Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2002 – это определенная стимулирующая выплата, начисленная работнику. При этом некоторые похожие выплаты вносят в справку 2-НДФЛ с кодами 2000 и 2003. Эта статья поможет разобраться с кодами доходов и правильно заполнить справку.
Читайте в статье:
Внимание! Наш бесплатный справочник кодов доходов и вычетов поможет вам правильно заполнить справку 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно. Крайний срок сдачи – 1 апреля. В документе указывают все доходы, полученные работником в календарном году, с которых удерживался НДФЛ. Также в ней приводят и суммы всех вычетов, которые были предоставлены работнику.
Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Заполнить 2-НДФЛ онлайн
Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ
В справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов. У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.
До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.
Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:
- в трудовом соглашении;
- в коллективном договоре;
- в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.
Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления. Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени. Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.
Код дохода 2002 в справке 2 НДФЛ: что это?
Если отражен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – это значит, что работнику начислена производственная премия. Например:
- за перевыполнение производственного плана;
- за выполнение плана производственного плана;
- за выполнения плана по выпуску готовой продукции;
- за выполнение плана по продажам товаров;
- за выполнение производственного задания.
Таким образом, возле любой премии, которая связана с производственным процессом, проставляют код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ.
Код дохода 2003 и 2002 в справке 2-НДФЛ: отличия
Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии. Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код 2003.
Такие премии, отражают не за счет себестоимости продукции или издержек на продажу, а за счет прочих расходов организации, ее чистой прибыли, средств целевого финансирования или фондов специального назначения. Соответственно по этим выплатам в справке 2-НДФЛ указывают код 2003.
Напомним, что для выплаты премий за счет чистой прибыли организации нужно согласие ее собственников: учредителей или акционеров. Это правило применяют как в ООО, так и в АО (п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).
Поэтому при выплате подобных премий принимают специальное решение о расходовании прибыли на эти цели. Его оформляется протоколом общего собрания участников или учредителей. Обязательных требований к протоколу в законе нет. Но есть реквизиты, которые необходимо вписать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, повестка дня. Протокол подписывается всеми собственниками организации.
Код 2002 в 2 НДФЛ: оформление выплат
Премии (как производственные, так и нет) оформляют на основании приказа руководителя организации о поощрении одного работника (форма № Т–11) или группы работников (форма № Т-11а). Приказ подписывает генеральный директор компании. Работники должны расписаться в том, что они ознакомились с приказом.
www.buhsoft.ru
Какой код дохода больничного в справке 2-НДФЛ?
Код больничного в справке 2-НДФЛ предполагает отражение информации о временной нетрудоспособности сотрудника. Рассмотрим, каково его актуальное значение.
Код для больничных в 2-НДФЛ
Итоги
Для чего предназначены коды бланка 2-НДФЛ
По итогам каждого налогового периода работодатель — как организация, так и предприниматель — обязан представить в ФНС отчетную документацию по форме 2-НДФЛ. Она передается в инспекцию ежегодно и должна быть выдана сотруднику по первому требованию.
Внимание! С отчетности за 2018 год для выдачи физлицу и передачи в налоговую действуют разные бланки справки 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.
В связи с масштабным внедрением компьютерных технологий в бухучет 2-НДФЛ давно не заполняется вручную. Для этих целей применяются специализированные компьютерные программы для ведения бухучета и расчета заработной платы.
Каждый вид полученного работником дохода подлежит обложению налогом по соответствующей ставке. Однако для сокращения количества обязательной к раскрытию информации была разработана система кодов, представляющая каждый источник дохода в зашифрованном виде.
Код для больничных в 2-НДФЛ
С 2017 года введены новые коды. В качестве кода дохода больничного в справке 2-НДФЛ применяют показатель 2300. Обновленные требования введены приказом ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11-/633.
Но следует разделять суммы пособий и суммы доплат до фактического заработка. Доплату к пособию следует фиксировать в справке с кодом 4800.
См. также «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)»
Итоги
Каждому работнику, трудоустроенному в российской организации официально, в случае наступления болезни установлено пособие по временной нетрудоспособности. Код, соответствующий больничному в 2-НДФЛ, — 2300.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
nalog-nalog.ru
Как применять новый код дохода 2013 в справках 2-НДФЛ
Новости по теме
С 2018 года ФНС ввела пять новых кодов дохода. Среди них есть код 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск.
