ООО «Аудиторская фирма «Налоговая стратегия»
ООО «Аудиторская фирма «Налоговая стратегия» – компания, имеющая многолетний опыт работы в сфере предоставления услуг, связанных с проведением аудиторских проверок и организацией ведения бухгалтерского учета предприятий.
Еще в 2004 году аудиторская фирма «Налоговая стратегия» вошла в рейтинг крупнейших аудиторско-консалтинговых групп Российской Федерации. Кроме услуг, непосредственно связанных с аудиторскими проверками предприятий различных видов деятельности, наша аудиторская компания также оказывает следующие услуги:
- организация и ведение бухгалтерского учета;
- сопровождение деятельности предприятий в ходе проверок налоговыми органами;
- профессиональные консультации компаний по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения;
- регистрация предприятий всех форм собственности;
- регистрация изменений в учредительные документы;
- оказание услуг по МСФО
- ведение налоговых и хозяйственных споров
При выборе аудиторской компании, которым можно доверять, стоит обратить внимание в первую очередь на репутацию компании, наличие опыта работы, а также отзывы клиентов.
Аудиторская фирма «Налоговая стратегия» имеет целый ряд преимуществ, которые привлекают в нашу компанию все новых и новых клиентов:
- опыт работы, как с крупными, так и с небольшими предприятиями различных форм собственности;
- штат настоящих профессионалов своего дела, способных справиться с любой поставленной задачей в сфере экономики, налогового и бухгалтерского учета;
- индивидуальный подход к каждому клиенту, в зависимости от размеров предприятия, поставленных задач и вида деятельности;
- гибкая система формирования стоимости всех видов предоставляемых услуг;
- конфиденциальность;
- использование самых современных информационных технологий, бухгалтерских программ и централизованных баз данных;
- нацеленность именно на эффективный результат проведенной аудиторской проверки или консультации, которые должны в первую очередь принести пользу клиенту и вывести деятельность его предприятия на более высокий уровень.
Такие аудиторские компании, как наша, могут стать лучшими помощниками в организации ведения бухгалтерского и налогового учета, а также надежными друзьями, пришедшими на помощь, при решении сложных ситуаций, возникающих в повседневной деятельности Вашего предприятия.
www.afns.ru
3.2.Стратегия и тактика налоговой политики
Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства и рост общественного богатства. Исходной установкой при проведении налоговой политики служит не только обеспечение правового порядка взыскания с налогоплательщиков налоговых платежей, но и проведение всесторонней оценки хозяйственно-экономических отношений, складывающихся под влиянием налогообложения. Следовательно, налоговая политика – это не автоматическое выполнение предписаний налоговых законов, а их совершенствование.
Налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу, – это налоговая стратегия, а на текущий момент –налоговая тактика. Тактика и стратегия незаменимы, если государство стремится к согласованию общественных, корпоративных и личных экономических интересов. Нередко тактические шаги, предпринимаемые руководством государства по координации налогообложения на текущий момент, экономически не обоснованы. Это не только препятствует реализации налоговой стратегии, но и деформирует весь экономический курс государства. Исходя из этого, с учетом прогнозов ученых, касающихся тенденций экономического развития, объективной действительности, состояния социального положения в обществе, разрабатываемая государством налоговая стратегия преследует следующие задачи:
— экономические – обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов;
— социальные – перераспределение национального дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;
— фискальные – повышение доходов государства;
— международные – укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.
Противоречия между тактическими действиями управленческих структур и общей стратегией налогообложения, утвержденной конституциональными правовыми актами государства, приводят к разбалансированности бюджета, сбоям в хозяйственном механизме, торможению воспроизводственных процессов и в конечном тоге – к экономическому кризису [11, c.63].
Обоснованность тактических действий при проведении налоговой политики играет огромную роль в формировании доходов бюджета. Бюджетные задания на очередной финансовый год должны согласовываться с общей стратегией налогообложения. Этого требуют положения Конституции РФ о разграничении полномочий федерального центра и регионов. Конституционные права субъектов РФ определяют характер их отношений с федеральной властью при установлении правовых норм разграничения налогов по звеньям бюджетной системы.
3.3. Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
Налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода надстроечных инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др.). Государство придает своему налоговому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства и регулирует его. Именно это создает видимость изолированности налогов от производственных отношений.
Налоговый механизм, рассматриваемый через призму реальной практики, различен в конкретном пространстве и времени. Так, неоднозначны налоговые действия на разных уровнях управления и власти, а также существенны различия и во временном отношении. Налоговый механизм как свод практических налоговых действий есть совокупность условий и правил реализации на практике положений налоговых законов. Любое налоговое действие, не базирующееся на объективной основе, выступает как субъективистское вмешательство в воспроизводственные процессы, что неминуемо ведет к их деформации. Налоговый механизм позволяет упорядочить налоговые отношения, опираясь на налоговое право, основы управления налогообложением.
