Должна ли я платить земельный налог за не оформленную землю?
Вопрос: Живу я в своем доме, есть приусадебный земельный участок, однако документы на дом у меня имеются, а вот землю я никак не оформлю – просто пока нет денег. На днях по почте получаю требование из налоговой, в котором говорится, что я должна заплатить земельный налог, да еще и за три прошлых года. Но ведь земля у меня не оформлена, за что же мне платить.
Ответ: Вопрос очень интересный, ведь предполагает четкий ответ, должен ли человек платить земельный налог за пока еще не оформленный земельный участок. Для ответа на поставленный читательницей вопрос, необходимо обратиться к закону. Итак, на основании статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога (то есть лицами, обязанными уплачивать земельный налог) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Таким образом, закон содержит 2 условия, при которых у граждан и организаций возникает обязанность платить земельный налог: 1. земельный участок должен признаваться объектом налогообложения (должен пройти кадастровый учет, не быть изъятым или ограниченным в обороте и т.д.) 2. граждане и организации должны обладать земельным участком либо на праве собственности, либо праве постоянного (бессрочного) пользования, либо на праве пожизненного наследуемого владения, что должно подтверждаться соответствующим правоустанавливающим документом. А поскольку, как следует из письма читательницы, земельный участок у нее не оформлен (то есть у нее отсутствуют какие-либо права на данный земельный участок), на основании прямого указания закона (статья 388 НК РФ) она не обязана уплачивать земельный налог за неоформленный земельный участок. Справедливости ради необходимо особо отметить, что одним из принципов земельного законодательства РФ является платность использования земли, поэтому платить за землю все равно придется. Однако платить вы будете не земельный налог, а плату за фактическое использование земельного участка. Здесь очень важно отметить, что плату за фактическое использование земельного участка с вас будут брать не налоговые органы, а органы местного самоуправления, которые наделены полномочиями по распоряжению земельными участками. При этом если вы не согласны с такой платой и отказываетесь добровольно платить, плата за фактическое использование земельного участка подлежит взысканию только в судебном порядке, да и то за 3 предшествующих года. Таким образом, чтобы не платить 2 раза за одно и то же, рекомендуем не оплачивать земельный налог в случае отсутствия надлежащих документов, подтверждающих права на земельный участок.
c-of.ru
Земельный налог: когда надо платить и отчитываться | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 июня 2011 г.
На вопросы отвечала В.А. Полянская, экономист
С 2011 г. сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу больше не нужноп. 53 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ. Но многие по-прежнему должны уплачивать авансовые платежи по немупп. 1, 2 ст. 397 НК РФ. Так как близится конец полугодия, возникают вопросы о том, как его рассчитывать, а иногда — нужно ли его вообще платить.
Нет собственника земли — нет земельного налога
С.М. Логачева, г. Москва
У нас в собственности есть нежилые помещения в жилом доме. Но свидетельства на землю у нас нет. Нам выдали выписку, где указаны кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка. Налоговая требует заплатить земельный налог и предоставить декларацию. Права ли инспекция?
: Нет. Плательщиком земельного налога вы не признаетесь, так как не являетесь собственником земельного участкап. 1 ст. 388 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54; Письма Минфина России от 21.04.2011 № 03-05-05-02/22, от 05.03.2011 № 03-05-05-02/12, от 25.02.2010 № 03-05-04-02/23, от 28.06.2010 № 03-05-05-02/45. Поэтому до тех пор, пока вам не выдадут свидетельство о праве собственности, налог платить не надо.
Не знаете кадастровую стоимость? Платите налог по нормативной цене земли
Л.А. Кудинова, г. Истра
Мы не платили земельный налог, пока не получили кадастровый паспорт с информацией о стоимости участка. Аудиторы нам сказали, что инспекция доначислит нам налог за весь период, в течение которого мы его не уплачивали, и оштрафует нас. Это так?
: Да. Ведь отсутствие информации о кадастровой стоимости земельного участка не освобождало вас от обязанности уплачивать налог.