С этого года действуют пять новых кодов дохода. Среди них есть коды 2013 и 2014, применять которые надо к выплатам уволенных сотрудников. В частности, это доходы:
— 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;
— 2014 — выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК).
В прошлом году эти доходы отражали в справках под общим кодом 4800 «Иные доходы». Сейчас для выплат есть уникальные коды.
Сотрудник получает компенсацию, если не отгулял отпуск до дня увольнения (ст. 127 ТК). За полностью отработанный год ему положено 28 календарных дней (ст. 115 ТК). Если год отработан не полностью или часть отпуска сотрудник уже использовал, то число дней отдыха и компенсацию за отпуск считайте пропорционально. Выдайте сотруднику деньги и отразите выплату в 2-НДФЛ — код 2013.
Смотрите Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица. Узнайте также, как в бухгалтерских программах ставить новые коды в справках 2-НДФЛ.
www.gazeta-unp.ru
Новые коды доходов в справке 2 НДФЛ
В справке 2-НДФЛ налоговый агент отражает выплаченные физлицу доходы, налоговые вычеты и сумму подоходного налога. Каждому виду дохода и вычета соответствует свой код, утвержденный приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387. В этот приказ были внесены изменения от 22.11.2016 г. (вступили в силу 26.12.2016), и теперь, при подготовке справок 2-НДФЛ, следует использовать именно эти обновленные коды.
Рассмотрим подробнее, о каких изменениях идет речь.
Новые коды доходов в справке 2-НДФЛ за 2016 год
Заполняя справки 2-НДФЛ за 2016 год, а также и в 2017 году, применяйте прежнюю форму, утвержденную приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Изменения в нее не вносились, но с 26.12.2016 в справке следует указывать новые коды доходов и вычетов.
Коды доходов физлица указываются в разделе 3 справки 2-НДФЛ. Некоторые коды изменили свою формулировку, некоторые вовсе отменены, а также появились новые. Более детально изменения выглядят так:
- По кодам 1532, 1533, 1535, 2641 были уточнены названия поступлений по операциям с производными финансовыми инструментами, и теперь в них не упоминаются срочные сделки.
- Вместо одного кода 1543, применяемого для доходов, образующихся на индивидуальном инвестиционном счете, появилось сразу десять новых. Коды с 1544 по 1549 нужны для отражения доходных операций с производными фининструментами и ценными бумагами, учитываемыми на инвестсчете физлица. Остальные четыре кода, с 1551 по 1554, добавлены для отражения доходов на индивидуальном инвестсчете в виде процентов по займам и полученных от операций РЕПО.
- Код 2000 теперь не применяется для обозначения премий. Введены новые коды для 2-НДФЛ, в зависимости от источника выплаты: если премии, выплачивались не из прибыли и не за счет целевых поступлений и средств спецназначения, применяется код 2002, если же средства для выплаты премий и иных вознаграждений брались из этих источников, они обозначаются кодом 2003.
- Исключен код 2791, обозначавший доходы в натуральной форме, полученные работниками сельхозпредприятий в счет оплаты труда.
- Изменилась формулировка кода 3010, теперь это доходы, полученные в виде выигрышей на тотализаторе и в букмекерской конторе.
Вычеты: новые коды в справке 2-НДФЛ
В разделе 4 справки 2-НДФЛ отражаются все вычеты, применяемые к доходам физлиц. Изменения в этой части весьма существенные:
- Отменены коды стандартных «детских» вычетов (ст.218 НК РФ) со 114 по 125, и вместо них введены новые со 126 по 149. Как видим, «детских» кодов стало гораздо больше, что объясняется введением разных размеров вычетов, в зависимости от количества детей, а также появилось разделение на коды для вычетов родителям, опекунам и приемным родителям, попечителям ребенка.
- Обновились наименования кодов для вычетов, связанных с расходами по ценным бумагам и производными фининструментами (ст. ст. 214.1, 214.4 НК РФ). Это коды с 205 по 207, 209, 210 и 220. Код 221 по затратам по ценным бумагам на личном инвестсчете физлица исключен. Здесь же был добавлен новый код 208 и введен еще целый ряд кодов с 225 по 241.
