отличие резидента от нерезидента
Отличие резидента России от нерезидента
Галина Соколова, эксперт журнала «Главбух»
Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) зависит от нескольких факторов. Конечно, от вида дохода. От того, есть ли у человека право на льготы и вычеты. Но прежде всего от того, сколько времени в году человек провел на территории России. Ответ на этот вопрос показывает, кем он является – резидентом или нерезидентом. Ведь эти два персонажа платят налоги по разным правилам. С разных доходов, по разным ставкам и т. д.
Если человек постоянно живет и работает в России, то, скорее всего, он резидент. Гражданство здесь роли не играет. Резидентом может быть гражданин любой страны. Главное, чтобы он находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Если это условие не выполнено, человек считается нерезидентом. Как правило, нерезидентами бывают люди, которые приехали в Россию недавно. Или которые часто выезжают за границу.
Как отсчитать 12-месячный срок? Налоговые агенты и люди, которые платят налог самостоятельно, делают это по-разному. Сначала о налоговых агентах. Предположим, человек работает в компании по трудовому договору. По итогам месяца ему начисляют зарплату. И сразу же определяют сумму НДФЛ, которую надо вычесть. Чтобы понять, резидент человек или нерезидент, берут информацию за последние 12 месяцев.
Пример 1. Как работодатель отличает резидента от нерезидента
Гражданин Молдавии А.П. Иванов впервые въехал в Россию 1 декабря. С 1 февраля следующего года он зачислен в штат компании ООО «Ромашка». 28 февраля бухгалтер начислил ему зарплату. Затем бухгалтер отсчитал 12 месяцев назад. Получился период – с 1 марта прошлого года по 28 февраля текущего года. В этом периоде Иванов пробыл в России 90 дней (с 1 декабря по 28 февраля). Это меньше, чем 183, поэтому Иванов – нерезидент.
Теперь о ситуации, когда человек платит НДФЛ сам. Обязанность рассчитать налог и перечислить его в бюджет наступает у него по итогам года. Соответственно подсчитать дни проживания в России он должен за период с 1 января по 31 декабря этого года.
Пример 2. Как самому понять, кто ты – резидент или нерезидент
Гражданин России А.В. Львов продал автомобиль. По итогам года он должен сам рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ. В период с 1 января по 31 декабря он покидал Россию только один раз – на 28 дней во время отпуска (дни выезда и въезда не считаются). Таким образом, за 12 месяцев, следующих подряд, Львов провел в России 337 дн. (365 – 28). Это больше, чем 183, поэтому Львов – резидент.
Как подсчитать дни пребывания в России? Для этого надо брать периоды с даты въезда в страну по день выезда включительно. Откуда? Из заграничного или служебного паспорта, миграционной карты и т. п. Но бывает, что отметок о пересечении границы там нет (вдруг человек приехал из Украины?). Тогда подойдут документы о регистрации, квитанции из гостиницы, справки с места работы или учебы. Важный момент: из 183 дней, которые человек провел в России, не исключают некоторые зарубежные поездки. Речь идет о лечении или обучении, но краткосрочном – не более… шести месяцев. Подтверждение – договор с медицинским или образовательным учреждением. Или хотя бы справка из одного из них.
freedocs.xyz
Резидент и нерезидент в чем отличия
Резидент и нерезидент в чем отличия
Трудно переоценить важность статуса валютного резидента/нерезидента. В частности, только валютный резидент должен выполнять следующие требования законов России: Статус валютного резидента и нерезидента определяется в соответствии со статьей 1 закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Заботясь о своих читателях, Нерезиденты.ру . как всегда, перевели казенный текст на человеческий язык (оригинал здесь ).
Согласно статьи 14.1.122 Налогового кодекса Украины нерезиденты — это: иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализуемые) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины; дипломатические
Ипотека в Испании для резидентов и нерезидентов: в чем разница?