Сведения о кадастровой стоимости земли вы могли запросить бесплатно в территориальном органе Федерального агентства кадастра объектов недвижимости или узнать на интернет-сайте Роснедвижимостип. 14 ст. 396 НК РФ; пп. 1, 2 Постановления Правительства РФ от 07.02.2008 № 52.
Если такой информации вы не нашли или Роснедвижимость отказалась вам ее датьп. 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», то налог нужно было рассчитывать и уплачивать исходя из нормативной цены землип. 13 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» (ред. от 20.03.2011); Письмо Минфина России от 12.08.2009 № 03-05-05-02/48; п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54. Информацию о ней вы должны были узнавать из нормативных актов региональных органов власти или запрашивать в территориальном органе Росреестраст. 25 Закона РФ от 11.10.91 № 1738-1 «О плате за землю»; пп. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 15.03.97 № 319.
Уточненка по проданной земле подается по месту учета организации
Е.В. Осипова, г. Киров
Наша организация владела земельным участком в другом регионе и представляла декларации по земельному налогу по месту нахождения земли. Участок мы продали, а уже после обнаружили ошибку в декларации. В какую инспекцию нам нужно подать уточненную декларацию: в которой мы состоим на учете или по месту нахождения земельного участка?
: В течение 5 дней после продажи земельного участка ИФНС снимет с учета вашу организацию по месту нахождения землип. 2 ст. 85 НК РФ. Поэтому уточненку вы представляете в налоговый орган по месту учета организациип. 5 ст. 81 НК РФ. Не возражает против этого и Минфин.
Из авторитетных источников
СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
“В случае продажи земельного участка и снятия с учета в налоговом органе по месту нахождения этого участка, карточка РСБ по соответствующему КБК закрывается, а сальдо расчетов передается в налоговый орган по месту учета организации. При этом по месту учета организации открывается карточка РСБ с соответствующим КБК и кодом ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок и по которому ранее уплачивался земельный налог.
Таким образом, уточненная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом налоговые обязательства уточняются по ОКАТО, по которому ранее уплачивался налог по месту нахождения земельного участка”.
Покупка земли для перепродажи не освобождает от уплаты налога
И.Б. Степанова, г. Москва
Мы приобрели земельный участок для дальнейшей перепродажи. Право собственности оформлено, участок оприходован на счет 41. Являемся ли мы плательщиком земельного налога? Если да, то как учесть этот налог?
: Да, являетесь. Основание — свидетельство о праве собственности на землюп. 1 ст. 388 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.07.2008 № 03-05-04-02/40.
В бухгалтерском учете земельный налог может быть включен в состав расходов по обычным видам деятельности (дебет счета 44 – кредит счета 68)п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н, а в налоговом — в прочие расходыподп. 1 п. 7 ст. 272, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.04.2011 № 03-03-06/2/64.
Платить налог надо только за полные месяцы
Е.М. Шустова, г. Клин
Свидетельство о праве на землю датировано 20.12.2010. Нужно ли нам сдавать декларацию и платить земельный налог за 2010 г.?
: Вы становитесь плательщиком земельного налога с момента регистрации права собственности на землюп. 1 ст. 388 НК РФ, поэтому обязаны представить декларацию за 2010 г.п. 1 ст. 398 НК РФ
Однако в расчете земельного налога участвуют только полные месяцы фактического владения участком землип. 7 ст. 396 НК РФ. Если право собственности возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным и учитывается в расчетеп. 7 ст. 396 НК РФ, если после 15-го — то месяц в расчет не принимается. Поэтому в декларации сумма налога за 2010 г. будет равна нулю. Платить налог вы начнете только с 2011 г.
Из-за ошибки Росреестра налог не пересчитывается
Т.В. Адамченко, г. Подольск
В январе 2010 г. наша организация приобрела земельный участок. Налог за 2010 г. уплачен полностью. В апреле 2011 г. Роснедвижимость прислала нам бумагу, в которой написала, что в связи с технической ошибкой кадастровая стоимость принадлежащего нам земельного участка в 2010 г. была указана неправильно. Она должна быть выше. Нужно ли в связи с этим сдавать уточненки и доплачивать налог?