Налоговый механизм, так же как и хозяйственный, соединяет два противоположные начала:
— планирование, т.е. волевое регулирование экономики центральной властью с учетом объективно действующих экономических законов путем сбалансирования развития всех отраслей и регионов народного хозяйства, координации экономических процессов в соответствии с целевой направленностью развития общественного производства;
— стихийно-рыночная конкуренция, где свободно на основе прямых и обратных связей взаимодействуют производители и потребители. Вследствие обособленности производителей и противоречивости их интересов неизбежно возникают разрушительные явления. Таким образом, рыночные отношения приводят, с одной стороны, к развитию производства отдельных субъектов в условиях жесткой конкуренции, а с другой, – к разрыву хозяйственных связей между обособившимися предприятиями в результате несовпадения производственной массы товара с его сбытом. Отсюда вытекает необходимость государственного регулирования рыночных отношений для предотвращения сбоев в производстве и кризисных тенденций рынка. Таким регулятором в настоящее время стал налоговый механизм, который признан во всех странах [16].
Эффективность использования налогового механизма зависит от того, насколько государство учитывает внутреннюю сущность налогов и их противоречивость.
В налоговой политике проявляется относительная самостоятельность государства. Изменяя налоговую политику, манипулируя налоговым механизмом, государство получает возможность стимулировать экономическое развитие или сдерживать его. Налоговое регулирование охватывает хозяйственную жизнь страны, поскольку налоговые мероприятия являются наиболее универсальным инструментом воздействия надстройки на базисные отношения. Цель такого регулирования – создание общего налогового климата для внутренней и внешней деятельности компаний, особенно инвестиционной, и обеспечение преференциальных налоговых условий для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала.
Налоговая политика и налоговый механизм определяют роль налогов в обществе. Эта роль постоянно меняется в зависимости от изменения деятельности государства. В отличие от функций роль налогов более подвижна и многогранна, она отражает в концентрированном виды интересы и цели определенных социальных групп и партий, стоящих у власти.
В основе налоговой политики и налогового механизма обычно заложена господствующая концепция. Правильность концепции проверяется практикой. Если налоговая теория не пользуется популярностью и приносит отрицательные результаты при ее реализации, то ее заменяют новой.studfiles.net
Налоговая стратегия предприятия
Содержание
Введение
1. Особенности налоговой стратегии и тактики коммерческой организации
1.1 Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях
1.2 Проведение налоговой стратегии и тактики в хозяйственной деятельности организации
2. Оценка эффективности налоговой стратегии и тактики ООО «Агроторгсервис»
2.1 Характеристика деятельности ООО «Агроторгсервис»
2.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агроторгсервис»
2.3 Оценка налоговой нагрузки в ООО «Агроторгсервис»
3. Разработка мероприятий по совершенствованию налоговой стратегии и тактики ООО «Агроторгсервис»
3.1 Внедрение налогового планирования как возможность совершенствования налоговой стратегии
3.2 Структурирование информационных потоков с целью совершенствования организационной структуры налоговой стратегии
Заключение
Библиографический список
Введение
Налоговая политика, являясь частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий предприятия в налоговой сфере. Наряду с политикой в области ценообразования, кредита, денежного обращения и т.д. налоговая политика должна проводиться в рамках единой согласованной финансовой политики предприятия, так как оказывает влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности.
В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налоговая политика предприятия подразделяется на налоговую стратегию и налоговую тактику.
Налоговая стратегия представляет собой долговременный курс налоговой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных социально-экономической стратегией.
С другой стороны налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития предприятия путем адекватного изменения способов организации финансовых отношений, маневрирования финансовыми ресурсами.
Стратегия и тактика налоговой политики взаимосвязаны. Стратегия создает возможности для решения тактических задач. Тактика выявляет решающие области, узловые проблемы социально-экономического развития, своевременно изменяет способы и формы организации налоговых отношений, решает задачи, поставленные налоговой стратегией.
Налоговая стратегия и тактика предприятия состоит из совокупности экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы, обеспечение которой требует своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Исходя из вышесказанного тема дипломной работы – актуальна.
Отечественный и зарубежный опыт свидетельствует, что налоговая сфера является мощным инструментом государственного воздействия на эффективность предприятий, и именно поэтому ее качественное совершенствование имеет особое значение и заслуживает углубленного теоретического анализа и исследования широкого круга смежных микро- и макроэкономических проблем.
Цель дипломного исследования заключается в изучении особенностей налоговой стратегии и тактики коммерческой организации в современных условиях.
Цель исследования предопределила круг взаимосвязанных задач, решение которых и составило содержание данной работы. К ним относятся:
· изучение особенностей налоговой стратегии и тактики;
· раскрытие сущности и значения налоговой стратегии и тактики в современных условиях;
· рассмотрение особенностей проведения налоговой стратегии и тактики в хозяйственной деятельности предприятия;
· оценка эффективности налоговой стратегии и тактики предприятия;
· оценка налоговой нагрузки предприятия;
· раскрытие механизмов осуществления налоговой стратегии и тактики;
· разработка мероприятий по совершенствованию налоговой стратегии и тактики предприятия.
Объектом изучения дипломной работы является область налогового планирования, включающая в себя налоговую стратегию и тактику организации.