Для того чтобы оформить ипотеку в Испании на покупку недвижимости, необязательно быть гражданином или резидентом страны. Испанские банки охотно кредитуют иностранных заемщиков, при этом условия предоставления кредитов практически не отличаются от тех, что действуют в отношении граждан страны.
В начале 2019 года крупнейшие банки Испании дали старт новым ипотечным программам. Если в предыдущие годы тип процентной ставки (плавающая или фиксированная) закреплялся на весь срок действия кредита, то сейчас появился третий вариант: комбинированная процентная ставка.
Кто признается резидентом — РФ? Кто — признается — нерезидентом — РФ?
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане
Статья 24
2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Налоговый и валютный резидент
Понятие налогового резидента закреплено в ст. 207 НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
В предыдущих статьях на юридические темы мы обсудили порядок деятельности предпринимателей, которые зарегистрированы и ведут свою деятельность в России (их обычно называют резидентами).
Теперь Вы знаете, как выставить им счет, заключить договор и вести бизнес.
При этом неважно являетесь ли Вы индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.Но бывают случаи, когда Ваш клиент, партнер или сотрудник является гражданином другого государства, а их компания зарегистрирована не в России, а скажем, где-нибудь в Европе (т.е. являются нерезидентами)
Основные отличия резидентов от нерезидентов в Республике Казастан
Статуст резидентства определяет основные принципы, в соответствии с которыми компанией или лицом уплачиваются налоги на территории Республики Казахстан. По общему правилу, закрепленному статьей 188 Налогового кодекса Республики Казахстан резиденты Республики Казахстан уплачивают в Республике Казахстан в установленном порядке: налоги с доходов, полученных из источников в Республике Казахстан; налоги с доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан.
ruslanhasanov.ru
Кто такой нерезидент и чем он отличается от резидента?
Вот несколько на мой взгляд заслуживающих внимания, ответов:1. Ответ на этот вопрос будет предельно ясен, если мы уточним, в чем суть понятий «граждане-резиденты» и «граждане-нерезиденты».
Граждане-резиденты — это граждане Украины, в том числе и те, кто временно пребывает за рубежом, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Украине.
Граждане-нерезиденты — это граждане Украины,
Как видите, определение понятий «граждане-резиденты» и «нерезиденты» не зависит от гражданства, основной критерий здесь — постоянное место жительства.
Для того, чтобы правильно начислить и перечислить налог в бюджет с физического лица, нужно определить статус резидента Украины.
Порядок определения резидентского статуса для иностранных граждан определен подпунктом 14.1.213 «в» статьи 14 Налогового кодекса Украины. При этом Налоговый кодекс не содержит нормы о необходимости получения иностранными гражданами каких-либо документов от налоговых органов, подтверждающих статус резидента Украины.
Таким образом, нотариус является лицом, ответственным за проверку правильности уплаты налога физлицом-иностранцем, и вся ответственность определения статуса резидента Украины у налогоплательщика-иностранца возлагается на нотариуса, который свидетельствует договоры дарения, купли-продажи имущества, выдает свидетельство о наследовании.
При этом в соответствии с пп. 170.10.4 п. 170.10 ст. 170 Налогового кодекса Украины по результатам отчетного налогового года, в котором иностранец обрел статус резидента Украины, он должен подать годовую налоговую декларацию и отразить в ней доходы с источником их происхождения в Украине и иностранные доходы.
2. признаки резидентности согласно налогового кодекса:
«в) фізична особа — резидент — фізична особа, яка має місце проживання в Україні.
У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.
Якщо всупереч закону фізична особа — громадянин України має також громадянство іншої країни, то з метою оподаткування цим податком така особа вважається громадянином України, який не має права на залік податків, сплачених за кордоном, передбаченого цим Кодексом або нормами міжнародних угод України.
Якщо фізична особа є особою без громадянства і на неї не поширюються положення абзаців першого — четвертого цього підпункту, то її статус визначається згідно з нормами міжнародного права.
Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому цим Кодексом, або її реєстрація як самозайнятої особи.»
3. ВОПРОС: Каков порядок определения резидентского статуса физического лица — нерезидентам в 2011 году?
ОТВЕТ: Согласно пп.14.1.213 «в» п. 14.1 ст. 14 раздела I Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс), физическое лицо-резидент — это физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.
В случае если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, а если такое лицо имеет место жительства в Украине: если лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места жительства в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.
Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.
Если вопреки закону физическое лицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, предусмотренного настоящим Кодексом или нормами международных соглашений Украины.
Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев 1-4 настоящего подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.
Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины в порядке, установленном настоящим Кодексом, или его регистрация как самозанятого лица.
При этом Кодекс не содержит нормы о необходимости получения иностранцами любых документов от налоговых органов, подтверждающих статус резидента Украины.
Учитывая вшесказанное, поскольку налоговый агент является лицом, ответственным за правильность начисления, удержания и перечисления налога в бюджет, то обязанность определения статуса резидента Украины у налогоплательщика-иностранца для правильного (по соответствующей ставке) налогообложения выплачиваемых ему доходов, возлагается на налогового агента.
4. Неоднозначное толкование терминов «резидент» и «нерезидент» действительно вызывает много вопросов. Напомним, что в законах Украины, во всех нормативных документах Национального банка и Государственной таможенной службы вышеозначенные термины употребляются в следующем значении.
Резиденты – это: физические лица (граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства), постоянно проживающие на территории Украины, в том числе и те, которые временно пребывают за рубежом;
юридические лица, которые находятся на территории Украины и осуществляют свою деятельность на основании нашего законодательства.
Нерезиденты – это: физические лица (иностранные граждане, граждане Украины, лица без гражданства), постоянно проживающие за пределами Украины, в том числе и те, которые временно пребывают на территории Украины;
юридические лица, которые находятся за пределами Украины, созданные и действующие в соответствии с законодательством иностранного государства.
Как определить место жительства?
Согласно Закону Украины «О внешнеэкономической деятельности» постоянное место жительства – это проживание на территории какого-либо государства не менее одного года гражданина, у которого нет постоянного места проживания в другой стране и есть намерение проживать на территории этого государства на протяжении любого срока. Такое проживание не должно ограничиваться определенной целью, а также не может являться следствием выполнения этим лицом служебных обязанностей либо обязательств по договору, контракту и т. д. Это означает, что если человек работает за рубежом по контракту (пусть даже многолетнему), то он по-прежнему является резидентом Украины.
При переезде на ПМЖ граждане Украины должны выписаться с места постоянного проживания, сдать в паспортном столе украинский паспорт, оформить загранпаспорт и получить запись о выезде на ПМЖ. После прибытия в страну постоянного проживания такие граждане должны стать на консульский учет и получить соответствующую отметку об этом в загранпаспорте.
Что предъявить на таможне?
Итак, как мы уже выяснили, любой гражданин, постоянно проживающий за рубежом, считается в Украине нерезидентом. Украинцы, переехавшие на постоянное место жительства за рубеж, имеют в загранпаспорте отметки о таком переезде и постановке на учет в консульском учреждении Украины в стране проживания. Вот эти-то отметки и нужно предъявлять таможенникам, если понадобится доказывать свое «нерезидентство». Для ввоза автомобиля нужно показать техпаспорт, зарегистрированный на имя нерезидента за рубежом.
Ввоз автомобиля
Если по всем вышеперечисленным «признакам» вы – нерезидент и являетесь владельцем транспортного средства, зарегистрированного в стране постоянного проживания, то можете без уплаты налогов и сборов временно ввозить свой автомобиль в Украину. Гражданам-нерезидентам разрешено ввозить машины на срок до одного года без права передачи во владение либо пользование другим лицам. Если авто ввозится в нашу страну на срок более 2 месяцев, оно подлежит постановке на временный учет в органах ГАИ.
