тест на тему Экономическое право
Экономическое право
№ 1. Важнейшей обязанностью налогоплательщиков — физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, является
1) информировать налоговые органы об изменении своего места жительства
2) вести налоговый учёт
3) сообщать налоговым органам о закрытии или открытии счёта
4) предоставлять налоговым органам документы для исчисления и уплаты налогов
№2. Одно из прав налогоплательщика заключается в том, чтобы
1) представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
2) в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
3) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя
4) не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей
№ 3. Одно из прав налогоплательщика заключается в том, чтобы
1) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать
2) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах
3) не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей
4) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения
№ 4. Верны ли следующие суждения об организационных формах предпринимательства?
А. Учредителями товариществ могут быть как индивидуальные предприниматели, так и коммерческие организации.
Б. Полное товарищество отличается от коммандитного тем, что его участники обладают различным правовым статусом и правами в управлении предприятием.
1) верно только А 2) верно только Б
3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
№ 5. Предприятие Z, специализирующееся на оказании мелких бытовых услуг, объединяет 10 человек, каждый из которых лично трудится на этом предприятии и независимо от размера внесённого пая имеет один голос при решении вопросов, связанных с экономической деятельностью предприятия. Какова организационно-правовая форма этого предприятия?
1) унитарное предприятие 2) производственный кооператив
3) хозяйственное товарищество 4) хозяйственное общество
№ 6. Гражданин П. имеет собственный бизнес. Какой факт позволит сделать вывод о том, что организаци
онной формой его фирмы является акционерное общество?
1) Уставный капитал фирмы разделён на равные части, каждая из которых оформлена ценной бумагой.
2) Фирма занимается производством продукции, пользующейся спросом.
3) На собрании учредителей фирмы принят её устав.
4) Фирма нацелена на получение прибыли.
№ 7. Производственное объединение предъявило иск фирме-поставщику о ненадлежащем исполнении договора поставки. Данное дело будет рассматриваться в суде
1) конституционном 2) арбитражном
3) мировом 4) уголовном
Ответы………………….№1-4
№2-3 ….№3-2……№4-1…..№5-2……№6-1…….№7-2
www.metod-kopilka.ru
Основные права налогоплательщиков :: BusinessMan.ru
Налогоплательщиками признаются субъекты определенных правоотношений, за которыми законом устанавливается обязанность осуществлять отчисления в бюджет за счет личных средств. В России действуют различные системы обложения. Они предусмотрены для граждан и для юрлиц. Далее будет дана общая характеристика этой категории, а также рассмотрены основные права налогоплательщиков. 
Признаки субъектов
В соответствии с определением, которое дано выше, налогоплательщиками выступают физические лица и организации, чей статус определяется в соответствии с ГК. При этом ряд категорий предусмотрен непосредственно в отраслевом Кодексе. В частности, НК относит к налогоплательщикам обособленные подразделения компаний, представительства и филиалы, в том числе реализующие самостоятельно продукцию, услуги либо работы, а также постоянные представительства зарубежных организаций. Определение статуса в последнем случае будет зависеть от разных условий.
По общему правилу, постоянным представительством зарубежного юрлица считается территория регулярного исполнения работ, реализации продукции, оказания услуг. На законодательном уровне рассматривается предложение об отнесении в самостоятельную категорию консолидированную группу субъектов. Предполагается, что для них будет разработана особая система, в рамках которой обложению не будет подлежать имущество и средства, перемещаемые внутри них. Сегодня ст. 13 ФЗ «О финансовых промышленных группах» предусматривается, что их участники, которые заняты в сферах производства работ, продукции или услуг, могут признаваться консолидированной категорией. Кроме этого, в качестве субъектов, согласно законодательству ряда стран, могут выступать не отдельные граждане, а семьи в целом.
Права и обязанности налогоплательщиков
Они определены в законе «Об основах системы обложения». Необходимо отметить, что главные права и обязанности налогоплательщиков едины для всех. Они не зависят от вида субъекта. При этом для некоторых групп устанавливаются особые права налогоплательщиков. К примеру, компании, которые используют труд инвалидов, могут отказаться от льгот по НДС. Некоторым организациям можно перейти на упрощенное обложение. Однако это, в свою очередь, вызовет появление дополнительных обязанностей. 
Юридический аспект
Права налогоплательщиков и налоговых агентов закреплены в отраслевом законодательстве. В ст. 21 Кодекса по обложению, в частности, содержится соответствующий перечень. Следует отметить один нюанс, характеризующий развитие ситуации. Закон, регламентирующий основы обложения, включал в себя сначала статью об обязанностях, а затем — о правах налогоплательщиков. В Кодексе положения приводятся в другом порядке. Это указывает на то, что законодатель признает в первую очередь права налогоплательщика в РФ.
