Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2018 г.
Содержание журнала № 9 за 2018 г.М.Г. Мошкович,
старший юрист
Реформированные поневоле
Изменения в части организационно-правовых форм юридических лиц были внесены в ГК РФ еще в 2014 г. Но те фирмы, которые попали под реформу, не спешили перерегистрироваться. Ведь каких-либо сроков для этого установлено не было, законодатель разрешил компаниям привести свои уставы в соответствие с ГК при их очередной ближайшей правкеч. 7 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ.
Компания, о которой пойдет речь в нашей статье, зарегистрировала необходимые изменения в реестре в конце 2015 г. Из закрытого акционерного общества (ЗАО) она преобразовалась в непубличное акционерное общество (НАО), фирменное название осталось прежним.
Противоречия в валютных документах
На момент внесения изменений в ЕГРЮЛ у компании был открыт паспорт сделки к контракту с кипрским партнером, в котором она значилась как ЗАО. А по действовавшей тогда валютной Инструкции изменение любых сведений о резиденте, которые внесли в паспорт, обязывало его обратиться в банк с заявлением о переоформлении паспорта сделки. К слову, сообщать об изменении сведений о резиденте нужно и сейчасп. 8.4 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (утратила силу с 01.03.2018); п. 7.8 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И (далее — Инструкция № 181-И).
Поскольку компания не сделала этого в установленный 30-дневный срок, таможенники, обнаружившие позже этот факт, оштрафовали ее за нарушение валютного законодательствач. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Судебные баталии
Спор по поводу валютного штрафа привел компанию аж в Верховный суд, как говорится, через тернии к звездам. Но главное, что все это было не зря
Две судебные инстанции сочли штраф вполне законным. И только Верховный суд, куда обратилось упорное АО, указал на формулировки Закона, поправившего ГК РФ в 2014 г. А они гласят, что изменение наименования компании в связи с приведением его в соответствие с ГК не требует внесения изменений в правоустанавливающие и иные документы, содержащие прежнее наименованиеч. 7 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ.
Следовательно, не нужно было вносить изменения и в паспорт сделки, компания ничего не нарушила. В связи с чем штраф был отмененОпределение ВС от 11.12.2017 № 305-АД17-11035. Эту позицию ВС включил в свой первый Обзор судебной практики за 2018 г.п. 29 Обзора № 1 (2018), утв. Президиумом ВС 28.03.2018
Имейте в виду, что срок давности для «валютного» штрафа — 2 года. Поэтому попытки привлечь участника ВЭД к ответственности за непереоформление паспорта сделки в такой ситуации возможны в течение 2 лет с даты истечения 30-дневного срока после внесения изменений в ЕГРЮЛч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
Инструкция новая — правила старые
С 1 марта 2018 г. вступила в силу новая валютная Инструкция, переходные положения которой признали закрытыми все паспорта сделок, действовавшие на эту дату. Такого понятия, как паспорт сделки, в ней вообще уже нет. Но обслуживание действующих контрактов на этом не прекратилось, просто их поставили на учет под номерами закрытых паспортовп. 18.1 Инструкции № 181-И.
Подробно о новой валютной Инструкции читайте:
2018, № 1, с. 60
Новая Инструкция требует при любых изменениях сведений о резиденте подавать в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля. Делать это нужно в течение 30 рабочих дней после даты их внесения в ЕГРЮЛпп. 7.1, 7.8 Инструкции № 181-И. Но эти требования в отношении комментируемой ситуации также не применяются, поскольку Закон имеет бо´льшую юридическую силу.
Таким образом, если вы при наличии валютного контракта, поставленного на учет, будете приводить свои документы в соответствие с ГК после 01.03.2018, то наказывать вас за несообщение сведений об изменении организационно-правовой формы или за нарушение 30-дневного срока нельзя.
Также нет необходимости вносить изменения в иные документы (в любых других сферах), в которых упомянуто ваше прежнее наименование.
* * *
Приведенное решение Верховного суда — не первый судебный акт в пользу участника валютной сделки по таким спорам. Аналогичная позиция высказывалась и ранее судами нижестоящих инстанцийПостановления 2 ААС от 29.07.2016 № 02АП-5030/2016; 10 ААС от 11.11.2016 № 10АП-13510/2016; 4 ААС от 25.02.2016 № 04АП-6970/2015. Но мнение ВС, надеемся, поставит точку в подобных спорах, суды уже начали ссылаться на негоПостановления 15 ААС от 31.01.2018 № 15АП-20454/2017, от 30.01.2018 № 15АП-20449/2017.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Внешнеэкономическая деятельность»:
2019 г.
