Освобождаются от уплаты налога на имущество – Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Кто освобождается от уплаты налогов на имущество?

Законодательство нашего государства выделяет несколько категорий граждан, которые могут быть по определенным причинам освобождены от уплаты налогов на принадлежащее им имущество. К таким категориям относят в первую очередь тех, кто признан Героем Российской Федерации либо те, кто был награжден орденом одной из трех существующих степеней. Во-вторых, от налога на имущество могут быть освобождены инвалиды, которые относятся к первой либо второй группе, а также инвалиды детства. В третьих, действующее законодательство освобождает от имущественного налога тех, кто является военнослужащим в настоящее время, проходил службу в действующих ныне подразделения армии, принимал непосредственное участие в ведении боевых действий и других операций, связанных с защитой территории государства. Сюда же относятся участники Великой Отечественной и Гражданской Войны. К другим категориям лиц, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество, являются лица, которые были участниками операций по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской Атомной станции в Украине и на производственном предприятии «Маяк». Семьи, которые лишились кормильца, являющегося военнослужащим в рядах Российской армии, также освобождаются от уплаты налога на имущество. Чтобы получить право на освобождение от уплаты налога в последнем случае, необходимо иметь соответствующее удостоверение, которое содержит штамп о присвоении гражданину статуса вдовца или вдовы, матери или отца погибшего солдата. Однозначно освобождаются от уплаты налога на имущество дети, являющиеся сиротами, а также признанные лишенными родительской опеки включительно до 23 лет.

4 октября 2014 года Президентом РФ был подписан закон № 284-ФЗ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 12 И 85 ЧАСТИ ПЕРВОЙ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ». Ниже приведена статья 407 закона, которая регулирует налоговые льготы. Закон вступает в силу с 1 январа 2015 года.
 

Статья 407. Налоговые льготы

 

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.

6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

perlaw.ru

Перечень граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество

Налоговая инспекция занимается формированием и рассылкой уведомлений по оплате налоговых обязательств за имущество в собственности. В 2018 году необходимо уплатить имущественный налог за 2017 год.

Кто должен платить?

Платить налоги должны все граждане РФ. Однако имеются определенные исключения – категории граждан, которые имеют право на снижение ставки либо могут не платить налог вовсе.

Рекомендуем к прочтению:

Уплачивать налог нужно обязательно, если в собственности есть такое имущество:

• комната либо квартира;
• жилой дом либо его какая-то часть;
• автомобильное место;
• гараж;
• строения хозяйственного предназначения на собственном земельном наделе;
• здания, используемые для профессиональной деятельности, например, ателье и пр.

К особой категории относят земельные наделы – они облагаются земельным налогом, который вследствие последних изменений регламентирован НК РФ.

Полный перечень льготников

В части указанных налогов законодательство определяет категории граждан, которые полностью либо частично освобождаются от налоговых обязательств.

Право на получение льгот по имущественному налогу на законодательном уровне предоставляется таким группам лиц:

Рекомендуем к прочтению:

1. Если гражданин является Героем РФ, Советского Союза. Группа таких лиц немногочисленна, и она была освобождена от налога на имущество давно.
2. Лица с инвалидностью (1 и 2 группа), инвалиды детства. Законодательным проектом, который вступил в силу 3 августа нынешнего года, категория льготников дополнилась детьми-инвалидами.

Таким образом, дети-инвалиды также имеют право на льготы налогового характера (статус инвалида с детства присваивается после 18-летнего возраста, если нетрудоспособность была раньше, а дети-инвалиды – когда инвалидность дали до совершеннолетия). Причем дети-инвалиды могут воспользоваться своим правом на налоговые льготы с 2015 года, то есть можно осуществить пересчет за 3 года.

3. Ветераны ВОВ, инвалиды и участники боевых действий, а также люди, которые пострадали от ЧАЭС и других катастроф техногенного, радиационного характера. Чтобы получить льготу, требуется предоставить удостоверение.
4. Лица на заслуженном отдыхе, которые получают пенсионное обеспечение на основании действующих законодательных актов. А еще лица, которые получают материальное обеспечение пожизненное, достигшие возраста пенсионера.

В 2018 году ФНС опубликовала разъяснения, касающиеся тех граждан, которые имеют право на получение льгот. К категории льготников относят не только пенсионеров вследствие инвалидности, старости, но и получателей пенсионного обеспечения из-за потери кормильца.

