Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?
Срок уплаты налога на прибыль зависит прежде всего от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.
Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный
Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)
Уплата налога на прибыль (проводки)
Итоги
Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный
Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.
Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
- 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября.
Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.
При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».
Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)
Для 2019 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:
|
Срок уплаты |
При уплате квартальных авансов |
При уплате авансов по фактической прибыли |
|
28.01.2019 |
Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года |
— |
|
28.02.2019 |
Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года |
Авансовый платеж за январь 2019 года |
|
28.03.2019 |
Годовой налог за 2018 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года |
Годовой налог за 2018 год. Авансовый платеж за февраль 2019 года |
|
29.04.2019 |
Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года. Аванс за I квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) |
Авансовый платеж за март 2019 года |
|
28.05.2019 |
Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года |
Авансовый платеж за апрель 2019 года |
|
28.06.2019 |
Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года |
Авансовый платеж за май 2019 года |
|
29.07.2019 |
Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года. Аванс за II квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) |
Авансовый платеж за июнь 2019 года |
|
28.08.2019 |
Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года |
Авансовый платеж за июль 2019 года |
|
30.09.2019 |
Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года |
Авансовый платеж за август 2019 года |
|
28.10.2019 |
Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года. Аванс за III квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) |
Авансовый платеж за сентябрь 2019 года |
|
28.11.2019 |
Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года |
Авансовый платеж за октябрь 2019 года |
|
30.12.2019 |
Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года |
Авансовый платеж за ноябрь 2019 года |
Уплата налога на прибыль (проводки)
В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.
О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».
Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.
Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».
Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.
Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.
Итоги
Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru
| Платеж по 1-ому сроку за I квартал | Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода | Не позднее 28.01.2019 |
| Платеж по 2-ому сроку за I квартал | Не позднее 28.02.2019 | |
| Платеж по 3-ему сроку за I квартал | Не позднее 28.03.2019 | |
| Доплата за I квартал | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье) |
| Платеж по 1-ому сроку за II квартал | Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье) |
| Платеж по 2-ому сроку за II квартал | Не позднее 28.05.2019 | |
| Платеж по 3-ему сроку за II квартал | Не позднее 28.06.2019 | |
| Доплата за полугодие | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье) |
| Платеж по 1-ому сроку за III квартал | Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье) |
| Платеж по 2-ому сроку за III квартал | Не позднее 28.08.2019 | |
| Платеж по 3-ему сроку за III квартал | Не позднее 30.09.2019 (28 сентября — суббота) | |
| Доплата за 9 месяцев | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 28.10.2019 |
| Платеж по 1-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода | Не позднее 28.10.2019 |
| Платеж по 2-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28.11.2019 | |
| Платеж по 3-ему сроку за IV квартал | Не позднее 30.12.2019 (28 декабря — суббота) | |
| Доплата за год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным | Не позднее 30.03.2020 (28 марта — суббота) |
glavkniga.ru
Сроки уплаты налога на прибыль
Как организации удобнее сводить счеты с бюджетом по налогу на прибыль? Поможем определиться со сроком уплаты налога на прибыль и не запутаться в его многообразии.
Подходы
Уплата налога с прибыли может проходить по различным схемам. Каждая компания выбирает для себя, как она будет вносить деньги в бюджет. На выбор есть следующие варианты:
- оплата налога каждый квартал;
- оплата налога с доплатой после кварталов;
- оплата налога каждый месяц по реальному доходу.
При этом все выплаты проходят по авансовой схеме. То есть, фирмы вносят в казну определенную сумму заранее. А уже потом, когда пройдет оплаченный период, происходит перерасчет. И по его итогам организации доплачивают необходимую сумму, которой не хватает до величины полного налога.
Главное, чтобы при этом не был нарушен
При ежеквартальных авансах
Правила перечисления авансовых платежей по итогам квартального периода регламентированы статьей 287 Налогового кодекса. В ней, в частности, приведены такие положения (см таблицу).