Объект исследования – налоговый менеджмент коммерческих организаций и их взаимодействие с налоговыми органими.
Предмет исследования — налоговая стратегия и тактика ООО «Агроторгсервис» г. Новосибирск, осуществляющее деятельность по оптово-розничной продаже запчастей для тракторов и другой техники.
Проблема развития и совершенствования налоговой стратегии и тактики относится к числу достаточно разработанных тем в различных направлениях теории налогового планирования. Теория налогов как составная часть политической экономии получила научное раскрытие в трудах У. Петти, А. Смита, Д. Рикардо, С. Сисмонди, К. Маркса.
Систематизированные представления о теории налогового планирования даны в работах К. Pay — профессора Гейдельбергского университета, И. Горлова — профессора Казанского университета, Н.И. Тургенева — русского экономиста.
Большой интерес представляют работы отечественных ученых, посвященные изучению опыта налоговой политики (Волобуев В.. Князев В.Г., Лившиц А.Я., Осадчая И.М., Мечников А.В., Жербак Б.А., Эскина А.И., Шпилько Г.А., Федосов В.М. и др.).
Но, несмотря на относительную изученность проблемы, пока нет четкой концепции в области налоговой стратегии предприятия.
При написании дипломной работы использовались общенаучные принципы системного анализа, сравнения и обобщения, экономико-статистический и структурно-функциональный методы исследования.
В процессе подготовки дипломной работы проанализированы законодательные и нормативные акты, регулирующие налогообложение в Российской Федерации.
Практическая значимость дипломной работы заключается в обосновании вариантов формирования концепции в области налоговой стратегии.
1. Особенности налоговой стратегии и тактики коммерческой организации
1.1 Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях
Хозяйственная деятельность коммерческой организации сопряжена с обязанностью выплачивать налоги в бюджет государства. Налогообложение оказывает значительное влияние на экономические и предпринимательские решения хозяйствующих субъектов. Наличие или отсутствие того или иного налога, размер ставки, вычетов и освобождений, те или иные положения налогового учета, — все это в большинстве случаев изменяет или корректирует решение, которое могло быть принято при отсутствии фактора налогов [4, c. 12].
В настоящий момент в хозяйственной практике России механизм стратегического управления находится в процессе становления. Можно считать, что российский рынок вступил в стадию, когда отсутствие разработанной стратегии тормозит развитие организаций.
Область стратегических и тактических решений достаточно широка: это выбор направления развития организации и достижения конкурентного преимущества, партнеров и организационных форм партнерства, а также решение других стратегических задач, необходимых для осуществления миссии организации и ее целей. Необходимость принятия стратегических решений возникает так же в связи с тем, что стратегический характер приобретают и ресурсы, их логистика, функции структурных звеньев, бизнес-процессы и размер выплачиваемых налогов. Поэтому разработка стратегических планов развития организации включает в себя разработку налоговой стратегии и тактики ее осуществления [5, c. 23].
Рассмотрим понятия «стратегия» и «тактика».
Современный экономический словарь[1] дает следующие определения рассматриваемым понятиям:
· стратегия — долговременные, наиболее принципиальные, важные установки, планы, намерения правительства, администрации регионов, руководства предприятий в отношении производства, доходов и расходов, бюджета, налогов, капиталовложений, цен, социальной защиты;
· тактика (от греч. taktika — искусство построения войск) — кратковременное экономическое поведение, линия экономических действий, рассчитанная на относительно кратковременный период, исходя из текущей ситуации [21, c. 65].
Если предельно кратко сформулировать суть и смысл каждого понятия, то получится следующее:
· стратегия и тактика — это то, что позволяет думать и выстраивать желаемое будущее;
· стратегия и тактика — это искусство достижения желаемого будущего;
· стратегия и тактика отвечают на вопрос «как получить желаемое», и не просто получить, а получить при ограниченных текущих ресурсах. Получить при минимальных затратах времени и сил.
Стратегия является необходимым компонентом любого сложного действия, любой ситуации, в которой задействованы множество людей и разных организаций. Это осмысленное движение вперед, а не позиция выживания, которая может не требовать долговременных стратегий» [21,c. 78].
Перед многими организациями, осуществляющими хозяйственную деятельность, встает вопрос легального снижения налогового бремени или «налоговой оптимизации».
Оптимизация налогообложения, или налоговое планирование – это совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы в рамках действующего налогового законодательства [10, c. 34].
Налоговое планирование является непременным и непосредственным элементом общей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта и должно осуществляться на всех ее уровнях и этапах. По степени важности решаемой задачи и ее воздействию на конечный финансовый результат, налоговое планирование делиться на два этапа:
· стратегическое налоговое планирование;
· текущее налоговое планирование.