: Нет, не нужно. Представлять уточненки и доплачивать налог исходя из увеличенной кадастровой стоимости надо, только если она исправлялась на основании решения судаПисьмо Минфина России от 10.03.2011 № 03-05-04-02/21. Если решение есть и вам придется доплачивать налог, то начислить пени вам не могут, так как налог в этом случае перерассчитывается не по вашей винеПисьмо Минфина России от 17.12.2008 № 03-05-04-02/75.
Если изменилось назначение земли, пересчитывать налог не нужно
М.Д. Кулик, г. Омск
В марте 2011 г. изменилось назначение нашего земельного участка. В результате увеличилась кадастровая стоимость и изменилась ставка налога. С какого момента нужно пересчитывать налог?
: За 2011 г. налог пересчитывать не нужно, поскольку весь 2011 г. налог вы уплачиваете исходя из кадастровой стоимости, определенной на 01.01.2011п. 1 ст. 391 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.08.2010 № 03-05-05-02/66. Платить налог исходя из новых данных нужно только с 2012 г.
Разделил участок — плати налог по-новому
Н.С. Кабицкая, г. Дмитров
Наша организация разделила принадлежащий ей земельный участок на несколько частей. У некоторых из частей поменялось назначение, и земельный налог по ним надо исчислять по пониженной ставке. Право собственности на образовавшиеся земельные участки зарегистрировано 11.03.2011. С какого момента можно платить налог по пониженной ставке?
: Земельный налог вы рассчитываете следующим образомп. 1 ст. 391, п. 7 ст. 396 НК РФ; пп. 1, 2 ст. 11.4 Земельного кодекса РФ; п. 6 ст. 22.2 Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»:
1) за бывший участок — до месяца прекращения права собственности на него, то есть до марта;
2) по новым участкам — начиная с месяца регистрации права собственности на них, то есть с марта по декабрь. Причем уже по пониженным ставкам.
Обратите внимание, что в декларации вы заполняете отдельный лист раздела 2 на каждый участок, в том числе и на бывшийп. 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н.
Стал предпринимателем — подавай декларацию по используемой земле
О.В. Радаев, г. Уфа
В качестве ИП я был зарегистрирован 15.03.2011 и сразу начал сдавать в аренду свой земельный участок, которым владею с 2009 г. Рассчитывать земельный налог за 2011 г. нужно будет за весь год или только за время сдачи земли в аренду?
Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина России можно найти: раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс (информационный банк «Финансист»): После того как вы зарегистрировалась как ИП и стали использовать в своей предпринимательской деятельности принадлежащие вам земли, вы обязаны сами исчислять и платить земельный налог, а также представлять декларацию.
В разделе 2 декларации есть строка 210, в которой необходимо указать количество полных месяцев владения земельным участком в течение годаподп. 22 п. 5.2 Порядка… утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н. Так как участком вы владели в течение всего года, то и указывать нужно полное количество месяцев, то есть 12. Соответственно, и налог вы будете рассчитывать и платить за весь год, независимо от фактического времени использования земельного участка в предпринимательской деятельности.
Неиспользуемую землю предприниматель не декларирует
А.А. Насонов, г. Волгоград
У меня в собственности есть земельный участок, который я купил до того, как зарегистрировался предпринимателем. Теперь я ИП и занимаюсь розничной торговлей бытовой техникой. Думаю, мне не надо подавать декларацию по земельному налогу на эти земли. Прав ли я?
: Вы правы. Если вы не используете земельный участок, то представлять декларацию не нужно. Платите налог как физическое лицо на основании уведомлений, присылаемых инспекциейп. 4 ст. 397 НК РФ. А когда начнете использовать земельный участок в своей предпринимательской деятельности — не забудьте представить декларацию.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Транспортный налог / земельный налог»:
2019 г.
- Плата «Платону» не уменьшит транспортный налог, № 2
- «Роскошный» транспортный налог в 2019 году, № 12
2018 г.
