Образец отчет для руководителя – Управленческие отчеты

Образец отчета директора ООО перед учредителями

Отчет директора ООО перед учредителями — образец его доступен по ссылке «Документы для скачивания». Данный документ является разновидностью управленческой отчетности, которая не контролируется государственными органами и служит для оценки реальной финансовой ситуации в компании. О том, какие показатели директор должен включить в отчет перед учредителями, расскажем в нашей статье.

Фото: Фотобанк Лори

Подотчетность директора общества

Что должен включать в себя отчет директора

Подотчетность директора общества

Директор ООО является единоличным исполнительным органом в соответствии с положениями ст. 40 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — закон об ООО). Он избирается на срок, предусмотренный уставом общества, и решает все вопросы, связанные с текущей хозяйственной деятельностью общества, за исключением тех, которые устав относит к компетенции общего собрания или совета директоров.

Ст. 44 закона об ООО предусматривает ответственность единоличного исполнительного органа, который при исполнении своих обязанностей должен действовать разумно и добросовестно.

Директор ООО подотчетен учредителям. Законодательно порядок контроля за действиями директора с их стороны не урегулирован, поэтому правила подготовки и передачи сведений о деятельности общества закрепляются в уставе.

Обязанность директора отчитываться перед учредителями, советом директоров (наблюдательным советом) и сроки, в которые должна представляться отчетность, могут быть зафиксированы в трудовом договоре и положении о генеральном директоре.

Представить отчет учредителям директор может на годовом собрании.

Сроки и очередность проведения годового собрания регламентированы ст. 34 закона об ООО — с 1 марта по 30 апреля после окончания финансового года. Созывом годового собрания занимается исполнительный орган общества в лице генерального директора, в обязанности которого входит уведомление участников о предстоящем собрании (ст. 36). 

Что должен включать в себя отчет директора

Отчет директора, представляемый им учредителям, относится к управленческой отчетности. В отличие от финансовой и бухгалтерской отчетности, единые правила его составления в законодательстве отсутствуют. Они зависят от специфики деятельности общества и устанавливаются индивидуально.

Как правило, такой отчет должен содержать информацию:

• о состоянии чистых активов общества и их стоимости в сравнении с размером уставного капитала;
• рентабельности продаж и количестве произведенной и отгруженной продукции;
• запасах и их оборачиваемости, а также дебиторской и кредиторской задолженности;
• структуре затрат;
• уровне чистой прибыли. 

Таким образом, на основе отчетности, представленной директором участникам компании, последние формируют полную картину ведения бизнеса и оценивают реальное положение дел, что позволяет контролировать достижения общества и ставить дальнейшие управленческие задачи. 

Автор: RusЮрист

rusjurist.ru

Пример как вести управленческий учет в Excel

Управленческий учет предназначен для представления фактического состояния дел на предприятии и, соответственно, принятия на основе данных управленческих решений. Это система таблиц и отчетов с удобной ежедневной аналитикой о движении денежных средств, прибылях и убытках, расчетах с поставщиками и покупателями, себестоимости продукции и т.п.

Каждая фирма сама выбирает способ ведения управленческого учета и нужные для аналитики данные. Чаще всего таблицы составляются в программе Excel.

Примеры управленческого учета в Excel

Основные финансовые документы предприятия – отчет о движении денежных средств и баланс. Первый показывает уровень продаж, затраты на производство и реализацию товаров за определенный промежуток времени. Второй – активы и пассивы фирмы, собственный капитал. Сопоставляя эти отчеты, руководитель замечает положительные и отрицательные тенденции и принимает управленческие решения.

Справочники

Опишем учет работы в кафе. Предприятие реализует продукцию собственного производства и покупные товары. Имеют место внереализационные доходы и расходы.

Для автоматизации введения данных применяется таблица управленческого учета Excel. Рекомендуется так же составить справочники и журналы с исходными значениями.

1. Типы контрагентов. Кафе сотрудничает с поставщиками продуктов питания, оборудования для хранения, подработки, подсортировки и упаковки товаров, санитарной одежды и столового белья, посуды. В этот же список можно внести банки, поставщиков коммунальных услуг и др.
2. Статьи затрат. Перечень зависит от работы конкретного пункта общественного питания.