| Правило о сроке | Пояснение |
| При расчете за I кв. необходимо перечислить налог не позднее 28 числа месяца, который идет следом | То есть, крайний срок оплаты налога на прибыль – 28 апреля текущего года |
| Если речь идет о расчете за первое полугодие, то правила внесения денег точно такие же | То есть, пограничным числом является все то же 28-ое. Необходимо уладить все финансовые вопросы с бюджетом не позднее 28 июля текущего года |
| Такие же правила действуют и при погашении налогов по прошествии III кв. | Крайнее число внесения средств остается тем же. Необходимо закрыть все долги не позднее 28 октября текущего года |
| А вот при расчете по налогу за весь прошедший год НК РФ дает организациям чуть больше свободы | Из-за многочисленных зимних праздников и большого объема данных разрешено сводить налоговые данные на протяжении почти трех месяцев. Пограничной датой в этом случае выступает 28 марта следующего года. Но не позже. |
| Отчетный период | Срок уплаты налога на прибыль |
| I кв. | Авансы и налог вносят не позднее 28 числа месяца, который следует после указанного периода |
| I кв. + II кв. | |
| I кв. + II кв. + III кв. | |
| Минувший год | Крайний срок – 28 марта последующего года |
При ежемесячных авансах с доплатой после кварталов
Налоговый кодекс позволяет организациям вносить авансовые платежи по налогу каждый месяц. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в этом случае точно такие же, как были рассмотрены выше. То есть, пограничным числом является все то же 28-ое следующего за минувшим периодом месяца.
Опять же, для простоты понимания обобщим все данные в единую таблицу.
| Отчетный период, за который внесен налог или аванc | Крайний срок оплаты налога на прибыль |
| Оплата за январь | 28 число следующего месяца |
| Оплата за февраль | |
| Оплата за март | |
| Доплата по итогам I кв. | Оплатить необходимо не позднее 28-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом (т.е. апрель) |
| Оплата за апрель | 28 число месяца, который идет за указанным периодом |
| Оплата за май | |
| Оплата за июнь | |
| Внесение доплаты за прошедшее полугодие | Крайнее число – 28 июля текущего года |
| Оплата за июль | 28 число следующего за указанным периодом месяца |
| Оплата за август | |
| Оплата за сентябрь | |
| Необходимая доплата за прошедшие 9 месяцев | Крайний срок оплаты – 28 октября |
| Оплата за октябрь | Необходимо внести деньги не позднее 28 числа следующего месяца |
| Оплата за ноябрь | |
| Оплата за декабрь | |
| Доплата за полностью прошедший год | На внесение денег в бюджет дано почти 3 месяца. Крайний срок оплаты – 28 марта следующего за отчетным периодом месяца |
Если ежемесячно по реальному доходу
Есть еще вариант, когда организации платят авансы несколько иначе: некоторые вносят налог каждый месяц по поступившей прибыли. К такой схеме часто прибегают компании, у которых финансовая ситуация не такая стабильная, и доходы зависят от многочисленных переменчивых факторов.
Например, если успехи фирмы зависят от конкретного сезона и/или погоды. В этом случае организация просто не в состоянии рассчитать примерную прибыль, а потому вносить полноценные авансы не имеет смысла, так как итоговый налог может оказаться ниже уже сделанных предоплат по нему. И тогда придется возвращать часть аванса. А это документально гораздо сложнее и занимает много времени.
Но и при этом подходе порядок отчислений с бюджет ничем не отличается от всего того, о чем сказано выше. Организации при подсчете налога должна держать ориентир на то же самое 28-е число следующего месяца как срок уплаты налога на прибыль. А по итогам года время подачи отчетности также растягивается до конца марта.
Также см. «Декларация по налогу на прибыль: отчетность по всем правилам».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?
Налоговый период налога на прибыль, равно как и всех других налогов, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате (ст. 55 НК РФ). Помимо налогового периода по прибыли, установлены отчетные. В статье мы расскажем о продолжительности всех этих периодов, а также о том, как они отражаются в налоговой декларации.
Налоговый период по налогу на прибыль
Отчетные периоды по налогу на прибыль
Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации
Итоги
Налоговый период по налогу на прибыль
Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.
Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.
Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:
- со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года);
- или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего).
Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:
- с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
- с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
- с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.
Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):
- от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года);
- либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года — для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего — для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).
Отчетные периоды по налогу на прибыль
По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).
См. «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».
Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.
См. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».
При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):
- месяц,
- 2 месяца,
- 3 месяца и так далее до конца года.
Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.
Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации
Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).
|
Коды |
Наименование |
|
13, 14, 15, 16 |
Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН |
|
21, 31, 33, 34 |
Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно |
|
35–46 |
Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так — до конца года |
|
50 |
Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
|
57–68 |
Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли |
Правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль ам поможет наш материал «Чек-лист заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года».
