какие налоги платить и формулы расчета налогов
29.05.2018
1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО
3. Расчет налогов по зарплатеНалоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО
Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)
Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:
17 000 – 1 700 – вычет 1 МЗП* 10% = -1 298,4
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 298
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
28 284 + 1 298 = 29 582
ИПН в следующем месяце будет:
17 000 – 1 700 – вычет 29 582*10% = -1 428,4
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 35 000 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 20 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.
Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.
Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК. То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.
Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.
| ТОО на ОУР | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| обычный | 10% | 9,5% | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | 9,5% | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | 9,5% | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | 10% | 9,5% | 3,5% | 10% | нет | да |
|
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС) |
10% | 9,5% | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
|
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС) |
10% | 9,5% | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
|
Иностранец без вида на жительство |
10% | 9,5% | нет | нет | нет | нет |
| ТОО на УСН | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| обычный | 10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | нет | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | нет | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | 10% | нет | 3,5% | 10% | нет | да |
|
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС) |
10% | нет | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
|
Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС) |
10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| ИП на УСН | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| Владелец ИП | нет | нет | 3,5% | 10% | нет | нет |
| обычный | 10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | нет | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | нет | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | нет | 3,5% | 10% | нет | да | |
| Иностранец без вида на жит. | 10% | нет | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
| Иностранец с видом на жит. | 10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| ИП на ОУР | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| Владелец ИП | нет | 2МРП | 3,5% | 10% | нет | нет |
| обычный | 10% | 1МРП | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | 1МРП | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | 1МРП | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | 10% | 1МРП | 3,5% | 10% | нет | да |
| Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС) | 10% | 1МРП | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
| Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС) | 10% | 1МРП | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника
Расчет налогов по зарплате
с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.
формула : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%
Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:
ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%
СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%
ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%
Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)
При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%
| Вид работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС |
| Работники ТОО на ОУР | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | (ЗП — ОПВ)*0,095 — СО | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Работники ТОО на УСН | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | нет | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Работники ИП на УСН | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | нет | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Владелец ИП на УСН | нет | нет | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | нет |
| Работники ИП на ОУР | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | 1МРП — СО | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Владелец ИП на ОУР | нет | 2МРП — СО | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | нет |
Проголосовать
mybuh.kz
Cколько налогов платит работодатель за работника в 2015-2016 году
Работодатель, имеющий в штате своего предприятия наемных работников, обязан не только исправно платить им заработную плату, но и отчислять с нее налоговые платежи в пользу государства. Каков размер этих платежей, и в каком порядке они взимаются с работодателя?
Налог на доходы физических лиц
Несмотря на то, что формально данный платеж производит работодатель, фактически налоговое бремя ложится на работника, получающего заработную плату. Размер НДФЛ составляет 13% от всей суммы заработка, начисленной ему работодателем за определенный период работы.
Также налогом облагаются и доходы, полученные в материальной форме (например, в том случае, если работодатель выплачивает работнику компенсацию за питание на рабочем месте). Расчет осуществляется с учетом всех налоговых вычетов, положенных работнику по действующему законодательству (в частности, право на получение льготы имеют работники, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети).
Обязательные взносы во внебюджетные фонды
Помимо налога на доходы физических лиц, который удерживается работодателем из средств наемного работника, существует ряд установленных законом обязательных платежей. Они рассчитываются исходя из размера заработной платы до вычета НДФЛ.
К ним относятся:
- Взносы в Пенсионный фонд. На 2015 год их размер составляет 22%.
- Взносы в Фонд социального страхования. В 2015 году их размер составляет 2,9%;
- Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В 2015 году их размер равен 5,1%.
Кроме того, в зависимости от класса условий труда, установленного для каждой должности индивидуально, размер страховых взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд, может быть увеличен.
Категории доходов граждан, с которых не взимаются обязательные взносы во внебюджетные фонды
Федеральным законом № 212 от 24.07.2009 года установлен ряд категорий доходов работника, с которых работодатель не обязан уплачивать вышеперечисленные взносы. Согласно положениям закона, к ним относятся:
- государственные пособия, начисляемые в связи с временной нетрудоспособностью, производственной травмой и т.д.;
- компенсационные выплаты, назначаемые работнику в связи с увольнением и т.д.;
- материальная помощь, выплачиваемая в связи с рождением ребенка или со смертью близких родственников, в качестве поддержки при утере имущества в связи с воздействием событий непреодолимой силы.
Итак, общая сумма отчислений в различные государственные фонды составляет примерно 43% от зарплаты работника. При этом 13% взимается непосредственно с лица, получившего доход, а остальные 30% – с работодателя.
Необходимость уплаты таких налогов и взносов обусловлена потребностью государства в пополнении бюджета, а также внебюджетных фондов, из которых осуществляется выплата пенсий, больничных, социальных пособий и т.д.