Если экономист (бухгалтер, аналитик) планирует расписывать по статьям и доходы, то такой же справочник можно создать для них.



Удобные и понятные отчеты

Не нужно все цифры по работе кафе вмещать в один отчет. Пусть это будут отдельные таблицы. Причем каждая занимает одну страницу. Рекомендуется широко использовать такие инструменты, как «Выпадающие списки», «Группировка». Рассмотрим пример таблиц управленческого учета ресторана-кафе в Excel.

Учет доходов

Присмотримся поближе. Результирующие показатели найдены с помощью формул (применены обычные математические операторы). Заполнение таблицы автоматизировано с помощью выпадающих списков.

При создании списка (Данные – Проверка данных) ссылаемся на созданный для доходов Справочник.

Учет расходов

Для заполнения отчета применили те же приемы.

Отчет о прибылях и убытках

Чаще всего в целях управленческого учета используется отчет о прибылях и убытках, а не отдельные отчеты по доходам и расходам. Данное положение не нормируется. Поэтому каждое предприятие выбирает самостоятельно.

В созданном отчете для подсчета результатов используются формулы, автозаполнение статей с помощью выпадающих списков (ссылки на Справочники) и группировка данных.

Анализ структуры имущества кафе

Источник информации для анализа – актив Баланса (1 и 2 разделы).

Для лучшего восприятия информации составим диаграмму:

Как показывает таблица и рисунок, основную долю в структуре имущества анализируемого кафе занимают внеоборотные активы.

Скачать пример управленческого учета в Excel

По такому же принципу анализируется пассив Баланса. Это источники ресурсов, за счет которых кафе осуществляет свою деятельность.

exceltable.com

Какие отчеты нужны генеральному директору

Решение подскажет, как собрать базовый комплект управленческих отчетов для генерального директора. Оно сориентирует, как действовать, чтобы удовлетворить нужды руководителя в информации о бизнесе.

Чтобы собрать новый пакет форм управленческой отчетности для генерального директора, отталкивайтесь от стратегических задач, даже если отчеты будут характеризовать результаты текущей деятельности. Предстоит сделать следующее:

• сформировать перечень стратегических целей и задач компании;
• выбрать показатели, которые характеризуют исполнение этих задач;
• определить набор отчетных форм и их содержание;
• разработать формат представления данных;
• установить порядок составления и передачи отчетности;
• назначить ответственных за ее подготовку;
• регламентировать установленные правила.

Этого же алгоритма можно придерживаться, если нужно усовершенствовать уже имеющуюся в компании отчетность. Например, если директор предприятия считает ее недостаточно информативной.

С какими задачами нужно увязать отчеты для генерального директора

Чтобы определиться с составом и содержанием управленческой отчетности для руководителя, составьте перечень стратегических целей, а также задач, выполнение которых позволит их достичь. Пподробнее о стратегических целях см. Как быстро создать стратегию развития бизнеса. Цели и задачи возьмите из стратегических планов компании. Если последние не формализованы, в качестве источников информации можно использовать:

• результаты SWOT-анализа;
• политики, целевые программы. Например, это могут быть программы реструктуризации непрофильных активов, импортозамещения, обновления основных фондов и т. д.;
• устные распоряжения собственника.

Какие показатели включить в управленческую отчетность для генерального директора

Набор данных, которые необходимо включить в управленческую отчетность для руководителя предприятия, можно сформировать так. Для каждой из выделенных стратегических задач установить показатели (один или несколько), которые отражали бы успешность ее выполнения.

Какие показатели включить в отчетность для гендира

Как определить состав и содержание управленческой отчетности для генерального директора

Определившись, выполнение каких стратегических задач предстоит контролировать и какие показатели для этого использовать, необходимо сформировать конкретный перечень управленческих отчетов для руководителя компании. Для каждого отчета установить набор показателей. Если в компании уже формируется управленческая отчетность для руководителя, желательно придерживаться принципа преемственности, то есть постараться сохранить тот набор форм, который уже используется.