Классификация
Как выше было сказано, права налогоплательщиков установлены в ст. 21. Их можно сгруппировать по ряду критериев и представить в виде системы. В первую очередь следует сказать о том, что закон предоставляет субъектам определенные юридические возможности в сфере информации об уплате, установлении и введении сборов. Таким образом, это группа № 1. Права налогоплательщиков этой категории считаются относительно новыми. Следующая группа относится к сфере исполнения законодательных предписаний по отчислениям в бюджет. Третья категория включает в себя права налогоплательщиков в области учета и контроля обложения. Последняя группа относится к сфере привлечения субъектов к ответственности и защите их интересов. Рассмотрим эти категории отдельно.
Информационное сопровождение
Одно из прав налогоплательщика заключается в том, что он может получать бесплатно сведения от уполномоченных органов о действующих тарифах, сборах, а также юридическом регулировании сферы обложения. Важно отметить, что за использование подобной возможности никому не нужно платить. Кроме этого, реализация данного права налогоплательщиков осуществляется по месту их учета в надзорном органе.
Законодательство ряда зарубежных стран предусматривает бесплатное выделение каждому субъекту соответствующего пакета действующих в государстве нормативных актов. В России данная процедура требует определенных бюджетных расходов, в связи с чем не может быть выполнена. Кроме того, проблема состоит и в том, что законодательная база постоянно обновляется, и выдавать каждый раз новый пакет актов нецелесообразно. Тем не менее в каждой инспекции присутствуют информационные стенды. В них разъяснены основные сведения о сборах и налогах, обязанностях и правах плательщиков. Кроме этого, Кодекс требует от уполномоченных инстанций ежеквартально публиковать информацию о местных и региональных отчислениях в бюджет. Данное требование не касается федеральных сборов, поскольку они публикуются в доступных официальных источниках. 
Получение письменных разъяснений
Налогоплательщики имеют право запросить объяснения по вопросам применения норм отраслевого законодательства. Эта возможность обеспечивает новое построение взаимоотношений между субъектами и контрольными органами. Предполагается, что добросовестный субъект при возникновении затруднений при определении вероятных последствий какой-либо сделки может написать в инспекцию. Она, в свою очередь, даст соответствующие разъяснения по интересующему заявителя вопросу. Однако данное положение на практике реализуется довольно сложно.
В ст. 111 НК предусмотрено, что при получении разъяснений и дальнейшем их следовании налогоплательщик освобождается от ответственности при нарушении им норм законодательства. Это значительно снижает интерес инспекций давать ответы на поступающие запросы. Ведь в таком случае все правонарушения в налоговой сфере, невозможность взыскать недоимки и штрафы ложатся на контрольные органы. Здесь целесообразно привести в пример опыт Германии. В этой стране плательщики заключают договора с финансовыми инстанциями о вероятных налоговых последствиях. Они вместе просчитывают их, что позволяет субъекту объективно оценить ситуацию. В России это сделать сейчас крайне проблематично хотя бы уже потому, что все последствия предусмотреть невозможно ввиду нестабильности законодательной системы.
Соблюдение тайны
Данное понятие вводится ст. 102 Кодекса. Налогоплательщики имеют право потребовать от уполномоченных инстанций сохранения сведений, касающихся отчислений, которые осуществляют непосредственно они сами. В указанной ст. 102 присутствует также перечень данных, которые не признаются в качестве личной финансовой тайны. 
Исполнение норм Кодекса
В качестве первого права налогоплательщиков в этой группе следует отметить возможность использовать льготы при обложении. В ст. 56 Кодекса предусматривается отказ от применения послаблений. В качестве следующего права налогоплательщиков НК РФ определяет возможность требовать ясности норм отраслевого законодательства. Речь в данном случае о том, что все противоречия, присутствующие в положениях Кодекса и прочих актах, трактуются в пользу субъектов обложения.
В этой связи данное право формулируется как ясность законодательства как база для исполнения налоговых обязанностей. Кроме того, во вторую группу входит возможность субъекта обложения просить рассрочку, отсрочку, своевременный зачет либо возврат излишне выплаченных средств, получить кредит. Также плательщик вправе нанять юрлицо либо гражданина, обладающего определенной компетентностью в сфере налогообложения. Уполномоченный субъект представляет его интересы в рамках соответствующих отношений. Данная возможность формирует институт консультантов по вопросам обложения.
