам обеспечен. Вот вам несколько действительно дельных советов, вероятность того, что Вы нашли независимого специалиста все же существует:

 

·         Узнайте есть ли опыт у бухгалтера в ведении именно Вашей формы.

·         Прочитайте ваодные статьи по бухгалтерскому учету НКО с особенностями разных форм: Отчеты, Налоги, Взносы, Прибыль, по содержанию выберите еще что-то интересное.

·         Выделите несколько, на Ваш взгляд, важных вопросов.

·         Попросите описать бухгалтера особенности учета по Вашей форме.

·         Задайте несколько вопросов, ответы на которые Вы уже знаете.

·         Если описание и ответы достойны, есть вероятность, что специалист оказался компетентным.

·         Если нет, лучше не рисковать.

 

Ну и как без скидок и подарков?

 

Вы получаете скидку 60% на электронную сдачу отчетности СБИС++, а также в подарок  электронный документооборот и проверку контрагентов. Стоимость электронной сдачи отчетности СБИС++ составит от 3500р. в год.

 

Остались вопросы? Звоните! с радостью ответим. 8-800-100-42-36 (пять Глабухов на линии), звонок для Вас бесплатный.

Или пишите вниз комментарии или чат, также ответим.

Постановка бухгалтерского учета НКО. Что надо сделать после создания НКО.

Здравствуйте, дорогие друзья. Бухгалтерский учет НКО — это наша профессия и главная специализация.  Этот раздел посвящен общему описанию деятельности НКО и уже вторично бухгалтерскому учету. Проводок и «сложностей» не будет, зато будет два важных раздела:

• Поможем Руководителю определиться с тем, что необходимо делать после того как НКО создана.
• Разберем основные принципы деятельности НКО и каждой её формы. А именно, какая форма НКО: что делает, как делает, а что ей делать нельзя.

Что необходимо сделать после того как НКО создана?   Ответ в порядке важности действий:

1.       Определиться с бухгалтером до получения документов из Минюста.

2.       Сразу открыть расчетный счет.

3.       Выпустить ЭЦП для сдачи бухгалтерской отчетности.

4.       Заключить с ПФР соглашение на сдачу отчетности через ЭЦП.

Разберем подробно  каждый пункт. Каждый из них важен и вот почему.

 

  1. Датой регистрации НКО считается регистрация в ФНС (Налоговой). К этой дате Вы должны определиться с Бухгалтером, как вариант, можете передать ведение бухгалтерского учета Нам, согласно договору бухгалтерского сопровождения.

·  С даты регистрации в ИФНС, НКО обязана сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность.

·  Любая НКО сдает ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные отчеты в ИФНС, ФСС,ПФР, РОССТАТ, Минюст.

Минимальное количество отчетов в течение года – 41 отчет.

·  Важно! Первая отчетность сдается до 15 числа следующего месяца, после регистрации в ФНС, но на практике документы зарегистрированной НКО Минюст выдает через 10-20 дней после государственной регистрации в ФНС.

Для понимания приведем пример: Регистрация НКО в ФНС была 30 числа, в этом случае через 16 дней необходимо сдать первую отчетность, однако документы Минюст выдаст только через 10-20 дней.  Соответственно, когда Вы получите комплект документов, первые отчеты могут быть у Вас уже «штрафные».

Решение подобного тупика существует. Главное предпринять ряд шагов на опережение. Во-первых, отследить регистрацию в ФНС. Во-вторых, получить выписку из ЕГРЮЛ до получения документов в МИНЮСТЕ. В-третьих, выпустить печать на основании данных ЕГРЮЛ. В-четвертых, с печатью и данными ЕГРЮЛ подготовить и отправить по почте первые отчеты в ПФР и ИФНС.

 

 

  2. Важно!  Не откладывайте открытие расчетного счета. Если на вновь зарегистрированную НКО будет выписан хоть один штраф (не важно кем), он встанет на взыскание в базу ЦБ РФ.

В данном случае, если в организации есть требование на взыскание в базе ЦБ РФ, ни один Банк не имеет право открыть данной НКО расчетный счет, а погасить требование НКО имеет право только через расчетный счет, в итоге получается замкнутый круг.

В данном ситуации, чтобы погасить даже минимальную задолженность, например, в ИФНС без расчетного счета, у Вас уйдет до трех месяцев. И все это время НКО не сможет вести полноценную деятельность, и открыть расчетный счет.

 

  3. Бухгалтерскую и налоговую отчетность,  в соответствии с действующим законодательством РФ, организации обязаны представлять через электронные каналы связи (интернет).

Для этого необходимо выпустить ЭЦП у «Спецоператора» (защищенное хранилище с электронно-цифровой подписью руководителя организации) и с помощью программного обеспечения «Спецоператора» предоставлять в ИФНС, ФСС,ПФР и РОССТАТ отчетность через интернет.

Приведем в примере ссылку на «Спецоператора» https://sbis.ru/tariffs?tab=ereport

Стоимость полноценного ЭЦП для НКО на основном режиме налогообложения составляет 12000р в год. Это стоимость для г. Москвы. Для НКО в регионе, действует скидка до 50%.

 

Теоретически некоторые формы НКО на специальных режимах налогообложения, могут сдавать отчетность по почте или вживую (на бумаге+электронная форма). Но, дорогие друзья, на практике ничего кроме ошибок, штрафов, потерянных отчетов, сил и времени вы не сэкономите. Почти 100% добросовестных НКО сдают отчеты через ЭЦП у «Спецоператора».

 

  4. Также, еще одно обязательное условие сдачи отчетности в ПФР — вновь зарегистрированная НКО должна заключить соглашение с ПФР о предоставлении отчетности в электронном виде, для этого ей необходимо:

-взять в ПФР бланк соглашения;

-заполнить соглашение и сопроводительные документы;

-подать пакет документов в ПФР;

-две недели подождать юридической экспертизы;

-забрать соглашение с датой и номером. Дата и номер соглашения – это регистрационные данные для сдачи отчетности в ПФР с помощью ЭЦП «Спецоператора».

 

Если у Вас остались вопросы. Или вообще ничего не понятно. Не беда!

Звоните бухгалтеру «Напрямую» 8-903-135-30-61 и мы бесплатно подскажем Вам, что нужно сделать и как, в Вашем конкретном случае.

 

 

Мы можем упростить процедуру постановки на учет Вашей новой НКО и в данном случае:

1) Если НКО регистрировалась в нашей организации — Вы получаете скидку 30% на бухгалтерское сопровождение. Стоимость сопровождения нулевой НКО составит всего 2000р. в месяц.

 

2) Вы получаете скидку 60% на электронную сдачу отчетности СБИС++, а также в подарок электронный документооборот и проверку контрагентов. Стоимость электронной сдачи отчетности СБИС++ составит всего 5000р. в год.

 

Старался писать кратко и понятно, но второй раздел все же начнем в новой теме, т.к. она еще более объемная.