Пенсионерами последней группы часто являются несовершеннолетними детьми, и пенсионное пособие выплачивается непосредственно их родителю (либо законному представителю), однако льгота полагается именно им.

Все перечисленные группы льготников могут не платить за 1 квартиру либо комнату, 1 жилое строение либо часть жилого дома, 1 объект хозяйственного назначения, 1 гараж либо 1 автомобильное место и пр. Также они обладают правом не платить за 6 соток земельного надела.

Льготы только по имущественному налогу

Льготы такого плана предоставляются исключительно родителям, супругам гражданских служащих и военных, погибших во время исполнения своих обязанностей. Также всем лицам в отношении одного объекта хозяйственного предназначения на собственном земельном наделе.

Порядок получения льгот и необходимые документы

centro-pol.ru

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость представляет собой денежный сбор, уплачиваемый владельцами земельных участков, зданий и сооружений, жилых и нежилых объектов. Этот взнос присутствует в налоговых программах в 130-ти государствах мира. Если ли такие люди, кто освобождается от уплаты налога на имущество, или его внесение – обязательство исключительно для всех граждан, являющихся собственниками домов и квартир? Этот вопрос и будет освещен в статье.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Что нового произошло в 2017 году? Из года в год налоговое законодательство меняется, и взносы, сдаваемые владельцами недвижимого имущества, не являются исключением. В 2017 году правила остались почти теми же. Налоговые органы присылают по адресам регистрации плательщиков соответствующие уведомления, и последние выплачивают нужную сумму. Но увеличился перечень недвижимых объектов, которые не являются налогооблагаемыми. При этом освобождение от уплаты таких взносов не зависит от метража и прочих характеристик имущества.

Все ли граждане должны платить налог на недвижимость?

Можно ли оспорить начисления?

Налогоплательщики вправе создать обращение с заявлением в специализированные органы по месту жительства, чтобы провести сверку данных по объектам жилой или нежилой собственности. Анализ может быть проведен по цельным объектам или по долям, которые являются собственностью лиц, исправно уплачивающих налоги в адрес государства. Корректировке могут подлежать права на применение льгот, размеры ставок, суммы и прочие элементы. Если между сведениями, имеющимися у контролирующих органов, и материалами, подтвержденными налогоплательщиком, есть несоответствия, инспекция проводит перерасчет суммы и отправляет гражданину новое уведомление.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2017 году

Оплачивать «лишние» квадратные метры нужно далеко не всем гражданам. Есть исключения из этого правила. Ниже приведен перечень объектов недвижимости, владельцы которых вовсе не обязуются уплачивать взнос:

1. Имущество, принадлежащее государству или общинам территориального значения. Это могут быть любые разновидности недвижимости с любым метражом и эксплуатационными характеристиками.
2. Недвижимость, принадлежащая жилому или нежилому фонду, расположенная на территориях отчуждения и отселения.
3. Приюты семейного типа, предназначенные для проживания несовершеннолетних детей, включая сирот, инвалидов, прочих социально уязвимых категорий населения.
4. Имущество, находящееся в собственности детей-сирот и юных собственников, лишенных родительской опеки.
5. Собственность детей, имеющих группу инвалидности, а также находящихся под попечительством матерей или отцов одиночек.
6. Общежития и прочие здания государственного владения, предназначенные для общего проживания граждан.
7. Жилье, не пригодное для проживания, находящееся в аварийном состоянии.
8. Недвижимость, выступающая в качестве собственности общественных гражданских объединений, принадлежащая лицам с группой инвалидности, зарегистрированная в качестве предприятия инвалидов.
9. Сооружения, имеющие отношение к сельскохозяйственной сфере.
10. Объекты промышленного масштаба, к ним относятся цеха, производственные сооружения, складские площади.
11. Недвижимость, относящаяся к нежилому фонду, используемая в целях осуществления предпринимательской деятельности представителями малого и среднего бизнеса. К ней относятся павильоны для торговли, точки на территории рынка, небольшие «уголки» в торговых центрах.
12. Объекты недвижимого имущества, пребывающие в собственности организаций религиозного типа, эксплуатируемые в целях, определенных уставом сообществ.
13. Здания и сооружения, принадлежащие общеобразовательным и дошкольным учреждениям,
    вне зависимости от того, какую форму собственности они имеют, и какие ресурсы финансирования ими применяются в рамках образовательных курсов.
14. Детские санатории и заведения рекреационного типа, имеющие отношение к коммунальной или государственной собственности.
15. Заведения, где происходят мероприятия по подготовке к олимпиадам, школы мастерства по спорту, олимпийские комплексы для несовершеннолетних детей и инвалидов.
16. Жилая собственность, принадлежащая семьям с 5-ю и более детьми.