Сфера контроля и учета
Права налогоплательщика (физического лица или организации), относящиеся к этой области, предусматривают:
- Присутствие в ходе проведения процессуальных действий контроля.
- Получение экземпляров актов проверки и прочих решений уполномоченных надзорных инстанций.
- Предоставление своих пояснений по уплате и исчислению налогов.
- Получение требований об отчислениях и уведомлений.
Ответственность и защита интересов
Эти две категории в сфере налогообложения тесно взаимодействуют друг с другом. Законодательство закрепляет за субъектами возможность учитывать обстоятельства, смягчающие ответственность, обжаловать решения надзорных органов, их бездействие/действие, а также поведение отдельных служащих. При этом выбор способа защиты остается за плательщиком. Так, субъект может использовать административный, судебный, иной порядок или несколько одновременно. В данном случае закон не предусматривает никаких ограничений.
Специфическая категория
Необходимо также упомянуть о таком, хоть и несколько сомнительном, праве не исполнять неправомерные решения и требования налоговой службы или должностных лиц. Незаконность считается оценочной категорией. То есть если налогоплательщик посчитает, что поведение или решение уполномоченного органа или служащего неправомерно и не исполнит предписание, а в последствии будет доказано обратное, то вся ответственность ляжет на субъекта обложения. По мнению ряда экспертов, введение этой нормы в законодательство нецелесообразно, и даже считается негативным явлением. Объясняется эта позиция тем, что такое положение формирует предпосылки для неправомерности действий налоговой службы. Хотя, как считают другие специалисты, следует в первую очередь исходить из того, что поведение и требования уполномоченных органов законны, а обратное доказывается в судебном порядке.
Обязанности
Определение их круга имеет существенное значение, поскольку применение мер ответственности будет обусловлено именно нарушением какого-либо предписания, определенного в законодательстве. Вместе с этим осуществление защиты своих интересов и прав основывается на доказательстве отсутствия у налогоплательщика той либо другой обязанности или факта исполнения предписания надлежащим образом. В качестве первого требования выступает, собственно, полное и своевременное отчисление предусмотренных платежей в бюджет. Оно формируется в силу налогового обязательства субъекта. В этой связи указанное требование считается универсальным и распространяется на всех участников соответствующих отношений.
При осуществлении отчислений непосредственно налогоплательщиком, а не агентом, в законе предусмотрены дополнительные требования. Так, субъекты должны сдать платежные документы до наступления срока уплаты соответствующим подразделениям банка для последующего перечисления в бюджет. Прочие обязательства налогоплательщиков можно рассматривать как факультативные, так как они распространяются не на всех субъектов. При этом они направлены на исполнение указанного выше главного требования. 
Ведение учета и составление отчетности
Это обязательство распространяется на организации. Следует отметить, что в ряде случаев для исчисления базы обложения необходимо вести специальный учет. Он может не совпадать с бухгалтерским. При этом последний выступает в качестве основы для налогового учета. Хранение отчетной документации должно осуществляться в течение не меньше 5 лет.
Предоставление инспекции необходимых документов и информации
Данная обязанность довольно условна, что объясняется отсутствием в законодательстве перечня необходимых сведений и бумаг, которые должны быть переданы. Однако на практике с документами обычно не возникает неясностей. Некоторые сложности имеют место с предоставлением информации. По сути, налогоплательщик должен предъявить данные, которыми он располагает, и для получения которых нет необходимости совершать дополнительные действия. В ином случае указанное требование должно состоять не только в предоставлении, но и в получении информации.
Внесение исправлений в отчетные документы
Данная обязанность касается корректировок сумм заниженного либо сокрытого дохода, которые выявлены в ходе проверок. Это требование исходит из специфической нормативной конструкции Закона, регламентирующего применение санкций к нарушителям. В случае сокрытия (неучета) прочих (кроме прибыли) объектов обложения внесение исправлений не имеет смысла, поскольку сумма налога включается в финансовые санкции.
Предоставление пояснений
При несогласии с фактами, которые изложены в акте по проведенной проверке, налогоплательщик обязан мотивировать отказ от его подписания. Это требование не означает, что субъект должен удостоверить своей подписью представленный уполномоченной службой документ. Однако, отказываясь его подписывать, он обязан мотивировать свое решение письменно. 