Нецелевое использование полученных средств в НКО

10 вещей, которые нельзя делать в некоммерческих организациях. 

 

Сразу напишу, что статья является экспертной, составной, со сложной структурой. Если почувствовали, что плывете, оставьте закладку и обязательно начните перечитывать позже. Это именно тот случай, когда понимание приходит после третьего прочтения. Если понимание не появляется, а проблема или вопрос стоит, смело звоните. Это как раз те проблемы, которые легко не допустить, но очень сложно потом исправить. Особенно если налоговая или Минюст уже пришли.

Целевое использование полученных средств можно определить опираясь на устав некоммерческой организации, в котором четко прописаны её цели и задачи, а также на основании законов, контролирующих направления деятельности некоммерческой организации.

Главная проблема в том, что красной линии, где заканчивается белое и начинается черное — нет. НКО регистрируется, проходя правовую экспертизу специалистами Минюста. При проверке будет проведена именно правовая экспертиза. На основании которой будет вынесено мнение,соблюдалось ли целевое использование полученных средств или нет. Т.е. заключение носит несколько субъективный характер. Несмотря на то, что линии между плохим и хорошим нет, есть два полюса. И деятельность НКО должна стремиться к белому.

Выдать достоверное заключение о целевом использовании полученных средств, сможет только эксперт в области деятельности НКО, после инициативного аудита. На основании которого проводится :

• Анализ структуры движения средств (банковской выписки)
• Базы 1с и всех проводок
• Анализ документов, на основании которых совершались проводки.

Но вот понять, что нельзя делать или нежелательно достаточно легко.

Существует два понятия, высокорискованные операции и нецелевое использование полученных средств. Высокорискованные операции не всегда являются нарушением, но именно они часто являются причиной начала проверки и чаще других признаются нецелевыми.

Вся дальнейшая статья будет построена на примерах высокорискованных операций и описания, когда они признаются нецелевым использованием полученных средств. Задача руководителя принять решение, что с ними делать: отказаться, максимально уменьшить или заранее подготовить максимальный пакет подтверждающих документов. В каждом конкретном случае это всегда баланс риска и необходимости, но каждый компромисс отдаляет Вас от белого полюса.

Итак, составлю список операций и принципов. Порядок ознакомления не важен, выбирайте самые острые для себя или просто интересные:

 

• Снятие наличных с расчетного счета.
• Займы в НКО
• Переводы физическим лицам денежных средств без уплаты НДФЛ или страховых взносов.
• Платежи аффилированным структурам
• Необоснованные платежи коммерческим структурам
• Поступления по неуставным коммерческим основаниям
• Не прозрачная деятельность
• Подмена коммерческой деятельности, на некоммерческую

 

Важно! Перед описанием каждого пункта нужно обозначить, что любая проверка Налоговой, Минюста или Финансового контроля банка начинается с расчетного счета в банке. Его в теневом режиме могут просматривать все эти органы. Сначала алгоритмы сложных программ, потом уже люди. Начинают сверху вниз, от самых рискованных к менее рискованным. Анализируя структуру поступлений и списаний, их размеры и основания, составляется предварительное заключение о рисках или вероятности нарушений. Очень часто они очевидны, и организации получают требования или уведомления не потому, что попали в выборку, такая вероятность сегодня минимальна. Проверка инициируется по причине наличия достоверных и весомых признаков нарушений, уже проведен анализ и требуется разобрать конкретные вопросы.

На сегодняшний день, стратегия «решать проблемы по мере их возникновения» — абсолютно несостоятельна. Только понимание рисков и стратегия недопущения проблем актуальна на сегодняшний день. Ежегодно автоматика проверяет все организации, без исключения. И если Вы не получали уведомления, это не значит, что анализ вашей деятельности не ведется прямо сейчас.

Снятие наличных с расчетного счета.

Первая ошибка которую допускают молодые руководители в некоммерческих организациях. Будучи физическими лицами, они привыкли расплачиваться наличными, им так удобнее и проще поступать в дальнейшем.

Снятие наличных в размере более 5% от общих поступлений на расчетный счет сразу создаёт риски. И чем больше доля снятия наличных, тем выше эти риски. Если снятие наличных превышает долю в 30%, вероятность возникновения проблем гарантирована.

Наличные в юридическом лице всегда являются точкой риска. Главная причина в том, что их использование подтверждается документами, которые очень сложно проверить. Например, руководитель снял 150 т.р. на хозяйственные нужды, потом предоставил чеки из магазина, ресторана, такси и.т.д, в которых написано, что осуществлена продажа чего-то, всё. Такие документы могут быть использованы в нескольких организациях одновременно, или их можно просто взять на кассе магазина горстью, которые выкидывают другие покупатели. И проверить наличие и достоверность чеков можно только в рамках проверки, до этих пор средства являются черным, неизвестным пятном.

Соответственно, сами наличные присваиваются руководителем с целью личного обогащения.

Первым санкции может ввести банк, финансовый контроль банка может закрыть Вам расчетный счет по 115 ФЗ. Потом можно открыть счет в другом банке и перевести туда все средства, но «черная метка» 115 ФЗ останется с организацией надолго. Если и во второй раз вы потеряете счет по 115 ФЗ, открыть счет в третий раз может уже не получиться. А без расчетного счета НКО можно закрывать.

Если траты на хоз.нужды всё-таки нужны, для этого есть более безопасный инструмент — «бизнес-карта». Она очень похожа на обычную дебетовую карту, но выпущена на организацию и привязана напрямую к расчетному счету.

Важно! Она нужна не для снятия наличных. С её помощью можно их снять, но риски будут возникать те же, что и снятие их напрямую с расчетного счета.

Бизнес-карта позволяет производить оплаты в магазинах. В этом случае не возникают наличные денежные средства, и по средствам эквайринга оплата сразу поступает на расчетный счет продавца, и фиксируется. Банк сразу видит куда и на что были потрачены средства. И в теневом режиме гос.органы и банк могут определить целесообразность оплат.

Но полностью риски этот инструмент не снимает, просто риски начинают возникать после 10%, от общих поступлений, при условии целесообразности оплат.  Массово покупать так товары личного потребления не стоит.

Важно понять главный принцип.

Юридические лица должны вести расчеты в безналичной форме, оплачивать товары и услуги по счетам платежными поручениями с расчетного счета, если сумма более 600т.р. обязательно заключать договоры. А после получать акты и товарные накладные.

Наличный расчет допускается, если безналичная оплата невозможна, и на это есть объективные причины. Да, так неудобней и дольше, но это плата за прозрачность, надежность работы в поле юридических лиц.

ЗАЙМЫ В НКО

Займы и кредиты в некоммерческих организациях имеют несколько вариантов. Начну с самого высокорискованного.

Предоставление займа физическому лицу. У этого варианта существует сразу несколько рисков.