Определить состав отчетности для гендиректора

Содержание отчетности

Каждый отчет желательно посвятить решению определенной стратегической задачи. Реализовать это непросто. Ведь в большинстве компаний управленческая отчетность разделяется по функциональным областям деятельности, бизнес-процессам и другим группам объектов управления. Например, «Коммерческая деятельность», «Производство», «Снабжение», «Финансы» и т. д. Новый отчет (отчеты) может вызвать неприятие со стороны руководителя компании. Но если ничего не менять, то стратегические задачи «растворятся» в отчетах. Решить проблему допустимо двумя способами.

Определить содержание отчетов

Формат представления данных в управленческой отчетности

Необходимо продумать, как сделать так, чтобы пользователь правильно воспринимал и интерпретировал представленную в отчете информацию и при этом тратил на ее изучение минимум времени.

Разработать формат отчетности

Как выбрать ответственных за подготовку управленческих отчетов для генерального директора

Для новых отчетов, которые вводятся в использование, необходимо определить менеджеров, которые будут отвечать за их подготовку и представление руководителю компании. В отношении отчетов, выделенных по функциональному признаку или бизнес-процессам, сложностей, как правило, не возникает: за отчет «Коммерческая деятельность» отвечает коммерческий директор, за отчет «Производство» – директор по производству и т. д. Если новый отчет создается под решаемую стратегическую задачу, ответ может быть и не столь очевиден. Так, например, отчет «Снижение затрат» имеет отношение и к производственной, и к сбытовой, и к снабженческой деятельности, то есть потенциально к его созданию имеют отношение несколько топ-менеджеров компании. Кого из них назначить ответственным, зависит от того, кто в компании отвечает за решение данной стратегической задачи (или курирует ее). Именно этот менеджер и должен стать «собственником» отчета.

Этот руководитель будет организатором и куратором процедур формирования отчета, при этом ни он сам, ни находящиеся в его прямом подчинении службы могут и не принимать непосредственного участия в его составлении и уж тем более в ведении учета. Например, «собственником» отчета «Снижение затрат» может быть назначен первый заместитель генерального директора как куратор соответствующей стратегической задачи. При этом обязанности ведения учета и наполнения отчета цифрами могут быть возложены на службы, находящиеся в подчинении финансового директора.

Как установить порядок формирования и представления отчетности

Необходимо обеспечить формирование отчетности в приемлемые сроки. Подходы к повышению степени оперативности формирования отчетности будут такие же, как и для любой управленческой отчетности.

Установить порядок формирования отчетности

Как регламентировать подготовку управленческой отчетности для руководителя компании

Заключительный этап разработки управленческой отчетности – создание регламентирующего документа, определяющего методические и организационные аспекты подготовки и представления управленческой отчетности руководителю компании.

Регламентировать подготовку отчетности для гендира

www.fd.ru

Образец отчета директора ООО перед учредителями

Отчет директора ООО перед учредителями — образец его доступен по ссылке «Документы для скачивания». Данный документ является разновидностью управленческой отчетности, которая не контролируется государственными органами и служит для оценки реальной финансовой ситуации в компании. О том, какие показатели директор должен включить в отчет перед учредителями, расскажем в нашей статье.
 

Подотчетность директора общества

Директор ООО является единоличным исполнительным органом в соответствии с положениями ст. 40 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — закон об ООО). Он избирается на срок, предусмотренный уставом общества, и решает все вопросы, связанные с текущей хозяйственной деятельностью общества, за исключением тех, которые устав относит к компетенции общего собрания или совета директоров.

Ст. 44 закона об ООО предусматривает ответственность единоличного исполнительного органа, который при исполнении своих обязанностей должен действовать разумно и добросовестно.

Директор ООО подотчетен учредителям. Законодательно порядок контроля за действиями директора с их стороны не урегулирован, поэтому правила подготовки и передачи сведений о деятельности общества закрепляются в уставе.

Обязанность директора отчитываться перед учредителями, советом директоров (наблюдательным советом) и сроки, в которые должна представляться отчетность, могут быть зафиксированы в трудовом договоре и положении о генеральном директоре.

Представить отчет учредителям директор может на годовом собрании.

Сроки и очередность проведения годового собрания регламентированы ст. 34 закона об ООО — с 1 марта по 30 апреля после окончания финансового года. Созывом годового собрания занимается исполнительный орган общества в лице генерального директора, в обязанности которого входит уведомление участников о предстоящем собрании (ст. 36). 