На этапе стратегического планирования решаются все принципиальные для организации моменты: определение целей и задач, направление и вид деятельности, организационно-правовая форма, форма собственности, определение структуры функционирования бизнеса и степень ее сложности, месторасположение организации и другие важные вопросы. То есть стратегическое налоговое планирование позволяет выбрать основные направления и принципы налоговой политики организации и носит длительный характер [14, c. 30].
mirznanii.com
1.1 Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях. Налоговая стратегия предприятия
Похожие главы из других работ:
Анализ деятельности ТОО «Caspian Industries LTD» как потенциального инвестора
1.1 Экономическая сущность и значение инвестиций в современных условиях
Рассмотрим инвестирование как многосторонний процесс. По определению инвестициями являются долгосрочные вложения капитала в различные отрасли хозяйства с целью получения прибыли. Однако, необходимо учитывать, что осуществление инвестиций…
Анализ финансового результата деятельности предприятия (на примере ТОО «Шинремзавод»)
1.1 Экономическая сущность, цель и значение финансового анализа в современных условиях
Финансовый анализ в своем традиционном понимании представляет собой метод исследования путем расчленения сложных явлений на составные части…
Анализ финансового состояния препдриятия
1.1 Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в современных российских условиях
…
Значение налога на прибыль организации в современных условиях
2. ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
…
Налог на прибыль и анализ производственно-финансовой деятельности организации
1.3 Значение налога на прибыль организации в современных условиях
Как уже ранее было изложено, налог на прибыль организаций — это федеральный налог, ставка которого установлена в размере 20%, однако в федеральный бюджет поступает лишь 2%,а остальные 18% поступают в бюджеты субъектов РФ…
Налог на прибыль организации
Глава 2. Значение налога на прибыль организации в современных условиях
…
Налоговая политика и её влияние на экономику
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕКИХ УСЛОВИЯХ
Государство влияет на различные стороны деятельности страны через внутреннюю и внешнюю политику — социальную и культурную, оборонную и природоохранную, финансовую и техническую. Центральным звеном в этом перечне является финансовая политика…
Налоговая стратегия предприятия
1. Особенности налоговой стратегии и тактики коммерческой организации
…
Налоговая стратегия предприятия
1.2 Проведение налоговой стратегии и тактики в хозяйственной деятельности организации
Расширение сферы действия налоговой стратегии и тактики есть неоспоримое свидетельство развития налоговой политики государства в целом. Но право выбора стратегии предполагает и ответственность за непродуманные решения, как тех…
Налоговая стратегия предприятия
2. Оценка эффективности налоговой стратегии и тактики ООО «Агроторгсервис»
…
Оценка финансового состояния организации — показатели и коэффициенты
1.1 Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в современных условиях
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия…
Планирование и прогнозирование деятельности предприятия
1.1 Экономическая сущность, цель и значение финансового планирования в современных условиях
Под финансовым планированием понимают подсистему внутрифирменного планирования. Объектами финансового планирования являются: — финансовые ресурсы — денежные доходы и поступления…
Совершенствование управления финансовой деятельностью предприятия (на материалах ООО «Монет»)
1.1 Экономическая сущность и значение финансового анализа предприятия в современных условиях
Финансовый анализ является важной частью экономического анализа на микроуровне. Для того чтобы обосновать место финансового анализа в системе управления современным предприятием, необходимо дать определение финансового анализа…
Состояние финансовой стабильности организации
1.1 Экономическая сущность, роль и значение финансового анализа в современных условиях
Центральным элементом системы управления экономикой в рыночных условиях является качество выработки и принятия управленческих решений по обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности предприятия…
Сущность финансовых результатов коммерческих организаций
1.1 Экономическая сущность, цель и значение финансового анализа в современных условиях
Финансовый анализ в своем традиционном понимании представляет собой метод исследования путем расчленения сложных явлений на составные части…
fin.bobrodobro.ru
Налоговая стратегия предприятия — Дипломная работа
Содержание
Введение
1. Особенности налоговой стратегии и тактики коммерческой организации
1.1 Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях
1.2 Проведение налоговой стратегии и тактики в хозяйственной деятельности организации
2. Оценка эффективности налоговой стратегии и тактики ОООАгроторгсервис
2.1 Характеристика деятельности ОООАгроторгсервис
2.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОООАгроторгсервис
2.3 Оценка налоговой нагрузки в ОООАгроторгсервис
2.4 Особенности налогового менеджмента ОООАгроторгсервис
3. Разработка мероприятий по совершенствованию налоговой стратегии и тактики ОООАгроторгсервис
3.1 Внедрение налогового планирования как возможность совершенствования налоговой стратегии
3.2 Структурирование информационных потоков с целью совершенствования организационной структуры налоговой стратегии
Заключение
Библиографический список
Введение
Налоговая политика, являясь частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий предприятия в налоговой сфере. Наряду с политикой в области ценообразования, кредита, денежного обращения и т.д. налоговая политика должна проводиться в рамках единой согласованной финансовой политики предприятия, так как оказывает влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности.
В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налоговая политика предприятия подразделяется на налоговую стратегию и налоговую тактику.
Налоговая стратегия представляет собой долговременный курс налоговой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных социально-экономической стратегией.
С другой стороны налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития предприятия путем адекватного изменения способов организации финансовых отношений, маневрирования финансовыми ресурсами.