- Импорт из ЕАЭС: оформление и НДС, № 7
- Импорт товаров из ЕАЭС: особые ситуации, № 11
2018 г.
- Можно ли выбрать ставку НДС при экспорте товаров в ЕАЭС, № 5
- ВЭД: справка о подтверждающих документах, № 20
- Валютные операции: что потребует банк, № 18ВЭД-контракт по переписке: особенности валютного контроля, № 18
- Валютный контроль: постановка контракта на учет в банке, № 16Валютный контроль: снятие контракта с учета в банке, № 16
- Паспорт сделки отменен, валютный контроль остался, № 1
2017 г.
- Валютные сделки: необычный тариф, № 9
- Торговля в ЕАЭС: новшества статотчетности, № 3
- Номер импортной таможенной декларации в счете-фактуре, № 20
- ВЭД: сокращение документооборота с банками, № 14
- Если номер таможенной декларации короткий…, № 11
- НДС по работам и услугам от контрагента из страны ЕАЭС, № 10
glavkniga.ru
Паспорт сделки — образец 2019
На странице представлен образец документа «Паспорт сделки» с возможностью скачать его в формате doc.
Тип документа: ПаспортДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Размер файла документа: 0,0 кб
При проведении каких-либо торговых экспортных или импортных операций в рублях или иностранной валюте с партнерами других государств, следует оформить паспорт сделки. Паспорт является документом для валютного контроля и оформляется в банках всеми резидентами РФ – экспортерами. Паспорт представляет собой стандартную форму, в которую заносятся данные о внешнеэкономических операциях:
- сведения о резиденте – название, адрес, регистрационный номер, дату внесения в реестр, ИНН или КПП;
- реквизиты зарубежного контрагента – его наименование, страна и код:
- общую информацию о контракте – дату его подписания, стоимость, срок завершения исполнения обязательств по договору и особые условия;
- данные о разрешениях;
- справочную информацию – в этот раздел вносятся все сведения о документе;
- данные о закрытии паспорта – основание для закрытия и дата.
В каких ситуациях нужно оформлять паспорта сделок
Паспорт сделки должен быть оформлен, когда резидент планирует вывести с территории России или ввести в страну какой-либо товар. Также этот документ необходим при выполнении различных работ, передаче результатов интеллектуальной собственности или оказании услуг по внешторговым контрактам. Если резидент получает либо предоставляет нерезиденту кредиты или займы в иностранной валюте или рублях, то ему тоже нужно будет обращаться в банк для того, чтобы оформить паспорт сделки.
Скачать образец документа
Скачать в .docСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Обратите внимание! Приведено лишь начало документа. Полную версию вы можете скачать по соответствующей ссылке.
Скачать в .docСохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
dogovor-obrazets.ru
Срок оформления паспорта сделки \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок оформления паспорта сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок оформления паспорта сделки
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2018, N 12)В настоящее время паспорт сделки отменен (Инструкция ЦБ РФ от N 138-И утратила силу с 01.03.2018), однако валютный контроль осуществляется в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Вместо оформления паспорта сделки новый порядок предусматривает регистрацию (постановку на учет) в уполномоченных банках договоров, по которым проводятся валютные операции, и предоставление банку подтверждающих документов.
Нормативные акты: Срок оформления паспорта сделки
«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ(с изм. и доп., вступ. в силу с 29.07.2019)6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов —
оформление, закрытие, образец, виды, отмена, форма в 2019
Когда резидент и нерезидент на основании предварительно составленного договора или контракта совершают валютную операцию в крупных объемах необходимо составление паспорта сделки согласно требованию законодателя. В данном случае существуют свои особенности обязательные к учету, как при формировании любых других документов официального уровня.
Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
Нормативное регулирование
Основные законодательные документы, регламентирующие назначение, порядок оформления и применения паспорта сделки являются:
- Таможенный Кодекс РФ;
- ФЗ № 173 от 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Инструкция ЦБ РФ № 117 от 2004 года с редакцией в 2008 году относительно порядка представления резидентами и нерезидентами представителям банка пакета документов и сведений при осуществлении валютных операций, а также в отношении регулирования порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок. Этот вариант регулирования процесса утратил свою силу 1 марта 2019 года.
С 2017 года действует новая Инструкция ЦБ РФ № 181-И, которая упразднила применение паспортного варианта. Вместо этого теперь следует при совершении валютных операций ставить на учет в банке составленный между сторонами контракт с дальнейшим приданием ему уникального номера.