Уведомление о ликвидации
Законом предусматривается обязанность субъекта известить налоговый орган о решении реорганизовать или прекратить свою деятельность в десятидневный период. Данное требование носит принципиальный характер. Обусловлено это тем, что от надлежащего его исполнения будет зависеть возможность инспекции осуществить итоговую проверку организации, выявить налоговые обязательства и проконтролировать мероприятия по их полному погашению.
businessman.ru
Тест по обществознанию (11 класс) на тему: Тест «Права и обязанности налогоплательщика»
Права и обязанности налогоплательщика
1. Какой пример иллюстрирует обязанность налогоплательщика?
1) гражданин Н. получил от налогового органа бесплатную информацию о законодательстве о налогах и сборах
2) индивидуальный предприниматель Т. потребовал соблюдения налоговой тайны
3) гражданин Б. потребовал в установленном порядке возместить в полном объёме убытки, причинённые незаконными действиями должностных лиц налогового органа
4) индивидуальный предприниматель И. представил налоговым органам документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов
2. Какой пример иллюстрирует обязанность налогоплательщика?
1) гражданин В. обжаловал в установленном порядке решение налогового органа
2) индивидуальный предприниматель Д. письменно сообщил об объявлении несостоятельности
3)индивидуальный предприниматель И. получил опию акта налоговой проверки
4) гражданин А. получил от налогового органа информацию о действующих налогах и сборах
3. Верны ли следующие суждения о праве налогоплательщика?
А. Налогоплательщик имеет право получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
Б. Налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования.
1) верно только А 2) верно только Б 3) оба верны 4) оба неверны
4. Какой пример иллюстрирует обязанность налогоплательщика?
1) индивидуальный предприниматель Ф. письменно сообщил о закрытии счетов
2) гражданин Е. потребовал от должностного лица налогового органа соблюдения законодательства о налогах и сборах
3) индивидуальный предприниматель Н. представил налоговому органу пояснения по исчислению и уплате налогов
4) гражданин Б. обжаловал в установленном порядке акт налогового органа
5. Какой пример иллюстрирует право налогоплательщика?
1) индивидуальный предприниматель Р. присутствовал при проведении выездной налоговой проверки
2) индивидуальный предприниматель К. составил отчёты об осуществляемой им финансово-хозяйственной деятельности
3) индивидуальный предприниматель Г. письменно сообщил об изменении своего места жительства
4) индивидуальный предприниматель М. в течение четырёх лет хранил данные бухгалтерского учёта, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
6. Какой пример иллюстрирует право налогоплательщика?
1) индивидуальный предприниматель М. представил налоговую декларацию в налоговый орган
2) гражданин Б. уплатил налог за принадлежащий ему автомобиль «ФОРД»
3) индивидуальный предприниматель Н. потребовал возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными актами налогового органа
4) гражданин С. вёл в установленном порядке учёт своих доходов
7. Что из перечисленного относится к правам налогоплательщика?
1) уплачивать законно установленные налоги
2) требовать соблюдения налоговой тайны
3) вести в установленном порядке учёт своих доходов
4) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах
8. Верны ли суждения о правах и обязанностях налогоплательщика?
А. Налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов
Б. Налогоплательщики обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством.
1) верно только А 2) верно только Б 3) оба верны 4) оба неверны
9. Верны ли суждения о правах налогоплательщика?
Налогоплательщики вправе:
А. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
Б. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.
1) верно только А 2) верно только Б 3) оба верны 4) оба неверны
10. Верны ли следующие суждения о правовом статусе налогоплательщика РФ?
А. Налогоплательщик обязан использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Б. Налогоплательщики вправе присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.
1) верно только А 2) верно только Б 3) оба верны 4) оба неверны
11. Одно из прав налогоплательщика заключается в том, чтобы:
1) представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации
2) вести в официально установленном порядке учёт своих доходов (расходов)
3) уплачивать законно установленные налоги
4) требовать соблюдения налоговой тайны
12. Одно из прав налогоплательщика заключается в том, чтобы:
1) представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации
2) вести в официально установленном порядке учёт своих доходов (расходов)
3) уплачивать законно установленные налоги
4) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
13. Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщик обязан:
1) требовать соблюдения налоговой тайны
2) уплачивать законно установленные налоги
3) получать своевременный зачёт сумм, излишне уплаченных
4) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
14. Верны ли следующие суждения о правах и обязанностях налогоплательщика?
А. Налогоплательщик имеет право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.
Б. Налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах.
1) верно только А 2) верно только Б 3) оба верны 4) оба неверны
С8. « Права и обязанности налогоплательщика» ПЛАН
nsportal.ru
Права и обязанности налогоплательщика
Актуально на: 25 октября 2018 г.