- Новые коды с 250 по 252 введены для вычетов, применяемых в соответствии со ст. 214.9 НК РФ. Все они касаются убытков по операциям с фининструментами на инвестиционном счете.
- Отменен код 617 по инвестиционному налоговому вычету в виде доходов на инвестсчете, предусмотренный ст. 219.1 НК РФ.
Как мы видим, использовать новые коды для 2-НДФЛ в 2017 году придется практически всем налоговым агентам, ведь изменения затронули и самые используемые из них, как в части доходов (зарплаты, премии), так и в части налоговых вычетов (вычеты на детей).
Напоминаем, что справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» нужно представить в ИФНС по каждому физлицу, получившему доход. Сделать это следует не позднее 3 апреля 2017 года, как и форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2016. Если по какой-либо причине НДФЛ удержать с выплаченного физлицу дохода невозможно, не позднее 1 марта 2017 года нужно направить в ИФНС и самому физлицу справку 2-НДФЛ с признаком «2».
spmag.ru
Какой код дохода правильно вписать в справке 2 НДФЛ
Что собой представляет последний справочник кодов дохода для справок 2-НДФЛ?
Какие нормативные акты регулируют их использование? В чем секрет успешного проведения всех расчетов и быстрого оформления отчетности?
Каждому руководителю и бухгалтеру предстоит нелегкая задача – составить отчет в налоговую инспекцию по доходам физических лиц.
Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?
Что это за коды?
Кодом дохода в бланке 2-НДФЛ называется число, состоящее из четырех цифр, которое обозначает определенный вид прибыли сотрудников.
К примеру, заполняя форму, бухгалтер укажет один код для отображения зарплаты, и другой – при выдаче премий или подарков.
Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.
Назначение
Все доходы персонала, которые облагаются налогом, описываются в 3-м разделе документа 2-НДФЛ.
Фото: раздел 3 справки 2-НДФЛ (пример)
Использование кодов из справочника необходимо, чтобы были правильно проведены все расчеты, а налог на доходы физических лиц удержаны по той ставке, использование которой обосновывается законом.
Нормативная база
Регламентировано заполнение справки 2-НДФЛ Приложением №1, что утверждено Приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@.
Дополненная и измененная редакция – Приказ от 20 декабря 2007 №ММ-3-04/689@.
Согласно этим документам в справке об облагаемом налогом доходе физического лица по определенной ставке нужно указать код налога на доход с физических лиц, выбрать который можно из справочника Приложения №2 к форме 2-НДФЛ.
Все значения кодов прописаны в Приложении №3 (Приказ от 17 ноября 2010 года №ММВ-7-3/611@).
Оплата кредиторам и акционерам
Коды | Пояснение |
1010 | Для отображения дивидендов |
1011 | Для указания процентов (кроме тех, что определяются облигацией, покрытой ипотекой, и эмитированной до 1 января 2007 года). Сюда относятся и дисконты |
1110 | Для процентов с облигаций при покрытии ипотеки, эмитированных до 1 января 2007 года |
1120 | Для выплат сумм учредителям доверительных предприятий с ипотечными покрытиями, что были получены. Суммы выданы управляющими ипотечными покрытиями до 1 января 2007 года |
Страховые выплаты
Коды | Пояснение |
1200 | Для сумм, что были получены как оплата согласно страховому договору |
1202 | Для доходов, что получены в качестве страховых начислений по договору о страховании здоровья (не считая договора о страховании пенсий). Используется при выплате, что осуществляется при достижении указанного в документах возраста или при наступлении других событий. |
1203 | Для доходов, что получены как страховые выплаты по договору о добровольном страховании имущественного объекта (в том числе ответственность граждан за нанесение ущерба имущественному объекту третьими лицами) |
1211 | Доход, что получен как страховой взнос по страховому договору |
1212 | Для прибыли сотрудника – денежной выкупной суммы, что была выплачена по страховому договору, и подлежит начислению в случае прекращения действия условий договора, что прописаны в документации |
1213 | Для дохода – денежной (выкупной) суммы, что была выплачена плательщику налога при прекращении действия договора о добровольном пенсионном страховании, что уменьшена на суммы взноса на страхование, что уплачивался плательщиком. В тех ситуациях, когда не было использовано налоговые вычеты по заявлению согласно ст. 219. п. 4 НК |
Выплата пенсий
Коды | Пояснение |
1220 | Для средств, что начисляются сотруднику как сумма, что начисляется согласно договору по пенсионному обеспечению |