Стратегия и тактика налоговой политики взаимосвязаны. Стратегия создает возможности для решения тактических задач. Тактика выявляет решающие области, узловые проблемы социально-экономического развития, своевременно изменяет способы и формы организации налоговых отношений, решает задачи, поставленные налоговой стратегией.
Налоговая стратегия и тактика предприятия состоит из совокупности экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы, обеспечение которой требует своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Исходя из вышесказанного тема дипломной работы актуальна.
Отечественный и зарубежный опыт свидетельствует, что налоговая сфера является мощным инструментом государственного воздействия на эффективность предприятий, и именно поэтому ее качественное совершенствование имеет особое значение и заслуживает углубленного теоретического анализа и исследования широкого круга смежных микро- и макроэкономических проблем.
Цель дипломного исследования заключается в изучении особенностей налоговой стратегии и тактики коммерческой организации в современных условиях.
Цель исследования предопределила круг взаимосвязанных задач, решение которых и составило содержание данной работы. К ним относятся:
- изучение особенностей налоговой стратегии и тактики;
- раскрытие сущности и значения налоговой стратегии и тактики в современных условиях;
- рассмотрение особенностей проведения налоговой стратегии и тактики в хозяйственной деятельности предприятия;
- оценка эффективности налоговой стратегии и тактики предприятия;
- оценка налоговой нагрузки предприятия;
- раскрытие механизмов осуществления налоговой стратегии и тактики;
- разработка мероприятий по совершенствованию налоговой стратегии и тактики предприятия.
Объектом изучения дипломной работы является область налогового планирования, включающая в себя налоговую стратегию и тактику организации.
Объект исследования налоговый менеджмент коммерческих организаций и их взаимодействие с налоговыми органими.
Предмет исследования — налоговая стратегия и тактика ОООАгроторгсервис г.Новосибирск, осуществляющее деятельность по оптово-розничной продаже запчастей для тракторов и другой техники.
Проблема развития и совершенствования налоговой стратегии и тактики относится к числу достаточно разработанных тем в различных направлениях теории налогового планирования. Теория налогов как составная часть политической экономии получила научное раскрытие в трудах У.Петти, А.Смита, Д.Рикардо, С.Сисмонди, К.Маркса.
Систематизированные представления о теории налогового планирования даны в работах К. Pay — профессора Гейдельбергского университета, И.Горлова — профессора Казанского университета, Н.И.Тургенева — русского экономиста.
Большой интерес представляют работы отечественных ученых, посвященные изучению опыта налоговой политики (ВолобуевВ.. КнязевВ.Г., ЛившицА.Я., ОсадчаяИ.М., МечниковА.В., ЖербакБ.А., ЭскинаА.И., ШпилькоГ.А., ФедосовВ.М. и др.).
Но, несмотря на относительную изученность проблемы, пока нет четкой концепции в област
www.studsell.com
Налоговая политика организации. Цель, формирование, виды
Содержание страницы
Налоговая политика предприятия – свод правил осуществления долгосрочного и оперативного планирования налоговой деятельности. Она затрагивает вопросы выбора модели учёта, выработку стиля взаимоотношений с контрагентами. Главная цель создания документа – оптимизация налоговой нагрузки, обеспечение предсказуемости налоговых расходов и рациональное распределение финансовых потоков.
Задачи налоговой политики
Основная цель составления налоговой политики предприятия – создание условий для получения максимальных прибылей на фоне снижения налогового бремени. Продуманная стратегия и тактика помогает решать такие задачи, как:
- правильный расчет финансовых показателей деятельности предприятия;
- объективная оценка степени влияния на уровень рентабельности проектов налоговой нагрузки;
- формирование удобного платежного календаря;
- оптимизация налогов.
Обязательность формирования налоговой политики свойственна для предприятий всех форм собственности, независимо от используемого режима налогообложения.
Стоит запомнить! Для новых предприятий отводится срок в 90 дней для создания и утверждения своей налоговой политики.
Основной критерий необходимости создания стратегии поведения в налоговой сфере – наличие у компании возможности самостоятельно выбирать способ учета активов и обязательств в рамках предложенного законодательством инструментария. В эту категорию входят организации на общей и упрощенной системе налогообложения.
Обратите внимание! Малым предприятиям законодательство дает возможность пользоваться некоторыми послаблениями в ведении учета. При намерении применить их на практике, это надо прописать отдельным пунктом в бухгалтерской и налоговой политике фирмы.
Особенности оптимизации расходов в бюджет не позволяют объединять бухгалтерскую учётную политику с налоговой. Для первой характерно внесение редких корректировок в содержательную часть на основании веских причин. Для налоговой политики свойственны гибкость и быстрое реагирование на любые изменения внутренних и внешних факторов.
Налоговая стратегия обновляется полностью не чаще одного раза в году, все новшества вступают в силу после окончания отчетного периода. На протяжении года допускается внесение дополнений в составленную ранее политику. Основанием может быть:
- изменение норм законодательства;
- введение нового сбора или налога;
- появление дополнительных видов деятельности организации.