Сегодня об обязанности каждого платить налоги рассказывают уже в школе. Так, в одном из заданий по обществознанию учащихся просят назвать три обязанности налогоплательщика и проиллюстрировать их примерами. На самом деле обязанностей у налогоплательщика заметно больше. Но и права, конечно, тоже есть.
По понятным причинам все права и обязанности налогоплательщиков перечислены в НК РФ.
Обязанности налогоплательщика
Все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и, если такая обязанность установлена налоговым законодательством, должны (п. 1 ст. 23 НК РФ):
- вставать на учет в налоговых органах;
- вести учет доходов, расходов, объектов налогообложения;
- представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации, расчеты и др.
Безусловно, это не все обязанности налогоплательщиков. Кроме перечисленного, они должны представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налога, сообщать о создании обособленных подразделений на территории РФ, хранить документы бухгалтерского и налогового учета в течение 4 лет (пп. 6,8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ) и т.д.
Пожалуй, главная обязанность – это все же уплата налога. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с того момента, когда лицо передало поручение банку перечислить нужную сумму в бюджетную систему и обеспечило достаточное количество денег на счете либо внесло их наличными. Последнее характерно для уплаты налога физическими лицами (п. 3 ст. 45 НК РФ). Иными словами, налогоплательщик не должен отвечать за технические сбои и недостатки в системе расчетов, поскольку он со своей стороны сделал все возможное для уплаты налога.
Если же налог должен уплатить налоговый агент, то налоговая обязанность считается исполненной налогоплательщиком с момента удержания у него суммы налога (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ). А при зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм в счет уплаты налога обязанность признается исполненной с даты, когда соответствующее решение о зачете было принято налоговым органом (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Права налогоплательщика
Налогоплательщики имеют право (п. 1 ст. 21 НК РФ):
- получать бесплатную информацию в части действующих налогов и сборов от ИФНС по месту учета;
- получать письменные разъяснения по вопросам, касающимся применения налогового законодательства, от Минфина РФ и налоговых органов;
- применять налоговые льготы при наличии на то оснований;
- получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит;
- представлять налоговикам пояснения, имеющие отношение к исчислению и уплате налогов;
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- обжаловать акты налоговых органов и действия / бездействие их должностных лиц;
- на своевременный зачет / возврат сумм излишне уплаченных / взысканных налогов, пени, штрафов;
- на соблюдение и сохранение налоговой тайны и т.д.
Отметим, что права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов во многом «зеркальны» по отношению друг к другу: то, что вправе требовать налоговики, должны исполнять плательщики налогов, и наоборот.
Также читайте:
glavkniga.ru
Тест права и обязанности налогоплателшчика
Права и обязанности налогоплательщика
1. Какой пример иллюстрирует обязанность налогоплательщика?
1) гражданин Н. получил от налогового органа бесплатную информацию о законодательстве о налогах и сборах
2) индивидуальный предприниматель Т. потребовал соблюдения налоговой тайны
3) гражданин Б. потребовал в установленном порядке возместить в полном объёме убытки, причинённые незаконными действиями должностных лиц налогового органа
4) индивидуальный предприниматель И. представил налоговым органам документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов
2. Какой пример иллюстрирует обязанность налогоплательщика?
1) гражданин В. обжаловал в установленном порядке решение налогового органа
2) индивидуальный предприниматель Д. письменно сообщил об объявлении несостоятельности
3)индивидуальный предприниматель И. получил опию акта налоговой проверки
4) гражданин А. получил от налогового органа информацию о действующих налогах и сборах
3. Верны ли следующие суждения о праве налогоплательщика?
А. Налогоплательщик имеет право получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
Б. Налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования.
1) верно только А 2) верно только Б 3) оба верны 4) оба неверны
4. Какой пример иллюстрирует обязанность налогоплательщика?
1) индивидуальный предприниматель Ф. письменно сообщил о закрытии счетов
2) гражданин Е. потребовал от должностного лица налогового органа соблюдения законодательства о налогах и сборах
3) индивидуальный предприниматель Н. представил налоговому органу пояснения по исчислению и уплате налогов
4) гражданин Б. обжаловал в установленном порядке акт налогового органа
5. Какой пример иллюстрирует право налогоплательщика?
1) индивидуальный предприниматель Р. присутствовал при проведении выездной налоговой проверки
2) индивидуальный предприниматель К. составил отчёты об осуществляемой им финансово-хозяйственной деятельности
3) индивидуальный предприниматель Г. письменно сообщил об изменении своего места жительства
4) индивидуальный предприниматель М. в течение четырёх лет хранил данные бухгалтерского учёта, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
6. Какой пример иллюстрирует право налогоплательщика?