Первый. В банках переводы юридического лица физическому приравниваются к снятию наличных (пункт первый нашего обзора), т.к. после поступления на счета физика, их ничто не мешает снять в банкомате или кассе банка. Соответственно, банк может остановить операции, запросить документацию и возможно заблокирует счета. Такие операции лучше в принципе избегать.

Важно! Аффилированность в такой операции в принципе недопустима.

Второй. Наличие выгодоприобретателя. Займ не должен быть беспроцентным. НКО использует средства только в социально-ориентированных направлениях. Оно при этом может вести деятельность приносящую доход, в том числе размещать свободные средства, с целью получения дополнительных средств на некоммерческие программы.

Важно! Средства должны быть действительно свободными и выдаваться не в ущерб деятельности НКО, наличие серьезной кредиторской задолженности и выдача займов недопустима. Займ должен быть процентным, более того, выше ставок по банковским депозитам, т.к. кредитование физических лиц самое высокорискованное. Если банковский депозит дает 8%, то займ должен выдаваться не менее чем под 12%. И ставка рефинансирования тут ни при чём.

Предоставление беспроцентного займа или с низкой ставкой, говорит о том, что НКО действует в интересах физического лица и предоставляет ему деньги, которые обесцениваются со временем, без оплаты риска. Это прямое нарушение уставной деятельности НКО.

Третий. Риск невозврата. Такие займы очень часто не возвращаются и бесконечно пролонгируются. Особенно если выданы аффилированному лицу. Если банк или гос.органы запросили по таким операциям документы, лучшее решение — вернуть их все с процентами. Обязательно таким же способом, всякие векселя, перезачеты, соглашения и.т.д не пройдут. И предоставить документы уже погашенного займа с целесообразными процентами, отражающими положительный результат для НКО. Еще лучше если на эти проценты будет проведено некоммерческое мероприятие.

Получение займа от третьих лиц.

Если Вы поняли логику предыдущей операции, то уже будет проще понять эту. Рискованно получать процентный займ и недопустимо со ставкой выше ставки рефинансирования. Если займ выше ставки рефинансирования, то НКО будет отправлять денежные средства полученные в рамках уставной деятельности на проценты кредитору. По сути это выкачка денег из некоммерческого поля в коммерческое. Приведу простой пример грубого нарушения:

У меня есть НКО и мой друг предоставляет ему займ под 200% годовых,  при выяснении обстоятельств займ был вообще фикцией или возник вследствие выполненных несуществующих услуг, или предоставления неликвидных ценных бумаг (пустышек).

НКО ведет свою деятельность и часть средств отправляет на выплату процентов и выплачивать может бесконечно долго, не гася тело долга. По сути, обеспечивая кредитора доходностью, действуя в его интересах. В итоге вся деятельность организации может свестись к обслуживанию кабального договора займа и безбедной жизни кредитора.

Если

Возврат предоставленного займа. Даже такая операция всё равно считается высокорискованной, но уже только для банка. Финансовый контроль банка в первую очередь требует предоставить всю документацию подтверждающую легальность и реальность формирования долга, а именно

• что займ был действительно предоставлен.
• что он предоставлен на расчетный счет безналом. Если займ был внесен в кассу наличными, а возвращается с расчетного счета — это признак очень старой схемы «обналички»
• возврат производится тому же лицу, что его предоставило. Оплату в интересах третьих лиц, обязательно избегайте.

Также в этом вопросе важен размер, суммы более 600 т.р. банки очень не любят. Причем разбитые платежи по одинаковым рискованным сделкам складываются. Три возврата займа по 300 т.р., это операция на 900 т.р.

Также важен процент по займу, лучше если он отсутствует вообще.

Важно! Если по займу нет процентов, не стоит в НКО называть это займом. Стоит подписать договор с жертвователем, который предоставляет в безвозмездное пользование денежные средства для управления ими, с целью получения дохода, который будет направлен на уставные цели организации. Такой договор отражает особенности НКО и частично выводит организацию из под рисков, само отсутствие в основании платежа слов займ, кредит и.т.д снимает часть рисков.

Переводы физическим лицам денежных средств без уплаты НДФЛ или страховых взносов.

За этим одинаково следят и банки, и налоговая. Зарплаты имеют самую большую налоговую нагрузку. Около 50% от суммы на руки сотруднику. Т.е. если сотрудник получает на свою карту 100 т.р. зарплату, потом его работодатель платит в бюджет около 50т.р. = НДФЛ + Страховые взносы.

Соответственно, недобросовестные организации стремятся в первую очередь оптимизировать эту статью расходов, и не платить так много налогов. А банки с налоговой в первую очередь рассматривают платежи физическим лицам. Если их много, а «зарплатных» налогов мало, такие организации проверяют в первую очередь. Приведу несколько стандартных заблуждений и ошибок:

• Выдача наличных и перевод физическому лицу на карту это один вид операции.
• Если физическое лицо оказывает НКО услугу, то это гражданско-правовой договор, но его налогообложение не сильно отличается от выплат по трудовому договору. Чуть меньше, но все равно около 47%, вместо 50%, от суммы на руки.
• НДФЛ оплачивается перед выдачей денежных средств, а не после. Страховые взносы в начале следующего месяца.
• Выдача на хоз.нужды и авансовые отчеты не могут заменить расчеты через банковский счет НКО.

Отдельно хочу пояснить снятие денег на хозяйственные нужды, через авансовые отчет. Согласно закону НКО ведет расчеты через расчетный счет организации, в случае невозможности, допускается расчет наличными с подотчетным лицом. Например, если оно в командировке и оплату надо произвести прямо сейчас. Понятия: неудобно, невыгодно, долго не применимы и не являются оправданием для юридического лица. Авансовые отчеты по хоз.нуждам являются высокорисковынными, и чем больше их доля в вашем обороте, тем хуже.

Совет: Большинство банков может предложить выпуск руководителю бизнес-карты, которая привязана к расчетному счету. Она похожа на обычную дебетовую пластиковую карту, но списания при оплате происходят напрямую с расчетного счета НКО. Такие выпускает, например, СБЕРБАНК или Альфа-Банк. Эта карта значительно понижает рискованность покупки, т.к. безналичные деньги с расчетного счета уходят на безналичный расчетный счет продавца товара или услуги, соответственно, риск возникновения «обналички» минимален, т.к. наличные не возникают. А структуру расходов банк и налоговая может проверить по карте в «теневом» режиме без вызова налогоплательщика на проверку. Важно! Бизнес-карта уменьшает риски, но не отменяет требования оплат товаров и услуг по счету продавца через банковский счет, с последующим получением актов или товарных накладных.

Платежи аффилированным структурам.

Стоит сказать, что высокорискованными признаются операции НКО с аффилированной коммерческой организацией, например, ООО или ИП. Сделки между такими лицами не являются рыночными и справедливыми, т.к. решение с обеих сторон принимает одно и тоже лицо. Главный риск заключается в том, что стоимость цены может быть завышена, либо услуга или товар вообще «номинальны», а НКО производит оплату с целью обогащения коммерческой организации, действуя в её интересах и  в разрез своим уставным целям.