- Земельный налог при изменении стоимости участка и его нецелевом использовании, № 8
- Считаем налог по автотранспорту в 2018 году, № 7
- Земельный налог — 2017 при изменении кадастровой стоимости, № 3
- Транспортный налог по лизинговым авто, № 24
- Отвечаем на транспортные вопросы, № 2
2017 г.
- Пересмотр кадастровой стоимости: считаем земельный налог, № 7Транспортный налог при замене двигателя в автомобиле, № 7
- Транспортный налог при купле-продаже авто в течение года, № 2
- Земельный налог для новичков, № 17
- Авансовые платежи по транспортному налогу, № 13
glavkniga.ru
Кто платит земельный налог при отсутствии регистрации права собственности на земельный участок?
23 Декабря 2015
 |
Автор: Брызгалин Аркадий Викторович Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук |
 |
Соавтор: Федорова Ольга Сергеевна Заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам |
Описание ситуации:
Общество приобрело у Управления госимуществом области земельный участок по договору купли–продажи от 31.08.2015, что подтверждается актом приема–передачи земельного участка от 31.08.2015. На текущий момент Общество не выплатило полную стоимость за полученный участок, соответственно, документы на регистрацию права собственности на данный участок не поданы в регистрирующие органы.
Вопрос:
Просим пояснить, с какого момента ЗАО является плательщиком земельного налога?
Ответ:
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Более подробно смысл п. 1 ст. 388 НК РФ был разъяснен в постановлении Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога» (далее – постановление Пленума ВАС РФ № 54).
Пленум ВАС разъяснил, что в соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ указанные в п. 1 ст. 388 НК РФ права на земельный участок подлежат государственной регистрации, которая в силу п. 1 ст. 2 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» является единственным доказательством существования зарегистрированного права.
В этой связи, ВАС делает вывод: плательщиком земельного налога является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок (за исключениями, оговоренными в п.п. 4 и 5 настоящего Постановления).
Поэтому, как указал ВАС РФ, обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
Таким образом, в силу прямого указания закона владение участком на одном из перечисленных в п. 1 ст. 388 НК РФ прав является определяющим признаком плательщика земельного налога. При этом право на земельный участок должно быть зарегистрировано в установленном порядке в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Данный подход к толкованию п. 1 ст. 388 НК РФ был в полной мере воспринят судами при решении вопроса о надлежащем плательщике земельного налога.
Так, в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.03.2013 № 12992/12 указано: обязанность уплачивать земельный налог возникла у общества с момента регистрации за ним прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекратилась со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на данный земельный участок (рассматривалась ситуация, при которой, несмотря на то, что сделка была признана недействительной, обязанность по уплате земельного налога нес покупатель, на которого в спорный период было зарегистрировано право собственности. При этом земельным участком в данный период продолжал пользоваться продавец).
Следовательно, учитывая положения норм главы 31 НК РФ, Постановления Пленума ВАС № 54, а также правоприменительной практики, Общество не является плательщиком земельного налога, несмотря на наличие заключенного договора купли-продажи, поскольку право собственности на земельный участок еще не зарегистрировано за ним в установленном порядке. По смыслу п. 1 ст. 388 НК РФ Общество станет плательщиком земельного налога только после регистрации права собственности на земельный участок в установленном порядке.
Вместе с тем, в рассматриваемом случае между Обществом и Управлением госимуществом области имеются акты приема-передачи участка, т.е. участок фактически находится в распоряжении Общества, несмотря на отсутствие государственной регистрации права.
В данной ситуации необходимо иметь в виду, что издержки собственника земельного участка (формального владельца) возмещаются фактическим пользователем земельного участка путем уплаты неосновательного обогащения в порядке ст. 1102 ГК РФ.
Так, согласно ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных ст. 1109 ГК РФ.
В постановлении Президиума ВАС РФ от 15.11.2011 № 8251/11 также отмечалось, что фактическое пользование земельным участком, который не принадлежит пользователю на каком-либо праве, является основанием для взыскания не земельного налога, а неосновательного обогащения по требованию собственника земельного участка.