Итоги
Налоговый период по налогу на прибыль — год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru
Налог на прибыль до какого числа платить в году
Сроки уплаты налога на прибыль в 2019
В общем порядке плательщиками налога на прибыль признаются юрлица и ИП, применяющие общий режим налогообложения. Сегодня мы расскажем как осуществляется порядок и сроки уплаты налога на прибыль, а также дадим ответы на распространенные вопросы по теме.Основным документом, регламентирующим порядок уплаты налога на прибыль, выступает НК РФ.
Кроме того, Минфин в письмах регулярно предоставляет разъяснения, касающиеся особенностей налогообложения в типовых ситуациях и частных случаях.№ п/пНормативный документОписание1Ст. 274 разд. 25 НК РФСтатья предоставляет информацию относительно расчета налоговой базы, необходимой для определения суммы бюджетных платежей.
Объектом обложения налога на прибыль является разница между суммой доходов, полученной компанией в процессе ведения хоздеятельности, и размером понесенных производственных расходов.2Ст.
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019: кто платит сроки уплаты
Бесплатная консультация по телефону: 8(800)350-56-17 Вся Россия » » Содержание Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов (ст.
286 разд. 25 НК РФДанное положение НК регламентирует порядок расчета суммы налога и авансовых платежей.
286 НК РФ). Расскажем подробнее, кто платит авансы по прибыли в 2019 году, какими могут быть платежи и как их рассчитывать. Чтобы рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, надо взять для расчета данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога. Формула расчета авансового платежа: налоговая база х 20% ставка налога на прибыль Для определения ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в 2019 году применяют следующий алгоритм (см.
таблицу). Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в 2019 году Авансовые платежи по налогу на прибыль платить не нужно, если компания получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде, а рассчитанная сумма авансового платежа равна нулю либо отрицательна.
Налог на прибыль в 2019 году: ставки, таблица, расчет, сроки уплаты
Смотрите таблицу ставок налога на прибыль в 2019 году – одного из федеральных платежей, благодаря которым бюджет нашей страны увеличивается.
А также читайте, кто платит налог, как рассчитать, когда перечислять в бюджет.
О чем эта статья: Налог на прибыль – это прямой налог, который рассчитывается как процент от прибыли, которую получила компания.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль установлен главой 25 Налогового кодекса РФ. Плательщиками прибыльного налога являются компании на общей системе налогообложения. Если у иностранной фирмы есть представительство в нашей стране, то она также становится плательщиком. Плательщиками будут и консолидированные группы.
То есть объединения организаций для уплаты налога.Цель создания таких объединений – уменьшение налоговой нагрузки на организации. Налоговая база всех компаний складывается (то есть консолидируется – поэтому группа так и называется).
Налог на прибыль 2019: cтавка, срок уплаты и пример расчета
Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета. Его плательщики — все российские организации, за исключением перешедших на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающихся игорным бизнесом, а также иностранные организации, которые действуют посредством постоянных представительств в РФ и получают доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.
Согласно общим правилам, прибыль определяется как разница между доходами и расходами организации. Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года. Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению.
Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.Ставка налога на прибыль в 2019 году Согласно ст.
Какие и когда платить налоги за 1 квартал 2019 года
Каждая организация и ИП обязаны знать про свои налоги за 1 квартал 2019 года, а также страховые взносы, которые необходимо внести в казну в установленный законом срок. В этой консультации приведены полезные таблицы для бухгалтера в отношении общей системы налогообложения и спецрежимников.Сразу обращаем внимание, что все конечные сроки уплаты налогов за 1 квартал 2019 года приведены с учётом правила переноса, если последний день попадает на выходной или официальный выходной-праздник.Налог (авансовый платёж по нему)Последний день уплатыНалог на прибыль компаний (только при ежеквартальном отчислении)25 апреля 2019 годаНалог на прибыль компаний (при ежемесячном отчислении авансов с доплатой по результатам 1 квартала 2019 года)28 апреля 2019 года (это суббота, но сокращённый рабочий день по причине последующих первых майских праздников)Налог на прибыль компаний (при ежемесячном отчислении авансов по фактической прибыли)
Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2019 года
Сроки уплаты налогов (взносов) Раскрыть список рубрик 1 сентября — 25 сентября Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 03 июля 2019 7172 Налоги за 1 квартал 2019 года предстоит рассчитать и уплатить уже совсем скоро. А часть налоговых платежей производятся ежемесячно внутри квартала.