Целевое финансирование между аффилированными НКО не является высокорискованной операцией, но все равно вся документация должна быть в наличии. Например, договор о целевом финансировании и акт о целевом использовании денежных средств.

Напомню, что такие сделки не запрещены. Если стоимость рыночная или ниже, документация достоверна, факт сделки легко проверить, а их доля в вашем обороте минимальна, то возможно допустить такую операцию. Главное не забывайте, что, в первую очередь, именно по ней у Вас запросят всю документацию при любой проверке. И чем сделка крупнее, тем выше риски.

 

Необоснованные платежи коммерческим структурам

У НКО есть устав и уставные цели, характер деятельности НКО содержится в ее полном наименовании и ОКВЭД в выписке из ЕГРЮЛ. Исходя из этого Налоговая, банки и Минюст могут понять, чем Вы должны заниматься. Анализируя выписку с расчетного счета, можно сформировать мнение о соответствии финансово-хозяйственных операций уставным целям НКО. Важнейшим показателем является доля тех или иных расходов и, соответственно, их применимость к деятельности некоммерческой организации. Чтобы было проще, приведу примеры рискованных направлений для социально-ориентированных НКО:

• реклама
• маркетинговые исследования
• покупка предметов роскоши
• туристические путевки
• автомобили бизнес-класса и выше

Бывают расходы, которые противоречат уставным целям НКО, хотя сами по себе являются обычными, например:

• Благотворительный фонд оплачивает за аренду помещения половину всех своих поступлений. Но закон ограничивает БФ размер административно-хозяйственных расходов максимальным размером 20%. Люди жертвуют деньги для помощи, а не оплаты аренды.
• Спортивная некоммерческая организация направляет основную часть своих поступлений на закупку стройматериалов. Не понятно зачем они ей нужны, и почему она не преследуются уставные спортивные цели.
• Образовательная АНО направляет большие средства на исследования в области экологии, IT услуги, аутсорсинг юристов, а расходы связанные с образованием минимальны.

Таких примеров можно написать много. Главное, что из структуры расходов, возникают подозрения, что уставные цели НКО стали второстепенными и необходимо провести проверку.

Подмена коммерческой деятельности, на некоммерческую

Часто НКО оказывают услуги, особенно АНО. Но не желание платить с выручки налоги, подталкивает руководителя оформить поступления за оказание услуг, как добровольный взнос на уставную деятельность. У таких действий есть несколько рисков. Приведу несколько примеров, когда так делают.

Спортивная АНО оказывает услуги по занятиям в секции, но деньги собирает как добровольный взнос.

НКО проводит занятия, но для того чтобы на них попасть необходимо оплатить рекомендуемый добровольный взнос.

Общественная спортивная организация оказывает услуги по занятием фитнесом, при условии оплаты взносов

Во первых — это вводит в заблуждение покупателей. Это может быть расценено вообще как мошенничество. Покупатель считает, что он платит за услугу, но фактически он жертвует НКО деньги, а некоммерческая организация помогает ему, независимо была оплата или нет. Соответственно прав и обязанностей в таком взаимодействии нет. Некоммерческая организация не обязана помогать плательщику взноса, а направить его средства на свои уставные цели, по другому направлению.

Во вторых — это уход от налогов. По банковской выписке не видно это следствие, но часто жалобу подают сами покупатели, когда понимают, что не получают право на получение услуги, после оплаты взноса и у них возникают проблемы с этим. В рамках жалобы налоговая или Минюст видят это в рамках проверки, анализируя счета бухгалтерского учета и проводя опрос тех, кому помогало НКО.

! В этом случае начисляется налог в полном объеме, плюс 20% штраф, плюс штраф за факт нарушения, плюс пени. Исковая давность составляет три года. По итогу проверки трех лет, в налоговую придется заплатить почти в два раза больше.

Очень важно иметь хорошего бухгалтера, который знает специфику НКО. Многие бухгалтера не осознают риски, описанной ситуации.

Поступления по неуставным коммерческим основаниям.

В предыдущем пункте была описана ситуация, которая всё же укладывается в уставные цели НКО, и грозит только «доначислениями» налогов в ИФНС. Этот пункт грубо их нарушает и грозит санкциями Минюста и ликвидацией НКО.

Некоторые считают, что можно заниматься чем угодно в НКО, если прибыль пошла на цели НКО. Строго — НЕТ! За это Минюст ликвидирует НКО.

Некоммерческая организация может вести свою деятельность, строго в рамках своего устава, даже если это деятельность приносящая доход. Если Вы планируете заняться социально-ориентированным направлением, а в уставе его нет. Сначала меняем устав и потом приступаем к новому направлению.

Также есть направления деятельности, которых в НКО быть в принципе не может, т.к. они чисто коммерческие. Покупателям НКО не может оказывать услуги:

1. Рекламы
2. Строительства
3. Агентской деятельности
4. Транспортные и пассажирские грузоперевозки
5. Купля-продажа товаров
6. Дистрибуция
7. Многое другое

НКО может построить себе здание, так как это не вид деятельности, но не может строить его для кого-то, получая за это плату (выручку), выставляя акты или товарные накладные.

Не прозрачная деятельность

Данную ошибку допускают бывшие ИП и кто вел деятельность неофициально, как физическое лицо. Опишу что нужно делать, но многие не делают.

• Собирать чеки и сдавать в бухгалтерию по авансовым отчетам.
• Требовать акты и товарные накладные от поставщиков
• Оплачивать безналичным путем расходы
• Заключать договоры с ключевыми сотрудниками, в том числе с волонтёрами
• Вести бухгалтерский учет в 1С, а не в тетрадке или банковской выписке.
• Формировать достоверные сметы по мероприятиям
• Оформлять оказание помощи, расходование материалов и средств

В итоге финансово-хозяйственная деятельность ведется так, что сформировать мнение о ней невозможно. Подтверждающие документы отсутствуют, кому оказывалась поддержка или помощь проверить невозможно. Целесообразны ли были расходы не ясно. Проверку бухгалтерского учета провести невозможно, т.к. он фактически отсутствует, сдавались отчеты и не понятно на основании чего.

К НКО не относится презумпция невиновности, если расходы были не подтверждены, они могут быть признаны похищенными или присвоенными руководителем НКО. Он обязан вернуть их в организацию, а если нарушения имеют массовый характер, то НКО может быть ликвидирована. Более того, если средства не будут возвращены, плательщики поступлений в НКО могут инициировать уголовное дело о мошенничестве с целью обогащения.

Важно! НКО должна не только сдавать отчеты, но и вести подробный, прозрачный и достоверный бухгалтерский учет на основании первичных документов в оригинале.

 

Заключение.

 

Часто все описанные рискованные операции или нарушения происходят не по злому умыслу, а по незнанию. И в большинстве случаев  дать совет и рекомендации руководителю должен его бухгалтер. Вот почему так важен хороший главный бухгалтер, который знает всю специфику и особенности деятельности вашей формы некоммерческой организации.