Аналогичная позиция отражена в многочисленной судебной практике по данному вопросу. Так, в постановлении АС Уральского округа от 10.04.2015 № Ф09-1241/15 по делу № А60-23312/2014 суд удовлетворил требования Администрации муниципального образования по взысканию неосновательного обогащения, указав, что общество пользовалось участком в отсутствие правовых оснований (на участке находились принадлежащие Обществу объекты) и сберегло плату за пользование земельным участком. Аналогичный вывод сделан в постановлениях АС Уральского округа от 04.06.2014 № Ф09-2591/14, от 09.08.2013 № Ф09-6899/13.
Таким образом, Общество не несет налоговых обязательств в отношении земельного участка, на который не зарегистрировано его право собственности.
Вместе с тем, если Общество фактически использует земельный участок до регистрации права собственности на него, то Управление госимуществом области имеет право потребовать взыскания с Общества неосновательного обогащения, например, в размере сэкономленной последним платы за пользование земельным участком (арендной платы).
asp-1c.ru
Какими налогами облагаются земельные участки?
Если Вы приобрели земельный участок, стоит сразу брать в расчет то, что за него вам придется платить определенную сумму государству.
Земельный налог установлен Налоговым кодексом РФ. Облагаться налогом могут земельные участки и их доли, находящиеся в распоряжении граждан.
При оплате налога не учитывается, как собственники земли ее используют. В государственный бюджет должны поступать налоговые отчисления с земли, которую используют дачники, фермерские хозяйства, а также с земли, на которой стоят многоквартирные дома.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-84. Это быстро и бесплатно!
Кто платит, а кто – нет?
Уплачивать налог на пользование землей обязаны следующие категории граждан:
- физические лица и организации, наделенные правом собственности на земельные участки;
- лица, которые унаследование земельный участок и являются его собственниками на праве пожизненного владения;
- управляющие компании, во владении которых находятся участки (к примеру, паевый инвестиционный фонд).
Лица и организации, которые не платят земельный налог или освобождены от его уплаты, вне зависимости от определенной местности (т.е. на всей территории РФ):
- физические лица и организации, которые арендуют земельный участок или участок находится во владении на праве безвозмездного пользования;
- религиозные структуры, на участке которых располагаются церковные или благотворительные постройки;
- организации инвалидов, имеющие участки, на которых осуществляется уставная деятельность;
- предприятия, которые владеют землями, предназначенными под автодороги.
По закону каждый муниципалитет имеет право вносить изменения в перечень лиц и организаций, которые освобождаются от уплаты земельного налога. К примеру, московские власти помимо вышеуказанных категорий освобождают от уплаты налога на землю еще и товарищества собственников жилья, если их участки используются в уставной деятельности, а также негосударственные и некоммерческие организации, которые используют свою землю для строений, занимающихся здравоохранением, образованием, культурой или находящихся на соцобеспечении.
Что касается уплаты земельного налога пенсионерами, то с этим вопросом стоит обращаться в местный муниципалитет того или иного округа РФ. В некоторых регионах имеются льготы на уплату земельного налога для пенсионеров, их размер также отличается.Расчет налога
Налог может начисляться только на сформированные земельные участки, которые имеют личный кадастровый номер и занесены в Единый государственный реестр земель с определенной категорией, площадью, границей и прочими параметрами участка. Если участок еще не оформлен, то налог за него не платится.
Земельный налог самостоятельно рассчитывают организации, этим обычно занимается отдел бухгалтерии. С начала 2015 года вступили изменения в Налоговый кодекс, по которым индивидуальным предпринимателям, как и физическим лицам, поступаю уведомления из инспекции (ИФНС) для уплаты земельного налога.
Налоговая инспекция обязана рассчитывать налоги и посылать уведомления, если есть информация о том, что участок действительно находится во владении физического лица или организации.
Чтобы произвести расчет суммы земельного налога необходимо изначально определить налоговую базу, то есть площадь земельного участка, после чего произвести умножение на ставку налога. Налоговой базой называется кадастровая стоимость участка или каждой его доли по состоянию на 1 января.
Если участок был зарегистрирован в первом или втором квартале, то налоговая база определяется кадастровой стоимостью на дату постановления на кадастровый учет.