1) индивидуальный предприниматель М. представил налоговую декларацию в налоговый орган
2) гражданин Б. уплатил налог за принадлежащий ему автомобиль «ФОРД»
3) индивидуальный предприниматель Н. потребовал возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными актами налогового органа
4) гражданин С. вёл в установленном порядке учёт своих доходов
7. Что из перечисленного относится к правам налогоплательщика?
1) уплачивать законно установленные налоги
2) требовать соблюдения налоговой тайны
3) вести в уста
educontest.net
Global platform for education exchange
1701. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого обозначено определённой буквой. (А) Основы развития искусства — традиции и новаторство. (Б) Фестиваль народного творчества, состоявшийся в Москве, собрал много известных исполнителей. (В) Особенно удачными были выступления фольклорных коллективов. (Г) В отдельных номерах смелые новации постановщиков выглядели довольно искусственно. (Д) Завершился фестиваль большим гала-концертом. Определите, какие положения текста имеют1) фактический характер2) характер оценочных суждений3) характер теоретических утверждений Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1702. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого обозначено определённой буквой. (А) Голод и недоедание части населения Земли без преувеличения можно считать глобальной проблемой современности. (Б) Возросшая взаимосвязь и взаимозависимость народов придаёт ряду проблем общества глобальный характер. (В) Каждые трое из пяти детей Юго-Восточной Азии страдают от недоедания, а к югу от Сахары это участь 30% детей. (Г) Усилия отдельных стран пока недостаточно эффективны и не дают нужного результата. (Д) К сожалению, существующие благотворительные фонды и программы являются малоэффективными. Определите, какие положения текста имеют 1) фактический характер2) характер оценочных суждений3) характер теоретических утверждений Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1703. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого обозначено определённой буквой. (А) Конфликтная ситуация – это ситуация, объективно содержащая явные предпосылки для конфликта, провоцирующая враждебные действия, противостояние. (Б) Анализ конфликтов показывает, что для того, чтобыконфликт стал реальным, необходим инцидент. (В) Известны случаи, когда им становился нелестный отзыв о личных качествах кого-либо из участников. (Г) Психологи установили, что люди, склонные создавать конфликтные ситуации, негативно влияют на психологический климат в семье, трудовом коллективе. (Д) Важно в любой ситуации пытатьсяразрешить противоречия, не допуская возникновения и эскалации конфликта. Определите, какие положения текста имеют1) фактический характер2) характер оценочных суждений3) характер теоретических утверждений Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1704. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого обозначено определённой буквой. (А) В современном обществе всё большее число людей меняют свой социальный статус. (Б) Такое изменение социального положения социологи называют социальной мобильностью. (В) Данные социологических исследований неизменно показывают возрастание роли образования как канала социальной мобильности. (Г) Высокая социальная мобильность не всегда является благом. (Д) Негативная сторона высокой социальной мобильности — утрата человеком чувства постоянства и устойчивости своего положения. Определите, какие положения текста имеют 1) фактический характер2) характер оценочных суждений3) характер теоретических утверждений Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1705. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого обозначено определённой буквой. (А) Социальная стратификация подразумевает деление общества на группы в соответствии с определёнными значимыми признаками. (Б) Для традиционного общества характерна сословная структура. (В) Можно с достоверностью предположить, что тип общества, характер экономики оказывают существенное воздействие на формирование групп. (Г) Очевидно, что для современного общества крайне сложно найти какой-либо один признак, который лёг бы в основу его стратификации. (Д) Допустим, для отнесения отдельного человека к среднему классу важно, какое он имеет образование, доход, профессию. Определите, какие положения текста носят 1) фактический характер;2) характер оценочных суждений;3) характер теоретических положений. Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1706. Прочитайте приведенный ниже текст, каждое положение которого обозначено определенной буквой. (А) Средний класс в современных западных обществах — это наиболее многочисленная часть общества. (Б) Видимо, невозможно выделить единый, универсальный критерий принадлежности к среднему классу. (В) В качестве критериев используются и уровень доходов, и стандарты потребления, и уровень образования, и способность к квалифицированному труду . (Г) Средний класс включает мелких предпринимателей, высококвалифицированных рабочих, специалистов сферы обслуживания, административный персонал, интеллигенцию и другие группы. (Д) Средний класс представляется основой стабильного развития общества. Определите, какие положения текста носят1) фактический характер2) характер оценочных суждения3) характер теоретических утверждений Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1707. Прочитайте приведенный ниже текст, каждое положение которого обозначено определенной буквой. (А) В современном обществе возникают ситуации, когда человек сознательно участвует в различных культурных традициях. (Б) Очевидно, они связаны с миграциями населения, модернизацией. (В) Последствием может стать психологическая расщеплённость, формирование «расколотого» типа личности. (Г) Социологи называют положение такой личности маргинальным. (Д) Опасностью маргинального положения является воздействие на человека противоречащих друг другу норм и ценностей. Определите, какие положения текста носят1) фактический характер2) характер оценочных суждения3) характер теоретических утверждений Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1708. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого обозначено определённой буквой. (А) В настоящее время в России существует суд с участием присяжных заседателей. (Б) Впервые он был введён при Александре II, но в советский период такого вида суда не существовало. (В) Это форма осуществления судебной власти непосредственно гражданами, путём их участия в отправ¬лении правосудия. (Г) Такая форма осуществления правосудия является наиболее демократичной. (Д) В современной России это наиболее очевидное из новшеств, привнесённых судебной реформой. Определите, какие положения текста имеют1) фактический характер;2) характер оценочных суждений;3) характер теоретических утверждений. Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1709. Прочитайте приведённый ниже текст, каждое положение которого обозначено определённой буквой. (А) Гражданин К., 44 лет, прошёл собеседование при приёме на работу. (Б) Но работодатель отдал предпочтение другому претенденту, менее успешно прошедшему собеседование, только потому, что он моложе гражданина К. на три года. (В) Похоже, что работодатель плохо знает содержание статьи 64 Трудового кодекса РФ, не допускающей установление прямых или косвенных преимуществ при заключении трудового договора в зависимости от возраста. (Г) Правильным со стороны гражданина К. было бы обжаловать это решение в суде. (Д) Урегулирование трудовых споров является одной из функций государства. Определите, какие положения текста имеют 1) фактический характер2) характер оценочных суждений3) характер теоретических утверждений Запишите в таблицу под буквой, обозначающей положение, цифру, выражающую его характер.
1710. Установите соответствие между необходимыми условиями функционирования экономической системы и её типами: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
| НЕОБХОДИМЫЕ УСЛОВИЯ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ | ТИПЫ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СИСТЕМЫ | |
| A) преобладание (господство) государственной собственностиБ) свободное ценообразование B) контроль государства за производством и распределениемГ) экономическая самостоятельность производителейД) конкуренция производителейЕ) централизованное планирование производства | 1) командно-административная2) рыночная |
studyx.co
Права налогоплательщиков.
Поделись с друзьямиСт.21 НК содержит перечень тех прав, которые на сегодняшний день закреплены за налогоплательщиками. Есть маленький нюанс, который характеризует развитие ситуации. В Законе «Об основах налоговой системы» сначала шла статья об обязанностях налогоплательщиков, а потом статья о правах налогоплательщиков. В кодексе — наоборот, что указывает на уважение нашего законодателя к налогоплательщику, который за период с 1992 года сумел все-таки добиться уважения к себе.
Итак, все права, которые представлены в ст.21, можно сгруппировать по определенным критериям и представить в определенной системе.
Первая группа прав — права налогоплательщиков в сфере информации об установлении, введении и уплате налогов. Здесь три права и все они новые. В НК они появились как новые, ранее отсутствовавшие и, безусловно, положительные.
Первое право заключается в том, что налогоплательщик имеет право на получение налоговых органов бесплатной информации о действующих налогах, сборах и о правовом регулировании уплаты налогов и сборов. Здесь важно, что это право бесплатное, во-вторых, что оно предоставляется по месту учета налогоплательщика. На самом деле западный стандарт заключается в том, что каждый налогоплательщик наделяется бесплатным пакетом действующих нормативных актов. Для нас это дорого и каждому налогоплательщику выделять пакет налогового законодательства невозможно, тем более что оно обновляется регулярно. До этого мы еще не дошли, но в каждой налоговой инспекции оборудован стенд, в котором дана информация налогоплательщику о тех налогах и сборах, которые взимаются, о его правах и обязанностях. По желанию налогоплательщику можно получить пакет документов, но это уже как платная услуга.
Кроме того, ст.16 НК отдельно требует от налоговых органов ежеквартального опубликования сведений о региональных и местных налогах. По федеральным налогам этого требования нет, потому что есть официальное опубликование и предполагается, что эти источники доступны. А вот по региональным и местным налогам как раз на МНС возложена эта обязанность ежеквартального опубликования региональных и местных налогов, что совершенно справедливо, в источниках МНС. В Санкт-Петербурге это журнал «Налоговый вестник».