Если у Вас есть НКО, но нет хорошего бухгалтера, звоните нам! Мы и есть, те надежные, грамотные и ответственные.

Налоги 101: Основные сведения

Поздравляю! Если вы получаете прибыль в своем магазине Etsy, у вас есть бизнес. Вместе с чувством выполненного долга, которое вы получаете от собственного босса, приходит и кое-что менее увлекательное: налоги. От получения идентификатора налогоплательщика до уплаты ежеквартальных расчетных налогов — вот что вам нужно знать о налоговой декларации как владельцу малого бизнеса.

Мой магазин — это хобби или бизнес для налоговых целей?

Согласно данным Службы внутренних доходов США (IRS), если вы регулярно получаете прибыль от своего хобби, это действительно бизнес.Определение того, является ли ваш магазин Etsy бизнесом или хобби, является первым ключевым шагом, так как это повлияет на то, сколько вы платите налогов.

Следует помнить о следующих рекомендациях:

• Если вы продаете на Etsy, не ожидая прибыли, ваш магазин может рассматриваться как хобби.
• Если ваш магазин Etsy — это то, чему вы посвящаете время на регулярной основе (и время, которое вы потратили, не является несущественным), и ваша основная цель для магазина — получение дохода или прибыли, ваш магазин квалифицируется как бизнес.

Многие предприятия могут понести убытки в течение первых нескольких лет, но по-прежнему считаются предприятиями из-за регулярной работы и ожидания будущей прибыли.

Если ваш магазин классифицируется как хобби, и ваш доход меньше, чем ваши расходы, то вы испытываете «потерю хобби». Именно тогда становится важным различие между хобби и бизнесом. Скажем, например, вы много платите за драгоценные камни и качественные металлы, но не перекладываете эти расходы на своих клиентов.Эти отчисления могут превышать то, что вы зарабатываете как бизнес, но вы не можете вычесть их из своего дохода в соответствии с правилом потери хобби.

Если вы начали свой магазин в качестве хобби, но начинаете получать доход или прибыль, составьте план и ведите систематизированный учет, чтобы быть готовым подать заявку как бизнес.

Какой номер налогоплательщика мне нужен?

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (то есть вы не являетесь юридическим лицом, которое является корпорацией, партнерством или компанией с ограниченной ответственностью), вы можете использовать свой номер социального страхования для подачи налоговой декларации и отчетности.В противном случае вам понадобится федеральный идентификационный номер работодателя (EIN) для уплаты налогов в качестве бизнеса.

Даже если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и владельцем магазина Etsy, вы все равно можете получить EIN. Это дает вам несколько привилегий: вы можете нанимать сотрудников, регистрироваться, образовывать компанию с ограниченной ответственностью или товарищество и иметь индивидуальный пенсионный план 401 (k). Использование EIN вместо номера социального страхования также может помочь защитить от кражи личных данных и сделать вас независимым подрядчиком, повышая авторитет вашего бизнеса.

Нужно ли мне платить налоги с доходов моего магазина?

Магазины Etsy, отвечающие требованиям для бизнеса, обязаны платить налоги с этого дохода и могут облагаться дополнительным налогом, в том числе следующим:

• Прибыль или убыток от бизнеса: Вы будете подавать Приложение C ежегодно, чтобы сообщать о прибылях и убытках, независимо от того, зарегистрировали ли вы свой магазин Etsy как бизнес. Если вы соответствуете определенным требованиям, например, имеете деловые расходы в размере 5000 долларов или меньше и не имеете чистых убытков от своего бизнеса, вы можете использовать форму Schedule C-EZ, которая является более простой версией Schedule C.
• Налог на самозанятость: Налог на самозанятость (комбинация налога на бесплатную медицинскую помощь и социальное обеспечение) взимается с любого человека, который зарабатывает 400 долларов или более от дохода от самозанятости. Вы должны подавать форму Schedule SE один раз в год. Узнайте больше на сайте IRS.
• Подоходный налог штата: В некоторых штатах также требуется платить подоходный налог штата с прибыли от бизнеса.
• Государственный налог с продаж: Вам также может потребоваться сбор и уплата государственного налога с продаж. Прочтите, что продавцы Etsy должны знать о сборе государственного налога с продаж, чтобы узнать больше.
• Налог на добавленную стоимость: Если вы являетесь продавцом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, вам может потребоваться взимать НДС с товаров, которые вы продаете на Etsy. В некоторых случаях Etsy собирает и перечисляет этот налог от вашего имени. Вы также можете уплатить НДС с некоторых комиссионных сборов продавца. Узнайте больше о НДС на Etsy.

Получите более подробную информацию о каждой из налоговых форм, которые могут вам понадобиться, в разделе «Общие сведения о налоговых формах для малого бизнеса».

Как часто я должен платить налоги?

Физические лица и предприятия платят налоги ежеквартально, исходя из примерной суммы их задолженности за год.Когда вы обычно работаете с 9 до 5, ваш работодатель рассчитывает эти оценки за вас, но когда вы работаете на себя, решать вам. Если вы считаете, что в этом году ваша задолженность по налогам может превысить 1000 долларов, вы должны производить расчетные платежи ежеквартально.

Сначала определите свой налогооблагаемый доход. Как указано здесь, чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, вычесть расходы и другие отчисления, на которые вы имеете право, из вашего годового валового дохода, затем разделите полученное число на четыре, чтобы определить свои квартальные налоги.

Если это ваш первый год в бизнесе, вы можете основывать свою оценку на ожидаемом скорректированном валовом доходе, вашем налогооблагаемом доходе, а также на ваших ожидаемых вычетах и ​​кредитах.Если ваш магазин работает в течение года, вы должны платить по крайней мере столько, сколько вы заплатили в предыдущем году, чтобы избежать штрафов за недоплату. Если вы знаете, что в этом году вы будете зарабатывать значительно больше, чем в прошлом году, вам следует сэкономить деньги на тот случай, если в конце налогового года вы должны больше.

Вы можете платить ориентировочные налоги за квартал онлайн через веб-сайт IRS. Если вы не платите ежеквартальные налоги до следующих дат:

, вас ждет штраф.

• С 1 января по 31 марта срок оплаты — 15 апреля
• С 1 апреля по 31 мая срок сдачи — 15 июня.
• С 1 июня по 31 августа срок сдачи — 15 сентября
• Срок оплаты с 1 сентября по 31 декабря — 15 января следующего года.

Вам также необходимо подавать форму Schedule C или Schedule C-EZ за предыдущий год до 15 апреля каждого года.

Как избежать переплаты?

Избегайте чрезмерной уплаты налогов в вашем магазине Etsy, ведя организованный учет всех деловых расходов в течение года. Использование такого инструмента, как QuickBooks Self-Employed, позволяет отслеживать продажи, налоговые вычеты и расходы в приложении, которое напрямую интегрируется с данными ваших транзакций. Узнайте больше об отслеживании коммерческих расходов и общих удержаниях владельцев магазинов Etsy.