Любое дополнение оформляется приказом по предприятию за подписью руководителя.
Важная деталь! Налоговый кодекс не предполагает отправку созданной на предприятии налоговой политики в ИФНС. Представлять данный документ налоговым органам следует только при наличии официального запроса.
Принципы формирования налоговой стратегии
Для создания эффективной и работающей модели поведения в сфере налогообложения предприятию необходимо придерживаться следующих правил:
- Отсутствие противоречий между предпринимаемыми действиями и нормами законодательства. Это обеспечит минимизацию риска возникновения серьезных споров с налоговыми органами, исключит вероятность образования задолженности и штрафных санкций по налоговым платежам.
- Минимизация налоговых отчислений должна осуществляться без снижения темпов производства. То есть стремиться следует не столько к уменьшению суммы налогов, сколько к их оптимальному соотношению с результатами хозяйственной деятельности.
- Максимальное использование на практике возможных налоговых льгот.
- Внесение своевременных и оперативных корректив в налоговую политику на фоне изменения норм действующего законодательства.
- Ежегодное планирование объемов расчетов по налогам, контроль над исполнением бюджета и анализ отклонений от него.
Пошаговая инструкция создания налоговой политики предприятия
Процесс создания налоговой политики предприятия характеризуется большими трудовыми затратами, поэтому начинать сбор данных и их систематизацию надо за месяц до окончания текущего отчетного периода. Пошагово механизм действий выглядит так:
Шаг 1
Составление перечня налогов и сборов.
В него вносят налоговые платежи, которые могут оказывать влияние на финансовое положение организации. В списке должны оказаться только те налоги, плательщиками которых является предприятие.
Шаг 2
Анализ путей оптимизации налогов.
Для этого каждый вид налога из созданного списка оценивается с точки зрения возможного влияния предприятием на его размер, изучается вопрос допущения на законодательном уровне применения налоговых послаблений. При наличии шанса применить льготы по конкретному налогу следует сразу уточнять, что необходимо предпринять для реализации такого права.
На данном этапе следует провести полную проверку правильности:
- списаний износа различных категорий ценностей;
- переоценки основных средств;
- формирования запасов ТМЦ;
- создания расходов, относящихся к будущим периодам.
Шаг 3
Составление плана действий в долгосрочной и краткосрочной перспективе, проработка ключевых элементов реализации налоговой политики.
Для этого понадобятся сводные данные планируемых доходов и расходов предприятия в разрезе продаж, закупки и расходования материалов, услуг сторонних организаций, затрат на оплату труда и инвестирование.
Шаг 4
Создание наиболее подходящего для нужд предприятия варианта налоговой политики путем комбинирования самых эффективных в конкретной ситуации мер.
Запомните! Необходимо создать алгоритм действий ответственных работников, обеспечивающий непрерывное и быстрое отражение в учете всех хозяйственных операций с соблюдением хронологии событий.
Важное место на данном этапе отводится формированию принципов систематизации финансовых сведений для отражения в налоговых декларациях. Для правильной проработки всех возможных вариантов поведения в налоговой сфере надо уделить внимание:
- расчету планируемых сумм начислений по налогам в предстоящем году;
- определению предварительных размеров налоговых платежей с распределением их во времени;
- составлению прогнозных показателей баланса, выделяя возможное возникновение задолженности перед бюджетом.
Шаг 5
Закрепление системы контроля над правильностью выполнения норм учетной налоговой политики.
Для этого необходимо прописать способы доступа ответственных пользователей к полной информации об исчисления налогов и соблюдении сроков их уплаты. Отдельным пунктом следует прописать обязанности конкретных сотрудников по анализу всех отклонений от прогнозных сведений и причин их возникновения.
Базовая структура налоговой политики
Налоговым законодательством не приводится строгая структура учетной политики предприятия в сфере налогов. Каждой организации дается возможность сформировать собственный вариант, который будет учитывать пожелания руководства и индивидуальные особенности системы управленческого и бухгалтерского контроля. Главное, чтобы созданные планы действий компании не противоречили принципам налогового законодательства.
В базовом варианте налоговая политика может содержать два раздела:
- Общий блок.
- Правила формирования и оптимизации налоговой базы.
В общей части указываются сведения о:
- лицах, ответственных за ведение учета;
- принципах учета в сфере налогов;
- установленных сроках представления сводных данных для их анализа, в том числе обособленными подразделениями (при их наличии).
Во втором блоке прописываются элементы налоговой оптимизации:
- правила расчета налоговой базы в разрезе по видам налогов;
- прогнозный налоговый бюджет;
- составленный с учетом индивидуальных особенностей деятельности компании налоговый календарь;
- принципы и цели отслеживания дебиторской задолженности, выделение долгов с истекшим сроком давности;
- анализ целесообразности создания резерва по сомнительным долгам, возможности уменьшения с его помощью платежей по налогу на прибыль;
- пути обеспечения оперативности бухгалтерского учета и систематизации данных;
- описание текущей и перспективной налоговой оптимизации, реализуемых при помощи льгот;
- анализ продолжительности производственного цикла с целью его дальнейшей оптимизации для уменьшения облагаемой базы при исчислении налога на имущество;
- перечень применяемых налоговых регистров с их кратким описанием.