Важно: на основании данных нормативов в банках принимают документ ЭЦП по телекоммуникационным каналам в 1 экземпляре.
После прочтения статьи у вас остались вопросы? Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
О документе
Использование паспорта обеспечивает возможность контролировать перемещение значительных сумм в иностранной валюте за пределы страны. Законодатель требует соблюдение всех особенностей при его формировании.
Его понятие и назначение
Паспорт сделки – это документ контроля перемещения валют относительно действий между резидентом и нерезидентом. При этом любые расчетные операции выполняются через счета резидентов.
Его формирование происходит в банке импортера / экспортера, а также выполняет в дальнейшем функцию контроля.
От какой суммы
Формирование документа обязательно при совершении валютной операции от 50 000 долларов. Если сумма не достигла данного предела тогда формирование документа не нужно, также необходимость в его составлении отсутствует если сделка лишена коммерческого характера, о чем следует указать в отдельном документе.
Виды и особенности
Паспорт сделки формируется в двух случаях:
- при совершении импортной и экспортной операции с применением валюты в крупных размерах. Например, при перечислении средств за товары, услуги, которые ввозятся или вывозятся на территорию таможенного контроля страны, на основании внешнеторговых операций резидента с нерезидентом;
- второй вариант оформления документа – это передача валюты по кредитному договору или договору займа резидентами;
- при выдаче займов нерезидентам в российских рублях;
- в таком же порядке он формируется при получении займов от нерезидента в иностранной или российской валюте.
При этом используются различные:
- форма 1 – для контрактов на поставку, оказания услуг, выполнения работ;
- форма 2 – для кредитных договоров и займа.
Пример заполнения паспорта сделки по кредитному договору
Когда он используется
Составление документа происходит в банке при совершении валютной операции с последующим использованием в качестве контрольного документа.
В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!
Порядок оформления паспорта сделки в 2019
Заполнение документа
В процессе выполнения сделки, связанной с валютной операцией необходимо учитывать все ее момента и соответствующе заполнить паспорт. В документе должны указываться следующие данные:
- номер и дата оформления;
- идентификационные данные обоих участников сделки;
- сведения о самой сделке – реквизиты договора;
- данные об уполномоченном банке, где оформляется паспорт сделки и открываются расчетные счета;
- основания для переоформления, а также закрытия документа.
При этом важно обозначить сумму на дату заключения договора, в случае изменений валюты необходимо указать тот объем средств, который соответствует курсу установленного ЦБ РФ на текущий момент.
Бланк паспорта сделки найдете тут.
Образцы паспорта сделки
Проведение процедуры
Порядок проведения процедуры по оформлению паспорта следующий:
- Лицо, нуждающееся в проведении сделки, обращается в банк, где расположены его счета для оформления паспорта сделки и подачи документов, подтверждающих операцию – договор, контракт, соглашение.
- Банк оформляет паспорт сделки и по факту в этот момент становится уполномоченным валютным контролером.
- Уполномоченный банк принимает на обслуживание или отказывает в сотрудничестве по договору сделки.
- Далее банк формирует паспорт сделки в электронном формате, присваивает ему регистрационный номер и обслуживает его.
- Документ должен подписываться в двустороннем порядке – клиентом и представителем банка.
- После получения номера, проставления даты и подписи, документ считается получившим юридическую силу.
При этом следует помнить, что теперь присвоение номера и принятие к обслуживанию происходит не в отношении паспорта, а самого договора о сделке.
Пример заполнения паспорта сделки
После прочтения статьи у вас остались вопросы? Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
Защита прав
- Банк может отказать в формировании паспорта сделки по различным на то причинам. При этом должно быть обоснованное уведомление пользователя счетом, почему отказано в обслуживании.
- Клиент вправе требовать обоснованного пояснения, почему банк отказывает, необходимо чтобы была ссылка на соответствующий законодательный акт, что даст ясность ситуации.
- При этом если банк дал такие разъяснения можно исправить недочеты и обратиться вновь.
- В противном случае клиент имеет право обратиться в суд и прокуратуру для получения правовой защиты.
Паспорт сделки на 2019 год теряет свою актуальность, однако принцип его формирования и знание правил составления документа очень важны. Необходимо понимать в какой банк следует обращаться и на каком этапе сделки. Учитывать все особенности и порядок его составления, а также применение в дальнейшем.
Паспорт сделки — что это такое и как оформить, расскажет видео ниже:
km-tt.ru