QuickBooks Self-Employed может помочь вам отслеживать доход от вашего бизнеса, импортировав данные вашего магазина Etsy за 18 месяцев и рассчитав для вас квартальную оценку налогов.Обновите пакет QuickBooks Self-Employed + TurboTax, чтобы платить налоги онлайн с помощью QuickBooks . Начни сегодня .

Обратите внимание, что налоговое законодательство часто меняется, и эта информация не является налоговой или юридической консультацией. Вы несете ответственность за любое использование этой информации. Если у вас есть вопросы, проконсультируйтесь с юристом или налоговым экспертом.

Читать далее> Глава 2: Анализ налоговых форм

Вернуться> Полное руководство по налогам для владельцев магазинов Etsy

,

Почему нужно платить налоги?

Каждый год примерно 15 апреля вы будете слышать стоны взрослых всех возрастов о «налоговом дне». Это потому, что примерно в это время нужно сдавать федеральные и государственные налоговые декларации. Но задумывались ли вы, почему вы должны платить налоги?

В Соединенных Штатах у нас есть правительства на местном, государственном и национальном (федеральном) уровнях. Эти правительства состоят из различных частей, включая законодателей (которые принимают законы), исполнительных органов (которые обеспечивают соблюдение законов), судей и многих других.Деньги, которые эти государственные служащие получают за свою работу, поступают от налогов.

Налоги тоже могут быть разными. Когда вы работаете, чтобы заработать деньги, вы платите подоходный налог. В зависимости от того, сколько денег вы зарабатываете, определенный процент (часть) денег, которые вы зарабатываете, удерживается (вычитается из вашей зарплаты и отправляется правительству).

Когда вы покупаете вещи в магазине, вы также обычно платите налог с продаж, который представляет собой процент от стоимости товара, взимаемый магазином. Если вы владеете недвижимостью, вы также платите налоги на собственность со стоимости вашей собственности.

Уплата налогов считается гражданским долгом, хотя это также требование закона. Если вы не платите налоги, государственное учреждение, осуществляющее надзор за налогами, — Налоговое управление или IRS — потребует от вас уплаты налогов или столкнется с наказаниями, такими как штрафы или тюремное заключение.

Деньги, которые вы платите в виде налогов, идут во многие места. Помимо выплаты зарплаты государственным служащим, ваши налоговые доллары также помогают поддерживать общие ресурсы, такие как полиция и пожарные.

Налоговые сборы помогают обеспечить безопасность и ухоженность дорог, по которым вы путешествуете. Налоги финансируют публичные библиотеки и парки. Налоги также используются для финансирования многих типов государственных программ, которые помогают бедным и менее удачливым, а также многих школ!

Каждый год, когда наступает «налоговый день», взрослые любого возраста должны сообщать о своих доходах в IRS, используя специальные налоговые формы. Существует множество законов, которые устанавливают сложные правила о том, сколько налогов причитается и какие виды налогов специальные расходы могут быть использованы («списаны») для уменьшения суммы налогов, которые вам необходимо уплатить.

Среднестатистический рабочий в течение года удерживал налоговые деньги из зарплаты. В «налоговый день» каждый работник сообщает в IRS о своих доходах и расходах.

Работодатели также сообщают IRS, сколько они заплатили каждому работнику. IRS сравнивает все эти числа, чтобы убедиться, что каждый человек платит правильную сумму.

Если с ваших чеков в течение года удерживалось недостаточно налоговых денег, чтобы покрыть сумму налога, которую вы должны, вам придется отправить больше денег («оплатить») в правительство.Если, однако, из вашей зарплаты было удержано слишком много налоговых денег, вы получите чек (получите «возврат») от правительства. ,

Сколько вы должны платить подоходный налог и национальное страхование

Как сотрудник, вы платите подоходный налог и национальное страхование со своей заработной платы через систему PAYE. Важно убедиться, что у вас правильный налоговый код и вы платите правильную сумму.

Нужно ли платить подоходный налог и государственное страхование?

Вы можете получать определенную сумму дохода каждый год, называемую вашим личным пособием, прежде чем вам нужно будет платить какой-либо подоходный налог.

?

Есть вопросы?

Наши консультанты укажут вам верное направление.

Начните онлайн-чат или позвоните нам по телефону 0800 138 1677 .

В целом, не все могут получить одинаковое личное пособие в размере 12500 фунтов стерлингов за 2020-21 налоговый год. Налоговый год длится с 6 по 5 апреля.

Персональное пособие — это фиксированная сумма, устанавливаемая против вашего валового дохода (ваш доход до налогообложения или любых других вычетов), которая позволяет вам получать такой доход без налогообложения в течение налогового года.

?

Получили ссуду от работодателя?

Это можно рассматривать как уклонение от уплаты налогов и взимать плату за ссуду. HMRC попросила людей, которые участвовали в замаскированных схемах вознаграждения, предоставить информацию.

Дополнительную поддержку можно получить по специальной линии помощи HMRC по телефону 0300 0534 226.

Однако вы можете получить меньшее личное пособие, если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов или если вы задолжали налог за предыдущий налоговый год. Вы также можете получить большее личное пособие, если вы переплатили налог за предыдущий налоговый год.

Личное пособие также будет установлено в размере 12500 фунтов стерлингов на 2020/21 год и с этого момента будет индексироваться с помощью индекса потребительских цен (ИПЦ).

Сколько вы можете заработать до уплаты подоходного налога?

В Великобритании налоговая система основана на предельных налоговых ставках. Это означает, что он рассчитывается как процент от дохода, который вы зарабатываете в пределах определенных пороговых значений — вы не платите одинаковую сумму налога на все, что зарабатываете.

Как сотрудник:

• вы платите 0% от заработка до 12500 фунтов стерлингов * за 2020-21 год
• , то вы платите 20% на все, что заработаете от 12 501 до 50 000 фунтов стерлингов
• вы будете платить 40% подоходного налога с доходов от 50 001 до 150 000 фунтов стерлингов
• , если вы зарабатываете 150 001 фунт стерлингов и более, вы платите 45% налог.

^{* Предполагается, что у вас есть стандартное личное пособие в размере 12500 фунтов стерлингов, которое представляет собой сумму, которую вы можете заработать до уплаты налогов. Ваше личное пособие может быть выше, например, если вы потребовали определенные пособия или если вы заплатили слишком много налогов. Оно также может быть ниже, например, если вы зарабатываете более 100 000 фунтов стерлингов, стандартное личное пособие в размере 12500 фунтов стерлингов уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов дохода. Узнайте больше о том, как работают подоходный налог, национальное страхование и личное пособие.}

Например, если вы зарабатываете 52 000 фунтов стерлингов в год, вы платите:

• ничего на первом £ 12500
• 20% (7 500 фунтов стерлингов) на следующие 37 500 фунтов стерлингов
• 40% (800 фунтов стерлингов) на следующие 2000 фунтов стерлингов.