Кадастровую стоимость можно узнать в документах на участок, а также в управлении Государственного Реестра – оно обязано предоставить такую информацию всем налогоплательщикам бесплатно.
Что касается налоговой ставки, то каждый муниципалитет утверждает собственные налоговые ставки, учитываются ограничения, которые установлены Налоговым кодексом. Такие ограничения касаются максимального значения ставки налога для земель по категориям, превышать которые нельзя.
Для земель, которые имеют масштабное значение: сельхозугодия, дачные хозяйства и пр. ставка не должна превышать 0,3%, для остальных категорий земель – 1,5%.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-84 (Москва)
+7 (812) 309-58-40 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
zhivemvrossii.com
Должен ли я платить налог на землю, если она не приватизирована?
— Имеет ли право налоговая взимать налог на землю, если земля не приватизирована?
alexbrylovhk/Fotolia
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
— В настоящее время не представляется возможным однозначно сформулировать ответ, так как его содержание будет зависеть от ряда обстоятельств.
Предположим, что если земля не приватизирована, то она находится в государственной или муниципальной собственности. Таким образом, право собственности на землю у гражданина отсутствует. Однако действующее законодательство предусматривает взимание налогов за обладание земельными участками не только на праве собственности, но и на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Сведя к минимуму подробные объяснения, можно ответить на поставленный вопрос в следующей форме: налоговая служба имеет право взимать налог на неприватизированную землю только при обладании земельным участком на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Указанное право может возникать на основании специальных актов и последующей регистрации.
Как приватизировать участок под домом?
Ограничен ли размер участка при бесплатной приватизации?
Отдельного внимания заслуживают земельные участки садоводческих товариществ. В данном случае если земельные участки не приватизированы и принадлежат садоводческому товариществу, то уплачивать налог граждане не должны, а соответствующая обязанность возлагается на садоводческое товарищество как юридическое лицо.
Отвечает волонтер Виктория Астахова:
— Налоговая имеет право взимать налог за землю, если земля является Вашей собственностью. Собственностью недвижимое имущество становится не только в результате приватизации. Это может быть дарение, получение по наследству, мена, купля-продажа, рента. Перечисленные сделки нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. В 90-е годы, когда Росреестр еще не был создан, регистрация собственности проводилась в БТИ. Если в результате процедуры регистрации не был дан отказ, объект недвижимости становится собственностью и подлежит налогообложению.
Отвечает вице-президент ГК «АРИН», руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург» Николай Лавров:
— Налог начисляется не только на землю в собственности, но и на землю в аренде. Если Вы взяли у государства земельный участок в долгосрочную аренду, предназначенный для какой-то деятельности, например ведения сельского хозяйства или строительства индивидуального жилого дома, то Вы обязаны оплачивать за него налог. Если речь идет о сельскохозяйственных землях, то налог составляет 0,3% от кадастровой стоимости, на остальные земли — 1,5%. Льготная процентная ставка сделана для поддержания подсобных хозяйств. И как Вы, видимо, уже заметили, налоговая инспекция сама начисляет налог в соответствии с законодательством и присылает квитанции.
Какие права и обязанности у собственников земли?
Как изменился порядок регистрации участков?
Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):
— Владеть землей можно на основании права собственности (если Ваш земельный участок приватизирован, то это именно Ваш случай) либо на основании права аренды, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Если земля в собственности, то Вы должны платить налог на землю; он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Если же говорить про остальные права, которые я перечислила, то в этих случаях также необходимо вносить плату за пользование-владение земельным участком. Стоимость аренды рассчитывается на основании законодательства Вашего муниципалитета, также исходя из кадастровой (рыночной) стоимости земли. Этот платеж уплачивается в казну муниципального образования, на территории которого находится земельный участок.
Отвечает генеральный директор-аудитор ООО «Форос Аудит» Елена Васильева:
— Если земельный участок не приватизирован, но находится у Вас на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненно наследуемого владения, то налоговая имеет право взимать с Вас налог на землю. Права бессрочного использования и наследуемого владения должны подтверждаться соответствующими правоустанавливающими документами.