Связь указанных понятий очевидна: уплата налоговых обязательств происходит: по окончании налогового периода (например, по такой схеме уплачиваются ЕНВД и НДС за 1 квартал 2019 года с налоговым периодом — квартал)
Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица
Copyright: фотобанк Лори Сроки уплаты налогов в 2019 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами.
Разобраться с платежными датами по итогам 1 квартала поможет наш материал.
Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ.
С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2019 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору. Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п.
2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ)
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019: кто платит и порядок расчета
Предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно либо ежеквартально. Периодичность уплаты налога в бюджет зависит от категории организации и суммы полученной выручки.
Плательщиками авансов налога являются лица, использующие в учете общую систему налогообложения. Порядок определения сумм обязательств и даты перечисления установлены ст. 286, 287 НК РФ. В статье расскажем про авансовые платежи по налогу на прибыль, дадим примеры расчета.Применяются варианты ежемесячного исчисления налога по фактической прибыли и по результатам финансовых показателей квартала.Вариант ежемесячного платежаПорядок исчисленияОсобенностиЕжемесячной суммой из расчета фактически полученной прибылиПолученная организацией прибыль определяется нарастающим итогомНалог исчисляется по результатам периода с учетом авансовых платежейЕжемесячно, по результатам полученной в квартале прибылиСуммы вносятся
Уплата НДФЛ в 2019 году: сроки уплаты
В какие сроки производится уплата НДФЛ в 2019 году?
Какие установлены сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и с дивидендов? Как платить налог предпринимателям, а также, какие изменения по уплате этого налога произошли в этом году. Доходы каждого физического лица, полученные от источников в России и от источников за пределами страны (лицами, имеющими фактическое право на выплату доходов в России – налоговыми резидентами), облагаются НДФЛ, кроме доходов, освобожденных от налогообложения.
НДФЛ за работника перечисляют в бюджет налоговые агенты. Для каждого вида дохода действует свой срок уплаты.
Мы перечислили их в таблице. Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: .
advleks.ru
Налог/ обязательный взнос | Сроки уплаты налога (авансовых платежей) | Сроки сдачи отчетности | Система налогообложения (Кому сдавать) |
Страховые взносы в ФСС
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС) | Ежемесячно
| В ФСС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой | Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. |
Налог на добавленную стоимость
(Декларация по НДС) | Ежеквартально
| Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой | Компании на ОСНО. Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). |
Налог на прибыль
(Декларация по налогу на прибыль) | Ежеквартально
| Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой | Компании на ОСНО. |
Налог на имущество
(Декларация по налогу на имущество) | Ежеквартально
| Ежеквартально
| Компании на ОСНО. |
Транспортный налог
(Декларация по транспортному налогу) | Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; | В Москве – ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; | Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства. |
Страховые взносы в ПФР
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ
(Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет) | Ежемесячно
| В Пенсионный фонд Ежеквартально
Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально
| Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Реестр по форме 2- ндфл) | Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу | Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным. | Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
Декларация по УСН
(Упрощенная система налогообложения) | Ежеквартально
| Ежегодно
| ООО и ИП на УСН |
Декларация по ЕНВД
(Единый налог на вмененный налог) | Ежеквартально
| Ежеквартально
| ООО и ИП на ЕНВД |
www.buxprofi.ru
Уплата прибыли за 2018 год в 2019 году
Почему сроки уплаты налога и аванса разные
До какого числа платить налог на прибыль: схема с поквартальными авансами
Срок уплаты налога: месячные схемы
Просрочка в перечислении налога (и авансов): какими будут санкции
Почему сроки уплаты налога и аванса разные
Налог на прибыль в общем случае предполагает уплату:
- авансов — по итогам (в некоторых случаях в течение) отчетного периода;
- основного налога — по итогам года.
При этом возможны дополнительные классификации этих платежей исходя из конкретной схемы уплаты налога.
Всего таких схем три:
1. Налогоплательщик уплачивает:
- авансы по завершении отчетного периода — 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев;
- налог на прибыль за год.
Таким образом, по существу оцениваются финансовые результаты по итогам каждого квартала.