111999.ru
Какие налоги за счет работника и работодателя?
Учет заработной платы очень ответственный и сложный участок работы бухгалтера. Сложность данного участка работы бухгалтера заключается в персонификации заработной платы по каждому работнику. В соответствии с законодательной базой, заработная плата признается доходом наемного работника.
Работодатель является налоговым агентом и должен одновременно начислить заработную плату, общегосударственные налоги и обязательные удержания. Некоторые налоги уплачиваются за счет работника из заработной платы, например НДФЛ. А другие налоги оплачиваются за счет средств работодателя.
Какие налоги платят с зарплаты за счет работника?
За счет работника уплачивается только налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой является начисленная, в соответствии с трудовым договором заработная плата работника. Данный налог рассчитывается путем умножения начисленной суммы зарплаты на ставку налога, которая составляет 13%. Это стандартная ставка, которая применяется по отношению ко всем сотрудникам предприятия, не зависимо от организационно-правовой формы предприятия. Стоит заметить, работник имеют право на налоговые вычеты. На сумму НДФЛ уменьшается начисленная зарплата, после чего на нее начисляются социальные удержания.
Какие налоги платят с зарплаты за счет работодателя?
В категорию налогов, которые уплачиваются за счет работодателя, отнесены обязательные платежи и взносы:
- Пенсионный фонд РФ уплачиваются страховые и накопительные взносы в размере 26% от начисленной зарплаты работников;
- взнос в Фонд социального страхования, который начисляется и уплачивается в размере 2,9%; в случае, если предприниматель ведет операционную деятельность, связанную с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний, необходимо оплатить взнос, который устанавливается в зависимости от класса риска. Как правило, взнос на страхования от несчастного случая составляет от 0,2 % и более от начисленной зарплаты;
- взнос по обязательному медицинскому страхованию, который составляет 3,1% от начисленной зарплаты в Федеральный фонд, и 2% взносов в Территориальный фонд медицинского страхования.
Порядок уплаты налогов и взносов
Выше представлены основные ставки налогов и обязательных взносов. Напомним, что учет заработной платы должен быть персонифицирован, и в НК РФ предусмотрены льготные положения.
Льготы на налоги с зарплаты распространяются:
– сельскохозяйственную отрасль;
– предприятия, которые занимаются организацией народных художественных промыслов;
– индивидуальных предпринимателей;
– плательщиков, которые производят выплаты и вознаграждения лицам, которые имеют инвалидность I, II или III группы и др.
С полным перечнем льготных видов деятельности можно ознакомиться в НК РФ.
Все налоги и взносы с зарплаты, начисленные в соответствии с законодательством, начисляются и оплачиваются раз на месяц. Платеж нужно произвести до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Вас обязательно заинтересует:
buhinfa.ru
Сколько работодатель платит налогов за работника в 2019 году?
Если между работником и работодателем возникли официальные трудовые правоотношения, то происходят регулярные начисления заработной платы за труд, следовательно, работодатель обязан с нее отчислять положенные выплаты в пользу государства. Сколько работодатель платит налогов за работника в 2019 году, и в какие учреждения он должен отправлять дополнительные взносы?
Одним из главных вопрос текущего времени является то, какие налоги платит работодатель с зарплаты за работника в 2019 году? Попробуем разобраться по порядку.
Налог, который платит работодатель с доходов своего сотрудника, именуется как НДФЛ. Такой же вид налога применяется при взимании определенной денежной суммы с имущества налогоплательщика.
Работодатель приобретает статус налогового агента, то есть посредника между государством и работником (налогоплательщиком), на которого возлагается обязанность производить удержания и перечисление налогов в бюджет государства.
Производить отчисления с доходов работника, работодатель должен один раз по итогам выплаты заработной платы в конце каждого трудового месяца.
В расчет берутся все выплаты, которые трудящийся получал в течение указанного периода.
Размер налога будет составлять 13 % для российских трудящихся граждан и 30 % для нерезидентов страны.
Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки:
- «Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
- Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации…»
Помимо предусмотренных законом налогов, работодатель обязан производить ежемесячные отчисления страховых взносов.
Такие выплаты идут в:
- Пенсионный фонд;
- Фонд медицинского страхования;
- Фонд социального страхования.
Если работодатель не платит в пенсионный фонд или не производит иные положенные виды выплат, работник должен обратиться с заявлением в прокуратуру и/или инспекцию по труду, так как такие действия будут считаться прямым нарушением трудового законодательства.
Тарифы страховых взносов ежегодно устанавливаются правительством РФ и в 2019 году составят следующие суммы:
- В пенсионный фонд отчисляется 22 % от заработка;
- Для медицинского страхования удерживается – 5,1 %. Из них 3,0 % платится в федеральный фонд и 2,1 % в местный;
- ФСС берет 2,9 %.