Этот перечень представлен в соответствии с основными положениями Налогового кодекса РФ. Это список граждан, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Стоит отметить, что если в собственност

Некоторые объекты недвижимости не облагаются налогом

и таких граждан имеются другие виды жилья или коммерческие помещения, налог на них уплачивается. Исключение составляют только приведенные виды имущества.

В остальных ситуациях сбор подлежит обязательной уплате. Если гражданин проигнорирует требования, это грозит ему штрафом.

Если на протяжении 30 дней после окончательной даты срока платеж не был осуществлен, размер санкции будет равняться 10% общей величины налога. Каждый следующий месяц просрочки чреват штрафом, составляющим 20% и более.

Каковы прогнозы на будущий год

Есть предположения, что в 2018 году размер налога будет составлять увеличен в связи с повышением минимальной заработной платы. В целях смягчения налогового эффекта законодательной стороной были предложены некоторые послабления, в частности – применение понижающего коэффициента. В ближайшее время точный перечень объектов и налоговые ставки будут обнародованы, и тогда можно будет судить о картине налогообложения более детально.

Какие категории граждан не уплачивают налог на имущество

Помимо объектов, не подлежащих обложению налогами, есть перечень гражданских категорий, которые также освобождены от уплаты взноса, вне зависимости от видов имущества, которым они владеют.

Согласно действующему законодательству, вступившему в силу с 1 января 2015 года, есть определенные категории граждан, которые не платят этот взнос:

1. Герои СССР и Российской Федерации.
2. Участники военных действий во время ВОВ.
3. Лица, имеющие инвалидность с детского возраста.
4. Граждане, получившие инвалидность 1-й и 2-й группы.
5. Социально защищаемые категории граждан, находящиеся на государственном попечении в связи с теми или иными обстоятельствами.
6. Военнослужащие граждане и члены их семей (в случае утраты единственного кормильца).
7. Владельцы жилья, которым довелось принять участие в испытании особых механизмов.
8. Лица пенсионного возраста и те, кто получает пенсию по состоянию здоровья.
9. Люди, ведущие творческую деятельность, использующие для этих целей определенные помещения.

Вот основные положения, на базе которых происходит освобождение от налога на имущество физических лиц. Также есть определенные группы граждан, которым предоставлены налоговые льготы и послабления. Они касаются хозяйственных построек, гаражей или мест на парковке. Лица, которым положены льготы или освобождения, предоставляют в налоговые органы специальные документы, подтверждающие этот факт.

fintolk.ru

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость?

Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан разъясняет, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физических лиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физических лиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить вычет с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога на имущество физических лиц для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налогового вычета.

Межрайонная ИФНС России № 40 по РБ напоминает, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физических лиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, пенсионер использовал льготу по налогу на имущество), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой инспекции сведений, без необходимости дополнительных обращений от налогоплательщика.

 

 

mgazeta.com

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц?

13.12.2011

УФНС по Кабардино-Балкарской Республике

ВОПРОС: Какие категории граждан освобождены от уплаты по налогу на имущество физических лиц?

ОТВЕТ: От уплаты по налогу на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
     – Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
     – инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
     – участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
     – лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
     – лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
     – военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
     – лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
     – члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на имущество физических лиц не уплачивается:

     – пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
     – гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
     – родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
     – со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, – на период такого их использования;
     – с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют подтверждающие документы на льготу в налоговый орган.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению плательщика.

Марат Салихов, начальник отдела работы с налогоплательщиками МР ИФНС России № 5 по КБР.

taxpravo.ru

Кто освобождается от уплаты налога на имущество (перечень)?

Кто освобождается от уплаты налога на имущество и каковы правила применения имеющихся налоговых льгот, обязаны знать все финансовые работники, отвечающие за начисление бюджетных платежей. Эта информация поможет снизить налоговое бремя и устранить неоправданные затраты компании.