1240 | Для указания сумм пенсий, что начисляются по договорам негосударственной пенсионной форме обеспечения |
Доход при авторстве
Коды | Пояснение |
1300 | Для сумм, что получены плательщиком налога при применении в РФ прав на авторство или другого права (не считая вознаграждения за авторство) |
1301 | Для прибыли, что была получена при отчуждении права на авторство или другого права |
Доходы при операциях с имуществом
Коды | Пояснение |
1400 | Для прибыли, что была получена при передаче в аренду по договору, а также для прибыли, что получена при ином пользовании имуществом (не считая прибыли при передаче на время транспорта и средства связи, компьютерных коммуникаций) |
1510 | Для сумм, что получены при реализации сделки по договору купли-продажи жилой недвижимости, в том числе приватизированной (дачи, садовые домики и земля и при частичном владении имуществом) |
Суммы с операций с ценными бумагами
Коды | Пояснение |
1520 | Для доходов, что получены при продаже имущественного объекта (не считая жилой недвижимости, приватизированных строений и земли, ценных бумаг) |
1530 | Для сумм, что выдаются, когда продаются ценные бумаги |
1531 | Для сумм, что получены при реализации сделки сбыта ценных бумаг по договору, что обращаются на организованных рынках |
1532 | Для сумм, что получены физлицом при совершении операции с материальным инструментом сделки на определенные сроки. Базисный актив – использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке |
1533 | Для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда |
1535 | Для суммы, что была выдана при реализации действий при финансовой сделке |
1536 | Для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам |
1540 | Для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия |
Премии
Коды | Пояснение |
2000 | Выплата вознаграждений плательщику за успешную деятельность; денежных содержаний и других средств военнослужащему, и тем, кто приравнивается к нему (не считая начислений согласно гражданскому трудовому договору и за авторство) |
2001 | Выплата премий директору, другие выплаты, что получает член управительских органов предприятия (совет директорского состава и т. д.) |
2010 | Оплата согласно гражданско-правовому договору (кроме авторских премий) |
2012 | Средства для начислений оплаты за отпуска |
Авторские вознаграждения
Коды | Пояснение |
2201 | Для выплаты авторских премий за написание литературной работы, также и для театрального пользования, киноиндустрии, циркового и эстрадного искусства |
2202 | Для выплат авторской премии за написание художественного графического текста, фотоработы и печатного издания, архитектурного и дизайнерского текста |
2203 | Для выплат авторских вознаграждений за созданное скульптурное произведение, декоративную живопись, прикладное или оформительское искусство, театральное произведение, декорацию в кино по различным техникам исполнения |
2204 | Для премий за созданное аудиовизуальное произведение (относительно видео продукции, киноиндустрии и телевизионных программ) |
2205 | Для вознаграждений за созданное музыкальное произведение (для оперы, балета, духовных оркестров, для кинолент и театральной постановки) |
2206 | Для вознаграждения за авторство при создании музыкального произведения, также и для публикаций |
2207 | Для выплаты автору – исполнителю литературного произведения, или в искусстве |
2208 | Выплата автору за работу над научными трудами |
2209 | Для выплат автору за открытие в науке, изобретение и промышленный образец |
Пособия, подарки, материальная помощь
Коды | Пояснение |
2300 | Для пособий нетрудоспособности на протяжении некоторого времени |
2400 | Для сумм, что были получены при эксплуатации транспорта (касательно морских и воздушных суден также), при перевозке, штрафах при задержке транспорта в начальном или конечном пункте в РФ. Для прибыли, что была получена за пользование трубопроводами, линиями передачи электричества, средствами связи, компьютерными коммуникациями в РФ |
2510 | Для выплат в полном или частичном объеме за плательщика налогов предприятием или ИП продукции или прав на имущество, коммунальные услуги, еду, отдых, обучение |
2520 | Для сумм, покрывающих цену продукции, работы, что была получена безвозмездно |
2530 | Для оплаты работы в натуральных формах |
2610 | Для выплат материальной выгоды, что была получена при экономии процентов за использование кредитных средств (не считая доходы – материальную выгоду, что была получена при пользовании кредитом, что был израсходован на строительные работы или покупку в России жилой недвижимости) |