Второе право из этой серии — это право на получение от налоговых органов письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства. Важнейшее право, кардинально по-иному выстраивающее технологию взаимоотношений налогоплательщика и налогового органа. То есть предполагается, что добропорядочный налогоплательщик, затрудняющийся предусмотреть все возможные налоговые последствия какой-то сделки, может обратиться в налоговый орган, который даст письменное разъяснение по этой сделке либо разъяснит вопрос, который вызывает у него затруднение.
Но эта совершенная справедливая вещь ограничена ст.111 НК, где сказано, что получение таких письменных разъяснений и следование им снимает вину с налогоплательщика, если произойдет нарушение налогового законодательства. И понятно, что у налоговых органов весь интерес давать письменные разъяснения автоматически исчезает, потому что тогда все налоговые правонарушения, невозможность взыскания штрафа и недоимок ложатся на налоговые органы. Поэтому само это право реализовать очень сложно.
Есть совершенно позитивный опыт Германии, до которого, может быть, мы дойдем, когда налогоплательщик заключает с финансовыми органами предварительный договор о налоговых последствиях. Они садятся рядом, просчитывают все последствия и дальше налогоплательщик уже знает, что его сделка завершится вот такой-то суммой налогов. И такой договор становится обязательным для обеих сторон. Пока мы до этого не дошли хотя бы потому, что сами налоговые органы не в состоянии проследить такие последствия, учитывая наше законодательство.
И третье право в группе прав в области информации — это право требовать от налоговых органов соблюдения налоговой тайны. Ст.102 вводит понятие налоговой тайны и право налогоплательщика на сохранность этой тайны. При этом в статье есть перечень сведений, которые к налоговой тайне не относятся.
Следующая группа прав налогоплательщиков — это права в сфере исполнения налоговой обязанности. Здесь надо указать на право использовать налоговую льготу и это именно право, поскольку ст.56 допускает отказ от использования налоговой льготы.
Следующее право — право на досрочное исполнение налоговой обязанности, с.45 НК. Хотя здесь тоже досрочное исполнение налоговой обязанности порождает разные ситуации, но, тем не менее, такое право есть.
Здесь же можно говорить о праве налогоплательщика требовать ясности налогового законодательства. Здесь речь идет о том, что все противоречия, неясности в налоговом законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика. Поэтому это право формулируется именно таким образом — ясность налогового законодательства как основа исполнения налоговой обязанности.
Далее здесь можно говорить о праве на отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов и право на использование представителя в налоговых правоотношениях. Речь идет об уполномоченном представителе, когда можно фактически нанять физических или юридических компетентных лиц для того, чтобы представлять свои налоговые отношения, а не заниматься этим лично. Это последнее право как раз создает институт налоговых консультантов.
Следующая группа прав налогоплательщиков, вытекающая из ст.21, это права налогоплательщиков в сфере налогового учета и налогового контроля. Здесь можно говорить о праве налогоплательщика присутствовать при проведении процессуальных действий налогового контроля, праве на получение копий актов налоговой проверки и иных решений налоговых органов, праве на получение требования об уплате налога и налоговых уведомлений и праве представлять свои пояснения по исчислению и уплате налогов.
Следующая группа прав — права налогоплательщиков в сфере привлечения их к налоговой ответственности и в сфере защиты своих прав, поскольку это взаимосвязанные вещи. Здесь можно говорить о праве налогоплательщиков на учет обстоятельств, смягчающих ответственность, праве обжаловать решения налоговых органов, их действия и бездействия должностных лиц. При этом способ защиты остается за налогоплательщиком, то есть можно воспользоваться административным порядком защиты, можно воспользоваться судебным, можно воспользоваться тем и другим одновременно. Здесь налогоплательщик ничем не ограничен.
Нельзя не указать на еще одно право, хотя оно кажется сомнительным — право не выполнять неправомерные требования налоговых органов. Понятно, что неправомерность — это оценочная категория, и если налогоплательщик оценит действия или требования неправомерными, а впоследствии они будут признаны правомерными, то все вредные последствия будут лежать на налогоплательщике. Представляется, что совершенно напрасно появилась эта норма в НК, потому что она как бы закладывает презумпцию неправомерности действий налоговых органов, хотя, наоборот, необходимо исходить из того, что действия и требования налоговых органов правомерны, а обратное доказывается в суде.
students-library.com