Безусловно, вопрос о том, сколько платит работодатель в пенсионный фонд, интересует многих, ведь от начисленных сумм будет зависеть размер будущей пенсии.
Все выплаты должны производиться не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Особенно важно помнить, что если работодатель не заключил с работником трудовое соглашение, то, скорее всего налоги и взносы в фонды не будут производиться.
Помимо обязательных отчислений в бюджет государства, работодатель должен производить иные платежи, но уже в адрес своего работника. Сюда относится начисление отпускных сотруднику, собирающемуся в ежегодный оплачиваемый отпуск.
Поэтому многих работников волнуют вопросы, связанные не только с выплатой их заработной платы, но и с тем, сколько платят отпускные от зарплаты. Нередкими являются ситуации, когда работодатели обманывают своих сотрудников и начисляют им меньшие размеры отпускных по сравнению с теми, которые положены им в обязательном порядке.
Здесь сразу хочется отметить, что по правилам начисления отпускных, их расчет будет не в процентах от заработной платы (как, например, с НДФЛ), а с применением особых правил.
Для расчета отпускных берется средняя заработная плата работника.
Если в отношении работника имеется решение суда по выплате алиментов, а у судебных приставов имеется соответствующий исполнительный лист, то работодатель должен производить удержания с заработной платы работника.
Ответ на вопрос о том, сколько процентов от зарплаты платят алименты, дается в Семейном кодексе РФ.
«Статья 81. Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке
- При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей.
- Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.»
Если одна из сторон алиментных отношений не согласится с установленным размером алиментов, то все претензии она должна будет предъявлять в суде.
Необходимо запомнить два простых правила
- Все трудовые отношения с работодателем всегда должны иметь официальный характер;
- За каждого официально устроенного работника работодатель должен производить положенные отчисления и уплачивать налог.
Если эти правила по каким-либо причинам не соблюдаются, вы всегда можете обратиться за помощью к нашим специалистам, которые окажут развернутую консультацию и расскажут порядок дальнейших действий. При необходимости, ваши интересы будут представлены в различных инстанциях или суде, если вопрос не решится мирным путем.
workdispute.ru
Какие налоги платят с зарплаты?
Так как заработная плата является прибылью, то с нее тоже необходимо уплачивать налоги. В большинстве случаев налоги с заработной платы отчисляет сам работодатель, а работник получает на руки заработную плату с учетом выплаченных налогов. Существуют также налоги, которые платит работодатель из своего кармана, а не из зарплаты сотрудника, и если работодатель выплачивает зарплату работникам, то эти налоги он также обязан выплачивать.
Начнем с налога, выплачиваемого из заработной платы работника. Этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Составляет этот налог 13% от заработной платы работника, прописанной в трудовом договоре между работодателем и работником. Размер НДФЛ 13% является обязательным и одинаковым для всех работников вне зависимости от того, на каком предприятии они работают и какая у этого предприятия организационно-правовая форма.
Остальные налоги работодатель выплачивает из средств организации, и их размер меняется от вида деятельности организации.
Рассмотрим, какие же налоги обязан выплачивать работодатель из своего кармана. К таким налогам относятся страховые и накопительные взносы в Пенсионный фонд (обязательное страхование) в размере 26 % от заработной платы. Затем идут взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9 %. Если вид деятельности предприятия связан с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то законодательством предусмотрены взносы в Фонд социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, размер таких взносов зависит от вида деятельности предприятия и составляет от 0,2 % и выше. Затем идут взносы в Федеральный фонд медицинского страхования в размере 3,1 % и в Территориальный фонд медицинского страхования в размере 2%.
Выше приведены стандартные налоговые ставки. Налоги на заработную плату выплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Льготными в плане налога на заработную плату являются такие виды деятельности, как сельскохозяйственное товаропроизводство, организация народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин и др. Также налог снижен для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы и др.
Полный печень видов деятельности можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ.
sobesednik.ru
Ставки налогов с заработной платы 2019
Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.
Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?
Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.
Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:
- Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
- Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.
После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.
Процентные ставки
Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:
- В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
- В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.
Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.
Налог на доход
Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:
- Граждане Российской Федерации.
- Граждане других стран.
- Люди, не имеющие гражданства.
Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:
- Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.
Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.
От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.
Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.
Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.
Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.
Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
| Налог/Взнос | Процентная ставка |
| НДФЛ | 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами. |
| Страховые взносы: | |
| В пенсионный фонд России | 22% |
| В фонд социального страхования | 2,9% |
| В федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1% |
| На травматизм | От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности. |
Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.
saldovka.com