Предприятиям, работающим на упрощенной системе налогообложения, достаточно описать во втором блоке документа объект налогообложения (общий доход или разность между доходами и расходами), указать используемый способ оценки реализованных ценностей. При необходимости акцентируется внимание на порядке применения форм раздельного учета расходов и доходов, схема их утверждения. Это актуально для организаций, совмещающих ЕНВД и УСН.
Создание и применение на практике налоговой политики предприятия – неотъемлемый элемент хозяйственной деятельности организации. Не стоит им пренебрегать, это важно не только в целях соблюдения требований законодательства, но и для внутренней оптимизации финансовых потоков компании.
assistentus.ru
Налоговая стратегия предприятия
Содержание
— В в е д е н и е —
1. Особенности налоговой стратегии и тактики коммерческой организации
1.1 Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях
1.2 Проведение налоговой стратегии и тактики в хозяйственной деятельности организации
2. Оценка эффективности налоговой стратегии и тактики ООО «Агроторгсервис»
2.1 Характеристика деятельности ООО «Агроторгсервис»
2.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агроторгсервис»
2.3 Оценка налоговой нагрузки в ООО «Агроторгсервис»
2.4 Особенности налогового менеджмента ООО «Агроторгсервис»
3. Разработка мероприятий по совершенствованию налоговой стратегии и тактики ООО «Агроторгсервис»
3.1 Внедрение налогового планирования как возможность совершенствования налоговой стратегии
3.2 Структурирование информационных ᴨᴏᴛоков с целью совершенствования организационной структуры налоговой стратегии
Заключение
Список использованной литературы и источников
— В в е д е н и е —
Налоговая политика, являясь частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий предприятия в налоговой сфере. Текст с сайта Биг Реферат РУ Наряду с политикой в области ценообразования, кредита, денежного обращения и т.д. налоговая политика должна проводиться в рамках единой согласованной финансовой политики предприятия, учитывая, что оказывает влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности.
В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налоговая политика предприятия подразделяется на налоговую стратегию и налоговую тактику.
Налоговая стратегия представляет собой долговременный курс налоговой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных социально-экономической стратегией.
С другой стороны налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития предприятия путем адекватного изменения способов организации финансовых отношений, маневрирования финансовыми ресурсами.
Стратегия и тактика налоговой политики взаимосвязаны. Стратегия создает возможности для решения тактических задач. Тактика выявляет решающие области, узловые проблемы социально-экономического развития, своевременно изменяет способы и формы организации налоговых отношений, решает задачи, поставленные налоговой стратегией.
Налоговая стратегия и тактика предприятия состоит из совокупности экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы, обеспечение которой требует своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых ᴨᴏᴛребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а кроме того развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Исходя из вышесказанного тема дипломной работы – актуальна.
Отечественный и зарубежный опыт свидетельствует, что налоговая сфера является мощным инструментом государственного воздействия на эффективность предприятий, и именно поэтому её качественное совершенствование имеет особое значение и заслуживает углубленного теоретического анализа и исследования широкого круга смежных микро- и макроэкономических проблем.
Цель дипломного исследования заключается в изучении особенностей налоговой стратегии и тактики коммерческой организации в современных условиях.
Цель исследования предопределила круг взаимосвязанных задач, решение которых и составило содержание данной работы. К ним относятся:
· изучение особенностей налоговой стратегии и тактики;
· раскрытие сущности и значения налоговой стратегии и тактики в современных условиях;
· рассмотрение особенностей проведения налоговой стратегии и тактики в хозяйственной деятельности предприятия;
· оценка эффективности налоговой стратегии и тактики предприятия;
· оценка налоговой нагрузки предприятия;
· раскрытие механизмов осуществления налоговой стратегии и тактики;
· разработка мероприятий по совершенствованию налоговой стратегии и тактики предприятия.
Объектом изучения дипломной работы является область налогового планирования, включающая в себя налоговую стратегию и тактику организации.
Объект исследования – налоговый менеджмент коммерческих организаций и их взаимодействие с налоговыми органими.
Предмет исследования — налоговая стратегия и тактика ООО «Агроторгсервис» г. Новосибирск, осуществляющее деятельность по опᴛᴏʙо-розничной продаже запчастей для тракторов и другой техники.
Проблема развития и совершенствования налоговой стратегии и тактики относится к числу достаточно разработанных тем в различных направлениях теории налогового планирования. Теория налогов как составная часть политической экономии получила научное раскрытие в трудах У. Петти, А. Смита, Д. Рикардо, С. Сисмонди, К. Маркса.
Систематизированные представления о теории налогового планирования даны в работах К. Pay - профессора Гейдельбергского университета, И. Горлова — профессора Казанского университета, Н.И. Тургенева — русского экономиста.