Вы можете использовать инструмент GOV.uk, чтобы оценить, сколько подоходного налога и государственного страхования вы должны заплатить за текущий налоговый год. Это может помочь рассчитать получаемую вами зарплату, если у вас нет других удержаний, например пенсионных взносов или студенческих ссуд.

Если вы работаете не по найму, инструмент готового счетчика для самозанятых поможет вам составить бюджет для вашего налогового счета.

С 6 апреля 2019 года ставки подоходного налога будут устанавливаться правительством Уэльса. В настоящее время они такие же, как для Англии и Северной Ирландии на 2020–21 налоговый год.

Сколько вы можете заработать до того, как вам нужно будет платить государственное страхование?

Взносы на национальное страхование (NIC) взимаются из вашего заработанного дохода и существенно помогают укрепить ваше право на получение определенных государственных пособий, таких как государственная пенсия и пособие по беременности и родам.

Если вы являетесь сотрудником, вам нужно будет оплачивать сетевые карты класса 1 со своего заработка. Кроме того, ваш работодатель будет обязан вносить дополнительный взнос в размере 13,8% от заработка свыше 166 фунтов стерлингов в неделю. Нет верхнего предела для выплат работодателя по национальному страхованию (NI).

Как сотрудник:

• вы платите взносы в национальное страхование, если зарабатываете более 183 фунтов стерлингов в неделю в 2020-2021 годах.
• вы платите 12% от своего дохода сверх этого лимита и до 962 фунтов стерлингов в неделю в течение 2020-21 гг.
• ставка снижается до 2% от вашего заработка свыше 962 фунтов стерлингов в неделю.

Например, если вы зарабатываете 1000 фунтов стерлингов в неделю, вы платите:

• ничего на первом £ 183
• 12% (93,48 фунтов стерлингов) в следующие 779 фунтов стерлингов
• 2% (0,76 фунта стерлингов) на следующие 38 фунтов стерлингов.

В чем разница между заработной платой брутто и нетто?

Заработная плата брутто — это доход, который вы получаете до вычета налогов и удержаний. Ваша годовая валовая заработная плата — это то, что часто называют годовой зарплатой.

Чистая зарплата — это то, что осталось после снятия вычетов, таких как подоходный налог и национальное страхование.Это то, что часто называют заработной платой на дому.

Вы можете увидеть, какой была ваша валовая заработная плата и сколько было снято (если есть) в вашей расчетной ведомости.

Как уплачиваются налоги и национальное страхование?

Если ваш доход превышает размер вашего личного пособия за год, вы должны платить налог.

Как правило, ваше личное пособие равномерно распределяется между вашими пакетами заработной платы в течение года, и ваш работодатель снимает налог до выплаты вам зарплаты.

Они знают, сколько вывести через систему PAYE (Pay As You Earn).Если в конце года окажется, что вы уплатили слишком большую сумму налога, вы можете получить возврат; слишком мало, и вам придется доплачивать.

Ваш работодатель также будет производить отчисления по национальной системе страхования из вашей заработной платы.

Выплачивается еженедельно или ежемесячно, или как бы часто вам ни платили. Если только не произошла ошибка, вы не сможете получить назад выплаченную вами часть государственного страхования, даже если ваш заработок упадет позже в этом году.

Как работает PAYE

Когда вы приступите к работе, вам нужно будет либо подать форму P45 с вашей последней работы, либо заполнить новый контрольный список HMRC, который вы получите от своего работодателя.

Эти формы сообщают HM Revenue & Customs (HMRC) о том, что вы начали работу, и будут использоваться для создания налогового кода.

Затем ваш налоговый код сообщает вашему работодателю, сколько налога нужно снять с вашей зарплаты. Форма P46 больше не используется.

PAYE может использоваться для сбора налогов не только с ваших доходов от этой работы, но и с других доходов, которые у вас есть.

Что такое налоговый кодекс?

Размер налога, который вы платите, зависит от:

• какой у вас доход
• сколько налогов вы уже заплатили в
году
• ваше личное пособие.

У разных людей разные налоговые коды, в зависимости от обстоятельств.

Каждый год HMRC рассылает Уведомление о кодировании, в котором сообщается, какой у вас налоговый код и сколько налогов вы заплатили.

Вы также можете найти свой налоговый код в платежной ведомости. Обычно он состоит из нескольких цифр и буквы.

Как определяется мой налоговый кодекс?

Ваш налоговый код — это обычно сумма, которую вы можете заработать без уплаты налога, разделенная на 10 с добавлением буквы.

Например:

Налоговый кодекс: 1250L

1250 становится 12 500 фунтов стерлингов до налогообложения.

Мой налоговый код начинается с BR

Вы не получаете необлагаемое налогом базовое личное пособие, что означает, что весь ваш доход облагается налогом по базовой ставке 20%.

Это может произойти, если у вашего работодателя нет всей информации, необходимой для разработки налогового кодекса.

Это не всегда означает, что вы платите неправильную сумму налога. Например, у вас может быть две работы, и HRMC выделил ваше личное пособие на одну из них.

В моем налоговом коде нет номера или он начинается с буквы D, за которой следует число

Это обычно связано с тем, что у вас более одного источника дохода.

Ваше личное пособие расходуется на ваш основной источник дохода, и вы платите налог со всего, что вы зарабатываете из второго источника дохода.

Например, вы можете работать в течение дня на основной работе, а по вечерам работать посменно в пабе или работать на фабрике.

Если вы зарабатываете более 12 500 фунтов стерлингов в год на своей основной работе, ваша вторая работа будет облагаться налогом по базовой ставке.Это также может относиться к пенсиям или инвестициям (дивидендам).

Мой налоговый код начинается с K

Это означает, что у вас есть прошлый налог, который вы все еще должны уплатить, или вы получаете деньги или льготы, которые не могут быть обложены налогом до их получения, например государственная пенсия или служебный автомобиль.

Исходя из этого, ваш работодатель может определить, сколько вы должны заплатить в счет вашей задолженности.

Сумма, которую вы платите, никогда не будет больше половины суммы, которую вы заработали или получили в течение платежного периода (будь то ежемесячный, еженедельный или другой период).

Что такое аварийный налоговый кодекс?

Иногда ваш налоговый код не соответствует вашим обстоятельствам, и вам могут дать код экстренной помощи.

Кодекс чрезвычайного налогообложения предполагает, что вы имеете право только на базовое личное пособие. Это будет означать, что вы будете платить налог на весь свой доход сверх базового личного пособия (12500 фунтов стерлингов на 2020–2021 годы).

Он не принимает во внимание какие-либо надбавки, скидки и льготы, на которые вы можете иметь право.

Это может означать, что вы платите больше налогов, чем должны, за короткий период времени.