2620 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья. Должны быть подтверждающие использование финансов документы |
2630 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке продукции согласно гражданско-правовому договору у физлица, предприятия и ИП, что взаимозависимы относительно плательщика налогов |
2640 | Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке ценных бумаг |
2710 | В справке 2-НДФЛ код дохода для материальной помощи (не считая средств, что выплачиваются работодателем работающим сотрудникам и уволившимся из-за выхода на пенсию как инвалид или достигши возраста; помощи, что оказывается такой категории людей организацией общественной направленности) |
2720 | Цена объекта дарения |
2730 | Цена приза за выигрыш в мероприятии, что проводилось согласно решениям Правительства РФ |
2740 | Цена выигрыша и приза, что был получен в конкурсе, игре или мероприятии для рекламы продукции или услуги |
2750 | Цена приза, что был получен на конкурсе и в соревновании, что проводились не по решению Правительства РФ, законодательной структуры государственных властей и местных структур и не для рекламных кампаний |
2760 | Выплата материальной помощи, что проводилась работодателем своему сотруднику, что уволился из-за наступления пенсионного возраста или при получении статуса инвалида |
2761 | Выплата материальной помощи, что осуществляется инвалиду общественной организацией инвалидов |
2770 | Для возмещения работодателями сотруднику, его семье стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник |
2780 | Для оплаты стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник, в ситуациях, что не описаны в ст. 217, п. 28 НК |
2790 | Для отображения помощи при цене подарка, что был получен ветераном ВОВ, вдовой военнослужащего, погибшего при военных действиях с Финляндией, ВОВ, Японией, вдовой умершего инвалида войны |
Доход при банковских операциях и выигрыши
Коды | Пояснение |
2800 | Для сумм, что были получены при погашении обязательств по векселю |
2900 | Для средств, что были получены при осуществлении операций с иностранными валютами |
3010 | Для выигрыша, что оплачивается организатором лотереи, тотализатора и остальных игр (также это относится и игрового автомата) |
3020 | Для сумм процентов, что были получены по вкладу в банковском учреждении при превышении размеров, что рассчитаны по ставкам рефинансирования ЦБ РФ в периоде, когда есть начисление процентов, по рублевому вкладу (кроме срочного пенсионного вклада, что внесены на срок 6 мес. и больше) и 9% годовых по вкладу в иностранных валютах |
3021 | Для сумм процентов, что были получены по срочному пенсионному вкладу в банковском учреждении, что вносились не меньше, чем на 6 мес |
4800 | Остальные доходы |
При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо максимально точно отображать всю информацию, предусмотренную законодательством.
Для правильного указания в отчетах таких данных необходимо провести все настройки в программе для расчета заработной платы.
Обычно проблемы возникают при указании начислений, которые добавляются помимо зарплаты и отпускных. Проверять нужно и настройки для исчислений НДФЛ.
Выбирается форма основных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по предприятиям, затем – настройка расчетов заработных начислений.
Список будет содержать информацию о начислениях, из которых нужно выбрать соответствующее. Даже в том случае, когда доходы не будут облагаться НДФЛ, в отчете их стоит указать обязательно.
Бывают ситуации, когда в тяжело определить, какой код лучше поставить: такого вида дохода либо вовсе нет в перечне, либо есть несколько подходящих на взгляд бухгалтера пунктов.
К примеру, код дохода в справке 2 НДФЛ «Компенсация за неиспользованный отпуск» чаще всего выбирается 2012, хотя в справочнике соответствующего нет.
В тех случаях, когда не прописано коды, стоит выбрать «Другие доходы», то есть 4800. Грубой ошибки при выборе первого или второго кода не будет.
При введении нового кода стоит указывать налог, которым облагается такой вид доходов, с помощью включения флажков, предусмотренных для этого в программе.
Например, для выплат пособий по нетрудоспособности будет включен один флажок, поскольку такие суммы не являются налогооблагаемыми ЕСН.
Залог проверок без проблем и правильного проведения расчетов – точность и внимательность.
Справочник гораздо упрощает задачу специалистам, но все равно стоит быть аккуратным в подборе кода.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
buhonline24.ru