Как получить освобождение от имущественного налога

Какие хозсубъекты освобождены от налога на имущество на основании федеральных законов

Как устанавливаются послабления в налогообложении в регионах РФ

Кто освобождается от налога на имущество на региональном уровне

Есть ли способ избежать налогообложения имущества для ИП

Как получить освобождение от имущественного налога

Часть субъектов хозяйствования, согласно существующим положениям кодекса, имеет право на уплату налога на имущество в уменьшенном размере или полностью избавлена от его уплаты. Из положений ст. 56, 372 НК РФ следует, что большинство условий освобождения от налога на имущество утверждено в Налоговом кодексе. Кроме того, право на предоставление дополнительных послаблений дано региональным властям субъектов РФ. Исходя из этого, возможность уплачивать налог частично или не уплачивать его полностью возникает:

• на основе положений Налогового кодекса, которые обязательны для исполнения на всей территории страны;
• на основе законодательной базы, издаваемой правящими органами субъектов РФ и применяемыми только на соответствующих территориях.

Положения Налогового кодекса не требуют дополнительного подтверждения актами региональных органов власти и должны применяться независимо от них всеми плательщиками.

Какие хозсубъекты освобождены от налога на имущество на основании федеральных законов

Категории плательщиков, которые могут получить освобождение от уплаты налога на имущество, а также условия для его применения закреплены в пп. 1–4 ст. 381 НК РФ. К налогоплательщикам, имеющим право на льготы в определенных ситуациях, относятся:

• Бюджетные предприятия, занятые в области уголовно-исполнительной системы, при этом принадлежащие им объекты должны использоваться исключительно в указанных целях.
• Религиозные объединения — по имуществу, применимому для проведения обрядов и богослужений.
• Компании, уставный фонд которых сформирован за счет участия общественных организаций инвалидов. При этом кодекс строго регламентирует удельный вес количества людей с ограниченными возможностями в общей численности таких компаний: он должен составлять не менее 50%. Доля расходов на оплату их труда в общем фонде заработной платы не должна быть меньше 25%. Активы компании должны быть в обязательном порядке задействованы в производстве и реализации продукции, оказании услуг, выполнении работ. При этом нельзя, чтобы направление деятельности фирмы было связано с оборотом минерального сырья, подакцизных товаров или товаров из списка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90. Также запрещено использование льготы при оказании посреднических услуг на рынке ценных бумаг.
• Общероссийские объединения инвалидов, если среди их членов количество людей с ограниченными возможностями составляет не менее 80%, а деятельность осуществляется в строгом соответствии с учредительными документами.
• Предприятия, имущественный комплекс которых создан за счет средств общественных организаций инвалидов и работа которых носит строго социальный характер. Они могут вести образовательную, культурную, лечебную и оздоровительную деятельность либо заниматься практической поддержкой инвалидов.
• Компании, выпускающие фармацевтические препараты.

Любая компания освобождается от обложения налогом на имущество по некоторым категориям активов, к которым относят:

• федеральные трассы общего пользования;
• объекты с повышенной энергоэффективностью.

Отдельно нужно указать тех, кто освобождается от уплаты налога на имущество с момента начала осуществления деятельности. В эту категорию входят:

• научно-исследовательские центры, финансируемые за счет средств бюджета;
• компании, специализирующиеся на оказании юридических услуг;
• фирмы, выпускающие протезы для инвалидов.

Как уже было сказано, допускается введение дополнительных льгот, которые могут быть утверждены на основе законодательства региональных органов власти (письмо Минфина России от 14.05.2010 № 03-05-04-01/29).

Как устанавливаются послабления в налогообложении в регионах РФ

Местным администрациям дано право устанавливать дополнительные послабления в области имущественного налога на своих территориях. При этом, согласно ст. 56 НК РФ, их введение никак не должно зависеть от формы собственности организации.

Кроме того, в определении Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 четко сказано, что при утверждении тех, кто освобождается от налога на имущество, не должен учитываться удельный вес инвестиций зарубежного участника в уставном фонде компании, так как предоставление льготы не ставится в зависимость от источника финансирования.

Региональные законы не могут противоречить Налоговому кодексу, соответственно, они не должны затрагивать установленные в нем правила и порядок начисления. Одновременно с этим местные власти могут дополнять перечень критериев, при соблюдении которых компания может не платить налог на имущество совсем или уплачивать его частично.