В период с 2020 по 21 год коды экстренного налога:

• 1250L W1
• 1250L M1
• 1250л X.

Вам может быть введен кодекс чрезвычайного налогообложения, если вы начали новую работу, начали работать на работодателя после того, как стали заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, или получаете корпоративные льготы или государственную пенсию.

Если ваш налоговый код является одним из этих, HMRC автоматически обновит его, но это может означать, что в течение одного или двух месяцев ваша зарплата не будет прежней, поэтому будьте осторожны с составлением бюджета.

Как мне проверить свой налоговый код?

Чтобы убедиться, что вы указали правильный налоговый код, убедитесь, что ваш код соответствует сумме личного пособия, которое вы должны получать.

Что мне делать, если я считаю, что мой налоговый код неверен?

Если вы считаете, что ваш налоговый код неверен, или если у вас есть какие-либо сомнения, обратитесь в HMRC.

Важно предоставить HMRC всю информацию, которую они запрашивают, чтобы вы не ошиблись в налоговом кодексе и не заплатили слишком много или слишком мало налогов.

Если вы считаете, что заплатили слишком много налогов

Стоит проверить, сколько налогов вы уплатили с заработной платы.

В зависимости от ваших обстоятельств вы можете запросить возмещение, используя форму, или вам может потребоваться связаться напрямую с HMRC.

Если вы считаете, что уплатили недостаточно налогов

Если вы считаете, что недоплачили налог, возможно, вам придется заполнить налоговую декларацию.

В этом случае применяются обычные ограничения по времени для самооценки.

Чтобы заплатить сумму до 3 000 фунтов стерлингов путем корректировки налогового кода на следующий год, вы должны подать декларацию до 31 декабря, следующего за окончанием налогового года.

В противном случае налог, подлежащий уплате за последний налоговый год, необходимо уплатить до 31 января, следующего за концом налогового года, в котором возник доход.

Если вы считаете, что уплатили недостаточно налогов, обратитесь в HMRC.

Вас могут попросить заполнить налоговую декларацию. Имейте в виду, что если вы этого не сделаете, вам, как правило, придется заплатить штрафы и проценты, как только станет известно о недоплате.

Советы и бонусы

Если на работе вы получаете деньги, не являющиеся частью вашей обычной заработной платы, например годовой бонус или чаевые от клиентов, вам придется платить с них налог, и, как правило, также национальное страхование.

• Ваш годовой бонус , если вы его получаете, рассматривается как часть вашей обычной заработной платы. Вы будете платить налоги и национальную страховку через PAYE обычным способом.
• Если вы получаете денежные чаевые напрямую от клиентов или через систему «tronc» (где чаевые объединяются и распределяются между сотрудниками пула), вам также необходимо уплатить с них налог, но не национальное страхование, если сумма, которую вы получать чаевые не требует участия вашего работодателя.Вы обязаны сообщить HMRC об этих советах. Затем они предоставят вам новый налоговый кодекс, в котором будет указано, сколько вы получаете чаевых за каждый платежный период, и обложим налогом эту сумму. Узнать больше о troncs от HMRC (PDF) откроется в новом окне.
• Если клиент дает вам чаевые через свою банковскую карту при оплате еды или услуги, и ваш работодатель решает, поделиться ли с вами чаевыми, он несет ответственность за уплату налогов и государственного страхования. Если работодатель передает такие выплаты в tronc, то применяются вышеуказанные правила, и национальное страхование не подлежит оплате.
• Плата за обслуживание — это не то же самое, что чаевые , потому что покупатель не хочет их платить. Чаевые — это плата, которая предоставляется бесплатно.

Натуральные пособия

Иногда ваш работодатель предлагает льготы, такие как служебный автомобиль или медицинскую страховку, как часть вашего пакета вознаграждения.

Они известны как «натуральные пособия».

Возможно, вам придется заплатить налог на стоимость этих льгот.

• Некоторые льготы всегда не облагаются налогом, например, взносы работодателя в пенсионный план для вас или купоны по уходу за детьми до предела.
• Некоторые льготы всегда облагаются налогом. Например, товары, которые работодатель разрешает вам иметь бесплатно или по цене ниже себестоимости.
• От некоторых преимуществ зависит. Например, ссуды на абонементные билеты облагаются налогом, если стоимость всех ссуд, полученных от работодателя, превышает 10 000 фунтов стерлингов в год.

,

% PDF-1.5 % 46 0 объект > endobj Xref 46 87 0000000016 00000 н. 0000002436 00000 н. 0000002535 00000 н. 0000003067 00000 н. 0000003588 00000 н. 0000004013 00000 н. 0000004096 00000 н. 0000004207 00000 н. 0000004320 00000 н. 0000004355 00000 н. 0000004847 00000 н. 0000005516 00000 н. 0000008557 00000 н. 0000008955 00000 н. 0000009344 00000 п. 0000009591 00000 н. 0000009937 00000 н. 0000010234 00000 п. 0000010571 00000 п. 0000010887 00000 п. 0000011394 00000 п. 0000011743 00000 п. 0000012038 00000 п. 0000012847 00000 п. 0000013165 00000 п. 0000014217 00000 п. 0000014524 00000 п. 0000015856 00000 п. 0000016127 00000 п. 0000020428 00000 п. 0000020849 00000 п. 0000023969 00000 п. 0000024304 00000 п. 0000025684 00000 п. 0000028553 00000 п. 0000029519 00000 п. 0000032167 00000 п. 0000032197 00000 п. 0000032270 00000 п. 0000044584 00000 п. 0000044912 00000 п. 0000044975 00000 п. 0000045090 00000 п. 0000045120 00000 п. 0000045193 00000 п. 0000050408 00000 п. 0000050736 00000 п. 0000050799 00000 п. 0000050914 00000 п. 0000051002 00000 п. 0000055688 00000 п. 0000056086 00000 п. 0000056611 00000 п. 0000056695 00000 п. 0000059257 00000 п. 0000059603 00000 п. 0000060017 00000 п. 0000060101 00000 п. 0000063413 00000 п. 0000063861 00000 п. 0000064405 00000 п. 0000064818 00000 п. 0000065319 00000 п. 0000065685 00000 п. 0000066065 00000 п. 0000066369 00000 п. 0000066546 00000 п. 0000066897 00000 п. 0000067284 00000 п. 0000067639 00000 п. 0000067959 00000 п. 0000068271 00000 п. 0000068475 00000 п. 0000068807 00000 п. 0000069071 00000 п. 0000069842 00000 п. 0000069916 00000 н. 0000070041 00000 п. 0000070342 00000 п. 0000070416 00000 п. 0000070716 00000 п. 0000070752 00000 п. 0000072865 00000 п. 0000140045 00000 н. 0000142158 00000 н. 0000169235 00000 н. 0000002036 00000 н. прицеп ] / Назад 239243 >> startxref 0 %% EOF 132 0 объект > поток hb`Pe`g`c` Ā

.