Что должен включать в себя отчет директора

Отчет директора, представляемый им учредителям, относится к управленческой отчетности. В отличие от финансовой и бухгалтерской отчетности, единые правила его составления в законодательстве отсутствуют. Они зависят от специфики деятельности общества и устанавливаются индивидуально.

Как правило, такой отчет должен содержать информацию:

• о состоянии чистых активов общества и их стоимости в сравнении с размером уставного капитала;

• рентабельности продаж и количестве произведенной и отгруженной продукции;

• запасах и их оборачиваемости, а также дебиторской и кредиторской задолженности;

• структуре затрат;

• уровне чистой прибыли. 

Таким образом, на основе отчетности, представленной директором участникам компании, последние формируют полную картину ведения бизнеса и оценивают реальное положение дел, что позволяет контролировать достижения общества и ставить дальнейшие управленческие задачи. 

pravobez.ru

Внутренняя отчетность для руководителя

04 февраля 2011 в 09:25

17059

Управление любой компанией немыслимо без своевременной и точной информации о ее состоянии. Эта информация является основой для принятия всех финансовых решений, вплоть до выхода на мировые рынки капитала. Но что делать, если данные, необходимые для управления как воздух, не поступают в срок или, что еще хуже, противоречат друг другу. Какое решение принять генеральному директору, если на запрос об объеме продаж за последний месяц отдел сбыта, финансовый отдел и бухгалтерия подают «независимые» данные, различающиеся на порядок? Как быть в такой ситуации? Поверить одному из подразделений? Или посчитать среднее значение? А может, дать указание подчиненным договориться между собой и «закрыть глаза» на расхождения?

На эти вопросы мы постараемся дать ответы, опираясь на накопленный опыт и конкретные примеры из деятельности отечественных промышленных предприятий.

ОТКУДА БЕРЕТСЯ УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ?

Одним из источников управленческой информации является бухгалтерский учет. Таким заявлением мы, возможно, шокируем сторонников управленческого учета, традиционно отделяющих его от бухгалтерии, фискальные цели от требований управления, внешних пользователей от внутренних и т.д. Но в действительности отечественный бухгалтерский учет исторически несет на себе управленческую нагрузку. На одних предприятиях, не растерявших опыт советской экономики, в бухгалтерских регистрах из года в год аккумулируется информация о затратах по элементам, статьям, местам возникновения, формируется себестоимость продукции по калькуляционным группам и т.д. На других предприятиях, применяющих нормативный метод учета, до 90% затрат и оценка себестоимости исчисляются через сутки после выпуска партии продукции или оказания услуги.

Но такая управленческая ориентация бухгалтерского учета является скорее исключением, чем правилом. Фискальные цели накладывают свою специфику на порядок отражения хозяйственных операций: строятся сложные договорные схемы, минимизирующие налогообложение в установленных законодательством рамках. Кроме того, принцип осмотрительности и требования документирования хозяйственных операций на практике приводят к тому, что бухгалтерские записи появляются через несколько недель, а то и месяцев после отчетного периода. Так что принимать бухгалтерский учет как основной источник информации для менеджеров нельзя. Поэтому в подразделениях предприятий и компаний спонтанно или под централизованным руководством организуется оперативный учет договоров и взаимоотношений с контрагентами, движения материальных ценностей, поступлений и платежей и т.д. Его особенностью является ориентация исключительно на управленческие цели, а также использование недокументированных источников информации, прогнозных оценок и т.д.

То, что получается при объединении данных бухгалтерского и оперативного учета, называется управленческим учетом. Но простым объединением не добиться сопоставимости данных. Поэтому одни предприятия больше верят бухгалтерии, для руководства других — оперативный учет является приоритетным. В среднем же складывается следующая картина (см. таблицу).