Например, в Московской области получившие льготу компании сдают специальные учетные регистры, в которых фиксируют объем высвободившихся в результате предоставления льгот финансовых ресурсов и указывают направления их расходования.

Кто освобождается от налога на имущество на региональном уровне

Как используют свое право на расширение перечня компаний, использующих льготу, региональные органы власти? Рассмотреть подходы, которые они используют при реализации указанной возможности, лучше всего на примерах.

1. От уплаты налога на имущество избавляются дополнительные категории хозяйствующих субъектов. Так, в Санкт-Петербурге к таким компаниям отнесены юридические лица, занимающиеся изготовлением специализированных устройств для обеспечения жизнедеятельности и адаптации людей с ограниченными возможностями. В Красноярске льгота дана товариществам собственников жилья.
2. Вводится предоставление освобождения при условии применения имущества для решения строго определенного круга задач. Подобная инициатива реализована в столице, где по оборудованию, зданиям и сооружениям, задействованным в автомобильном производстве на территории области, налог не уплачивается. В Хабаровске в качестве условия для льготы выбрали выращивание и переработку сельхозпродукции и наделили правом не платить налог тех, кто выбрал данный бизнес в качестве основного.
3. Налог на имущество не исчисляется и не уплачивается только с определенных видов активов.

В Ленинградской области под данную категорию попало имущество, применяемое для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет, а во Владимире — дороги регионального значения.

4. Уменьшение суммы налога для некоторых категорий организаций-плательщиков. В Москве есть льгота для религиозных объединений, которые могут платить только половину от исчисленного налога по имуществу. Подобный подход применили также в Челябинской области для благотворительных целей.

Возможно также применение сниженной ставки для исчисления и уплаты налога.

Для использования полного или частичного освобождения от имущественного налога компании необходимо подтвердить право на его получение.

Есть ли способ избежать налогообложения имущества для ИП

Практикуется освобождение от налога на имущество ИП. Однако делается это только при соблюдении предпринимателями определенных условий:

• используется специальный налоговый режим — УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент;
• имущество служит для ведения деятельности, подпадающей под один из указанных режимов;
• применение имущества для ведения деятельности имеет документальное подтверждение.

С 2015 года на частных предпринимателей, платящих налог на вмененный доход или применяющих упрощенку, возложена обязанность платить налог на имущество с находящихся у них в собственности офисных и торговых площадей по кадастровой стоимости.

***

Перечень льгот по налогу на имущество в НК РФ носит довольно ограниченный характер, однако благодаря возможности внесения в него дополнений он может быть значительно расширен на уровне субъектов РФ.

okbuh.ru

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

Всем нам уже пришли или скоро придут квитанции на уплату налога на имущество за 2012 год. Обязанность по уплате данного налога устанавливает не Налоговый кодекс, а еще старый закон, можно сказать с советских времен, от 09 декабря 1991 года за № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

На вопрос, какое имущество облагается налогом, отвечает статья 2 указанного Закона:

Статья 2. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 — 6 настоящей статьи.

Но как и в каждом налоговом законе, в нем есть льготы для некоторых категорий граждан РФ:

Статья 4. Льготы по налогам

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

3. Исключен.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

В статье 4 Закона, среди прочего, выделим 2 важных момента:

1) От уплаты налога на имущество освобождены пенсионеры;

2) Местные власти вправе устанавливать свои льготы по налогу, т.е. имеют право расширить список льготников. Например, в моем родном городе от уплаты налога освобождены «несовершеннолетне лица и учащиеся очной формы обучения в образовательных учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования», т.е. дети.

Уточнить наличие дополнительных льгот по имущественным налогам, Вам поможет интернет-сервис налоговой инспекции, расположенный по адресу:

http://www.nalog.ru/tax.

В нем все устроено очень просто: необходимо выбрать регион, город (район), вид налога и нужный год. Нажав на кнопку «Найти», Вы получите ссылку на нужный документ. Перейдя по ссылке можно ознакомится как со ставками налога, так и со льготами. Пользуйтесь!

Осталось добавить, что налоговая инспекция самостоятельно не устанавливает наличие/отсутствие льготы у гражданина, поэтому для ее получения необходимо написать заявление и приложить ксерокопии документов, подтверждающих льготу. Для пенсионера это будет копия пенсионного удостоверения. В том случае, если гражданин не знал про льготы, то на основании заявления ему положен перерасчет налога за 3 последних года.

slob-expert.ru