Откуда взялись недоразумения?
Различное толкование терминов «резидент» и «нерезидент» вызвано тем, что в законодательстве других стран, а также в некоторых международных договорах Украины эти понятия трактуются по-разному.
Так, согласно Договору между Украиной и Федеративной Республикой Германия «Об избежании двойного налогообложения…», ратифицированному Законом Украины №449/95-ВР от 22.11.1995 г., резидентом одного договорного Государства обозначается любое лицо, которое согласно законодательству этой страны подлежит налогообложению в ней.
В случае, если физическое лицо по положениям этого договора является резидентом обоих договорных государств, его статус определяется в соответствии с такими правилами: Гражданин является резидентом того государства, где у него есть постоянное жилье. Если он имеет постоянное жилье в обеих странах, то является резидентом той, где у него более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов).
Если государство, в котором гражданин имеет центр жизненных интересов, не может быть определено либо он не имеет постоянного жилья ни в одной из стран, то он является резидентом того государства, где обычно проживает.
Итого
Итак, вопрос «резидентства» в Украине определяется только тем, в какой стране постоянно проживает человек. Такая система лишает людей, работающих или просто временно пребывающих за рубежом, возможности приезжать в Украину на своих автомобилях. Законодательство других стран часто более лояльно в этом отношении. Надеемся, что в ближайшее время наши законы будут приведены в соответствие с нормами международного права.
Есть в системе понятий «резидент-нерезидент» парадоксы. Например, гражданин Украины, имеющий вид на жительство в Германии (на несколько лет) и временно работающий там, признается в этой стране резидентом. Ему разрешается иметь постоянно зарегистрированный автомобиль. Он может временно ввезти его для собственных нужд в любую страну мира без таможенной очистки и платежей… В любую страну, но не в Украину! Отметки о выезде на ПМЖ и постановке за рубежом на консульский учет у таких лиц в загранпаспорте нет. А как уже было отмечено, по нашим законам люди, работающие за рубежом по контракту, являются нашими резидентами и, следовательно, должны ввозить автомобиль с полной растаможкой.
sandra-dianna.blogspot.com
Валютный нерезидент и налоговый отличия
Понятия налогового и валютного резидента
- является ли какое-либо лицо налоговым резидентом РФ, нужно уточнять по нормам, содержащимся в НК РФ.
- относится ли какое-либо лицо к валютным резидентам РФ, следует определять по нормам закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ;
Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — это не одно и то же.
- копию (заграничного) паспорта с отметками о пересечении границы РФ
- миграционную карту
Важно: вид на жительство не является основанием для присвоения статуса налогового резидента!
В некоторых случаях доказать факт нахождения 183 дней на территории РФ стандартным комплектом документов невозможно, например, это касается граждан Белорусии. На первом листе содержится информация о заявителе, а на втором – о валютном счете.
Нерезидент — это иностранец? Кого считать «нерезидентом»
Статья вносит ясность в понятие «нерезидент» с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.
В рамках Налогового Кодекса нерезидент — это субъект, который пробыл на территории России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.
Как мы видим, при установлении статуса налогового резидента гражданство субъекта не является определяющим критерием. Нерезидент имеет статус высококвалифицированного специалиста. Нерезидент имеет патент для трудоустройства. Доходы нерезидента получены от деятельности на судах под флагом России. Нерезидент является беженцем, лицом, получившим политическое убежище, участником определенной государственной программы.
Особенности валютных операций между резидентами и нерезидентами РФ
Валютными резидентами можно назвать круг лиц, которые на протяжении года хотя бы один раз посещали территорию РФ после длительного пребывания за границей.
К последним можно отнести:
- обособленные подразделения вышеуказанных юридических лиц, которые находятся в других странах;
- организованные согласно законам РФ юридические лица;
- посольство, консульства, а также иные представительские органы Российской Федерации, находящиеся в иностранных государствах.