Оперативный учет служит поставщиком информации:	Из бухгалтерского учета поступает информация:
О договорах с покупателями и взаимоотношениях с ними	О реализации продукции (работ, услуг)
О запасах товарно-материальных ценностей (сырья, материалов, готовой продукции)	О прямых материальных и трудовых затратах, накладных расходах в разрезе по элементам и статьям, по носителям затрат, по местам возникновения, центрам ответственности и др.
О договорах с поставщиками и подрядчиками и взаимоотношениях с ними	О себестоимости продукции (работ, услуг)
О движении денежных средств: поступлениях от покупателей, платежах поставщикам, подрядчикам, бюджету, внебюджетным фондам, кредитным организациям и др.	О прибыли предприятия
	О начислении и уплате налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды
	О дебиторской и кредиторской задолженности перед внешними контрагентами
	Об использовании собственных (прибыль, амортизация) и заемных источников и фондов

Но, как бы ни были расставлены приоритеты в управленческом учете, при его использовании могут возникнуть следующие проблемы:

• у тех, кто использует преимущественно бухгалтерский учет, — низкая оперативность, недостаточная детализация фактической информации и т.д.;
• у тех, кто использует преимущественно оперативный учет, — неудовлетворительное финансовое положение при проведении формальной оценки бухгалтерской отчетности внешними пользователями (тендерными комиссиями, инвесторами и т.д.). Парадоксален тот факт, что такое заключение может появиться в условиях, когда у предприятия нет финансовых проблем.
• у тех, кто использует одновременно бухгалтерские и оперативные данные, — несопоставимость управленческих данных, полученных из различных источников.

КАК ДОБИТЬСЯ СОПОСТАВИМОСТИ ДАННЫХ?

Проблема сопоставимости бухгалтерских и оперативных данных в управленческом учете без сомнения является основной. В идеале следует создать на предприятии единое информационное пространство учетной информации на базе ERP-системы.

В эту систему все фактические данные вводятся один раз, после чего отражаются либо только в бухгалтерском, либо только в оперативном учете, либо одновременно в этих двух видах. Сопоставление данных отделов сбыта, снабжения, финансового отдела и др. с бухгалтерскими данными превращается в элементарную автоматизированную процедуру, выполняемую с любой периодичностью по запросу пользователя.

Но что делать предприятию, не готовому выкладывать несколько десятков или сотен тысяч долларов за ERP-систему? Для таких предприятий мы рекомендуем организовать регулярные сверки бухгалтерских и оперативных данных (цель приравнять бухгалтерские и оперативные данные здесь не ставится). В результате этих сверок менеджеры получат информацию о причинах расхождений в учете, т.е. за счет чего, например, объем реализации, предоставленный бухгалтерией, отличается от управленческих данных о продажах из отдела сбыта и от объема поступлений из финансового отдела предприятия.

КАК РЕГЛАМЕНТИРОВАТЬ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

Для того чтобы добиться сопоставимости бухгалтерских и оперативных данных, мы предлагаем поступить следующим образом.

Во-первых, «сфотографировать» сложившееся положение дел (необходимо узнать, как сейчас поступает управленческая информация, откуда она берется (из бухгалтерского или оперативного учета), где имеет место дублирование данных).

Во-вторых, определить источник фактической информации для каждого отчета, поступающего на стол руководству:

• из бухгалтерского учета;
• из оперативного учета;
• из оперативного учета с последующей корректировкой показателя по бухгалтерским данным.

Сложным и вместе с тем важным моментом является готовность руководства предприятия получать оперативную, но не всегда точную информацию.

В-третьих, определить точки соприкосновения и порядок сверки бухгалтерских и оперативных данных.

На первый взгляд, кажется, что наилучший результат принесет сплошная сверка записей оперативного и бухгалтерского учета за отчетный период. Но это не так, ведь трудозатраты на ее проведение, как правило, достаточно высоки, а бухгалтеры и менеджеры других отделов отвлекаются от основной работы. Поэтому для анализа расхождений мы предлагаем использовать факторный анализ с последующим сравнением его результатов с ранее установленным уровнем существенности. Если расхождения незначительны, то никакой дополнительной работы проводить не надо. В противном случае все-таки придется провести сверку данных по позициям.

Содержание отчетов, источники информации и порядок их сверок целесообразно отразить во внутреннем, регламентирующем документе компании.

Давайте подробнее остановимся на наиболее важном моменте — порядке сверки бухгалтерских и оперативных данных. Рассмотрим ее на примере практической ситуации, анализируя расхождения между данными по объему реализации нефти за месяц, полученными из бухгалтерии и из коммерческого (сбытового) подразделения предприятия.