Если же у Вас никаких правоустанавливающих документов нет, то и платить налог на землю необязательно. Однако в этом случае придется платить за фактическое использование земельного участка органам местного самоуправления, которые наделены полномочиями распоряжаться данным земельным участком.
Могу ли я приватизировать второй участок, если первый сгорел?
Надо ли платить налог при продаже участка?
Отвечает руководитель проекта «Истринская долина» Михаил Африканов:
— Все юридические и физические лица, владеющие земельными участками на основании вещных прав (право собственности, право постоянного пользования, право пожизненного владения), должны платить налог на землю, даже если она не приватизирована. Исключением являются только земли, полностью изъятые из оборота или ограниченные в нем на законодательном уровне, земли лесного и водного фондов.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Можно ли купить землю по кадастровой стоимости?
Должен ли пенсионер платить налог на участок 12 соток?
Какие документы нужны для покупки 5 участков и строений?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
www.domofond.ru
Вопрос: Уплачивается ли земельный налог, если земельные участки находятся
Вопрос: Уплачивается ли земельный налог, если земельные участки находятся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления?Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 апреля 2008 г. N 03-05-06-02/30
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты земельного налога и сообщает следующее.
На основании ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с гл. 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) земельный налог устанавливается и вводится в действие Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований и указанных субъектов Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В постоянное (бессрочное) пользование земельные участки предоставляются государственным и муниципальным учреждениям, казенным предприятиям, а также органам государственной власти и органам местного самоуправления (п. 1 ст. 20 Земельного кодекса).
Понятия «организации» и «физические лица» для целей актов законодательства о налогах и сборах определены п. 2 ст. 11 Налогового кодекса.
Так, организации — это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, а физические лица — это граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
В силу положений п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления не могут рассматриваться в качестве организации или физического лица и, следовательно, указанные публично-правовые образования не могут быть признаны налогоплательщиками земельного налога.
Таким образом, если земельные участки находятся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления, то до приобретения этих земельных участков в собственность организациями или физическими лицами либо предоставления их на праве постоянного (бессрочного) пользования организациям или на праве пожизненного наследуемого владения физическим лицам в отношении таких земельных участков отсутствует налогоплательщик земельного налога.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
28.04.2008
www.lawmix.ru
Нужно ли платить земельный налог, если земля в собственности?
конечно, Вам придёт из налоговой уведомление или сами на их сайте найдите и заплатите.
Да, разумеется.
Так только с того, что у вас в собственности, вы и платите налоги. За чужое, даже аренду, никто ничего не платит. Это касается и земли.
Обязательно. На все недвижимое имущество. Один раз в год, в Налоговой инспекции по месту вашей регистрации, можете подождать, когда пришлют квитанцию, или обратитесь сами.
если к вам не приходило извещение то не надо но налоговики к вам могут прийти когда сумма накопится большая к моей тете пришли через два года о том что извещение не приходило к ней за все время их (налоговиков) не колышило плюс к то муже еще недвижимость отобрали с адвокатом судилась чтобы забрать недвижимость ничего не помогло даже причина что извещение не приходило тоже не помогло вот такое наше судебная система
вы же платите за автомобиль, приватизированную квартиру, значит и за землю нужно
Да, за землю нужно. Я плачу несмотря на то что пенсионер. Но за дом — не плачу.
Использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ( до введения в действие налога на недвижимость ) и АРЕНДНАЯ ПЛАТА. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством РФ о налогах и сборах ( ч. 1,2 ст. 65 ЗК РФ )
Именно потому что земля — в собственности, нужно платить земельный налог. Причем льгот по этому налогу — нет, даже у пенсионеров: льгота по налогу на недвижимость — есть (пенсионеры этот налог не платят) , а по земельному налогу — увы, льгот нет.
Именно когда земля в собственности, граждане и платят земельный налог. Кто не собственник, платит арендную плату. У некоторых федеральных льготников при уплате налога снижается налогооблагаемая база (то есть снижается и налог).
touch.otvet.mail.ru