2. Вносятся ежемесячные (до окончания текущего месяца) авансы, а затем производится доплата по ним:
- по итогам каждого квартала;
- итогам года.
Это более сложная схема — она учитывает финансовые результаты и отчетного, и предшествующего квартала (или кварталов).
3. Платятся:
- авансы по итогам каждого месяца;
- налог по итогам года.
При этой схеме учитываются финансовые результаты каждого месяца.
Первую схему вправе применить предприятия, подпадающие под критерии, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ. Остальные выбирают вторую или третью.
Расскажем, до какого числа прибыль за год должна быть конвертирована в налог, подлежащий своевременной уплате в бюджет, в рамках каждой схемы исчисления платежей.
До какого числа платить налог на прибыль: схема с поквартальными авансами
Итак, первая схема предполагает:
1. Исчисление и уплату авансов по итогам отчетного периода.
Авансы необходимо уплатить до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. То есть:
- до 28 апреля — за 1-й квартал;
- до 28 июля — за полугодие;
- до 28 октября — за 9 месяцев.
2. Исчисление и уплату основного налога по итогам года.
Крайний срок уплаты налога на прибыль за год — 28 марта следующего года.
В те же сроки в ФНС должна быть сдана налоговая декларация, соответственно, по авансам или самому налогу. Крайний срок перечисления аванса или налога (либо сдачи отчетности по ним), выпавший на выходной или праздник, всегда переносится на ближайший рабочий день.
Узнайте больше об особенностях подготовки декларации на ОСН, сдаваемой не позднее крайнего срока уплаты налога, из статьи «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Срок уплаты налога: месячные схемы
Первая месячная схема — условно назовем ее схемой «с доплатой» — предполагает:
1. Перечисление в бюджет предварительных ежемесячных авансов в течение расчетного квартала.
Авансы, исчисленные на основе предыдущих показателей по выручке в предшествующем квартале, платятся до 28-го числа каждого месяца.
2. Перечисление в бюджет доплаты к предварительным авансам.
Доплата, исчисленная исходя из фактической прибыли в расчетном квартале, делается до 28-го числа месяца, идущего за расчетным кварталом.
Частный случай такой доплаты — ее перечисление по итогам 4-го квартала. По сути, это будет итоговый налог за год. Производится такая доплата до 28 марта следующего года.
Вторая месячная схема — условно говоря, схема «без доплаты» — предусматривает:
1. Перечисление в бюджет авансов по результатам каждого месяца — до 28-го числа месяца, идущего за расчетным.
2. Уплату налога на прибыль за год — до 28 марта следующего года.
Как и при поквартальной уплате налога, налогоплательщики, использующие месячные схемы, должны сдавать декларацию. При схеме «с доплатой» она сдается в те же сроки, что и при поквартальной. А при схеме «без доплаты»:
- до 28-го числа каждого месяца с февраля по ноябрь — по авансам, исчисленным за предыдущий месяц;
- до 28 марта следующего года — по годовому налогу.
Налог важно перечислить в бюджет вовремя, иначе последуют строгие санкции.
Просрочка в перечислении налога (и авансов): какими будут санкции
Если налогоплательщик нарушит установленный для налога на прибыль срок уплаты за год, 28 марта следующего года, ФНС инициирует в отношении него санкции в виде:
1. Штрафа (ст. 122 НК РФ):
- 20% от недоимки при неуплате налога (недоплате) вследствие его неверного исчисления;
- 40% от недоимки при соответствующей неуплате (недоплате), допущенной в результате умышленных действий налогоплательщика.
2. Пеней (ст. 75 НК РФ).
Они исчисляются для юрлиц иначе, чем для ИП и физлиц, поскольку на определенном этапе в расчет берется 1/150 ставки рефинансирования.
Подробнее о специфике расчета пеней для юрлиц (и что делать с исчисленной суммой) см. в статье «Уплата пени в налоговую — платежное поручение 2018 года».
При неуплате аванса налогоплательщику нужно заплатить только пени. Штрафы назначаются исключительно по основному налогу (постановление АС Поволжского округа от 26.04.2016 № Ф06-7280/2016). Это касается любых видов налогов.
***
Налог на прибыль за год, независимо от схемы расчета его и авансов, платится до 28 марта следующего года. Срок уплаты авансов, в свою очередь, зависит от конкретной схемы исчисления платежей.
***
Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.
nsovetnik.ru