Пример. Нефтегазодобывающее предприятие реализует нефть на внешнем рынке, пользуясь услугами аффилированного трейдера, расположенного в оффшорной зоне. Трейдер в свою очередь реализует покупателям нефть по рыночным ценам. Отд

delovoymir.biz

Как коротко отчитаться перед собственниками о результатах работы компании

Если генеральный директор или собственники предпочитают краткую информацию о финансово-хозяйственном состоянии предприятия и результатах деятельности за отчетный период, разработайте лаконичный комплексный отчет – на одну–две страницы формата А4. Включите в него сведения, которые позволят ответить на вопросы пользователей. Пример формы отчета – на рисунке 1.

Даже если руководство и собственники предпочитают краткое представление наиболее важных данных, это не означает, что финансовой службе не придется создавать остальные управленческие отчеты.

Какие показатели включить в отчет о результатах работы компании

В отчет о результатах работы компании включите основные данные о доходах и расходах компании за отчетный период – как минимум сведения о выручке, себестоимости, операционной и чистой прибыли. Отразите информацию из управленческого баланса – о долгосрочных и краткосрочных активах, обязательствах, капитале.

Дополните отчет показателями деятельности производственных подразделений и коммерческой службы – не только в денежном, но и в натуральном выражении. Включите данные о трудовых ресурсах.

Стоит также внести блок экономических показателей, предварительно согласовав их перечень с пользователями. Не нужно перегружать отчет множеством коэффициентов. Выберите несколько, которые характеризуют финансовое состояние и результаты деятельности предприятия: рентабельность, ликвидность, финансовая зависимость, оборачиваемость активов.

В качестве шаблона используйте форму, представленную на рисунке 1, адаптировав ее под специфику бизнеса своей компании, запросы руководства и собственников. Какие конкретно данные включать в отчет, предстоит решать самостоятельно.

 

Рисунок 1. Пример формы отчета о результатах работы компании

 

Скачать пример формы отчета о результатах работы

Чтобы определить состав показателей отчета о результатах работы компании, фиксируйте все вопросы, которые задают собственники и руководство предприятия при защите бюджета или отчетов. Выберите не более 15–20 параметров, которые позволяют ответить на эти вопросы. Не стоит включать ничего лишнего – только самое необходимое, только те данные, которые хотят видеть лица, принимающие управленческие решения. Подробнее о том, какие показатели характеризуют финансовое состояние компании, см.  Как подготовить отчет о финансовом состоянии компании для генерального директора. О том, какие показатели характеризуют, как компания выполняет поставленные задачи, см.  Что включить в пакет управленческих отчетов для генерального директора.

Структурировать информацию можно по номенклатуре выпускаемой продукции, видам деятельности, точкам создания ценностей – участкам производства, точкам реализации – торговым представительствам и т. д.

Вопрос:  Какие данные потребуются для подготовки отчета о результатах деятельности компании

Наталья Кузнецова , финансовый директор управляющей компании ГК «ЯВА»

Чтобы заполнить отчет о результатах деятельности компании, данных бухгалтерского и управленческого учета и отчетности, скорее всего, будет недостаточно. Потребуются производственные отчеты, справки службы управления персоналом, отчеты о результатах коммерческой деятельности, налоговые декларации и т. д. Набор необходимых исходных данных зависит от того, какие сведения интересуют пользователей.

В каком формате представить отчет о результатах работы компании

В отчете о результатах работы компании предусмотрите возможность анализа факт-факт – сравнение с предыдущим периодом, а также план-факт – сравнение с бюджетом. Для этого в него нужно включить фактические данные, аналогичные показатели за прошедший отчетный период, а также показатели бюджета. Отчет можно дополнить плановыми данными до конца года или перспективного горизонта планирования в рамках стратегии.

Если пользователи отчета предпочитают графическое отображение информации, включите в отчет диаграммы, графики, гистограммы. Согласуйте формат с руководством и собственниками.

Вопрос:  Как детализировать отчет о результатах деятельности компании

Наталья Кузнецова , финансовый директор управляющей компании ГК «ЯВА»

Детализация отчета должна быть минимальна. Если в отчете размещены расшифровки, достаточно двух уровней иерархии. Более подробные данные можно предоставить по запросу пользователей.