Большой интерес представляют работы отечественных ученых, посвященные изучению опыта налоговой политики (Волобуев В.. Князев В.Г., Лившиц А.Я., Осадчая И.М., Мечников А.В., Жербак Б.А., Эскина А.И., Шпилько Г.А., Федосов В.М. и др.).
Но, несмотря на относительную изученность проблемы, пока нет четкой концепции в области налоговой стратегии предприятия.
При написании дипломной работы использовались общенаучные принципы системного анализа, сравнения и обобщения, экономико-статистический и структурно-функциональный методы исследования.
В процессе подгоᴛᴏʙки дипломной работы проанализированы законодательные и нормативные акты, регулирующие налогообложение в Российской Федерации.
Практическая значимость дипломной работы заключается в обосновании варианᴛᴏʙ формирования концепции в области налоговой стратегии.
1. Особенности налоговой стратегии и тактики коммерческой организации
1.1 Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях
Хозяйственная деятельность коммерческой организации сопряжена с обязанностью выплачивать налоги в бюджет государства. Налогообложение оказывает значительное влияние на экономические и предпринимательские решения хозяйствующих субъекᴛᴏʙ. Наличие или отсутствие того или иного налога, размер ставки, вычеᴛᴏʙ и освобождений, те или иные положения налогового учета, — все это в большинстве случаев изменяет или корректирует решение, которое могло быть принято при отсутствии фактора налогов [4, c. 12].
В настоящий момент в хозяйственной практике России механизм стратегического управления находится в процессе становления. Можно считать, что российский рынок вступил в стадию, когда отсутствие разработанной стратегии тормозит развитие организаций.
Область стратегических и тактических решений достаточно широка: это выбор направления развития организации и достижения конкурентного преимущества, партнеров и организационных форм партнерства, а кроме того решение других стратегических задач, необходимых для осуществления миссии организации и её целей. Необходимость принятия стратегических решений возникает так же в связи с тем, что стратегический характер приобретают и ресурсы, их логистика, функции структурных звеньев, бизнес-процессы и размер выплачиваемых налогов. По этой причине разработка стратегических планов развития организации включает в себя разработку налоговой стратегии и тактики её осуществления [5, c. 23].
Изучим понятия «стратегия» и «тактика».
Современный экономический словарь[1] дает следующие определения рассматриваемым понятиям:
· стратегия — долговременные, наиболее принципиальные, важные установки, планы, намерения правительства, адмиʜᴎϲтрации регионов, руководства предприятий в отношении производства, доходов и расходов, бюджета, налогов, капиталовложений, цен, социальной защиты;
· тактика (от греч. taktika — искусство построения войск) — кратковременное экономическое поведение, линия экономических действий, рассчитанная на относительно кратковременный период, исходя из текущей ситуации [21, c. 65].
Если предельно кратко сформулировать суть и смысл каждого понятия, то получится следующее:
· стратегия и тактика — это то, что предоставляет возможность думать и выстраивать желаемое будущее;
· стратегия и тактика — это искусство достижения желаемого будущего;
· стратегия и тактика отвечают на вопрос «как получить желаемое», и не просто получить, а получить при ограниченных текущих ресурсах. Получить при минимальных затратах времени и сил.
Стратегия является необходимым компонентом любого ᴄᴫᴏжного действия, любой ситуации, в которой задействованы множество людей и разных организаций. Это осмысленное движение вперед, а не позиция выживания, которая может не требовать долговременных стратегий» [21,c. 78].
Перед многими организациями, осуществляющими хозяйственную деятельность, встает вопрос легального снижения налогового бремени или «налоговой оптимизации».
Оптимизация налогообложения, или налоговое планирование – это совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы в рамках действующего налогового законодательства [10, c. 34].
Налоговое планирование является непременным и непосредственным элементом общей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта и должно осуществляться на всех её уровнях и этапах. По степени важности решаемой задачи и её воздействию на конечный финансовый результат, налоговое планирование делиться на два этапа:
· стратегическое налоговое планирование;
· текущее налоговое планирование.
На этапе стратегического планирования решаются все принципиальные для организации моменты: определение целей и задач, направление и вид деятельности, организационно-правовая форма, форма собственности, определение структуры функционирования бизнеса и степень её ᴄᴫᴏжности, месторасположение организации и другие важные вопросы. То есть стратегическое налоговое планирование предоставляет возможность выбрать основные направления и принципы налоговой политики организации и носит длительный характер [14, c. 30].
Текущее налоговое планирование – это совокупность мероприятий, осуществляемых в процессе хозяйственной деятельности организации, направленных на оптимизацию налогового бремени. Текущее налоговое планирование — это выбор учетной политики фирмы, форм оплаты труда наемных работников, выбор наиболее оптимальной стратегии и тактики во время заключения хозяйственных договоров, планирование налоговых платежей, непосредственное применение схем оптимизации налоговых платежей [11, c. 59].
Таким образом, на базе рассмотренных определений рассмотрим понятия налоговая стратегия и налоговая тактика.
Налоговая стратегия – это, прежде всего документ, отражающий основные принципы, на основании которых строит свою работу организация в области взаимоотношений с налог
bigreferat.ru