- лиц, имеющих ВНЖ в России, а также граждане другой страны или лица, не имеющие подданства;
- подданных РФ;
Валютные резиденты, имеют право совершать вклады в иностранной валюте на свои банковские счета.
Налоговый или валютный резидент? И что за это бывает?
Наше законодательство разделяет понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент». Можно быть «валютным» резидентом, но не быть налоговым, или быть и тем, и тем.
Понятие налоговый резидент описано в статье 207 НК РФ. Им признается физическое лицо, находящееся на территории РФ суммарно не менее 183 дня в году. Налоговыми резидентами могут быть и граждане РФ, и иностранцы.
Само понятие налогового резидентства определяет в каком размере платиться НДФЛ от доходов, полученных на территории РФ – для резидентов он 13%, для нерезидентов он 30%, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан стран, входящих ЕАЭС. С налоговым резидентством все более-менее понятно, перейдем к валютному резиденту.
В чем отличие налогового резидента от нерезидента
Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов?
Для того, чтобы иметь возможность проживать за пределами РФ и не считаться в глазах закона валютными резидентом, необходимо стечение определенных обстоятельств. Для этого потребуется ВНЖ в другой стране, рабочая или учебная виза, либо второе гражданство.
Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах: Одна из них — это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше. Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов.
Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.
Нерезидент — это иностранец? Кого считать «нерезидентом»
Статья вносит ясность в понятие «нерезидент» с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.
В рамках Налогового Кодекса нерезидент — это субъект, который пробыл на территории России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Как мы видим, при установлении статуса налогового резидента гражданство субъекта не является определяющим критерием. Нерезидент имеет статус высококвалифицированного специалиста.
Нерезидент имеет патент для трудоустройства.
Доходы нерезидента получены от деятельности на судах под флагом России.
Нерезидент является беженцем, лицом, получившим политическое убежище, участником определенной государственной программы.
Ведущий корпоративный портал оффшорной индустрии на русском языке
Январь 5, 2019 Январь 3, 2019 Налоговое Планирование OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info В последний рабочий день 2019 года президент России Владимир Путин подписал поправки в закон о валютном резидентстве. Действовать закон начал 1 января 2019 года.
Какие принципиальные изменения внесены и почему это называют настоящей либерализацией? С 1 января все россияне становятся валютными резидентами.
До этого статуса можно было лишиться, если пробыть за пределами России более 1 года.
Однако возврат даже на 1 день возвращал статус со всеми его последствиями. По закону, валютные резиденты обязаны декларировать свои иностранные банковские счета, отчитываться о движении средств по ним. Список валютных операций по иностранным счетам сильно ограничен. За выполнение неразрешённых операций грозит штраф в 75-100% от суммы операции.
Когда деньги вернуться, их можно будет обложить налогами в рамках действующего законодательства.Налоговое и валютное резидентство: новые подходы и обязанности
Шатилова Е.С., ведущий юрисконсульт Департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров «КСК групп» На основании п.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются:
- физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, формально в РФ действует принцип определения налогового резидентства по количеству дней нахождения на территории РФ.
Если лицо располагает постоянным жилищем в обоих государствах, то предпочтение отдается тому, в котором у лица установлены наиболее тесные личные и экономические отношения.
Налоговый и валютный резидент
Итак, кто и как получает статус налогового резидента: 1. Граждане России получают статус налогового резидента по умолчанию, если не будет доказано обратное (что данное лицо не проживало на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев по причине выезда в другую страну).
2. Иностранные граждане могут получить статус налогового резидента, если докажут факт проживания на территории РФ более 183 дней. По умолчанию они — налоговые нерезиденты.
Стандартно для подтверждения статуса налогового резидента можно предоставить налоговому агенту следующие документы:
- миграционную карту
- копию (заграничного) паспорта с отметками о пересечении границы РФ
Важно: вид на жительство не является основанием для присвоения статуса налогового резидента!
152-zakon.ru