Пример блока данных о персонале в отчете о результатах деятельности компании

Наталья Кузнецова , финансовый директор управляющей компании ГК «ЯВА»

Собственник группы компаний «ЯВА» уделяет большое внимание персоналу. Среднесписочная численность, фонд оплаты труда и среднемесячная зарплата с расшифровками по категориям работающих обязательно входят в отчет о результатах деятельности. Собственник контролирует динамику роста зарплаты и сокращение численности сотрудников. Ключевым показателем служит выработка. Если она растет интенсивно, то даже превышение бюджета по фонду оплаты труда не вызывает негативной реакции.

Если отчет в свернутом виде, структуры данных по категориям персонала не видно, а в развернутом можно проанализировать причины отклонения фактических показателей от плановых для сотрудников различных подразделений – см.  рисунок 2. Внимание! Во всех примерах цифры условные.

По данным отчета, представленного на рисунке 2, фонд оплаты труда в отчетном периоде превысил бюджетное значение, при этом общая численность персонала оказалась меньше плана. Коммерческая служба, очевидно, недополучила премиальных, не выполнив план продаж. Бюджет по оплате труда этого подразделения исполнен на 96 процентов.

Рисунок 2. Блок данных о персонале в отчете о результатах работы компании

fd.ru

Как сделать отчет для совета директоров максимально информативным: ВИДЕО

Рекомендации Руслана Гареева, генерального директора, партнера компании FFC CORP помогут финансовому директору определиться с тем, какую информацию стоит отразить в отчете для совета директоров, в какой аналитике и детализации представить данные.

Получите бесплатный вип-доступ к «Системе Финансовый директор»

Есть несколько рекомендаций для того, чтобы отчет акционерам был живым и интересным, а участники не теряли фокус (подробнее см. Искусство подготовки и проведения презентации).

Отчет акционерам: время выступления

Первое – делайте свое выступление максимально коротким. Есть несколько методов, как это сделать, но главное – это фокусироваться на основных показателях деятельности, не вдаваясь в глубокие детали и подробности, по крайней мере до того момента, пока вас об этом не попросят (например, см. Как оперативно подготовить презентацию к отчетности для акционеров). Помните, что, готовясь к совету директоров, вы все равно предоставляете какую-то информацию письменно – по электронной почте или другим способом. Вот эта информация, помимо вашей короткой презентации, может быть достаточно детальной. Если кому-то из членов совета директоров будет интересна детализация, они найдут ее в файлах, которые вы прислали, и получат ту степень детализации, которая им нужна. Но само выступление делайте коротким. Пятнадцать минут – золотой стандарт.

Отчет акционерам: правила презентации

Второе – когда вы делаете презентацию в PowerPoint, делайте не более 3-4 пунктов на одном слайде. Иначе слайд становится загроможденным, теряется фокусировка аудитории. Три-четыре пункта – это тот максимум, которого стоит придерживаться для того, чтобы ваша презентация была живой и люди слушали вас с интересом (как это сделать, см. Подготовка к защите отчетности перед акционерами).

Третье – используйте меньше букв. К примеру, есть стандарт твиттер-сообщений – 140 символов, старайтесь, чтобы на вашем слайде было не больше. Если это текстовый слайд, все ваши мысли сжимайте таким образом, чтобы они были максимально короткими и емкими.

Четвертое – если вы делаете какие-то графики, то старайтесь оставлять один, максимум два графика на странице. Никогда не делайте более 4-х. Все их рассмотреть невозможно: аудитории не хватит времени, чтобы внимательно с ними ознакомиться; а сама информация будет слишком мелкой. Поэтом должен быть один, причем яркий график (например, см. Как представить план-факт по выручке в виде графика-спидометра с помощью Excel). Старайтесь не использовать стандартные темы оформления, которые предлагает PowerPoint. Делайте графики яркими, насыщенными цветами. Два – если нужно сравнить данные.

Пятое – стиль. Не стоит загромождать слайд логотипами, иконками и прочей ненужной информацией, отвлекающей внимание. Если вспомнить стиль Стива Джобса – минимум информации на слайде, картинки, совсем немного текста – стильно и строго.

Подготовлено по материалам
«Системы Финансовый директор»

авававав

fd.ru